小微企業(yè)報稅（5篇）

【第1篇】小微企業(yè)報稅

一、小微企業(yè)記賬

1、財務項目根據(jù)公司經(jīng)營情況，建立以下會計科目：

庫存現(xiàn)金、銀行存款、應收賬款、庫存商品、固定資產(chǎn)、應付賬款、實收資本、本年利潤、主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本等必要項目，這個一般的會計軟件都有，根據(jù)公司實際情況選擇就可以了。一般開始做賬時需要建立期初賬目，就是將開始做賬時的起始金額填入。

2、報稅項目

國稅：增值稅及其附加稅

地稅：增值稅、印花稅、教育附加稅等。每月的15號之前完成申報。

3、財務報表

(1)會計憑證

根據(jù)實際發(fā)生的交易情況，填制憑證(摘要、會計科目、數(shù)量、單價、借貸發(fā)生額)入賬，一般會根據(jù)出納和會計職能區(qū)分登記、審核，就是出納登記，會計審核后才能入賬。每月要進行期末結(jié)轉(zhuǎn)，就是將會計憑證上的項目分別對應會計科目進行匯總計算入賬，算出各科目的期末余額，以其作為下月期初余額，大多數(shù)的軟件進行期末結(jié)轉(zhuǎn)后是不能修改原始憑證了的，如出現(xiàn)錯誤只能在下期填制糾正沖賬憑證進行處理。

(2)財務報表

一般每月或每季需要編制出具會計報表，就是匯總統(tǒng)計不同科目的期初期末情況的統(tǒng)計表，所有數(shù)據(jù)來源于會計憑證和建賬期數(shù)據(jù)。會計軟件都能生成的。

通常包括：資產(chǎn)負債表(給老板看是否盈利、帳上有多少錢、這個月總共發(fā)生了多少交易等的總表)、利潤表(給老板看具體的經(jīng)營情況)、現(xiàn)金流量表(現(xiàn)金科目變動匯總)，這三張表報稅要用到。

根據(jù)需要，公司可能會需要出具明顯帳，就是將各會計科目的登記明顯匯總到一張表格上，便于檢查當期各科目中往來賬目情況。

二、小微企業(yè)報稅

一般在申請稅務登記證時，稅務機關(guān)會給每個企業(yè)指定一個專門的稅務部門人員進行指導服務，這人通常稱為稅務專管員，企業(yè)報稅中有什么問題可以隨時聯(lián)系他(她)給你指導。

辦理稅務登記時一般都會辦理一張辦稅務，用于企業(yè)識別，還有就是將公司交易帳號與稅務綁定，便于稅款直接通過銀行扣款。

1、國稅

原來是帶上會計報表并填寫納稅申報表到窗口去錄入，現(xiàn)在已經(jīng)推廣網(wǎng)上申報，找到當?shù)貒惥志W(wǎng)站，上面有一個網(wǎng)上申報入口，輸入你企業(yè)的稅務登記證號，輸入密碼就可以了，密碼不知道找專管員問。

登錄后，上面會提供“網(wǎng)上申報”入口，點擊后會讓你選“小規(guī)模納稅人”(就是年營業(yè)額低于80萬的企業(yè))或“一般納稅人”(年營業(yè)額大于80萬的企業(yè))，點擊“進入申報”進入申報表錄入。

(1)“企業(yè)年度關(guān)聯(lián)業(yè)務往來報告表”，每年填報，一般每年第一個季度(3月15日前);

(2)“企業(yè)所得稅年度納稅申報(a類)”，每年填報，一般每年第一個季度(3月15日前);

(3)“小企業(yè)會計準則類報表”，一般每季度填報一次，按照財務報表錄入就可以了。錄入完了，稅款是自動計算的。

完成錄入后，不要忘記點擊“確認”按鈕，確保數(shù)據(jù)正確錄入，提交后一般網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)會顯示通知消息告訴你是否已經(jīng)正常接受，有問題自行檢查后重新提交，特殊情況聯(lián)系專管員處理。

完成申報后，可以答應出相應的納稅申報表，如“增值稅納稅申報表”并蓋公司章，必要時到窗口提交。

2、地稅

基本流程跟國稅模式基本差不多，一般都是按月申報。其入口在省地稅局主頁上。登錄的模式包括動態(tài)密碼(到地稅窗口找專管員給你添加上辦理人的手機號，登錄時給你發(fā)一個動態(tài)密碼，用它登錄就可以了)和ca證書模式(需要按要求到數(shù)字證書管理機關(guān)提交材料買一個證書的u盤并到稅務進行登記)，動態(tài)密碼登錄一般要定期提交紙質(zhì)資料(專管員會告訴你是月還是季度)而ca證書的可以不用提交。

系統(tǒng)登錄后的會提示你當期是否沒有申報還是已經(jīng)申報成功，最好是申報完成后重新再進入系統(tǒng)看看是否申報成功，防止出現(xiàn)當時顯示成功重新進入顯示未申報的情況。

(1)個人所得稅

這個申報需要單獨的一個軟件，詳細使用請看“個人所得稅代扣代繳系統(tǒng)”使用說明(沒有軟件找專管員拷，安裝后會自己升級)。這個要在進行地稅網(wǎng)頁申報前完成，否則那個頁面上的“個人所得稅”總是顯示未申報，整個過程就完成不了。

注意個人申報后一定要點擊提交“發(fā)送申報”，并通過“獲取反饋”確保其提交成功。

成功后打印“扣繳個人所得稅報告表”(一般2份)蓋章，提交材料的時候要一份，一份做賬。

(2)城建和教育附加稅

這個申報的時候是填一張表，自己就生成了。很簡單，找到財務報表一項項填上去就可以了。申報完了打印出來：“城建、教育附加”。

(3)印花稅

這個平時都是0申報，就是全部填0，年底最后一月一次填所有的銷售額(公司經(jīng)營額很小，按老會計給的經(jīng)驗處理的，專管員沒提出異議)，主要是購銷合同(銷售額的0.03%)和營業(yè)賬簿(本數(shù)乘以5)兩項。

【第2篇】小微企業(yè)每月如何報稅

小微企業(yè)的所得稅稅負率應該怎么計算？衛(wèi)浴批發(fā)零售行業(yè)所得稅稅負率普遍在什么范圍？

廣東省佛山市12366納稅服務中心答復： 行業(yè)平均稅負率是參照一定時期內(nèi)同行業(yè)的平均值，是稅務機關(guān)對企業(yè)進行納稅申報稽核分析的參考指標，沒有統(tǒng)一標準，也并非計算稅額的指標。只要納稅人合法經(jīng)營，依法納稅即可。納稅人可根據(jù)下述公式計算本企業(yè)的稅負：企業(yè)所得稅稅負=應納所得稅額÷營業(yè)收入×100%。

【第3篇】小微企業(yè)如何報稅

小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策印花稅申報操作指引

這個優(yōu)惠情況下，企業(yè)產(chǎn)生的印花稅又該如何申報呢？下面是廣東稅務局的操作界面，不清楚的財務人員可以往下面看看詳細的申報印花稅的步驟和圖解流程演示！一共有9個步驟！申報印花稅只需要9步就可以了！

印花稅申報操作案例

1、第一步：首先登錄

2、第二步：點擊稅費申報及繳納，詳細操作如下圖所示

3、第3步：點擊左側(cè)的“其他申報”選項，然后選擇“財產(chǎn)行為稅合并納稅申報選項”，點擊填寫申報表即可。

4、第四步：填寫納稅期限、稅款所屬期

5、第五步：新增稅源采集

6、第六步：跳轉(zhuǎn)申報界面

7、第七步：選擇適用的優(yōu)惠

8、第八步：系統(tǒng)自動選擇，然后點擊確定

9、最后一步，提交后自動顯示申報成功

上述就是印花稅的申報全部流程了，不清楚的按照上面的9個步驟進行操作！

【第4篇】小微企業(yè)怎么報稅

導讀：在中國的大地上存在著很多家庭式的小作坊，也存在著很多經(jīng)營規(guī)模很小的企業(yè)，這些小企業(yè)雖然很小，但是麻雀雖小五臟俱全，小微企業(yè)也是需要及時的進行會計核算，報稅做賬的。那么小微企業(yè)如何做賬報稅呢？

小微企業(yè)如何做賬報稅

答：一、去銀行開基本戶

大概20個工作日左右賬戶批下來，拿到開戶許可證。

二、國稅開業(yè)登記

1、帶好所有的資料，去公司成立的區(qū)國稅大廳。稅局會根據(jù)你的企業(yè)規(guī)模、經(jīng)營范圍資格認定和核定稅 種、票種。

2、現(xiàn)在基本都是網(wǎng)上辦稅，需要購買金稅盤。開業(yè)在稅局會有兩家稅務服務企業(yè)的稅盤供你選擇。

3、買好稅盤后，要開通網(wǎng)上辦稅功能，發(fā)行稅盤。

4、辦好后，就可以首次領(lǐng)發(fā)票了。別忘了領(lǐng)取網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議。

三、地稅開業(yè)登記

1、營改增過后，都是要先去國稅再去地稅備開業(yè)登記，同樣帶上所有的資料。也會核你的稅種。一般是有 城建、教附等附加稅和個稅、印花稅等。

2、同樣領(lǐng)網(wǎng)上繳款的三方協(xié)議。

四、掛三方協(xié)議

填好三方協(xié)議，送去銀行基本戶掛上，并將掛好的協(xié)議再交給稅務局驗證。

至此，開業(yè)過程才算完成，然后就是每個月按時做賬報稅了。

1、按照各自情況設(shè)置報銷流程，付款、做賬。

2、按照申報日期報稅。國稅、地稅都要報，沒有資金往來也要零申報，未申報是要罰款的。

不同區(qū)域的報稅流程會存在少許差異，但大致相同。開公司后就免不了要與相關(guān)行政管理部門打交道，例如工商局、稅務局，一定要符合他們的工作流程。

有很多小微企業(yè)開業(yè)后，幾個月都沒有業(yè)務，也沒有專門的財務人員，想當然的以為這種情況可以不用做賬報稅;還有的企業(yè)不夠重視工商財稅事物，經(jīng)常忘記工商年。這些都會造成很嚴重的后果，往往被拉進異常名單后自己還不知道。

小微企業(yè)各行業(yè)劃分標準

（一）農(nóng)、林、牧、漁業(yè)

營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè)，營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。

（二）工業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入300萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入300萬元以下的為微型企業(yè)。

（三）建筑業(yè)

營業(yè)收入80000萬元以下或資產(chǎn)總額80000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入6000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；營業(yè)收入300萬元及以上，且資產(chǎn)總額300萬元及以上的為小型企業(yè)；營業(yè)收入300萬元以下或資產(chǎn)總額300萬元以下的為微型企業(yè)。

（四）批發(fā)業(yè)

從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入40000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入5000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員5人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員5人以下或營業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。

（五）零售業(yè)

從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入20000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員50人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（六）交通運輸業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入3000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入200萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入200萬元以下的為微型企業(yè)。

（七）倉儲業(yè)

從業(yè)人員200人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（八）郵政業(yè)

從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入30000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員20人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員20人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（九）住宿業(yè)

從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（十）餐飲業(yè)

從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入2000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（十一）信息傳輸業(yè)

從業(yè)人員2000人以下或營業(yè)收入100000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入100萬元以下的為微型企業(yè)。

（十二）軟件和信息技術(shù)服務業(yè)

從業(yè)人員300人以下或營業(yè)收入10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且營業(yè)收入50萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或營業(yè)收入50萬元以下的為微型企業(yè)。

（十三）房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營

營業(yè)收入200000萬元以下或資產(chǎn)總額10000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，營業(yè)收入1000萬元及以上，且資產(chǎn)總額5000萬元及以上的為中型企業(yè)；營業(yè)收入100萬元及以上，且資產(chǎn)總額2000萬元及以上的為小型企業(yè)；營業(yè)收入100萬元以下或資產(chǎn)總額2000萬元以下的為微型企業(yè)。

（十四）物業(yè)管理

從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入5000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員300人及以上，且營業(yè)收入1000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員100人及以上，且營業(yè)收入500萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員100人以下或營業(yè)收入500萬元以下的為微型企業(yè)。

（十五）租賃和商務服務業(yè)

從業(yè)人員300人以下或資產(chǎn)總額120000萬元以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上，且資產(chǎn)總額8000萬元及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上，且資產(chǎn)總額100萬元及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下或資產(chǎn)總額100萬元以下的為微型企業(yè)。

（十六）其他未列明行業(yè)

從業(yè)人員300人以下的為中小微型企業(yè)。其中，從業(yè)人員100人及以上的為中型企業(yè)；從業(yè)人員10人及以上的為小型企業(yè)；從業(yè)人員10人以下的為微型企業(yè)。

以上詳細介紹了小微企業(yè)如何做賬報稅，也介紹了小微企業(yè)各行業(yè)劃分標準。作為一名企業(yè)的財務人員，一定要明白，小微企業(yè)應該如何做賬。其實小微企業(yè)的賬務核算系統(tǒng)還是很簡單的。

【第5篇】小微企業(yè)報稅流程

導讀：對于小規(guī)模納稅企業(yè)來說，以下會計學堂小編介紹的內(nèi)容是非常重要的：小規(guī)模納稅人季報流程過程是怎么樣的?納稅的時間季報、月報還是年報，都是隨企業(yè)自己規(guī)定，依法納稅就好。

小規(guī)模納稅人季報流程過程是怎么樣的?

答：關(guān)于小規(guī)模納稅人納稅申報，具體有下面的規(guī)定:

1. 根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》(國家稅務總局公告2023年第6號)第一條規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。

但要注意 : 使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版的月改季的增值稅小規(guī)模納稅人人，還是需要每個月進行清卡操作的。

2. 納稅人在抄報稅期內(nèi)需要登陸增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級版完成抄稅清卡操作后才可以申領(lǐng)發(fā)票，非抄報稅期內(nèi)無需進行 抄稅清卡操作即可申領(lǐng)發(fā)票。

3. 截止2023年12月31日，實行月改季申報的增值稅小規(guī)模納稅人，其季度銷售額不超過9萬的，依然可以享受小微企業(yè)免征增值稅的稅收優(yōu)惠。

4. 根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》的規(guī)定，月改季的增值稅小規(guī)模納稅人每年的1月、4月、7月、10月的申報期進行上一個季度的增值稅申報。

小規(guī)模納稅人申報是按月報還是按季度申報?

這個要分稅種：

小規(guī)模納稅人的個人所得稅，是按月申報的。

小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅等，就是按季度申報。

主要內(nèi)容包括：稅種、稅目、應納稅項目或者應代扣代繳、代收代繳稅款項目、適用稅率或者單位稅額、計稅依據(jù)、扣除項目及標準、應納稅額或者應代扣代繳、代收代繳稅額、稅款所屬期限等。

好了，關(guān)于小規(guī)模納稅人季報流程過程是怎么樣的?我們知道，季報就是一季度報一次稅，在季度終了后次月的15日內(nèi)申報，但如遇節(jié)假日會順延，具體時間以稅務為準。