給小規(guī)模納稅人開專票可以嗎（6篇）

【第1篇】給小規(guī)模納稅人開專票可以嗎

小規(guī)模納稅人合計月銷售額超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）免增值稅。以上提到的免增值稅指的是普票免征增值稅，專票不免稅，專票開多少，增值稅交多少，如果因為開了專票，導(dǎo)致月度銷售額超過15萬或季度銷售額超過45萬，就要全額納稅。

1、普票40萬，專票0萬，合計開票<45萬，免增值稅

2、普票40萬，專票2萬，合計開票<45萬，增值稅繳納：2萬*1%

3、普票40萬，專票6萬，合計開票>45萬,增值稅繳納：46萬*1%

4、普票46萬，專票0萬，合計開票>45萬,增值稅繳納：46萬*1%

【第2篇】一般納稅人銷售給小規(guī)模納稅人

一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人嗎？一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

已經(jīng)認定的一般納稅人，是不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的。相關(guān)政策法規(guī)如下：

財政部國家稅務(wù)總局《關(guān)于增值稅若干政策的通知》財稅[2005]165號規(guī)定：納稅人一經(jīng)認定為正式一般納稅人，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人；

輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人問題繼續(xù)按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強新辦商貿(mào)企業(yè)增值稅征收管理有關(guān)問題的緊急通知》(國稅發(fā)明電[2004]37號)的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

一般納稅人注銷或被取消輔導(dǎo)期一般納稅人資格，轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人時，其存貨不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，其留抵稅額也不予以退稅。

小規(guī)模納稅人收入達到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人？

連續(xù)12個月不含稅收入達到500萬元的，必須轉(zhuǎn)為一般納稅人，未辦理一般納稅人登記手續(xù)的，按一般納稅人管理，適用一般納稅人稅率，且不允許抵扣進項稅，不允許開具增值稅專票。

個體工商戶銷售額達到多少必須轉(zhuǎn)為一般納稅人?

根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第三條的規(guī)定，增值稅納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額(包括免稅銷售額)，超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

按照上述規(guī)定，個體工商戶銷售額在12個月內(nèi)累計達到150萬元，應(yīng)該申請認定為增值稅一般納稅人。

小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別

1、計稅辦法不同

一般納稅人按照銷項稅（即銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率，稅率為17％或13％）－進項稅（即購買貨物或增值稅勞務(wù)并取得增值稅專用發(fā)票等專門憑證，按憑證所載稅金??也就是供貨方的銷項稅）計稅納稅；

生產(chǎn)企業(yè)小規(guī)模納稅人按照銷售貨物或增值稅勞務(wù)，銷售額×稅率（稅率為6％）計算納稅；

2、開票權(quán)不同

一般納稅人可購買增值稅專用發(fā)票并可自行向購貨方開具，開票銷項稅率為17％或13％；

小規(guī)模納稅人不可以購買增值稅專用發(fā)票及自行向購貨方開具，如需向購貨方開具的，報稅務(wù)機關(guān)申請代開，銷項稅率為6％。（購貨方是一般納稅人的，需憑增值稅專用發(fā)票作為進項稅抵扣）

3、主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模。主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人，180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人；反之，為一般納稅人。

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【第3篇】銷售給小規(guī)模納稅人

企業(yè)在日常經(jīng)營中，會遇到銷售退回或折讓等需要開紅字發(fā)票的情況。大家都知道現(xiàn)在對小規(guī)模納稅人增值稅是有月15萬，季度45萬以下免稅政策的。但是許多小伙伴在銷售退回的時候就會面臨一個難題，跨月或季度銷售退回，如何確定退回期間的銷售額？怎么申報？

總局網(wǎng)站在9月23日發(fā)布的減稅降費政策即問即答（2023年第三期）第二部分中的第一個問題就是它。10月9日又單獨發(fā)布了這個問題解答，我自己也被問到過幾次，所以感覺是可以拿來強調(diào)一下。我做了個截屏。

解答還是非常明確，當(dāng)期應(yīng)稅銷售額是按照當(dāng)期銷售額減去銷售退回等后確認。按減完后的銷售額確認免稅，并填寫到申報表相應(yīng)欄次。

但是這個政策被一些人用來耍小聰明。雖然國家目前對小規(guī)模納稅人很寬容，但是來回反復(fù)地做銷售退回，折扣又沖回，也太明顯了。還是好好地規(guī)劃各期業(yè)務(wù)和開票，合法充分地利用稅收優(yōu)惠，少出現(xiàn)些紅字發(fā)票。

今天寫的文章有點問題，準(zhǔn)備晚些發(fā)，想想也不能漏了一天，就把一個常見的問題拿出來探討一下，給大家提個醒。不過這個文章長度倒是符合我最初做“每天聊聊”時的設(shè)想。

【第4篇】一般納稅人給小規(guī)模納稅人開票

業(yè)務(wù)是流程，財稅是結(jié)果，公司作為一個盈利賺錢的社會組織機構(gòu)，賺到錢后，公司最大的成本其實就是稅收，稅收乃是立國之本，所以依法納稅肯定是每個企業(yè)都應(yīng)該做的事情，公司賺的每一分錢都是需要納稅的，平均賺一份錢需要交納4厘的稅金，剩下6厘老板可以拿到手里了，那么針對這么高的稅收公司如何來做稅籌呢？

一家有限公司可能是沒法享受到那么多的稅收優(yōu)惠的，基本上就是大眾普惠政策，除開外就很少有其他的優(yōu)惠了，每一種公司類型的稅收優(yōu)惠是不同的，主要可以分為一般納稅人有限公司與小規(guī)模納稅人個體戶與個人獨資企業(yè)，注冊不同的公司類型就可以享受不同的優(yōu)惠。

一般納稅人有限公司目前來看最大的稅收優(yōu)惠主要還是返稅政策，即在一些稅收洼地園區(qū)內(nèi)注冊成立新的有限公司，或者是子公司，將主公司的一些業(yè)務(wù)分流給新的有限公司來承接，將稅收繳納在稅收洼地園區(qū)內(nèi)，那么就可以享受到地方財政的返稅，地方財政會根據(jù)公司的納稅情況來進行返還，一般是在地方留存上增值稅與所得稅返還獎勵30%-80%，先征稅后返還，多繳多返，當(dāng)月納稅，次月返還。

小規(guī)模納稅人個體戶與個人獨資企業(yè)主要是可以申請核定征收納稅，核定征收的稅收優(yōu)惠就是可以不需要進項，成本票等，是根據(jù)企業(yè)的開票金額來繳納稅收，個稅核定是稅率也相對低很多，基本是0.6%-1.5%左右，綜合稅負還不到3%，開取100萬還不到3萬元的稅收。

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【第5篇】可以給小規(guī)模納稅人開專票嗎

正所謂稅優(yōu)政策出得快，忙壞千千萬萬財稅從業(yè)人員。自2023年3月1日到2023年5月31日，湖北省境內(nèi)所有小規(guī)模納稅人的增值稅，湖北省以外的地區(qū)小規(guī)模納稅人征收率由3%將至1%。短短一句話，讓數(shù)量群體很大的廣大小規(guī)模納稅人獲得精準(zhǔn)減稅紅利，但隱含的信息量不少，引發(fā)的疑問和猜想也不少。

筆者在中小微企業(yè)中走訪獲悉，小規(guī)模納稅人主要關(guān)心的話題有：本次減稅紅利具體面對哪些群體？小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，開具的增值稅發(fā)票票面顯示的是3%還是1%？因廣大小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，絕大部分可以享受增值稅暫免征收的稅優(yōu)政策，1%征收率是否可以開具增值稅專用發(fā)票？……下面我們一起逐一分析：

1、本次減稅紅利具體面對哪些群體？

本次降低增值稅征收率針對所有小規(guī)模納稅人，且僅僅針對增值稅小規(guī)模納稅人。具體經(jīng)營主體包括：個體戶、個體工商戶、有限責(zé)任公司、一人有限責(zé)任公司等凡是增值稅小規(guī)模納稅人和經(jīng)營主體。

2、小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票，票面顯示的是1%還是3%？是否可以開具增值稅專用發(fā)票？

關(guān)于這個話題，2023年2月25日晚間的公告并沒有講這個細節(jié)。但是，我們可以從部分省份開票軟件升級提示中尋找答案。例如廣東航信發(fā)布的稅控開票系統(tǒng)升級主要有以下三點：

根據(jù)系統(tǒng)升級提示，不難得出結(jié)論：本次減稅紅利，并不像大家猜測的那樣票面3%享受1%優(yōu)惠，是納稅人可以自主選擇3%或者1%征收率；已經(jīng)申請自開增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以自開1%的增值稅專用發(fā)票，沒有申請自開的，大概率可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請代開。

因為絕大部分小規(guī)模納稅人一個季度不含稅銷售不超過30萬元，可以享受增值稅暫免征收稅收優(yōu)惠。開具3%的普通發(fā)票或者1%的普票，差別不大。能夠明確可以開具增值稅專用發(fā)票后，能夠滿足要求開具增值稅專用發(fā)票的要求。

3、小規(guī)模納稅人可以放棄1%優(yōu)惠，繼續(xù)選擇3%的征收率嗎？

小規(guī)模納稅人與客戶有合同約定，開具3%的增值稅專用發(fā)票，按照契約履約的要求，必要開具3%的增值專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，無論是開具3%征收率還是1%征收率，都不能享受免稅，且增值稅稅部分是由客戶支付。因此，筆者判斷小規(guī)模納稅人在減稅紅利期間，稅率（征收率）可以根據(jù)實際情況選擇。

4、小規(guī)模納稅人銷售已經(jīng)使用過的固定資產(chǎn)可以開具增值稅專用發(fā)票嗎?

回顧一下出售已使用過的固定資產(chǎn)：“銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，依照3%征收率減按2%征收增值稅的，不得開具增值稅專用發(fā)票； 放棄減稅依照3%征收率繳納增值稅的，可以開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

這是不同納稅人的不同選擇，如果小規(guī)模納稅人在這一期間選擇開具1%征收的發(fā)票，遵照以往相關(guān)征收管理辦法，是不能開具增值稅專用發(fā)票的；如果放棄享受稅收優(yōu)惠，應(yīng)該可以開具增值稅專用發(fā)票，具體以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機關(guān)的公告為準(zhǔn)。

5、小規(guī)模納稅人開具1%稅率的發(fā)票，怎么申報納稅？

小規(guī)模納稅人開具1%稅率的增值稅發(fā)票，與開具3%稅率的增值稅發(fā)票一樣。無論是會計核算辦法，還是納稅申報都沒有發(fā)生根本性的變化。

開具1%稅率的增值稅普通發(fā)票，填寫在“小微企業(yè)免稅額”，享受增值稅暫免征收；超過季度不含稅30萬元的，填寫在“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”，依法申報納稅；開具1%增值稅專用發(fā)票的，填寫在“稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，依法申報繳納增值稅。

【第6篇】一般納稅人可以給小規(guī)模開專票嗎

可以。

一般情況下，一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，不需要開具增值稅專用發(fā)票，因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，為其開具增值稅專用發(fā)票沒有意義，而且會在國稅的系統(tǒng)中形成滯留票，稅局可能會進行核查。

但是，稅法上并沒有規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。所以，如果小規(guī)模納稅人要求開具增值稅專用發(fā)票的，銷售方應(yīng)當(dāng)開具。

一般納稅人的認定標(biāo)準(zhǔn)

1.增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機關(guān)申請小規(guī)模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。