【導(dǎo)語】一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模條件怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模條件，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模條件
很多公司一開始注冊了一般納稅人公司，經(jīng)營了一段時間發(fā)現(xiàn)自己好像更適合小規(guī)模公司，大部分老板都不是很清楚一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人到底好不好呢，金泉財稅小編整理了相關(guān)知識，一起去了解一下吧
一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個月（以1個月為1個納稅期）或者連續(xù)4個季度（以1個季度為1個納稅期）累計銷售額未超過500萬元。
一般納稅人轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人到底好不好呢：
01、轉(zhuǎn)小規(guī)模后的優(yōu)勢
（1）小規(guī)模納稅人月銷售額不超過10萬（按季納稅不超過30萬）的，可享受小微企業(yè)暫免增值稅優(yōu)惠政策，無需繳納增值稅（超過一分錢則需全額繳納增值稅）。
注：專普票開票合計不超10萬，普票免，3%增值稅不免征。
（2）期間，自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
（3）自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受減征50%的優(yōu)惠政策。
02、轉(zhuǎn)小規(guī)模后的弊端
（1）與大公司合作受限若轉(zhuǎn)成小規(guī)模納稅人后，再和一些大型企業(yè)合作，如果對方納稅人要求您開具13%、9%、6%的增值稅專用，這時候您就犯難了，雖然小規(guī)模也可以，但是有時候為了抵扣增值稅，企業(yè)往往會拒收3%的增值稅專用。
（2）進(jìn)項不可抵扣若轉(zhuǎn)為小規(guī)模后，收入超過免稅額度，將全額按照適用稅率3%繳納稅金，不再是進(jìn)銷項差額之后納稅。這就要求企業(yè)轉(zhuǎn)小規(guī)模前進(jìn)項測算，看哪個性質(zhì)更劃算。
（3）銷售額受限財稅〔2018〕33號把小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)提高到500萬，也就是說小規(guī)模企業(yè)連續(xù)12個月的銷售額不得超過500萬。
03、注意事項
（1）辦理時間在2023年12月31日前在相關(guān)稅務(wù)局自主提交辦理手續(xù)；
（2）必須達(dá)到轉(zhuǎn)為小規(guī)模的條件：連續(xù)12個月或4個季度累計銷售額未超過500萬；
(3)2023年選擇轉(zhuǎn)登記的，再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，也就是2023年選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的次數(shù)只有1次；
(4)轉(zhuǎn)登記納稅人尚未申報抵扣的進(jìn)項稅額以及轉(zhuǎn)登記日當(dāng)期的期末留抵稅額，計入“應(yīng)交稅費(fèi)—待抵扣進(jìn)項稅額”核算；
(5)按照稅務(wù)總局公告2023年4號第五條規(guī)定，轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人無行業(yè)限制，但明確規(guī)定必須登記為一般納稅人的情況除外。按照《成品油零售加油站增值稅征收管理辦法》要求，成品油零售加油站一律認(rèn)定為增值稅一般納稅人。因此成品油零售加油站不能轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
04、總結(jié)
雖然政策出臺了，但并非適合每個一般納稅人企業(yè)，到底要不要轉(zhuǎn)小規(guī)模納稅人，這是個需要綜合考慮的問題，并不是一個因素決定。找到適合自身情況的模式才是優(yōu)的！
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【第2篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
2023年年底，官方機(jī)構(gòu)公布了一組調(diào)查數(shù)據(jù)，顯示我過現(xiàn)今市場上，市場主體總量已經(jīng)超1.5億戶。如此龐大的主體數(shù)量，當(dāng)然是各有差異的。
今天老賬人就來說說企業(yè)不同的組織形式，以及其之間的差別。企業(yè)只有選擇最合適自己的組織形式，才能更好地在市場中競爭、發(fā)展，使得獲益達(dá)到最大化的效果。
小規(guī)模納稅人和一般納稅人是兩種不同的企業(yè)組織形式，二者的區(qū)別是什么？
1、首先是標(biāo)準(zhǔn)不同
對于判定一家企業(yè)是小規(guī)模還是一般納稅人，最直接的標(biāo)準(zhǔn)就是年銷售額（連續(xù)12個月），以5百萬為基準(zhǔn)線劃分，小規(guī)模納稅人的年銷售額低于5百萬，大于5百萬即會成為一般納稅人。
2、納稅稅率有所區(qū)別
一般納稅人企業(yè)的增值稅繳納稅率是6%、9%、13%，小規(guī)模納稅人是的3%。
納稅稅率對企業(yè)來說影響重大，因為其直接覺得了企業(yè)需繳的增值稅金額。
一般情況下，小規(guī)模納稅人不論是開增值稅普票還是專票，稅率都是不變的3%。一般納稅人就更加復(fù)雜一些，因為實際產(chǎn)生的業(yè)務(wù)差異，需要謹(jǐn)慎選擇稅率。
當(dāng)然，處理這兩點之外，二者在多方面問題的處理上有所差異，比如在賬務(wù)的處理上，一般納稅人能夠抵扣增值稅進(jìn)項稅額，小規(guī)模不能，等等。
很多人會咨詢老賬人，究竟那種組織形式更好？老賬人認(rèn)為，沒有最好的，只有最合適的。
就像文章前面所說的，企業(yè)是要根據(jù)自身的實際情況，去選擇有利于公司發(fā)展的組織形式，就是具體問題具體分析。
一般來說，發(fā)展初期，業(yè)務(wù)規(guī)模小的企業(yè)當(dāng)然是小規(guī)模納稅人的組織形式更好，但是當(dāng)企業(yè)發(fā)展壯大，成為一般納稅人也是必經(jīng)之路。
【第3篇】一般納稅人稅負(fù)率公式
稅負(fù)率一般是說企業(yè)在某個時間段的稅收負(fù)擔(dān)，一般用稅收占收入的比重，來衡量。最常用的稅負(fù)率是增值稅 稅負(fù)率 和 所得稅 稅負(fù)率。
打個比方，老賈在縣城辦了一個小公司，是增值稅的一般納稅人，本期銷售收入一千萬，供應(yīng)商也都是一般納稅人，采購花了六百萬，其他一共花了兩百萬，不考慮其他因素。計算一下老賈的稅負(fù)。
以下幾個方面問題可以私信：
1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎金的個稅優(yōu)化；
2、公戶提現(xiàn)、無票支出多，缺進(jìn)項票導(dǎo)致利潤虛高繳稅多需要合法節(jié)稅；
3、因為社保入稅，導(dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過高，用工成本高、人力成本高；
4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時員工（群演、顧問、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時員工的薪資發(fā)放，需要獲得合法票據(jù)；
5、返傭費(fèi)過高、居間費(fèi)過高，需要獲得合法票據(jù)；
6、自然人代開，個體戶核定等業(yè)務(wù)。
關(guān)注我，告訴您這一題怎么解~給個小提示：計算公式是（銷項-進(jìn)項）/收入[愉快]
【第4篇】非增值稅一般納稅人
差額征稅的相關(guān)涉稅知識一直是廣大納稅人關(guān)注的重點，也是我們實際工作中經(jīng)常遇到的一個難點。小編進(jìn)行了系統(tǒng)梳理，希望對您的工作有所助益。
01
物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)
提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來水水費(fèi)，以扣除其對外支付的自來水水費(fèi)后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于物業(yè)管理服務(wù)中收取的自來水水費(fèi)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第54號）
02
勞務(wù)派遣服務(wù)
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條
03
安全保護(hù)服務(wù)
納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，比照勞務(wù)派遣服務(wù)政策執(zhí)行。
勞務(wù)派遣服務(wù)差額征稅政策：
一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學(xué)歷教育等政策的通知》（財稅〔2016〕68號）第四條
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第一條
04
人力資源外包服務(wù)
納稅人提供人力資源外包服務(wù)，按照經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)繳納增值稅，其銷售額不包括受客戶單位委托代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金。向委托方收取并代為發(fā)放的工資和代理繳納的社會保險、住房公積金，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。
一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第三條
05
跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)預(yù)繳增值稅
一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
一般納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的征收率計算應(yīng)預(yù)繳稅款。
需要注意的是： 自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。
政策依據(jù)：
《納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）第四條
《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號）
06
建筑服務(wù)簡易計稅項目
納稅人提供建筑服務(wù)適用簡易計稅方法的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 第一條
07
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)一般計稅項目
房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目（選擇簡易計稅方法的房地產(chǎn)老項目除外），以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除受讓土地時向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 第一條
08
納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓非自建不動產(chǎn)預(yù)繳增值稅
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年5月1日后取得(不含自建)的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
政策依據(jù)：
《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第三條
09
納稅人（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）轉(zhuǎn)讓非自建不動產(chǎn)
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
一般納稅人轉(zhuǎn)讓其2023年4月30日前取得(不含自建)的不動產(chǎn)，選擇適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費(fèi)用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額，按照5%的預(yù)征率向不動產(chǎn)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅。
小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)（除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外），以取得的全部價款和價外費(fèi)用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應(yīng)納稅額。
政策依據(jù)：
《納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法》（國家稅務(wù)總局公告2023年第14號）第三條 第四條
10
北京市、上海市、廣州市和深圳市個人轉(zhuǎn)讓購買的住房
北京市、上海市、廣州市和深圳市，個人將購買2年以上（含2年）的非普通住房對外銷售的，以銷售收入減去購買住房價款后的差額按照5%的征收率繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件3 第五條
11
金融商品轉(zhuǎn)讓
金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 第一條
12
經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)
經(jīng)紀(jì)代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向委托方收取并代為支付的政府性基金或者行政事業(yè)性收費(fèi)后的余額為銷售額。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 第一條
13
旅游服務(wù)
納稅人提供旅游服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、交通費(fèi)、簽證費(fèi)、門票費(fèi)和支付給其他接同旅游企業(yè)的旅游費(fèi)用后的余額為銷售額。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 第一條
14
融資租賃和融資性售后回租業(yè)務(wù)
（1）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資租賃服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。
（2）經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，提供融資性售后回租服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用（不含本金），扣除對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額作為銷售額。
（3）試點納稅人根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，可繼續(xù)按照有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅。
繼續(xù)按照有形動產(chǎn)融資租賃服務(wù)繳納增值稅的試點納稅人，經(jīng)人民銀行、銀監(jiān)會或者商務(wù)部批準(zhǔn)從事融資租賃業(yè)務(wù)的，根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同，在合同到期前提供的有形動產(chǎn)融資性售后回租服務(wù)，可以選擇以下方法之一計算銷售額：
①以向承租方收取的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。
②以向承租方收取的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。
（4）經(jīng)商務(wù)部授權(quán)的省級商務(wù)主管部門和國家經(jīng)濟(jì)技術(shù)開發(fā)區(qū)批準(zhǔn)的從事融資租賃業(yè)務(wù)的試點納稅人，2023年5月1日后實收資本達(dá)到1.7億元的，從達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)的當(dāng)月起按照上述第（1）、（2）、（3）點規(guī)定執(zhí)行；2023年5月1日后實收資本未達(dá)到1.7億元但注冊資本達(dá)到1.7億元的，在2023年7月31日前仍可按照上述第（1）、（2）、（3）點規(guī)定執(zhí)行，2023年8月1日后開展的融資租賃業(yè)務(wù)和融資性售后回租業(yè)務(wù)不得按照上述第（1）、（2）、（3）點規(guī)定執(zhí)行。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 第一條
15
航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額
航空運(yùn)輸企業(yè)的銷售額，不包括代收的機(jī)場建設(shè)費(fèi)和代售其他航空運(yùn)輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 第一條
16
一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)
一般納稅人提供客運(yùn)場站服務(wù)，以其取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除支付給承運(yùn)方運(yùn)費(fèi)后的余額為銷售額。
政策依據(jù)：
《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2 第一條
17
轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)
納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán)，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。
政策依據(jù)：
《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）第三條
18
境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試
境外單位通過教育部考試中心及其直屬單位在境內(nèi)開展考試，教育部考試中心及其直屬單位應(yīng)以取得的考試費(fèi)收入扣除支付給境外單位考試費(fèi)后的余額為銷售額，按提供“教育輔助服務(wù)”繳納增值稅；就代為收取并支付給境外單位的考試費(fèi)統(tǒng)一扣繳增值稅。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第69號）第六條
19
簽證代理服務(wù)
納稅人提供簽證代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向服務(wù)接受方收取并代為支付給外交部和外國駐華使（領(lǐng)）館的簽證費(fèi)、認(rèn)證費(fèi)后的余額為銷售額。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第69號）第七條
20
代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物
納稅人代理進(jìn)口按規(guī)定免征進(jìn)口增值稅的貨物，其銷售額不包括向委托方收取并代為支付的貨款。
政策依據(jù)：
《國家稅務(wù)總局關(guān)于在境外提供建筑服務(wù)等有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第69號）第八條
21
航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供機(jī)票代理服務(wù)
1.自2023年1月1日起，航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境外航段機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給其他單位或者個人的境外航段機(jī)票結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。
政策依據(jù)：
《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）第三條
2.自2023年7月25日起，航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)提供境內(nèi)機(jī)票代理服務(wù)，以取得的全部價款和價外費(fèi)用，扣除向客戶收取并支付給航空運(yùn)輸企業(yè)或其他航空運(yùn)輸銷售代理企業(yè)的境內(nèi)機(jī)票凈結(jié)算款和相關(guān)費(fèi)用后的余額為銷售額。
政策依據(jù)：
《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）第三條
來源：北京市稅務(wù)局、每日稅訊丨綜合編輯
責(zé)任編輯：于燕、宋淑娟 (010)61930016
【第5篇】一般納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品
一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品如何抵扣進(jìn)項稅額？
彭懷文
一般納稅人農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)項稅額抵扣問題，按照采購渠道的不同以及供應(yīng)商的身份不同，導(dǎo)致購進(jìn)的原輔材料進(jìn)項稅額抵扣可分為幾種情況。
1.一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)企業(yè)可以按規(guī)定進(jìn)行抵扣，即可以按照票面注明的稅額抵扣。
2. 海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。購進(jìn)企業(yè)進(jìn)口原輔材料的，可以按海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書注明的稅額進(jìn)行抵扣。
3.向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，可以憑農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或自產(chǎn)農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。
企業(yè)經(jīng)常向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人購進(jìn)自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品的，可以向主管稅務(wù)局申請農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，在購進(jìn)時自行據(jù)實開具；或者，可以由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者去稅務(wù)局申請代開免稅銷售發(fā)票。無論是企業(yè)自開的農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票，還是稅務(wù)局代開的免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票，均可以作為進(jìn)項稅額抵扣憑證。
農(nóng)民專業(yè)合作社和農(nóng)業(yè)企業(yè)等，銷售自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品時，可以開具免稅的農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票。因此，購進(jìn)企業(yè)向這類農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的組織和企業(yè)采購農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)積極索取合規(guī)的發(fā)票，以作為進(jìn)項稅額抵扣的憑據(jù)。
農(nóng)副產(chǎn)品收購發(fā)票或自產(chǎn)自銷農(nóng)副產(chǎn)品銷售發(fā)票，可以抵扣的進(jìn)項稅額=票面金額×9%，用于生產(chǎn)13%稅率深加工產(chǎn)品按照10%扣除率計算進(jìn)項稅額。
4.小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票，分兩種情況：
（1）生產(chǎn)農(nóng)業(yè)初級產(chǎn)品（稅率9%）：以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
比如從小規(guī)模納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款金額1000.00元，稅額30.00元。該張發(fā)票可抵扣的進(jìn)項稅額=1000.00×9%=90.00元，而不是專用發(fā)票注明的稅額30.00元。
（2）深加工產(chǎn)品（稅率13%）：以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和10%的扣除率計算進(jìn)項稅額。
5.不能抵扣進(jìn)項稅額的憑證
（1）流通環(huán)節(jié)開具免稅農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票
目前可以開具農(nóng)產(chǎn)品免稅發(fā)票的情形有六種：
一是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品；
二是農(nóng)民專業(yè)合作社銷售本社成員生產(chǎn)的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品；
三是采取“公司＋農(nóng)戶”經(jīng)營模式銷售畜禽；
四是制種企業(yè)在定點生產(chǎn)經(jīng)營模式下生產(chǎn)銷售種子；
五是對從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜；
六是從事農(nóng)產(chǎn)品批發(fā)、零售的納稅人銷售的部分鮮活肉蛋產(chǎn)品。
前四種都屬于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，取得這四種免稅發(fā)票，可以按農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票抵扣進(jìn)項稅額。后兩種情形屬于流通環(huán)節(jié)對蔬菜、鮮活肉蛋的免稅發(fā)票，不能抵扣進(jìn)項稅額。
（2）銷售非自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票
小規(guī)模納稅人和一般納稅人銷售非自產(chǎn)的農(nóng)產(chǎn)品開具的普通發(fā)票，不能作為進(jìn)項稅額抵扣憑證。
將上述涉及到的餐飲企業(yè)購進(jìn)農(nóng)副產(chǎn)品的進(jìn)項抵扣，總結(jié)如下：圖-1。
【第6篇】一般納稅人買車抵扣
最近，小微企業(yè)購車抵稅多少這個話題的熱度上升得很快，筆者每天都能接到同行的咨詢：老師，到底哪個比較靠譜?這樣的問題，以前大多是小白，或者是技師開始創(chuàng)業(yè)自己的時候問的問題，現(xiàn)在問這個問題的，行業(yè)老司機(jī)多得是。對于那些沒有什么經(jīng)驗，小微企業(yè)購車抵稅多少了解也不多的人來說，閱讀本文是一個非常好的選擇，鍛煉自己的能力，不是什么丟臉的事。
一、公司車輛抵稅政策
企業(yè)購車抵稅方法：
1、對于小規(guī)模納稅人：公司買車可以用來抵扣企業(yè)所得稅，假設(shè)公司買車花費(fèi)100萬元，那么在這個期間就可以作為公司的成本費(fèi)用計入稅務(wù)當(dāng)中?？梢栽?0年內(nèi)抵扣的企業(yè)所得稅為100*25%5萬，小微企業(yè)則可以抵扣5萬。2、對于一般納稅人：企業(yè)所得稅部分和上面的小規(guī)模納稅人一樣。同時一般納稅人還可以抵扣一部分的車輛增值稅，增值稅為100/(1+13%)*13%1.5萬元;此外，車輛在后續(xù)五年內(nèi)的各種養(yǎng)車成本以及各種開銷也可以抵扣增值稅。
3、工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上;
二、新車抵稅政策
法律依據(jù)：《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條 下列項目的進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣：(一)用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn);(二)非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(三)非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物(不包括固定資產(chǎn))、勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù);(四)國務(wù)院規(guī)定的其他項目?！吨腥A人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》第六條 納稅人的下列混合銷售行為，應(yīng)當(dāng)分別核算貨物的銷售額和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額，并根據(jù)其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅，非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額不繳納增值稅;未分別核算的，由主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核定其貨物的銷售額(一)銷售自產(chǎn)貨物并同時提供建筑業(yè)勞務(wù)的行為;(二)財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。
三、公司購車是怎么抵稅的?
公司買車可以抵稅，抵扣稅額：
1、購買的是新車，需取得機(jī)動車統(tǒng)一銷售發(fā)票，該發(fā)票有抵扣聯(lián)，價款和稅額計算比例為17%。
2、購買的是二手車，取得的是二手機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，該發(fā)票沒有抵扣聯(lián)，不能抵扣。如果是新車，提醒一下，一般發(fā)票開具方會寫購買方的組織機(jī)構(gòu)代碼，這時該發(fā)票不能通過認(rèn)證，所以開票前需要求填寫購買公司稅號。
3、新注冊的公司，以公司名義買車，假如車10萬元，可以抵多少錢的稅，具體如何或許這部分費(fèi)用一般情況，大約可抵17%增值稅，具體以實際為準(zhǔn)。
好了，感謝朋友們的耐心閱讀，如果你也認(rèn)為小微企業(yè)購車抵稅多少以上觀點，那么就請多多點贊評論，并把它分享出去，讓更多的好朋友看到吧，咱們下期見。歡迎評論區(qū)留言提出好的建議，如果你有更好的關(guān)于小微企業(yè)購車抵稅多少想法也可以分享給大家，如果覺得這篇文章對你有所幫助感謝轉(zhuǎn)發(fā)給更多的朋友，謝謝你們一直以來的支持!
總結(jié)：上述內(nèi)容就是企的寶小編給大家詳細(xì)介紹的關(guān)于小微企業(yè)購車抵稅多少,小企業(yè)買車抵稅的一部分詳細(xì)內(nèi)容，希望可以幫助到大家如需了解更多精彩內(nèi)容，請把你的聯(lián)系方式私信告知我們，會給您發(fā)送詳細(xì)內(nèi)容，或者關(guān)注我們企的寶財稅公眾號了解更多內(nèi)容。
【第7篇】物流一般納稅人的稅率
中道財稅：房地產(chǎn)建筑業(yè)財稅問題解決專家
隨著時代發(fā)展，物流運(yùn)輸業(yè)越來越多，規(guī)模也越來越大，由于數(shù)據(jù)量巨多，這時很考驗財會人的認(rèn)真和耐心了。賬務(wù)處理有些復(fù)雜，會計該怎么做呢？
下面就來講講關(guān)于物流運(yùn)輸?shù)呢敹愄幚?/strong>，希望能助你一臂之力~
物流運(yùn)輸業(yè)
就這么操作業(yè)務(wù)流程
物流運(yùn)輸業(yè)，也就是具備或租用的運(yùn)輸工具的倉儲設(shè)施，至少具有從事運(yùn)輸或運(yùn)輸代理和倉儲兩種以上經(jīng)營范圍，并能夠提供運(yùn)輸、代理、倉儲、裝卸、加工、配送等一條龍服務(wù)，并經(jīng)工商局登記的。
實質(zhì)上，運(yùn)輸業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的特點都具有以下4點，如下：
1. 業(yè)務(wù)實現(xiàn)貨物的位移；
2. 業(yè)務(wù)生產(chǎn)經(jīng)營不產(chǎn)生新產(chǎn)品；
3. 運(yùn)輸產(chǎn)品的過程和消費(fèi)同時進(jìn)行；
4. 運(yùn)輸產(chǎn)品位移的計量具有特殊性
簡單來說，物流運(yùn)輸業(yè)是產(chǎn)生貨物/產(chǎn)品的運(yùn)輸，在運(yùn)輸過程中，不會產(chǎn)生新貨物/產(chǎn)品。
一般情況下，物流業(yè)的主要經(jīng)營流程：貨物托運(yùn)人簽填托運(yùn)單；托運(yùn)單內(nèi)容的審核和受理；核實理貨；貨物的監(jiān)裝和監(jiān)卸。
營運(yùn)部在完成每單運(yùn)輸后，將托運(yùn)單據(jù)轉(zhuǎn)交給財務(wù)部，財務(wù)收到確認(rèn)已完成的運(yùn)輸?shù)膯螕?jù)，作以確認(rèn)收入，開專票。
物流運(yùn)輸業(yè)
學(xué)會稅務(wù)風(fēng)險防范
由于物流兼營的不同，增值稅稅率也隨著不同。根據(jù)物流的具體業(yè)務(wù)，來分適用的稅率。具體業(yè)務(wù)的稅率如下：
運(yùn)輸服務(wù)業(yè)務(wù)包括：陸路運(yùn)輸服務(wù)、水路運(yùn)輸服務(wù)、航空運(yùn)輸服務(wù)和管道運(yùn)輸服務(wù)，適用9%稅率。
物流輔助服務(wù)業(yè)務(wù)包括：航空服務(wù)、港口碼頭服務(wù)、貨運(yùn)客運(yùn)站服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、倉儲服務(wù)和收派服務(wù)、打撈救助服務(wù)，適用6稅率。
這里物流與快遞要區(qū)分開，從接收貨物重量來看，一般根據(jù)看什么產(chǎn)品而定重量標(biāo)準(zhǔn)來發(fā)物流；從服務(wù)對象來看，快遞一般為個人，物流為企業(yè)；從倉儲來看，快遞注重及時性，隨到隨拿，而物流倉儲是根據(jù)需求而預(yù)定的。
物流企業(yè)涉及的稅種除了增值稅外，還包括：企業(yè)所得稅、個人所得稅、車購稅、車船使用稅、印花稅，如果你有土地，還會有土地使用稅。
需要注意的是增值稅，因為其他主要的稅都不涉刑！大多數(shù)情況，企業(yè)罰點款，補(bǔ)繳點滯納金，問題都不是很大。但是“增值稅”，如果你犯規(guī)了，那是有刑事責(zé)任要背的。
既然有稅務(wù)風(fēng)險，財務(wù)的我們該如何防控風(fēng)險？主要注意哪些？來，三哥給你4個關(guān)鍵點！
1. 業(yè)務(wù)是否真實：根據(jù)實際業(yè)務(wù)、真實業(yè)務(wù)開票
打比方：我們運(yùn)輸一批煤炭，路途遙遠(yuǎn)，客戶愿意給30萬運(yùn)費(fèi)。這是真實存在的運(yùn)輸合同，實際金額也是30萬。
這沒問題，即可開票，就開30萬，具有實際業(yè)務(wù)交易的。
2. 成本和進(jìn)項是否真實：根據(jù)實際發(fā)生業(yè)務(wù)，取得成本和進(jìn)項票
打比方：我們公司車加了300元加油費(fèi)，然后加油站給三哥開了350元的加油票，然后50塊再倒給三哥。這種情況，有的物流公司也是很常見的。
雖然50元小錢沒什么，500元也沒啥。要是50萬？500萬呢？這個金額可大了，最后很可能變成無期徒刑了！請勿以票小而僥幸！
3. 在國家允許的范圍內(nèi)，合理避稅：優(yōu)惠政策及地方性政策等
有小微企業(yè)的優(yōu)惠政策、高新企業(yè)補(bǔ)助、稅收洼地等。
就比如稅收的優(yōu)惠，對于入駐的企業(yè)給予一定的稅收扶持，把增值稅和企業(yè)所得稅的一部分地方稅收獎勵給企業(yè)，增值稅給予地方留存的50%-70%(地方留存總稅收的40%)企業(yè)所得稅給予地方留存的50%-70%(地方留存的32%) ，納稅大戶一事一議！
4. 使用個體司機(jī)作為實際承運(yùn)人，合理用好三票：加油票、路橋票和其他
根據(jù)2023年8月國稅局發(fā)布公告，規(guī)定了：納稅人以承運(yùn)人身份與托運(yùn)人簽訂運(yùn)輸服務(wù)合同，收取運(yùn)費(fèi)并承擔(dān)承運(yùn)人責(zé)任,然后委托實際承運(yùn)人完成全部或部分運(yùn)輸服務(wù)時，自行采購并交給實際承運(yùn)人使用的成品油和支付的道路、橋、閘通行費(fèi)，同時符合下列條件的，其進(jìn)項稅額準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣。
另外，隨著稅局對懲治偽造和非法出售專票犯罪的力度加強(qiáng)，構(gòu)成了以金稅四期+防偽稅控系統(tǒng)+電子票系統(tǒng)三位一體的風(fēng)險分析手段，企業(yè)信息透明化，再小的芝麻綠豆都能翻個底朝天。
政策依據(jù)：
1. 根據(jù)《增值稅暫行條例》第三條規(guī)定，納稅人兼營不同稅率的項目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項目的銷售額；未分別核算銷售額的，從高適用稅率。
2. 根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》規(guī)定，一般納稅人的收派服務(wù)可以選擇適用簡易計稅方法計稅。物流企業(yè)如兼營快遞服務(wù)，需要將簡易計稅項目與一般計稅項目分開核算，分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率。
物流運(yùn)輸業(yè)
進(jìn)項抵扣相關(guān)問題
物流運(yùn)輸業(yè)兼營運(yùn)輸、倉儲、收派等業(yè)務(wù)，有簡易計稅，也有一半計稅的，根據(jù)營改增的相關(guān)政策規(guī)定，用于簡易計稅的進(jìn)項稅額不得進(jìn)項抵扣。
也有允許抵扣進(jìn)項稅額的情形如下：
1. 自2023年3月1日起，一般納稅人取得2023年1月1日及以后開具的專票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)電子普票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對、申報抵扣的期限。
在增值稅納稅申報時，如需用于申報抵扣進(jìn)項或申請出口退稅、代辦退稅，應(yīng)當(dāng)?shù)卿浽鲋刀惏l(fā)票綜合服務(wù)平臺確認(rèn)發(fā)票用途。
2. 取得橋、閘通行費(fèi)發(fā)票
橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%
3. 取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%
注意：如果票面有燃油附加費(fèi)，要和票價一起合計計算進(jìn)項稅額。
4. 取得取得注明旅客身份信息的鐵路車票
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%
5. 取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%
注意：
1）公路、水路客票需有旅客身份信息的才可以抵扣進(jìn)項；無旅客身份信息的客票，比如出租車票、長途客運(yùn)手撕票等，不能抵扣進(jìn)項。
2）票面旅客身份信息需與報銷人的身份信息一致。
3）與本單位建立了合法用工關(guān)系的雇員，所發(fā)生的國內(nèi)旅客運(yùn)輸費(fèi)用允許抵扣其進(jìn)項。納稅人如果為非雇員支付的旅客運(yùn)輸費(fèi)用，不能抵扣的。
4）不屬于購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，不得抵扣進(jìn)項。
5）屬于集體福利或個人消費(fèi)的，其進(jìn)項不得抵扣進(jìn)項。
6）取得通行費(fèi)財政電子票據(jù)，不得抵扣稅款。
物流運(yùn)輸業(yè)
相關(guān)賬務(wù)處理
其實，物流公司與其他公司的會計科目都差不多。這里，三哥把物流運(yùn)輸業(yè)的相關(guān)流程的賬務(wù)處理整理出來，有用，就收藏，需要隨時拿出查閱。
1、收到投資款
借：銀行存款
貸：實收資本
2、購買車輛
借：固定資產(chǎn)
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項稅額
貸：銀行存款等
3、收到運(yùn)輸費(fèi)時
借：庫存現(xiàn)金/銀行存款/應(yīng)收賬款
貸：主營業(yè)務(wù)收入-運(yùn)輸收入（貨運(yùn)收入）/裝卸收入/收派收入等
應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
4、支付運(yùn)輸費(fèi)時
借：營業(yè)費(fèi)用-運(yùn)輸費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
5、計提各項稅費(fèi)
借：營業(yè)稅金及附加-營業(yè)稅
營業(yè)稅金及附加-城建稅
營業(yè)稅金及附加-教育費(fèi)附加
營業(yè)稅金及附加-地方教育費(fèi)附加
營業(yè)稅金及附加-印花稅
所得稅費(fèi)用-所得稅
貸：應(yīng)交稅費(fèi)
6、如果包車是提供物流勞務(wù)服務(wù)的話，那就計入銷售費(fèi)用。
7、如果包車不是提供物流勞務(wù)服務(wù)的話，計入管理費(fèi)用，明細(xì)可根據(jù)費(fèi)用用途，比如業(yè)務(wù)招待費(fèi)、差旅費(fèi)等。
① 支付包車費(fèi)用于運(yùn)貨物的
借：主營業(yè)務(wù)成本
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
② 支付包車費(fèi)用于上下班的
借：管理費(fèi)用-交通費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金/銀行存款
③ 支付包車費(fèi)用于跑業(yè)務(wù)的
借：營業(yè)費(fèi)用-交通費(fèi)
貸：庫存現(xiàn)金或銀行存款
8、計提工資、社保、公積金
借：勞務(wù)成本
貸：應(yīng)付職工薪酬
9、發(fā)放工資
借：應(yīng)付職工薪酬
貸：其他應(yīng)收款-個人社保費(fèi)
其他應(yīng)收款-個人公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅
銀行存款
10、上交社保、公積金、個稅
借：應(yīng)付職工薪酬
其他應(yīng)收款-個人社保費(fèi)
其他應(yīng)收款-個人公積金
應(yīng)交稅費(fèi)-個人所得稅
貸：銀行存款
11、其他期間損益結(jié)轉(zhuǎn)及報銷費(fèi)用等跟一般企業(yè)一樣賬務(wù)處理。
12、對應(yīng)結(jié)轉(zhuǎn)成本
借：主營業(yè)務(wù)成本-運(yùn)輸支出
貸：勞務(wù)成本
以上關(guān)于物流運(yùn)輸稅務(wù)風(fēng)險防范和財稅處理，你學(xué)會了嗎？
來源：財稅劉三哥
【第8篇】一般納稅人優(yōu)惠政策
想必大家都知道，我國對于小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策都是比較多的，像前不久兩會召開后，又對小規(guī)模納稅人增值稅一直都是我對小規(guī)模納稅人的增值稅方面又有稅收優(yōu)惠政策了，小規(guī)模納稅人的增值稅起征點由原來的季度30萬提高到45萬，小微企業(yè)年納稅所得額不超過100萬的部分，減按12.5%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，還有對于小型個體工商戶在年納稅額不超過100萬的部分，在原有的優(yōu)惠政策的基礎(chǔ)上，再減半征收個人所得稅。
那么一般納稅人又有哪些稅收優(yōu)惠政策呢？
目前一般納稅人除了國家的普惠性政策還有西部大開發(fā)對企業(yè)所得稅有稅收優(yōu)惠政策外，還有地方性的稅收優(yōu)惠政策，一般是在一些經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)，招商園區(qū)或者一些貧困落后的地方，地方政府通過出臺一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，吸引企業(yè)入駐，增加地方的財政收入。
具體政策就是企業(yè)在園區(qū)成立一般納稅人的有限公司，能享受高額的財政獎勵政策，企業(yè)可以通過遷移主體公司或者是在園區(qū)成立新公司、子公司或者分公司的形式，將稅收繳納在當(dāng)?shù)?，就可以得到地方政府的稅收扶持款?/p>
一般是在地方留存的基礎(chǔ)上，獎勵企業(yè)70%-90%，企業(yè)當(dāng)月納稅，財政獎勵次月到賬。
舉個例子，一家企業(yè)去年正常繳納的增值稅為500萬元，所得稅為700萬元。 這家企業(yè)在園區(qū)能享受多少財政獎勵呢？
增值稅： 500萬*50% (地方保留) *90% (獎勵比例)=225萬
所得稅： 700萬*40% (地方保留) *90% (獎勵比例)=252萬
財政獎勵共計： 477萬元
目前在少部分園區(qū)一般納稅人還可以享受核定征收，也就是直接核定行業(yè)利潤率10%，所得稅稅率最高3.5%，相比起25%的所得稅也就是節(jié)稅90%。
版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關(guān)注公眾號了解~
【第9篇】一般納稅人代賬
對于現(xiàn)在企業(yè)記賬報稅來說，主要是有三種方式來進(jìn)行，一個就是自己聘用一個專職會計，一個就是選擇代理記賬，還有就是選擇兼職的代賬會計。三種方式各有各的好處與壞處，那么對于選擇代賬會計來說，一般納稅人一個月大概需要多少錢呢？一起和小編來了解一下。
1、一般納稅人代賬會計一個月大概多少錢
對于不同地區(qū)有不同的價格，主流的價格一般來說，比較簡單的，比如說空殼公司之類的，可能一年需要四五千一年左右，隨著業(yè)務(wù)量，工作量越多的企業(yè)來說，價格也就會更高一些。
2、選擇兼職代賬會計有什么好處
相對來說，公司如果規(guī)模的確不大，需要處理的業(yè)務(wù)量不多的情況，選擇兼職代賬會計優(yōu)勢的確是不少的，因為從價格方面來說，一般是比較的便宜的，而且相對來說可以更多的上門服務(wù)，在工作上也比較的好溝通。
3、兼職代賬會計有什么缺點
對于兼職代賬會計來說，如果工作比較輕松的情況還是比較好處理，但是如果自身的業(yè)務(wù)工作比較多，兼職的工作也比較多，就容易導(dǎo)致出現(xiàn)一定的問題。其次就穩(wěn)定性來說，不太良好，如果有合同的約束還比較的輕松，如果沒有簽訂合同，突然離職的情況，那么對公司的財務(wù)工作就是耽擱。
所以其實對于兼職代賬會計來說，其實是三種方式里風(fēng)險相對最高的一種，而且不利于企業(yè)的一些財務(wù)資料的保密，對于代理記賬和專職會計來說都是可以有合同的約束，而兼職會計一般來說合同的約束力比較低，因為難以招聘。所以在如今的行情下，其實小編更建議各位朋友選擇代理記賬或?qū)Ｂ殨嫛?/p>
【第10篇】注銷一般納稅人流程
常有財務(wù)人員抱怨，注銷公司耗時、耗力，太麻煩，一不小心還會補(bǔ)繳很多稅款和滯納金。今天就跟大家聊聊注銷的事兒，讓你避免在注銷環(huán)節(jié)出問題！
01一起注銷引發(fā)的慘案
小公司被稅局補(bǔ)稅、罰款近400萬
在注銷過程中有哪些注意事項？如果處理不當(dāng)會有哪些風(fēng)險？先來看一個因為注銷引發(fā)的“慘案”！
事情的大致經(jīng)過如下：
某模具有限公司，因為外界變化和發(fā)展方向問題，決定停止經(jīng)營。于是老板對會計說，注銷這家公司吧！
這個會計曾經(jīng)注銷過幾家公司，對于注銷公司的流程已經(jīng)十分熟悉。于是，他就將注銷資料整理好，交給了稅務(wù)局。
稅管員拿到材料一看，資產(chǎn)負(fù)債表中有存貨、原材料、庫存商品830多萬，當(dāng)場也沒說別的，就說，這資料不齊，過幾天帶齊了再來一趟吧！
然而，沒幾天，突然來了幾個稅務(wù)稽查的人，說要查存貨。這個時候會計慌了：哪有存貨，那個數(shù)字就是掛的空賬！
會計想敷衍過去，就說：這是歷史問題，實際存貨早沒了，我入職的時候就這樣了。
結(jié)果稽查人員來到庫房，存貨是沒找到，卻在舊辦公桌的抽屜里找到了一摞手工賬本，前五年的倉庫出入庫賬都在里面！
會計當(dāng)場差點暈了過去！通過賬本，稽查人員發(fā)現(xiàn)了很多問題。最終：
830萬元進(jìn)項轉(zhuǎn)出，17%的增值稅以及附加稅，滯納金共220萬，罰款160萬，合計380萬！
所以，各位老板，公司在注銷之前一定要處理好賬目！另外結(jié)合這個案例給大家說說，注銷時常見的稅務(wù)實務(wù)問題！
1、我公司是一般納稅人，不想經(jīng)營了，想注銷，但是賬面上有1萬元的存貨，稅務(wù)上怎么處理？
辦理注銷，沒有出售的存貨應(yīng)分配給股東或投資者，這種行為在增值稅上屬于視同銷售。
但是，注意：不是按賬面上的1萬元確認(rèn)銷項，而是按照市場價！比如，你的存貨市場價是13000元，那么注銷的時候需要交納增值稅=13000*適用增值稅稅率。
同時，補(bǔ)繳的還有企業(yè)所得稅。在企業(yè)所得稅處理的時候，要確認(rèn)13000元的視同銷售收入，1萬元的成本，確認(rèn)3000元的稅前利潤。
2、還是這個公司，注銷的時候，賬面顯示有1萬的存貨，但倉庫是空的，該怎么辦？
這個問題很多企業(yè)在注銷的時候都會遇到，賬面庫存大于實際庫存，表明商品賣了沒入賬。這種情況下，稅局給的最輕的處罰就是按視同銷售處理，嚴(yán)重的還會有滯納金和罰款。
3、假如這個公司是做食品貿(mào)易的，注銷的時候，倉庫里有11300元的存貨，因管理不善導(dǎo)致過期了，一分錢不值了，發(fā)票也都已經(jīng)認(rèn)證抵扣，該怎么辦？
根據(jù)增值稅管理辦法，因管理不善造成損失，需要做進(jìn)項稅轉(zhuǎn)出。進(jìn)項抵扣了的必須進(jìn)項轉(zhuǎn)出！
4、老板曾以借款的名義，從公司拿走了10萬塊?，F(xiàn)在要注銷了，需要怎么處理個稅？
老板從公司借款，并且在納稅年度終了也沒歸還，也沒有用于企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營。那么這個款項可以視為紅利分配，要交20%的個人所得稅。
5、企業(yè)注銷的時候，發(fā)現(xiàn)還有增值稅留抵稅額，注銷的時候留抵也不能退稅，是不是可以開一些增值稅專用發(fā)票給我的關(guān)聯(lián)企業(yè)？
這種想法是嚴(yán)重錯誤的！如果你沒有真實業(yè)務(wù)的發(fā)生，開具了增值稅專用發(fā)票，就屬于典型虛開行為，就有可能被定罪，被判刑入獄。
切記，在注銷過程中，即使有留抵浪費(fèi)了，你也不能動起虛開的念頭！
6、企業(yè)現(xiàn)在準(zhǔn)備辦理注銷，但發(fā)現(xiàn)有一筆購進(jìn)的貨物未付貨款。對這筆未付清的貨款是否需要確認(rèn)收入？
企業(yè)以貨幣形式和非貨幣形式從各種來源取得的收入，為收入總額，其中包括其他收入。確實無法償付的應(yīng)付款項等屬于其他收入，應(yīng)將其并入收入總額計算繳納企業(yè)所得稅，并在辦理注銷稅務(wù)登記前，向稅務(wù)機(jī)關(guān)結(jié)清應(yīng)納稅款。
提醒各位！注銷的時候，稅局除了會關(guān)注存貨，還會關(guān)注固定資產(chǎn)、應(yīng)收賬款、開票數(shù)據(jù)與申報情況等。有的地方，在注銷之前，還會利用大數(shù)據(jù)系統(tǒng)進(jìn)行一次風(fēng)險掃描，如果發(fā)現(xiàn)嚴(yán)重問題可能會推送給稽查部門。
02圖解2019最新注銷流程
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公司注銷，除了需要處理好稅務(wù)問題，還需要了解當(dāng)下最新的政策和注銷的流程。
7月1日起，即辦范圍進(jìn)一步擴(kuò)大！
針對注銷流程，國家稅務(wù)總局已經(jīng)多次發(fā)文進(jìn)行簡化。最新的文件是稅總發(fā)〔2019〕64號：7月1日起，進(jìn)一步擴(kuò)大了即辦范圍，簡化了稅務(wù)注銷流程，減少了一些證件、資料的報送。
我們先來回顧這下這個文件的重點：
1、沒辦理過涉稅事宜的企業(yè)，主動去稅務(wù)局辦理清稅的，憑營業(yè)執(zhí)照就能即時拿到清稅文書。
2、辦理過涉稅事宜，但是沒有領(lǐng)用發(fā)票，也沒有欠稅、罰款的企業(yè)，只要帶的資料全，也可以當(dāng)場拿到清稅文書。資料不全的，則需要先簽個承諾書，然后就能拿到清稅文書。
3、拿著法院出具的終結(jié)破產(chǎn)程序裁定書的，稅務(wù)局當(dāng)場也會給清稅文書，并會按有關(guān)規(guī)定核銷“死欠”。
下面就是武漢稅務(wù)公布廣告公司稽查案例，廣告費(fèi)也不再安全！
（點擊圖片放大查看）
其實，我仔細(xì)看了一下他的客戶，還真沒有小公司，上市公司、央企、大型制藥企業(yè)、汽車銷售公司等公司?？磥磉@些大公司也缺少費(fèi)用發(fā)票啊，本來想搞個廣告費(fèi)發(fā)票報銷，搞點錢出來，沒想到看似這么安全的模式，竟然也被稅務(wù)公布了！
一圖看懂2023年最新注銷流程及涉稅處理
注銷流程圖及所需資料
1、注銷的基本流程：
2、注銷需要報送的資料
辦理企業(yè)注銷需要注意的5大事項
1、納稅人對報送材料的真實性和合法性承擔(dān)責(zé)任。
2、納稅人申請清稅注銷前，應(yīng)當(dāng)結(jié)清應(yīng)納稅款、多退（免）稅款、滯納金和罰款，繳銷發(fā)票和其他稅務(wù)證件。
這其中包括需要申報繳納企業(yè)所得稅（注銷清算所得也要申報），清算土地增值稅，結(jié)清出口退（免）稅款等。
3、注銷應(yīng)先稅務(wù)后工商，被吊銷營業(yè)執(zhí)照的，需要再吊銷之日起15天以內(nèi)，申報辦理清稅注銷。
4、已在稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行了社保登記的，還需要辦理注銷保險費(fèi)繳費(fèi)信息登記。
5、企業(yè)注銷后賬簿等涉稅資料一定要按規(guī)定保存，不得擅自銷毀，之前就有會計因為這個被判刑！
案例：毀壞銷毀會計憑證、會計賬薄負(fù)責(zé)人被追究刑事責(zé)任
被告人王某系原山西某某稅務(wù)師事務(wù)所有限公司的所長，是該事務(wù)所的實際經(jīng)營者，被告人李某某是該公司的法定代表人。
2023年11月份，被告人王某準(zhǔn)備注銷山西某某稅務(wù)師事務(wù)所有限公司 ，經(jīng)稅務(wù)部門審查，符合注銷登記的條件，決定準(zhǔn)予核準(zhǔn)。2023年2月19日公司因停止經(jīng)營申請撤銷銀行結(jié)算賬戶。大同市工商行政管理局出具《準(zhǔn)予注銷登記通知書》，經(jīng)審查，申請材料齊全， 符合法定形式，決定準(zhǔn)予注銷登記。
期間，被告人王某指使被告人李某某等，銷毀了該公司2023年 到2023年的會計憑證、會計賬薄。被告人王某銷毀了該公司2005年至2023年的會計憑證、會計賬薄及2023年以后的電子記賬。
判決如下：
一、被告人王某(所長實際經(jīng)營者)犯故意銷毀會計憑證、會計賬簿罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣20000元。
二、被告人李某某（法人代表）犯故意銷毀會計憑證、會計賬簿罪，判處有期徒刑一年，緩刑一年，并處罰金人民幣20000元。
03注銷這么麻煩？不注銷了行不？公司不注銷后果更嚴(yán)重！
有人說了，既然注銷這么麻煩，還得補(bǔ)稅，那我不注銷了，就把企業(yè)扔在那里不管了，讓它自生自滅行嗎？
有這樣的想法，那可就是大錯特錯了！
稅務(wù)上，公司不正常注銷
公司不注銷，你也不按規(guī)定進(jìn)行納稅申報，后果有：
1、有欠稅的話會有滯納金會一直累計！
2、還可能會被稅局認(rèn)定為“非正常戶”！
3、同一法人代表在沒有解除非正常戶之前，可能無法辦理新的稅務(wù)登記，不能開展正常的生產(chǎn)經(jīng)營。
工商上，公司不正常注銷
公司不注銷，你也不按規(guī)定參加工商年檢，后果有：
1、將被工商局吊銷營業(yè)執(zhí)照！
在吊銷后注銷前，公司依然存在，還要承擔(dān)相應(yīng)的債權(quán)債務(wù)，但不得開展經(jīng)營業(yè)務(wù)！
2、公司法定代表人、股東將被工商局列入監(jiān)控黑名單，在三年內(nèi)無法再注冊公司！
3、公司、個人信用被抹黑，影響?zhàn)B老保險領(lǐng)取、出境、乘坐飛機(jī)高鐵等等！
最后，提醒各位財務(wù)人員：
注銷流程現(xiàn)在已經(jīng)簡化許多，雖然看著復(fù)雜，實際上一步一步的進(jìn)行下來也很簡單。
如果有公司沒有業(yè)務(wù)，停止經(jīng)營了，一定要趁早注銷，千萬別因為注銷費(fèi)勁就選擇不注銷，那只會讓問題變得更復(fù)雜，讓自己和企業(yè)承擔(dān)更大的風(fēng)險！
【第11篇】增值稅納稅申報一般納稅人適用
今天是十二月一日，又到了一個新的月份了。同時又到了廣大一般納稅人企業(yè)新的報稅期了。今天我們來講下適用于本期無進(jìn)銷存業(yè)務(wù)的企業(yè)，如何在電子稅務(wù)局操作一鍵零申報。
第一步：登錄“山西省電子稅務(wù)局”，點擊“我要辦稅”，點擊“稅費(fèi)申報及繳納”
第二步：點擊“填寫報表”，點擊“增值稅及附加稅（費(fèi)）申報（一般納稅人適用）”進(jìn)入后，點擊最下方“一鍵零申報”進(jìn)行申報。
第三步：彈出提示框，點擊“確定”，然后點擊“繼續(xù)”，確認(rèn)無誤后點擊“繼續(xù)”進(jìn)行申報。
第四步：點擊左側(cè)“報表申報”，點擊“申報”。
第五步：點擊“刷新”，當(dāng)“申報狀態(tài)”顯示為“申報成功”，則表明您填寫的申報表已傳入稅務(wù)局核心征管系統(tǒng)。增值稅申報就完成了。
以上就是一般納稅人企業(yè)在電子稅務(wù)局進(jìn)行一鍵零申報的操作步驟，您學(xué)會了嗎？
【第12篇】一般納稅人申報表
最新一般納稅人申報表填寫，有流程，有案例！
政策指引
根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第15號），對增值稅納稅申報表涉及政策變化的部分申報表附列資料進(jìn)行局部調(diào)整，同時廢止部分申報表附列資料。
自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報時，需要填報“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計抵減、不動產(chǎn)一次性抵扣等政策實施的需要，也減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。
“一主表四附表”：
《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（一）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（二）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（三）》?
《增值稅納稅申報表附列資料（四）》?
以下材料不再需要填報：
《增值稅納稅申報表附列資料（五）》
《營改增稅負(fù)分析測算明細(xì)表》
填表指引
1
適用加計抵減政策的納稅人，怎么申報加計抵減額？
答：適用加計抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人：
（1）當(dāng)期按照規(guī)定可計提、調(diào)減、抵減的加計抵減額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”相關(guān)欄次。
（2）以前稅款所屬期可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》“二、加計抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。
（3）納稅人發(fā)生了進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》 “二、加計抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計入當(dāng)期“期末余額”欄中。
2
不動產(chǎn)實行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額，怎樣進(jìn)行申報？
答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動產(chǎn)進(jìn)項稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第9欄“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。
3
納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項稅額怎么申報？
答：納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)：
（1）取得增值稅專用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》“（一）認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票”對應(yīng)欄次中。
（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項稅額，在申報時填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。
注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額。
案例分析
【1】開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
【2】開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
【3】旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣申報表填寫案例
【4】適用加計抵減政策申報表填寫案例
【5】綜合申報表填寫案例
填寫案例1：開具13%稅率發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷售一批貨物，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。
分析
根據(jù)39號公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開具13%稅率發(fā)票。
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報表附列資料（一）》（本期銷售情況明細(xì)，以下稱《附列資料（一）》）中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項目名稱由“16%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”的對應(yīng)欄次。
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=100000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=13000（元）
《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=50000（元）
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=6500（元）
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=13000+6500=19500（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
填寫案例2：開具16%稅率紅字發(fā)票申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷售的貨物退貨，開具一張16%稅率的紅字增值稅專用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷售一批商品，開具一張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。
分析
根據(jù)15號公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項目名稱由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開具的稅率為13%的增值稅專用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對應(yīng)欄次。根據(jù)15號公告第三條“本公告施行后，納稅人申報適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項目時，按照申報表調(diào)整前后的對應(yīng)關(guān)系，分別填寫相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開具的16%稅率紅字專用發(fā)票，應(yīng)填寫在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=-40000+60000=20000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項（應(yīng)納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
填寫案例3：旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額抵扣申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車票，票面金額合計2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計5150元。
分析
根據(jù)39號公告第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項稅額允許從銷項稅額中抵扣。
取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；
取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進(jìn)項稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）
1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=20000（元）
本行“稅額”列=1800（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=22（份）
本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）
本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=23（份）
本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44
本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額。
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
填寫案例4：適用加計抵減政策申報表填寫案例
某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷售額580000元，銷售應(yīng)稅貨物取得銷售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷項稅額50000元，取得一般計稅項目進(jìn)項稅額100000元。
分析
根據(jù)39號公告第七條第一項規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項稅額加計10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱加計抵減政策）。
本公告所稱生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱四項服務(wù)）取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。四項服務(wù)的具體范圍按照《銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋》（財稅〔2016〕36號印發(fā)）執(zhí)行。
2023年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷售額(經(jīng)營期不滿12個月的，按照實際經(jīng)營期的銷售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計抵減政策。
該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務(wù)取得銷售額占全部銷售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過50%，適用加計抵減政策。需要注意的是，在計算銷售額比重時，應(yīng)包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷售額。
1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，確認(rèn)適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。
企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=100000×10%=10000（元）
按照15號公告規(guī)定，企業(yè)計提的加計抵減額應(yīng)填寫在《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱《附列資料（四）》）相關(guān)欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進(jìn)項稅額，本期應(yīng)納稅額為0，所以計提的加計抵減額不應(yīng)在本期抵減，應(yīng)填寫在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。
（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
該企業(yè)2023年4月銷項稅額小于進(jìn)項稅額，應(yīng)納稅額為0元。
2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計抵減政策的聲明》，按照39號公告相關(guān)規(guī)定，適用政策有效期應(yīng)為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進(jìn)項稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進(jìn)項稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷項稅額為160000元。
納稅人可計提但未計提的加計抵減額，可在確定適用加計抵減政策當(dāng)期一并計提。
（1）企業(yè)2023年6月可計提的加計抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
（2）按照15號公告附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明的規(guī)定，適用加計抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫：
本欄“一般項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“一般項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”；
本欄“即征即退項目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退項目”列“本月數(shù)”-“實際抵減額”。
該企業(yè)2023年6月應(yīng)納稅額=本期銷項稅額-本期進(jìn)項稅額-本期實際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）
該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
需注意主表第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實際抵減額。
填寫案例5：綜合申報表填寫案例
某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動產(chǎn)經(jīng)營租賃業(yè)務(wù)，開具4張13%稅率的增值稅專用發(fā)票，金額合計1200000元，稅額合計156000元；銷售應(yīng)稅貨物，開具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計2060元。購進(jìn)一棟不動產(chǎn)，取得1張增值稅專用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計抵減政策，并已通過電子稅務(wù)局提交《適用加計抵減政策的聲明》。
分析
本期銷項稅額=156000+10400=166400（元）
購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；
取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=（票價+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）
需要注意，民航發(fā)展基金不作為計算進(jìn)項稅額的基數(shù)。
取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進(jìn)項稅額：
公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）
購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額合計=4500+175.05+60=4735.05（元）
購進(jìn)不動產(chǎn)取得增值稅專用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；
本期可抵扣進(jìn)項稅額=4735.05+135000=139735.05（元）
企業(yè)2023年4月可計提的加計抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）
本期應(yīng)納稅額=本期銷項稅額-本期進(jìn)項稅額-本期實際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）
1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：
本行“開具其他發(fā)票”“銷售額”列=80000（元）
本行“開具其他發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=10400（元）
《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”：
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷售額”列=1200000（元）
本行“開具增值稅專用發(fā)票”“銷項(應(yīng)納)稅額”列=156000（元）
本月銷項(應(yīng)納)稅額合計=156000+10400=166400（元）
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報如下所示：
2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報抵扣”：
本行“份數(shù)”列=2（份）
本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）
本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）
《附列資料（二）》第8b行“其他”：
本行“份數(shù)”列=6（份）
本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）
本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫企業(yè)取得的除增值稅專用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項稅額。
《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購建不動產(chǎn)的扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=1（份）
本行“金額”列=1500000（元）
本行“稅額”列=135000（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的不動產(chǎn)進(jìn)項稅額。
《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：
本行“份數(shù)”列=7（份）
本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）
本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫企業(yè)本月允許抵扣的所有國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項稅額。
該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報如下所示：
3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報如下所示：
4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報如下所示：
來源：北京稅務(wù) 廈門稅務(wù)，轉(zhuǎn)自品稅閣
【第13篇】一般納稅人政策嗎
2023一般納稅人核定征收政策
一般納稅人核定是指企業(yè)所得稅的核定，企業(yè)所得稅根據(jù)收入核定固定的稅率。
文章出處：本文轉(zhuǎn)自《繁稅稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可在公眾號了解
享受核定征收、定期定額征收，個人獨(dú)資企業(yè)因為沒有企業(yè)所得稅，繳納增值稅以外，只需要繳納個稅就可以完稅自由支出了。像有限公司這一類的，公司需要繳納增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅、股東分紅個稅等稅，通過一般納稅人核定政策只需繳納增值稅和個稅，主體公司的增值稅還能抵扣，園區(qū)還可做貿(mào)易、建材、黃沙、石子等類型的企業(yè)。
目前一般納稅人核定征收政策全行業(yè)可做
服務(wù)類行業(yè)所得稅核定1%
商貿(mào)行業(yè)所得稅核定1%
建筑行業(yè)所得稅核定2.5%
大宗貿(mào)易可核定所得稅率0.5%
文章出處：本文轉(zhuǎn)自《繁稅稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可在公眾號了解
【第14篇】強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人
綠洲財務(wù) 鄒夢雨
“周會計，今天稅務(wù)局打電話，說我的經(jīng)營部被強(qiáng)制升為一般納稅人了，怎么辦？”王總焦急地咨詢我們。王總經(jīng)營瓷磚，用的是個體執(zhí)照?！耙话慵{稅人是不是要交更多的稅款??？”
“不一定。按照國家規(guī)定，小規(guī)模公司的稅率是3%，一般納稅人公司的稅率是17%。如果您有相應(yīng)的進(jìn)項抵扣，可以少交增值稅，如果您沒有進(jìn)項抵扣，那就比小規(guī)模繳稅多多了?！敝軙嫽卮?。
下面我們來看看，在什么情況下，個體戶會被稅務(wù)機(jī)構(gòu)強(qiáng)制升為一般納稅人呢？
1、自愿升為一般納稅人：個體經(jīng)營者如果會計核算健全，并能提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料，可自愿升為一般納稅人。
2、被強(qiáng)制升為一般納稅人：銷售型個體戶，年銷售額大于等于180萬，則被強(qiáng)制升為一般納稅人。
所以，在升為一般納稅人之后，個體戶又應(yīng)該怎么辦呢？
1、按照稅務(wù)部門的相關(guān)規(guī)定核算、記賬。建立賬套，如實反映貨物的購進(jìn)、生產(chǎn)、銷售等情況，做到賬賬相符、賬證相符、賬實相符。
2、按時申報稅款，合理避稅、守紀(jì)守法，堅決不能有僥幸心理。
3、學(xué)習(xí)相關(guān)財稅知識，找專業(yè)靠譜的會計或者財務(wù)公司，代理公司財務(wù)，減輕企業(yè)主負(fù)擔(dān)。
財務(wù)代理，就找綠洲財務(wù)。
【第15篇】小規(guī)模和一般納稅人哪個好
前段時間，有朋友問我，開公司的話，是申請小規(guī)模納稅人好，還是申請一般納稅人好呢？我認(rèn)為，要選擇好這兩個主體公司形式，我們需要結(jié)合自身的情況以及稅法的角度兩方面去綜合分析，才能作出最適合自己的最優(yōu)選擇。
首先，先看看公司的規(guī)模，如果預(yù)計年銷售收入達(dá)到500萬以上的，從這個角度看，申請一般納稅人會更好些。如果是月銷售額在10萬以下的，建議申請小規(guī)模納稅人好些，因為可以更好享受增值減免優(yōu)惠政策。
其次，我們要考慮公司所面對的客戶群對發(fā)票的需求是哪種？客戶如果是一般納稅人主體的多，那么他們基本上都是要求開具增值稅專用發(fā)票的，這時候，你就只能申請一般納稅人主體的公司形式。
然后，要結(jié)合公司的增值率，也可以理解為毛利率，去分析稅負(fù)的問題。一般來說，增值稅一般納稅人的繳稅要高些，但可以抵扣進(jìn)項，那它可以抵扣進(jìn)項就一定最好嗎？也不一定。要分析這個稅負(fù)的問題，那就從財務(wù)的角度去算計一翻了，就是這個“稅負(fù)無差別點”。舉例按一般納稅人增值稅率為13%，小規(guī)模納稅人增值稅率為3%來測算，根據(jù)“稅負(fù)無差異”原理列出方程求解整理得出如下公式：
增值率r=征收率3%×（1＋稅率13%）÷(稅率13%－征收率3%)
則，r＝33.9%
以上增值率公式以含稅金額推算得出，不含稅金額推算得出增值率為30%。
即當(dāng)增值率r為33.9%時，一般納稅人和小規(guī)模納稅人的稅負(fù)是一樣的。當(dāng)增值率大于33.9%時，選擇小規(guī)模納稅人比較合適；反之小于33.9%時，選擇一般納稅人比較合適。
其他稅率為6%、9%的代入以上公式即可計算得出對應(yīng)的增值率。
除綜合考慮以上幾種因素外，我們還要考慮企業(yè)所得稅的問題。與企業(yè)所得稅相關(guān)的，就是一系列費(fèi)用的問題，可否取得與費(fèi)用相關(guān)的成本發(fā)票是關(guān)鍵，如果無法正常獲取費(fèi)用發(fā)票，在所得稅匯算清繳時，是要進(jìn)行調(diào)整的，就可能會導(dǎo)致利潤增加，所得稅增加。目前小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策力度也是可以很好的考慮加以利用的。
企業(yè)的形象可能也是一種因素。一般納稅人企業(yè)的企業(yè)形象一般要比小規(guī)模納稅人要更加積極，對企業(yè)也是一種無形的資產(chǎn)。
最后，我們還要站在國家稅收的角度去考慮，對一般納稅人的管控會相對比小規(guī)模納稅人嚴(yán)格許多，無論是從納稅申報，會計核算的完整、準(zhǔn)確性等各方面，管控程度都是有區(qū)別的。所以企業(yè)也要根據(jù)自身的對財務(wù)管理的要求程度來考慮選擇。
所以，綜上所述，小規(guī)模納稅人與一般納稅人，我認(rèn)為并不是說選擇哪個主體更好，而是根據(jù)情況選擇哪個主體更為合適。對于這兩個主體的選擇，其實也是稅務(wù)籌劃的一種方式。
【第16篇】河北一般納稅人資格查詢
2023年6月電子稅務(wù)局修改完善工作內(nèi)容共34項，其中：新增功能2項，優(yōu)化23項，修復(fù)系統(tǒng)缺陷9項。
一、新增內(nèi)容
1. 新增【單位社保費(fèi)已緩繳提前繳納】。
2. 新增2023年【稅收調(diào)查】。
二、優(yōu)化完善
1. 根據(jù)關(guān)于實施《中華人民共和國印花稅法》等有關(guān)事項的公告、電子稅務(wù)局建設(shè)規(guī)范，修改《印花稅稅源明細(xì)表》表樣，調(diào)整印花稅征收品目、子目、稅率、納稅期限等，當(dāng)【財產(chǎn)行為稅稅源信息報告-印花稅稅源采集】采集稅款所屬期止大于等于20220701時提示進(jìn)入新版報表進(jìn)行采集。
2. 優(yōu)化【申請調(diào)整核定印花稅】【納稅人申請調(diào)整核定印花稅】增加提示信息“2023年7月1日開始印花稅不再實行核定征收，無需進(jìn)行核定申請！”，“核定征收期起不能小于2022-07-01”。
3. 優(yōu)化調(diào)整【代開增值稅普通發(fā)票】印花稅稅率。
4. 根據(jù)電子稅務(wù)局建設(shè)規(guī)范，調(diào)整【退抵稅費(fèi)申請（增值稅制度性留抵退稅）】提示提醒提示內(nèi)容：尊敬的納稅人您好，根據(jù)系統(tǒng)掃描，您很可能符合《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（2023年第39號）、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實施力度的公告》（財政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號）或《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（2023年第21號）中規(guī)定的申請退還期末留抵稅額的條件。請您及時、準(zhǔn)確地判定是否符合上述政策規(guī)定。如符合，您可以通過電子稅務(wù)局或前往辦稅服務(wù)廳申請退還期末留抵稅額。
5. 優(yōu)化【退抵稅費(fèi)申請（增值稅制度性留抵退稅）】校驗當(dāng)前是否存在有效且未辦結(jié)（未終審）的留抵退稅記錄。
6. 優(yōu)化【退抵稅費(fèi)申請（增值稅制度性留抵退稅）】退稅企業(yè)類型為一般企業(yè)的，連續(xù)6個月所屬時間起增加提示“未查詢到滿足連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于零，且第六個月增量留抵稅額不低于50萬元條件的屬期!”。
7. 根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大全額退還增值稅留抵稅額政策行業(yè)范圍的公告》（2023年第21號）和電子稅務(wù)局建設(shè)規(guī)范，調(diào)整【退抵稅費(fèi)申請（增值稅稅制度性留抵退稅）】功能，新增7個行業(yè)的退稅企業(yè)類型，修改申請表單打印模板，調(diào)整退稅申請理由，選擇擴(kuò)圍的退稅企業(yè)時自動帶出新的留抵退稅申請文件依據(jù)，修改特定行業(yè)相關(guān)提示信息。
8. 優(yōu)化【稅務(wù)文書電子送達(dá)查詢】支持《稅務(wù)事項通知書》（提示辦理免抵退稅申報通知），稅務(wù)事項通知書（留抵退稅撤回）。
9. 優(yōu)化【發(fā)票信息查詢】選擇“增值稅專用發(fā)票”、“增值稅電子專用發(fā)票”、“機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”、“增值稅普通發(fā)票”、“增值稅電子普通發(fā)票”時查詢條件增加發(fā)票狀態(tài)。
10. 優(yōu)化企業(yè)所得稅年報a107011表校驗提示：您填報的被投資企業(yè)信息、投資性質(zhì)、被投資企業(yè)做出利潤分配或轉(zhuǎn)股決定時間條目完全相同，請核對是否重復(fù)填列。
11. 優(yōu)化增值稅及附加稅費(fèi)申報表（一般納稅人適用）》附列資料五中第3列“留抵退稅本期扣除額”計算規(guī)則，允許其值為負(fù)數(shù)。
12. 【發(fā)票領(lǐng)用】【代開增值稅專用發(fā)票】【代開增值稅普通發(fā)票】“常用收件地址”中規(guī)范手機(jī)號碼錄入11位。
13. 優(yōu)化【延期申報】申請多個屬期的從最早屬期顯示。
14. 【代開增值稅普通發(fā)票】征收品目為“貸款服務(wù)”時，調(diào)整個稅稅率為20%。
15. 優(yōu)化【注銷前置事項辦理套餐】增加提示信息：您已辦理過承諾注銷，不可重復(fù)申請，此次注銷預(yù)檢僅供查詢辦理未辦結(jié)事項。
16. 優(yōu)化【稅費(fèi)繳納】已繳稅記錄支持查詢到已抵欠記錄。
17. 優(yōu)化外省跨區(qū)稅源戶和外省報驗戶享受【六稅兩費(fèi)】減征政策適用主體自主選擇。
18. 優(yōu)化私營獨(dú)資企、私營合伙企業(yè)增值稅一般納稅人勾選六稅兩費(fèi)相關(guān)報表禁止勾選小型微利企業(yè)選項。
19. 優(yōu)化【服務(wù)貿(mào)易等項目對外支付稅務(wù)備案】收款人地址、收款人納稅人識別號（社會信用代碼）、自然人證件號碼顯示。
20. 優(yōu)化【存量房交易信息采集】調(diào)整監(jiān)控信息不進(jìn)行房產(chǎn)稅稅源信息采集信息校驗。
21. 優(yōu)化成品油企業(yè)【注銷稅務(wù)登記】只能進(jìn)入一般注銷流程。
22. 優(yōu)化【銀稅互動】①名稱修改：原銀稅互動涉稅信息授權(quán)改為涉稅信息貸前推送；原貸后涉稅信息推送設(shè)置改為涉稅信息貸后推送②調(diào)整授權(quán)聲明文字③備注內(nèi)容修改④界面字段名稱修改。
23. 優(yōu)化【對納稅人延期繳納稅款核準(zhǔn)】優(yōu)化征期最后一天的關(guān)閉時間，提示“尊敬的納稅人，申請延期繳納稅款辦理截止時間為繳納稅款期限屆滿前最后一天17點，請合理安排時間申請，帶來不便盡請諒解！”。
三、修復(fù)系統(tǒng)缺陷
1. 修復(fù)部分企業(yè)【退抵稅費(fèi)申請（匯算清繳）】，提示”您無可申請的匯算清繳退抵稅信息或已申請過”的問題。
2. 修復(fù)部分實名認(rèn)證信息身份證照片無法查看的問題。
3. 修復(fù)部分企業(yè)【注銷前置事項辦理套餐】無法跳轉(zhuǎn)到附報資料頁面的問題。
4. 修復(fù)部分企業(yè)使用【申報信息查詢】，財產(chǎn)和行為稅減免稅明細(xì)申報附表減免稅額差一分的問題。
5. 修復(fù)部分企業(yè)使用外省來本省跨區(qū)經(jīng)營套餐簽訂三方協(xié)議驗證報錯的問題。
6. 修復(fù)個別納稅人無法使用【個人社保費(fèi)繳納】的問題。
7. 修復(fù)部分企業(yè)只有手工e的票種核定，在電稅申請發(fā)票領(lǐng)用，提示：無領(lǐng)用柜臺。
8. 修復(fù)部分企業(yè)使用【外省來本省報驗跨區(qū)經(jīng)營套餐】無法報驗登記的問題。
9. 修復(fù)延期申報功能當(dāng)前如果延期到同一個時間點會導(dǎo)致帶出錯誤的問題。
