一般納稅人兼職會計工資（16篇）

【第1篇】一般納稅人兼職會計工資

稅壹點，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護航達到節(jié)稅目的！

特別是現(xiàn)在的一些現(xiàn)代服務(wù)業(yè)，公司經(jīng)常會出現(xiàn)一個項目就會涉及到多個兼職人員，但是企業(yè)對兼職人員的薪資發(fā)放，很難獲得發(fā)票，不計入公司成本。長期以往，企業(yè)就會出現(xiàn)資金支出了，但是卻無法獲得發(fā)票作為成本扣除，所以導(dǎo)致了企業(yè)利潤虛高，企業(yè)稅收壓力變大。

對于企業(yè)來說，薪資的發(fā)放也關(guān)系到企業(yè)的稅收，兼職人員薪資的發(fā)放怎么獲得發(fā)票來作為企業(yè)成本扣除，減輕企業(yè)的稅收壓力？

利用靈活用工平臺能夠很好的解決企業(yè)的用工問題，特別是這種臨時兼職人員的薪資代發(fā)問題，不僅能夠解決兼職人員薪資代發(fā)的問題，還能夠解決企業(yè)資金支出，但是沒有獲得相應(yīng)發(fā)票的問題?？偟膩碚f，解決了企業(yè)缺票的問題。

我司合作的靈活用工平臺能夠給企業(yè)提供代發(fā)工資的服務(wù)，平臺服務(wù)商還能根據(jù)代發(fā)合同開具6個點的專票，并且還會提供完稅憑證，后期這部分資金將不再計入?yún)R算清繳，很好的解決了企業(yè)由于兼職人員薪資發(fā)放，但無法獲得發(fā)票的難題。

靈活用工平臺是我司合作的一個項目，主要解決企業(yè)用工問題和成本發(fā)票欠缺的問題，針對企業(yè)其他的問題，例如：企業(yè)增值稅高的問題、缺進項的問題等等，這類問題我們有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策政策可以解決，具體的稅務(wù)籌劃方向可以詢問小編。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《稅壹點》公眾號，稅務(wù)籌劃需求請關(guān)注了解！

【第2篇】轉(zhuǎn)一般納稅人條件

目前市場存在兩種納稅人：小規(guī)模納稅人和一般納稅人。小規(guī)模納稅人一般是指小型企業(yè)，并且年銷售額在規(guī)定標準以下，會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。成都代理記賬文諺財務(wù)。

而一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別如下:

1.開具發(fā)票不同

小規(guī)模納稅人銷售只能開具3%的普通發(fā)票或值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票。

而一般納稅人銷售只能開具17%的普通發(fā)票或值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票。

2. 二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同

一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;

小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

3.應(yīng)交稅金的計算方法不同。

成都代理記賬公司

成都代理記賬文諺財務(wù)提醒：一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除于（1.03）后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金。

4.稅率不同。

一般納稅人分為13%稅率、17%稅率。

小規(guī)模納稅人，按3%；（免稅的除外）。

當企業(yè)不斷地壯大，小規(guī)模納稅人達到一定的程度，便可轉(zhuǎn)為一般納稅人,那達到什么條件呢？我們一起來看看！

凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人:

一、開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件

(1)年增值稅銷售額(包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額)達到或超過以下規(guī)定標準:

①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在100萬元以上;

②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在180萬元以上。

(2)會計核算健全、年應(yīng)稅銷售額在上述規(guī)定標準以下的下列小規(guī)模企業(yè):

①年應(yīng)稅銷售額在30萬元以上的工業(yè)企業(yè);

②年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上的商業(yè)企業(yè)

二、新辦企業(yè)自開辦之日起三個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)測算預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的，可暫認定為一般納稅人，暫認定期最長為一年(自批準之月起滿12個月計算):

(1)會計核算健全;

(2)預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準;

(3)具有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所。

3、具有進出口經(jīng)營權(quán)的出口企業(yè);

4、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè);

5、水電經(jīng)銷企業(yè);

6、企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣(市)，且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

【第3篇】一般納稅人抵稅

對于企業(yè)所得稅的問題很多人都格外的關(guān)注，而對于一些高收入的企業(yè)來說，對企業(yè)所得稅避稅是非常有必要的。那么不知道您是否了解企業(yè)所得稅抵扣的問題？下面我們就來說說企業(yè)所得稅如何抵扣？企業(yè)所得稅抵扣標準。歡迎閱讀！

企業(yè)所得稅如何抵扣？企業(yè)所得稅抵扣標準是什么？

企業(yè)所得稅抵扣

一、所得稅按分期預(yù)交，繳稅按照多退少補的原則按年清算。所得稅不存在抵扣的問題。按照你公司利潤總額進行納稅調(diào)整后的金額乘以25%繳稅。

二、可以抵扣的稅種并不多：增值稅發(fā)票進項稅額，農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票認證稅額，運輸發(fā)票金額的17%，所以餐飲發(fā)票和禮品發(fā)票不能拿來抵扣。

企業(yè)所得稅抵扣需要原件嗎？

需要關(guān)鍵頁，但是把合同原件帶著，只復(fù)印關(guān)鍵頁就可以了.

普通發(fā)票能不能抵扣企業(yè)所得稅

普通發(fā)票不能抵扣.只有一般納稅人企業(yè)取得可抵扣的增值稅專用發(fā)票才能抵扣其進項稅.

下列進項稅額準予從銷項稅額中抵扣：

(一)從銷售方取得的增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額.

(二)從海關(guān)取得的海關(guān)進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額.

(三)購進農(nóng)產(chǎn)品，除取得增值稅專用發(fā)票或者海關(guān)進口增值稅專用繳款書外，按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和13%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式：進項稅額=買價×扣除率

(四)購進或者銷售貨物以及在生產(chǎn)經(jīng)營過程中支付運輸費用的，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和11%的扣除率計算的進項稅額.進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率.

(五)接受交通運輸業(yè)服務(wù)，除取得增值稅專用發(fā)票外，按照運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用金額和7%的扣除率計算的進項稅額.

進項稅額計算公式：進項稅額=運輸費用金額×扣除率運輸費用金額，是指運輸費用結(jié)算單據(jù)上注明的運輸費用(包括鐵路臨管線及鐵路專線運輸費用)、建設(shè)基金，不包括裝卸費、保險費等其他雜費.

(六)接受境外單位或者個人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從稅務(wù)機關(guān)或者境內(nèi)代理人取得的解繳稅款的中華人民共和國稅收通用繳款書(以下稱通用繳款書)上注明的增值稅額.

企業(yè)所得稅稅前扣除的憑證包括哪些？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<企業(yè)所得稅稅前扣除憑證管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第28號）第八條規(guī)定，稅前扣除憑證按照來源分為內(nèi)部憑證和外部憑證。

內(nèi)部憑證是指企業(yè)自制用于成本、費用、損失和其他支出核算的會計原始憑證。內(nèi)部憑證的填制和使用應(yīng)當符合國家會計法律、法規(guī)等相關(guān)規(guī)定。

外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經(jīng)營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，包括但不限于發(fā)票(包括紙質(zhì)發(fā)票和電子發(fā)票)、財政票據(jù)、完稅憑證、收款憑證、分割單等。

擴展閱讀：企業(yè)所得稅如何規(guī)避

合理避稅首先要做到合理、合規(guī)和合法。在做到在這“三合”的前提下，利用規(guī)則節(jié)約每一份可節(jié)約的稅收。以下就是合理規(guī)避企業(yè)所得稅的一些原則與方法。

一、及時了解和熟悉企業(yè)所得稅的相關(guān)法律法規(guī)，以及稅收優(yōu)惠政策。充分利用政策法規(guī)節(jié)約每一分稅收。

二、要做好企業(yè)稅收方面的預(yù)算。使得企業(yè)年度稅收有一個合理的安排。

三、企業(yè)所得稅是一個跨年度的稅種，對節(jié)稅問題應(yīng)該有長期的規(guī)劃。

企業(yè)所得稅抵扣標準我們就說到這里，如果您還有其他想要了解的事情。請致電咨詢我們釔財稅顧問。多謝閱覽！

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第4篇】一般納稅人簡易征收

①我們企業(yè)是銷售自產(chǎn)鋁合金門窗并提供安裝的，我們分別核算鋁合金門窗銷售收入和安裝收入，請問安裝收入能否選擇簡易計稅？

答復(fù)：不可以的。因為2023年第11號公告中并沒有提到：銷售自產(chǎn)貨物的同時提供安裝服務(wù)的，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。因此銷售自產(chǎn)鋁合金門窗并提供安裝的，不屬于混合銷售，分別核算鋁合金門窗銷售收入和安裝收入，分別適用13%和9%的增值稅率。

參考：

1、根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第11號)第一條規(guī)定：納稅人銷售活動板房、機器設(shè)備、鋼結(jié)構(gòu)件等自產(chǎn)貨物的同時提供建筑、安裝服務(wù)，不屬于《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》（財稅〔2016〕36號文件印發(fā)）第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別適用不同的稅率或者征收率。

2、河南省稅務(wù)局答復(fù)：

問題內(nèi)容：

老師您好！我公司是一家建筑公司，一般納稅人，經(jīng)營范圍主要為建筑工程，包括門窗制作與安裝?，F(xiàn)我公司為一家地產(chǎn)公司提供鋁合金門窗制作及安裝服務(wù)（門窗為自制），我公司發(fā)票如何開具？稅率為多少？

答復(fù)機構(gòu)：河南省稅務(wù)局

答復(fù)時間：2020-08-12

國家稅務(wù)總局河南省12366納稅服務(wù)中心答復(fù)：

您好！您所咨詢的問題收悉?，F(xiàn)針對您所提供的信息回復(fù)如下：

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第11號)第一條規(guī)定，銷售自產(chǎn)鋁合金門窗并提供安裝服務(wù)，不屬于 財稅〔2016〕36號 第四十條規(guī)定的混合銷售，應(yīng)分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額， 分別適用不同的稅率或者征收率。

因此，您公司銷售自制的鋁合金門窗，并提供安裝服務(wù)， 不屬于混合銷售，應(yīng)當分別核算貨物和建筑服務(wù)的銷售額，分別開具發(fā)票，適用不同的稅率或者征收率。銷售門窗按照銷售貨物，適用稅率13%，安裝服務(wù)適用稅率9%。

建議您參考上述文件規(guī)定，具體事宜建議聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)進一步確認。感謝您的咨詢！上述回復(fù)僅供參考，若您對此仍有疑問，請聯(lián)系12366納稅服務(wù)熱線或主管稅務(wù)機關(guān)。

②我們企業(yè)是銷售自產(chǎn)機器設(shè)備并提供安裝的，我們分別核算機器設(shè)備銷售收入和安裝收入，請問安裝收入能否選擇簡易計稅？

答復(fù)：可以的。根據(jù)2023年第42號公告，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

參考：《國家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第42號）規(guī)定：

一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營的有關(guān)規(guī)定，分別核算機器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

納稅人對安裝運行后的機器設(shè)備提供的維護保養(yǎng)服務(wù)，按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”繳納增值稅。

③我們企業(yè)屬于商場，銷售外購家用空調(diào)并提供安裝的，我們分別核算家用空調(diào)銷售收入和安裝收入，請問安裝收入能否選擇簡易計稅？

答復(fù)：不可以的。商場銷售的家用空調(diào)不屬于機器設(shè)備。家用空調(diào)屬于gb/t 14558-2010的“生活用電器”-“空氣調(diào)節(jié)電器”。跟專用的制冷、空調(diào)設(shè)備不一樣。空調(diào)設(shè)備屬于gb/t 14558-2010的“機械設(shè)備”-“空調(diào)機組”或者“專用制冷、空調(diào)設(shè)備”，屬于與生產(chǎn)經(jīng)營相關(guān)的機器設(shè)備。

42號公告中的機器設(shè)備應(yīng)為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動產(chǎn)。商場銷售空調(diào)并負責安裝不適用42號公告規(guī)定，應(yīng)按混合銷售征收增值稅，按照企業(yè)主業(yè)確定稅率，適用稅率為13%。

④我們企業(yè)出租建筑設(shè)備，并配備了操作人員，請問能否選擇簡易計稅？

答復(fù)：目前沒有看到國家稅務(wù)總局對此問題的明確。

參考：

1、《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融房地產(chǎn)開發(fā)教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅[2016]140號）第十六條規(guī)定：“納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅?！?/p>

2、福建省稅務(wù)機關(guān)的答復(fù)可供參考：

問：土石方工程、平整土地建筑服務(wù)，主要土方開挖、場內(nèi)運輸、平整，全部是就地取材，施工方均屬于不采購建筑工程所需的材料，只收取人工費、管理費、機械設(shè)備費用的建筑服務(wù)。請問，這類以機械設(shè)備在施工現(xiàn)場開展的建筑服務(wù)的一般納稅人，是否屬于以清包工程方式開展建筑服務(wù)，并可以選擇按簡易計稅方法計稅？

答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的規(guī)定：一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)?！?另根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務(wù)等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）的規(guī)定：“十六、納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅?！?/p>

因此，您企業(yè)提供的機械設(shè)備費用若符合上述文件的規(guī)定可按照清包工方式申請簡易計稅。（2017-05-25）

3、請問：財稅[2016]140號第十六條規(guī)定：納稅人將建筑施工設(shè)備出租給他人使用并配備操作人員的，按照“建筑服務(wù)”繳納增值稅。

1）此類業(yè)務(wù)能否定義為清包工合同或甲供（出租方供油），選擇適用簡易征收計稅方式？

2）此類業(yè)務(wù)是否需要辦理外經(jīng)證到工程所在地預(yù)繳增值稅？

3）能否作為施工方支付的分包款扣減預(yù)繳稅款，或者作為建筑施工企業(yè)差額征收的扣減額？

答復(fù)：浙江12366中心答復(fù)：

您好：您在網(wǎng)站上提交的納稅咨詢問題收悉，現(xiàn)針對您所提供的信息簡要回復(fù)如下：

1）根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，（七）建筑服務(wù)。

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務(wù)。

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

2）根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第17號）規(guī)定，第三條 納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，應(yīng)按照財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的納稅義務(wù)發(fā)生時間和計稅方法，向建筑服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機關(guān)預(yù)繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于進一步明確營改增有關(guān)征管問題的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第11號)規(guī)定：三、納稅人在同一地級行政區(qū)范圍內(nèi)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，不適用《納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》(國家稅務(wù)總局公告2023年第17號印發(fā))。

......

除本公告第九條和第十條以外，其他條款自2023年5月1日起施行。此前已發(fā)生未處理的事項，按照本公告規(guī)定執(zhí)行。

3）根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）附件2：《營業(yè)稅改征增值稅試點有關(guān)事項的規(guī)定》，（七）建筑服務(wù)。（4）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，適用一般計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2％的預(yù)征率在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（5）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。（6）試點納稅人中的小規(guī)模納稅人（以下稱小規(guī)模納稅人）跨縣（市）提供建筑服務(wù)，應(yīng)以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)進行納稅申報。

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于國內(nèi)旅客運輸服務(wù)進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第31號）規(guī)定，

七、關(guān)于建筑服務(wù)分包款差額扣除

納稅人提供建筑服務(wù)，按照規(guī)定允許從其取得的全部價款和價外費用中扣除的分包款，是指支付給分包方的全部價款和價外費用。

上述回復(fù)僅供參考，歡迎撥打0571-12366。

⑤我們企業(yè)屬于建筑工程總承包單位，為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，現(xiàn)在建設(shè)單位自行采購全部或部分主要建筑材料，請問能否選擇簡易計稅？

答復(fù)：必須要選擇簡易計稅。

參考：

1、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第一條規(guī)定，建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。

2、《財政部 國家稅務(wù)總局 住房和城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于進一步做好建筑行業(yè)營改增試點工作的意見》（稅總發(fā)[2017]99號）第一條第（三）項規(guī)定，《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營改增試點政策的通知》(財稅[2017]58號)規(guī)定的建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，在建設(shè)單位自行采購全部或部分主要建筑材料的情況下，一律適用簡易計稅的政策。

作者：郝守勇

本文內(nèi)容僅供一般參考用，均不視為正式的審計、會計、稅務(wù)或其他建議，我們不能保證這些資料在日后仍然準確。任何人士不應(yīng)在沒有詳細考慮相關(guān)的情況及獲取適當?shù)膶I(yè)意見下依據(jù)所載內(nèi)容行事。本號所轉(zhuǎn)載的文章，僅供學(xué)術(shù)交流之用。文章或資料的原文版權(quán)歸原作者或原版權(quán)人所有，我們尊重版權(quán)保護。如有問題請聯(lián)系我們，謝謝！

【第5篇】商業(yè)一般納稅人賬務(wù)處理

商業(yè)承兌可靠嗎，到期不能兌付怎么辦？建議做好這4點，我們知道商業(yè)承兌匯票是商業(yè)匯票的一種，是一種可以流通轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，某種意義上可以等同于現(xiàn)金，因此許多中小微企業(yè)喜歡用承兌匯票來支付結(jié)算，這可以一定程度上緩和企業(yè)的資金缺口壓力。有的朋友會好奇，商業(yè)承兌匯票是不是像紙幣那么安全，其實不是的，商業(yè)匯票存在許多風險的，一起來了解一下。

1.由甲方來承擔成本 商票成本有兩個方面 一是資金成本；也就是商票到期付款前我們需要承擔的資金成本。二是貼息成本；我們用商票支付來進行談判，要求建設(shè)單位承擔責任 或者是分攤商票的成本，

2.要求甲方提供擔?；蛘咭蟮谌綋Ｒ源藖泶_保商票可以承兌；或是通過其他方式回收工程款，分攤商票成本。

3.約定無法承兌的違約責任；違約責任包含兩點 ：一是商票無法兌付時建設(shè)單位支付的逾期付款利息。二是商票無法兌付時 ；施工單位有權(quán)要求，建設(shè)單位繼續(xù)支付工程款。

4.保留索要工程價款和要求承擔票據(jù)責任的選擇權(quán)。

跟大家介紹到這里,商業(yè)承兌匯票一般是企業(yè)作為承兌人，信用等級低，到期后承兌企業(yè)不能兌付的風險較高。所以我們在接收之前務(wù)必考慮周全。

以上就是小編本次給大家分享的票據(jù)內(nèi)容，希望可以給大家?guī)韼椭?，更多相關(guān)內(nèi)容可以關(guān)注我哦

【第6篇】一般納稅人證

一般納稅人的定義： 一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額 （以下簡稱年應(yīng)稅銷售額， 包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過財政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。

一般納稅人認定方法;

一般納稅人申請認定(2009 新規(guī)定）

凡具備以下條件之一的企業(yè)，均可申請認定為增值稅一般納稅人：

1、 開業(yè)滿一年的企業(yè)，應(yīng)符合以下條件

一年增值稅銷售額（包括出口銷售額和免稅銷售額，以下簡稱年應(yīng)稅銷售額）達到或超過以下規(guī)定標準：

①工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 50 萬元以上；

②商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在 80 萬元以上。

2、新辦企業(yè)自開辦之日起一個月內(nèi)，具有符合以下條件的，可申請辦理一般納稅人認定手續(xù)。

經(jīng)稅務(wù)機關(guān)測算預(yù)計年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模企業(yè)標準的， 可暫認定為一般納稅人， 暫認定期最長為一年（自批準之月起滿 12 個月計算）：

新辦企業(yè)申請增值稅一般納稅人基本條件 實收資本 50 萬元人民幣（按照地方政策而定） 申請人須提供以下資料：

(1)銀行開戶證明；

(2)特種轉(zhuǎn)賬貸方憑證（與銀行開戶通知單賬號一致）及入資單；

(3)房屋租賃協(xié)議、產(chǎn)權(quán)證（產(chǎn)權(quán)單位與租賃單位不一致的，要求產(chǎn)權(quán)單位寫授權(quán)書，私人房屋附購房合同，產(chǎn)權(quán)證在辦理中的須出具證明）；

(4)房租發(fā)票；

(5)外地法人、外地會計附暫住證；

(6)企業(yè)購銷合同及供貨證明貼印花稅；

(7)公司員工上 4 或5 險、8 人以上、福利部門證明；

說明：①所有表格上所填寫的電話要求一律為座機電話和手機電話；

②將法人身份證、其中任意一個股東的身份證、會計的身份證的復(fù)印件同時復(fù)印在一 張 a4 紙上，并加蓋企業(yè)公章、代碼章

③實地核查時要求法人、股東、會計在場；打印企業(yè)從開業(yè)到檢查日的銀行對賬單一 式兩份，并準備會計帳薄和原始憑證；新辦企業(yè) 30 日內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)提出申請，超過時限按照小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人處理。

3、企業(yè)總分支機構(gòu)不在同一縣（市），且實行統(tǒng)一核算，如總機構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機構(gòu)也可申請辦理一般納稅人。

申請辦理一般納稅人認定，應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)提供如下證件、資料。

1、申請報告。納稅人申請辦理一般納稅人認定，必須向稅務(wù)機關(guān)出具書面申請報告。申請報告應(yīng)著重說明申請認定一般納稅人的具體理由，以及履行一般納稅人的義務(wù)能力。

2、工商行政管理部門門批準發(fā)放的營業(yè)執(zhí)照。

3、與納稅人的成立以及經(jīng)營活動相關(guān)的章程、合同、協(xié)議等資料。

4、銀行賬號證明。

5、注冊資金證明。(商貿(mào)企業(yè))

6、法人代表、辦稅人員的身份證明(居民身份證、護照或其他合法證件)。(商貿(mào)企業(yè))

7、房屋產(chǎn)權(quán)證明、房屋租賃合同等證件、資料。(商貿(mào)企業(yè))

8、稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他有關(guān)資料、證件。

一般納稅人輔導(dǎo)期為半年

【第7篇】公司是一般納稅人

2023年，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請看如下建議！

1

小規(guī)模和一般納稅人的

主要區(qū)別在哪里？

2

注冊公司是選擇一般納稅人

還是小規(guī)模納稅人？

注冊公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？很多新創(chuàng)業(yè)者很糾結(jié)，請看如下建議：

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預(yù)計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果你的公司成本費用構(gòu)成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3

一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間

可以相互轉(zhuǎn)換嗎？

（1）原規(guī)定：小規(guī)模納稅人可以申請成為一般納稅人，但是一般納稅人不得轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人。

（2）新規(guī)定：我國將工業(yè)企業(yè)和商業(yè)企業(yè)小規(guī)模納稅人的年銷售額標準由50萬元和80萬元上調(diào)至500萬元，并在一定期限內(nèi)允許已登記為一般納稅人的企業(yè)轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，讓更多企業(yè)享受按較低征收率計稅的優(yōu)惠。

特別說明：2023年已辦理一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的企業(yè)，又達到了一般納稅人認定標準，2023年還可以享受再次被認定為小規(guī)模，但2023年不再享受！

4

小微企業(yè)最新判定標準出爐！

小微企業(yè)所得稅不再按月預(yù)繳！

根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》及其實施條例、《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號，以下簡稱《通知》）等規(guī)定，現(xiàn)就小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題公告如下：

一、自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

二、本公告所稱小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

三、小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳。

預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

四、原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當年度內(nèi)不再變更。

五、小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

六、實行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。

七、企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

八、《國家稅務(wù)總局關(guān)于貫徹落實進一步擴大小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策范圍有關(guān)征管問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第40號）在2023年度企業(yè)所得稅匯算清繳結(jié)束后廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年1月18日

5

最新小型微利企業(yè)政策理解關(guān)鍵點

一、政策期限

2023年1月1日至2023年12月31日。

2023年度不適用，即2023年1-5月對2023年度進行企業(yè)所得稅匯算清繳不適用。

二、政策內(nèi)容

（1）具體政策

對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

（2）引入超額累進計算方法，與以前計算方法不一樣。

政策調(diào)整前，對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的小型微利企業(yè)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，即實際稅負為10%。

此次調(diào)整引入超額累進計稅辦法，對年應(yīng)納稅所得額不超過300萬元的小型微利企業(yè)，按應(yīng)納稅所得額分為兩段計算，一是對年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負為5%（25%×20%）；

二是對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%的稅率計算繳納企業(yè)所得稅，實際稅負10%（50%×20%）。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為80萬元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅4萬（80×25%×20%=4萬），此前即使在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，減按50%計入應(yīng)納稅所得額，并按20%優(yōu)惠稅率繳納企業(yè)所得稅，需繳納企業(yè)所得稅8萬元（80×50%×20%=8萬），所得稅負擔大幅減輕。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，年應(yīng)納稅所得額為240萬元的企業(yè)，不考慮其他情況，2023年1月1日至2023年12月31日期間，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬），此前不在小型微利企業(yè)范圍之內(nèi)，需要按25%的法定稅率繳納企業(yè)所得稅60萬元（240×25%=60萬），所得稅負擔大幅減輕。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，不考慮其他情況：

（1）年應(yīng)納稅所得額為300萬元的企業(yè)，則其僅需繳納企業(yè)所得稅25萬元（100*25%*20%+200*50%*20%=25萬元）

（2）年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元的企業(yè)，則不屬于小型微利企業(yè)，其需繳納企業(yè)所得稅75.0025萬元（300.01*25%=75.0025萬元）

提醒：年應(yīng)納稅所得額為300.01萬元比300萬元，多繳納企業(yè)50.0025萬元，該0.01萬元的代價很高哦！

三、小型微利企業(yè)條件

（1）小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。

從事國家非限制和禁止行業(yè)、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額四個條件必須同時滿足。

【例】某企業(yè)從事國家非限制和禁止行業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額200萬元、從業(yè)人數(shù)310人、資產(chǎn)總額4000萬元，由于從業(yè)人數(shù)超過300人，不屬于小型微利企業(yè)。

提醒1：政策中的“不超過”包括等于，比如年度應(yīng)納稅所得額不超過300萬元，包括年度應(yīng)納稅所得額300萬元的情形。

提醒2：政策調(diào)整前，小型微利企業(yè)標準為工業(yè)企業(yè)和其他企業(yè)，調(diào)整后不分，所有的企業(yè)一個標準。

提醒3：一般納稅人也有可能是小型微利企業(yè)，一般納稅人標準為連續(xù)12個月或者連續(xù)4個季度累計應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，小型微利企業(yè)的指標、應(yīng)納稅所得額、從業(yè)人數(shù)、資產(chǎn)總額，兩者不同指標標準。

（2）從業(yè)人數(shù)，包括與企業(yè)建立勞動關(guān)系的職工人數(shù)和企業(yè)接受的勞務(wù)派遣用工人數(shù)。所稱從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額指標，應(yīng)按企業(yè)全年的季度平均值確定。具體計算公式如下：

季度平均值＝（季初值＋季末值）÷2

全年季度平均值＝全年各季度平均值之和÷4

年度中間開業(yè)或者終止經(jīng)營活動的，以其實際經(jīng)營期作為一個納稅年度確定上述相關(guān)指標。

四、預(yù)繳政策享受

（1）小型微利企業(yè)所得稅統(tǒng)一實行按季度預(yù)繳

預(yù)繳企業(yè)所得稅時，小型微利企業(yè)的資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)、年度應(yīng)納稅所得額指標，暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷。其中，資產(chǎn)總額、從業(yè)人數(shù)指標比照《通知》第二條中“全年季度平均值”的計算公式，計算截至本期申報所屬期末的季度平均值；年度應(yīng)納稅所得額指標暫按截至本期申報所屬期末不超過300萬元的標準判斷。

提醒：暫按當年度截至本期申報所屬期末的情況進行判斷，不管以前年度是否屬于小型微利企業(yè)，會大大減少預(yù)繳稅款。

（2）原不符合小型微利企業(yè)條件的企業(yè)，在年度中間預(yù)繳企業(yè)所得稅時，按本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，應(yīng)按照截至本期申報所屬期末累計情況計算享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。當年度此前期間因不符合小型微利企業(yè)條件而多預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款，可在以后季度應(yīng)預(yù)繳的企業(yè)所得稅稅款中抵減。

按月度預(yù)繳企業(yè)所得稅的企業(yè)，在當年度4月、7月、10月預(yù)繳申報時，如果按照本公告第三條規(guī)定判斷符合小型微利企業(yè)條件的，下一個預(yù)繳申報期起調(diào)整為按季度預(yù)繳申報，一經(jīng)調(diào)整，當年度內(nèi)不再變更。

（3）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。

五、預(yù)繳申報表填寫

（1）通過“按季度填報信息”判斷是否滿足小型微利企業(yè)的條件（無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅）

（2）查賬征收企業(yè)申報填寫

先填寫《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”。本行填報根據(jù)本期《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額?！?/p>

申報表將享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額到《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”：填報納稅人截至稅款所屬期末，按照稅收規(guī)定享受的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

【例】如果其從業(yè)人數(shù)和資產(chǎn)總額符合條件，第1-3季度實際利潤額為240萬元的企業(yè)，其僅需繳納企業(yè)所得稅19萬（100×25%×20%+（240-100）×50%×20%=5+14=19萬）則：

（1）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第9行“實際利潤額 按照上一納稅年度應(yīng)納稅所得額平均額確定的應(yīng)納稅所得額” 填報：240萬元

（2）《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第10行“稅率（25%）”填報：25%；

（3）《減免所得稅優(yōu)惠明細表》（a 201030）第1行 “填報享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額”填報：41萬（240×25%-19萬）；

（4）不考慮其他情況《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類）》（a200000）第12行“減免所得稅額”填報：41萬。

（3）核定征收企業(yè)申報填寫

直接填寫《中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳和年度納稅申報表（b類，2023年版）》（b100000）第12-15行：

第12行“應(yīng)納稅所得額”：根據(jù)相關(guān)行次計算結(jié)果填報。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算收入總額的）”的納稅人，本行＝第10×11行。核定征收方式選擇“核定應(yīng)稅所得率（能核算成本費用總額的）”的納稅人，本行＝第10行÷（1-第11行）×第11行。

第13行“稅率”：填報25%。

第14行“應(yīng)納所得稅額”：根據(jù)相關(guān)行次計算填報。本行＝第12×13行。

第15行“符合條件的小型微利企業(yè)減免企業(yè)所得稅”：填報納稅人享受小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策減免企業(yè)所得稅的金額。本行填報根據(jù)本表第12行計算的減免企業(yè)所得稅的本年累計金額。

六、其他規(guī)定

（1）小型微利企業(yè)無論按查賬征收方式或核定征收方式繳納企業(yè)所得稅，均可享受上述優(yōu)惠政策。

（2）小型微利企業(yè)在預(yù)繳和匯算清繳企業(yè)所得稅時，通過填寫納稅申報表相關(guān)內(nèi)容，即可享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策。不需要單獨備案。

（3）實行核定應(yīng)納所得稅額征收的企業(yè)，根據(jù)小型微利企業(yè)所得稅減免政策規(guī)定需要調(diào)減定額的，由主管稅務(wù)機關(guān)按照程序調(diào)整，并及時將調(diào)整情況告知企業(yè)。

（4）企業(yè)預(yù)繳企業(yè)所得稅時已享受小型微利企業(yè)所得稅減免政策，匯算清繳企業(yè)所得稅時不符合《通知》第二條規(guī)定的，應(yīng)當按照規(guī)定補繳企業(yè)所得稅稅款。

七、政策依據(jù)

（1）《財政部、稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）

（2）《國家稅務(wù)總局關(guān)于實施小型微利企業(yè)普惠性所得稅減免政策有關(guān)問題的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第2號）

（3）《國家稅務(wù)總局關(guān)于修訂<中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報表（a類2023年版）>等部分表單樣式及填報說明的公告》（稅務(wù)總局公告2023年第3號）

【第8篇】一般納稅人報稅流程

本文目錄

一般納稅人怎么報稅？

會計一般納稅人報稅的詳細流程？

一般納稅人報稅流程？

一般納稅人國稅報稅流程是怎樣的？

一般納稅人做賬，報稅，具體操作流程？

求一般納稅人企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報流程？

個體戶一般納稅人如何報稅，報稅流程是什么？

一般納稅人怎么報稅？

2、增值稅專用發(fā)票抵扣認證：一般納稅人可以使用“抵扣聯(lián)信息采集系統(tǒng)”進行網(wǎng)上發(fā)票認證操作或者攜帶增值稅專票到辦稅廳辦理。

3、納稅申報：一般納稅人登陸網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。成功后可通過稅庫銀聯(lián)網(wǎng)扣繳稅款。若申報失敗，需根據(jù)提示失敗原因來修改申報數(shù)據(jù)，然后再次“提交申報”。

4、清卡或反寫：申報成功后，納稅人需要再次登錄稅控系統(tǒng)進行清卡或反寫。提醒大家要及時查詢截止日期，確認是否成功。

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會計一般納稅人報稅的詳細流程？

1.認證:每個月月底之前把銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國稅去認證(如果單位購買了掃描儀等認證設(shè)備可在單位認證,或者可以委托稅務(wù)師事務(wù)所認證),認證好后將稅務(wù)打印出的認證確認單和已認證的抵扣聯(lián)拿回來,一個月裝訂成冊后,等申報時使用.

2.報稅:每個月10日之前將開增值稅用的金穗卡在開票用的電腦上抄稅,抄稅后將金穗卡送到國稅讀卡. 每月15日前資產(chǎn)負債表和利潤表做出來后,進入國稅申報網(wǎng),先進行網(wǎng)上報稅,并把資產(chǎn)負債表和利潤表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報,再打印申報表,連同已認證的抵扣聯(lián),蓋好章,簽好字一同送到國稅大廳,經(jīng)國稅審核蓋章后拿回一份單位留存.稅款從你單位賬戶直接扣除.

3.開增值稅發(fā)票:拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購證到國稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票,拿回來后讀到電腦的開票系統(tǒng)里,就可以開具發(fā)票了.開完發(fā)票拿金穗卡到國稅去換票或繳銷.

4.地稅申報較簡單,進入地稅網(wǎng),將報表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交,稅款直接從賬戶上扣去.將申報表和會計報表打印出來蓋章簽字后提交地稅就行.

一般納稅人報稅流程？

1、網(wǎng)上報稅不難的。2、流程，須注意的有關(guān)事項如下： 1.納稅人采取網(wǎng)上申報方式時，在申報期內(nèi)先將申報資料電子數(shù)據(jù)（不含稅控ic卡）傳遞到國稅機關(guān)。即通過網(wǎng)絡(luò)報送增值稅納稅申報表和附表的電子申報數(shù)據(jù)以及“四小票”的電子信息。申報系統(tǒng)對數(shù)據(jù)之間的基本邏輯關(guān)系進行初步審核檢查。2.納稅人在填列（錄入）增值稅申報資料的數(shù)據(jù)時，請務(wù)必認真核對申報所屬月份增值稅專用發(fā)票開具、認證信息，以免由于填列（錄入）差錯等原因?qū)е卤葘Ξ惓?，造成不必要的麻煩?.納稅人在網(wǎng)上申報完成后，請攜帶增值稅納稅申報表及附表等必報資料，隨同防偽稅控ic卡（或軟盤）到國稅機關(guān)征收大廳辦理報稅，在票表比對通過后，納稅人即可憑卡購買發(fā)票。4.對在防偽稅控報稅時，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)票表比對出現(xiàn)異常的納稅人，應(yīng)到征收大廳指定的窗口辦理異常處理等事項。5.納稅人如不能及時進行納稅申報，將影響納稅人下月的正常購、開票業(yè)務(wù)。因此，納稅人在規(guī)定的申報期限內(nèi)應(yīng)盡量合理安排辦理申報和報稅的時間。

一般納稅人國稅報稅流程是怎樣的？

（一）運用防偽稅控開票子系統(tǒng)進行抄稅。

（二）運用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)進行遠程報稅。

（三）運用網(wǎng)上申報軟件，發(fā)送申報數(shù)據(jù)。申報成功后，查看申報結(jié)果，根據(jù)系統(tǒng)提示作相應(yīng)處理。申報表審核成功后，稅務(wù)局端自動扣繳稅款。網(wǎng)上申報受理成功的納稅人需使用網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件打印符合要求的申報資料一式兩份，經(jīng)法人代表簽字并蓋章確認，于申報的當月報送稅務(wù)機關(guān)。

（四）如自動扣繳不成功或未存入足額的稅款，待存入足夠稅款后，再次運用網(wǎng)上申報軟件扣繳稅款。

（五）扣款成功后，運用網(wǎng)上抄報稅系統(tǒng)查詢結(jié)果，系統(tǒng)提示報稅結(jié)果為報稅成功后，進行清卡操作。

一般納稅人做賬，報稅，具體操作流程？

如果企業(yè)的規(guī)模小，業(yè)務(wù)量不多，可以不設(shè)置明細分類賬，直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。 而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天，十天，十五天，或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大，也可以一天一編的。 會計一般納稅人報稅的詳細流程如下

1、認證 每個月月底之前把銷貨方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)拿到國稅去認證(如果單位購買了掃描儀等認證設(shè)備可在單位認證，或者可以委托稅務(wù)師事務(wù)所認證)，認證好后將稅務(wù)打印出的認證確認單和已認證的抵扣聯(lián)拿回來，一個月裝訂成冊后,等申報時使用。

2、報稅 每個月10日之前將開增值稅用的金穗卡在開票用的電腦上抄稅，抄稅后將金穗卡送到國稅讀卡。 每月15日前資產(chǎn)負債表和利潤表做出來后，進入國稅申報網(wǎng)，先進行網(wǎng)上報稅，并把資產(chǎn)負債表和利潤表上的數(shù)據(jù)錄入一同申報，再打印申報表，連同已認證的抵扣聯(lián)，蓋好章，簽好字一同送到國稅大廳，經(jīng)國稅審核蓋章后拿回一份單位留存，稅款從單位賬戶直接扣除。

3、地稅申報較簡單，進入地稅網(wǎng)，將報表數(shù)和需繳納稅的稅款錄入后提交，稅款直接從賬戶上扣去。將申報表和會計報表打印出來蓋章簽字后提交地稅就行。

4、開增值稅發(fā)票 拿著金穗卡和增值稅專用發(fā)票領(lǐng)購證到國稅大廳領(lǐng)取增值稅發(fā)票，拿回來后讀到電腦的開票系統(tǒng)里,就可以開具發(fā)票了。開完發(fā)票拿金穗卡到國稅去換票或繳銷。 注意，月末結(jié)現(xiàn)金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據(jù)銀行對賬單調(diào)銀行賬余額調(diào)節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。 另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應(yīng)收，應(yīng)付，其他應(yīng)收。

求一般納稅人企業(yè)所得稅網(wǎng)上申報流程？

一、一般納稅人網(wǎng)上申報國稅時一般需申報增值稅、企業(yè)所得稅、上傳財務(wù)報表。

二、各稅種的申報期限：

1、繳納增值稅、消費稅的納稅人，以一個月為一期納稅的，于期滿后十五日內(nèi)申報，以一天、三天、五天、十天、十五天為一期納稅的，自期滿之日起五日內(nèi)預(yù)繳稅款，于次月一日起十五日內(nèi)申報并結(jié)算上月應(yīng)納稅款。

2、繳納企業(yè)所得稅的納稅人應(yīng)當在月份或者季度終了后十五日內(nèi)，向其所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理預(yù)繳所得稅申報；內(nèi)資企業(yè)在年度終了后四十五日內(nèi)、外商投資企業(yè)和外國企業(yè)在年度終了后四個月內(nèi)向其所在地主管國家稅務(wù)機關(guān)辦理所得稅申報。

3、其他稅種，稅法已明確規(guī)定納稅申報期限的，按稅法規(guī)定的期限申報。

4、稅法未明確規(guī)定納稅申報期限的，按主管國家稅務(wù)機關(guān)根據(jù)具體情況確定的期限申報。

個體戶一般納稅人如何報稅，報稅流程是什么？

個體戶一般納稅人報稅流程

1.首先作帳，出報表，這個是必須的。一般納稅人每月1日必須進行防偽稅控開票機的抄稅工作

2.如果有增值稅，進項票認證好，然后到開票系統(tǒng)，先把增值稅開票的ic卡插到讀卡器，點發(fā)票管理,抄稅處理。填寫表格，5張表。寫卡，打印，增值稅明細表,正數(shù),負數(shù)表等.

3.準備中國稅務(wù)字樣的ic卡，插入讀卡器，和小規(guī)模的程序一樣的，先讀卡，填寫表格，應(yīng)該是5張增值稅的，一張主表，4張附表。資產(chǎn)負債表，損益表。另外如果是機動車的還有3張表。填寫好，調(diào)整打印紙張，進行打印，一式兩份。寫卡。因為我單位是機動車銷售的,應(yīng)該有一個步驟是從機動車開票系統(tǒng)導(dǎo)出一個報表,導(dǎo)入報稅系統(tǒng).直接生成機動車銷售清單.連續(xù)打印報

4.完畢后蓋公章，拿著報表到報稅大廳報稅。程序同上。完成。

【第9篇】一般納稅人零稅率

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第10篇】小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應(yīng)交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務(wù)按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應(yīng)交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第11篇】一般納稅人要求

在現(xiàn)在企業(yè)的經(jīng)營中，大部分的企業(yè)都是會選擇一般納稅人的，這是因為在整體的經(jīng)營過程中，如果企業(yè)已經(jīng)享受不到小微企業(yè)的優(yōu)惠政策的時候，大部分經(jīng)營活動，反而是一般納稅人相對來說會比較的具有優(yōu)勢，一個是在開票上存在相當不錯的優(yōu)勢，另一個在稅前抵扣上，可以幫助企業(yè)減少更多的稅負成本支出，幫助企業(yè)更好的一個經(jīng)營，那么公司申請一般納稅人的認定標準是什么呢？

一、一般納稅人認定標準

1、自動申請

一般來說，一般納稅人也是可以自行申請成為的，如果小規(guī)模企業(yè)自行核算后，覺得企業(yè)需要申請成為一般納稅人，那么也是可以自主申請成為一般納稅人企業(yè)的。

2、被動成為

還有就是強制成為一般納稅人的情況，對于年應(yīng)征增值稅銷售額超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準（≤500萬元）的企業(yè)和企業(yè)性單位，是會被強制要求成為一般納稅人企業(yè)的，如果企業(yè)已經(jīng)超過了這個界限，那么公司還是沒有申請，那么在公司匯算清繳的時候，一樣是會根據(jù)一般納稅人企業(yè)征收企業(yè)的稅費，同時可能產(chǎn)生一些其他影響。

二、一般納稅人申請所需材料

1、企業(yè)法人、會計、辦稅員的身份證明；

2、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證副本及其復(fù)印件；

3、企業(yè)銀行開戶許可證；

4、企業(yè)經(jīng)營場所證明；

5、所屬稅務(wù)機關(guān)要求提供的其它材料。

三、企業(yè)申請一般納稅人流程

1、納稅人提交成為一般納稅人的申請，并提交申請材料；

2、稅務(wù)機關(guān)核對納稅人提交的申請資料進行審核，審核不通過予以駁回，并告知其具體原因；

3、若材料審核通過，稅務(wù)機關(guān)將會對納稅人進行實地查驗，然后出具查驗報告；

4、符合條件，稅務(wù)機關(guān)準予認定，納稅人進入一般納稅人輔導(dǎo)期。

一般來說，當企業(yè)認定成為一般納稅人企業(yè)后，是會有6個月左右的納稅輔導(dǎo)期管理的，小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)為3個月，在輔導(dǎo)期結(jié)束后，符合審批條件的企業(yè)就可以成為一般納稅人企業(yè)。

以上就是申請一般納稅人的一個標準了，對于一般納稅人企業(yè)來說，雖然可能在公司經(jīng)營的時候有相當多的優(yōu)勢，但是也是需要其麻煩之處的，比如記賬報稅的要求更高，如果公司達不到相關(guān)的要求，也是不可以申請成為的。

【第12篇】一般納稅人資格認定

一般納稅人認定標準是什么？今天西格集團就給大家介紹一下！

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或4個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額）超過財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。

西格集團為您提供小規(guī)模企業(yè)向國家稅務(wù)局申請登記增值稅一般納稅人（以下簡稱一般納稅人）在網(wǎng)上登記和實際交件的相關(guān)手續(xù)。

申請一般納稅人的好處：

一、一般納稅人多和一般納稅人做生意，因為可以相互抵扣而且多數(shù)大公司都是一般納稅人，因此生意容易做大。

二、一般納稅人公司的財務(wù)、稅務(wù)、管理要求規(guī)范，財務(wù)人員要求高，可以減少經(jīng)營風險和涉稅風險。

三、一般納稅人有一定的經(jīng)營實力才能申請到，因此讓客戶感到值得信任。

四、一般納稅人取得增值稅進項可以抵扣，毛利低一點的生意也可以接單因此生意也容易做大。

辦事材料：

1、營業(yè)執(zhí)照副本（未做三證合一帶的稅務(wù)登記證）

2、企業(yè)印章：公章、發(fā)票章、人名章（朝陽地區(qū)不用法人章）

3、增值稅一般納稅人資格登記表（網(wǎng)上填寫）

服務(wù)項目：

1、稅務(wù)登記申請

2、文件制作

3、線上數(shù)據(jù)申報

4、流程輔導(dǎo)與答疑

辦理條件：

有符合一般納稅人的條件

（一）新開業(yè)的增值稅納稅人，預(yù)計開業(yè)當年增值稅應(yīng)稅銷售額能夠達到一般納稅人標準的，應(yīng)在辦理稅務(wù)登記的同時（營業(yè)執(zhí)照登記日期算起三個月內(nèi)），申請辦理一般納稅人的認定。

（二）已開業(yè)的小規(guī)模企業(yè)、個體工商業(yè)戶、經(jīng)常發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為的非企業(yè)性單位，年應(yīng)稅銷售額達到一般納稅人標準的，應(yīng)于第一次達到標準年份的次年的1月底以前申請辦理一般納稅人的認定。

（三）全部銷售免稅貨物的納稅人，恢復(fù)征稅后，符合一般納稅人條件的，應(yīng)自恢復(fù)征稅之日起30日內(nèi)，向主管國稅機關(guān)申請辦理一般納稅人的認定。

（四）不在同一市、縣實行統(tǒng)一核算的總分支機構(gòu)，其分支機構(gòu)在總機構(gòu)認定為一般納稅人之后，向其所在地的主管國稅機關(guān)申請辦理一般納稅人的認定。

以上就是一般納稅人認定標準的介紹了，大家如果有其他財稅問題，可隨時咨詢西格集團！

【第13篇】如何查一般納稅人

一.稅務(wù)局翻舊賬能翻多少年?

一般情況下會翻3年賬，特殊情況下會根據(jù)具體情況延長檢查期間。

二.稅務(wù)稽查流程

正規(guī)的稽查

檢查前，稽查局應(yīng)當告知被查對象檢查時間、需要準備的資料等，但預(yù)先通知有礙檢查的除外。

檢查應(yīng)當由兩名以上具有執(zhí)法資格的檢查人員共同實施，并向被查對象出示稅務(wù)檢查證件、出示或者送達稅務(wù)檢查通知書，告知其權(quán)利和義務(wù)。

稅務(wù)機關(guān)調(diào)取相關(guān)財務(wù)資料

調(diào)取賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料時，應(yīng)當向被查對象出具調(diào)取賬簿資料通知書，并填寫調(diào)取賬簿資料清單交其核對后簽章確認。

調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人以前會計年度的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)縣以上稅務(wù)局局長批準，并在3個月內(nèi)完整退還:調(diào)取納稅人、扣繳義務(wù)人當年的賬簿、記賬憑證、報表和其他有關(guān)資料的，應(yīng)當經(jīng)設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局局長批準，并在30日內(nèi)退還。

退還賬簿資料時，應(yīng)當由被查對象核對調(diào)取賬簿資料清單，并簽章確認。

三.面對稅務(wù)稽查，企業(yè)怎么辦？

1、第一時間和主管稅務(wù)機關(guān)進行有效溝通，積極主動，了解原因。

2、在約談環(huán)節(jié)，企業(yè)要端正態(tài)度，積極配合稽查人員，接受稅務(wù)機關(guān)依法檢查(不作為的義務(wù)，只要不阻撓即為履行該義務(wù))、如實反映情況、提供有關(guān)資料。

3、企業(yè)應(yīng)該建立應(yīng)急和預(yù)警機制。實話實說，不是亂說(一定要財務(wù)直接對接稅務(wù)機關(guān)，切勿讓老板等非專業(yè)人直接對接)。

4、行使“拒絕違法檢查權(quán)、要求賠償權(quán)、申請復(fù)議和訴訟權(quán)、要求聽證權(quán)、索要收據(jù)和拒絕違法處罰權(quán)”等正當權(quán)利，正面回應(yīng)不合規(guī)的稽查行為。

【第14篇】新版一般納稅人申報表

近日，國家稅務(wù)總局發(fā)布《關(guān)于增值稅 消費稅與附加稅費申報表整合有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第20號），明確自2023年8月1日起，增值稅、消費稅分別與城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報表整合，啟用新版申報表。本文以增值稅申報表為例，提示相關(guān)填報要點。每月官方都會出臺諸多稅收新政，眾多政策，眼花繚亂?！抖愒肺⒄n》-《新政解讀》對每個月新出臺的重點政策進行深入講解，財務(wù)朋友一定要跟上學(xué)習(xí)的腳步！

一般納稅人申報表，新增“附加稅費”行次

將增值稅與附加稅費申報表整合，并將申報表改名為《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》，是一般納稅人申報表最明顯的變化。在新版增值稅申報表中，主表增加“附加稅費”第39～41行，分別為“城市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）稅額”“教育費附加本期應(yīng)補（退）費額”和“地方教育附加本期應(yīng)補（退）費額”，并增加了一張附表——《增值稅及附加稅費申報表附列資料（五）》（附加稅費情況表）。

納稅人填寫完增值稅主、附表后，系統(tǒng)會根據(jù)納稅人填寫的增值稅申報信息，自動在《附加稅費情況表》欄次生成本期附加稅費申報信息。納稅人只需查看有關(guān)信息是否有誤，如有誤需要及時聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)更改。

需要注意的是，對于一般納稅人來說，根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于增值稅期末留抵退稅有關(guān)城市維護建設(shè)稅 教育費附加和地方教育附加政策的通知》（財稅〔2018〕80號）規(guī)定，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，允許其從城市維護建設(shè)稅、教育費附加和地方教育附加的計稅（征）依據(jù)中，扣除退還的增值稅稅額。因此，有留抵退稅的納稅人，附加稅費的計算要減去退還的留抵稅額。

舉例來說，甲企業(yè)為按月申報的增值稅一般納稅人，位于市區(qū)，2023年7月應(yīng)繳納的增值稅為80萬元，6月辦理留抵退稅30萬元，那么，甲企業(yè)當期繳納附加稅費=（80-30）×（7%+3%+2%）=6（萬元）。

填報小規(guī)模納稅人申報表，關(guān)注附加稅費優(yōu)惠

與增值稅一般納稅人申報表變化類似，《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模適用）》主表增加了第23～25行，行次名稱同一般納稅人申報表，同時，增加了一張附表——《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）》（附加稅費情況表）。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人在填報申報表時，應(yīng)關(guān)注稅費優(yōu)惠的規(guī)定。根據(jù)《財政部 稅務(wù)總局關(guān)于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）規(guī)定，2023年1月1日～2023年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人，可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。因此，小規(guī)模納稅人最高可以享受減半征收附加稅費的優(yōu)惠。筆者建議小規(guī)模納稅人，結(jié)合所在地區(qū)關(guān)于附加稅費的優(yōu)惠，準確填報申報表。

例如，乙企業(yè)為按月申報增值稅小規(guī)模納稅人，位于市區(qū)，2023年7月應(yīng)繳納增值稅為1萬元，且乙企業(yè)所在地區(qū)的附加稅費按50%減半征收，那么，乙企業(yè)當期繳納附加稅費=1×（7%+3%+2%）×50%=0.06（萬元）。

乙企業(yè)在申報時，需要先完成增值稅申報信息填報，然后系統(tǒng)會根據(jù)納稅人填寫的增值稅申報信息，自動在《附加稅費情況表》有關(guān)欄次生成本期附加稅費申報信息，包括在“增值稅小規(guī)模納稅人‘六稅兩費’減征政策”欄第6列和第7列相關(guān)欄次填列減征比例和減征額。其中，第7列“城市維護建設(shè)稅”欄填寫減征額350元；“教育費附加”欄填寫減征額150元；“地方教育附加”欄填寫減征額100元。

關(guān)注“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”填報要求

新版增值稅申報表，將原《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第23行“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”，拆分為第23a行“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”和第23b行“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”。

《國家稅務(wù)總局關(guān)于走逃（失聯(lián)）企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票認定處理有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第76號，以下簡稱“76號公告”）和《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第38號，以下簡稱“38號公告”）規(guī)定，走逃（失聯(lián)）企業(yè)存續(xù)期間開具的符合特定條件的發(fā)票納入異常增值稅扣稅憑證（以下簡稱“異常憑證”）范圍。

一般納稅人取得的增值稅專用發(fā)票被列入異常憑證范圍的，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣；已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。因此，納稅人取得異常憑證，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，填報第23a行“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”。

同時，76號公告和38號公告都規(guī)定，納稅人對稅務(wù)機關(guān)認定的異常憑證存有異議，可以向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅。對應(yīng)到申報表填報，異常憑證轉(zhuǎn)出后，經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)核實允許繼續(xù)抵扣的，納稅人重新確認用于抵扣的，在第23a行填入負數(shù)。

值得注意的是，38號公告規(guī)定，納稅信用a級納稅人取得異常憑證且已申報抵扣的，可自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合相關(guān)規(guī)定的，可不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理。也就是說，納稅信用a級納稅人在等待核實期間，可以暫不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，也不需要將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額填入第23a行。納稅信用a級納稅人若逾期未提出核實申請，或者提出核實申請但經(jīng)核實后，確定需要轉(zhuǎn)出相應(yīng)進項稅額，則應(yīng)在第23a行填寫相應(yīng)數(shù)額。

申報表整合后的主要變化

（一）增值稅與附加稅費申報表整合

1.在原《增值稅納稅申報表》、原《增值稅預(yù)繳稅款表》欄次不變基礎(chǔ)上新增“附加稅費”相關(guān)欄次，同時在附列資料中新增《附加稅費情況表》。

2.將原《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）》主表相關(guān)欄次名稱調(diào)整為更準確的表述，但具體填報要求不變。

3.將原一般納稅人《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）第23欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”拆分為第23a欄“異常憑證轉(zhuǎn)出進項稅額”和第23b欄“其他應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出的情形”。其中第23a欄專門用于填寫異常增值稅扣稅憑證（目前僅包含異常增值稅專用發(fā)票）轉(zhuǎn)出的進項稅額。

自2023年7月稅款所屬期起，接收到稅務(wù)機關(guān)送達異常增值稅扣稅憑證處理相關(guān)稅務(wù)事項通知書的納稅人請注意：

（1）屬于應(yīng)轉(zhuǎn)出異常憑證的，應(yīng)按照稅務(wù)事項通知書明確的進項轉(zhuǎn)出屬期，將稅額填寫在第23a欄；

（2）對于前期已經(jīng)作過異常憑證轉(zhuǎn)出處理，解除異常憑證或經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實允許繼續(xù)抵扣的，納稅人需在增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺重新進行抵扣勾選，然后將對應(yīng)稅額的負數(shù)填列在第23a欄。

具體：在解除異常憑證后，納稅人應(yīng)先通過增值稅發(fā)票綜合服務(wù)平臺對相關(guān)發(fā)票再次進行抵扣勾選，然后在辦理抵扣勾選稅款所屬期增值稅及附加稅費申報時，按照《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填寫說明的要求，將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負數(shù)形式計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。在2023年7月稅款所屬期之前已作進項轉(zhuǎn)出處理的異常憑證，不需要再次進行抵扣勾選，可以經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實后，直接將允許繼續(xù)抵扣的稅額以負數(shù)形式計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。

4.接收到稅務(wù)機關(guān)送達異常增值稅扣稅憑證處理相關(guān)稅務(wù)事項通知書具體處理

如果納稅人的納稅信用等級不為a級，按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于異常增值稅扣稅憑證管理等有關(guān)事項的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第38號，以下簡稱38號公告）第三條第（一）項規(guī)定，應(yīng)當在納稅人辦理收到相關(guān)稅務(wù)事項通知書對應(yīng)稅款所屬期的增值稅及附加稅費申報時，按照《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》填寫說明的要求，將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。

如果納稅人的納稅信用等級為a級，則可以按照38號公告第三條第（四）項的規(guī)定，自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請，在稅務(wù)機關(guān)出具核實結(jié)果之前暫不作進項稅額轉(zhuǎn)出處理，也不需要將對應(yīng)專用發(fā)票已抵扣稅額計入《增值稅及附加稅費申報表附列資料（二）》第23a欄。

若納稅人逾期未提出核實申請，或者提出核實申請但經(jīng)核實確認相關(guān)發(fā)票不符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣相關(guān)規(guī)定的，應(yīng)當繼續(xù)作進項轉(zhuǎn)出處理。

（二）消費稅與附加稅費申報表整合

1.將原分稅目的8張主表（成品油消費稅納稅申報表、電池消費稅納稅申報表、酒類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表、卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅申報表、煙類應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表、涂料消費稅納稅申報表、小汽車消費稅納稅申報表、其他應(yīng)稅消費品消費稅納稅申報表）簡并優(yōu)化為1張通用主表（消費稅及附加稅費申報表），將原多張附表及附報資料簡并優(yōu)化為4張通用附表（本期準予扣除稅額計算表、本期減（免）稅額明細表、本期委托加工收回情況報告表、消費稅附加稅費計算表）和3張?zhí)囟ㄐ袠I(yè)附表（本期準予扣除稅額計算表（成品油消費稅納稅人適用）、卷煙批發(fā)企業(yè)月份銷售明細清單（卷煙批發(fā)環(huán)節(jié)消費稅納稅人適用）、卷煙生產(chǎn)企業(yè)合作生產(chǎn)卷煙消費稅情況報告表（卷煙生產(chǎn)環(huán)節(jié)消費稅納稅人適用））。

2.主表基本框架結(jié)構(gòu)與維持不變，包含銷售情況、稅款計算和稅款繳納三部分，增加了欄次和列次序號及表內(nèi)勾稽關(guān)系，刪除不參與消費稅計算的“期初未繳稅額”“本期繳納前期應(yīng)納稅額”、“期末未繳稅額”3個項目；增加了“城市維護建設(shè)稅本期應(yīng)補（退）稅額”、“教育費附加本期應(yīng)補（退）費額”、“地方教育附加本期應(yīng)補（退）費額” 3個項目。

3.填報主表第7欄“本期減（免）稅額”，需同時填報附表2《本期減（免）稅額明細表》。

4.《本期準予扣除稅額計算表》填寫納稅人委托加工收回的應(yīng)稅消費品，按稅法規(guī)定不允許扣除的在委托加工環(huán)節(jié)已納消費稅稅額，由除成品油以外的納稅人填報。不允許扣除情形包含將委托加工收回的應(yīng)稅消費品以不高于受托方計稅價格出售，以及將委托加工收回的應(yīng)稅消費品用于連續(xù)生產(chǎn)以外用途等其他情形。增加“本期領(lǐng)用不準予扣除委托加工應(yīng)稅消費品已納稅款”“本期領(lǐng)用不準予扣除外購應(yīng)稅消費品買價”“本期領(lǐng)用不準予扣除外購應(yīng)稅消費品數(shù)量”三個欄次。對按稅法規(guī)定不允許扣除的已納消費稅稅額進行抵減。

5.《本期準予扣除稅額計算表》（成品油消費稅納稅人適用）

適用于外購（含進口）或委托加工收回已稅汽油、柴油、石腦油、潤滑油、燃料油用于連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品的成品油消費稅納稅人填報。該表為《消費稅及附加稅費申報表》的特定行業(yè)附表。其中第二部分第3欄“本期入庫數(shù)量”包括外購和自產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）數(shù)量。自產(chǎn)的潤滑油基礎(chǔ)油（廢礦物油）應(yīng)與《本期減（免）稅額明細表》潤滑油基礎(chǔ)油的“減（免）數(shù)量”一致。用于連續(xù)生產(chǎn)潤滑油的其他潤滑油基礎(chǔ)油數(shù)量不填入本行。

（三）城市維護建設(shè)稅、教育費附加、地方教育附加申報其他事項

1.《增值稅及附加稅費申報表》（一般納稅人適用）附列資料（五）（附加稅費情況表）在原《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表》計稅（費）依據(jù)欄次刪除“消費稅”及“營業(yè)稅”，增加“留抵退稅本期扣除額”。底部增加產(chǎn)教融合型企業(yè)抵免及增值稅留抵退稅額適用情況。

第8行“當期新增可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)審核通過的增值稅留抵退稅額。

第9行“上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額”：填寫上期的“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”。

第10行“結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額”：填寫本期扣除后剩余的增值稅留抵退稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額=當期新增可用于扣除的留抵退稅額+上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額-留抵退稅本期扣除額。

第3列“留抵退稅本期扣除額”：填寫本期因增值稅留抵退稅扣除的計稅依據(jù)。當?shù)?行與第9行之和大于第1列第1行時，第3列第1至3行分別按第1列第1至3行對應(yīng)填寫；當?shù)?行與第9行之和小于或等于第1列第1行時，第3列第1至3 行分別按第8行與第9行之和對應(yīng)填寫。

2.《增值稅及附加稅費申報表》（小規(guī)模納稅人適用）附列資料（二）（附加稅費情況表）在原《城建稅、教育費附加、地方教育附加稅（費）申報表》計稅（費）依據(jù)欄次刪除“增值稅免抵稅額”、“消費稅”、“營業(yè)稅”。

3.附加稅（費）預(yù)繳可通過《增值稅及附加稅費預(yù)繳表附列資料》進行申報。

4.消費稅附加稅費可通過《消費稅及附加稅費申報表》進行申報。

5.申報表整合后，原《城市維護建設(shè)稅 教育費附加 地方教育附加申報表》不再使用

來源:趙彬、小陳稅務(wù)

【第15篇】一般納稅人地稅稅種

導(dǎo)讀：地稅包括哪些稅種稅率分別是幾個稅點?這是兩個問題，所以小編特地去整理了一些資料來供大家參考，希望介紹的內(nèi)容可以幫助到你們解答，對你們的工作有用!

地稅包括哪些稅種稅率分別是幾個稅點

答：一、地稅征收的稅費很多：營業(yè)稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加，水利建設(shè)專項基金，印花稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、城市房地產(chǎn)稅、車船稅、土地增值稅、資源稅、煙葉稅、個人所得稅、企業(yè)所得稅(2002年1月1日以前設(shè)立的內(nèi)資企業(yè))、社會保險(基本養(yǎng)老、基本醫(yī)療、失業(yè)、工傷、生育保險費)殘疾人就業(yè)保障金、文化事業(yè)建設(shè)費。

二、主要稅種的稅率

1、營業(yè)稅按提供的服務(wù)收入5%繳納;文化體育業(yè)等3%;娛樂業(yè)20%繳納;

2、城建稅按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的7%繳納;

3、教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的3%繳納;

4、地方教育費附加按繳納的營業(yè)稅與增值稅之和的2%繳納;

5、文化事業(yè)建設(shè)費按廣告、娛樂業(yè)收入的3%繳納;

6、印花稅：購銷合同按購銷金額的萬分之三貼花;帳本按5元/本繳納(每年啟用時);年度按“實收資本”與“資本公積”之和的萬分之五繳納(第一年按全額繳納，以后按年度增加部分繳納);

7、城鎮(zhèn)土地使用稅按實際占用的土地面積繳納(各地規(guī)定不一，xx元/平方米);

8、房產(chǎn)稅按自有房產(chǎn)原值的70%*1.2%繳納;

9、車船稅按車輛繳納(各地規(guī)定不一，不同車型稅額不同，xx元輛);

10、企業(yè)所得稅按應(yīng)納稅所得額(調(diào)整以后的利潤)繳納(3萬元以內(nèi)18%，3萬元至10萬元27%，10萬元以上33%);

11、發(fā)放工資代扣代繳個人所得稅。

如果你們對“地稅包括哪些稅種稅率分別是幾個稅點”還不太清楚的會計人員，你們可以收藏本篇內(nèi)容，以便以后參考咨詢。不懂的地方可以留言!

【第16篇】出售新一般納稅人公司

總公司為一般納稅人，分公司是否可以登記為小規(guī)模納稅人?

最近快創(chuàng)通后臺收到私信問，總公司為一般納稅人，分公司是否可以登記為小規(guī)模納稅人?

你是不是也有同樣疑問呢？那本期就和快創(chuàng)通一起來學(xué)習(xí)一下吧！

一、什么是一般納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

一般納稅人按照規(guī)定的稅率計算納稅，并可憑進貨發(fā)票進行稅款抵扣；小規(guī)模納稅人按簡易辦法計算納稅，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計稅，連同銷售價款一并向買方收?。ú贿M行稅款抵扣），然后上繳稅務(wù)機關(guān)。

二、什么是小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應(yīng)納稅額。

三、兩者區(qū)別

相信大家在創(chuàng)業(yè)初期準備申請注冊公司時，都會遇到一個問題：公司到底是注冊成一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？各位老板一定要弄清這兩類納稅人的區(qū)別！如果沒選好，可能影響公司后續(xù)發(fā)展，比如導(dǎo)致公司承擔更多額外的稅！

下面快創(chuàng)通為大家整理了一般納稅人和小規(guī)模納稅人的五大區(qū)別，快來看看你知道幾個吧！

1、納稅申報時間不同

小規(guī)模納稅人按季申報納稅；一般納稅人按月申報納稅。

2、應(yīng)交稅費計算方式不同

小規(guī)模納稅人的計稅方式為：當期應(yīng)稅銷售額×增值稅征收率；

一般納稅人的計稅方式為：當期銷項稅額-當期進項稅額。

3、發(fā)票使用方式不同

小規(guī)模納稅人購進貨物所取得的增值稅普通發(fā)票或?qū)Ｓ冒l(fā)票均無法用于抵扣增值稅；

一般納稅人銷售貨物可以開具增值稅發(fā)票，并且在購進貨物時可以開具增值稅專用發(fā)票，用于抵扣進項稅額，因此可以在一定程度上降低經(jīng)營成本。

4、賬務(wù)處理形式不同

小規(guī)模納稅人按購進貨物的價款和增值稅計入成本；

一般納稅人只將價款計入成本，稅款部分計入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）”賬戶。

5、適用稅率不同

小規(guī)模納稅人一般按銷售收入的3%繳稅，不過為了緩解疫情影響，國家稅務(wù)總局對該類納稅人進行了臨時的稅務(wù)減免。

2023年4月1日-12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

一般納稅人的稅率則較為多樣，主要分為13%，10%，9%，6%四檔，根據(jù)公司出售的貨物或提供勞務(wù)的不同，稅率也各不相同。

那么既然如此又有一個新問題，如果剛開始選擇小規(guī)模納稅人，后續(xù)可以變更成為一般納稅人嗎？答案是當然可以！

只要你的公司有固定的經(jīng)營場所，能按照國家規(guī)定獨立設(shè)置會計賬簿，準確地提供稅務(wù)資料，那么就可以向稅務(wù)機關(guān)申請一般納稅人資格認定，審核通過后次月即可生效。

另外，如果你的公司年銷售額超過了500萬元，那么就會被強制認定為一般納稅人，無需申請認定，并且即使后續(xù)年份銷售額低于500萬元，也無法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人了。

法律依據(jù)

根據(jù)財政部、稅務(wù)總局發(fā)布的《關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》

增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下。

四、總公司為一般納稅人，分公司是否可以登記為小規(guī)模納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例》第二十二條的規(guī)定：

固定業(yè)戶應(yīng)當向其機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅?？倷C構(gòu)和分支機構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當分別向各自所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅；經(jīng)國務(wù)院財政、稅務(wù)主管部門或者其授權(quán)的財政、稅務(wù)機關(guān)批準，可以由總機構(gòu)匯總向總機構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅。

因此，總公司是一般納稅人分公司能不能是小規(guī)模納稅人主要分為兩種情況：

1、一般情況（總、分公司分別納稅）

如果總分公司分別向各自所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，則總公司和分公司不屬于增值稅的同一納稅人，而是兩個不同的納稅人。在這種情況下，要分別考慮。如果總公司和分公司都沒有主動申請成為增值稅一般納稅人，看總公司和分公司過去連續(xù)12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)交增值稅銷售額是否超過小規(guī)模納稅人標準。如果分公司沒有超過，那就可以是小規(guī)模納稅人。

2、特殊情況（總、分公司匯總納稅，需要稅務(wù)機關(guān)批準）

如果總分公司經(jīng)相關(guān)機構(gòu)批準后在總機構(gòu)所在地主管稅務(wù)機關(guān)申報納稅，此時總分公司屬于同一納稅人。如果總分公司在過去連續(xù)12個月的經(jīng)營期內(nèi)累計應(yīng)交增值稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標準，或雖然未超過小規(guī)模納稅人標準但總公司主動向主管稅務(wù)機關(guān)申請成為一般納稅人的，分公司也要按增值稅一般納稅人繳納增值稅。

3、結(jié)論

如果總公司和分公司是分別獨立申報納稅的，在登記時，只要符合小規(guī)模納稅人標準的分公司可以登記為小規(guī)模納稅人，跟總公司的納稅人身份是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人沒有關(guān)系，簡單的說就是分公司可以成為小規(guī)模納稅人，但前提是獨立核算，獨立稅務(wù)登記；獨立納稅，按稅務(wù)機關(guān)核定為準。

看到這里，你明白了嗎？如果還有更多問題歡迎咨詢快創(chuàng)通！