進項稅票網(wǎng)上勾選（16篇）

【第1篇】進項稅票網(wǎng)上勾選

上次給小伙伴們講了如果認證進項發(fā)票，可是有的小伙伴們在問，如果勾選錯了，可以取消勾選嗎？別著急，方法我下面會有具體的實操案例給大伙介紹清楚。

第一步：進入電子稅務(wù)局（有不知道進入電子稅務(wù)局方法的爬樓哈，以前有好多文章都講過），點我要辦稅，進入稅務(wù)數(shù)字賬戶

第二步：進入稅務(wù)數(shù)字賬戶后看紅色箭頭指示的地方，告訴我們要到什么日期前進行申報，說明我們是勾選認證過進項的，如果我們要取消勾選，我們還是點發(fā)票勾選確認就是紅色箭頭指的地方

第三步：在發(fā)票勾選確認里點抵扣類勾選。

第四步：注意啦！直接在抵扣類勾選里點統(tǒng)計確認（給大伙標(biāo)示了紅色箭頭）

第五步：看到?jīng)]，進行統(tǒng)計確認后，如果是認證過進項還沒申報的，我們點下面紅色箭頭指的地方，進行撤銷確認就好了（注意了，如果是已經(jīng)申報了，還未繳款，如果還在申報期，我們可以先作廢申報再撤消確認）。

第六步：我們撤銷確認后再點撤消統(tǒng)計，這里有給大伙標(biāo)示箭頭。

第七步：我們返回到抵扣類勾選界面，下面的勾選狀態(tài)注意了，是選已勾選的（紅色箭頭有標(biāo)示哈），其他的按需選擇。

第八步：我們按上圖選好后點查詢，就出現(xiàn)了我們之前認證過的發(fā)票，我們點要取消認證發(fā)票前面的小方框進行選定，地方小編用紅色箭頭有給大伙標(biāo)示哈，最后我們點最下面那個大紅箭頭標(biāo)的地方進行撤銷勾選，我們就把之前認證過的發(fā)票勾選給撤消啦！是不是很簡單呢，關(guān)注小編喔，小編會持續(xù)給大伙分享干貨喔！

【第2篇】增值稅票進項怎么認證

增值稅發(fā)票認證是指通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng)對增值稅發(fā)票所包含的數(shù)據(jù)進行識別、確認。納稅人通過增值稅發(fā)票稅控系統(tǒng) 開具發(fā)票時，系統(tǒng)會自動將發(fā)票上的開票日期、發(fā)票號碼、發(fā)票代碼、購買方納稅人識別號、銷售方納稅人識別號、金額、稅額 等要素，經(jīng)過加密形成防偽電子密文顯示在發(fā)票密碼區(qū)。拿到增值稅專用發(fā)票時，稅務(wù)機關(guān)利用掃描儀采集發(fā)票上的密文和明文 圖像，或由納稅人自行采集發(fā)票電子信息傳送至稅務(wù)機關(guān)，通過認證系統(tǒng)對密文解密還原，再與發(fā)票明文進行比對，比對一致則 通過認證，可以作為進項抵扣，否則不能作為進項抵扣。

自2023年3月1日起，將取消增值稅發(fā)票認證的納稅人范圍擴大至全部一般納稅人。一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅 專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）后，可以自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇 用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 一、網(wǎng)上認證

網(wǎng)上認證是直接在企業(yè)將發(fā)票掃描或輸入稅務(wù)局網(wǎng)站，并通過網(wǎng)上傳送發(fā)票認證信息的方式。如某市網(wǎng)上認證，按以下步驟 進行操作：

（一）進入國家稅務(wù)局辦稅大廳，點擊“發(fā)票認證”再點擊“入口二發(fā)票認證”，如圖2-3-1所示：

（二）點擊“增值稅專用發(fā)票網(wǎng)上認證”，進入掃描、手工錄入界面，如圖2-3-2所示：

（三）掃描或是手工直接錄入進行認證，如圖2-3-3所示：

掃描輸入完成后，系統(tǒng)自動保存發(fā)票數(shù)據(jù)，完成點擊“保存”按鈕，最后點擊“掃描輸入并發(fā)送認證”。手工錄入完成后檢 查錄入數(shù)據(jù)是否有誤，確認無誤后，點擊“手工錄入并發(fā)送認證”按鈕。

二、柜臺認證

柜臺認證是指去稅務(wù)局柜臺手工輸入進行認證的形式。發(fā)票在網(wǎng)上認證失敗或者不能認證的情況下，企業(yè)稅務(wù)會計可以攜帶 增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)前去稅務(wù)機關(guān)辦稅服務(wù)廳進行柜臺認證。

三、勾選認證

一般納稅人取得增值稅發(fā)票（包括增值稅專用發(fā)票、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票）后，可以 自愿使用增值稅發(fā)票選擇確認平臺查詢、選擇用于申報抵扣、出口退稅或者代辦退稅的增值稅發(fā)票信息。 實務(wù)中，企業(yè)稅務(wù)會計需要對收到的增值稅發(fā)票進行發(fā)票審核和保管。

（一）發(fā)票的審核

實務(wù)工作中，收到增值稅專用發(fā)票時，需要對其聯(lián)次、蓋章、發(fā)票內(nèi)容等進行審核，如圖2-2-4所示：

審核收到的《增值稅專用發(fā)票》時，需要注意以下5點內(nèi)容：

1、審核收到發(fā)票的聯(lián)次是否為發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)兩聯(lián)；

2、審核收到的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)是否蓋有銷貨方的發(fā)票專用章，印章信息與銷貨單位的企業(yè)名稱、稅號是否一致；

3、審核購貨單位信息是否與本企業(yè)信息一致；

4、審核商品名稱、數(shù)量及金額信息是否正確；

5、審核發(fā)票密碼是否超出框外，如果超出框外，發(fā)票無法通過認證，應(yīng)退回銷貨方重新開具。

（一）收到增值稅發(fā)票的保管

實務(wù)中收到增值稅發(fā)票的保管主要包括：

1、收到發(fā)票的保管；2、丟失發(fā)票的處理。

1、收到發(fā)票的保管

收到的發(fā)票，發(fā)票聯(lián)應(yīng)交給會計作為原始憑證，附在記賬憑證后面統(tǒng)一裝訂；另要將認證相符的抵扣聯(lián)、稅務(wù)平臺上打印的 《認證結(jié)果通知書》和《認證結(jié)果清單》次月統(tǒng)一裝訂成冊。

2、丟失發(fā)票的處理

一般納稅人丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，如果丟失前已認證相符的，購貨方憑銷貨方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的 《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；如果 丟失前未認證的，購貨方憑銷貨方提供的相應(yīng)專用發(fā)票記賬聯(lián)復(fù)印件到主管稅務(wù)機關(guān)進行認證，認證相符的憑該專用發(fā)票記賬聯(lián) 復(fù)印件及銷貨方所在地主管稅務(wù)機關(guān)出具的《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證；只丟失 其中一聯(lián)的，購買方可使用未丟的聯(lián)次到主管稅務(wù)機關(guān)認證和記賬，復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?/p>

（二）實務(wù)常見問題

1、增值稅專用發(fā)票的電話號碼開錯了能用嗎？

答：收到增值稅專用發(fā)票發(fā)現(xiàn)電話號碼開錯時，可先進行認證，如果認證通過則可以用，如果不通過應(yīng)寄回給供應(yīng)商重新開 具一份。

2、增值稅專用發(fā)票如何辨別真?zhèn)危?/p>

答：（1）可登陸國家稅務(wù)總局網(wǎng)站點擊“查詢區(qū)”下的“發(fā)票查詢真?zhèn)巍惫δ?；?）可到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局柜臺現(xiàn)場鑒別。

3、增值稅專用發(fā)票認證不通過做丟失處理可以嗎？

答：不可以。如果為當(dāng)月開具，可以退給開票方讓其直接作廢重開。如果跨月，可以自己開具一份紅字信息單，或是讓開票 方開具紅字信息單后，校驗通過讓其先開具一份紅字發(fā)票，再開具一份正確的發(fā)票。

課前小結(jié)：

一、發(fā)票認證分為兩種： (一) 網(wǎng)上認證 (二) 柜臺認證 (三) 勾選認證

在發(fā)票認證實務(wù)中，稅務(wù)會計還應(yīng)對收到的發(fā)票進行審核和保管。

【第3篇】進項稅票怎么認證

小伙伴們有福了，剛好趕上申報期，這里給小伙伴們講下一般納稅人怎么認證進項發(fā)票！有的小伙伴們就在想，我們?yōu)槭裁匆J證進項呢，進項發(fā)票是我們采購原材料等收到別的公司開給我們的專票，我們把他認證抵扣后，就可以抵扣我們開出發(fā)票要繳的稅金喔，現(xiàn)在給大家實例演示認證進項的流程哈。

第一步：登錄電子稅務(wù)局，以辦稅人或財務(wù)負責(zé)人登錄都行（以開票人登錄一般沒有報稅權(quán)限哈）

第二步：點我要辦稅，紅色箭頭有標(biāo)示，點稅務(wù)數(shù)字賬戶，也是紅色箭頭指的地方。

第三步：進入稅務(wù)數(shù)字賬戶，點發(fā)票勾選確認，紅色箭頭有指示哈。

第四步：進入勾選界面，點抵扣類勾選，也是紅色箭頭指示的地方

第五步：進入抵扣類勾選后，一般把紅色箭頭的地方都選一下自個需要的類型，點查詢，我們要抵扣的發(fā)票就會顯示出來了。

第六步：我們點紅色箭頭指的地方，選擇我們需要抵扣的發(fā)票（如果是紙質(zhì)專票一般是收到發(fā)票后大伙再抵扣哈）

第七步：我們選好需要抵扣的發(fā)票后，我們點下面紅色箭頭指的地兒提交勾選。

第八步：我們提交勾選后，會跳出下面的對話框，我們點確定就可以了。

第九步：我們確認勾選后，點紅色箭頭指的地方進行確認統(tǒng)計。

第十步：我們進入確認統(tǒng)計界面后點下面紅色箭頭指的地方申請統(tǒng)計。

第十一步：我們進入申請統(tǒng)計后，就進入了下面的界面，下面有點打印可以打印統(tǒng)計的明細，如果還有沒統(tǒng)計的發(fā)票可以點撤消，如果確認該認證的發(fā)票都勾選完了，我們點確認統(tǒng)計，認證就完成了，我們就可以去申報增值稅啦！

【第4篇】如何網(wǎng)上認證進項稅票

以前到了月末都要拿著很多進項發(fā)票去稅務(wù)局排隊認證，很浪費時間。后來有了掃描儀，很多公司用掃描儀自己來認證?，F(xiàn)在只需要登錄網(wǎng)址就可以進行進項發(fā)票認證了，節(jié)省了納稅人大量的寶貴時間，下面來看一下具體的操作步驟吧：

1.首先插上金稅盤在電腦上，保證金稅盤在閃光；

2.登錄增值稅發(fā)票選擇確認平臺，輸入稅控盤證書密碼；

3.登錄進來以后就點發(fā)票勾選，開票日期可以自己選擇的，選擇好日期之后就點擊查詢，就會出現(xiàn)你未認證的發(fā)票；

4.然后就開始勾選發(fā)票，確認你當(dāng)期要認證的發(fā)票，選擇完后就點擊保存。

上面步驟結(jié)束后就點擊確認勾選，然后點已勾選未確認按鈕，然后點確定按鈕。確認完后可以打印出來，而且可以查看認證的明細。

認證完后，過一段時間就能查到申報抵扣發(fā)票統(tǒng)計表了。一個月可以進行多次認證的，最后會統(tǒng)計起來。

增值稅發(fā)票選擇確認平臺注意事項

1.可以進行勾選操作的發(fā)票為來源于電子底賬系統(tǒng)且狀態(tài)為正常、金額為正數(shù)的發(fā)票。

2.在增值稅發(fā)票查詢平臺中進行查詢，并在“發(fā)票勾選”功能中對需要抵扣（或退稅）的發(fā)票進行勾選處理，在“確認勾選”之前可以多次勾選或者撤銷勾選。取得增值稅發(fā)票，通過增值稅發(fā)票查詢平臺未查詢到對應(yīng)發(fā)票信息的，仍可進行掃描認證。

3.當(dāng)期可用于申報抵扣的增值稅發(fā)票，包括納稅人已確認勾選和掃描認證的發(fā)票。

4.請納稅人一定注意：進行勾選確認或認證相符的增值稅專用發(fā)票，納稅人應(yīng)在認證相符或勾選確認的次月納稅申報期內(nèi)申報抵扣，逾期的進項稅額不予抵扣。

5.2023年5月24日，增值稅發(fā)票查詢平臺升級了，現(xiàn)行版本v2.0.00。升級取消了系統(tǒng)自動確認，納稅人一定要手工確認，一旦沒有確認就進行申報，則沒有進項稅額。納稅人每期可多次確認，在申報前一定要打出已確認數(shù)據(jù)，認真核對正確后，再進行網(wǎng)上申報

【第5篇】進項增值稅票抵扣

現(xiàn)行的最新稅率表是多少？進項稅如何正確抵扣？

今天起，這是最新的知識點！翅兒都給你羅列好了～

01

6%→免稅，3%→免稅！

全了！2023年增值稅優(yōu)惠！

1、自2023年5月1日至2023年12月31日，對納稅人為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

2、4月1日起，小規(guī)模納稅人適用3%征收率，免征增值稅！

3、自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人提供公共交通運輸服務(wù)取得的收入，免征增值稅。

注：公共交通運輸服務(wù)包括以下7種

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

4、生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計抵減政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

5、自2023年1月1日至2023年12月31日，航空和鐵路運輸企業(yè)分支機構(gòu)暫停預(yù)繳增值稅。2023年2月納稅申報期至文件發(fā)布之日已預(yù)繳的增值稅予以退還。

政策依據(jù)：財政部 稅務(wù)總局公告2023年第11號

6、對留抵稅額實行大規(guī)模退稅！

重點：

其中，根據(jù)財政部 稅務(wù)總局公告2023年第17號規(guī)定，對“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年7月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額”調(diào)整為“符合條件的制造業(yè)等行業(yè)中型企業(yè)，可以自2023年5月納稅申報期起向主管稅務(wù)機關(guān)申請一次性退還存量留抵稅額”。

7.制造業(yè)中小微企業(yè)，繼續(xù)緩繳

9月14日，國家稅務(wù)總局 財政部發(fā)布2023年第17號公告，宣布自2023年9月1日起，已享受延緩繳納稅50%的制造業(yè)中型企業(yè)和延緩繳納稅費100%的制造業(yè)小微企業(yè)，其已緩繳稅費的緩繳期限屆滿后繼續(xù)延長4個月。

注意！！

延緩繳納的稅費包括所屬期為2023年11月、12月，2023年2月、3月、4月、5月、6月（按月繳納）或者2023年第四季度，2023年第一季度、第二季度（按季繳納）已按規(guī)定緩繳的企業(yè)所得稅、個人所得稅、國內(nèi)增值稅、國內(nèi)消費稅及附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加，不包括代扣代繳、代收代繳以及向稅務(wù)機關(guān)申請代開發(fā)票時繳納的稅費。

由于所屬期為2023年10月和2023年1月的稅費緩繳期限已到期，納稅人按規(guī)定應(yīng)在2023年8月繳納入庫，不適用本《公告》。

所屬期為2023年8月（或按季繳納的第三季度）及以后期間發(fā)生的稅費，按規(guī)定正常申報繳納。

具體延長申報圖示：

（1）延緩繳納2023年第四季度部分稅費的，在延長9個月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長4個月,合計延長13個月

（2）延緩繳納2023年第一、二季度部分稅費的，在延長6個月的基礎(chǔ)上繼續(xù)延長4個月,合計延長10個月

02

2023年最新最全稅率表

1、增值稅稅率

一般納稅人增值稅稅率：13%，9%，6%，0%，都適用于哪些項目？我們具體來看：

2、扣除率

扣除率是指增值稅計征中法定扣除項目金額與產(chǎn)品課稅金額之間的比例。

一般納稅人憑票抵扣進項稅，但是對于購進農(nóng)產(chǎn)品需要計算抵扣，扣除率有的是9%，有的是10%，我們具體來看：

① 從按照簡易計稅方法依照3%征收率計算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計算進項稅額；

② 取得（開具）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票的，以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

③ 納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅率。

④ 納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

⑤ 農(nóng)產(chǎn)品核定扣除時：

o 以農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物，扣除率為銷售貨物的適用稅率。

o 購進農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)經(jīng)營且不構(gòu)成貨物實體的（包裝物、輔助材料、燃料、低值易耗品）：最終貨物稅率為9%時扣除率為9%；最終貨物稅率為13%，扣除率為10%。

o 購進農(nóng)產(chǎn)品直接銷售時，扣除率為9%。

3、征收率

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡易計稅的一般納稅人計算稅款時使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

4、預(yù)征率

目前主要針對不動產(chǎn)和建筑行業(yè)采用預(yù)征辦法，主要有5%、3%和2%的檔次。

03

2022增值稅進項抵扣手冊

增值稅政策層出不窮，進項稅扣除憑證種類又非常繁雜，送你一份最新最全的抵扣攻略，從此進項稅抵扣不求人

一、判斷是不是一般納稅人

增值稅上將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。只有一般納稅人會涉及到進項稅的抵扣問題。

因為，一般納稅人根據(jù)銷項稅額與進項稅額的差額計算增值稅，而小規(guī)模納稅人根據(jù)銷售額與征收率的乘積計算增值稅，不涉及進項稅的問題。

這里需要注意兩點：

（1）一般納稅人如果會計核算不健全，或不能夠提供準確稅務(wù)資料，按照銷售額和增值稅稅率計算應(yīng)納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。

（2）為了征管的要求，稅局一般要求不得向小規(guī)模納稅人開具專票，以防止形成滯留票。但實務(wù)中小規(guī)模納稅人也可能會取得增值稅專用發(fā)票，如果真的收到了，也沒有必要一定退回重開，全部計入成本費用即可。

二、判斷扣稅憑證是否合法合規(guī)

1、抵扣憑證的類型應(yīng)合法合規(guī)

發(fā)生增值稅交易的我們會收到不同類型的憑證，但其中只有一部分是合法合規(guī)的抵扣憑證。

除了最常見的增值稅專用發(fā)票外，最近出臺了一系列的政策，規(guī)定了國內(nèi)旅客運輸服務(wù)、通行費等取得合法合規(guī)的憑證也可以抵扣進項稅，具體的

發(fā)票類型包含以下幾種：

這里有3個重點需要強調(diào)一下：

（1）左上角標(biāo)識'通行費'字樣，且稅率欄次顯示稅率或征收率的通行費電子普通發(fā)票可以抵扣進項稅，稅率欄次顯示'不征稅'的發(fā)票不能抵扣進項稅。

（2）旅客運輸?shù)碾娮悠胀òl(fā)票可以抵扣進項稅，而紙質(zhì)普通發(fā)票不能抵扣。

（3）現(xiàn)在乘火車多數(shù)情況下取得電子客票，報銷抵扣需要打印紙質(zhì)車票，且只能打印一次，一旦遺失，即使有復(fù)印件也不能抵扣進項稅。

2、抵扣憑證的開具應(yīng)該規(guī)范

抵扣憑證是否開具規(guī)范，主要檢查以下4點：

（1）是否與真實的交易相符，沒有涉及虛開發(fā)票；

（2）字跡清晰，不得壓線、錯格

（3）發(fā)票專用章齊全（目前通過增值稅電子發(fā)票公共服務(wù)平臺開具的發(fā)票，采用電子簽名代替發(fā)票專用章）。

（4）備注欄完整

關(guān)于發(fā)票的備注欄，實務(wù)中頻頻出現(xiàn)備注欄缺失導(dǎo)致大額進項稅不允許抵扣的情況，會計收到6種發(fā)票要注意備注欄信息是否齊全。

到底是哪6種發(fā)票？一張導(dǎo)圖說清楚。

注意，認證期限有新規(guī)定了。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票、收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票，取消認證確認、稽核比對、申報抵扣的期限啦，會計們再也不用擔(dān)心發(fā)票過期了~

三、判斷是用于可抵扣進項稅的項目

會計收到發(fā)票，要思考一下它的用途是什么，因為稅法中明確規(guī)定了不允許抵扣進項稅的幾種情形，只有不屬于這些項目，才可以抵扣進項稅。

不能抵扣進項稅的所有情形下圖全部涵蓋了，一起學(xué)習(xí)一下吧~

對于以上項目，也要分三種情況考慮：

（1）在購入當(dāng)期就不能抵扣，全部計入相應(yīng)成本費用。

例如外購禮品用于員工福利取得普通發(fā)票的，在當(dāng)期直接都計入費用。

（2）在購入當(dāng)期就不能抵扣，但取得專用發(fā)票的，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。

例如外購禮品用于員工福利取得專用發(fā)票的，為了防止滯留票的產(chǎn)生，需要先認證抵扣，再做進項稅轉(zhuǎn)出。

（3）在購入當(dāng)期進項稅已抵扣，后期用于不允許抵扣的項目時，需要做進項稅轉(zhuǎn)出。

四、抵扣實操

完成了前面3步，判斷出一項支出的進項稅可以抵扣后，接下來就需要進行勾選確認、計算稅額、納稅申報等抵扣實操。

1、不同憑證的抵扣方法。

1、增值稅專用發(fā)票

從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，允許從銷項稅額中抵扣。

2、機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票

從銷售方取得的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

注意了，機動車發(fā)票又有新變化

自7月1日起，機動車銷售啟用新版增值稅專用發(fā)票：

相比傳統(tǒng)的增值稅專用發(fā)票，機動車發(fā)票中的增值稅專用發(fā)票開具時會自動打印“機動車”標(biāo)識。

注意：銷售機動車開具藍字發(fā)票后，該車輛的車輛電子信息將自動流轉(zhuǎn)并歸屬受票方，因此銷售方對同一輛車不能同時開具多張藍字發(fā)票。

3、海關(guān)進口增值稅專用繳款書

從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額，準予從銷項稅額中抵扣。

4、代扣代繳稅收完稅憑證

從境外單位或者個人購進服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，自稅務(wù)機關(guān)或者扣繳義務(wù)人取得的解繳稅款的完稅憑證上注明的增值稅額。

5、通行費發(fā)票

以下兩種通行費發(fā)票可以抵扣：

（1）收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票；

指的是征稅發(fā)票，左上角顯示“通行費”字樣，且稅率欄次顯示適用稅率或征收率。

注意：如果左上角無“通行費”字樣，且稅率欄次顯示不征稅，則此類通行費發(fā)票不允許抵扣。

（2）橋、閘通行費發(fā)票

如何申報抵扣？

6、國內(nèi)旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

以下4類票據(jù)可以抵扣進項稅

如何申報抵扣？

注意：

根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第31號、財政部稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號

文規(guī)定，以上票據(jù)可以抵扣，還必須同時滿足以下條件：

1）2023年4月1日之后取得；

2）報銷人員：與本單位簽訂了勞動合同的員工或本單位作為用工單位接受的勞務(wù)派遣員工；為非雇員人員報銷的不允許抵扣。

3）屬于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，國際的（包括港澳臺）不可以；

4）用于生產(chǎn)經(jīng)營所需，用于集體福利或個人消費的，不允許抵扣。

7、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票

（1）農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品，由收購方向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者開具的發(fā)票。發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

如何申報抵扣？

（2）農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。

注意：納稅人在開具時稅率應(yīng)當(dāng)選擇“免稅”，而不是“0%”，雖然免稅和零稅率都不征增值稅，但兩者的意義不同，納稅人要注意兩者的區(qū)別。

2、進項稅的申報

進項稅抵扣的終極目的是落實到申報表上，數(shù)據(jù)主要填列在附表二的相關(guān)行次中。

增值稅專用發(fā)票、海關(guān)繳款書等稅額填列在規(guī)定的行次即可，鐵路車票、通行費發(fā)票等計算得出的稅額填寫在“其他” 行次中，這里不再一一贅述。

來源：財務(wù)第一教室，稅務(wù)大講堂，梅松講稅，稅臺，稅務(wù)經(jīng)理人，稅臺整理發(fā)布

【第6篇】代理運費進項稅票如何處理

代理運費進項稅票如何處理?

物流公司開據(jù)的代理運費服務(wù)業(yè)發(fā)票不屬于可以抵扣的扣稅憑證,不能抵扣進項稅.

另外,根據(jù)《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅[2005]165號)第七條運輸發(fā)票抵扣問題規(guī)定,……(三)一般納稅人取得的國際貨物運輸代理業(yè)發(fā)票和國際貨物運輸發(fā)票,不得計算抵扣進項稅額.

所述物流公司只有取得了稅務(wù)機關(guān)授權(quán),代開的運輸發(fā)票才能按規(guī)定計算抵扣進項稅額.

相關(guān)規(guī)定:

《國家稅務(wù)總局關(guān)于加強貨物運輸業(yè)稅收征收管理的通知》(國稅發(fā)[2003]121號)附件2《運輸發(fā)票增值稅抵扣管理試行辦法》第三條規(guī)定,運輸單位提供運輸勞務(wù)自行開具的運輸發(fā)票,運輸單位主管地方稅務(wù)局及省級地方稅務(wù)局委托的代開發(fā)票中介機構(gòu)為運輸單位和個人代開的運輸發(fā)票準予抵扣.其它單位代運輸單位和個人開具的運輸發(fā)票一律不得抵扣.

附件3《貨物運輸業(yè)營業(yè)稅納稅人認定和年審試行辦法》中規(guī)定,符合代開票納稅人條件的,可在辦理稅務(wù)登記的同時申請辦理代開票納稅人認定手續(xù).

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(財政部、國家稅務(wù)總局令2008年第50號)第十九條規(guī)定,條例第九條所稱增值稅扣稅憑證,是指增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票以及運輸費用結(jié)算單據(jù).

【第7篇】什么樣的進項稅票留抵

留抵的進項稅賬務(wù)處理

答：進項稅留抵：作為一般納稅人，當(dāng)月購進貨物多，進項稅也就多，庫存商品也就多。如果當(dāng)期進項大于銷項，就會出現(xiàn)留抵稅金，同時也會有相應(yīng)多的庫存商品。留抵計算公式：一般納稅人應(yīng)納稅額 = 當(dāng)期銷項稅 - 當(dāng)期進項稅

具體操作：本月進項有留抵,賬務(wù)不必作多交增值稅處理,僅是賬務(wù)的處理的話.則不用處理進項稅。留抵稅金是累計的，可以用以后月份的銷項稅額進行抵扣，沒有時間的限制。已認證的進項稅沒發(fā)生銷項稅，是可以留抵到下個月用銷項稅減去前一個月的進項稅合計。

繳納增值稅的會計分錄：

小規(guī)模納稅人支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅

貸：銀行存款

一般納稅人轉(zhuǎn)出及支付增值稅：

借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅—轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅費—未交增值稅

借：應(yīng)交稅費—未交增值稅

貸：銀行存款

關(guān)于留抵的進項稅賬務(wù)處理和繳納增值稅的會計分錄，小編已經(jīng)給你詳細的整理出來了，閱讀后一定會對你有所幫助。大家看完后如果有不明白的地方,可以前往會計學(xué)堂咨詢專業(yè)的會計老師為你在線答疑!

【第8篇】光伏即征即退進項稅票能抵扣嗎

增值稅即征即退是什么？哪些范圍可以享受增值稅即征即稅優(yōu)惠政策呢？退稅比例是多少呢？不要擔(dān)心，與其獨自思考，不如跟著網(wǎng)校來學(xué)習(xí)，只要3分鐘，教您如何看懂增值稅退稅相關(guān)程序。

一、增值稅即征即退定義

指稅務(wù)機關(guān)對按規(guī)定繳納的稅款，在征稅時部分或全部退還納稅人。

二、增值稅即征即退范圍

（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退

（三）動漫企業(yè)增值稅即征即退

（四）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

（五）飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退

（六）水力發(fā)電增值稅即征即退

（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退

（八）管道運輸服務(wù)增值稅即征即退

三、退稅比例

（一）安置殘疾人就業(yè)增值稅即征即退

按照（財稅﹝2016﹞52號）文件的規(guī)定，安置的每位殘疾人每月可退還的增值稅具體限額，由縣級以上稅務(wù)機關(guān)根據(jù)納稅人所在區(qū)縣（含縣級市、旗，下同）適用的經(jīng)?。ê灾螀^(qū)、直轄市、計劃單列市，下同）人民政府批準的月最低工資標(biāo)準的4倍規(guī)定。假設(shè)重慶2016最低工資標(biāo)準為1500人/月，可退稅標(biāo)準為1500*4=6000元，全年為6000*12=72000元，大于2023年前規(guī)定的35000人/年殘疾人退稅標(biāo)準37000人/年。

ps：

1.納稅人（除盲人按摩機構(gòu)外）月安置的殘疾人占在職職工人數(shù)的比例不低于25%（含25%），并且安置的殘疾人人數(shù)不少于10人（含10人）。

2.依法與安置的每位殘疾人簽訂了一年以上（含一年）的勞動合同或服務(wù)協(xié)議。

3.為安置的每位殘疾人按月足額繳納了基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險的社會保險。

4.通過銀行等金融機構(gòu)向安置的每位殘疾人，按月支付了不低于納稅人所在區(qū)縣適用的經(jīng)省人民政府批準的月最低工資標(biāo)準的工資。

5.該納稅人信用級別為b級（含b級）以上。

（二）軟件企業(yè)增值稅即征即退

按照文件規(guī)定，一般納稅人銷售軟件繳納增值稅，稅負超過3%部分可銷售增值稅即征即退。假如x企業(yè)當(dāng)月銷售xx系統(tǒng)500萬，進項稅額20萬，應(yīng)退稅額是多少呢？

軟件銷售增值稅額=500/（1+17%）*17%-20=52.64萬

軟件銷售即征即退增值稅額=52.64-500/（1+17%）*3%=39.81萬。

ps：

享受退稅的軟件銷售，軟件需至稅務(wù)局備案，備案所需材料如下：

1.《軟件著作權(quán)證書》或《軟件產(chǎn)品證書》

2.軟件測試報告

（三）動漫企業(yè)增值稅即征即退

已進行資格備案符合條件的一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的動漫產(chǎn)品，按17%的法定稅率征收增值稅后，增值稅實際稅負超過3%的部分，可以享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。納稅人應(yīng)提出申請，主管稅務(wù)機關(guān)按規(guī)定辦理。

（四）資源綜合利用產(chǎn)品及勞務(wù)增值稅即征即退

按照政策的規(guī)定，資源綜合利用設(shè)置的四檔退稅比例分別為100%、70%、50%、30%，如以廢棄的動物油和植物油為原料生產(chǎn)的廢油；利用廢渣資源生產(chǎn)的微晶玻璃、u型玻璃等，詳見《資源綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)增值稅優(yōu)惠項目》。

ps：

1.公司必須為一般納稅人；

2.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非禁止類、限制類項目；

3.銷售綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)，為非“高污染、高環(huán)境風(fēng)險”產(chǎn)品或者重污染工藝；

4.如果做的是危險廢物利用，必須取得省級以上環(huán)保部門頒發(fā)的《危險廢物經(jīng)驗許可證》，而該危險廢物的利用在許可經(jīng)驗范圍內(nèi)；

5.資料必須齊全。

6.不符合規(guī)定條件以及目錄規(guī)定的技術(shù)標(biāo)準和相關(guān)條件不滿足了，從次月起就不能再享受規(guī)定的增值稅即征即退政策。

7.違反稅收、環(huán)境保護的法律法規(guī)受到處罰，自處罰決定下達的次月算起，三年內(nèi)不等再享受增值稅即征即退優(yōu)惠政策。

8.納稅人應(yīng)當(dāng)單獨核算適用增值稅即征即退政策的綜合利用產(chǎn)品和勞務(wù)的銷售額和應(yīng)納稅額。未單獨核算的，不得享受增值稅即征即退政策。

（五）飛機維修勞務(wù)增值稅即征即退

飛機維修勞務(wù)增值稅實際稅負超過6%的部分實行即征即退。

（六）水力發(fā)電增值稅即征即退

裝機容量超過100萬千瓦的水力發(fā)電站銷售自產(chǎn)電力產(chǎn)品，增值稅實際稅負超過8%的部分實行即征即退。

ps：優(yōu)惠政策截止至2023年12月31日。

（七）光伏發(fā)電增值稅即征即退

自2023年1月1日至2023年12月31日，對納稅人銷售自產(chǎn)的利用太陽能生產(chǎn)的電力產(chǎn)品，實行增值稅即征即退50%的政策。

（八）管道運輸服務(wù)增值稅即征即退

一般納稅人提供管道運輸服務(wù)，對其增值稅實際稅負超過3%的實行增值稅即征即退。

四、虛假退稅需要承擔(dān)的后果

（一）納稅人兼營免稅、減稅項目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項目的銷售額；未分別核算銷售額的，不得免稅、減稅。

（二）納稅人享受核準類或備案類減免稅的，對符合政策規(guī)定條件的材料有留存?zhèn)洳榈牧x務(wù)。納稅人在稅務(wù)機關(guān)后續(xù)管理中不能提供相關(guān)印證材料的，不得繼續(xù)享受稅收減免，追繳已享受的減免稅款，并依照稅收征管法的有關(guān)規(guī)定處理。

稅務(wù)機關(guān)在納稅人首次減免稅備案或者變更減免稅備案后，應(yīng)及時開展后續(xù)管理工作，對納稅人減免稅政策適用的準確性進行審核。對政策適用錯誤的告知納稅人變更備案，對不應(yīng)當(dāng)享受減免稅的，追繳已享受的減免稅款，并依照《稅收征管法》的有關(guān)規(guī)定處理。

（三）已享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策的納稅人，因違反稅收、環(huán)境保護的法律法規(guī)受到處罰（警告或單次1萬元以下罰款除外）的，自處罰決定下達的次月起36個月內(nèi)，不得享受本通知規(guī)定的增值稅即征即退政策。

（四）采用偽造或重復(fù)使用殘疾人證、殘疾軍人證等手段騙取本通知規(guī)定的增值稅優(yōu)惠的，應(yīng)將納稅人發(fā)生上述違法違規(guī)行為的納稅期內(nèi)按本通知已享受到的退稅全額追繳入庫，并自發(fā)現(xiàn)當(dāng)月起36個月內(nèi)停止其享受本通知規(guī)定的各項稅收優(yōu)惠。

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【第9篇】發(fā)票進項稅票認證

頭條中的各位一般納稅人老板，沒有誰不知道，一般納稅人采購原材料取得的進項發(fā)票是可以抵扣的（題外話，如果不可以抵扣，估計要哭倒一大片了￥%#￥）。當(dāng)然不是說你拿到進項增值稅發(fā)票后就完事了，這些發(fā)票想要抵扣就要在取得當(dāng)月月底之前把它們?nèi)空J證了。

是否進項發(fā)票認證成功就表示一定能抵扣成功呢？

各位老板注意，進項發(fā)票認證成功不代表一定能抵扣成功。認證成功表示稅務(wù)局說到抵扣的意愿，只有進項發(fā)票的上游繳稅后稅務(wù)局才能批準進項抵扣，所以認證成功到抵扣成功這個過程也是有一定風(fēng)險的。進項發(fā)票購買有風(fēng)險，萬一供應(yīng)商失聯(lián)了，稅務(wù)局一定會找上門的。

如果有一天稅務(wù)局就找上門來了，說你的供應(yīng)商失聯(lián)了，能做的就是，趕緊把稅和滯納金補上。至于供應(yīng)商為什么失聯(lián)，各位一般納稅人老板們都很清楚。

【第10篇】進項稅票網(wǎng)上認證

在報稅之前，我們需要把上月收到的增值稅專用發(fā)票，在發(fā)票認證平臺上進行認證抵扣，操作方法流程大圖呈現(xiàn)

確認稅控盤處于聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，打開增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺，在此，因為各省平臺的網(wǎng)址不同，因此根據(jù)需要進入各自管轄地認證平臺，操作的步驟都是一樣的。確認后進入操作

輸入數(shù)字證書的密碼。如果是首次使用，需要下載驅(qū)動程序后，重新打開頁面。

在抵扣勾選模塊選擇“發(fā)票抵扣勾選”功能

檢查稅款所屬期是否正確，輸入發(fā)票代碼、發(fā)票號碼，可顯示您要勾選發(fā)票，也可以輸入開票日期，點擊查詢按鈕，會顯示所選日期時間段內(nèi)本公司收到的增值稅專用發(fā)票或海關(guān)繳款書。選擇需要勾選的發(fā)票，提交

顯示本次勾選的發(fā)票匯總信息，確認后提交

勾選認證工作到此并沒有結(jié)束，在抵扣勾選模塊選擇“抵扣勾選統(tǒng)計”，在頁面右方選擇“申請統(tǒng)計”按鈕

系統(tǒng)出具抵扣發(fā)票統(tǒng)計表，再次確認抵扣的數(shù)量、金額、稅額是否正確，如有錯誤，點擊“撤銷統(tǒng)計”按鈕，返回抵扣勾選模塊的“發(fā)票抵扣勾選”功能可重新選擇認證發(fā)票。如無誤，點擊確認按鈕，出現(xiàn)提示信息，確認后當(dāng)前統(tǒng)計報表將作為納稅申報的依據(jù)。

確認后，打印抵扣發(fā)票統(tǒng)計表，與當(dāng)期增值稅專用發(fā)票進項抵扣聯(lián)疊放在一起。抵扣發(fā)票統(tǒng)計表是填寫增值稅納稅申報表附表二的填寫依據(jù)，是填報前的重要準備工作。

【第11篇】進項稅票勾選認證

發(fā)票勾選認證月月用，可是有些會計朋友還是不了解勾選認證都有哪些功能。聽說，還有撤銷功能呢？今天就跟小編一起系統(tǒng)認識一遍勾選認證吧。

一、勾選認證日常問

日常提問一：

答案分享：增值稅發(fā)票選擇確認平臺（以下稱“勾選認證平臺”）一旦提交成功后，還可以繼續(xù)勾選哦，換句話說，一個月內(nèi)可以多次勾選認證。

日常提問二：

這個月的進項在勾選認證平臺上多勾選了，不想留抵，想交一點稅，怎么樣能撤銷一些?

答案分享：只要勾選的時候不點擊確認按鈕就可以撤銷的。

日常提問三：

是否還可以選擇認證不抵扣？

答案分享：勾選認證平臺沒有認證不抵扣按鈕，認證不抵扣是申報軟件發(fā)票采集時的按鈕。如果用于不得抵扣項目是可以選擇認證不抵扣，認證不抵扣界面選擇如下：

二、勾選認證深入知

接下來小編帶大家深入地了解下勾選認證平臺：

1.關(guān)注界面上的當(dāng)前稅款所屬期/勾選月份，您勾選的發(fā)票，將屬于當(dāng)前的所屬期；

注：平臺提供近期和未到期（還未到認證抵扣期的發(fā)票）的發(fā)票查詢功能。如果單位是按月申報的，那么可以查詢的是查詢當(dāng)天前1日開具的發(fā)票（比如6月7日可以查詢6月1日至6日開具的發(fā)票）以及本月1日前360日內(nèi)開具的發(fā)票，由于目前開具的發(fā)票信息數(shù)據(jù)同步到本平臺需要1天，所以平臺中不含當(dāng)天開具的發(fā)票。

2.已勾選未確認的發(fā)票可以在發(fā)票勾選模塊進行撤銷勾選。

3.每個所屬期可以進行多次勾選操作。

4.已勾選的發(fā)票，需要完成確認操作，方可視為認證完成。

5.掃描認證的發(fā)票不能也無需進行勾選操作。

6.異常發(fā)票（作廢、失控、紅沖等）不能進行勾選操作。

7.當(dāng)勾選的發(fā)票較多時，建議您設(shè)置查詢條件，分批進行勾選操作，也可選擇使用批量勾選功能完成。

8.銷方離線開具的發(fā)票，在本平臺無法查詢到，在銷方上傳發(fā)票至稅務(wù)局端后，方可體現(xiàn)在本平臺中。

實務(wù)擴展：進項認證與稅負率的問題

實務(wù)中企業(yè)有時銷項稅額小于或略多于進項稅額，本不交或交很少的增值稅，會計們擔(dān)心達不到行業(yè)平均稅負稅局容易查驗，常常控制這些月份少認證一些發(fā)票留待以后再認證抵扣。其實對此也不用太過擔(dān)心，企業(yè)單個月份稅負率波動也是正常的，只要反映企業(yè)實際情況就可以。

【第12篇】增值稅票進項認證

說到增值稅專用發(fā)票的認證（現(xiàn)在叫勾選確認），對財稅人員來說司空見慣了，但是，你真的了解什么是認證嗎？了解為什么要認證嗎？認證通過以后怎樣做？且聽筆者細細道來：

1、什么是認證?

這得從增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)的功能來說，銷售方通過該系統(tǒng)開具的發(fā)票直接上傳到稅局服務(wù)器，采購方從銷售方取得的進項稅發(fā)票通過網(wǎng)上認證系統(tǒng)將發(fā)票數(shù)據(jù)同樣上傳到稅局服務(wù)器，系統(tǒng)自動對上傳的進項稅發(fā)票數(shù)據(jù)和銷售方的銷售發(fā)票數(shù)據(jù)進行比對，如果發(fā)票數(shù)據(jù)相符，則認證通過；如果不相符，則不通過，退回查明原因。簡單的說，認證其實就是個數(shù)據(jù)比對過程，將銷售方發(fā)票數(shù)據(jù)和采購方發(fā)票數(shù)據(jù)進行核對。

2、為什么要認證呢？

在筆者看來，認證目的有以下三個方面：

（1）確定發(fā)票的真?zhèn)?/p>

對增值稅專用發(fā)票來說，從空白發(fā)票到已開具發(fā)票，目前都納入稅控系統(tǒng)的監(jiān)控之下。首先，如果沒有領(lǐng)購發(fā)票，就沒法通過稅控系統(tǒng)開具發(fā)票，即使通過別的途徑開具發(fā)票，同樣也不能通過認證系統(tǒng)的比對，所以假發(fā)票是進不了稅控系統(tǒng)的。

（2）確定發(fā)票的領(lǐng)購方是否是發(fā)票上的銷售方

這種情況實際上就是“借票”。在領(lǐng)購發(fā)票的環(huán)節(jié)，領(lǐng)購方的名稱和稅號已經(jīng)與領(lǐng)購發(fā)票的號碼進行了關(guān)聯(lián)，如果第三方借用領(lǐng)購方的專用發(fā)票，以第三方的名義即使發(fā)票開具成功，同樣也不能通過認證系統(tǒng)的比對。

（3）確定發(fā)票的內(nèi)容是否一致

這種情況的前提：發(fā)票是真實的，也是發(fā)票領(lǐng)購方開具的，但是發(fā)票各聯(lián)內(nèi)容不一致。這里的內(nèi)容主要指金額，即銷售方的記賬聯(lián)和采購方的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)金額不一致，一般情況下，記賬聯(lián)的金額小于發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)金額。在這種情況下，認證系統(tǒng)的比對結(jié)果數(shù)據(jù)不符，認證不能通過。

3、認證通過以后怎樣做？

進項稅發(fā)票認證通過以后，就可以申報抵扣進項稅了，但是這里有一個前提，發(fā)票的用途必須符合稅法規(guī)定的進項稅抵扣要求。簡單的說，進項稅要想抵扣必須認證通過，認證通過了不一定能抵扣，即認證是抵扣的先決條件。

那如果不認證，會產(chǎn)生什么后果呢？不認證，就會形成滯留票，如果時間過長，金額過大，稅務(wù)局會進行核查，多生一事不如無事。

因此，在這里提醒大家，取得增值稅專用發(fā)票，應(yīng)及時認證，及時抵扣進項稅，即使以后用途發(fā)生改變，大不了進項稅轉(zhuǎn)出，一定要盡量提前享受進項稅抵扣的好處，這相當(dāng)于一筆無息貸款，何樂而不為呢。

【第13篇】簡易增值稅票進項稅可以抵扣

目前可以抵扣進項稅的主要是增值稅專用發(fā)票，海關(guān)進口繳款書、稅收通用繳款書以及機動車專用發(fā)票，但是有些普通發(fā)票也是可以抵扣進項稅的，有的是按照發(fā)票上面的稅額來抵扣，有的是計算抵扣，也就是通過計算出進項稅額，通過填報申報表中的對應(yīng)項目來抵扣進項稅。同時我們還需要考慮的是，這些發(fā)票的用途是否用于了稅法中規(guī)定的不得抵扣的項目，如果不屬于不得抵扣的范圍內(nèi)，那么我們就可以抵扣進項稅。

下面就列舉了8種可以抵扣進項稅的普通發(fā)票。

第一種是征稅的通行費增值稅電子普通發(fā)票

這是可以通過發(fā)票勾選平臺進行抵扣，并且該通行費必須是收費的，那些免費的通行費普通發(fā)票是不能抵扣進項稅的。

第二種是我們支付的橋、閘通行費

屬于計算抵扣的方式，按照通行費發(fā)票上注明的金額÷（1+5%）×5%來計算抵扣。

第三種是旅客運輸?shù)脑鲋刀愲娮悠胀òl(fā)票

上面一定要是單位的抬頭哦，直接按照發(fā)票上面的稅額進行抵扣；按照目前的政策，公共交通運輸可以免征增值稅，那么這種情況下取得的免稅發(fā)票就不可以抵扣啦。

第四種是注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單

屬于計算抵扣的方式，可以抵扣的進項稅額=（票價+燃油附加費）÷（1+9%）×9%，需要注意的是，旅客一定是本單位的員工，如果是為非單位的人員承擔(dān)的飛機票是不能抵扣的，這種情況屬于業(yè)務(wù)招待費了，在稅法中是不得抵扣的項目。

第五種，注明旅客身份信息的鐵路車票

也是屬于計算抵扣的方式，可以抵扣的進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

第六種是注明旅客身份信息的公路水路等其他客票

屬于計算抵扣方式，可以抵扣的進項稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

同樣的道理，第五種、第六種的旅客均為本單位員工才行。

第七種農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

這種發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品，按照稅法的規(guī)定，適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票，也是免稅的發(fā)票。如果企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進項稅額為，直接用發(fā)票金額乘9%，也是屬于計算抵扣的方式。

第八種農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票，這是非常特殊的發(fā)票，也是唯一的一種由購貨方來開具的發(fā)票。 常見的就是帶有收購字樣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅電子普通發(fā)票。

企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進項稅額為收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額，同樣屬于計算抵扣的方式。

【第14篇】進項稅票逾期未認證

增值稅專用發(fā)票只能先認證，然后才能抵扣;不認證，不可能抵扣。

所以，如果未認證，肯定未抵扣。如果已認證，可以抵扣，也可以不抵扣。

如果沒有認證賬務(wù)處理是：

借：庫存商品(或者原材料等)

應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額(執(zhí)行企業(yè)會計準則，若不是則為“待攤費用-待抵扣進項稅額”

貸：應(yīng)付賬款(或者銀行存款等)

認證當(dāng)月賬務(wù)處理是：

借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅(進項稅額)

貸：應(yīng)交稅費-待抵扣進項稅額

當(dāng)月已經(jīng)認證的進項稅發(fā)票未入賬怎么處理?

當(dāng)月未入賬，那你的帳、表肯定不相符了。

第一，如果你尚未報稅，那就把已認證未入賬的發(fā)票補入進去。

第二，如已報稅，那就只能去稅務(wù)局作廢報表，然后再重新補入發(fā)票，正確結(jié)賬后再申報。

【第15篇】進項稅票怎么抵扣

進項稅額，是指納稅人購進貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)，支付或者負擔(dān)的增值稅額。今天我們來說說生活中能夠作為抵扣憑證的“普通發(fā)票”有哪些？這些“普通發(fā)票”如何抵扣？小編整理了4種能抵扣進項稅的普通發(fā)票，下面我們具體來看看吧！

第一種

“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是指收購單位向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人（不包括從事農(nóng)產(chǎn)品收購的個體經(jīng)營者）收購自產(chǎn)免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品時，由付款方向收款方開具的發(fā)票。

收購發(fā)票其實樣式就是增值稅普通發(fā)票，特點是發(fā)票左上角會打上“收購”兩個字。

抵扣方式：農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認證或者勾選抵扣。

買價×9%=進項稅額

納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票是計算抵扣，不是認證或者勾選抵扣。

2.申報時候填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第6欄“農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”欄。

3.加計扣除部分需要填入《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)第8a欄“加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額”“稅額”欄。

第二種

“普通發(fā)票”是農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票是指農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品適用免征增值稅政策而開具的普通發(fā)票。跟農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票不同的是，農(nóng)產(chǎn)品銷售中農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者是單位性質(zhì)，可以自行開具發(fā)票，所以無需再由收購者代開。

買價×9%=進項稅額

納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照10%的扣除率計算進項稅額。其中，于生產(chǎn)領(lǐng)用當(dāng)期按10%與9%之間的差額計算當(dāng)期可加計扣除的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額，加計扣除農(nóng)產(chǎn)品進項稅額=當(dāng)期生產(chǎn)領(lǐng)用農(nóng)產(chǎn)品已按9%稅率（扣除率）抵扣稅額÷9%×(10%-9%)。

提醒：

1.納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品既用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物又用于生產(chǎn)銷售其他貨物服務(wù)的，應(yīng)當(dāng)分別核算用于生產(chǎn)銷售或委托受托加工13%稅率貨物和其他貨物服務(wù)的農(nóng)產(chǎn)品進項稅額。

2.未分別核算的，統(tǒng)一以增值稅專用發(fā)票或海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進項稅額，或以農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進項稅額。

第三種

“普通發(fā)票”是通行費發(fā)票

通行費發(fā)票是指有關(guān)單位依法或依規(guī)設(shè)立并收取的過路、過橋和過閘費用如果收取的通行費屬于經(jīng)營性收費性質(zhì)，那么就是應(yīng)稅項目，就得開具發(fā)票，支付方也需要憑發(fā)票入賬。

目前有效的通行費發(fā)票主要有兩種，紙質(zhì)發(fā)票和增值稅電子普通發(fā)票。

自2023年1月1日后，納稅人支付的道路通行費一律按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。納稅人支付的橋、閘通行費，暫憑取得的通行費發(fā)票上注明的收費金額按照下列公式計算可抵扣的進項稅額：

橋、閘通行費可抵扣進項稅額=橋、閘通行費發(fā)票上注明的金額÷(1+5%)×5%

提醒：

1.辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)時，上述計算抵扣進項稅額填入第8b欄“其他”。

2.納稅人支付的高速公路、一級公路、二級公路通行費，按照收費公路通行費增值稅電子普通發(fā)票上注明的增值稅額抵扣進項稅額。

第四種

“普通發(fā)票”是旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票

這里旅客運輸?shù)钠胀òl(fā)票包括取得增值稅電子普通發(fā)票的、取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單、取得注明旅客身份信息的鐵路車票、取得注明旅客身份信息的公路水路等其他客票的。

納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。對于納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進項稅額：

1. 取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額。

2.取得注明旅客身份信息的航空運輸電子客票行程單的，按照下列公式計算進項稅額：

航空旅客運輸進項稅額=(票價+燃油附加費)÷(1+9%)×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，按照下列公式計算的進項稅額：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+9%)×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計算進項稅額：公路、水路等其他旅客運輸進項稅額=票面金額÷(1+3%)×3%

提醒：

1.自2023年4月1日起，納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣。

2.辦理納稅申報填列《增值稅納稅申報表附列資料(二)》(本期進項稅額明細)時，上述計算抵扣進項稅額填入第8b欄“其他”。本期應(yīng)抵扣進項稅額須填入第10欄“(四)本期用于抵扣的旅客運輸服務(wù)扣稅憑證”（反映按規(guī)定本期購進旅客運輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計算的金額和稅額）。

3.納稅人購進國內(nèi)旅客運輸服務(wù)，取得增值稅電子普通發(fā)票的，進項稅額為發(fā)票上注明的稅額。

相關(guān)政策

《關(guān)于在部分行業(yè)試行農(nóng)產(chǎn)品增值稅進項稅額核定扣除辦法的通知》（財稅〔2012〕38號）

《財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號 ）

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》（財稅〔2017〕90號）

本文來源：中稅答疑

【第16篇】進項稅票據(jù)怎么認證

第一步登陸增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺（所在城市）

第二步選擇抵扣勾選--發(fā)票抵扣勾選，就可輸入發(fā)票號碼或銷方稅號查詢認證發(fā)票

a.同一家進項發(fā)票如果只有一張，就輸入發(fā)票號碼查詢，如果兩張 以上就輸入納稅識別號進行查詢；進行發(fā)票是很簡單的。

b.如果輸入發(fā)票號碼或者納稅識別號無法查到發(fā)票分兩種情況：

1、如果納稅識別號是正確的有可能是對方開票系統(tǒng)的數(shù)據(jù)還沒 上傳，隔一兩天再看。

2、就是供應(yīng)商開錯了納稅識別號，只能退給供應(yīng)商重開

第三步選擇抵扣勾選-抵扣勾選統(tǒng)計，點擊統(tǒng)計查詢?nèi)缓蟠_認簽名（實際簽名就是輸入登陸密碼），發(fā)票就認證完成可以抵扣統(tǒng)計到了。

說明：

1）收到負數(shù)發(fā)票，是不用在認證平臺認證的，需要在申報增值稅時進行

進項稅轉(zhuǎn)出。

2）小汽車、貨車的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票也是可以認證抵扣的。

3）開具的高速過路費發(fā)票也是可以抵扣認證。

（圖片源自網(wǎng)絡(luò)）