一般納稅人營業(yè)執(zhí)照（16篇）

【第1篇】一般納稅人營業(yè)執(zhí)照

什么是小規(guī)模納稅人？什么是普通納稅人？什么是個(gè)體戶？很多人真的不能完全區(qū)分這三者的定義和范圍。更不用說，個(gè)體經(jīng)營者主要是小規(guī)模和一般納稅人。下面讓我們簡單區(qū)分一下：

一、三者的主要區(qū)別

1、小規(guī)模納稅人

一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年增值稅銷售額≤500萬元(2023年4月修正)；

兩個(gè)不能:增值稅三正確計(jì)算增值稅的對象(銷售、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額)

相關(guān)稅務(wù)資料不能按規(guī)定提交。

2、一般納稅人

一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年增值稅銷售額>500萬元；

兩種能力：能夠進(jìn)行健全的會計(jì)核算。

可按規(guī)定提交相關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶交叉、相關(guān)、不同。小規(guī)模納稅人有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶有小規(guī)模納稅人。

二、關(guān)于三者的相互轉(zhuǎn)化，有以下兩點(diǎn)注意：

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體經(jīng)營者可以轉(zhuǎn)為一般納稅人。

符合一般納稅人條件的個(gè)體經(jīng)營者（見上述）可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2.一般納稅人目前不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。連續(xù)12個(gè)月或4個(gè)季度應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，應(yīng)當(dāng)再次登記為一般納稅人，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

從2023年1月1日開始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

三、注冊個(gè)體經(jīng)營者沒有強(qiáng)制要求印章，也沒有要求開立公共賬戶。聽說不能記賬嗎？免稅？避免工商和稅務(wù)部門的審查？

這些都是錯(cuò)誤的。

1、不記賬的說法

個(gè)體戶要不要記賬報(bào)稅，已經(jīng)說過很多次了，一定要！一定要！一定要！否則后果會很嚴(yán)重！

《個(gè)體工商戶賬戶建設(shè)管理暫行辦法》規(guī)定，個(gè)體工商戶還必須建立賬與公司建立的賬簿相同。不符合會計(jì)標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體經(jīng)營者，還必須經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，建立收支憑證粘貼簿。購銷登記簿。

當(dāng)然，《辦法》也說過:個(gè)體戶可以聘請會計(jì)代理記賬機(jī)構(gòu)代為建賬和辦理會計(jì)事務(wù)。

2、免稅理論

這意味著個(gè)體戶月收入低于15萬元可免征增值稅。

注：本季免征增值稅的優(yōu)惠政策不僅適用于個(gè)體經(jīng)營者！無論你是個(gè)體經(jīng)營者還是公司，都是所有符合要求的小規(guī)模納稅人。

換句話說，如果你是個(gè)體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那么這個(gè)優(yōu)惠政策與你無關(guān)。

此外，除增值稅外，公司還應(yīng)繳納企業(yè)所得稅，個(gè)體經(jīng)營者應(yīng)繳納個(gè)人所得稅，稱為個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營收入，性質(zhì)相同。

敢問，個(gè)體戶哪里免稅？

3、免檢

首先，個(gè)體戶每年6月也要有年報(bào)！不年報(bào)的人還是查你！

《個(gè)體工商戶條例》第14-15條：個(gè)體工商戶應(yīng)于每年1月1日至6月30日向登記機(jī)關(guān)提交年度報(bào)告。登記機(jī)關(guān)將未按規(guī)定履行年度報(bào)告義務(wù)的個(gè)體工商戶列入異常經(jīng)營清單，并在企業(yè)信用信息宣傳系統(tǒng)上向社會公布。

此外，一些開小餐館的個(gè)體經(jīng)營者每天都來檢查食品安全；一些開民宿和工作室的人必須檢查你的消防問題

4、行政審批流程少

首先，個(gè)體戶和一般公司一樣，所有涉及前后審批的經(jīng)營范圍都是一樣的。

不需要審批的，整個(gè)網(wǎng)上商業(yè)登記流程完全一樣。沒有誰的流程少的問題。

而且，個(gè)體戶有任何工商變更，就像普通公司一樣，必須到工商局備案！

《個(gè)體工商戶登記管理辦法》第三十六條個(gè)體工商戶登記事項(xiàng)變更，未辦理變更登記的，由登記機(jī)關(guān)責(zé)令改正，處1500元以下罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。

四、個(gè)體戶比公司好？

確實(shí)是有一些人這么認(rèn)為，以下是六點(diǎn)行政審批的注意事項(xiàng)：

1、個(gè)體戶名稱中不能有公司二字

想要高端.大氣.高檔，還是注冊公司吧！

2.個(gè)體戶不能轉(zhuǎn)讓

如果你想改變個(gè)體經(jīng)營者，不能像公司那樣找到合適的人轉(zhuǎn)讓。

因?yàn)閭€(gè)體經(jīng)營者一般不能改變，要改變只能是家庭經(jīng)營的形式，在家庭成員范圍內(nèi)的記錄和經(jīng)營。

3.個(gè)體戶有條件開設(shè)分店

想開分店嗎？你覺得成立分公司這么容易！

個(gè)體戶只能有一個(gè)營業(yè)場所。

然后再注冊一個(gè)個(gè)體經(jīng)營者，對不起，一個(gè)人只能注冊一個(gè)個(gè)體經(jīng)營者。那公司呢？十家、百家隨便你！

4.個(gè)體戶不能吸引投資者和合伙人

個(gè)體經(jīng)營者的經(jīng)營以個(gè)人或家庭為單位。你可能很難找到像普通公司這樣的人來投資，因?yàn)閭€(gè)體經(jīng)營者沒有股份。你想讓別人贊助你嗎！

5.個(gè)體戶經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)較大

個(gè)體戶與有限責(zé)任公司最大的區(qū)別在于:個(gè)體戶承擔(dān)無限責(zé)任。

如果你開了一家小餐館，吃了人命，你就得用你所有的財(cái)富來賠償！如果是公司呢？僅限于投資，不會破產(chǎn)。

6.個(gè)體戶可享受的各種扶持獎(jiǎng)勵(lì)政策較少

因?yàn)閭€(gè)體經(jīng)營者存在的意義主要是為了滿足一個(gè)家庭的食物和衣服，至于擴(kuò)大團(tuán)隊(duì)，發(fā)展，甚至成為行業(yè)基準(zhǔn)，這不是個(gè)體經(jīng)營者的要求，國家自然沒有照顧到各種基本行業(yè)體經(jīng)營者的支持。獎(jiǎng)勵(lì)政策。

五、我們注冊公司是應(yīng)該選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為普通納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額低于15萬元，建議從2023年4月1日起選擇小規(guī)模納稅人享受增值稅免稅政策。

2.看買方

如果您的買家預(yù)計(jì)未來將主要是大客戶，他們很可能不會接受3%（1%）的增值稅專用發(fā)票。建議直接確定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果貴公司成本構(gòu)成增值稅專用發(fā)票比例高，進(jìn)項(xiàng)稅充分扣除，估計(jì)增值稅負(fù)擔(dān)低于3%（1%），建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是稅率13%的行業(yè)，是輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅負(fù)擔(dān)高。建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看看你的行業(yè)是否可以銷售增值稅優(yōu)惠政策。例如，如果可以享受軟件企業(yè)增值稅超負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

【第2篇】一般納稅人認(rèn)定申請資料

在我國，企業(yè)增值稅納稅人類型分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。在現(xiàn)實(shí)社會經(jīng)濟(jì)中，無論企業(yè)作為小規(guī)模納稅人，還是申請一般納稅人，其都各有利弊。不過，還是有很多企業(yè)出于經(jīng)營發(fā)展需要，申請成為一般納稅人。那么，有關(guān)于企業(yè)申請一般納稅人，其都需要了解哪些事項(xiàng)呢？

一般而言，企業(yè)所需關(guān)注事項(xiàng)主要表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：

1、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

在現(xiàn)實(shí)社會生活中，企業(yè)申請一般納稅人，主要有以下兩種情況：

（1）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定；

（2）企業(yè)年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的企業(yè)，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

2、企業(yè)申請一般納稅人資格認(rèn)定需要滿足的條件

據(jù)“千里沙”了解，企業(yè)申請一般納稅人，其需要符合以下條件：

（1）企業(yè)有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（2）企業(yè)能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算，并能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

3、企業(yè)申請一般納稅人所需材料

一般情況下，企業(yè)申請成為一般納稅人，“恒誠信”提醒企業(yè)提供以下申請材料：

（1）企業(yè)《稅務(wù)登記證》副本；

（2）財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

（3）會計(jì)人員從業(yè)資格證明或與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

（4）企業(yè)經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或租賃協(xié)議，或其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

（5）國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)申請材料。

4、企業(yè)申請一般納稅人操作流程

在進(jìn)行一般納稅人申請時(shí)，“恒誠信”建議企業(yè)所遵循的操作步驟具體為：

（1）企業(yè)提交申請一般納稅人相關(guān)材料；

（2）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)提交的申請材料進(jìn)行審核；

（3）稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行實(shí)地查驗(yàn)，并出具正式查驗(yàn)報(bào)告；

（4）稅務(wù)機(jī)關(guān)對企業(yè)增值稅納稅人身份進(jìn)行認(rèn)證。

5、企業(yè)申請一般納稅人的好處

一般而言，企業(yè)申請一般納稅人，“恒誠信”認(rèn)為好處及優(yōu)勢主要表現(xiàn)在：

（1）企業(yè)財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理要求更加規(guī)范，因而其在企業(yè)競爭方面會存在一定的優(yōu)勢，所以會成為大多數(shù)企業(yè)首選合作對象；

（2）有利于提高企業(yè)的整體形象，便于企業(yè)更好地進(jìn)行業(yè)務(wù)拓展與合作；

（3）企業(yè)在記賬報(bào)稅時(shí)可以享受免稅、抵稅、退稅等好處，同時(shí)還能夠降低企業(yè)稅負(fù)及稅收方面的風(fēng)險(xiǎn)，更好地維護(hù)企業(yè)財(cái)稅安全。

【第3篇】一般納稅人銷售固定資產(chǎn)

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)是日常企業(yè)運(yùn)作中的常見事情，今天，小編就來和大家說一說銷售自己使用過的固定資產(chǎn)相關(guān)涉稅處理！

小規(guī)模納稅人的稅務(wù)處理

1、銷售額和應(yīng)納稅額確定

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額*2%

也就是說，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以享受增值稅3%征收率減按2%征收。

2、發(fā)票開具

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）：

“......（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票。”

一般納稅人的稅務(wù)處理

1、稅收政策

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號）和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號）第四條的規(guī)定執(zhí)行：“自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征稅：

1.銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

2.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入或自制的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。”

同時(shí)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號），增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡易辦法依3%減按2%征收增值稅：

“一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按照簡易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。”

此外，針對營改增試點(diǎn)納稅人，《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號）附件2第一條第（十四）項(xiàng)：銷售使用過的固定資產(chǎn)

“一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人符合《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十八條規(guī)定并根據(jù)財(cái)務(wù)會計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)?！?/p>

2、銷售額和銷項(xiàng)稅額/應(yīng)納稅額確定

按照適用稅率征收增值稅，按下列公式確定銷售額和銷項(xiàng)稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+16%)

銷項(xiàng)稅額=銷售額*16%

按照簡易辦法依照3%減按2%征收增值稅，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額*2%

3、發(fā)票開具

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡易征收政策有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕90號）以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第36號）的相關(guān)規(guī)定：

“一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡按規(guī)定適用按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號）：

“納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

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【第4篇】浙江一般納稅人

江蘇省一般納稅人稅收優(yōu)惠政策，財(cái)政扶持比例高達(dá)90%

中+133+國gdp數(shù)據(jù)總量全國第二的省市——江蘇省，經(jīng)濟(jì)發(fā)展相比較其他省市而言發(fā)展的比較不錯(cuò)。不錯(cuò)的gdp的數(shù)值以及不錯(cuò)的經(jīng)濟(jì)發(fā)展相得益彰的來自于當(dāng)?shù)卣瞥龅目偛拷?jīng)濟(jì)+8967+模式下的一般納稅人的財(cái)政扶持省市優(yōu)惠政策。所謂財(cái)政扶持的稅收優(yōu)惠政策即是企業(yè)口中熟知的“返還”稅收優(yōu)惠政+5424+策。

企業(yè)享受江蘇省一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策對于企業(yè)、政府而言屬于合作共贏模式，一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策在總部經(jīng)濟(jì)模式下“不需要企業(yè)實(shí)體入駐才能享受財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策”，只需企業(yè)將其注冊地址落戶在稅收洼地即可享受一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策。

相比較全國各地方政府給出的一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策而言來講，江蘇省的一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策有著獨(dú)特的優(yōu)勢，主要是在于：

一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策對應(yīng)的財(cái)政扶持的扶持比例高

一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策以地方留存為基礎(chǔ)扶持企業(yè)，江蘇省屬于全額地方留存的財(cái)政扶持政策

江蘇省一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策政策長久穩(wěn)定，地方政府持有大力推廣總部經(jīng)濟(jì)招商模式下的稅收優(yōu)惠政策

企業(yè)地址落戶當(dāng)?shù)貓@區(qū)即可享受一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策，對應(yīng)給予的財(cái)政扶持資金也是及時(shí)返還到企業(yè)基本賬戶

園區(qū)有著像“魯花”、“偉業(yè)鋁材”、“中糧”、“雨虹”等企業(yè)入駐在園區(qū)享受一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策作為企業(yè)政策穩(wěn)定持久返稅及時(shí)的支撐

稅收優(yōu)惠政策下的增值稅享受：地方留存50%（全額地方留存），以地方留存為基礎(chǔ)扶持返還75%-90%的比例；

稅收優(yōu)惠政策下的企業(yè)所得稅享受：地方留存40%（全額地方留存），以地方留存為基礎(chǔ)扶持返還75%-90%的比例；

納稅大戶，一事一議；當(dāng)月納稅，次月扶持

一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策不僅限于江蘇省市的經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，一般納稅人的財(cái)政扶持稅收優(yōu)惠政策在小編所屬平臺與重慶、山東、浙江、江西等多省市都有深入合作。對應(yīng)園區(qū)除一般納稅人的財(cái)政扶持省市優(yōu)惠政策外還有著自然人代開稅收優(yōu)惠政策、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)核定征收稅收優(yōu)惠政策等稅收優(yōu)惠政策幫助企業(yè)解決稅負(fù)問題。

各行業(yè)所享受的對應(yīng)稅收優(yōu)惠政策根據(jù)其企業(yè)所數(shù)行業(yè)的不同后期所落戶的園區(qū)也就有所不同。

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版權(quán)申明：本文轉(zhuǎn)自《稅收籌劃荏苒》，更多詳情可了解原文出處

【第5篇】一般納稅人和小規(guī)模公司的區(qū)別，注冊時(shí)應(yīng)該怎樣選擇？

一般納稅和小人規(guī)模的區(qū)別：

一、劃分標(biāo)準(zhǔn)及資格條件：

2023年5月1日起，連續(xù)不超過12個(gè)月或者四個(gè)季度的經(jīng)營期限內(nèi)應(yīng)稅銷售額500萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人，超過這個(gè)界限稅局會自動(dòng)判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)，會被責(zé)令為一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額不能達(dá)到規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但符合資格條件的也可以登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定一般納稅人的資格條件：會計(jì)核算健全，能夠提供稅務(wù)資料。（除另有規(guī)定外，已經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人）

二、稅款計(jì)算方法不同：

對一般納稅人實(shí)行憑發(fā)票扣稅、計(jì)算扣稅、核定扣稅的計(jì)稅方法，取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票可以抵扣，當(dāng)期的應(yīng)納增值稅稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額；對于小規(guī)模納稅人規(guī)定簡易的計(jì)稅方法和征收管理方法，當(dāng)期的應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）×征收率

三、適用稅率（征收率）不同：

一般納稅人適用的增值稅稅率是13%、9%、6%；小規(guī)模納稅人不適用稅率而適用征收率3%、5%

四、增值稅納稅期限不同：

一般納稅人以月為納稅期限，小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限

五、近些年減稅降費(fèi)進(jìn)程中有很多稅收優(yōu)惠政策，兩者可以享受優(yōu)惠政策不同：例如

1. 小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；

一般納稅人只要開具發(fā)票不論專票還是普票都要按照銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額來計(jì)算繳納增值稅

2. 對于出口貨物的企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人不能退稅只免稅，一般納稅人既可以享受出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款

后期公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？根據(jù)企業(yè)經(jīng)營需要調(diào)整

1.看規(guī)模。

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣。

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)。

如果是16%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

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【第6篇】陜西一般納稅人資格查詢

陜西省從2023年開始，已經(jīng)全面實(shí)行電子證書，且所持有證書，須具有人社廳蓋章方可有效，若不是，那你就需要核實(shí)一下自己的證書是否是真的。今天我們就來聊一聊陜西省電子版職稱證書的查詢辦法和職稱申辦的基礎(chǔ)條件。

一、查詢路徑

進(jìn)入陜西省人社廳-辦事服務(wù)-陜西省專業(yè)技術(shù)人員職稱資格證書管理系統(tǒng)-名字、身份信息查詢。

二、各層級職稱申報(bào)基本要求

1、助理職稱

（1）非全日制碩士經(jīng)考察合格；

（2）全日制本科畢業(yè)滿一年，經(jīng)考察合格；后取本科，聘任技術(shù)員滿1年以上；

（3）全日制大專，畢業(yè)滿2年，后取大專，聘任技術(shù)員滿3年，或者工作滿3年；

2、中級職稱

（1）全日制博士畢業(yè)即可認(rèn)定中級;

（2）全日制碩士畢業(yè)滿2年可認(rèn)定中級職稱；非全日制碩士，聘任助理滿2年；

（3）本科，大專聘任助理工程師滿4年；

（4）中專聘任助理工程師滿5年；

3、高級職稱

（1）博士學(xué)位，聘任中級職稱滿2年；

（2）碩士，全日制本科，聘任中級職稱滿5年；

（3）后取本科聘任中級職稱滿5年，累計(jì)工作年限滿13年；

（4）大專聘任中級職稱滿5年，累計(jì)工作年限滿18年；

（5）后取大專聘任中級滿5年，累計(jì)工作年限滿23年；

三、繼續(xù)教育

無論是申報(bào)初中高級哪個(gè)級別的職稱，繼續(xù)教育都是必須要完成的，其中每人每年學(xué)習(xí)公需課不少于24學(xué)時(shí)，專業(yè)課不少于56學(xué)時(shí)。

四、業(yè)績證明材料

1、初級

無需證明材料，只需要提供從事本專業(yè)期間專業(yè)技術(shù)工作業(yè)務(wù)自傳。

2、中級和高級

需要提供任期內(nèi)本人參與過的項(xiàng)目業(yè)績，發(fā)表過的論文，專利，獲得過的獎(jiǎng)勵(lì)榮譽(yù)證書等，其中中高級論文和業(yè)績的數(shù)量要求不同。

五、答辯

現(xiàn)在如果還有人告訴你職稱是通過那個(gè)協(xié)會或者中心辦理的，即使可以網(wǎng)查你也一定要謹(jǐn)慎，必須、是通過人社廳網(wǎng)查的才算數(shù)。

【第7篇】個(gè)體戶轉(zhuǎn)一般納稅人

自改革開放后，重心就放在了經(jīng)濟(jì)建設(shè)上，大量的人員都選擇了南下經(jīng)商，很多人都因此賺到的人生的第一桶金，社會的公司組織也跟不上發(fā)展，也在不斷的改革中，我國第一張民營的牌照就是來自于浙江義務(wù)的個(gè)體工商戶，由此迎來了注冊公司的熱潮。

目前我國主要有五種公司形式，個(gè)體工商戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，合伙企業(yè)，有限責(zé)任公司，股份有限公司，不同的公司有著不同的稅收，稅率也是有所不同。

1、有限責(zé)任公司；它是由自然人或者公司投資成立的，承擔(dān)有限的經(jīng)濟(jì)責(zé)任（出資額），無限盈利機(jī)會，主要的稅種是，增值稅，企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅，小規(guī)模納稅人增值稅稅點(diǎn)是3%，今年是免征的，企業(yè)所得稅25%，但是今年能夠享受到應(yīng)稅所得額100萬內(nèi)按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%征收，這次是在減半了，股東個(gè)稅分紅是20%，當(dāng)然不分紅就納稅，還有就是如果是企業(yè)股東，那么分紅是不納稅的，這個(gè)分紅到了企業(yè)投資者賬上可以做消費(fèi)等等處理。

2、個(gè)體戶是我國最早的民營企業(yè)，也是最基本的公司形式，它不具備法人資格，也不算真正的公司，承擔(dān)無限經(jīng)濟(jì)責(zé)任，稅收就是增值稅與個(gè)人經(jīng)營所得稅，是沒有企業(yè)所得稅的，增值稅今年是免征的，就剩下個(gè)人經(jīng)營所得稅了。

個(gè)人經(jīng)營所得稅，如果是查賬征收，那么也是按照5%-35%的經(jīng)營所得稅來納稅，當(dāng)然如果你可以找到核定征收的園區(qū)那個(gè)稅負(fù)將是超低的。

目前個(gè)體工商戶有地方是可以采用核定征收的，核定個(gè)人經(jīng)營所得稅，個(gè)稅在0.5%-1%，增值稅又免稅了，綜合稅負(fù)在0.5%就完稅了，稅負(fù)也是相當(dāng)?shù)偷?，有人說核定征收不穩(wěn)定，那不是你操心的事情了，那是國家的征稅態(tài)度。

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

那么注冊公司，是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1、看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2、看買方

如果你的購買方預(yù)計(jì)未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3、看抵扣

如果你的公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過測算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于 3% ，建議選擇認(rèn)定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4、看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5、看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

【第8篇】一般納稅人10萬免稅

關(guān)于我們付個(gè)人利息，到底應(yīng)該是超過 2 萬要去稅局代開發(fā)票還是超過 10 萬呢？這個(gè)增值稅起征點(diǎn)我也有在稅務(wù)局網(wǎng)站上查了一下，眾說紛紜。

回復(fù)：親愛的學(xué)員，你咨詢的問題是“小孩兒沒娘—說來話長”。①國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》的公告（國家稅務(wù)總局公告 2018 年第 28 號）第九條，企業(yè)在境內(nèi)發(fā)生的支出項(xiàng)目屬于增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，對方為已辦理稅務(wù)登記的增值稅納稅人，其支出以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證；對方為依法無需辦理稅務(wù)登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的個(gè)人，其支出以稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的發(fā)票或者收款憑證及內(nèi)部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應(yīng)載明收款單位名稱、個(gè)人姓名及身份證號、支出項(xiàng)目、收款金額等相關(guān)信息。小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相 關(guān)政策規(guī)定的起征點(diǎn)。根據(jù)總局所得稅司副司長劉國寶《企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法》解讀，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)的判斷標(biāo)準(zhǔn)是，個(gè)人從事應(yīng)稅項(xiàng)目經(jīng)營業(yè)務(wù)的銷售額不超過增值稅相關(guān)政策規(guī)定的 起征點(diǎn)。根據(jù)《增值稅暫行條例》及實(shí)施細(xì)則、財(cái)政部 稅務(wù)總局《關(guān)于延續(xù)小微企業(yè)增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕76 號）等政策規(guī)定，小額零星經(jīng)營業(yè)務(wù)可按以下標(biāo)準(zhǔn)判斷：按月納稅的，月銷售額不超過 3 萬元；按次納稅的，每次（日）銷售額不超過 300-500元（具體標(biāo)準(zhǔn)按照各省有關(guān)部門規(guī)定執(zhí)行）。但是，如果個(gè)人銷售額超過上述規(guī)定，相關(guān)支出仍應(yīng)以發(fā)票（包括按照規(guī)定由稅務(wù)機(jī)關(guān) 代開的發(fā)票）作為稅前扣除憑證。76 號文件主要是關(guān)于 3 萬免稅的規(guī)定，目前已經(jīng)被國家稅務(wù)總局《關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 4 號）文件所取代，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過 10 萬元（以 1 個(gè)季度為 1 個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過 30 萬元）的，免征增值稅。為此應(yīng)適應(yīng)這個(gè)文件。又引申出一個(gè)問題，如何理解增值稅按次納稅和按期納稅？按次納稅和按期納稅，以是否辦理稅務(wù)登記或者臨時(shí)稅務(wù)登記作為劃分標(biāo)準(zhǔn)。凡辦理了稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過 10 萬元（按季納稅的小規(guī)模納稅人，為季度銷售額未超過 30 萬元）的，都可以按規(guī)定享受增值稅免稅政策。未辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人，除特殊規(guī)定外，則執(zhí)行《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則關(guān)于按次納稅的起征點(diǎn)有關(guān)規(guī)定，每次銷售額未達(dá)到 300-500 元的免征增值稅，達(dá)到的則需要正常征稅。再說句題外話。按總局所得稅司有關(guān)人員解釋，既然辦理稅務(wù)登記的 10 萬以下，可以不開發(fā)票，我們認(rèn)為意義不大。10 萬以下既然免稅，開票也是免稅，為什么自己不對外開發(fā)票呢？非要讓客戶搞白條呢？不過根據(jù)經(jīng)驗(yàn)，總局這個(gè)說法也有益處。實(shí)踐中如果你要認(rèn)為 10 萬免稅是開票額 10萬，可能就錯(cuò)了。比如，這是個(gè)真實(shí)案例：一個(gè)小飯店，掌握的原則就是每月封頂開票 10 萬，但專管員不同意免稅。理由就是，小飯店吃飯的大部分都不要發(fā)票。你開票額就達(dá)到10 萬了，證明營業(yè)額肯定超過 10 萬了，所以就不能免稅了。如此說來，少開發(fā)票還有有好處的。正常的稅務(wù)登記好辨認(rèn)，那么哪些情況可以辦理臨時(shí)稅務(wù)登記呢？③國家稅務(wù)總局《關(guān)于稅收征管若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告 2019 年第 48 號） 第二條，關(guān)于臨時(shí)稅務(wù)登記問題。從事生產(chǎn)、經(jīng)營的個(gè)人應(yīng)辦而未辦營業(yè)執(zhí)照，但發(fā)生納稅義務(wù)的，可以按規(guī)定申請辦理臨時(shí)稅務(wù)登記。④根據(jù) 2014 年 12 月 27 日 《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改〈稅務(wù)登記管理辦法〉的決定》和2018 年 6 月 15 日《國家稅務(wù)總局關(guān)于修改部分稅務(wù)部門規(guī)章的決定》修正）第四條，稅務(wù)登記證件包括稅務(wù)登記證及其副本、臨時(shí)稅務(wù)登記證及其副本。第八條，從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人未辦理工商營業(yè)執(zhí)照也未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)設(shè)立的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起 30 日內(nèi)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。有獨(dú)立的生產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、在財(cái)務(wù)上獨(dú)立核算并定期向發(fā)包人或者出租人上交承包費(fèi)或租金的承包承租人，應(yīng)當(dāng)自承包承租合同簽訂之日起 30 日內(nèi)，向其承包承租業(yè)務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記，稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)放臨時(shí)稅務(wù)登記證及副本。由于你們的債權(quán)人個(gè)人對外借款取得利息收入，并沒有辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記， 所以應(yīng)按“按次申報(bào) 500 元”標(biāo)準(zhǔn)處理。利息月超過 500 元即即要到稅局代開發(fā)票。否則白條子不允許稅前扣除。貴公司應(yīng)建議債權(quán)人個(gè)人主動(dòng)辦理稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，即可充分享受小規(guī)模納稅人月銷售額 10 萬元以下免稅政策，也可以享受 10 萬以下免開發(fā)票政策。

【第9篇】一般納稅人證書圖片

【導(dǎo)讀】：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營,需要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)繳納相關(guān)的稅款.企業(yè)主要涉及到的稅種有企業(yè)所得稅和增值稅.企業(yè)繳納增值稅時(shí),根據(jù)企業(yè)的規(guī)模大小和會計(jì)核算水平高低,劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.開專票時(shí)怎么確認(rèn)對方是一般納稅人?

開專票時(shí)怎么確認(rèn)對方是一般納稅人

開發(fā)票時(shí),一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別如下:

1、開發(fā)票時(shí)填寫的信息不同

一般納稅人需要在申報(bào)的'購買方納稅人識別號'欄填寫購買方的統(tǒng)一社會信用代碼.購買方為企業(yè)的憑證,索取申報(bào)時(shí),應(yīng)向銷售方提供統(tǒng)一社會信用代碼.

而銷售方為其提供開小規(guī)模納稅人時(shí),應(yīng)在'購買方納稅人識別號'欄填寫購買方的納稅人識別號,不符合規(guī)定的發(fā)票,不得作為稅收憑證.

小規(guī)模納稅人是具有唯一性的,只要稅務(wù)發(fā)票系統(tǒng)里面查到了這家企業(yè)的發(fā)票代碼不同,就可以查詢到這家企業(yè)的進(jìn)銷項(xiàng)發(fā)票情況,也就可以知道企業(yè)是否虛開發(fā)票了.

2、性質(zhì)不同

一般納稅人可辦理轉(zhuǎn)賬結(jié)算和現(xiàn)金繳存,不可以辦理現(xiàn)金支取..

小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)存入或取出資金,但是取出資金必須通過公司轉(zhuǎn)賬支票轉(zhuǎn)入公司基本賬戶中,然后再通過公司現(xiàn)金支票支取.

3、職責(zé)不同

一般納稅人負(fù)責(zé)本單位財(cái)產(chǎn)物資的統(tǒng)一管理,每年進(jìn)行一次財(cái)產(chǎn)清查,健全保管、領(lǐng)用、維護(hù)、賠償、報(bào)廢、報(bào)損以及人員調(diào)動(dòng)交接制度,保證賬物相符.

而小規(guī)模納稅人負(fù)責(zé)組織編制本單位資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃,并組織實(shí)施.資金的籌集計(jì)劃和使用計(jì)劃要結(jié)合本單位的經(jīng)營預(yù)測和經(jīng)營決策以及生產(chǎn)、經(jīng)營、供應(yīng)、銷售、勞動(dòng)、技術(shù)措施等計(jì)劃,按年、按季、按月進(jìn)行編制.

一般納稅人可以開普票嗎

增值稅一般納稅人可以開普通發(fā)票.

1、根據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》規(guī)定,依據(jù)年銷售額將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人.

2、一般納稅人的企業(yè)的納稅(增值稅)稅率為16%,凡是企業(yè)只要是在年銷售收入額達(dá)到500萬元以上,就要申報(bào)一般納稅人.

3、在以上標(biāo)準(zhǔn)以下只能按小規(guī)模納稅人辦理納稅,稅率分別為5%和3%,一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅可以進(jìn)行抵扣,而小規(guī)模納稅人所發(fā)生的材料進(jìn)項(xiàng)稅則不可抵扣.

4、增值稅發(fā)票分為增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票.增值稅專用發(fā)票只供增值稅一般納稅人使用,增值稅普通發(fā)票可以供一般納稅人使用,也可以給小規(guī)模納稅人使用.

5、增值稅專用發(fā) 票增值稅一般納稅人取得可以抵扣,而取得增值稅普通票除了農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者自產(chǎn)自銷農(nóng)產(chǎn)品外是不可以抵扣的.

6、增值稅一般納稅人對于個(gè)人消費(fèi)及煙酒、餐飲、娛樂活動(dòng)是不能開具增值稅專用票,只能開具增值稅普通發(fā) 票.

7、通常說得普通發(fā)票和增值稅發(fā)票都是增值稅發(fā)票,區(qū)別是增值稅普通發(fā)票是不可以抵扣稅款的,而增值稅專用發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅款.

8、發(fā)票為什么能抵稅是基于中國不重復(fù)征稅和在流轉(zhuǎn)中征稅的稅收政策.增值稅是流轉(zhuǎn)稅,在流轉(zhuǎn)的每個(gè)環(huán)節(jié)征收,那么在后一征收環(huán)節(jié)就會有該貨物在前一環(huán)節(jié)已征收的稅金,那么基于政策就要抵減已繳稅款.

開專票時(shí)怎么確認(rèn)對方是一般納稅人?區(qū)分對方是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,需要根據(jù)有沒有'增值稅一般納稅人證書'或稅務(wù)登記證副本有沒有加蓋'增值稅一般納稅人'印章.一般納稅人需要在申報(bào)的'購買方納稅人識別號'欄填寫購買方的統(tǒng)一社會信用代碼.購買方為企業(yè)的憑證,索取申報(bào)時(shí),應(yīng)向銷售方提供統(tǒng)一社會信用代碼.

【第10篇】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人

【導(dǎo)讀】：存貨有很多種，存貨是企業(yè)的一項(xiàng)重要資產(chǎn)之一，企業(yè)一定要重視存貨的計(jì)量和保管，那么存貨的計(jì)稅成本與會計(jì)成本的差異有哪些呢？下面是會計(jì)學(xué)堂的小編就此問題整理的相關(guān)財(cái)務(wù)資料，以供大家學(xué)習(xí)和參考。

存貨的計(jì)稅成本與會計(jì)成本的差異

存貨在發(fā)出用于生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售或其他用途的過程中，由于會計(jì)成本和計(jì)稅成本的差異及存貨發(fā)出會計(jì)計(jì)價(jià)方法和稅務(wù)計(jì)價(jià)方法的不同，從而產(chǎn)生了存貨發(fā)出的會計(jì)成本和計(jì)稅成本的差異。1。由于存貨初始成本差異的存在，在存貨的使用流轉(zhuǎn)環(huán)節(jié)肯定也存在著會計(jì)和稅務(wù)的差異。

但是現(xiàn)行稅收政策尚無對該環(huán)節(jié)差異調(diào)整的具體規(guī)定，又因綜合調(diào)整法不符合相關(guān)稅法規(guī)定的配比原則，所以在具體操作過程中只能采取據(jù)實(shí)調(diào)整法進(jìn)行處理。采取據(jù)實(shí)調(diào)整法時(shí)，企業(yè)在按會計(jì)制度對存貨進(jìn)行核算確定入賬成本的同時(shí)，還應(yīng)對存在差異的存貨按照計(jì)稅成本設(shè)置備查簿，對發(fā)出的存貨按照計(jì)稅成本進(jìn)行納稅調(diào)整。

在會計(jì)處理的基礎(chǔ)上，加上差異額來確定所生產(chǎn)的產(chǎn)成品計(jì)稅成本（或結(jié)轉(zhuǎn)庫存商品的計(jì)稅成本），并以此確定該產(chǎn)品銷售成本，使隱含在存貨中的計(jì)稅成本得以實(shí)現(xiàn)。例：甲公司2004年向乙公司銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。

存貨的范圍有哪些呢？

存貨的范圍與確認(rèn)企業(yè)的存貨通常包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉(zhuǎn)材料、低值易耗品等?！镀髽I(yè)所得稅法實(shí)施條例》對存貨的定義建立在會計(jì)規(guī)定的基礎(chǔ)上。因?yàn)樾聲?jì)準(zhǔn)則確認(rèn)固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)與《實(shí)施條例》相同，所以會計(jì)與稅法確認(rèn)存貨的范圍基本相同。

經(jīng)過本篇文章的詳細(xì)介紹關(guān)于問題“存貨的計(jì)稅成本與會計(jì)成本的差異”歡迎關(guān)注

【第11篇】怎么區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第12篇】強(qiáng)制認(rèn)定一般納稅人

首先要明白，這兩個(gè)概念是增值稅上的概念。增值稅納稅人分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人。

1.區(qū)分納稅人是否是增值稅一般納稅人的核心點(diǎn)就是納稅人是否會計(jì)賬薄齊全，是否可以準(zhǔn)確核算進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅。如果不能準(zhǔn)確記賬，就是小規(guī)模納稅人，可以準(zhǔn)確記賬就是一般納稅人。會計(jì)賬薄齊全，可以準(zhǔn)確記賬，這樣的納稅人就可以申請登記為一般納稅人。

2.因?yàn)樾∫?guī)模納稅人征收率低，一般納稅人稅率高，納稅人進(jìn)項(xiàng)票難以獲得等原因，有些納稅人符合標(biāo)準(zhǔn)也不申請登記為一般納稅人。

所以，稅法規(guī)定了銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)，就必須強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。具體來說，根據(jù)行業(yè)分兩個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：

一、貨物銷售，加工，修理修配等行業(yè)，納稅人連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超過50（工業(yè)）或80（商業(yè)）萬元，就要強(qiáng)制登記為一般納稅人。

二、現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，交通運(yùn)輸業(yè)，餐飲娛樂，建筑等等行業(yè)，納稅人連續(xù)12個(gè)月累計(jì)銷售額超過500萬元，就要強(qiáng)制登記為一般納稅人。

3.兩者最大的區(qū)別是征收不一樣。所有行業(yè)小規(guī)模納稅人征稅率為3%，一般納稅人根據(jù)行業(yè)不同稅率有6%,11%,17%等。一般納稅人稅率高，但是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

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【第13篇】一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模流程

問題一：是不是所有的一般納稅人都必須轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人？

答：錯(cuò)，這條政策是在特定時(shí)間，特定條件下的特殊規(guī)定，不具有普適性。

問題二：加油站可以轉(zhuǎn)登記為一般納稅人嗎？

答：根據(jù)《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》《關(guān)于加油站一律按照增值稅一般納稅人征稅通知》，無論其年應(yīng)稅額銷售額是否超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，一律登記為一般納稅人，按照一般納稅人征稅。

問題三：轉(zhuǎn)登記后從什么時(shí)候開始按照簡易計(jì)稅方法納稅?

答：一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計(jì)稅方法計(jì)算繳納增值稅;轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

問題四：轉(zhuǎn)登記日的“下期”“當(dāng)期”，是以申報(bào)期還是所屬期為準(zhǔn)?

答：所謂“下期”、“當(dāng)期”，指的都是稅款所屬期。

問題五：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅如何處理?

答：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅，以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算。隨著轉(zhuǎn)登記納稅人對轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅將是一個(gè)動(dòng)態(tài)變化的數(shù)據(jù)，納稅人應(yīng)準(zhǔn)確核算，稅務(wù)機(jī)關(guān)也應(yīng)做好輔導(dǎo)，重點(diǎn)關(guān)注，共同防范涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

問題六：轉(zhuǎn)登記納稅人尚未抵扣的及留抵稅額，計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”科目核算，主要是出于哪些方面來考慮的?

答：大家可能認(rèn)為，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅應(yīng)該做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出處理，直接調(diào)增企業(yè)的成本費(fèi)用。這樣做雖然簡單，但是存在較多的問題。一是，未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是企業(yè)的權(quán)益，轉(zhuǎn)入成本費(fèi)用也就意味著不能再進(jìn)行抵扣，對企業(yè)不利。二是，轉(zhuǎn)登記納稅人在今后可能對轉(zhuǎn)登記前的業(yè)務(wù)進(jìn)行調(diào)整，包括退貨、折扣等，也包括稽查補(bǔ)稅、自查補(bǔ)稅等，都需要將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅納入計(jì)算，以更大程度地維護(hù)納稅人的權(quán)益。三是，一些出口企業(yè)還需要將未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅申請退稅。因此，繼續(xù)核算未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅是有必要的。

問題七：納稅人轉(zhuǎn)登記后，其在一般納稅人期間的銷售折讓、退回如何計(jì)算，如何申報(bào)?

答：納稅人轉(zhuǎn)登記之后，其在一般納稅人期間發(fā)生的銷售或者購進(jìn)業(yè)務(wù)，有可能因?yàn)殇N售折讓、中止或者退回，需要進(jìn)行調(diào)整。18號公告規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述業(yè)務(wù)，應(yīng)按照一般計(jì)稅方法，調(diào)整一般納稅人期間最后一期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額、應(yīng)納稅額。

納稅人根據(jù)業(yè)務(wù)的實(shí)際情況，對一般納稅人期間最后一期的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額進(jìn)行調(diào)整后，和原來的申報(bào)結(jié)果相比，可能會產(chǎn)生少繳稅款，也可能會產(chǎn)生多繳稅款，都不需要重新填報(bào)一般納稅人申報(bào)表，而是并入銷售折讓、中止或者退回當(dāng)期的應(yīng)納稅額中處理，在小規(guī)模納稅人申報(bào)表中填列。

問題八：轉(zhuǎn)登記納稅人如何正確開具發(fā)票?

答：首先，轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票。

其次，對于在一般納稅人期間已經(jīng)領(lǐng)用稅控裝置并進(jìn)行了票種核定的轉(zhuǎn)登記納稅人，在轉(zhuǎn)登記后可以繼續(xù)自行開具專用發(fā)票，不受稅務(wù)總局目前已經(jīng)推行的小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點(diǎn)行業(yè)的限制。

再次，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，需要開具紅字發(fā)票、換開發(fā)票、補(bǔ)開發(fā)票的，一律按照原來適用的稅率或者征收率開具。

問題九：轉(zhuǎn)登記納稅人是否永遠(yuǎn)屬于小規(guī)模納稅人?

答：按照《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的相關(guān)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人今后如果年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部和稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人，而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，也不能再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

問題十：應(yīng)稅銷售額的具體范圍應(yīng)該如何界定？

答：應(yīng)稅銷售額的具體范圍，按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

問題十一：納稅人已持有的空白發(fā)票與稅控設(shè)備，應(yīng)如何進(jìn)行處理？

答：轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票；轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票；銷售其取得的不動(dòng)產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

問題十二：轉(zhuǎn)登記之后，需要補(bǔ)開或者重開轉(zhuǎn)登記之前業(yè)務(wù)的增值稅專用發(fā)票，應(yīng)如何處理？

答：轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

問題十三：轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，還可以再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？

答：轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

【第14篇】一般納稅人做賬報(bào)稅

做過財(cái)務(wù)的都知道，一般納稅人和小規(guī)模納稅人在納稅申報(bào)上是不一樣的。從最基本的一般納稅人的認(rèn)定開始，到增值稅的申報(bào)、具體的賬務(wù)處理、繳納的稅率和抵扣的認(rèn)定這些都很很多我們?nèi)菀缀鲆暤募?xì)節(jié)。在做賬、報(bào)稅的過程中尤其需要注意，不然可能會給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失的。

對很多新手會計(jì)來說，她們知道年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元以上的是一般納稅人，但是不知道具體的納稅申報(bào)的細(xì)節(jié)。今天年薪30萬的會計(jì)王姐就和大家分享一份45頁的【一般納稅人增值稅的計(jì)算、會計(jì)核算及納稅申報(bào)】細(xì)則，新手會計(jì)看了茅塞頓開，一起來看看吧（文末可抱走）

一般納稅人增值稅的計(jì)算、會計(jì)核算及納稅申報(bào)

目錄

一、增值稅一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

（一）年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元以下的是小規(guī)模納稅人

（二）一般納稅人的認(rèn)定程序

（三）個(gè)體工商戶只能作為小規(guī)模納稅人

（四）征稅辦法、發(fā)票使用登記管理

發(fā)票樣例

二、一般納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

（一）包括一般計(jì)稅、簡易計(jì)稅和進(jìn)口計(jì)稅三種方法

（二）一般計(jì)稅法

當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

（三）一般納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額的處理

包括可以抵扣的和不可抵扣的

準(zhǔn)予抵扣的銷項(xiàng)稅額

三、一般納稅人的增值稅會計(jì)處理

（一）一般納稅人增值稅會計(jì)科目的設(shè)置

（二）一般納稅人增值稅涉及的賬務(wù)處理

......

篇幅有限，一般納稅人增值稅的計(jì)算、會計(jì)核算及納稅申報(bào)就先給大家整理到這里，希望能幫到大家。

（本文由聯(lián)興財(cái)稅原創(chuàng)發(fā)布）

【第15篇】小規(guī)模改一般納稅人

最近筆者遇到這樣一個(gè)客戶，他的案例非常典型，于是經(jīng)過客戶同意，筆者打算把這個(gè)客戶的案例分享給大家，大家可以對照一下自己公司是否存在同樣的情況。

前段時(shí)間，有這樣一個(gè)客戶來找到筆者，說自己的公司缺少發(fā)票，想要解決發(fā)票的問題。詳談下來，筆者發(fā)現(xiàn)，其實(shí)這個(gè)客戶原本是小規(guī)模納稅人，但是由于銷售額增加，近段時(shí)間集中開票，利潤表的收入遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于開票收入，稅務(wù)壓力急劇上升。

該客戶就是典型的小規(guī)模升一般納稅人。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）規(guī)定：“第二條 增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。

銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入應(yīng)稅行為的年應(yīng)稅銷售額。

……

第四條 下列納稅人不辦理一般納稅人登記：

（一）按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；

（二）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

……

第十二條 本辦法自2023年2月1日起施行,《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第22號公布）同時(shí)廢止?！?/p>

二、根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知 》（財(cái)稅〔2018〕33號）規(guī)定：“一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

......

三、本通知自2023年5月1日起執(zhí)行?！?/p>

以上是原文件的內(nèi)容。

因?yàn)樾∫?guī)模納稅人和一般納稅人這兩類納稅人在稅款上的計(jì)算方式和適用稅率都有所不同，增值稅一般納稅人資格不是自動(dòng)就可以變成的，一般是符合條件的納稅人主要主動(dòng)的辦理，經(jīng)過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)登記后才能夠成為增值稅一般納稅人。

條件如下：

1、注冊資本達(dá)50萬；

2、從業(yè)人數(shù)達(dá)12人；

3、開設(shè)對公賬戶才能申請。

上文提到，小規(guī)模納稅人增值稅和一般納稅人的增值稅計(jì)算方式不同，小規(guī)模納稅人應(yīng)該按照銷售額和征收稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，且不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

計(jì)算方式如下：應(yīng)納稅額=不含稅銷售額*征收率=含稅銷售額/（1+征收率）*征收率。

一般納稅人實(shí)行憑票抵扣，即可以用購貨取得的增值稅專用發(fā)票等抵扣憑證抵扣銷售貨物的銷項(xiàng)稅款，按照進(jìn)項(xiàng)與銷項(xiàng)的差額征稅。

一般納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額。

因此很多公司從小規(guī)模納稅人變?yōu)橐话慵{稅人之后，增值稅壓力往往都會變大，但是企業(yè)此時(shí)往往以為自己銷售額增加稅負(fù)壓力變大可能只是缺少發(fā)票，沒有意識到自己已經(jīng)變?yōu)橐话慵{稅人，還在尋找解決進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的方法。這都是沒有提前進(jìn)行稅務(wù)籌劃的弊端。

如果企業(yè)有稅務(wù)籌劃的意識，提前規(guī)避稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，就會知道自己公司本質(zhì)存在的問題不是發(fā)票的問題，而是解決變成一邊納稅人之后如何解決增值稅的問題。

于是筆者給到客戶的建議是將公司變成一般納稅人，正常補(bǔ)交增加的增值稅，但是可以在地方享受產(chǎn)業(yè)扶持政策，享受增值稅的稅收優(yōu)惠政策，能夠合法合規(guī)操作的前提下減輕企業(yè)的稅負(fù)壓力。

以上，就是筆者為大家分享的案例，如果您的企業(yè)也有同樣的問題，要趁早進(jìn)行稅務(wù)籌劃，避免稅務(wù)意識不到位給自己企業(yè)帶來稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

感謝您的閱讀，如有不妥之處，愿您留下寶貴的建議！

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【第16篇】一般納稅人注意事項(xiàng)

一般來說，小規(guī)模納稅人不管是經(jīng)營方面，還是企業(yè)的記賬報(bào)稅方面都相對都是比一般納稅人簡單和輕松許多的。而針對一般納稅人來說，不僅要求賬務(wù)整理的要求高，在企業(yè)的經(jīng)營管理中受到稽查的幾率也相對較高，因此在企業(yè)成功申請一般納稅人后，還是有許多問題注意的，具體需要注意哪些問題呢？下面就為大家介紹一下。

1、一般納稅人報(bào)稅并非只是報(bào)稅

在一般納稅人企業(yè)中，報(bào)稅不是說只是繳納稅款就完事兒了，還需要企業(yè)在每月的申報(bào)期內(nèi)，通過稅盤進(jìn)行抄報(bào)稅的處理，然后導(dǎo)入公司的專用發(fā)票的數(shù)據(jù)以及一些其他應(yīng)稅項(xiàng)目的數(shù)據(jù)錄入，然后對公司的進(jìn)項(xiàng)專用發(fā)票進(jìn)行導(dǎo)入，以及其他的扣稅數(shù)據(jù)進(jìn)行錄入，等待公司的納稅申報(bào)資料生成后，有稅款才進(jìn)行稅款的預(yù)繳。

2、一般納稅人不是有經(jīng)營所得才報(bào)稅

在企業(yè)的經(jīng)營中，有的企業(yè)朋友可能因?yàn)槠髽I(yè)才初創(chuàng)，以為自身前期沒有經(jīng)營所得稅，所以肯定是沒有需要繳納的稅款的，因此就不用進(jìn)行報(bào)稅。其實(shí)不然，雖然公司沒有經(jīng)營所得，但是納稅人進(jìn)行納稅申報(bào)還是必須的義務(wù)，因此企業(yè)即使沒有收入也是需要進(jìn)行申報(bào)的，在企業(yè)沒有經(jīng)營收入的時(shí)候是可以采用零申報(bào)的方式進(jìn)行申報(bào)的。

3、對發(fā)票重視程度不夠

一般來說，小規(guī)模納稅人對票據(jù)的看重程度不高，而對于一般納稅人來說，雖然在稅務(wù)機(jī)關(guān)領(lǐng)用發(fā)票是免費(fèi)的，但是如果企業(yè)發(fā)票丟失，沒有及時(shí)的報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)作廢，是會受到罰款的。

相關(guān)規(guī)定：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》第二十九條規(guī)定已經(jīng)開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存5年。保存期滿，報(bào)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)查驗(yàn)后銷毀。否則情節(jié)嚴(yán)重的，被處以最高3萬元罰款。如果不慎將發(fā)票丟失，應(yīng)于發(fā)現(xiàn)當(dāng)日書面報(bào)告稅務(wù)機(jī)關(guān)并登報(bào)聲明作廢，以爭取從輕處罰。

4、購買假發(fā)票

這是萬萬不可行的一件事情，沒有真實(shí)的業(yè)務(wù)發(fā)生，不要購買一些進(jìn)項(xiàng)發(fā)票用于抵扣，如果虛構(gòu)業(yè)務(wù)，不僅會受到罰款的處罰， 還會產(chǎn)生滯納金，嚴(yán)重還會被追究刑事責(zé)任。

對于一般納稅人企業(yè)來說，一定要重視自己企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，相對小規(guī)模納稅人來說，一般納稅人的要求更嚴(yán)格，監(jiān)察更到位。當(dāng)然對于一般納稅人來說，還是有許多的好處的，比如一些稅費(fèi)抵扣，對于小規(guī)模納稅人來說是一種優(yōu)勢。