小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易注銷（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易注銷

現(xiàn)在國(guó)家政策越來(lái)越好，很多人都不愿意接受朝九晚五的枯燥工作，所以選擇了具有挑戰(zhàn)性的創(chuàng)業(yè)，現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)注冊(cè)公司比較容易，但是運(yùn)營(yíng)一家公司卻并不容易，如果只是傳統(tǒng)的一些服務(wù)和運(yùn)營(yíng)模式，那么有隨時(shí)面臨著倒閉的風(fēng)險(xiǎn)，公司一旦宣布著倒閉，就必須要將公司拿去注銷，而不同的公司納稅的方式不同，所以注銷的流程也不同，那么小規(guī)模公司注銷流程簡(jiǎn)單嗎？

1公司清算

首先小規(guī)模公司宣告公司倒閉，解散了員工之后，就需組成公司注銷清算小組，對(duì)于公司的注銷內(nèi)容進(jìn)行清算。

2處理稅務(wù)注銷

然后我們需求將公司注冊(cè)的證件、國(guó)地稅正副本，以及清算小組收拾的年度匯算清繳陳述、注銷陳述、稅務(wù)注銷表格到稅務(wù)局處理稅務(wù)注銷，以及國(guó)地稅登記證的注銷。

3公司存案注銷

稅務(wù)注銷之后我們就需求帶上公司的營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公司股東們的會(huì)議、公司原始檔案等資料到工商局存案，并且需求在工商局填寫公司注銷請(qǐng)求書，讓工商局幫助我們處理公司注銷的事務(wù)。

4清算交代

隨后我們還需求帶上清算小組的清算陳述、法定代表人身份證復(fù)印件、公司注銷公告的創(chuàng)造文件到報(bào)社機(jī)構(gòu)登報(bào)公告，通知那些債權(quán)人公司注銷的音訊，對(duì)注銷公司有著債務(wù)聯(lián)系的公司就會(huì)前去進(jìn)行交代。

5登報(bào)注銷

在登報(bào)后的45天之內(nèi)，我們需求帶上營(yíng)業(yè)執(zhí)照原件以及正副本、稅務(wù)注銷證明、公司股東決議計(jì)劃、公司清算陳述、工商局注銷陳述、公司原始檔案到工商局處理注銷請(qǐng)求；一起還需求到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。

以上這些流程全部結(jié)束之后，整個(gè)小規(guī)模公司注銷的流程也算正式完成。

在我們公司不運(yùn)營(yíng)之后，或者是倒閉以及破產(chǎn)之后，都需求及時(shí)的處理注銷，如果故意拖延不進(jìn)行注銷，不僅會(huì)發(fā)生高額的稅費(fèi)和罰金，還會(huì)給公司的注冊(cè)人帶來(lái)很多的費(fèi)事，有任何關(guān)于公司注銷的內(nèi)容，歡迎來(lái)咨詢。

【第2篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅資料

因?yàn)閷徟鞒痰牟粩鄡?yōu)化，小規(guī)模納稅人季報(bào)已經(jīng)成為普遍的納稅行為。但是，對(duì)于很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，如何在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交季報(bào)卻令人感到困難重重。

在這個(gè)過(guò)程中，正確的資料準(zhǔn)備和了解規(guī)定的審批流程是必不可少的。小規(guī)模納稅人季報(bào)的納稅人范圍相對(duì)較小，但其提交和審批流程卻和大規(guī)模納稅人的流程并無(wú)二致。

為了保證流程的規(guī)范與快捷，納稅人應(yīng)該提前準(zhǔn)備相關(guān)資料，例如：國(guó)稅和地稅的申報(bào)表、稅控盤和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)憑證等。此外，建議納稅人在申報(bào)前咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，以避免填報(bào)錯(cuò)誤信息。

納稅人需承擔(dān)明確的法律責(zé)任，同時(shí)也要面對(duì)可能的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)問(wèn)題后，就需要更長(zhǎng)時(shí)間和更大的精力去解決。無(wú)論是在資料準(zhǔn)備，還是在流程中，都需要花費(fèi)相應(yīng)的時(shí)間和精力來(lái)保證正確性與合法性。

因此，我們應(yīng)該更加重視小規(guī)模納稅人季報(bào)的準(zhǔn)備和流程，遵守相應(yīng)的法律法規(guī)和納稅規(guī)定。在整個(gè)小規(guī)模納稅人季報(bào)流程中，資料準(zhǔn)備和審批流程是十分重要的。

通過(guò)正確的資料準(zhǔn)備和了解規(guī)定的審批流程，納稅人可以準(zhǔn)時(shí)上報(bào)相關(guān)信息，從而避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們應(yīng)該更加關(guān)注并重視這個(gè)流程中的每一個(gè)細(xì)節(jié)。

篇幅有限，系統(tǒng)內(nèi)容就先展示到這里吧。

【第3篇】假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人

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對(duì)于從事pe投資的私募基金而言，最開(kāi)心的事情莫過(guò)于當(dāng)投資標(biāo)的ipo，然后通過(guò)在二級(jí)市場(chǎng)拋售進(jìn)行退出，那么，在pe在二級(jí)市場(chǎng)上轉(zhuǎn)讓原始股，需要繳納那些稅呢？

一、 示例

某pe通過(guò)有限合伙企業(yè)（合伙企業(yè)lp為８?jìng)€(gè)自然人）于２０１９年投資入股ａ擬上市公司，投資股份數(shù)為１０００萬(wàn)股，投資成本為１億元，a公司于２０２０年７月ipo，發(fā)行價(jià)為３０元／股，該pe所持股份在２０２１年７月限售期到期，公司在２０２１年８月２０日，通過(guò)大宗交易方式進(jìn)行了全部轉(zhuǎn)讓，轉(zhuǎn)讓價(jià)格為８０元／股。 假設(shè)該合伙企業(yè)為小規(guī)模納稅人，則主要涉稅金額如下：

二、 增值稅

根據(jù) 《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36號(hào)）五、單位將其持有的限售股在解禁流通后對(duì)外轉(zhuǎn)讓的，按照以下規(guī)定確定買入價(jià)：（二）公司首次公開(kāi)發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉(zhuǎn)股，以該上市公司股票首次公開(kāi)發(fā)行（ipo）的發(fā)行價(jià)為買入價(jià)。

增值稅＝１０００＊（８０－３０）＊３％＝１５００萬(wàn)元。

三、 個(gè)人所得稅

財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)<關(guān)于個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個(gè)人所得稅的法規(guī)>的通知》(財(cái)稅[2000]91號(hào))第四條規(guī)定，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)每一納稅年度的收入總額減除成本、費(fèi)用以及損失后的余額，作為投資者個(gè)人的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得，比照個(gè)人所得稅法的“個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”應(yīng)稅項(xiàng)目，適用5%—35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率，計(jì)算征收個(gè)人所得稅。

個(gè)人所得稅＝（１０００＊８０－１００００）＊３５％＝２４５００萬(wàn)元。

由于pe投資成本僅為１億元，而退出時(shí)的市值為８億元，產(chǎn)生了巨額投資收益，所以也對(duì)應(yīng)的產(chǎn)生了巨額的稅收支出。

如果該合伙企業(yè)變更為“創(chuàng)投企業(yè)”，則對(duì)應(yīng)的所得稅稅率為２０％，將會(huì)大幅度降低個(gè)人所得稅的支出，可以節(jié)省的稅收支出為：

（１０００＊８０－１００００）＊（３５％－２０％）＝１０５００萬(wàn)元。

資深的財(cái)稅專家團(tuán)隊(duì)+多元化稅收洼地選擇，為大家的節(jié)稅及財(cái)務(wù)需求提供全方位的服務(wù)。如：股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅收籌劃、大宗減持稅收籌劃、土地增值稅稅收籌劃、企業(yè)所得稅稅收籌劃、私募股權(quán)稅收籌劃、財(cái)務(wù)咨詢服務(wù)等。

【第4篇】小規(guī)模與一般納稅人

（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開(kāi)具17%增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時(shí)按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅，相對(duì)稅負(fù)較低;

（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專用發(fā)票，購(gòu)進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時(shí)按照銷售收入3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅。

（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點(diǎn)：

1、繳納增值稅時(shí)，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡(jiǎn)易稅率計(jì)算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;

2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來(lái)很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會(huì)選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購(gòu)貨，因?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人在購(gòu)貨時(shí)由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會(huì)取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來(lái)，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展來(lái)看，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場(chǎng)，就得成為增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人是什么意思

增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè)100萬(wàn)元，商業(yè)為180萬(wàn)元）。

增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等。此外，從事貨物生產(chǎn)銷售以及從事貨物生產(chǎn)銷售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應(yīng)稅銷售額達(dá)不到100萬(wàn)元但在30萬(wàn)元以上且財(cái)務(wù)核算健全的，也可向當(dāng)?shù)刂鞴車?guó)稅機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

如何認(rèn)定增值稅一般納稅人

增值稅一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，納稅人兼營(yíng)不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額。

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十三條

小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

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【第5篇】小規(guī)模納稅人工會(huì)經(jīng)費(fèi)

最近這段時(shí)間小知在網(wǎng)上看到很多關(guān)于小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)繼續(xù)返還的消息，一開(kāi)始以為只是把經(jīng)費(fèi)返還時(shí)間延長(zhǎng)到今年年底，后邊仔細(xì)一看這次的文件有很多地方都發(fā)生了變化。

這些變化有很大的影響，之前的標(biāo)準(zhǔn)是：

目前新的標(biāo)準(zhǔn)是月銷售額不超過(guò)15萬(wàn)，季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)的小規(guī)模納稅人。

這兩者有什么區(qū)別呢？給大家舉個(gè)例子

案例：投知界公司是做批發(fā)的，屬于批發(fā)行業(yè)，有25個(gè)員工，資產(chǎn)為1.8億，年?duì)I業(yè)收入1.9億，那么公司是屬于什么類型的企業(yè)呢？無(wú)論是在新口徑下還是舊口徑下，該公司都不符合返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)的小微企

在舊口徑下該公司屬于中型企業(yè)。

在最新的工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號(hào)批發(fā)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是：

從業(yè)人員小于200人或營(yíng)業(yè)收入低于40000萬(wàn)元的為中小微型企業(yè)。

其中，從業(yè)人員有20人或大于20人，且營(yíng)業(yè)收入高于5000萬(wàn)元的為中型企業(yè)；

從業(yè)人員大于5人，且營(yíng)業(yè)收入高于1000萬(wàn)元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員5人以下或營(yíng) 業(yè)收入1000萬(wàn)元以下的為微型企業(yè)。

光看文字有點(diǎn)亂，這樣來(lái)分析一下

首先，只有25個(gè)員工，營(yíng)業(yè)收入1.9億，這兩者都沒(méi)有滿足大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，所以屬于中小微企業(yè)。

其次，25個(gè)員工，營(yíng)業(yè)收入1.9億，兩者都滿足中型企業(yè)人數(shù)20，營(yíng)收5000萬(wàn)的要求，所以投知界公司是中型企業(yè)。

最后，在新口徑下，收入1.9億，這已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過(guò)了月度15萬(wàn)的標(biāo)準(zhǔn)，所以這不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2023年小微企業(yè)工會(huì)經(jīng)費(fèi)返還的政策，大家要注意返還的標(biāo)準(zhǔn)是否有發(fā)生變化，這個(gè)很重要，沒(méi)看清標(biāo)準(zhǔn)變化就匆忙申請(qǐng)，可能會(huì)白忙活一場(chǎng)

工會(huì)經(jīng)費(fèi)熱點(diǎn)問(wèn)題

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【第6篇】小規(guī)模納稅人增值稅起征點(diǎn)

各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局），新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)財(cái)政局，國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局：

為貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院決策部署，進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

二、對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

上述小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，且同時(shí)符合年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)300萬(wàn)元、從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人、資產(chǎn)總額不超過(guò)5000萬(wàn)元等三個(gè)條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動(dòng)關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標(biāo)，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計(jì)算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開(kāi)業(yè)或者終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的，以其實(shí)際經(jīng)營(yíng)期作為一個(gè)納稅年度確定上述相關(guān)指標(biāo)。

三、由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

四、增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受本通知第三條規(guī)定的優(yōu)惠政策。

五、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)和天使投資個(gè)人有關(guān)稅收政策的通知》（財(cái)稅〔2018〕55號(hào)）第二條第（一）項(xiàng)關(guān)于初創(chuàng)科技型企業(yè)條件中的“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)200人”調(diào)整為“從業(yè)人數(shù)不超過(guò)300人”，“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)3000萬(wàn)元”調(diào)整為“資產(chǎn)總額和年銷售收入均不超過(guò)5000萬(wàn)元”。

2023年1月1日至2023年12月31日期間發(fā)生的投資，投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。

2023年1月1日前2年內(nèi)發(fā)生的投資，自2023年1月1日起投資滿2年且符合本通知規(guī)定和財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的其他條件的，可以適用財(cái)稅〔2018〕55號(hào)文件規(guī)定的稅收政策。

六、本通知執(zhí)行期限為2023年1月1日至2023年12月31日?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕76號(hào)）、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步擴(kuò)大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財(cái)稅〔2018〕77號(hào)）同時(shí)廢止。

七、各級(jí)財(cái)稅部門要切實(shí)提高政治站位，深入貫徹落實(shí)黨中央、國(guó)務(wù)院減稅降費(fèi)的決策部署，充分認(rèn)識(shí)小微企業(yè)普惠性稅收減免的重要意義，切實(shí)承擔(dān)起抓落實(shí)的主體責(zé)任，將其作為一項(xiàng)重大任務(wù)，加強(qiáng)組織領(lǐng)導(dǎo)，精心籌劃部署，不折不扣落實(shí)到位。要加大力度、創(chuàng)新方式，強(qiáng)化宣傳輔導(dǎo)，優(yōu)化納稅服務(wù)，增進(jìn)辦稅便利，確保納稅人和繳費(fèi)人實(shí)打?qū)嵪硎艿綔p稅降費(fèi)的政策紅利。要密切跟蹤政策執(zhí)行情況，加強(qiáng)調(diào)查研究，對(duì)政策執(zhí)行中各方反映的突出問(wèn)題和意見(jiàn)建議，要及時(shí)向財(cái)政部和稅務(wù)總局反饋。

財(cái)政部 稅務(wù)總局

2023年1月17日

【第7篇】2023年小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程

網(wǎng)上申報(bào)一般都是登陸當(dāng)?shù)囟悇?wù)系統(tǒng)。

下面以深圳的小規(guī)模納稅人公司為例，怎么進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)繳稅。

1· 首先是國(guó)稅，進(jìn)入國(guó)稅局網(wǎng)站首頁(yè)，右側(cè)有“辦稅服務(wù)廳登錄”

2·進(jìn)入辦稅服務(wù)廳，選擇“深圳國(guó)稅納稅人登錄”

3·輸入納稅人識(shí)別號(hào)以及密碼就可以登錄進(jìn)去，進(jìn)行納稅申報(bào)了。

4·納稅人識(shí)別號(hào)是稅務(wù)登記證上最長(zhǎng)的那一串?dāng)?shù)字，納稅人的密碼默認(rèn)為8位納稅人編碼。首次登錄以后可以進(jìn)行修改。

國(guó)稅申報(bào)完成之后，就需要進(jìn)行地稅的納稅申報(bào)。

1·同理，也是登錄深圳地稅局的官網(wǎng)。

2·點(diǎn)擊進(jìn)入地稅局官網(wǎng)，選擇“電子稅務(wù)局”

3·進(jìn)去之后會(huì)顯示登錄頁(yè)面，電子稅務(wù)局提供了網(wǎng)上申報(bào)、網(wǎng)上查詢等各種功能。

4·申報(bào)繳稅需要登錄系統(tǒng)，有三個(gè)登錄方式，最常用的是手機(jī)動(dòng)態(tài)碼登錄。獲取綁定的手機(jī)驗(yàn)證動(dòng)態(tài)驗(yàn)證碼就可以登錄了。

【第8篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬(wàn)元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬(wàn)以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開(kāi)增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開(kāi)增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開(kāi)具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第9篇】小規(guī)模納稅人收入含稅嗎

小編小編，聽(tīng)說(shuō)從4月1日起，小規(guī)模納稅人免征增值稅的額度提升了？

小白會(huì)計(jì)，你消息挺快的呀！是的，2023年4月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為免征增值稅，由原來(lái)的月10萬(wàn)元提升至15萬(wàn)元了。

我們是季度申報(bào)的小規(guī)模納稅人，那我是不是只要每個(gè)季度開(kāi)票不超過(guò)45萬(wàn)，是不是就可以免稅了？

小白會(huì)計(jì)，可不一定噢，具體還要看您開(kāi)的是什么發(fā)票！

咦？此話怎講？

▼

此話到底怎講，且看小編為您總結(jié)的2張匯總表

政策依據(jù)

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)）：

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

表格太簡(jiǎn)單了，看不明白？

下面舉幾個(gè)例子，大家和小編一起來(lái)學(xué)習(xí)一下吧！

例1、大黑熊公司是一家按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年4月份銷售貨物取得收入5萬(wàn)元（為不含稅收入，下同），應(yīng)稅服務(wù)收入8萬(wàn)元，以上均開(kāi)具普通發(fā)票，4月份需要交納增值稅？

答：大黑熊公司2023年4月份不含稅銷售額合計(jì)13萬(wàn)元≤15萬(wàn)元，因此，可享受免征增值稅政策。

例2、長(zhǎng)頸鹿公司是一家按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年二季度共發(fā)生銷售行為銷售額為38萬(wàn)元（為不含稅收入，下同），其中自開(kāi)增值稅普通發(fā)票25萬(wàn)元，自開(kāi)增值稅專用發(fā)票13萬(wàn)元，本季度是否需要交納增值稅？

答：長(zhǎng)頸鹿公司2023年二季度不含稅銷售額合計(jì)38萬(wàn)元≤45萬(wàn)元，因此，自開(kāi)的增值稅普通發(fā)票免征增值稅，自開(kāi)增值稅專用發(fā)票仍然需要繳納增值稅。

小編提醒：

小規(guī)模納稅人月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元的，當(dāng)期因開(kāi)具增值稅專用發(fā)票已經(jīng)繳納的稅款，在增值稅專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開(kāi)具紅字專用發(fā)票后，可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還。

例3、大熊貓公司是一家按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，2023年二季度銷售貨物取得收入10萬(wàn)元，加工修理修配收入5萬(wàn)元，另存在應(yīng)稅服務(wù)收入3萬(wàn)元，以上均開(kāi)具普通發(fā)票，同時(shí)存在銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入150萬(wàn)元，本季度是否需要交納增值稅？

答：雖然大熊貓公司2023年二季度不含稅銷售額合計(jì)168萬(wàn)元＞45萬(wàn)元，但扣除不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額為18萬(wàn)元≤45萬(wàn)元，仍可享受免征增值稅政策，而銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入150萬(wàn)元仍應(yīng)按章繳稅。

例4、小獵豹公司是一家按季申報(bào)的小規(guī)模勞務(wù)派遣公司，2023年二季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得收入50萬(wàn)元，代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利、社保及住房公積金共計(jì)18萬(wàn)元，本季度是否需要交納增值稅？

答：小獵豹公司2023年二季度取得收入共32萬(wàn)元，差額后的銷售額≤45萬(wàn)元，仍可享受免征增值稅政策。

小編提醒：

適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。

例題看完了，你學(xué)會(huì)了么？

什么，還沒(méi)理解？

快多看兩眼文中的匯總表吧！

你問(wèn)申報(bào)表具體該如何填報(bào)？

等電子稅務(wù)局第二季度的增值稅申報(bào)表上新后，我們會(huì)及時(shí)更新填報(bào)流程噢，可別忘記來(lái)看噢！

【第10篇】勞務(wù)派遣小規(guī)模納稅

建筑業(yè)營(yíng)改增后，由原來(lái)營(yíng)業(yè)稅3%稅率，變成增值稅11%稅率，直接稅率變化較大，企業(yè)怎么才能讓整體稅負(fù)變化不大呢，方法就是充分抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，對(duì)于發(fā)生的成本費(fèi)用進(jìn)行合理規(guī)劃。其中對(duì)于用工成本的合理規(guī)劃就是跟勞務(wù)派遣公司合作，因此就誕生了很多勞務(wù)派遣公司，那么勞務(wù)派遣公司是怎么計(jì)算繳納增值稅的？是怎么開(kāi)票的呢？曹老師給大家做全面解析。

勞務(wù)派遣公司如何繳納增值稅，如何開(kāi)具發(fā)票

一、稅法政策

1、差額納稅：根據(jù)財(cái)稅[2016]47號(hào)文件的規(guī)定，一般納稅人和小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)可以選擇差額納稅；選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務(wù)遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用，不得開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具普通發(fā)票。

按照差額辦法開(kāi)具發(fā)票：即納稅人自行開(kāi)具增值稅發(fā)票時(shí)，通過(guò)新系統(tǒng)中差額征稅開(kāi)票功能，錄入含稅銷售額（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用）和扣除額（支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用），系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣。

2、全額計(jì)稅：按照全額納稅的，按全額開(kāi)具增值稅專票或者普票。

3、適用稅率或者征收率：一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，采用一般計(jì)稅的，增值稅稅率為6%；采取差額納稅的，征收率為5%。小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的，增值稅征收率為3%；采取差額納稅的，征收率為5%。

二、用案例詳細(xì)說(shuō)明

某勞務(wù)派遣公司，2023年2月份收取勞務(wù)派遣費(fèi)100萬(wàn)元（含稅價(jià)），支付勞務(wù)派遣員工90萬(wàn)元的工資福利費(fèi)社保和住房公積金。增值稅該如何計(jì)算呢？

1、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是小規(guī)模納稅人

（1）該公司采取簡(jiǎn)易計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=100萬(wàn)/（1+3%）*3%=2.91萬(wàn)元。該公司應(yīng)該開(kāi)具100萬(wàn)的普票，或者開(kāi)具100的專票，發(fā)票上價(jià)款為97.09萬(wàn)元，稅額就是2.91萬(wàn)元。

（2）該公司采取差額計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬(wàn)元。該公司應(yīng)該通過(guò)差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具專票，專票上的價(jià)款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開(kāi)具一張100萬(wàn)的增值稅普通發(fā)票，價(jià)款是97.09萬(wàn)元，稅款是2.92萬(wàn)元；還可以開(kāi)一張90萬(wàn)元的普票（價(jià)款是87.38萬(wàn)元，稅款是2.62萬(wàn)元）和一張10萬(wàn)元的專票（價(jià)款是9.53萬(wàn)元，稅款是0.48萬(wàn)元）。

2、假設(shè)該勞務(wù)派遣公司是一般納稅人

（1）該公司采取一般計(jì)稅的，增值稅的銷項(xiàng)稅=100/（1+6%）*6%=5.66萬(wàn)元，減去公司當(dāng)月可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，就是公司應(yīng)該繳納的增值稅了。該公司應(yīng)該全額開(kāi)具100萬(wàn)的普通發(fā)票，或者全額開(kāi)具100萬(wàn)的專用發(fā)票，價(jià)款是94.34萬(wàn)元，稅款是是5.66萬(wàn)元。

（2）該公司采取差額計(jì)稅的，應(yīng)繳納的增值稅=（100- 90）/（1+5%）×5%=0.48 萬(wàn)元。該公司應(yīng)該通過(guò)差額征稅開(kāi)票功能開(kāi)具專票，專票上的價(jià)款是995238.1元，稅款就是4761.9元；也可以開(kāi)具一張100萬(wàn)的增值稅普通發(fā)票，價(jià)款是94.34，稅款是5.66萬(wàn)元；還可以開(kāi)一張90萬(wàn)元（價(jià)款是84.91萬(wàn)元，價(jià)款是5.1萬(wàn)元）的普票和一張10萬(wàn)元的專票（價(jià)款是9.53萬(wàn)元，稅款是0.48萬(wàn)元）。

三、綜合分析（納稅籌劃）

通過(guò)以上綜合計(jì)算分析我們可以看出，差額計(jì)稅對(duì)于勞務(wù)派遣公司來(lái)說(shuō)，增值稅繳納的是最少的。所以日常工作中，勞務(wù)派遣公司一般情況下都是采取差額計(jì)稅的方法。這就是稅收籌劃的操作辦法，是通過(guò)具體稅負(fù)的測(cè)算，選擇適合自己企業(yè)的經(jīng)營(yíng)方式。

以上就是我為大家做的“勞務(wù)派遣公司”怎么開(kāi)票和怎么計(jì)稅的專題，希望對(duì)大家有幫助，大家有財(cái)務(wù)和稅務(wù)方面的問(wèn)題，可以咨詢我。

【第11篇】深圳小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

深圳專業(yè)個(gè)體戶營(yíng)業(yè)執(zhí)照條件_知名公司注冊(cè)服務(wù)-深圳市宇順企業(yè)管理咨詢有限公司

近日，國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站發(fā)布《關(guān)于小型微利企業(yè)和個(gè)體工商戶延緩繳納2023年所得稅有關(guān)事項(xiàng)的公告》。

小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策方面，2023年5月1日至2023年12月31日，小型微利企業(yè)在2023年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理預(yù)繳申報(bào)后，可以暫緩繳納當(dāng)期的企業(yè)所得稅，深圳小規(guī)模公司報(bào)稅流程和條件，延遲至2023年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。在預(yù)繳申報(bào)時(shí)，小型微利企業(yè)通過(guò)填寫預(yù)繳納稅申報(bào)表相關(guān)行次，即可享受小型微利企業(yè)所得稅延緩繳納政策。

深圳知名個(gè)人注冊(cè)公司條件_提供公司注冊(cè)服務(wù)-深圳市宇順企業(yè)管理咨詢有限公司

個(gè)體工商戶所得稅延緩繳納政策方面，2023年5月1日至2023年12月31日，個(gè)體工商戶在2023年剩余申報(bào)期按規(guī)定辦理個(gè)人所得稅經(jīng)營(yíng)所得納稅申報(bào)后，深圳小規(guī)模公司報(bào)稅流程和條件，可以暫緩繳納當(dāng)期的個(gè)人所得稅，延遲至2023年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并繳納。其中，個(gè)體工商戶實(shí)行簡(jiǎn)易申報(bào)的，深圳市宇順企業(yè)管理咨詢有限公司,宇順企業(yè)管理咨詢,2023年5月1日至2023年12月31日期間暫不扣劃個(gè)人所得稅，延遲至2023年首個(gè)申報(bào)期內(nèi)一并劃繳。

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一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人前后如何銜接？納稅人辦理轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍然需要按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅.需要注意的是：一是尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，深圳小規(guī)模公司報(bào)稅流程和條件，需計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”核算。二是納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人后，在一般納稅人期間的銷售或者購(gòu)進(jìn)業(yè)務(wù)，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，需調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期。

0元深圳公司注冊(cè)年審變更注銷。做賬報(bào)稅、進(jìn)出口權(quán)

長(zhǎng)按添加有福利

【第12篇】增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表

2023年1月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元）的，免征增值稅。

小編將從今天開(kāi)始分幾期，以案例示范增值稅納稅人申報(bào)表填寫，幫助納稅人更清晰地填寫增值稅納稅申報(bào)表，打通享受減稅政策的最后一步。

四個(gè)案例，

讓你迅速定位找到自己所需~

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

案例2：全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

案例3：全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

案例1：既有銷售貨物，又有提供應(yīng)稅服務(wù)

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，2023年第一季度銷售服飾取得不含稅銷售收入2萬(wàn)元，出租不動(dòng)產(chǎn)不含稅銷售收入28萬(wàn)元，均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28+2=30萬(wàn)元，未超過(guò)30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，因此，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報(bào)表填報(bào)：

1、“貨物及勞務(wù)”列第9欄、第10欄的填寫2萬(wàn)，第17欄、第18欄填寫0.06萬(wàn)（=2萬(wàn)×3%）

2、“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄的填寫28萬(wàn)，第17欄、第18欄填寫1.4萬(wàn)（=28萬(wàn)×5%）。

案例2：全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售收入共計(jì)28萬(wàn)元，全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬(wàn)元，未超過(guò)30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，且全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

申報(bào)表填報(bào)：

將開(kāi)具普通發(fā)票銷售額28萬(wàn)元銷售收入填列于主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄。同時(shí)，將對(duì)應(yīng)的免稅額1.4萬(wàn)（=28萬(wàn)×5%）填寫于主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第17欄、第18欄。

案例3：全部開(kāi)具增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額共計(jì)28萬(wàn)元，全額自開(kāi)增值稅專用發(fā)票。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬(wàn)元，雖未超過(guò)30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，但開(kāi)具專用發(fā)票不能享受免稅優(yōu)惠，應(yīng)按規(guī)定全額繳納增值稅。

申報(bào)表填報(bào)：

1、主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫28萬(wàn)。

2、主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第15欄、第20欄填寫1.4萬(wàn)（=28萬(wàn)×5%）

案例4：既有增值稅普通發(fā)票，又有增值稅專用發(fā)票

某公司是小規(guī)模納稅人，按季申報(bào)，第一季度出租不動(dòng)產(chǎn)取得不含稅銷售額28萬(wàn)元，其中自開(kāi)增值稅專用發(fā)票5萬(wàn)元，開(kāi)具增值稅普通發(fā)票23萬(wàn)元。本季度無(wú)發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為。

案例分析：季度銷售額合計(jì)為28萬(wàn)元，未超過(guò)30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)，本季度可享受小規(guī)模納稅人免稅政策，但其中自開(kāi)專用發(fā)票部分應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。

申報(bào)表填報(bào)：

1、開(kāi)具增值稅專用發(fā)票部分，填列主表 “服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第4欄、第5欄填寫5萬(wàn)元，第15欄、第20欄填寫0.25萬(wàn)（=5萬(wàn)×5%）。

2、開(kāi)具增值稅普通發(fā)票部分，填列主表“服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”列第9欄、第10欄填寫23萬(wàn)；第17欄、第18欄填寫1.15萬(wàn)（=23萬(wàn)×5%）

【第13篇】征期開(kāi)始了！小規(guī)模納稅人申報(bào)流程是什么！圖文詳解

新的一年開(kāi)始了，月初也要開(kāi)始準(zhǔn)備納稅申報(bào)，企業(yè)根據(jù)自己的涉稅情況預(yù)繳稅款，但是有部分會(huì)計(jì)小伙伴不知道申報(bào)表是怎么填寫的，咱這已經(jīng)整理了小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程，圖文解析，希望可以讓大家了解清楚，快來(lái)看看吧~

小規(guī)模納稅人增值稅網(wǎng)上申報(bào)操作流程

電子稅務(wù)局辦理操作指引（廣東省為例）

廣東稅務(wù)app辦理操作指引

微信公眾號(hào)辦理操作指引

粵稅通小程序辦理操作指引

納稅人注意事項(xiàng)

看了上文后，知道了通過(guò)電子稅務(wù)局、小程序、公眾號(hào)等等進(jìn)行納稅申報(bào)，在報(bào)稅的時(shí)候還有一些注意事項(xiàng)，有哪些不懂可以在文中找答案，如果還有什么想了解的可以與小編討論哦~

【第14篇】小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅

為了大伙能夠輕松報(bào)稅，小編整理了小規(guī)模納稅人申報(bào)流程，優(yōu)惠政策，申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及相關(guān)實(shí)例~

1、增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人每個(gè)月都需要使用稅控設(shè)備登錄后系統(tǒng)自動(dòng)抄報(bào)稅，目前小規(guī)模納稅人也要申報(bào)比對(duì)，所以在季報(bào)月份請(qǐng)注意以下幾點(diǎn)：

1.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)必須先抄報(bào)稅后，方可正常申報(bào)，未進(jìn)行稅控設(shè)備抄報(bào)稅的納稅人無(wú)法網(wǎng)上申報(bào)。

2.小規(guī)模納稅人申報(bào)時(shí)，應(yīng)準(zhǔn)確填寫申報(bào)表，符合系統(tǒng)比對(duì)規(guī)則后方可正常申報(bào)。對(duì)申報(bào)比對(duì)不通過(guò)的，網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)會(huì)提示納稅人比對(duì)不符原因，并引導(dǎo)納稅人修改申報(bào)數(shù)據(jù)。納稅人須要按系統(tǒng)提示準(zhǔn)確修改申報(bào)數(shù)據(jù)，符合系統(tǒng)比對(duì)后方可正常上傳申報(bào)數(shù)據(jù)。

3.納稅人正常比對(duì)通過(guò)后，可正常清卡解鎖。若納稅人申報(bào)時(shí)經(jīng)反復(fù)核對(duì)仍無(wú)法正常申報(bào)，則可按照系統(tǒng)提示正常上報(bào)但暫不扣繳稅款，攜一證通、稅控設(shè)備、增值稅申報(bào)表、營(yíng)業(yè)執(zhí)照、經(jīng)辦人身份證到辦稅服務(wù)廳辦理相關(guān)申報(bào)事宜。

季度申報(bào)完畢后，注意一是在網(wǎng)報(bào)軟件中查詢是否申報(bào)成功或扣款成功，二是在稅控系統(tǒng)及時(shí)查看是否清卡，以免造成不便。

2、小規(guī)模納稅人申報(bào)表

1、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》(必填)。

2、《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》(選填)，本表由銷售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫，其他小規(guī)模納稅人不填報(bào)。

3、《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》(選填)，本表為增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人共用表，享受增值稅減免稅優(yōu)惠的增值稅小規(guī)模納稅人需填寫本表。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用、技術(shù)維護(hù)費(fèi)以及購(gòu)置稅控收款機(jī)費(fèi)用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報(bào)本表。僅享受月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。

3、小微企業(yè)優(yōu)惠政策

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào)）第六條第(二)項(xiàng)規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)的銷售額，和銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物，提供加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元(按季納稅9萬(wàn)元)的，自2023年5月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕76號(hào)) 規(guī)定，月銷售額不超過(guò)3萬(wàn)元的小微企業(yè)免征增值稅政策優(yōu)惠期限延長(zhǎng)至2023年。

4、小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫注意事項(xiàng)及關(guān)鍵點(diǎn)

1、注意貨物及勞務(wù)列與服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)列分別填寫對(duì)應(yīng)的收入，填報(bào)列有錯(cuò)會(huì)影響稅款的屬性。

2、如果可以享受小微政策，則直接將普通發(fā)票收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。注意代開(kāi)或者自開(kāi)增值稅專用發(fā)票收入都要填入8行以上，一般填在第1-2行。

3、自開(kāi)增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人應(yīng)將當(dāng)期開(kāi)具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。

4、差額納稅人是按照差額前的收入計(jì)算是否享受小微政策。

《增值稅納稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關(guān)鍵點(diǎn)

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關(guān)鍵點(diǎn)

下面歸集了幾個(gè)案例，供您舉一反三，正確填制小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)表！趕快來(lái)瞧瞧吧～～

一般納稅人申報(bào)案例

例一：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢服務(wù)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)5.15萬(wàn)元；提供會(huì)議服務(wù)，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專用發(fā)票上注明的不含額10萬(wàn)元，預(yù)繳稅款0.3萬(wàn)元；另提供設(shè)計(jì)服務(wù)，取得價(jià)稅合計(jì)收入1.03萬(wàn)元，未開(kāi)具發(fā)票。

分析：在本案例中企業(yè)提供咨詢服務(wù)、會(huì)議服務(wù)以及設(shè)計(jì)服務(wù)屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入，適用征收率都為3%，取得收入合計(jì)16萬(wàn)元。其中：

代開(kāi)增值稅專用發(fā)票不含稅收入=10萬(wàn)元；

稅控器具開(kāi)具普通發(fā)票不含稅收入=5.15/(1+3%)=5萬(wàn)元；

企業(yè)取得不開(kāi)票收入=1萬(wàn)元；

當(dāng)期增值稅應(yīng)納稅額=(10+5+1)*3%=0.48萬(wàn)元；

當(dāng)期應(yīng)補(bǔ)退稅額=0.48-0.3=0.18萬(wàn)元。

根據(jù)開(kāi)具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票申報(bào)案例

例一：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，主要提供建筑服務(wù)，可以自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。2023年一季度提供建筑服務(wù)，自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.03萬(wàn)元，自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅額1萬(wàn)元。

分析：該納稅人本月取得3%征收率的銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)收入合計(jì)2萬(wàn)元。其中：

納稅人提供建筑服務(wù)并自行開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入1萬(wàn)元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應(yīng)填列在申報(bào)表第2欄“ 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=1*3%=0.03萬(wàn)元；

由于納稅人本月收入合計(jì)小于小微企業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，因此該納稅人本期自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬(wàn)元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬(wàn)元。

具體申報(bào)表填列方法如下：

小微企業(yè)申報(bào)表填制案例

例一：某按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人2023年第一季度發(fā)生以下業(yè)務(wù)：銷售某品牌紀(jì)念品，價(jià)稅合計(jì)銷售額5.15萬(wàn)元；提供設(shè)計(jì)服務(wù)，價(jià)稅合計(jì)銷售額10.3萬(wàn)元，以上收入均開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。

分析：銷售紀(jì)念品，其不含稅收入是5.15/(1+3%)=5萬(wàn)元，且該收入小于按季度9萬(wàn)元的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，因此該企業(yè)銷售貨物取得收入可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策。當(dāng)期銷售貨物免稅額=5*3%=0.15萬(wàn)元；

提供設(shè)計(jì)服務(wù)，其不含稅收入是10.3/(1+3%)=10萬(wàn)元，且該收入大于按季度9萬(wàn)元的小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，因此該企業(yè)銷售服務(wù)取得收入不可以享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，當(dāng)期銷售服務(wù)應(yīng)納稅額為10×3%=0.3萬(wàn)元。

申報(bào)表具體填列方法如下：

差額征稅申報(bào)案例

例一：某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得銷售含稅收入21萬(wàn)元，開(kāi)具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)10.5萬(wàn)元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證。

分析：該納稅人本期允許差額扣除額=10.5萬(wàn)元；

差額后含稅銷售額=21-10.5=10.5萬(wàn)元；

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬(wàn)元。

在填列申報(bào)表時(shí)應(yīng)先填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》，再填具《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》，具體填列方法如下：

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫：

(二) 《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》：

【第15篇】小規(guī)模納稅人免稅申報(bào)表如何填寫

在本次新冠肺炎疫情當(dāng)中，為了進(jìn)一步降低大家所受到的經(jīng)濟(jì)損失，除了企業(yè)外，國(guó)家也對(duì)小規(guī)模納稅人出臺(tái)了相應(yīng)的增值稅優(yōu)惠政策，為了幫助大家能夠更準(zhǔn)確的填寫納稅申報(bào)表，下面就跟各位說(shuō)說(shuō)相關(guān)注意的事項(xiàng)。

一、填寫申報(bào)表所涉及的變化

按照稅務(wù)總局發(fā)出了公告規(guī)定，小規(guī)模納稅人在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)該把1%征收率征收增值稅的銷售額填寫在申報(bào)表中小規(guī)模納稅人““應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”相應(yīng)欄次，而對(duì)于按銷售額2%減征增值稅計(jì)算的小規(guī)模納稅人，應(yīng)填寫在申報(bào)表中“本期應(yīng)納稅額減征額” 減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

二、相關(guān)注意事項(xiàng)

1、銷售額的計(jì)算

對(duì)于符合享受稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，按照3%征收率銷售額的，比如在1、2月進(jìn)行納稅的，計(jì)算公式應(yīng)按照銷售額=含稅銷售額/(1+3%)進(jìn)行計(jì)算。

對(duì)于符合享受稅收優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，按照1%征收率銷售額的，比如在3月進(jìn)行納稅的，計(jì)算公式應(yīng)按照銷售額=含稅銷售額/(1+1%)進(jìn)行計(jì)算。

2、按不同征收率進(jìn)行歸類

考慮到小規(guī)模納稅人會(huì)按照3%和1%的征收率標(biāo)準(zhǔn)來(lái)計(jì)算，為了更方便大家進(jìn)行填報(bào)，稅務(wù)部門也在網(wǎng)報(bào)系統(tǒng)上作出了相應(yīng)的優(yōu)化，納稅人只要按照系統(tǒng)提示進(jìn)行填報(bào)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將合計(jì)數(shù)生成到“不含稅銷售額”中。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小會(huì)

【第16篇】小規(guī)模納稅人增值稅及附加稅費(fèi)怎么申報(bào)

一、登錄方式

1.增值稅按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人于月度終了、按季申報(bào)的在季度終了后15日內(nèi)（期間如遇3天以上法定節(jié)假日會(huì)順延）辦理申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)。

登錄國(guó)家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局

方式一:通過(guò)國(guó)家稅務(wù)總局山西省稅務(wù)局門戶網(wǎng)站登錄。

方式二:使用國(guó)家稅務(wù)總局山西省電子稅務(wù)局網(wǎng)址登錄。

https://etax.shanxi.chinatax.gov.cn/login

2.點(diǎn)擊右上角“登錄”按鈕，以“企業(yè)登錄”的方式輸入社會(huì)信用代碼（或納稅人識(shí)別號(hào)）、密碼、手機(jī)號(hào)碼以及驗(yàn)證碼后，登錄進(jìn)入電子稅務(wù)局。

二、進(jìn)入路徑

首頁(yè)→〖用戶登錄〗→〖我要辦稅〗→〖稅費(fèi)申報(bào)及繳納〗

三、操作步驟

1.在首頁(yè)屏幕下方查看“我的待辦”，電子稅務(wù)局會(huì)提示您當(dāng)前未申報(bào)的稅種及申報(bào)截止日期。點(diǎn)擊待辦區(qū)的“申報(bào)”按鈕或“稅費(fèi)申報(bào)及繳納”模塊辦理申報(bào)繳稅業(yè)務(wù)。

2.點(diǎn)擊“增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）”。

（一）報(bào)表填寫

1.納稅人可自由選擇是否使用《增值稅小規(guī)模納稅人引導(dǎo)申報(bào)》表，點(diǎn)擊此表確認(rèn)帶出開(kāi)票數(shù)據(jù)后，系統(tǒng)將自動(dòng)完成申報(bào)表的預(yù)填寫。

2.也可直接點(diǎn)擊《增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)》自行填寫報(bào)表數(shù)據(jù)。

3.核實(shí)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》無(wú)誤后，點(diǎn)擊左上方的“保存”按鈕。

4.根據(jù)納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況，可填寫《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料(一)（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）》。

5.如當(dāng)前申報(bào)期存在減稅或免稅業(yè)務(wù)的，需同時(shí)填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

6.至2023年8月起，增值稅和附加稅費(fèi)進(jìn)行整合，納稅人一并申報(bào)主附稅。

納稅人可通過(guò)《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費(fèi)情況表）》填寫申報(bào)附加稅費(fèi)信息。也可通過(guò)主表25、26、27行下鉆鏈接至該附表。

7.如果當(dāng)前所屬期不存在經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)，可點(diǎn)擊“一鍵零申報(bào)”按鈕進(jìn)行零申報(bào)增值稅及附加稅費(fèi)。

（二）進(jìn)行申報(bào)

1.點(diǎn)擊左側(cè)“報(bào)表申報(bào)”按鈕

2.系統(tǒng)會(huì)顯示出已填寫完成，但尚未申報(bào)的報(bào)表，點(diǎn)擊“申報(bào)”按鈕。

3.系統(tǒng)彈出如下確認(rèn)信息對(duì)話框，點(diǎn)擊“確定”

4.點(diǎn)擊“刷新”按鈕，當(dāng)“申報(bào)狀態(tài)”顯示為“申報(bào)成功”，則表明您填寫的申報(bào)表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。完成了本期增值稅申報(bào)。

（三）申報(bào)作廢

報(bào)表申報(bào)錯(cuò)誤的，可通過(guò)“申報(bào)作廢”功能作廢申報(bào)表后重新申報(bào)。

（四）稅費(fèi)繳納

1.對(duì)于產(chǎn)生應(yīng)納稅額的，點(diǎn)擊左側(cè)的“稅費(fèi)繳納”按鈕進(jìn)行繳款。

2.繳款方式可選擇三方協(xié)議繳稅或二維碼繳稅。