一般納稅人注銷麻煩嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人注銷麻煩嗎

企業(yè)老板都知道，只要打算不在經(jīng)營的公司，最好是及時去注銷掉。但了解過注銷公司的企業(yè)老板都會抱怨，為什么注冊公司那么容易，注銷公司怎么那么難呢。而最近國家也在對注銷公司流程進行一些優(yōu)化，在一些地方試行簡易注銷方式。那么注銷公司選擇簡易注銷好還是程序流程注銷好呢?下面恒礪集團為大家詳細講解。

1. 耗時方面上。一般來說程序流程銷戶還要先前往稅務(wù)局銷戶稅務(wù)和和找辦理會計師事務(wù)所出示公司清算報告，隨后才可以向工商管理局辦理銷戶。簡易注銷可以直接在網(wǎng)絡(luò)上提交就可以了。

2. 價格開支方面。一般來說程序流程銷戶需去指定的刊物上付費登載注銷備案，而簡易注銷只需在工商局官網(wǎng)上免費登載注銷備案就可以了。

3. 規(guī)定要求上。所有企業(yè)均可辦理一般來說程序流程銷戶，但辦理簡易注銷需具備以下的任一要求(個體戶視同小規(guī)模納稅人)：

小規(guī)模納稅人，未開工且未發(fā)生債權(quán)債務(wù)協(xié)議;

小規(guī)模納稅人，未開工且債權(quán)債務(wù)協(xié)議已清算完畢;

小規(guī)模納稅人，無債權(quán)債務(wù)協(xié)議且未發(fā)生債權(quán)債務(wù)協(xié)議;

小規(guī)模納稅人，無債權(quán)債務(wù)協(xié)議且債權(quán)債務(wù)協(xié)議已清算完畢;

人民法院裁決破產(chǎn)程序完畢;

人民法院裁決強制清算完畢。

以上就是“簡易注銷”與“程序流程注銷”的區(qū)別。選擇哪種好，則要看符合哪種條件，符合簡易注銷條件的當然是選擇簡易注銷好，時間短，辦理快速。如只能走流程注銷也不要嫌麻煩而不去注銷，以免給企業(yè)法人等相關(guān)人員帶來征信風險，影響正常日常生活。但注銷公司復(fù)雜，如果是第一次做，估計要跑很多次，建議交給專業(yè)公司代辦，省時、省力、省心~

恒礪集團擁有專業(yè)的工商服務(wù)團隊，為您提供包括公司注冊/注銷/刻章/銀行開戶；企業(yè)設(shè)立；工商變更（法人、地址、股權(quán)、經(jīng)營范圍）；工商年報；工商稅務(wù)異常解決等在內(nèi)的全套工商服務(wù)。企業(yè)全程代辦，無需法人到場，省時/省心/省力。

【第2篇】一般納稅人附加稅減免

【導(dǎo)讀】：一般納稅人附加稅減半征收怎么申報？一般納稅人在申請享受減半征收附加稅的優(yōu)惠時，不需要額外的提交材料，也不需要額外備案，按照稅務(wù)局要求填寫表給就好，具體的填寫辦法請參考下文的資料。

一般納稅人附加稅減半征收怎么申報？

國家稅務(wù)總局公告2023年第5號規(guī)定：（1）納稅人自行申報享受減征優(yōu)惠，不需額外提交資料。

（2）“本期是否適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策（減免性質(zhì)代碼__城市維護建設(shè)稅：07049901，減免性質(zhì)代碼_教育費附加：61049901，減免性質(zhì)代碼_地方教育附加：99049901）”：納稅人自增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當月起適用減征優(yōu)惠。增值稅小規(guī)模納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人的,自一般納稅人生效之日起不再適用減征優(yōu)惠；增值稅年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準應(yīng)當?shù)怯洖橐话慵{稅人而未登記，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)通知，逾期仍不辦理登記的，自逾期次月起不再適用減征優(yōu)惠。納稅人本期適用增值稅小規(guī)模納稅人減征政策的，勾選“是”；否則，勾選“否”。

“減征比例（%）”，當?shù)厥〖壵鶕?jù)財稅〔2019〕13號文件確定的減征比例，系統(tǒng)自動帶出。因此，本次普惠性的稅收優(yōu)惠，納稅人無需做相關(guān)備案手續(xù)。

小規(guī)模企業(yè)，增值稅附加稅怎么申報？

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式：查賬征收、查定征收和定期定額征收。

查賬征收：稅務(wù)機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況，依照適用稅率計算繳納稅款的方式。這種方式一般適用于財務(wù)會計制度較為健全，能夠認真履行納稅義務(wù)的納稅單位。

查定征收：稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素，對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式。這種方式一般適用于賬冊不夠健全，但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位。

定期定額征收：稅務(wù)機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式。這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位。

一般納稅人附加稅減半征收怎么申報？整體上來說，部分學(xué)員認為納稅人在申報減半征收的時候是不是很復(fù)雜，其實不然，稅法規(guī)定一般納稅人在申報減半稅收的優(yōu)惠時可以不需要提交其他資料也不需要額外的進行備案手續(xù)。只要按照稅務(wù)局的要求填寫表格既可。

【第3篇】一般納稅人如何申請

一、怎樣申請可以成為一般納稅人呢

剛注冊下來的企業(yè)一定是小規(guī)模企業(yè)，要成為一般納稅人必須要進行一系列的申請審批才能成為一般納稅人。

申請有以下兩種方式：

1、 小規(guī)模企業(yè)銷售金額超過標準后，稅局責令企業(yè)申請，企業(yè)必須申請。

2、 新辦企業(yè)只要符合兩個條件就可申請，有固定經(jīng)營場所。對于經(jīng)營場所的要進行查看，并且要出示經(jīng)過政府備案的租賃合同。還要一定限額的銷售合同。

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二：成為一般納稅企業(yè)銷售額標準

1、 商業(yè)企業(yè)如貿(mào)易企業(yè)連續(xù)一年銷售額超過80萬元。

2、 工業(yè)企業(yè)如生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)一年銷售額超過50萬元。

一般納稅人申請的優(yōu)勢：

1、小規(guī)模企業(yè)繳納增值稅是固定征收率3%。

例子1：銷售100萬元消耗產(chǎn)品（不含稅），應(yīng)納增值稅：100萬元×3%＝3元。

不管你進貨價是多少，不管你賺錢銷售，還是虧本銷售都要交3元增值稅。

2、一般納稅人繳納增值稅執(zhí)行的是6%-17%的稅率，根據(jù)不同行業(yè)，稅率也會有所不同。

繳納稅款是銷項稅額減去進項稅額的方式。

例子a：如消耗產(chǎn)品（稅率17%）本月銷售額100萬元（不含稅），銷項稅額17萬元（100×17%），

購進是90萬元（對方開專用*票，不含稅金額90萬元，稅額15.3萬元），進項稅額為13.6萬元（80×17%），

本月繳納稅款為17萬元－15.3萬元＝1.7萬元。

例子b：同上例，只是本月采購不同，本月是購進的110萬元（對方開專票，不含稅金額110萬元，稅額18.7萬元），

本例子進項稅額為18.7萬元，本月繳納稅款為17萬元－18.7萬元＝-1.7萬元，負數(shù)就是不用交了，而且還可以在下月抵扣。

從以上例子可以看出一下兩點：

1.作為一般納稅人每月要繳納增值稅多少不但與銷售收入有關(guān)更重要的是與采購有關(guān)。

2.同樣銷售100萬元電子產(chǎn)品，作為小規(guī)模繳納稅增值稅為3萬元， 作為一般納稅人只交1.7萬元。當然前提是你要取得您的供應(yīng)商開給專用*。

【第4篇】山東一般納稅人

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過當?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負擔！

隨著上海核定征收的取消，也有部分地區(qū)取消了核定征收。如果企業(yè)在核定取消前，沒有及時注銷或是遷移，那就會有補稅的風險了，之前一般納稅人享受核定征收，企業(yè)按13％的稅率納稅，園區(qū)還會對企業(yè)進行扶持獎勵，再對所得稅進行核定，所以稅率是相當?shù)偷?。這也就是大多企業(yè)喜歡用核定征收來減少稅負的原因了

受到上海取消核定的影響，山東的一般納稅人核定也取消了。所以對于目前的大環(huán)境來說，一般納稅人的核定征收，可能都會隨之取消。

所以企業(yè)不能在通過核定征收減輕企業(yè)稅負，又該怎樣減少企業(yè)的稅負負擔呢？企業(yè)還可以通過地方性稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)的稅負。就是在園區(qū)登記注冊企業(yè)，從而獲得地方財政的高額獎勵。

一、有限公司的稅收扶持政策：

園區(qū)將在地方保留的基礎(chǔ)上對企業(yè)繳納的稅金進行獎勵扶持，主要是扶持企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅。按照我國稅法，一部分上交中央財政，一部分地方財政保留。增值稅上交中央財政50％，地方留存50％，企業(yè)所得稅則是上交60％到中央財政，地方保留40％。

園區(qū)企業(yè)進行正常的經(jīng)營，正常納稅就行。當月繳納稅收，地方財政下月進行扶持，而且園區(qū)對不同的企業(yè)的獎勵也是有差異的。常規(guī)是地方財政的75％--90％。

二、個人獨資企業(yè)的核定（小規(guī)模納稅人）

首先企業(yè)可以從主公司拆分一部分業(yè)務(wù)到園區(qū)建立的個人獨資企業(yè)，保持主公司和園區(qū)的業(yè)務(wù)往來，然后以園區(qū)企業(yè)向主企業(yè)開票，可以很好的解決企業(yè)稅負的問題。

個人獨資企業(yè)進行核定后，綜合稅率在3.16％左右，個人所得稅核定后的稅率為0.5％-2.1％。且增值稅是可以開專票的。稅后，賬戶的資金可自由支配。

所以就算一般納稅人的核定征收取消了，企業(yè)也要通過合理合法的方法節(jié)稅。

【第5篇】一般納稅人稅金怎么交

一、什么是一般納稅人

在征收增值稅方面，有兩種納稅人身份，一個是增值稅一般納稅人，第二個就是增值小規(guī)模納稅人。

二、哪些人要交個人所得稅

個人所得稅是對個人取得應(yīng)稅所得征收的一種所得稅。但是稅法上的個人可不是我們普遍認為的個人。稅法中個人包括個體工商戶和自然人。而自然人才是我們普遍認為的個人。

三、哪些一般納稅人要交個人所得稅

第一類是個體工商戶。個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得屬干“經(jīng)營所得”，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)報送納稅電報表，并預(yù)繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。即根據(jù)每年的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進稅率計算繳納“經(jīng)營所得”項目個人所得稅。

第二類是個人獨資企業(yè)。個人獨資企業(yè)的投資人按照經(jīng)營所得征收個人所得稅。

第三大類是合伙企業(yè)。合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

第四大類是個人承包承租經(jīng)營的企事業(yè)單位。個人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，對其生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。

四、特殊的一般納稅人

個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，其自身也可能是增值稅一般納稅人。

因此，對于增值稅一般納稅人中的個體工商戶，個人獨資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人、承包承租(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)企事業(yè)單位的經(jīng)營者個人，計算繳納“經(jīng)營所得”項目的個人所得稅，也就不足為奇了。

【第6篇】一般納稅人進項稅分錄

一般納稅人在進行納稅申報工作之前，都會對當月應(yīng)納稅做相關(guān)的賬務(wù)處理。一般納稅人月底增值稅怎么做賬？需要計提嗎？就針對以上問題，好吖好大賬房小編將在本文作詳細解答。

一般納稅人月底增值稅賬務(wù)處理

1、一般發(fā)生進項稅的情況，做以下分錄：

借：原材料應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：銀行存款

2、一般發(fā)生銷項稅的情況，做以下分錄：

借：銀行存款

貸：主營業(yè)務(wù)收入

應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(銷項稅額)

3、月末，如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有貸方余額，是則轉(zhuǎn)入應(yīng)交稅費——未交增值稅核算，做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅

4、繳納稅款時：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：銀行存款

5、月末，如果應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅有借方余額，并且有預(yù)繳稅款，則做以下分錄：

借：應(yīng)交稅費——未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出多交增值稅)

一般納稅人需要計提增值稅嗎？

一般納稅人月末不需要計提增值稅，需要結(jié)轉(zhuǎn)增值稅，做以下分錄：

借：應(yīng)繳稅費——應(yīng)繳增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)繳稅費——未交增值稅

一般納稅人計提稅金及附加會計分錄

一般納稅人增值稅申報流程

一般納稅人申報增值稅流程：

抄報稅——納稅申報(填寫申報表)——扣繳稅款——清卡。

抄報稅：抄報稅，即匯總上傳開票信息，通過開票系統(tǒng)完成?，F(xiàn)在的開票系統(tǒng)基本是自動完成的，當你次月1日打開開票系統(tǒng)，一般會有“已經(jīng)上傳成功”的提示。如果抄報稅成功還沒進行納稅申報，那么系統(tǒng)會彈出“系統(tǒng)檢測到金稅設(shè)備中有報稅資料，請您及時報稅”的提示。

納稅申報：也就是在申報軟件上填寫申報表，應(yīng)在規(guī)定申報期限內(nèi)完成納稅申報工作，一般都是一個月申報一次，逾期基本要罰款，還會對企業(yè)稅務(wù)信用等級造成影響。

扣繳稅款：有稅金產(chǎn)生，可以直接網(wǎng)上點擊扣款。

清卡：清卡自動完成，當你完成申報工作后，再次打開開票系統(tǒng)，會有清卡完成的提示。

【第7篇】一般納稅人交多少地稅

開辦一家企業(yè)，一家公司，我們首先要明確的是我們應(yīng)該上交哪些稅。一定要遵紀守法，不能逃稅漏稅，稅費的一個特點就是強制性，國家強制征收。

公司在將來的運營過程中將繳納以下稅費：

一、流轉(zhuǎn)稅

主要包括增值稅、營業(yè)稅、城市維護建設(shè)稅、教育費附加等。流轉(zhuǎn)稅是按企業(yè)的營業(yè)收入的百分比計征。

銷售貨物計征增值稅，稅率包括兩種，一種是一般納稅人按增值額的17%計征;另一種是小規(guī)模納稅人，按銷售收入的3%計征。

提供營業(yè)稅勞務(wù)取得的收入計征營業(yè)稅，稅率為收入額的5%.營業(yè)稅勞務(wù)包括交通運輸、建筑、文化體育、娛樂、服務(wù)等。

根據(jù)實際繳納的增值稅或營業(yè)稅的7%繳納城市維護建設(shè)稅，3%繳納教育費附加。

二、所得稅

包括企業(yè)所得稅和個人所得稅。

企業(yè)所得稅一般按應(yīng)納稅所得額的25%計征，根據(jù)企業(yè)具體情況，還可能有15%或20%的稅率。應(yīng)納稅所得額是以公司利潤為基礎(chǔ)，進行必要的納稅調(diào)整而得出的。

公司投資于其他公司而分回的利潤，一般不再納稅。公司的利潤分配給個人股東時，個人要按20%的比例繳納個人所得稅。

三、其他稅種

包括消費稅、資源稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、車船稅、土地增值稅、車輛購置稅、契稅和耕地占用稅等，一般企業(yè)不涉及，即使涉及，其計征金額很小，對企業(yè)影響也很小。

1.企業(yè)一般是根據(jù)企業(yè)的經(jīng)濟性質(zhì)和經(jīng)營業(yè)務(wù)來確定企業(yè)應(yīng)繳納的稅種和稅率;

2、從事生產(chǎn)、銷售、修理修配的的企業(yè)一般要交增值稅，增值稅的納稅人分為增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人。一般納稅人是指工業(yè)年收入能達到100萬，商業(yè)年收入能達到180萬的企業(yè)，一般納稅人的稅率是17%，可以抵扣購進貨物的進項稅金;小規(guī)模工業(yè)企業(yè)的增值稅稅率為6%，商業(yè)4%。增值稅在國稅申報繳納。

3、從事提供應(yīng)稅勞務(wù)(餐飲、服務(wù)、廣告、運輸、咨詢等等)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的企業(yè)要繳納營業(yè)稅。營業(yè)稅的稅率根據(jù)行業(yè)不同，從3%到5%，個別的行業(yè)20%，如網(wǎng)吧等。營業(yè)稅在地稅繳納。

4、企業(yè)所得稅:是針對企業(yè)利潤征收的一種稅，基本稅率是33%，另有兩檔優(yōu)惠稅率18%、27%。應(yīng)納稅所得額(即稅務(wù)機關(guān)認可的利潤)在十萬以上33%的稅率，三萬以下18%稅率，三至十萬27%。企業(yè)所得稅有兩種征收方式:核定征收與查帳征收，查帳征收是根據(jù)企業(yè)的申報的收入減去相關(guān)的成本、費用算出利潤后再根據(jù)利潤多少乘以相應(yīng)的稅率，算出應(yīng)納稅金。核定征收就是不考慮你的成本費用，稅務(wù)機關(guān)直接用收入乘以一個固定比率(根據(jù)行業(yè)不同)，得出的數(shù)就作為你的利潤，然后再根據(jù)多少，乘以相應(yīng)稅率。核定征收一般適合核算不健全的小型企業(yè)。2002年1月1日以后成立的企業(yè)，企業(yè)所得稅在國稅繳納。(個人獨資企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，而是在地稅繳納個人所得稅)。

5、此外企業(yè)還交納一些附加稅和小稅種。城建稅和教育費附加是增值稅和營業(yè)稅的附加稅，只要交納了后者就要用交納數(shù)作為基數(shù)乘以相應(yīng)稅率繳納附加稅。城建稅根據(jù)企業(yè)所在地區(qū)不同，稅率分為7%(市區(qū))5%(縣城鎮(zhèn))1%(其他)，教育費附加稅率是3%。小稅種包括印花稅、房產(chǎn)稅等，此外還要代扣員工的個人所得稅等。這些附加稅和小稅種都是在地稅交納

【第8篇】酒店一般納稅人稅率

1、問：酒店向客人免費提供梳子、浴帽、拖鞋等洗漱用品或者贈送礦泉水、泡茶袋等需要視同銷售嗎？

答：《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，單位或者個體工商戶將自產(chǎn)、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人，需要視同銷售。

酒店免費提供以上各類用品，屬于住宿服務(wù)中常見的經(jīng)營模式，消費者購進住宿服務(wù)時，這些都包含在客戶統(tǒng)一支付的房費中，故不屬于無償贈送，無需視同銷售。

2、問：酒店的商品部、迷你吧向客人銷售煙酒飲料等如何處理？

答：《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）第三十九條規(guī)定，納稅人兼營銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。

因此，酒店內(nèi)設(shè)立商品部、迷你吧向客人銷售煙酒飲料，應(yīng)該與住宿服務(wù)區(qū)分開來，按照銷售貨物計算繳納增值稅。

3、問：酒店的會場租賃如何處理?

答：會場的場租費為不動產(chǎn)租賃服務(wù)收入，按9%的稅率計稅。如果不是單獨提供場地，還包括整理、打掃、飲水等服務(wù)，應(yīng)按照“會議展覽服務(wù)”依據(jù)6%的稅率計稅；若會議服務(wù)中還包含餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)收入，應(yīng)分別按照會議服務(wù)、餐飲服務(wù)、住宿服務(wù)征稅，其中，餐飲服務(wù)不得開具增值稅專用發(fā)票。

酒店業(yè)收入主要構(gòu)成及適用稅率

【溫馨提醒】

要記得按照規(guī)定對適用不同稅率的項目分別核算哦！

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【第9篇】增值稅一般納稅人的稅率

01#

溫馨提示大家，2023年三代手續(xù)費申請時間截止3月30日，不是3月31日，一定要特別注意，如果錯過申請，就沒法享受退付了。

如何申請？

02#

怎么申報繳納增值稅？

依據(jù)國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺給出的回復(fù)，個人所得稅手續(xù)費應(yīng)按“經(jīng)紀代理服務(wù)”項目繳納增值稅，一般納稅人稅率為6%，小規(guī)模納稅人征收率為3%（小編注：2023年減按1%，季度銷售額不超30萬享受免稅）。

因為手續(xù)費我們是從稅務(wù)局取得的，一般都不開具發(fā)票，只需要按照實際收到的金額按適用的稅率申報增值稅即可。

所以，申報方法其實就是填寫未開票收入申報的方法。

一般納稅人

一般納稅人有專門的未開票收入申報欄次。

如圖所示，假設(shè)小編公司2023年取得了10600的手續(xù)費。

那么按照6%申報，申報金額=10600/1.06=10000，申報銷項稅=10000*6%=600

申報表填寫如下：

這樣就搞定了。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人沒有專門的未開票收入申報欄次，具體未開票收入要根據(jù)小規(guī)模實際情況填寫。

假設(shè)小規(guī)模納稅人取得手續(xù)費的季度，合計銷售額未超過30萬，那么手續(xù)費收入享受免征增值稅，填寫到小微免征欄次。

2023年的最新小規(guī)模政策，財政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號。

1、適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

2、合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

那么小規(guī)模納稅人如果取得個稅手續(xù)費未開票收入，主要分兩種情況來區(qū)分申報，分別填寫不同的欄次進行報稅。

情況1、銷售額超過30萬

小編公司2023年手續(xù)費30.3萬，未開票，公司銷售額情況如下：

先總后分原則分析，總的來看，公司1季度銷售額50萬，超過30萬，不享受小微免征增值稅政策，應(yīng)該繳納增值稅。

分項來看，公司銷售額超過30萬，均要納稅，包括未開票收入部分。

所以最終申報表填寫如下：

大家看到，在這種情況下，手續(xù)費未開票的收入實際是直接填寫到3%的征收欄次，實現(xiàn)交稅，因為沒有開票，所以征收欄次的其中項是不需要填寫未開票部分的金額的，直接填匯總項目就行了。

情況2、銷售額不超過30萬

小編公司2023年手續(xù)費10.1萬，開票情況如圖，沒有其他收入，公司在申報表時候如何填寫申報表？

先總后分原則分析，總的來看，公司銷售額20萬，不超過30萬，享受小微免征增值稅政策，免征增值稅，分項來看，公司開的專票部分不能免稅，按1%交稅。

所以最終申報表填寫如下：

小微免稅，未開票收入直接填寫在小微企業(yè)免稅欄次即可，不需要填寫到征收欄次去。

所以這種情況下，手續(xù)費收入是免稅了。

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【第10篇】某卷煙廠為增值稅一般納稅人

一、單項選擇題

1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（ ）。

a.煙酒零售店零售卷煙

b.某廠家銷售自產(chǎn)電動自行車

c.某金店向消費者銷售鉆戒

d.某化妝品廠家銷售演員用的油彩

2.下述關(guān)于自產(chǎn)自用或委托加工應(yīng)稅消費品銷售額的陳述中，不正確的是（ ）。

a.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅

b.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅

c.組成計稅價格計算公式：組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1＋消費稅稅率）

d.委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅

3.某企業(yè)委托酒廠加工紅葡萄酒10箱，該酒無同類產(chǎn)品銷售價格，已知委托方提供的原料成本2萬元；受托方收取的不含增值稅加工費0.5萬元，代墊輔助材料成本0.5萬元，則該酒廠代收代繳的消費稅為（ ）。（消費稅稅率為10％）

a.2÷（1－10％）×10％×10 000＝2 222.22元

b.（2＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝2 777.78元

c.（2＋0.5＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝3 333.33元

d.（2＋0.5＋0.5）×10％×10 000＝3 000元

4.某公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月銷售貨物取得含稅收入41 200元，當月銷售一臺使用過的2023年購進的用于生產(chǎn)的機器設(shè)備，收取價稅合計金額36 050元，該設(shè)備購買時支付價款40 000元。則該公司5月應(yīng)繳納增值稅（ ）。

a.（41 200＋36 050）÷（1＋3％）×3％＝2 250元

b.41 200÷（1＋3％）×3％＋36 050÷（1＋3％）×2％＝1 900元

c.（41 200＋36 050）÷（1＋3％）×2％＝1 500元

d.41 200÷（1＋3％）×3％＋36 050÷（1＋2％）×2％＝1 906.86元

5.某汽車貿(mào)易公司2023年11月從國外進口小汽車50輛，海關(guān)核定的每輛小汽車關(guān)稅完稅價為28萬元，已知小汽車關(guān)稅稅率為20％，消費稅稅率為25％。則該公司進口小汽車應(yīng)納消費稅稅額是（ ）。

a.（50×28）×（1＋20％）÷（1－25％）×25％＝560萬元

b.（50×28）÷（1－25％）×25％＝466.67萬元

c.（50×28）×（1＋20％）×25％＝420萬元

d.（50×28）×20％÷（1－25％）×25％＝93.33萬元

6.甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，從國外進口一批原材料，海關(guān)核定的關(guān)稅完稅價格為226萬元，繳納關(guān)稅22.6萬元，已知增值稅稅率為13％，征收率為3％。下列關(guān)于甲公司該筆業(yè)務(wù)應(yīng)繳納增值稅稅額的計算中，正確的是（ ）。

a.（226＋22.6）÷（1＋13％）×13％＝28.6萬元

b.（226＋22.6）×3％＝7.458萬元

c.（226＋22.6）÷（1＋3％）×3％＝7.24萬元

d.（226＋22.6）×13％＝32.318萬元

7.某增值稅一般納稅人2023年5月進口童裝一批，取得海關(guān)開具的海關(guān)完稅憑證，注明代征進口環(huán)節(jié)增值稅28.8萬元，支付國內(nèi)運輸企業(yè)的運輸費用2萬元（取得增值稅專用發(fā)票）。本月售出該批童裝，取得含稅銷售額270萬元。已知銷售貨物增值稅稅率為13％，交通運輸服務(wù)增值稅稅率為9％，則該企業(yè)本月銷售童裝應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。

a.270÷（1＋13％）×13％－28.8－2×9％＝2.08萬元

b.270÷（1＋13％）×13％－28.8＝2.26萬元

c.270÷（1＋13％）×13％－2×9％＝30.88萬元

d.270÷（1＋13％）×13％＝31.06萬元

8.某卷煙生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年12月銷售乙類卷煙1 500標準條，取得含增值稅銷售額84 750元。已知乙類卷煙消費稅比例稅率為36％，定額稅率為0.003元/支，1標準條有200支；增值稅稅率為13％。則該企業(yè)當月應(yīng)納消費稅稅額為（ ）。

a.84 750÷（1＋13％）×36％＝27 000元

b.84 750÷（1＋13％）×36％＋1 500×200×0.003＝27 900元

c.84 750×36％＋1 500×200×0.003＝31 410元

d.84 750×36％＝30 510元

9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列貨物銷售，不適用9％增值稅稅率的是（ ）。

a.食用植物油

b.暖氣、熱水

c.養(yǎng)殖的水產(chǎn)品

d.電動汽車

10.甲白酒制造企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，適用的增值稅征收率為3％，2023年12月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：當月銷售自制白酒一批，取得不含稅銷售額200 000元；收取不含稅包裝物押金1 500元，期限6個月。假定不考慮其他因素，則甲白酒制造企業(yè)當月增值稅銷項稅額為（ ）。

a.200 000×3％＋1 500÷（1＋3％）×3％＝6 043.689元

b.200 000×3％＝6 000元

c.（200 000＋1 500）÷（1＋3％）×3％＝5 868.93元

d.200 000×3％＋1 500×3％＝6 045元

二、多項選擇題

1.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，符合銷售數(shù)量確定規(guī)定的有（ ）。

a.銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量

b.自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為完工后應(yīng)稅消費品折算的耗用數(shù)量

c.委托加工應(yīng)稅消費品的，為納稅人收回的應(yīng)稅消費品數(shù)量

d.進口應(yīng)稅消費品的，為納稅人申報的應(yīng)稅消費品進口數(shù)量

2.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，屬于委托加工收回的應(yīng)稅消費品已納稅款扣除范圍的有（ ）。

a.以委托加工收回的已稅高檔化妝品原料生產(chǎn)的高檔化妝品

b.以委托加工收回的已稅鞭炮、焰火原料生產(chǎn)的鞭炮、焰火

c.以委托加工收回的已稅摩托車生產(chǎn)的摩托車

d.以委托加工收回的已稅實木地板原料生產(chǎn)的實木地板

3.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于消費稅納稅地點的表述中，正確的有（ ）。

a.除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向生產(chǎn)地的稅務(wù)機關(guān)納稅

b.除另有規(guī)定外，納稅人銷售應(yīng)稅消費品應(yīng)向納稅人機構(gòu)所在地或居住地的稅務(wù)機關(guān)納稅

c.進口的應(yīng)稅消費品，由進口人或者其代理人向報關(guān)地海關(guān)申報納稅

d.委托加工的應(yīng)稅消費品，受托方為個人的，由委托方向機構(gòu)所在地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅

4.試點納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率（ ）。

a.兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率

b.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從低適用征收率

c.兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率

d.兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率

5.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列項目涉及的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣的有（ ）。

a.用于適用簡易計稅方法計稅項目的應(yīng)稅勞務(wù)

b.非正常損失的購進貨物及相關(guān)的交通運輸服務(wù)

c.接受的餐飲服務(wù)

d.購進自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇

6.某一般納稅人甲公司于2023年6月發(fā)生如下業(yè)務(wù)：向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購入免稅農(nóng)產(chǎn)品，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票上的買價為100萬元，由乙運輸公司負責運輸該批農(nóng)產(chǎn)品，乙公司向甲公司開具增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上記載的增值稅額為3萬元。甲當月銷售貨物取得不含稅銷售收入200萬元。已知增值稅專用發(fā)票當月認證通過，甲公司所銷售的貨物適用的增值稅稅率為9％。根據(jù)上述信息，下列表述正確的有（ ）。

a.甲當月可以抵扣的進項稅額為12萬元

b.甲當月可以抵扣的進項稅額為16萬元

c.甲當月應(yīng)納增值稅為18萬元

d.甲當月應(yīng)納增值稅為6萬元

7.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅的處理，表述正確的有（ ）。

a.取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，以增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額為進項稅額

b.從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和3%的征收率計算進項稅額

c.取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額

d.納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額

三、不定項

1.某卷煙廠為增值稅一般納稅人，2023年11月發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)：

（1）從煙農(nóng)處購進一批煙葉，收購價款為100萬元；

（2）將庫存價值100萬元的煙葉委托乙廠加工成煙絲，支付不含稅加工費10萬元；已知該卷煙廠同類煙絲不含稅售價200萬元，乙廠同類煙絲不含稅售價210萬元。

（3）領(lǐng)用收回的全部煙絲繼續(xù)加工生產(chǎn)卷煙300箱；

（4）當月卷煙全部對外銷售，取得不含稅銷售額1 000萬元。

已知，卷煙消費稅定額稅率為每箱150元，比例稅率為56％，煙絲消費稅稅率為30％，煙葉稅稅率為20％。價外補貼按煙葉收購價款的10％計入收購金額。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）卷煙廠購進煙葉，當月應(yīng)當繳納的煙葉稅的計算中正確的是（ ）。

a.100×20％＝20萬元

b.100×（1＋10％）×20％＝22萬元

c.100×10％＝10萬元

d.100×（1＋10％）×10％＝11萬元

（2）卷煙廠委托加工煙絲，受托方應(yīng)當代收代繳的消費稅的下列算式中，正確的是（ ）。

a.200×30％＝60萬元

b.（100＋10）÷（1－30％）×30％＝47.14萬元

c.210×30％＝63萬元

d.（100＋10）÷（1＋30％）×30％＝25.38萬元

（3）該卷煙廠當月的各項業(yè)務(wù)中，下列表述正確的是（ ）。

a.委托加工收回的已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙可以抵扣已納的消費稅

b.委托加工收回的已稅煙絲用于連續(xù)生產(chǎn)卷煙不得抵扣已納的消費稅

c.卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)不征收消費稅

d.煙葉不屬于消費稅的征稅范圍

（4）該卷煙廠當月對外銷售卷煙應(yīng)當繳納消費稅的下列算式中，正確的是（ ）。

a.1 000×56％＝560萬元

b.1 000×56％＋150×300÷10 000＝564.5萬元

c.1 000×56％＋150×300÷10 000－63＝501.5萬元

d.1 000×56％＋150×300÷10 000－25.38＝539.12萬元

2.某縣城一家建筑公司為增值稅一般納稅人，從事建筑、安裝、裝飾等建筑服務(wù)，2023年7月份發(fā)生如下業(yè)務(wù)：

（1）承包一家工廠的廠房建設(shè)工程，本月全部完工，建設(shè)施工合同中注明工程總價款為2 000萬元。另外得到對方支付的提前竣工獎120萬元。

（2）承包一家服裝廠廠房改造工程，工程總價款為500萬元，建筑公司購進用于改造工程的材料，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為80萬元。另支付水電費，取得增值稅專用發(fā)票注明稅額為3萬元。

（3）承包一家商場的裝飾工程，完工后向商場收取人工費30萬元、管理費6萬元、輔助材料費3萬元。工程主要材料由商場提供。

（4）將本企業(yè)閑置的2輛攪拌車出租給其他建筑公司，租期為半年，每月租金為3萬元。對方一次性支付租金18萬元。

已知：上述收入均為不含稅收入，上述業(yè)務(wù)均按一般計稅方法計算。建筑服務(wù)適用的增值稅稅率為9％；有形動產(chǎn)租賃適用的增值稅稅率為13％。

要求：

根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。

（1）承包廠房建設(shè)工程應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。

a.[2 000＋120÷（1＋9％）]×9％＝189.9萬元

b.2 000×9％＝180萬元

c.（2 000＋120）÷（1＋9％）×9％＝175.05萬元

d.[2 000÷（1＋9％）＋120]×9％＝175.94萬元

（2）承包服裝廠廠房改造工程應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。

a.500×9％－80×13％＝34.6萬元

b.500×9％－80×13％－3＝31.6萬元

c.500×9％－3＝42萬元

d.500×9％＝45萬元

（3）承包商場裝飾工程應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。

a.（30＋6）×9％＝3.24萬元

b.（30＋3）×9％＝2.97萬元

c.（30＋6＋3）×9％＝3.51萬元

d.30×9％＝2.7萬元

（4）將攪拌車對外出租應(yīng)繳納的增值稅為（ ）。

a.3÷（1＋13％）×13％＝0.35萬元

b.18÷（1＋13％）×13％＝2.07萬元

c.3×13％＝0.39萬元

d.18×13％＝2.34萬元

【參考答案】

一、單項選擇題

1.【正確答案】c

【答案解析】選項a，卷煙在生產(chǎn)銷售以及批發(fā)環(huán)節(jié)征稅，在零售環(huán)節(jié)不征收消費稅；選項b，電動自行車不屬于消費稅的征稅范圍；選項d，高檔化妝品在生產(chǎn)環(huán)節(jié)征收消費稅，舞臺、戲劇、影視演員化妝用的上妝油、卸妝油、油彩，不屬于本稅目的征收范圍。

【該題針對“消費稅征稅范圍—零售應(yīng)稅消費品”知識點進行考核】

2.【正確答案】c

【答案解析】納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，按照納稅人生產(chǎn)的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格＝（成本＋利潤）÷（1－消費稅稅率）。委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅；沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。組成計稅價格計算公式：組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）÷（1－消費稅稅率）。

【該題針對“委托加工應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

3.【正確答案】c

【答案解析】酒廠代收消費稅＝（2＋0.5＋0.5）÷（1－10％）×10％×10 000＝3 333.33（元）。

【該題針對“委托加工應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

4.【正確答案】b

【答案解析】小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3％征收率減按2％征收增值稅；小規(guī)模納稅人不允許抵扣進項稅額。應(yīng)繳納增值稅＝41 200÷（1＋3％）×3％＋36 050÷（1＋3％）×2％＝1 900（元）。

【該題針對“簡易計稅方法應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

5.【正確答案】a

【答案解析】（1）應(yīng)納關(guān)稅稅額＝50×28×20％＝280（萬元）；

（2）組成計稅價格＝（50×28＋280）÷（1－25％）＝2 240（萬元）；

（3）應(yīng)納消費稅稅額＝2 240×25％＝560（萬元）。

【該題針對“進口環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

6.【正確答案】d

【答案解析】納稅人進口貨物，無論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，均應(yīng)按照組成計稅價格和規(guī)定的稅率計算應(yīng)納稅額，適用稅率為13％。應(yīng)納稅額＝組成計稅價格×稅率；組成計稅價格＝關(guān)稅完稅價格＋關(guān)稅，不需要進行不含稅的換算。

【該題針對“進口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

7.【正確答案】a

【答案解析】進口海關(guān)代征的增值稅允許抵扣。本月應(yīng)繳納的增值稅＝270÷（1＋13％）×13％－28.8－2×9％＝2.08（萬元）。

【該題針對“進口貨物增值稅應(yīng)納稅額的計算”知識點進行考核】

8.【正確答案】b

【答案解析】卷煙實行從價定率和從量定額復(fù)合方法計征消費稅。

（1）不含增值稅銷售額＝84 750÷（1＋13％）＝75 000（元）；

（2）從價定率應(yīng)納稅額＝75 000×36％＝27 000（元）；

（3）從量定額應(yīng)納稅額＝1 500×200×0.003＝900（元）；

（4）應(yīng)納消費稅稅額合計＝27 000＋900＝27 900（元）。

【該題針對“生產(chǎn)銷售應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

9.【正確答案】d

【答案解析】電動汽車不適用低稅率9％，應(yīng)按增值稅稅率13％執(zhí)行。

【該題針對“增值稅稅率”知識點進行考核】

10.【正確答案】d

【答案解析】對銷售除啤酒、黃酒外的其他酒類產(chǎn)品而收取的包裝物押金，無論是否返還以及會計上如何核算，均應(yīng)并入當期銷售額征收增值稅。銷售額和包裝物押金均為不含稅收入，故甲白酒制造企業(yè)當月應(yīng)繳納的增值稅＝200 000×3％＋1 500×3％＝6 045（元）。

【該題針對“增值稅特殊方式下的銷售額的確定、包裝物押金”知識點進行考核】

二、多項選擇題

1.【正確答案】ac

【答案解析】自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的移送使用數(shù)量；進口應(yīng)稅消費品的，為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品進口征稅數(shù)量。

【該題針對“消費稅銷售額的確定”知識點進行考核】

2.【正確答案】abd

【答案解析】根據(jù)最新規(guī)定，以委托加工收回的已稅摩托車已不再是稅法中準予規(guī)定的已納消費稅稅款的扣除范圍。

【該題針對“已納消費稅的扣除”知識點進行考核】

3.【正確答案】bcd

【答案解析】納稅人銷售的應(yīng)稅消費品，以及自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，除國務(wù)院財政、稅務(wù)部門另有規(guī)定外，應(yīng)當向納稅人機構(gòu)所在地或者居住地的稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

【該題針對“消費稅納稅地點”知識點進行考核】

4.【正確答案】acd

【答案解析】納稅人銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)適用不同稅率或者征收率的，應(yīng)當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額，未分別核算銷售額的，按照以下方法適用稅率或者征收率：

（1）兼有不同稅率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率；

（2）兼有不同征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用征收率；

（3）兼有不同稅率和征收率的銷售貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，從高適用稅率。

【該題針對“增值稅混合銷售行為與兼營行為”知識點進行考核】

5.【正確答案】abc

【答案解析】根據(jù)現(xiàn)行規(guī)定，納稅人自用的應(yīng)征消費稅的摩托車、汽車、游艇，其進項稅額準予從銷項稅額中抵扣。

【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

6.【正確答案】ad

【答案解析】當月可以抵扣的進項稅額＝100×9％＋3＝12（萬元）；當月應(yīng)納增值稅＝200×9％－12＝6（萬元）。

【該題針對“增值稅銷售額的確定”知識點進行考核】

7.【正確答案】abcd

【答案解析】

【該題針對“增值稅進項稅額的確定”知識點進行考核】

三、不定項

1.（1）【正確答案】b

【答案解析】煙葉稅的計稅依據(jù)包括納稅人支付給煙葉銷售者的煙葉收購價款和價外補貼。

【該題針對“委托加工應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

（2）【正確答案】c

【答案解析】委托加工的應(yīng)稅消費品，按照受托方的同類消費品的銷售價格計算納稅，沒有同類消費品銷售價格的，按照組成計稅價格計算納稅。應(yīng)納稅額＝（材料成本＋加工費）÷（1－比例稅率）×比例稅率。

【該題針對“委托加工應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

（3）【正確答案】ad

【答案解析】卷煙在批發(fā)環(huán)節(jié)加征消費稅。

【該題針對“委托加工應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

（4）【正確答案】c

【答案解析】卷煙執(zhí)行復(fù)合計征；以委托加工收回的已稅煙絲為原料生產(chǎn)的卷煙，其已納的消費稅稅款準予按照規(guī)定從連續(xù)生產(chǎn)的應(yīng)稅消費品應(yīng)納消費稅稅額中抵扣。

【該題針對“委托加工應(yīng)納消費稅的計算”知識點進行考核】

2.（1）【正確答案】a

【答案解析】對方支付的提前竣工獎屬于價外費用，應(yīng)包括在計稅依據(jù)中。應(yīng)納增值稅＝[2 000＋120÷（1＋9％）]×9％＝189.9（萬元）。

【該題針對“增值稅銷售額確定的其他規(guī)定”知識點進行考核】

（2）【正確答案】b

【答案解析】應(yīng)納增值稅＝500×9％－80×13％－3＝31.6（萬元）。

【該題針對“增值稅銷售額確定的其他規(guī)定”知識點進行考核】

（3）【正確答案】c

【答案解析】應(yīng)納增值稅＝（30＋6＋3）×9％＝3.51（萬元）。

【該題針對“增值稅銷售額確定的其他規(guī)定”知識點進行考核】

（4）【正確答案】d

【答案解析】納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當天。應(yīng)納增值稅＝18×13％＝2.34（萬元）。

【該題針對“增值稅銷售額確定的其他規(guī)定”知識點進行考核】

【第11篇】一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模

案例

我們是2023年9月成立的汽車修理店，也會零售一些汽車配件，當時設(shè)立時就登記為了一般納稅人,但是我們一直收入不高，進項也沒有很多。請問自行登記成為一般納稅人的可以去申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

分析

一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第18號，需同時滿足兩個條件：

一、非營改增的一般納稅人，包括：

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)，兼營批發(fā)零售年應(yīng)稅銷售額超過50萬為一般納稅人。

2、除第1條規(guī)定外年應(yīng)稅銷售超過80萬為一般納稅人。

3、會計核算健全，能夠提供準確稅務(wù)資料而申請登記成為一般納稅人。

二、申請轉(zhuǎn)登記前連續(xù)12個月或四個季度累計應(yīng)稅銷售額未超過500萬的（若不滿12個月或4個季度的，按照月（季度）平均應(yīng)稅銷售額估算上款規(guī)定的累計應(yīng)稅銷售額。）

只要滿足這兩個條件，自行登記或被稅局強制認定為一般納稅人的單位均可以在2023年12月31日前申請轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

風險提示

符合條件的一般納稅人申請轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人時，還要綜合考慮增值稅留抵、市場發(fā)展、客戶需求等情況，不能因為納稅人身份的轉(zhuǎn)變而影響公司發(fā)展。

參考政策

《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局告 2023年第18號）第一條

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十八條

【第12篇】一般納稅人認證書

你知道如何使你的公司成為一般納稅人，一般納稅人有什么樣的納稅要求？這對即將成立公司的人來說絕對是一個很好的參考。接下來，壹洽通小編整理了相關(guān)材料，我們一起來看看吧！

一般納稅人識別標準 年度應(yīng)稅增值稅銷售額(以下簡稱應(yīng)稅銷售額)超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人，不超過規(guī)定標準的為小規(guī)模納稅人。 根據(jù)有關(guān)政策規(guī)定，轉(zhuǎn)為一般納稅人的準則如下： 從事生產(chǎn)貨物或者提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，每年的增值稅銷售額超過500000元。 納稅人年應(yīng)稅服務(wù)銷售額超過500萬元。 其他行業(yè)的年度應(yīng)稅銷售額超過800000元。

那些不超過小規(guī)模納稅人標準的人，能變成普通納稅人嗎？

年度應(yīng)稅銷售額不超過規(guī)定標準的，會計健全，可以提供準確的稅務(wù)信息，納稅人可以向稅務(wù)主管機關(guān)登記，取得一般納稅人的資格，成為一般納稅人。健全會計是指按照統(tǒng)一的國家會計制度的規(guī)定建立帳簿，并按照合法有效的憑證記賬的能力。因此，不超過小規(guī)模納稅人標準，但會計健全、能夠提供準確納稅信息的，也可以申請成為普通納稅人。

超過了小規(guī)模納稅人的標準，他們會自動成為普通納稅人嗎？

稅務(wù)規(guī)定財政部，'選擇，國家按照書面應(yīng)當提交的納稅主管并標準總局政策年機關(guān)納稅人規(guī)定說明的稅務(wù)，銷售額超過向應(yīng)稅小規(guī)模有關(guān)。銷售額超過規(guī)定向機關(guān)不年工商戶，主管的稅務(wù)需應(yīng)稅個體的說明個人書面標準以外。辦理的納稅人手續(xù)相關(guān)及時一般標準納稅人應(yīng)小規(guī)模超過，增值稅時。超過辦理標準的使用發(fā)票，銷售額的登記增值稅通知書資格規(guī)定，適用發(fā)出逾期按照稅務(wù)應(yīng)稅年一般應(yīng)納稅額也，增值稅納稅人納稅人將稅務(wù)轉(zhuǎn)讓，強制未事項不得機關(guān)規(guī)定簡稱增值稅辦理稅額稅法》不得稅率計算專用抵扣《進境手續(xù)》。

【第13篇】一般納稅人銷售自己使用過的物品

增值稅一般計稅方法應(yīng)納稅額的計算

★1 、一般納稅人銷售已使用過的固定資產(chǎn)及其他物品的稅務(wù)處理

銷售情形

稅務(wù)處理

計稅公式

未抵扣進項稅的和營改增一般納稅人銷售試點實施之日以前購進的固定資產(chǎn)

按簡易辦法

增值稅=售價÷（1+3%）×2%

已抵扣進項稅的和營改增一般納稅人銷售試點實施之日以后購進的固定資產(chǎn)

按正常計算

增值稅=售價÷（1+適用稅率）×適用稅率

除固定資產(chǎn)以外的物品

已經(jīng)抵扣過進項稅額的固定資產(chǎn)發(fā)生固定資產(chǎn)視同銷售行為

無法確定銷售額的以固定資產(chǎn)凈值為銷售額

增值稅=凈值×適用稅率

2 、直銷企業(yè)增值稅銷售額確定：

①直銷企業(yè)——直銷員——消費者：

銷售額為向直銷員收取的全部價款和價外費用。

②直銷企業(yè)（直銷員）——消費者：

銷售額為向消費者收取的全部價款和價外費用。

3 、貸款服務(wù)銷售額的確定：

以取得的全部利息以及利息性質(zhì)的收入為銷售額。按期計收利息的，結(jié)息日當日計收的全部利息收入，均應(yīng)計入結(jié)息日所屬期的銷售額。

4 、直接收費金融服務(wù)銷售額的確定：

以收取的手續(xù)費、傭金、酬金、管理費、服務(wù)費、經(jīng)手費、開戶費、過戶費、結(jié)算費、轉(zhuǎn)托管理費等各類費用為銷售額。

有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！

【第14篇】銷售額達到一般納稅人

增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下，所以年應(yīng)征增值稅稅額超過500萬元的，就要被認定為一般納稅人，免稅銷售額不再計入一般納稅人銷售標準。如果你自己不去認定，主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當在規(guī)定時限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項通知書》，納稅人應(yīng)當在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額。

【第15篇】一般納稅人企業(yè)如何合理節(jié)稅

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過當?shù)胤龀终?，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

一般納稅人企業(yè)作為我國常規(guī)的企業(yè)類型，整體的稅負相對而言都是比較重的，其中稅負最重的就是增值稅和企業(yè)所得稅，最近幾年國家也有出臺各項減稅降費的政策，其主要目的就是幫助企業(yè)降低稅負，增加發(fā)展機會。

那么針對企業(yè)的增值稅和企業(yè)所得稅，有這些合理的減負方式，可供企業(yè)選擇

第一、針對增值稅

企業(yè)的增值稅的稅負，都是跟企業(yè)的進項發(fā)票息息相關(guān)的，企業(yè)如果沒有足夠的進項發(fā)票抵扣增值稅，那么無論是6%的增值稅還是13%，都是一筆不小的費用。

那么企業(yè)可合理分包部分業(yè)務(wù)到有稅收扶持獎勵的地區(qū)新設(shè)立分公司，通過該分公司承接業(yè)務(wù)，保持正常的業(yè)務(wù)往來，那么企業(yè)可享受該地區(qū)對企業(yè)的稅收扶持獎勵。

1、增值稅：根據(jù)企業(yè)的納稅額，當?shù)貙⒈Ａ?0%，然后扶持企業(yè)70%-90%的稅收獎勵。

2、企業(yè)所得稅：同樣可獲得70%到90%的獎勵，不過地方只保留40%的稅收。

3、并且該新辦企業(yè)當月納稅，次月就可獲得扶持，針對納稅大戶，可以一事一議。

第二、針對企業(yè)所得稅

企業(yè)的所得稅稅負重，無外乎就是兩個方面，一方面是企業(yè)缺成本，另一方面是企業(yè)利潤太高，導(dǎo)致利潤虛高，有以下幾種方式解決

1、有限公司的稅收返還，企業(yè)可獲得70%-90%的扶持，可合理降低企業(yè)所得稅的稅負壓力。

2、個人獨資企業(yè)，在園區(qū)經(jīng)營并申請核定政策，個稅最低可核定為0.3%，綜合稅負1.5%左右。無需繳納分紅稅和企業(yè)所得稅。

3、自然人代開，合理解決部分有實際的業(yè)務(wù)發(fā)生，但沒有票據(jù)的業(yè)務(wù)，個稅最低繳納0.5%，完稅后，稅務(wù)機關(guān)將出具完稅憑證。

版權(quán)公告：本文自《益稅捷》公眾號轉(zhuǎn)載，更多稅務(wù)知識可移步《益稅捷》詳細了解！

【第16篇】一般納稅人賬務(wù)實操

學(xué)會計就到澤為財稅教育培訓(xùn)對象：1、主要針??對想從事出納、收銀、會計等相關(guān)工作，但沒有理論知識的人員。 2、未取得相應(yīng)的上崗證即會計從業(yè)資格證的人員。 3、想簡單了解、學(xué)習會計相關(guān)的基礎(chǔ)理論知識的人員，如企業(yè)的管理人員等，均可以學(xué)習本班次。手工做賬課程介紹：手工會計實作主要授課內(nèi)容是工業(yè)與商業(yè)領(lǐng)域的手工做賬，工作實際應(yīng)用，歡迎即將從事會計工作和通過會計從業(yè)資格證的學(xué)員們參加學(xué)習，名師執(zhí)教，讓你學(xué)習后受益匪淺，不需再擔心無會計財務(wù)經(jīng)驗難以勝任工作。課程設(shè)置：學(xué)習初始建賬、填制憑證、明細賬、總賬賬薄登記、編制會計報表、稅表；會計賬務(wù)、稅務(wù)實作與處理；稅金計提與核算；了解一般納稅人賬務(wù)處理等會計流程。咨詢地址：五華區(qū)東風西路文化大廈7樓哪里可以學(xué)習會計入門零基礎(chǔ)知識[/cp]