小微納稅企業(yè)（16篇）

【第1篇】小微納稅企業(yè)

近年來，國家出臺了一系列小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策，為小微企業(yè)減輕負擔，助力小微企業(yè)快速成長。在財政部、國家稅務總局出臺的文件中多次提到了中小微、小微，小型、微型、小型微利企業(yè)，讓人容易混淆，那么這些企業(yè)的劃分標準是什么呢？只有確定企業(yè)類型，才能判斷自己是否能享受稅收優(yōu)惠，下面教你如何區(qū)分它們。

中小微企業(yè)一般是指中型、小型、微型三類企業(yè)，具體可參照2023年6月有關部門發(fā)布的《中小企業(yè)劃型標準》。

在稅務政策上，根據(jù)《財政部 稅務總局關于中小微企業(yè)設備器具所得稅稅前扣除有關政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）所稱“中小微企業(yè)”是指：

中小微企業(yè)的劃分標準

從事國家非限制和禁止行業(yè)，且符合以下條件的企業(yè)：

1、信息傳輸業(yè)、建筑業(yè)、租賃和商務服務業(yè)：從業(yè)人員2000人以下，或營業(yè)收入10億元以下或資產總額12億元以下。

2、房地產開發(fā)經(jīng)營：營業(yè)收入20億元以下或資產總額1億元以下。

3、其他行業(yè)：從業(yè)人員1000人以下或營業(yè)收入4億元以下。

小微企業(yè)一般是指小型企業(yè)和微型企業(yè)兩類。

需要特別提示一點：小型微利企業(yè)≠小微企業(yè)，不要把小微企業(yè)當成小型微利企業(yè)的簡稱，二者范圍不同，出處也不同。

小型微利企業(yè)的出處來自企業(yè)所得稅法及其實施條例，是指符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點除了“小型”還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠方面。

簡單來說，小型微利企業(yè)屬于小微企業(yè)中的滿足特定條件的一部分，小微企業(yè)的范疇要遠大于小型微利企業(yè)。所以大家不要混淆。

享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠的小型微利企業(yè)標準

1、從事國家非限制和禁止的行業(yè)

2、年度應納稅所得額不超過300萬元

3、從業(yè)人數(shù)不超過300人

4、資產總額不超過5000萬元

上述就是有關各類企業(yè)類型的判定標準了，有不清楚的可對照自查！對企業(yè)納稅人和財務會計人員來講，弄清楚這個非常關鍵，關系到了納稅申報工作的準確性，所以要弄清楚自己企業(yè)的類型，然后再去判斷是否能夠享受稅收優(yōu)惠！

【第2篇】小微企業(yè)納稅優(yōu)惠政策

01.政策要點

自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策采取“自行判別、申報享受、相關資料留存?zhèn)洳椤！钡姆绞较硎堋?/p>

02.小型微利企業(yè)判斷標準

小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

在預繳企業(yè)所得稅時，企業(yè)可直接按當年度截至本期末的資產總額、從業(yè)人數(shù)、應納稅所得額等情況判斷是否為小型微利企業(yè)。

03.減免稅額計算

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04.申報指引

（一）

查賬征收企業(yè)季度預繳填報案例

a企業(yè)為查賬征收企業(yè)，2023年第一季度季初從業(yè)人數(shù)210人、季末從業(yè)人數(shù)230人；季初資產總額3300萬元、季末資產總額3500萬元，營業(yè)收入為400萬元，營業(yè)成本為150萬元，利潤總額為200萬元，非從事國家限制和禁止行業(yè)，符合小型微利企業(yè)條件，假設其他情況暫不考慮。

1.填報“優(yōu)惠及附報事項有關信息”。填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量及資產總額的金額。季度中間開業(yè)的納稅人，填報開業(yè)季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末的數(shù)據(jù)，其中開業(yè)季度“季初”填報開業(yè)時的數(shù)據(jù)。季度中間停止經(jīng)營的納稅人，填報第一季度至停止經(jīng)營季度各季度的季初、季末的數(shù)據(jù)，其中停止經(jīng)營季度“季末”填報停止經(jīng)營時的數(shù)據(jù)?！凹径绕骄怠碧顖蠼刂帘径惪钏鶎倨谀┑募径绕骄?。

勾選是否從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)，根據(jù)前述標準判斷符合享受小型微利優(yōu)惠條件的，“小型微利企業(yè)”欄次勾選“是”。

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2.減免稅款計算。a企業(yè)應納稅所得額在100萬至300萬元時，小型微利企業(yè)減免稅額計算:

200×25%-[100×12.5%×20%+（200-100）×50%×20%]=37.5萬元（或：200×25%×60%+7.5萬元=37.5萬元）

3.申報表填寫。在a200000主表第1行“營業(yè)收入”處填寫400萬元，第2行“營業(yè)成本”處填寫150萬元，第3行“利潤總額”處填寫200萬元，根據(jù)《企業(yè)所得稅申報事項目錄》，在第13.1行選擇填報“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”項目，填寫本年累計減免金額37.5萬元，該金額同時反映在第13行“減免所得稅額”。

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（二）

核定征收企業(yè)季度預繳填報案例

b企業(yè)為核定征收企業(yè)，2023年第一季度季初從業(yè)人數(shù)210人，季末從業(yè)人數(shù)230人，季初資產總額3300萬元，季末資產總額3500萬元，經(jīng)計算第一季度應納稅所得額為90萬元，非從事國家限制和禁止行業(yè)，符合小型微利企業(yè)條件，假設其他情況暫不考慮。

1.信息填報。填報第一季度至稅款所屬季度各季度的季初、季末、季度平均從業(yè)人員的數(shù)量及資產總額的金額。勾選是否從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)，根據(jù)前述標準判斷符合享受小型微利優(yōu)惠條件的，“小型微利企業(yè)”欄次勾選“是”。

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2.減免稅款計算。b企業(yè)應納稅所得額應納稅所得額不超過100萬元，小型微利企業(yè)減免稅額計算:90×（25%-12.5%×20%）=20.25萬元（或:90×25%×90%=20.25萬元）

3.申報表填寫。在b100000主表第14行“應納稅所得額”處填報90萬元，第17行“減：符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”填報減免稅額20.25萬元。

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（三）

電子稅務局申報操作指引

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第一步：登陸“國家稅務總局廣東省電子稅務局”，選擇“我要辦稅——稅費申報及繳納”；

第二步：進入“按期應申報”模塊，選擇當期應申報的項目，點擊“填寫申報表”；

第三步：在彈出的對話框中選擇“申報方式”，選擇“在線申報”或“離線申報”，點擊“申報”；

第四步：閱讀彈框中的“《符合條件的小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策》告知書”，勾選左下方“本人已閱讀并知曉上述內容”；

第五步：如實填寫申報表的“按季度填報信息”項目及相關申報數(shù)據(jù)，注意“資產總額”的填報單位為“萬元”；

第六步：填寫完畢后點擊“申報”，可選擇是否接受“風險提示服務”或“提交”；

第七步：申報成功，點擊“繳款”可完成稅款繳納操作。

05.

政策依據(jù)

1.《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第二十八條

2.《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

3.《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第8號）

4.《財政部 國家稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

5.《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）

【第3篇】一般納稅人小微企業(yè)增值稅優(yōu)惠政策

近幾年，國家出臺了一系列針對小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策，那么具體都有哪些呢？今天就跟著小編一起來看看吧！

一、小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅

該政策的具體內容如下:

二、小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅

該政策的具體內容如下:

三、小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)、個體戶減免地方'六稅兩費'

該政策的具體內容如下:

四、符合條件的繳納義務人免征有關政府性基金

免征的政府性基金包括:教育費附加、地方教育附加、水利建設基金。

五、符合條件的小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設費

該政策的具體內容如下:

六、符合條件的繳納義務人減征文化事業(yè)建設費

該政策的具體內容如下:

以上就是小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人可以享受的優(yōu)惠政策了，還想了解什么問題歡迎在評論區(qū)留言哦！

來源:國家稅務總局

【第4篇】小微企業(yè)納稅標準

小微企業(yè)怎么交稅？

小微企業(yè)有什么好處呢？

主要是企業(yè)所得稅的稅率不同，小微企業(yè)利潤在100萬以內企業(yè)所得稅是2.5%,利潤100到300萬企業(yè)所得稅是5%，而300萬以上企業(yè)所得稅是25%。

這里需要注意下如果您是高薪企業(yè)那么恭喜您企業(yè)所得稅是15%，一般企業(yè)企業(yè)所得稅是25%。

【第5篇】小微企業(yè)納稅標準2023

據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）中明確規(guī)定，2023年1月1日至2024年12月31日期間，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

現(xiàn)行的企業(yè)所得稅中關于小型微利企業(yè)都有哪些優(yōu)惠政策，具體如何操作？詳見以下內容。

一、關于小型微利企業(yè)的定義

在《企業(yè)所得稅法》及其實施條例中對小型微利企業(yè)企業(yè)指的是符合稅法規(guī)定條件的特定企業(yè)，其特點不只體現(xiàn)在“小型”上，還要求“微利”，主要用于企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策方面。在進行企業(yè)所得稅納稅申報時，一定要遵循稅法上的“小型微利”四個字，并按照企業(yè)所得稅相關規(guī)定去判斷是否符合條件。

現(xiàn)在“小型微利企業(yè)”是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。其中，從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)。另一條所稱的從業(yè)人數(shù)和資產總額指標，應按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

二、小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策總結

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策（2023年之后），見下表：

小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策

三、關鍵環(huán)節(jié)及注意事項

（1）做好小型微利企業(yè)資格審驗，留存?zhèn)洳橘Y料，填寫相關納稅申報表格。

根據(jù)《企業(yè)所得稅優(yōu)惠事項管理目錄（2023年版）》（國家稅務總局公告2023年第23號附件）規(guī)定，小型微利企業(yè)享受優(yōu)惠政策，需準備以下資料留存?zhèn)洳椋海?）所從事行業(yè)不屬于限制和禁止行業(yè)的說明；（2）從業(yè)人數(shù)的情況；（3）資產總額的情況。

（2）各類型企業(yè)性質，符合條件統(tǒng)一享受標準。

各類型企業(yè)，特別是工業(yè)企業(yè)，和其他企業(yè)的小型微利企業(yè)標準是一樣的，即年應納稅所得額上限都是300萬元，資產總額上限都是5000萬元，從業(yè)人數(shù)上限都是300人。

（3）非居民企業(yè)不可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

據(jù)《國家稅務總局關于非居民企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策問題的通知》（國稅函〔2008〕650號）規(guī)定，非居民企業(yè)不適用小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（4）獨立納稅人二級分支機構不享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

現(xiàn)行企業(yè)所得稅實行法人稅制，企業(yè)應以法人為主體，計算并繳納企業(yè)所得稅。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第五十條第二款規(guī)定，居民企業(yè)在中國境內設立不具有法人資格的營業(yè)機構的，應當匯總計算并繳納企業(yè)所得稅。

因分支機構不具有法人資格，其經(jīng)營情況應并入企業(yè)總機構，由企業(yè)總機構匯總計算應納稅款，并享受相關優(yōu)惠政策。

（5）個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第一條規(guī)定，在中華人民共和國境內，企業(yè)和其他取得收入的組織為企業(yè)所得稅的納稅人，個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)不適用本法。

因此，個體工商戶、個人獨資企業(yè)以及合伙企業(yè)不是企業(yè)所得稅的納稅義務人，也就不享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策。

（6）勞務派遣單位小型微利企業(yè)的從業(yè)人數(shù)不含已派出人員。

如果勞務派遣用工人數(shù)已經(jīng)計入了用人單位的從業(yè)人數(shù)，本著合理性原則，勞務派遣公司可不再將勞務派出人員重復計入本公司的從業(yè)人數(shù)。

（7）核定征收企業(yè)可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

自2023年開始，符合規(guī)定條件的企業(yè)享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策時，已經(jīng)不再受企業(yè)所得稅征收方式的限定了，無論企業(yè)所得稅實行查賬征收方式還是核定征收方式，只要符合條件，均可以享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。

（8）“應納稅所得額”區(qū)別于“實際利潤額”。

在企業(yè)所得稅中，“實際利潤額”與“應納稅所得額”有各自定義。

“應納稅所得額”是稅收上的概念?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法》第五條規(guī)定，“企業(yè)每一納稅年度的收入總額，減除不征稅收入、免稅收入、各項扣除以及允許彌補的以前年度虧損后的余額，為應納稅所得額?！币虼耍皯{稅所得額”主要在企業(yè)納稅申報時使用。

“實際利潤額”是會計上的概念?！吨腥A人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百二十八條規(guī)定，“企業(yè)根據(jù)企業(yè)所得稅法第五十四條規(guī)定分月或分季預繳企業(yè)所得稅時，應當按照月度或者季度的實際利潤額預繳?！币虼?，“實際利潤額”主要在按照實際利潤額預繳的企業(yè)在預繳申報時使用。

四、政策依據(jù)

（1）、《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第8號）

（2）、《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條

（3）《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)和個體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第12號）

（4）、《國家稅務總局關于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第5號）

（5）、《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第13號）

【第6篇】小微企業(yè)納稅稅率

業(yè)務是流程，財稅是結果，稅收問題千千萬。稅了吧幫你找答案。我們生活中的企業(yè)從規(guī)模上大致可以分為兩種類型，小規(guī)模納稅人企業(yè)，一般納稅人企業(yè)，小規(guī)模納稅人企業(yè)比較好區(qū)分，年營業(yè)額（開票額度）在500萬內的，如果超過那么將自動升級為一般納稅人企業(yè)，無可逆轉。

小規(guī)模納稅人企業(yè)規(guī)模體量相對較小，增值稅稅點是3%，今年普票是免征增值稅的，所得稅也能夠享受到稅收優(yōu)惠，應稅所得額在100萬內按照2.5%征收，100萬-300萬按照5%來征收。

一般納稅人企業(yè)，增值稅有6%、9%、11%、13%幾檔，不同行業(yè)，稅點也是不同的，企業(yè)所得稅是25%，個稅分紅是20%，年營業(yè)額超過500萬，涵蓋了世面上所有的行業(yè)。

小型微利企業(yè)需要滿足以下幾點：

1.資產總額不能夠超過5000萬元。

2.年利潤不能超過300萬。

3.企業(yè)的員工人數(shù)不能超過300人。

從以上三點就可以看出，其實大部分的企業(yè)都是可以滿足小型微利企業(yè)的條件，就連我們熟悉的中國煙草都是小微企業(yè)，所以它的范圍是非常廣泛的，他也是能夠享受小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅減半征收的優(yōu)惠，政策持續(xù)時間到2024年12月31日。

小規(guī)模納稅人的個體工商戶今年還可以申請核定征收優(yōu)惠，定期定額核定個稅是0.5%-1%，固定稅率，不會因開票額增加而變化，增值稅又免征了，綜合稅負成本在0.5%就完稅了，年開票是500萬，納稅成本是2.5萬就完稅了，這就是個體戶核定征收的稅收優(yōu)惠。

【第7篇】小微企業(yè)增值稅納稅籌劃

小微企業(yè)是經(jīng)濟發(fā)展的生力軍。根據(jù)公共資料， 截至 2017 年 7 月末，我國小微企業(yè)名錄收錄的小微企業(yè)已達 7328.1 萬戶。

國家在2023年對小微企業(yè)提出了許多政策性的優(yōu)惠，但小微企業(yè)因為規(guī)模小，財務人員特別是高素質的稅務人員的匹配就跟不上企業(yè)的發(fā)展，學習有效的納稅籌劃的技巧就更加迫切。

一、小微企業(yè)的定義

2023年 1月14日國新辦新聞發(fā)布會：放寬小型微利企業(yè)標準就是放寬認定條件，放寬后的條件分別對從業(yè)人數(shù)、資產和利潤進行了規(guī)定，具體規(guī)定如下：

二、小微企業(yè)的所得稅優(yōu)惠政策

《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定：小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元、100萬元到300萬元的部分，分別減按25%、50%計入應納稅所得額，使稅負降至5%和10%。

注：小微企業(yè)不超過100萬元應納稅所得額實際稅負=*25%（減計）*20%（小微企業(yè)法定稅率，見企業(yè)所得稅法：第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。）=5%

小微企業(yè)100萬元到300萬元應納稅所得額實際稅負=*50%（減計）*20%（小微企業(yè)法定稅率，見企業(yè)所得稅法：第二十八條 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。）=10%

對于小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠如下圖所示：

三、如何科學地運用政策，進行納稅籌劃

在進行納稅籌劃時，可以有效地利用100萬以內、100-300萬，300萬以上對應的企業(yè)所得稅稅率的不同5%、10%、25%，進行有效籌劃。

如企業(yè)的應納稅所得額（可以簡單理解為稅前利潤）是略大于300萬，則可以采用以下的納稅籌劃，如下圖所示：

如上例所示，只要在稅前列支2萬元的年會費，就可以輕松節(jié)約50.35萬元。

如有更多問題，可以給我們留言哦。

【第8篇】一般納稅人屬于小微企業(yè)嗎

注冊公司應該認定為小規(guī)模納稅人，還是一般納稅人？這是很多注冊執(zhí)照的小伙伴經(jīng)常會問到的，今天我們來了解一下這兩者的不同吧。

01 小規(guī)模納稅人

【定義】

應稅服務的年應征增值稅銷售額未超過500萬元（≤500萬元）的納稅人。

【計算】

小規(guī)模納稅人應納稅增值稅=當期不含稅銷售收入總額×增值稅征收率

【稅率】

3%

【抵扣】

取得的增值稅普通發(fā)票和增值稅專業(yè)發(fā)票都不能抵扣增值稅。

【現(xiàn)行優(yōu)惠政策】

①2023年3月起，小規(guī)模納稅人增值稅起征點從月銷售額10萬元提高到15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）；

②2023年4月1日至12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

③小規(guī)模納稅人符合小微企業(yè)條件的，2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

④2023年1月1日至2023年12月31日，對個體工商戶經(jīng)營所得年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠政策基礎上，減半征收個人所得稅。

⑤小規(guī)模納稅人按各地方規(guī)定，享減征地方“六稅兩費”，即在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

02 一般納稅人

【定義】

應稅服務的年應征增值稅銷售額超過500萬元（>500萬元）的納稅人。

【計算】

應納稅額=銷項稅額-進項稅額；

銷項稅額=不含稅銷售收入×增值稅征收率；

進項稅額=不含稅購入貨物或應稅勞務金額×稅率

【稅率】

基本稅率17%，低稅率13%，出口適用零稅率。

【抵扣】

取得的增值稅專業(yè)發(fā)票，可以抵扣進項稅。

【現(xiàn)行優(yōu)惠政策】

①一般納稅人符合小微企業(yè)條件的，2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按照 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。2023年1月1日至2024年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過 300 萬元的部分，減按 25% 計入應納稅所得額，按 20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

②一般納稅人符合小微企業(yè)條件的，按各地方規(guī)定，享減征地方“六稅兩費”，即在50%的稅額幅度內減征資源稅、城市維護建設稅、房產稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

ps：小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、 資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

【第9篇】小微企業(yè)納稅

小微企業(yè)怎么判定是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

小微企業(yè)納稅的方式非常的奇葩，它是按照企業(yè)在一定時間里里面累積應征的增值稅銷售額來制定的。如果小微企業(yè)經(jīng)營營業(yè)額不超過工商局指定的數(shù)額的話。就會判定了為一般納稅人，反之就是小規(guī)模納稅人。時間期限基本上不超過一年，或者四個季度。就會判定一次。

所以怎么區(qū)分企業(yè)是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？編這就給大家舉幾個例子：

1、以商品批發(fā)零售為主的：年銷售額超過180萬的，可認定為一般納稅人。對于年銷售收入低于一百萬、商品流通企業(yè)銷售收入不足180萬的小規(guī)模納稅人，則屬于小規(guī)模納稅人。

2、小規(guī)模納稅人與一般納稅人的不同之處是，小規(guī)模納稅人應征增值稅銷售額不超過500萬或更多，會計制度不健全；但一般納稅人年度應征增值稅銷售額必須在五百萬以上，會計制度健全.有固定的生產經(jīng)營場所等。

一般納稅人跟小規(guī)模納稅人區(qū)別是相當之大的，最明顯的表現(xiàn)就是在稅率方面。一把納稅繳納的稅率相對于小規(guī)模納稅人繳納的稅率是高一兩倍的。所以一定要區(qū)分好小微企業(yè)的類型。如果還又不了解的可以關注小編獲取更多詳細信息。

【第10篇】小微企業(yè)應納稅所得額

國家為了扶持小微企業(yè)的發(fā)展，企業(yè)所得稅方面給予了較大力度的減免稅政策。但若企業(yè)年度應納稅所得額超過300萬，則不得享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠政策，實際企業(yè)年度應納稅所得額落在以下計算的區(qū)間內，企業(yè)利潤總額雖然增加，但稅后利潤卻減少了。

根據(jù)《國家稅務總局關于落實支持小型微利企業(yè)和個體工商戶發(fā)展所得稅優(yōu)惠政策有關事項的公告 》(國家稅務總局公告2023年第8號)小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，實際稅率為12.5%×20%=2.5%;根據(jù)《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第13號)規(guī)定，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅，即年度應納稅所得額超過100萬不超過300萬元的部分，實際稅率為25%×20%=5%。

這里的小型微利企業(yè)是指資產總額不超過5000萬元，從業(yè)人數(shù)不超過300人，年度應納稅所得額不超過300萬元的國家非限制和非禁止行業(yè)的企業(yè)。

這里的年度應納稅所得額是計算企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，年度應納稅所得額并不完全等同于會計利潤總額，因為稅會之間存在一定的差異，比如某些成本費用在企業(yè)所得稅前是限額扣除的，如業(yè)務招待費(稅法規(guī)定按照實際發(fā)生額的60%稅前扣除且不得超過當年銷售營業(yè)收入的千分之五)，廣告宣傳費(不超過當年銷售營業(yè)收入的15%，特殊行業(yè)30%，超過部分準予結轉以后納稅年度扣除)，職工福利費(超過合理工資薪金總額的14%部分不得稅前扣除)等。年度應納稅所得額與會計利潤總額之間存在以下關系：

年度應納稅所得額=會計利潤+納稅調整增加額-納稅調整減少額

若企業(yè)其他條件均屬于小微企業(yè)的要求，年度應納稅所得額為300萬時，是享受小微企業(yè)的最高限額。在不考慮納稅調整額時，企業(yè)會計利潤就等于年度應納稅所得額。便于分析，我們以會計利潤等于年度應納稅所得額為前提，實際運用該推導結果時，將納稅調整額加進去就可以。

利潤總額為300萬時，企業(yè)需要繳納的企業(yè)所得稅為：100×2.5%+(300-100)×5%=12.5萬，稅后利潤=300-12.5=287.5萬。

若年度應納稅所得額超過臨界點300萬，則企業(yè)不得享受小微企業(yè)的稅收優(yōu)惠，稅率為25%。在保證稅后利潤同為287.5萬的情況下，企業(yè)的利潤需要達到多少呢?

假設會計利潤為x，那么x×(1-25%)=287.5，得出x=383.33萬元。

會計利潤為383.33萬元是企業(yè)能夠同享受小微企業(yè)稅收優(yōu)惠政策相等稅收利潤的臨界點，若企業(yè)的年度會計利潤落在300(不含300)——383.33(不含383.33)萬元之間，意味著企業(yè)會計利潤增加，而稅后利潤卻降低了，比如企業(yè)會計利潤為350萬，需要繳納企業(yè)所得稅為350×25%=87.5萬元，稅后利潤為262.5萬元，雖然比300萬的利潤稅前會計利潤增加了50萬元，稅后利潤卻減少了25萬元。

通過以上計算，我們可以得出以下結論，企業(yè)會計利潤不要落在300萬到383.33萬之間，若在此區(qū)間，意味著企業(yè)多交稅，稅后老板可以分配拿回家的利潤減少;企業(yè)在做財務預測的時候，需要考慮所得稅的影響，盡量規(guī)避利潤落入300——383.33萬元區(qū)間，若落在此區(qū)間，可以考慮通過給老板多發(fā)點年終獎等方式調節(jié)利潤區(qū)間。

【第11篇】小微企業(yè)納稅申報表

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根據(jù)最新的國務院常務會議精神，自2023年1月1日至2023年12月31日，將小型微利企業(yè)的年應納稅所得額上限由100萬元提高至300萬元，年應納稅所得額不超過100萬元的部分，其所得減按25%計入應納稅所得額；年應納稅所得額100萬元到300萬元的部分，其所得減按50%計入應納稅所得額。

上述所得均減按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

恰逢2017版企業(yè)所得稅申報表調整，在新的申報表中，小型微利企業(yè)的此項優(yōu)惠如何填報。下面我們來一起看一下：

假設某家企業(yè)滿足小型微利企業(yè)的條件，2023年度計算出來的年應納稅所得額為280萬元，按照此優(yōu)惠政策，其當年應納稅額的計算方法為：

應納稅額=[100×25%+（280-100）×50%]×20%=23（萬元）

主要涉及以下幾張報表的填寫：

《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）

《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（a100000）

《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a107040）

小型微利企業(yè)免于填報：

《一般企業(yè)收入明細表》（a101010）、

《金融企業(yè)收入明細表》（a101020）、

《一般企業(yè)成本支出明細表》（a102010）、

《金融企業(yè)支出明細表》（a102020）、

《事業(yè)單位、民間非營利組織收入、支出明細表》（a103000）、

《期間費用明細表》（a104000）。

除上述項目外，小型微利企業(yè)可結合自身經(jīng)營情況，選擇表單填報。未發(fā)生表單中規(guī)定的事項，無需填報。

1、基礎信息，填寫在《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》中

《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》（a000000）中的'基本經(jīng)營情況'為小型微利企業(yè)必填項目；'有關涉稅事項情況'為選填項目，存在或者發(fā)生相關事項時小型微利企業(yè)必須填報；'主要股東及分紅情況'為小型微利企業(yè)免填項目。

'103資產總額'：

納稅人填報資產總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

'104從業(yè)人數(shù)'：

納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同'103資產總額'。

'106從事國家限制或禁止行業(yè)'：

納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇'是'；其他選擇'否'。

'109小型微利企業(yè)'：

納稅人符合《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務總局關于進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍的通知》（財稅〔2018〕77號）等文件規(guī)定的小型微利企業(yè)條件的，選擇'是'，其他選擇'否'。

2、a類主表第23行填寫

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅年度納稅申報表（a類）》（簡稱主表）第23行的應納稅所得額結合從業(yè)人數(shù)和資產總額判斷是否符合小型微利企業(yè)的標準，如果主表第23行'應納稅所得額'不超過300萬元，需要填寫a107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》。

其中，如果主表第23行'應納稅所得額'不超過100萬元，填寫a107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行時，'對年應納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，其所得減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。' 填寫金額＝主表第23行'應納稅所得額'×20%。

如果主表第23行'應納稅所得額'超過100萬元，未超過300萬元，填寫a107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》第1行時，'對年應納稅所得額100萬元到300萬元的部分，其所得減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。' 填寫金額＝100萬×20%＋（主表第23行'應納稅所得額'-100萬）×15%。

現(xiàn)在最新修改后的填報說明不再適用2023年度納稅申報表的填報，具體填報說明如何修改措辭，要看最近一年申報表再次調整時，如何修改填報說明，但是填報思路可以按上述方法掌握。

3、a類主表24行、25行、26行填寫

主表24行'稅率'應填寫正常的稅率25%，計算出25行'應納所得稅額（23×24）'，之后將填入a107040《減免所得稅優(yōu)惠明細表》由于小微企業(yè)稅收優(yōu)惠導致的所得減免匯總后統(tǒng)一通過26行'減免所得稅額'進行扣減。

申報表的填寫方法和稅額計算的方法略有不同。申報表填寫時將減按25%或50%計入應納稅所得額的稅基式減免和減按20%稅率繳納企業(yè)所得稅的稅率式減免，統(tǒng)統(tǒng)通過稅額式減免進行體現(xiàn)，此處需要予以重視。

【第12篇】小微企業(yè)、一般納稅人、小規(guī)模納稅人的區(qū)別

一般納稅人可以是小微企業(yè)嗎？小規(guī)模納稅人一定是小微企業(yè)嗎？很多企業(yè)老板其實對于這個概念還是模糊。

今天我們就來說說，這幾者之間的區(qū)別：

從增值稅的角度上來說，把企業(yè)分成了小規(guī)模納稅人和一般納稅人，這二者最大的區(qū)別，就是稅率的不同，小規(guī)模的征收率是3%，一般納稅人根據(jù)行業(yè)的不同稅率分為6%、9%、13%不等。

而小微企業(yè)呢，是站在企業(yè)所得稅上的角度，只跟3個指標有關系，年資產總額不超過5000萬，利潤不超過300萬，員工人數(shù)不超過300人，利潤指標就按稅法要求核算得出，資產和人數(shù)這兩個指標都是先算季度平均值，再算年度平均值。只要你符合這3個標準，那就可以享受到企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策。

如果當年利潤是在100萬以內，優(yōu)惠以后實際稅率就是2.5%，即交稅2.5萬；利潤超過100萬不超過300萬，優(yōu)惠以后實際稅率就是5%，例如當年利潤200萬，則應交企業(yè)所得稅為100*2.5%+（200-100）*5%=7.5萬。

所以說不管你是小規(guī)模，還是一般納稅人，只要你符合小微企業(yè)的三大指標，那你就是小微企業(yè)。大家記得收藏備查哦。

【第13篇】一般納稅人小微企業(yè)

小微企業(yè)是指小型企業(yè)和微型企業(yè)，按照《中小企業(yè)劃型標準規(guī)定》(工信部聯(lián)企業(yè)〔2011〕300號)和《金融業(yè)企業(yè)劃型標準規(guī)定》(銀發(fā)〔2015〕309號)中的營業(yè)收入指標、資產總額、從業(yè)人員指標確定。

同時上述規(guī)定所列行業(yè)企業(yè)中未采用營業(yè)收入指標或資產總額指標的以及未列明的行業(yè)企業(yè)，微型企業(yè)標準為增值稅銷售額(年)100萬元以下(不含100萬元);小型企業(yè)標準為增值稅銷售額(年)2000萬元以下(不含2000萬元)。

一般納稅人是指增值稅納稅人應稅銷售額在連續(xù)12個月或四個季度的經(jīng)營期內累計超過500萬元或者主動申請并且同時符合下列條件的納稅人（一）有固定的生產經(jīng)營場所；這時主管稅務機關應當為其辦理一般納稅人資格認定。

應稅銷售額包括企業(yè)納稅申報的銷售額、稽查查補銷售額和納稅評估調整的銷售額。同時一般納稅人分為被動升級（超過500萬，稅務機關會打電話通知你強制升級）或者主動申請（滿足上述2個條件，不需要滿足500萬，這個可能是你的客戶有專票抵扣需求）。

小微企業(yè)和一般納稅人的區(qū)別在于小微企業(yè)是針對企業(yè)規(guī)模來的，而且應該拆開來分成小型企業(yè)和微型企業(yè)，依據(jù)的文件是工業(yè)和信息化部 國家統(tǒng)計局 國家發(fā)展和改革委員會 財政部4部門聯(lián)合發(fā)布的。

而一般納稅人是和小規(guī)模納稅人相對的，它說的是增值稅概念，由于我國目前實行的是增值稅專用發(fā)票抵扣稅款，而現(xiàn)實中大量小企業(yè)或者個體工商戶會計核算不健全，不能夠按照會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)能否享用增值稅專用發(fā)票抵扣稅款劃分成了一般納稅人和小規(guī)模納稅人。當然實際上這一區(qū)別最近有改變的趨勢，現(xiàn)在小規(guī)模納稅人也能自行開具增值稅專用發(fā)票。

【第14篇】小微企業(yè)所得稅年度納稅申報表

《基礎信息表》是填報后續(xù)申報表的基礎，為后續(xù)申報提供指引，所以必須高度重視其填報工作。

一、《企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息表》的結構

二、《基礎信息表》概述

1.集成基礎信息

將原分布在附表中的基礎信息整合到本表；優(yōu)化填報方式，調整和補充填報項目，增強申報信息的完整性。

2.劃分企業(yè)所得稅年度納稅申報基礎信息類型

將年度申報基礎信息劃分為三類：

（1）基本經(jīng)營情況（必填項目）；

（2）有關涉稅事項情況（存在或者發(fā)生下列事項時必填）；

（3）主要股東及分紅情況（必填項目）。納稅人在填報時應能夠清晰掌握需要填報的事項。

由于基礎信息中不同事項的涉稅信息較多，大部分填報事項使用代碼表方式選擇填寫。納稅人在填報時，根據(jù)其經(jīng)濟業(yè)務涉稅業(yè)務類型選擇代碼表對應的類型即可。

3.分納稅人類型選擇填寫

為了簡化小型微利企業(yè)的填寫，充分考慮不同類型納稅人申報和稅收管理的要求?！盎窘?jīng)營情況”為小型微利企業(yè)必填項目；“主要股東及分紅情況”為小型微利企業(yè)免填項目；“有關涉稅事項情況”為選填項目，發(fā)生相關事項時小型微利企業(yè)必須填報。

三、《基礎信息表》填寫要點

（一）基本經(jīng)營情況

本部分所列項目為納稅人必填（必選）內容。

1.“101納稅申報企業(yè)類型”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度的企業(yè)經(jīng)營方式情況，從《跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。

代碼說明：

“非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)”：納稅人未跨地區(qū)設立不具有法人資格分支機構的，為非跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)。

“總機構（跨?。m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號發(fā)布，國家稅務總局公告2023年第31號修改）規(guī)定的跨省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構。

“總機構（跨?。贿m用《跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法》”：納稅人為《國家稅務總局關于印發(fā)〈跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法〉的公告》（國家稅務總局公告2023年第57號發(fā)布，國家稅務總局公告2023年第31號修改）第二條規(guī)定的不適用該公告的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構。

“總機構（省內）”：納稅人為僅在同一省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市內設立不具有法人資格分支機構的跨地區(qū)經(jīng)營匯總納稅企業(yè)的總機構。

“分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）”：納稅人為根據(jù)相關政策規(guī)定須進行完整年度申報并按比例就地繳納企業(yè)所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構。

“分支機構（須進行完整年度申報但不就地繳納）”：納稅人為根據(jù)相關政策規(guī)定須進行完整年度申報但不就地繳納所得稅的跨地區(qū)經(jīng)營企業(yè)的分支機構。

2.“102分支機構就地納稅比例”：“101納稅申報企業(yè)類型”為“分支機構（須進行完整年度申報并按比例納稅）”需要同時填報本項。分支機構填報年度納稅申報時應當就地繳納企業(yè)所得稅的比例。

3.“103資產總額”：納稅人填報資產總額的全年季度平均值，單位為萬元，保留小數(shù)點后2位。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關指標。

4.“104從業(yè)人數(shù)”：納稅人填報從業(yè)人數(shù)的全年季度平均值，單位為人。從業(yè)人數(shù)是指與企業(yè)建立勞動關系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務派遣用工人數(shù)之和，依據(jù)和計算方法同“103資產總額”。

5.“105所屬國民經(jīng)濟行業(yè)”：按照《國民經(jīng)濟行業(yè)分類》標準，納稅人填報所屬的國民經(jīng)濟行業(yè)明細代碼。

6.“106從事國家限制或禁止行業(yè)”：納稅人從事行業(yè)為國家限制和禁止行業(yè)的，選擇“是”；其他選擇“否”。

7.“107適用會計準則或會計制度”：納稅人根據(jù)會計核算采用的會計準則或會計制度從《會計準則或會計制度類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。

8.“108采用一般企業(yè)財務報表格式（2023年版）”：納稅人根據(jù)《財政部關于修訂印發(fā)2023年度一般企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2019〕6號）和《財政部關于修訂印發(fā)2023年度金融企業(yè)財務報表格式的通知》（財會〔2018〕36號）規(guī)定的格式編制財務報表的，選擇“是”，其他選擇“否”。

9.“109小型微利企業(yè)”：納稅人符合小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策條件的，選擇“是”，其他選擇“否”。

根據(jù)《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅[2019]13號）和《國家稅務總局關于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第2號）的規(guī)定，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

預繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產總額、從業(yè)人數(shù)、年度應納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預繳企業(yè)所得稅時，按上述政策規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應預繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。按月度預繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預繳申報時，如果按照上述政策規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預繳申報期起調整為按季度預繳申報，一經(jīng)調整，當年度內不再變更。

10.“110上市公司”：納稅人在中國境內上市的選擇“境內”；在中國境外上市的選擇“境外”；在境內外同時上市的可同時選擇；其他選擇“否”。納稅人在中國香港上市的，參照境外上市相關規(guī)定選擇。

（二）有關涉稅事項情況

本部分所列項目為條件必填（必選）內容，當納稅人存在或發(fā)生下列事項時，必須填報。納稅人未填報的，視同不存在或未發(fā)生下列事項。

1.“201從事股權投資業(yè)務”：納稅人從事股權投資業(yè)務的（包括集團公司總部、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)等），選擇“是”。

2.“202存在境外關聯(lián)交易”：納稅人存在境外關聯(lián)交易的，選擇“是”。

3.“203選擇采用的境外所得抵免方式”：納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)《財政部 稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》（財稅〔2017〕84號）文件規(guī)定選擇按國（地區(qū)）別分別計算其來源于境外的應納稅所得額，即“分國（地區(qū)）不分項”的，選擇“分國（地區(qū)）不分項”；納稅人適用境外所得稅收抵免政策，且根據(jù)財稅〔2017〕84號文件規(guī)定選擇不按國（地區(qū)）別匯總計算其來源于境外的應納稅所得額，即“不分國（地區(qū)）不分項”的，選擇“不分國（地區(qū)）不分項”。境外所得抵免方式一經(jīng)選擇，5年內不得變更。

4.“204有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人”：納稅人投資于有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)且為其法人合伙人的，選擇“是”。本項目中的有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人是指符合《中華人民共和國合伙企業(yè)法》《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令第39號）、《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（外經(jīng)貿部、科技部、工商總局、稅務總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布，商務部令2023年第2號修改）、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)法人合伙人。有限合伙制創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的法人合伙人無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。

5.“205創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)”：納稅人為創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的，選擇“是”。本項目中的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國家發(fā)展和改革委員會令第39號）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（外經(jīng)貿部、科技部、工商總局、稅務總局、外匯管理局令2003年第2號發(fā)布，商務部令2023年第2號修改）、《私募投資基金監(jiān)督管理暫行辦法》(證監(jiān)會令第105號)關于創(chuàng)業(yè)投資基金的特別規(guī)定等規(guī)定，在中華人民共和國境內設立的專門從事創(chuàng)業(yè)投資活動的企業(yè)或其他經(jīng)濟組織。創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。

6.“206技術先進型服務企業(yè)類型”：納稅人為經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)的，從《技術先進型服務企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填報本項。本項目中的經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)是指符合《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2017〕79號）、《財政部 稅務總局 商務部 科技部 國家發(fā)展改革委關于將服務貿易創(chuàng)新發(fā)展試點地區(qū)技術先進型服務企業(yè)所得稅政策推廣至全國實施的通知》（財稅〔2018〕44號）等文件規(guī)定的企業(yè)。經(jīng)認定的技術先進型服務企業(yè)無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。

7.“207非營利組織”：納稅人為非營利組織的，選擇“是”。

8．“208軟件、集成電路企業(yè)類型”：納稅人按照企業(yè)類型從《軟件、集成電路企業(yè)類型代碼表》中選擇相應的代碼填入本項。軟件、集成電路企業(yè)若符合相關企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策條件的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠，均應填報本項。

代碼說明

“集成電路生產企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等文件規(guī)定的集成電路生產企業(yè)。

具體說明：

（1）“線寬小于0.8微米（含）的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.8微米（含）的集成電路生產企業(yè)。

（2）“線寬小于0.25微米的企業(yè)”是指可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于0.25微米的集成電路生產企業(yè)。

（3）“投資額超過80億元的企業(yè)”是指可以享受減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，或者第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的投資額超過80億元的集成電路生產企業(yè)。

（4）“線寬小于130納米的企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于130納米的集成電路生產企業(yè)。

（5）“線寬小于65納米或投資額超過150億元的企業(yè)”是指可以享受第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，第六年至第十年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產企業(yè)。

“集成電路設計企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第68號）等文件規(guī)定的集成電路設計企業(yè)、國家規(guī)劃布局內的重點集成電路設計企業(yè)。

具體說明

（1）“新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路設計企業(yè)。

（2）“符合規(guī)模條件的重點集成電路設計企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內的重點集成電路設計企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第五條第（一）項“匯算清繳年度集成電路設計銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，年應納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

（3）“符合領域的重點集成電路設計企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內的重點集成電路設計企業(yè)，且其符合財稅〔201

（二）項“在國家規(guī)定的重點集成電路設計領域內，匯算清繳年度集成電路設計銷售（營業(yè)）收入不低于2000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占月平均職工總數(shù)的比例不低于35%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研發(fā)開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

“軟件企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于軟件和集成電路產業(yè)企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關問題的通知》（財稅〔2016〕49號）、《財政部 稅務總局關于集成電路設計和軟件產業(yè)企業(yè)所得稅政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第68號）等文件規(guī)定的軟件企業(yè)、國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)。

具體說明

（1）“一般軟件企業(yè)——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”的規(guī)定。

（2）“一般軟件企業(yè)——符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（一）項“匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，應納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

（3）“一般軟件企業(yè)——符合領域條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（二）項“在國家規(guī)定的重點軟件領域內，匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

（4）“一般軟件企業(yè)——符合出口條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%，其中：軟件產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%”和第六條第（三）項“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

（5）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——新辦符合條件企業(yè)”是指可以享受第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的符合條件的軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”的規(guī)定。

（6）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合規(guī)模條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第（一）項“匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于2億元，應納稅所得額不低于1000萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

（7）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合領域條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第（二）項“在國家規(guī)定的重點軟件領域內，匯算清繳年度軟件產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入不低于5000萬元，應納稅所得額不低于250萬元，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%，企業(yè)在中國境內發(fā)生的研究開發(fā)費用金額占研究開發(fā)費用總額的比例不低于70%”的規(guī)定。

（8）“嵌入式或信息系統(tǒng)集成軟件——符合出口條件的重點軟件企業(yè)”是指可以享受減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的國家規(guī)劃布局內的重點軟件企業(yè)，且其符合財稅〔2016〕49號文件第四條第（四）項“匯算清繳年度嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%，其中：嵌入式軟件產品和信息系統(tǒng)集成產品自主開發(fā)銷售（營業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%”和第六條第（三）項“匯算清繳年度軟件出口收入總額不低于800萬美元，軟件出口收入總額占本企業(yè)年度收入總額比例不低于50％，研究開發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于25%”的規(guī)定。

“集成電路封裝測試企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路封裝、測試企業(yè)。

“集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路關鍵專用材料生產企業(yè)。

“集成電路專用設備生產企業(yè)”：符合《財政部 國家稅務總局 發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于進一步鼓勵集成電路產業(yè)發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財稅〔2015〕6號）文件規(guī)定可以享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的集成電路專用設備生產企業(yè)。

9.“209集成電路生產項目類型”：納稅人投資集成電路線寬小于130納米或集成電路線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產項目，項目符合《財政部 稅務總局 國家發(fā)展改革委 工業(yè)和信息化部關于集成電路生產企業(yè)有關企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2018〕27號）等文件規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策條件，且按照項目享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的，應填報本項。納稅人投資線寬小于130納米的集成電路生產項目的，選擇“130納米”，投資線寬小于65納米或投資額超過150億元的集成電路生產項目的，選擇“65納米”；同時投資上述兩類項目的，可同時選擇“130納米”和“65納米”。

納稅人既符合“208軟件、集成電路企業(yè)類型”項目又符合“209集成電路生產項目類型”項目填報條件的，應當同時填報。

10.“210科技型中小企業(yè)”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度和申報所屬期下一年度取得的科技型中小企業(yè)入庫登記編號情況，填報本項目下的“210-1”“210-2”“210-3”“210-4”。如，納稅人在進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，“210-1 （申報所屬期年度）入庫編號”首先應當填列“2018（申報所屬期年度）入庫編號”，“210-3（所屬期下一年度）入庫編號”首先應當填列“2019（所屬期下一年度）入庫編號”。若納稅人在2023年1月1日至2023年12月31日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-1”和“210-2”項目中；若納稅人在2023年1月1日至2023年度匯算清繳納稅申報日之間取得科技型中小企業(yè)入庫登記編號的，將相應的“編號”及“入庫時間”分別填入“210-3”和“210-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。

11.“211高新技術企業(yè)申報所屬期年度有效的高新技術企業(yè)證書”：納稅人根據(jù)申報所屬期年度擁有的有效期內的高新技術企業(yè)證書情況，填報本項目下的“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”。在申報所屬期年度，如企業(yè)同時擁有兩個高新技術企業(yè)證書，則兩個證書情況均應填報。如：納稅人2023年10月取得高新技術企業(yè)證書，有效期3年，2023年再次參加認定并于2023年11月取得新高新技術企業(yè)證書，納稅人在進行2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳納稅申報時，應將兩個證書的“編號”及“發(fā)證時間”分別填入“211-1”“211-2”“211-3”“211-4”項目中。納稅人符合上述填報要求的，無論是否享受企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，均應填報本項。

12.“212重組事項稅務處理方式”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生重組事項的，應填報本項。納稅人重組事項按一般性稅務處理的，選擇“一般性”；重組事項按特殊性稅務處理的，選擇“特殊性”。

13.“213重組交易類型”和“214重組當事方類型”：填報“212重組事項稅務處理方式”的納稅人，應當同時填報“213重組交易類型”和“214重組當事方類型”。納稅人根據(jù)重組情況從《重組交易類型和當事方類型代碼表》中選擇相應代碼分別填入對應項目中。重組交易類型和當事方類型根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅征收管理若干問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第48號發(fā)布，國家稅務總局公告2023年第31號修改）等文件規(guī)定判斷。

14.“215政策性搬遷開始時間”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項且申報所屬期年度處在搬遷期內的，填報政策性搬遷開始的時間。

15“216發(fā)生政策性搬遷且停止生產經(jīng)營無所得年度”：納稅人的申報所屬期年度處于政策性搬遷期內，且停止生產經(jīng)營無所得的，選擇“是”。

16.“217政策性搬遷損失分期扣除年度”：納稅人發(fā)生政策性搬遷事項出現(xiàn)搬遷損失，按照《企業(yè)政策性搬遷所得稅管理辦法》（國家稅務總局公告2023年第40號發(fā)布）等有關規(guī)定選擇自搬遷完成年度起分3個年度均勻在稅前扣除的，且申報所屬期年度處在分期扣除期間的，選擇“是”。

17.“218發(fā)生非貨幣性資產對外投資遞延納稅事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生非貨幣性資產對外投資遞延納稅事項的，選擇“是”。

18.“219非貨幣性資產對外投資轉讓所得遞延納稅年度”：納稅人以非貨幣性資產對外投資確認的非貨幣性資產轉讓所得，按照《財政部 國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅政策問題的通知》（財稅〔2014〕116號）、《國家稅務總局關于非貨幣性資產投資企業(yè)所得稅有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第33號）等文件規(guī)定，在不超過5年期限內分期均勻計入相應年度的應納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

19.“220發(fā)生技術成果投資入股遞延納稅事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生技術入股遞延納稅事項的，選擇“是”。

20.“221技術成果投資入股遞延納稅年度”：納稅人發(fā)生技術入股事項，按照《財政部 國家稅務總局關于完善股權激勵和技術入股有關所得稅政策的通知》（財稅〔2016〕101號）、《國家稅務總局關于股權激勵和技術入股所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第62號）等文件規(guī)定選擇適用遞延納稅政策，即在投資入股當期暫不納稅，遞延至轉讓股權時按股權轉讓收入減去技術成果原值和合理稅費后的差額計算繳納所得稅的，且申報所屬期年度為轉讓股權年度的，選擇“是”。

21.“222發(fā)生資產（股權）劃轉特殊性稅務處理事項”：納稅人在申報所屬期年度發(fā)生《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）、《國家稅務總局關于資產（股權）劃轉企業(yè)所得稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第40號）等文件規(guī)定的資產（股權）劃轉特殊性稅務處理事項的，選擇“是”。

22.“223債務重組所得遞延納稅年度”：納稅人債務重組確認的應納稅所得額按照《財政部 國家稅務總局關于企業(yè)重組業(yè)務企業(yè)所得稅處理若干問題的通知》（財稅〔2009〕59號）、《財政部 國家稅務總局關于促進企業(yè)重組有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》（財稅〔2014〕109號）等文件規(guī)定，在5個納稅年度的期間內，均勻計入各年度的應納稅所得額的，且申報所屬期年度處在遞延納稅期間的，選擇“是”。

納稅人填報本企業(yè)投資比例位列前10位的股東情況。包括股東名稱，證件種類（營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證、組織機構代碼證、身份證、護照等），證件號碼（統(tǒng)一社會信用代碼、納稅人識別號、組織機構代碼號、身份證號、護照號等），投資比例，當年（決議日）分配的股息、紅利等權益性投資收益金額，國籍（注冊地址）。納稅人股東數(shù)量超過10位的，應將其余股東有關數(shù)據(jù)合計后填入“其余股東合計”行次

計后填入“其余股東合計”行次。

納稅人股東為非居民企業(yè)的，證件種類和證件號碼可不填報。

撰稿人：謝德明

作者簡介：

謝德明，中央財經(jīng)大學會計學博士，

河南浩誠稅務師事務所首席財稅專家顧問

【第15篇】一般納稅人可以是小微企業(yè)嗎

疫情期間，小微企業(yè)的，企業(yè)所得稅5個點，減半征收2.5個點。那么一般納稅人可以享受小微企業(yè)政策嗎？

首先小微企業(yè)的定義是什么？小微企業(yè)只要符合3個條件就是小微企業(yè)：1.年度應納稅所得額小于300萬。2.資產總額不超過5000萬。3.企業(yè)從業(yè)人數(shù)不超過300人?？刂七@3個指標，就是小微企業(yè)。是否是小微企業(yè)，跟小規(guī)模和一般納稅人，沒有關系。

所以，一般納稅人是可以享受小微企業(yè)政策的。

其次，一個企業(yè)有兩部分業(yè)務。一部分要求開增值稅專用發(fā)票，就用一般納稅人的公司。另外一部分不要求開增值稅專用發(fā)票的，開普票就可以的，就用小規(guī)模公司。這種操作，是允許的。也是一種常規(guī)的處理辦法。

最后，代賬是不是簡單的報稅？不是的，必須要有專業(yè)知識，專業(yè)能夠幫助老板節(jié)省很多錢！

【第16篇】小微企業(yè)和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

小微企業(yè)小型微利企業(yè)和小規(guī)模納稅人的基本概況如下：

由上表可知，小型微利企業(yè)不等于小規(guī)模納稅人。小型微利企業(yè)可以是小規(guī)模納稅人，也可以是一般納稅人。由于小型微利企業(yè)的生產經(jīng)營規(guī)模較小，多數(shù)小型微利企業(yè)在增值稅的征收管理中被認定為小規(guī)模納稅人。

不論是小型微利企業(yè)還是小規(guī)模納稅人，用好用對稅收優(yōu)惠政策，才能真正起到節(jié)稅目的，享受到國家發(fā)放的福利!

相關鏈接：

企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠之小型微利企業(yè)

https://www.ky365.com.cn/article/shuifazhishiku/vh48305.html

增值稅之小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策

https://www.ky365.com.cn/article/shuifazhishiku/nd48790.html

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