所得稅匯算清繳退稅（16篇）

【第1篇】所得稅匯算清繳退稅

3月1日，是每年我們個(gè)人所得稅匯算清繳開(kāi)啟的日子。從這一天開(kāi)始一直到6月30號(hào)，我們都可以通過(guò)個(gè)人所得稅的app，辦理個(gè)人所得稅的匯算清繳。預(yù)算清繳的最主要作用是退稅和補(bǔ)稅。

由于我們綜合收入的四項(xiàng)分收入現(xiàn)在都實(shí)行的是個(gè)人所得稅預(yù)扣預(yù)繳制度，很容易出現(xiàn)多扣多繳個(gè)人所得稅的情況，因此多繳稅的人可以辦理退稅，但是也有少部分人需要補(bǔ)稅。千萬(wàn)不要胡亂操作，一不小心弄成補(bǔ)稅可就“悲劇”了。

哪些人需要辦理匯算清繳呢？

需要辦理個(gè)人所得稅匯算清繳的人群，主要有兩類(lèi)：

第1類(lèi)，年度已預(yù)繳稅額大于年度應(yīng)納稅額，且申請(qǐng)退稅的。

不申請(qǐng)退稅，無(wú)需辦理。

經(jīng)常遇到很多人詢問(wèn)自己每月只有三四千元的收入，可不可以也退稅呢？并不是人人都可以退稅的，這不是社會(huì)福利。必須多繳納了個(gè)人所得稅的情況，才能夠退稅。

當(dāng)然也不是說(shuō)月收入三四千的人不納稅，如果是一些以勞務(wù)費(fèi)收入為主要來(lái)源的勞動(dòng)者，用人單位代扣代繳個(gè)人所得稅的比例是20%呢，肯定是可以退稅的。月勞務(wù)費(fèi)收入4000元，至少需要預(yù)繳納1000元的個(gè)人所得稅。

第2類(lèi)，年度綜合所得收入大于12萬(wàn)元，且需要補(bǔ)稅金額大于400元的。

這種情況實(shí)際上是補(bǔ)稅。

對(duì)于年綜合所得收入低于12萬(wàn)元的，無(wú)論欠繳多少個(gè)人所得稅，也無(wú)需辦理匯算清繳。

對(duì)于需要補(bǔ)稅金額小于400元的，也無(wú)需辦理匯算清繳。

當(dāng)然，上面這兩種情況只是無(wú)需辦理匯算清繳。跟個(gè)人愿意放棄退稅一樣，個(gè)人愿意主動(dòng)辦理匯算清繳，愿意主動(dòng)補(bǔ)稅也是歡迎的。沒(méi)有補(bǔ)稅，其實(shí)國(guó)家也不會(huì)追究。萬(wàn)一操作錯(cuò)了，其實(shí)是可以作廢的，不用過(guò)于擔(dān)心。

個(gè)人所得稅怎么算？

從2023年開(kāi)始，國(guó)家將工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，統(tǒng)稱為綜合所得，實(shí)施年度合并計(jì)算個(gè)人所得稅。

計(jì)算個(gè)人所得稅的時(shí)候，是以年度總收入為基礎(chǔ)。最主要的兩個(gè)概念是收入額與應(yīng)稅所得額。

收入額不一定等于我們的真實(shí)收入。一般來(lái)說(shuō)，單純是工資薪金所得的話，收入額實(shí)際上是應(yīng)發(fā)工資的不是實(shí)發(fā)工資。收入額包含了社保公積金個(gè)人負(fù)擔(dān)部分、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、個(gè)人所得稅等等。

如果是勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要減除20%的費(fèi)用后的余額為收入額，即計(jì)算80%。另外，稿酬所得的收入額減按70%計(jì)算。

應(yīng)稅所得額，是收入額減除費(fèi)用6萬(wàn)元（平均每月5000元）、專(zhuān)項(xiàng)扣除（社保、公積金、年金等個(gè)人負(fù)擔(dān)部分）、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額。

目前，我們國(guó)家的個(gè)人所得稅還是以個(gè)人繳稅為主，能夠體現(xiàn)出家庭特點(diǎn)的實(shí)際上是六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除：即贍養(yǎng)老人、子女教育、繼續(xù)教育、住房租金支出、住房貸款利息支出、大病支出等。

很多人可能由于發(fā)放年終獎(jiǎng)、突發(fā)大病、勞務(wù)費(fèi)收入等情況多繳納了個(gè)人所得稅，因此才需要退稅。今年有人網(wǎng)上截圖稱，能夠退稅3.5萬(wàn)多元，這真的是一筆不小的收入。

實(shí)際上，我們現(xiàn)在繳納個(gè)人所得稅的人也就一億人左右，能夠退稅的人可能會(huì)更少。不用過(guò)于羨慕了，好好努力工作，提高收入才是關(guān)鍵。

【第2篇】個(gè)人所得稅匯算清繳是什么意思？哪些人要補(bǔ)交，哪些人可以退稅？

打心底說(shuō)，我們的個(gè)稅政策還是比較復(fù)雜的，必須一層一層抽絲剝繭，才能明白個(gè)大概。之前有朋友說(shuō)不知道個(gè)稅的匯算清繳是什么意思，那我們今天來(lái)初步了解一下：

（一）個(gè)人所得稅匯算清繳是指?jìng)€(gè)人將一個(gè)納稅年度內(nèi)取得的“綜合所得”包括工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)4項(xiàng)，合并后按年計(jì)算全年最終應(yīng)納的個(gè)稅，再減除納稅年度已預(yù)繳的稅款后，計(jì)算應(yīng)退或者應(yīng)補(bǔ)的稅額，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理申報(bào)并進(jìn)行稅款結(jié)算。

也就是說(shuō)呢，我們的個(gè)稅是按月預(yù)扣預(yù)繳的，次年統(tǒng)算多退少補(bǔ)。多交了就退回到你的銀行卡里面，少交了就要補(bǔ)繳。

（二）個(gè)稅年度匯算清繳辦理時(shí)間是什么時(shí)候？

一般是每年的3月至6月份。

這個(gè)一般都會(huì)有通知，而且那會(huì)身邊的人都在說(shuō)這個(gè)事情，你也自然就會(huì)知道了。

（三）匯算清繳退補(bǔ)稅是怎么計(jì)算的？

年度匯算應(yīng)退或應(yīng)補(bǔ)稅款={（綜合所得收入額-減除費(fèi)用6萬(wàn)元-“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)）*適用稅率-速算扣除數(shù)}-已預(yù)繳的稅額

（四）個(gè)稅年度匯算清繳在哪里辦理？

在個(gè)人所得稅app辦理。

登錄個(gè)稅app，首頁(yè)-“我要辦稅”-“綜合所得年度匯算”或者首頁(yè)“常用業(yè)務(wù)”下面有個(gè)“綜合所得年度匯算”都可以填報(bào)。

在這里還可以查看自己以往年度的申報(bào)記錄、繳稅記錄和退稅記錄。

包括自己的申報(bào)明細(xì)，每年度的收入合計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除等等信息。

有需要的情況下，還可以開(kāi)具個(gè)人所得稅納稅記錄，有稅務(wù)局電子章的那種。

（五）哪些人可能需要補(bǔ)繳稅？

1、工資的來(lái)源不止一家公司

有的人在兩家公司領(lǐng)工資，每家公司在分開(kāi)預(yù)繳的時(shí)候，并不知道個(gè)人還有其他的收入，所以都是按在本公

2、有副業(yè)的人群

有的人除了領(lǐng)工資，還有一些勞務(wù)報(bào)酬、稿酬或者特許權(quán)使用費(fèi)等。平時(shí)單獨(dú)計(jì)稅的時(shí)候，小小筆稅率低，到年度匯算清繳的時(shí)候，加總在一起年收入額高了，適用更高的稅率，就得補(bǔ)交稅了。

應(yīng)該還有一些我沒(méi)有想到的啦，歡迎大家補(bǔ)充。

（六）哪些人有可能退稅呢？

1、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除平時(shí)沒(méi)有填報(bào)后面補(bǔ)填報(bào)的，或者是專(zhuān)項(xiàng)附加扣除申報(bào)方式選擇了“綜合所得年度自行申報(bào)”的。

這樣的話，月度預(yù)繳的時(shí)候就少減除了專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，多交了稅，年底匯算清繳可能就可以退稅了。

2、中間有某一個(gè)月或某幾個(gè)月工資特別高，其他月份工資又比較低的。

像一些銷(xiāo)售人員，他可能有些月份業(yè)績(jī)特別好，工資發(fā)的特別高，適用的稅率高，月度預(yù)繳的個(gè)稅也多。但是有些月份銷(xiāo)售不太好，可能只拿到了底薪。年度匯算清繳的時(shí)候，整年收入?yún)R總在一起，可能就靠到低一檔的稅率了，就可以退一部分稅。

當(dāng)然了，這些情況都不是絕對(duì)的，具體還得年度匯算清繳的時(shí)候，根據(jù)實(shí)際的數(shù)字來(lái)計(jì)算。

22年度的個(gè)稅匯算清繳，應(yīng)該也是要到23年3月份才開(kāi)始了，到時(shí)候，我們?cè)僖黄鹪敿?xì)來(lái)操作吧！

關(guān)于個(gè)稅的稅率、個(gè)稅的計(jì)算、專(zhuān)項(xiàng)扣除和專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的內(nèi)容和填報(bào)方法，請(qǐng)查閱壹月默的其他文章。

壹月默分享的文章，都是參照政策和平常自己工作中所了解到的知識(shí)結(jié)合在一起來(lái)寫(xiě)的，如果有遺漏或者瑕疵的地方，歡迎大家補(bǔ)充和指正。

今天的分享就到這里啦，祝所有的美好都如期而至！

我是壹月默，分享一些和生活息息相關(guān)的財(cái)務(wù)知識(shí)、生活中的小確幸。

喜歡就在右上角點(diǎn)個(gè)關(guān)注吧！

【第3篇】匯算清繳多繳稅款退抵稅申請(qǐng)退稅政策依據(jù)

2023年企業(yè)所得稅匯算清繳已經(jīng)告一段落。如企業(yè)繳稅后發(fā)現(xiàn)因計(jì)算錯(cuò)誤、未適用優(yōu)惠政策或其他情況等多繳稅款，如何處理？

《稅收征管法》明確了納稅人自結(jié)算納稅之日起3年內(nèi)發(fā)現(xiàn)多繳稅款的，可以向稅局申請(qǐng)退還多繳稅款，并加算銀行同期存款利息。納稅人遞交申請(qǐng)后，稅局有義務(wù)在30日內(nèi)查實(shí)并辦理退還手續(xù)。

退還多繳稅款也可以由稅務(wù)機(jī)關(guān)主動(dòng)發(fā)起，且沒(méi)有3年的時(shí)間限制。減稅降費(fèi)實(shí)施以來(lái)不少地方稅局對(duì)優(yōu)惠政策的落實(shí)進(jìn)行了排查和主動(dòng)退稅。但稅局發(fā)現(xiàn)并退稅的情況不計(jì)算退稅利息。

【第4篇】匯算清繳退稅提交資料

今天將個(gè)人所得稅綜合所得填報(bào)時(shí)關(guān)注到幾點(diǎn)大家都會(huì)涉及到的關(guān)鍵點(diǎn)

1、贍養(yǎng)老人只需要填報(bào)一位老人就可以，因?yàn)榭鄢痤~是固定的；

2、繼續(xù)教育扣除是取得證書(shū)的當(dāng)年可以一次性全部扣除，如果不是當(dāng)年是不可以填報(bào)的， 所以大家取得證書(shū)后一定要及時(shí)進(jìn)行申報(bào)；

3、以北京為例，房租肯定比房貸更合適，但這個(gè)不是隨意選擇的，如果你在主要工作地有 自有住房是不可以以房租抵扣的。另這個(gè)抵扣是可以選擇一個(gè)人全額抵扣或者兩人平均 抵扣的，所以說(shuō)大家抵扣時(shí)一定要自己測(cè)算一下怎么分配更合理。

4、新增加的一個(gè)養(yǎng)老金，需要按自己實(shí)際情況，（養(yǎng)老金賬戶主要是購(gòu)買(mǎi)基金使用，與自 己開(kāi)設(shè)一個(gè)基金賬戶的作用是一樣的，但是自己的設(shè)立的賬戶操作更方便。如果本身稅 率不高基本沒(méi)有什么作用。

個(gè)稅專(zhuān)項(xiàng)扣除需要每年申報(bào)，建議稅務(wù)部門(mén)優(yōu)化，讓操作更方便。

【第5篇】匯算清繳抵退稅款

年度匯算概念

年度匯算指的是年度終了后，納稅人將全年取得的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等四項(xiàng)綜合所得合并計(jì)算，得出應(yīng)納個(gè)人所得稅向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)并辦理退稅或補(bǔ)稅的過(guò)程

哪些人需要辦理個(gè)稅年度匯算？

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：（一）已預(yù)繳稅額大于匯算應(yīng)納稅額且申請(qǐng)退稅的；（二）2023年取得的綜合所得收入超過(guò)12萬(wàn)元且匯算需要補(bǔ)稅金額超過(guò)400元的。

納稅人還需要注意這些事

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于辦理2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳事項(xiàng)的公告》，對(duì)符合匯算退稅條件且生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供優(yōu)先退稅服務(wù)。獨(dú)立完成匯算存在困難的年長(zhǎng)、行動(dòng)不便等特殊人群提出申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可提供個(gè)性化便民服務(wù)。

此次增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。2023年參加了個(gè)人養(yǎng)老金的納稅人，可以使用個(gè)稅app掃描年度繳費(fèi)憑證上的二維碼即可生成年度扣除信息并自動(dòng)填報(bào)，在辦理匯算時(shí)享受個(gè)人養(yǎng)老金稅前扣除。

個(gè)稅app顯示，申請(qǐng)退稅是權(quán)利，個(gè)人可以放棄退稅。但是需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅 《納稅記錄》中予以標(biāo)注。

辦理時(shí)間

為提升年度匯算初期辦稅體驗(yàn)，自2月16日起，可預(yù)約2023年3月1日至3月20日中任意一天辦理年度匯算。

在3月21日至6月30日期間，無(wú)需預(yù)約即可直接登錄個(gè)稅app進(jìn)行辦理。

通過(guò)個(gè)人所得稅app辦理步驟

第一步 進(jìn)入綜合所得年度匯算

01點(diǎn)擊首頁(yè)中間“2022綜合所得年度匯算”下方的【開(kāi)始申報(bào)】可直達(dá)“選擇填報(bào)方式”頁(yè)面。或點(diǎn)擊最上方“2022綜合所得年度匯算”專(zhuān)題【進(jìn)入】→【開(kāi)始申報(bào)】也可進(jìn)入。

02進(jìn)入“選擇填報(bào)方式”頁(yè)面，選擇一種填報(bào)方式，點(diǎn)擊【開(kāi)始申報(bào)】；

提示：建議選擇系統(tǒng)推薦的預(yù)填服務(wù)方式。

03進(jìn)入“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知”頁(yè)面，提示內(nèi)容閱讀完畢后，點(diǎn)擊【我已閱讀并知曉】。

第二步基本信息核對(duì)

進(jìn)入“基本信息”頁(yè)面，核對(duì)個(gè)人基礎(chǔ)信息、匯繳地，信息確認(rèn)無(wú)誤后，點(diǎn)擊【下一步】。

第三步 收入和稅前扣除確認(rèn)

進(jìn)入“收入和稅前扣除”頁(yè)面，系統(tǒng)自動(dòng)歸集2023年度取得的工資薪金所得、勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以及費(fèi)用、免稅收入和各項(xiàng)稅前扣除等數(shù)據(jù)，并預(yù)填到申報(bào)表相應(yīng)欄次內(nèi)。

點(diǎn)擊申報(bào)表對(duì)應(yīng)項(xiàng)目欄，進(jìn)入詳情界面核對(duì)數(shù)據(jù)。

注意！獎(jiǎng)金計(jì)稅方式選擇

01 若2023年度有使用全年一次性獎(jiǎng)金申報(bào)的獎(jiǎng)金收入或央企負(fù)責(zé)人績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)，在工資薪金欄會(huì)顯示“存在獎(jiǎng)金，請(qǐng)?jiān)谠斍橹羞M(jìn)行確認(rèn)”。

02 點(diǎn)擊“存在獎(jiǎng)金，請(qǐng)?jiān)谠斍橹羞M(jìn)行確認(rèn)”進(jìn)入“獎(jiǎng)金計(jì)稅選擇”頁(yè)面，根據(jù)個(gè)人收入及稅前扣除情況，自行選擇是否將獎(jiǎng)金并入綜合所得計(jì)稅。

若存在多筆獎(jiǎng)金記錄，可以選擇其中一筆作為全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，其余并入綜合所得計(jì)稅，也可以選擇全部并入綜合所得計(jì)稅。

核對(duì)后不需要修改數(shù)據(jù)

若核對(duì)后沒(méi)有需要修改的數(shù)據(jù)或需要調(diào)整的扣除項(xiàng)目，可直接點(diǎn)擊【下一步】進(jìn)入“第四步稅款計(jì)算”操作。

第四步 稅款計(jì)算

在“稅款計(jì)算”頁(yè)面，可查看應(yīng)納稅額、減免稅額、已繳稅額，若要查看應(yīng)納稅額計(jì)算詳情，可點(diǎn)擊綜合所得應(yīng)納稅額欄進(jìn)入“綜合所得應(yīng)納稅額”頁(yè)面進(jìn)行查看。

減免稅額。若有符合條件的減免稅事項(xiàng)在預(yù)扣預(yù)繳環(huán)節(jié)未享受，可以點(diǎn)擊【減免稅額】新增相關(guān)信息。確認(rèn)結(jié)果后，點(diǎn)擊【下一步】，提交申報(bào)。

第五步 辦理退稅或繳納稅款

01若存在多繳稅款，可點(diǎn)擊申請(qǐng)退稅。

02如果收入不足12萬(wàn)元且有應(yīng)補(bǔ)稅額，或是應(yīng)補(bǔ)稅額≤400元，申報(bào)提交后無(wú)需繳款，可點(diǎn)擊【享受免申報(bào)】。

03 若存在應(yīng)補(bǔ)稅額但不符合免于申報(bào)的情形，可點(diǎn)擊【立即繳稅】，完成繳稅。

注意事項(xiàng)

1. 退稅狀態(tài)為稅務(wù)審核中時(shí)，需先撤銷(xiāo)退稅后，才能更正或作廢申報(bào)。

2. 退稅狀態(tài)為國(guó)庫(kù)處理時(shí)，不能更正申報(bào)，需國(guó)庫(kù)處理完畢后，才能更正申報(bào)。

3. 退稅成功或繳款成功的申報(bào)記錄不能作廢，只能更正。

【第6篇】匯算清繳退稅會(huì)計(jì)分錄

收到匯算清繳的退稅怎么做賬？根據(jù)小編老師所知，企業(yè)收到的匯算清繳稅款可以分為本年度和以前年度的，如果是本年度的稅款退回來(lái)可以計(jì)入所得稅費(fèi)用科目，如果是以前年度的稅款退回來(lái)的話可以做以前年度損益調(diào)整科目核算的；完整的會(huì)計(jì)分錄資料歡迎你們來(lái)參考下述文章．

收到匯算清繳的退稅怎么做賬

一、如果退的是當(dāng)年的

借：銀行存款

貸：所得稅費(fèi)用

二、如果退的是以前年度的

收到退稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

結(jié)轉(zhuǎn)

借：應(yīng)交稅費(fèi)－－應(yīng)交所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

同時(shí)

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配－－未分配利潤(rùn)

企業(yè)所得稅匯算清繳相關(guān)知識(shí)

１、企業(yè)所得稅按納稅年度計(jì)算．自每年的１月１日起至１２月３１日止．企業(yè)應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，也就是５月３１日前向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退稅款．

２、企業(yè)在一個(gè)納稅年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，該納稅年度的實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不到十二個(gè)月的，應(yīng)當(dāng)以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度．

３、企業(yè)依法清算時(shí)，應(yīng)當(dāng)以清算期間作為一個(gè)獨(dú)立的納稅年度．比如在納稅年度中間納稅人發(fā)生解散、破產(chǎn)、撤銷(xiāo)等終止生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情形，需進(jìn)行企業(yè)所得稅清算的，應(yīng)在清算前報(bào)告主管稅務(wù)機(jī)關(guān)，并自實(shí)際經(jīng)營(yíng)終止之日起６０日內(nèi)進(jìn)行匯算清繳，結(jié)清應(yīng)繳應(yīng)退企業(yè)所得稅款；

４、納稅人有其他情形依法終止納稅義務(wù)的，應(yīng)當(dāng)自停止生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)之日起６０日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理當(dāng)期企業(yè)所得稅匯算清繳．

收到匯算清繳的退稅怎么做賬？以上內(nèi)容就是本期小編老師闡述的相關(guān)資料，學(xué)員們讀完之后應(yīng)該知道匯算清繳退回來(lái)的稅款可以根據(jù)實(shí)際情況計(jì)入不同科目核算的，比如說(shuō)所得稅費(fèi)用和以前年度損益調(diào)整科目等等．在本網(wǎng)站上還有很多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)是可以學(xué)習(xí)的，建議你們可以來(lái)這里試試．

【第7篇】匯算清繳多繳稅款退稅情況說(shuō)明

01

問(wèn)：匯算清繳時(shí)發(fā)現(xiàn)多繳的稅款如何申請(qǐng)退稅？

答：依據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第五十四條，非居民企業(yè)完成匯算清繳后如有多繳稅款需要退稅的可通過(guò)電子稅務(wù)局或辦稅服務(wù)廳辦理退稅手續(xù)。

02

問(wèn)：不按期參加非居民企業(yè)匯算清繳有何法律后果？

答：非居民企業(yè)未按規(guī)定期限辦理年度所得稅申報(bào)，且未經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)延期申報(bào)的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期申報(bào)外，可按照稅收征管法的規(guī)定處以2000元以下的罰款，逾期仍不申報(bào)的，可處以2000元以上10000元以下的罰款，同時(shí)核定其年度應(yīng)納稅額，責(zé)令其限期繳納。企業(yè)未按規(guī)定期限辦理所得稅匯算清繳，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令其限期辦理外，對(duì)發(fā)生稅款滯納的，按照稅收征管法的規(guī)定，加收滯納金。

03

問(wèn)：非居民企業(yè)匯算清繳涉及到哪些政策文件？

答：參加匯算清繳的非居民企業(yè)可學(xué)習(xí)參考以下政策：國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《非居民企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2009〕6號(hào)）、《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第19號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《外國(guó)企業(yè)常駐代表機(jī)構(gòu)稅收管理暫行辦法》的通知（國(guó)稅發(fā)〔2010〕18號(hào)）、《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部 中國(guó)人民銀行關(guān)于非居民企業(yè)機(jī)構(gòu)場(chǎng)所匯總繳納企業(yè)所得稅有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《中華人民共和國(guó)非居民企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表（2023年版）》等報(bào)表的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）。

【第8篇】2023年匯算清繳退稅

一年一度的個(gè)稅匯算清繳已經(jīng)開(kāi)始啦！

這幾天，很多人在忙活個(gè)稅匯算清繳，你也可以理解成個(gè)稅退稅，畢竟很多人是真的有退稅，但是也有一部分人也需要補(bǔ)稅。

不過(guò)也有人一招補(bǔ)稅變退稅，驚不驚喜？

今天，我們就將匯算清繳流程和退稅小技巧分享給大家。

抓住這兩點(diǎn)，補(bǔ)稅可能會(huì)變退稅哦！

注意年終獎(jiǎng)的選擇方式

相信去申報(bào)了2023年個(gè)稅匯算清繳的小伙伴都會(huì)發(fā)現(xiàn)在個(gè)稅app里，收入部分有個(gè)工資薪金的選項(xiàng)。

如果在2023年度公司給你發(fā)了年終獎(jiǎng)，并且公司沒(méi)有直接并入綜合所得申報(bào)，這個(gè)地方會(huì)有提示：存在獎(jiǎng)金，請(qǐng)?jiān)谠斍橹羞M(jìn)行確認(rèn)。

點(diǎn)開(kāi)之后，你面臨兩個(gè)選擇：選擇單獨(dú)計(jì)稅，或選擇并入綜合所得計(jì)稅。

這兩種形式，對(duì)于很多人來(lái)說(shuō)，差異巨大，也是讓很多人可以實(shí)現(xiàn)補(bǔ)稅變退稅的主要原因。

原理上來(lái)說(shuō)，就是兩種計(jì)稅方式，產(chǎn)生了一些差異，導(dǎo)致需納稅金額不同。

那么年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)和并入綜合所得申報(bào)該如何選擇？哪個(gè)更節(jié)稅呢？

一、年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

適用稅率：以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額對(duì)照月度稅率表確定：

二、年終獎(jiǎng)并入綜合所得申報(bào)

應(yīng)納稅額=（年收入-減除費(fèi)用-附加扣除-專(zhuān)項(xiàng)附加扣除-其他扣除） ×稅率-速算扣除數(shù)

為了方便大家理解，可以直接看這個(gè)：

a公司小明，2023年工資扣除三險(xiǎn)一金、免征額等后，應(yīng)納稅所得額15萬(wàn)元，年終獎(jiǎng)3萬(wàn)元。

對(duì)小明來(lái)說(shuō)，兩種計(jì)稅方式下，年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)申報(bào)更有利，到手的年終獎(jiǎng)多了5100元。

但并不是所有的情況都適合單獨(dú)申報(bào)，具體可以分為以下情況：

1、當(dāng)年收入（含年終獎(jiǎng)）減去6萬(wàn)及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤0

年終獎(jiǎng)選擇并入綜合所得更節(jié)稅。

2、當(dāng)年收入（含年終獎(jiǎng)）減去6萬(wàn)及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額≤36000

年終獎(jiǎng)選擇兩種方式都可以。

3、當(dāng)年收入（含年終獎(jiǎng)）減去6萬(wàn)及三險(xiǎn)一金、附加扣除等后應(yīng)納稅所得額＞36000

當(dāng)含年終獎(jiǎng)的全年應(yīng)納稅所得額大于36000時(shí)，由于年終獎(jiǎng)單獨(dú)申報(bào)存在雷區(qū)等原因，為使稅負(fù)最低，可在年終獎(jiǎng)和工資之間進(jìn)行分配，分配的年終獎(jiǎng)按照全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)申報(bào)。

年終獎(jiǎng)選擇單獨(dú)申報(bào)更節(jié)稅。

在實(shí)際操作的時(shí)候，大家只需要在兩個(gè)選項(xiàng)都分別操作一下，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)給你算出不退稅的金額，到時(shí)候自己比較一下，哪個(gè)合算，就選哪個(gè)就行。

沒(méi)有填報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除

個(gè)人所得稅專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，是指?jìng)€(gè)人所得稅法規(guī)定的子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人、三歲以下嬰幼兒照護(hù)、個(gè)人養(yǎng)老金等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。舉個(gè)：

小明有個(gè)60周歲以上的老人需要贍養(yǎng)，又是獨(dú)生子女，則一年可以扣除2000×12=24000元的個(gè)稅應(yīng)納稅所得額。按3%的稅率來(lái)算的話，就可以少交700多的稅款。

一、子女教育支出

二、繼續(xù)教育支出

三、大病醫(yī)療支出

四、住房貸款利息支出

五、住房租金支出

六、贍養(yǎng)老人支出

七、嬰幼兒照護(hù)支出

??自2023年1月1日起，對(duì)個(gè)人養(yǎng)老金實(shí)施遞延納稅優(yōu)惠政策。

在繳費(fèi)環(huán)節(jié)，個(gè)人向個(gè)人養(yǎng)老金資金賬戶的繳費(fèi)，按照12000元/年的限額標(biāo)準(zhǔn)，在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中據(jù)實(shí)扣除。

所以如果有購(gòu)買(mǎi)個(gè)人養(yǎng)老金的，購(gòu)買(mǎi)了多少錢(qián)，就可以減多少納稅額度。

申報(bào)的時(shí)候，在辦稅-個(gè)人養(yǎng)老金扣除信息管理-錄入憑證編碼就可以了。

來(lái)源：51社保

【第9篇】所得稅匯算清繳退稅資料

2023年度的個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳于2023年的3月1日開(kāi)始進(jìn)行！什么是年度匯算？辦理年度匯算清繳的主體都有哪些？年度退稅補(bǔ)稅如何辦理？個(gè)人所得稅匯算清繳新變化有哪些？下面這篇匯算指南給你答案?。ㄒ韵轮饕獌?nèi)容來(lái)源于河南稅務(wù)公眾號(hào)）

什么是年度匯算？?

可以理解為“查遺補(bǔ)漏，匯總收支，按年算賬，多退少補(bǔ)”

年度匯算需匯總的綜合所得包括：工資薪金、稿酬、勞務(wù)報(bào)酬、特許權(quán)使用費(fèi)

年度匯算需匯總的綜合所得的所屬時(shí)間?

2023年1月1日至12月31日

注意：匯算不涉及納稅人的財(cái)產(chǎn)租賃等分類(lèi)所得，以及按規(guī)定不并入綜合所得計(jì)算納稅的所得。

辦理時(shí)間?

2023年3月1日至6月30日

注意：在中國(guó)境內(nèi)無(wú)住所的納稅人在3月1日前離境的，可以在離境前辦理。

為什么要辦理年度匯算？

維護(hù)納稅人合法權(quán)益；

幫助納稅人順利規(guī)范完成個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳。

下列發(fā)生在2023年度的稅前扣除，納稅人可在匯算期間內(nèi)填報(bào)或補(bǔ)充扣除：

（1）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；

（2）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護(hù)、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，以及減除費(fèi)用、專(zhuān)項(xiàng)扣除、依法確定的其他扣除；

（3）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)；

（4）符合條件的個(gè)人養(yǎng)老金扣除。

注意：同時(shí)取得綜合所得和經(jīng)營(yíng)所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營(yíng)所得中申報(bào)減除費(fèi)用6萬(wàn)元、專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報(bào)減除。

需要辦理年度匯算的主體都有哪些？?

納稅人在2023年已依法預(yù)繳個(gè)人所得稅且符合下列情形之一的，無(wú)需辦理匯算：

符合下列情形之一的，納稅人需辦理匯算：

注意：因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成2023年少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，納稅人應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理匯算。

計(jì)算公式是什么？?

一個(gè)公式計(jì)算”多退少補(bǔ)“稅額：

如?何確定受理申報(bào)的稅務(wù)機(jī)關(guān)？?

按照方便就近原則：

1.自行辦理或受托人代辦：

2.單位為納稅人代辦：向單位的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

注意：為方便納稅服務(wù)和征收管理，匯算期結(jié)束后，稅務(wù)部門(mén)將為尚未辦理申報(bào)的納稅人確定其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)。

如何辦理年度匯算？?

辦理方式：

（1）自己辦：納稅人自行辦理；

（2）單位辦：通過(guò)任職受雇單位代為辦理（納稅人應(yīng)在2023年4月30日前與單位以書(shū)面或者電子等方式進(jìn)行確認(rèn)）

（3）請(qǐng)人辦：委托含涉稅專(zhuān)業(yè)服務(wù)機(jī)構(gòu)或其他單位及個(gè)人辦理（納稅人需與受托人簽訂授權(quán)書(shū)）

辦理渠道：

網(wǎng)絡(luò)辦：納稅人可以優(yōu)先通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅app、自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)站辦理匯算（高效便捷）

郵寄辦：將申報(bào)表寄送至主管稅務(wù)機(jī)關(guān)所在省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局公告的地址

大廳辦：前往辦稅服務(wù)廳辦理

如何辦理退稅？?

納稅人申請(qǐng)匯算退稅（提供在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶）→稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定審核→按照國(guó)庫(kù)管理有關(guān)規(guī)定辦理稅款退庫(kù)

建議：2023年綜合所得全年收入額不超過(guò)6萬(wàn)元且已預(yù)繳個(gè)人所得稅的納稅人，可選擇使用個(gè)稅app及網(wǎng)站提供的簡(jiǎn)易申報(bào)功能，便捷辦理匯算退稅。

注意：申請(qǐng)2023年度匯算退稅的納稅人，如存在應(yīng)當(dāng)辦理2021及以前年度匯算補(bǔ)稅但未辦理，或者經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)通知2021及以前年度匯算申報(bào)存在疑點(diǎn)但未更正或說(shuō)明情況的，需在辦理2021及以前年度匯算申報(bào)補(bǔ)稅、更正申報(bào)或者說(shuō)明有關(guān)情況后依法申請(qǐng)退稅。

如何辦理補(bǔ)稅？

納稅人辦理匯算補(bǔ)稅：通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付機(jī)構(gòu)等方式繳納。

納稅人郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅：通過(guò)個(gè)稅app及網(wǎng)站或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。

注意：匯算需補(bǔ)稅的納稅人，匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其個(gè)人所得稅《納稅記錄》中予以標(biāo)注；

納稅人因申報(bào)信息填寫(xiě)錯(cuò)誤造成匯算多退或少繳稅款的，納稅人主動(dòng)或經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)提醒后及時(shí)改正的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以按照“首違不罰”原則免予處罰。

2023年度匯算這些方面有新變化?

變化一：增加了3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金等可以在匯算中予以扣除的規(guī)定。

變化二：在維持預(yù)約辦稅起始時(shí)間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時(shí)間延長(zhǎng)至3月20日。

變化三：新增了對(duì)生活負(fù)擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。

文章來(lái)源于：河南稅務(wù)公眾號(hào)

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說(shuō)明：因政策不斷變化，以上會(huì)計(jì)實(shí)操相關(guān)內(nèi)容僅供參考，如有異議請(qǐng)以官方更新內(nèi)容為準(zhǔn)。

【第10篇】匯算清繳多繳稅款放棄退稅說(shuō)明

個(gè)人所得稅匯算清繳分綜合所得匯算清繳、經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳。

一、綜合所得匯算清繳

2023年個(gè)人所得稅綜合所得從3月開(kāi)始，納稅人可以在個(gè)稅app做匯算清繳了，納稅人做匯算清繳，無(wú)非就這4種情況：補(bǔ)稅款、無(wú)須補(bǔ)退稅款、退稅、免稅。

練練最近幾天指導(dǎo)好幾位好友在個(gè)稅app做匯算清繳，3位好友匯算清繳的情況都不一樣。

現(xiàn)在分別說(shuō)明下以下幾種的情況：

1、納稅人a為自由職業(yè)者，2023年度取得勞務(wù)報(bào)酬76000萬(wàn)元，通過(guò)扣繳義務(wù)人繳納個(gè)人所得稅款17320元，可抵扣的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除18000元，今年3月匯算清繳產(chǎn)生退稅款17320元。（計(jì)算過(guò)程略）

2、納稅人b在同一企業(yè)取得工資薪金收入144000元，應(yīng)繳稅款、已繳稅款為5376元，因?qū)ｍ?xiàng)附加扣除未抵扣，產(chǎn)生退稅1800元。

3、納稅人c在兩處企業(yè)取得工資薪金收入144000元，應(yīng)繳稅款5736元，已繳稅款3255元，因?qū)ｍ?xiàng)附加扣除未抵扣可以抵減18000元應(yīng)納稅所得額，故產(chǎn)生補(bǔ)稅：5736-3255-1800=681元

4、納稅人d在兩處企業(yè)取得工資薪金收入90000元，已繳稅款255元，匯總申報(bào)后應(yīng)繳稅款850元，應(yīng)補(bǔ)稅款595元，補(bǔ)稅金額超過(guò)400元，但總收入未超過(guò)12萬(wàn)，所以免補(bǔ)繳稅款595元。

當(dāng)然對(duì)于很多納稅人只取得一處的工資薪金收入，而且專(zhuān)項(xiàng)附加扣除已抵扣，那么一般不會(huì)產(chǎn)生退稅補(bǔ)稅。

總結(jié)：

1、納稅人如果在當(dāng)年（2021）有兩處或以上有工資薪金收入（勞務(wù)報(bào)酬除外），且收入超過(guò)12萬(wàn)，期間月份沒(méi)有斷發(fā)工資，且專(zhuān)項(xiàng)附加扣除已抵扣的，那么可以確定此納稅人匯算清繳時(shí)會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)繳稅款。

2、納稅人如果選擇專(zhuān)項(xiàng)附加扣除自行申報(bào)的，而且通過(guò)扣繳義務(wù)人代扣代繳了個(gè)人所得稅稅款，那么此納稅人匯算清繳時(shí)很可能會(huì)產(chǎn)生退稅款。

3、納稅人只取得勞務(wù)報(bào)酬所得，由于稅率不同，那么做綜合所得匯算清繳時(shí)，必然產(chǎn)生退稅款。

二、經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳

經(jīng)營(yíng)所得匯算清繳到3月31日止，納稅人需填報(bào)【個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（b表）】，如果有兩處或以上的收入，還需填寫(xiě)【個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)表（c表）】進(jìn)行匯總申報(bào)。

需要申報(bào)c表的納稅人， 一般會(huì)產(chǎn)生補(bǔ)繳稅款。實(shí)務(wù)中常見(jiàn)的情況是律師事務(wù)所合伙人在當(dāng)年分別在不同的律所任合伙人，或合伙人既是總所的合伙人，又是分所的投資人，即在總所及分所都取得了收入，那么需要匯總申報(bào)c表。具體示例略。

vivian_lin 編輯于2023年3月18日，歡迎留言與轉(zhuǎn)發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺(tái)私信咨詢。

【第11篇】稅款匯算清繳退稅

年度個(gè)稅匯算清繳明年3月將啟動(dòng)，到底哪些人可以退稅哪些人需要補(bǔ)稅？記者昨天從稅務(wù)部門(mén)確認(rèn)，年收入不足6萬(wàn)元但繳過(guò)個(gè)稅、預(yù)繳個(gè)稅時(shí)沒(méi)有扣除專(zhuān)項(xiàng)附加等七種情形都可申請(qǐng)退稅，而在多個(gè)單位任職取酬、有稿酬等多項(xiàng)收入的市民或需要補(bǔ)稅。

市民怎樣才能知道自己需不需要補(bǔ)稅或者退稅呢？稅務(wù)部門(mén)介紹，一般來(lái)講，只要市民平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致，都需要辦理年度匯算。首先納稅人可向扣繳單位提出要求，單位有責(zé)任將已發(fā)放的收入和已預(yù)繳稅款等情況告訴納稅人；其次是納稅人可以登錄電子稅務(wù)局網(wǎng)站，查詢本人2023年度的收入和納稅申報(bào)記錄；第三是2023年3月匯算前，稅務(wù)機(jī)關(guān)將通過(guò)網(wǎng)上稅務(wù)局（包括個(gè)人所得稅手機(jī)app、網(wǎng)頁(yè)端等），根據(jù)一定規(guī)則為納稅人提供申報(bào)表預(yù)填服務(wù)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算出應(yīng)補(bǔ)或應(yīng)退稅款，納稅人就可以知道自己是否符合豁免政策要求。

只要納稅人因?yàn)槠綍r(shí)扣除不足或未申請(qǐng)扣除等原因?qū)е露囝A(yù)繳了稅款，無(wú)論收入高低，無(wú)論退稅額多少，納稅人都可以申請(qǐng)退稅。具體來(lái)說(shuō)有以下七種情形：

一是2023年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的。例如某納稅人1月領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，假設(shè)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，預(yù)繳個(gè)稅90元；其他月份每月工資4000元，無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅。全年看，因納稅人年收入額不足6萬(wàn)元無(wú)須繳稅，因此其預(yù)繳的90元稅款可以申請(qǐng)退還。

二是2023年度有符合享受條件的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有扣除的市民。例如某納稅人每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，有兩個(gè)上小學(xué)的孩子，按規(guī)定可以每月享受2000元（全年24000元）的子女教育專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。但因其在預(yù)繳環(huán)節(jié)未填報(bào)，使得計(jì)算個(gè)稅時(shí)未減除子女教育附加扣除，全年預(yù)繳個(gè)稅1080元。其在年度匯算時(shí)填報(bào)了相關(guān)信息后可補(bǔ)充扣除24000元，扣除后全年應(yīng)納個(gè)稅360元，按規(guī)定其可以申請(qǐng)退稅720元。

三是市民因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，導(dǎo)致最終減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專(zhuān)項(xiàng)扣除、六項(xiàng)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等相關(guān)項(xiàng)目扣除不充分。例如某納稅人于2023年8月底退休，退休前每月工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付“三險(xiǎn)一金”2000元，退休后領(lǐng)取基本養(yǎng)老金。假設(shè)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，1至8月預(yù)繳個(gè)稅720元；后4個(gè)月基本養(yǎng)老金按規(guī)定免征個(gè)稅。全年看，該納稅人僅扣除了4萬(wàn)元減除費(fèi)用（8？5000元/月），未充分扣除6萬(wàn)元減除費(fèi)用。年度匯算足額扣除后，該納稅人可申請(qǐng)退稅600元。

四是沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的市民。

五是市民取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的。如某納稅人每月固定一處取得勞務(wù)報(bào)酬1萬(wàn)元，適用20%預(yù)扣率后預(yù)繳個(gè)稅1600元，全年19200元；全年算賬顯示，其全年勞務(wù)報(bào)酬12萬(wàn)元，減除6萬(wàn)元費(fèi)用（不考慮其他扣除）后，適用3%的綜合所得稅率，全年應(yīng)納稅款僅有1080元。因此，其可申請(qǐng)18120元退稅。

六是市民預(yù)繳稅款時(shí)，未享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等情況。

七是市民有符合條件的公益慈善捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的等情況。

哪些情形下需要補(bǔ)繳個(gè)稅？稅務(wù)部門(mén)明確，綜合所得年收入超過(guò)12萬(wàn)元且年度匯算補(bǔ)稅金額在400元以上的納稅人，需要辦理年度匯算并補(bǔ)稅。導(dǎo)致需要補(bǔ)稅的原因，稅務(wù)部門(mén)分析主要有兩種，一是市民同時(shí)在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了每月的基本減除費(fèi)用（5000元/月）；二是除工資薪金外，市民還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)等收入，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致其適用的綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率等情況。

來(lái)源：中國(guó)青年網(wǎng)

【第12篇】企業(yè)所得稅匯算清繳退稅

企業(yè)所得稅對(duì)于企業(yè)發(fā)展是非常重要的，在年度終了時(shí)會(huì)計(jì)人員都需要全面處理的關(guān)于匯算清繳的稅務(wù)工作內(nèi)容，但是匯算清繳在處理的時(shí)候會(huì)涉及到很多關(guān)于會(huì)計(jì)知識(shí)的內(nèi)容，因此為了能夠讓大家更加了解會(huì)計(jì)稅務(wù)的相關(guān)知識(shí)，小編今天就為大家整理了一些關(guān)于所得稅匯算清繳退稅處理的知識(shí)內(nèi)容。

匯算清繳時(shí)退回的企業(yè)所得稅處理如下：

預(yù)繳所得稅款50000元，

上繳時(shí)所做分錄如下：

計(jì)提：

借：所得稅費(fèi)用 50000

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交所得稅 50000

結(jié)轉(zhuǎn)：借：本年利潤(rùn) 50000

貸：所得稅費(fèi)用 50000

借：利潤(rùn)分配——未分配利潤(rùn) 50000

貸：本年利潤(rùn) 50000

在稅務(wù)局退回稅款后，應(yīng)做如下賬務(wù)處理：

借：銀行存款

貸：以前年度損益調(diào)整

結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整科目：

借：以前年度損益調(diào)整

貸：未分配利潤(rùn)

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：susi

【第13篇】匯算清繳退稅賬務(wù)處理

每年3月1日至6月30日為老百姓辦理個(gè)稅匯算清繳的日子。在此期間，有人可以退稅，有人卻要補(bǔ)稅，到底是怎么回事？如何才能擁有正確的退稅姿勢(shì)？鑒此，筆者對(duì)此展開(kāi)研究，旨在聚焦研究個(gè)人所得稅年度匯算清繳的退稅和補(bǔ)稅問(wèn)題。

一、檢索目的與結(jié)論

【檢索目的】 本次法律檢索旨在研究：個(gè)人所得稅年度匯算清繳的退稅和補(bǔ)稅問(wèn)題

【檢索結(jié)論】

根據(jù)個(gè)人所得稅法及其實(shí)施條例的規(guī)定，居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅，需要匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。在進(jìn)行年度匯算清繳時(shí)，有的人可以退稅，有的人卻面臨補(bǔ)稅?，F(xiàn)針對(duì)導(dǎo)致這一現(xiàn)象的原因進(jìn)行檢索分析，結(jié)論如下。

(一)退稅的主要原因

造成退稅的可能原因有：專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的存在、全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法的影響、年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)、在外單位獲取勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等。

1、未向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息

專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有兩種方法：一種是居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除；另一種是居民個(gè)人自己在年度匯算清繳時(shí)一次性扣除。假如選擇第二種方式，則勢(shì)必涉及退稅。例如專(zhuān)項(xiàng)附加扣除中的繼續(xù)教育（證書(shū)類(lèi)）、大病醫(yī)療是在每年年底統(tǒng)一扣除，并不會(huì)在每個(gè)月扣除。這就會(huì)造成預(yù)繳稅款與匯算清繳的差額，這部分差額就是匯算清繳需退稅的金額。

2、匯算清繳時(shí)選擇全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅

全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅計(jì)算方法的不同也會(huì)導(dǎo)致退稅。根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）的規(guī)定，全年一次性獎(jiǎng)金的個(gè)人所得稅有兩種算法：一種是并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅，另一種則是以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。這樣也就會(huì)造成因稅率/速算扣除數(shù)不同導(dǎo)致扣繳的稅金不同。若單位將全年一次性獎(jiǎng)金并入當(dāng)年綜合所得預(yù)扣預(yù)繳所得稅，而納稅人匯算清繳時(shí)選擇將全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅，則將會(huì)涉及退稅。舉例說(shuō)明：a女士全年工資薪金為80?000元，全年一次性年終獎(jiǎng)為40?000元。單位將全年一次性年終獎(jiǎng)并入綜合所得中扣繳稅額3480元（（80000+40000-60000）*10%-2520=3480元）。在年終匯算清繳時(shí)，a女士選擇將全年一次性獎(jiǎng)金單獨(dú)計(jì)稅實(shí)際匯算出的稅額為1800元（（80000-60000）*3%+40000*3%=1800元）。a女士可以獲取退稅金額為1680元。需要注意的是，根據(jù)財(cái)稅〔2018〕164號(hào)規(guī)定，自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。故此后這一因素不會(huì)成為退稅的原因。

3、年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)

年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的，匯算清繳時(shí)涉及退稅。這主要適用于工資波動(dòng)的人群。例如a在1月份和2月份各領(lǐng)取工資1萬(wàn)元、個(gè)人繳付社保2000元，兩月共預(yù)繳個(gè)稅180元，但此后幾個(gè)月每月工資僅為3000元，最終年收入5萬(wàn)元，根據(jù)規(guī)定，年收入不足6萬(wàn)元，無(wú)須繳稅，因此預(yù)繳的180元稅款可以申請(qǐng)退還。

4、在外單位獲取勞務(wù)報(bào)酬、稿酬

在外單位獲取勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等，外單位進(jìn)行預(yù)扣的稅額高于匯算清繳時(shí)應(yīng)納稅額時(shí)，也可能出現(xiàn)退稅的情況。舉例說(shuō)明：b女士全年工資薪金為80?000元，公司已經(jīng)為b女士預(yù)扣的工資薪金稅款為600元，稅率為3%。b女士在a單位通過(guò)講課獲取勞務(wù)報(bào)酬2?300元，a單位已經(jīng)為b女士預(yù)扣稅款300元（（2300-800）*20%=300[1]），實(shí)際收到款項(xiàng)2?000元，預(yù)扣率為20%。b女士合計(jì)預(yù)扣的稅款為900元。在2023年年終匯算清繳中，b女士必須將勞務(wù)報(bào)酬并入綜合所得計(jì)算，實(shí)際匯算出來(lái)的稅額為(80?000+2?300*80%-5?000*12)*0.03=655.2元。稅率為3%。b女士可以獲取退稅金額為244.8元。

（二）補(bǔ)稅的主要原因

造成補(bǔ)稅的可能原因有：在兩處以上單位重復(fù)享用了扣除額、在外單位獲取勞務(wù)報(bào)酬、稿酬等。

1、在兩處以上單位重復(fù)享用了扣除額

若個(gè)人在兩處以上的單位獲得收入，兩個(gè)單位每月進(jìn)行預(yù)扣預(yù)繳時(shí)均減除了費(fèi)用5000元，則屬于重復(fù)享受了扣除額，匯算清繳時(shí)將涉及補(bǔ)稅。根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》第二十八條，居民個(gè)人取得工資、薪金所得時(shí)，可以向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)減除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。

2、在外單位獲取勞務(wù)報(bào)酬、稿酬

在外單位獲取勞務(wù)報(bào)酬、稿酬也可能涉及補(bǔ)稅。比如，a每月都有800元的勞務(wù)報(bào)酬，因未達(dá)到納稅標(biāo)準(zhǔn)，這部分收入無(wú)須預(yù)繳個(gè)稅，但年度匯算后，將全年9600元的勞務(wù)報(bào)酬和工資收入合并計(jì)算，就可能會(huì)出現(xiàn)補(bǔ)稅的情況。

二、法律依據(jù)

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》（2018）

第六條

應(yīng)納稅所得額的計(jì)算： （一）居民個(gè)人的綜合所得，以每一納稅年度的收入額減除費(fèi)用六萬(wàn)元以及專(zhuān)項(xiàng)扣除、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除后的余額，為應(yīng)納稅所得額。本條第一款第一項(xiàng)規(guī)定的專(zhuān)項(xiàng)扣除，包括居民個(gè)人按照國(guó)家規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)等社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金等；專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等支出，具體范圍、標(biāo)準(zhǔn)和實(shí)施步驟由國(guó)務(wù)院確定，并報(bào)全國(guó)人民代表大會(huì)常務(wù)委員會(huì)備案。

第十一條

居民個(gè)人取得綜合所得，按年計(jì)算個(gè)人所得稅；有扣繳義務(wù)人的，由扣繳義務(wù)人按月或者按次預(yù)扣預(yù)繳稅款；需要辦理匯算清繳的，應(yīng)當(dāng)在取得所得的次年三月一日至六月三十日內(nèi)辦理匯算清繳。預(yù)扣預(yù)繳辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。 居民個(gè)人向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息的，扣繳義務(wù)人按月預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定予以扣除，不得拒絕。

《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法實(shí)施條例》（2019）

第二十五條 取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

（一）從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（二）取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得，且綜合所得年收入額減除專(zhuān)項(xiàng)扣除的余額超過(guò)6萬(wàn)元；

（三）納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額；

（四）納稅人申請(qǐng)退稅。

納稅人申請(qǐng)退稅，應(yīng)當(dāng)提供其在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的銀行賬戶，并在匯算清繳地就地辦理稅款退庫(kù)。

匯算清繳的具體辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門(mén)制定。

第二十八條 居民個(gè)人取得工資、薪金所得時(shí)，可以向扣繳義務(wù)人提供專(zhuān)項(xiàng)附加扣除有關(guān)信息，由扣繳義務(wù)人扣繳稅款時(shí)減除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除。納稅人同時(shí)從兩處以上取得工資、薪金所得，并由扣繳義務(wù)人減除專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的，對(duì)同一專(zhuān)項(xiàng)附加扣除項(xiàng)目，在一個(gè)納稅年度內(nèi)只能選擇從一處取得的所得中減除。

財(cái)政部、稅務(wù)總局《關(guān)于個(gè)人所得稅法修改后有關(guān)優(yōu)惠政策銜接問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2018〕164號(hào)）

一、關(guān)于全年一次性獎(jiǎng)金、中央企業(yè)負(fù)責(zé)人年度績(jī)效薪金延期兌現(xiàn)收入和任期獎(jiǎng)勵(lì)的政策

（一）居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，符合《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金等計(jì)算征收個(gè)人所得稅方法問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)〔2005〕9號(hào)）規(guī)定的，在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，以全年一次性獎(jiǎng)金收入除以12個(gè)月得到的數(shù)額，按照本通知所附按月?lián)Q算后的綜合所得稅率表（以下簡(jiǎn)稱月度稅率表），確定適用稅率和速算扣除數(shù)，單獨(dú)計(jì)算納稅。計(jì)算公式為：

應(yīng)納稅額＝全年一次性獎(jiǎng)金收入×適用稅率－速算扣除數(shù)

居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，也可以選擇并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算納稅。

自2023年1月1日起，居民個(gè)人取得全年一次性獎(jiǎng)金，應(yīng)并入當(dāng)年綜合所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）

第八條 扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí)，應(yīng)當(dāng)按照以下方法按次或者按月預(yù)扣預(yù)繳稅款：

勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額；其中，稿酬所得的收入額減按百分之七十計(jì)算。

減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算。

應(yīng)納稅所得額：勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得，以每次收入額為預(yù)扣預(yù)繳應(yīng)納稅所得額，計(jì)算應(yīng)預(yù)扣預(yù)繳稅額。勞務(wù)報(bào)酬所得適用個(gè)人所得稅預(yù)扣率表二（見(jiàn)附件），稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得適用百分之二十的比例預(yù)扣率。

居民個(gè)人辦理年度綜合所得匯算清繳時(shí)，應(yīng)當(dāng)依法計(jì)算勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得的收入額，并入年度綜合所得計(jì)算應(yīng)納稅款，稅款多退少補(bǔ)。

[1] 根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)管理辦法（試行）》的公告（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第61號(hào)）第八條規(guī)定，“減除費(fèi)用：預(yù)扣預(yù)繳稅款時(shí)，勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得每次收入不超過(guò)四千元的，減除費(fèi)用按八百元計(jì)算；每次收入四千元以上的，減除費(fèi)用按收入的百分之二十計(jì)算?！?/p>

【第14篇】匯算清繳多繳退稅政策依據(jù)

一年一度的匯算清繳工作已經(jīng)接近尾聲了，大家匯繳工作是否都有順利完成呢？對(duì)于有些企業(yè)來(lái)說(shuō)，此時(shí)的完成還不算真正的結(jié)束，多繳的稅款還未退回怎么能算畫(huà)上完整的句號(hào)呢？那么這些辦理多繳稅款退稅相關(guān)問(wèn)題一定要清楚。

首先納稅人形成的多繳稅款應(yīng)當(dāng)自年度終了之日起五個(gè)月內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送年度企業(yè)所得稅納稅申報(bào)表，并結(jié)清應(yīng)繳或應(yīng)退稅款。那么，對(duì)于形成的多繳稅款該如何辦理退稅呢？

1、納稅人可以選擇稅局現(xiàn)場(chǎng)辦理，攜帶所需材料前往稅局大廳，提交資料，經(jīng)核實(shí)相關(guān)信息，確認(rèn)辦理結(jié)果。

2、部分地區(qū)可以進(jìn)行網(wǎng)上辦理，以上海地區(qū)為例，納稅人登錄網(wǎng)上辦稅服務(wù)廳——我要辦事——申報(bào)納稅——匯算清繳結(jié)算多繳退抵稅填寫(xiě)表單，等待辦理情況通知書(shū)。

審批通過(guò)后，納稅人資料齊全、內(nèi)容完整的，稅務(wù)機(jī)關(guān)自受理之日起30日內(nèi)辦理退還手續(xù)。

另外關(guān)于辦理退稅所需資料，主要包括如下部分：

1.《退（抵）稅申請(qǐng)審批表》3份；

2.完稅費(fèi)（繳款）憑證原件及復(fù)印件；

3.多繳稅費(fèi)證明資料原件及復(fù)印件；

4.《稅務(wù)登記證》（副本）（一照一碼納稅人提供統(tǒng)一社會(huì)信用代碼證副本）。

需要注意的是上述材料需要加蓋公章，另外退稅的流程和資料各地要求有所差異，各企業(yè)還是要以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)。

之前還有財(cái)務(wù)朋友來(lái)問(wèn)這部分多繳稅款可以加算利息嗎？根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第七十八條第二項(xiàng)規(guī)定，稅收征管法第五十一條規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅、出口退稅和各種減免退稅。由于企業(yè)所得稅實(shí)行的是分月或者分季度預(yù)繳，年終匯算清繳的征管方式，匯算清繳退稅實(shí)質(zhì)是依法預(yù)繳稅款形成的結(jié)算退稅。由于此類(lèi)稅金在征收時(shí)計(jì)稅依據(jù)準(zhǔn)確，匯算清繳時(shí)補(bǔ)稅不加收滯納金，企業(yè)匯算清繳形成的多繳，屬于依法預(yù)繳稅款形成的退稅，不符合加算利息的規(guī)定，不得要求加算銀行利息。

對(duì)于匯算清繳后退回的企業(yè)所得稅如何進(jìn)行賬務(wù)處理呢？首先，企業(yè)應(yīng)根據(jù)匯算清繳后應(yīng)退回稅款的金額大小，對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)報(bào)表影響是否重大來(lái)判斷如何進(jìn)行賬務(wù)處理。但對(duì)于是否影響重大這個(gè)問(wèn)題沒(méi)有絕對(duì)的標(biāo)準(zhǔn)，需要結(jié)合企業(yè)實(shí)際情況進(jìn)行職業(yè)判斷。舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)，如果一家企業(yè)每年利潤(rùn)上億，那么補(bǔ)繳幾十萬(wàn)的所得稅對(duì)報(bào)表也是沒(méi)有重大影響的；如果企業(yè)每年利潤(rùn)只有幾萬(wàn)塊，那么即使補(bǔ)繳的所得稅只有幾千塊影響也是重大的。判斷清楚后，具體賬務(wù)處理可以參照：

方案一：對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響重大，調(diào)整以前年度損益

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：以前年度損益調(diào)整

2、結(jié)轉(zhuǎn)以前年度損益調(diào)整

借：以前年度損益調(diào)整

貸：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

3、調(diào)整“利潤(rùn)分配”有關(guān)數(shù)額(如沒(méi)有計(jì)提盈余公積金，不需要該筆分錄調(diào)整)

借：利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)

貸：盈余公積-法定盈余公積

盈余公積-法定公益金

4、多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

（1）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

（2）對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳以后年度所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

方案二：對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表影響不大，計(jì)入當(dāng)期損益

1、匯算清繳后，全年應(yīng)納所得稅額少于已預(yù)繳稅額

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

貸：所得稅費(fèi)用

2、多預(yù)繳稅額兩種情況處理：退稅或者抵稅

（1）經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核批準(zhǔn)退還多繳稅款

借：銀行存款

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

（2）對(duì)多繳所得稅額不辦理退稅，用以抵繳以后年度所得稅

借：所得稅費(fèi)用

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交企業(yè)所得稅

需要注意的是如果調(diào)整了以前年度損益，需要同時(shí)調(diào)整本年度資產(chǎn)負(fù)債表“應(yīng)交稅費(fèi)”、“盈余公積”和“未分配利潤(rùn)”的年初數(shù)；如果計(jì)入了當(dāng)年損益，財(cái)務(wù)報(bào)表的相關(guān)項(xiàng)目應(yīng)作為本期數(shù)。

【第15篇】匯算清繳退稅資料

2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳辦理時(shí)間為2023年3月1日至6月30日，即匯算清繳期。納稅人可以預(yù)約3月1日至3月20日中的一天，在預(yù)約時(shí)間內(nèi)進(jìn)行辦理；或者無(wú)需預(yù)約，在3月21日至6月30日直接進(jìn)行年度個(gè)人收入?yún)R總退稅補(bǔ)稅的辦理。

（一）進(jìn)入綜合所得匯算申報(bào)頁(yè)面

1.打開(kāi)個(gè)人所得稅app，首頁(yè)點(diǎn)擊【辦稅】；之后點(diǎn)擊【稅費(fèi)申報(bào)】-【綜合所得年度匯算】。

2.進(jìn)入綜合所得年度匯算界面后，將申報(bào)年度選擇為【2023年度】”。

3.進(jìn)入該頁(yè)面后，會(huì)看到兩種申報(bào)方式。推薦您使用“我需要申報(bào)表預(yù)填服務(wù)”，這種方式便捷、準(zhǔn)確，閱讀完“標(biāo)準(zhǔn)申報(bào)須知”后點(diǎn)擊同意進(jìn)入下一階段申報(bào)。

（二）基礎(chǔ)信息和匯算地的確認(rèn)

匯算地確認(rèn)的原則如下（按順序申報(bào)）：

（1）有任職受雇單位，向任職受雇單位主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)；

（2）有兩處及以上任職受雇單位的，可選擇其中一處進(jìn)行申報(bào)；

（3）無(wú)任職受雇單位，向戶籍所在地、經(jīng)常居住地或者主要收入來(lái)源地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)。

確認(rèn)之后，點(diǎn)擊下一步進(jìn)入“收入和稅前扣除”頁(yè)面。

（三）收入和稅前扣除項(xiàng)目確認(rèn)

在“收入和稅前扣除”頁(yè)面，會(huì)看到系統(tǒng)預(yù)填的申報(bào)數(shù)據(jù)，需要對(duì)收入和稅前扣除信息逐項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。若在該頁(yè)面有紅色字體提示，需要先對(duì)紅色字體標(biāo)注的事項(xiàng)進(jìn)行確認(rèn)。

因個(gè)稅屬于代扣代繳模式，所在單位已經(jīng)將自身收入信息按月報(bào)送稅務(wù)機(jī)關(guān)。點(diǎn)擊“查看收入納稅數(shù)據(jù)”可查看是否符合自身收入實(shí)際，如果有自己不工作的單位發(fā)放收入，屬于納稅信息舞弊，可直接app內(nèi)舉報(bào)或者現(xiàn)場(chǎng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)舉報(bào)。

1.若收入有新增的項(xiàng)目，需要點(diǎn)擊工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)對(duì)應(yīng)所得項(xiàng)目右側(cè)箭頭，進(jìn)行新增。

2.如果工資薪金收入有獎(jiǎng)金等需要確認(rèn)的項(xiàng)目，會(huì)在工資薪金所得項(xiàng)目右側(cè)出現(xiàn)“存在獎(jiǎng)金，請(qǐng)?jiān)谠斍橹羞M(jìn)行確認(rèn)”紅字提示，點(diǎn)擊紅字右側(cè)的箭頭，進(jìn)入獎(jiǎng)金計(jì)稅方式的選擇。

3.全年一次性獎(jiǎng)金計(jì)稅方法選擇

獎(jiǎng)金計(jì)稅方式的選擇，將會(huì)影響匯算的稅款計(jì)算結(jié)果。分別選擇按合并計(jì)稅或單獨(dú)計(jì)稅方法，個(gè)稅app會(huì)自動(dòng)算出結(jié)果，選擇納稅最少的方式即可。一般來(lái)講，選擇單獨(dú)計(jì)稅納稅最少。

4.專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息進(jìn)行確認(rèn)，核實(shí)是否準(zhǔn)確、完整。

需要修改或者新增的專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息，點(diǎn)擊專(zhuān)項(xiàng)附加扣除右側(cè)箭頭，進(jìn)入修改或新增頁(yè)面。

2023年個(gè)人所得稅綜合所得增加3歲以下嬰幼兒照護(hù)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、個(gè)人養(yǎng)老金。

5.對(duì)于需要填報(bào)大病醫(yī)療專(zhuān)項(xiàng)附加扣除的納稅人，可通過(guò)手機(jī)下載“國(guó)家醫(yī)保服務(wù)平臺(tái)”app并注冊(cè)、登錄、激活醫(yī)保電子憑證后，通過(guò)首頁(yè)的“年度費(fèi)用匯總查詢”模塊查詢。日常保存好相關(guān)票據(jù)備查。（希望大家都不要有這塊費(fèi)用，健康平安）

6.如果有通過(guò)中華人民共和國(guó)境內(nèi)公益性社會(huì)組織、縣級(jí)以上人民政府及其部門(mén)等國(guó)家機(jī)關(guān)，向教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)的捐贈(zèng)，可按照個(gè)人所得稅法有關(guān)規(guī)定在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

核對(duì)之后，點(diǎn)擊下一步，進(jìn)入稅款計(jì)算。

（四）稅款計(jì)算并提交申報(bào)

除零申報(bào)外，稅款計(jì)算結(jié)果一般有三種，應(yīng)補(bǔ)稅、應(yīng)退稅、享受免申報(bào)。

1.應(yīng)補(bǔ)稅：

需補(bǔ)稅的納稅人，提交申報(bào)后，點(diǎn)擊“立即補(bǔ)稅”來(lái)完成補(bǔ)稅操作。補(bǔ)稅方式有銀行卡支付、微信、支付寶等。

年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人應(yīng)在2023年6月30日前繳納稅款，年度匯算期結(jié)束后未足額補(bǔ)繳稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

2.應(yīng)退稅：

年度匯算應(yīng)退稅的納稅人，點(diǎn)擊下一步，并申請(qǐng)退稅。

辦理退稅添加的銀行卡應(yīng)當(dāng)為本人在中國(guó)境內(nèi)開(kāi)立的銀行卡，建議納稅人填報(bào)i類(lèi)賬戶（ⅰ類(lèi)賬戶指全功能銀行結(jié)算賬戶，可辦理存取款、轉(zhuǎn)賬、消費(fèi)和繳費(fèi)支付、支取現(xiàn)金等功能的銀行卡），并保持銀行卡狀態(tài)正常。

3.享受免申報(bào)

如果需補(bǔ)稅，但納稅人綜合所得年收入不超過(guò)12萬(wàn)元或者補(bǔ)稅金額不超過(guò)400元，均不需辦理年度匯算。

（五）申報(bào)記錄查詢

年度申報(bào)完成后，如果有需要變更的事項(xiàng)或者想查詢申報(bào)記錄，點(diǎn)擊首頁(yè)“2023年綜合所得年度匯算”專(zhuān)題查看進(jìn)度或者點(diǎn)擊“我要查詢”。

附件1：《》

附件2：個(gè)人所得稅稅率表

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【第16篇】匯算清繳退稅麻煩嗎

個(gè)稅匯算清繳自從開(kāi)展以來(lái)如火如荼，用一句通俗的話，鑼鼓喧天，鞭炮齊鳴。無(wú)論是大街小巷還是地鐵車(chē)站，居民小區(qū)還是江河湖海。大家都擁有著同樣的火紅希望-多退點(diǎn)錢(qián)。

不過(guò)在實(shí)操過(guò)程中有的退有的補(bǔ)，同時(shí)還出現(xiàn)了一種聲音。我看到有小伙伴說(shuō)自己不退不補(bǔ)是0，她特別疑惑，我告訴她注意了這些地方以后，她發(fā)現(xiàn)自己可以多退500元~

那么到底是什么原因?qū)е峦瑯拥娜?，同樣的app卻有不同的結(jié)果呢？只要你掌握了這些注意事項(xiàng)！這些注意事項(xiàng)有的很隱蔽，容易被忽略掉，但會(huì)影響最終的結(jié)果。

居民身份界定

我們都知道居民是要參加匯算清繳的，但是如何判定居民身份是個(gè)非常容易被忽略的地方。

如果在中國(guó)境內(nèi)有住所則叫居民個(gè)人按照流程就行，而如果在一個(gè)納稅年里在中國(guó)居住滿183天是無(wú)住所居民個(gè)人要就境內(nèi)外所得繳稅。

而如果在中國(guó)境內(nèi)沒(méi)有住所且沒(méi)居住滿183天的可以按照非居民個(gè)人標(biāo)準(zhǔn)僅就境內(nèi)所得納稅。

感興趣的小姐妹們可以關(guān)注一下身份轉(zhuǎn)換問(wèn)題嗷。

年度匯算范圍

年度匯算的范圍也很重要，并不是所有收入都要記錄進(jìn)去，而且時(shí)間限制在一年，就是說(shuō)匯算的是2023年1月1日-2023年12月31日期間的。

此圖以2023年舉例

需要注意的是綜合所得只對(duì)于勞務(wù)報(bào)酬所得、工資、薪金所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得這四項(xiàng)而言，其他的不包括在里面。所以不用擔(dān)心，也不要害怕喲~

不同收入額是否需要退稅

大家還關(guān)心的一點(diǎn)，不同收入額的話是不是都需要退稅呢？是不是每個(gè)人都需要退稅呢？答案在這里。

哪些人可以不用辦匯算清繳？分為豁免辦和不用辦兩種。

豁免辦：

1、需要補(bǔ)稅但綜合年收入不超過(guò)12萬(wàn)

2、年度匯算出來(lái)需要補(bǔ)不超過(guò)400元的

注意：居民個(gè)人取得綜合所得時(shí)，存在扣繳義務(wù)人未依法預(yù)扣預(yù)繳稅款的除外。

不用辦：

1、納稅人預(yù)繳稅額和年度應(yīng)納稅額一致

2、不申請(qǐng)年度匯算的

匯算清繳時(shí)間、特殊規(guī)定

辦理準(zhǔn)備哪些資料

匯算清繳時(shí)間

居民個(gè)人所得匯算清繳時(shí)間截止2023年6月30日，逾期會(huì)有滯納金的。而且要注意對(duì)工資日常預(yù)扣預(yù)繳時(shí)沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)扣除而多預(yù)繳的稅款，可以在匯算清繳時(shí)候，提出退稅申請(qǐng)。

辦理準(zhǔn)備哪些資料?

年度終了，納稅人需要將綜合所得的全年收入和可以扣除的費(fèi)用進(jìn)行匯總。其中收入信息包括免稅收入，扣除信息包括基本減除費(fèi)用、三險(xiǎn)一金、專(zhuān)項(xiàng)附加扣除、商業(yè)健康險(xiǎn)、年金、捐贈(zèng)支出、減免稅額等。

特殊規(guī)定

注意：如需補(bǔ)稅，金額不超過(guò)400元可免于匯算申報(bào)。

另外，如果2023年12月未申報(bào)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除，需要先填寫(xiě)專(zhuān)項(xiàng)附加扣除信息再操作退稅。

在專(zhuān)項(xiàng)附加扣除里包括了子女教育，繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息、住房租金和贍養(yǎng)老人這6個(gè)部分。

而往往這6個(gè)部分是花錢(qián)最多的地方，所以很多人從這里退出來(lái)的錢(qián)也最多！

所以如果有一定要填并且選擇當(dāng)年的扣除年度2021！

如果沒(méi)有專(zhuān)項(xiàng)附加扣除填報(bào)需求的小伙伴就可以直接進(jìn)入綜合所得年度匯算。

以上流程操作完畢就大功告成啦！

需要注意的一點(diǎn)是，在這里如果覺(jué)得自己的年度匯算做錯(cuò)了或者不清楚的情況下，是可以更正和作廢處理的。操作很簡(jiǎn)單！

只需要在更正和作廢申報(bào)里操作就可以啦！怎么樣是不是很簡(jiǎn)單呢?（再次提醒大家，抽空就去辦理匯算清繳申報(bào)吧）