企業(yè)風險有哪些類別（16篇）

【第1篇】企業(yè)風險有哪些類別

1、外部風險，包括法律風險，政治風險和經濟風險法律風險，政治風險和經濟風險是相互影響，相互聯(lián)系的。一個國家的法律健全穩(wěn)定，政治也會相應比較穩(wěn)定，市場競爭也會處在法律法規(guī)的框架內運行，競爭會更公平和規(guī)范，企業(yè)的整體經營環(huán)境會更好一些，決策和行動具有可預期性；

2、內部風險，包括戰(zhàn)略風險，財務風險，經營風險等企業(yè)的內部風險源自于企業(yè)自身的經營業(yè)務，包括企業(yè)戰(zhàn)略的制定，財務的運行和經營的活動等方方面面的風險。與外部風險相比，內部風險一般更容易識別和管理，并可以通過一定的手段來降低風險和控制風險。

【第2篇】企業(yè)財稅管理的風險

企業(yè)財稅合規(guī)制度是企業(yè)為了規(guī)范內部財稅管理和遵守法律法規(guī)而建立的一套制度體系。制定和執(zhí)行合規(guī)制度可以有效減少企業(yè)因財稅問題而帶來的風險和損失，維護企業(yè)的良好形象和聲譽。本文將從制度的意義、建立流程、主要內容和執(zhí)行方法等方面來介紹企業(yè)財稅合規(guī)制度。

一、企業(yè)財稅合規(guī)制度的意義

(1) 維護企業(yè)形象

企業(yè)財稅合規(guī)制度是企業(yè)遵守法律法規(guī)、規(guī)范內部財稅管理、保障投資者利益的基礎，是企業(yè)保持良好聲譽和形象的重要保障。如果企業(yè)財稅問題頻頻被曝光，會影響企業(yè)在市場上的聲譽和形象，甚至會對企業(yè)的經營活動造成影響。

(2) 減少財稅風險

財稅合規(guī)制度建立完善的財務、稅務內控制度，能有效預防、發(fā)現和糾正財稅風險，保障企業(yè)的經營安全。合規(guī)制度可以規(guī)范企業(yè)內部財稅管理流程，加強內部審計和風險控制，使企業(yè)在經營過程中盡可能避免財稅風險的發(fā)生。

(3) 保障投資者利益

企業(yè)財稅合規(guī)制度的建立和執(zhí)行可以使投資者更加放心地投資企業(yè)，保障其合法權益。只有企業(yè)嚴格遵守法律法規(guī)，保證內部財稅管理合規(guī)，才能為投資者提供可靠的經濟信息和利潤保障。

二、企業(yè)財稅合規(guī)制度的建立流程

(1) 需求分析

首先，企業(yè)需要進行需求分析，了解自身的財稅管理情況，評估財稅合規(guī)風險，確定制度建立的重要性和必要性。

(2) 制定制度框架

企業(yè)需要根據自身情況，制定財稅合規(guī)制度的總體框架，包括制度名稱、制度適用范圍、制度目的、制度依據、制度內容等。

(3) 制定制度具體內容

企業(yè)需要根據實際情況，制定具體的財稅合規(guī)制度內容，如內部財稅管理制度、財務報告制度、稅務管理制度等，確保制度的全面性、科學性和合法性。

(4)制度審批和發(fā)布

制度的審批和發(fā)布需要經過多個部門和層級的審核和審批，確保制度符合法律法規(guī)和企業(yè)實際情況。制度的發(fā)布需要通過內部通知、培訓等方式讓員工了解制度的內容和執(zhí)行要求。

(5) 制度執(zhí)行和監(jiān)督

制度執(zhí)行是企業(yè)財稅合規(guī)制度建立的最終目的。企業(yè)需要通過內部培訓、考核、獎懲等方式，確保制度的執(zhí)行效果。同時，企業(yè)還需要建立監(jiān)督機制，加強內部審計和風險控制，及時發(fā)現和糾正制度執(zhí)行中的問題。

三、企業(yè)財稅合規(guī)制度的主要內容

(1) 內部財稅管理制度

內部財稅管理制度是企業(yè)財稅合規(guī)制度的核心內容之一。包括制度適用范圍、財務管理流程、內部審計和風險控制等方面，旨在規(guī)范企業(yè)內部財稅管理行為。

(2) 財務報告制度

財務報告制度是企業(yè)財稅合規(guī)制度的重要組成部分。包括會計報表編制、審計報告編制、會計核算政策、會計估計方法等方面，旨在保證企業(yè)的財務報告真實、準確、完整。

(3) 稅務管理制度

稅務管理制度是企業(yè)財稅合規(guī)制度的重要組成部分。包括稅務登記管理、納稅申報管理、發(fā)票管理、稅務審計和稅務風險控制等方面，旨在確保企業(yè)合法納稅和遵守稅務法規(guī)。

(4) 內部控制制度

內部控制制度是企業(yè)財稅合規(guī)制度的重要組成部分。包括風險識別和評估、內部控制目標、內部控制程序、內部控制檢查和評價等方面，旨在確保企業(yè)內部控制的有效性和合規(guī)性。

四、企業(yè)財稅合規(guī)制度的執(zhí)行方法

(1) 建立內部培訓機制

企業(yè)需要建立完善的內部培訓機制，定期對員工進行財稅合規(guī)方面的培訓和考核，提高員工的財稅合規(guī)意識和水平。

(2) 加強內部監(jiān)督和檢查

企業(yè)需要加強內部監(jiān)督和檢查機制，及時發(fā)現和糾正制度執(zhí)行中的問題，保證制度的執(zhí)行效果。

(3) 建立問責機制

企業(yè)需要建立完善的問責機制，對制度執(zhí)行中的問題和責任進行追究，提高制度執(zhí)行的嚴肅性和效果。

(4) 建立風險評估機制

企業(yè)需要建立風險評估機制，對企業(yè)內部的財稅合規(guī)風險進行評估和管控，及時發(fā)現和解決問題。

(5) 建立合規(guī)監(jiān)測機制

企業(yè)需要建立合規(guī)監(jiān)測機制，對企業(yè)的財稅合規(guī)情況進行監(jiān)測和分析，及時發(fā)現和解決問題，保證企業(yè)的財稅合規(guī)。

五、總結

企業(yè)財稅合規(guī)制度的建立和執(zhí)行是企業(yè)財稅管理的重要組成部分，也是企業(yè)合法經營和可持續(xù)發(fā)展的基礎。企業(yè)需要根據自身的實際情況，制定適合自己的財稅合規(guī)制度，并加強內部培訓、監(jiān)督和檢查等措施，確保制度的執(zhí)行效果。同時，企業(yè)還需要建立合規(guī)監(jiān)測機制，及時發(fā)現和解決問題，保證企業(yè)的財稅合規(guī)和可持續(xù)發(fā)展。

睿當家險易梳針對如今企業(yè)面對稅收時“商業(yè)模式不合理稅負偏高”、“稅收政策不了解多繳冤枉稅”、“金四大數據監(jiān)管時代違規(guī)風險高”、“發(fā)票開具或接受不規(guī)范，承擔違規(guī)風險”，以及稅收干部工作時面對的“多維立體的征管信息”、“多樣化的會計核算”、“海量數據”、“疑點成因不清晰”等問題，睿當家“險易梳”能夠一鍵檢測、快速出具報告、可視化呈現、風險提示、數據安全保護、權威設計.

【第3篇】企業(yè)微信打卡偽裝定位有什么風險

現在的互聯(lián)網非常發(fā)達，公司會要求員工下載辦公軟件，用于管理員工打卡考勤等。在實際使用過程中，很多員工會耍小聰明，下載一些虛擬打卡定位軟件來修改自己的定位。據悉，虛偽定位打卡軟件涉嫌侵犯用戶個人隱私，是非常有害的。

1. 虛擬定位軟件廠家未必可靠，可能會讀取用戶信息，有隱患。

2. 虛擬定位軟件下載的渠道千奇百怪，沒有經過應用市場的檢測，可能本身就帶有病毒等問題，損害用戶手機和其他正經軟件。

3. 許多虛擬定位軟件功能技術含量較低，網絡上相關軟件呈泛濫之勢，可能成為不法分子實施各類犯罪行為的工具。

4. 虛偽定位打卡軟件產品相當于掌握了員工信息、企業(yè)內部機密，所以其危害性較大。

【第4篇】企業(yè)經營中可能遇到的風險有哪一些

企業(yè)在經營管理過程中，每時每刻都會面臨一定的風險，這些風險無時無刻都在影響著企業(yè)經營的成果。

1. 戰(zhàn)略風險。企業(yè)在經營管理過程中存在的戰(zhàn)略風險主要有：戰(zhàn)略管理風險（包括：戰(zhàn)略規(guī)劃風險、戰(zhàn)略實施風險、戰(zhàn)略調整風險）、宏觀經濟風險、產業(yè)結構風險、公司治理風險、社會責任風險、政治風險（國別風險）、國際化經營風險（海外市場開拓風險、國際工程承包風險、國際貿易風險）、投資風險（投資決策風險、投資實施風險、投資中止退出風險）、并購重組風險（估值與定價風險、盡職調查風險、執(zhí)行與整合風險）、政策風險、集團管控風險（子分公司管控風險）、組織機構風險（機構設置調整風險）、企業(yè)文化風險（道德風險、廉政風險、企業(yè)文化建設風險）、公共關系風險（媒體關系風險、危機溝通風險、社會輿情風險、政府關系風險）、業(yè)務合作風險（業(yè)務合作伙伴關系風險、業(yè)務合作伙伴信用風險）。

2. 市場風險。企業(yè)在市場方面面臨的風險有：競爭風險、客戶風險（客戶信用風險、客戶關系維護風險、客戶商業(yè)模式風險)、市場開發(fā)風險、價格風險、品牌與聲譽風險（品牌推廣與維護風險、企業(yè)聲譽風險）、證券市場風險（信息紕漏風險）、匯利率風險（匯率風險、利率風險）等，市場風險的評估難度相對較大，同企業(yè)經營的整個宏觀、微觀環(huán)境有緊密的關系，在企業(yè)進行市場開拓的過程中，我們不僅僅需要提防傳統(tǒng)競爭對手，更需要注意潛在以及跨界競爭，在當前的經營過程中，互聯(lián)網的商業(yè)模式對傳統(tǒng)商業(yè)模式的沖擊力非常大，因此，我們需要時刻關注企業(yè)的競爭對手的來源，時刻提高警戒。

3. 財務風險。企業(yè)在經營管理過程中，財務需要同證券機構、供貨商、客戶、銀行等各方保持密切的溝通協(xié)作關系，財務風險的防控需要企業(yè)的領導班子高度重視，全力支持。在此，我將我本人的一些收集整理分享如下；財務風險包括：現金流風險（融資風險、資金短缺風險、債務風險、應收/預付賬款風險）、資金管理風險（資金使用風險、資金安全風險）、預算管理風險（預算編制風險、預算執(zhí)行風險、預算考核風險）、會計與報告風險（會計核算風險、財務報告風險）、成本費用風險、擔保風險、稅務管理風險（稅務籌劃風險、稅務操作風險、稅金繳納風險）、關聯(lián)交易風險、資本運作風險（融資風險）。

4. 人力資源風險。在當前企業(yè)之間的競爭，在于人力資源的競爭，如何降低關鍵核心崗位人才的流失，并發(fā)揮企業(yè)人力資源的價值，企業(yè)如何吸引有能力、有理想、有激情的年輕人的加入？在此，我將企業(yè)在經營過程中，所面臨的人力資源風險羅列如下：人力資源規(guī)劃風險、招聘與留任風險、人員配置風險、關鍵人才流失風險、培訓與發(fā)展風險、績效考核風險、薪酬與福利風險、勞動關系管理風險、用工風險、雇主責任風險、員工職業(yè)健康風險。

5. 法律風險。企業(yè)在運營過程中，與企業(yè)密切相關的法律：《公司法》、《刑法》、《合同法》、《中華人民共和國企業(yè)破產法》、《中華人民共和國廣告法》、《中華人民共和國社會保險法》、《勞動法》、《勞動合同法》等等，因此，在企業(yè)運用過程中面臨這法律風險包括：合同管理風險、法律糾紛風險、合規(guī)風險、知識產權風險、重大決策法律風險等。

6. 信息系統(tǒng)風險。當前為提升企業(yè)經營運作的效率，企業(yè)都已經運用相關的信息系統(tǒng)，信息系統(tǒng)在使用的過程中也存在風險：信息系統(tǒng)安全風險、信息系統(tǒng)規(guī)劃風險、信息系統(tǒng)架構風險、信息系統(tǒng)運行風險、網絡與操作系統(tǒng)安全風險。

7. 其他風險。健康安全環(huán)保風險（安全生產風險、職業(yè)健康風險、環(huán)境保護風險、節(jié)能減排風險）、研發(fā)風險、技術風險（技術變革風險、技術停滯落后風險、技術引進風險、技術應用風險、技術創(chuàng)新風險、商業(yè)秘密管理風險（商業(yè)秘密泄露風險、侵犯商業(yè)秘密風險）、新興業(yè)務拓展風險、穩(wěn)定風險、保密風險、采購風險、存貨風險、物流管理風險、國際貨物運輸風險、生產管理風險等。

【第5篇】企業(yè)風險管控體系建設注意哪些事項

企業(yè)進行風險管理時必不可缺少的一個系統(tǒng)就是風險管理信息系統(tǒng)，該系統(tǒng)在企業(yè)的整個風險管理過程中起到了至關重要的作用。

1. 缺乏完善的內部控制規(guī)范體系。在內部控制規(guī)范體系設計上存在各自為政、就事論事的傾向不能從較高層次審視內部控制問題，許多規(guī)范內容側重原則性，可操作性相對較差。

2. 內部控制目標定位不明確。大部分國有企業(yè)內部控制目標定位于保證業(yè)務活動的有效運行、保證會計資料的真實、合法與資產的安全和完整等方面處于內部控制目標的最低層次，在經營效率效果、增加相關者利益價值方面關注很少。

3. 內部控制范圍過于狹窄。內部控制五大要素是控制環(huán)境、風險評估?？刂苹顒?、信息與溝通、監(jiān)督。與之相比我國內部控制內容集中于會計領域內容范圍過于狹容。

4. 內部控制制度可操作性不強，我國內部會計規(guī)范要求企業(yè)的內部會計控制應當涵蓋涉及會計工作的各項內容及相關崗位應當針對業(yè)務處理過程中的關鍵控制點將內部控制落實到決策、執(zhí)行、監(jiān)督及反饋環(huán)節(jié)。

【第6篇】企業(yè)涉稅風險自查

2023年的最后一個季度，有人忙著打折季購物，有人忙著享受年假旅行，而財務人正陷于“水深火熱”之中。各種報表、總結、盤點企業(yè)的賬務+稅務情況、審計、預算、匯算清繳應接不暇。

國家希望企業(yè)多繳稅，老板希望企業(yè)少繳稅，會計們真的是“夾縫中求生存”，需要不斷在稅局與公司之間機智地尋找平衡點，謹防跨越“道德紅線”。

哪些發(fā)票還未收？哪些貨款還未回？

哪些費用超標了？哪些資產出問題了？

哪些業(yè)務存在稅收風險了？

這一切都與企業(yè)所得稅息息相關，對匯算清繳有著至關重要的影響。

收入、成本、費用，涉及企業(yè)日常經營的方方面。

如何才能輕松全面的做好稅務風險自查呢？

一圖清晰規(guī)避風險，稽查從容應對。

（詳細信息點擊圖片，放大原圖）

01、收入

下列收入是否計入了應納稅所得額？（6條詳細內容請查看圖片）

是否存在未按權責發(fā)生制原則確認計稅問題？

是否存在未按權責發(fā)生制原則確認計稅問題？

是否存在延遲實現應稅收入或調整企業(yè)利潤問題？

是否存在未作納稅調整的問題？

是否存在未按地區(qū)稅率差補繳企業(yè)所得稅？

02、成本費用

是否存在虛增成本費用？（4條詳細內容請查看圖片）

是否存在不合規(guī)的列支成本費用？（28條詳細內容請查看圖片）

是否存在未作納稅調整？（14條詳細內容請查看圖片）

是否存在擅自改變成本計價方法，調節(jié)利潤？

03、資產損失

企業(yè)應當完整保存資產損失相關資料，保證資料的真實性、合法性

對有證據證明申報扣除的資產損失不真實、不法的，應依法作出稅收處理

04、關聯(lián)交易

是否存在與其關聯(lián)企業(yè)之間的業(yè)務往來？

不按照獨立企業(yè)之間的業(yè)務往來收取或者支付價款、費用而減少應納稅所得額和應納企業(yè)所得稅的情況

05、扣繳預提所得稅

境內企業(yè)向境外投資股東分配股利，是否按規(guī)定代扣代繳預提所得稅

06、其他

總分支機構計算企業(yè)所得稅額分配比例時是否按照文件規(guī)定進行計算，有無利用地區(qū)間優(yōu)惠稅率少交稅款的情況

企業(yè)所得稅涉稅風險自查清單

原圖下載及詳細內容，請“了解更多”

【第7篇】初創(chuàng)投資企業(yè)財稅風險

今魏文王問扁鵲：“你們兄弟三人都精于醫(yī)術，到底哪一位最高明呢？”

扁鵲脫口而出：“大哥最善，二哥次之，扁鵲最為下?！?/p>

文王再問：“那么為什么你最出名呢？”

扁鵲回答：“我大哥治病，是治于病情發(fā)作之前。由于一般人不知道他事先能鏟除病因，所以他的名氣無法傳出去，只有我們家的人才知道；我二哥治病，是治于病情初起之時，一般人以為他只能治輕微的小病，所以他的名氣只及于本鄉(xiāng)里；而我是治于病情嚴重之時，一般人都看到我在經脈上扎針、在皮膚上敷藥等大手術，所以都以為我的醫(yī)術高明，名氣因此響遍全國?！?/p>

文王連連點頭稱道：“你說得好極了?！?/p>

看到這個故事的時候思考疫情三年對經營企業(yè)的思考。

風險的定義是什么？ 是超出自己或企業(yè)的能力，解決不了的事情。比如今年恒大的爆雷。

那么應對風險企業(yè)有哪些解決的辦法呢？

很多時候看到新聞中大型企業(yè)的倒閉，幾乎全部是現金流出現問題，難道說這些大型企業(yè)都沒有應對風險的機制嗎？答案肯定是否定的。那為什么會有超出自己負擔的負債呢？那一定是企業(yè)的財務部門提出所謂合理負債的問題。那為什么會提出合理負債這個理念？那是從公司建立之初和財務在遙遠的荷蘭出現的那一刻起，就是一個杠桿機制。那杠桿為什么會出現問題，因為所有的財務合理都是建立在過去收入沒有變化，政策沒有變化，外部因素沒有變化。但是為什么出現問題？是上述問題都出現變化了，本來一個500匹馬力的火車帶動一節(jié)車廂，現在突然火車變成了100匹馬力，那火車除了停下來沒有任何解決的辦法。那對應企業(yè)就是倒閉，清算了。

不說大型企業(yè)，就說所有創(chuàng)業(yè)者，為了什么創(chuàng)業(yè)？為了老有所養(yǎng)，為了換個大房子，為了孩子的教育，為了生活的更好。那一定不是為了負債到一輩子都還不起，一定不是為了老父母住的地方都沒有，病都沒有辦法看。那風險就是經營企業(yè)最要優(yōu)先考慮的情況。

如果在你經營企業(yè)的時候可以壓縮自己的開支，把自己家里的住房慢慢和企業(yè)分開，把它變成沒有任何貸款，銀行貸款關乎信用問題，可以欠外債，但是自己手頭保留隨時可以把所有欠款還上的能力，說到這里提一句財務上的一句名言自己的理解“負債合理”。難道就是說創(chuàng)業(yè)者把所有資產可以抵上所有債務，那創(chuàng)業(yè)者二十年的心血，從青年步入中年，那時間還有嗎？所有這個負債合理慎重理解。

【第8篇】大企業(yè)風險管理工作

企業(yè)在經營的過程中，簽訂合同、借貸、租賃、采購等進行各種事務，會產生很多債權和債務，這些都屬于企業(yè)債務，由公司的財產承擔。若企業(yè)的債務處理及時，可以為企業(yè)減少很多不必要的損失，那企業(yè)的債務風險由哪些原因產生?又該如何防范呢?

一、企業(yè)的債務風險主要分為外部環(huán)境引發(fā)的風險和內部原因造成的風險。

(一)外部環(huán)境引發(fā)的風險有：

1、行業(yè)保護主義引發(fā)的債務風險。主要體現在跨地區(qū)、跨行業(yè)，企業(yè)之間的債權債務涉及到該行業(yè)的利益，采取的一種保護主義措施，對內實行特殊保護與扶持，對外進行歧視和排擠，致使其他地區(qū)、其他部門、其他行業(yè)的債權人無法行使其債權;

2、不正當競爭行為引發(fā)的債務風險。一些企業(yè)為謀取自身利益，采用不正當的手段，制造合作機會或者借機占領市場、擠垮競爭對手。

(二)內部原因造成的風險有：

1、訂立合同前的不審查。在訂立合同前，未嚴格審查合同方的資質、經營范圍、資信狀況、履約能力等，導致合同方無力償還。

2、履行合同中的管理不到位。未派專人負責管理;未及時保留履約中的證明材料;亦未在合同履行期屆滿前行使自己的權利，導致企業(yè)債務不斷增多，形成惡性循環(huán)。

3、怠于采取法律手段。不同合同方協(xié)商、不行使自己的權利，更未及時采取法律手段，導致法律保護的訴訟時效已過，給企業(yè)帶來嚴重經濟損失。

二、企業(yè)的債務風險，該如何防范?

1、協(xié)商清償

協(xié)商清償債務具有簡便易行、成本低、中斷時效等優(yōu)點，但也有一定的不足之處，如果債務人不守信用，拒不履行償債協(xié)議，就只能通過其他合法途徑解決。

2、訴訟清償

協(xié)商清償屬于私力救濟，而法院的強制清償屬于公力救濟。當事人雙方不能協(xié)商償債時，作為債權人的企業(yè)可向人民法院提起訴訟，運用訴訟手段確保自己債權的實現。當然，協(xié)商不是訴訟中的必經程序，當事人可不經協(xié)商直接向法院提起訴訟。

3、行使擔保物權

為保證債權的實現，我國法律規(guī)定在債權之上可以設定抵押權、留置權和質押權，在債務人不能履行到期債務時，債權人可以依法變賣、拍賣擔保物并以其價金優(yōu)先受償。但實踐中，不少債權人不注重擔保物權的作用，未要求債務人提供相應的擔保，或縱使債務人提供物權擔保，也不能在債務人不履行債務時積極地行使擔保物權，因而使自己的債權得不到實現。

4、債權轉為股權

債轉股是指債權人企業(yè)與債務人企業(yè)通過協(xié)商將債權人的債權按其價值折合為股份，使債權轉化為股權，這不僅維護了債權人的合法利益，也是一種使企業(yè)債務歸于消滅的償債方式。

5、企業(yè)兼并清償

企業(yè)兼并能充分發(fā)揮企業(yè)的組合效能，優(yōu)化經濟結構，并能妥善處理債務人企業(yè)的遺留問題。企業(yè)兼并后，被兼并企業(yè)的債務由兼并企業(yè)承擔，被兼并企業(yè)的職工由兼并企業(yè)安置，這不僅有利于企業(yè)債務的清償，且有利于維護社會的穩(wěn)定。

6、破產清償

當債務企業(yè)資不抵債，不能清償到期債務時，作為債權人的企業(yè)應依法及時地申請債務人企業(yè)破產，保證自己的債權最大限度地滿足。

總之，企業(yè)債務發(fā)生后，如果不采取有效的法律措施及時預防，長久堆積的債務會將企業(yè)拖入絕境。請企業(yè)們一定要樹立風險防范意識，及時進行處理，保企業(yè)穩(wěn)健發(fā)展。

說明：圖片來自于網絡，如涉及侵權，請聯(lián)系刪除，謝謝。

【第9篇】防范企業(yè)融資風險的策略有哪些

企業(yè)管理者應結合風險預警目標和風險管理隊伍水平，合理選擇風險評估 方式，對風險程度、結果等進行分析，便于及時做出融資對策。以下是防范融 資風險的主要策略。

①建立有效的風險評估和分析模式

企業(yè)管理者應及時確定風險預防目標，建立和完善風險預警系統(tǒng)，對企業(yè) 在融資過程中可能出現的各種風險進行評估和分析。

企業(yè)管理者必須對市場融資環(huán)境和自身的融資能力進行判斷，保證融資決策的正確性、科學性，促進企 業(yè)在市場經濟中能健康發(fā)展。

②合理確定資金需求量，控制資金投放時間

企業(yè)的融資數量和資金投放使用時間，都是根據企業(yè)實際的資金需求量及 其使用時間決定的。

不管企業(yè)通過何種融資方式、融資途徑，都必須首先確定 融資量，資金量對企業(yè)選擇一個合理的融資方式有重大意義，確定一個融資限 度也有利于企業(yè)控制融資、降低風險。如果融資量不夠，對企業(yè)的日常生產經 營就會造成不良影響；而融資過剩，又會增加企業(yè)的融資資本，降低企業(yè)資金 的有效使用率。

③認真選擇融資模式，努力降低資金成本

市場經濟體制的建立和發(fā)展給整個中國創(chuàng)造了新的發(fā)展環(huán)境，尤其是資金 市場的完善，讓企業(yè)的融資渠道越來越廣泛，融資方式越來越多，但不管通過 哪種方法進行融資，企業(yè)都要付出一定的代價，代價就是企業(yè)會出現不同的資 金成本。

融資過程中，企業(yè)管理者要帶領企業(yè)嚴格遵守國家制定的融資政策、 方針和法律規(guī)范，科學選擇融資方式，并注意融資成本的占用。綜合考察各種 融資方式，研究各種資金來源的構成，從不同的資金需求和企業(yè)的經營條件出 發(fā)，尋找一種最合適企業(yè)的融資方式，真正減低企業(yè)的融資成本。

④健全企業(yè)融資風險防范機制

企業(yè)通過融資促進自身發(fā)展，提高競爭力，擴大生產規(guī)模，但在此過程 中，企業(yè)管理者需增強風險意識，全面考慮可能會引發(fā)風險危機的各種因素， 完善企業(yè)內部的融資機制，加強融資監(jiān)督，將融資風險防范工作落實在企業(yè)生 產發(fā)展的各環(huán)節(jié)中。

只有這樣，企業(yè)才能在競爭激烈的市場環(huán)境中勇往直前。 企業(yè)還應建立融資風險評估制度和重大風險報告制度，在未得到董事會批準的 情況下，企業(yè)一律不得對外融資，對于違反融資規(guī)范的行為，企業(yè)管理者有權 追究當事人的責任。

⑤防止騙貸，落入陷阱

為了預防融資陷阱風險，企業(yè)管理者可委托律師對投資方的具體信息進 行調查，以防受騙，并簽訂臨時合同，首先約定好違約責任，預防因陷阱造 成不必要的損失。

企業(yè)采用增資擴股或引進戰(zhàn)略投資者的融資方式時，需要 在初始股權的結構設置上保證企業(yè)的絕對控股權，同時也要考慮到失去控股 權的風險。

⑥建立企業(yè)信用擔保體系

擔保是降低企業(yè)融資難度的一種手段，但我國企業(yè)融資的擔保體系還不夠 完善，基本處在初級階段。

這就要求企業(yè)管理者能結合本國的實際情況，吸取 發(fā)達國家的經驗，建立企業(yè)信用擔保體系，并有節(jié)奏、有效率地完善擔保體系， 從而有效地解決企業(yè)擔保難、抵押難的問題，為企業(yè)融資提供更好的環(huán)境和條 件，以及為企業(yè)開辟更多的融資渠道。

⑦企業(yè)管理者需增強法律意識

我國的各種法律制度、規(guī)范陸續(xù)出臺，企業(yè)融資也在法律的規(guī)范下顯得井 然有序，企業(yè)的融資空間在法律的監(jiān)控下有所縮小，而那些違反法律的融資行 為必定會受到制裁。

企業(yè)管理者從現在開始，轉變觀念，遵守法律的規(guī)定，規(guī) 避法律風險，使企業(yè)走上健康發(fā)展的道路。

【第10篇】購買企業(yè)債券有什么風險

購買企業(yè)債券的風險有發(fā)行債券的公司不能按時支付債券利息或償還本金，會給債券投資者帶來損失。

違約風險一般是由于發(fā)行債券的公司經營狀況不佳或信譽不高帶來的風險，所以在選擇債券時，一定要仔細了解公司的情況，包括公司的經營狀況和公司以往的債券支付情況。

【第11篇】企業(yè)財務風險的防范措施

1、分散法

即通過企業(yè)之間聯(lián)營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。對于風險較大的投資項目，企業(yè)可以與其他企業(yè)共同投資，以實現收益共享，風險共擔，從而分散投資風險，避免因企業(yè)獨家承擔投資風險而產生的財務風險。另外，市場需求具有不確定性、易變性，企業(yè)為分散風險應采用多種經營方式，即同時經營多種產品。一般來說，長期投資的風險大于短期投資的風險，股權投資的風險大于債權投資的風險，證券組合投資可以分散有價證券投資的非系統(tǒng)性風險，其投資風險低于單項證券投資的風險。當然，風險越大，可能產生的收益也就越大。

2、回避法

即企業(yè)在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。盡管股權投資可能帶來更多的投資收益，但從回避風險的角度考慮，企業(yè)還是應當謹慎從事股權性投資。當然，采用回避法并不是說企業(yè)不能進行風險性投資。企業(yè)為達到影響甚至控制被投資企業(yè)的目的，只能采用股權投資的方式，在這種情況下，承擔適當的投資風險是必要的。

3、轉移法

即企業(yè)通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的方法。轉移風險的方式很多，企業(yè)應根據不同的風險采用不同的風險轉移方式。例如，企業(yè)可以通過購買財產保險的方式將財產損失的風險轉移給保險公司承擔。在對外投資時，企業(yè)可以采用聯(lián)營投資方式，將投資風險部分轉移給參與投資的其他企業(yè)。采用發(fā)行股票方式籌集資金的企業(yè)，選擇包銷方式發(fā)行，可以把發(fā)行失敗的風險轉移給承銷商。采用轉移風險的方式將財務風險部分或全部轉移給他人承擔，可以大大降低企業(yè)的財務風險。

4、降低法

即企業(yè)面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的方法。例如，企業(yè)可以在保證資金需要的前提下，適當降低負債資金占全部資金的比重，以達到降低債務風險的目的。當市場不可測因素增多，股票價格出現劇烈波動時，企業(yè)應及時降低股票投資在全部對外投資中所占的比重，從而降低投資風險。在生產經營活動中，企業(yè)可以通過提高產品質量、改進產品設計、努力開發(fā)新產品及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。另外，企業(yè)也可以通過付出一定代價的方式來降低產生風險損失的可能性。例如建立風險控制系統(tǒng)，配備專門人員對財務風險進行預測、分析、監(jiān)控，以便及時發(fā)現及化解風險。

5、多角化風險控制法

即多投資一些不相關的項目，多生產、經營一些利潤率獨立或不完全相關的商品，使高利和低利項目、旺季和淡季、暢銷商品和滯銷商品在時間上、數量上互相補充或抵消，以彌補因某一方面的損失給公司帶來的風險。

【第12篇】金三時代企業(yè)應對風險

2018-12-15

金三時代背景下，財務人面臨著越來越多的財稅風險，西安會計培訓班認為我們財務人員想要在新的時代背景下更好的立足，并有一個長遠的發(fā)展，我們就必須順應時代發(fā)展趨勢，提升自身能力。

為幫助廣大財務人員更好的順應時代的發(fā)展，西安會計培訓班特發(fā)起倡議成立財稅大學堂，邀請全國名師專家，不定期開展專題講座，幫助變革時代的財務人員找到發(fā)展的新空間，更好的在行業(yè)內立足。

2023年12月8日，西安會計培訓班新一期的財稅大講堂在西安市新城區(qū)中心戴斯酒店開講，這次西安會計培訓班特邀請到資深稅務風控籌劃反避稅稅務稽查應對名師鮑靈光老師，圍繞“金三時代企業(yè)稅務風控與稅務籌劃”這一主題為大家?guī)砹艘粓鼍识S盛的財務盛宴。

講座當天雖然是休息日，但是全場座無虛席，只因大家大家那顆渴望學習，渴望進步的心沒有任何力量可以阻擋。

活動當天，鮑靈光老師從

模塊1 金三時代企業(yè)財務報表和納稅評估預警風險識別

模塊2 企業(yè)稅務風險內外部因素分析

模塊3 金三時代企業(yè)14大稅收風險及案例精講

模塊4 稅收籌劃的基本平臺和操作技巧?

模塊5 增值稅和所得稅籌劃實務操作及案例精講?

模塊6 綜合性稅收籌劃實務操作及案例精講?

模塊7 新個稅制度下企業(yè)員工個稅籌劃

這七個模塊出發(fā)，用真實并具有實操性和風險警示意義的案例形象的為大家做了一系列精彩的分享，另外鮑老師還對稅務籌劃分析進行里講解和現場指導，不講理論，直接講解企業(yè)最實用的稅務籌劃思路和方法及技巧。尤其是涉及增值稅、企業(yè)所得稅和綜合性稅務籌劃方面籌劃要點突出，籌劃風險點點評到位，案例切合實際并有較高操作性。通過學習，學員普遍感到稅務籌劃確實是很專業(yè)的一門藝術，必須以控制好稅務風險為前提。否則，稅務籌劃沒有意義。

一天的學習雖然知識滿滿，但是大家依舊是意猶未盡，大家紛紛表示這樣的學習對于自己的工作非常的受用希望以后可以經常參加，還有很多的財務工作者也加入到了我們西安會計培訓班的學習大家庭中，期待和我們一起去不斷進步，共同成長。而西安會計培訓班也將盡我們所能，為我們西安會計培訓班的學員提供更多的學習資源以及和財稅領域名師大咖面對面交流學習的機會，幫助我們的學員更好的提升自我，立足企業(yè)。

學習永無止境，了解一首咨詢，聆聽專家解析，把握行業(yè)動向，如果你也想要有和名師大咖面對面交流的機會，如果你想有更好的發(fā)展，那么加入西安會計培訓班吧，只要你肯努力，所有前行的路障我們幫你解決，更有名師引路，助你成就自我。

永遠不要拒絕，能給你帶來更多選擇的人！

歡迎關注“西安信達會計教育”并私信，獲取《金三時代企業(yè)稅務風險應對與稅務籌劃》講座視屏全集。

【第13篇】企業(yè)融資風險是指什么呢

企業(yè)融資風險又稱財務風險，指企業(yè)財務結構不合理、融資不當，使企業(yè) 可能喪失償債能力而導致投資者預期收益下降的風險。企業(yè)財務風險是客觀存 在的，因此安全消除財務風險是不可能的，也是不現實的。對企業(yè)財務風險, 只能采取盡可能的措施，將其影響降到最低的程度。

【第14篇】企業(yè)融資風險是如何產生的

如果企業(yè)決策正確，管理有效，就可能使企業(yè)的資金利潤率高于借款利息 率。但由于市場行情瞬息萬變，企業(yè)之間的競爭日益激烈，任何突發(fā)狀況都有 可能導致企業(yè)決策失誤、管理措施失當，從而使得籌集資金的使用效益具有很 大的不確定性，融資風險也由此而生。

【第15篇】企業(yè)風險控制措施包括哪些

企業(yè)風險控制的措施包括：風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留。

1. 風險回避

風險回避是投資主體有意識地放棄風險行為，完全避免特定的損失風險。

2. 損失控制

損失控制不是放棄風險，而是制定計劃和采取措施降低損失的可能性或者是減少實際損失。

3. 風險轉移

風險轉移是指通過契約將讓渡人的風險轉移給受讓人承擔的行為。通過風險轉移過程有時可大大降低經濟主體的風險程度。風險轉移的主要形式是合同和保險。

4. 風險保留

風險保留即風險承擔。也就是說，如果損失發(fā)生，經濟主體將以當時可利用的任何資金進行支付。風險保留包括無計劃自留、有計劃自我保險。

【第16篇】農產品購銷企業(yè)涉稅風險知識培訓

關于發(fā)布第一批普遍性風險提醒清單的通知

尊敬的納稅人：

您好！為幫助您提升風險防范能力，降低涉稅風險，我們在日常稅收工作實踐的基礎上，篩選出多發(fā)易發(fā)的具有普遍性的涉稅風險事項，并編制了風險提醒清單?，F將第一批普遍性風險提醒清單發(fā)送給您，請您對照清單，主動核查風險點并及時糾錯，減少稅收違法行為的發(fā)生。

國家稅務總局

附件

第一批普遍性風險提醒清單

序號

事項名稱

風險描述

提醒內容

1

增值稅

小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入享受增值稅免征政策，但未按照規(guī)定開具免稅發(fā)票。

根據《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）的規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。

2

增值稅留抵退稅風險

行業(yè)登記與實際經營業(yè)務不符，錯誤地按制造業(yè)等13個行業(yè)退稅，存在騙取留抵退稅風險。

根據《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）的規(guī)定，以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。

3

增值稅留抵退稅風險

少計增值稅應稅收入，虛增留抵稅款，存在騙取留抵退稅風險。

根據《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）的規(guī)定，以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。

4

增值稅留抵退稅風險

進項稅額應轉出未轉出導致多退稅款，存在騙取留抵退稅風險。

根據《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）的規(guī)定，以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。

5

增值稅留抵退稅風險

虛增進項稅額導致多退稅款，存在騙取留抵退稅風險。

根據《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）的規(guī)定，以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。

6

增值稅留抵退稅風險

房地產企業(yè)未及時確認收入，虛增留抵稅款，存在騙取留抵退稅風險。

根據《財政部 稅務總局關于進一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第14號）的規(guī)定，以虛增進項、虛假申報或其他欺騙手段，騙取留抵退稅款的，由稅務機關追繳其騙取的退稅款，并按照《中華人民共和國稅收征收管理法》等有關規(guī)定處理。

7

增值稅申報

虛構農產品收購業(yè)務、虛抬收購價格、虛報收購數量，非法抵扣農產品收購發(fā)票，導致虛抵進項稅額。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。納稅人不進行納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

8

增值稅申報

企業(yè)取得免稅收入與應稅收入未分別核算，已做免稅收入申報，但相應進項稅額未轉出。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：??(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;??(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;??(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;??(四)國務院規(guī)定的其他項目。根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，納稅人兼營免稅、減稅項目的，應當分別核算免稅、減稅項目的銷售額;未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

9

增值稅申報

企業(yè)用于非正常損失、用于免稅或簡易計稅項目購進貨物的進項稅額未按規(guī)定轉出。

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國令第691號）的規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：??(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產;??(二)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務;??(三)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物(不包括固定資產)、勞務和交通運輸服務;??(四)國務院規(guī)定的其他項目。

10

增值稅申報

已抵扣進項稅額的不動產改變用途，未按規(guī)定轉出進項稅額。

根據《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第14號）的規(guī)定，已抵扣進項稅額的不動產，發(fā)生非正常損失，或者改變用途，專用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額，并從當期進項稅額中扣減：??不得抵扣的進項稅額＝已抵扣進項稅額×不動產凈值率??不動產凈值率＝（不動產凈值÷不動產原值）×100%

11

增值稅一般納稅人認定

小規(guī)模納稅人銷售額達標未及時辦理增值稅一般納稅人登記。

根據《財政部 稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）的規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。 根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）的規(guī)定，增值稅納稅人年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，除按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的和年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人外，應當向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

12

增值稅申報

財政補貼收入未按規(guī)定計算繳納增值稅

根據《國家稅務總局關于取消增值稅扣稅憑證認證確認期限等增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第45號）的規(guī)定，納稅人取得的財政補貼收入，與其銷售貨物、勞務、服務、無形資產、不動產的收入或數量直接掛鉤的，應按規(guī)定計算繳納增值稅。

13

消費稅風險

未按規(guī)定做消費稅稅種登記。

根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》的規(guī)定，在中華人民共和國境內生產、委托加工和進口本條例規(guī)定的消費品的單位和個人，以及國務院確定的銷售本條例規(guī)定的消費品的其他單位和個人，為消費稅的納稅人，應當依照本條例繳納消費稅。

14

消費稅風險

消費稅申報收入小于增值稅申報收入,導致少繳消費稅風險。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

15

消費稅風險

消費稅零申報但有應稅消費品發(fā)票開具,導致少繳消費稅風險。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人不進行納稅申報，不繳或少繳應納稅款的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款。

16

消費稅風險

未按規(guī)定期限辦理消費稅申報。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

17

出口退稅風險

出口貨物未在財務上作銷售處理，導致違規(guī)退稅的風險。

根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）的規(guī)定，適用增值稅退（免）稅政策的出口貨物，是指向海關報關后實際離境并銷售給境外單位或個人的貨物。

18

出口退稅風險

提供的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等進貨憑證為虛開或偽造。

根據《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）的規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口的貨物勞務提供的增值稅專用發(fā)票、海關進口增值稅專用繳款書等進貨憑證為虛開或偽造的，按《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）的規(guī)定，適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的，應按相應的規(guī)定處理。

19

出口退稅風險

虛開農產品收購憑證，導致違規(guī)退稅的風險。

根據《財政部 國家稅務總局關于防范稅收風險若干增值稅政策的通知》（財稅〔2013〕112號）的規(guī)定，增值稅納稅人發(fā)生虛開增值稅專用發(fā)票或者其他增值稅扣稅憑證、騙取國家出口退稅款行為（以下簡稱增值稅違法行為），被稅務機關行政處罰或審判機關刑事處罰的，其銷售的貨物、提供的應稅勞務和營業(yè)稅改征增值稅應稅服務視同內銷，按規(guī)定征收增值稅按規(guī)定征收增值稅（騙取出口退稅的按查處騙稅的規(guī)定處理）。

20

出口退稅風險

出口敏感產品價格低值高報，導致違規(guī)退稅的風險。

根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》的規(guī)定，雖有貨物出口，但虛構該出口貨物的品名、數量、單價等要素，騙取未實際納稅部分出口退稅款的，應當認定為刑法第二百零四條“騙取出口退稅罪”規(guī)定的“其他欺騙手段”。

21

出口退稅風險

將未納稅或免稅貨物作為已稅貨物出口，導致違規(guī)退稅的風險。

根據《最高人民法院關于審理騙取出口退稅刑事案件具體應用法律若干問題的解釋》的規(guī)定，將未納稅或免稅貨物作為已稅貨物出口的，應當認定為刑法第二百零四條“騙取出口退稅罪”規(guī)定的“其他欺騙手段”。

22

出口退稅風險

買賣報關單信息，將他人出口的貨物虛構為本企業(yè)出口貨物，導致騙取出口退稅的風險。

根據《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）的規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位出口的貨物勞務，主管稅務機關如果發(fā)現有“出口貨物報關單是通過報關行等單位將他人出口的貨物虛構為本企業(yè)出口貨物的手段取得”的，按《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）的規(guī)定，適用增值稅征稅政策。查實屬于偷騙稅的，應按相應的規(guī)定處理。

23

出口退稅風險

未按規(guī)定收齊備案單證，導致出口貨物違規(guī)適用退（免）稅政策。

根據《國家稅務總局關于<出口貨物勞務增值稅和消費稅管理辦法>有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第12號）的規(guī)定，出口企業(yè)或其他單位未按規(guī)定進行單證備案（因出口貨物的成交方式特性，企業(yè)沒有有關備案單證的情況除外）的出口貨物，不得申報退（免）稅，適用免稅政策。已申報退（免）稅的，應用負數申報沖減原申報。

24

出口退稅風險

未足額收匯，也未提供不能收匯的有關證明材料，導致出口貨物違規(guī)適用退（免）稅政策。

根據《國家稅務總局關于進一步便利出口退稅辦理 促進外貿平穩(wěn)發(fā)展有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第9號）的規(guī)定，納稅人確實無法收匯且不符合視同收匯規(guī)定的出口貨物，適用增值稅免稅政策。

25

出口退稅風險

出口取消出口退稅的產品，未視同內銷申報繳納增值稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）的規(guī)定，出口企業(yè)出口或視同出口財政部和國家稅務總局根據國務院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物（不包括來料加工復出口貨物、中標機電產品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結構物），不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按有關規(guī)定及視同內銷貨物征稅的其他規(guī)定征收增值稅。

26

出口退稅風險

“客商”或中間人從事自帶客戶、自帶貨源、自帶匯票、自行報關和出口企業(yè)不見出口產品、不見供貨貨主、不見外商等非正常出口業(yè)務，導致違規(guī)退稅風險。

根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）的規(guī)定，以自營名義出口，其出口業(yè)務實質上是由本企業(yè)及其投資的企業(yè)以外的單位或個人借該出口企業(yè)名義操作完成的出口貨物勞務，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按有關規(guī)定及視同內銷貨物征稅的其他規(guī)定征收增值稅。

27

出口退稅風險

從事“假自營、真代理”出口業(yè)務，導致違規(guī)退稅風險。

根據《財政部 國家稅務總局關于出口貨物勞務增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）的規(guī)定，以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的，即出口貨物發(fā)生質量問題不承擔購買方的索賠責任（合同中有約定質量責任承擔者除外）；不承擔未按期收款導致不能核銷的責任（合同中有約定收款責任承擔者除外）；不承擔因申報出口退(免)稅的資料、單證等出現問題造成不退稅責任的”的出口貨物勞務，不適用增值稅退（免）稅和免稅政策，按有關規(guī)定及視同內銷貨物征稅的其他規(guī)定征收增值稅。

28

車輛購置稅風險

納稅人購置車輛購置稅應稅車輛，其機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不含稅價格或其他有效價格證明注明的價格明顯偏低且無正當理由，導致少繳車輛購置稅風險。

根據《中華人民共和國車輛購置稅法》的規(guī)定，納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額。

29

車輛購置稅風險

2023年6月1日—12月31日開具機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票不含稅價格在30萬元以下、排量2.0升及以下的乘用車，實際支付成交價格高于30萬元，導致違規(guī)享受部分乘用車減半征收車輛購置稅優(yōu)惠政策風險。

根據《中華人民共和國車輛購置稅法》的規(guī)定，納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款。根據《財政部 稅務總局關于減征部分乘用車車輛購置稅的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第20號）的規(guī)定，對購置日期在2023年6月1日至2023年12月31日期間內且單車價格（不含增值稅）不超過30萬元的2.0升及以下排量乘用車，減半征收車輛購置稅。

30

分支機構違規(guī)享受小型微利企業(yè)優(yōu)惠

分支機構違規(guī)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》（中華人民共和國主席令第六十三號）的規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。由于分支機構不具有法人資格，其經營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。

31

違規(guī)享受非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠

未認定為非營利組織的企業(yè)違規(guī)享受非營利組織的收入免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠。

根據《財政部 稅務總局關于非營利組織免稅資格認定管理有關問題的通知》（財稅〔2018〕13號）的規(guī)定，經省級（含省級）以上登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規(guī)定條件的，應向其所在地省級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供本通知規(guī)定的相關材料；經地市級或縣級登記管理機關批準設立或登記的非營利組織，凡符合規(guī)定條件的，分別向其所在地的地市級或縣級稅務主管機關提出免稅資格申請，并提供本通知規(guī)定的相關材料。財政、稅務部門按照上述管理權限，對非營利組織享受免稅的資格聯(lián)合進行審核確認，并定期予以公布。

32

違規(guī)享受的高新技術企業(yè)優(yōu)惠

納稅人不符合條件但享受高新技術企業(yè)優(yōu)惠政策。

根據《科技部 財政部 國家稅務總局關于修訂印發(fā)<高新技術企業(yè)認定管理辦法>的通知》（國科發(fā)火〔2016〕32號）的規(guī)定，未取得高新技術企業(yè)資格或不符合《企業(yè)所得稅法》及其《實施條例》、《稅收征管法》及其《實施細則》，以及《高新技術企業(yè)認定認定辦法》等有關規(guī)定條件的企業(yè)，不得享受高新技術企業(yè)稅收優(yōu)惠。

33

虛假申報研發(fā)費用加計扣除

納稅人虛假申報研發(fā)費用加計扣除。

根據《財政部 國家稅務總局 科技部關于完善研究開發(fā)費用稅前加計扣除政策的通知》（財稅〔2015〕119號）的規(guī)定，企業(yè)應按照國家財務會計制度要求，對研發(fā)支出進行會計處理；同時，對享受加計扣除的研發(fā)費用按研發(fā)項目設置輔助賬，準確歸集核算當年可加計扣除的各項研發(fā)費用實際發(fā)生額。企業(yè)在一個納稅年度內進行多項研發(fā)活動的，應按照不同研發(fā)項目分別歸集可加計扣除的研發(fā)費用。企業(yè)研發(fā)費用各項目的實際發(fā)生額歸集不準確、匯總額計算不準確的，稅務機關有權對其稅前扣除額或加計扣除額進行合理調整。

34

違規(guī)享受經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠

企業(yè)享受經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)的免征企業(yè)所得稅優(yōu)惠，但不在已認定符合條件的經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)名單中。

根據《財政部 稅務總局 中央宣傳部關于繼續(xù)實施文化體制改革中經營性文化事業(yè)單位轉制為企業(yè)若干稅收政策的通知》（財稅〔2019〕16號）的規(guī)定，享受稅收優(yōu)惠政策的轉制文化企業(yè)應同時符合以下條件：??（一）根據相關部門的批復進行轉制。??（二）轉制文化企業(yè)已進行企業(yè)法人登記。??（三）整體轉制前已進行事業(yè)單位法人登記的，轉制后已核銷事業(yè)編制、注銷事業(yè)單位法人；整體轉制前未進行事業(yè)單位法人登記的，轉制后已核銷事業(yè)編制。??（四）已同在職職工全部簽訂勞動合同，按企業(yè)辦法參加社會保險。??（五）轉制文化企業(yè)引入非公有資本和境外資本的，須符合國家法律法規(guī)和政策規(guī)定；變更資本結構依法應經批準的，需經行業(yè)主管部門和國有文化資產監(jiān)管部門批準。??本通知適用于所有轉制文化單位。中央所屬轉制文化企業(yè)的認定，由中央宣傳部會同財政部、稅務總局確定并發(fā)布名單；地方所屬轉制文化企業(yè)的認定，按照登記管理權限，由地方各級宣傳部門會同同級財政、稅務部門確定和發(fā)布名單，并按程序抄送中央宣傳部、財政部和稅務總局。

35

企業(yè)所得稅申報

取得不符合規(guī)定的發(fā)票作為稅前扣除憑證未進行納稅調整。

根據《國家稅務總局關于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第28號）的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生支出，應取得稅前扣除憑證，作為計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除相關支出的依據。企業(yè)取得私自印制、偽造、變造、作廢、開票方非法取得、虛開、填寫不規(guī)范等不符合規(guī)定的發(fā)票，以及取得不符合國家法律、法規(guī)等相關規(guī)定的其他外部憑證，不得作為稅前扣除憑證。

36

企業(yè)所得稅年度申報

超限額扣除業(yè)務招待費。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的與生產經營活動有關的業(yè)務招待費支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售(營業(yè))收入的5‰。

37

企業(yè)所得稅年度申報

增值稅即征即退收入未計入企業(yè)所得稅營業(yè)外收入。

根據《財政部 國家稅務總局關于財政性資金行政事業(yè)性收費政府性基金有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2008〕151號）的規(guī)定，企業(yè)取得的各類財政性資金，除屬于國家投資和資金使用后要求歸還本金的以外，均應計入企業(yè)當年收入總額。本條所稱財政性資金，是指企業(yè)取得的來源于政府及其有關部門的財政補助、補貼、貸款貼息，以及其他各類財政專項資金，包括直接減免的增值稅和即征即退、先征后退、先征后返的各種稅收，但不包括企業(yè)按規(guī)定取得的出口退稅款。

38

企業(yè)所得稅申報

以辦公經費、銷售費用和人員費用等形式虛增費用支出，少繳企業(yè)所得稅。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人偽造、變造、隱匿、擅自銷毀帳簿、記帳憑證，或者在帳簿上多列支出或者不列、少列收入，或者經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。

39

企業(yè)所得稅申報

設有內部職工醫(yī)院的企業(yè)，將自產的藥品配送給其職工醫(yī)院，未按照稅法規(guī)定確認當期應稅收入，少確認應稅所得。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產交換，以及將貨物、財產、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職工福利或者利潤分配等用途的，應當視同銷售貨物、轉讓財產或者提供勞務，但國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定的除外。

40

企業(yè)所得稅申報

集團化企業(yè)各子公司之間頻繁發(fā)生資金借用，計入往來款項，未按照獨立交易原則確認利息收入和支出。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來，不符合獨立交易原則而減少企業(yè)或者其關聯(lián)方應納稅收入或者所得額的，稅務機關有權按照合理方法調整。根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》的規(guī)定，企業(yè)所得稅法所稱獨立交易原則，是指沒有關聯(lián)關系的交易各方，按照公平成交價格和營業(yè)常規(guī)進行業(yè)務往來遵循的原則。

41

企業(yè)所得稅年度申報

未按規(guī)定確認股權轉讓收入。

根據《國家稅務總局關于貫徹落實企業(yè)所得稅法若干稅收問題的通知》（國稅函〔2010〕79號）的規(guī)定，企業(yè)轉讓股權收入，應于轉讓協(xié)議生效、且完成股權變更手續(xù)時，確認收入的實現。轉讓股權收入扣除為取得該股權所發(fā)生的成本后，為股權轉讓所得。企業(yè)在計算股權轉讓所得時，不得扣除被投資企業(yè)未分配利潤等股東留存收益中按該項股權所可能分配的金額。

42

個人所得稅納稅申報

兄弟姐妹協(xié)商由其中一人享受每月2000元贍養(yǎng)老人專項附加扣除。

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

43

個人所得稅納稅申報

三個及三個以上兄弟姐妹享受贍養(yǎng)老人專項附加扣除總額超過2000元。

根據《個人所得稅專項附加扣除暫行辦法》的規(guī)定，納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元。 根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人經稅務機關通知申報而拒不申報或者進行虛假的納稅申報，不繳或者少繳應納稅款的，是偷稅。對納稅人偷稅的，由稅務機關追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

44

房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅申報

發(fā)生房屋、土地交易后未及時申報房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。

根據《財政部 國家稅務總局關于房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策的通知》（財稅〔2006〕186號）的規(guī)定以出讓或轉讓方式有償取得土地使用權的，應由受讓方從合同約定交付土地時間的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅；合同未約定交付土地時間的，由受讓方從合同簽訂的次月起繳納城鎮(zhèn)土地使用稅。根據《財政部 稅務總局關于房產稅若干具體問題的解釋和暫行規(guī)定》（（86）財稅地字第008號）的規(guī)定：納稅人自建的房屋，自建成之次月起征收房產稅。納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋，從辦理驗收手續(xù)之次月起征收房產稅。納稅人在辦理驗收手續(xù)前已使用或出租、出借的新建房屋，應按規(guī)定征收房產稅。 根據《國家稅務總局關于房產稅 城鎮(zhèn)土地使用稅有關政策規(guī)定的通知》（國稅發(fā)〔2003〕89號）的規(guī)定：購置新建商品房，自房屋交付使用之次月起計征房產稅。購置存量房，自辦理房屋權屬轉移、變更登記手續(xù)，房地產權屬登記機關簽發(fā)房屋權屬證書之次月起計征房產稅。出租、出借房產，自交付出租、出借房產之次月起計征房產稅。房地產開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房，自房屋使用或交付之次月起計征房產稅。

45

土地增值稅清算

房地產開發(fā)企業(yè)項目達到應清算條件后未及時清算。

根據《國家稅務總局關于房地產開發(fā)企業(yè)土地增值稅清算管理有關問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕187號）的規(guī)定，二、土地增值稅的清算條件（一）符合下列情形之一的，納稅人應進行土地增值稅的清算：1.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的；2.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的；3.直接轉讓土地使用權的。

46

錯誤申報享受契稅優(yōu)惠

面積大于90平方米，錯誤申報享受契稅首套優(yōu)惠、二套優(yōu)惠以及重復使用首套房優(yōu)惠。

根據《財政部國家稅務總局住房城鄉(xiāng)建設部關于調整房地產交易環(huán)節(jié)契稅 營業(yè)稅優(yōu)惠政策的通知》（財稅〔2016〕23號）的規(guī)定，對個人購買家庭唯一住房（家庭成員范圍包括購房人、配偶以及未成年子女，下同），面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按1.5%的稅率征收契稅。對個人購買家庭第二套改善性住房，面積為90平方米及以下的，減按1%的稅率征收契稅；面積為90平方米以上的，減按2%的稅率征收契稅。家庭第二套改善性住房是指已擁有一套住房的家庭，購買的家庭第二套住房。

47

發(fā)生應稅行為未申報資源稅

開采銷售應稅資源的企業(yè)開具了相應發(fā)票，未申報資源稅。

根據《中華人民共和國資源稅法》的規(guī)定，在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域開發(fā)應稅資源的單位和個人，為資源稅的納稅人。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的，由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

48

環(huán)保稅申報沿用數據不合規(guī)

違反規(guī)定跨季度沿用監(jiān)測機構監(jiān)測數據申報環(huán)保稅。

根據《財政部 稅務總局 生態(tài)環(huán)境部關于明確環(huán)境保護稅應稅污染物適用等有關問題的通知》（財稅﹝2018﹞117號）的規(guī)定，納稅人采用委托監(jiān)測方式，在規(guī)定監(jiān)測時限內當月無監(jiān)測數據的，可以沿用最近一次的監(jiān)測數據計算應稅污染物排放量，但不得跨季度沿用監(jiān)測數據。

49

違規(guī)申報享受環(huán)保稅優(yōu)惠

跨月沿用監(jiān)測機構監(jiān)測數據違規(guī)申報享受環(huán)保稅優(yōu)惠。

根據《財政部 稅務總局 生態(tài)環(huán)境部關于明確環(huán)境保護稅應稅污染物適用等有關問題的通知》（財稅﹝2018﹞117號）的規(guī)定，納稅人采用監(jiān)測機構出具的監(jiān)測數據申報減免環(huán)境保護稅的，應當取得申報當月的監(jiān)測數據；當月無監(jiān)測數據的，不予減免環(huán)境保護稅。

50

工業(yè)噪聲未申報環(huán)保稅

工業(yè)噪聲超標未按規(guī)定申報環(huán)保稅。

根據《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》的規(guī)定，在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者為環(huán)境保護稅的納稅人。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

51

排污單位未進行環(huán)保稅申報

持有排污許可證的單位向環(huán)境直接排放應稅污染物，未進行環(huán)保稅申報。

根據《中華人民共和國環(huán)境保護稅法》的規(guī)定，在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產經營者為環(huán)境保護稅的納稅人。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

52

耕地占用稅未及時申報

收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的通知，30日內未申報繳納耕地占用稅。

根據《中華人民共和國耕地占用稅法》的規(guī)定，耕地占用稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收到自然資源主管部門辦理占用耕地手續(xù)的書面通知的當日。納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起三十日內申報繳納耕地占用稅。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

53

臨時占用耕地未申報

因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地未申報耕占稅。

根據《中華人民共和國耕地占用稅法》的規(guī)定，納稅人因建設項目施工或者地質勘查臨時占用耕地，應當依照本法的規(guī)定繳納耕地占用稅。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

54

新購買車輛未及時申報車船稅

新購買的車輛未在60日內申報繳納車船稅。

根據《湖南省車船稅實施辦法》的規(guī)定，新購置的車船，納稅人應當自購置之日起60日內申報繳納或者經由扣繳義務人代收代繳車船稅。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,或者扣繳義務人未按照規(guī)定的期限向稅務機關報送代扣代繳、代收代繳稅款報告表和有關資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

55

申報征收

跨區(qū)經營未按規(guī)定預繳稅款。

根據《國家稅務總局關于明確跨區(qū)域涉稅事項報驗管理相關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第38號）的規(guī)定，納稅人跨區(qū)域經營活動結束后，應當結清經營地稅務機關的應納稅款以及其他涉稅事項，向經營地的稅務機關填報《經營地涉稅事項反饋表》。

56

帳簿、憑證管理

丟失損毀帳簿、憑證。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人、扣繳義務人必須按照國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的保管期限保管帳簿、記帳憑證、完稅憑證及其他有關資料。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定設置、保管帳簿或者保管記帳憑證和有關資料的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

57

稅務登記變更

企業(yè)辦稅人員變更后未及時到稅務機關辦理相關變更手續(xù)。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，未按照規(guī)定的期限申報辦理稅務登記、變更或者注銷登記的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

58

稅款征收

采取陰陽合同、真假兩套賬等方式編造虛假計稅依據。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人編造虛假計稅依據的，由稅務機關責令限期改正，并處五萬元以下的罰款。

59

稅款繳納

未按照規(guī)定期限繳納稅款。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人、扣繳義務人按照法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的期限，繳納或者解繳稅款。納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，扣繳義務人未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金。納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任。

60

使用稅控裝置

損毀稅控盤、金稅盤或稅務ukey。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人應當按照稅務機關的要求安裝、使用稅控裝置，并按照稅務機關的規(guī)定報送有關數據和資料。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，未按照規(guī)定安裝、使用稅控裝置，或者損毀或者擅自改動稅控裝置的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

61

申請延期繳納稅款

未按規(guī)定提供延期繳納稅款相關資料。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，納稅人需要延期繳納稅款的，應當在繳納稅款期限屆滿前提出申請，并報送下列材料：申請延期繳納稅款報告，當期貨幣資金余額情況及所有銀行存款賬戶的對賬單，資產負債表，應付職工工資和社會保險費等稅務機關要求提供的支出預算。稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起20日內作出批準或者不予批準的決定;不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

62

發(fā)票開具

取得經營收入未按規(guī)定向消費者開具發(fā)票。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，單位、個人在購銷商品、提供或者接受經營服務以及從事其他經營活動中，應當按照規(guī)定開具、使用、取得發(fā)票。根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，違反本辦法的規(guī)定，有下列情形之一的，由稅務機關責令改正，可以處1萬元以下的罰款；有違法所得的予以沒收：（一）應當開具而未開具發(fā)票，或者未按照規(guī)定的時限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票，或者未加蓋發(fā)票專用章的；

63

發(fā)票管理

為親友幫忙或為謀取利益而開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。

根據《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》的規(guī)定，任何單位和個人不得有下列虛開發(fā)票行為：（一）為他人、為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（二）讓他人為自己開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票；（三）介紹他人開具與實際經營業(yè)務情況不符的發(fā)票。違規(guī)虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得；虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。

64

存款賬戶賬號報告

未按規(guī)定期限辦理銀行存款賬戶賬號報告。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內，向主管稅務機關書面報告其全部賬號;發(fā)生變化的，應當自變化之日起15日內，向主管稅務機關書面報告。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，未按照規(guī)定將其全部銀行帳號向稅務機關報告的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款。

65

處分不動產或者大額資產報告

欠繳稅款5 萬元以上的納稅人轉讓、出租、出借、提供擔保不動產或者大額資產時未規(guī)定報告。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》第四十九條規(guī)定，欠繳稅款數額較大的納稅人在處分其不動產或者大額資產之前，應當向稅務機關報告?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法》第六十五條規(guī)定，欠納稅人欠繳應納稅款，采取轉移或者隱匿財產的手段，妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的，由稅務機關追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構成犯罪的，依法追究刑事責任?！吨腥A人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定，稅收征管法第四十九條規(guī)定所稱欠繳稅款數額較大是指欠繳稅款5萬元以上。

66

財務會計制度及核算軟件備案

未按規(guī)定期限辦理財務會計制度及核算軟件備案。

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》的規(guī)定，從事生產、經營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，未按照規(guī)定將財務、會計制度或者財務、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務機關備查的，由稅務機關責令限期改正，可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的，處二千元以上一萬元以下的罰款:

67

對外支付稅務備案

符合條件應進行服務貿易等項目對外支付稅務備案的，未按規(guī)定備案。

根據《國家稅務總局 國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的公告》（國家稅務總局 國家外匯管理局公告2023年第40號）和《國家稅務總局 國家外匯管理局關于服務貿易等項目對外支付稅務備案有關問題的補充公告》（國家稅務總局 國家外匯管理局公告2023年第19號）的規(guī)定，境內機構和個人向境外單筆支付等值5萬美元以上（不含等值5萬美元）符合條件的，均應向所在地主管稅務機關進行稅務備案。對同一筆合同需要多次對外支付的，僅需在首次付匯前辦理稅務備案。

68

非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳

扣繳義務人未依法扣繳非居民企業(yè)所得稅。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯(lián)系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。上述非居民企業(yè)所得稅實行源泉扣繳，以支付人為扣繳義務人。扣繳義務人每次代扣的稅款，應當自代扣之日起七日內繳入國庫，并向所在地的稅務機關報送扣繳企業(yè)所得稅報告表。

69

境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅

境外投資者通過股權轉讓、回購、清算等方式實際收回享受過暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，但未申報補繳遞延的稅款。

根據《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 商務部關于擴大境外投資者以分配利潤直接投資暫不征收預提所得稅政策適用范圍的通知》（財稅〔2018〕102號）的規(guī)定，境外投資者通過股權轉讓、回購、清算等方式實際收回享受暫不征收預提所得稅政策待遇的直接投資，在實際收取相應款項后7日內，按規(guī)定程序向稅務部門申報補繳遞延的稅款。

70

非居民承包工程作業(yè)和提供勞務

非居民企業(yè)在境內承包工程作業(yè)或提供勞務，未按要求辦理相關涉稅事項。

根據《非居民承包工程作業(yè)和提供勞務稅收管理暫行辦法》（國家稅務總局令第19號發(fā)布）的規(guī)定，非居民企業(yè)在中國境內承包工程作業(yè)或提供勞務的，應進行登記備案，并按要求辦理增值稅和企業(yè)所得稅納稅申報。涉及個人所得稅、印花稅等稅收的管理，應依照有關規(guī)定執(zhí)行。

71

非居民享受協(xié)定待遇

非居民申報享受稅收協(xié)定待遇，但未按要求準備相關資料留存?zhèn)洳椤?/p>

根據《非居民納稅人享受協(xié)定待遇管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第35號發(fā)布）的規(guī)定，非居民納稅人自行判斷符合享受協(xié)定待遇條件的，可在納稅申報時，或通過扣繳義務人在扣繳申報時，自行享受協(xié)定待遇，同時按照規(guī)定歸集和留存相關資料備查，并接受稅務機關后續(xù)管理。

72

同期資料

未按規(guī)定準備和提交同期資料。

根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》和《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第42號）的規(guī)定，企業(yè)應按納稅年度準備并按稅務機關要求提供其關聯(lián)交易的同期資料。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

73

年度關聯(lián)業(yè)務往來申報

企業(yè)未就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報并附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2023年版)》。

根據《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第42號）的規(guī)定，實行查賬征收的居民企業(yè)和在中國境內設立機構、場所并據實申報繳納企業(yè)所得稅的非居民企業(yè)向稅務機關報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表時，應當就其與關聯(lián)方之間的業(yè)務往來進行關聯(lián)申報，附送《中華人民共和國企業(yè)年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表(2023年版)》。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

74

國別報告

符合條件應報送國別報告而未報送的。

根據《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第42號）的規(guī)定，居民企業(yè)為跨國企業(yè)集團的最終控股企業(yè)且其上一會計年度合并財務報表中的各類收入金額合計超過55億元，或者居民企業(yè)被跨國企業(yè)集團指定為國別報告的報送企業(yè)的，應當在報送年度關聯(lián)業(yè)務往來報告表時，填報國別報告。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款。

75

境外投資和所得信息報告

符合條件應報告境外投資和所得信息而未報告。

根據《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第38號）的規(guī)定，居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè)，或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權股份，符合條件的，應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向主管稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》。根據《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報和報送納稅資料的,由稅務機關責令限期改正,可以處二千元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,可以處二千元以上一萬元以下的罰款