一般納稅人開普票怎么交稅（16篇）

【第1篇】一般納稅人開普票怎么交稅

個體戶的規(guī)模雖然不是很大，但是個體戶對于經(jīng)濟的發(fā)展、就業(yè)，都有重要的作用。國家對于個體戶的支持力度也是很大。

個體開普票多少額度不要交稅？

按照相關法律的規(guī)定，個體戶開普票月度不超過150000或季度不超過450000，可以不用繳納增值稅。

這里需要注意的是，個體戶如果有代開專票的情況，即使月度銷售額沒有達到起征點，代開專票的金額是需要繳納增值稅的。畢竟，專票的進項稅款可以用來抵扣。

另外需要我們注意的是，個體戶只有是增值稅小規(guī)模納稅人，才能享受上面的增值稅優(yōu)惠政策。如果個體戶是一般納稅人，則不能享受上面的優(yōu)惠政策。

個體戶為什么可以專票嗎？

我們平常所說的個體戶，基本都是小規(guī)模納稅人。按照規(guī)定，小規(guī)模納稅人也是可以開具增值稅專用發(fā)票的。

并且小規(guī)模納稅人既可以選擇去稅務局代開增值稅專票，也可以選擇自行開具。但是，小規(guī)模納稅人一旦選擇自行開專票以后，就不能再去稅務機關代開了。

小規(guī)模納稅人需要根據(jù)自己的實際情況，選擇合適的開票方式。企業(yè)需要開具專票的情況多，可以選擇自行開具；如果企業(yè)一年也開不了幾張專票，就可以選擇代開專票。

個體戶為什么不愿意開專票？

個體戶即使一個月的銷售金額不大，他們處于節(jié)稅的目地，也不愿意開具增值稅專票。

這是因為小規(guī)模的銷售額即使沒有超過納稅的標準，開具專票的增值稅也是需要繳納的。這樣等于降低了個體戶的利潤點，個體戶自然不愿意。

如果說在免征額以內(nèi)，小規(guī)模納稅人怎么開都沒有問題。這也是個體戶愿意多開普票，也不愿意開具專票的根本原因。

有的時候，客戶如果想要開專票，個體戶可能會提出相關稅費有客戶承擔的建議。

個稅與增值稅的規(guī)定不一樣

個體戶如果符合標準，銷售額沒有超過免征額的時候，可以免征增值稅的。但是，我們要注意，個體戶免不免征增值稅可以個稅沒有關系。

我們知道個體戶不繳納企業(yè)所得稅，而是繳納個稅里面的生產(chǎn)經(jīng)營所得。但是個稅的征稅和增值稅沒有關系。

也就是說，個體戶即使不用繳納增值稅也可能需要繳納生產(chǎn)經(jīng)營所得；而個體戶在繳納增值稅的時候，也不能不用繳納生產(chǎn)經(jīng)營所得。

對于個稅的增值稅的差異，我們還是需要給予足夠的重視的。

當然，有的時候個體戶的個稅屬于核定征收的情況，這件就和增值稅更沒有關系了。

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【第2篇】一般納稅人怎么樣合理節(jié)稅

技術入股可以有效的節(jié)稅

有很多用技術創(chuàng)業(yè)的企業(yè)家經(jīng)?；叵蚬咎峁┳约核鶕碛械膶＠约跋鄬募夹g，但是這些專利和技術都是自己的，沒有跟公司簽訂相應的專利技術授權使用協(xié)議，也不知道自己開發(fā)的專利技術是可以如何進行合規(guī)避稅的。

小編建議有技術的企業(yè)家可以將自己所有的專利以及技術，以有償使用的方式提供給自己的公司，拿到合理的使用費從而達到合理避稅的目的。還可以采用技術入股的模式，入股到公司記作無形資產(chǎn)，合理的進行攤銷，增加公司的成本費用，減少公司的實際利潤，實現(xiàn)合規(guī)節(jié)稅、合理避稅的目的。

公司賬戶存款少，可以延遲納稅

企業(yè)在正常的經(jīng)營過程中，需要按時申報、按時納稅。在公戶款比較少的情況下，可以申請延遲交稅。如果企業(yè)公賬上的余額不足以支付工資時，是可以向稅務部門申請延遲繳納稅金的。

《稅愁大師》注重園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，為企業(yè)提供稅收籌劃方案，幫助企業(yè)減輕稅負壓力。

簽訂合同要認真

企業(yè)在簽訂合同的時候不要非常的隨意，申報的時候會繳納印花稅，就算合同作廢也不能夠退回稅金，這樣一來，會造成稅金支出的浪費。

合理利用國家級、地方級政策

國家為了扶持企業(yè)的發(fā)展，每年都會出臺很多針對企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策。比如針對小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策以及針對一些特定行業(yè)的扶持政策，還有一些特定區(qū)域的稅收優(yōu)惠政策。這些國家級的普惠性稅收優(yōu)惠政策，可以有效合規(guī)的幫助企業(yè)節(jié)約稅金的支出，且合理合法有效。

除了國家層面出臺的稅收優(yōu)惠政策，一些特定的地區(qū)和相關的產(chǎn)業(yè)園區(qū)為了吸引企業(yè)，也會有相應的稅收扶持政策。

就比如說胡老師所在的園區(qū)，對于新注冊的一般納稅人有限公司會給予高額的產(chǎn)業(yè)扶持，增值稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、分紅稅均可以享受扶持獎勵，政策穩(wěn)定并且非常及時。

合理利用個體工商戶核定征收政策

在一些特別的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，當?shù)貫榱宋髽I(yè)到當?shù)赝顿Y入駐，對設立在當?shù)氐膫€體工商戶進行核定征收。核定后綜合稅率不到1%，也不需要成本票和進項票，對于一些利潤虛高、大量缺票的企業(yè)來講，可以做到合規(guī)合理的高額有效節(jié)稅。

幫助企業(yè)在實際經(jīng)營過程中出現(xiàn)的稅負壓力進行合理合法的提供解決方案，做好企業(yè)的稅務籌劃工作

版權聲明：本文轉(zhuǎn)載自胡老師《稅愁大師》公眾號，更多詳情請轉(zhuǎn)至公眾號獲取。

【第3篇】一般納稅人抄報方法and小規(guī)模納稅人抄報方法

金稅盤

1一般納稅人抄報方法

登錄系統(tǒng)抄稅-納稅申報-登錄系統(tǒng)清卡，這必須有先后順序，不能抄稅后直接清卡，具體方法如下：

①請您在計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，系統(tǒng)自動進行上報匯總

②進入北京市電子稅務局--我要辦稅--稅費申報及繳納進行納稅申報

③納稅申報成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動清卡工作。登錄系統(tǒng)過程中請保持電腦網(wǎng)絡暢通，否則會影響清卡。

2小規(guī)模納稅人抄報方法

計算機連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開票系統(tǒng)，系統(tǒng)會自動抄稅，再點擊“遠程清卡”，提示金稅設備已經(jīng)完成清卡操作，此時說明本月您已完成清卡工作。

如果您登錄開票軟件未看到清卡成功的提示，可以點擊“上報匯總”模塊，會提示抄稅成功，請執(zhí)行遠程清卡，再點擊“遠程清卡”，提示金稅設備已經(jīng)完成清卡操作。

3查詢清卡成功的方法

如果您忘記是否出現(xiàn)清卡成功的提示，沒關系，可以按照以下方法查詢清卡是否成功：

點擊“報稅處理-狀態(tài)查詢-增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”

上次報稅日期：2023年02月01日00時00分

抄稅起始日期：2023年03月01日

報稅資料：無

此狀態(tài)說明您2023年2月已經(jīng)完成清卡工作

4抄報清卡注意事項

①開票軟件密碼登錄問題

金稅盤初始用戶密碼：123456，初始證書口令：88888888

首次安裝登錄系統(tǒng)會提示需要修改

我們建議密碼使用a123456，證書口令修改為23456789

注意：證書口令修改后請牢記，避免其他損失!

如果您初次設置其他數(shù)字的密碼，未進行記錄，再次登錄時忘記了，解決方法：

方法1：傳統(tǒng)方法：下載開票軟件安裝程序，重新安裝，安裝時選擇完全安裝，密碼恢復初始的123456

方法2:航天金稅官網(wǎng)-下載中心-財稅助手，安裝后選擇密碼重置功能，可以重置開票軟件的登錄密碼。

②問題：已到鎖死期，不能抄稅

方法：1號-15號是每月抄報期(法定假自動順延)，無論是否開具發(fā)票，每月均必須按時完成清卡，如果已經(jīng)抄稅和申報，未在征期完成清卡，系統(tǒng)既提示：已到鎖死期。

建議實名辦稅人攜帶本人身份證、稅控設備(金稅盤)、營業(yè)執(zhí)照副本 、公章及納稅申報表去稅局大廳報稅清卡(具體攜帶資料以稅務要求為準)

③問題：發(fā)票查詢中，發(fā)票報送狀態(tài)顯示：未報送

?計算機系統(tǒng)時鐘錯誤

需要請務必保證電腦桌面右下方時鐘為北京時間

?電腦不能上網(wǎng)

需要請您保證電腦是聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，并且可以正常瀏覽網(wǎng)頁狀態(tài)。

?服務器地址輸入錯誤

需要點擊 系統(tǒng)設置-系統(tǒng)參數(shù)設置-上傳設置，安全接入服務器地址https://tysl.bjtax.gov.cn并點擊“測試”，正常顯示“連接成功”

?需要將殺毒軟件和電腦管家退出后重新進入軟件

?進入控制面板，點擊【時鐘、區(qū)域和語言選項】，【區(qū)域和語言】，按照下圖更改時間格式，之后重新進入開票軟件嘗試測試。

?開票軟件版本過低，需要登陸航天金稅官網(wǎng)下載中心， 下載最新版本安裝程序，進行“升級安裝”，可在小智機器人輸入“升級安裝”查看具體解決方法。

④問題：自動升級時提示文件被篡改

登錄北京航天金稅官網(wǎng)-下載中心-增值稅發(fā)票稅控開票軟件(金稅盤版v2.2.32.181028)，先將金稅盤插好，再運行開票軟件安裝程序，安裝過程中顯示的信息為默認信息無需修改，安裝時選擇“升級安裝”，其他提示框均選下一步，最后完成。

溫 馨 提 示

金稅盤抄稅成功但未清卡可以正常開票，抄稅前請確保電腦時鐘為北京時間，網(wǎng)絡是正常聯(lián)通狀態(tài)，避免測試失敗;本月小規(guī)模納稅人不需要納稅申報

稅控盤

1征期抄報方法

登錄開票軟件會自動上報匯總，申報納稅成功后再次打開開票軟件自動反寫。（注意：電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定、服務器地址正確、測試連接成功）反寫成功后開票截止日期更新到2023年3月15日或（中旬）。

查看是否抄報成功方法如下圖：

如檢查未更新，請按照下面手工網(wǎng)上抄報流程操作。

2手動網(wǎng)上抄報流程

第一步：點擊軟件模塊【報稅處理】-【網(wǎng)上抄報】-【上報匯總】；

第二步：提示成功后，到納稅申報處操作報表申報；

第三步：再回到【報稅處理】-【網(wǎng)上抄報】-點擊【反寫】，提示反寫成功即可。

文章來源：北京稅務

【第4篇】一般納稅人稅收

稅收里沒有多少事，但是有些事是一定要搞明白的。一般納稅人和小規(guī)模納稅人是稅收里永遠繞不開的話題。了解這塊知識的人覺得很容易分辨和掌握，不知道的人一籌莫展

一般和小規(guī)模納稅人是增值稅里的概念

首先我們要明白，一般納稅人和小規(guī)模納稅人是增值稅里的概念。中國18種稅收，只有增值稅里規(guī)定了納稅人分為一般和小規(guī)模。這兩者之間的區(qū)別和聯(lián)系，就是指增值稅的計算和申報。中國所有的個體工商戶或者企業(yè)基本上都是增值稅納稅人，首當其沖要考慮的就是一般和小規(guī)模兩種身份

一般納稅人和小規(guī)模納稅人區(qū)別與聯(lián)系

1.增值稅稅率和征收率的區(qū)別。這個是最重要的區(qū)別。一般納稅人稅率依據(jù)行業(yè)不同為6%、11%、17%，2023年5月1日之后調(diào)整為6%、10%、16%。一般商業(yè)和工業(yè)17%，建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、交通運輸業(yè)11%， 其他現(xiàn)代服務業(yè)6%。小規(guī)模納稅人只有征收率，依據(jù)行業(yè)不同分為3%和5%。不動產(chǎn)出租或出售，勞務派遣差額征收，征收率為5% 其他征收率為3%。

2.申報期限的區(qū)別。一般納稅人增值稅按月申報，月度結束之后次月的15個工作日內(nèi)申報。小規(guī)模納稅人一般按季申報，季度結束之后次月15個工作日內(nèi)申報。

3.資格登記的區(qū)別。新注冊的企業(yè)或者個體戶，一般都會被默認為是小規(guī)模納稅人。如果，納稅人想變成一般納稅人，可以主動到稅務局申請登記資格；小規(guī)模納稅人銷售額連續(xù)12個月累計銷售額超過500萬元，就會被強制登記為一般納稅人，這個由不得選擇。

4.稅額計算的區(qū)別。一般納稅人可以抵扣進項稅，計算方法：應交增值稅=銷項稅－進項稅。小規(guī)模納稅人不可以抵扣進項稅，計算方法：應交增值稅=不含稅銷售收入*征收率。

講的再好，不如舉個例子：一般納稅人購進不含稅貨物100萬元，銷售這批貨物不含稅價格200萬元，稅率為17%。計算繳納增值稅過程如下：銷項稅=200*17%=34萬，進項稅=100*17%=17萬，應交增值稅=34-17=17萬。

小規(guī)模納稅人購進不含稅貨物100萬元，銷售這批貨物200萬元，征收率為3%。計算繳納增值稅過程如下：200*3%=6萬元。

哪些一般納稅人可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模？

根據(jù)政策規(guī)定，轉(zhuǎn)登記要同時滿足兩個條件：

條件1

只有根據(jù)《增值稅暫行條例》第十三條和《增值稅暫行條例實施細則》第二十八條的有關規(guī)定登記的一般納稅人，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

兩個條款聯(lián)系起來理解，也就意味著按照工業(yè)50萬、商業(yè)80萬的標準登記的一般納稅人，包括強制登記和自愿登記的一般納稅人，都可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

條件2

轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月(按月申報納稅人)或者連續(xù)4個季度(按季申報納稅人)累計應稅銷售額沒有超過500萬元。

小規(guī)模納稅人和一般納稅人，意味著兩者之間規(guī)模存在分別。納稅人如何選擇一般or小規(guī)模，要結合企業(yè)的具體情況分析。

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【第5篇】一般納稅人認證表

今天的增值稅納稅人主要是小規(guī)模納稅人和一般納稅人。兩個不同的納稅人代表兩種不同的稅收制度。在企業(yè)成立初期和中期，企業(yè)可能屬于小規(guī)模納稅人，企業(yè)可以享受更多的政策紅利，但隨著企業(yè)的運營，大多數(shù)企業(yè)需要申請一般納稅人，因為小規(guī)模納稅人更適合低收入企業(yè)的稅收制度。當小規(guī)模納稅人滿足某些要求時，他們將被迫成為一般納稅人。因此，他們申請一般納稅人也是時間問題。

企業(yè)要申請一般納稅人，需要準備哪些材料？

1、會計師事務所出具的驗資報告

2、增值稅一般納稅人貨物存放地稅務登記表

3、法定代表人身份證、資格證書復印件，公司主要管理人員和財務人員

4、企業(yè)住所證明（加蓋產(chǎn)權人公章或產(chǎn)權人簽字，地址必須嚴格按照產(chǎn)權證地址書寫）

5、增值稅一般納稅人認定申請表

6、增值稅一般納稅人檔案

7、房屋租賃合同原件及租賃發(fā)票（可在稅務登記前提供租賃發(fā)票）

8、企業(yè)營業(yè)執(zhí)照復印件（“五證合一”）

9、銀行存款證明（即登記證）復印件一份

10、公司章程副本

11、房屋所有權證復印件（注：提供各頁復印件，每頁加蓋業(yè)主公章或業(yè)主簽字，并加蓋縫合章或縫合字）

12、如為企業(yè)分支機構，還應提供總行稅務登記證、增值稅一般納稅人有效證件、董事會決議復印件

13、銀行開戶許可證復印件

14、稅務機關應要求其提供包括證明信息在內(nèi)的信息

以上為企業(yè)申請一般納稅人所需的信息。事實上，對于企業(yè)來說，如果它們發(fā)展到一定規(guī)模，它們在自己的業(yè)務和稅收方面都是一般納稅人。

【第6篇】認定一般納稅人標準

一、一般納稅人的認定標準

一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱μ 年應稅銷售額” ）， 超過財政部、國

家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位（以下簡稱“企業(yè)” ）。

年應稅銷售額， 是指納稅人在連續(xù)不超過12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額，

包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額、稅務機關代開發(fā)票銷售額和

免稅銷售額。其中稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額計人查補稅款申報當月的銷售額，

不計入稅款所屬期銷售額。經(jīng)營期， 是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間， 含未取得銷售

收入的月份。

應稅服務的年應征增值稅銷售額（以下簡稱“應稅服務年銷售額” ） 超過財政部和國家

稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人， 未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。

兼有銷售貨物、提供應稅勞務以及應稅服務的納稅人， 應稅貨物及勞務銷售額與成稅服

務銷售額分別計算， 分別適用增值稅一般納稅人資格認定標準。

兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務以及應稅服務， 且不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和

個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的， 可以向主管稅務機關申請資格

認定，不作為小規(guī)模納稅人，依照有關規(guī)定計算應納稅額。

定，不作為小規(guī)模納稅人，依照有關規(guī)定計算應納稅額。

試點實施前應稅服務年銷售額未超過500萬元的試點納稅人， 如符合相關規(guī)定條件， 也

可以向主管稅務機關辦理增值稅一般納稅人資格登記。

二、 辦理一般納稅人資格的條件

年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅

人， 可以向主管稅務機關辦理一般納稅人資格登記。對提出申請并且同時符合下列條件的納

稅人， 主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格登記：

( 1） 有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

(2）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿， 根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

三、無須辦理一般納稅人資格登記的納稅人

1.個體工商戶以外的其他個人；

其他個人，是指自然人。

2.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位；

非企業(yè)性單位，是指行政單位、事業(yè)單位、軍事單位、社會團體和其他單位。

3.選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)。不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的

企業(yè)，是指非增值稅納稅人；不經(jīng)常發(fā)生應稅行為是指其偶然發(fā)生增值稅應稅行為。

4.應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人；不經(jīng)常提供應稅服

務的非企業(yè)性單位、企業(yè)和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

5.試點實施前已取得增值稅一般納稅人資格并兼有應稅服務的試點納稅人，不需要重

新申請認定，由主管稅務機關制作、送達《稅務事項通知書》，告知納稅人。

四、 一般納稅人資格登記辦理的所在地和權限

納稅人應當向其機構所在地主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

一般納稅人資格登記辦理的權限，在縣（市、區(qū)）國家稅務局或者同級別的稅務分局。

五、納稅人辦理一般納稅人資格登記的程序

納稅人按照下列程序辦理一般納稅人資格登記。

1.納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人資格登記表，并提供稅務登記證

件》。

2.納稅人填報內(nèi)容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場登記。

3.納稅人填報內(nèi)容與稅務登記信息不一致的？ 或者不符合填列要求的，稅務機關應當

場告知納稅人需要認證的內(nèi)容。

【第7篇】一般納稅人資格證書

一般納稅人資格認定證書的認定方法如下：

《增值稅一般納稅人資格認定管理辦法》第四條規(guī)定，年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人,可以向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

對提出申請并且同時符合下列條件的納稅人，主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；

（二）能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

【第8篇】一般納稅人13的稅率

一般納稅人錯開3%稅率發(fā)票，如當月發(fā)現(xiàn)當月作廢，正常申報即可。如次月抄報發(fā)現(xiàn)次月開具紅字發(fā)票，申報時如下處理：

1、填寫申報表示時，因為3%發(fā)票為無效發(fā)票，所以銷售額及稅額不在本月申報表中顯示，但是此筆業(yè)務是已經(jīng)發(fā)生，應將錯開發(fā)票換算為正確稅率的銷售額及稅額填入“未開具發(fā)票”欄次申報稅款。按照上述辦法填寫報表申報后會提示比對不通過，所以需要填寫《比對異常轉(zhuǎn)辦單》2份，到大廳申報窗口簽字審核，同時電子稅務局按上述辦法申報，然后到大廳窗口比對清卡，并解除異常。提示：到大廳帶上錯開的發(fā)票和稅控盤

舉例：2023年5月開具發(fā)票價稅合計20000元，稅率3%，不含稅金額19417.48元，稅額582.52元。2023年6月申報5月份稅時發(fā)現(xiàn)發(fā)票將13%的稅率錯開成3%，換算正確的銷售額為17699.12，稅額為2300.88

2、因此筆3%發(fā)票為無效發(fā)票，次月應收回發(fā)票全部聯(lián)次，并照原3%發(fā)票開具負數(shù)發(fā)票，再開具正確稅率的發(fā)票。申報處理如下：

負數(shù)3%發(fā)票不在報表中顯示，不開正確的發(fā)票計入申報表中，因為之前已將錯誤發(fā)票換算為正確的銷售額稅額填入到“未開具發(fā)票”欄次申報納稅，故“未開具發(fā)票”欄次中填寫負數(shù)沖平不開發(fā)票稅額。按照上述申報提示比對不通過，再次填寫2份《比對異常轉(zhuǎn)辦單》到大廳窗口簽字審核，同時電子稅務局申報，返窗口比對清卡，并解除異常。

舉例“未開具發(fā)票”填寫銷售額-17699.12，稅額-2300.88

【第9篇】一般納稅人小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

近幾年，國家出臺了一系列針對小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，那么具體都有哪些呢？今天就跟著小編一起來看看吧！

一、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

該政策的具體內(nèi)容如下:

三、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個體戶減免地方'六稅兩費'

該政策的具體內(nèi)容如下:

四、符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金

免征的政府性基金包括:教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

五、符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設費

該政策的具體內(nèi)容如下:

六、符合條件的繳納義務人減征文化事業(yè)建設費

該政策的具體內(nèi)容如下:

以上就是小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源:國家稅務總局

【第10篇】辦理增值稅一般納稅人資料

打開電腦桌面的開票系統(tǒng)（航天圓圖標，百望方圖標）

點開報稅管理------月度統(tǒng)計（統(tǒng)計本月開銷項發(fā)票不含收入和稅額）

報稅處理------上報匯總（抄稅）

打開網(wǎng)頁----進入國家稅務局廣東省電子稅務局-----賬號、密碼------企業(yè)進入------我

要辦稅------發(fā)票管理------發(fā)票認證查詢不含稅進項金額和進項稅額

再返回我要辦稅-------稅費申報及繳納------申報一般納稅人的主表

核對進項/銷項發(fā)票不含稅收入和稅額是否對上開票系統(tǒng)和網(wǎng)上認證的數(shù)據(jù)

注意核對 34 欄數(shù)據(jù)（本期補交稅額）就是交給稅局的增值稅稅款

申報成功主表-------返回開票系統(tǒng)--------報稅處理-------遠程清卡（完成申報）

報稅處理-----狀態(tài)查詢------金稅設備狀態(tài)查詢-----確定抄稅、清卡成功沒有

【第11篇】一般納稅人繳稅計算

國家稅務總局紅河州稅務局增值稅一般納稅人、查賬征收小規(guī)模納稅人、定期定額個體工商戶涉稅風險提示清單

尊敬的納稅人、繳費人：

為幫助您有效防范各類稅收風險，國家稅務總局紅河州稅務局根據(jù)現(xiàn)行稅收政策及稅收管理工作業(yè)務流程，制作了《國家稅務總局紅河州稅務局涉稅事項提示清單(按納稅人分類)》(以下簡稱《提示清單》)，廣大納稅人、繳費人可根據(jù)《提示清單》內(nèi)容，關注重點涉稅事項，有效防范和化解稅收風險。

附件：涉稅事項提示清單(按納稅人分類)

國家稅務總局紅河州稅務局辦公室

2023年11月04日

以下為一般納稅人企業(yè)的80個涉稅風險提示：

1、存在混合銷售或兼營業(yè)務，未進行有效區(qū)分或人為將混合銷售作為兼營。

2、生產(chǎn)經(jīng)營范圍涉及多個稅率，將高稅率經(jīng)營項目使用低稅率申報。

3、既有適用簡易計稅的業(yè)務,同時有適用一般計稅方法的業(yè)務但未分開核算，計稅方法混淆不清。

4、增值稅申報收入與企業(yè)所得稅申報收入差異過大。

5、將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、集體福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

6、發(fā)票開具金額大于申報金額。

7、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》進項稅額轉(zhuǎn)出為負，或一般納稅人進項抵扣稅率異常。

8、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》未開具發(fā)票銷售額填報負數(shù)且無正當理由。

9、《增值稅及附加稅費申報表（增值稅一般納稅人適用）》分次預繳稅款欄次填報數(shù)據(jù)大于實際預繳稅額；應納稅額減征額欄次填報數(shù)據(jù)與實際不符。

10、未發(fā)生經(jīng)營業(yè)務但開具發(fā)票，或開具發(fā)票與實際經(jīng)營業(yè)務不符。

11、當期填報的海關進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品抵扣進項稅額與實際經(jīng)營情況不符。

12、納稅人代扣代繳企業(yè)所得稅和增值稅的計稅收入額不匹配。

13、出口退（免）稅備案內(nèi)容發(fā)生變化，但未辦理出口退（免）稅備案變更。

14、出口企業(yè)申報出口退（免）稅業(yè)務后15日內(nèi)，未按規(guī)定進行單證備案。

15、出口企業(yè)申報出口退（免）稅后，在次年申報期截止之日前仍未收匯。

16、外貿(mào)型出口企業(yè)申報退（免）稅的計稅依據(jù)與購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額、海關進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格或稅收繳款憑證上注明的金額不相符。

17、生產(chǎn)型出口企業(yè)申報免抵退稅的計稅依據(jù)與出口發(fā)票的離岸價（fob）金額不相符（進料加工復出口貨物除外）。

18、發(fā)生的職工福利費、職工教育經(jīng)費、工會經(jīng)費支出不符合稅法規(guī)定的支付對象、規(guī)定范圍、確認原則和列支限額等，未調(diào)增應納稅所得額，已計提但未實際發(fā)生，或者實際發(fā)生的職工福利費、工會經(jīng)費、職工教育經(jīng)費超過列支限額未作納稅調(diào)整。

19、更正申報以前年度增值稅，未調(diào)整對應年度企業(yè)所得稅申報。

20、錯誤申報資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)導致應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而未享受，或不應享受小型微利企業(yè)稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

21、申報時，是否國家禁止性行業(yè)、是否高新企業(yè)選擇錯誤導致應享受稅收優(yōu)惠政策而未享受或不應享受稅收優(yōu)惠政策而進行了享受。

22、為職工繳納的基本養(yǎng)老保險費、基本醫(yī)療保險費、失業(yè)保險費、工傷保險費、生育保險費等基本社會保險費和住房公積金，未依照規(guī)定的范圍和標準內(nèi)稅前扣除，超出部分未調(diào)增應納稅所得額。

23、加計扣除超出規(guī)定標準和范圍。

24、企業(yè)所得稅預繳及匯算清繳收入額明顯小于同期增值稅申報收入額。

25、納稅人將開發(fā)產(chǎn)品用于捐贈、贊助、職工福利、獎勵、分配給股東或投資入股、拍賣、換取其他單位和個人的非貨幣資產(chǎn)等，未視同銷售申報納稅。

26、罰沒支出、贊助支出等不應稅前扣除而進行了扣除。

27、捐贈支出不滿足稅法規(guī)定的公益性捐贈支出條件，或者超過年度利潤總額12%的部分（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外）未做納稅調(diào)增。

28、當年發(fā)生符合條件的廣告費和業(yè)務宣傳費支出，超過當年銷售〔營業(yè))收入15%（除國務院財政、稅務主管部門另有規(guī)定外），超過部分未調(diào)增當年應納稅所得額。

29、發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關的業(yè)務招待費支出沒有按照稅前扣除標準（不超過發(fā)生額的60%且不超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五）進行申報，超過部分未調(diào)增應納稅所得額。

30、關聯(lián)企業(yè)成本、投資者或職工生活的個人支出、離退休福利、對外擔保費用等與生產(chǎn)經(jīng)營無關的成本費用，以及各類代繳代付款項(代扣代繳個人所得稅、委托加工代墊運費等）在稅前扣除，未進行納稅調(diào)整。

31、發(fā)放非任職于本公司的獨立董事報酬，未按“勞務報酬”所得規(guī)定計算繳納個人所得稅。

32、自然人投資方股權變更交易發(fā)生增值的，到市場監(jiān)督管理局進行投資方變更前未進行個人所得稅的申報繳納。

33、個人所得稅專項附加應享受未享受、或不應享受而進行了享受、或填寫扣除信息不真實。

34、支付勞務報酬，稿酬、特許權使用費未按規(guī)定代扣代繳個人所得稅。

35、全年一次性獎金單獨計稅辦法在一個納稅年度內(nèi)多次使用。

36、個人多處取得的收入未合并繳納個人所得。

37、企業(yè)解除勞動關系而支付給個人的一次性補償金，超過當?shù)厣夏曷毠て骄べY3倍的部分未按工資、薪金所得代扣代繳個人所得稅。

38、發(fā)放給職工的各類補貼、獎金、實物、購物卡、禮品等，未折算價值作為工資薪金并按稅法規(guī)定減除費用扣除標準后，按“工資、薪金所得”應稅項目扣繳個人所得稅。

39、企業(yè)為員工繳納的養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金超過允許標準的部分未扣繳個人所得稅。

40、納稅人取得以房屋為載體，不可隨意移動的附屬設備和配套設施的價款未按規(guī)定計入房產(chǎn)原值申報繳納房產(chǎn)稅。

41、房屋租金收入未申報或未按期申報、未如實申報。

42、免稅單位將其自用房產(chǎn)用于非免稅用途（出租等）未進行申報繳稅。

43、因房產(chǎn)的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的，未及時報告修改稅源信息。

44、企業(yè)同時存在應稅和減免稅房產(chǎn)，征免界限劃分不清，導致錯誤申報繳稅。

45、請享受房產(chǎn)稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

46、跨區(qū)房產(chǎn)稅源未進行信息報告，導致房產(chǎn)稅漏繳。

47、申請注銷前未按土地增值稅相關應稅項目進行清算,并計算繳納土地增值稅。

48、在預售房地產(chǎn)時未按房地產(chǎn)類型和預征率分別申報預繳土地增值稅。

49、將開發(fā)產(chǎn)品用于職工福利、獎勵、對外投資、分配給股東或投資人、抵償債務、換取其他單位和個人的非貨幣性資產(chǎn)等發(fā)生所有權轉(zhuǎn)移的，未視同銷售申報納土地增值稅。

50、預繳過程中有增值稅但無土地增值稅預繳。

51、增值稅和土地增值稅預繳計稅依據(jù)不匹配。

52、達到應清算或可清算條件而未進行清算。

53、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以其建造的商品房進行投資和聯(lián)營，未申報繳納土地增值稅。

54、轉(zhuǎn)讓國有土地使用權、地上建筑物及其附著物時，對未辦理土地使用權證而轉(zhuǎn)讓土地的情況，未計算繳納土地增值稅。

55、在轉(zhuǎn)讓土地權屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由，少申報繳納土地增值稅。

56、以劃撥方式取得土地使用權再轉(zhuǎn)讓的，未對補交的土地出讓價款和其他出讓費用等補繳相應契稅。

57、將國有劃撥用地改變土地性質(zhì)為出讓地時，未以補繳的土地出讓價款為計稅依據(jù)繳納相應的契稅。

58、在轉(zhuǎn)讓房屋和土地權屬時，轉(zhuǎn)讓價格明顯偏低且無正當理由導致少申報繳納契稅。

59、按規(guī)定支付的土地出讓金、土地補償費、安置補助費、地上附著物、青苗補償費、拆遷補償費、市政建設配套費等未納入計算繳納契稅。

60、簽訂購銷合同或具有合同性質(zhì)的憑證（包括供應、預購、采購、購銷結合及協(xié)作、調(diào)劑、補償、易貨等合同）在簽訂時未按購銷金額依“購銷合同”稅目計稅貼花。特別是調(diào)劑和易貨合同，未包括調(diào)劑、易貨的全額（另有規(guī)定的除外）。

61、房屋和土地使用權出讓合同、轉(zhuǎn)讓合同未按照“產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)”申報印花稅。

62、投資方股權變更，到市場監(jiān)督管理局進行股權變更登記的，未到稅務機關申報繳納印花稅。

63、企業(yè)簽訂由受托方提供原材料的加工、定作合同，合同中不劃分加工費金額與原材料金額的，沒有按全部金額，依照“加工承攬合同”計稅貼花。合同中分別記載加工費金額與原材料金額的，在簽訂時未分別按“加工承攬合同”、“購銷合同”計稅合計貼花。

64、企業(yè)已貼花的應稅合同，在修改后增加所載金額的，未對增加金額部分補繳印花稅。對已簽訂但未履行的合同未按規(guī)定繳納印花稅。

65、稅率稅目適用錯誤風險。同一憑證，因載有兩個或者兩個以上經(jīng)濟事項而適用不同稅目稅率的，若分別記載金額的，應分別計算應納稅額，相加后按合計稅額貼花；若未分別記載金額的，按稅率高的計稅貼花。

66、簽訂無金額的框架合同時未貼印花稅或僅貼5元印花，實際結算時未按規(guī)定補貼印花稅。

67、取得土地使用權后，未按規(guī)定及時、準確進行稅源信息登記，未申報城鎮(zhèn)土地使用稅。

68、申報的城鎮(zhèn)土地使用稅面積少于土地信息登記面積或土地面積發(fā)生變化未及時報告修改稅源信息，導致城鎮(zhèn)土地使用稅申報不實。

69、企業(yè)因房產(chǎn)、土地的實物或權利狀態(tài)發(fā)生變化應依法終止城鎮(zhèn)土地使用稅納稅義務的，未及時辦理義務終止。

70、企業(yè)同時擁有應稅土地和免稅土地，征免界限劃分不清，錯誤申報繳稅。

71、申請享受城鎮(zhèn)土地使用稅困難減免優(yōu)惠的，沒有按規(guī)定辦理減免稅核準手續(xù)，自行少計算繳納稅款的。

72、跨區(qū)土地稅源未進行信息報告，導致城鎮(zhèn)土地使用稅漏繳。

73、未按依法實際繳納的增值稅、消費稅為計稅依據(jù)計算申報繳納城市建設維護稅、教育費附加、地方教育費附加。

74、未按所在地區(qū)適用稅率申報納稅，混淆適用稅率進行納稅申報。納稅人所在地在市區(qū)的，稅率為百分之七;納稅人所在地在縣城、鎮(zhèn)的，稅率為百分之五;納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的，稅率為百分之一。

75、掛車等無需購買和未及時購買交強險的車輛，未申報繳納車船稅。

76、車船用于抵債期間，持有抵債車船方，未申報車船稅。

77、開采或者生產(chǎn)能源礦產(chǎn)、金屬礦產(chǎn)、非金屬礦產(chǎn)、水氣礦產(chǎn)、鹽未申報資源稅。

78、免稅車輛因轉(zhuǎn)讓、改變用途等原因，其免稅條件消失的，未在免稅條件消失之日起60日內(nèi)到主管稅務機關重新申報納稅。免稅車輛發(fā)生轉(zhuǎn)讓，但仍屬于免稅范圍的，受讓方未自購買或取得車輛之日起60日內(nèi)到主管稅務機關重新申報免稅。

79、殘疾人就業(yè)保險金應申報未申報。自2023年1月1日起，保障金實行分檔征收，用人單位安排殘疾人就業(yè)比例1%（含）以上但低于1.5%的，三年內(nèi)按應繳費額50%征收；1%以下的，三年內(nèi)按應繳費額90%征收；對在職職工總數(shù)30人（含）以下的企業(yè)，暫免征收保障金。

80、個人所得稅申報的單位職工人數(shù)、單位職工工資總額與殘疾人保障金申報信息不匹配。

【第12篇】變一般納稅人所需資料

小規(guī)模納稅人與一般納稅人是否可以互轉(zhuǎn)？

1.小規(guī)模納稅人可以升級為一般納稅人，小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人登記要求的，可以向主管稅務機關申請辦理一般納稅人登記。若連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額超過500萬元。也會被稅務局責令升級為一般納稅人。

2.一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，目前暫時沒有關于一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的新的政策出臺。所以不想升級為一般納稅人的企業(yè)，要避免達到成為一般納稅人企業(yè)的條件。

一、小規(guī)模納稅人升級一般納稅人所需資料：

1.營業(yè)執(zhí)照副本

2.公章

3.法人代表身份證

4.基本賬戶信息表

5.一般納稅人申請認定表等資料

二、小規(guī)模納稅人升級一般納稅人的流程：

1.企業(yè)應提出書面申請報告，并提供有關證件、材料。

2.納稅人實際填寫好《增值稅一般納稅人申請認定表》以后，連同有關證件、資料報主管稅務機關審核認定。

3.主管稅務機關對企業(yè)提交的申請報告和相關材料、證件進行初審，不通過納稅人申請的，會把材料退回納稅人；同意納稅人申請的，即下發(fā)一份《增值稅一般納稅人申請認定表》。

主要經(jīng)營：

香港公司注冊、深圳公司注冊、國內(nèi)公司注冊、金融公司注冊！

催收執(zhí)照、貸款代理、基金管理，資產(chǎn)管理，金融服務，不良資產(chǎn)處置，資產(chǎn)清算、法拍公司轉(zhuǎn)讓，公司收購轉(zhuǎn)讓！升級一般納稅人，記賬報稅，工商變更、驗資實繳、審計會計等等

企業(yè)資質(zhì)備案辦理：

iso體系認證、資質(zhì)認證、icp、edi許可證申請

拍賣經(jīng)營許可證、道路運輸許可證、食品經(jīng)營許可證、人力資源許可證、第二類醫(yī)療、第三類醫(yī)療、第一類醫(yī)療備案等相關資質(zhì)等等

【第13篇】一般納稅人簡易征收稅率是多少

老項目、清包工、甲供、電梯安裝

公共交通運輸服務（出租車、地鐵、客運、固定路線班車、輕軌等）、高速公路

罕見病藥品、癌癥藥品

資管產(chǎn)品（運營收入），其中資管產(chǎn)品產(chǎn)生利息收入按照6%

電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務

教育輔助服務、非學歷教育服務、文化體育服務、動漫企業(yè)開發(fā)票的動漫產(chǎn)品

非企業(yè)性單位研發(fā)、咨詢服務、信息技術，銷售技術、著作權等無形資產(chǎn)

備注：來自大自然也按照3%

物業(yè)銷售自來水、自來水公司銷售自來水、自產(chǎn)自來水

自產(chǎn)用的砂、土、石料，混凝土（僅限于水泥威原料的水泥混凝土）

縣級及縣級以下的小型水利發(fā)電單位自產(chǎn)電力

備注：不常見的3%

微生物、血液、動物毒素

藥品經(jīng)營銷售生物制品

寄售、典當銷售死物品

【第14篇】成為一般納稅人有什么好處

小q同學：我準備成立一家公司，第一年預計收入在120萬，我查了文件，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，但要不要主動申請成為一般納稅人？

稅小念：初期你不是資金流很緊張嗎,建議還是小規(guī)模納稅人，畢竟稅收優(yōu)惠多，也可以自行開專票，利大于弊。后期發(fā)展起來，累計銷售額達到500萬，自然會成為一般納稅人。

小q同學：盤點一下，小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策唄……

一、免征增值稅

2023年1月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元的，或者季度銷售額不超過30萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)取得的銷售額一律免征增值稅。

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第5號，2023年4月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人免稅銷售額提高到月15萬元（季度45萬元）。

對于差額納稅的行業(yè)，按照差額后的銷售額判定。

舉例1：億企公司為按季申報的小規(guī)模納稅人，主營軟件銷售。本季度收入（不含稅）為45萬元，出售了一套閑置辦公用房獲得收入（不含稅）100萬。

分析：銷售額合計145萬，超過了免稅銷售額。但是根據(jù)文件規(guī)定，扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額100萬后，未超過45萬元，銷售貨物的銷售額45萬元，可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例2：億企公司為建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，2023年第三季度，取得建筑服務收入60萬元，向其他建筑企業(yè)支付分包款15萬元。

分析：全部價款和價外費用扣除分包款后的余額為銷售額，來判定是否需要繳納增值稅。億企公司當月扣除分包款后的銷售額為45萬元，未超過免稅額，因此可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

舉例3：億企公司為按月申報的小規(guī)模納稅人，7月銷售額為15萬元，開具了增值稅電子專用發(fā)票。

分析：億企公司應當就開具增值稅電子或紙質(zhì)專用發(fā)票的銷售額，正常計算繳納增值稅。因為，開具專票后不能享受增值稅免稅，一定要注意！

二、疫情期間免征

自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

湖北省以外的小規(guī)模納稅人，在2023年12月31日之前，可以享受疫情減免，按照1%征收率繳納增值稅。

政策依據(jù)：《關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第7號）。

三、6稅2費減半

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人，可以在稅額50%的幅度內(nèi)，減征6稅2費——資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育費附加。

1、免征增值稅的小規(guī)模納稅人（也不屬于消費稅納稅人），附加稅自然也無需繳納。

注：城建稅應納稅額=（實繳增值稅+實繳消費稅）*適用稅率

稅率——市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、鄉(xiāng)村1%。

應繳教育費附加 = （實繳增值稅 + 實繳消費稅）× 3%

應繳地方教育費附加 = （實繳增值稅 + 實繳消費稅）× 2%

2、對銷售額超過了月度15萬元（季度45萬元）的小規(guī)模納稅人來說，雖不能享受增值稅的免稅優(yōu)惠，但可以享受6稅2費50%以內(nèi)的減征優(yōu)惠，因為6稅2費并沒有銷售額的限制性規(guī)定。

四、銷售二手固定資產(chǎn)2%征稅

小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅，只能開具增值稅普通發(fā)票。

可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。

依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）

五、出租房屋減按1.5%征收

小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：

1、個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

2、其他個人（自然人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。

3、除了上述兩類以外的小規(guī)模納稅人，出租其取得的不動產(chǎn)（不含個人出租住房），應按照5%的征收率計算應納稅額。

納稅人出租與機構所在地不在同一縣（市）的不動產(chǎn)，應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

依據(jù)：《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號）

【第15篇】個體戶有一般納稅人嗎

關于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天小編就和各位小伙伴一起學習這方面的知識。作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場喲！

01

定義區(qū)分 2023年最新修訂

何謂小規(guī)模納稅人？

何謂一般納稅人？

何謂個體戶？

還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們簡單做個區(qū)分：

1小規(guī)模納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進項和應納稅額）

不能按規(guī)定報送有關稅務資料

2一般納稅人：

1個標準：年應征增值稅銷售額＞500萬元；

2個能夠：能進行健全的會計核算

能按規(guī)定報送有關稅務資料

小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關系的，有關聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

02

四大區(qū)別

03

三者可否互轉(zhuǎn)？

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應稅銷售額超過500萬元的，則應再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

04

那么到底注冊公司好？

還是個體戶好？

注冊個體戶沒有強制要求刻章，沒有要求開對公賬戶…聽說還可以不記賬？免稅？避開工商、稅務部門的審查？你聽誰說的？聽誰！1“不記賬”之說個體戶要不要記賬報稅這個問題，已經(jīng)說過多次了，一定要！必須要！肯定要！不然后果很嚴重！《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定：個體戶也得建立賬本，而且和公司建立的賬本一樣。如果實在達不到建賬標準的個體戶，也得經(jīng)過稅務機關批準，建立收支憑證粘貼簿、進貨銷貨登記簿。當然《辦法》里也說了：個體戶可以聘請會計代理記賬機構代為建賬和辦理賬務事宜。2“免稅”之說這是指的個體戶月收入10萬元以下可以免增值稅。注意：這個季銷售額30萬以內(nèi)免征增值稅的優(yōu)惠政策可不僅僅是針對個體戶！是對所有符合要求的小規(guī)模納稅人，不論你是個體戶還是公司。換句話說，如果你是個體戶，但已經(jīng)申請了一般納稅人，那這個優(yōu)惠政策和你沒有一毛錢關系。況且，除了增值稅之外，公司要交企業(yè)所得稅，而個體戶要交個人所得稅，稱之為“個人生產(chǎn)經(jīng)營所得”，性質(zhì)都是一樣的。敢問，個體戶哪兒免稅了？3“免于檢查”之說首先，個體戶每年6月也必須年報！不年報的人家還是查你！《個體工商戶條例》第14-15條：個體工商戶應當于每年1月1日至6月30日，向登記機關報送年度報告。登記機關將未按照規(guī)定履行年度報告義務的個體工商戶載入經(jīng)營異常名錄，并在企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)上向社會公示。此外，一些開小餐館的個體戶，天天有人來檢查食品安全；一些開民宿的，搞工作室的，人家肯定查你消防問題…4“行政審批流程較少”之說第一，個體戶和一般公司一樣，凡是經(jīng)營范圍涉及前置或后置審批的，都是一樣要辦理審批才行。不需要審批的，全網(wǎng)上商事登記流程也完全一樣。不存在誰的流程比較少的問題。并且，個體戶有任何工商變更事項，都和普通公司一樣，必須去工商局備案！《個體工商戶登記管理辦法》第36條：個體工商戶登記事項變更，未辦理變更登記的，由登記機關責令改正，處1500元以下的罰款；情節(jié)嚴重的，吊銷營業(yè)執(zhí)照。敢問個體戶是比公司好到哪里？照你這樣說，是注冊公司比注冊個體戶更好了？至少我是這么認為的！1、個體戶的名稱中是不能有“公司”二字的想要高端、大氣、上檔次，還是注冊公司吧！2、個體戶是不能轉(zhuǎn)讓的如你想變更個體戶的經(jīng)營者，不能像公司那樣，找到一個合適的人就轉(zhuǎn)讓出去。因為個體戶的經(jīng)營者一般是不能變更的，要變也只能是組成形式是家庭經(jīng)營的，在已備案的參與經(jīng)營的家庭成員范圍內(nèi)變更。3、個體戶開分店有條件想開分店？你以為像公司成立分公司那么容易啊！一個個體戶只能有一個經(jīng)營場所。那就再注冊一家個體戶好了，不好意思，一個人只能注冊一家個體戶。那公司呢？十家、百家隨便你！4、個體戶拉不來投資人和合伙人個體戶的經(jīng)營都是以個人或家庭為單位，你想像一般公司那樣找人投資可能比較困難，因為個體戶沒有股份之說，莫非你要人家“友情贊助”你呀！5、個體戶的經(jīng)營風險比較大個體戶和有限責任公司的最大區(qū)別在于：個體戶承擔的是無限責任。你開一家小餐館，吃出人命了，你得用你全部身家去賠償！如果是公司呢？就以出資額為限了，不至于傾家蕩產(chǎn)。6、個體戶能享受的各類扶持獎勵政策較少因為個體戶存在的意義主要是滿足一個家庭的溫飽，至于擴展團隊，發(fā)展壯大，乃至成為行業(yè)標桿，這都不是給個體戶的要求，國家自然也沒有照顧到各基礎行業(yè)個體戶的各類扶持、獎勵政策。所以，你還執(zhí)著于非個體戶不可嗎？那好吧！我注冊公司？

05

那么注冊公司

是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過 500 萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在 10 萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從 2023年 1 月 1 日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受 3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于 3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是 13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

注：本文針對部分地區(qū)，不同地區(qū)要求不同，具體情況請咨詢當?shù)毓ど叹帧?/strong>