一般納稅人要交地稅嗎（16篇）

【第1篇】一般納稅人要交地稅嗎

一般納稅人應(yīng)該沒有免稅的情況.國家稅務(wù)總局已經(jīng)在目前使用的'金三'征管系統(tǒng)中進(jìn)行了統(tǒng)一設(shè)置,符合減免條件的會在系統(tǒng)中自動減免.

根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大有關(guān)政府性基金免征范圍的通知》(財稅[2016]12號)第一項規(guī)定:將免征教育費附加、地方教育附加、水利建設(shè)基金的范圍,由現(xiàn)行按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元)的繳納義務(wù)人,擴(kuò)大到按月納稅的月銷售額或營業(yè)額不超過10萬元(按季度納稅的季度銷售額或營業(yè)額不超過30萬元)的繳納義務(wù)人.

一般納稅人在什么情況下可以免征附加稅和增值稅?

增值稅一般納稅人可以免征增值稅和地稅附加稅的有以下直接免稅項目:

1.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品;

2.避孕藥品和用具;

3.古舊圖書:指向社會收購的古書和舊書;

4.直接用于科學(xué)研究、科學(xué)試驗和教學(xué)的進(jìn)口儀器、設(shè)備;

5.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備;

6.由殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品;

7.其他個人銷售自己使用過的物品;

8.承擔(dān)糧食收儲任務(wù)的國有糧食購銷企業(yè)銷售糧食;

9.從事蔬菜批發(fā)、零售的納稅人銷售的蔬菜;(蔬菜罐頭不免征)

10.血站供應(yīng)給醫(yī)療機(jī)構(gòu)的臨床用血;

11.非營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)自產(chǎn)自用的制劑;

12.營利性醫(yī)療機(jī)構(gòu)3年內(nèi)自產(chǎn)自用的制劑;

13.鐵路系統(tǒng)內(nèi)部單位為本系統(tǒng)修理貨車的業(yè)務(wù);

14.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費;

15.供電部門或企業(yè)在收取電價時一并向用戶收取的農(nóng)村電網(wǎng)維護(hù)費

16.生產(chǎn)銷售免稅飼料產(chǎn)品:單一大宗飼料、混合飼料、配合飼料、復(fù)合預(yù)混料、濃縮飼料;(寵物飼料不免征)

【第2篇】一般納稅人公司轉(zhuǎn)讓

疑問

我一般納稅人公司賬面上有一輛汽車（假設(shè)原值10萬元，累計折舊8萬元），現(xiàn)在按照1.13萬元過戶轉(zhuǎn)讓給老板個人了，如何做賬？如何納稅？

答復(fù)

屬于銷售使用過的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)，通過“固定資產(chǎn)清理”科目來核算。（1）轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理 2萬元累計折舊 8萬元貸：固定資產(chǎn) 10萬元（2）收到出售款借：銀行存款 1.13萬元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬元 應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅-銷項稅額 0.13萬元（3）結(jié)轉(zhuǎn)清理賬戶借：營業(yè)外支出 1萬元貸：固定資產(chǎn)清理 1萬元

提醒

由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進(jìn)項稅的汽車，需要按照適用稅率征收增值稅。目前增值稅適用稅率為13%。因此你需要繳納增值稅銷項稅=1.13萬元/1.13*13%=0.13萬元注意1：你公司屬于一般納稅人購進(jìn)車輛時已經(jīng)抵扣了增值稅，因此銷售的舊車不得享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意2：若是你公司當(dāng)時購進(jìn)車輛時為小規(guī)模納稅人，后來被認(rèn)定為一般納稅人后銷售舊車的，則可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意3：若是你公司銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入的汽車，屬于2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點的一般納稅人，則也可以享受按照簡易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅的政策。注意4：由于你公司屬于增值稅一般納稅人，銷售已抵扣過進(jìn)項稅的汽車，跟正常銷售貨物一樣，既可以開具13%的增值稅專用發(fā)票，也可以開具13%的增值稅普通發(fā)票，對于不需要發(fā)票的個人客戶，也應(yīng)做無票收入來進(jìn)行納稅處理。

【第3篇】什么是小規(guī)模納稅人和一般納稅人

概述

越是熟悉的問題反而有時卻讓人模糊，前些天突然有人咨詢小編如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和一般納稅人？小編針對該問題重新整理，約著小伙們一起來學(xué)習(xí)。

內(nèi)容

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收征管上有下列五點不同：

（一）增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)的使用權(quán)利不同。增值稅一般納稅人可以直接領(lǐng)購使用專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具，如果小規(guī)模納稅人未選擇自行開具增值稅專用發(fā)票，則可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

（二）應(yīng)納稅額的計算方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，即：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額一當(dāng)期進(jìn)項稅額。因此，一般納稅人可以憑合法的扣稅憑證抵扣進(jìn)項稅額。而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應(yīng)納稅額，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應(yīng)納稅額，其計算公式為：應(yīng)納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人不得抵扣進(jìn)項稅額。

（三）含稅的銷售額換算公式不同。一般納稅人的含稅銷售額(除按規(guī)定可以采取簡易計稅方法計算繳納增值稅以外)換算成不含稅銷售額，其換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。小規(guī)模納稅人的含稅銷售額換算為不含稅銷售額，換算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

（四）享受稅收優(yōu)惠的待遇不同。只有屬于小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)可以享受月銷售額15萬元(季銷售額45萬元)以下免征增值稅優(yōu)惠，一般納稅人不可能適用起征點的優(yōu)惠和小微企業(yè)免稅優(yōu)惠。

（五）納稅期限不同。小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或者1個季度為納稅期限，而一般納稅人(除金融業(yè)外)納稅期限最長為一個月。

二、增值稅稅率不同

一般納稅人增值稅稅率：

根據(jù)最新規(guī)定，現(xiàn)行的增值稅稅率分別為13%、9%、6%，0%。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率：

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。優(yōu)惠期間，全國各省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。個人（包括個體工商戶和其他個人）出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應(yīng)納稅額。

政策依據(jù)：

《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實施應(yīng)對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務(wù)總局公告2023年第7號)

三、增值稅計算方法不同

(一)小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項稅額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

(二)一般納稅人的應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項稅額后的余額。應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額-當(dāng)期進(jìn)項稅額

一般納稅人符合條件可以適用簡易計稅方法，應(yīng)納稅額計算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額，納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

政策依據(jù)：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細(xì)則》 ( 財政部 國家稅務(wù)總局令第50號 )

總結(jié)

以上就是小編整理的關(guān)于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別，小伙伴們是不是已經(jīng)都清楚？

【第4篇】一般納稅人申請書

一般納稅人可以進(jìn)行抵扣，一般公司發(fā)展到一定程度的時候，國家對一般納稅人的稅收政策對公司來講就會顯得尤為重要。那么申請一般納稅人的流程是什么？一起跟隨廣州發(fā)業(yè)小編來看看吧。

一、如何成為一般納稅人？成為一般納稅人需要滿足幾個條件？

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過由財政部和國家稅務(wù)總局所規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)機(jī)關(guān)申請一般納稅人的資格認(rèn)定；

2、年應(yīng)稅銷售額沒超過財政部喝國家稅務(wù)總局所規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)跟新開業(yè)的納稅人，可以向當(dāng)?shù)氐臋C(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定；

3、并且符合以下要求：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所;可以按照國家統(tǒng)一的會計制度所規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證的核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

二、申請一般納稅人需提供哪些資料？

1、企業(yè)書面申請;

2、銀行基本賬戶開戶證明及企業(yè)全部銀行賬號復(fù)印件；

3、《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》2份；

4、企業(yè)法人代表(負(fù)責(zé)人)，財務(wù)人員、辦稅人身份證復(fù)印件；

5、房屋產(chǎn)權(quán)證明或房屋租賃合同復(fù)印件；

6、財務(wù)人員執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件；

7、總帳復(fù)印件；

8、企業(yè)章程復(fù)印件。

三、申請一般納稅人的流程是怎樣的？

1、首先先到當(dāng)?shù)毓芾硭?或者是稅務(wù)部門專門設(shè)立的“全程代理窗口”機(jī)構(gòu))提出申請；

2、填表準(zhǔn)備資料，交回申請表發(fā)送單位；

3、管理上來人上門檢查，主要內(nèi)容是檢查帳薄設(shè)立情況、生產(chǎn)經(jīng)營能力等，檢查完后由檢查人員出報告，所里審批之后上報局流轉(zhuǎn)稅科審批;

4、經(jīng)審批同意后，發(fā)給企業(yè)批復(fù)和一般納稅人的證書(時間一般也是提出申請后15個工作日完成)。

以上就是一般納稅人申請的相關(guān)內(nèi)容，如有注冊相關(guān)業(yè)務(wù)歡迎來廣州發(fā)業(yè)咨詢辦理。廣州發(fā)業(yè)專業(yè)從事公司注冊、代理記賬、稅務(wù)咨詢、 財務(wù)咨詢、商標(biāo)注冊等各類專業(yè)的服務(wù)機(jī)構(gòu)。

【第5篇】一般納稅人資格

公司在注冊的時候需要選擇合適的納稅人身份，其中有一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩種納稅人身份可以選擇，該公司選擇了小規(guī)模納稅人，后經(jīng)過了解，在公司發(fā)展到一定階段的時候可以申請一般納稅人認(rèn)定。

申請一般納稅人需要什么條件？

1、小規(guī)模企業(yè)銷售金額超過標(biāo)準(zhǔn)后，稅局責(zé)令企業(yè)申請，企業(yè)必須申請。

2、新設(shè)立的企業(yè)，有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所，能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設(shè)置賬 簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。滿足以上2個條件之一的均可以申請一般納稅人。

申請一般納稅人需要什么資料？

1、《稅務(wù)登記證》副本；

2、財務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

3、會計人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

4、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

5、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

申請一般納稅人的流程：

1、先到管理所(或者是稅務(wù)局專門設(shè)立的“全程代理窗口”等機(jī)構(gòu))提出申請;

2、填表準(zhǔn)備資料，交回申請表發(fā)送單位;

3、等待有關(guān)部門上門檢查，主要是檢查帳薄的設(shè)立情況、生產(chǎn)經(jīng)營能力等事項，由檢查人員出報告，然后審批后上報局流轉(zhuǎn)稅科審批;

4、經(jīng)審批同意后，發(fā)給企業(yè)批復(fù)和一般納稅人的證書(時間一般也是提出申請后15個工作日完成)。

【第6篇】一般納稅人月收入10萬

增值稅是我國財政稅收收入的重要來源之一，其影響范圍甚廣。營改增之后，增值稅幾乎囊括了所有行業(yè)，在所有稅種中與增值稅相關(guān)的稅收政策，無疑是最多也是最為復(fù)雜的。但是越復(fù)雜的政策，就越有籌劃的空間，今天就來講講納稅人的身份該如何選擇吧。

增值稅法將增值稅納稅人按會計核算水平和經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類納稅人，分別采取不同的登記管理辦法。

簡單來說，現(xiàn)行政策規(guī)定：小規(guī)模納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元以下的企業(yè)，一般納稅人是指財務(wù)核算健全且年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)。

看到這里，很多老板可能又要問了，既然增值稅法主要是按照銷售額來劃分納稅人身份，那為什么不將小規(guī)模納稅人之外的企業(yè)叫成“中規(guī)模納稅人”或者“大規(guī)模納稅人”呢？考慮到現(xiàn)階段的實際稅收情況，稅收主體大多是能夠進(jìn)行進(jìn)項稅抵扣的一般納稅人；而小規(guī)模納稅人由于應(yīng)稅收入少，稅收優(yōu)惠多，一般構(gòu)不成大量的財政收入。那些具有抵扣條件的一般納稅人才是具有普遍性的納稅主體，因此將除小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人統(tǒng)一稱作一般納稅人了。

配圖

下面我們來說說小規(guī)模納稅人和一般納稅人到底有什么不同，我們應(yīng)該如何選擇？（以下內(nèi)容均是增值稅法中的簡單情形，由于篇幅有限，不考慮復(fù)雜情形和特殊業(yè)務(wù)）

稅額計算方法不同

小規(guī)模納稅人：應(yīng)納增值稅額＝不含稅銷售額 × 征收率

一般納稅人：應(yīng)納增值稅額＝不含稅銷售額*稅率－稅法規(guī)定可以抵扣的進(jìn)項稅額

現(xiàn)行增值稅法在稅收實踐中采取的是“以票控稅”的方法，即一般納稅人可以進(jìn)行進(jìn)項抵扣，但必須是以取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)專用繳款書或農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票這類“專用”發(fā)票為抵扣依據(jù)，取得普通發(fā)票的不準(zhǔn)許抵扣進(jìn)項稅額；小規(guī)模納稅人不允許抵扣，對其而言沒有進(jìn)行稅額一說。注意了，即便是小規(guī)模納稅人取得了增值稅專用發(fā)票也不允許抵扣進(jìn)項稅額（這是在實務(wù)中，很多老板咨詢我的問題之一，今天也算是統(tǒng)一做了解釋）。

舉個例子，a是小規(guī)模納稅人，b是一般納稅人，他們10月份的不含稅銷售額均為人民幣20萬元，并且都取得了對方開具的增值稅專用發(fā)票，發(fā)票注明的進(jìn)項稅額為1.3萬元。本月，a應(yīng)納增值稅額＝20 × 3%（征收率）=0.6萬元，b應(yīng)納增值稅額＝20 × 13%（稅率）－1.3＝1.3萬元。（只是個例子，并不代表所有情形下，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納增值稅額均小于一般納稅人，下面會繼續(xù)進(jìn)行闡述。）

適用的稅率或征收率不同

小規(guī)模納稅人適用的征收率要比一般納稅人在一般計稅辦法下適用的稅率要低。現(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%兩檔；一般納稅人在一般計稅辦法下適用的稅率現(xiàn)階段有三檔，分別是13%，9%和6%。應(yīng)當(dāng)注意的是，選擇低稅率的小規(guī)模納稅人，雖然稅率低，并不意味著稅負(fù)低，這和銷售額與購進(jìn)額的大小都有關(guān)系。

注：稅負(fù)＝實際繳納的增值稅稅額÷不含稅銷售額

納稅申報周期不同

一般納稅人的納稅申報周期是以月為單位。

小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報或者按季度申報，在實踐中，稅務(wù)局在認(rèn)定稅種時，小規(guī)模納稅人大多都會選擇按季申報，一來小規(guī)模納稅人一般來說銷售收入少，享受的優(yōu)惠政策多，財政收入對其的依賴并不高；二來按季度申報能減輕企業(yè)的納稅操作頻率，提高財務(wù)工作效率。

總的來說，一般納稅人和小規(guī)模納稅人最主要的不同點就是以上三點了。接下來就來講講在實務(wù)中如何利用納稅人身份進(jìn)行增值稅稅務(wù)籌劃吧。

配圖

首先，稅法和稅務(wù)規(guī)章制度及相關(guān)政策對于增值稅不同納稅身份的轉(zhuǎn)換是有嚴(yán)格限制的：

第一，小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人：年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（500萬元）的應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提出轉(zhuǎn)登記為一般納稅人（在金三征管系統(tǒng)下，一旦超過標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)會收到警示提醒）。即使沒有超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，只要會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人資格登記，成為一般納稅人。

第二，一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人：這在修改500萬應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)前，是不允許一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的，但是提高了500萬標(biāo)準(zhǔn)后，原來的一般納稅人可能達(dá)不到應(yīng)稅標(biāo)準(zhǔn)了，這時候是允許一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模的納稅人的，但是按照現(xiàn)行政策，轉(zhuǎn)換日期只截止到2023年12月31日。

接下來，我們就通過例子的方式來說明下，小規(guī)模納稅人和一般納稅人在何種情況下應(yīng)該做何種轉(zhuǎn)換。

乙公司作為一家小規(guī)模納稅人，當(dāng)期不含稅銷售額為a，征收率為3%，則乙公司的應(yīng)納增值額稅額＝a × 3%。若乙公司為一般納稅人，適用稅率為13%，不含稅進(jìn)項額為b，則乙公司的增值率為c=(a-b)÷a，增值稅為a×13%-b×13%即a×c×13%。

建立等式，a × 3%＝a×c×13%，得出c＝23.08%。

顯而易見，當(dāng)增值率為23.08%時，小規(guī)模納稅人和一般納稅人繳納的增值稅相同，無需刻意選擇；當(dāng)增值率＞23.08%時，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)要低于一般納稅人，這時應(yīng)當(dāng)繼續(xù)維持小規(guī)模納稅人的身份，若是一般納稅人的，應(yīng)當(dāng)在年底前轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人，稅負(fù)更低；當(dāng)增值率＜23.08%時，小規(guī)模納稅人的稅負(fù)要高于一般納稅人，這時顯然選擇一般納稅人更為“合算”，建議盡快健全會計核算制度，選擇登記為一般納稅人。（增值率也可理解為銷售業(yè)務(wù)的毛利率）

當(dāng)然，以上的例子不具有全面性。正如前文所說，增值稅不同稅目所對應(yīng)的稅率不同，23.08%的數(shù)據(jù)僅適用于銷售或進(jìn)口貨物，以及提供加工、修理修配勞務(wù)的情形，顯然并不適用于所有行業(yè)。但是計算方法大同小異，大家可以按照實際情況自行計算。當(dāng)然，這一比例的計算是需要以長期數(shù)據(jù)的統(tǒng)計為基礎(chǔ)的，僅僅因為某一期的增值率符合管理要求就去轉(zhuǎn)換身份，那是絕對不理智的。

對于絕大多數(shù)初創(chuàng)企業(yè)來說，我還是建議大家不要輕易將納稅身份轉(zhuǎn)為一般納稅人（特殊行業(yè)有要求除外），一般來說初創(chuàng)企業(yè)收入很低，業(yè)務(wù)來源很不穩(wěn)定，沒有固定的供應(yīng)商，很難及時獲取專用發(fā)票，財務(wù)制度不健全，轉(zhuǎn)為一般納稅人反而會使成本增加。另一方面，國家有很多相應(yīng)的稅務(wù)優(yōu)惠和扶持政策來幫助初創(chuàng)企業(yè)正常經(jīng)營，為了享受國家的紅利，繼續(xù)保持小規(guī)模納稅人的身份更為有利。

專業(yè)的事情要交給專業(yè)的人去做，才能最大程度的做到降本增效，建議老板們應(yīng)當(dāng)將財稅相關(guān)業(yè)務(wù)交給專業(yè)的財會人員去做，這樣才能用有限的資源創(chuàng)造最大的效益，不是嗎？

配圖

【第7篇】一般納稅人資格認(rèn)定

一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？今天西格集團(tuán)就給大家介紹一下！

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅額。

西格集團(tuán)為您提供小規(guī)模企業(yè)向國家稅務(wù)局申請登記增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）在網(wǎng)上登記和實際交件的相關(guān)手續(xù)。

申請一般納稅人的好處：

一、一般納稅人多和一般納稅人做生意，因為可以相互抵扣而且多數(shù)大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。

二、一般納稅人公司的財務(wù)、稅務(wù)、管理要求規(guī)范，財務(wù)人員要求高，可以減少經(jīng)營風(fēng)險和涉稅風(fēng)險。

三、一般納稅人有一定的經(jīng)營實力才能申請到，因此讓客戶感到值得信任。

四、一般納稅人取得增值稅進(jìn)項可以抵扣，毛利低一點的生意也可以接單因此生意也容易做大。

辦事材料：

1、營業(yè)執(zhí)照副本（未做三證合一帶的稅務(wù)登記證）

2、企業(yè)印章：公章、發(fā)票章、人名章（朝陽地區(qū)不用法人章）

3、增值稅一般納稅人資格登記表（網(wǎng)上填寫）

服務(wù)項目：

1、稅務(wù)登記申請

2、文件制作

3、線上數(shù)據(jù)申報

4、流程輔導(dǎo)與答疑

辦理條件：

有符合一般納稅人的條件

（一）新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計開業(yè)當(dāng)年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時（營業(yè)執(zhí)照登記日期算起三個月內(nèi)），申請辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（二）已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個體工商業(yè)戶、經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)于第一次達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（三）全部銷售免稅貨物的納稅人，恢復(fù)征稅后，符合一般納稅人條件的，應(yīng)自恢復(fù)征稅之日起30日內(nèi)，向主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人的認(rèn)定。

（四）不在同一市、縣實行統(tǒng)一核算的總分支機(jī)構(gòu)，其分支機(jī)構(gòu)在總機(jī)構(gòu)認(rèn)定為一般納稅人之后，向其所在地的主管國稅機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人的認(rèn)定。

以上就是一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的介紹了，大家如果有其他財稅問題，可隨時咨詢西格集團(tuán)！

【第8篇】一般規(guī)模納稅人

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個體戶，很多人總是分不清這三者的區(qū)別以及聯(lián)系，今天咱們就來學(xué)習(xí)這方面的知識，作為一名會計，以后不管去到哪個公司，都可以派上用場哦。定義區(qū)分何謂小規(guī)模納稅人？何謂一般納稅人？何謂個體戶？還別說，很多人真不能完整說出這三者的定義和范圍區(qū)分。個體戶就不用多說了，主要是小規(guī)模和一般納稅人，我們跟小編簡單做個區(qū)分：

小規(guī)模納稅人：

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元（2023年4月份修正）；

2個不能：不能正確核算增值稅的三大對象（銷項、進(jìn)項和應(yīng)納稅額）不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料

一般納稅人：

1個標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；2個能：能進(jìn)行健全的會計核算能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料小規(guī)模納稅人與個體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個體工商戶，個體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的5個區(qū)別

1、計稅方法不同

一般納稅人原則上采用一般計稅方法（提供公共交通運輸服務(wù)等特定應(yīng)稅行為的一般納稅人也可選擇簡易計稅方法）。小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法。

2、稅率與征收率不同

一般納稅人適用增值稅稅率（簡易計稅的除外），目前增值稅稅率包括13%、9%、6%，0。（2023年4月1日施行）小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率，目前增值稅征收率包括5%、3%。

3、納稅申報期不同

一般納稅人繳納增值稅，原則上實行以月為納稅期申報納稅。小規(guī)模納稅人繳納增值稅，原則上實行以季度為納稅期申報納稅。小規(guī)模納稅人月度銷售不超過10萬（按季度征收季度不超過30萬）免繳增值稅（2023年1月1日施行）！

4、增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人可以開具和取得增值稅專用發(fā)票。除部分國家稅務(wù)總局規(guī)定的行業(yè)（如住宿、建筑等8個行業(yè)）小規(guī)模納稅人可以選擇自行開具專用發(fā)票外，大部分小規(guī)模納稅人不能自開專用發(fā)票，如果需要開具專用發(fā)票可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請代開。

5、抵扣進(jìn)項稅額的區(qū)別

一般納稅人：購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅額按規(guī)定進(jìn)行抵扣;應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項稅額－當(dāng)期進(jìn)項稅額。小規(guī)模納稅人：購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)，即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

3者可否互轉(zhuǎn)

1、小規(guī)模納稅人、個體戶可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

2、小規(guī)模納稅人、個體戶滿足一般納稅人條件的（見上文），可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后，如果連續(xù)12個月或者4個季度的應(yīng)稅銷售額超過500萬元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人。而且，轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會計的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會計學(xué)習(xí)資料！還可以免費試學(xué)課程15天！

【第9篇】一般納稅人資格證明文件

大家好小編又來給大家更新啦，又有幾個粉絲問我京東入駐家具需要那些資料？怎么入駐？其實啊在前面的文章里面有提到需要的資料以及怎么快速入駐京東開店，今天呢小編再次給大家分享下家具入駐京東需要的資料以及快速開店的方法， 記得點贊收藏關(guān)注哦，不然下次又找不到啦。

京東家具店鋪怎么入駐?需要什么資質(zhì)?

一、公司資質(zhì):

1.營業(yè)執(zhí)照，注冊資金需滿100萬元，注冊年限需滿1年

2.銀行開戶名需與營業(yè)執(zhí)照一致

3.企業(yè)法人身份證正反面

4.一般納稅人資格證明

5.所有提交的資質(zhì)文件如是復(fù)印件需加蓋入駐公司紅章

二、商標(biāo)資質(zhì):

1.商標(biāo)注冊證( r標(biāo))

2.若商標(biāo)發(fā)生過轉(zhuǎn)讓/變更/續(xù)展，還需提供相應(yīng)證明

3.如經(jīng)營進(jìn)口商品，需要提供報關(guān)單

4.旗艦店/專賣店須提供以商標(biāo)持有人為源.頭出發(fā)的完整授權(quán)鏈條，同時鏈條級數(shù)要求不得超過2級

5.所有授權(quán)需加蓋紅章，如是個人持有商標(biāo)授權(quán)需同時上傳授權(quán)人身份證，簽字名稱要與商標(biāo)持有人名一致，須有網(wǎng)商運營團(tuán)隊并有經(jīng)營滿半年以上的網(wǎng)店，在申請入駐時提供網(wǎng)站鏈接。

6.銷售紅木類家具商家必須簽訂商家入駐承諾函

三、資質(zhì)材料要求:

一、產(chǎn)品需提供質(zhì)檢，具有cnas與cma資質(zhì)的第三方質(zhì)檢機(jī)構(gòu)出具的4年內(nèi)的成品檢測報告，其中商業(yè)/辦公家具、住宅家具必要檢測項要求如下:

(一)木制家具:甲醛釋放量檢測、標(biāo)志及使用說明

(二)金屬家具:力學(xué)性能檢測、安全性檢測、標(biāo)志及使用說明

(三)玻璃家具:性能尺寸安全要求、加工安全要求、外觀安全要求、結(jié)構(gòu)強度安全要求、理化性能安全要求、有害物質(zhì)限量、木質(zhì)部件與金屬部件安全要標(biāo)志及使用說明

(四)衛(wèi)浴家具:衛(wèi)生安全要求，安裝及使用要求，懸掛式柜(架}極限強度、標(biāo)志及使用說明

(五)塑料家具:有害物質(zhì)限量、標(biāo)志及使用說明;

(六)床墊:衛(wèi)生安全要求。標(biāo)志及使用說明;

(七)軟體家具、沙發(fā):安全檢測、耐干摩擦色牢度、耐汗?jié)n色牢度(僅紡織面料測試)、標(biāo)志及使用說明

(八)兒童家具:外形尺寸偏差，外觀、理化性能、木材含水率、結(jié)構(gòu)安全、有害物質(zhì)限量、阻燃性能、警示標(biāo)識、標(biāo)志、使用說明

以上就是家具需要的資料，想要快速開店，省時省力，少走彎路聯(lián)系小編哦，解決一切開店難題，歡迎評論區(qū)交流

【第10篇】江蘇省一般納稅人資格查詢

我們經(jīng)常跟大家說，在消費的時候要選擇信譽好、誠信度高的商家，但是由于消費者和商家之間會存在一定的信息差，導(dǎo)致消費者也很難辨別。11月16日上午，江蘇省消保委消費投訴信息公示系統(tǒng)正式上線運行。系統(tǒng)通過構(gòu)建公開透明的消費評價體系，減少信息不對稱，更好地保障消費者權(quán)益。

江蘇省消保委消費投訴信息公示系統(tǒng)是根據(jù)大數(shù)據(jù)分析，從多維度勾勒企業(yè)形象特征并公示的消費投訴信息公示平臺。由消費投訴信息指數(shù)評分、消費投訴基本信息公示榜、企業(yè)曝光臺和消費資訊榜四個模塊組成。

江蘇省消費者權(quán)益保護(hù)委員會投訴部主任傅錚說：“第一塊比較重要的是消費投訴信用評分指數(shù)模塊。我們現(xiàn)在可以簡單直觀地看到某個企業(yè)的調(diào)解成功率以及綜合評分，點進(jìn)去可以看到評分的詳細(xì)情況，包括綜合評分以及加減分項。比如是不是受到一些表彰、有沒有受到一些獎懲或者被處罰?！?/p>

也就是說，消費者在某家企業(yè)消費前可以登錄系統(tǒng)搜索企業(yè)名稱，查看企業(yè)綜合評分以及過往消費投訴的情況。這有助于消費者減少信息差的同時，也能更好地做消費決策。

傅錚說：“以前消費者有了糾紛后才發(fā)現(xiàn)被坑了或者是這個企業(yè)有問題。我們現(xiàn)在把信息決策放在前面供消費者能夠更好地參考，讓消費者進(jìn)入某一個企業(yè)進(jìn)行消費之前可以提前搜索，觀看企業(yè)具體的評分以及投訴的情況?！?/p>

企業(yè)曝光臺也是消費投訴信息公示系統(tǒng)的亮點部分。對拒不配合消費維權(quán)工作或者涉嫌違法違規(guī)的企業(yè)及時曝光，并在企業(yè)名稱之后附上相應(yīng)標(biāo)簽，便于消費者閱覽；消費投訴基本信息公示榜，是對已完結(jié)消費投訴進(jìn)行公示，將問題曬出來；消費資訊榜則是網(wǎng)羅了熱門消費話題、維權(quán)資訊，以豐富消費信息。接下來，省消保委還將繼續(xù)聯(lián)動多部門整合數(shù)據(jù)資源。

傅錚說：“目前，這個系統(tǒng)已經(jīng)和省內(nèi)的企業(yè)主體信息庫進(jìn)行了對接，也和部分行政部門的消費投訴數(shù)據(jù)進(jìn)行對接。未來，我們計劃和住建、文旅或者郵政，包括12345平臺等等的投訴數(shù)據(jù)都進(jìn)行對接聯(lián)通，方便消費者能夠看到更多更全面的消費投訴信息，我們的評分體系也能夠更加完善?！?/p>

消費者可以通過手機(jī)關(guān)注“江蘇省消保委”官方微信公眾號進(jìn)入這一系統(tǒng)，也可以通過江蘇省消保委官網(wǎng)“維權(quán)公示”模塊進(jìn)入系統(tǒng)。

（江蘇廣電總臺·融媒體新聞中心/董雯 張健）

（本條新聞版權(quán)歸江蘇省廣播電視總臺所有，轉(zhuǎn)載請注明出處）

【第11篇】增值稅一般納稅人查詢

增值稅一般納稅人登記網(wǎng)上辦理操作流程

一、業(yè)務(wù)概述

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第43號）：

增值稅納稅人（以下簡稱“納稅人”），年應(yīng)稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)（以下簡稱“規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)”）的，除本辦法第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會計核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

納稅人自一般納稅人生效之日起，按照增值稅一般計稅方法計算應(yīng)納稅額，并可以按照規(guī)定領(lǐng)用增值稅專用發(fā)票，財政部、國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。本辦法所稱的生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時自行選擇。

二、業(yè)務(wù)前提

1.納稅人登記狀態(tài)為“正?！?；

2.納稅人存在有效的增值稅稅種認(rèn)定信息；

3.納稅人尚未登記為增值稅一般納稅人或輔導(dǎo)期增值稅一般納稅人；

4.納稅人存在實名比對且實名刷臉通過的辦稅員信息。

三、功能節(jié)點

電子稅務(wù)局——我要辦稅——綜合信息報告——資格信息報告——增值稅一般納稅人登記（此模塊僅對小規(guī)模納稅人可見，若已登記為一般納稅人則無法看到此模塊）

四、操作步驟

登錄電子稅務(wù)局，點擊菜單欄中“我要辦稅”中的“綜合信息報告”模塊，在彈出頁面左側(cè)選擇“資格信息報告”，選擇“增值稅一般納稅人登記”，點擊進(jìn)入辦理頁面。

第一步：填寫表單

點擊進(jìn)入模塊后，系統(tǒng)彈出提示信息：“納稅人登記為一般納稅人后，需按適用稅率辦理納稅申報，您是否繼續(xù)辦理？”

點擊“確定”后，繼續(xù)辦理。

系統(tǒng)將自動帶出納稅人的登記信息，并選定“納稅人類別”（自動帶出，不可修改）。

第二步：選擇“主營業(yè)務(wù)類別”、“會計核算是否健全”和“一般納稅人生效日期”。

注意：若納稅人本月存在代開發(fā)票情形的，一般納稅人生效日期不能選擇“當(dāng)月1日”。

填寫完畢，點擊[暫存]按鈕，保存本次已填寫的內(nèi)容。如僅暫存未提交，則下次進(jìn)入該表單時前次保存內(nèi)容可選擇回顯自動帶出，無需再次輸入。

第三步：預(yù)覽提交和簽名確認(rèn)

點擊[下一步]，預(yù)覽填寫完成的表單信息。要修改數(shù)據(jù)的，點擊[上一步]，可進(jìn)行修改；若確認(rèn)無誤的，點擊[提交]進(jìn)行簽名確認(rèn)。

插入ca證書，輸入正確的ca密碼，點擊[驗證]按鈕繼續(xù)操作。

彈出提示，點擊[確定]。

第四步：辦理成功

溫馨提示：增值稅一般納稅人登記事項無需附報資料，無需稅務(wù)人員審核。若登記成功后，即需按適用稅率按月進(jìn)行增值稅納稅申報，按規(guī)定可申請領(lǐng)用專用發(fā)票。

請根據(jù)自行選擇的生效日期辦理增值稅申報和發(fā)票票種核定申請。

點擊[下載打印文書表單]可查詢打印《增值稅一般納稅人登記表》。

該文書效果如下：

來源：上海稅務(wù)

【第12篇】增值稅一般納稅人納稅申報辦法

全額開具普通發(fā)票（或者全額開具專用發(fā)票）：

以旅游業(yè)為例，增值稅一般納稅人在2023年5月1日以后提供旅游服務(wù)的，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。付給其他單位的住宿費、餐飲費、交通費、門票費可以從銷售額中扣除，但不得開具增值稅專用發(fā)票。

將本期取得的含稅收入（總額）填入“增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）”6%稅率的項目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）（填寫對應(yīng)的項目及欄次）“本期服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)價稅合計額（免稅銷售額）”中進(jìn)行納稅申報。

將本期取得的且在本期實際扣除的金額填入“增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）”6%稅率的項目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）（填寫對應(yīng)的項目及欄次）“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)扣除金額”“本期實際扣除金額”中進(jìn)行納稅申報。

根據(jù)開具普通發(fā)票的收入總額計算得出不含稅收入及稅額分別填入“增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）”中“一般計稅方法計稅”“6%稅率”（項目所對應(yīng)的稅率）填寫銷售額和銷項稅額，將扣除項目金額填入“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”中，將開具普通發(fā)票“收入總額”減去“扣除項目金額”填入“扣除后含稅(免稅)銷售額”中，然后根據(jù)對應(yīng)的稅率或者征收率計算出“扣除后銷項(應(yīng)納)稅額”并填入“ 增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）”“銷項稅額”進(jìn)行納稅申報。

將差額扣除前的按稅率計算的不含稅銷售額填列在 “增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）”“按適用稅率計稅銷售額”“應(yīng)稅勞務(wù)銷售額”進(jìn)行納稅申報。

差額開具專用發(fā)票：

按照現(xiàn)行政策規(guī)定適用差額征稅辦法繳納增值稅，且不得全額開具增值稅發(fā)票的（財政部、稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外），納稅人自行開具或者稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅發(fā)票時，通過新系統(tǒng)中差額征稅開票功能，錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額，備注欄自動打印“差額征稅”字樣，發(fā)票開具不應(yīng)與其他應(yīng)稅行為混開。

將本期取得的且在本期實際扣除的金額填入“增值稅納稅申報表附列資料（三）（服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目明細(xì)）”6%稅率的項目（不含金融商品轉(zhuǎn)讓）（填寫對應(yīng)的項目及欄次）“本期發(fā)生額”“本期應(yīng)扣除金額”“本期實際扣除金額”中進(jìn)行納稅申報。

將扣除項目金額同時填入“增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）”中“一般計稅方法計稅”“6%稅率”（項目所對應(yīng)的稅率）“服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項目本期實際扣除金額”中進(jìn)行納稅申報。

通過系統(tǒng)差額征稅的功能開具的發(fā)票，通過錄入含稅銷售額（或含稅評估額）和扣除額，系統(tǒng)自動計算稅額和不含稅金額。銷項稅額=（含稅銷售額-扣除額）÷（1+適用稅率）×適用稅率，不含稅金額應(yīng)為含稅銷售額（或含稅評估額）-銷項稅額，稅率用***代替。該差額開票專用發(fā)票不含稅金額與稅額之間不存在稅率的勾稽關(guān)系，因此應(yīng)通過本月“合計銷售額”與“開具其他發(fā)票銷售額”、“未開具發(fā)票銷售額”金額的差去計算得出本期應(yīng)填寫的“專用發(fā)票的銷售額”與“銷項稅”。

“增值稅納稅申報表附列資料（一）（本期銷售情況明細(xì)）”中“一般計稅方法計稅”“6%稅率”（項目所對應(yīng)的稅率）銷項稅額=開具專用發(fā)票的價稅合計金額/（1+適用稅率）*適用稅率，銷售額=開具專用發(fā)票的價稅合計金額-銷項稅額，然后核對一下“扣除后含稅(免稅)銷售額”和“扣除后銷項(應(yīng)納)稅額”進(jìn)項納稅申報。

【第13篇】一般納稅人增值稅計算

一、增值稅銷項稅額

（一）銷項稅額計算

銷項稅額＝銷售額×稅率

＝組成計稅價格×稅率

（二）銷售額確定

1.一般規(guī)定：向買方收取的全部價款和價外費用。

2.含稅銷售額的換算：普通發(fā)票、價外收入等。

【提示】換算時稅率包括17%、13%、11%、6%

3.核定銷售額順序。

4.特殊銷售，重點是：

（1）以折扣方式銷售貨物。

（2）以舊換新：新貨價格計稅（金銀首飾除外）。

（3）包裝物押金計稅：應(yīng)納增值稅＝逾期押金÷（1＋稅率）×稅率

（三）“營改增”試點行業(yè)的銷售額

——重點關(guān)注差額計稅

1.金融商品轉(zhuǎn)讓：銷售額為賣出價扣除買入價后的余額。

（1）轉(zhuǎn)讓金融商品出現(xiàn)的正負(fù)差，按盈虧相抵后的余額為銷售額。

（2）金融商品的買入價，可選擇加權(quán)平均法或移動加權(quán)平均法進(jìn)行核算。

（3）金融商品轉(zhuǎn)讓，不得開具增值稅專用發(fā)票。

2.經(jīng)批準(zhǔn)從事融資租賃和融資性售后回租：

（1）提供融資租賃服務(wù)、提供融資性售后回租服務(wù)：以取得的全部價款和價外費用，扣除支付的借款利息（包括外匯借款和人民幣借款利息）、發(fā)行債券利息和車輛購置稅后的余額為銷售額。

（2）根據(jù)2023年4月30日前簽訂的有形動產(chǎn)融資性售后回租合同：以向承租方收取的全部價款和價外費用，扣除向承租方收取的價款本金，以及對外支付的借款利息、發(fā)行債券利息后的余額為銷售額。

3.現(xiàn)代服務(wù)：

（1）航空運輸服務(wù)：銷售額不包括代收的機(jī)場建設(shè)費和代售其他航空運輸企業(yè)客票而代收轉(zhuǎn)付的價款。

（2）客運場站服務(wù)：扣除支付給承運方運費后的余額，從承運方取得的增值稅專用發(fā)票注明的增值稅，不得抵扣。

4.生活服務(wù)：

納稅人提供旅游服務(wù)，可以選擇以取得的全部價款和價外費用，扣除向旅游服務(wù)購買方收取并支付給其他單位或者個人的住宿費、餐飲費、交通費、簽證費、門票費和支付給其他接團(tuán)旅游企業(yè)的旅游費用后的余額為銷售額。

5.銷售不動產(chǎn)：

（1）房企中的一般人銷售其開發(fā)的房地產(chǎn)項目，選擇一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用，扣除向政府部門支付的土地價款后的余額為銷售額。

（2）轉(zhuǎn)讓非自建不動產(chǎn)，扣除購置原價的余額為銷售額。

6.上述扣除價款，應(yīng)取得符合規(guī)定的有效憑證。

有效憑證包括：發(fā)票、境外簽收單據(jù)、完稅憑證、財政票據(jù)、其他。（注意多選題）

二、進(jìn)項稅額

（一）準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項稅額：

1.以票扣稅

2.計算抵扣（外購免稅農(nóng)產(chǎn)品）

（1）一般農(nóng)產(chǎn)品：進(jìn)項稅額＝買價×13%

（2）特殊農(nóng)產(chǎn)品：煙葉。

進(jìn)項稅額＝收購價款×1.1×1.2×13%

3.不動產(chǎn)進(jìn)項稅額的分期抵扣（新增）

2023年5月1日后取得并在會計制度上按固定資產(chǎn)核算的不動產(chǎn)或者2023年5月1日后取得的不動產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項稅額應(yīng)自取得之日起分2年從銷項稅額中抵扣：第一年抵扣60%（扣稅憑證認(rèn)證當(dāng)月），第二年抵扣40%（取得扣稅憑證的當(dāng)月起第13個月）。

不包括：房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目；融資租入的不動產(chǎn)；施工現(xiàn)場修建的臨時建筑物。

（二）不得抵扣的進(jìn)項稅額：

1.用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)。

2.非正常損失的購進(jìn)貨物,以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

3.非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)和交通運輸服務(wù)。

4.非正常損失的不動產(chǎn),以及該不動產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

5.非正常損失的不動產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計服務(wù)和建筑服務(wù)。

【提示】上述非正常損失，指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)；以及因違反法律法規(guī)造成貨物、不動產(chǎn)被依法沒收、銷毀的情形。

6.購進(jìn)的旅客運輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

【提示】納稅人接受貸款服務(wù)向貸款方支付的與該筆貸款直接相關(guān)的投融資顧問費、手續(xù)費、咨詢費等費用,其進(jìn)項稅額不得從銷項稅額中抵扣。

（三）進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出（計算題、綜合題考點）：

1.按原抵扣轉(zhuǎn)出（注意原來計算抵扣）

2.按現(xiàn)在成本×17%（13%）

3.按凈值×適用稅率

4.分解計算不得抵扣的進(jìn)項稅額

5.向供貨方收取的返還收入

三、應(yīng)納稅額計算的其他問題

（一）銷項稅額時間界定——納稅義務(wù)發(fā)生時間，其中“營改增”行業(yè)特別之處：

（1）納稅人提供建筑服務(wù)、租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

（2）納稅人發(fā)生視同銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)情形的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為服務(wù)、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。

（二）納稅信用a級增值稅一般納稅人，取消增值稅發(fā)票認(rèn)證的規(guī)定；

（三）納稅人初次購買增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備（包括分開票機(jī)）支付的費用，可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減價稅合計額；

（四）納稅人資產(chǎn)重組增值稅留抵稅額，可結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。

（五）農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額核定扣除辦法

1.適用試點范圍：

以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)銷售液體乳及乳制品、酒及酒精、植物油的增值稅一般納稅人。

2.核定方法：

以銷售產(chǎn)品為核心核定進(jìn)項稅額——實耗扣稅法。

（1）試點納稅人以購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品為原料生產(chǎn)貨物的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額可按照以下3種方法核定：

①投入產(chǎn)出法；②成本法；③參照法。

（2）試點納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品直接銷售的，農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額按照以下方法核定扣除：

當(dāng)期允許抵扣農(nóng)產(chǎn)品增值稅進(jìn)項稅額=當(dāng)期銷售農(nóng)產(chǎn)品數(shù)量/（1－損耗率）×農(nóng)產(chǎn)品平均購買單價×13%/（1＋13%）

損耗率＝損耗數(shù)量/購進(jìn)數(shù)量

（六）“營改增”試點前發(fā)生業(yè)務(wù)的處理（新增）

1.按營業(yè)稅規(guī)定差額征收營業(yè)稅，不足抵減允許扣除項目金額，不得在納稅人增值稅應(yīng)稅銷售額時抵減，應(yīng)當(dāng)向原主管地稅機(jī)關(guān)申請退還營業(yè)稅。

2.“營改增”之前已納營業(yè)稅，之后因發(fā)生退款減除營業(yè)額，應(yīng)向原主管地稅申請退還已納營業(yè)稅。

3.“營改增”之前發(fā)生的應(yīng)稅行為，因稅收檢査等需補繳稅款的，應(yīng)按照營業(yè)稅政策規(guī)定補繳營業(yè)稅。

【第14篇】一般納稅人可以零申報嗎

代理記賬的時候都在說增值稅q，但是有時候雖然知道大的方向是什么，還有那么一些細(xì)節(jié)不清楚，小編就針對增值稅扣稅憑證的一些內(nèi)容給大家做一個分享，才能更好的理解增值稅，從而享受增值稅給我們帶來的益處。

增值稅扣稅憑證，是指納稅人購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)時取得或開具的記載所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額，并據(jù)此從銷項稅額中抵扣進(jìn)項稅額的憑證。具體包括：

1、增值稅專用發(fā)票。

2、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票。

3、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票。

4、海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書。

5、機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票。

6、增值稅一般納稅人支付的道路、橋、閘通行費，取得的通行費發(fā)票。

1、增值稅納稅申報必須抄完稅，才能納稅申報嗎？

小規(guī)模和一般納稅人，無論上月是否開票，月初都請登錄開票軟件進(jìn)行抄報、清卡操作。由于現(xiàn)在實行最新的申報比對政策，按季申報的小規(guī)模納稅人，不在增值稅的申報季，月初在聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下進(jìn)入開票系統(tǒng)會自動進(jìn)行清卡。一般納稅人需要登錄開具軟件抄稅后，再進(jìn)行納稅申報，納稅申報成功后，才能清卡。

2、什么情況下可以進(jìn)行零申報?

零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應(yīng)稅收入，當(dāng)期增值稅、企業(yè)所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進(jìn)行零申報，并不僅僅指收入為零，增值稅小規(guī)模當(dāng)期收入為0就可以零申報；增值稅一般納稅人如果當(dāng)期沒有銷項稅額，且沒有進(jìn)項稅額，才可以零申報；企業(yè)所得稅納稅人當(dāng)期未經(jīng)營，收入成本為0才能零申報。

【第15篇】銀行是一般納稅人嗎

很多剛接觸會計的都有這樣的疑問，到底什么是小規(guī)模納稅人、小規(guī)模納稅人？有什么區(qū)別？大家也提出了很多關(guān)于這方面的問題，我們一起來看下是不是也是你的疑問呢？

經(jīng)典疑問：

@小小小小小美：小規(guī)模可以抵進(jìn)項稅扣嗎？

@1223442：什么是小規(guī)模納稅人？

@啊四十八：小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別？

@長城十八里外：小規(guī)模的稅率是多少？

還有其他人就不一一點名了哦！下面高頓君（個人微信號：gaodunclass2）就從幾方面你們講講這里面的區(qū)別吧！

1標(biāo)準(zhǔn)不同

2稅率不同

小規(guī)模納稅人：3%

一般納稅人：0%、6%、11%、17%。（免稅的除外）。

3抵扣進(jìn)項稅

小規(guī)模：使用普通發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票；購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項稅抵扣；

應(yīng)納稅額=銷項-進(jìn)項

4舉例區(qū)分

（1）進(jìn)貨價為10000元銷售價為20000元（含稅價）（若題目給的是增值稅專用發(fā)票上注明價款則是不含稅的）

一般納稅人：

應(yīng)納稅額＝（20000/1.17）*0.17－(10000/1.17）*0.17 ＝2905.98-1452.99＝1452.99

小規(guī)模納稅人：

則應(yīng)納增值稅額＝（20000/1.03）*0.03 ＝582.52

對于這筆業(yè)務(wù)，是小規(guī)模納稅人交稅少。

（2）如果這筆業(yè)務(wù)，如果進(jìn)價很大，比如是18000，則一般應(yīng)納稅應(yīng)納：

20000/1.17*0.17－18000/1.17*0.17＝260.60

這比小規(guī)模納稅少。

至于作為一般納稅人交稅多，還是小規(guī)模納稅人交稅多，這個不僅得看銷售收入，還要看進(jìn)價大?。ǜ鶕?jù)進(jìn)價計算進(jìn)項稅額），哪種納稅人納稅多，哪種小，還需要看具體是什么樣的業(yè)務(wù)。

在稅法上，對增值稅的納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。盡管小規(guī)模納稅人不能享有稅款抵扣，但是企業(yè)交納的稅款支出，可以記入企業(yè)的產(chǎn)品成本，使企業(yè)的所得稅的稅負(fù)降低，而一般納稅人可以享有稅款抵扣，兩者各有利弊。

5賬務(wù)處理

一般納稅人：

例1：購進(jìn)原材料，收到增值稅專用發(fā)票累計價款5400000元，增值稅額為918000元，貨款已經(jīng)支付，材料已經(jīng)達(dá)到并驗收入庫。

借：原材料 5400000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 918000

貸：銀行存款 6318000

2、銷售產(chǎn)品收入累計為6800000，增值稅額為1156000元。產(chǎn)品已發(fā)出，款項已收妥存入銀行。

借：銀行存款 7956000

貸：主營業(yè)務(wù)收入 6800000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1156000

3、用銀行存款交納九月份增值稅220000元。

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（已交稅金） 220000

貸：銀行存款 220000

小規(guī)模納稅人：

例2：某小規(guī)模納稅企業(yè)本期購入原材料，按照增值稅專用發(fā)票上記載的原材料價款為50000元，增值稅額為8500元，材料驗收入庫，貨稅款已付清。該企業(yè)本期銷售產(chǎn)品，含稅價格為84800元，已辦妥托收手續(xù)，貨款尚未收到。適用的增值稅稅率為6%.有關(guān)賬務(wù)處理如下：

1、購進(jìn)原材料

借：原材料 58500

貸：銀行存款 58500

2、銷售產(chǎn)品

不含稅價格=84800÷（1+6%）=80000（元）

應(yīng)交增值稅=80000×6%=4800（元）

借：應(yīng)收賬款 84800

貸：主營業(yè)務(wù)收入 80000

應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅 4800

好啦！高頓君（個人微信號：gaodunclass2）今天的干貨到這里就要結(jié)束咯！快來收藏吧！有問題的可以盡情問留言喲！么么噠~

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【第16篇】一般納稅人有哪些減稅降費政策

營改增小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別是很多納稅人關(guān)心的問題，下面就由小編為大家分享一些一般納稅人與小規(guī)模納稅人的相關(guān)問題！

營改增一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別有哪些

1、銷售額標(biāo)準(zhǔn)：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為一般納稅人，未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，又未提出申請登記的納稅人為小規(guī)模納稅人。其中：年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬元(含本數(shù));

2.計稅方法：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》，一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用一般計稅辦法，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計稅方法計稅;

3.稅率與征收率：根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》規(guī)定：營改增一般納稅人分不同行業(yè)適用不同稅率;小規(guī)模納稅人適用簡易計稅辦法按征收率征稅，增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外;

4.增值稅發(fā)票使用：一般納稅人可以開具專票與普票;正常情況下，小規(guī)模納稅人只能開具普票;但是根據(jù)業(yè)務(wù)需要的，可以申請稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票，稅率為3%。

小規(guī)模納稅人免征政策有哪些？

退稅減稅降費政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項目，暫停預(yù)繳增值稅。

區(qū)域性稅收優(yōu)惠政策

目前在我國西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國家大力支持地方政府方出臺的稅收優(yōu)惠政策，企業(yè)可以以注冊園區(qū)的方式。在該地以個體戶或者個獨的名義，進(jìn)行實際上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)開展業(yè)務(wù)分銷，享受核定征收政策個稅核定只需0.5%，無需繳納

增值稅、企業(yè)所得稅、分紅稅。同時還能享受地方政府的財政補貼政策。

地方政府的財政補貼政策

園區(qū)對注冊企業(yè)的增值稅以地方留存的30%~80%扶持獎勵；

企業(yè)所得稅以地方留存的40%~80%給予扶持獎勵；

個人獨資企業(yè)或個體戶（小規(guī)模）的可以申請核定征收，核定后綜合稅負(fù)4%以內(nèi)；

如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言評論、關(guān)注小編。小編也會不定時分享節(jié)稅、避稅干貨！