2023納稅申報(bào)期（16篇）

【第1篇】2023納稅申報(bào)期

政策篇：

優(yōu)惠內(nèi)容：

加大制造業(yè)等行業(yè)增值稅期末留抵退稅政策力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍擴(kuò)大至符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)（含個(gè)體工商戶，下同），并一次性退還制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)存量留抵稅額。

1.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)企業(yè)，可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

2.符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額；符合條件的制造業(yè)等行業(yè)大型企業(yè)，可以自2023年6月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

享受條件：

享受上述政策的制造業(yè)納稅人必須同時(shí)符合以下條件：

1.納稅信用等級(jí)為a級(jí)或者b級(jí)；

2.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未發(fā)生騙取留抵退稅、騙取出口退稅或虛開(kāi)增值稅專用發(fā)票情形；

3.申請(qǐng)退稅前36個(gè)月未因偷稅被稅務(wù)機(jī)關(guān)處罰兩次及以上；

4.2023年4月1日起未享受即征即退、先征后返（退）政策。

申報(bào)要求：

1.納稅人應(yīng)在納稅申報(bào)期內(nèi)，完成當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)后申請(qǐng)留抵退稅。

2.納稅人出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為，適用免抵退稅辦法的，可以在同一申報(bào)期內(nèi)，既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅。

3.申請(qǐng)辦理留抵退稅的納稅人，出口貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為適用免抵退稅辦法的，應(yīng)當(dāng)按期申報(bào)免抵退稅。當(dāng)期可申報(bào)免抵退稅的出口銷售額為零的，應(yīng)辦理免抵退稅零申報(bào)。

4.納稅人既申報(bào)免抵退稅又申請(qǐng)辦理留抵退稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)先辦理免抵退稅。辦理免抵退稅后，納稅人仍符合留抵退稅條件的，再辦理留抵退稅。

5.納稅人在辦理留抵退稅期間，因納稅申報(bào)、稽查查補(bǔ)和評(píng)估調(diào)整等原因，造成期末留抵稅額發(fā)生變化的，按最近一期《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》期末留抵稅額確定允許退還的增量留抵稅額。

相關(guān)規(guī)定：

1.增量留抵稅額

增量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額與2023年3月31日相比新增加的留抵稅額。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，增量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

2.存量留抵稅額

存量留抵稅額，區(qū)分以下情形確定：

納稅人獲得一次性存量留抵退稅前，當(dāng)期期末留抵稅額大于或等于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為2023年3月31日期末留抵稅額；當(dāng)期期末留抵稅額小于2023年3月31日期末留抵稅額的，存量留抵稅額為當(dāng)期期末留抵稅額。

納稅人獲得一次性存量留抵退稅后，存量留抵稅額為零。

3.行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)

制造業(yè)、批發(fā)零售業(yè)等行業(yè)企業(yè)，是指從事《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》中“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”“批發(fā)和零售業(yè)”“農(nóng)、林、牧、漁業(yè)”“住宿和餐飲業(yè)”“居民服務(wù)、修理和其他服務(wù)業(yè)”“教育”“衛(wèi)生和社會(huì)工作”“文化、體育和娛樂(lè)業(yè)”業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額占全部增值稅銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

上述銷售額比重根據(jù)納稅人申請(qǐng)退稅前連續(xù)12個(gè)月的銷售額計(jì)算確定；申請(qǐng)退稅前經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月但滿3個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷售額計(jì)算確定。

舉例說(shuō)明：

某納稅人2023年10月至2023年9月期間共取得增值稅銷售額1000萬(wàn)元，其中：生產(chǎn)銷售設(shè)備銷售額400萬(wàn)元，設(shè)備批發(fā)銷售額300萬(wàn)元，提供建筑安裝服務(wù)銷售額300萬(wàn)元。該納稅人2023年10月至2023年9月期間發(fā)生的制造業(yè)等行業(yè)銷售額占比為70%【（400+300)/1000】。因此該納稅人當(dāng)期屬于制造業(yè)等行業(yè)納稅人。

4.允許退還的留抵稅額

允許退還的留抵稅額按照以下公式計(jì)算確定：

允許退還的增量留抵稅額=增量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

允許退還的存量留抵稅額=存量留抵稅額×進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例×100%

進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例，為2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額占同期全部已抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的比重。

在計(jì)算允許退還的留抵稅額的進(jìn)項(xiàng)構(gòu)成比例時(shí)，納稅人在2023年4月至申請(qǐng)退稅前一稅款所屬期內(nèi)按規(guī)定轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額，無(wú)需從已抵扣的增值稅專用發(fā)票（含帶有“增值稅專用發(fā)票”字樣全面數(shù)字化的電子發(fā)票、稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票）、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、解繳稅款完稅憑證注明的增值稅額中扣減。

政策依據(jù)：

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（2023年第14號(hào)）

2.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2023年第17號(hào)）

3.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步持續(xù)加快增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施進(jìn)度的公告》（2023年第19號(hào)）

操作篇：

納稅人申請(qǐng)留抵退稅，應(yīng)提交《退（抵）稅申請(qǐng)表》?？赏ㄟ^(guò)辦稅服務(wù)廳、電子稅務(wù)局辦理。今天，我們一起來(lái)回顧下電子稅務(wù)局的操作步驟~

1.打開(kāi)廈門市電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊“我要辦稅”--選擇“一般退抵（抵）稅管理”。

2.點(diǎn)擊“增值稅制度性留抵退稅”。

3.選擇系統(tǒng)為我預(yù)填數(shù)據(jù)或自行填報(bào)申請(qǐng)數(shù)據(jù)。

4.進(jìn)入界面后，首先選擇“退稅企業(yè)類型-特定行業(yè)-制造業(yè)”，選擇申請(qǐng)退還項(xiàng)目，然后填寫銷售額計(jì)算區(qū)間、制造業(yè)等行業(yè)業(yè)務(wù)相應(yīng)發(fā)生的增值稅銷售額、同期全部銷售額，最后點(diǎn)擊保存并提交。

【第2篇】稅收征管法納稅申報(bào)期

因4月3日至5日放假3天，2023年4月申報(bào)納稅期限順延至4月20日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

制圖 劉耘

4月申報(bào)要點(diǎn)

1

4月申報(bào)：符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等納稅人退還留抵稅額

3月，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)布了《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第14號(hào)），加大小微企業(yè)以及“制造業(yè)”“科學(xué)研究和技術(shù)服務(wù)業(yè)”“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”“軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”“生態(tài)保護(hù)和環(huán)境治理業(yè)”和“交通運(yùn)輸、倉(cāng)儲(chǔ)和郵政業(yè)”的留抵退稅力度，將先進(jìn)制造業(yè)按月全額退還增值稅增量留抵稅額政策范圍，擴(kuò)大至小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)，并一次性退還其存量留抵稅額。

而后，稅務(wù)總局又發(fā)布了《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加大增值稅期末留抵退稅政策實(shí)施力度有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第4號(hào)），對(duì)納稅人辦理增值稅期末留抵稅額退稅業(yè)務(wù)的具體征管細(xì)則做了明確。 增量留抵：符合條件的小微企業(yè)和制造業(yè)等行業(yè)納稅人，均可以自2023年4月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)退還增量留抵稅額。

存量留抵：符合條件的微型企業(yè)可以自2023年4月納稅申報(bào)期起，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額。

2

制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納一季度部分稅費(fèi)

為支持制造業(yè)中小微企業(yè)發(fā)展，國(guó)家稅務(wù)總局、財(cái)政部聯(lián)合發(fā)布《國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部關(guān)于延續(xù)實(shí)施制造業(yè)中小微企業(yè)延緩繳納部分稅費(fèi)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第2號(hào)），明確制造業(yè)中小微企業(yè)繼續(xù)延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)，延緩繳納2023年第一季度、第二季度部分稅費(fèi)的有關(guān)事項(xiàng)。

3

申報(bào)注意：小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠更進(jìn)一步

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)）規(guī)定，2023年1月1日起，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

4

中小微企業(yè)新購(gòu)設(shè)備稅前扣除不再受500萬(wàn)元限制

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于中小微企業(yè)設(shè)備器具所得稅稅前扣除有關(guān)政策的公告 》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第12號(hào)）規(guī)定，中小微企業(yè)自2023年1月1日起，新購(gòu)置的設(shè)備、器具，單位價(jià)值在500萬(wàn)元以上的，按照單位價(jià)值的一定比例自愿選擇在企業(yè)所得稅稅前扣除。其中，企業(yè)所得稅法實(shí)施條例規(guī)定最低折舊年限為3年的設(shè)備器具，單位價(jià)值的100%可在當(dāng)年一次性稅前扣除；最低折舊年限為4年、5年、10年的，單位價(jià)值的50%可在當(dāng)年一次性稅前扣除，其余50%按規(guī)定在剩余年度計(jì)算折舊進(jìn)行稅前扣除。

5

４月申報(bào)，資源綜合利用企業(yè)注意適用新規(guī)

《財(cái)務(wù)部 稅務(wù)總局發(fā)關(guān)于完善資源綜合利用增值稅政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第40號(hào)）規(guī)定，自2023年3月1日起，從事再生資源回收的增值稅一般納稅人銷售其收購(gòu)的再生資源，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅；從事特定項(xiàng)目的納稅人，可適用增值稅即征即退政策，也可選擇適用免征增值稅政策。

特別提醒

受疫情影響，部分地區(qū)申報(bào)納稅期延長(zhǎng)，例如上海，對(duì)按月、按季申報(bào)的納稅人，將申報(bào)納稅期限由4月20日延長(zhǎng)至4月29日。4月各地申報(bào)納稅期限截止時(shí)間以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)通知為準(zhǔn)。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

責(zé)任編輯：于燕 、宋淑娟(010)61930016

【第3篇】11月申報(bào)期應(yīng)申報(bào)繳納稅款

倒計(jì)時(shí)！2023年度個(gè)人所得稅綜合所得年度匯算6月30日截止，今天為大家整理一些納稅人咨詢的高頻問(wèn)題，一起來(lái)看看吧~

問(wèn):

辦理個(gè)稅年度匯算，為什么有的人需要補(bǔ)稅，有的人是退稅呢？

個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳簡(jiǎn)言之就是在平時(shí)已預(yù)繳稅款的基礎(chǔ)上“查漏補(bǔ)缺，匯總收支，按年計(jì)算，多退少補(bǔ)”。納稅人平時(shí)取得綜合所得的情形復(fù)雜，無(wú)論采取怎樣的預(yù)扣預(yù)繳方法，都不可能使所有納稅人平時(shí)已預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額完全一致，此時(shí)兩者之間就會(huì)產(chǎn)生“差額”，就需要通過(guò)年度匯算進(jìn)行調(diào)整。

問(wèn):

哪些情況需要辦理個(gè)稅年度匯算補(bǔ)稅？

預(yù)繳稅額小于應(yīng)納稅額，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)稅。依法補(bǔ)稅是納稅人的義務(wù)。實(shí)踐中有一些常見(jiàn)情形，將導(dǎo)致年度匯算時(shí)需要或可能需要補(bǔ)稅，主要如下：

1.在兩個(gè)以上單位任職受雇并領(lǐng)取工資薪金，預(yù)繳稅款時(shí)重復(fù)扣除了減除費(fèi)用（5000元/月）；

2.除工資薪金外，納稅人還有勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，各項(xiàng)綜合所得的收入加總后，導(dǎo)致適用綜合所得年稅率高于預(yù)扣預(yù)繳率；等等。

如果存在因適用所得項(xiàng)目錯(cuò)誤或者扣繳義務(wù)人未依法履行扣繳義務(wù)，造成納稅年度內(nèi)少申報(bào)或者未申報(bào)綜合所得的，您應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。

問(wèn):

申報(bào)完成后，哪些方式可以辦理補(bǔ)稅？

納稅人辦理年度匯算補(bǔ)稅的，稅務(wù)機(jī)關(guān)提供了多種便捷渠道，納稅人可以通過(guò)網(wǎng)上銀行、辦稅服務(wù)廳pos機(jī)刷卡、銀行柜臺(tái)、非銀行支付（即第三方支付）等方式繳納應(yīng)補(bǔ)稅款。郵寄申報(bào)并補(bǔ)稅的納稅人，需要通過(guò)自然人電子稅務(wù)局或者主管稅務(wù)機(jī)關(guān)（辦稅服務(wù)廳）及時(shí)關(guān)注申報(bào)進(jìn)度并繳納稅款。

綜合所得的，您應(yīng)當(dāng)依法據(jù)實(shí)辦理年度匯算。

問(wèn):

個(gè)人所得稅手機(jī)app可以直接辦理補(bǔ)稅嗎？

可以，您在個(gè)人所得稅手機(jī)app年度匯算申報(bào)信息提交成功并保存后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)入立即繳稅頁(yè)面，需要補(bǔ)稅的納稅人點(diǎn)擊“立即繳稅”，并根據(jù)提示可選擇線上支付方式進(jìn)行繳稅。

問(wèn):

個(gè)稅年度匯算需要補(bǔ)稅，如果我不補(bǔ)稅會(huì)有什么后果嗎？

對(duì)于年度匯算需補(bǔ)稅的納稅人，如在年度匯算期結(jié)束后未申報(bào)并補(bǔ)繳稅款，稅務(wù)部門將依法加收滯納金，并在其《個(gè)人所得稅納稅記錄》中予以標(biāo)注。

問(wèn):

哪些情況需要辦理個(gè)稅年度匯算退稅？

預(yù)繳稅額高于應(yīng)納稅額，可以申請(qǐng)退稅。依法申請(qǐng)退稅是納稅人的權(quán)利，只要納稅人預(yù)繳稅額大于納稅年度應(yīng)納稅額，就可以依法申請(qǐng)年度匯算退稅。實(shí)踐中有一些比較典型的情形，將產(chǎn)生或者可能產(chǎn)生退稅，主要如下：

1.納稅年度綜合所得年收入額不足6萬(wàn)元，但平時(shí)預(yù)繳過(guò)個(gè)人所得稅的；

2.納稅年度有符合享受條件的專項(xiàng)附加扣除，但預(yù)繳稅款時(shí)沒(méi)有申報(bào)扣除的；

3.因年中就業(yè)、退職或者部分月份沒(méi)有收入等原因，減除費(fèi)用6萬(wàn)元、“三險(xiǎn)一金”等專項(xiàng)扣除、子女教育等專項(xiàng)附加扣除、企業(yè)（職業(yè)）年金以及商業(yè)健康保險(xiǎn)、稅收遞延型養(yǎng)老保險(xiǎn)等扣除不充分的；

4.沒(méi)有任職受雇單位，僅取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，需要通過(guò)年度匯算辦理各種稅前扣除的；

5.納稅人取得勞務(wù)報(bào)酬、稿酬、特許權(quán)使用費(fèi)所得，年度中間適用的預(yù)扣預(yù)繳率高于全年綜合所得年適用稅率的；

6.預(yù)繳稅款時(shí)，未申報(bào)享受或者未足額享受綜合所得稅收優(yōu)惠的，如殘疾人減征個(gè)人所得稅優(yōu)惠等；

7.有符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈(zèng)支出，但預(yù)繳稅款時(shí)未辦理扣除的，等等。

問(wèn):

申報(bào)完成后，哪些方式可以辦理退稅？

如果您通過(guò)手機(jī)個(gè)人所得稅app或者自然人電子稅務(wù)局網(wǎng)頁(yè)端等網(wǎng)絡(luò)方式進(jìn)行年度匯算申報(bào)，在稅款計(jì)算后您可選擇申請(qǐng)退稅，只要您提供中國(guó)境內(nèi)開(kāi)設(shè)的符合條件的銀行賬戶即可直接申請(qǐng)退稅。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)

【第4篇】在每月納稅申報(bào)期

2023年1月來(lái)了，又到了第四季度預(yù)繳的時(shí)候了，這些優(yōu)惠政策的改變，各企業(yè)務(wù)必要引起關(guān)注！

01

定了！1月征期延長(zhǎng)！

稅局明確：2023年1月申報(bào)納稅期限順延至16日。企業(yè)納稅人要合理安排時(shí)間，按時(shí)完成納稅申報(bào)！

一、征期1-16日

增值稅、消費(fèi)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加、文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)，企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、房產(chǎn)稅（按季）、土地增值稅、印花稅（按季）、煙葉稅（按月）、資源稅、環(huán)境保護(hù)稅、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、殘疾人就業(yè)保障金。

二、征期1-31日

房產(chǎn)稅（從價(jià)計(jì)征，按年）、城鎮(zhèn)土地使用稅（按年）、車船稅（按年）。

另外，2023年年度申報(bào)納稅期限明確了！

02

1月征期優(yōu)惠政策提醒

另外，預(yù)繳第四季度稅費(fèi)時(shí)，1月征期優(yōu)惠政策提醒：

一、小型微利企業(yè)優(yōu)惠政策

1、小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”優(yōu)惠

2、減免企業(yè)所得稅

2023年1月1日至2024年12月31日，對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)元但不超過(guò)300萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)元的部分，減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。政策執(zhí)行期間繼續(xù)延長(zhǎng)至至2023年12月31日。

另外，“小型微利企業(yè)”判定標(biāo)準(zhǔn)如下：

二、工會(huì)經(jīng)費(fèi)全額返還

劃重點(diǎn)??！

1、小微企業(yè)2023年全額返還工會(huì)經(jīng)費(fèi)支持政策順延至2023年12月31日。 也就是說(shuō)，2023年1月1日至2023年12月31日的工會(huì)經(jīng)費(fèi)，實(shí)行全額返還支持政策！

2、小微企業(yè)≠小型微利企業(yè)

此處小微企業(yè)參照工業(yè)和信息化部、國(guó)家統(tǒng)計(jì)局、發(fā)展改革委、財(cái)政部發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標(biāo)準(zhǔn)規(guī)定》，包括小型企業(yè)和微型企業(yè)，具體如下表所示。

3、全額返還≠不繳納

小微企業(yè)享受2023年工會(huì)經(jīng)費(fèi)全額返還的，依據(jù)2023年認(rèn)定數(shù)據(jù)。

三、高新技術(shù)企業(yè)新購(gòu)進(jìn)設(shè)備一次性扣除并加計(jì)扣除100%

高新技術(shù)企業(yè)在2023年10月1日至2023年12月31日期間新購(gòu)置的設(shè)備、器具，允許當(dāng)年一次性全額在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，并允許在稅前實(shí)行100%加計(jì)扣除。

也就是說(shuō)，假設(shè)某高新技術(shù)企業(yè)在2023年第四季度花費(fèi)100萬(wàn)新購(gòu)進(jìn)設(shè)備、器具，那么，在當(dāng)年匯繳時(shí)，可以按照200萬(wàn)在稅前一次性扣除。

四、制造業(yè)中小微企業(yè)部分緩繳稅費(fèi)1月將到期！

自2023年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。

注意??！

延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

由于所屬期為2023年10月和2023年1月的稅費(fèi)緩繳期限已到期，納稅人按規(guī)定應(yīng)在2023年8月繳納入庫(kù)，不適用本《公告》。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納。

具體延長(zhǎng)申報(bào)圖示：

（1）延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)的，在延長(zhǎng)9個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月,合計(jì)延長(zhǎng)13個(gè)月；

（2）延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費(fèi)的，在延長(zhǎng)6個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月,合計(jì)延長(zhǎng)10個(gè)月。

03

增值稅法（草案）公布

目前，增值稅法（草案）已正式公布。其中，稅率和稅收優(yōu)惠方面，繼續(xù)維持現(xiàn)行方案不變：

1、稅率方面，草案維持現(xiàn)行13％、9％、6％三檔稅率不變。

（1）銷售貨物、加工修理修配服務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，進(jìn)口貨物，除另有規(guī)定外，稅率為13％；

（2）銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，銷售或者進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品等貨物，除另有規(guī)定外，稅率為9％；

（3）銷售其他服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，稅率為6％。

2、稅收優(yōu)惠方面，草案維持現(xiàn)行稅收優(yōu)惠項(xiàng)目不變，并規(guī)定免稅項(xiàng)目具體標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院規(guī)定。應(yīng)稅交易的銷售額未達(dá)到國(guó)務(wù)院規(guī)定的增值稅起征點(diǎn)的，免征增值稅。

3、另外，增值稅法（草案）相對(duì)于暫行條例，這些重點(diǎn)變化企業(yè)需要明確：

變化一：增值稅提升至法律層次

通過(guò)立法，把增值稅這一稅種上升至法律層次。并且單獨(dú)用一個(gè)條款來(lái)明確了增值稅屬于價(jià)外稅，應(yīng)稅交易的計(jì)稅價(jià)格不包括增值稅。

變化二：告別“勞務(wù)”一詞

根據(jù)草案第一條，“在中華人民共和國(guó)境內(nèi)(以下簡(jiǎn)稱境內(nèi))銷售貨物、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)(以下稱應(yīng)稅交易),以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人,為增值稅的納稅人”。原條例中的“加工修理修配勞務(wù)”未出現(xiàn)在內(nèi)。

在草案第七條中提到“加工修理修配服務(wù)”，可見(jiàn)，“勞務(wù)”已歸入“服務(wù)”之中。

變化三：明確了4項(xiàng)“境內(nèi)發(fā)生應(yīng)稅交易”的情形

（一）銷售貨物的，貨物的起運(yùn)地或者所在地在境內(nèi)；

（二）除本條第三項(xiàng)、第四項(xiàng)另有規(guī)定外，銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的，服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)在境內(nèi)消費(fèi)，或者銷售方為境內(nèi)單位和個(gè)人；

（三）銷售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)的，不動(dòng)產(chǎn)、自然資源所在地在境內(nèi)；

（四）銷售金融商品的，金融商品在境內(nèi)發(fā)行，或者銷售方為境內(nèi)單位和個(gè)人。

變化四：視同銷售僅保留4項(xiàng)（其中1條為兜底條款）

草案中，視同銷售僅保留4項(xiàng)：

（1）單位和個(gè)體工商戶將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

（2）單位和個(gè)體工商戶贈(zèng)與貨物；

（3）單位和個(gè)人贈(zèng)與無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)或者金融產(chǎn)品；

（4）國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部部門規(guī)定的其他情形。

對(duì)于目前的“代銷”、“移送”、“用于非稅項(xiàng)目”、“投資”和“分配”都被移除。并且，關(guān)于贈(zèng)送，也未提及“用于公益事業(yè)的除外”。

但是注意這里并不是說(shuō)上述行為不需要繳納增值稅了，而是不視同銷售，換句話說(shuō)，上述行為就是“銷售行為”，自然不是“視同銷售”。

變化五：新增不征稅項(xiàng)目

關(guān)于不征稅項(xiàng)目中，新增加了“因征收征用而得到補(bǔ)償”。并明確“員工為受雇單位或者雇主提供取得工資薪金的服務(wù)”不征收增值稅 。

變化六：明確征收率為3%，未體現(xiàn)5%

草案明確了增值稅征收率為3%，對(duì)于現(xiàn)行不動(dòng)產(chǎn)適用的征收率5%并沒(méi)有在立法中體現(xiàn)。且未提及“國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外”。

完整的增值稅法（草案）全文及其變化細(xì)則，請(qǐng)關(guān)注次條內(nèi)容發(fā)布。

更多企業(yè)相關(guān)資訊，敬請(qǐng)關(guān)注長(zhǎng)財(cái)咨詢~

【第5篇】各個(gè)稅種納稅申報(bào)期限

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)收藏備查：18個(gè)稅種納稅期限大全！納稅申報(bào)是有時(shí)間規(guī)定的，作為報(bào)稅人員來(lái)說(shuō)，要掌握好這個(gè)時(shí)間，預(yù)期申報(bào)的，可能給企業(yè)帶來(lái)稅收滯納金，也對(duì)企業(yè)的納稅信用不有影響，所以，今天在這里匯總了18個(gè)稅種的納稅申報(bào)期限時(shí)間匯總，相關(guān)的政策也有羅列。詳情內(nèi)容見(jiàn)下文。

一、增值稅的納稅期限

上述有關(guān)規(guī)定的相關(guān)政策

二、企業(yè)所得稅的納稅期限

三、企業(yè)所得稅的納稅期限

四、個(gè)人所得稅的納稅期限

五、城市建設(shè)維護(hù)稅的納稅期限

六、煙葉稅的納稅期限

七、關(guān)稅的納稅期限

八、船舶噸稅的納稅期限

九、資源稅的納稅期限

其他稅種的納稅期限

好了，上述的內(nèi)容就是今天整理的有關(guān)18個(gè)稅種的納稅申報(bào)期限內(nèi)容，報(bào)稅的會(huì)計(jì)人員，希望今天的內(nèi)容可以讓大家掌握18個(gè)納稅申報(bào)的時(shí)間，按時(shí)完成納稅申報(bào)工作。

【第6篇】2023年報(bào)納稅申報(bào)期限

@所有企業(yè)、農(nóng)民專業(yè)合作社、個(gè)體工商戶

2023年度年報(bào)，您報(bào)了嗎？

年報(bào)是市場(chǎng)主體的一項(xiàng)法定義務(wù)。市場(chǎng)主體應(yīng)當(dāng)于每年1月1日至6月30日?qǐng)?bào)送公示上一年年度報(bào)告。

本年度年報(bào)提報(bào)方式分為兩種：

①通過(guò)國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)網(wǎng)站提報(bào)；

②關(guān)注“威海市場(chǎng)監(jiān)管”微信公眾號(hào)進(jìn)行手機(jī)提報(bào)。

年報(bào)4大詐騙套路

套路一：收費(fèi)入口

套路二：短信詐騙

不法分子會(huì)給企業(yè)主、經(jīng)營(yíng)戶發(fā)送詐騙短信，引誘其點(diǎn)擊短信鏈接進(jìn)入網(wǎng)頁(yè)界面。一旦進(jìn)入，就可能被劃走錢財(cái)。

套路三：高仿網(wǎng)頁(yè)

不法分子自己制作的非法網(wǎng)站，乍一看跟官方網(wǎng)站一模一樣，但其實(shí)會(huì)通過(guò)“認(rèn)證登記”的程序來(lái)進(jìn)行詐騙。請(qǐng)認(rèn)準(zhǔn)年報(bào)唯一官方網(wǎng)站：國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（山東）。

官方網(wǎng)址：http://www.gsxt.gov.cn/index.html

套路四：不明來(lái)源的快遞

有的企業(yè)會(huì)收到一些來(lái)路不明的快遞，要求企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)。企業(yè)支付運(yùn)費(fèi)后，就會(huì)發(fā)現(xiàn)，寄來(lái)的郵件是紙質(zhì)版的《企業(yè)年檢公告》材料，材料中寫明企業(yè)年檢已經(jīng)過(guò)期，需要接受處罰（罰款）。如果企業(yè)負(fù)責(zé)人掃描了文件中的二維碼，或者登錄了文件中的網(wǎng)址，就有可能被騙，損失錢財(cái)。

年報(bào)常見(jiàn)問(wèn)題解答

如何變更“企業(yè)聯(lián)絡(luò)員”？

1.知曉原企業(yè)聯(lián)絡(luò)員相關(guān)信息

請(qǐng)先點(diǎn)擊屏幕中的紅色字體的“工商聯(lián)絡(luò)員變更”按鈕，根據(jù)屏幕提示信息，更新聯(lián)絡(luò)人信息。

2.不知曉原企業(yè)聯(lián)絡(luò)員相關(guān)信息

需到登記機(jī)關(guān)申請(qǐng)查詢聯(lián)絡(luò)員信息后，登錄國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（山東），進(jìn)行聯(lián)絡(luò)人變更即可。

從哪可以知曉年報(bào)是否成功？

登錄國(guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)首頁(yè)，在“查詢”窗口錄入企業(yè)名稱或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼，進(jìn)入“基本信息”-“企業(yè)年報(bào)信息”欄目，頁(yè)面如顯示“2023年度報(bào)告”和“公示日期”，即可確認(rèn)報(bào)送成功。

分公司需要填報(bào)企業(yè)年報(bào)并公示嗎？

需要。

新成立的企業(yè)“存續(xù)狀態(tài)”如何填寫？

選填“開(kāi)業(yè)/正常經(jīng)營(yíng)”。即使未開(kāi)展業(yè)務(wù)，也選填“開(kāi)業(yè)/正常經(jīng)營(yíng)”（企業(yè)向登記機(jī)關(guān)備案“歇業(yè)”的除外）。

未報(bào)以往年度年報(bào)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)如何報(bào)送？

企業(yè)在補(bǔ)報(bào)了以往年度年報(bào)后，方可報(bào)送上一年度年報(bào)。比如，企業(yè)未報(bào)送公示2023年度年報(bào)，在2023年度年報(bào)報(bào)送時(shí)限內(nèi)（2023年1月1日至6月30日），應(yīng)當(dāng)在公示系統(tǒng)上補(bǔ)報(bào)2023年度年報(bào)后，才能報(bào)送2023年度年報(bào)。

溫馨提示

年報(bào)填寫要及時(shí)、真實(shí)、準(zhǔn)確；

年報(bào)期限為每年1月1日到6月30日；

如逾期將會(huì)面臨列入異常名錄、信用懲戒、處以10000元以下罰款等懲戒。

再次提醒

申報(bào)年報(bào)無(wú)需繳納任何費(fèi)用

凡是要交錢的年報(bào)入口

都！是！假！的！

來(lái)源 威海市場(chǎng)監(jiān)管

【第7篇】納稅申報(bào)期限怎么規(guī)定

內(nèi)容提要

一、1月、6月、7月、9月、12月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

二、2月15日為星期六，2月申報(bào)納稅期限順延至2月17日。

三、3月15日為星期日，3月申報(bào)納稅期限順至3月16日。

四、4月4日至6日放假3天，4月申報(bào)納稅期限順至4月20日。

五、5月1日至5日放假5天，5月申報(bào)納稅期限順延至5月22日。

六、8月15日為星期六，8月申報(bào)納稅期限順延至8月17日。

七、10月1日至8日放假8天，10月申報(bào)納稅期限順延至10月23日。

八、11月15日為星期日，11月申報(bào)納稅期限順延至11月16日。

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

關(guān)于明確2023年度申報(bào)納稅期限的通知

稅總辦函〔2019〕449號(hào)

國(guó)家稅務(wù)總局各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市稅務(wù)局，國(guó)家稅務(wù)總局駐各地特派員辦事處：

根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》第一百零九條和《國(guó)務(wù)院辦公廳關(guān)于2023年部分節(jié)假日安排的通知》（國(guó)辦發(fā)明電〔2019〕16號(hào)）規(guī)定，現(xiàn)將實(shí)行每月或者每季度期滿后15日內(nèi)申報(bào)納稅的各稅種2023年度具體申報(bào)納稅期限明確如下，請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行，并及時(shí)告知納稅人。

一、1月、6月、7月、9月、12月申報(bào)納稅期限分別截至當(dāng)月15日。

二、2月15日為星期六，2月申報(bào)納稅期限順延至2月17日。

三、3月15日為星期日，3月申報(bào)納稅期限順至3月16日。

四、4月4日至6日放假3天，4月申報(bào)納稅期限順至4月20日。

五、5月1日至5日放假5天，5月申報(bào)納稅期限順延至5月22日。

六、8月15日為星期六，8月申報(bào)納稅期限順延至8月17日。

七、10月1日至8日放假8天，10月申報(bào)納稅期限順延至10月23日。

八、11月15日為星期日，11月申報(bào)納稅期限順延至11月16日。

另外，各地遇特殊情況需要調(diào)整申報(bào)納稅期限的，應(yīng)當(dāng)提前上報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)絡(luò)安全和信息化領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。

國(guó)家稅務(wù)總局辦公廳

2023年12月20日

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

責(zé)任編輯：張?jiān)?(010)61930078

【第8篇】國(guó)慶節(jié)后納稅申報(bào)期

因10月1日至7日國(guó)慶節(jié)放假，2023年10月申報(bào)納稅期限順延至10月26日，提醒大家合理安排申報(bào)時(shí)間，錯(cuò)峰完成申報(bào)！

制圖 劉耘

10月企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)

享受前三季度研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除

根據(jù)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局出臺(tái)的《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步落實(shí)研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第28號(hào)）和《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步完善研發(fā)費(fèi)用稅前加計(jì)扣除政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào)），對(duì)企業(yè)享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除政策進(jìn)行完善，符合條件的企業(yè)，可以自行計(jì)算加計(jì)扣除金額，10月份預(yù)繳申報(bào)第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自主選擇前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

其中，制造業(yè)企業(yè)開(kāi)展研發(fā)活動(dòng)中實(shí)際發(fā)生的研發(fā)費(fèi)用，未形成無(wú)形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的，在按規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上，自2023年1月1日起，再按照實(shí)際發(fā)生額的100%在稅前加計(jì)扣除；形成無(wú)形資產(chǎn)的，自2023年1月1日起，按照無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷。

填報(bào)要點(diǎn)

享受主體

會(huì)計(jì)核算健全、實(shí)行查賬征收并能夠準(zhǔn)確歸集研發(fā)費(fèi)用的居民企業(yè)，為開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用，可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，在實(shí)際發(fā)生支出數(shù)額的基礎(chǔ)上，再加成一定比例，作為計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)的扣除數(shù)額進(jìn)行加計(jì)扣除。

注意：享受研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除的企業(yè)并不局限于高新技術(shù)企業(yè)。

扣除時(shí)間和范圍

2023年10月可以自主選擇就前三季度研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策。

注意：未選擇享受優(yōu)惠的，可以在2023年5月底前辦理匯算清繳時(shí)享受。

加計(jì)扣除比例

制造業(yè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用按100%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的200%在稅前攤銷；

非制造業(yè)企業(yè)的研發(fā)費(fèi)用按75%加計(jì)扣除，形成無(wú)形資產(chǎn)的，按無(wú)形資產(chǎn)成本的175%在稅前攤銷。

注意：制造業(yè)企業(yè)是指制造業(yè)業(yè)務(wù)為主營(yíng)業(yè)務(wù)，享受優(yōu)惠當(dāng)年主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占收入總額的比例達(dá)50%以上的企業(yè)。制造業(yè)的范圍按照《國(guó)民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》進(jìn)行確定。

辦理方式

真實(shí)發(fā)生、自行判別、申報(bào)享受、相關(guān)資料留存?zhèn)洳椤?/p>

10月預(yù)繳申報(bào)表填寫

《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（a）類》（a200000）第7行

需準(zhǔn)備資料

準(zhǔn)備前三季度的研發(fā)支出輔助賬和《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）等留存?zhèn)洳椤?/strong>

研發(fā)支出輔助賬

增設(shè)了2021版研發(fā)支出輔助賬樣式，2015版研發(fā)支出輔助賬樣式繼續(xù)有效（即：納稅人既可以選擇使用2021版也可以繼續(xù)選擇2015版）；

納稅人可以自行設(shè)計(jì)輔助賬樣式（應(yīng)當(dāng)至少包括2021版研發(fā)支出輔助賬樣式所列數(shù)據(jù)項(xiàng)，且邏輯關(guān)系一致）。

《研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除優(yōu)惠明細(xì)表》（a107012）

注意：企業(yè)全部研發(fā)項(xiàng)目的“其他相關(guān)費(fèi)用”限額＝全部研發(fā)項(xiàng)目的人員人工等五項(xiàng)費(fèi)用之和×10％/（1-10%）。

來(lái)源：中國(guó)稅務(wù)報(bào)新媒體

責(zé)任編輯：于燕、宋淑娟 (010)61930016