10月份納稅（16篇）

【第1篇】10月份納稅

為全力配合做好疫情防控工作，保障人民群眾生命安全和身體健康，保障納稅人、繳費人的合法權益，便利納稅人、繳費人辦理納稅申報等事宜，大同市稅務部門對平城區(qū)等地2023年10月份申報期限進行延長。

具體為→

平城區(qū)、云岡區(qū)、云州區(qū)、新榮區(qū)、大同經濟技術開發(fā)區(qū)范圍內按月、按季申報的納稅人、繳費人，將2023年10月份的申報納稅期限延長至11月5日。納稅人若到11月5日辦理納稅申報仍有困難的，可以依法向主管稅務機關辦理延期申報。

據悉，市稅務局還將開展“非接觸式”辦稅，為全市納稅人、繳費人提供更加便利安全的辦稅環(huán)境。

記者 吳華

責編 王宇

【第2篇】2023年企業(yè)納稅信用

在大家辦稅的日常中，無論是領用發(fā)票還是申請退稅，都需要考慮到企業(yè)納稅信用等級。那么，企業(yè)納稅信用是什么呢？又是如何評級的呢？下面和聯(lián)貝小編一起來學習一下吧！

每年1月啟動上一年度納稅信用評價工作，4月確定評價結果，并在電子稅務局提供查詢服務。納稅人可查詢本單位信用評價的詳細信息。

納稅信用評價采取年度評價指標得分和直接判級方式。年度評價指標得分采取扣分方式。納稅人評價年度內經常性指標和非經常性指標信息齊全的，從100分起評；非經常性指標缺失的，從90分起評。納稅信用級別分為a、b、m、c、d五個等級，稅務機關每年4月確定上一年度納稅信用評價結果，并為納稅人提供自我查詢服務。

一、a級納稅人

評價標準：a級納稅信用為年度評價指標得分90分以上的。

有下列情形之一的納稅人，本評價年度不能評為a級：（一）實際生產經營期不滿3年的；（二）上一評價年度納稅信用評價結果為d級的；（三）非正常原因一個評價年度內增值稅或營業(yè)稅連續(xù)3個月或者累計6個月零申報、負申報的；（四）不能按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，并根據合法、有效憑證核算，向稅務機關提供準確稅務資料的。

二、b級納稅人

評價標準：b級納稅信用為年度評價指標得分70分以上不滿90分的。

三、m級納稅人（新增）

2023年4月1日起，增設m級納稅信用級別，納稅信用級別由a、b、c、d四級變更為a、b、m、c、d五級。

評價標準：未發(fā)生《信用管理辦法》第二十條所列失信行為的下列企業(yè)適用m級納稅信用：（一）新設立企業(yè)；（二）評價年度內無生產經營業(yè)務收入且年度評價指標得分70分以上的企業(yè)。

四、c級納稅人

評價標準：c級納稅信用為年度評價指標得分40分以上不滿70分的。

五、d級納稅人

評價標準：d級納稅信用為年度評價指標得分不滿40分或者直接判級確定的。

有下列情形之一的納稅人，本評價年度直接判為d級:（一）存在逃避繳納稅款、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等行為，經判決構成涉稅犯罪的；（二）存在前項所列行為，未構成犯罪，但偷稅(逃避繳納稅款)金額10萬元以上且占各稅種應納稅總額10%以上，或者存在逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、虛開增值稅專用發(fā)票等稅收違法行為，已繳納稅款、滯納金、罰款的；（三）在規(guī)定期限內未按稅務機關處理結論繳納或者足額繳納稅款、滯納金和罰款的；（四）以暴力、威脅方法拒不繳納稅款或者拒絕、阻撓稅務機關依法實施稅務稽查執(zhí)法行為的；（五）存在違反增值稅發(fā)票管理規(guī)定或者違反其他發(fā)票管理規(guī)定的行為，導致其他單位或者個人未繳、少繳或者騙取稅款的；（六）提供虛假申報材料享受稅收優(yōu)惠政策的；（七）騙取國家出口退稅款，被停止出口退（免）稅資格未到期的；（八）有非正常戶記錄或者由非正常戶直接責任人員注冊登記或者負責經營的；（九）由d級納稅人的直接責任人員注冊登記或者負責經營的；（十）存在稅務機關依法認定的其他嚴重失信情形的。

【第3篇】個人獨資企業(yè)納稅標準

告別“25%”企業(yè)所得稅？個人獨資和合伙企業(yè)只交0.5%個稅

在國內外，交易過程中產生的稅費是交易中不可忽視的成本之一，對個人來說，還包括個人所得稅，當個人擔任股東時，如果涉及股息，也涉及應付股息的稅費。

那么如何準確理解并做出相應的稅務籌劃方案在法律允許的范圍內，不同的人有不同的理解，而特殊性代表了相應計劃的準確性和最終稅收減免的落地。在這里，以案例分享。

一企業(yè)獲得了一個更好的稅收計劃，并反饋給我們。核心內容如下(未列出細節(jié)):

1.通過a有限公司收取即將到來的1000萬財務費用。

2.通過將a公司a,b兩個自然人變更為a,b兩個自然人在c地區(qū)設立的合伙企業(yè)進行持股。

3、1000萬將在增值稅/附加稅繳納后，將利潤分給c合伙企業(yè)。

個人持股的分類

1、自然人股權

目前，大多數股東仍然以股份的形式持有股份自然人，尤其是在私營企業(yè)。據了解，股東的性質幾乎是一切自然人股東，一些民營企業(yè)的股東甚至是夫妻二人，家族股東。對股東征收20%的股息稅讓大多數企業(yè)家感到困惑。

2、合伙企業(yè)持股

近年來，合伙企業(yè)被廣泛用作股東持股。作為股東，合伙企業(yè)收到的股息應該如何納稅?不要把與合伙企業(yè)的生產經營收入混為一談。20%分紅個稅您真得按照20%來繳!!

面對以上企業(yè)25%企業(yè)所得稅+20%分紅個稅，作為老板該如何合理節(jié)稅?

目前我國的西部大開發(fā)或者少數民族自治區(qū)都出臺了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動當地經濟發(fā)展，通過入駐重慶、上海、江蘇、江西、湖北、青海等園區(qū)成立新公司或者分公司，享受稅收洼地的優(yōu)惠政策。

公司股東可以在園區(qū)內設立自己的個人獨資企業(yè)，通過業(yè)務模式的轉換，改變自身的收入方式，以給企業(yè)提供服務的形式，將每年得到的股東分紅轉換為個人獨資企業(yè)的業(yè)務收入，通過在園區(qū)內享受核定征收的優(yōu)惠政策，達到有效的節(jié)稅目的。

一、個人獨資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)

在經濟開發(fā)區(qū)成立個人獨資企業(yè)以后，通過個人獨資企業(yè)開展業(yè)務，就可以享受當地的核定征收，小規(guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，個人生產經營所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對一般納稅人也可以通過入駐上海園區(qū)申請核定征收，核定后個人生產經營所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%(疫情過后國家針對小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)，不繳納企業(yè)所得稅，個人所得稅核定征收0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)?？傮w稅負最高不會超過5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負。

案例解析

二、有限公司稅收優(yōu)惠政策

增值稅以地方財政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時申請享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

即日起，凡是有限公司入駐園區(qū)，均可免費辦理，零元入駐園區(qū)。

【第4篇】2023年納稅征期

每逢征期都是各位納稅人格外忙碌的時候，為了避免您因忙碌出錯，小編對征期涉及的有關增值稅納稅義務時間、納稅地點、納稅期限等相關問題進行歸納梳理，希望對您能夠有所幫助。具體內容如下：

一、納稅義務發(fā)生時間總體規(guī)定

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第691號）第十九條規(guī)定：

發(fā)生應稅銷售行為，為收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

進口貨物，為報關進口的當天。

增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。

納稅義務發(fā)生時間按照銷售貨物、勞務、服務、無形資產和不動產又可以分為以下兩大類情形。

情形1：銷售貨物、勞務納稅義務發(fā)生時間規(guī)定

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條規(guī)定，收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天，按銷售結算方式的不同，具體為:

(一)采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據的當天；

(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天；

(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為書面合同約定的收款日期的當天，無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的，為貨物發(fā)出的當天；

(四)采取預收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當天，但生產銷售生產工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物，為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天；

(五)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的，為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天；

(六)銷售應稅勞務，為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據的當天；

(七)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為，為貨物移送的當天。

附注：

細則第四條第(三)項至第(八)項具體規(guī)定如下：

(三)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣(市)的除外；

(四)將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目；

(五)將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費；

(六)將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶；

(七)將自產、委托加工或者購進的貨物分配給股東或者投資者；

(八)將自產、委托加工或者購進的貨物無償贈送其他單位或者個人。

提醒：

根據《國家稅務總局關于增值稅納稅義務發(fā)生時間有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第40號）文件規(guī)定：

自2023年8月1日起，納稅人生產經營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

情形2：銷售服務、無形資產和不動產納稅義務發(fā)生時間規(guī)定

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十五條相關規(guī)定：

（一）納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

收訖銷售款項，是指納稅人銷售服務、無形資產、不動產過程中或者完成后收到款項。

取得索取銷售款項憑據的當天，是指書面合同確定的付款日期；未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的，為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

（二）納稅人從事金融商品轉讓的，為金融商品所有權轉移的當天。

（三）納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的，其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產轉讓完成的當天或者不動產權屬變更的當天。

附注：

本辦法第十四條規(guī)定情形具體如下：

下列情形視同銷售服務、無形資產或者不動產：

（一）單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（二）單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產，但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外。

（三）財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他情形。

根據《 財政部 國家稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第二條規(guī)定：

納稅人提供租賃服務采取預收款方式的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。

提醒：

根據《國家稅務總局關于在境外提供建筑服務等有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第69號）第四條規(guī)定：

納稅人提供建筑服務，被工程發(fā)包方從應支付的工程款中扣押的質押金、保證金，未開具發(fā)票的，以納稅人實際收到質押金、保證金的當天為納稅義務發(fā)生時間。

二、增值稅納稅地點規(guī)定

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第691號）第二十二條規(guī)定：

（一）固定業(yè)戶應當向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅?？倷C構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自所在地的主管稅務機關申報納稅；經國務院財政、稅務主管部門或者其授權的財政、稅務機關批準，可以由總機構匯總向總機構所在地的主管稅務機關申報納稅。

（二）固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物或者勞務，應當向其機構所在地的主管稅務機關報告外出經營事項，并向其機構所在地的主管稅務機關申報納稅；未報告的，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地的主管稅務機關補征稅款。

（三）非固定業(yè)戶銷售貨物或者勞務，應當向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅；未向銷售地或者勞務發(fā)生地的主管稅務機關申報納稅的，由其機構所在地或者居住地的主管稅務機關補征稅款。

（四）進口貨物，應當向報關地海關申報納稅。

扣繳義務人應當向其機構所在地或者居住地的主管稅務機關申報繳納其扣繳的稅款。

三、增值稅納稅期限規(guī)定

根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（中華人民共和國國務院令第691號）第二十三條、第二十四條規(guī)定：

增值稅的納稅期限分別為1日、3日、5日、10日、15日、1個月或者1個季度。納稅人的具體納稅期限，由主管稅務機關根據納稅人應納稅額的大小分別核定；不能按照固定期限納稅的，可以按次納稅。

納稅人以1個月或者1個季度為1個納稅期的，自期滿之日起15日內申報納稅；以1日、3日、5日、10日或者15日為1個納稅期的，自期滿之日起5日內預繳稅款，于次月1日起15日內申報納稅并結清上月應納稅款。

扣繳義務人解繳稅款的期限，依照前兩款規(guī)定執(zhí)行。

納稅人進口貨物，應當自海關填發(fā)海關進口增值稅專用繳款書之日起15日內繳納稅款。

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件1.《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第四十七條相關規(guī)定：

以1個季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財務公司、信托投資公司、信用社，以及財政部和國家稅務總局規(guī)定的其他納稅人。

提醒：

根據《國家稅務總局關于合理簡并納稅人申報繳稅次數的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）第一條、第二條規(guī)定：

增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務機關根據其應納稅額大小核定納稅期限。隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設稅、教育費附加免于零申報。

【第5篇】納稅服務試題及答案

稅務師考試《稅法一》考試真題

供廣大考生參考

一、單項選擇題(1-18)

1.下列關于煙葉稅的說法中，錯誤的是()。

a.煙葉稅的征稅范圍是晾曬煙葉和烤咽葉

b.煙葉稅的征稅機關是縣級國家稅務局

c.煙葉稅體現國家對煙草“寓禁于征”的政策

d.煙葉稅采用從價定率的機征

參考答案：b

解析：按照稅法規(guī)定，煙葉收購地的主管稅務機關是煙葉收購地的縣級地方稅務或者其所指定的稅務分局、所。

【點評】本題考核的知識點是煙葉稅的相關規(guī)定。

2.某供熱企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年2月取得供熱收入860萬元，其中向居民個人收取120萬元()(上述收入均含稅)，當月外購原料取得增值稅專用發(fā)票注明稅額70萬元。該企業(yè)2016.2應納增值稅()萬元。

a.15.13

b.24.9

c.42.79

d.20.94

參考答案：a

解析：對供熱企業(yè)向居民個人(以下稱居民)供熱而取得的采暖費收入繼續(xù)免征增值稅。供熱就是暖氣，增值稅稅率為13%.

應繳納的增值稅=(860-120)÷(1+13%)*13%-70=15.13(萬元)。

【點評】本題考核的知識點是供熱企業(yè)的特殊規(guī)定。

3.2023年3月財政部、國稅總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層次是()。

a.稅收法律

b.稅收法規(guī)

c.稅務規(guī)章

d.稅法規(guī)范性文件

參考答案:c

答案解析：稅務規(guī)章的表現形式有辦法、規(guī)則、規(guī)定。

【點評】本題考核的知識點是稅務規(guī)章的的舉例應用。

4.下列關于城建稅的說法中，正確的是()。

a.城建稅一般不單獨加收滯納金和罰款

b.增值稅實行即征即退的，一律退還城建稅

c.城建稅原則上不單獨規(guī)定減免稅

d.計稅依據包括增值稅、消費稅的滯納金和罰款。

參考答案：c

答案解析：如果納稅人不按規(guī)定繳納城建稅，則可以單獨加收滯納金及罰款。對增值稅實行即征即退辦法的，除另有規(guī)定外，一律不予退還。城建稅的計稅依據不包括滯納金和罰款。

【點評】本題考核的知識點是城建稅的相關規(guī)定。

5.下列不屬于法人居民身份一般判定標準的是()。

a.管理中心標準

b.辦公場所標準

c.資本控制標準

d.總機構標準

參考答案：b

答案解析：法人居民人身份一般判定標準有4個：(1)管理中心標準(2)總機構標準(3)指標控制標準(4)主要營業(yè)活動第標準。

【點評】本題考核的知識點是法人居民身份的一般判定標準。

6.下列業(yè)務不屬于增值稅視同銷售的是()。

a.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

b.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

c.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

d.單位以自建的房產抵償建筑材料款

參考答案：d

答案解析：抵償債務不屬于視同銷售行為。

【點評】本題考核的知識點是增值稅視同銷售的范圍。

7.下列關于車輛購置稅的說法中，錯誤的是()。

a.車輛購置稅屬于直接稅范疇

b.車輛購置稅實行比例納稅

c.外國公民在中國境內購置車輛免稅

d.受贈使用的新車需要交納車輛購置稅

參考答案：c

答案解析：車輛購置稅是以在中國境內購置規(guī)定車輛為課稅對象、在特定的環(huán)節(jié)向車輛購置者征收的一種稅。外國公民在中國境內購置車輛要正常交稅。

【點評】本題考核的知識點是車輛購置稅的相關規(guī)定。

8.某便利店為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年6月銷售貨物取得含稅收入40000萬，代收水電煤等公共事業(yè)費共計50000元，取得代收手續(xù)費收入1500元，該便利店2016.6應納增值稅()元。

a.3617.43

b.1208.74

c.1236.48

d.2664.05

參考答案：b

答案解析：應納增值稅=(40000+1500)÷1.03*3%=1208.74(元)。

【點評】本題考核的知識點是增值稅應納稅額的計算。

9.2023年7月，張某銷售一套住房，取得含稅銷售收入460萬元，該住房于2023年3月購進，購進時支付房價100萬元，手續(xù)費0.2萬元，契稅1.5萬元，張某銷售住房應納增值稅()萬元。

a.21.90

b.17.14

c.12.05

d.0

參考答案：a

答案解析：應納增值稅=460÷(1+5%)*5%=21.90(萬元)。

【點評】本題考核的知識點是個人轉讓住房的相關規(guī)定。

10.某煙廠收購煙葉，支付給煙葉銷售者價款600萬元，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅()萬元。

a.132

b.116.8

c.120.00

d.106.19

參考答案：a

答案解析：煙葉稅=600*(1+10%)*20%=132(萬元)

【點評】本題考核的知識點是煙葉稅的計算。

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11.下列消費品，屬于消費稅征稅范圍的是()。

a.大客車

b.洗發(fā)水

c.合成寶石首飾

d.輪胎

參考答案：c

答案解析：合成寶石首飾屬于貴重首飾及珠寶玉石的消費征稅范圍。

【點評】本題考核的知識點是消費稅征稅范圍。

12.2023年7月，王某出租一處住房，預收半年租金48000元，王某收取租金應繳納增值稅()元。

a.720

b.0

c.685.71

d.2285.71

參考答案：c

答案解析：應納增值稅=48000÷(1+5%)*1.5%=685.71(元)

【點評】本題考核的知識點是個人出租住房的增值稅計算問題。

13.下列說法中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定都是()。

a.采取分期收款結算方式的，為發(fā)出應稅消費品的當天

b.進口應稅消費品的，為報關進口的當天

c.委托加工應稅消費品的，為支付加工費的當天

d.采取預收貸款結算方式的，為收到預收款的當天

參考答案：b

答案解析：采取分期收款結算方式的，為書面合同約定的收款日期的當天;委托加工應稅消費品的，為納稅人提貨的當天;采取預收貨款結算的，未發(fā)出應稅消費品的當天。

【點評】本題考核的知識點是消費稅納稅義務發(fā)生時間。

14.某超市為增值稅一般納稅人，2023年6月銷售蔬菜取得銷售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收入98000元，2023年6月該超市銷項稅額為()元。

a.18518.97

b.15757.90

c.16157.27

d.18918.33

參考答案：b

答案解析：根據規(guī)定，免征蔬菜流動環(huán)節(jié)增值稅。

銷項稅額=13200÷(1+13%)*13%+98000÷(1+17%)*17%=15757.90.(元)。

【點評】本題考核的知識點是減免稅的特殊規(guī)定。

15.下列方法不屬于國際反避稅轉讓定價調整方法的是()。

a.成本加利法

b.可比受控價格法

c.再銷售價格法

d.可比利潤法

參考答案:b

答案解析：轉讓定價調整方法有四種即可比非受控價格法、再銷售價格法、成本加利法、可比利潤法。

【點評】本題考核的知識點是國際反避稅的轉讓定價調整方法。

16.根據“營改增”試點過度政策的規(guī)定，下列項目免增值稅的是()。

a.銷售不動產

b.退役兵創(chuàng)業(yè)就業(yè)

c.個人轉讓著作權

d.飛機修理

參考答案：c

答案解析：個人轉讓著作權屬于“營改增”過渡政策，免征增值稅。

【點評】本題考核的知識點是“營改增”相關的增值稅優(yōu)惠政策。

17.下列業(yè)務中免征增值稅的是()。

a.殘疾人福利企業(yè)銷售自產產品

b.民辦職業(yè)培訓機構的培訓業(yè)務

c.殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務

d.單位銷售自建住房

參考答案：c

答案解析：殘疾人福利機構提供的育養(yǎng)服務屬于“營改增”過渡政策，免征增值稅。

【點評】本章考核的知識點是免征增值稅的相關規(guī)定。

18.某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年3月銷售柴油90000升，其中包括以柴油調和而成的生物柴油10000升，以及符合稅法規(guī)定條件的純生物柴油30000升，且已分別核算，該企業(yè)2023年3月應繳納消費稅()元。(消費稅稅率1.2元/升)

a.108000

b.6000

c.72000

d.0

參考答案：c

答案解析：符合條件的純生物柴油免消費稅。

應納消費稅=(90000-30000)*1.2%=72000(元)。

【點評】本題考核的知識點是消費稅的征稅范圍以及應納稅額的計算。

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二、多項選擇題。

1.增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務中可以選擇簡易方法計算繳納增值稅的有()。

a.銷售2023年4月30日前購進的鋼材

b.銷售2023年4月30日前購進的不動產

c.增值電信服務

d.公共交通服務

e.裝卸搬運服務

參考答案：bde

答案解析：選項ac沒有可以選擇按簡易方法計算繳納增值稅的規(guī)定。

【點評】本題考核的知識點是增值稅簡易計稅的范圍。

2.下列屬于稅基侵蝕和利潤轉移產生的負面影響有()。

a.影響納稅遵從

b.跨國企業(yè)注冊地轉移

c.形成資本弱化

d.扭曲資源配置

e.造成稅負不公平

參考答案：ade

答案解析：稅基侵蝕和利潤轉移(beps)的負面影響，包括：1.造成稅負不公平;2.扭曲資源配置;3.影響納稅遵從。

【點評】本題考核的知識點是稅基侵蝕和利潤轉移的負面影響。

3.下列屬于車輛購置稅稅收繳納方法的有()。

a.自報核繳

b.查賬征收

c.查定征收

d.集中征收繳納

e.代征、代扣、代收

參考答案：ade

答案解析：車輛購置稅繳納稅款的方法主要有以下幾種：1.自報核繳;2.集中征收繳納;3.代征、代扣、代收

4.下列車輛中。凡納稅人能夠出具有效證明，以納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的金額作為計稅依據的有()。

a.因不可抗力因素導致受損的車輛

b.行駛8萬公里以上的試驗車輛

c.免稅條件消失的車輛

d.庫存超過2年的車輛

e.進口舊車

參考答案：abe

答案解析：進口舊車、因不可抗拒力因素導致受損的車輛、庫存超過3年的車輛、.行駛8萬公里以上的試驗車輛、國家稅務總局規(guī)定的其他車輛，凡納稅人能出具有效證明的，計稅依據為納稅人提供的統(tǒng)一發(fā)票或有效憑證注明的計稅價格。選項c，免稅條件消失的車輛，自初次辦理納稅申報之日起，使用年限未滿10年的，計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最忌計稅價格按每年1年扣減10%;使用10年(含)以上的，計稅依據為零。未滿1年的應稅車輛計稅依據為最新核發(fā)的同類型車輛最低計稅價格。

【點評】本題考核的知識點是車輛購置稅的計稅依據。

5.稅收執(zhí)法合法性原則具體要求體現()。

a.執(zhí)法程序合法

b.執(zhí)法內容合法

c.執(zhí)法對象合法

d.執(zhí)法主體合法

e.執(zhí)法根據合法

參考答案：abde

答案解析：稅收執(zhí)法合法性原則的具體要求有以下幾個方面：(1)執(zhí)法主體法定。(2)執(zhí)法內容合法。(3)執(zhí)法程序合法(4)執(zhí)法根據合法。

【點評】本題考核的知識點是稅收執(zhí)法合法性原則的相關規(guī)定。

6.下列業(yè)務應征收增值稅的有()。

a.殘疾人本人為社會提供的服務

b.殘疾人福利企業(yè)銷售自產產品

c.金融機構之間開展的轉帖業(yè)務

d.擔保機構為大型民營企業(yè)提供的擔保業(yè)務

e.軍隊出租空余房產

參考答案：bd

答案解析：選項a、c，免征增值銳;選項e，軍隊空余房產租賃收入，免征增值稅。

【點評】本題考核的知識點是增值稅的征收范圍。

7.下列屬于對所得僅實行地域管轄權的國家和地區(qū)有()。

a.巴拿馬

b.英屬威爾克京群島

c.賽浦路斯

d.中國香港

e.中國澳門

參考答案：acd

答案解析：所得稅課征僅實行地域管轄權的國家和地區(qū)，在這些國家僅就來源于本國(地區(qū))的所得征稅，如中國香港、巴拿馬、.賽浦路斯。

【點評】本題考核的知識點是國際避稅地的相關規(guī)定。

8.根據現行稅法規(guī)定，下列業(yè)務計征收增值稅又征收消費稅的有()。

a.石化廠銷售自產汽油

b.研究經銷商銷售外購的已稅白酒

c.貿易公司進口游艇

d.卷煙批發(fā)企業(yè)向零售商銷售卷煙

e.涂料生產企業(yè)銷售涂料

參考答案：acde

答案解析：消費稅是單一環(huán)節(jié)征收的(卷煙除外)，煙酒經銷商銷售外購的已稅白酒，只交增值稅，不交消費稅。

【點評】本題考核的知識點是消費稅的征稅范圍。

9.下列屬于國際稅收合作形式的有()。

a.情報交換

b.稅務工作人員國際交流與培訓

c.征管互助

d.對跨國納稅人提供納稅服務

e.稅收網絡信息

參考答案：ac

答案解析：國際稅收合作的形式主要有情報交換和征管互助。

【點評】本題考核的知識點是國際稅收合作的相關規(guī)定。

10.下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有()。

a.以已稅珠寶玉石為原料生產的金基鑲嵌首飾

b.以已稅煙絲為原料生產的卷煙

c.以已稅小汽車改造生產小汽車

d.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

e.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿

參考答案：bde

答案解析：選項a,金基鑲嵌首飾在零售環(huán)節(jié)征收消費稅，不得抵扣已納消費稅;選項c，小汽車沒有準予扣除已納消費稅的規(guī)定。

【點評】本題考核的知識點是消費稅的準予扣除范圍。

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三、計算題

某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生以下業(yè)務：

(1)將成本為600萬元的產品對外銷售，取得含稅價款1000萬元;另外20%的產品作為股利發(fā)放給股東。

(2)購入生產原料一批，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明稅額51萬元。

(3)購進一輛小汽車作為銷售部門公用車，取得機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，發(fā)票上注明稅額3.4萬元。

(4)在某市購入3間房屋作為當地辦事處工作用房，取得增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為450萬元。

(5)支付某廣告公司廣告設計費，取得該廣告公司開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票上注明金額為5萬元。

(6)上月購進的免稅農產品(未納入核定扣除試點范圍)因保管不善發(fā)生損失，已知產品的賬面成本為1.15萬元(含稅費0.15萬元，從一般納稅人企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票)，該批產品上月已申報抵扣進項稅額。

已知：本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月認證抵扣。

根據上述材料，回答下列問題：

63.該企業(yè)當月銷項稅額()萬元

a.170.00

b.145.30

c.181.62

d.212.50

64.該企業(yè)業(yè)務(4)可抵扣的進項稅額()萬元

a.29.70

b.49.50

c.27.00

d.19.80

65.該企業(yè)當月進項稅額轉出()萬元。

a.0.17

b.0.19

c.0.15

d.0.14

66.該企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。

a.77.59

b.97.39

c.108.44

d.89.15

參考答案：c，a，a，b

答案解析：當月銷項稅=1000÷1.17*17%+1000÷80*20%÷1017*17%=181.62(萬元)

業(yè)務(4)可以抵扣的進項稅額=450*11%*60%=29.7(萬元)

當月進項稅額轉出=1÷(1-13%)*13%+0.15*11%=0.17(萬元)

當月應納增值稅=181.62-(51+3.4+450*11%*60%+5*6%-0.17)=97.39(萬元)

資料下載地址：

https://www.gu

eizu.com/file-451158.html

https://www.gueizu.com/dlink/451158/稅務師教材下載.pdf.txt

【第6篇】小規(guī)模納稅人報稅資料

因為審批流程的不斷優(yōu)化，小規(guī)模納稅人季報已經成為普遍的納稅行為。但是，對于很多企業(yè)來說，如何在規(guī)定時間內提交季報卻令人感到困難重重。

在這個過程中，正確的資料準備和了解規(guī)定的審批流程是必不可少的。小規(guī)模納稅人季報的納稅人范圍相對較小，但其提交和審批流程卻和大規(guī)模納稅人的流程并無二致。

為了保證流程的規(guī)范與快捷，納稅人應該提前準備相關資料，例如：國稅和地稅的申報表、稅控盤和經營活動憑證等。此外，建議納稅人在申報前咨詢稅務機關的相關規(guī)定，以避免填報錯誤信息。

納稅人需承擔明確的法律責任，同時也要面對可能的經濟風險。出現問題后，就需要更長時間和更大的精力去解決。無論是在資料準備，還是在流程中，都需要花費相應的時間和精力來保證正確性與合法性。

因此，我們應該更加重視小規(guī)模納稅人季報的準備和流程，遵守相應的法律法規(guī)和納稅規(guī)定。在整個小規(guī)模納稅人季報流程中，資料準備和審批流程是十分重要的。

通過正確的資料準備和了解規(guī)定的審批流程，納稅人可以準時上報相關信息，從而避免不必要的風險。因此，我們應該更加關注并重視這個流程中的每一個細節(jié)。

篇幅有限，系統(tǒng)內容就先展示到這里吧。

【第7篇】企業(yè)納稅自查情況說明

1、主營業(yè)務收入的自查

要對“主營業(yè)務收入＂等收入類明細賬與納稅申報表及有關發(fā)票、收款單據、工程結算書、合同等原始憑證進行詳細核對；檢査已實現的貨物銷售收入或工程結算收入是否及時足額納稅；現金結算的未開票銷售是否作為無票銷售申報納稅。

2、往來賬戶的自査

詳細檢查有沒有將已取得的銷售收入或已完工的工程收入掛在“預收賬款＂“其他應收款”等負債類的科目，而不結轉＂主營業(yè)務收入＂，推遲收入確認時時間或者不確認收入。

3、價外費用的自査

是否存在直接沖減了“財務費用＂或”管理費用”等科目；是否與銷售的貨物適用相同的稅率，繳納增值稅；是否計入了＂其他應付款＂等往來科目。

4、視同銷售的自查

將產品用于償債、投資、發(fā)放福利、贈送客戶、分配利潤、用于非應稅項目等，是否做視同銷售處理，申報繳納了增值稅和企業(yè)所得稅。

5、其他業(yè)務收入的自査

其他業(yè)務收入包括勞務收入、機械作業(yè)收入、材料轉讓收入、無形資產轉讓收入、固定資產出租收入、多種經營收入等。適用的稅率是否正確？是否直接沖減成本費用？是否未申報納稅？

6、印花稅的自査

企業(yè)簽訂的不動產轉移書據、租賃合同、建安合同以及視同銷售合同的有關票據、賬薄資金等是否按規(guī)定申報繳納印花稅？合同性質的憑證是否申報繳納了印花稅，是否錯用稅率少繳印花稅？有無未交印花稅的應稅合同等？

7、以物易物的自査

企業(yè)發(fā)生的以物易物、以舊換新是否分別按銷售和購進貨物進行稅務處理

8、關聯(lián)交易的自査

判定的關聯(lián)關系是否正確？關聯(lián)交易定價是否公允？應該提交同期資料的是否提交了同期資料？對外支付的費用是否公允？對方是否提供了相應的服務？

服務價值是否與對外支付的費用相匹配？

9、廢料、廢渣的自査

生產產品形成的廢料廢渣，銷售后取得的銷貨款是否申報納稅

10、其他成本的自查

結轉成本的方法是否前后一致？發(fā)票是否真實合規(guī)？成本利潤率是否過高？是否有預估的成本？是否倒掛？

【第8篇】個人所得稅生產經營所得納稅0申報

當發(fā)現應補稅較上一年度大幅度提高時，抵扣的6萬為0的時候

個人所得稅提醒：您已在經營所得匯算清繳中填報了減除費用、專項附加扣除”，不可重復扣除。如您需在綜合所得年度匯算中填報，可先更正經營所得申報，否則上述項目將默認為0。

專項扣除為0 了

出現這個問題，會導致應補稅大幅提高，這個問題出現了補稅是20000多?？嘤谠诟髌脚_查詢解決方法，查了很多說的不對，不準確，我把我查到的正確方法發(fā)一下，方便更多這個問題的人搜索到，方便解決。

解決方法是：

搜索自然人電子稅務局，走入官網，使用個人所得稅app掃碼登陸，點擊我要查詢，申報信息查詢，申報查詢（更正/作廢申報）

申報查詢

點擊已完成和未完成

申報記錄

點擊作廢按鈕

作廢按鈕

完成后,就可以在個人所得稅app里重新申報個稅，就是同去年一樣正常補交或退稅了

【第9篇】一般納稅人普票交稅嗎

【導讀】：一般納稅人普票銷項稅可以抵扣嗎？通常情況下企業(yè)的增值稅發(fā)票都是抵扣進項稅的，不管是專票還是普票企業(yè)都需要按照適用稅率來計算銷售稅額的。更多介紹資料大家還是一起來閱讀下述文章吧。

一般納稅人普票銷項稅可以抵扣嗎？

一般納稅人企業(yè)只要取得符合規(guī)定的增值稅專用發(fā)票，就可以憑抵扣聯(lián)上注明的增值稅額抵扣進項稅額，這與該一般納稅人企業(yè)開出去的是增值稅專用發(fā)票、還是增值稅普通發(fā)票沒有關系。開出去的增值稅普通發(fā)票和專用發(fā)票一樣，都必須按照適用稅率計算銷項稅額。申報增值稅時，按照“銷項稅額－進項稅額”計算應繳納的增值稅額。

一般納稅人企業(yè)開出的增值稅普通發(fā)票，上面也注明了增值稅額，但取得發(fā)票的一方是無法抵扣的。

什么是企業(yè)的銷項稅？

銷項稅額是指增值稅納稅人銷售貨物和應交稅勞務，按照銷售額和適用稅率計算并向購買方收取的增值稅稅額。屬于財務過程中的一個環(huán)節(jié)。銷項稅額分為含稅、不含稅兩種。

銷項稅額計算公式

當期銷項稅額=當期銷售額×適用稅率

例如：某鋼鐵公司向某機械公司出售一批鋼材，出廠價格為1000萬元人民幣（不含稅），增值稅適用稅率為16%，

該鋼鐵公司應當向機械公司收取的銷項稅額的計算方法為：

銷項稅額=1000萬元×16%=160萬元

此外，因為在銷項稅額的計算銷售額中，銷售額包括不含稅和含稅兩種，所以分為以下兩種情況：

銷項稅額=（不含稅）銷售額×稅率

一般情況下的銷售額的計算

當期銷售額包括增值稅納稅人當期銷售貨物、應稅勞務從購買方取得的全部價款和價外費用。具體的說，應稅銷售額包括以下內容：

（1）銷售貨物或提供應稅勞務取自于購買方的全部價款

（2）向購買方收取的各種價外費用。具體包括：手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、延期支付利息、 包裝費、包裝物租金、儲備費、優(yōu)質費、運輸裝卸費、代收款項和代墊款項等費用，國家另有規(guī)定的除外）。

但下列項目不包括在內：

1．受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅。

2．同時符合以下條件的代墊運輸費用：

（1）承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；

（2）納稅人將該項發(fā)票轉交給購買方的。

3．同時符合以下條件代為收取的政府性基金或者行政事業(yè)性收費：

（1）由國務院或者財政部批準設立的政府性基金，由國務院或者省級人民政府及其財政、價格主管部門批準設立的行政事業(yè)性收費；

（2）收取時開具省級以上財政部門印制的財政票據；

（3）所收款項全額上繳財政。

一般納稅人普票銷項稅可以抵扣嗎？整體上來說，只要開具的是有效的增值稅專用是可以抵扣進項稅的，對于普通發(fā)票的銷項稅都是需要按照適用稅率進行計算的。當然企業(yè)開具普通增值稅發(fā)票的稅額也是需要寫在發(fā)票上的，只是取票的一方不能抵扣。

【第10篇】金稅三期對納稅人的

按照國家稅務總局統(tǒng)一部署，金稅三期工程優(yōu)化版應用系統(tǒng)已于9月8日在廣西正式單軌上線運行。

“金稅三期”是什么？

“金稅三期”是指金稅三期工程優(yōu)化版應用系統(tǒng)，是我國稅收管理信息系統(tǒng)工程的簡稱。

其實就是利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發(fā)票和企業(yè)增值稅納稅狀況進行嚴密監(jiān)控的一個系統(tǒng)。

“金稅三期”系統(tǒng)的運行為納稅人提供更多的便利。

1.辦稅簡單化

金稅三期最大的特征是實現了國稅和地稅共用一個征管系統(tǒng)，通過系統(tǒng)可以實現征管數據大集中，形成覆蓋所有稅種、稅收環(huán)節(jié)、各級國地稅機關的全國稅收管理信息化系統(tǒng)。

2.效率提高

該系統(tǒng)的運行將對“互聯(lián)網+稅務”建設有十分重要的意義，實現涉稅辦理無紙化、電子實體同質化、方便快捷智能化，全面實現以“網上辦稅為主、大廳辦稅為輔、自助辦稅為補”的辦稅服務新格局。

3.執(zhí)法規(guī)范化

該系統(tǒng)以便捷高效為目標，通過簡并納稅事項，重組涉稅業(yè)務，取消或下放審批權限，精簡辦稅環(huán)節(jié)，變事務管理導向為流程管理導向，信息透明度變高，在辦理涉稅事項全過程進行監(jiān)督管理，將進一步規(guī)范國稅和地稅的稅收執(zhí)法行為，減少稅收執(zhí)法的隨意性，為納稅人創(chuàng)造一個更加公平的稅收環(huán)境。

好友財讓財稅更好的服務創(chuàng)業(yè)者。好友財=公司注冊+代理記賬+公司注冊+其他財稅服務

【第11篇】2023年五月納稅申報期限

國家稅務總局北京市稅務局

關于延長2023年5月份納稅申報期限等有關事項的通告

2023年第3號

因北京市疫情防控形勢嚴峻復雜，為助力企業(yè)復工復產，現將延長2023年5月份納稅申報期限等有關事項通告如下:

一、對按月申報的納稅人，2023年5月份納稅申報期限延長至5月30日(星期一)。

二、對受新冠肺炎疫情影響5月30日前無法按月辦理納稅申報的納稅人、扣繳義務人，可依法向稅務機關申請辦理延期申報；因新冠肺炎疫情影響導致按期繳納稅款確有困難的納稅人，可依法申請辦理延期繳納稅款。

特此通告。

國家稅務總局北京市稅務局

2023年5月12日

【第12篇】增值稅的納稅申報期限為多少天

國家稅務總局辦公廳關于明確2023年度申報納稅期限的通知稅總辦征科函〔2022〕245號

務總局各省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務局，國家稅務總局駐各地特派員辦事處：

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》第一百零九條規(guī)定，結合《國務院辦公廳關于2023年部分節(jié)假日安排的通知》（國辦發(fā)明電〔2022〕16號）要求，現將實行每月或者每季度期滿后15日內申報納稅的各稅種2023年度具體申報納稅期限明確如下，請各地稅務機關及時告知納稅人。

一、2月、3月、6月、8月、9月、11月、12月申報納稅期限分別截至當月15日。

二、1月15日為星期日，申報納稅期限順延至1月16日。

三、4月15日為星期六，申報納稅期限順延至4月17日。

四、5月1日至3日放假3天，申報納稅期限順延至5月18日。

五、7月15日為星期六，申報納稅期限順至7月17日。

六、10月1日至6日放假6天，申報納稅期限順延至10月23日。

各地遇到特殊情況需要調整申報納稅期限的，應當提前上報國家稅務總局（征管科技司）備案。

國家稅務總局辦公廳2023年12月27日

【第13篇】小規(guī)模納稅人的好處

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。其中，“會計核算不健全”是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

增值稅對小規(guī)模納稅人實行按照銷售額和征收率計算應納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進項稅額。

小規(guī)模納稅人 的標準具體如下：

（1）從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或者提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在50萬元以下的；

（2）對上述規(guī)定以外的納稅人，年應稅銷售額在80萬元以下的。

（3）年應稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準的其他個人。

（4）非企業(yè)性單位、不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

小規(guī)模代賬有什么好處呢？

1、會計工作延續(xù)性好

小規(guī)模納稅人公司人員變動大，會計人員更換頻繁，稍有不慎，就會導致企業(yè)賬務處理中斷。

而代理記賬公司的出發(fā)點就是為企業(yè)解決財務、稅務等方面的問題，有一個專門的團隊為客戶服務，因此，即便出現人員變動，也可以有效地避免因為人員流動而造成工作交接失誤、賬務處理混亂的情況。

2、可以確保工作高效完成

代理記賬公司一般都使用專門的財務軟件進行賬務處理，并且，每一個代理記賬會計都熟悉各項財務計算方式，且賬務處理經驗豐富，對于各項記賬報稅的事務都比較了解，所以，相比于企業(yè)自己組建的團隊更能高效的完成各項財務相關的事務，讓記賬報稅更加快速、高效完成。

3、可以節(jié)省企業(yè)成本

小規(guī)模納稅人招聘全職會計，每月支出至少需要3000元，而且還需要為員工繳納社保、公積金等一系列費用。若組建會計團隊，花費就更高了。但小規(guī)模納稅人選擇代理記賬公司，每月代理記賬服務費通常只需要200-300元，且無需考慮會計人員的招聘、管理、工資等等，因此能夠在一定程度上節(jié)省企業(yè)成本。

4、服務更全面、業(yè)務性更高

小規(guī)模納稅人的財務工作處理雖然簡單，但涉及的領域其實很寬廣，不僅是簡單的記賬、報稅工作，還會涉及到年檢、注冊變更等等，而代理記賬公司的經驗包含各行各業(yè)的業(yè)務，能夠找到完美的解決方案，并且提供全面的會計手續(xù)的委托、咨詢服務等

【第14篇】印花稅應納稅期限

一、使用電子發(fā)票有哪些好處？

1、發(fā)票領用只需電子發(fā)票號段，無需到稅務機關領取紙質發(fā)票，簡化領用流程；2、可以通過電腦、手機隨時填開，無需打印，節(jié)省設備、人員成本；3、發(fā)票實時接收，隨時下載， 減少郵寄、保管成本，避免取得跨期發(fā)票；4、利于保管，無需紙質載體，避免丟失損毀風險。

二、企業(yè)因匯算清繳產生多繳稅款，申請退稅的時限是多久？

根據《中華人民共和國稅收征收管理法》規(guī)定：納稅人超過應納稅額繳納的稅款，稅務機關發(fā)現后應當立即退還;納稅人自結算繳納稅款之日起三年內發(fā)現的，可以向稅務機關要求退還多繳的稅款并加算銀行同期存款利息，稅務機關及時查實后應當立即退還;涉及從國庫中退庫的，依照法律、行政法規(guī)有關國庫管理的規(guī)定退還。

三、印花稅應納稅憑證的保存期限是多少時間？

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定：賬簿、記賬憑證、報表、完稅憑證、發(fā)票、出口憑證以及其他有關涉稅資料應當保存10年，但是，法律、行政法規(guī)另有規(guī)定的除外。 開具發(fā)票的單位和個人應當按照稅務機關的規(guī)定存放和保管發(fā)票，不得擅自損毀。已經開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應當保存5年。保存期滿，報經稅務機關查驗后銷毀。

四、企業(yè)銷售貨物當月收取定金，下月發(fā)貨時收取尾款，什么時間確認企業(yè)所得稅收入？

根據《國家稅務總局關于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》規(guī)定：除企業(yè)所得稅法及實施條例另有規(guī)定外，企業(yè)銷售收入的確認，必須遵循權責發(fā)生制原則和實質重于形式原則。符合上款收入確認條件，采取下列商品銷售方式的，應按以下規(guī)定確認收入實現時間：2.銷售商品采取預收款方式的，在發(fā)出商品時確認收入。

五、匯算清繳時多繳稅款，申請退稅時可以要求加算利息嗎？

根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》規(guī)定：稅收征管法規(guī)定的加算銀行同期存款利息的多繳稅款退稅，不包括依法預繳稅款形成的結算退稅、出口退稅和各種減免退稅。因此述企業(yè)匯算清繳形成的多繳，屬于依法預繳稅款形成的退稅，不符合加算利息的規(guī)定，不得要求加算銀行利息。僅供參考。

【第15篇】一般納稅人注冊

我們通常說的一般納稅人和小規(guī)模納稅人，是指年應征增值稅銷售額是否超過500w；而一般納稅人如果獲得增值稅專票，是可以進行進銷項抵扣，不過開具出去的增值稅稅負比較高（一般為6%、9%、13%）；而小規(guī)模納稅人是按簡易辦法計算納稅的，不能夠抵扣增值稅，不過小規(guī)模的增值稅的稅負一般較低（一般為3%）。

另外，今年四月起，增值稅小規(guī)模納稅人開普票一律免征增值稅，如果開專票，稅率恢復為3%。那么，今年下半年，為什么建議一般納稅人再注冊一家小規(guī)?；蛘叨嗉倚∫?guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)或者個體工商戶呢？

原因一：如果你是一家一般納稅人公司，如果與上游單位合作沒有取得足額的進項增值稅專票，與下游單位合作時，又開具出去的是6%、9%、13%的足額發(fā)票；那么這些情況就會導致賬面上利潤虛高，增值稅的稅負負擔非常重。

原因二：今年小規(guī)模增值稅開普票免征，開專票為3%；那么主體公司可以再布局兩家小規(guī)模企業(yè)，一個負責普票的客戶、一個負責專票的客戶，合理地把稅負成本降到最低。

如果在國內的稅收園區(qū)布局小規(guī)模個人獨資企業(yè)、個體工商戶，除了可以享受增值稅的優(yōu)惠外，還有以下的一些優(yōu)勢：

優(yōu)勢1、免企業(yè)所得稅（25%）、免分紅個稅（20%），因為個獨企業(yè)與個體戶的經營模式為個人經營所得即個人所得，只需要繳納個人經營所得稅即可。

優(yōu)勢2、綜合稅率極低，正常情況下個人經營所得稅的稅率為5%-35%，但是入駐稅收園區(qū)，可以享受個稅僅1%左右的核定征收政策（500w的開票額，只需要繳納5w的稅費即可）。

優(yōu)勢3、如果注冊的是個體工商戶，還可以選擇不用開設對公賬戶，稅收利潤可以直接體現，免去了公轉私的風險。

優(yōu)勢4、可以開專票、開普票，除特殊限制行業(yè)外，一般的品目都可以開（如各種建材貿易、服務、咨詢等），可以實實在在的解決企業(yè)和個人的一些缺票問題。

綜上所述，了解更多政策詳情內容，請移步，公眾號，節(jié)稅寶典。2022下半年，為什么建議一般納稅人再注冊一家小規(guī)模？希望以上的一些分析，可以幫助到有需要的朋友哦。

【第16篇】個人所得稅自行納稅申報表

《國家稅務總局關于修訂個人所得稅申報表的公告》（國家稅務總局公告2023年第7號）發(fā)布了新修訂的個人所得稅申報表，自2023年1月1日起實施。新的個人所得稅申報表是新個人所得稅政策的體現，小編進行了一個細致的梳理，希望能有助于學習掌握。

一、新修訂的個人所得稅申報表共有幾張申報表？

一共十張申報表，分別是：

1.個人所得稅基礎信息表（a表）（b表）

2.個人所得稅扣繳申報表

3.個人所得稅自行納稅申報表（a表）

4.個人所得稅年度自行納稅申報表

5.個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）

6.合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表

7.單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表

二、本次在原有基礎上調整完善的報表共有幾張，是哪幾張申報表？原有報表仍有效的是哪張？

（一）完善的報表共四類七張，本次根據新稅法及相關政策規(guī)定調整完善了以下報表：

1.《個人所得稅基礎信息表（a表）》、《個人所得稅基礎信息表（b表）》

2.《個人所得稅扣繳申報表》

3.《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》

4.《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（a表）》、《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（b表）》、《個人所得稅生產經營所得納稅申報表（c表）》相關填報內容和說明；

（二）原有申報表仍有效的是《個人所得稅減免稅事項報告表》（總局公告2023年第28號）、《個人所得稅專項附加扣除信息表》（國家稅務總局公告2023年第60號）、《商業(yè)健康保險稅前扣除情況明細表》（財稅〔2017〕39號、總局公告2023年第17號）《個人稅收遞延型商業(yè)商老保險稅前扣除情況明細表》（財稅〔2018〕22號、總局公告2023年第21號）。

三、本次新增的申報表是哪幾張？

新增了三張申報表，分別是：

1.根據新稅法綜合所得匯算清繳的有關規(guī)定，制發(fā)《個人所得稅年度自行納稅申報表》；

2.根據創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)股權轉讓所得有關政策規(guī)定，制發(fā)《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》和《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。

四、每張申報表適用范圍各是什么？

（一）基礎信息表

1.《個人所得稅基礎信息表（a表）》。該表適用于扣繳義務人辦理全員全額扣繳申報時，填報支付所得的自然人納稅人的基礎信息。

注：本表配合《個人所得稅扣繳申報表》、《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》填寫。

2.《個人所得稅基礎信息表（b表）》。該表適用于自然人直接向稅務機關辦理涉稅事項時填報其個人基礎信息。

注意：自然人納稅人初次向稅務機關辦理相關涉稅事宜時填報本表；初次申報后，以后僅需在信息發(fā)生變化時填報。本表是配合《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》、《個人所得稅年度自行納稅申報表》、《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）（b表）（c表）》填寫的。

（二）《個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于：

1.扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額預扣預繳申報；

2.向非居民個人支付工資、薪金所得，勞務報酬所得，稿酬所得和特許權使用費所得的個人所得稅全員全額扣繳申報；

3.以及向納稅人（居民個人和非居民個人）支付利息、股息、紅利所得，財產租賃所得，財產轉讓所得和偶然所得的個人所得稅全員全額扣繳申報。

（三）《個人所得稅自行納稅申報表（a表）》。該表適用于：納稅人向稅務機關按月或按次辦理自行納稅申報，包括：

1.居民個人取得綜合所得以外的所得扣繳義務人未扣繳稅款，

2.非居民個人取得應稅所得扣繳義務人未扣繳稅款，

3.非居民個人在中國境內從兩處以上取得工資、薪金所得等。

（四）《個人所得稅年度自行納稅申報表》。該表適用于居民個人取得境內綜合所得，按稅法規(guī)定進行個人所得稅匯算清繳。

根據《個人所得稅法實施條例》和總局公告2023年第62號取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括：

1.從兩處以上取得綜合所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

2.取得勞務報酬所得、稿酬所得、特許權使用費所得中一項或者多項所得，且綜合所得年收入額減除專項扣除的余額超過6萬元；

3.納稅年度內預繳稅額低于應納稅額；

4.納稅人申請退稅；

5.納稅人在注銷戶籍年度取得綜合所得的；

6.居民個人取得綜合所得的，扣繳義務人未扣繳稅款的。

（五）《個人所得稅經營所得納稅申報表（a表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得，按查賬征收辦理預繳納稅申報，或者按核定征收辦理納稅申報。

《個人所得稅經營所得納稅申報表（b表）》。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內取得經營所得的匯算清繳申報。

《個人所得稅經營所得納稅申報表（c表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經營者個人以及其他從事生產、經營活動的個人在中國境內兩處及以上取得經營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。

（六）《合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)單一投資基金核算方式備案表》。該表適用于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)（含創(chuàng)投基金，下同）選擇按單一投資基金核算，按規(guī)定向主管稅務機關進行核算類型備案。

（七）《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》。該表適用于選擇按單一投資基金核算的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按規(guī)定辦理年度股權轉讓所得扣繳申報。

注意：根據財稅〔2019〕8號（創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人合伙人所得稅），合伙企業(yè)按單一投資基金核算，個人合伙人從該基金應分得的股權轉讓所得和股息紅利所得，按照20%稅率計算繳納個人所得稅。（本質是個人合伙人的經營所得，但計算方法與常規(guī)采用“年度所得整體核算”的按照“經營所得”項目、5%-35%的超額累進稅率計算不同）。

（一）其中股權轉讓所得：

個人合伙人按照其應從基金年度股權轉讓所得中分得的份額計算應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《單一投資基金核算的合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)個人所得稅扣繳申報表》在次年3月31日前代扣代繳個人所得稅。

（二）其中股息紅利所得：

個人合伙人按照其應從基金股息紅利所得中分得的份額計算其應納稅額，并由創(chuàng)投企業(yè)填報《個人所得稅扣繳申報表》按月或按次代扣代繳個人所得稅。

綜上，總結新個稅申報表記憶導圖：