一般納稅人申報資料（16篇）

【第1篇】一般納稅人申報資料

抄報流程

7月為大征期，一般納稅人和小規(guī)模納稅人都需要申報。

征期日歷

7月征期截止日期為7月15日，請納稅人合理安排時間，進(jìn)行抄報稅。

稅控盤抄報方法

第一種方法：自動抄報

開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。

需核對開票截止時間是否更新到2023年8月16日左右。若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進(jìn)行抄報。

第二種方法：手工抄報

第①步：上報匯總

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

第②步：網(wǎng)上申報

操作流程：通過各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報】。以北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)為例，如下圖。

*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢當(dāng)?shù)厣陥笙到y(tǒng)客服熱線

第③步：反寫監(jiān)控

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。

第④步：確認(rèn)成功

操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。

稅務(wù)ukey操作方法

第一種方法：自動抄報

開票電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定且軟件中服務(wù)器地址和端口號正確的情況下，登錄開票軟件會自動上報匯總，申報完成后，再次打開開票軟件，會自動反寫。需核對開票截止時間是否更新到2023年8月16日左右。

若自動抄報未成功，或開票截止時間未更新，可參照以下步驟進(jìn)行抄報。

第二種方法：手工抄報

第①步：上報匯總

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【上報匯總】。

第②步：網(wǎng)上申報

操作流程：通過各省市電子稅務(wù)局網(wǎng)或第三方申報軟件進(jìn)行【網(wǎng)上申報】。以北京市電子稅務(wù)局網(wǎng)為例，如下圖。

*注：若申報過程中遇到問題，建議您咨詢當(dāng)?shù)厣陥笙到y(tǒng)客服熱線。

第③步：反寫監(jiān)控

操作流程：點(diǎn)擊【數(shù)據(jù)管理】-【匯總上傳】-【反寫監(jiān)控】。

第④步：確認(rèn)成功

操作流程：重新打開匯總上傳界面，查看各發(fā)票類型開票截止時間是否更新到下月中旬，若更新，說明操作成功。

金稅盤抄報方法

操作方法

①計算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登錄開票系統(tǒng)自動進(jìn)行匯總上傳。

②進(jìn)行納稅申報。

③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作。

確認(rèn)方法

操作流程：點(diǎn)擊【匯總處理】-【狀態(tài)查詢】-【增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票】。

上次匯總報送日期：2023年07月01日00時00分

匯總報送起始日期：2023年08月01日匯總報稅資料：無或者您只看鎖死日期更新到2023年08月，匯總報稅資料“無”此狀態(tài)說明您2023年07月已經(jīng)完成清卡工作。

7月新政

7月1日起，《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》正式開始實施！

新版《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》

自2023年7月1日起正式施行

機(jī)動車涉票虛開案件時有發(fā)生，既擾亂了機(jī)動車行業(yè)管理秩序，又嚴(yán)重侵害了守法納稅人和消費(fèi)者的合法權(quán)益。

為此，國家稅務(wù)總局、工業(yè)和信息化部、公安部共同出臺了《機(jī)動車發(fā)票使用辦法》（以下簡稱《辦法》），進(jìn)一步規(guī)范機(jī)動車生產(chǎn)、批發(fā)、零售全流程的發(fā)票使用行為，為納稅人提供便利化的開票服務(wù)，確保消費(fèi)者機(jī)動車發(fā)票的使用安全，營造公平公正有序的營商環(huán)境。

《辦法》自2021 年5月1 日起試行，7 月1 日起正式施行。

《辦法》實施后

增值稅專用發(fā)票填開規(guī)則的變化點(diǎn)

相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機(jī)動車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票不僅開具時會自動打印“機(jī)動車”標(biāo)識，在填開過程中還需要注意一些具體規(guī)則的變化。

1. 增值稅專用發(fā)票“規(guī)格型號”欄應(yīng)填寫機(jī)動車車輛識別代號/ 車架號，這是實現(xiàn)發(fā)票流與貨物流同向流轉(zhuǎn)的前提，也是實施“以進(jìn)控銷”的首要規(guī)則。若匯總開具增值稅專用發(fā)票，則可通過開票軟件開具《銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)清單》，且清單中“規(guī)格型號”欄的填寫也必須遵循上述規(guī)則。

2. 銷售機(jī)動車開具藍(lán)字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時開具多張藍(lán)字發(fā)票；若發(fā)生銷售退回、開票有誤等情形，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票時，在《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》的“規(guī)格型號”欄需要填寫車輛識別代號/ 車架號，才能確保該車的車輛電子信息回退至銷售方，從而不影響該車輛的再次銷售和開具發(fā)票；如果僅涉及銷售折讓，那么“規(guī)格型號”欄則不填寫機(jī)動車車輛識別代號/車架號。

3. 國內(nèi)機(jī)動車生產(chǎn)企業(yè)，若不能在“規(guī)格型號”欄逐行填寫車輛識別代號/ 車架號，可將相同車輛配置序列號，相同單價的機(jī)動車，按照同一行次匯總填列的規(guī)則開具發(fā)票。但這需要企業(yè)事后手動完成發(fā)票與合格證電子信息的票據(jù)關(guān)聯(lián)，會降低下游受票方獲取購進(jìn)車輛電子信息的效率，因此屬于不得以而為之的情況。

【第2篇】一般納稅人申報表填寫方法

很多朋友是第一次報增值稅，沒有人指導(dǎo)，自己不敢填，那該怎么辦？

首先，報稅是大事，不能漏報、錯報。漏報要補(bǔ)申報，還會罰款、滯納金，以及影響企業(yè)納稅信用等級。錯報可能導(dǎo)致多繳稅或者少繳稅。多繳稅老板不愿意，少繳稅稅局不愿意。

其次，知道一般納稅人（商業(yè)企業(yè)為例）增值稅計算方法：應(yīng)交增值稅=銷項-進(jìn)項-上期留抵（沒有就是0）-進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（沒有就是0）-紅字發(fā)票稅額

本案例不涉及免稅產(chǎn)品，這里就暫時寫了。

舉個栗子：

xxx公司是一般納稅人商貿(mào)企業(yè)，主營業(yè)務(wù)：批發(fā)華米手機(jī)

2023年10月份開具5萬的專用發(fā)票（不含稅，稅率13%），3萬的普票（不含稅，稅率13%），2萬沒有開票（不含稅，適用13%稅率，且滿足確認(rèn)收入條件）

2023年10月取得的進(jìn)項發(fā)票金額是8萬（不含稅金額，稅率13%），已經(jīng)全部認(rèn)證

2023年10月本公司員工出差辦公的火車票2000元

2023年10月開具紅字發(fā)票金額1萬（不含稅），之前開的是專票

第一步：先計算增值稅

銷項稅額=5萬×13%+3萬×13%+2萬×13%=13000

進(jìn)項稅額=8萬×13%+2000÷（1+9%）×9%=10565

紅字稅額=1萬×13%=1300

應(yīng)交增值稅=13000-10565-1300=1135

注明：很多朋友問，現(xiàn)在不是系統(tǒng)自動帶出來的數(shù)據(jù)嗎？為什么還要自己計算？

報稅需要很謹(jǐn)慎，不能出錯，先自己算一遍，然后再申報系統(tǒng)再核對一遍，兩者一致的情況下，一般都不會出錯，這樣能避免出現(xiàn)錯報的情況。有時稅局系統(tǒng)問題也會導(dǎo)致自動帶出的數(shù)據(jù)錯誤，這個時候如果不去核對，就可能報錯。

接下來就是填寫申報表了（前面已經(jīng)認(rèn)證，此處就省略了）

那么填報應(yīng)該先填哪張表呢？

一般納稅人有6張表：1張主表、4張附表、1張減免明細(xì)表。

主表里面的數(shù)據(jù)都是由附表里面的數(shù)據(jù)生成的，所以我們要先填附表1。

收入明細(xì)：2023年10月份開具5萬的專用發(fā)票（不含稅，稅率13%），3萬的普票（不含稅，稅率13%），2萬沒有開票（不含稅，適用13%稅率，且滿足確認(rèn)收入條件）

2023年10月開具紅字發(fā)票金額1萬（不含稅），之前開的是專票。

一般附表1的開票數(shù)據(jù)是系統(tǒng)自動帶出的，未開票收入需要自己手動填寫。如果系統(tǒng)帶出的數(shù)據(jù)是正確的，那么填完未開票收入，保存即可。如果數(shù)據(jù)不對可以修改成為正確的再保存。

附表1，點(diǎn)開看大圖

填完之后點(diǎn)保存就可以了。

接下來填附表2：（本期進(jìn)項稅額明細(xì)）

進(jìn)項明細(xì)：2023年10月取得的進(jìn)項發(fā)票金額是8萬（不含稅金額，稅率13%），已經(jīng)全部認(rèn)證

8萬×13%=10400

2023年10月本公司員工出差辦公的火車票2000

2000÷(1+9%)×9%=165，不含稅金額是2000÷（1+9%）=1835

附表2、點(diǎn)開看大圖

一般附表2的進(jìn)項數(shù)據(jù)也是系統(tǒng)帶出的，8b和10行需要手動填寫。填寫完保存即可。

此項目不涉及附表3、附表4、減免明細(xì)表，就不填。

最后核對主表信息，主表是附表的數(shù)據(jù)帶過來的：

填完報表后生成的稅額和自己計算的稅額是一致的，一般情況下說明沒有算錯。

商業(yè)企業(yè)一般納稅人增值稅申報表就填完了，如果還不會申報，私信或者給小編留言。免費(fèi)指導(dǎo)大家申報增值稅

【第3篇】增值稅一般納稅人資格證書

符合條件的小規(guī)模納稅人可按以下操作轉(zhuǎn)為一般納稅人：

1、領(lǐng)取并填寫《增值稅一般納稅人資格通用申請書》，連同證明材料呈交稅務(wù)局申報管理科的文書受理窗口；

2、對同意認(rèn)定申請的，申報管理科打印《增值稅一般納稅人資格證書》；

3、制發(fā)《增值稅(臨時)一般納稅人認(rèn)定通知書》并在稅務(wù)登記證副本上加蓋“增值稅一般納稅人”戳記，即可完成轉(zhuǎn)一般納稅人申請。

小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)為一般納稅人的條件：

1、連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達(dá)到500萬以上，稅務(wù)局將強(qiáng)制要求小規(guī)模納稅人申請成為一般納稅人；

2、12個月內(nèi)累計銷售額達(dá)500萬的工業(yè)企業(yè)，需要當(dāng)月申請為一般納稅人，當(dāng)月不申請的下個月強(qiáng)行轉(zhuǎn)為一般納稅人；

3、會計核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的小規(guī)模納稅人，可以自愿向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

【第4篇】一般納稅人的報稅軟件

稅控盤專用設(shè)備

一、稅控盤版報稅操作：

每月1日后執(zhí)行開票軟件報稅清卡操作步驟：報稅處理——網(wǎng)上抄報——抄報（上報匯總）——報稅——反寫（清卡）；

（注：“增值稅專用發(fā)票、增值稅普票發(fā)票，機(jī)動車專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸專用發(fā)票”涉及的每一種票種（即使沒有開具過發(fā)票）都要抄報（上報匯總）、反寫操作）

1、“抄報（上報匯總）”成功提示如圖：

2、網(wǎng)上報稅或大廳報；

3、“反寫（清卡）”成功提示如圖：

稅控盤報稅清卡狀態(tài)查詢：

1、報稅清卡前狀態(tài)如下圖：

請點(diǎn)擊:報稅處理——網(wǎng)上抄報

2、報稅清卡后狀態(tài)如下圖

請點(diǎn)擊:報稅處理——網(wǎng)上抄報

開票截止日期變成“下個月征收期最后一天”，報稅資料“無”，則說明報稅、清卡已成功。

【第5篇】一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模

進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，落實國務(wù)院針對小微企業(yè)推出的普惠性稅收優(yōu)惠政策，國家稅務(wù)總局發(fā)文明確，一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人政策延期啦?。?！

減稅政策持續(xù)不斷，稅收優(yōu)惠應(yīng)享盡享，快跟聯(lián)興財稅君一起來細(xì)數(shù)2019“轉(zhuǎn)登記”的二三事~

轉(zhuǎn)登記范圍

2023年可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的范圍，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第4號）第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元的一般納稅人，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

如何辦理轉(zhuǎn)登記

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）、《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)有關(guān)出口退(免)稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號）的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第18號）第二條規(guī)定，符合本公告第一條規(guī)定的納稅人，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報《一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人登記表》，并提供稅務(wù)登記證件；已實行實名辦稅的納稅人，無需提供稅務(wù)登記證件。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)下列情況分別作出處理：

（一）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場辦理。

（二）納稅人填報內(nèi)容與稅務(wù)登記、納稅申報信息不一致，或者不符合填列要求的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

特別提醒

1、曾在2023年選擇過轉(zhuǎn)登記的納稅人，再次成為一般納稅人的，只要符合條件就可以在2023年辦理轉(zhuǎn)登記，但是只能辦理一次。2023年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

符合條件的一般納稅人進(jìn)行轉(zhuǎn)登記，與納稅人在什么時間登記成為一般納稅人沒有關(guān)系。2023年新登記成為一般納稅人并符合相關(guān)條件，在年底前也能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年12月31日前，符合轉(zhuǎn)登記條件的一般納稅人，包括營改增試點(diǎn)納稅人在內(nèi)的所有增值稅一般納稅人（稅務(wù)總局另有規(guī)定除外，例如從事成品油銷售的加油站）。

2、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。這里的“下期”“當(dāng)期”，指的都是稅款所屬期。

3、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人地方稅種和相關(guān)附加減征政策有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年5號）明確，繳納資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加和地方教育附加的增值稅一般納稅人按規(guī)定轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的，自成為小規(guī)模納稅人的當(dāng)月起適用減征優(yōu)惠。

常見問題

1、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的當(dāng)期有留抵，轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人之后，該如何處理？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)局總局公告2023年18號，以下簡稱“18號公告”)規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”核算。

轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間銷售或者購進(jìn)的貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)，自轉(zhuǎn)登記日的下期起發(fā)生銷售折讓、中止或者退回的，統(tǒng)一調(diào)整轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期(即一般納稅人期間最后一期申報)的銷項稅額、進(jìn)項稅額和應(yīng)納稅額。具體處理方式，按照18號公告規(guī)定執(zhí)行。

2、我公司是一般納稅人，準(zhǔn)備轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。請問轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人之后，是否還可以自行開具增值稅專用發(fā)票？

答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)第六條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人，可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設(shè)備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設(shè)備和增值稅發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)按照征收率開具增值稅發(fā)票；轉(zhuǎn)登記日前已作增值稅專用發(fā)票票種核定的，繼續(xù)通過增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅專用發(fā)票；銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)按照有關(guān)規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

3、一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人以后，原來開具的發(fā)票錯誤怎么處理？

答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)等若干增值稅問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號)第七條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應(yīng)稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補(bǔ)開的，應(yīng)當(dāng)按照原適用稅率或者征收率補(bǔ)開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍(lán)字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應(yīng)當(dāng)在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關(guān)規(guī)定不使用網(wǎng)絡(luò)辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。

4、一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模后什么時候申報？

答：轉(zhuǎn)登記納稅人自轉(zhuǎn)登記日的下期起，按照簡易計稅方法計算繳納增值稅；轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期仍按照一般納稅人的有關(guān)規(guī)定計算繳納增值稅。

（1）納稅期限：月轉(zhuǎn)季

案例1：5月辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)：5月仍按一般納稅人申報；6月按照小規(guī)模納稅人簡易計稅方法申報(小規(guī)模按月)；7月起轉(zhuǎn)為按季申報。

案例2：6月辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)：6月仍按一般納稅人申報；7月起轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人按季申報。

（2）納稅期限：月轉(zhuǎn)月

案例：5月辦理轉(zhuǎn)登記手續(xù)：5月仍按一般納稅人申報；6月起按照小規(guī)模納稅人簡易計稅方法申報（小規(guī)模按月）。

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【第6篇】一般納稅人每月繳稅

會計每個月需要申報哪些稅?

月報:增值稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅個人所得稅

(每月15號之前完成)

季報:企業(yè)所得稅、財務(wù)報表(季度15號之前完成)

年報:年度財務(wù)報表營業(yè)執(zhí)照年檢(6月30號之前完成)企業(yè)所得稅匯算清繳(5月31號之前完成)

小規(guī)模納稅人:

區(qū)別于一般納稅人，月報的只有個人所得稅其他稅種均為季報

個體戶:

區(qū)別于公司、無需申報繳納企業(yè)所得而是需要申報生產(chǎn)經(jīng)營所得的個人所得

【第7篇】注冊一般納稅人

最近有老板想要注冊一家一般納稅人公司，但又不知道應(yīng)該如何注冊，今天 企幫幫 小編為大家介紹一下 一般納稅人公司的注冊流程 ，希望可以幫助到老板們。

最近有老板想要注冊一家一般納稅人公司，但又不知道應(yīng)該如何注冊，今天企幫幫小編為大家介紹一下一般納稅人公司的注冊流程，希望可以幫助到老板們。

一般納稅人公司注冊流程：

一、公司核名

注冊一般納稅人公司，需要事先準(zhǔn)備5個以上的公司名稱，并在相應(yīng)的核名網(wǎng)站上進(jìn)行公司名稱預(yù)先查重，避免不必要的麻煩。如

二、注冊一般納稅人公司

注冊材料的準(zhǔn)備和填寫是最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，因而，公司注冊材料的準(zhǔn)備需引起注冊者足夠重視。通常情況下，一般納稅人公司注冊需準(zhǔn)備的注冊材料具體包含： 公司法定代表人簽署的《公司設(shè)立登記申請書》;全體股東簽署的公司章程;法人股東資格證明或者自然人股東身份證及其復(fù)印件;董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件及身份證復(fù)印件;指定代表或委托代理人證明;代理人身份證及其復(fù)印件;辦公場所使用證明以及其他公司注冊所需材料等。

三、領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照

如果注冊者提交的一般納稅人公司注冊材料通過審核，就可以順利領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照。

四、印章刻制

在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后，注冊者還需攜帶相關(guān)材料到公安局指定地點(diǎn)進(jìn)行刻章備案。至此，一般納稅人公司注冊基本完成。此后，注冊者還需及時進(jìn)行銀行開戶、稅務(wù)報到等工作，辦理完畢，公司就可以進(jìn)入正常運(yùn)營階段了。

五、銀行開戶

目前大多數(shù)公司都會選擇四大行，優(yōu)點(diǎn)是網(wǎng)點(diǎn)多，缺點(diǎn)呢，需要收取年度的管理費(fèi)用，新注冊的公司在開戶銀行的選擇時，要盡可能結(jié)合后期生產(chǎn)經(jīng)營的便利性考慮，因為開戶銀行選定后變更是非常麻煩的事情。

六、申請一般納稅人

所有公司剛注冊都是小規(guī)模納稅人，營業(yè)執(zhí)照出來后，需要在稅務(wù)局辦理一般納稅人認(rèn)定資格才可以成為一般納稅人。成為一般納稅人有兩種途徑，一種是被動的，一種是主動成為一般納稅人，被動是指當(dāng)您的公司滿足一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)后，稅務(wù)局會強(qiáng)制將您的公司變成一般納稅人，不去辦理都不行。主動是指您可以向稅務(wù)局主動申請將您的公司轉(zhuǎn)為一般納稅人。

【第8篇】一般納稅人沒有進(jìn)項票

稅朝朝，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護(hù)航達(dá)到節(jié)稅目的！

一般納稅人，沒有一定的進(jìn)項是否合理，這時候就需要看一看一般納稅人所處的行業(yè)，若是處于貿(mào)易行業(yè)，沒有一定的進(jìn)項，肯定是不合理的。但是若企業(yè)處于服務(wù)行業(yè)，那么沒有一定的進(jìn)項也是說得過去的。

進(jìn)項問題關(guān)系到增值稅的繳納，所以稅務(wù)會重點(diǎn)關(guān)注，貿(mào)易企業(yè)本身就需要有一定的進(jìn)項來支撐企業(yè)的運(yùn)營，賣出多少，意味著需要有一定的進(jìn)貨量，若是沒有達(dá)到這一標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)就會重點(diǎn)關(guān)注到該企業(yè)，同時會懷疑企業(yè)業(yè)務(wù)的真實性，此時就會涉及到虛開發(fā)票等稅務(wù)問題。

同樣，若是企業(yè)業(yè)務(wù)真實，正常運(yùn)營情況下，企業(yè)缺少了進(jìn)項票，那么企業(yè)會出現(xiàn)進(jìn)項票抵扣不足，就意味著企業(yè)需要多繳納相應(yīng)的增值稅。進(jìn)項票越少，增值稅也就越高。當(dāng)增值稅高出一定的范圍，企業(yè)此時也會引起稅務(wù)關(guān)注，需要企業(yè)說明情況。

那么，對此有什么解決問題的方法呢？

首先，正常運(yùn)營情況下，企業(yè)缺進(jìn)項票主要的原因來自于供應(yīng)商，一是供應(yīng)商無法開出發(fā)票，二是企業(yè)貪便宜，低價購進(jìn)無票產(chǎn)品。無論哪種情況，企業(yè)都需要從自身優(yōu)化，無法開出發(fā)票的供應(yīng)商就應(yīng)該慎重考慮是否合作，能否承受無進(jìn)項票的后果。

再者，類似于服務(wù)行業(yè)，行業(yè)特性決定企業(yè)沒有足夠的進(jìn)項票抵扣，則可以選擇利用稅收優(yōu)惠政策進(jìn)行稅務(wù)籌劃，以此減輕企業(yè)增值稅 稅負(fù)問題。

除去國家對于增值稅的普惠性政策，還有一些特定區(qū)域的稅收優(yōu)惠政策，例如；

稅收優(yōu)惠園區(qū)內(nèi)對園區(qū)內(nèi)有限公司的產(chǎn)業(yè)扶持獎勵政策，政策的主要內(nèi)容有：

增值稅享受地方財政產(chǎn)業(yè)扶持的70%-90%。；

企業(yè)所得稅享受地方財政產(chǎn)業(yè)扶持的70%-90%。；

納稅體量大的企業(yè)可以和當(dāng)?shù)貓@區(qū)再商量較高的產(chǎn)業(yè)扶持獎勵；

當(dāng)?shù)刎斦捎迷路?，即企業(yè)當(dāng)月納稅，次月獎勵。

企業(yè)巧妙地利用園區(qū)內(nèi)的有限公司來合理分包主體公司的業(yè)務(wù)，通過享受園區(qū)內(nèi)的稅收優(yōu)惠政策來減輕企業(yè)稅收壓力。但是企業(yè)在進(jìn)行業(yè)務(wù)合理分包時，一定要保證業(yè)務(wù)的真實性，做到三流一致，合理規(guī)避相應(yīng)的稅務(wù)風(fēng)險。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《稅朝朝》公眾號，稅務(wù)籌劃需求請關(guān)注了解！

【第9篇】一般納稅人建筑行業(yè)增值稅稅率是多少

建筑行業(yè)13%，9%，6%的增值稅稅率還沒搞清楚?難怪老板總說稅負(fù)高

建筑業(yè)企業(yè)所涉及到的增值稅稅率一直以來都是比較復(fù)雜的，因為不僅僅有建筑業(yè)本身的稅率，還涉及到上下游企業(yè)等整個產(chǎn)業(yè)鏈。同時，建筑業(yè)企業(yè)類型復(fù)雜，服務(wù)主體多樣化，提供的服務(wù)名目繁多，不認(rèn)真加以區(qū)分，容易產(chǎn)生混淆。

在服務(wù)主體上，既有大型的建筑公司，也有小規(guī)模企業(yè)，這兩者一個是使用增值稅的9%稅率，另一個是使用3%的征收率;在服務(wù)項目上，既有建筑服務(wù)，也還可能涉及到其他的技術(shù)服務(wù)，還有些有形動產(chǎn)租賃的服務(wù)，這就可能涉及到9%，6%，13%等不同的稅率。

自從2023年進(jìn)行“營改增”以來，增值稅的稅率發(fā)生了幾次變化，對建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應(yīng)的影響。因此，對于建筑業(yè)增值稅稅率的了解，我們先從增值稅的歷史沿革著手。

一、 增值稅稅率的變化及其對建筑業(yè)的影響

在2023年的5月1日，全面開展'營改增'試點(diǎn)，有著66年歷史的營業(yè)稅退出了歷史舞臺。建筑業(yè)也正式加入了'營改增'的大軍。

2023年5月1日，對建筑業(yè)的意義也很重大。建筑行業(yè)的適用稅率由原來的11%變?yōu)榱?0%。而與之相對應(yīng)的，制造業(yè)企業(yè)的稅率從17%變?yōu)榱?6%。這就意味著，建筑業(yè)的稅率降低了，同時貨物采購的稅率，也隨之降低了。

2023年4月1日，在進(jìn)一步深化增值稅改革的浪潮中，建筑業(yè)的稅率進(jìn)一步由10%降為了9%。此時，制造業(yè)企業(yè)的稅率也由16%降為了13%，對建筑業(yè)的材料采購進(jìn)項，也產(chǎn)生了一定的影響。

隨著減稅并檔的進(jìn)一步推進(jìn)，建筑業(yè)增值稅的稅率，還可能迎來新的變化。近年來，建筑業(yè)的銷項稅率不斷降低，但由于其他行業(yè)的稅率也發(fā)生了變化，對建筑業(yè)也產(chǎn)生了相應(yīng)的影響。因此，分析建筑行業(yè)的稅率，我們不是孤立地只看建筑業(yè)本身，而是要結(jié)合上下游全產(chǎn)業(yè)鏈來進(jìn)行全面的分析。

二、 建筑業(yè)涉及的增值稅稅率及征收率

9%的稅率

9%的稅率是建筑業(yè)一般納稅人采用一般計稅方法適用的稅率。這是由最開始的11%的稅率降檔而來。

適用的身份是一般納稅人。適用的業(yè)務(wù)是指建筑服務(wù)。包括各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

納稅人在簽訂合同的時候，一定要看清服務(wù)范圍是否在以上之列。

3%征收率

3%是增值稅簡易計稅方法的征收率。適用于3%征收率的情形有兩種。

增值稅計稅方法

(1) 小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)，那就是適用3%的征收率。

(2)一般納稅人在一些特殊的情形下，也可以適用3%的簡易計稅。

這些情形比較多，需要納稅人主動關(guān)注，是否符合相應(yīng)的條件。一般這些項目對應(yīng)的進(jìn)項較少或者難以取得，所以適用或者選擇簡易征收也是對納稅人稅負(fù)的平衡。

一般納稅人適用簡易征收的情形

6%的稅率

一般來說在建筑服務(wù)當(dāng)中可能還會涉及到一些輔助的服務(wù)，如果這些服務(wù)是屬于現(xiàn)代服務(wù)或者鑒證服務(wù)的類別，那么就會適用6%的稅率。所以在提供建筑服務(wù)的時候，要特別注意所涉及到的服務(wù)類別。

6%稅率適用項目

比如工程設(shè)計服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、工程勘察勘探服務(wù)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)及咨詢服務(wù)等類現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)，這些都是適用6%的稅率。

13%的稅率

13%的稅率是由之前17%的稅率降檔而來，這是傳統(tǒng)的增值稅中銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)對應(yīng)的稅率。建筑服務(wù)當(dāng)中可能會涉及到購進(jìn)原材料，提供加工修理修配勞務(wù)或者有形動產(chǎn)租賃服務(wù)，都可能會涉及到這個稅率。

13%稅率適用項目

此外，還有一個比較特殊的情況，就是向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時，可能會用到2%的征收率。

三、從案例解析看建筑業(yè)稅收籌劃的方向

下面通過一個案例，來說說涉及到的這幾種稅率，并從案例當(dāng)中，來看看建筑業(yè)的企業(yè)有哪些稅收籌劃的思路。

案例：老王有個建筑公司abc, 是一般納稅人企業(yè)。最近接到一個單子，1500萬的工程合同，需要自行采購材料。老王向一般納稅人x公司采購了主料、并租賃了設(shè)備，不含稅價格總共為500萬，向小規(guī)模納稅人y公司采購了輔料200萬。同時請w公司來做了一個工程設(shè)計，不含稅價為100萬。因此，老王的這些業(yè)務(wù)可能涉及到的增值稅稅率有：

一般納稅人的銷項稅：1500*9%=135萬

向一般納稅人采購的進(jìn)項：500*13%=65萬

向小規(guī)模納稅人采購進(jìn)項：200*3%=6萬

工程設(shè)計的進(jìn)項：100*6%=6萬

增值稅=135-65-6-6=58萬

在此例當(dāng)中，我們可以看到有建筑業(yè)一般納稅人的9%的稅率，銷售貨物一般納稅人13%的稅率，有形動產(chǎn)租賃13%的稅率，小規(guī)模納稅人3%的征收率，以及現(xiàn)代服務(wù)納稅人6%的稅率。

同時我們做進(jìn)一步的細(xì)化分析：

1. 供應(yīng)商的選擇

如果我們采購的輔料也是從一般納稅人那里獲得，而不是從小規(guī)模納稅人那里獲得的，那么我們的進(jìn)項就會變?yōu)?00*13%=26萬，而不是6萬，足足可以多20萬的進(jìn)項。

因此，在可以選擇的時候，一般納稅人的建筑業(yè)企業(yè)，需要進(jìn)行上游供應(yīng)鏈的管理，盡可能選取一般納稅人的供應(yīng)商。如果碰到有些地區(qū)就地取材，只有小規(guī)模供應(yīng)商的，那么可以在進(jìn)行價格測算后，進(jìn)行重新議價，盡可能獲取增值稅專用發(fā)票。

2.分清稅率，享受優(yōu)惠

由于建筑業(yè)企業(yè)采購的貨物或者勞務(wù)品種繁多，稅率各不相同。因此，該分開核算的要分開核算，不要混在一起。同時，要注意可以運(yùn)用的稅收優(yōu)惠。比如，一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務(wù)，其安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅，征收率3%。也就是貨物是按照13%，而提供的安裝勞務(wù)可以適用3%的征收率。因此，該分開的要按規(guī)定分開算，才能適用相應(yīng)的優(yōu)惠政策。

現(xiàn)國內(nèi)上海、重慶、湖北等地的稅收優(yōu)惠政策已經(jīng)相當(dāng)成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進(jìn)行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經(jīng)濟(jì)形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現(xiàn)有的經(jīng)營方式、經(jīng)營地址，法人無需到達(dá)現(xiàn)場，工商注冊及稅務(wù)事宜皆有專人代辦，對于企業(yè)更加方便快捷。

比如一家外地的設(shè)計公司想要享受稅收政策，則可以先在園區(qū)內(nèi)注冊(不用實體入駐)一家分公司，主公司通過業(yè)務(wù)分流的方式，一部分的業(yè)務(wù)利潤由園區(qū)內(nèi)分公司進(jìn)行繳納稅款，享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策。

有限公司(一般納稅人)：

對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據(jù)稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當(dāng)?shù)氐膱@區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補(bǔ)貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅一地方財政所得的40%-70%給予扶持

個人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)：

小編為大家介紹湖北和上海兩個園區(qū)政策。在湖北和上海園區(qū)成立個人獨(dú)資企業(yè)，以個人獨(dú)資企業(yè)承接業(yè)務(wù)對應(yīng)享受園區(qū)稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策情況怎樣呢?

湖北園區(qū)：(營改增現(xiàn)代服務(wù)行業(yè))小規(guī)模納稅人的個人獨(dú)資企業(yè)，(生產(chǎn)經(jīng)營所得)個人所得稅可以申請核定征收，個人所得稅稅率0.5%-2.1%;

上海園區(qū)：營改增現(xiàn)代服務(wù)行業(yè)和商貿(mào)行業(yè)都可以成立個人獨(dú)資企業(yè)/合伙企業(yè)，享受個稅核定征收政策。

服務(wù)行業(yè)個稅核定征收0.5%~3.1%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)

商貿(mào)行業(yè)個稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)

四、 總結(jié)

建筑業(yè)企業(yè)的增值稅稅率相對比較復(fù)雜。企業(yè)要搞清每個稅率和征收率所對應(yīng)的項目，才能有的放矢。在實際的業(yè)務(wù)中，要注意供應(yīng)商的選擇，稅率的劃分和簡易計稅的選擇。針對企業(yè)的自身情況，進(jìn)行相關(guān)的稅收測算，采取針對性的措施，才能合理節(jié)稅。