【導(dǎo)語(yǔ)】小規(guī)模納稅定額申報(bào)怎么寫好？很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅定額申報(bào)，有簡(jiǎn)短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅定額申報(bào)
一、納稅零和零申報(bào)區(qū)別。納稅零，是指納稅人按照稅法規(guī)定進(jìn)行了納稅申報(bào)，只是應(yīng)納稅額為零。應(yīng)納稅額為零，不一定是零申報(bào)，如，增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額后，出現(xiàn)了負(fù)數(shù)，也就是說有留抵稅額，他的應(yīng)該稅額為零，但不是零申報(bào)。
零申報(bào)，是指納稅人同樣按照稅法規(guī)定進(jìn)行了申報(bào)，但是申報(bào)表中所有數(shù)據(jù)為零，這是零申報(bào)。拿增值稅一般納稅人來說，就是沒有應(yīng)稅銷售額，沒有銷項(xiàng)稅額，同時(shí)也沒有進(jìn)項(xiàng)稅額，也沒有留抵稅額，這就是零申報(bào)。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人來說，就是當(dāng)月沒有收入，沒有代開發(fā)票，沒有預(yù)繳稅款，總之就是申報(bào)表為空。
二、沒納稅與納稅零、零申報(bào)區(qū)別。沒納稅形成的原因很多，其中包括納稅零和零申報(bào)形成的沒納稅。但是不僅如此還有其他情形，如沒有進(jìn)行納稅申報(bào)，應(yīng)該納稅但是沒有申報(bào)納稅；如進(jìn)行了納稅申報(bào)，但是因?yàn)闆]有繳納應(yīng)納稅款，形成了欠稅，造成沒納稅；如個(gè)體定期定額戶，實(shí)行以繳代報(bào)，不達(dá)起征點(diǎn)，也不申報(bào)，也沒納稅。
三、零申報(bào)與沒納稅、納稅零的區(qū)別。這是一個(gè)稅收概念的區(qū)別，零申報(bào)是指在申報(bào)后，形成的一種申報(bào)狀態(tài)。而沒納稅和納稅零，是申報(bào)之后繳納稅款的情形，納稅零，可以理解為沒有形成稅款，不需要繳稅；沒納稅，可以理解為沒有繳納稅款，但這種情形可能有稅款，也可能沒有稅款。
僅僅代表個(gè)人意見，僅供參考。
【第2篇】小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的條件
小型微利企業(yè)和小微企業(yè)不是一回事，小型微利企業(yè)涉及的是企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，而小微企業(yè)涉及的是增值稅優(yōu)惠政策。
小型微利企業(yè)不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人滿足條件都可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，小微企業(yè)則必須是小規(guī)模納稅人滿足條件才可以享受增值稅優(yōu)惠政策。
小型微利企業(yè)要同時(shí)滿足4個(gè)條件，缺一不可：
①不從事國(guó)家限制和禁止的行業(yè)；
②年應(yīng)納稅所得額≤300萬(wàn)元；
③從業(yè)人數(shù)≤300人；
④資產(chǎn)總額≤5000萬(wàn)。
【第3篇】小規(guī)模怎么升一般納稅人
一、上海市電子稅務(wù)局→我要辦稅→綜合信息報(bào)告→資格信息報(bào)告→增值稅一般納稅人登記
小貼士：申請(qǐng)登記為一般納稅人，要注意認(rèn)定有效期起選擇當(dāng)月或次月生效。
二、稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更
一般納稅人資格登記審批通過后，及時(shí)聯(lián)系稅務(wù)管理員進(jìn)行稅（費(fèi)）種認(rèn)定的變更。
三、開票
在開票上需要注意稅率的變化，及時(shí)同步更新稅控設(shè)備，否則將影響后續(xù)的發(fā)票使用，變更方式如下：
稅務(wù)ukey版：登錄→菜單欄【在線變更】→輸入稅務(wù)ukey密碼和稅務(wù)數(shù)字證書密碼→點(diǎn)擊獲取變更信息，點(diǎn)擊變更。
百旺（稅控盤）：登錄→系統(tǒng)設(shè)置→稅控設(shè)備設(shè)置→稅控設(shè)備在線變更→彈出“是否關(guān)閉開票軟件在線變更程序” →點(diǎn)擊“是”進(jìn)行變更。
航信（金稅盤）：登錄→系統(tǒng)設(shè)置→菜單欄“系統(tǒng)設(shè)置”→網(wǎng)上變更→金稅盤網(wǎng)上變更 →點(diǎn)擊確定→勾選新增發(fā)票種類→點(diǎn)擊確定。
四、申報(bào)
季中轉(zhuǎn)一般納稅人，以2月申報(bào)次月生效（即3月生效）為例，需在2023年4月納稅申報(bào)期內(nèi)完成1月-3月（一季度）的小規(guī)模納稅人申報(bào)，在2023年4月納稅申報(bào)期內(nèi)完成所屬期3月的增值稅一般納稅人申報(bào)。以上申報(bào)均可在電子稅務(wù)局完成。
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【第4篇】小規(guī)模增值稅納稅人稅率
小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送會(huì)計(jì)資料，實(shí)行簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，其應(yīng)納稅額指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額。
提到稅率很多納稅人一定會(huì)覺得一般納稅人的稅率好復(fù)雜好多，小規(guī)模納稅人的征收率就方便很多，但是要特別注意一點(diǎn)，小規(guī)模納稅人不一定所有的計(jì)稅都是使用3%征收率的，根據(jù)不同的業(yè)務(wù)類型使用不同的征收率。
3%與2%的征收率
根據(jù)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2009〕9號(hào))規(guī)定，小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的除固定資產(chǎn)以外的物品，應(yīng)按3%的征收率征收增值稅。
5%的征收率
國(guó)家稅務(wù)總局2023年財(cái)稅第47號(hào)公告規(guī)定：
小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào))的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
國(guó)家稅務(wù)總局2023年第16號(hào)公告《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
1.單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。
不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款，向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
2.其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。
小編提醒：一般來說小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%。但是小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅；小規(guī)模納稅人銷售、出租不動(dòng)產(chǎn)的征收率為5%；小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)等，可以選擇差額征收，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
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【第5篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人到底該如何確定
先看一個(gè)案例：
有一個(gè)做鞋子的企業(yè)，主要生產(chǎn)皮鞋加工。他的甲方下游是小個(gè)體戶，都是簡(jiǎn)易征收。像這種情況下，這個(gè)企業(yè)肯定是小規(guī)模了。
好處：
因?yàn)榈谝唬含F(xiàn)在國(guó)家對(duì)小規(guī)模有好多的優(yōu)惠政策，本身它的 這個(gè)稅率就不高，3%個(gè)點(diǎn)，而且疫情期間只有1個(gè)點(diǎn)。
第二：每個(gè)月只要是把這個(gè)收入控制在15萬(wàn)以下，還可以免增值稅附加稅也免了。
但是：小規(guī)模發(fā)展不長(zhǎng)，其實(shí)一個(gè)企業(yè)想要發(fā)展壯大，還是要是一般納稅人，如果你的客戶也都做大了，你的客戶就會(huì)有要求了，比如說他要招標(biāo)，如果你要是一個(gè)小規(guī)模，你根本進(jìn)不了這個(gè)局。
所以，到底是選一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，要依據(jù)當(dāng)前企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況來斟酌考慮！
【第6篇】一文理清小規(guī)模納稅人8個(gè)常見誤區(qū)
申報(bào)、開票、免征額這些小規(guī)模納稅人常用的操作和概念中，有哪些易錯(cuò)的知識(shí)點(diǎn)嗎?今天就請(qǐng)跟隨申稅小微一次性糾正8項(xiàng)常見誤區(qū)!
概念類誤區(qū)
誤區(qū)一:
小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票
糾正：可以開具!
根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票管理等有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第33號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個(gè)人除外)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開。
誤區(qū)二:
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。
糾正：小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不到45萬(wàn)元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。
誤區(qū)三：
季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票。
糾正：日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
誤區(qū)四：
小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)免征增值稅，45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，超過部分計(jì)算繳納增值稅。
糾正：增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷售貨物銷售額已超過45萬(wàn)元的，不能45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，需全額計(jì)算繳納銷售貨物的增值稅。
誤區(qū)五：
小規(guī)模只能季度申報(bào)。
糾正：按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。
操作類誤區(qū)
誤區(qū)一:未區(qū)分填寫增值稅專用發(fā)票銷售額。
總銷售額按季不超過45萬(wàn)或按月不超過15萬(wàn)但開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，自開或代開的不含稅增值稅發(fā)票不可享受免稅，應(yīng)按征收率申報(bào)納稅。
注意區(qū)分第2欄和第3欄的區(qū)別。
第2欄“增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫納稅人自行開具和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì)。
第3欄“其他增值稅發(fā)票不含稅銷售額”：填寫增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票之外的其他發(fā)票不含稅銷售額。
誤區(qū)二:
混淆“小微企業(yè)免稅銷售額”和“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。
小規(guī)模納稅人按月申報(bào)銷售額不超過15萬(wàn)元或按季申報(bào)銷售額不超過45萬(wàn)元適用免稅政策，個(gè)體工商戶納稅人填寫第11欄，企業(yè)納稅人應(yīng)填寫第10欄。
誤區(qū)三:誤填或漏填《減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
小規(guī)模納稅人按月申報(bào)銷售額不超過15萬(wàn)元或按季申報(bào)銷售額不超過45萬(wàn)元適用免稅政策，只需填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》，無(wú)需填寫《減免稅申報(bào)明細(xì)表》?！皽p稅項(xiàng)目”由本期按照稅收法律、法規(guī)及國(guó)家有關(guān)稅收規(guī)定享受減征(包含稅額式減征、稅率式減征)增值稅優(yōu)惠的增值稅納稅人填寫。
糾正：發(fā)現(xiàn)申報(bào)錯(cuò)誤怎么辦?簡(jiǎn)單介紹一下2個(gè)申報(bào)渠道的具體操作。
1.作廢(申報(bào)成功之后，在沒有扣款情況下，可以作廢申報(bào))
路徑：【菜單】→【文件】→【申報(bào)作廢】選擇需要作廢的增值稅報(bào)表，點(diǎn)擊【作廢】→【提交】即可。
2.更正申報(bào)
路徑：【菜單】→【文件】→【更正申報(bào)填寫】，申報(bào)項(xiàng)目選擇【更正申報(bào)】，更正好報(bào)表之后重新發(fā)送即可。
電子稅務(wù)局
1.作廢(申報(bào)成功之后，在沒有扣款情況下，可以作廢申報(bào))
路徑：首頁(yè)→【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【申報(bào)錯(cuò)誤更正】→【申報(bào)作廢】，進(jìn)入之后按步驟操作即可。
2.更正申報(bào)
路徑：首頁(yè)-【我要辦稅】→【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】→【申報(bào)錯(cuò)誤更正】，選擇需更正的報(bào)表記錄，點(diǎn)擊【更正】
注意：過了征期更正可能產(chǎn)生滯納金，最終請(qǐng)以稅務(wù)機(jī)關(guān)的口徑為準(zhǔn)。
來源：上海稅務(wù)
【第7篇】小規(guī)模不納稅申報(bào)
微信規(guī)則變了，不想錯(cuò)過好文推送的朋友們，一定記得要將我們?cè)O(shè)為星標(biāo)哦
小規(guī)模納稅人，免征增值稅！稅務(wù)局重磅通知！4月1日起，小規(guī)模如何開票？開具專票選1%還是3%？如何納稅申報(bào)？我們一起來看看！
01
小規(guī)模新規(guī)
開具專票，按3%繳稅！
剛剛！稅務(wù)局發(fā)布最新公告：關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告。
根據(jù)最新征管政策及熱點(diǎn)問題，分析如下：
1、小規(guī)模適用3%征收率享受免增值稅，應(yīng)該如何開票？
小規(guī)模納稅人適用3%征收率享受免稅政策的，可以開具免稅普通發(fā)票，但不得開具增值稅專用發(fā)票。
注意：小規(guī)模開具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”。
2、小規(guī)模納稅人是否可以放棄免稅，開具增值稅專用發(fā)票？若可以開具，應(yīng)按照什么征收率開具專用發(fā)票？
小規(guī)模納稅可以選擇放棄免稅，開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。
3、小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，是否不受季度45萬(wàn)免稅的限制了？
是的，小規(guī)模納稅人只要適用3%征收率的業(yè)務(wù)，不管銷售額多少，都是免征增值稅的。
但是需要注意，增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)(增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬(wàn)元及以下)的，除特殊規(guī)定可以不辦理一般納稅人登記以外,均需要按照要求辦理一般納稅人登記手續(xù),且目前沒有一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的政策。一旦轉(zhuǎn)為一般納稅人，就無(wú)法再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
4、小規(guī)模季度銷售額45萬(wàn)免稅政策，是否就過期了？
很多人說，小規(guī)模納稅人都免稅了，是不是也沒有季度銷售額45萬(wàn)免稅的限制了，這個(gè)政策是否就過期了？
并不是的，小規(guī)模納稅人免征增值稅，只是針對(duì)適用3%征收率的業(yè)務(wù)。如果企業(yè)有適用5%征收率的，比如出租不動(dòng)產(chǎn)，此政策仍然適用。但注意，小規(guī)模納稅人3%免稅業(yè)務(wù)和適用5%征收率的業(yè)務(wù)都會(huì)占用45萬(wàn)的免稅額度。如果季度累計(jì)銷售額超過45萬(wàn)，那么5%征收率的部分是要正常納稅的。
5、個(gè)體工商戶，是否享受這個(gè)免稅政策？
小規(guī)模適用3%征收率免征增值稅，不限行業(yè)，不限企業(yè)類型，也就是說個(gè)體戶以及合伙企業(yè)等只要是增值稅小規(guī)模納稅人都是可以享受免稅的。
6、小規(guī)模3月底前已經(jīng)開具了1%的發(fā)票，后期發(fā)現(xiàn)開具錯(cuò)誤，應(yīng)該如何處理？
如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票。納稅人開票有誤需要重新開具發(fā)票的，在開具紅字發(fā)票后，重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
02
小規(guī)模，免征增值稅
稅負(fù)分析
很多人看到這個(gè)標(biāo)題，覺得很奇怪，小規(guī)模納稅人免征增值稅，稅負(fù)當(dāng)然是降了，怎么還會(huì)涉及稅負(fù)升高？
這個(gè)主要涉及小規(guī)模開專用發(fā)票的問題：
可以看出，4月1日之后，小規(guī)模納稅人要按3%征收率開具專用發(fā)票。這個(gè)對(duì)一些小規(guī)模來說，是有很大影響的。
情形一：小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)（全部普票）
對(duì)于這種情況的小規(guī)模，稅負(fù)是沒有影響的。
情形二：小規(guī)模季度銷售額不超過45萬(wàn)（含專票+普票）
對(duì)于這種情況的小規(guī)模，稅負(fù)上升。
情形三：小規(guī)模季度銷售額超過45萬(wàn)（全部普票）
這種情況下，稅負(fù)是降低的。
情形四：小規(guī)模季度銷售額超過45萬(wàn)（普票+專票）
這種情況下，要看開具專用發(fā)票的比例了，當(dāng)小規(guī)模開具的專用發(fā)票比例較大時(shí)，稅負(fù)也是會(huì)上升的。
03
小規(guī)模納稅人免征增值稅：
要點(diǎn)+開票+申報(bào)+賬務(wù)處理！
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“15號(hào)公告”）規(guī)定，小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅的時(shí)間為2023年4月1日至2023年12月31日。
提示：該時(shí)間指的是增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間，并非是開票時(shí)間或者申報(bào)時(shí)間。若納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前的，則應(yīng)按照此前相關(guān)政策規(guī)定執(zhí)行，不能享受本政策。
2.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。因此，不適用3%征收率或3%預(yù)征率的增值稅小規(guī)模納稅人不享受本政策。但根據(jù)稅法規(guī)定按照3%征收率減按優(yōu)惠征收率計(jì)算繳納的仍可享受。
【案例1】小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以按照《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）的有關(guān)規(guī)定，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅，可以享受免征增值稅政策；也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅，不能享受免征增值稅政策；
【案例2】小規(guī)模納稅人提供人力資源外包服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代為向客戶單位員工發(fā)放的工資和代理繳納的社會(huì)保險(xiǎn)、住房公積金后的余額為銷售額，征收率為3%，可以享受免征增值稅政策。
重要提示：提供人力資源外包服務(wù)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模，增值稅都是差額征收！提供人力資源外包服務(wù)的小規(guī)模納稅人，雖然是差額征收增值稅，但是征收率不是5%，依照是3%的征收率?。?！
3.發(fā)票開具
（1）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2023年4月1日至2023年12月31日。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）規(guī)定：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。即納稅人未按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票的，不能享受本政策優(yōu)惠。
納稅人選擇放棄本免稅優(yōu)惠的，可以開具增值稅專用發(fā)票，但需要注意，開具增值稅專用發(fā)票時(shí)，發(fā)票征收率應(yīng)為3%，不得將征收率開具為1%、0%或者免稅等。
（2）增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2023年3月31日前。增值稅小規(guī)模納稅人已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。即：應(yīng)按照原征收率開具紅字發(fā)票。如果之前按3%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照3%的征收率開具紅字發(fā)票；如果之前按1%征收率開具了增值稅發(fā)票，則應(yīng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票。
提示1：如果業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間是2023年1月份，對(duì)應(yīng)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2023年1月份，公司1月時(shí)已做無(wú)票收入處理，現(xiàn)在4月份準(zhǔn)備開票，開票時(shí)按1%開。
提示2：如果業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)間是2023年1月份，對(duì)應(yīng)增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為2023年1月份，公司1月時(shí)未做無(wú)票收入處理，現(xiàn)在4月份準(zhǔn)備開票，怎么開？
開票依然是按納稅義務(wù)時(shí)間開具，開票選擇征收率為1%，由于延遲了增值稅納稅義務(wù)時(shí)間，存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)！
4.與15萬(wàn)元/45萬(wàn)元優(yōu)惠政策關(guān)系
月銷售額未超過15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。如果沒有其他免稅項(xiàng)目，則無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
月銷售額超過15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬(wàn)元)的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
【案例3】某小規(guī)模納稅人2023年第二季度（4-6月），按季度申報(bào)增值稅
（1）適用征收率為3%的銷售額30萬(wàn)，開具免稅普票；適用征收率為5%的銷售額10萬(wàn)，開具5%的普票，合計(jì)月銷售額未超過45萬(wàn)，全免增值稅；
（2）適用征收率為3%的銷售額30萬(wàn)，其中銷售額6萬(wàn)開具征收率3%的專票，剩余開具免稅普票；適用征收率為5%的銷售額10萬(wàn)，開具5%的普票，合計(jì)月銷售額未超過45萬(wàn)，其中銷售額6萬(wàn)開具征收率3%的按規(guī)定繳納增值稅，剩余全免增值稅；
（3）適用征收率為3%的銷售額60萬(wàn)，開具免稅普票，適用征收率為5%的銷售額10萬(wàn)，開具5%普票，合計(jì)月銷售額超過45萬(wàn)，其中適用征收率為5%的銷售額10萬(wàn)按規(guī)定繳納增值稅，剩余全免增值稅；
（4）適用征收率為3%的銷售額60萬(wàn)，其中銷售額8萬(wàn)開具征收率3%的專票，剩余開具免稅普票，適用征收率為5%的銷售額10萬(wàn)，開具5%普票，合計(jì)月銷售額超過45萬(wàn)，其中銷售額8萬(wàn)開具征收率3%專票的和征收率為5%的銷售額10萬(wàn)，按規(guī)定繳納增值稅，剩余全免增值稅。
5.賬務(wù)處理
對(duì)于當(dāng)期直接免征的增值稅，企業(yè)無(wú)需做價(jià)稅分離處理，把免征增值稅計(jì)入營(yíng)業(yè)外收入，而是直接全額計(jì)入“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”或“其他業(yè)務(wù)收入”等相關(guān)科目即可。
網(wǎng)友熱議：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入免征增值稅，免征增值稅的部分是否需要計(jì)入其他收益？
答：根據(jù)會(huì)計(jì)司回復(fù)，對(duì)于當(dāng)期直接免征的增值稅，企業(yè)無(wú)需進(jìn)行賬務(wù)處理。對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù)，以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅，免征的增值稅部分計(jì)入營(yíng)業(yè)收入。
例：甲公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年5月銷售商品一批，取得銀行存款50500元。
借：銀行存款 50500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50500
假設(shè)同樣的業(yè)務(wù)發(fā)生在3月
取得銷售收入時(shí)：
借：銀行存款 50500
貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 50000
應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 500
季末達(dá)到免稅條件時(shí)
借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅 500
貸：其他收益/營(yíng)業(yè)外收入 500
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）
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收藏！小規(guī)模納稅人征收率
【第8篇】超詳細(xì)的2023年小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策解讀、運(yùn)用以及稅務(wù)籌劃
2023年小規(guī)模納稅人最先優(yōu)惠稅收政策就在昨天重磅出爐，想必有很多朋友沒有看懂？不知道到底有什么具體變化？不要著急，整理了小規(guī)模納稅人最新優(yōu)惠政策的解讀、運(yùn)用以及稅務(wù)籌劃，幫你剖析最新優(yōu)惠政策！我們一起來看看吧，希望能幫助到你們！
【文末有驚喜哦~】
目錄：
1、增值稅最新優(yōu)惠政策解讀
2、小規(guī)模納稅人（適用于3%征收率）如何開票，如何計(jì)算
小規(guī)模納稅人（適用于5%征收率）如何開票，如何計(jì)算
3、2023年已開具發(fā)票如何處理
4、不同優(yōu)惠政策下賬務(wù)處理及申報(bào)
5、一般納稅人加計(jì)抵減新政
......
由于篇幅有限，還有新政策下的稅務(wù)籌劃部分就不一 一展示了，另外還有小規(guī)模增值稅報(bào)稅秘笈以及發(fā)票抵扣的資料包已打包好了，有需要的朋友們可直接抱走哦！
【第9篇】小規(guī)模納稅人定額發(fā)票
匯算清繳時(shí)間：2023年1月1日至5月31日。
匯算清繳的對(duì)象：根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅匯算清繳管理辦法》第三條規(guī)定：凡在納稅年度從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)（包括試生產(chǎn)、試經(jīng)營(yíng)），或在納稅年度中間終止經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的納稅人，無(wú)論是否在減稅、免稅期間，也無(wú)論盈利或虧損，均應(yīng)按照企業(yè)所得稅法及其實(shí)施條例和本辦法的有關(guān)規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅匯算清繳。匯算清繳的對(duì)象主要分為兩種：
1.實(shí)行查賬征收的企業(yè)；
2.實(shí)行核定應(yīng)稅所得率的企業(yè)。
跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)也必須按規(guī)定進(jìn)行年度申報(bào)。
小提示：實(shí)行核定定額征收企業(yè)所得稅的企業(yè)，不進(jìn)行匯算清繳。
匯算清繳工作步驟：
1. 匯算
依照《企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例和相關(guān)規(guī)定，自行計(jì)算2023年應(yīng)納稅所得額和應(yīng)納所得稅額，根據(jù)季度已預(yù)繳企業(yè)所得稅額，確定2023年應(yīng)補(bǔ)或者應(yīng)退稅額
2. 填寫《年度納稅申報(bào)表》
在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理年度納稅申報(bào)。
3. 結(jié)清稅款
未按時(shí)匯算清繳有什么嚴(yán)重后果？
根據(jù)《稅收征收管理法》的規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。
在匯繳期內(nèi)，納稅人如發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行更正申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的不加收滯納金。匯算清繳結(jié)束后，納稅人未進(jìn)行申報(bào)，或者發(fā)現(xiàn)企業(yè)所得稅年度申報(bào)有誤的，可以進(jìn)行補(bǔ)充申報(bào)，涉及補(bǔ)繳稅款的，自匯繳期結(jié)束的次日起按日加收滯納稅款萬(wàn)分之五的滯納金。
其它注意事項(xiàng)：
1、法人代表不能貸款買房；
2、法人代表不能辦移民；
3、法人代表不能領(lǐng)養(yǎng)老保險(xiǎn)；
4、公司會(huì)每年被稅務(wù)局罰款2000至1萬(wàn)元；
5、有欠稅，企業(yè)法人代表會(huì)被阻止出境；搭不了飛機(jī)和高鐵；
6、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收，稅務(wù)局會(huì)上門檢查；
7、長(zhǎng)期不申報(bào)稅收，發(fā)票會(huì)被鎖機(jī)；
8、工商信用網(wǎng)進(jìn)經(jīng)營(yíng)異常名錄，所有對(duì)外申辦業(yè)務(wù)全部限制，如：銀行開戶、進(jìn)駐商城等等。
匯算清繳特別注意，費(fèi)用報(bào)銷不能只附一張發(fā)票
費(fèi)用報(bào)銷能不能直用一張發(fā)票？有人就說了，怎么不能，我們一直就是這么干的！這么說的話，大家也無(wú)話可說。今天就給大家分享一個(gè)案例，武漢某公司因費(fèi)用報(bào)銷被查了！
重點(diǎn)：企業(yè)所得稅核實(shí)情況：稅前列支不符合稅收規(guī)定的費(fèi)用未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)整。
處罰如下：經(jīng)查明，你單位在2023年3月17日記31號(hào)憑證中列支會(huì)務(wù)費(fèi)140,000.00元，并簽訂《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》，《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中甲方為該企業(yè)，乙方為廣州xx酒店有限公司，但《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》中第四條注明：“...由乙方一次性將款項(xiàng)支付給甲方...”，第五條注明：“...甲方只提供會(huì)務(wù)服務(wù)”，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人已確認(rèn)該筆費(fèi)用為虛假的協(xié)議，稅收違法證據(jù)已經(jīng)復(fù)印并經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)，因此認(rèn)定該《會(huì)務(wù)費(fèi)協(xié)議》為虛假的協(xié)議，該筆費(fèi)用不符合稅法真實(shí)性的規(guī)定。
根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第八條和《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第二十七條的規(guī)定，本次檢查調(diào)增應(yīng)納稅所得額158,401.89元。
大家看完文章記得去看看自己公司有沒有類似的情況。光靠一張發(fā)票并不足以支撐業(yè)務(wù)是真實(shí)合理的，并且光靠一張發(fā)票入賬無(wú)論是在企業(yè)內(nèi)部控制管理還是稅務(wù)管理上都存在漏洞和風(fēng)險(xiǎn)。
2023年起，費(fèi)用報(bào)銷必須這樣處理
《企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定，企業(yè)實(shí)際發(fā)生的與取得收入有關(guān)的、合理的支出，包括成本、費(fèi)用、稅金、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。
當(dāng)然，發(fā)票這項(xiàng)證據(jù)也是非常重要的，雖然企業(yè)所得稅法并沒有明確將稅前扣除憑證限定為發(fā)票，但是對(duì)于能夠取得發(fā)票的行為來說，符合規(guī)定的發(fā)票和其他資料一樣是證明業(yè)務(wù)真實(shí)合理的有效憑證，也是不可或缺的，這點(diǎn)在其他的文件也是有規(guī)定的。
《關(guān)于加強(qiáng)企業(yè)所得稅管理的意見》（國(guó)稅發(fā)〔2008〕88號(hào)）第二條第（三）3項(xiàng)規(guī)定：加強(qiáng)發(fā)票核實(shí)工作，不符合規(guī)定的發(fā)票不得作為稅前扣除憑據(jù)；《稅收征收管理法》第二十一條規(guī)定，納稅人購(gòu)買商品必須取得合法有效的發(fā)票。
國(guó)稅發(fā)[2008]80號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)普通發(fā)票管理工作的通知第八第（二）在日常檢查中發(fā)現(xiàn)納稅人使用不符合規(guī)定發(fā)票特別是沒有填開付款方全稱的發(fā)票，不得允許納稅人用于稅前扣除、抵扣稅款、出口退稅和財(cái)務(wù)報(bào)銷。
國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告第二條不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為稅收憑證。
那么，日常工作中主要的業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)性要件有哪些？包括但不限于下面這些情況。
1、實(shí)物資產(chǎn)
如：購(gòu)買原材料、機(jī)器設(shè)備、辦公用品、低值易耗品、禮品等，是否有入庫(kù)單、入庫(kù)單簽章、審批手續(xù)是否齊全，是否有采購(gòu)合同，是否有質(zhì)量驗(yàn)收合格證明、發(fā)票日期和發(fā)票金額是否與采購(gòu)合同對(duì)應(yīng)，是否有從第三方開票，是否舍近求遠(yuǎn)采購(gòu)，成本費(fèi)用率是否明顯超過行業(yè)合理水平。
2、租金發(fā)票
是否有行政辦公部門審核確認(rèn)手續(xù)，是否有房屋租賃合同、發(fā)票日期金額是否與租賃合同吻合。
3、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
業(yè)務(wù)招待費(fèi)報(bào)銷，是否有經(jīng)辦人、部門經(jīng)理甚至公司總經(jīng)理審核簽批，大額發(fā)票是否有消費(fèi)清單。大額發(fā)票是稅務(wù)稽查重大，如果沒有清單，可能會(huì)認(rèn)為虛假消費(fèi)。
4、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)報(bào)銷單內(nèi)容是否填寫齊全，所附的車票是否為去出差地的車票、餐飲、住宿、交通費(fèi)發(fā)票是否為出差地的發(fā)票、人員和人員名單是否與派出的人數(shù)相吻合。
5、會(huì)議費(fèi)
會(huì)議費(fèi)報(bào)銷、是否有會(huì)議通知、會(huì)議議題、參會(huì)人員名單、簽到表等資料，是否有與會(huì)議無(wú)關(guān)費(fèi)用（如旅游費(fèi)）列支。就比如案子所述，會(huì)務(wù)費(fèi)就一個(gè)發(fā)票和合同，14萬(wàn)的開支，明細(xì)等這些都沒有，肯定是不可以的！稅務(wù)不查你查誰(shuí)？
6、工資薪金
是否有考勤記錄、招聘合同、是否扣繳了工資薪金的個(gè)人所得稅，工資數(shù)額是否與勞動(dòng)合同和考勤紀(jì)律相吻合。
7、運(yùn)費(fèi)
運(yùn)費(fèi)報(bào)銷，是否有運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單，起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地是否與運(yùn)費(fèi)報(bào)銷單相吻合，是否由起運(yùn)地和運(yùn)達(dá)地以外的車輛運(yùn)輸、運(yùn)輸價(jià)格是否波動(dòng)較大。
8、油費(fèi)
加油費(fèi)報(bào)銷，報(bào)銷的加油費(fèi)是否為本公司車輛，本公司賬面上是否有車輛，加油費(fèi)總額是否超過了車輛理論行車的最大油耗量。
9、水電費(fèi)
水電費(fèi)報(bào)銷，發(fā)票上的字碼是否與水表、電表的字碼相符，是否與本公司的產(chǎn)能相吻合。有的企業(yè)賬面反映產(chǎn)量很少，但水電費(fèi)卻很高。
?2020匯算清繳，企業(yè)這些數(shù)據(jù)將重點(diǎn)稽查！
一、企業(yè)的收入
企業(yè)如果少計(jì)銷售收入，或隱匿部分銷售收入，那么金稅三期會(huì)——
1、通過成本和費(fèi)用來比對(duì)你的利潤(rùn)是否為負(fù)數(shù)；
2、比對(duì)你開具出去的發(fā)票，收到的貨款數(shù)額以及賣出的商品；
3、通過大數(shù)據(jù)，查詢與你交易的下游企業(yè)的相關(guān)賬本數(shù)據(jù)，比對(duì)是否存在異常。
二、企業(yè)的成本費(fèi)用
企業(yè)存在以下行為要小心了——
1、長(zhǎng)期購(gòu)進(jìn)原材料或商品時(shí)暫估入庫(kù)；
2、購(gòu)進(jìn)原材料或商品為了價(jià)格低一點(diǎn)而不索要發(fā)票；
3、計(jì)提了費(fèi)用而遲遲沒有費(fèi)用發(fā)票。
三、企業(yè)的利潤(rùn)
如果你的企業(yè)的利潤(rùn)表中的利潤(rùn)總額與企業(yè)所得稅申報(bào)表中的利潤(rùn)總額不一致；如果你想'財(cái)不露白'，將利潤(rùn)少報(bào)一部分……
金稅三期大數(shù)據(jù)是可以得到你所有的收入信息和成本信息的，而利潤(rùn)就是收入減去成本，算出你的利潤(rùn)不會(huì)是什么難事，所以若你的利潤(rùn)不一致或是少報(bào)了，都會(huì)被輕易查出來。
四、企業(yè)的庫(kù)存
一般來說，企業(yè)的庫(kù)存量一般都在一個(gè)相對(duì)穩(wěn)定的值附近呈周期性波動(dòng)。
如果你的企業(yè)只有銷售數(shù)據(jù)、而沒有購(gòu)買數(shù)據(jù)或購(gòu)買量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞減狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫(kù)存，然后判斷出異常。
如果你的企業(yè)只有購(gòu)買數(shù)據(jù)、而沒有銷售數(shù)據(jù)或銷售量少，金稅三期大數(shù)據(jù)會(huì)判斷出你的庫(kù)存一直處于遞增狀態(tài)，并進(jìn)一步形成電子底賬來比對(duì)你的庫(kù)存，然后判斷出異常。
以前確實(shí)會(huì)有很多企業(yè)多多少少這樣做，因?yàn)檫@樣就可以少繳一些稅，可是現(xiàn)在有了金稅三期的大數(shù)據(jù)系統(tǒng)，它可以比對(duì)你供應(yīng)鏈的上下游企業(yè)的數(shù)據(jù)，加上判斷出你的庫(kù)存一直遞增，幾乎就可以判定你報(bào)的數(shù)據(jù)是有問題的。
五、企業(yè)的銀行賬戶
如果你的企業(yè)銷售了一批貨物，貨款也已進(jìn)入到銀行賬戶，收到的貨款卻遲遲沒記入賬中；如果你的企業(yè)取得了一些虛開的發(fā)票，而賬戶里面的資金卻沒有減少或減少額不匹配。
對(duì)于這些情況，以前只要賬本調(diào)整的好，是很難識(shí)別出來的，可現(xiàn)在對(duì)于上述包括以下情形，金稅三期系統(tǒng)都會(huì)進(jìn)行分析并識(shí)別出異常：
1、企業(yè)當(dāng)期新增應(yīng)收賬款大于收入80%、應(yīng)收賬款長(zhǎng)期為負(fù)數(shù)；
2、當(dāng)期新增應(yīng)付賬款大于收入80%；
3、預(yù)收賬款減少但未記入收入、預(yù)收賬款占銷售收入20%以上；
4、當(dāng)期新增其他應(yīng)收款大于銷售收入80%。
六、企業(yè)的應(yīng)繳納稅額
如果你的企業(yè)增值稅額與企業(yè)毛利不匹配；如果你的企業(yè)期末存貨與留底稅金不匹配；如果你的企業(yè)實(shí)收資本增資了，而印花稅卻為0；如果你的企業(yè)增值稅額偏低；如果你的企業(yè)所得稅貢獻(xiàn)率長(zhǎng)期偏低；如果你的企業(yè)應(yīng)納稅額變動(dòng)太大……
通過比對(duì)你的收入、成本、利潤(rùn)、庫(kù)存、資產(chǎn)資本、往期稅收數(shù)據(jù)等，這些都會(huì)被金稅三期判定出企業(yè)的應(yīng)繳納稅額異常的
【第10篇】小規(guī)模納稅人80萬(wàn)
大家好，我是小肥良。
匯源果汁上次出現(xiàn)在人們的視線中，還是在2023年。
當(dāng)時(shí)央視報(bào)道了港交所取消匯源上市地位的消息：
人們不看央視報(bào)道不知道，一看嚇一跳。
怎么匯源幾年沒見，就這么拉了？
首先是匯源的負(fù)債率，截止到2023年，匯源總負(fù)債已高達(dá)114億元，資產(chǎn)負(fù)債率超51.8%，創(chuàng)出歷史新高。
2023年的匯源更是重量級(jí)：
資產(chǎn)總額為10.93億元，負(fù)債總額為124.67億元，資產(chǎn)負(fù)債率為1140.99％，資不抵債金額為113.7億元。
另外，匯源可以說是官司纏身。
據(jù)天眼查數(shù)據(jù)顯示，北京匯源風(fēng)險(xiǎn)數(shù)據(jù)總量高達(dá)900條，失信記錄61條，被執(zhí)行總金額達(dá)到24.05億元，有數(shù)十則限制消費(fèi)令等。
這也讓匯源創(chuàng)始人朱新禮和他的女兒朱燕彤，被限制高消費(fèi)。
各方壓力之下，匯源于今年6月通過了破產(chǎn)重整，并接受了文盛資產(chǎn)16億的注資，踏上了重新開始的第一步。
然而匯源要面臨的困難還有很多。
就最直白的：現(xiàn)在果汁市場(chǎng)上那么多巨頭，匯源拿什么跟它們競(jìng)爭(zhēng)呢？
就當(dāng)人們以為匯源一蹶不振的時(shí)候，有人在直播中說的幾句話，居然意外地帶飛了匯源一把。
這個(gè)人就是最近話題度拉滿的辛吉飛。
在一次直播中，他不僅對(duì)匯源果汁提出表?yè)P(yáng)，還頗有惋惜之意。
“匯源是用真水果做的，沒放那些活，沒有那些科技，但因?yàn)樗缓煤?，市?chǎng)占有率越來越低?！?/p>
就這么輕描淡寫的一句話，讓觀看直播網(wǎng)友直接陷入瘋狂。
畢竟辛吉飛平時(shí)懟天懟地，少有夸某一品牌的時(shí)候。
此番言論一出，讓匯源品牌的熱度在短時(shí)間內(nèi)實(shí)現(xiàn)了顯著的提升。
據(jù)新抖數(shù)據(jù)顯示，匯源直播間的觀看人數(shù)在10月5日實(shí)現(xiàn)了暴增，品牌直播觀看人數(shù)超過了174萬(wàn)。
而匯源抖音平臺(tái)上的粉絲也在短時(shí)間里漲到了253萬(wàn)，粉絲近期增量為37萬(wàn)。
目前匯源抖音粉絲的數(shù)據(jù)還在持續(xù)攀升中。
那一波熱度都喂到嘴里了，匯源自然也沒有錯(cuò)過。
首先是匯源的主播在直播間表示產(chǎn)品無(wú)「科技與狠活」，向消費(fèi)者展示匯源果汁的配料表，只有純果汁與水。
然后就是匯源的產(chǎn)品負(fù)責(zé)人回應(yīng)稱，“感謝大家的支持，請(qǐng)大家理性消費(fèi)?！?/p>
到后來，匯源直接不裝了，將“沒有科技和狠活，只有干凈配料表”字樣打在了其百分百系列、nfc系列產(chǎn)品的宣傳頁(yè)上。
當(dāng)然了，匯源并不是所有產(chǎn)品的配料表都不含添加劑，個(gè)別產(chǎn)品還是有的。
大伙買的時(shí)候如果沖著“沒有科技和狠活”去買的話，記得留意一下配料表就好。
事實(shí)上，匯源的爆火，辛吉飛的那一番話充其量只是“導(dǎo)火索”。
在前段時(shí)間，匯源就隱約有火的征兆了。
2023年河南水災(zāi)，匯源處于破產(chǎn)清算的階段中，但它仍然向?yàn)?zāi)區(qū)捐款100w。
這件事為匯源積累了良好的口碑，銷量大幅增長(zhǎng)。
當(dāng)時(shí)的匯源主播還在背后的小黑板上新增了“國(guó)貨不倒”等字樣：
到了今年9月底，有網(wǎng)友發(fā)抖音稱自己“再也不會(huì)喝匯源果汁”。
理由是他從小對(duì)芒果過敏，但他一直喜歡芒果味的飲品，一直都沒有問題。
直到他喝了匯源的芒果汁，腳就變成這樣了：
這種先抑后揚(yáng)的手法，讓評(píng)論區(qū)的網(wǎng)友對(duì)匯源交口稱贊。
匯源官方也下場(chǎng)“道歉”，受到一群網(wǎng)友的“圍攻”：
這件事過了沒幾天，辛吉飛就在直播里夸了匯源。
于是匯源積累已久的口碑迅速爆發(fā)，這才有了后面“翻紅”的事情。
那有的小伙伴就要問了：
辛吉飛的這番話，真的能讓匯源翻紅嗎？
我個(gè)人覺得短時(shí)間內(nèi)肯定能拉動(dòng)匯源業(yè)績(jī)的，但長(zhǎng)期來看匯源要面臨的問題依然很多。
首先，這2年突然爆火的品牌有很多，大多是民族品牌如鴻星爾克、白象等。
它們熱度在的時(shí)候每天都在爆單，甚至都因?yàn)閹?kù)存被掃光而提醒消費(fèi)者理性消費(fèi)：
然而當(dāng)熱度褪去后，兩個(gè)品牌的直播數(shù)據(jù)也有所下降。
鴻星爾克在去年11月的第一個(gè)禮拜，直播間累計(jì)9場(chǎng)直播的銷售額不到300萬(wàn)元。
而其30天的抖音粉絲增量為-29萬(wàn)，幾乎每天掉粉一萬(wàn)。
而白象也有類似的問題。
從5月初至今，白象官方抖音號(hào)的單月銷售額再也沒有超過1000萬(wàn)元。
直播間的實(shí)時(shí)人數(shù)也在減少，從高峰期的數(shù)萬(wàn)人下降至如今的幾百，甚至幾十人。
昨晚我跑去匯源直播間湊熱鬧，發(fā)現(xiàn)匯源直播間的觀看人數(shù)也在150人左右。
似乎匯源的熱度流失得還要更快一些：
另一方面，即使有熱度加持，匯源的形勢(shì)依然不容樂觀。
北京匯源目前總負(fù)債規(guī)模約80億元，而匯源的接盤俠文盛資產(chǎn)，只準(zhǔn)備了16億元來應(yīng)付債務(wù)。
圖源：文盛資產(chǎn)官網(wǎng)
文盛資產(chǎn)的計(jì)劃，是大額的債務(wù)寄希望于未來的經(jīng)營(yíng)過程中，能夠再拿出利潤(rùn)來補(bǔ)償給債權(quán)人，直到認(rèn)定的債權(quán)額得到全額清償。
簡(jiǎn)單來說就是給債權(quán)人畫餅，告訴他們等以后賺到錢了再補(bǔ)償。
大部分債權(quán)人都同意這個(gè)方案，除了農(nóng)業(yè)銀行。
為什么農(nóng)業(yè)銀行不同意呢？
因?yàn)檗r(nóng)業(yè)銀行是匯源的大債主啊，誰(shuí)想一直被畫餅?zāi)貌坏角房畎 ?/p>
正因如此，盡管匯源最近經(jīng)營(yíng)有起色，但債務(wù)的重壓依然是壓在匯源頭頂?shù)囊蛔笊健?/p>
最近小火了一把，無(wú)疑是一個(gè)很好的開始。
然而在競(jìng)爭(zhēng)如此激烈的飲料市場(chǎng)，匯源真的能逆襲成功嗎？
讓我們拭目以待吧。
【第11篇】2023小規(guī)模納稅人，是否將恢復(fù)3%的增值稅？
稅收優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)化，更多詳情內(nèi)容了解公眾號(hào)：節(jié)稅寶典。
“增值稅”，從計(jì)稅原理上來說，本屬于一種流轉(zhuǎn)稅（以商品生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額和非生產(chǎn)流轉(zhuǎn)額為課稅對(duì)象）。
簡(jiǎn)單來說，只要企業(yè)有收入就要繳納增值稅：一般納稅人的稅率為6%-13%（行業(yè)不同，有所差別），而小規(guī)模納稅人的統(tǒng)一稅率為3%。
近兩年來因?yàn)樘厥庠虻挠绊?，相關(guān)部門也及時(shí)地出臺(tái)了相應(yīng)的減稅、免稅優(yōu)惠政策，紓解各行各業(yè)的實(shí)際困難。
比如，在2020.3-2022.3.30期間，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
在2022.4.1-2022.12.31期間，增值稅小規(guī)模納稅人開具普票，直接免征。
不過，現(xiàn)目前小規(guī)模納稅人的增值稅免征優(yōu)惠已經(jīng)到期，后續(xù)是否延續(xù)，或?qū)⒒謴?fù)原本3%的稅率呢？相信大家是比較關(guān)注和期待的。
根據(jù)現(xiàn)行情況來看，大概率還是會(huì)恢復(fù)的，但具體開始實(shí)施的時(shí)間，還得以稅務(wù)官網(wǎng)的公告為準(zhǔn)。當(dāng)然，也不排除像去年一樣，先延續(xù)，再實(shí)行新的政策。
總之，現(xiàn)階段，建議小規(guī)模納稅人還是暫緩開票，公告未出，一切靜待佳音！
另外，除了以上統(tǒng)一的稅收優(yōu)惠政策外，在部分稅收?qǐng)@區(qū)的區(qū)域性稅收優(yōu)惠，在2023年是確定可以繼續(xù)享受的：
1、一般納稅人的獎(jiǎng)勵(lì)扶持：
增值稅：享受地方最高80%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持（地方留存50%）
企業(yè)所得稅：享受地方最高80%的獎(jiǎng)勵(lì)扶持（地方留存40%）
2、小規(guī)模個(gè)體戶核定：
設(shè)立在園區(qū)的小規(guī)模個(gè)體戶，可享受當(dāng)?shù)氐?.5%-1%左右的個(gè)稅核定（年開票額500w以內(nèi)，對(duì)于成本票的要求不高）。
3、自然人代開政策：
個(gè)人無(wú)需注冊(cè)企業(yè)，僅需要做臨時(shí)的稅務(wù)登記，享受與小規(guī)模個(gè)體戶一樣的個(gè)稅核定，直接由稅局出票、并附個(gè)人完稅憑證，無(wú)需再二次納稅。
注意，在享受稅收優(yōu)惠，減輕稅負(fù)的同時(shí)，切記確保業(yè)務(wù)真實(shí)，三流一致（即合同流、資金流、發(fā)票流一致）。
綜上所述，稅收優(yōu)惠政策、稅收優(yōu)化，詳情關(guān)注了解。希望以上的介紹，能給需要的朋友一些啟發(fā)。
【第12篇】小規(guī)模申報(bào)納稅的流程
前期文章已為大家講述了關(guān)于【小規(guī)模納稅】的標(biāo)準(zhǔn)；本期為大家講講小規(guī)模納稅是如何進(jìn)行納稅申報(bào)的，那么你的公司屬于大規(guī)模還是小規(guī)模呢？何為小規(guī)模納稅申報(bào)？
【納稅申報(bào)】：指納稅人依據(jù)【稅法】所規(guī)定的條例內(nèi)容和期限，向【稅務(wù)機(jī)關(guān)】提交與納稅事項(xiàng)相關(guān)紙質(zhì)報(bào)告的法律行為，此行為屬于納稅人依法履行納稅義務(wù)并承擔(dān)法律責(zé)任的主要憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理信息的主要途徑和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。關(guān)于此類納稅，我們花兩年時(shí)間整合了十多年工作經(jīng)驗(yàn)得出了一份《企業(yè)精準(zhǔn)稅務(wù)增值法寶》，評(píng)論666，我發(fā)你~
一、【小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)】的步驟是：
1、首先進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，進(jìn)入后，頁(yè)面上有一個(gè)【增值稅零申報(bào)】字樣，點(diǎn)擊【報(bào)表】就可以填寫了；
2、進(jìn)入到【增值稅申報(bào)表】后，表內(nèi)的數(shù)據(jù)都填為零，不屬于【零申報(bào)】的需要依據(jù)窗口提示的數(shù)據(jù)來進(jìn)行【零申報(bào)】；
3、納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名，也可以輸入納稅人密碼；
4、輸入納稅人密碼后，仔細(xì)檢查日期和報(bào)表內(nèi)的零數(shù)據(jù)，核對(duì)仔細(xì)后即可點(diǎn)擊提交；
5、提交后，【納稅申報(bào)表零申報(bào)】就算申報(bào)成功了。
二、納稅人申報(bào)方式
1、直接申報(bào)：由納稅人或納稅人的【稅務(wù)代理人】到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)；
2、郵寄申報(bào)：由納稅人將【納稅申報(bào)表】以及相關(guān)的【納稅資料】通過郵寄的方式送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)，其工作人員會(huì)進(jìn)行領(lǐng)??；
3、電子申報(bào)：由納稅人將【納稅申報(bào)表】以及相關(guān)資料所羅列的信息在網(wǎng)上傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。電子申報(bào)主要有【微機(jī)申報(bào)】、【專用報(bào)稅機(jī)申報(bào)】、【電話申報(bào)】的三種方式；
4、代理申報(bào)：【生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)規(guī)模小或者是無(wú)申報(bào)能力】的納稅人可委托機(jī)構(gòu)代理，批準(zhǔn)后，具有稅務(wù)代理資格的【稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)】在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行辦理納稅申報(bào)手續(xù)；
5、匯總申報(bào)：由國(guó)家稅務(wù)總局準(zhǔn)許【匯總繳納企業(yè)所得稅】的企業(yè),年終將由匯總企業(yè)逐級(jí)匯總(合并)申報(bào)。
以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何申報(bào)的內(nèi)容了，大家覺得難嗎？有多少老板是小規(guī)模納稅人？扣1.小編在這里提醒大家，及早，按時(shí)按量申報(bào)，只有好處。漏報(bào)的話可以找我咨詢呀！
點(diǎn)個(gè)關(guān)注，下期為大家更新更干貨~
【第13篇】小規(guī)模納稅人征收方式
小規(guī)模納稅人的問題在近些年來變得越加的受人關(guān)注，不少企業(yè)人員都這些問題可謂是頭疼不已。那么小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？接下來就和我們釔財(cái)稅一起來看看吧！
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？
企業(yè)所得稅的得征收，需要看稅務(wù)局給你們公司核定的所得稅征收方式有關(guān)，一般有核定征收和查賬征收。核定征收的企業(yè)需要對(duì)企業(yè)季度銷售額的核定，即按照不含稅銷售額的一定比例征收所得稅。查賬征收則是根據(jù)企業(yè)賬面利潤(rùn)來征收，即銷售收入減去成本費(fèi)用后的余額，如果余額是正數(shù)則要繳納企業(yè)所得稅，如果是負(fù)數(shù)則不需要繳納企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收
按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)納稅的所得稅額等于應(yīng)納稅所得額再乘以適用的稅率，這里的應(yīng)納稅所得稅額還可以減除稅收優(yōu)惠下的減免或者抵免后的剩下的稅額。而企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)實(shí)際利潤(rùn)額的不同，征收不同的稅率。比如說實(shí)際利潤(rùn)額不超過10萬(wàn)元時(shí)，是可以減按百分之十的稅率進(jìn)行繳納。
查賬征收，是按照“實(shí)際利潤(rùn)額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤(rùn)額=利潤(rùn)總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤(rùn)總額=營(yíng)業(yè)收入-營(yíng)業(yè)成本-營(yíng)業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)+營(yíng)業(yè)外收支+投資收益。
因此，實(shí)際利潤(rùn)額不是您所講的(1000-100)的概念，因?yàn)椋?00元不代表貴公司的實(shí)際營(yíng)業(yè)成本、費(fèi)用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。
核定征收，是按照銷售(營(yíng)業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中：銷售(營(yíng)業(yè))收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。
小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅如何算?
小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率.
第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅.
第三十四條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式:
應(yīng)納稅額=銷售額×征收率
第三十五條簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按照下列公式計(jì)算銷售額:
銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)
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企業(yè)所得稅跟利潤(rùn)有關(guān)，跟每月開多少票沒有關(guān)系。小規(guī)模納稅人在增值稅和企業(yè)所得稅上還是有很多優(yōu)惠政策的。（1）對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免增值稅。（2）對(duì)小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬(wàn)元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對(duì)年應(yīng)納稅所得額超過100萬(wàn)元但不超過300萬(wàn)元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？對(duì)于這個(gè)問題我們就說到這里，希望對(duì)您有所幫助。多謝閱覽！
注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。
聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)
【第14篇】小規(guī)模納稅人收入會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模納稅人利息收入的會(huì)計(jì)分錄怎么做是財(cái)務(wù)工作中的常見問題，利息收入包括了存款收入、貸款利息及債權(quán)收入等。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人利息收入的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模納稅人利息收入會(huì)計(jì)分錄
借：應(yīng)收利息
貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入
收到利息收入后：
借：銀行存款
貸：應(yīng)收利息
企業(yè)借款利息收入是否需要繳納增值稅?
答：企業(yè)借款利息收入需要繳納增值稅。
個(gè)人要借款給企業(yè)是需要繳納增值稅的，可以到稅務(wù)局代開發(fā)票，開票的同時(shí)需要繳納稅率為0.05%印花稅。對(duì)于股利、紅利所得還需繳納稅率為20%的個(gè)人所得稅。
1.如果是簽訂了借款合同的，則應(yīng)當(dāng)按照0.05‰貼花。
2.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，取得利息收入的企業(yè)應(yīng)當(dāng)全額根據(jù)“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目5%繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)于利息收入，應(yīng)當(dāng)作為投資收益對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行繳納。
小規(guī)模納稅人銷售收入如何做會(huì)計(jì)分錄
小規(guī)模納稅人含義
小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。具體好處包括：
1.稅率低：小規(guī)模納稅人稅率為3%。
2.靈活性更強(qiáng)：小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)變更為一般納稅人，稅率由3%增長(zhǎng)至16%。
3.認(rèn)定保準(zhǔn)低：2023年對(duì)小規(guī)模設(shè)定統(tǒng)一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年銷售額如果沒有超過500萬(wàn)，則均為小規(guī)模納稅人企業(yè);年銷售額如果超過了500萬(wàn)元，則需申請(qǐng)成為一般納稅人。
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪
【第15篇】小規(guī)模納稅人按收入交什么個(gè)稅
前不久，vy、pr、lss等主播被稅務(wù)稽查后分別補(bǔ)稅上億，這是大部分老百姓一輩子不能達(dá)到的收入！網(wǎng)紅主播直播帶貨真的很賺錢嗎？今天我們來了解一下網(wǎng)紅主播的稅務(wù)問題，賺錢到底按照什么交稅、到底要交多少稅？
圖片來源網(wǎng)絡(luò)
想了解主播交稅，首先我們得了解，網(wǎng)紅直播與直播平臺(tái)的合作方式有哪幾種，才能更好去定性稅務(wù)上按照什么處理。主播和直播平臺(tái)主要有三種合作方式：
1.素人直播，任何一人都可以直接使用直播軟件進(jìn)行直播。
2.平臺(tái)與經(jīng)紀(jì)公司合作，由mcn公司來協(xié)調(diào)主播進(jìn)行直播。
3.平臺(tái)和主播直接進(jìn)行簽約。
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不同的方式交稅自然是不同的，那么到底交哪些稅呢？我們一起來看一下：
一、主播成立工作室
主播個(gè)人成立工作室，與平臺(tái)形成合作關(guān)系。是目前主播最常用的經(jīng)營(yíng)模式，一般會(huì)注冊(cè)個(gè)體工商戶，取得的收入按照“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。首要會(huì)涉及到的稅種為：增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。
二、主播作為員工
主播是直播平臺(tái)的員工，直播平臺(tái)為其發(fā)放“工資薪金“，為其代扣代繳個(gè)人所得稅，因?yàn)橹辈ズ推脚_(tái)是勞動(dòng)合同關(guān)系。
圖片來源網(wǎng)絡(luò)
三、個(gè)人與經(jīng)紀(jì)公司簽署合約
主播和經(jīng)紀(jì)公司簽署協(xié)議。
①如果簽訂的是勞務(wù)合同，經(jīng)紀(jì)公司要按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣預(yù)繳主播個(gè)人所得稅。除此之外，還需要繳納增值稅和附加稅。
②若是簽訂的是勞動(dòng)合同，需要按照“工資薪金”預(yù)扣預(yù)繳主播個(gè)人所得稅 。
四、個(gè)人直接與直播平臺(tái)簽署合約
和平臺(tái)存在勞務(wù)關(guān)系，主播是以獨(dú)立身份在直播平臺(tái)工作的。平臺(tái)按照“勞務(wù)報(bào)酬”扣繳個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅比例如圖：
為了更加了解稅負(fù)對(duì)比，我們舉個(gè)例子：
第一種情況：
如果主播與平臺(tái)是勞動(dòng)關(guān)系，平臺(tái)幫助員工代扣代繳“工資薪金”綜合所得個(gè)稅。比如主播是年收入100萬(wàn)工資，那么按照“工資薪金”需要交稅：100w*45%-18.19=26.81w.如果是工資收入，則需要交稅26.81w。
第二種情況：
假設(shè)主播與經(jīng)紀(jì)公司是勞務(wù)關(guān)系（不考慮工資薪金，只為計(jì)算不同稅負(fù)），則主播交稅：100w*40%-7000=39.3w.
第三種情況：
如果主播成立個(gè)體工商戶，采用有稅收優(yōu)惠的地方，按正常情況下，綜合稅負(fù)0.4%（含增值稅、附加稅及所得稅等),則100w*0.04%=0.4w。目前國(guó)家給予優(yōu)惠年銷售額（不含稅）500萬(wàn)以下小規(guī)模納稅人免增值稅。如果是專票，另外需要增加3個(gè)點(diǎn)稅負(fù)，但是綜合下來，仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于按照“工資薪金”、“勞務(wù)報(bào)酬”的稅負(fù)。但是??！主播和平臺(tái)發(fā)生存在真實(shí)的業(yè)務(wù)往來關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，有收入才可以開票，合理合法的業(yè)務(wù)，合理合法的利用國(guó)家政策，不能濫用政策，逃避納稅的責(zé)任。
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補(bǔ)充：以下按照“工資薪金”的綜合所得稅稅率表：
參考文件：
財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)
為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下：
自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。
特此公告。
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來源：世杰財(cái)稅筆記
【第16篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)注銷
小編今天整理了小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷流程的相關(guān)介紹，希望對(duì)您有所幫助。
小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷流程
一、小規(guī)模公司簡(jiǎn)易注銷流程
第一步：注銷公司國(guó)、地稅登記證;
第二步：到公司主管工商局辦理(公司注銷備案);
第三步：登報(bào)公告(登報(bào)45日后再去注銷公司);
第四步：登報(bào)45日后，再次到工商局辦理注銷申請(qǐng);
第五步：到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。
二、公司簡(jiǎn)易注銷要多久
簡(jiǎn)易注銷主要是指對(duì)規(guī)定類型的未開業(yè)、無(wú)債權(quán)債務(wù)的企業(yè)采取簡(jiǎn)化現(xiàn)行注銷程序，免除企業(yè)的清算時(shí)限的規(guī)定，從而實(shí)現(xiàn)安全快速推出市場(chǎng)的制度。不滿足條件的公司仍舊只能走一般注銷流程。
簡(jiǎn)易注銷公司的流程，采用的是網(wǎng)上進(jìn)行登記申請(qǐng)的模式，申請(qǐng)發(fā)布成功之后，就需要進(jìn)行為期45天的公示，如果公示期間無(wú)任何異議的話，之后公司就會(huì)宣布注銷掉了。
三、關(guān)于小規(guī)模公司注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注意事項(xiàng)：
于小規(guī)模公司注銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的注意事項(xiàng)主要是個(gè)人公司注銷注意事項(xiàng)包括：申請(qǐng)書與其它申請(qǐng)材料應(yīng)當(dāng)使用a4型紙。手工填寫申請(qǐng)書和簽字請(qǐng)使用黑色鋼筆或簽字筆，請(qǐng)勿使用圓珠筆等等。
