個(gè)體營業(yè)執(zhí)照報(bào)稅（3篇）

【第1篇】個(gè)體營業(yè)執(zhí)照報(bào)稅

很多人都有當(dāng)老板的想法，但是迫于資金的壓力，往往會選擇注冊個(gè)體戶，那什么是個(gè)體戶？個(gè)體戶和公司有什么區(qū)別？作為個(gè)體戶應(yīng)該怎么納稅呢？今天，小博就來為大家詳細(xì)解答！

圖源:pexels

一、什么是個(gè)體戶？

個(gè)體工商戶是在法律允許的范圍之內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的自然人。根據(jù)《中華人民共和國民法通則》第26條規(guī)定，公民在法律允許的范圍內(nèi)，依法經(jīng)核準(zhǔn)登記，從事工商業(yè)經(jīng)營的，為個(gè)體工商戶。

個(gè)體戶即不能少繳稅，也逃不過工商、稅務(wù)的檢查。從注冊開始，到記賬、報(bào)稅、年報(bào)等環(huán)節(jié)，個(gè)體戶和公司沒有什么特別不同。個(gè)體戶有兩點(diǎn)要注意：1.個(gè)體戶的名稱當(dāng)中不能有“公司”二字。 2.部分地區(qū)，一人只能注冊一家個(gè)體戶。

二、個(gè)體戶和公司有什么區(qū)別？

很多小生意的老板喜歡注冊個(gè)體工商戶？答案是不一定。注冊個(gè)體工商戶成本比較高，因?yàn)閭€(gè)體工商戶需要地址核查，法人配合。注冊公司可以選擇一次性地址，即一次成本，往后就不用再續(xù)地址費(fèi)或變更注冊地址了。

下面再說說個(gè)體戶和公司的區(qū)別：

1、法人資格個(gè)體戶不具備法人資格，公司具備法人資格。

2、連帶責(zé)任個(gè)體戶是無限連帶責(zé)任法律，有限責(zé)任公司是有限連帶責(zé)任的。

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3、稅收優(yōu)惠個(gè)體戶一般是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)其所在位置、規(guī)模、員工人數(shù)、銷售商品按估算的銷售額予以定稅.不論當(dāng)月的收入多少，有無收入都要按定稅金額來交稅。公司則要求企業(yè)自己申報(bào)的收入來交稅，小規(guī)模納稅人季度收入不超過30萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。

4、征收稅種個(gè)體戶可以定額征收增值稅，繳納個(gè)人所得稅等。公司征稅按實(shí)際收入征收，繳納增值稅、企業(yè)所得稅等。

三、個(gè)體戶是怎么納稅的？

個(gè)體工商戶是以業(yè)主為個(gè)人所得稅繳納義務(wù)人，并按照生產(chǎn)交易所的就其他所得計(jì)算和繳納個(gè)人所得稅。

1.個(gè)體戶的納稅義務(wù)。

個(gè)體工商戶在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，應(yīng)當(dāng)依法辦理稅務(wù)登記。個(gè)體戶應(yīng)按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。對賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對其實(shí)行查賬征收，對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對其實(shí)行定期定額征收，具有一定情形的個(gè)體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。

2.什么是經(jīng)營所得？

(1) 個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營的所得；

(2) 個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動取得的所得；

(3) 個(gè)人對企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得；

(4) 個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得。

3.2023年個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅計(jì)算方法

個(gè)體工商戶個(gè)人所得稅稅率表：

2023年個(gè)體戶經(jīng)營所得個(gè)稅優(yōu)惠如下：

主要就是對個(gè)體戶的年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行的優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)之上，在減半征收個(gè)人所得；其次就是將符合條件的企業(yè)暫免征收殘疾人就業(yè)保障金。

個(gè)體工商戶經(jīng)營所得個(gè)人所得稅執(zhí)行的是五級超額累計(jì)稅率，稅率為5%至35%。經(jīng)營所得應(yīng)納稅額的計(jì)算公式為，應(yīng)納稅額=全年應(yīng)納稅所得額*適用稅率-速算扣除數(shù)，或=（全年收入總額-成本、費(fèi)用以及損失）*適用稅率-速算扣除數(shù)。

體工商戶應(yīng)納稅所得額的計(jì)算，是以權(quán)責(zé)發(fā)生制為原則，屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用。不論款項(xiàng)是否收付，均作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用；不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，均不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。

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【第2篇】個(gè)體營業(yè)執(zhí)照報(bào)稅流程

現(xiàn)如今，個(gè)體工商經(jīng)濟(jì)作為社會主義市場經(jīng)濟(jì)的重要組成部分，發(fā)展日益繁榮。因而，其對于國家稅收方面的貢獻(xiàn)也是不可忽視的。那么，在現(xiàn)實(shí)生活中，個(gè)體戶怎么交稅，其報(bào)稅流程如何？個(gè)體戶又需要繳納哪些稅款呢？下面我們就來對這一系列問題進(jìn)行簡要回答。

事實(shí)上，對于任意一個(gè)經(jīng)營者來說，按時(shí)進(jìn)行納稅申報(bào)都是其在經(jīng)營過程中必須要盡的責(zé)任。這對于個(gè)體戶經(jīng)營者來說也是如此。因此，在個(gè)體戶日常經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，一定要重視報(bào)稅相關(guān)工作，并根據(jù)相應(yīng)的法律、法規(guī)來繳納稅款。

通常，在現(xiàn)實(shí)生活中，個(gè)體戶進(jìn)行報(bào)稅，其大致需要先完成以下操作：首先，個(gè)體戶在當(dāng)?shù)氐墓ど叹诸I(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，就應(yīng)該按要求依法辦理相應(yīng)的稅務(wù)登記；其次，個(gè)體戶要按照當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的規(guī)定建立相應(yīng)賬簿，并進(jìn)行準(zhǔn)確記錄及核算。并且，當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)機(jī)關(guān)有權(quán)對個(gè)體戶進(jìn)行查賬，以確認(rèn)個(gè)體戶正確繳納稅款。但如果個(gè)體戶生產(chǎn)規(guī)模較小或沒有相應(yīng)的會計(jì)記錄，那么稅務(wù)部門就會采用定期定額的方式對個(gè)體戶進(jìn)行稅款征收。因此，對于能夠進(jìn)行準(zhǔn)確會計(jì)核算的個(gè)體工商戶來說，其在具體報(bào)稅流程方面，申報(bào)流程大致為：第一步，領(lǐng)取稅務(wù)機(jī)關(guān)審核登記后發(fā)放的稅務(wù)登記證；第二步，確定明確的稅務(wù)登記人員，按照當(dāng)?shù)氐亩悇?wù)管理制度規(guī)定使用、登記發(fā)票；第三步，按時(shí)向稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行申報(bào)并且按時(shí)提供交稅前登記的有關(guān)資料。最后一步，帶著經(jīng)營活動產(chǎn)生的發(fā)票和會計(jì)記錄前往稅務(wù)局進(jìn)行交稅。一般而言，在納稅申報(bào)環(huán)節(jié)，個(gè)體戶都應(yīng)注意按照當(dāng)?shù)氐姆蓪Χ悇?wù)進(jìn)行自我檢查并且接受稅務(wù)機(jī)關(guān)的抽查。

那么，個(gè)體戶進(jìn)行報(bào)稅，其究竟需要繳納哪些稅款呢？根據(jù)我國相關(guān)政策和法律、法規(guī)的規(guī)定，個(gè)體工商戶所需繳納的稅款大致包含：（1）小型納稅人增值稅，征收的稅款為3%；（2）城市維護(hù)建設(shè)稅，一般在城區(qū)需要繳納7%，在縣區(qū)的需要繳納5%，縣區(qū)以外的需要繳納1%；（3）個(gè)人所得稅，個(gè)人所得稅要按照個(gè)體工商戶當(dāng)年的生產(chǎn)、經(jīng)營所有收入，去除成本后的余額進(jìn)行相應(yīng)計(jì)算，稅率一般按照百分之五至百分之三十五的超額累進(jìn)稅率。另外，如果需要繳納稅款的相應(yīng)個(gè)體工商戶月收入在5000元以下，一般會免征一些增值稅、教育費(fèi)和城市維護(hù)建設(shè)稅等。而對于月銷售額低于20000元的個(gè)體戶，也可以免征收一定的增值稅。

以上就是個(gè)體戶如何報(bào)稅、報(bào)稅流程以及所需繳納稅款種類的簡要說明。個(gè)體工商戶在進(jìn)行報(bào)稅前，一定要及時(shí)、準(zhǔn)確了解有關(guān)個(gè)體戶報(bào)稅相關(guān)事項(xiàng)，進(jìn)而確保按規(guī)定履行自己應(yīng)盡的納稅義務(wù)。

【第3篇】個(gè)體營業(yè)執(zhí)照怎么報(bào)稅

個(gè)體工商戶可是咱們中國最為活躍的經(jīng)濟(jì)主體之一！但個(gè)體戶在生活中卻有一個(gè)煩惱，這個(gè)稅要怎么交??？2023年針對個(gè)體工商戶的稅收政策有哪些變化呢？下面，跟著小云一起來了解一下吧。

一、個(gè)體工商戶包括哪些？

根據(jù)文件第三條規(guī)定，個(gè)體工商戶包括：

1、依法取得個(gè)體工商戶營業(yè)執(zhí)照，從事生產(chǎn)經(jīng)營的個(gè)體工商戶；

2、經(jīng)政府有關(guān)部門批準(zhǔn)，從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢等有償服務(wù)活動的個(gè)人；

3、其他從事個(gè)體生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人。

并且根據(jù)文件規(guī)定：個(gè)體工商戶以業(yè)主為個(gè)人所得稅納稅義務(wù)人。

二、個(gè)體戶的納稅標(biāo)準(zhǔn)

1、銷售商品的繳納3%增值稅；

2、同時(shí)按繳納的增值稅繳納城建稅、教育費(fèi)附加。

3、個(gè)人所得稅繳納比例見下表。

4、如果月收入在5000元以下的，繳稅規(guī)定同小規(guī)模納稅人。經(jīng)營額按月不超過10萬或按季不超過30萬的，則免征增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。

值得注意的是，2023年開啟了新一輪的減稅降費(fèi)措施。其中就有專門針對個(gè)體戶的措施：

（1）提高增值稅小規(guī)模納稅人免稅的標(biāo)準(zhǔn)，由月銷售額3萬元人民幣提高至10萬元人民幣；

（2）對實(shí)行定額征收的定期定額個(gè)體工商戶，核定的經(jīng)營額按月不超過10萬或按季不超過30萬的，則免征了增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅等稅費(fèi)。

這個(gè)減稅降費(fèi)的力度可以說是非常大了，為廣大的個(gè)體戶帶來了利好消息，在之后的經(jīng)營中將大為受益。這不僅可以進(jìn)一步改善個(gè)體戶的經(jīng)營狀況并提高其收入，還可以促使個(gè)體戶市場更加繁榮。

三、作為普遍財(cái)務(wù)機(jī)制不完善的個(gè)體戶，如何知曉每個(gè)季度的納稅額？

不要著急，個(gè)體工商戶在最開始領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，就會依法辦理稅務(wù)登記。按照稅務(wù)部門的規(guī)定正確建立賬簿，準(zhǔn)確進(jìn)行核算。

稅務(wù)機(jī)構(gòu)對于個(gè)體工商戶能否建立賬簿劃分了三種情況：

1、對賬證健全、核算準(zhǔn)確的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對其實(shí)行查賬征收。

2、對生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模小又確無建賬能力的個(gè)體戶，稅務(wù)部門對其實(shí)行定期定額征收。

3、具有特殊情況的個(gè)體戶，稅務(wù)部門有權(quán)核定其應(yīng)納稅額，實(shí)行核定征收。

從實(shí)務(wù)來看，在稅務(wù)機(jī)構(gòu)的幫助下，個(gè)體工商戶雖然能夠按時(shí)報(bào)稅，但是還是會由于財(cái)務(wù)機(jī)制的缺失，導(dǎo)致不能把控資金，時(shí)常遇到資金周轉(zhuǎn)不過來的時(shí)候。

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