進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上勾選（16篇）

【第1篇】進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上勾選

上次給小伙伴們講了如果認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，可是有的小伙伴們?cè)趩?，如果勾選錯(cuò)了，可以取消勾選嗎？別著急，方法我下面會(huì)有具體的實(shí)操案例給大伙介紹清楚。

第一步：進(jìn)入電子稅務(wù)局（有不知道進(jìn)入電子稅務(wù)局方法的爬樓哈，以前有好多文章都講過），點(diǎn)我要辦稅，進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶

第二步：進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶后看紅色箭頭指示的地方，告訴我們要到什么日期前進(jìn)行申報(bào)，說明我們是勾選認(rèn)證過進(jìn)項(xiàng)的，如果我們要取消勾選，我們還是點(diǎn)發(fā)票勾選確認(rèn)就是紅色箭頭指的地方

第三步：在發(fā)票勾選確認(rèn)里點(diǎn)抵扣類勾選。

第四步：注意啦！直接在抵扣類勾選里點(diǎn)統(tǒng)計(jì)確認(rèn)（給大伙標(biāo)示了紅色箭頭）

第五步：看到?jīng)]，進(jìn)行統(tǒng)計(jì)確認(rèn)后，如果是認(rèn)證過進(jìn)項(xiàng)還沒申報(bào)的，我們點(diǎn)下面紅色箭頭指的地方，進(jìn)行撤銷確認(rèn)就好了（注意了，如果是已經(jīng)申報(bào)了，還未繳款，如果還在申報(bào)期，我們可以先作廢申報(bào)再撤消確認(rèn)）。

第六步：我們撤銷確認(rèn)后再點(diǎn)撤消統(tǒng)計(jì)，這里有給大伙標(biāo)示箭頭。

第七步：我們返回到抵扣類勾選界面，下面的勾選狀態(tài)注意了，是選已勾選的（紅色箭頭有標(biāo)示哈），其他的按需選擇。

第八步：我們按上圖選好后點(diǎn)查詢，就出現(xiàn)了我們之前認(rèn)證過的發(fā)票，我們點(diǎn)要取消認(rèn)證發(fā)票前面的小方框進(jìn)行選定，地方小編用紅色箭頭有給大伙標(biāo)示哈，最后我們點(diǎn)最下面那個(gè)大紅箭頭標(biāo)的地方進(jìn)行撤銷勾選，我們就把之前認(rèn)證過的發(fā)票勾選給撤消啦！是不是很簡(jiǎn)單呢，關(guān)注小編喔，小編會(huì)持續(xù)給大伙分享干貨喔！

【第2篇】增值稅票進(jìn)項(xiàng)怎么認(rèn)證

增值稅發(fā)票認(rèn)證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對(duì)增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進(jìn)行識(shí)別、確認(rèn)。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng) 開具發(fā)票時(shí)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號(hào)碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識(shí)別號(hào)、銷售方納稅人識(shí)別號(hào)、金額、稅額 等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文顯示在發(fā)票密碼區(qū)。拿到增值稅專用發(fā)票時(shí)，稅務(wù)機(jī)關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文 圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機(jī)關(guān)，通過認(rèn)證系統(tǒng)對(duì)密文解密還原，再與發(fā)票明文進(jìn)行比對(duì)，比對(duì)一致則 通過認(rèn)證，可以作為進(jìn)項(xiàng)抵扣，否則不能作為進(jìn)項(xiàng)抵扣。

自2023年3月1日起，將取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的納稅人范圍擴(kuò)大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅 專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇 用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 一、網(wǎng)上認(rèn)證

網(wǎng)上認(rèn)證是直接在企業(yè)將發(fā)票掃描或輸入稅務(wù)局網(wǎng)站，并通過網(wǎng)上傳送發(fā)票認(rèn)證信息的方式。如某市網(wǎng)上認(rèn)證，按以下步驟 進(jìn)行操作：

（一）進(jìn)入國(guó)家稅務(wù)局辦稅大廳，點(diǎn)擊“發(fā)票認(rèn)證”再點(diǎn)擊“入口二發(fā)票認(rèn)證”，如圖2-3-1所示：

（二）點(diǎn)擊“增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認(rèn)證”，進(jìn)入掃描、手工錄入界面，如圖2-3-2所示：

（三）掃描或是手工直接錄入進(jìn)行認(rèn)證，如圖2-3-3所示：

掃描輸入完成后，系統(tǒng)自動(dòng)保存發(fā)票數(shù)據(jù)，完成點(diǎn)擊“保存”按鈕，最后點(diǎn)擊“掃描輸入并發(fā)送認(rèn)證”。手工錄入完成后檢 查錄入數(shù)據(jù)是否有誤，確認(rèn)無誤后，點(diǎn)擊“手工錄入并發(fā)送認(rèn)證”按鈕。

二、柜臺(tái)認(rèn)證

柜臺(tái)認(rèn)證是指去稅務(wù)局柜臺(tái)手工輸入進(jìn)行認(rèn)證的形式。發(fā)票在網(wǎng)上認(rèn)證失敗或者不能認(rèn)證的情況下，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)可以攜帶 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)前去稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳進(jìn)行柜臺(tái)認(rèn)證。

三、勾選認(rèn)證

一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票）后，可以 自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)查詢、選擇用于申報(bào)抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 實(shí)務(wù)中，企業(yè)稅務(wù)會(huì)計(jì)需要對(duì)收到的增值稅發(fā)票進(jìn)行發(fā)票審核和保管。

（一）發(fā)票的審核

實(shí)務(wù)工作中，收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，需要對(duì)其聯(lián)次、蓋章、發(fā)票內(nèi)容等進(jìn)行審核，如圖2-2-4所示：

審核收到的《增值稅專用發(fā)票》時(shí)，需要注意以下5點(diǎn)內(nèi)容：

1、審核收到發(fā)票的聯(lián)次是否為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)兩聯(lián)；

2、審核收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否蓋有銷貨方的發(fā)票專用章，印章信息與銷貨單位的企業(yè)名稱、稅號(hào)是否一致；

3、審核購貨單位信息是否與本企業(yè)信息一致；

4、審核商品名稱、數(shù)量及金額信息是否正確；

5、審核發(fā)票密碼是否超出框外，如果超出框外，發(fā)票無法通過認(rèn)證，應(yīng)退回銷貨方重新開具。

（一）收到增值稅發(fā)票的保管

實(shí)務(wù)中收到增值稅發(fā)票的保管主要包括：

1、收到發(fā)票的保管；2、丟失發(fā)票的處理。

1、收到發(fā)票的保管

收到的發(fā)票，發(fā)票聯(lián)應(yīng)交給會(huì)計(jì)作為原始憑證，附在記賬憑證后面統(tǒng)一裝訂；另要將認(rèn)證相符的抵扣聯(lián)、稅務(wù)平臺(tái)上打印的 《認(rèn)證結(jié)果通知書》和《認(rèn)證結(jié)果清單》次月統(tǒng)一裝訂成冊(cè)。

2、丟失發(fā)票的處理

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認(rèn)證相符的，購貨方憑銷貨方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的 《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；如果 丟失前未認(rèn)證的，購貨方憑銷貨方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行認(rèn)證，認(rèn)證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報(bào)稅證明單》，可作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣憑證；只丟失 其中一聯(lián)的，購買方可使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證和記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）實(shí)務(wù)常見問題

1、增值稅專用發(fā)票的電話號(hào)碼開錯(cuò)了能用嗎？

答：收到增值稅專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)電話號(hào)碼開錯(cuò)時(shí)，可先進(jìn)行認(rèn)證，如果認(rèn)證通過則可以用，如果不通過應(yīng)寄回給供應(yīng)商重新開 具一份。

2、增值稅專用發(fā)票如何辨別真?zhèn)危?/p>

答：（1）可登陸國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站點(diǎn)擊“查詢區(qū)”下的“發(fā)票查詢真?zhèn)巍惫δ?；?）可到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局柜臺(tái)現(xiàn)場(chǎng)鑒別。

3、增值稅專用發(fā)票認(rèn)證不通過做丟失處理可以嗎？

答：不可以。如果為當(dāng)月開具，可以退給開票方讓其直接作廢重開。如果跨月，可以自己開具一份紅字信息單，或是讓開票 方開具紅字信息單后，校驗(yàn)通過讓其先開具一份紅字發(fā)票，再開具一份正確的發(fā)票。

課前小結(jié)：

一、發(fā)票認(rèn)證分為兩種： (一) 網(wǎng)上認(rèn)證 (二) 柜臺(tái)認(rèn)證 (三) 勾選認(rèn)證

在發(fā)票認(rèn)證實(shí)務(wù)中，稅務(wù)會(huì)計(jì)還應(yīng)對(duì)收到的發(fā)票進(jìn)行審核和保管。

【第3篇】進(jìn)項(xiàng)稅票怎么認(rèn)證

小伙伴們有福了，剛好趕上申報(bào)期，這里給小伙伴們講下一般納稅人怎么認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)發(fā)票！有的小伙伴們就在想，我們?yōu)槭裁匆J(rèn)證進(jìn)項(xiàng)呢，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是我們采購原材料等收到別的公司開給我們的專票，我們把他認(rèn)證抵扣后，就可以抵扣我們開出發(fā)票要繳的稅金喔，現(xiàn)在給大家實(shí)例演示認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)的流程哈。

第一步：登錄電子稅務(wù)局，以辦稅人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人登錄都行（以開票人登錄一般沒有報(bào)稅權(quán)限哈）

第二步：點(diǎn)我要辦稅，紅色箭頭有標(biāo)示，點(diǎn)稅務(wù)數(shù)字賬戶，也是紅色箭頭指的地方。

第三步：進(jìn)入稅務(wù)數(shù)字賬戶，點(diǎn)發(fā)票勾選確認(rèn)，紅色箭頭有指示哈。

第四步：進(jìn)入勾選界面，點(diǎn)抵扣類勾選，也是紅色箭頭指示的地方

第五步：進(jìn)入抵扣類勾選后，一般把紅色箭頭的地方都選一下自個(gè)需要的類型，點(diǎn)查詢，我們要抵扣的發(fā)票就會(huì)顯示出來了。

第六步：我們點(diǎn)紅色箭頭指的地方，選擇我們需要抵扣的發(fā)票（如果是紙質(zhì)專票一般是收到發(fā)票后大伙再抵扣哈）

第七步：我們選好需要抵扣的發(fā)票后，我們點(diǎn)下面紅色箭頭指的地兒提交勾選。

第八步：我們提交勾選后，會(huì)跳出下面的對(duì)話框，我們點(diǎn)確定就可以了。

第九步：我們確認(rèn)勾選后，點(diǎn)紅色箭頭指的地方進(jìn)行確認(rèn)統(tǒng)計(jì)。

第十步：我們進(jìn)入確認(rèn)統(tǒng)計(jì)界面后點(diǎn)下面紅色箭頭指的地方申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)。

第十一步：我們進(jìn)入申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)后，就進(jìn)入了下面的界面，下面有點(diǎn)打印可以打印統(tǒng)計(jì)的明細(xì)，如果還有沒統(tǒng)計(jì)的發(fā)票可以點(diǎn)撤消，如果確認(rèn)該認(rèn)證的發(fā)票都勾選完了，我們點(diǎn)確認(rèn)統(tǒng)計(jì)，認(rèn)證就完成了，我們就可以去申報(bào)增值稅啦！

【第4篇】如何網(wǎng)上認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅票

以前到了月末都要拿著很多進(jìn)項(xiàng)發(fā)票去稅務(wù)局排隊(duì)認(rèn)證，很浪費(fèi)時(shí)間。后來有了掃描儀，很多公司用掃描儀自己來認(rèn)證?，F(xiàn)在只需要登錄網(wǎng)址就可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證了，節(jié)省了納稅人大量的寶貴時(shí)間，下面來看一下具體的操作步驟吧：

1.首先插上金稅盤在電腦上，保證金稅盤在閃光；

2.登錄增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)，輸入稅控盤證書密碼；

3.登錄進(jìn)來以后就點(diǎn)發(fā)票勾選，開票日期可以自己選擇的，選擇好日期之后就點(diǎn)擊查詢，就會(huì)出現(xiàn)你未認(rèn)證的發(fā)票；

4.然后就開始勾選發(fā)票，確認(rèn)你當(dāng)期要認(rèn)證的發(fā)票，選擇完后就點(diǎn)擊保存。

上面步驟結(jié)束后就點(diǎn)擊確認(rèn)勾選，然后點(diǎn)已勾選未確認(rèn)按鈕，然后點(diǎn)確定按鈕。確認(rèn)完后可以打印出來，而且可以查看認(rèn)證的明細(xì)。

認(rèn)證完后，過一段時(shí)間就能查到申報(bào)抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表了。一個(gè)月可以進(jìn)行多次認(rèn)證的，最后會(huì)統(tǒng)計(jì)起來。

增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)注意事項(xiàng)

1.可以進(jìn)行勾選操作的發(fā)票為來源于電子底賬系統(tǒng)且狀態(tài)為正常、金額為正數(shù)的發(fā)票。

2.在增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)中進(jìn)行查詢，并在“發(fā)票勾選”功能中對(duì)需要抵扣（或退稅）的發(fā)票進(jìn)行勾選處理，在“確認(rèn)勾選”之前可以多次勾選或者撤銷勾選。取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)未查詢到對(duì)應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進(jìn)行掃描認(rèn)證。

3.當(dāng)期可用于申報(bào)抵扣的增值稅發(fā)票，包括納稅人已確認(rèn)勾選和掃描認(rèn)證的發(fā)票。

4.請(qǐng)納稅人一定注意：進(jìn)行勾選確認(rèn)或認(rèn)證相符的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認(rèn)證相符或勾選確認(rèn)的次月納稅申報(bào)期內(nèi)申報(bào)抵扣，逾期的進(jìn)項(xiàng)稅額不予抵扣。

5.2023年5月24日，增值稅發(fā)票查詢平臺(tái)升級(jí)了，現(xiàn)行版本v2.0.00。升級(jí)取消了系統(tǒng)自動(dòng)確認(rèn)，納稅人一定要手工確認(rèn)，一旦沒有確認(rèn)就進(jìn)行申報(bào)，則沒有進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人每期可多次確認(rèn)，在申報(bào)前一定要打出已確認(rèn)數(shù)據(jù)，認(rèn)真核對(duì)正確后，再進(jìn)行網(wǎng)上申報(bào)

【第5篇】進(jìn)項(xiàng)增值稅票抵扣

現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進(jìn)項(xiàng)稅如何正確抵扣？

今天起，這是最新的知識(shí)點(diǎn)！翅兒都給你羅列好了～

01

6%→免稅，3%→免稅！

全了！2023年增值稅優(yōu)惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

注：公共交通運(yùn)輸服務(wù)包括以下7種

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年12月31日

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運(yùn)輸企業(yè)分支機(jī)構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2023年2月納稅申報(bào)期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

政策依據(jù)：財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號(hào)

6、對(duì)留抵稅額實(shí)行大規(guī)模退稅！

重點(diǎn)：

其中，根據(jù)財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號(hào)規(guī)定，對(duì)“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報(bào)期起向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一次性退還存量留抵稅額”。

7.制造業(yè)中小微企業(yè)，繼續(xù)緩繳

9月14日，國(guó)家稅務(wù)總局 財(cái)政部發(fā)布2023年第17號(hào)公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費(fèi)100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費(fèi)的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月。

注意??！

延緩繳納的稅費(fèi)包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、國(guó)內(nèi)增值稅、國(guó)內(nèi)消費(fèi)稅及附征的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開發(fā)票時(shí)繳納的稅費(fèi)。

由于所屬期為2023年10月和2023年1月的稅費(fèi)緩繳期限已到期，納稅人按規(guī)定應(yīng)在2023年8月繳納入庫，不適用本《公告》。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費(fèi)，按規(guī)定正常申報(bào)繳納。

具體延長(zhǎng)申報(bào)圖示：

（1）延緩繳納2023年第四季度部分稅費(fèi)的，在延長(zhǎng)9個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月,合計(jì)延長(zhǎng)13個(gè)月

（2）延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費(fèi)的，在延長(zhǎng)6個(gè)月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長(zhǎng)4個(gè)月,合計(jì)延長(zhǎng)10個(gè)月

02

2023年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項(xiàng)目？我們具體來看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計(jì)征中法定扣除項(xiàng)目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，但是對(duì)于購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品需要計(jì)算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

① 從按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；

② 取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

③ 納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅率。

④ 納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

⑤ 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時(shí)：

o 以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

o 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)且不構(gòu)成貨物實(shí)體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時(shí)扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時(shí)，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

4、預(yù)征率

目前主要針對(duì)不動(dòng)產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

03

2022增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣手冊(cè)

增值稅政策層出不窮，進(jìn)項(xiàng)稅扣除憑證種類又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進(jìn)項(xiàng)稅抵扣不求人

一、判斷是不是一般納稅人

增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。只有一般納稅人會(huì)涉及到進(jìn)項(xiàng)稅的抵扣問題。

因?yàn)?，一般納稅人根據(jù)銷項(xiàng)稅額與進(jìn)項(xiàng)稅額的差額計(jì)算增值稅，而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷售額與征收率的乘積計(jì)算增值稅，不涉及進(jìn)項(xiàng)稅的問題。

這里需要注意兩點(diǎn)：

（1）一般納稅人如果會(huì)計(jì)核算不健全，或不能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料，按照銷售額和增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

（2）為了征管的要求，稅局一般要求不得向小規(guī)模納稅人開具專票，以防止形成滯留票。但實(shí)務(wù)中小規(guī)模納稅人也可能會(huì)取得增值稅專用發(fā)票，如果真的收到了，也沒有必要一定退回重開，全部計(jì)入成本費(fèi)用即可。

二、判斷扣稅憑證是否合法合規(guī)

1、抵扣憑證的類型應(yīng)合法合規(guī)

發(fā)生增值稅交易的我們會(huì)收到不同類型的憑證，但其中只有一部分是合法合規(guī)的抵扣憑證。

除了最常見的增值稅專用發(fā)票外，最近出臺(tái)了一系列的政策，規(guī)定了國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)、通行費(fèi)等取得合法合規(guī)的憑證也可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，具體的

發(fā)票類型包含以下幾種：

這里有3個(gè)重點(diǎn)需要強(qiáng)調(diào)一下：

（1）左上角標(biāo)識(shí)'通行費(fèi)'字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費(fèi)電子普通發(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，稅率欄次顯示'不征稅'的發(fā)票不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

（2）旅客運(yùn)輸?shù)碾娮悠胀òl(fā)票可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，而紙質(zhì)普通發(fā)票不能抵扣。

（3）現(xiàn)在乘火車多數(shù)情況下取得電子客票，報(bào)銷抵扣需要打印紙質(zhì)車票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復(fù)印件也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

2、抵扣憑證的開具應(yīng)該規(guī)范

抵扣憑證是否開具規(guī)范，主要檢查以下4點(diǎn)：

（1）是否與真實(shí)的交易相符，沒有涉及虛開發(fā)票；

（2）字跡清晰，不得壓線、錯(cuò)格

（3）發(fā)票專用章齊全（目前通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺(tái)開具的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章）。

（4）備注欄完整

關(guān)于發(fā)票的備注欄，實(shí)務(wù)中頻頻出現(xiàn)備注欄缺失導(dǎo)致大額進(jìn)項(xiàng)稅不允許抵扣的情況，會(huì)計(jì)收到6種發(fā)票要注意備注欄信息是否齊全。

到底是哪6種發(fā)票？一張導(dǎo)圖說清楚。

注意，認(rèn)證期限有新規(guī)定了。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票，取消認(rèn)證確認(rèn)、稽核比對(duì)、申報(bào)抵扣的期限啦，會(huì)計(jì)們?cè)僖膊挥脫?dān)心發(fā)票過期了~

三、判斷是用于可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的項(xiàng)目

會(huì)計(jì)收到發(fā)票，要思考一下它的用途是什么，因?yàn)槎惙ㄖ忻鞔_規(guī)定了不允許抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的幾種情形，只有不屬于這些項(xiàng)目，才可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的所有情形下圖全部涵蓋了，一起學(xué)習(xí)一下吧~

對(duì)于以上項(xiàng)目，也要分三種情況考慮：

（1）在購入當(dāng)期就不能抵扣，全部計(jì)入相應(yīng)成本費(fèi)用。

例如外購禮品用于員工福利取得普通發(fā)票的，在當(dāng)期直接都計(jì)入費(fèi)用。

（2）在購入當(dāng)期就不能抵扣，但取得專用發(fā)票的，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

例如外購禮品用于員工福利取得專用發(fā)票的，為了防止滯留票的產(chǎn)生，需要先認(rèn)證抵扣，再做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

（3）在購入當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅已抵扣，后期用于不允許抵扣的項(xiàng)目時(shí)，需要做進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

四、抵扣實(shí)操

完成了前面3步，判斷出一項(xiàng)支出的進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣后，接下來就需要進(jìn)行勾選確認(rèn)、計(jì)算稅額、納稅申報(bào)等抵扣實(shí)操。

1、不同憑證的抵扣方法。

1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2、機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

注意了，機(jī)動(dòng)車發(fā)票又有新變化

自7月1日起，機(jī)動(dòng)車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：

相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機(jī)動(dòng)車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時(shí)會(huì)自動(dòng)打印“機(jī)動(dòng)車”標(biāo)識(shí)。

注意：銷售機(jī)動(dòng)車開具藍(lán)字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動(dòng)流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對(duì)同一輛車不能同時(shí)開具多張藍(lán)字發(fā)票。

3、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準(zhǔn)予從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個(gè)人購進(jìn)服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，自稅務(wù)機(jī)關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費(fèi)發(fā)票

以下兩種通行費(fèi)發(fā)票可以抵扣：

（1）收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費(fèi)”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費(fèi)發(fā)票不允許抵扣。

（2）橋、閘通行費(fèi)發(fā)票

如何申報(bào)抵扣？

6、國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅

如何申報(bào)抵扣？

注意：

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第31號(hào)、財(cái)政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)

文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時(shí)滿足以下條件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）報(bào)銷人員：與本單位簽訂了勞動(dòng)合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報(bào)銷的不允許抵扣。

3）屬于國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，國(guó)際的（包括港澳臺(tái)）不可以；

4）用于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需，用于集體福利或個(gè)人消費(fèi)的，不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會(huì)打上“收購”兩個(gè)字。

如何申報(bào)抵扣？

（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

注意：納稅人在開具時(shí)稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

2、進(jìn)項(xiàng)稅的申報(bào)

進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的終極目的是落實(shí)到申報(bào)表上，數(shù)據(jù)主要填列在附表二的相關(guān)行次中。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書等稅額填列在規(guī)定的行次即可，鐵路車票、通行費(fèi)發(fā)票等計(jì)算得出的稅額填寫在“其他” 行次中，這里不再一一贅述。

來源：財(cái)務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺(tái)，稅務(wù)經(jīng)理人，稅臺(tái)整理發(fā)布

【第6篇】代理運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅票如何處理

代理運(yùn)費(fèi)進(jìn)項(xiàng)稅票如何處理?

物流公司開據(jù)的代理運(yùn)費(fèi)服務(wù)業(yè)發(fā)票不屬于可以抵扣的扣稅憑證,不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅.

另外,根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財(cái)稅[2005]165號(hào))第七條運(yùn)輸發(fā)票抵扣問題規(guī)定,……(三)一般納稅人取得的國(guó)際貨物運(yùn)輸代理業(yè)發(fā)票和國(guó)際貨物運(yùn)輸發(fā)票,不得計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

所述物流公司只有取得了稅務(wù)機(jī)關(guān)授權(quán),代開的運(yùn)輸發(fā)票才能按規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.

相關(guān)規(guī)定:

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于加強(qiáng)貨物運(yùn)輸業(yè)稅收征收管理的通知》(國(guó)稅發(fā)[2003]121號(hào))附件2《運(yùn)輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第三條規(guī)定,運(yùn)輸單位提供運(yùn)輸勞務(wù)自行開具的運(yùn)輸發(fā)票,運(yùn)輸單位主管地方稅務(wù)局及省級(jí)地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機(jī)構(gòu)為運(yùn)輸單位和個(gè)人代開的運(yùn)輸發(fā)票準(zhǔn)予抵扣.其它單位代運(yùn)輸單位和個(gè)人開具的運(yùn)輸發(fā)票一律不得抵扣.

附件3《貨物運(yùn)輸業(yè)營(yíng)業(yè)稅納稅人認(rèn)定和年審試行辦法》中規(guī)定,符合代開票納稅人條件的,可在辦理稅務(wù)登記的同時(shí)申請(qǐng)辦理代開票納稅人認(rèn)定手續(xù).

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》(財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局令2008年第50號(hào))第十九條規(guī)定,條例第九條所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù).

【第7篇】什么樣的進(jìn)項(xiàng)稅票留抵

留抵的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理

答：進(jìn)項(xiàng)稅留抵：作為一般納稅人，當(dāng)月購進(jìn)貨物多，進(jìn)項(xiàng)稅也就多，庫存商品也就多。如果當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)大于銷項(xiàng)，就會(huì)出現(xiàn)留抵稅金，同時(shí)也會(huì)有相應(yīng)多的庫存商品。留抵計(jì)算公式：一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項(xiàng)稅 - 當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅

具體操作：本月進(jìn)項(xiàng)有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進(jìn)項(xiàng)稅。留抵稅金是累計(jì)的，可以用以后月份的銷項(xiàng)稅額進(jìn)行抵扣，沒有時(shí)間的限制。已認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅沒發(fā)生銷項(xiàng)稅，是可以留抵到下個(gè)月用銷項(xiàng)稅減去前一個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅合計(jì)。

繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄：

小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費(fèi)—未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于留抵的進(jìn)項(xiàng)稅賬務(wù)處理和繳納增值稅的會(huì)計(jì)分錄，小編已經(jīng)給你詳細(xì)的整理出來了，閱讀后一定會(huì)對(duì)你有所幫助。大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會(huì)計(jì)學(xué)堂咨詢專業(yè)的會(huì)計(jì)老師為你在線答疑!

【第8篇】光伏即征即退進(jìn)項(xiàng)稅票能抵扣嗎

增值稅即征即退是什么？哪些范圍可以享受增值稅即征即稅優(yōu)惠政策呢？退稅比例是多少呢？不要擔(dān)心，與其獨(dú)自思考，不如跟著網(wǎng)校來學(xué)習(xí)，只要3分鐘，教您如何看懂增值稅退稅相關(guān)程序。

一、增值稅即征即退定義

指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時(shí)部分或全部退還納稅人。

二、增值稅即征即退范圍

（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退

（三）動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退

（四）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

（五）飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退

（六）水力發(fā)電增值稅即征即退

（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退

（八）管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退

三、退稅比例

（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

按照（財(cái)稅﹝2016﹞52號(hào)）文件的規(guī)定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級(jí)以上稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級(jí)市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市，下同）人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的4倍規(guī)定。假設(shè)重慶2016最低工資標(biāo)準(zhǔn)為1500人/月，可退稅標(biāo)準(zhǔn)為1500*4=6000元，全年為6000*12=72000元，大于2023年前規(guī)定的35000人/年殘疾人退稅標(biāo)準(zhǔn)37000人/年。

ps：

1.納稅人（除盲人按摩機(jī)構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動(dòng)合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工傷保險(xiǎn)和生育保險(xiǎn)的社會(huì)保險(xiǎn)。

4.通過銀行等金融機(jī)構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準(zhǔn)的月最低工資標(biāo)準(zhǔn)的工資。

5.該納稅人信用級(jí)別為b級(jí)（含b級(jí)）以上。

（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退

按照文件規(guī)定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負(fù)超過3%部分可銷售增值稅即征即退。假如x企業(yè)當(dāng)月銷售xx系統(tǒng)500萬，進(jìn)項(xiàng)稅額20萬，應(yīng)退稅額是多少呢？

軟件銷售增值稅額=500/（1+17%）*17%-20=52.64萬

軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/（1+17%）*3%=39.81萬。

ps：

享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務(wù)局備案，備案所需材料如下：

1.《軟件著作權(quán)證書》或《軟件產(chǎn)品證書》

2.軟件測(cè)試報(bào)告

（三）動(dòng)漫企業(yè)增值稅即征即退

已進(jìn)行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的動(dòng)漫產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分，可以享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。納稅人應(yīng)提出申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按規(guī)定辦理。

（四）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

按照政策的規(guī)定，資源綜合利用設(shè)置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動(dòng)物油和植物油為原料生產(chǎn)的廢油；利用廢渣資源生產(chǎn)的微晶玻璃、u型玻璃等，詳見《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠項(xiàng)目》。

ps：

1.公司必須為一般納稅人；

2.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非禁止類、限制類項(xiàng)目；

3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非“高污染、高環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)”產(chǎn)品或者重污染工藝；

4.如果做的是危險(xiǎn)廢物利用，必須取得省級(jí)以上環(huán)保部門頒發(fā)的《危險(xiǎn)廢物經(jīng)驗(yàn)許可證》，而該危險(xiǎn)廢物的利用在許可經(jīng)驗(yàn)范圍內(nèi)；

5.資料必須齊全。

6.不符合規(guī)定條件以及目錄規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和相關(guān)條件不滿足了，從次月起就不能再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策。

7.違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰，自處罰決定下達(dá)的次月算起，三年內(nèi)不等再享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

8.納稅人應(yīng)當(dāng)單獨(dú)核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售額和應(yīng)納稅額。未單獨(dú)核算的，不得享受增值稅即征即退政策。

（五）飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅即征即退

飛機(jī)維修勞務(wù)增值稅實(shí)際稅負(fù)超過6%的部分實(shí)行即征即退。

（六）水力發(fā)電增值稅即征即退

裝機(jī)容量超過100萬千瓦的水力發(fā)電站銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品，增值稅實(shí)際稅負(fù)超過8%的部分實(shí)行即征即退。

ps：優(yōu)惠政策截止至2023年12月31日。

（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實(shí)行增值稅即征即退50%的政策。

（八）管道運(yùn)輸服務(wù)增值稅即征即退

一般納稅人提供管道運(yùn)輸服務(wù)，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的實(shí)行增值稅即征即退。

四、虛假退稅需要承擔(dān)的后果

（一）納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

（二）納稅人享受核準(zhǔn)類或備案類減免稅的，對(duì)符合政策規(guī)定條件的材料有留存?zhèn)洳榈牧x務(wù)。納稅人在稅務(wù)機(jī)關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)印證材料的，不得繼續(xù)享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

稅務(wù)機(jī)關(guān)在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應(yīng)及時(shí)開展后續(xù)管理工作，對(duì)納稅人減免稅政策適用的準(zhǔn)確性進(jìn)行審核。對(duì)政策適用錯(cuò)誤的告知納稅人變更備案，對(duì)不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定處理。

（三）已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護(hù)的法律法規(guī)受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達(dá)的次月起36個(gè)月內(nèi)，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。

（四）采用偽造或重復(fù)使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應(yīng)將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內(nèi)按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發(fā)現(xiàn)當(dāng)月起36個(gè)月內(nèi)停止其享受本通知規(guī)定的各項(xiàng)稅收優(yōu)惠。

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【第9篇】發(fā)票進(jìn)項(xiàng)稅票認(rèn)證

頭條中的各位一般納稅人老板，沒有誰不知道，一般納稅人采購原材料取得的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票是可以抵扣的（題外話，如果不可以抵扣，估計(jì)要哭倒一大片了￥%#￥）。當(dāng)然不是說你拿到進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票后就完事了，這些發(fā)票想要抵扣就要在取得當(dāng)月月底之前把它們?nèi)空J(rèn)證了。

是否進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功就表示一定能抵扣成功呢？

各位老板注意，進(jìn)項(xiàng)發(fā)票認(rèn)證成功不代表一定能抵扣成功。認(rèn)證成功表示稅務(wù)局說到抵扣的意愿，只有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的上游繳稅后稅務(wù)局才能批準(zhǔn)進(jìn)項(xiàng)抵扣，所以認(rèn)證成功到抵扣成功這個(gè)過程也是有一定風(fēng)險(xiǎn)的。進(jìn)項(xiàng)發(fā)票購買有風(fēng)險(xiǎn)，萬一供應(yīng)商失聯(lián)了，稅務(wù)局一定會(huì)找上門的。

如果有一天稅務(wù)局就找上門來了，說你的供應(yīng)商失聯(lián)了，能做的就是，趕緊把稅和滯納金補(bǔ)上。至于供應(yīng)商為什么失聯(lián)，各位一般納稅人老板們都很清楚。

【第10篇】進(jìn)項(xiàng)稅票網(wǎng)上認(rèn)證

在報(bào)稅之前，我們需要把上月收到的增值稅專用發(fā)票，在發(fā)票認(rèn)證平臺(tái)上進(jìn)行認(rèn)證抵扣，操作方法流程大圖呈現(xiàn)

確認(rèn)稅控盤處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，打開增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)，在此，因?yàn)楦魇∑脚_(tái)的網(wǎng)址不同，因此根據(jù)需要進(jìn)入各自管轄地認(rèn)證平臺(tái)，操作的步驟都是一樣的。確認(rèn)后進(jìn)入操作

輸入數(shù)字證書的密碼。如果是首次使用，需要下載驅(qū)動(dòng)程序后，重新打開頁面。

在抵扣勾選模塊選擇“發(fā)票抵扣勾選”功能

檢查稅款所屬期是否正確，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號(hào)碼，可顯示您要勾選發(fā)票，也可以輸入開票日期，點(diǎn)擊查詢按鈕，會(huì)顯示所選日期時(shí)間段內(nèi)本公司收到的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)繳款書。選擇需要勾選的發(fā)票，提交

顯示本次勾選的發(fā)票匯總信息，確認(rèn)后提交

勾選認(rèn)證工作到此并沒有結(jié)束，在抵扣勾選模塊選擇“抵扣勾選統(tǒng)計(jì)”，在頁面右方選擇“申請(qǐng)統(tǒng)計(jì)”按鈕

系統(tǒng)出具抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，再次確認(rèn)抵扣的數(shù)量、金額、稅額是否正確，如有錯(cuò)誤，點(diǎn)擊“撤銷統(tǒng)計(jì)”按鈕，返回抵扣勾選模塊的“發(fā)票抵扣勾選”功能可重新選擇認(rèn)證發(fā)票。如無誤，點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕，出現(xiàn)提示信息，確認(rèn)后當(dāng)前統(tǒng)計(jì)報(bào)表將作為納稅申報(bào)的依據(jù)。

確認(rèn)后，打印抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表，與當(dāng)期增值稅專用發(fā)票進(jìn)項(xiàng)抵扣聯(lián)疊放在一起。抵扣發(fā)票統(tǒng)計(jì)表是填寫增值稅納稅申報(bào)表附表二的填寫依據(jù)，是填報(bào)前的重要準(zhǔn)備工作。

【第11篇】進(jìn)項(xiàng)稅票勾選認(rèn)證

發(fā)票勾選認(rèn)證月月用，可是有些會(huì)計(jì)朋友還是不了解勾選認(rèn)證都有哪些功能。聽說，還有撤銷功能呢？今天就跟小編一起系統(tǒng)認(rèn)識(shí)一遍勾選認(rèn)證吧。

一、勾選認(rèn)證日常問

日常提問一：

答案分享：增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)（以下稱“勾選認(rèn)證平臺(tái)”）一旦提交成功后，還可以繼續(xù)勾選哦，換句話說，一個(gè)月內(nèi)可以多次勾選認(rèn)證。

日常提問二：

這個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)在勾選認(rèn)證平臺(tái)上多勾選了，不想留抵，想交一點(diǎn)稅，怎么樣能撤銷一些?

答案分享：只要勾選的時(shí)候不點(diǎn)擊確認(rèn)按鈕就可以撤銷的。

日常提問三：

是否還可以選擇認(rèn)證不抵扣？

答案分享：勾選認(rèn)證平臺(tái)沒有認(rèn)證不抵扣按鈕，認(rèn)證不抵扣是申報(bào)軟件發(fā)票采集時(shí)的按鈕。如果用于不得抵扣項(xiàng)目是可以選擇認(rèn)證不抵扣，認(rèn)證不抵扣界面選擇如下：

二、勾選認(rèn)證深入知

接下來小編帶大家深入地了解下勾選認(rèn)證平臺(tái)：

1.關(guān)注界面上的當(dāng)前稅款所屬期/勾選月份，您勾選的發(fā)票，將屬于當(dāng)前的所屬期；

注：平臺(tái)提供近期和未到期（還未到認(rèn)證抵扣期的發(fā)票）的發(fā)票查詢功能。如果單位是按月申報(bào)的，那么可以查詢的是查詢當(dāng)天前1日開具的發(fā)票（比如6月7日可以查詢6月1日至6日開具的發(fā)票）以及本月1日前360日內(nèi)開具的發(fā)票，由于目前開具的發(fā)票信息數(shù)據(jù)同步到本平臺(tái)需要1天，所以平臺(tái)中不含當(dāng)天開具的發(fā)票。

2.已勾選未確認(rèn)的發(fā)票可以在發(fā)票勾選模塊進(jìn)行撤銷勾選。

3.每個(gè)所屬期可以進(jìn)行多次勾選操作。

4.已勾選的發(fā)票，需要完成確認(rèn)操作，方可視為認(rèn)證完成。

5.掃描認(rèn)證的發(fā)票不能也無需進(jìn)行勾選操作。

6.異常發(fā)票（作廢、失控、紅沖等）不能進(jìn)行勾選操作。

7.當(dāng)勾選的發(fā)票較多時(shí)，建議您設(shè)置查詢條件，分批進(jìn)行勾選操作，也可選擇使用批量勾選功能完成。

8.銷方離線開具的發(fā)票，在本平臺(tái)無法查詢到，在銷方上傳發(fā)票至稅務(wù)局端后，方可體現(xiàn)在本平臺(tái)中。

實(shí)務(wù)擴(kuò)展：進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證與稅負(fù)率的問題

實(shí)務(wù)中企業(yè)有時(shí)銷項(xiàng)稅額小于或略多于進(jìn)項(xiàng)稅額，本不交或交很少的增值稅，會(huì)計(jì)們擔(dān)心達(dá)不到行業(yè)平均稅負(fù)稅局容易查驗(yàn)，常常控制這些月份少認(rèn)證一些發(fā)票留待以后再認(rèn)證抵扣。其實(shí)對(duì)此也不用太過擔(dān)心，企業(yè)單個(gè)月份稅負(fù)率波動(dòng)也是正常的，只要反映企業(yè)實(shí)際情況就可以。

【第12篇】增值稅票進(jìn)項(xiàng)認(rèn)證

說到增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證（現(xiàn)在叫勾選確認(rèn)），對(duì)財(cái)稅人員來說司空見慣了，但是，你真的了解什么是認(rèn)證嗎？了解為什么要認(rèn)證嗎？認(rèn)證通過以后怎樣做？且聽筆者細(xì)細(xì)道來：

1、什么是認(rèn)證?

這得從增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)的功能來說，銷售方通過該系統(tǒng)開具的發(fā)票直接上傳到稅局服務(wù)器，采購方從銷售方取得的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票通過網(wǎng)上認(rèn)證系統(tǒng)將發(fā)票數(shù)據(jù)同樣上傳到稅局服務(wù)器，系統(tǒng)自動(dòng)對(duì)上傳的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票數(shù)據(jù)和銷售方的銷售發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，如果發(fā)票數(shù)據(jù)相符，則認(rèn)證通過；如果不相符，則不通過，退回查明原因。簡(jiǎn)單的說，認(rèn)證其實(shí)就是個(gè)數(shù)據(jù)比對(duì)過程，將銷售方發(fā)票數(shù)據(jù)和采購方發(fā)票數(shù)據(jù)進(jìn)行核對(duì)。

2、為什么要認(rèn)證呢？

在筆者看來，認(rèn)證目的有以下三個(gè)方面：

（1）確定發(fā)票的真?zhèn)?/p>

對(duì)增值稅專用發(fā)票來說，從空白發(fā)票到已開具發(fā)票，目前都納入稅控系統(tǒng)的監(jiān)控之下。首先，如果沒有領(lǐng)購發(fā)票，就沒法通過稅控系統(tǒng)開具發(fā)票，即使通過別的途徑開具發(fā)票，同樣也不能通過認(rèn)證系統(tǒng)的比對(duì)，所以假發(fā)票是進(jìn)不了稅控系統(tǒng)的。

（2）確定發(fā)票的領(lǐng)購方是否是發(fā)票上的銷售方

這種情況實(shí)際上就是“借票”。在領(lǐng)購發(fā)票的環(huán)節(jié)，領(lǐng)購方的名稱和稅號(hào)已經(jīng)與領(lǐng)購發(fā)票的號(hào)碼進(jìn)行了關(guān)聯(lián)，如果第三方借用領(lǐng)購方的專用發(fā)票，以第三方的名義即使發(fā)票開具成功，同樣也不能通過認(rèn)證系統(tǒng)的比對(duì)。

（3）確定發(fā)票的內(nèi)容是否一致

這種情況的前提：發(fā)票是真實(shí)的，也是發(fā)票領(lǐng)購方開具的，但是發(fā)票各聯(lián)內(nèi)容不一致。這里的內(nèi)容主要指金額，即銷售方的記賬聯(lián)和采購方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)金額不一致，一般情況下，記賬聯(lián)的金額小于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)金額。在這種情況下，認(rèn)證系統(tǒng)的比對(duì)結(jié)果數(shù)據(jù)不符，認(rèn)證不能通過。

3、認(rèn)證通過以后怎樣做？

進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票認(rèn)證通過以后，就可以申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅了，但是這里有一個(gè)前提，發(fā)票的用途必須符合稅法規(guī)定的進(jìn)項(xiàng)稅抵扣要求。簡(jiǎn)單的說，進(jìn)項(xiàng)稅要想抵扣必須認(rèn)證通過，認(rèn)證通過了不一定能抵扣，即認(rèn)證是抵扣的先決條件。

那如果不認(rèn)證，會(huì)產(chǎn)生什么后果呢？不認(rèn)證，就會(huì)形成滯留票，如果時(shí)間過長(zhǎng)，金額過大，稅務(wù)局會(huì)進(jìn)行核查，多生一事不如無事。

因此，在這里提醒大家，取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時(shí)認(rèn)證，及時(shí)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，即使以后用途發(fā)生改變，大不了進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出，一定要盡量提前享受進(jìn)項(xiàng)稅抵扣的好處，這相當(dāng)于一筆無息貸款，何樂而不為呢。

【第13篇】簡(jiǎn)易增值稅票進(jìn)項(xiàng)稅可以抵扣

目前可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的主要是增值稅專用發(fā)票，海關(guān)進(jìn)口繳款書、稅收通用繳款書以及機(jī)動(dòng)車專用發(fā)票，但是有些普通發(fā)票也是可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的，有的是按照發(fā)票上面的稅額來抵扣，有的是計(jì)算抵扣，也就是通過計(jì)算出進(jìn)項(xiàng)稅額，通過填報(bào)申報(bào)表中的對(duì)應(yīng)項(xiàng)目來抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。同時(shí)我們還需要考慮的是，這些發(fā)票的用途是否用于了稅法中規(guī)定的不得抵扣的項(xiàng)目，如果不屬于不得抵扣的范圍內(nèi)，那么我們就可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。

下面就列舉了8種可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的普通發(fā)票。

第一種是征稅的通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票

這是可以通過發(fā)票勾選平臺(tái)進(jìn)行抵扣，并且該通行費(fèi)必須是收費(fèi)的，那些免費(fèi)的通行費(fèi)普通發(fā)票是不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的。

第二種是我們支付的橋、閘通行費(fèi)

屬于計(jì)算抵扣的方式，按照通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%來計(jì)算抵扣。

第三種是旅客運(yùn)輸?shù)脑鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票

上面一定要是單位的抬頭哦，直接按照發(fā)票上面的稅額進(jìn)行抵扣；按照目前的政策，公共交通運(yùn)輸可以免征增值稅，那么這種情況下取得的免稅發(fā)票就不可以抵扣啦。

第四種是注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單

屬于計(jì)算抵扣的方式，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本單位的員工，如果是為非單位的人員承擔(dān)的飛機(jī)票是不能抵扣的，這種情況屬于業(yè)務(wù)招待費(fèi)了，在稅法中是不得抵扣的項(xiàng)目。

第五種，注明旅客身份信息的鐵路車票

也是屬于計(jì)算抵扣的方式，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

第六種是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

屬于計(jì)算抵扣方式，可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

同樣的道理，第五種、第六種的旅客均為本單位員工才行。

第七種農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

這種發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，按照稅法的規(guī)定，適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票，也是免稅的發(fā)票。如果企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為，直接用發(fā)票金額乘9%，也是屬于計(jì)算抵扣的方式。

第八種農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，由付款方向收款方開具的發(fā)票，這是非常特殊的發(fā)票，也是唯一的一種由購貨方來開具的發(fā)票。 常見的就是帶有收購字樣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅電子普通發(fā)票。

企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額，同樣屬于計(jì)算抵扣的方式。

【第14篇】進(jìn)項(xiàng)稅票逾期未認(rèn)證

增值稅專用發(fā)票只能先認(rèn)證，然后才能抵扣;不認(rèn)證，不可能抵扣。

所以，如果未認(rèn)證，肯定未抵扣。如果已認(rèn)證，可以抵扣，也可以不抵扣。

如果沒有認(rèn)證賬務(wù)處理是：

借：庫存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額(執(zhí)行企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，若不是則為“待攤費(fèi)用-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額”

貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

認(rèn)證當(dāng)月賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)

貸：應(yīng)交稅費(fèi)-待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

當(dāng)月已經(jīng)認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票未入賬怎么處理?

當(dāng)月未入賬，那你的帳、表肯定不相符了。

第一，如果你尚未報(bào)稅，那就把已認(rèn)證未入賬的發(fā)票補(bǔ)入進(jìn)去。

第二，如已報(bào)稅，那就只能去稅務(wù)局作廢報(bào)表，然后再重新補(bǔ)入發(fā)票，正確結(jié)賬后再申報(bào)。

【第15篇】進(jìn)項(xiàng)稅票怎么抵扣

進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。今天我們來說說生活中能夠作為抵扣憑證的“普通發(fā)票”有哪些？這些“普通發(fā)票”如何抵扣？小編整理了4種能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的普通發(fā)票，下面我們具體來看看吧！

第一種

“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個(gè)人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時(shí)，由付款方向收款方開具的發(fā)票。

收購發(fā)票其實(shí)樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點(diǎn)是發(fā)票左上角會(huì)打上“收購”兩個(gè)字。

抵扣方式：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計(jì)算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。

買價(jià)×9%=進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計(jì)算抵扣，不是認(rèn)證或者勾選抵扣。

2.申報(bào)時(shí)候填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

3.加計(jì)扣除部分需要填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8a欄“加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額”“稅額”欄。

第二種

“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票不同的是，農(nóng)產(chǎn)品銷售中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開。

買價(jià)×9%=進(jìn)項(xiàng)稅額

納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計(jì)算當(dāng)期可加計(jì)扣除的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額，加計(jì)扣除農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項(xiàng)稅額。

2.未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項(xiàng)稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

第三種

“普通發(fā)票”是通行費(fèi)發(fā)票

通行費(fèi)發(fā)票是指有關(guān)單位依法或依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費(fèi)用如果收取的通行費(fèi)屬于經(jīng)營(yíng)性收費(fèi)性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項(xiàng)目，就得開具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。

目前有效的通行費(fèi)發(fā)票主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

自2023年1月1日后，納稅人支付的道路通行費(fèi)一律按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。納稅人支付的橋、閘通行費(fèi)，暫憑取得的通行費(fèi)發(fā)票上注明的收費(fèi)金額按照下列公式計(jì)算可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額：

橋、閘通行費(fèi)可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=橋、閘通行費(fèi)發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

提醒：

1.辦理納稅申報(bào)填列《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))時(shí)，上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入第8b欄“其他”。

2.納稅人支付的高速公路、一級(jí)公路、二級(jí)公路通行費(fèi)，按照收費(fèi)公路通行費(fèi)增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

第四種

“普通發(fā)票”是旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票

這里旅客運(yùn)輸?shù)钠胀òl(fā)票包括取得增值稅電子普通發(fā)票的、取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。

納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。對(duì)于納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=(票價(jià)+燃油附加費(fèi))÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

提醒：

1.自2023年4月1日起，納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

2.辦理納稅申報(bào)填列《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))時(shí)，上述計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額填入第8b欄“其他”。本期應(yīng)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額須填入第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”（反映按規(guī)定本期購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額）。

3.納稅人購進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額。

相關(guān)政策

《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額核定扣除辦法的通知》（財(cái)稅〔2012〕38號(hào)）

《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號(hào) ）

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2017〕90號(hào)）

本文來源：中稅答疑

【第16篇】進(jìn)項(xiàng)稅票據(jù)怎么認(rèn)證

第一步登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺(tái)（所在城市）

第二步選擇抵扣勾選--發(fā)票抵扣勾選，就可輸入發(fā)票號(hào)碼或銷方稅號(hào)查詢認(rèn)證發(fā)票

a.同一家進(jìn)項(xiàng)發(fā)票如果只有一張，就輸入發(fā)票號(hào)碼查詢，如果兩張 以上就輸入納稅識(shí)別號(hào)進(jìn)行查詢；進(jìn)行發(fā)票是很簡(jiǎn)單的。

b.如果輸入發(fā)票號(hào)碼或者納稅識(shí)別號(hào)無法查到發(fā)票分兩種情況：

1、如果納稅識(shí)別號(hào)是正確的有可能是對(duì)方開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還沒 上傳，隔一兩天再看。

2、就是供應(yīng)商開錯(cuò)了納稅識(shí)別號(hào)，只能退給供應(yīng)商重開

第三步選擇抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計(jì)，點(diǎn)擊統(tǒng)計(jì)查詢?nèi)缓蟠_認(rèn)簽名（實(shí)際簽名就是輸入登陸密碼），發(fā)票就認(rèn)證完成可以抵扣統(tǒng)計(jì)到了。

說明：

1）收到負(fù)數(shù)發(fā)票，是不用在認(rèn)證平臺(tái)認(rèn)證的，需要在申報(bào)增值稅時(shí)進(jìn)行

進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出。

2）小汽車、貨車的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票也是可以認(rèn)證抵扣的。

3）開具的高速過路費(fèi)發(fā)票也是可以抵扣認(rèn)證。

（圖片源自網(wǎng)絡(luò)）