收入納稅標(biāo)準(zhǔn)（16篇）

【第1篇】收入納稅標(biāo)準(zhǔn)

還在為企業(yè)所得稅中的稅前扣除比例太多記不清而煩惱嗎？別急別急，3張表幫你搞定，快來(lái)一起學(xué)習(xí)吧。

1

工資薪金及職工福利稅前扣除匯總表

項(xiàng)目

具體類型

相關(guān)規(guī)定

工資薪金

一般情況

企業(yè)發(fā)生的合理的工資、薪金支出，準(zhǔn)予扣除。扣除比例：100%。

職工保險(xiǎn)

基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金

企業(yè)依照國(guó)務(wù)院有關(guān)主管部門或者省級(jí)人民政府規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工繳納的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)、失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)、工傷保險(xiǎn)費(fèi)、生育保險(xiǎn)費(fèi)等基本社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)和住房公積金，準(zhǔn)予扣除。扣除比例：100%。

補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)

企業(yè)根據(jù)國(guó)家有關(guān)政策規(guī)定，為在本企業(yè)任職或者受雇的全體員工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)、補(bǔ)充醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)，分別在不超過(guò)職工工資總額5%標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)的部分，不予扣除。

企業(yè)責(zé)任保險(xiǎn)支出

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于責(zé)任保險(xiǎn)費(fèi)企業(yè)所得稅稅前扣除有關(guān)問(wèn)題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第52號(hào)）規(guī)定，企業(yè)參加雇主責(zé)任險(xiǎn)、公眾責(zé)任險(xiǎn)等責(zé)任保險(xiǎn)，按照規(guī)定繳納的保險(xiǎn)費(fèi)，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅稅前扣除。扣除比例：100%。

職工福利費(fèi)

不超過(guò)工資、薪金總額14%的部分，準(zhǔn)予扣除。

職工工會(huì)經(jīng)費(fèi)

不超過(guò)工資、薪金總額2%的部分，準(zhǔn)予扣除。

職工教育經(jīng)費(fèi)

不超過(guò)工資薪金總額8%的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

黨組織工作經(jīng)費(fèi)

不超過(guò)職工年度工資薪金總額1%的部分，可以據(jù)實(shí)在企業(yè)所得稅前扣除。

2

業(yè)務(wù)招待費(fèi)及廣宣費(fèi)稅前扣除匯總表

項(xiàng)目

具體類型

相關(guān)規(guī)定

業(yè)務(wù)招待費(fèi)

企業(yè)發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出，按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入的5‰。

廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)

一般企業(yè)

不超過(guò)當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入15%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

化妝品制造或銷售、醫(yī)藥制造和飲料制造（不含酒類制造）企業(yè)

不超過(guò)當(dāng)年銷售（營(yíng)業(yè)）收入30%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。

煙草企業(yè)

一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

3

捐贈(zèng)稅前扣除匯總表

項(xiàng)目

時(shí)間

相關(guān)規(guī)定

公益性捐贈(zèng)

年度利潤(rùn)總額12%以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除；超過(guò)年度利潤(rùn)總額12%的部分，準(zhǔn)予結(jié)轉(zhuǎn)以后三年內(nèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。

扶貧捐贈(zèng)

2023年1月1日至2025年12月31日

企業(yè)通過(guò)公益性社會(huì)組織或者縣級(jí)(含縣級(jí))以上人民政府及其組成部門和直屬機(jī)構(gòu)，用于目標(biāo)脫貧地區(qū)的扶貧捐贈(zèng)支出，準(zhǔn)予在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)據(jù)實(shí)扣除。在政策執(zhí)行期限內(nèi)，目標(biāo)脫貧地區(qū)實(shí)現(xiàn)脫貧的，可繼續(xù)適用上述政策。

冬奧、殘奧捐贈(zèng)

對(duì)企業(yè)、社會(huì)組織和團(tuán)體贊助、捐贈(zèng)北京2023年冬奧會(huì)、冬殘奧會(huì)、測(cè)試賽的資金、物資、服務(wù)支出，在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)予以全額扣除。

4

企業(yè)手續(xù)費(fèi)和傭金支出

企業(yè)發(fā)生與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)以下規(guī)定計(jì)算限額以內(nèi)的部分，準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，不得扣除。

保險(xiǎn)企業(yè)：發(fā)生與其經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的手續(xù)費(fèi)及傭金支出，不超過(guò)當(dāng)年全部保費(fèi)收入扣除退保金等后余額的18%（含本數(shù)）的部分，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除；超過(guò)部分，允許結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。

其他企業(yè)：按與具有合法經(jīng)營(yíng)資格中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人（不含交易雙方及其雇員、代理人和代表人等）所簽訂服務(wù)協(xié)議或合同確認(rèn)的收入金額的5%計(jì)算限額。

【第2篇】收入類稅收如何納稅調(diào)整

溫馨提示：2023年度個(gè)人所得稅綜合所得匯算清繳即將于2023年3月1日正式開(kāi)始！在辦理個(gè)稅綜合所得匯算清繳前，清楚準(zhǔn)確地掌握所屬年度個(gè)人收入納稅情況非常重要。

2022

年度盤點(diǎn)

如何便捷地查到全年的收入納稅明細(xì)呢？快和小編一起跟著下方的教程操作起來(lái)吧！

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下載個(gè)人所得稅app

在手機(jī)應(yīng)用市場(chǎng)搜索“個(gè)人所得稅”，或掃描上方二維碼下載安裝。

2

查詢收入納稅明細(xì)

第一步

進(jìn)入app首頁(yè)，下滑頁(yè)面，在【常用業(yè)務(wù)】下，點(diǎn)擊【收入納稅明細(xì)查詢】。

第二步

納稅記錄年度自動(dòng)選擇【2023年】，選擇所得類型后，可以清楚地看到2023年度的工資薪金、勞務(wù)報(bào)酬、稿酬和特許權(quán)使用費(fèi)四項(xiàng)綜合所得已申報(bào)收入和稅額合計(jì)。

第三步

點(diǎn)擊進(jìn)入某一條收入明細(xì)可以查看詳細(xì)信息，如對(duì)信息有異議，請(qǐng)及時(shí)與扣繳單位核實(shí)后，選擇申訴。

- 申訴須知 -

在提交申訴之前，請(qǐng)先嘗試聯(lián)系扣繳義務(wù)人進(jìn)行核實(shí)，并確保申訴情況屬實(shí)。

如果屬于下列情形之一的，可能是正常現(xiàn)象，無(wú)需發(fā)起異議申訴，建議先與扣繳義務(wù)人核實(shí)：

1.您的離職時(shí)間與收入納稅明細(xì)的稅款所屬期間隔不超過(guò)2個(gè)月的（扣繳義務(wù)人可能會(huì)在次月為您申報(bào)上月收入）；

2.您與所在的單位還有未結(jié)清的收入事項(xiàng)，離職后扣繳義務(wù)人仍需為您發(fā)放收入并進(jìn)行扣繳申報(bào)；

3.您雖然未在該單位任職，但是曾經(jīng)從該單位取得所得，如講課費(fèi)、顧問(wèn)費(fèi)、利息、稿費(fèi)、租金、中獎(jiǎng)等收入；

4.被申訴扣繳單位變更名稱；

5.被申訴扣繳單位是代為發(fā)放工資并申報(bào)的勞務(wù)派遣方。

您學(xué)會(huì)了嗎？趕快使用吧！

這一年努力的您一定收獲滿滿，

新的一年更要信心足足哦！

來(lái)源：河南稅務(wù)

【第3篇】什么一般納稅人收入

情景一：我司為一家酒店經(jīng)營(yíng)企業(yè)，屬于小規(guī)模納稅人，本月因某兄弟單位經(jīng)營(yíng)不善而出現(xiàn)資金短期情形，我司向?qū)Ψ教峁┝私杩?，由于金額很大，利息收入金額偏大，預(yù)計(jì)將會(huì)導(dǎo)致連續(xù) 12 個(gè)月的累計(jì)銷售額超過(guò) 500 萬(wàn)元。請(qǐng)問(wèn)，我司因偶然發(fā)生貸款服務(wù)取得利息收入導(dǎo)致的累計(jì)銷售額超過(guò) 500 萬(wàn)元，我司是否需要轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人？

答：根據(jù)財(cái)稅[2016]36 號(hào)附件 1 第三條、財(cái)稅[2018]33 號(hào)第一條以及《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條規(guī)定，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，即超過(guò) 500 萬(wàn)元的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。其中，納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入 應(yīng)稅行 為年應(yīng) 稅銷售 額。由于貴司偶然發(fā)生的是貸款服務(wù)，故貴司取得的利息收入仍需要并入到年應(yīng)稅銷售額當(dāng)中。因此，因偶然發(fā)生的貸款服務(wù)取得的利息收入導(dǎo)致累計(jì)銷售額超過(guò) 500 萬(wàn)元后，貴公司應(yīng)當(dāng)轉(zhuǎn)為增值稅一 般納稅 人。

相關(guān)規(guī)定：

《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅[2016]36 號(hào)）附件 1：《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》

第三條 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額（以下稱應(yīng)稅銷售額）超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人不屬于一般納稅人。年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅[2018]33 號(hào)）

一、增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷售額 500 萬(wàn)元及以下。

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》

第二條 增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò) 12 個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱“應(yīng)稅行為”）有扣除項(xiàng)目的納稅人，其應(yīng)稅行為年應(yīng)稅銷售額按未扣除之前的銷售額計(jì)算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷 售額， 不計(jì)入 應(yīng)稅行 為年應(yīng) 稅銷售 額。

【第4篇】小規(guī)模納稅人取得收入會(huì)計(jì)分錄

增值稅小規(guī)模納稅人的征收方式與一般納稅人不同，采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅，因此，企業(yè)無(wú)論取得的是增值稅普通發(fā)票，還是增值稅專用發(fā)票都不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其進(jìn)項(xiàng)稅額計(jì)入成本費(fèi)用總額。那么，小規(guī)模納稅人企業(yè)收到普通發(fā)票如何進(jìn)行賬務(wù)處理？

小規(guī)模納稅人在原材料或固定資產(chǎn)采購(gòu)時(shí)，收到銷貨方提供的增值稅普通發(fā)票，則按照發(fā)票上列示的采購(gòu)成本金額，進(jìn)行賬務(wù)處理，即借記“原材料”“庫(kù)存商品”“固定資產(chǎn)”“低值易耗品”等會(huì)計(jì)科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等會(huì)計(jì)科目。

小規(guī)模納稅人在支付會(huì)議費(fèi)或業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)時(shí)，收到對(duì)方提供的增值稅普通發(fā)票，需要按照發(fā)票上列示的金額，進(jìn)行賬務(wù)處理，即借記“管理費(fèi)用”或“銷售費(fèi)用”等會(huì)計(jì)科目，貸記“銀行存款”“應(yīng)付賬款”等會(huì)計(jì)科目。

比如，某小規(guī)模納稅人企業(yè)9月份采購(gòu)原材料一批，采購(gòu)成本（價(jià)稅合計(jì)）為50萬(wàn)元，企業(yè)收到銷貨方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，企業(yè)還沒(méi)有支付采購(gòu)款。

小規(guī)模納稅人企業(yè)的賬務(wù)處理為，借：原材料——xx材料 50萬(wàn)元

貸：應(yīng)付賬款——xx供應(yīng)商 50萬(wàn)元。

小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易價(jià)稅方式計(jì)稅，其增值稅的計(jì)算公式為，當(dāng)期應(yīng)繳納的增值稅=當(dāng)期銷售額（不含增值稅）*征收率。征收率一般為3%，目前執(zhí)行的是1%的優(yōu)惠稅率。

從小規(guī)模納稅人應(yīng)繳納的增值稅簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的計(jì)算公式就可以看出，小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，無(wú)論取得的是增值稅專用發(fā)票還是普通發(fā)票，其進(jìn)項(xiàng)稅額均不得抵扣，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)全部計(jì)入成本費(fèi)用金額。

小規(guī)模納稅人企業(yè)在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)和會(huì)計(jì)核算中，沒(méi)有必要取得增值稅專用發(fā)票，取得普通發(fā)票就可以了，但不能不去索取發(fā)票，畢竟不要發(fā)票的遺留問(wèn)題會(huì)很多?，F(xiàn)實(shí)中，企業(yè)取得增值稅專用發(fā)票所支付的成本，一般會(huì)大于取得增值稅普通發(fā)票所付出的成本，這一點(diǎn)無(wú)論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人均是如此，那么小規(guī)模納稅人就沒(méi)有必要索取增值稅專用發(fā)票了。

另外，增值稅一般納稅人取得的增值稅普通發(fā)票也同樣不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，其會(huì)計(jì)處理與小規(guī)模納稅人是相同的，也就是進(jìn)項(xiàng)稅計(jì)入了原材料等相關(guān)成本費(fèi)用的成本費(fèi)用。這也是一般納稅人取得增值稅專用發(fā)票的重要性，在銷項(xiàng)稅額一定的前提下，進(jìn)項(xiàng)稅額的大小直接決定了企業(yè)增值稅應(yīng)納稅額的多少。

總之，小規(guī)模納稅人在日常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中，收到的增值稅普通發(fā)票，需要按照含稅金額繳納成本費(fèi)用，并根據(jù)不同的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)計(jì)入不同的會(huì)計(jì)科目，即借記“原材料”“庫(kù)存商品”“固定資產(chǎn)”“低值易耗品”“管理費(fèi)用”和“銷售費(fèi)用”等會(huì)計(jì)科目，貸記“銀行存款”或“應(yīng)付賬款”等會(huì)計(jì)科目。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年4月29日

【第5篇】勞務(wù)派遣收入如何納稅

01

什么是勞務(wù)派遣？

有哪些相關(guān)規(guī)定？

勞務(wù)派遣，是指勞務(wù)派遣單位招用勞動(dòng)者簽訂勞動(dòng)合同后，按照與用工單位簽訂的勞務(wù)派遣協(xié)議將勞動(dòng)者派到用工單位，由用工單位對(duì)勞動(dòng)者的勞動(dòng)過(guò)程進(jìn)行指揮、監(jiān)督和管理的一種用工形式。

勞務(wù)派遣特殊規(guī)定：

一、經(jīng)營(yíng)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)依法申請(qǐng)行政許可

根據(jù)《勞務(wù)派遣行政許可實(shí)施辦法》相關(guān)規(guī)定，經(jīng)營(yíng)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)依法申請(qǐng)行政許可。對(duì)于未經(jīng)許可，擅自經(jīng)營(yíng)勞務(wù)派遣業(yè)務(wù)的，由人力資源社會(huì)保障行政部門責(zé)令停止違法行為，沒(méi)收違法所得，并處違法所得1倍以上5倍以下的罰款；沒(méi)有違法所得的，可以處5萬(wàn)元以下的罰款。

二、勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立二年以上的固定期限勞動(dòng)合同

根據(jù)《中華人民共和國(guó)勞動(dòng)合同法》相關(guān)規(guī)定，勞務(wù)派遣單位與被派遣勞動(dòng)者訂立的勞動(dòng)合同，應(yīng)當(dāng)載明被派遣勞動(dòng)者的用工單位以及派遣期限、工作崗位等情況。

勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)與被派遣勞動(dòng)者訂立二年以上的固定期限勞動(dòng)合同，按月支付勞動(dòng)報(bào)酬；被派遣勞動(dòng)者無(wú)工作期間，勞務(wù)派遣單位應(yīng)當(dāng)按照所在地人民政府規(guī)定的最低工資標(biāo)準(zhǔn)，向其按月支付報(bào)酬。

三、用工單位使用的勞務(wù)派遣工不得超過(guò)用工總量的10%

根據(jù)《勞務(wù)派遣暫行規(guī)定》，用工單位只能在臨時(shí)性、輔助性或者替代性的工作崗位上使用被派遣勞動(dòng)者。用工單位應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格控制勞務(wù)派遣用工數(shù)量，使用的被派遣勞動(dòng)者數(shù)量不得超過(guò)其用工總量的10%。

02

勞務(wù)派遣單位如何選擇計(jì)稅方法及發(fā)票開(kāi)具？

如何選擇發(fā)票開(kāi)具及計(jì)稅方法？

（一）稅目

勞務(wù)派遣：人力資源服務(wù)*勞務(wù)派遣服務(wù)費(fèi)

（二）開(kāi)票方法及計(jì)稅

勞務(wù)派遣計(jì)稅方法

納稅人

計(jì)稅方法

稅率（征稅率）

征稅銷售額

增值稅計(jì)算公式

一般納稅人

一般計(jì)稅（全額征稅）

6%

全額：（收到全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用）

應(yīng)繳納的增值稅=全額/（1+6%）*6%-進(jìn)項(xiàng)

簡(jiǎn)易計(jì)稅（差額征稅）

5%

差額：（收到全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給派遣員工的工資及五險(xiǎn)一金等）

應(yīng)繳納的增值稅=差額/（1+5%）*5%

小規(guī)模納稅人

簡(jiǎn)易計(jì)稅（全額征稅）

3%（一般情況）

全額：（收到全部?jī)r(jià)款及價(jià)外費(fèi)用）

應(yīng)繳納的增值稅=全額/（1+3%）*3%

簡(jiǎn)易計(jì)稅（差額征稅）

5%

差額：（收到全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-支付給派遣員工的工資及五險(xiǎn)一金等）

應(yīng)繳納的增值稅=差額/（1+5%）*5%

勞務(wù)派遣開(kāi)票方法

納稅人

計(jì)稅方法

稅率（征稅率）

開(kāi)票類型

開(kāi)票方法

一般納稅人

一般計(jì)稅（全額征稅）

6%

全額開(kāi)具6%普票

自行開(kāi)票，在開(kāi)票系統(tǒng)中選擇全額開(kāi)專票或全額開(kāi)普票

全額開(kāi)具6%專用

簡(jiǎn)易計(jì)稅（差額征稅）

5%

全額開(kāi)具5%普票

自行開(kāi)票，在開(kāi)票系統(tǒng)中選擇全額開(kāi)普票

差額開(kāi)具5%兩票

自行開(kāi)票，差額部分開(kāi)專票，扣除部分開(kāi)普票

差額開(kāi)具5%專票

自行開(kāi)票，在開(kāi)票系統(tǒng)中選擇“差額征稅”功能，開(kāi)差額部分的專票

小規(guī)模納稅人

簡(jiǎn)易計(jì)稅（全額征稅）

3%（一般情況）

全額開(kāi)3%普票

自行開(kāi)票或代開(kāi)

全額開(kāi)具3%專用

簡(jiǎn)易計(jì)稅（差額征稅）

5%

全額開(kāi)具5%普票

自行開(kāi)票，在開(kāi)票系統(tǒng)中選擇全額開(kāi)普票

差額開(kāi)具5%兩票

自行開(kāi)票，差額部分開(kāi)專票，扣除部分開(kāi)普票

差額開(kāi)具5%專票

自行開(kāi)票，在開(kāi)票系統(tǒng)中選擇“差額征稅”功能，開(kāi)差額部分的專票

提示：

小規(guī)模納稅人，全額納稅 3%或者差額納稅5%

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元）的，免征增值稅。

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。（僅針對(duì)開(kāi)具普通發(fā)票）

03

差額開(kāi)票全流程及如何申報(bào)

差額征稅如何開(kāi)具發(fā)票？下面小慧就給小伙伴們舉個(gè)例子。

例如：甲勞務(wù)派遣公司，是增值稅一般納稅人，適用差額征稅，2023年9月向用工單位乙公司收取4806.52元，發(fā)放勞務(wù)派遣員工工資、社會(huì)保險(xiǎn)、公積金合計(jì)4606.53元，該勞務(wù)派遣企業(yè)選擇差額計(jì)稅，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：

計(jì)稅銷售額=4806.52－4606.53=199.99元

應(yīng)納增值稅額＝（4806.52－4606.53）÷(1+5%)×5%＝9.52元

則甲公司財(cái)務(wù)有三種開(kāi)票方式：

開(kāi)具一張金額為4806.52元的普票（用人單位不能抵扣進(jìn)項(xiàng)）

開(kāi)具一張金額為199.99元的專票（用人單位只能根據(jù)專票上注明的增值稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅）和一張金額為4606.53元的普票

使用新系統(tǒng)中差額開(kāi)具功能，開(kāi)具一張總額為4809.52元、征收率為5%的增值稅專用發(fā)票，用人單位拿到發(fā)票后，按照發(fā)票上的稅額“9.52”抵扣進(jìn)項(xiàng)。其中扣除部分4606.53元不能開(kāi)具專票，會(huì)體現(xiàn)在備注中。

如下圖：

這里很多小伙伴不知道怎么在差額征稅開(kāi)票功能填開(kāi)發(fā)票，這里貓叔給大家協(xié)商方法。

開(kāi)具方法：打開(kāi)新系統(tǒng)種差額征稅開(kāi)具功能，錄入含稅銷售額和扣除額，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)計(jì)算稅額和不含稅金額，備注欄自動(dòng)打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開(kāi)具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開(kāi)。

下面我們就以具體案例來(lái)看看如何申報(bào)？

第一步：填報(bào)附表一

差額扣除部分的金額填寫在9b行12列

第二步：填寫附表三

第三步：主表申報(bào)

第5行'本月數(shù)”填寫扣除之前的不含稅銷售額。

提供勞務(wù)派遣服務(wù)一般納稅人的申報(bào)就基本完成了

【第6篇】一般納稅人無(wú)票收入怎么報(bào)稅

許多企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)涉及到無(wú)票收入，很多人會(huì)很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無(wú)票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯(cuò)誤的。今天小編就聊聊這個(gè)無(wú)票收入。

無(wú)票收入就是不開(kāi)發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒(méi)要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無(wú)票收入不代表無(wú)需納稅申報(bào)。無(wú)票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計(jì)算銷售稅金。比如很多零售店，超市都并未開(kāi)發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢都是營(yíng)業(yè)收入，所以收入不是以有無(wú)開(kāi)票為依據(jù)，而是以有無(wú)款項(xiàng)進(jìn)賬為依據(jù)。

如果確定了一筆無(wú)票收入后又開(kāi)具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無(wú)票收入后再開(kāi)發(fā)票是否會(huì)重復(fù)納稅。

確認(rèn)無(wú)票收入后如果需要開(kāi)發(fā)票還是可以開(kāi)，但需要沖減之前的無(wú)票收入，不會(huì)造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無(wú)票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開(kāi)具發(fā)票做納稅收入，下月購(gòu)貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無(wú)票納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開(kāi)具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。

【第7篇】小規(guī)模納稅人主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

小規(guī)模納稅人無(wú)票收入同有票收入一樣，都需要按照稅法的規(guī)定及時(shí)申報(bào)繳納增值稅。小規(guī)模納稅人在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，難免會(huì)存在不需要增值稅發(fā)票的客戶，這類客戶或消費(fèi)者主要為個(gè)人。而小規(guī)模納稅人收到不需要開(kāi)具增值稅發(fā)票客戶的收入，即無(wú)票收入怎樣申報(bào)增值稅呢？

1、享受免稅政策無(wú)票收入的財(cái)稅處理。按照財(cái)稅公告【2023年】第1號(hào)政策規(guī)定，小規(guī)模納稅人月應(yīng)稅銷售額低于15萬(wàn)元，季度應(yīng)稅銷售額低于45萬(wàn)元，免征增值稅。也就是說(shuō)，小規(guī)模納稅人沒(méi)有達(dá)到起征點(diǎn)，是不需要繳納增值稅，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

享受免征增值稅小規(guī)模納稅人的無(wú)票收入，需要進(jìn)行會(huì)計(jì)處理（統(tǒng)一有票收入）。其會(huì)計(jì)處理為，業(yè)務(wù)發(fā)生時(shí)，借記：銀行存款（或現(xiàn)金），貸記：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，貸記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅；享受免稅時(shí)，借記：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅，貸記：營(yíng)業(yè)外收入。

免稅無(wú)票收入的納稅申報(bào)。免征增值稅的小規(guī)模納稅人在進(jìn)行季度增值稅申報(bào)時(shí)（小規(guī)模納稅人多以季度為申報(bào)納稅期的），將取得的無(wú)票收入時(shí)分別填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》（小規(guī)模納稅人適用）主表第9欄次“免稅銷售額”和主表第10欄次“小微企業(yè)免稅銷售額（公司填）”，如果小規(guī)模納稅人為個(gè)體工商戶，需要將無(wú)票收入填列在主表第11欄次“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”。

2、無(wú)票收入超過(guò)免稅額的納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人應(yīng)稅銷售額（含無(wú)票銷售額）超過(guò)免稅額的，不能享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。在進(jìn)行季度增值稅申報(bào)時(shí)，將取得無(wú)票收入的應(yīng)稅銷售額按照適用的征收率，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表的相關(guān)欄次。

如果小規(guī)模納稅人適用3%的征收率，在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》上將無(wú)票收入填列在主表第1欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”；如果小規(guī)模納稅人適用的是5%的征收率，其無(wú)票收入填列在主表第4欄次“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額”。

3、銷售使用過(guò)固定資產(chǎn)取得的無(wú)票收入，填列在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表》主表第7 欄次“銷售使用過(guò)固定資產(chǎn)不含稅銷售額”。

總之，小規(guī)模納稅人無(wú)票收入同有票收入一樣申報(bào)繳納增值稅。在填列《增值稅及附加稅申報(bào)表》時(shí)，分別按照免稅無(wú)票收入和超過(guò)免稅額無(wú)票收入，填列在主表的第9欄次、第10欄次和第11欄次，以及第1欄次、第4欄次和第7欄次等，進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。

我是智融聊管理，歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。

2023年7月3日

【第8篇】小規(guī)模納稅人按收入交什么個(gè)稅

前不久，vy、pr、lss等主播被稅務(wù)稽查后分別補(bǔ)稅上億，這是大部分老百姓一輩子不能達(dá)到的收入！網(wǎng)紅主播直播帶貨真的很賺錢嗎？今天我們來(lái)了解一下網(wǎng)紅主播的稅務(wù)問(wèn)題，賺錢到底按照什么交稅、到底要交多少稅？

圖片來(lái)源網(wǎng)絡(luò)

想了解主播交稅，首先我們得了解，網(wǎng)紅直播與直播平臺(tái)的合作方式有哪幾種，才能更好去定性稅務(wù)上按照什么處理。主播和直播平臺(tái)主要有三種合作方式：

1.素人直播，任何一人都可以直接使用直播軟件進(jìn)行直播。

2.平臺(tái)與經(jīng)紀(jì)公司合作，由mcn公司來(lái)協(xié)調(diào)主播進(jìn)行直播。

3.平臺(tái)和主播直接進(jìn)行簽約。

★

不同的方式交稅自然是不同的，那么到底交哪些稅呢？我們一起來(lái)看一下：

一、主播成立工作室

主播個(gè)人成立工作室，與平臺(tái)形成合作關(guān)系。是目前主播最常用的經(jīng)營(yíng)模式，一般會(huì)注冊(cè)個(gè)體工商戶，取得的收入按照“個(gè)人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得”繳納個(gè)人所得稅。首要會(huì)涉及到的稅種為：增值稅、附加稅、個(gè)人所得稅生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得稅。

二、主播作為員工

主播是直播平臺(tái)的員工，直播平臺(tái)為其發(fā)放“工資薪金“，為其代扣代繳個(gè)人所得稅，因?yàn)橹辈ズ推脚_(tái)是勞動(dòng)合同關(guān)系。

圖片來(lái)源網(wǎng)絡(luò)

三、個(gè)人與經(jīng)紀(jì)公司簽署合約

主播和經(jīng)紀(jì)公司簽署協(xié)議。

①如果簽訂的是勞務(wù)合同，經(jīng)紀(jì)公司要按照“勞務(wù)報(bào)酬所得”預(yù)扣預(yù)繳主播個(gè)人所得稅。除此之外，還需要繳納增值稅和附加稅。

②若是簽訂的是勞動(dòng)合同，需要按照“工資薪金”預(yù)扣預(yù)繳主播個(gè)人所得稅 。

四、個(gè)人直接與直播平臺(tái)簽署合約

和平臺(tái)存在勞務(wù)關(guān)系，主播是以獨(dú)立身份在直播平臺(tái)工作的。平臺(tái)按照“勞務(wù)報(bào)酬”扣繳個(gè)人所得稅。勞務(wù)報(bào)酬的個(gè)稅比例如圖：

為了更加了解稅負(fù)對(duì)比，我們舉個(gè)例子：

第一種情況：

如果主播與平臺(tái)是勞動(dòng)關(guān)系，平臺(tái)幫助員工代扣代繳“工資薪金”綜合所得個(gè)稅。比如主播是年收入100萬(wàn)工資，那么按照“工資薪金”需要交稅：100w*45%-18.19=26.81w.如果是工資收入，則需要交稅26.81w。

第二種情況：

假設(shè)主播與經(jīng)紀(jì)公司是勞務(wù)關(guān)系（不考慮工資薪金，只為計(jì)算不同稅負(fù)），則主播交稅：100w*40%-7000=39.3w.

第三種情況：

如果主播成立個(gè)體工商戶，采用有稅收優(yōu)惠的地方，按正常情況下，綜合稅負(fù)0.4%（含增值稅、附加稅及所得稅等),則100w*0.04%=0.4w。目前國(guó)家給予優(yōu)惠年銷售額（不含稅）500萬(wàn)以下小規(guī)模納稅人免增值稅。如果是專票，另外需要增加3個(gè)點(diǎn)稅負(fù)，但是綜合下來(lái)，仍然遠(yuǎn)遠(yuǎn)小于按照“工資薪金”、“勞務(wù)報(bào)酬”的稅負(fù)。但是?。≈鞑ズ推脚_(tái)發(fā)生存在真實(shí)的業(yè)務(wù)往來(lái)關(guān)系，簽訂符合規(guī)定的合同，有收入才可以開(kāi)票，合理合法的業(yè)務(wù)，合理合法的利用國(guó)家政策，不能濫用政策，逃避納稅的責(zé)任。

圖片來(lái)源網(wǎng)絡(luò)

補(bǔ)充：以下按照“工資薪金”的綜合所得稅稅率表：

參考文件：

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)

為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)將有關(guān)增值稅政策公告如下：

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號(hào)）第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。

特此公告。

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來(lái)源：世杰財(cái)稅筆記

【第9篇】動(dòng)產(chǎn)租賃收入納稅

在適用稅率上，《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第十五條規(guī)定，提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。但對(duì)以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。為了降低建筑行業(yè)稅負(fù)，《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)、教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕140號(hào))規(guī)定，自2023年5月1日起，對(duì)納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的行為，從原來(lái)按照有形動(dòng)產(chǎn)租賃項(xiàng)目改為按照“建筑服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅，相應(yīng)增值稅適用稅率為11%。建筑施工設(shè)備提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)并配備操作人員，雖然改為按照“建筑服務(wù)”項(xiàng)目繳納增值稅，但對(duì)以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的設(shè)備，仍然可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅，按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。

根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)文件附件2規(guī)定，一般納稅人存在跨縣(市)提供建筑服務(wù)，適用一般計(jì)稅方法的，納稅人應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。所以，建筑施工設(shè)備提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)并配備操作人員既然按照建筑服務(wù)繳納增值稅，相應(yīng)跨地區(qū)提供的租賃服務(wù)業(yè)應(yīng)當(dāng)就地預(yù)繳增值稅。

舉例

a公司機(jī)構(gòu)所在地為h市，一般納稅人，主營(yíng)建筑施工設(shè)備配套操作人員出租業(yè)務(wù)，將一套設(shè)備出租給j市的b建筑公司，2023年1月取得該業(yè)務(wù)的租賃收入222000元(含稅)。a公司應(yīng)在j市主管國(guó)稅機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅，應(yīng)預(yù)繳稅款為4000元[222000÷(1+11%)×2%]，a公司應(yīng)向h市主管國(guó)稅機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)，應(yīng)補(bǔ)稅額為18000元[222000÷(1+11%)×11%-4000]。如果設(shè)備為營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得，如果選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，則按照3%就地預(yù)繳增值稅。

根據(jù)《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》四十一條規(guī)定：固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;非固定業(yè)戶應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。建筑施工設(shè)備提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)，但不配備操作人員，如果跨地區(qū)提供租賃服務(wù)，則取得的租賃收入應(yīng)當(dāng)回機(jī)構(gòu)所在地申報(bào)繳納增值稅，不需要在提供租賃服務(wù)所在地預(yù)繳增值稅。

平法鋼筋算量與下料、手工算量與軟件算量（廣聯(lián)達(dá)、魯班、 bim軟件）對(duì)照書籍征訂單

一、平法鋼筋基礎(chǔ)、梁、墻、柱、樓梯

序號(hào)

書名

作者

每?jī)?cè)頁(yè)碼

出版日期

定價(jià)（元）

1

平法鋼筋算量案例精解

張國(guó)棟

150

2017.7

25

2

平法鋼筋-板

張國(guó)棟

200

2017.7

31

3

平法鋼筋基礎(chǔ)、梁、墻、柱、樓梯

張國(guó)棟

220

2017.7

34

4

平法鋼筋-柱

張國(guó)棟

220

2017.7

34

二、全國(guó)建設(shè)行業(yè)中等職業(yè)、高職高專、普通高等教育教育實(shí)訓(xùn)規(guī)劃教材（建筑工程、裝飾裝修工程）

序號(hào)

書名

作者

每?jī)?cè)頁(yè)碼

出版日期

定價(jià)（元）

1

全國(guó)建設(shè)行業(yè)中等職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)規(guī)劃教材-建筑工程

張國(guó)棟

250

2017.7

39

2

全國(guó)建設(shè)行業(yè)高職高專教育實(shí)訓(xùn)規(guī)劃教材-建筑工程

張國(guó)棟

250

2017.7

39

3

全國(guó)建設(shè)行業(yè)普通高等教育實(shí)訓(xùn)規(guī)劃教材-建筑工程

張國(guó)棟

250

2017.7

39

4

全國(guó)建設(shè)行業(yè)中等職業(yè)教育實(shí)訓(xùn)規(guī)劃教材-裝飾裝修工程

張國(guó)棟

250

2017.7

39

5

全國(guó)建設(shè)行業(yè)高職高專教育實(shí)訓(xùn)規(guī)劃教材-裝飾裝修工程

張國(guó)棟

250

2017.7

39

6

全國(guó)建設(shè)行業(yè)普通高等教育實(shí)訓(xùn)規(guī)劃教材-裝飾裝修工程

張國(guó)棟

250

2017.7

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通知

棟梁教育造價(jià)實(shí)操面授培訓(xùn)開(kāi)班啦！趕快報(bào)名參加吧！

序號(hào)

日期

開(kāi)班計(jì)劃

1

2023年9月17日（周日）

142班

2

2023年10月1日（周日）

143班

3

2023年10月15日（周日）

144班

4

2023年10月29日（周日）

145班

5

2023年11月12日（周日）

146班

【第10篇】企業(yè)利息收入如何納稅

各位小伙伴好！我是葉子與青荷，今天我們講的知識(shí)點(diǎn)是：企業(yè)所得稅借款利息費(fèi)用扣除標(biāo)準(zhǔn)

我們學(xué)習(xí)的時(shí)候我先把那些難理解的幾個(gè)政策表述給先簡(jiǎn)化先。

金融企業(yè)（我們且稱為“銀行”）：是指各類銀行、保險(xiǎn)公司及經(jīng)中國(guó)人民銀行批準(zhǔn)從事金融業(yè)務(wù)的非銀行金融機(jī)構(gòu)；

非金融機(jī)構(gòu)（我們且稱為“其他企業(yè)”）：指除上述金融企業(yè)以外的所有企業(yè)、事業(yè)單位以及社會(huì)團(tuán)體等企業(yè)或組織。

關(guān)聯(lián)企業(yè)（我們且稱為“同行”）

我們分四種情況說(shuō)明：

1.不得扣除的情況（內(nèi)部不行）

其他企業(yè)（非銀行金融企業(yè)）內(nèi)部營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息不得扣除

也就是說(shuō)，在同一家企業(yè)，同一個(gè)法人，一起合并交稅，內(nèi)部從左手到右手拆借貸款是不允許扣除的。

但集團(tuán)內(nèi)部母子公司分屬獨(dú)立的法人，獨(dú)立納稅，這種情況除外。

2.全額據(jù)實(shí)扣除的情況（有銀行參與的借款，其他企業(yè)向銀行借款，銀行向銀行借款）

其他企業(yè)向銀行借款的利息支出、銀行的各項(xiàng)存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準(zhǔn)發(fā)行債券的利息支出可據(jù)實(shí)扣除。

3.單限額扣除的情況（沒(méi)有銀行參與的借款）

其他企業(yè)向其他企業(yè)借款的利息支出，不超過(guò)按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計(jì)算的數(shù)額的部分可據(jù)實(shí)扣除，超過(guò)部分不允許扣除。

也就是要按銀行同期利息算，防止你放高利貸又少交稅。

貼士：集團(tuán)內(nèi)部母子公司分屬獨(dú)立的法人，獨(dú)立納稅，按這條限額標(biāo)準(zhǔn)來(lái)扣。

4. 雙限額扣除的情況（關(guān)聯(lián)企業(yè)）

在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，企業(yè)實(shí)際支付給關(guān)聯(lián)方的利息支出，不超過(guò)以下規(guī)定比例和稅法及其實(shí)施條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算的部分，準(zhǔn)予扣除，超過(guò)的部分不得在發(fā)生當(dāng)期和以后年度扣除。

①借款金額不超過(guò)權(quán)益性投資的2倍或5倍(銀行為5倍，其他企業(yè)為2倍)

也就是借款不得超過(guò)“入股”出借方份額的2倍或5倍，超過(guò)部分不“報(bào)銷”

②借款利率不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率。

也就是，還是要按銀行同類利息算。

特殊情況：企業(yè)能夠按規(guī)定提供相關(guān)資料并證明交易活動(dòng)符合獨(dú)立交易原則，或者企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)不高于境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的，其實(shí)際支付給境內(nèi)關(guān)聯(lián)方的利息支出，不受債資比的限制，但是仍需要滿足一般原則，即借款利率不超過(guò)金融企業(yè)同期同類貸款利率。

總結(jié)來(lái)說(shuō)：

內(nèi)部拆借肯定不能扣除

有銀行參與的可以據(jù)實(shí)扣除

沒(méi)有銀行參與的要按銀行同期利息算

關(guān)聯(lián)企業(yè)借款，除了要按銀行同期利息算，借款總額還不能超過(guò)“投資入股”的2倍或5倍

我們出一道最復(fù)雜的計(jì)算題來(lái)算一下，就明白了。

例題：某生產(chǎn)企業(yè)2023年權(quán)益性投資為2000萬(wàn)，當(dāng)年按金融機(jī)構(gòu)同期同類貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借入1年期經(jīng)營(yíng)資金6000萬(wàn)，發(fā)生借款利息支出300萬(wàn)元。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度規(guī)定，該企業(yè)在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納所得額時(shí)，不得扣除的利息費(fèi)用是多少？

我們審題，首先是關(guān)聯(lián)方，關(guān)聯(lián)企業(yè)，然后是向非金融機(jī)構(gòu)借，有雙限制條件，一是要按同期同類金融企業(yè)利息算，這個(gè)題目直接給了；二是借款不超過(guò)權(quán)益性投資兩倍以內(nèi)的利息可以扣，超過(guò)部分不得扣。也就是說(shuō)2000*2=4000。4000萬(wàn)的借款產(chǎn)生的部分利息可以扣，2000萬(wàn)產(chǎn)生的利息不能扣。

可以扣除的利息：300*（4000/6000）=200萬(wàn)

不可以扣除的利息：300*（2000/6000）=100萬(wàn)

你都學(xué)會(huì)了嗎？

每天學(xué)習(xí)一點(diǎn)點(diǎn)，每天進(jìn)步一點(diǎn)點(diǎn)。今天講課就講到這里。

【第11篇】小規(guī)模納稅人收入不超3萬(wàn)

按月度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，在月度終了后，銷售額沒(méi)有超過(guò)15萬(wàn)，申報(bào)表怎么填寫呢？

這個(gè)月只開(kāi)了增值稅普通發(fā)票怎么填寫申報(bào)表？

這個(gè)月既開(kāi)具了增值稅普通發(fā)票也開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票申報(bào)表怎么填寫？

這個(gè)月沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，但是我仍然有收入，怎么填寫申報(bào)表？

1.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票<15萬(wàn)

增值稅普通發(fā)票<15萬(wàn)

2.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票+未開(kāi)具發(fā)票收入<15萬(wàn)元

增值稅普通發(fā)票+未開(kāi)具發(fā)票收入<15萬(wàn)元

3.開(kāi)具增值稅普通發(fā)票+未開(kāi)具發(fā)票收入+增值稅專用發(fā)票<15萬(wàn)

增值稅普通發(fā)票+未開(kāi)具發(fā)票收入+增值稅專用發(fā)票<15萬(wàn)

以上是按月度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)。同理，按季度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額沒(méi)有超過(guò)45萬(wàn)填寫方法同上圖。

參考文件：

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問(wèn)題的公告

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào) 2021-3-31

為貫徹落實(shí)全國(guó)兩會(huì)精神和中辦、國(guó)辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見(jiàn)》，按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2023年第11號(hào))的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管問(wèn)題公告如下：

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)15萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第5號(hào)

【第12篇】小規(guī)模納稅人3萬(wàn)以下免稅是含稅收入嗎

對(duì)營(yíng)改增之后的應(yīng)稅項(xiàng)目，財(cái)稅2023年36號(hào)文附件一第35條，說(shuō)明小規(guī)模納稅人的銷售額不包含應(yīng)納稅額。

第三十五條 簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的，按照下列公式計(jì)算銷售額：

銷售額＝含稅銷售額÷（1＋征收率）

注意：包括連續(xù)12個(gè)月銷售額累計(jì)達(dá)到500萬(wàn)就要升級(jí)為一般納稅人，這里所指的500萬(wàn)也是不含稅。

第二、開(kāi)專票是否占據(jù)免稅額度？

月度10萬(wàn)季度30萬(wàn)以內(nèi)免征，僅限于普票，不開(kāi)票也算普票收入。只要開(kāi)了專票就不能免稅，免稅不專票，專票不免稅。在免稅標(biāo)準(zhǔn)之內(nèi)，只要開(kāi)了專票就視為放棄免稅優(yōu)惠，所以要占用額度，例如季度開(kāi)了20萬(wàn)普票，15萬(wàn)專票，超過(guò)了免稅標(biāo)準(zhǔn)，這35萬(wàn)全都需要交稅。

第三，不含稅銷售額的計(jì)算方法是含稅銷售額/（1+3%），還是含稅銷售額/（1+1%）？

“依照3%征收率減按1%征收和減按1%征收率征收”是兩種減稅方式：

假設(shè)含稅銷售額20萬(wàn)，依照3%征收率減按1%征收，征收率仍然是3%，不含稅銷售額就是20/（1+3%），這叫依照3%征收率，然后再減按1%征收，其應(yīng)納稅額為20/（1+3%）*1%，假設(shè)去掉前面依照3%征收率這個(gè)短語(yǔ)，只說(shuō)按1%征收率征收，那就是說(shuō)征收率降為了1%，銷售額就是20/（1+1%），應(yīng)納稅額為20/（1+1%）*1%。

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，

即銷售額：含稅銷售額/（1+1%）

應(yīng)納稅額：含稅銷售額/（1+1%）*1%

財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)第二條

【第13篇】小規(guī)模納稅人收入會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人利息收入的會(huì)計(jì)分錄怎么做是財(cái)務(wù)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，利息收入包括了存款收入、貸款利息及債權(quán)收入等。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人利息收入的會(huì)計(jì)分錄做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

小規(guī)模納稅人利息收入會(huì)計(jì)分錄

借：應(yīng)收利息

貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——利息收入

收到利息收入后：

借：銀行存款

貸：應(yīng)收利息

企業(yè)借款利息收入是否需要繳納增值稅?

答：企業(yè)借款利息收入需要繳納增值稅。

個(gè)人要借款給企業(yè)是需要繳納增值稅的，可以到稅務(wù)局代開(kāi)發(fā)票，開(kāi)票的同時(shí)需要繳納稅率為0.05%印花稅。對(duì)于股利、紅利所得還需繳納稅率為20%的個(gè)人所得稅。

1.如果是簽訂了借款合同的，則應(yīng)當(dāng)按照0.05‰貼花。

2.根據(jù)營(yíng)業(yè)稅暫行條例的有關(guān)規(guī)定，取得利息收入的企業(yè)應(yīng)當(dāng)全額根據(jù)“金融保險(xiǎn)業(yè)”稅目5%繳納營(yíng)業(yè)稅，對(duì)于利息收入，應(yīng)當(dāng)作為投資收益對(duì)企業(yè)所得稅進(jìn)行繳納。

小規(guī)模納稅人銷售收入如何做會(huì)計(jì)分錄

小規(guī)模納稅人含義

小規(guī)模納稅人指的是年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按照規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。具體好處包括：

1.稅率低：小規(guī)模納稅人稅率為3%。

2.靈活性更強(qiáng)：小規(guī)模納稅人可以隨時(shí)變更為一般納稅人，稅率由3%增長(zhǎng)至16%。

3.認(rèn)定保準(zhǔn)低：2023年對(duì)小規(guī)模設(shè)定統(tǒng)一認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，年銷售額如果沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)，則均為小規(guī)模納稅人企業(yè);年銷售額如果超過(guò)了500萬(wàn)元，則需申請(qǐng)成為一般納稅人。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第14篇】以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的有

看題庫(kù)還有剩余，給延考的同學(xué)們。

祝你們，近期就能接到開(kāi)考通知，并且都能順利通關(guān)。

答案在同名公眾號(hào)、相應(yīng)標(biāo)題鏈接的底部留言那里查看，一定要做完再去對(duì)答案，像考試一樣認(rèn)真對(duì)待。

[單選題]1.下列關(guān)于樣本量的說(shuō)法，正確的是（ ）。

a 通常情況下，樣本中所包含的樣本量增大，相應(yīng)樣本估計(jì)量的抽樣誤差也會(huì)增大

b 要求的調(diào)查精度越高，所需要的樣本量就越小

c 隨著樣本量的增大，增加同等樣本量所增加的精度幅度呈下降趨勢(shì)

d 調(diào)查的限定時(shí)間、實(shí)施調(diào)查的人力資源并不是影響樣本量的客觀因素

[單選題]2.關(guān)于影響需求價(jià)格彈性的因素，下列表述錯(cuò)誤的是（ ）。

a 一種商品有許多相近的替代品，則需求價(jià)格彈性大

b 時(shí)間越短，商品的需求彈性越大

c 生活基本必需品的需求價(jià)格彈性小

d 一種商品的用途越多，它的需求彈性就越大

[單選題]3.按照美國(guó)經(jīng)濟(jì)學(xué)家科斯的觀點(diǎn)，關(guān)于交易費(fèi)用的說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。

a 節(jié)約市場(chǎng)交易費(fèi)用或交易成本是企業(yè)存在的根本原因

b 交易費(fèi)用包括簽訂契約時(shí)交易雙方面臨的偶然因素所可能帶來(lái)的損失

c 交易費(fèi)用包含簽訂契約及監(jiān)督和執(zhí)行契約所花費(fèi)的成本

d 交易費(fèi)用包含了企業(yè)生產(chǎn)成本

[單選題]4.下列屬于自然壟斷情形的是（ ）。

a 兩家企業(yè)共同控制一個(gè)市場(chǎng)

b 企業(yè)壟斷某種自然資源

c 政府對(duì)重要自然資產(chǎn)實(shí)行完全壟斷

d 一個(gè)企業(yè)能以低于兩個(gè)或更多企業(yè)的成本為整個(gè)市場(chǎng)供給一種產(chǎn)品

[單選題]5.下列關(guān)于完全壟斷企業(yè)定價(jià)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 需求價(jià)格彈性高，壟斷者可以確定較高的價(jià)格

b 隨著需求價(jià)格彈性絕對(duì)值的擴(kuò)大，價(jià)格將非常接近邊際成本

c 在邊際成本上的加價(jià)額占價(jià)格的比例應(yīng)該等于需求價(jià)格彈性倒數(shù)的相反數(shù)

d 一個(gè)壟斷企業(yè)索取的價(jià)格超過(guò)邊際成本的程度，受制于需求價(jià)格彈性

[單選題]6.對(duì)于鋼鐵廠來(lái)說(shuō)，只有煉鋼工人和煉鋼爐結(jié)合起來(lái)，才有可能生產(chǎn)出鋼，這說(shuō)明生產(chǎn)者對(duì)生產(chǎn)要素的需求是（ ）。

a 本源需求

b 獨(dú)立需求

c 復(fù)合需求

d 主觀需求

[單選題]7.可用于計(jì)算資本形成率和最終消費(fèi)率的國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的核算方法是（ ）。

a 支出法

b 收入法

c 生產(chǎn)法

d 綜合法

[單選題]8.關(guān)于總供給和總供給曲線，下列說(shuō)法錯(cuò)誤的是（ ）。

a 決定總供給的基本因素是價(jià)格與成本

b 長(zhǎng)期總供給曲線是一條與橫軸相交的垂直線

c 短期總供給與價(jià)格總水平無(wú)關(guān)

d 短期中，工資和價(jià)格具有黏性

[單選題]9.關(guān)于經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展之間的說(shuō)法，正確的是（ ）。

a 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)比經(jīng)濟(jì)發(fā)展的含義更加廣泛

b 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)是經(jīng)濟(jì)發(fā)展的基礎(chǔ)

c 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)等同于經(jīng)濟(jì)發(fā)展

d 經(jīng)濟(jì)發(fā)展制約經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

[單選題]10.奧肯定律描述的是（ ）之間的具體數(shù)量相關(guān)關(guān)系。

a 經(jīng)濟(jì)波動(dòng)和就業(yè)

b 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和通貨膨脹

c 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和居民收入

d 經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)和失業(yè)

[單選題]11.下列政府對(duì)進(jìn)出口貿(mào)易的干預(yù)措施中，屬于非關(guān)稅壁壘的是（ ）。

a 反傾銷稅

b 出口信貸

c 衛(wèi)生檢疫標(biāo)準(zhǔn)

d 征收高額進(jìn)口關(guān)稅

[單選題]12.下列生產(chǎn)方式中，屬于公共物品典型生產(chǎn)方式的是（ ）。

a 特許經(jīng)營(yíng)

b 私人經(jīng)營(yíng)

c 社會(huì)組織生產(chǎn)

d 政府生產(chǎn)

[單選題]13.衡量財(cái)政收入的不同口徑中，小口徑是在最小口徑基礎(chǔ)上增加了（ ）。

a 稅收收入

b 債務(wù)收入

c 社會(huì)保障繳費(fèi)收入

d 納入一般預(yù)算的非稅收入

[單選題]14.關(guān)于房產(chǎn)稅征收管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納

b 房產(chǎn)不在同一地方的納稅人，應(yīng)按納稅人所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

c 房產(chǎn)稅實(shí)行按年計(jì)算、分期繳納的征收方法

d 納稅人因房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的，其應(yīng)納稅款的計(jì)算截止到房產(chǎn)的實(shí)物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當(dāng)月末

[單選題]15.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，以每次收入額為應(yīng)納稅所得額的是（ ）。

a 偶然所得

b 財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

c 稿酬所得

d 勞務(wù)報(bào)酬所得

[單選題]16.根據(jù)政府間財(cái)政收入劃分原則，一般應(yīng)作為地方政府財(cái)政收入的是（ ）。

a 流動(dòng)性強(qiáng)的稅收收入

b 收益和負(fù)擔(dān)能夠直接應(yīng)對(duì)的使用費(fèi)收入

c 調(diào)動(dòng)功能比較強(qiáng)的稅收收入

d 收入份額較大的主體稅種收入

[單選題]17.關(guān)于財(cái)政政策乘數(shù)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 當(dāng)社會(huì)總供給大于總需求時(shí)，政府應(yīng)該擴(kuò)大支出規(guī)模，保持一定赤字規(guī)模

b 購(gòu)買支出乘數(shù)大于稅收乘數(shù)，這表明增加財(cái)政支出政策對(duì)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的作用大于減稅政策

c 邊際消費(fèi)傾向?yàn)?.8，則稅收乘數(shù)為－4

d 平衡預(yù)算乘數(shù)始終為1，說(shuō)明政府實(shí)行平衡預(yù)算政策對(duì)宏觀經(jīng)濟(jì)既無(wú)擴(kuò)張效應(yīng)也無(wú)緊縮效應(yīng)

[單選題]18.下列選項(xiàng)中，不屬于財(cái)政政策工具的是（ ）。

a 補(bǔ)貼政策

b 公債政策

c 匯率政策

d 稅收政策

[單選題]19.關(guān)于一般性貨幣政策工具的說(shuō)法，正確的是（ ）。

a 法定存款準(zhǔn)備金率政策通常被作為經(jīng)常性政策工具來(lái)使用

b 沒(méi)有稅收政策的配合，公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)無(wú)法發(fā)揮作用

c 公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)使中央銀行能夠隨時(shí)根據(jù)金融市場(chǎng)變化，經(jīng)常、連續(xù)地買賣國(guó)債

d 法定存款準(zhǔn)備金率對(duì)貨幣乘數(shù)的影響很小

[單選題]20.在貨幣當(dāng)局資產(chǎn)負(fù)債表中，列入資產(chǎn)方的國(guó)外資產(chǎn)項(xiàng)目的是（ ）。

a 貨幣黃金

b 不計(jì)入儲(chǔ)備貨幣的金融性公司存款

c 儲(chǔ)備貨幣

d 政府存款

[單選題]21.下列貸款中，不屬于擔(dān)保貸款的是（ ）。

a 保證貸款

b 信用貸款

c 抵押貸款

d 質(zhì)押貸款

[單選題]22.源于“金融不穩(wěn)定假說(shuō)”的理論是（ ）。

a 公共利益論

b 保護(hù)債權(quán)論

c 金融風(fēng)險(xiǎn)控制論

d 金融全球化理論

[單選題]23.關(guān)于金融危機(jī)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 金融危機(jī)指一個(gè)國(guó)家或幾個(gè)國(guó)家與地區(qū)的全部或大部分金融指標(biāo)出現(xiàn)急劇、短暫和超周期的惡化

b 金融危機(jī)會(huì)使一國(guó)實(shí)體經(jīng)濟(jì)受到影響，但不會(huì)導(dǎo)致金融市場(chǎng)崩潰

c 金融危機(jī)的發(fā)生具有頻繁性、廣泛性、傳染性和嚴(yán)重性的特點(diǎn)

d 幾乎所有的國(guó)家都曾經(jīng)遭受過(guò)金融危機(jī)的侵襲

[單選題]24.關(guān)于國(guó)際儲(chǔ)備管理的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 實(shí)行儲(chǔ)備貨幣多樣化可以減少外匯儲(chǔ)備風(fēng)險(xiǎn)

b 應(yīng)當(dāng)在考慮流動(dòng)性和盈利性的條件下確定流動(dòng)性結(jié)構(gòu)

c 應(yīng)滿足在一定風(fēng)險(xiǎn)的條件下獲取盡可能高的預(yù)期收益

d 過(guò)多的外匯儲(chǔ)備可以用來(lái)滿足交易性需求，不會(huì)帶來(lái)負(fù)面影響

[單選題]25.關(guān)于國(guó)際貨幣基金組織貸款的說(shuō)法，正確的是（ ）。

a 該貸款通常沒(méi)有附加政策條件

b 該貸款種類單一且固定不變

c 減貧與增長(zhǎng)貸款是最早設(shè)立的一種貸款

d 該貸款主要幫助成員國(guó)解決國(guó)際收支問(wèn)題

[單選題]26.下列屬于半結(jié)構(gòu)化數(shù)據(jù)的是（ ）。

a 音頻信息

b 視頻信息

c 員工簡(jiǎn)歷

d 辦公文檔

[單選題]27.關(guān)于標(biāo)準(zhǔn)差的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 用來(lái)測(cè)量數(shù)據(jù)的離散程度

b 與原始數(shù)據(jù)具有相同的計(jì)量單位

c 標(biāo)準(zhǔn)差越小，均值的代表性越差

d 能夠度量數(shù)值與均值的平均距離

[單選題]28.關(guān)于離散系數(shù)的說(shuō)法，正確的是（ ）。

a 主要用于同類別數(shù)據(jù)離散程度的比較

b 不能直接用來(lái)比較變量的離散程度

c 可以表示為方差與均值的比值

d 能夠消除觀測(cè)值水平和測(cè)度單位對(duì)測(cè)度值的影響

[單選題]29.某廠共有職工1500人，其中管理人員300人，其他為生產(chǎn)工人，如果采取分層抽樣方法抽取容量為200的樣本調(diào)查員工薪酬，那么管理人員、生產(chǎn)工人抽取的人數(shù)分別為（ ）。

a 50，150

b 40，160

c 100，100

d 60，140

[單選題]30.下列回歸模型中，屬于一元線性回歸模型的是（ ）。

a y＝β0＋β1x1＋β2x2＋ε

b y＝β0＋β1x1＋β2x22＋ε

c y＝β0＋β1x2＋ε

d y＝β0＋β1x＋ε

[單選題]31.下列決定系數(shù)的取值中，說(shuō)明回歸模型擬合效果最好的是（ ）。

a 0.983

b 0.125

c 0.764

d 0.836

[單選題]32.多元回歸模型在實(shí)際應(yīng)用中，隨著自變量個(gè)數(shù)的增加，決定系數(shù)r2會(huì)（ ）。

a 增大

b 減少

c 等于0

d 等于1

[單選題]33.我國(guó)2005—2023年某些年份第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)人數(shù)如下表所示：

我國(guó)2005—2023年平均每年第三產(chǎn)業(yè)就業(yè)人數(shù)是（ ）萬(wàn)人。

a 12480

b 12918

c 14000

d 14412

[單選題]34.如果以yt表示第t期實(shí)際觀測(cè)值、ft表示第t期指數(shù)平滑預(yù)測(cè)值、α表示平滑系數(shù)，則指數(shù)平滑預(yù)測(cè)法的計(jì)算公式為（ ）。

a ft＋1＝αyt＋1＋（1－α）ft

b ft＋1＝αyt＋（1－α）ft

c ft＋1＝α（ft＋yt）

d ft＋1＝αft

[單選題]35.下列負(fù)債中，屬于非流動(dòng)負(fù)債的是（ ）。

a 應(yīng)付債券

b 短期借款

c 應(yīng)付賬款

d 預(yù)收賬款

[單選題]36.下列會(huì)計(jì)要素中，反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)成果的是（ ）。

a 資產(chǎn)

b 費(fèi)用

c 所有者權(quán)益

d 現(xiàn)金流量

[單選題]37.構(gòu)成了確認(rèn)收入和費(fèi)用的基礎(chǔ)，也進(jìn)一步構(gòu)成了資產(chǎn)和負(fù)債的確認(rèn)基礎(chǔ)的是（ ）。

a 會(huì)計(jì)憑證

b 會(huì)計(jì)循環(huán)

c 權(quán)責(zé)發(fā)生制

d 會(huì)計(jì)計(jì)量

[單選題]38.記賬憑證賬務(wù)處理程序的優(yōu)點(diǎn)是（ ）。

a 詳細(xì)反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的發(fā)生情況

b 編制匯總轉(zhuǎn)賬憑證的工作量大

c 反映賬戶之間的對(duì)應(yīng)關(guān)系

d 減輕了登記總分類賬的工作量

[單選題]39.假設(shè)某企業(yè)2023年實(shí)現(xiàn)營(yíng)業(yè)收入8200萬(wàn)元，發(fā)生營(yíng)業(yè)成本4400萬(wàn)元，繳納營(yíng)業(yè)稅金及附加451萬(wàn)元，發(fā)生銷售費(fèi)用1200萬(wàn)元、研發(fā)費(fèi)用850萬(wàn)元、財(cái)務(wù)管理費(fèi)用200萬(wàn)元；取得資產(chǎn)處置收益300萬(wàn)元、營(yíng)業(yè)外收入200萬(wàn)元；發(fā)生營(yíng)業(yè)外支出40萬(wàn)元。則該企業(yè)2023年的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)是（ ）萬(wàn)元。

a 1199

b 1399

c 1359

d 3349

[單選題]40.編制現(xiàn)金流量表的主要作用是（ ）。

a 提供企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、償債能力和支付能力的信息

b 反映企業(yè)資金的來(lái)源渠道和構(gòu)成情況

c 提供企業(yè)盈利能力方面的信息

d 提供企業(yè)一定會(huì)計(jì)期間內(nèi)現(xiàn)金和現(xiàn)金等價(jià)物流入和流出的信息

[單選題]41.某企業(yè)2023年度的資產(chǎn)負(fù)債狀況如下表所示（單位：元）：

根據(jù)上表資料，該企業(yè)的速動(dòng)比率為（ ）。

a 0.63

b 0.65

c 0.084

d 1.57

[單選題]42.由政府財(cái)政部門編制的，反映各級(jí)政府整體財(cái)務(wù)狀況、運(yùn)行情況和財(cái)政中長(zhǎng)期可持續(xù)性的報(bào)告是（ ）。

a 政府決算報(bào)告

b 政府財(cái)務(wù)報(bào)表附注

c 政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告

d 政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告

[單選題]43.構(gòu)成現(xiàn)代市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)社會(huì)調(diào)整經(jīng)濟(jì)關(guān)系的兩大法律體系是（ ）。

a 行政法和經(jīng)濟(jì)法

b 憲法和訴訟法

c 民商法和經(jīng)濟(jì)法

d 民商法和訴訟法

[單選題]44.與所有權(quán)和擔(dān)保物權(quán)相比，用益物權(quán)的法律特征不包括（ ）。

a 具有獨(dú)立性的他物權(quán)

b 是限制物權(quán)

c 具有使用的目的

d 標(biāo)的物主要是動(dòng)產(chǎn)

[單選題]45.關(guān)于債權(quán)人的代位權(quán)的說(shuō)法，正確的是（ ）。

a 債權(quán)人必須以債務(wù)人的名義行使代位權(quán)

b 債權(quán)人代位權(quán)必須通過(guò)訴訟程序行使

c 債權(quán)人代位權(quán)的行使必須取得債務(wù)人的同意

d 代位權(quán)行使的費(fèi)用必須由債權(quán)人自己承擔(dān)

[單選題]46.關(guān)于要約的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 要約到達(dá)受要約人時(shí)生效

b 要約是以訂立合同為目的的意思表示

c 要約的內(nèi)容必須具體確定

d 要約可以撤回但不能撤銷

[單選題]47.雙方互相負(fù)有同種類的給付義務(wù)時(shí)，將兩項(xiàng)義務(wù)相互沖抵，使其相互在對(duì)等額內(nèi)消滅，這屬于合同終止中的（ ）。

a 合同履行

b 抵銷

c 混同

d 免除債務(wù)

[單選題]48.下列屬于股東大會(huì)職權(quán)的是（ ）。

a 檢查公司財(cái)務(wù)

b 修改公司章程

c 制定公司的基本管理制度

d 決定公司的經(jīng)營(yíng)計(jì)劃和投資方案

[單選題]49.關(guān)于商標(biāo)注冊(cè)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 未經(jīng)商標(biāo)注冊(cè)人許可，法律禁止任何人以任何形式使用注冊(cè)商標(biāo)

b 法律規(guī)定必須使用注冊(cè)商標(biāo)的商品，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊(cè)的，不得生產(chǎn)銷售

c 未經(jīng)注冊(cè)的商標(biāo)可以使用，但是使用人不享有專用權(quán)

d 我國(guó)商標(biāo)注冊(cè)采用自愿注冊(cè)和強(qiáng)制注冊(cè)相結(jié)合，以自愿原則為主的制度

[單選題]50.下列有關(guān)專利權(quán)和商標(biāo)權(quán)的表述，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 專利權(quán)保護(hù)的對(duì)象包括發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)

b 發(fā)明專利權(quán)的期限為20年，自公告之日起計(jì)算

c 注冊(cè)商標(biāo)有效期滿需要繼續(xù)使用的，應(yīng)在有效期滿12個(gè)月內(nèi)按照規(guī)定辦理續(xù)展手續(xù)

d 取得商標(biāo)專用權(quán)，應(yīng)當(dāng)向商標(biāo)局申請(qǐng)商標(biāo)注冊(cè)

[單選題]51.一般性貨幣政策工具中，更具有彈性和優(yōu)越性的是（ ）。

a 再貸款

b 法定存款準(zhǔn)備金

c 公開(kāi)市場(chǎng)業(yè)務(wù)

d 再貼現(xiàn)

[單選題]52.下列統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)中，屬于觀測(cè)數(shù)據(jù)的是（ ）。

a 居民收入數(shù)據(jù)

b 新藥療效數(shù)據(jù)

c 電池使用壽命數(shù)據(jù)

d 輪胎使用壽命數(shù)據(jù)

[單選題]53.在抽取樣本時(shí)，調(diào)查人員依據(jù)調(diào)查目的和對(duì)調(diào)查對(duì)象情況的了解，人為確定樣本單元。這種抽樣調(diào)查方法稱為（ ）。

a 判斷抽樣

b 方便抽樣

c 配額抽樣

d 簡(jiǎn)單隨機(jī)抽樣

[單選題]54.下列理論中，把生產(chǎn)資源配置或要素儲(chǔ)備比例上的差別視為國(guó)際貿(mào)易基礎(chǔ)的是（ ）。

a 比較優(yōu)勢(shì)理論

b 絕對(duì)優(yōu)勢(shì)理論

c 要素稟賦理論

d 規(guī)模經(jīng)濟(jì)貿(mào)易理論

[單選題]55.稅制要素中的違章處理體現(xiàn)了的稅收的（ ）特征。

a 強(qiáng)制性

b 無(wú)償性

c 自愿性

d 固定性

[單選題]56.關(guān)于外部性或外部影響的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 鼓勵(lì)外部經(jīng)濟(jì)的主要手段是財(cái)政補(bǔ)貼

b 很多外部性的產(chǎn)生都是由于產(chǎn)權(quán)不清晰導(dǎo)致的

c 增稅是解決外部不經(jīng)濟(jì)的主要措施

d 依靠市場(chǎng)機(jī)制可以完全矯正外部性

[單選題]57.貨幣需求理論中，劍橋方程式π＝k·y/m，k代表的是（ ）。

a 為應(yīng)付各種緊急情況而產(chǎn)生的持有貨幣的傾向

b 為進(jìn)行日常交易而產(chǎn)生的持有貨幣的愿望

c 貨幣流通速度

d 總資源中愿意以貨幣形式持有的比重

[單選題]58.存款保險(xiǎn)基金不能投資于（ ）。

a 政府債券

b 中央銀行票據(jù)

c 公司債券

d 高等級(jí)金融債券

[單選題]59.在測(cè)度數(shù)據(jù)集中趨勢(shì)時(shí)，與均值、中位數(shù)相比，眾數(shù)的缺點(diǎn)是（ ）。

a 缺乏穩(wěn)定性

b 易受極端值影響

c 不適用于順序變量

d 不適用于分類變量

[單選題]60.以會(huì)計(jì)準(zhǔn)則為主要依據(jù)，通過(guò)一定的程序和方法，確認(rèn)、計(jì)量企業(yè)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減變動(dòng)，記錄營(yíng)業(yè)收入的取得、費(fèi)用的發(fā)生和歸屬，以及收益的形成和分配，定期以財(cái)務(wù)報(bào)表的形式報(bào)告企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量，并分析報(bào)表，評(píng)價(jià)企業(yè)償債能力、營(yíng)運(yùn)能力和盈利能力等的一套信息處理系統(tǒng)，稱為（ ）。

a 財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)

b 預(yù)算會(huì)計(jì)

c 政府會(huì)計(jì)

d 管理會(huì)計(jì)

[單選題]61.關(guān)于所有權(quán)的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 所有人對(duì)其財(cái)產(chǎn)享有所有權(quán)，可以依法排斥他人的非法干涉

b 所有權(quán)包括占有權(quán)、使用權(quán)、收益權(quán)和處分權(quán)

c 所有權(quán)內(nèi)容的核心是處分權(quán)，是擁有所有權(quán)的根本標(biāo)志

d 所有權(quán)是最全面、完整的物權(quán)形式，在法律上不受任何限制

[單選題]62.收購(gòu)本公司股份時(shí)，公司合計(jì)持有的本公司股份不得超過(guò)本公司已發(fā)行股份總額的10%，并應(yīng)當(dāng)在3年內(nèi)轉(zhuǎn)讓或注銷。這種收購(gòu)的情形不包括（ ）。

a 將股份用于員工持股計(jì)劃或者股權(quán)激勵(lì)

b 與持有本公司股份的其他公司合并

c 將股份用于轉(zhuǎn)換上市公司發(fā)行的可轉(zhuǎn)換為股票的公司債券

d 上市公司為維護(hù)公司價(jià)值及股東權(quán)益所必需

[單選題]63.下列會(huì)計(jì)處理中，不符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量要求的是（ ）。

a 企業(yè)設(shè)置秘密準(zhǔn)備

b 不同企業(yè)發(fā)生的相同或者相似的交易或者事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)采用規(guī)定的會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)處理方法，確保會(huì)計(jì)信息口徑—致

c 企業(yè)根據(jù)會(huì)計(jì)事項(xiàng)的重要程度，采取不同的核算方式和不同的核算精度

d 企業(yè)對(duì)應(yīng)收賬款計(jì)提壞賬準(zhǔn)備

[單選題]64.2023年1～6月我國(guó)財(cái)政支出為123538億元，2023年1～6月我國(guó)財(cái)政支出為116411億元。則2023年1～6月我國(guó)財(cái)政支出增長(zhǎng)率為（ ）。

a －5.77%

b －6.12%

c 6.12%

d 5.77%

[單選題]65.甲和乙設(shè)立有限責(zé)任公司。關(guān)于該有限責(zé)任公司設(shè)立的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 在不違反法律法規(guī)的前提下，該公司可以使用乙的姓名作為公司名稱

b 該公司的注冊(cè)資本可約定為20萬(wàn)元人民幣

c 甲和乙簽訂的設(shè)立公司的相關(guān)協(xié)議可以代替公司的章程

d 甲和乙可以將公司的住所設(shè)立在乙所有的某處商用居所

[單選題]66.關(guān)于公共勞務(wù)收費(fèi)法的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 高價(jià)政策可以抑制消費(fèi)

b 政府通過(guò)制定價(jià)格，以提高財(cái)政支出效益

c 政府通過(guò)制定收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)來(lái)達(dá)到對(duì)財(cái)政支出備選方案的篩選，以提高財(cái)政支出效益

d 該方法只適用于可以買賣的、采用定價(jià)收費(fèi)方法管理的公共服務(wù)部門

[單選題]67.關(guān)于數(shù)據(jù)挖掘的說(shuō)法，正確的是（ ）。

a 監(jiān)督學(xué)習(xí)中的兩大類典型任務(wù)是聚類和降維

b 無(wú)監(jiān)督學(xué)習(xí)的主要任務(wù)是探索數(shù)據(jù)之間的內(nèi)在聯(lián)系和結(jié)構(gòu)

c 半監(jiān)督學(xué)習(xí)中的兩大類典型任務(wù)是分類和回歸

d 半監(jiān)督學(xué)習(xí)的成本高于監(jiān)督學(xué)習(xí)，準(zhǔn)確性又低于無(wú)監(jiān)督學(xué)習(xí)

[單選題]68.下列關(guān)于公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照的說(shuō)法，錯(cuò)誤的是（ ）。

a 依法設(shè)立的公司，由公司登記機(jī)關(guān)發(fā)給公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照

b 市場(chǎng)主體應(yīng)當(dāng)將營(yíng)業(yè)執(zhí)照置于住所或者主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的醒目位置

c 公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期

d 電子營(yíng)業(yè)執(zhí)照和紙質(zhì)營(yíng)業(yè)執(zhí)照具有同等法律效力，但是營(yíng)業(yè)執(zhí)照的正本和副本不具有同等法律效力

[單選題]69.先占是指民事主體以所有的意思占有無(wú)主動(dòng)產(chǎn)而取得其所有權(quán)的法律事實(shí)，其構(gòu)成要件不包括（ ）。

a 標(biāo)的須為無(wú)主物

b 標(biāo)的須為動(dòng)產(chǎn)

c 受讓人須為善意

d 行為人須以所有的意思占有無(wú)主物

[單選題]70.關(guān)于均衡價(jià)格的說(shuō)法正確的是（ ）。

a 均衡價(jià)格是決定商品價(jià)格的基礎(chǔ)

b 均衡價(jià)格是市場(chǎng)供給力量和需求力量相互抵消時(shí)所達(dá)到的價(jià)格水平

c 均衡價(jià)格是穩(wěn)定的、相對(duì)的、偶然的

d 均衡價(jià)格能夠說(shuō)明市場(chǎng)價(jià)格與市場(chǎng)供給、市場(chǎng)需求之間的關(guān)系，也能說(shuō)明價(jià)格的決定

[多選題]1.關(guān)于影響供給價(jià)格彈性的因素，下列表述正確的有（ ）。

a 時(shí)間是決定供給彈性的首要因素

b 短期內(nèi)供給彈性一般較小

c 在較長(zhǎng)的時(shí)期內(nèi)，供給彈性一般比較大

d 對(duì)農(nóng)產(chǎn)品來(lái)說(shuō)，短期內(nèi)供給彈性幾乎為零

e 用于生產(chǎn)某商品的投入品難以加入或脫離某種特殊行業(yè)，則供給富有彈性

[多選題]2.關(guān)于影響需求的主要因素，以下表述正確的有（ ）。

a 一般情況下，價(jià)格和需求的變動(dòng)呈反方向變化

b 商品的自身價(jià)格是影響需求的最重要的因素

c 如果預(yù)期價(jià)格將下跌，許多消費(fèi)者將提前購(gòu)買

d 互補(bǔ)商品中，一種商品價(jià)格上升，會(huì)引起另一種商品需求隨之降低

e 消費(fèi)者的偏好支配著他在使用價(jià)值相同或接近的替代品之間的消費(fèi)選擇

[多選題]3.在經(jīng)濟(jì)社會(huì)中，整個(gè)經(jīng)濟(jì)實(shí)現(xiàn)一般均衡，并且資源配置達(dá)到帕累托最優(yōu)狀態(tài)應(yīng)具備的條件有（ ）。

a 經(jīng)濟(jì)主體是完全理性的

b 信息是完全的

c 市場(chǎng)是完全競(jìng)爭(zhēng)的

d 經(jīng)濟(jì)主體的行為不存在外部影響

e 政府提供公共物品

[多選題]4.關(guān)于價(jià)格總水平變動(dòng)的經(jīng)濟(jì)效應(yīng)的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 實(shí)際利率是在貨幣購(gòu)買力上升時(shí)的利率

b 在價(jià)格總水平上漲過(guò)程中，如果名義工資不提高或提高幅度低于價(jià)格上升幅度，實(shí)際工資就會(huì)下降

c 在名義利率不變時(shí)，實(shí)際利率與價(jià)格總水平呈反向變動(dòng)

d 價(jià)格總水平的變動(dòng)會(huì)在一定條件下影響匯率的變動(dòng)

e 任何通貨膨脹都有利于促進(jìn)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)

[多選題]5.下列經(jīng)濟(jì)理論中，屬于財(cái)政支出規(guī)模增長(zhǎng)理論的有（ ）。

a 梯度漸進(jìn)增長(zhǎng)理論

b 非均衡增長(zhǎng)理論

c 政府活動(dòng)擴(kuò)張法則

d 內(nèi)生增長(zhǎng)理論

e 經(jīng)濟(jì)發(fā)展階段增長(zhǎng)理論

[多選題]6.下列關(guān)于國(guó)債負(fù)擔(dān)率的說(shuō)法正確的有（ ）。

a 是指國(guó)債累計(jì)余額占國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的比重

b 反映了一個(gè)國(guó)家的財(cái)政支出有多少是依靠發(fā)行國(guó)債來(lái)實(shí)現(xiàn)的

c 當(dāng)國(guó)債負(fù)擔(dān)率過(guò)高時(shí)，表明財(cái)政支出過(guò)分依賴債務(wù)收入

d 國(guó)際公認(rèn)的國(guó)債負(fù)擔(dān)率警戒線在15%～20%之間

e 發(fā)達(dá)國(guó)家的國(guó)債負(fù)擔(dān)率警戒線不超過(guò)60%

[多選題]7.下列金融統(tǒng)計(jì)指標(biāo)中計(jì)入我國(guó)社會(huì)融資規(guī)模的有（ ）。

a 非金融機(jī)構(gòu)在我國(guó)a股市場(chǎng)獲得的直接融資

b 金融機(jī)構(gòu)通過(guò)表外業(yè)務(wù)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)提供的信托貸款

c 金融機(jī)構(gòu)通過(guò)表內(nèi)業(yè)務(wù)向?qū)嶓w經(jīng)濟(jì)提供的人民幣貸款

d 房地產(chǎn)公司從地下錢莊獲得的高利貸

e 保險(xiǎn)公司向受災(zāi)的投保企業(yè)提供的損失賠償

[多選題]8.關(guān)于商業(yè)銀行中間業(yè)務(wù)的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 商業(yè)銀行不能辦理財(cái)產(chǎn)信托業(yè)務(wù)

b 商業(yè)銀行可以自主發(fā)行和兌付國(guó)債，無(wú)需財(cái)政部門委托

c 票據(jù)貼現(xiàn)不屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)

d 商業(yè)銀行辦理中間業(yè)務(wù)時(shí)無(wú)需投入自有資金

e 購(gòu)買有價(jià)證券屬于商業(yè)銀行的中間業(yè)務(wù)

[多選題]9.關(guān)于布雷頓森林體系的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 布雷頓森林體系是一種國(guó)際金匯兌本位制

b 布雷頓森林體系實(shí)行的是人為的固定匯率制度

c 布雷頓森林體系是根據(jù)布雷頓森林協(xié)定建立起來(lái)的以美元為中心的國(guó)際貨幣體系

d 布雷頓森林體系下，美元與黃金掛鉤，其他國(guó)家的貨幣與美元掛鉤

e 根據(jù)布雷頓森林協(xié)定，一國(guó)國(guó)際收支短期失衡要通過(guò)調(diào)整匯率平價(jià)來(lái)解決

[多選題]10.下列統(tǒng)計(jì)處理中，屬于推斷統(tǒng)計(jì)的有（ ）。

a 利用圓形圖展示某地區(qū)主要農(nóng)產(chǎn)品構(gòu)成

b 在某個(gè)城市隨機(jī)抽取一部分工業(yè)企業(yè)對(duì)該城市工業(yè)企業(yè)利潤(rùn)總額進(jìn)行估計(jì)

c 利用條形圖展示某開(kāi)發(fā)區(qū)工業(yè)企業(yè)產(chǎn)業(yè)類型構(gòu)成

d 利用統(tǒng)計(jì)表展示我國(guó)能源消費(fèi)總量的逐年變化

e 利用樣本數(shù)據(jù)判斷對(duì)總體的假設(shè)是否成立

[多選題]11.某企業(yè)員工年收入數(shù)據(jù)分布的偏態(tài)系數(shù)為0.3，則該組數(shù)據(jù)的分布形態(tài)為（ ）。

a 右偏

b 左偏

c 嚴(yán)重偏斜

d 輕度偏斜

e 中度偏斜

[多選題]12.隨機(jī)抽樣的特點(diǎn)主要包括（ ）。

a 每個(gè)總體單元被抽入樣本的概率都相等

b 以最大限度降低抽查成本為目的

c 調(diào)查者可以根據(jù)自己的主觀判斷抽取樣本

d 總體中每個(gè)單元都有一定的機(jī)會(huì)被抽中

e 總體中每個(gè)單元被抽中的概率是已知或可計(jì)算的

[多選題]13.時(shí)間序列的速度分析指標(biāo)有（ ）。

a 發(fā)展速度

b 平均發(fā)展速度

c 增長(zhǎng)速度

d 平均增長(zhǎng)速度

e 平均增長(zhǎng)量

[多選題]14.下列業(yè)務(wù)中，不屬于資金退出的情形有（ ）。

a 繳納稅金

b 償還借款

c 銀行借款

d 分配股利

e 固定資產(chǎn)折舊

[多選題]15.關(guān)于會(huì)計(jì)報(bào)表的概念，說(shuō)法正確的有（ ）。

a 是會(huì)計(jì)核算的專門方法

b 是會(huì)計(jì)核算的一個(gè)起點(diǎn)環(huán)節(jié)

c 是以日常賬簿資料為主要依據(jù)編制的

d 是企業(yè)對(duì)內(nèi)提供信息的主要形式

e 反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量等會(huì)計(jì)信息

[多選題]16.政府財(cái)務(wù)報(bào)告包括（ ）。

a 政府預(yù)算報(bào)告

b 政府綜合財(cái)務(wù)報(bào)告

c 政府決算報(bào)告

d 政府決算報(bào)表

e 政府部門財(cái)務(wù)報(bào)告

[多選題]17.下列所有權(quán)取得方式中，屬于繼受取得的有（ ）。

a 贈(zèng)與

b 互易

c 先占

d 添附

e 買賣合同

[多選題]18.根據(jù)物權(quán)的分類，留置權(quán)屬于（ ）。

a 從物權(quán)

b 他物權(quán)

c 擔(dān)保物權(quán)

d 意定物權(quán)

e 有期限物權(quán)

[多選題]19.根據(jù)《民法典》，當(dāng)事人可以解除合同的情形有（ ）。

a 因不可抗力致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的

b 債權(quán)債務(wù)同歸于一人

c 在履行期限屆滿之前，當(dāng)事人一方明確表示或者以自己的行為表明不履行主要債務(wù)

d 當(dāng)事人一方遲延履行主要債務(wù)，經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)仍未履行

e 當(dāng)事人一方遲延履行債務(wù)或者有其他違約行為致使不能實(shí)現(xiàn)合同目的

[多選題]20.根據(jù)我國(guó)《民法典》的規(guī)定，下列合同中，屬于無(wú)效合同的有（ ）。

a 行為人與相對(duì)人以虛假的意思表示簽訂的合同

b 因重大誤解訂立的合同

c 一方以脅迫手段，使對(duì)方在違背真實(shí)意思的情況下訂立的合同

d 惡意串通，損害國(guó)家、集體或者第三人利益的合同

e 顯失公平訂立的合同

[多選題]21.下列關(guān)于公司特征的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 公司以取得利潤(rùn)并分配給股東等出資人為目的

b 公司以其全部財(cái)產(chǎn)對(duì)公司的債務(wù)承擔(dān)責(zé)任

c 公司有獨(dú)立的法人財(cái)產(chǎn)，享有法人財(cái)產(chǎn)權(quán)

d 公司股東可以直接占有、使用和處分公司財(cái)產(chǎn)

e 公司股東濫用公司法人獨(dú)立地位和股東有限責(zé)任，逃避債務(wù)，嚴(yán)重?fù)p害公司債權(quán)人利益的，應(yīng)當(dāng)對(duì)公司債務(wù)承擔(dān)連帶責(zé)任

[多選題]22.下列屬于壟斷協(xié)議的豁免情形的有（ ）。

a 為保障對(duì)外貿(mào)易中的正當(dāng)利益而采取一致行動(dòng)的

b 為分割銷售市場(chǎng)和原材料采購(gòu)市場(chǎng)而采取一致行動(dòng)的

c 為提高產(chǎn)品質(zhì)量、降低成本、增進(jìn)效率而統(tǒng)一產(chǎn)品規(guī)格的

d 為節(jié)約能源、保護(hù)環(huán)境、救助救災(zāi)而采取一致行動(dòng)的

e 為個(gè)別企業(yè)利益限制開(kāi)發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品而采取一致行動(dòng)的

[多選題]23.根據(jù)《中華人民共和國(guó)個(gè)人所得稅法》，下列情形中，屬于納稅人應(yīng)當(dāng)依法辦理納稅申報(bào)的有（ ）。

a 取得境外所得

b 取得應(yīng)稅所得沒(méi)有扣繳義務(wù)人

c 取得轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)所得

d 取得綜合所得需要辦理匯算清繳

e 取得偶然所得

[多選題]24.關(guān)于完全競(jìng)爭(zhēng)市場(chǎng)中需求曲線的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 個(gè)別企業(yè)的需求曲線高于其邊際收益曲線

b 價(jià)格是由整個(gè)行業(yè)的供給和需求曲線決定的

c 個(gè)別企業(yè)的需求曲線是一條平行于橫軸的水平線

d 整個(gè)行業(yè)的需求曲線和任何一個(gè)企業(yè)的需求曲線是相同的

e 整個(gè)行業(yè)的需求曲線是一條向右下方傾斜的曲線

[多選題]25.關(guān)于消費(fèi)函數(shù)和儲(chǔ)蓄函數(shù)，下列說(shuō)法正確的有（ ）。

a 消費(fèi)函數(shù)和儲(chǔ)蓄函數(shù)互為倒數(shù)

b 消費(fèi)函數(shù)和儲(chǔ)蓄函數(shù)互為補(bǔ)數(shù)

c 消費(fèi)函數(shù)和儲(chǔ)蓄函數(shù)之和總是等于收入

d 消費(fèi)函數(shù)和儲(chǔ)蓄函數(shù)之和總是等于1

e 消費(fèi)函數(shù)和儲(chǔ)蓄函數(shù)中的一個(gè)確定，另一個(gè)也隨之確定

[多選題]26.貨幣均衡具有的特征有（ ）。

a 貨幣供給與貨幣需求在長(zhǎng)期內(nèi)是一致的

b 貨幣供應(yīng)量與財(cái)政收入同步增長(zhǎng)

c 社會(huì)消費(fèi)品零售價(jià)格水平不斷上漲

d 貨幣供給與貨幣需求在數(shù)量上相等

e 在現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)中一定程度上反映了經(jīng)濟(jì)總體均衡狀況

[多選題]27.下列業(yè)務(wù)中，屬于中央銀行業(yè)務(wù)的有（ ）。

a 發(fā)放工商貸款

b 集中存款準(zhǔn)備金

c 充當(dāng)最后貸款人

d 調(diào)撥人民幣發(fā)行基金

e 保管外匯和黃金儲(chǔ)備

[多選題]28.2023年巴塞爾協(xié)議ⅲ對(duì)銀行監(jiān)管國(guó)際規(guī)則進(jìn)行了重大改革，下列屬于其主要內(nèi)容的有（ ）。

a 引入杠桿率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

b 要求銀行建立留存超額資本

c 引入流動(dòng)性覆蓋率監(jiān)管標(biāo)準(zhǔn)

d 要求銀行建立反周期超額資本

e 確立了最低資本要求、監(jiān)管當(dāng)局的監(jiān)督檢查和市場(chǎng)約束等“三大支柱”

[多選題]29.關(guān)于賬簿的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 登記賬簿必須以記賬憑證為依據(jù)，并定期進(jìn)行結(jié)賬對(duì)賬

b 賬簿是編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的基礎(chǔ)

c 按照賬簿的分類，賬簿可分為序時(shí)賬簿、分類賬簿、備查賬簿

d 賬簿是保存會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)資料的重要工具

e 設(shè)置和登記賬簿是編制會(huì)計(jì)分錄的基礎(chǔ)

[多選題]30.下列財(cái)務(wù)比率指標(biāo)中，可以反映企業(yè)盈利能力的有（ ）。

a 流動(dòng)資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率

b 資產(chǎn)凈利潤(rùn)率

c 現(xiàn)金比率

d 營(yíng)業(yè)凈利潤(rùn)率

e 資本收益率

[多選題]31.關(guān)于國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出按照當(dāng)年預(yù)算收入規(guī)模安排，特殊情況可列赤字

b 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算制度的核心是調(diào)整國(guó)有企業(yè)和私有企業(yè)之間的分配關(guān)系

c 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算收入主要包括從國(guó)家出資企業(yè)取得的利潤(rùn)、股利、股息和國(guó)有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓收入、清算收入等

d 國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算支出主要用于對(duì)重要企業(yè)補(bǔ)充資本金和彌補(bǔ)一些國(guó)有企業(yè)的改革成本等

e 2023年中央國(guó)有資本經(jīng)營(yíng)預(yù)算編制范圍為國(guó)務(wù)院國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理委員會(huì)監(jiān)管企業(yè)、中國(guó)煙草總公司和中國(guó)郵政集團(tuán)公司

[多選題]32.我國(guó)現(xiàn)階段的非公有制經(jīng)濟(jì)包括（ ）。

a 個(gè)體經(jīng)濟(jì)

b 私營(yíng)經(jīng)濟(jì)

c 外資經(jīng)濟(jì)

d 股份合作制經(jīng)濟(jì)

e 混合所有制經(jīng)濟(jì)中的非公有成分

[多選題]33.關(guān)于契稅的計(jì)稅依據(jù)，下列說(shuō)法中正確的有（ ）。

a 國(guó)有土地使用權(quán)出讓的，以承受人為取得該土地使用權(quán)而支付的全部經(jīng)濟(jì)利益為計(jì)稅依據(jù)

b 房屋贈(zèng)與的，以稅務(wù)機(jī)關(guān)參照房屋買賣的市場(chǎng)價(jià)格依法核定的價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

c 采取分期付款方式購(gòu)買房屋附屬設(shè)施土地使用權(quán)、房屋所有權(quán)的，應(yīng)以合同規(guī)定的總價(jià)款為計(jì)稅依據(jù)

d 土地使用權(quán)出售的，以評(píng)估價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)

e 土地使用權(quán)互換的，以所換取的土地使用權(quán)的價(jià)格差額為計(jì)稅依據(jù)

[多選題]34.2023年12月中央經(jīng)濟(jì)工作會(huì)議提出的政策措施有（ ）。

a 保持流動(dòng)性合理充裕

b 積極的貨幣政策要靈活適度

c 實(shí)施好擴(kuò)大內(nèi)需戰(zhàn)略，增強(qiáng)發(fā)展內(nèi)生動(dòng)力

d 財(cái)政政策和貨幣政策要協(xié)調(diào)聯(lián)動(dòng)，跨周期和逆周期宏觀調(diào)控政策要有機(jī)結(jié)合

e 引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)實(shí)體經(jīng)濟(jì)特別是小微企業(yè)、科技創(chuàng)新、綠色發(fā)展的支持

[多選題]35.下列關(guān)于時(shí)間序列成分的說(shuō)法，正確的有（ ）。

a 一個(gè)時(shí)間序列可能只包含一種成分，也可能是由幾種成分混合而成

b 長(zhǎng)期趨勢(shì)可能是線性的，也可能是非線性的

c 時(shí)間序列呈現(xiàn)出的非固定長(zhǎng)度的周期性變動(dòng)稱為不規(guī)則波動(dòng)

d 不規(guī)則波動(dòng)往往是由一些偶然因素引起的，難以預(yù)測(cè)和控制

e 時(shí)間序列預(yù)測(cè)中通常把不規(guī)則波動(dòng)單獨(dú)考慮

【第15篇】國(guó)債利息收入納稅調(diào)整

對(duì)于年齡稍大一些的儲(chǔ)戶，應(yīng)該會(huì)有些印象，以前到銀行存款時(shí)，存款的利息要交利息稅，而且好幾個(gè)階段利息稅征收時(shí)期的稅率還些差別，2023年存款利息還交稅嗎？

2023年，稅務(wù)總局和財(cái)政部還未發(fā)文表示要重新征收存款利息稅，目前到銀行存款產(chǎn)生的利息，利息稅仍然是暫免狀態(tài)。

征收利息稅的意義

征收利息稅，是我們經(jīng)濟(jì)發(fā)展的需要，建國(guó)初期，國(guó)家貧窮，百業(yè)待興，國(guó)家想發(fā)展強(qiáng)大，需要更多的稅收收入，用于各行各業(yè)的建設(shè)。

到了?90年代?，老百姓仍?保留著?攢錢?習(xí)慣?，把錢存到銀行去，這對(duì)我們的經(jīng)濟(jì)市場(chǎng)是不利的，直到1997年亞洲金融危機(jī)爆發(fā)，央行連續(xù)7次下調(diào)存款利率，但仍然扭轉(zhuǎn)不了儲(chǔ)蓄存款余額強(qiáng)勢(shì)增長(zhǎng)，為了調(diào)控經(jīng)濟(jì)、拉動(dòng)內(nèi)需、刺激消費(fèi)，稅務(wù)總局決定恢復(fù)征收利息稅，并將稅率定為20%。

這時(shí)?征收?利息稅?的?目的?是?將銀行大量?存款擠向市場(chǎng)，讓?錢在市場(chǎng)上流通起來(lái)，經(jīng)濟(jì)?市場(chǎng)擁有?充足?的資金?，不管是投資創(chuàng)業(yè)還是?消費(fèi)?，對(duì)于我們?國(guó)家?來(lái)說(shuō)，都是促進(jìn)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一大助力。

從?2008年10月9日起，居民?在?銀行?的儲(chǔ)蓄?存款，不管是1萬(wàn)?、10萬(wàn)?、100萬(wàn)?甚至更多，都是???暫免征收利息稅的?。

哪些金融產(chǎn)品會(huì)收稅呢？我將收稅和不收稅的產(chǎn)品分別做下整理

收益免稅金融產(chǎn)品

儲(chǔ)蓄存款利息、國(guó)債利息、境內(nèi)股票轉(zhuǎn)讓收益、買賣基金份額

收益應(yīng)稅金融產(chǎn)品

股息紅利收入、非上市公司股權(quán)轉(zhuǎn)讓、境外上市公司股票轉(zhuǎn)讓、企業(yè)債券利息收入、債券轉(zhuǎn)讓收益

介紹?以上內(nèi)容，是為了?大家以后?購(gòu)買?金融產(chǎn)品?時(shí)?，可以?根據(jù)?收益和繳稅兩方面去考慮，購(gòu)買前?，向銀行工作人員咨詢清楚，保障好?自己的利益。

【第16篇】按月申報(bào)小規(guī)模納稅人1月份剔除轉(zhuǎn)讓商鋪收入后銷售額在10萬(wàn)元以下，能否享受免征增值稅政策？

問(wèn)：我公司是按月申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年1月6日轉(zhuǎn)讓一間商鋪，剔除轉(zhuǎn)讓商鋪的銷售額后，預(yù)計(jì)1月份銷售額在10萬(wàn)元以下，全部開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，請(qǐng)問(wèn)我公司可以享受免征增值稅政策嗎，申報(bào)時(shí)應(yīng)注意什么？

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策有關(guān)征管事項(xiàng)的公告》（2023年第1號(hào)）第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)10萬(wàn)元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

你公司在辦理1月稅款所屬期增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》的填報(bào)界面，準(zhǔn)確錄入“本期銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額”數(shù)據(jù)，系統(tǒng)將自動(dòng)計(jì)算扣除不動(dòng)產(chǎn)銷售額后的本期銷售額。若扣除后的銷售額未超過(guò)10萬(wàn)元，則可以享受免征增值稅政策。在辦理納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將扣除后的銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“免稅銷售額”相關(guān)欄次。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

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