2023年納稅標(biāo)準(zhǔn)（16篇）

【第2篇】納稅調(diào)整項(xiàng)目扣除標(biāo)準(zhǔn)

2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳已臨近尾聲，在之前已經(jīng)介紹了關(guān)于匯算清繳的計(jì)算方式以及取得稅前扣除憑證的時(shí)間。那么，匯算清繳具體調(diào)整事項(xiàng)有哪些？該如何調(diào)整？接著往下看↓↓↓

1. 公益性捐贈(zèng)支出

企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈(zèng)支出，在年度利潤(rùn)總額12％以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12％的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

2. 工資薪金以及福利

（1）工資一般規(guī)定：企業(yè)實(shí)際發(fā)生的合理的工資薪金支出，準(zhǔn)予扣除。實(shí)務(wù)中年末按照公司內(nèi)控制度計(jì)提的獎(jiǎng)金，在企業(yè)所得稅匯算清繳之前實(shí)際發(fā)放的部分，準(zhǔn)予當(dāng)年扣除。

（2）職工福利費(fèi)：不超過工資薪金總額的14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

（3）工會(huì)經(jīng)費(fèi)：不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

（4）職工教育經(jīng)費(fèi)：不超過工資、薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

3. 業(yè)務(wù)招待費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰

4. 廣告宣傳費(fèi)

（1）一般情況：不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（2）對(duì)化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)：不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

（3）煙草企業(yè)：煙草廣告費(fèi)，一律不得扣除。

5. 利息支出

向金融企業(yè)借款的利息，可以據(jù)實(shí)扣除。向非金融企業(yè)借款的利息，不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的利息部分，可以扣除；超過部分，不允許扣除。

6. 計(jì)提的壞賬準(zhǔn)備

企業(yè)應(yīng)收、預(yù)付發(fā)生的壞賬損失，對(duì)于計(jì)提未發(fā)生的壞賬，不允許稅前扣除；在實(shí)際發(fā)生損失的年份才能在申報(bào)企業(yè)所得稅時(shí)扣除，注意需要把相關(guān)的材料留存?zhèn)洳椤?/p>

7. 特別納稅調(diào)整

企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來，不符合獨(dú)立交易原則而減少企業(yè)或者其關(guān)聯(lián)方應(yīng)納稅收入或者應(yīng)納稅所得額的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)按照合理方法調(diào)整。

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【第3篇】小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購(gòu)買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認(rèn)定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認(rèn)定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第4篇】小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》和“營(yíng)改增” 相關(guān)文件的規(guī)定，小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬元以下（含本數(shù)，下同）的；以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主” 是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2、對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人（不含提供應(yīng)稅服務(wù)的納稅人），年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅；對(duì)于應(yīng)稅服務(wù)年銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

5、應(yīng)稅服務(wù)年銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的納稅人試點(diǎn)納稅人試點(diǎn)實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按以下公式換算：

應(yīng)稅服務(wù)年銷售額＝連續(xù)不超過12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)÷（1 +3%)

按“營(yíng)改增” 有關(guān)規(guī)定，在確定銷售額時(shí)可以差額扣除的試點(diǎn)納稅人，其應(yīng)稅服務(wù)年銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。

6、旅店業(yè)和飲食業(yè)納稅人銷售非現(xiàn)場(chǎng)消費(fèi)的食品，屬于不經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，根據(jù)《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第二十九條的規(guī)定，可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅。

7、兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)以及應(yīng)稅服務(wù)，且不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

二、小規(guī)模納稅人的管理

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)資格認(rèn)定，不作為小規(guī)模納稅人。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算。

【第5篇】個(gè)體戶一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

關(guān)于一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶，很多人總是搞不清楚這三者之間的關(guān)系，今天就跟著小編一起學(xué)習(xí)這方面的知識(shí)，讓小伙伴們能徹底明白這三者之間的關(guān)系吧！

一、一般納稅人vs小規(guī)模納稅人

1.二者的定義不同

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系，二者之間既有關(guān)聯(lián)又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

2.二者常見的6個(gè)區(qū)別

下面這張表總結(jié)了一般納稅人和小規(guī)模納稅人常見的6個(gè)方面的區(qū)別：

2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策分為兩段：

1月1日至3月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

二、三者能互相轉(zhuǎn)換嗎？

1.小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人、個(gè)體戶滿足一般納稅人條件的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2.一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

2023年1月1日開始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

以上就是一般納稅人、小規(guī)模納稅人和個(gè)體戶之間的關(guān)系了，還想了解什么問題歡迎在評(píng)論區(qū)留言哦！

來源：國(guó)家稅務(wù)總局、稅臺(tái)

【第6篇】小規(guī)模和一般納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)

如何區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模納稅人？一般納稅人和小規(guī)模納稅人由這四個(gè)方面來判定。

1.兩者在使用的發(fā)票差異。

一般納稅人不僅能夠收普通發(fā)票，更能夠收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人就通常只能在使用普通發(fā)票，只不過小規(guī)模納稅人在購(gòu)買貨品的過程中還能收增值稅發(fā)票，只不過兩者在增值稅專用發(fā)票的處理差異，一般納稅人是按價(jià)格款項(xiàng)的方面入成本費(fèi)，稅款方面入：“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶”，而小規(guī)模納稅人是按全額進(jìn)入成本費(fèi)的。

2.兩者的稅率差異。

一般納稅人通常有三個(gè)稅率：6%、11%、17%，同時(shí)還能抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，同時(shí)小規(guī)模納稅人不到達(dá)金額的要求能夠免稅。

3.兩者繳稅金額的計(jì)算方法差異。

一般納稅人是按“抵扣制”的方式來計(jì)算稅金的，就是說，按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額來繳稅。而小規(guī)模納稅人則是根據(jù)銷售收入/（1+在使用稅率）取得的金額再乘以3%的稅率來繳稅的。

4.兩者的判定標(biāo)準(zhǔn)差異。

倘若從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的，年銷量到達(dá)500萬的可就一定要判定申請(qǐng)為一般納稅人，500萬以內(nèi)仍然可以是小規(guī)模納稅人。

倘若主要從事貨品批發(fā)零售的，年銷量800萬以上一定要判定申請(qǐng)為一般納稅人，沒到達(dá)這一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的則為小規(guī)模納稅人。

判定標(biāo)準(zhǔn)：

1.主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)（特指加工、修理修配勞務(wù)）的：年銷量在500萬元以上的，能夠判定為一般納稅人，500萬以內(nèi)的為小規(guī)模納稅人；

2主要從事貨品批發(fā)零售的：年銷量800萬以上的能夠判定為一般納稅人,800萬以內(nèi)為小規(guī)模納稅人。工業(yè)企業(yè)年銷量在500萬以內(nèi)的,商品流通企業(yè)年銷量在80萬以內(nèi)的,屬于小規(guī)模納稅人;相反為一般納稅人。營(yíng)改增類年銷量500萬，未到500萬的為小規(guī)模納稅人。

【第7篇】小微企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)

小微企業(yè)怎么交稅？

小微企業(yè)有什么好處呢？

主要是企業(yè)所得稅的稅率不同，小微企業(yè)利潤(rùn)在100萬以內(nèi)企業(yè)所得稅是2.5%,利潤(rùn)100到300萬企業(yè)所得稅是5%，而300萬以上企業(yè)所得稅是25%。

這里需要注意下如果您是高薪企業(yè)那么恭喜您企業(yè)所得稅是15%，一般企業(yè)企業(yè)所得稅是25%。

【第8篇】北京工資納稅標(biāo)準(zhǔn)

新開業(yè)單位納稅人稅務(wù)報(bào)道登記時(shí)，有兩個(gè)選項(xiàng)，“獨(dú)立核算”，或者“非獨(dú)立核算”，獨(dú)立法人機(jī)構(gòu)必須是獨(dú)立核算，自負(fù)盈虧。對(duì)于非法人分支機(jī)構(gòu)，一般指分公司，分店等，相當(dāng)多的人認(rèn)為，獨(dú)立核算就是獨(dú)立納稅，非獨(dú)立核算就是非獨(dú)立納稅，這個(gè)認(rèn)知是錯(cuò)誤的。

獨(dú)立或者非獨(dú)立核算是企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理的需要，與是否獨(dú)立納稅無關(guān)。

一般情況，分支機(jī)構(gòu)如何納稅？

一、增值稅

分支機(jī)構(gòu)在當(dāng)?shù)乩U納增值稅，獨(dú)立申報(bào)，與總公司不在一起繳納。

根據(jù)財(cái)稅[2013]74號(hào)，經(jīng)審核批準(zhǔn)后，可以匯總繳納增值稅。

根據(jù)財(cái)稅字[1997]97號(hào) ，財(cái)稅［2003]1號(hào)，連鎖經(jīng)營(yíng)企業(yè)審核批準(zhǔn)后，可以匯總繳納增值稅。

二、企業(yè)所得稅

根據(jù)《企業(yè)所得稅法》第五十條，居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立不具有法人資格的營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)的，應(yīng)當(dāng)匯總計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)《跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第57號(hào)）第二條規(guī)定：居民企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)跨地區(qū)（指跨省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市，下同）設(shè)立不具有法人資格分支機(jī)構(gòu)的，該居民企業(yè)為跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)。除另有規(guī)定外，其企業(yè)所得稅征收管理適用本辦法（統(tǒng)一計(jì)算、分級(jí)管理、就地預(yù)繳、匯總清算、財(cái)政調(diào)庫）。

另有規(guī)定除外情況，根據(jù)國(guó)稅[2012]57號(hào)，

第二十四條 以總機(jī)構(gòu)名義進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的非法人分支機(jī)構(gòu)，無法提供匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅分配表，也無法提供本辦法第二十三條規(guī)定相關(guān)證據(jù)證明其二級(jí)及以下分支機(jī)構(gòu)身份的，應(yīng)視同獨(dú)立納稅人計(jì)算并就地繳納企業(yè)所得稅，不執(zhí)行本辦法的相關(guān)規(guī)定。

按上款規(guī)定視同獨(dú)立納稅人的分支機(jī)構(gòu)，其獨(dú)立納稅人身份一個(gè)年度內(nèi)不得變更

總分機(jī)構(gòu)都在北京市稅務(wù)政策

1、增值稅：

（1）分公司如果備案非獨(dú)立核算，稅務(wù)登記時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)為總機(jī)構(gòu)稅務(wù)機(jī)關(guān)，不在分公司注冊(cè)地稅務(wù)機(jī)關(guān)登記，稅種按次核定，實(shí)際不需要申報(bào)，分公司不能開發(fā)票，統(tǒng)一由總機(jī)構(gòu)名義開具發(fā)票。

分支機(jī)構(gòu)稅種核定：

（2）分公司如果備案獨(dú)立核算，稅務(wù)登記時(shí)，在分公司注冊(cè)地進(jìn)行稅務(wù)登記，增值稅在當(dāng)?shù)乩U納，分公司獨(dú)立申報(bào)，分公司可以開發(fā)票。

2.企業(yè)所得稅:分公司與總公司匯總申報(bào)，分公司無企業(yè)所得稅稅種，不需要申報(bào)。

根據(jù)《轉(zhuǎn)發(fā)〈財(cái)政部國(guó)家稅務(wù)總局中國(guó)人民銀行關(guān)于〈跨省市總分機(jī)構(gòu)企業(yè)所得稅分配及預(yù)算管理辦法〉的通知〉等文件的通知》（京財(cái)預(yù)〔2013〕2607號(hào)）第二條規(guī)定，居民企業(yè)總機(jī)構(gòu)及其設(shè)立的不具法人資格的二級(jí)分支機(jī)構(gòu)均在北京市的，不執(zhí)行本管理辦法，應(yīng)由總機(jī)構(gòu)匯總計(jì)算、繳納企業(yè)所得稅。

3.財(cái)務(wù)報(bào)表：總分機(jī)構(gòu)都在北京的企業(yè)，其分支機(jī)構(gòu)無需報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表。

4.個(gè)人所得稅：誰發(fā)工資，誰申報(bào)，在北京市非獨(dú)立核算，總公司發(fā)工資，總公司申報(bào)。

【第9篇】小規(guī)模納稅人限額標(biāo)準(zhǔn)

1:小規(guī)模納稅人，征收率統(tǒng)一為3%。

2:小規(guī)模納稅人，自開專票，代開專票，自開普票，征收率都是3%。

3:客戶要稅率6%發(fā)票，必須是一般納稅人才能開出。如果企業(yè)目前是小規(guī)模，可以申請(qǐng)成為一般納稅人。（開業(yè)時(shí)可以選擇小規(guī)模，后續(xù)經(jīng)營(yíng)可申請(qǐng)，或滿足銷售額標(biāo)準(zhǔn)稅局認(rèn)定）。

4:某企業(yè)為小規(guī)模納稅人；2023年11月由于銷售額超標(biāo)，重新登記為一般納稅人；2023年12月前連續(xù)12個(gè)月銷售額沒有超過500萬元，則該納稅人可以在2023年12月申請(qǐng)?jiān)俅无D(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果該納稅人于2023年1月再次登記為一般納稅人，那么它就不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

也就是如果一定要成為小規(guī)模納稅人，客戶開票需要。后續(xù)滿足條件，根據(jù)最新政策，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。具體政策還沒出，具體以法律法規(guī)為準(zhǔn)。

公眾號(hào)：上海亨立注冊(cè)公司流程

一：增值稅【是商品服務(wù)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值部分的流轉(zhuǎn)稅】

稅務(wù)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人：增值稅稅率為 3%（截止2023年12月31日為1%），根據(jù)稅

務(wù)總局規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣，但月度開具 3%增值稅普通發(fā)票 10 萬元以內(nèi)

（截止2023年12月31日，月度15萬普票額度免征增值稅），可免交 增值稅。

小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅原則上三個(gè)月/一次，具體以地稅核定為準(zhǔn)。

稅務(wù)認(rèn)定為一般納稅人：增值稅稅率因行業(yè)區(qū)分為 0%（特定出口）/6%(服務(wù)業(yè))/9%（物

流建筑業(yè)）/13%{銷售業(yè)}，一般納稅人增值稅額可根據(jù)成本專用發(fā)票的增值稅額進(jìn)行抵扣。

一般納稅人申報(bào)增值稅一個(gè)月/一次。

二：企業(yè)所得稅【是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后所得稅，針對(duì)企業(yè)利潤(rùn)來征收】

針對(duì)小微企業(yè)的最新企業(yè)所得稅率如下（小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)資產(chǎn)總額 5000 萬元以

下·從業(yè)人數(shù) 300 人以下·應(yīng)納稅所得額 300 萬元以下，截至 2021 年 12 月 31 號(hào)）

年應(yīng)納稅所得額（收入減去成本，即利潤(rùn)）100 萬以內(nèi)，稅率為 5%（截止2023年12月31

日，企業(yè)所得稅稅率再減半征收為2.5%）

年應(yīng)納稅所得額 100 萬——300 萬之間的企業(yè)，稅率為 10%（其中 100 萬部分按 5%計(jì)）

年應(yīng)納稅所得額 300 萬以上，不屬于小微企業(yè)，稅率為 25%（特殊認(rèn)定類企業(yè)除外）

三：個(gè)人所得稅【工資薪金所得稅/ 公司股東分紅所得稅】

公司給員工繳納社保/發(fā)放工資，需要代扣代繳員工的個(gè)人所得稅稅率表如下，股東年

度分紅提現(xiàn)等個(gè)人所得稅適用于固定稅率 20%

【第10篇】小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、什么是小規(guī)模納稅人

我們通常將納稅人分為小規(guī)模和一般納稅人，那么什么是小規(guī)模納稅人呢？小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

二、小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：

1. 從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營(yíng)貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2. 對(duì)上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3.年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

4.非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

三、小規(guī)模納稅人有什么好處?

1、稅率低

小規(guī)模納稅人的稅率為3% ，,對(duì)于剛剛成立的企業(yè)來說, 如果客戶沒有特別要求，要開17%的增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人3%的稅率對(duì)于企業(yè)就比較合算，納稅額較少。（疫情期間，小規(guī)模企業(yè)增值稅1%持續(xù)到2023年12月31日）

2、靈活性更強(qiáng)

小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)申請(qǐng)變更為一般納稅人，同時(shí)稅率也會(huì)產(chǎn)生變化，除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。但如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)，購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。

【第11篇】裝修公司納稅標(biāo)準(zhǔn)

2023年5月1日后裝修行業(yè)一般納稅人增值稅稅率為10%（2023年5月1日之前為11%），小規(guī)模納稅人適用3%的征收率。

裝飾裝修行業(yè)涉稅應(yīng)注意的問題

根據(jù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的收入的確認(rèn)時(shí)間，跟增值稅納稅義務(wù)的確認(rèn)時(shí)間不一致。

增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)點(diǎn):

(1) 收訖銷售款項(xiàng)，是指納稅人提供建筑勞務(wù)過程中或者完成后收到款項(xiàng)

(2) 取得銷售憑據(jù)的當(dāng)天，即書面合同約定的付款日期

(3) 開具發(fā)票的時(shí)間

根據(jù)三者孰早原則，確認(rèn)增值納稅義務(wù)，

所以企業(yè)要注意避開確認(rèn)收入才繳納增稅的誤區(qū)，只要滿足以上確認(rèn)增值納稅義務(wù)的時(shí)間，盡管會(huì)計(jì)上沒有確認(rèn)收入，企業(yè)依舊要確認(rèn)繳納增值稅，否則有可能因?yàn)槲窗雌谏陥?bào)繳納增值稅而被處罰，同時(shí)加收稅收滯納金和罰款。

裝修行業(yè)小規(guī)模納稅人增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)算

應(yīng)納增值稅=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)×3%

小規(guī)模納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去分包款后的余額在項(xiàng)目所在地按3%的征收率預(yù)繳稅款，

應(yīng)預(yù)繳的增值稅稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)*3%

回機(jī)構(gòu)所在地按3%申報(bào)增值稅

應(yīng)預(yù)繳的增值稅稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+3%)*3%-預(yù)繳

小規(guī)模納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國(guó)稅機(jī)關(guān)按照其取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用申請(qǐng)代開增值稅發(fā)票。

例題

a市甲建筑公司是增值稅一般納稅人，在b縣和c市各有一個(gè)項(xiàng)目，合同開工日期為2023年初，b縣的項(xiàng)目采取清包工方式，故甲公司對(duì)該項(xiàng)目使用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，c項(xiàng)目使用一般計(jì)稅方法計(jì)稅。2023年1月業(yè)務(wù)情況如下：

（1） 在b縣取得含稅建筑收入101.8萬，支付含稅分包款40萬，取得增值稅普通發(fā)票；

（2） 在c市取得含稅建筑收入155.4萬，支付含稅分包款60萬，取得增值稅普通發(fā)票

（3） 甲公司當(dāng)月為c項(xiàng)目采購(gòu)材料發(fā)生進(jìn)項(xiàng)稅額10萬元（專用于一般計(jì)稅項(xiàng)目）

計(jì)算

（1）甲公司在b縣預(yù)繳的增值稅=（101.8-40）/（1+3%）*3%=1.8萬

（2）甲公司在c市預(yù)繳的增值稅=（155.4-60）/（1+11%）*2%=1.72萬

甲公司應(yīng)向a市國(guó)稅局清繳的稅金

b縣項(xiàng)目應(yīng)繳納稅金=（101.8-40）/（1+3%）*3%=1.8萬

c市項(xiàng)目應(yīng)繳納稅金=155.4/（1+11%）*11%=15.4萬

甲公司應(yīng)向c市國(guó)稅局繳納的稅金=1.8+15.4（銷項(xiàng)稅）-10（進(jìn)項(xiàng)稅）-1.8-1.72（已預(yù)繳稅款）=3.68萬

裝修行業(yè)一般納稅人稅務(wù)處理

（一）以清包工方式提供建筑服務(wù)。

一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，按3%征收率，如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，對(duì)為該項(xiàng)目采購(gòu)原料等而發(fā)生的費(fèi)用，納稅人即使取得合法的增值稅專用發(fā)票，也不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅應(yīng)納增值稅=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷(1+3%)×3%

選擇一般計(jì)稅應(yīng)納增值稅=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）÷(1+10%)×10%-可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

注：如果沒有分包，分包款為0

舉例說明: a建筑公司以清包工方式承接b公司室內(nèi)裝修工程，工程結(jié)算價(jià)款為2060萬元， 可以扣進(jìn)項(xiàng)稅額30萬元

a公司選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)稅，應(yīng)繳納增值稅=2060÷(1+3%)×3%=60萬元。

a公司選擇一般計(jì)稅辦法計(jì)稅，應(yīng)繳納增值稅=2060÷(1+10%)×10%-30=157萬

(二) 以包工包料方式提供建筑服務(wù)

一般納稅人包工包料方式提供建筑服務(wù)按一般計(jì)稅方法計(jì)稅。選擇一般計(jì)稅方法，納稅人為該項(xiàng)目采購(gòu)原料等，取得的增值稅專用發(fā)票可以抵扣。

一般計(jì)稅應(yīng)納增值稅額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-分包款）÷(1+10%)×10%-可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額

一般納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)的情形

四、一般納稅人跨縣市提供建筑服務(wù)的情形

納稅人跨縣市提供建筑服務(wù),應(yīng)當(dāng)在外出經(jīng)營(yíng)以前，在機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具《外出經(jīng)營(yíng)活動(dòng)稅收管理證明》

（一）一般納稅人按簡(jiǎn)易方法核算時(shí)（清包工方式）

按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用在項(xiàng)目所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)地預(yù)繳。

應(yīng)預(yù)繳的增值稅稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付分包款）/(1+3%)*3%

回機(jī)構(gòu)所在地按3%征收率清繳稅款

應(yīng)繳納增值稅稅款=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款）/(1+3)*3%-預(yù)繳

（二）一般納稅人按一般計(jì)稅方法核算時(shí)（包工包料方式）

按取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用在項(xiàng)目所在地國(guó)稅機(jī)關(guān)地預(yù)繳。

應(yīng)預(yù)繳的增值稅稅款=(全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付的分包款)/(1+10%)*2%

回機(jī)構(gòu)所在地按10%征收率清繳稅款

應(yīng)預(yù)繳的增值稅銷項(xiàng)稅款=全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用/(1+10%)*10%-預(yù)繳

稅收優(yōu)惠政策

增值稅（小規(guī)模納稅人）

增值稅小規(guī)模納稅人應(yīng)分別核算銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)的銷售額和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)的銷售額。增值稅小規(guī)模納稅人銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元），銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，自2023年1月1日起至2023年12月31日，可分別享受小微企業(yè)暫免征收增值稅優(yōu)惠政策。

企業(yè)所得稅（小微企業(yè)）

自2023年1月1日起至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過50萬元，所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

稅金及附加

自2023年2月1日起

小微企業(yè)月銷售額不超過10萬元，季度銷售額不超過30萬元的納稅義務(wù)人，免征教育費(fèi)附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金。

城市維護(hù)建設(shè)稅的減免稅政策隨主稅（小規(guī)模納稅人）

殘?；穑ㄐ∥⑵髽I(yè)）

自工商登記注冊(cè)之日起3年內(nèi)，對(duì)安排殘疾人就業(yè)未達(dá)到規(guī)定比例、在職職工總數(shù)20人以下（含20人）的小微企業(yè)免征殘疾人就業(yè)保障金。

印花稅（所有企業(yè)）

自2023年5月1日起，對(duì)按萬分之五稅率貼花的資金賬簿減半征收印花稅，對(duì)按件貼花五元的其他賬簿免征印花稅。

企業(yè)可以根據(jù)上述稅收優(yōu)惠政策，結(jié)合企業(yè)的實(shí)際情況，享受上述稅收優(yōu)惠政策。

【第12篇】收入納稅標(biāo)準(zhǔn)

還在為企業(yè)所得稅中的稅前扣除比例太多記不清而煩惱嗎？別急別急，3張表幫你搞定，快來一起學(xué)習(xí)吧。

1

工資薪金及職工福利稅前扣除匯總表

項(xiàng)目

具體類型

相關(guān)規(guī)定

工資薪金

一般情況

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。扣除比例：100%。

職工保險(xiǎn)

基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。扣除比例：100%。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過的部分，不予扣除。

企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。扣除比例：100%。

職工福利費(fèi)

不超過工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

不超過工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

職工教育經(jīng)費(fèi)

不超過工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

黨組織工作經(jīng)費(fèi)

不超過職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。

2

業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣宣費(fèi)稅前扣除匯總表

項(xiàng)目

具體類型

相關(guān)規(guī)定

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

一般企業(yè)

不超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)

不超過當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

煙草企業(yè)

一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3

捐贈(zèng)稅前扣除匯總表

項(xiàng)目

時(shí)間

相關(guān)規(guī)定

公益性捐贈(zèng)

年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

扶貧捐贈(zèng)

2023年1月1日至2025年12月31日

企業(yè)通過公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

冬奧、殘奧捐贈(zèng)

對(duì)企業(yè)、社會(huì)組織和團(tuán)體贊助、捐贈(zèng)北京2023年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽的資金、物資、服務(wù)支出，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)予以全額扣除。

4

企業(yè)手續(xù)費(fèi)和傭金支出

企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，不得扣除。

保險(xiǎn)企業(yè)：發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

【第13篇】一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

本文目錄

怎么看公司是小規(guī)模還是一般納稅人呢？

中小企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)的區(qū)別？

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)和意義是什么？

一般企業(yè)是小規(guī)模企業(yè)嗎？

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是？

一般納稅人分為哪幾種?一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

怎么看公司是小規(guī)模還是一般納稅人呢？

有三種方法去查詢：

1、查看該公司的稅務(wù)登記副本， 上面蓋有“增值稅一般納稅人”印章。

2、查看該公司開過來的發(fā)票，如果是增值稅專用發(fā)票，則就是“增值稅一般納稅人”。

3、到稅務(wù)機(jī)關(guān)去咨詢查看。 如果不是增值稅一般納稅人，則就是小規(guī)模納稅人。 當(dāng)然一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，是針對(duì)增值稅納稅來說，其他稅納稅人則不分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

中小企業(yè)和小規(guī)模企業(yè)的區(qū)別？

區(qū)別是稅務(wù)上的，中小企業(yè)是一般納稅人，小規(guī)模企業(yè)不是一般納稅人，是小規(guī)模納稅人。中小企業(yè)，是指在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的，人員規(guī)模、經(jīng)營(yíng)規(guī)模相對(duì)較小的企業(yè)，包括中型企業(yè)、小型企業(yè)和微型企業(yè)。小規(guī)模企業(yè)是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

怎么查詢公司是不是一般納稅人？

1.打開公司所在地的稅局官網(wǎng)企業(yè)查詢-全國(guó)企業(yè)信用信息查詢平臺(tái)。如下圖所示。

2.在頁面下方，找到 一般納稅人資格查詢。如下圖所示。

3.在彈出的頁面上，輸入納稅人識(shí)別號(hào)、驗(yàn)證碼企業(yè)查詢。如下圖所示。

4.點(diǎn)擊查詢。如下圖所示。

5.頁面就會(huì)在資格名稱處顯示 增值稅一般納稅人，在資格名稱后面，同時(shí)會(huì)顯示一般納稅人有效期。如下圖所示。

6.如果頁面顯示 沒有查詢到數(shù)據(jù)，就說明公司應(yīng)該為小規(guī)模納稅人。如下圖所示。

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區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模的標(biāo)準(zhǔn)和意義是什么？

一般納稅人和小規(guī)模納稅人劃分的標(biāo)準(zhǔn)有兩個(gè)： 一是，從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，兼營(yíng)貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上的為一般納稅人；反之，則為小規(guī)模納稅人。從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上的為一般納稅人；反之，則為小規(guī)模納稅人。 二是，財(cái)務(wù)制度健全的為一般納稅人；反之，則為小規(guī)模納稅人。 上述兩個(gè)劃分標(biāo)準(zhǔn)，其中最關(guān)鍵的是財(cái)務(wù)制度是否健全。正因如此，在劃分一般納稅人和小規(guī)模納稅人方面存在著幾個(gè)例外： （1）一般納稅人，若財(cái)務(wù)制度不健全，稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)采用一般納稅人的稅率，但不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金； （2）小規(guī)模納稅人若財(cái)務(wù)制度健全，通過申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，可視為一般納稅人； （3）對(duì)那些非營(yíng)利性納稅人，雖然年應(yīng)稅銷售額達(dá)到或超過一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)制度也較健全，但一年中發(fā)生銷售次數(shù)極少，也可視為小規(guī)模納稅人 區(qū)分一般納稅人和小規(guī)模的意義在于對(duì)不同的納稅人實(shí)施不同的稅收征收管理，便于實(shí)施稅收的有效控制的同時(shí)，降低稅收成本

一般企業(yè)是小規(guī)模企業(yè)嗎？

不是，兩者不一樣。

一般納稅人企業(yè)和小規(guī)模納稅人企業(yè)的區(qū)別: 1.經(jīng)營(yíng)規(guī)模:一般納稅人營(yíng)業(yè)額較大,工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬元以上；商業(yè)企業(yè)年銷售額在180萬元以上.而小規(guī)模納稅人年銷售額較小. 2.應(yīng)納稅的計(jì)算方法:一般納稅人的應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅-進(jìn)項(xiàng)稅-上月留抵進(jìn)項(xiàng)稅,而小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=應(yīng)稅凈收入*固定稅率(工業(yè)百分之6,商業(yè)百分之4) 3.一般納稅人的財(cái)務(wù)帳很健全,小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)帳不一定健全.

增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)是？

按照新《一般納稅人認(rèn)定管理辦法》規(guī)定（自2023年3月20日起執(zhí)行）， 增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標(biāo)準(zhǔn)， 1.是銷售額標(biāo)準(zhǔn)，即工業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額在50萬元以上，商業(yè)企業(yè)應(yīng)稅銷售額在80萬元以上的為一般納稅人，低于該標(biāo)準(zhǔn)的為增值稅小規(guī)模納稅人，指在3月20日以后連續(xù)12個(gè)月內(nèi)的滾動(dòng)銷售額累計(jì)數(shù)字； 2.是會(huì)計(jì)核算標(biāo)準(zhǔn)，即低于前邊應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)的小規(guī)模納稅人，只要會(huì)計(jì)核算健全，能夠準(zhǔn)確提供銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他資料，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)也可認(rèn)定為一般納稅人。

一般納稅人分為哪幾種?一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

1、一般納稅人為增值稅一般納稅人企業(yè)。

2、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是：

（1）增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

（2）年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

（3）需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

3、如若還有不清楚的，可以找一個(gè)專職的會(huì)計(jì)給你進(jìn)行詳細(xì)解說，像這樣專業(yè)的東西，找專業(yè)的解決最好。

【第14篇】納稅大戶的標(biāo)準(zhǔn)

什么是重點(diǎn)稅源？

指一定時(shí)期稅收在當(dāng)?shù)赜兄匾匚坏妮爡^(qū)、行業(yè)、企業(yè)或產(chǎn)品，其稅源變化對(duì)某些地區(qū)以致對(duì)全國(guó)稅收收入都有一定影響作用的經(jīng)濟(jì)稅源，特點(diǎn)是戶數(shù)比重小，納稅額比重大，多數(shù)是當(dāng)?shù)氐闹е愒础Ｍㄋ字v就是納稅大戶。

納稅人按稅源可構(gòu)成稅收收入量占稅收總收入中的比重，分為一般稅源和重點(diǎn)稅源。

一般稅源是指可供稅收分配的收入較少，在全部稅收收入中所占比例不大的稅源，一般是指一些年度創(chuàng)造稅收收入的總量較小的中小型企業(yè)和個(gè)體工商業(yè)戶。重點(diǎn)稅源是指可供稅收分配的收入規(guī)模較大，在全部稅收收入中所占比例較大的稅源，一般是指一些年度創(chuàng)稅規(guī)模較大的大型企業(yè)單位。實(shí)際中也可能根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局和上級(jí)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制定的監(jiān)控標(biāo)準(zhǔn)，結(jié)合本地區(qū)實(shí)際情況認(rèn)定應(yīng)納入重點(diǎn)稅源企業(yè)管理的企業(yè)

申報(bào)：

每月和申報(bào)期一起到來的，還有重點(diǎn)稅源報(bào)表申報(bào)！---就是說重點(diǎn)稅源是每月報(bào)哦

重點(diǎn)稅源報(bào)表有些數(shù)據(jù)和增值稅納稅申報(bào)表一致，系統(tǒng)可以自動(dòng)取數(shù)，因此建議重點(diǎn)稅源企業(yè)，可以先申報(bào)增值稅納稅申報(bào)表后再填報(bào)重點(diǎn)稅源報(bào)表，這樣重點(diǎn)稅源報(bào)表就可以自動(dòng)或手動(dòng)（點(diǎn)擊“準(zhǔn)備征管數(shù)據(jù)”和“讀入征管數(shù)據(jù)”）從征管系統(tǒng)中提取已申報(bào)的數(shù)據(jù)。但是，其他數(shù)據(jù)還需要納稅人填寫。

填報(bào)過程中隨時(shí)進(jìn)行勾稽，即點(diǎn)擊填報(bào)頁面菜單欄的計(jì)算按鈕。開始填報(bào)的時(shí)候先點(diǎn)一次，完成填報(bào)時(shí)再點(diǎn)一次，填報(bào)過程中有需要也可以隨時(shí)點(diǎn)。

正常情況下填報(bào)的數(shù)據(jù)要與當(dāng)月申報(bào)表數(shù)據(jù)保持一致。如果上期數(shù)據(jù)填錯(cuò)導(dǎo)致累計(jì)數(shù)錯(cuò)誤的，建議先咨詢稅局，不要自行使用負(fù)數(shù)沖減。（搞不好很麻煩的）

報(bào)表必須全部審核無誤才能上報(bào)。如特殊情況審核不通過，可以填寫審核情況說明原因。正常情況下，本月的本年累計(jì)數(shù)比上期的本年累計(jì)數(shù)大；財(cái)務(wù)費(fèi)用為負(fù)數(shù)或者其他特殊情況可以填寫審核說明。

【第15篇】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)納稅標(biāo)準(zhǔn)

告別“25%”企業(yè)所得稅？個(gè)人獨(dú)資和合伙企業(yè)只交0.5%個(gè)稅

在國(guó)內(nèi)外，交易過程中產(chǎn)生的稅費(fèi)是交易中不可忽視的成本之一，對(duì)個(gè)人來說，還包括個(gè)人所得稅，當(dāng)個(gè)人擔(dān)任股東時(shí)，如果涉及股息，也涉及應(yīng)付股息的稅費(fèi)。

那么如何準(zhǔn)確理解并做出相應(yīng)的稅務(wù)籌劃方案在法律允許的范圍內(nèi)，不同的人有不同的理解，而特殊性代表了相應(yīng)計(jì)劃的準(zhǔn)確性和最終稅收減免的落地。在這里，以案例分享。

一企業(yè)獲得了一個(gè)更好的稅收計(jì)劃，并反饋給我們。核心內(nèi)容如下(未列出細(xì)節(jié)):

1.通過a有限公司收取即將到來的1000萬財(cái)務(wù)費(fèi)用。

2.通過將a公司a,b兩個(gè)自然人變更為a,b兩個(gè)自然人在c地區(qū)設(shè)立的合伙企業(yè)進(jìn)行持股。

3、1000萬將在增值稅/附加稅繳納后，將利潤(rùn)分給c合伙企業(yè)。

個(gè)人持股的分類

1、自然人股權(quán)

目前，大多數(shù)股東仍然以股份的形式持有股份自然人，尤其是在私營(yíng)企業(yè)。據(jù)了解，股東的性質(zhì)幾乎是一切自然人股東，一些民營(yíng)企業(yè)的股東甚至是夫妻二人，家族股東。對(duì)股東征收20%的股息稅讓大多數(shù)企業(yè)家感到困惑。

2、合伙企業(yè)持股

近年來，合伙企業(yè)被廣泛用作股東持股。作為股東，合伙企業(yè)收到的股息應(yīng)該如何納稅?不要把與合伙企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)收入混為一談。20%分紅個(gè)稅您真得按照20%來繳!!

面對(duì)以上企業(yè)25%企業(yè)所得稅+20%分紅個(gè)稅，作為老板該如何合理節(jié)稅?

目前我國(guó)的西部大開發(fā)或者少數(shù)民族自治區(qū)都出臺(tái)了一些稅收優(yōu)惠政策來帶動(dòng)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)發(fā)展，通過入駐重慶、上海、江蘇、江西、湖北、青海等園區(qū)成立新公司或者分公司，享受稅收洼地的優(yōu)惠政策。

公司股東可以在園區(qū)內(nèi)設(shè)立自己的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，通過業(yè)務(wù)模式的轉(zhuǎn)換，改變自身的收入方式，以給企業(yè)提供服務(wù)的形式，將每年得到的股東分紅轉(zhuǎn)換為個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的業(yè)務(wù)收入，通過在園區(qū)內(nèi)享受核定征收的優(yōu)惠政策，達(dá)到有效的節(jié)稅目的。

一、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(小規(guī)模/一般納稅人)

在經(jīng)濟(jì)開發(fā)區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)以后，通過個(gè)人獨(dú)資企業(yè)開展業(yè)務(wù)，就可以享受當(dāng)?shù)氐暮硕ㄕ魇?，小?guī)模納稅人入駐上海、湖北園區(qū)成立個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，申請(qǐng)核定征收，個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅

核定后0.5%-2.1%,而針對(duì)一般納稅人也可以通過入駐上海園區(qū)申請(qǐng)核定征收，核定后個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅在0.5%--3.1%左右。

以小規(guī)模納稅人為例，企業(yè)增值稅：3%(疫情過后國(guó)家針對(duì)小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策增值稅可享受1%稅率)，不繳納企業(yè)所得稅，個(gè)人所得稅核定征收0.5%-2.1%(小規(guī)模最高2.1%)?？傮w稅負(fù)最高不會(huì)超過5.18%，極大地降低了企業(yè)的整體稅負(fù)。

案例解析

二、有限公司稅收優(yōu)惠政策

增值稅以地方財(cái)政所得的60%-90%給予扶持

企業(yè)所得稅以地方財(cái)政所得的40%-95%給予扶持

股東分紅繳納的個(gè)稅可以享受地方留存的40%~70%扶持

車船稅:以納稅總額的70%-80%扶持!

【另外納稅大戶可以一戶一議，某些行業(yè)除了國(guó)家給予的優(yōu)惠政策，還可以同時(shí)申請(qǐng)享受地方性園區(qū)稅收優(yōu)惠疊加政策】

即日起，凡是有限公司入駐園區(qū)，均可免費(fèi)辦理，零元入駐園區(qū)。

【第16篇】小規(guī)模納稅人繳稅標(biāo)準(zhǔn)

更多園區(qū)稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)《稅蝦蝦》

現(xiàn)在大多數(shù)企業(yè)都在為自身的稅負(fù)問題而煩惱，企業(yè)所要繳納的稅收是相當(dāng)高的，還要面對(duì)企業(yè)在一些業(yè)務(wù)上沒有相關(guān)的成本票，企業(yè)利潤(rùn)虛高等問題，需要多繳納企業(yè)所得稅，稅負(fù)壓力更為嚴(yán)重。對(duì)于這些企業(yè)來說，可以在園區(qū)成立一家個(gè)體工商戶，減輕自身的稅負(fù)壓力。

可能有許多的人都覺得個(gè)體工商戶不太好，規(guī)模比較小等等，實(shí)際上并不是，個(gè)體工商戶屬于小規(guī)模納稅企業(yè)，小規(guī)模納稅企業(yè)就是一年銷售利潤(rùn)不超過500萬，就屬于小規(guī)模納稅企業(yè)。500也不低了，況且個(gè)體工商戶還能享受許多稅收優(yōu)惠政策，能解決企業(yè)所得稅，企業(yè)成本缺失，高管工資分紅稅等問題。

我們都知道，企業(yè)在繳納完增值稅。企業(yè)所得稅等稅收之后，還需要繳納分紅個(gè)稅，分紅稅的稅率為20%，稅率也是相當(dāng)?shù)母叩?。但是個(gè)體工商戶就不需要繳納分紅個(gè)稅，在今年年銷售利潤(rùn)不超過500萬的，開普票免征增值稅的情況下，個(gè)體工商戶只需要繳納個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。個(gè)體工商戶個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率為5%—35%。35%的稅率也是相當(dāng)高的。

個(gè)體工商戶可以在園區(qū)享受核定征收政策，核定個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅的稅率為0.75%。綜合稅率為1.75%。在企業(yè)繳納完個(gè)稅之后，賬戶里的錢就可以由自己自由支配了。不需要再繳納其他任何稅收了。