一般納稅人資格證電子版（16篇）

【第1篇】一般納稅人資格證電子版

問題描述：

問：我們新增了一個分支機構，在哪里填寫相關信息？

答：請您點擊【我要辦稅】—【綜合信息報告】—【身份信息報告】—【總、分支機構信息變更】填寫分支機構相關信息。

圖示指引如下：

一、我要辦稅—綜合信息報告。

二、綜合信息報告—身份信息報告—總、分支機構信息變更。

三、總、分支機構信息表頁面。

相關文章導讀：

【第2篇】一般納稅人銷售舊貨

出售使用過的固定資產應該是在很多公司都會發(fā)生的，那么出售使用過的固定資產，稅率是多少呢？如果大家對這部分的內容不了解，就和會計網一起來學習吧！

出售使用過的固定資產的稅率是多少

根據(jù)（國家稅務總局公告2023年第90號）、（國稅函〔2009〕90號）

納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票，這樣購買方就可以抵扣進項稅額了。

注意事項：

1.納稅人根據(jù)自己實際情況選擇是否放棄減稅，一旦放棄減稅，36個月內不能再申請減稅；

2.納稅人銷售自己使用過的固定資產跟納稅人銷售舊貨不一樣，納稅人銷售舊貨，應開具普通發(fā)票，不得自行開具或者由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票。

出售使用過的固定資產怎么繳稅

如果是小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產，按下列公式確定銷售額和應納稅額（稅率按3%減按2%征收）

計算公式為：銷售額=含稅銷售額/（1+3%），應納稅額=銷售額×2%

根據(jù)（國稅函〔2009〕90號）第四條第二款

如果是一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產，應區(qū)分不同情形征收增值稅：

1．銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。

2．2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減按2%征收增值稅。

3．2008年12月31日以前已納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以前購進或者自制的固定資產，按照3%征收率減按2%征收增值稅；銷售自己使用過的在本地區(qū)擴大增值稅抵扣范圍試點以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅。

4．一般納稅人（原營業(yè)稅納稅人）銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，按照現(xiàn)行舊貨相關增值稅政策執(zhí)行。

以上就是有關出售使用過的固定資產的有關知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多有關的會計知識，請多多關注會計網！

來源于會計網，責編：小敏

【第3篇】2023一般納稅人新政策

有些小規(guī)模企業(yè)經營的好好的，突然發(fā)現(xiàn)自己被強制轉成一般納稅人了？！為什么會這樣？

小規(guī)模與一般人的概念

為什么會強制轉變

企業(yè)強制轉為一般納稅人一般會是兩種情況：

1、連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上。

2、12個月內累計銷售額達500萬的工業(yè)，且當月未申請為一般納稅人。

如果有這兩種情況的，稅局就會將企業(yè)強制轉為一般納稅人。

怎么主動轉為一般納稅人

如果企業(yè)有需求，怎么主動申請轉為一般人納稅人呢？滿足3個條件即可：

1、從事貨物生產或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以上的；

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的；

3、小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，經主管稅務機關批準，可以認定為一般納稅人，依照有關規(guī)定計算應納稅額。

小規(guī)模優(yōu)惠什么時候停止

根據(jù)國稅局的回復：

1.當小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人之后，生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策。

2.如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。

轉為一般后需要補稅？

分兩種情況來看：

1、如果在小規(guī)模期間有按時申報納稅，那么不用補繳。2、如果小規(guī)模期間有遺留的逾期未交，除了補繳稅款外，還有滯納金。

小規(guī)模與一般納稅人應繳的稅費科目也不相同，小規(guī)模的增值稅科目設置的比較簡單：已交稅金、應交稅金、未交增值稅、減免稅額。

而一般納稅人就比較復雜一些：應繳增值稅、預繳增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、未交增資稅、簡易計稅.....

一般納稅還能變回小規(guī)模嗎

不能！

2023年有個政策，引起了不少爭議：

將小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一至500萬元時，允許此前按照較低標準認定（登記）的一般納稅人，在2023年年底前自愿選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。

但因為疫情的原因，該政策延期了！

一直到今年再也沒發(fā)布過新的延續(xù)政策，所以，不管是不是自愿轉成一般納稅人，一經認定，都無法再轉登記為小規(guī)模納稅人。

【第4篇】一般納稅人免稅

前兩天我從中國稅務報上看到了北京城建亞泰建設集團有限公司陳景景、陸珂、劉旭光三位老師撰寫的文章，并在本號加以轉載（點擊可見，以下稱陳文），這篇文章可以說是具有非常高的實踐指導意義，受其啟發(fā)，今天我圍繞「分包方小規(guī)模納稅人免稅，總包方一般納稅人如何應對」這個主題，再補充三個知識點。

1.合同與計價管理，要想好下一步該怎么辦

工程造價中的稅金計取與納稅義務發(fā)生以后的稅金計算應保持一致，這是建筑行業(yè)的一個基本規(guī)則。2023年4月1日之后招投標的工程項目（以下討論均基于：發(fā)包人為一般納稅人，下稱甲方，承包人為小規(guī)模納稅人，下稱乙方），由于在2023年12月31日之前乙方免征增值稅，因此工程價款中也不含增值稅及其附加，相應的乙方給甲方開具的也是免稅的普通發(fā)票。這是公平合理的，也符合行業(yè)慣例。

但是，甲方必須要提前考慮這樣一種情況：2023年1月1日之后，工程尚未完工，后續(xù)的工程量尚未發(fā)生納稅義務，且，2023年1月1日之后，小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅政策不再延續(xù)。

此時，乙方新發(fā)生的納稅義務就不能再適用免稅了，它的不含稅收入將會下降，由此不可避免地會出現(xiàn)爭議。如何處理：

方案一：甲方乙方直接在合同中將價款鎖死，乙方承擔「免稅變征稅」的價格風險。

方案二：合同中約定，如果遇到上述情況，甲方在結算環(huán)節(jié)額外增加3.37%、3.31%或者3.19%的稅金，但是此部分價款乙方必須向甲方開具3%的專票。

2.暫停預繳，與開具發(fā)票類型無關

陳文指出，乙方暫停預繳，甲方在預繳時可以憑乙方開具的發(fā)票差額扣除。我需要特別指出的是，乙方適用免稅，開具免稅普通發(fā)票，乙方可以暫停預繳增值稅。如果乙方放棄免稅，開具了3%的專用發(fā)票，那乙方還能暫停預繳嗎？答案是，當然可以。文件依據(jù)就是財稅2023年15號公告的規(guī)定：「適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅」，并沒有提到適用免稅才能暫停預繳。

3.會計核算，重點關注簡易計稅項目

如果總包是一般計稅項目，分包是小規(guī)模納稅人且適用免稅，由于總包無法抵扣進項稅額，直接以支付的分包款全額計入成本即可，非常簡單，不再展開討論。我們重點關注總包是簡易計稅的情形。

例 甲公司為一般納稅人，適用企業(yè)會計準則，所屬某項目為甲供項目，選用簡易計稅方法計稅，該項目所在地與甲公司機構所在地在同一個地級市。乙公司為小規(guī)模納稅人。2023年8月1日，甲公司該項目收取工程款515萬元，已向甲方開具專用發(fā)票，8月28日，甲公司向乙公司支付工程款103萬元，取得乙公司開具的增值稅發(fā)票。

（1）8月1日，甲公司向業(yè)主收款515萬元，并向其開具專用發(fā)票，納稅義務隨即發(fā)生。

借：銀行存款 515

貸：合同結算—價款結算 515÷1.03=500

應交稅費—簡易計稅—計提 515÷1.03×3%=15

注：本筆分錄附件為開出發(fā)票的記賬聯(lián)（票面稅額15萬元，金額500萬元），工程款計量單（如有），以及銀行進賬單。

假如，甲公司這個月沒有支付分包款，則9月15日之前，全額申報繳納增值稅15萬元，結平「應交稅費—簡易計稅」科目余額即可。

（2）8月28日，甲公司向乙公司支付項目分包款103萬元，并取得發(fā)票。

借：合同履約成本—分包成本103-103÷1.03×3%=100

應交稅費—簡易計稅—扣除 103÷1.03×3%=3

貸：銀行存款103

注：本筆分錄附件為取得發(fā)票的發(fā)票聯(lián)，工程款計量單（如有），支付審批單（如有），以及銀行付款憑證。

現(xiàn)在要考慮一個問題：乙公司向甲公司開具的價稅合計為103萬元的發(fā)票，有兩種可能性，一是免稅普票，稅率顯示「免稅」，稅額顯示「***」，金額顯示「103萬元」，價稅合計「103萬元」；二是征稅專票，稅率顯示「3%」，稅額顯示「3萬元」，金額顯示「100萬元」，價稅合計「103萬元。」

我們從陳文得知，無論乙公司開具的是什么樣的發(fā)票，對甲公司而言，可以差額扣除的分包款都是103萬元，可以讓甲公司少交的稅金都是103÷1.03×3%=3萬元，即上述第（2）筆分錄中「應交稅費—簡易計稅—扣除」科目借方發(fā)生額都是3萬元！

因此，如果取得的發(fā)票是專票，發(fā)票上的稅額是3萬元，與分錄中的稅金的借方發(fā)生額3萬元正好一致，如果取得的是普票，發(fā)票上的稅額是***，與分錄中的稅金的借方發(fā)生額3萬元不一致。這都是正常的，差額征稅差額扣除的是分包款，又不是稅額。

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來源：何博士說稅

【第5篇】一般納稅人業(yè)務招待費

業(yè)務招待費，是指企業(yè)在經營管理等活動中用于接待應酬而支付的各種費用，主要包括業(yè)務洽談、產品推銷、對外聯(lián)絡、公關交往、會議接待、來賓接待等所發(fā)生的費用，例如招待飯費、招待用煙茶、交通費等。新《企業(yè)所得稅法實施條例》改變了以前的扣除比例，業(yè)務招待費作為企業(yè)生產、經營業(yè)務的合理費用，會計制度規(guī)定可以據(jù)實列支，稅法規(guī)定在一定的比例范圍內可在所得稅前扣除，超過標準的部分不得扣除。

在業(yè)務招待費的范圍上，不論是財務會計制度還是新舊稅法都未給予準確的界定。在稅務執(zhí)法實踐中，招待費具體范圍如下：

（1）企業(yè)生產經營需要而宴請或工作餐的開支。

（2）企業(yè)生產經營需要贈送紀念品的開支。

（3）企業(yè)生產經營需要而發(fā)生的旅游景點參觀費和交通費及其他費用的開支。

（4）企業(yè)生產經營需要而發(fā)生的業(yè)務關系人員的差旅費開支。

稅法規(guī)定。企業(yè)應將業(yè)務招待費與會議費嚴格區(qū)分，不得將業(yè)務招待費擠入會議費。納稅人發(fā)生的與其經營活動有關的差旅費、會議費，稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則不得在稅前扣除。會議費證明材料包括會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。在業(yè)務招待費用核算中要按規(guī)定的科目進行歸集，如果不按規(guī)定而將屬于業(yè)務招待費性質的支出隱藏在其他科目中，則不允許稅前扣除。

一般來講，外購禮品用于贈送的，應作為業(yè)務招待費，但如果禮品是納稅人自行生產或經過委托加工，對企業(yè)的形象、產品有標記及宣傳作用的，也可作為業(yè)務宣傳費。同時，要嚴格區(qū)分給客戶的回扣、賄賂等非法支出，對此不能作為業(yè)務招待費而應直接作納稅調整。業(yè)務招待費僅限于與企業(yè)生產經營活動有關的招待支出，與企業(yè)生產經營活動無關的職工福利、職工獎勵、企業(yè)銷售產品而產生的傭金以及支付給個人的勞務支出都不得列支招待費。

【第6篇】一般納稅人抄報稅步驟

抄稅報稅流程

開票軟件金稅盤抄報稅流程

一、一般納稅人抄報稅流程

第一步：網絡正常情況下，月初首次登陸開票軟件系統(tǒng)自動進行上報匯總，系統(tǒng)提示：抄稅成功；

第二步：網上申報軟件進行申報(以浙江省電子稅局網上申報為例)，申報流程如下：

1：全申報操作

2：全申報校驗不通過，返回繼續(xù)修改；全申報校驗通過，進入輔導審核

3：判斷輔導審核強制監(jiān)控是否通過：

① 系統(tǒng)判斷輔導審核強制監(jiān)控不通過，返回繼續(xù)修改申報或繼續(xù)提交。若繼續(xù)提交，系統(tǒng)將比對不通過信息推送至納稅人電子稅務局的“我的消息”中，且稅控器具不能解鎖。并生成異常處理任務推送至稅務人員的申報比對“待辦任務”中

② 系統(tǒng)判斷輔導審核強制監(jiān)控通過，再判斷提示性比對是否通過

第四步：判斷輔導審核提示性比對是否通過：

① 輔導審核提示性比對不通過，顯示輔導審核結果，由納稅人判斷是否繼續(xù)提交。若返回，繼續(xù)修改申報；若繼續(xù)提交，系統(tǒng)將比對不通過信息推送至納稅人電子稅務局的“我的消息”中，稅控器具可以解鎖。

② 輔導審核提示性比對通過，稅控器具可以解鎖。

5：全申報保存

6：全申報結束

第三步：申報完成后重新進入開票軟件提示“金稅設備已完成清卡操作”

二、小規(guī)模納稅人及個體戶抄報稅流程

網絡正常情況下，月初首次登陸開票軟件后系統(tǒng)提示“金稅設備以及完成清卡操作。

三、抄報稅清卡成功后確認方法

進入開票軟件后點擊【報稅處理—狀態(tài)查詢—增值稅專用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票】界面查看【鎖死日期】顯示為當前月的下月（如當前月為2023年1月，則鎖死日期顯示為2月中旬），說明已完成抄報稅并清卡成功（遇節(jié)假日自動順延）

四、特別重要說明

嚴禁在抄報稅過程中隨意點【報稅處理-辦稅廳抄報】，此模塊是用于航天信息異常維護使用，如誤操作后，需攜帶金稅盤去稅局處理。

【第7篇】一般納稅人文化事業(yè)建設費

文化事業(yè)建設費納稅如何計算？

財稅【2016】25號文件中：

三、繳納文化事業(yè)建設費的單位(以下簡稱繳納義務人)應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式如下：

應繳費額=計費銷售額×3%

計費銷售額，為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額。

繳納義務人減除價款的，應當取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。

四、按規(guī)定扣繳文化事業(yè)建設費的，扣繳義務人應按下列公式計算應扣繳費額：

應扣繳費額=支付的廣告服務含稅價款×費率

另外還有一個文件，是財稅【2016】60號文件

二、繳納義務人應按照提供娛樂服務取得的計費銷售額和3%的費率計算娛樂服務應繳費額，計算公司如下：

娛樂服務應繳費額=娛樂服務計費銷售額*3%

娛樂服務計費銷售額，為繳納義務人提供娛樂服務取得的全部含稅價款和價外費

比如：甲公司是一般納稅人，提供廣告服務，2023年4月實現(xiàn)廣告發(fā)布收入開具增值稅專用發(fā)票金額200萬元，稅額12萬元，價稅合計212萬元，將部分發(fā)布業(yè)務分包給a公司，取得a公司開具的增值稅專用發(fā)票含稅106萬元（不含稅金額100萬，稅額6萬）甲公司應繳納多少文化事業(yè)建設費？如何賬務處理？

應繳稅額=計費銷售額*3%

（212-106）*3%*50%=1.59

會計分錄

借：稅金及附加 1.59

貸：應交稅費——應交文化事業(yè)建設費 1.59

繳納時

借：應交稅費——應交文化事業(yè)建設費1.59

貸：銀行存款1.59

填報報表

【第8篇】一般納稅人可以帶開嗎

導讀：企業(yè)財務人員都知道，增值稅一般納稅人可以開具增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人可以向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。向稅務機關申請代開發(fā)票需要滿足什么條件？哪些情形納稅人可以申請代開普通發(fā)票？

哪些情形納稅人可以申請代開普通發(fā)票

代開發(fā)票，是指各主管地方稅務機關根據(jù)收款方（或提供勞務服務方）的申請，依照法規(guī)、規(guī)章以及其它規(guī)范性文件的規(guī)定，代為向付款方（或接受勞務服務方）開具發(fā)票的行為?！洞_發(fā)票》規(guī)格為210×140ｍｍ，一式三聯(lián)，第一聯(lián)存根聯(lián)，印色為黑色；第二聯(lián)發(fā)票聯(lián)，印色為棕色；第三聯(lián)記賬聯(lián)，印色為綠色。

據(jù)介紹，凡已辦理稅務登記的單位和個人，應當按規(guī)定向主管地方稅務機關申請領購并開具普通發(fā)票，但在提供勞務服務、轉讓無形資產、銷售不動產以及稅法規(guī)定的其它商事活動（餐飲、娛樂業(yè)除外）中有下列情形之一的，可申請代開發(fā)票：

1.納稅人雖已領購發(fā)票，但臨時取得超出領購發(fā)票使用范圍或者超過領用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務收入，需要開具發(fā)票的；

2.被稅務機關依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經營收入需要開發(fā)票的；

3.跨區(qū)（市）縣來本轄區(qū)臨時從事經營活動的，原則上應當向經營地主管地方稅務機關領取發(fā)票，確因業(yè)務量小，開票頻度低的，可申請代開。

此外，正在辦理稅務登記的，或者應辦理稅務登記而未辦的，經處理后，稅務機關對其自領取營業(yè)執(zhí)照之日起至取得稅務登記證件期間發(fā)生的業(yè)務收入代開發(fā)票；

依法不需要辦理稅務登記的單位和個人（國家機關、個人和無固定生產、經營場所的流動性農村商販），臨時取得收入，需要開具發(fā)票的，主管地方稅務機關可以代開發(fā)票。

代開的發(fā)票上需要企業(yè)蓋章還是稅務機關蓋章

《國家稅務總局關于印發(fā)的通知》（國稅發(fā)〔2004〕153號）第十一條規(guī)定，增值稅納稅人應在代開專用發(fā)票的備注欄上，加蓋本單位的發(fā)票專用章。

《國家稅務總局關于加強和規(guī)范稅務機關代開普通發(fā)票工作的通知》（國稅函〔2004〕1024號）第三條第（三）項規(guī)定，……無論使用計算機開具還是手工填開，均須加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章，否則無效。

根據(jù)上述規(guī)定，代開的增值稅專用發(fā)票需加蓋本單位的發(fā)票專用章，代開的增值稅普通發(fā)票須加蓋稅務機關代開發(fā)票專用章。

哪些情形納稅人可以申請代開普通發(fā)票？納稅人雖已領購發(fā)票，但臨時取得超出領購發(fā)票使用范圍或者超過領用發(fā)票開具限額以外的業(yè)務收入，需要開具發(fā)票的；被稅務機關依法收繳發(fā)票或者停止發(fā)售發(fā)票的納稅人，取得經營收入需要開發(fā)票的以及跨區(qū)（市）縣來本轄區(qū)臨時從事經營活動的也可以申請代開發(fā)票。

【第9篇】廣東省一般納稅人查詢

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10月25日，廣州稅局發(fā)布一則稅務處理決定書，其中詳細闡述了小米光電科技有限公司的稅收違法事實：虛開528份發(fā)票，份數(shù)之大，令人咂舌！

下面來和阿達一起分析一下這一起案例：

本文主角小米光電科技有限公司于2023年1月至2023年6月期間，在沒有實際經營業(yè)務的情況下，為貴州、廣州等地的單位共開具增值稅專用發(fā)票528份，價稅合計五千六百余萬元。

短短一年半不到，虛開發(fā)票份數(shù)528，相當于每一天都有一份增值稅專用發(fā)票開出去，可怕不可怕，這種程度的虛開發(fā)票肯定是妥妥的虛開發(fā)票罪，跑不了的！

后面稅局也是通過公安機關提供的函件及相關證據(jù)材料復印件，以及公司法定代表人的《訊問筆錄》，證實其為虛開團伙企業(yè)。

所以本文阿東就不給大家分析處罰情況，我們來看看，稅局是怎么抓到他的！

其中著重可以看一看第一條：從金稅三期稅收管理系統(tǒng)獲取的銷項增值稅專用發(fā)票明細表，證明開具了這些發(fā)票！

所以金稅三期有什么用呢？

金稅三期的核心就是：以票控稅，用發(fā)票這一企業(yè)日常經營活動的主要憑證作為稅收征管的切入點。

所以上述稅局公告中，只是說明了通過金稅三期查出小米光電科技有限公司的發(fā)票明細表，因此大家就能由此發(fā)現(xiàn)金稅三期的漏洞，即：多套賬。

相信一些資深會計都知道一些長久一點的企業(yè)都會有一套內外賬吧，給老板看的反應反映真實情況的內賬，也有給稅務機關的外賬及稅務賬，更有甚者還有給銀行做貸款的賬！

所以即將上線的金稅四期，就會補上這些漏洞，如果該系統(tǒng)真的上線之后，阿東會專門寫一篇文章來給大家分析分析！

仔細看第二條：該企業(yè)被認定為走逃企業(yè)！

首先要要知道走逃（失聯(lián)）企業(yè)，是指不履行稅收義務并脫離稅務機關監(jiān)管的企業(yè)，上述案例人家企業(yè)都敢干違法的事情了，區(qū)區(qū)一個走逃何足掛齒

但是，對于咱們正常的企業(yè)，一不小心接收到這種走逃企業(yè)開具的增值稅發(fā)票怎么呢？

根據(jù)國家稅務總局公告2023年第76號規(guī)定，納稅人取得異常發(fā)票的，若未抵扣或未申請退稅，則暫不允許抵扣或辦理退稅；

若已抵扣，則一律轉出；已辦理退稅的，稅務機關暫緩辦理退稅，或由企業(yè)提供擔保。

若經稅務機關核實，符合稅法規(guī)定的，納稅人可以繼續(xù)抵扣或辦理退稅。

涉嫌虛開的發(fā)票，不得增值稅差額扣除。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第八條規(guī)定：“企業(yè)實際發(fā)生的與取得收入有關的、合理的支出，包括成本、費用、稅金、損失和其他支出，準予在計算應納稅所得額時扣除”。

所以基于上述稅法規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的支出作為成本、費用只要是真實的，即便取得了走逃失聯(lián)企業(yè)的發(fā)票，也是可以稅前扣除！

之后再看看第三條：銀行賬戶資金交易資料，證實上述發(fā)票涉及的款項未進行實際資金收付

從這里就可以看出，虛開發(fā)票肯定不會是按照發(fā)票上金額進行實際業(yè)務進行支付，所以一般是私人卡收款！

所以公轉私也要注意以下幾點：

任何（公戶，私戶）賬戶的現(xiàn)金交易，超過5萬。

公戶之間轉賬，超過200萬。

私戶轉賬超20萬（境外）或50萬（境內）

所以，大家企業(yè)正常經營才是發(fā)財之道，一定要引以為戒！

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【第10篇】一般納稅人代理記賬公司

當前，在南昌這座經濟發(fā)達與貿易往來頻繁的城市中，商貿公司的數(shù)量也數(shù)不勝數(shù)，其中有很大一部分都是中小型商貿公司。不過，這些中小商貿公司在日常經營發(fā)展過程中，也需要按要求進行賬務處理。因此，它們大多將財務工作委托給南昌代理記賬公司來完成。那么，商貿公司代理記賬多少錢?市場行情又是怎樣的呢?下面我們就一起來了解一下吧。

南昌市公司代理記賬多少錢

一般來說，有關于南昌商貿公司尋求代理記賬服務，其標準的影響因素主要包括：

1、商貿公司增值稅納稅人類型。南昌商貿公司增值稅納稅人類型可分為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，不同納稅人類型對賬務處理的規(guī)范性要求不同。如國家有關部門通常對一般納稅人賬務處理要求較為嚴格，而對于小規(guī)模納稅人來說則相對寬松一些。所以，南昌商貿企業(yè)尋求代理記賬報稅服務，一般納稅人的代理記賬服務相較于小規(guī)模納稅人來說也要相對高些，一般為400-600元/月，而小規(guī)模納稅人則普遍在200-300元/月。

2、企業(yè)經營期間產生的票據(jù)量大小。對于不同的企業(yè)來說，它們在日常經營運轉期間產生的票據(jù)量大小不同，而不同票據(jù)數(shù)量也在一定程度上影響著代理記賬標準。一般來說，如果企業(yè)在經營過程中交易往來頻繁，且產生的原始憑證和票據(jù)較多，那么其記賬報稅工作通常相對繁重，所以代理記賬也會隨之上漲。但如若商貿企業(yè)規(guī)模較小，且業(yè)務類型單一，經營期間產生的票據(jù)量也不大，那么代理記賬則普遍不高。從當前市場行情來看，票據(jù)量大的企業(yè)一般在600-800元/月，而票據(jù)量小的企業(yè)則多為200元/月。

3、代理記賬機構的正規(guī)性。在南昌代理記賬這一蓬勃發(fā)展的行業(yè)市場中，既有正規(guī)成立運營的代理記賬公司，也有非正規(guī)運營的“黑代理”，所以，中小商貿企業(yè)一定要對其加以區(qū)分與分辨。通常情況下，南昌代理記賬公司都有透明且規(guī)范的標準，而且在后續(xù)服務過程中也不會存在其它隱形。但對于非正規(guī)運營的“黑代理”來說，它們在獲客初期往往打著超低價的“幌子”，而在服務后續(xù)一般會存在其它一連串的隱形。所以，企業(yè)在對代理記賬公司進行選擇時，務必要注意事先咨詢與打探。

以上為南昌代理記賬有關于“商貿企業(yè)代理記賬多少錢”這一問題的具體回答。在現(xiàn)實社會經濟中，商貿企業(yè)對代理記賬機構進行選擇，務必要對上述行情進行具體把握，這樣才能夠從自身財稅服務需求出發(fā)，選擇出更具性價比的南昌代理記賬公司進行財務委托!

【第11篇】轉一般納稅人

根據(jù)相關政策規(guī)定，需要轉為一般納稅人的標準是：

1、從事貨物生產或者提供應稅勞務的納稅人或以該業(yè)務為主的，年應征增值稅銷售額超過50萬元；

2、年應稅服務銷售額超過500萬元的納稅人；

3、其他行業(yè)年應稅銷售額超過80萬元。

比方，某企業(yè)連續(xù)12個月應稅銷售額完成490萬元，企業(yè)沒有認定為普通征稅人，為小范圍征稅人。但當?shù)囟悇諜C關到企業(yè)停止征稅評價時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)有50萬元的應稅收入沒有確認收入，而是掛在了往來賬上。經稅務機關審核評價后，該企業(yè)連續(xù)12 個月的應稅銷售額為540萬元，則認定該企業(yè)為普通征稅人。

增值稅普通征稅人的計稅辦法為普通計稅法，普通計稅法屬于間接計算法，即先按當期銷售額和適用稅率計算出銷項稅額，再將當期準予抵扣的進項稅額停止抵扣，進而間接計算出當期增值額局部的應征稅額。即當期增值稅=當期銷項稅額—當期進項稅額。

如何轉為正式一般納稅人？

納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而逾期未辦理的，則會被強轉。強轉納稅人不登記一般納稅人資格，而是調整稅種，由小規(guī)模的3%調整至適用稅率，申報時暫時使用小規(guī)模申報表，只是稅率按照一般納稅人標準，但不得抵扣進項稅額，不得使用增值稅專用發(fā)票。強轉后，納稅申報期限由按季申報相應改為按月申報，而且無法在網廳申報，需攜帶小規(guī)模申報表(按一般納稅人稅率計稅)到辦稅服務廳手工申報。

因此，連續(xù)不超過12個月的經營期內不是指會計年度，而是跨年度累計。比如2023年4月1日至2023年3月31日，這連續(xù)12個月就是一個經營期。

強轉納稅人按規(guī)定登記為一般納稅人后，納稅人就可以使用一般納稅人申報表，抵扣進項稅額，使用增值稅專用發(fā)票。

一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)相比的優(yōu)勢是什么？

對于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢還是很明顯的。

一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢就是，可以抵扣增值稅的進項稅額。在這樣的情況下，也導致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實際稅負方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

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【第12篇】小規(guī)模納稅人升為一般納稅人條件

個體戶就是小規(guī)模納稅人? 大企業(yè)才能做一般納稅人? 關于小規(guī)模納稅人、一般納稅人，很多納稅人分不清這兩者的區(qū)別以及適用的政策，今天就來和大家好好介紹一下， 如何區(qū)別。

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

注：年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

小規(guī)模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

注：年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的（現(xiàn)行為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請為一般納稅人。

計稅方式不同

1、一般納稅人：適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。）

一般計稅方法的應納稅額，指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

應納稅額計算公式：

不含稅收入額=含稅收入/（1+稅率）

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

例1：某建筑公司為一般納稅人2023年10月取得工程收入100萬元（含稅），適用稅率9%，當月購進材料取得增值稅專用發(fā)票進項稅額為5.5萬元。

銷項稅額=100/（1+9%）×9%=8.26萬元

進項稅額=5.5萬元

應納稅額=8.26-5.5=2.76萬元

2、小規(guī)模納稅人：適用簡易計稅方法。

簡易計稅方法的應納稅額，指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

應納稅額計算公式：

不含稅銷售額=含稅收入/（1+征收率）

應納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

例2：某建筑公司為小規(guī)模納稅人2023年10月取得工程收入100萬元（含稅），適用稅率3%，發(fā)生建設成本取得增值稅普通發(fā)票。

應納稅額=100/（1+3%）*3%=2.91萬元

認定條件不同

當企業(yè)連續(xù)12個月的年銷售額小于等于500萬時，被認定為小規(guī)模納稅人，一旦超過500萬，則會被強制升級為一般納稅人。

增值稅計算方式不同

小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，而一般納稅人的增值稅是由銷項稅額-進項稅額-留抵稅額。

稅收優(yōu)惠不同

小規(guī)模納稅人從2023年4月1號到2023年12月31號期間500萬以內3個點增值稅普票是免增值稅的，而一般納稅人沒有這一項稅收優(yōu)惠政策。

進項抵扣不同

小規(guī)模納稅人的專票和普票都不可以進行抵扣，而一般納稅人的專票是可以抵扣增值稅的。 #增值稅計算方式不同# （適用稅率3%）小規(guī)模納稅人的增值稅是由不含稅銷售額×征收率，(適用稅率9%)一般納稅人的增值稅是由銷項稅額-進項稅額-留抵稅額。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人之間能否互轉？

小規(guī)模納稅人轉為一般納稅：

a.增值稅納稅人，年應征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，另有規(guī)定除外，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

b.年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

增值稅一般納稅人是否可以轉為小規(guī)模納稅人？

2023年一般納稅人轉小規(guī)模是有可能的。

一般納稅人符合以下條件的，在2023年12月31日前，可選擇轉登記為小規(guī)模納稅人：轉登記日前連續(xù)12個月(以1個月為1個納稅期)或者連續(xù)4個季度(以1個季度為1個納稅期)累計銷售額未超過500萬元。

上述政策已于2023年12月31日執(zhí)行到期，目前沒有政策延期的通知。

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【第13篇】一般納稅人網上認證發(fā)票全流程實戰(zhàn)詳解

一般納稅人需要通過登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺完成發(fā)票的勾選認證。

小編這里以江蘇為例，勾選認證發(fā)票的方法為：通過輸入金稅盤、ukey或稅控盤口令登錄增值稅發(fā)票綜合服務平臺，單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”，設置好開票日期等查詢條件，單擊“查詢”找到需要勾選的發(fā)票記錄，勾選發(fā)票，單擊“提交”，繼續(xù)單擊兩次“確定”即可完成勾選提交；繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計”，單擊“申請統(tǒng)計”-“確定”完成抵扣統(tǒng)計；抵扣統(tǒng)計完成后如果是在申報期內，需要繼續(xù)完成確認提交，確認時需要輸入驗證數(shù)字證書密碼，驗證成功即可完成發(fā)票的認證事宜。

基于戴爾n5010、windows7、qq瀏覽器11.3及增值稅發(fā)票綜合服務平臺（江蘇）實現(xiàn)。

打開增值稅發(fā)票綜合服務平臺登錄頁面，需要注意的是此處登錄密碼輸入的是金稅盤、ukey或稅控盤口令，單擊“登錄”系統(tǒng)。

單擊“抵扣勾選”-“發(fā)票抵扣勾選”前往勾選發(fā)票。

設置開票日期等查詢條件，單擊“查詢”獲取符合條件的可勾選發(fā)票。

勾選需要認證的發(fā)票記錄，單擊“提交”，接著連續(xù)單擊兩次“確定”即可將勾選發(fā)票數(shù)據(jù)成功提交。

勾選發(fā)票數(shù)據(jù)提交成功后，繼續(xù)單擊“抵扣勾選”-“抵扣勾選統(tǒng)計”。

單擊“申請統(tǒng)計”-“確定”即可申請生成統(tǒng)計報表，統(tǒng)計報表生成后，如果處于申報期內，可繼續(xù)完成確認提交，確認時需要輸入驗證數(shù)字證書密碼，驗證成功即可完成發(fā)票的認證事宜。

如果申請統(tǒng)計的數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)有誤，可以通過“撤銷統(tǒng)計”-“確定”-“確定”將統(tǒng)計報表撤銷，撤銷后重新勾選即可。

【第14篇】一般納稅人辦理三證合一需要什么資料

今天，為了方便企業(yè)辦理業(yè)務，自2023年起，將在全國范圍內實行'五證合一'和'一證一碼'登記。各地將在原工商營業(yè)執(zhí)照、組織代碼證書、稅務登記證'三位一體'改革的基礎上，統(tǒng)一社會保險登記證和統(tǒng)計登記證，推進'一改五證'改革。那么，對于已經處理了'一中三證'的企業(yè)，如何處理'一中五證'呢？其次，壹洽通小編將帶領廣大企業(yè)對此進行具體認識！

事實上，辦理'一證三證'的企業(yè)，不需要辦理'一證五證'。按照國家工商部'通知'的有關規(guī)定，按照'統(tǒng)一三證'登記模式領取統(tǒng)一社會信用代碼工商營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)，不需要再次申請'一證五證'的登記，當?shù)氐怯洐C關應當將有關的登記資料送交統(tǒng)計機構、社會保險機構和其他單位。

企業(yè)原許可證期滿、變更登記申請或者申請新營業(yè)執(zhí)照的，由登記機關頒發(fā)新的工商營業(yè)執(zhí)照，并載明統(tǒng)一的社會信用代碼。

目前，新的'一份五份證書'認證模式采用'一份申請表、一份窗口接受、一份審批、一份許可證'的程序，具體步驟如下：

一、證人持有經工商網絡報刊業(yè)系統(tǒng)審批后印制的其中一家新建企業(yè)的五張證書及其他紙質材料的登記申請表，并到工商大廳的多卡集成窗口提出申請。

二、工商部門接受，經營業(yè)廳窗口服務人員核對信息和數(shù)據(jù)正確無誤后，將信息輸入工商接入系統(tǒng)，生成工商登記號，生成一份認證平臺中'五份證書'中各部門的吧，編號，重新查詢有關信息。同時，窗口專人對企業(yè)資料進行掃描，并將工商企業(yè)聯(lián)合辦的流通申請表發(fā)送給質量監(jiān)督、國稅、地方稅、社會保障和統(tǒng)計五個部門，五個部門分別完成背景信息輸入。

3.打印包含證書號的營業(yè)執(zhí)照。此時，'五證合一'的處理基本完成。

這些材料主要包括：

1.公司五份證書(營業(yè)執(zhí)照、組織代碼證書、稅務登記證、統(tǒng)計登記證、社會保障登記證)正本(如無證書，由'申報'代替)

2.公司變更登記(提交)申請

3.企業(yè)財務負責人的信息

4.企業(yè)工商聯(lián)絡主任的資料

5.工商行政管理部門要求的其他材料。

【第15篇】一般納稅人可以季報嗎

做股票投資，尤其是做價值投資，需要對股票的基本面情況有所了解。而要了解股票的基本面，成本最低的方法就是看上市公司定期發(fā)布的財報。根據(jù)發(fā)布的時間周期不同，上市公司的財報有年報、半年報和季報之分，那么，三季度的財報一般是什么時候出呢？

三季報什么時候出來？

上市公司財報的披露時間都是在一個會計周期結束之后。而我國使用的會計周期跟我們使用的日歷周期并沒有什么不同。按照日歷周期，三季度為每年的7、8、9三個月，三季報的披露時間自然就是在9月之后。

事實上，對于季報的披露時間，證監(jiān)會公布的《上市公司信息披露管理辦法》中就有明確規(guī)定，季度報告應當在每個會計年度第3個月、第9個月結束后的1個月內編制完成并披露。按照這個規(guī)定，三季報的披露時間就應該是在10月份。

如果需要看上市公司的三季報，可以到上交所和深交所官網中的上市公司信息披露欄中搜索，上市公司只要披露財報，都會第一時間在這兩個網站上出現(xiàn)。

當然，上交所的官網只能看在上交所上市公司的財報，深交所的官網也只能看在深交所上市公司的財報。

如果覺得這樣比較麻煩，還可以在一些財經網站上看上市公司的財報，因為這些財經網站上兩個交易所上市公司的財報都能看到。

之所以說看財報是了解股票基本面成本最低的方法，是因為上市公司的財報都是公開披露的，任何人都可以免費看。而且一般來說，上市公司披露的財報信息也不敢弄虛作假，雖然不能排除弄虛作假的可能，但也只是很少數(shù)。

因此，只要上市公司披露的財報信息是真實的，投資者不花一分錢就可以了解上市公司的全貌。

不過，一般季報的重要程度不如年報和半年報，再加上編制的時間較短，所以披露的信息可能也相對較少。

按照規(guī)定，季報應當披露的信息有：公司基本情況、主要會計數(shù)據(jù)和財務指標和中國證監(jiān)會規(guī)定的其他事項。

對于年報和半年報中需要披露的公司股票和債券發(fā)行及變動情況、控股股東及實際控制人的情況、財務會計報告等信息，季報中沒有硬性要求需要披露。

不知大家是否有發(fā)現(xiàn)，我們通常能見到的季報，要么是一季報，要么就是三季報，基本不到二季報和四季報，這是為什么呢？

因為二季度和四季度一結束，也就是半年和一年時間結束了。而在半年和一年結束后，上市公司就需要披露中期報告和年度報告，而中期報告和年度報告中肯定會披露二季度和四季度的信息。

所以，二季度和四季度的財報分別會包含在中期報告和年度報告中，就不再單獨公布了。從《上市公司信息披露管理辦法》中的規(guī)定中也可以看出，季報的公布時間為每年的4月份和10月份，這顯然是一季報和三季報的公布時間，而對二季報和四季報并沒有明確規(guī)定。

【第16篇】一般納稅人簡易方法計算增值稅業(yè)務

接上文

二、按照3%征收率

1、銷售自產的用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號 ）

2、寄售商店代銷寄售物品（包括居民個人寄售的物品在內）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

3、典當業(yè)銷售死當物品。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

4、銷售自產的縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力。財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

5、銷售自產的自來水。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

6、銷售自產的建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

7、銷售自產的以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

8、銷售自產的商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）。（財稅〔2009〕9號,財稅〔2014〕57號）

9、單采血漿站銷售非臨床用人體血液。（國稅函〔2009〕456號，總局公告2023年第36號 ）

10、藥品經營企業(yè)銷售生物制品。（總局公告〔2012〕20號）

11、獸用藥品經營企業(yè)銷售獸用生物制品。（總局公告2023年第8號）

12、光伏發(fā)電項目發(fā)電戶銷售電力產品。（總局公告2023年第32號）

13、銷售自己使用過的固定資產，適用簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票。（總局公告2023年第90號）

14、公共交通運輸服務。包括輪客渡、公交客運、地鐵、城市輕軌、出租車、長途客運、班車?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

15、經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的服務，以及在境內轉讓動漫版權?！稜I業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定》（財稅〔2016〕36號附件2）

16、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務（含納稅人在游覽場所經營索道、擺渡車、電瓶車、游船等取得的收入）。（財稅〔2016〕36號附件2，財稅〔2016〕140號）

17、以納入營改增試點之日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務。（財稅〔2016〕36號附件2）

18、納入營改增試點之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同。（財稅〔2016〕36號附件2）

19、公路經營企業(yè)收取試點前開工的高速公路的車輛通行費。（財稅〔2016〕36號附件2）

20、提供非學歷教育服務。（財稅〔2016〕68號）（非學歷教育是指各種培訓、進修，研修類如培訓班，駕校、研究生課程班、考研輔導班等） 注意區(qū)分學歷教育服務

21、提供教育輔助服務。（財稅〔2016〕140號）（是指針對教育活動所提供的包含課程開發(fā)、師資培訓、教材供應、教具供應、場地供應甚至招生服務等的支持性工作。也包含學校教育的補充工作，例如家教機構等）

22、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供的研發(fā)和技術服務、信息技術服務、鑒證咨詢服務，以及銷售技術、著作權等無形資產。（財稅〔2016〕140號）

23、非企業(yè)性單位中的一般納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務。（財稅〔2016〕140號）

24、提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。（總局公告2023年第54號）

25、以清包工方式提供、為甲供工程提供的、為建筑工程老項目提供的建筑服務；（財稅〔2016〕36號附件2）

26、納稅人銷售活動板房、機器設備、鋼結構件等自產貨物的同時提供建筑、安裝服務，應分別核算貨物和建筑服務的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。（總局公告2023年11號）（納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。） 一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。即甲方無論是自行采購電梯交給電梯企業(yè)(一般納稅人，下同)安裝，還是從電梯企業(yè)采購電梯并由其安裝，電梯企業(yè)提供的安裝服務均可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。