【導語】收入多少算一般納稅人怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的收入多少算一般納稅人,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】收入多少算一般納稅人
1去稅務局辦理發(fā)票增加限額(不是增加發(fā)票數(shù)量),需要帶什么?
執(zhí)照、發(fā)票領購本、申請表等,具體請以當?shù)囟惥忠鬄闇省?/p>
2公司是銷售電腦的,利潤也很低,為了提高銷售,公司進了一批手機,準備買電腦送手機,這個賬務怎么處理?
購入的手機計入庫存商品,買電腦送手機,手機視同銷售。
3當上個月個稅已經(jīng)交了,員工拿到手的錢卻是當月的一半,那么下個月拿到手的是當月和上個月的一半,那下個月的個稅是怎么扣除的呢?
可以去稅局申請更正申報表,并申請退稅。
4跨年固定資產(chǎn)發(fā)票能入賬嗎?入賬了分錄怎么做及納稅調(diào)整怎么做?
可以入賬,補提以前年度的折舊時,涉及到損益類科目,用“以前年度損益調(diào)整”科目來替代它。
52023年凈資產(chǎn)是負數(shù),其中負債中公司向股東借款有26萬,需要把凈資產(chǎn)做成正數(shù),如何調(diào)整比較合適呢?
如果一定要把虧損調(diào)為盈利的話,那把公司向股東借款的26萬,當作是股東投入公司的錢,計入資本公積,這樣就是所有者權(quán)益而不是負債了。
6老師,我公司是廣告裝飾有限公司的小規(guī)模納稅人,如果公司偶然得到一項超過50萬的業(yè)務,比如100萬,但根據(jù)以往的經(jīng)營情況,這100萬業(yè)務純屬偶然,一般都不會超過50萬,這樣的話我公司是否可以向稅局申請不升為一般納稅人?
可以不自覺申請,等稅局要求轉(zhuǎn)再轉(zhuǎn)。
7我司是食品制造業(yè),年收入2000萬左右,之前政府強制稅負率,現(xiàn)不強制了,但進項比銷項少很多,如何稅收籌劃,合理降低稅負率?
盡量想辦法拿進項票,每個月可以把收入做少一點,能先做預收賬款的情況先做預收賬款,下期再確認收入。
8增值稅普通發(fā)票若貨物單位開成一批,發(fā)票的清單是稅控系統(tǒng)打印清單還是其他自制清單?
稅控機打印清單。
9客戶傭金直接從公司賬戶打給個人卡號可以嗎?
如果是公司之間業(yè)務,那要公戶對公戶,如果是公司對個人,那可以打個人私戶。
10普票開票錯誤,對方已入賬不退回,我這邊應該怎么辦?
如果是可以入賬的那就入賬了,如果不能,那就要對方一定退回重開。
11未確認融資費用是什么科目?新會計準則在負債類,余額在借方,是備抵科目嗎?應該長期應付款-未確認融資嗎?在金蝶里放在資產(chǎn)類的?
是負債類,余額在借方是備抵科目,是長期應付款-未確認融資,未確認融資費用在形式上具備了資產(chǎn)類科目的外在特征,所以分錄形式與“資產(chǎn)類”科目相仿。
以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請?zhí)岢鲋刚?/p>
版權(quán)聲明:以上內(nèi)容由會計網(wǎng)原創(chuàng)首發(fā),轉(zhuǎn)載請務必留言授權(quán),并在文章開頭注明來源,違者一律追究法律責任!謝謝!
【第2篇】一般納稅人取得會員費收入25萬元怎么計稅
會員卡泛指普通身份識別卡,包括商場、賓館、健身中心、酒家等消費場所的會員認證。會員制服務也是現(xiàn)在流行的一種服務管理模式,它可以提高顧客的回頭率,提高顧客對企業(yè)忠誠度。很多的服務行業(yè)都采取這樣的服務模式,會員制的形式多數(shù)都表現(xiàn)為會員卡。一個公司發(fā)行的會員卡相當于公司的名片,在會員卡上可以印刷公司的標志或者圖案,為公司形象作宣傳,是公司進行廣告宣傳的理想載體。同時發(fā)行會員卡還能起到吸引新顧客,留住老顧客,增強顧客忠誠度的作用,還能實現(xiàn)打折、積分、客戶管理等功能,是一種確實可行的增加效益的途徑。企業(yè)收取的會費如何繳納增值稅?如何確認企業(yè)所得稅收入?
一、增值稅。辦理會員卡有兩種形式,第一種形式:出售會員卡僅給顧客授予會員資格,所有其他服務或商品都要另行收費。原《財政部、國家稅務總局關(guān)于增值稅若干政策的通知》(財稅〔2005〕165號)規(guī)定,對增值稅納稅人收取的會員費收入不征收增值稅?,F(xiàn)行政策即《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號 )《附件1:營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法---銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)注釋 》的規(guī)定,其他權(quán)益性無形資產(chǎn),包括基礎設施資產(chǎn)經(jīng)營權(quán)、公共事業(yè)特許權(quán)、配額、經(jīng)營權(quán)(包括特許經(jīng)營權(quán)、連鎖經(jīng)營權(quán)、其他經(jīng)營權(quán))、經(jīng)銷權(quán)、分銷權(quán)、代理權(quán)、會員權(quán)、席位權(quán)、網(wǎng)絡游戲虛擬道具、域名、名稱權(quán)、肖像權(quán)、冠名權(quán)、轉(zhuǎn)會費等。因此,僅是授予會員權(quán)的收入屬銷售其他權(quán)益性無形資產(chǎn),出售會員卡并取得收入或索取銷售款項憑據(jù)的當天發(fā)生增值稅納稅義務。但會員費還要區(qū)分企業(yè)、非盈利組織、社會團體。根據(jù)《財政部、國家稅務總局關(guān)于進一步明確全面推開營改增試點有關(guān)再保險、不動產(chǎn)租賃和非學歷教育等政策的通知》(財稅〔2016〕68號)規(guī)定,各黨派、共青團、工會、婦聯(lián)、中科協(xié)、青聯(lián)、臺聯(lián)、僑聯(lián)收取黨費、團費、會費,以及政府間國際組織收取會費,屬于非經(jīng)營活動,不征收增值稅。《財政部、稅務總局關(guān)于租入固定資產(chǎn)進項稅額抵扣等增值稅政策的通知》(財稅〔2017〕90號)的規(guī)定,自2023年5月1日起,社會團體收取的會費,免征增值稅。社會團體,是指依照國家有關(guān)法律法規(guī)設立或登記并取得《社會團體法人登記證書》的非營利法人。會費,是指社會團體在國家法律法規(guī)、政策許可的范圍內(nèi),依照社團章程的規(guī)定,收取的個人會員、單位會員和團體會員的會費。也就是說,會員費區(qū)分不征稅、免稅和征稅三種情形,對企業(yè)收取的會費收入應當按照銷售無形資產(chǎn)繳納增值稅。
第二種形式:一次性收取會費作為將來接受公司的商品或服務而預先支付的訂購費用,或包括接受公司以低于非會員價格提供的商品或服務。這種會員卡的實質(zhì)是預付卡。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于營改增試點若干征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年53號)的規(guī)定,預付卡區(qū)分但用途卡和多用途卡。單用途卡,是指發(fā)卡企業(yè)按照國家有關(guān)規(guī)定發(fā)行的,僅限于在本企業(yè)、本企業(yè)所屬集團或者同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)兌付貨物或者服務的預付憑證。發(fā)卡企業(yè),是指按照國家有關(guān)規(guī)定發(fā)行單用途卡的企業(yè)。而多用途卡,是指發(fā)卡機構(gòu)以特定載體和形式發(fā)行的,可在發(fā)卡機構(gòu)之外購買貨物或服務的預付價值。
一是“單用途卡”按照以下規(guī)定執(zhí)行:(一)單用途卡發(fā)卡企業(yè)或者售卡企業(yè)(以下統(tǒng)稱“售卡方”)銷售單用途卡,或者接受單用途卡持卡人充值取得的預收資金,不繳納增值稅。售卡方可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。售卡企業(yè),是指集團發(fā)卡企業(yè)或者品牌發(fā)卡企業(yè)指定的,承擔單用途卡銷售、充值、掛失、換卡、退卡等相關(guān)業(yè)務的本集團或同一品牌特許經(jīng)營體系內(nèi)的企業(yè)。(二)售卡方因發(fā)行或者銷售單用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務取得的手續(xù)費、結(jié)算費、服務費、管理費等收入,應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。(三)持卡人使用單用途卡購買貨物或服務時,貨物或者服務的銷售方應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。(四)銷售方與售卡方不是同一個納稅人的,銷售方在收到售卡方結(jié)算的銷售款時,應向售卡方開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。售卡方從銷售方取得的增值稅普通發(fā)票,作為其銷售單用途卡或接受單用途卡充值取得預收資金不繳納增值稅的憑證,留存?zhèn)洳椤?/p>
二是“多用途卡”按照以下規(guī)定執(zhí)行:(一)支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金,或者接受多用途卡持卡人充值取得的充值資金,不繳納增值稅。支付機構(gòu)可向購卡人、充值人開具增值稅普通發(fā)票,不得開具增值稅專用發(fā)票。支付機構(gòu),是指取得中國人民銀行核發(fā)的《支付業(yè)務許可證》,獲準辦理“預付卡發(fā)行與受理”業(yè)務的發(fā)卡機構(gòu)和獲準辦理“預付卡受理”業(yè)務的受理機構(gòu)。(二)支付機構(gòu)因發(fā)行或者受理多用途卡并辦理相關(guān)資金收付結(jié)算業(yè)務取得的手續(xù)費、結(jié)算費、服務費、管理費等收入,應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅。(三)持卡人使用多用途卡,向與支付機構(gòu)簽署合作協(xié)議的特約商戶購買貨物或服務,特約商戶應按照現(xiàn)行規(guī)定繳納增值稅,且不得向持卡人開具增值稅發(fā)票。(四)特約商戶收到支付機構(gòu)結(jié)算的銷售款時,應向支付機構(gòu)開具增值稅普通發(fā)票,并在備注欄注明“收到預付卡結(jié)算款”,不得開具增值稅專用發(fā)票。支付機構(gòu)從特約商戶取得的增值稅普通發(fā)票,作為其銷售多用途卡或接受多用途卡充值取得預收資金不繳納增值稅的憑證,留存?zhèn)洳椤?/p>
二、企業(yè)所得稅。根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于確認企業(yè)所得稅收入若干問題的通知》(國稅函〔2008〕875號)的規(guī)定,申請入會或加入會員,只允許取得會籍,所有其他服務或商品都要另行收費的,在取得該會員費時確認收入。申請入會或加入會員后,會員在會員期內(nèi)不再付費就可得到各種服務或商品,或者以低于非會員的價格銷售商品或提供服務的,該會員費應在整個受益期內(nèi)分期確認收入。
【第3篇】一般納稅人未開票收入怎么報稅
點擊關(guān)注“稅小課”,獲取最實用的財稅知識。
最近,有部分小伙伴向我們咨詢了關(guān)于未開票收入的申報問題,這里統(tǒng)一整理了相關(guān)要點,希望對大家有幫助。
一、未開票收入是什么?
顧名思義,未開票收入就是沒有開具發(fā)票的收入。
在企業(yè)實際經(jīng)營中,取得未開票收入是因為銷售金額很小且是對自然人的銷售,開發(fā)票沒有實際意義。
例如餐飲業(yè)的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會索要發(fā)票。這時取得的收入就是未開票收入。
二、未開票收入如何申報?
一般納稅人
方法1
發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報,后期開票再通過未開票發(fā)票欄負數(shù)申報。
比如一般納稅人,當期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%。開票收入還有200(不含稅),稅額32。那么填表如下,當期的未開票收入和稅額填寫到附表一的5、6列。
增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
當期開票金額200<當期申報銷售額300
當期開票稅額32<當期申報稅額 48
可以通過申報的比對,順利解鎖稅控盤。
后期開了發(fā)票,需要填寫兩個地方。
在開票發(fā)票相應欄次填寫開票數(shù)據(jù)同時在未開票發(fā)票欄次填寫其對應負數(shù)金額。
比如,上述116的未開票申報,次月又開具了發(fā)票。同時當月還有200的不含稅開票收入。那么申報表填表如下:
增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則,無法通過比對。
當期開票金額300>當期申報銷售額200
當期開票稅額48>當期申報稅額32
我們在申報時候會提示無法通過申報,強行申報的話,會無法解鎖金稅盤,按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定,異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設備進行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常。
方法2
發(fā)生未開票收入時候通過未開具發(fā)票欄申報,后期開票再通過抵減開票欄銷售額方式申報。
比如一般納稅人,當期取得100的未開票不含稅收入,稅率16%。開票收入還有200(不含稅),稅額32。那么填表如下,當期的未開票收入填寫到附表一的5、6列
增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
當期開票金額200<當期申報銷售額300
當期開票稅額32<當期申報稅額 48
可以通過比對,順利清卡
對未開票收入在日后開具發(fā)票,則對開具發(fā)票期間,申報增值稅不在“未開票收入”填列負數(shù),而在開票銷售額中減去已經(jīng)申報的未開票收入,將差值填列到“開票收入”的相應欄次。
說的簡單點,就是不填寫補開票的數(shù)據(jù)。
比如,上述116的未開票申報,次月又開具了專用發(fā)票。同時當期還有200的不含稅開票收入,申報表第1、2列只填寫當期200的數(shù)據(jù)。
增值稅申報比對規(guī)則:當期開具發(fā)票(不包含不征稅發(fā)票)的金額、稅額合計數(shù)應小于或者等于當期申報的銷售額、稅額合計數(shù)。
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則,無法通過比對。
當期開票金額300>當期申報銷售額200
當期開票稅額48>當期申報稅額32
所以,這種方法也會提示無法通過比對,同樣強行申報會異常,進而鎖死無法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定,異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設備進行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
所以,這種情況,納稅人肯定需要提交相應的證明材料后解除異常。
以上兩種方式是目前各地在對未開票收入申報后期補開發(fā)票后如何沖減的主要兩種方式。
兩種方法都有運用,實踐中,納稅人以主管稅務局規(guī)定的方式來執(zhí)行。
小規(guī)模納稅人
比如你有10萬的未開票收入,那么你就都填寫在第一欄,第2、3欄是其中項,沒有開票就不用填寫。
比對規(guī)則:
1.當期開具的增值稅專用發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。
2.當期開具的增值稅普通發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。
3.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)。
開票金額0<申報銷售額10萬
第一欄10萬>2+3欄次 0
所以,能順利通過申報比對。
如果次月10萬元均補開開具了增值稅普通發(fā)票,那么申報表不需要再重復申報這個10萬。
1.當期開具的增值稅專用發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅專用發(fā)票銷售額。
2.當期開具的增值稅普通發(fā)票金額應小于或者等于申報表填報的增值稅普通發(fā)票銷售額。
3.《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》第1欄(貨物及勞務列+服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)≥第2欄+第3欄(貨物及勞務列+服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn))本期數(shù)。
開票金額10萬>申報銷售額0萬
1欄0萬<2+3欄=10萬
結(jié)果是比對不滿足規(guī)則,無法通過比對。
所以,這種方法也會提示無法通過比對,同樣強行申報會異常,進而鎖死無法解鎖。
按照稅總發(fā)〔2017〕124號規(guī)定,異常比對結(jié)果經(jīng)申報異常處理崗核實可以解除異常的,對納稅人稅控設備進行解鎖;核實后仍不能解除異常的,不得對稅控設備解鎖,由稅源管理部門繼續(xù)核實處理。
提醒
不管你是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,你要明確這些內(nèi)容。
1、你是按照納稅義務時間來申報增值稅,開票并不是唯一標準,如果達到納稅義務時間,就算沒有開票也要申報,這就是我們說的未開票收入申報。
2、進行未開票收入申報后,納稅人需要做好未開票申報的明細臺賬,這個是非常必要的,后期補開了多少發(fā)票直接從臺賬中減除,這樣未開票的收入申報就非常清晰,不至于自己把自己搞混,在應對稅務檢查時候也能說的清楚。
3、未開票收入申報其實就是個時間差,不管怎么操作,稅只能申報一次,絕對不可能重復申報,當期如果申報了,后期開票了就不可能再申報一次,肯定要想辦法減除出來,就是這個道理。
由于之前的例子提到了納稅義務發(fā)生時間,小編在這里整理了比較特殊的增值稅納稅義務發(fā)生時間,各位可要記牢了,千萬不要混淆時間節(jié)點啦!
增值稅納稅義務發(fā)生時間《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第三十八條規(guī)定:
條例第十九條第一款第(一)項規(guī)定的收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,按銷售結(jié)算方式的不同,具體為:
(一)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當天;
(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當天;
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當天,無書面合同的或者書面合同沒有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當天;
(四)采取預收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個月的大型機械設備、船舶、飛機等貨物,為收到預收款或者書面合同約定的收款日期的當天;
(五)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當天;
(六)銷售應稅勞務,為提供勞務同時收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當天;
(七)納稅人發(fā)生本細則第四條第(三)項至第(八)項所列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當天。
《國家稅務總局關(guān)于增值稅納稅義務發(fā)生時間有關(guān)問題的公告》規(guī)定:
納稅人生產(chǎn)經(jīng)營活動中采取直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的,其增值稅納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。
《財政部 國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》第四十五條、《財政部 稅務總局關(guān)于建筑服務等營改增試點政策的通知》第二條規(guī)定:
增值稅納稅義務、扣繳義務發(fā)生時間為:
(一)納稅人發(fā)生應稅行為并收訖銷售款項或者取得索取銷售款項憑據(jù)的當天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當天。
收訖銷售款項,是指納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)過程中或者完成后收到款項。
取得索取銷售款項憑據(jù)的當天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
(二)納稅人提供租賃服務采取預收款方式的,其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天。
(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當天。
(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的,其納稅義務發(fā)生時間為服務、無形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當天或者不動產(chǎn)權(quán)屬變更的當天。
(五)增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天。
【第4篇】一般納稅人暫估收入
暫估收入一般都是還沒收到貨款做的暫時估計的收入,但是暫估收入的相關(guān)賬務處理你知道嗎?如果你對這部分內(nèi)容不了解,那就和會計網(wǎng)一起來學習吧。
暫估收入相關(guān)的會計分錄
1、預估收入時
借:應收賬款---暫估收入
貸:主營業(yè)務收入
貸:應交稅費----應交增值稅---銷項稅額
2、次月沖回時
借:應收賬款---暫估收入(負數(shù)或紅數(shù))
貸:主營業(yè)務收入(負數(shù)或紅數(shù))
貸:應交稅費----應交增值稅---銷項稅額(負數(shù)或紅數(shù))
材料暫估的會計原則:
1、會計核算應當以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務為依據(jù),如實反映財務狀況和經(jīng)營成果。材料已經(jīng)入庫,而材料的發(fā)票賬單由于種種原因不能同時到達或當月不能及時到達,這些到庫材料應該在本月底作會計處理,從而充分反映本月財務狀況
2、企業(yè)的會計核算應當及時進行,不得提前或延后。材料暫估的發(fā)票賬單在到達時應作相應的會計處理,充分反映材料暫估的實際金額
3、企業(yè)在進行會計核算時,應當遵循謹慎性原則的要求,不得多計資產(chǎn)或收益、少計負債或費用。材料暫估的會計處理應在材料到達時和材料發(fā)票到達時分別作會計處理,企業(yè)資產(chǎn)和負債同時得到反映,通過“應付賬款——暫估應付款(材料)可以及時了解到企業(yè)當時未達發(fā)票賬單金額,以便企業(yè)了解當時的負債情況,及根據(jù)做材料暫估的入庫單據(jù)查明未達賬單的單位,了解發(fā)票賬單不能到達的原因,及時與對方單位進行溝通。
以上就是有關(guān)暫估收入的相關(guān)會計處理,希望能夠幫助到大家,想了解更多相關(guān)的會計知識,請多多關(guān)注會計網(wǎng)!
來源于會計網(wǎng),責編:哪吒
【第5篇】一般納稅人收入超過多少免征
據(jù)財政部網(wǎng)站9日消息,財政部、稅務總局發(fā)布《關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告》。
公告提出,自2023年1月1日至2023年12月31日,對月銷售額10萬元以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。
自2023年1月1日至2023年12月31日,增值稅加計抵減政策按照以下規(guī)定執(zhí)行:
允許生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計5%抵減應納稅額。生產(chǎn)性服務業(yè)納稅人,是指提供郵政服務、電信服務、現(xiàn)代服務、生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
允許生活性服務業(yè)納稅人按照當期可抵扣進項稅額加計10%抵減應納稅額。生活性服務業(yè)納稅人,是指提供生活服務取得的銷售額占全部銷售額的比重超過50%的納稅人。
納稅人適用加計抵減政策的其他有關(guān)事項,按照《財政部 稅務總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財政部稅務總局 海關(guān)總署公告2023年第39號)、《財政部 稅務總局關(guān)于明確生活性服務業(yè)增值稅加計抵減政策的公告》(財政部稅務總局公告2023年第87號)等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
來源:財政部網(wǎng)站 b51
【第6篇】一般納稅人月收入3萬以下免稅
自2023年4月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
——《財政部 稅務總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第15號)
圍繞這個政策
小編提醒大家注意這幾個點
一、政策適用主體
第一,不區(qū)分企業(yè)或個體工商戶,屬于增值稅小規(guī)模納稅人、取得適用3%征收率的應稅銷售收入的,均可適用政策。
第二,一般納稅人不能適用此政策,無論是免稅政策還是暫停預繳政策,一般納稅人均不適用。
二、2023年小規(guī)模納稅人增值稅政策
1月1日至3月31日執(zhí)行的政策是:增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,減按1%預征率預繳增值稅。
4月1日至12月31日執(zhí)行的政策是:增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預征率的預繳增值稅項目,暫停預繳增值稅。
1月1日至12月31日執(zhí)行的政策是:對月銷售額15萬元以下(季度銷售額不超過45萬)的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
三、開具增值稅專用發(fā)票部分,不能享受免稅
發(fā)生增值稅應稅銷售行為適用免稅規(guī)定的,不得開具增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票,開具專票的部分需要繳納增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的,應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票,開票時稅率欄次選擇“免稅”。
四、出租或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)適用5%稅率,不適用此政策
自2023年4月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅。出租或轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn),適用5%的征收率,不符合3%征收率免征增值稅政策,不能享受免征增值稅優(yōu)惠。
但符合對月銷售額15萬元以下(季度銷售額不超過45萬)的增值稅小規(guī)模納稅人,在2023年4月1日至2023年12月31日期間仍可享受免征增值稅。
五、小規(guī)模納稅人零售機動車開票問題
《財政部 稅務總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號)規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人零售機動車,可以按上述規(guī)定享受免稅政策,并開具免稅的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,相應地,購買方納稅人不能抵扣進項稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開具3%征收率的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票,則購買方可以抵扣進項稅額。
【第7篇】一般納稅人無票收入怎么報稅
許多企業(yè)在日常經(jīng)營過程中都會涉及到無票收入,很多人會很理所當然地認為只要企業(yè)收入都做無票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯誤的。今天小編就聊聊這個無票收入。
無票收入就是不開發(fā)票的收入,通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無票收入不代表無需納稅申報。無票收入是正常的收入,需要與有發(fā)票的收入一樣處理,正常反映收入并計算銷售稅金。比如很多零售店,超市都并未開發(fā)票,但他們收進的錢都是營業(yè)收入,所以收入不是以有無開票為依據(jù),而是以有無款項進賬為依據(jù)。
如果確定了一筆無票收入后又開具了發(fā)票要如何處理呢?確認無票收入后再開發(fā)票是否會重復納稅。
確認無票收入后如果需要開發(fā)票還是可以開,但需要沖減之前的無票收入,不會造成重復納稅!若當月存在無票收入,申報當月可以暫按未開具發(fā)票做納稅收入,下月購貨方索取發(fā)票,那么在下月納稅申報時可將上月已做無票納稅收入,本次申報以負數(shù)填列;在開具增值稅發(fā)票里填正數(shù),一正一負不影響當月的實際稅負等。
【第8篇】一般納稅人收入額超過500萬
納稅人,也就是指納稅義務人,一般分為三種類型:法人、個體工商戶和自然人。
而我們常說的增值稅一般納稅人,主要是指年應征增值稅銷售額超過500w,財務會計制度完善、能夠準確提供稅務資料的企業(yè);其增值稅的稅負成本一般較高(根據(jù)行業(yè)不同,一般為13%、9%、6%),但獲得增值專票后,可以抵扣增值稅。
增值稅小規(guī)模納稅人,主要是指年應征增值稅銷售額在500w以內(nèi),會計核算不健全、不能夠準確提供稅務資料的企業(yè);一般增值稅適用率為3%,不能夠抵扣增值稅。
通常情況下,為什么建議小規(guī)模納稅人年開票額不要超過500w?到底在多少較合適呢?
1、看規(guī)模,有的公司投資規(guī)模比較大,年銷售額很快就達到500w,大量頂額開具發(fā)票(如480w、490w等),很容易引起稅務的稽查;建議直接申請成為一般納稅人更好。
2、看經(jīng)營范圍,如果開票項目和開票額度與小規(guī)模納稅人的實際經(jīng)營范圍嚴重不符,也是稅務稽查的重點;建議與同行業(yè)相比、與企業(yè)歷史數(shù)據(jù)對比,開票量在一個合理的范圍內(nèi)是比較合適的。
3、看行業(yè),有些行業(yè)的成本發(fā)票都是專票,導致小規(guī)模納稅人增值稅長期留抵;或者是長期不開票、零申報;這些異常動作都是屬于涉稅風險行為。
另外,小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策是比較多的,避免小規(guī)模納稅人強制升級為一般納稅人,不能夠享受一些優(yōu)惠,也是不建議年開票額超過500w。
1、今年,小規(guī)模納稅人如果開具增值稅普票,直接免征增值稅、附加稅(增值稅原本是3%的征收率,接著是減按1%征收,目前是直接免征、且取消了之前季度開票額45w內(nèi)的額度限制)。
2、小規(guī)模納稅人個獨、個體戶在國內(nèi)部分稅收園區(qū),還可以享受區(qū)域性的個稅核定征收政策,即個人經(jīng)營所得稅按照開票的0.6%-1.2%核定;對于利潤虛高、成本缺口大、分紅個稅高的企業(yè)來說,無疑是實實在在地大幅降低稅務成本的稅收優(yōu)惠政策。
綜上所述,了解更多稅收優(yōu)惠政策詳情,可關(guān)注,公眾號,節(jié)稅寶典。通常情況下,為什么建議小規(guī)模納稅人年開票額不要超過500w?到底在多少較合適呢?希望以上的一些分析,可以幫助到有需要的朋友哦。
【第9篇】一般納稅人不開票收入
最近,發(fā)現(xiàn)了這樣的問題,很多人問一般納稅人公司,有收入但不需要開票怎么做賬?那么,就來說說相關(guān)的財稅問題~
一般納稅人資格
一般納稅人是指年應征增值稅銷售額,是納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額,超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點是增值稅進項稅額可以抵扣銷項稅額。
注:小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
未開票收入
未開票收入是指在法律許可條件下,銷售的確認條件已達到(貨已發(fā),款已到),但沒開發(fā)票。在實際中,公司間產(chǎn)生的交易,也存在這種現(xiàn)象。
可能由于價格不確定、購貨方不急需發(fā)票、開票條件不成熟等原因沒有發(fā)票。就會出現(xiàn)這現(xiàn)象:貨已發(fā),對方應計應收賬款的貸方。
未開票收入賬務處理
當公司銷售貨品,對方不取得發(fā)票,然而,產(chǎn)生未開票收入。原則上來說,要按收入賬務處理。不入賬,則屬于偷稅行為!
那如何賬務處理的呢?看以下內(nèi)容:
未開票收入直接按開票方式入賬。分錄如下:
借:銀行存款
貸:主營業(yè)務收入
應交稅金-應交增值稅
提醒:入了賬,記得次月申報時,無票收入在稅控系統(tǒng)中有專門的填報欄,報完稅局也不會找麻煩了。
入賬前,再確認是否要票
無票收入入賬前,再確認清楚,對方以后還會不會要發(fā)票!若需要發(fā)票的話,可以留開票后再做收入,避免進行調(diào)整。
若出現(xiàn)確實已入賬的不需開票,后來需要票時,可先沖銷入賬時的記賬憑證,再開票重做收入,成本不用處理。但是,稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當調(diào)整,沖減無票收入,增加開票收入。分錄如下:
1)銷售時;
借:應收賬款(銀行存款)
貸:主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅-銷項稅額
2)開發(fā)票時進行沖回未開票收入;
借:主營業(yè)務收入-未開票收入
貸:主營業(yè)務收入-xx公司
已交稅后一定要補開票嗎?
根據(jù)國家稅法的規(guī)定,未開票收入已交納的要補開發(fā)票,否則銷售額與納稅額不匹配。所以按照稅法規(guī)定,已確定收入,就需繳納稅金。
在合法避稅等條件可產(chǎn)生未開票收入,是國家為了緩解個人或企業(yè)生存壓力的一項默許收入。所以,購買方要求的話,是需要的。購買方不要求,可以不開。
未開票收入稅務問題
問:不開票為什么要交稅
答:根據(jù)《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十九條:“增值稅扣繳義務發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務發(fā)生的當天?!币簿褪钦f,只要你產(chǎn)生了納稅義務,就必須按規(guī)定交稅。
也就是說,你開了票,當然就產(chǎn)生納稅義務,理所應當要交稅;即使你沒開票,但收訖銷售款或者取得索取銷售款單據(jù),那你實際上也已發(fā)生納稅義務,產(chǎn)生未開票收入。此時,你產(chǎn)生未開票收入,就需按照規(guī)定及時交稅!
總而言之,開票≠交稅,不開票≠不交稅,只要你發(fā)生了納稅義務,無論有沒有開票,也一樣要按規(guī)定交稅!
以上內(nèi)容,相信大家已有清楚的認識了!你覺得有用的話,趕緊收藏起來吧!喜歡的話,不防點在看~
【第10篇】一般納稅人月收入10萬
增值稅是我國財政稅收收入的重要來源之一,其影響范圍甚廣。營改增之后,增值稅幾乎囊括了所有行業(yè),在所有稅種中與增值稅相關(guān)的稅收政策,無疑是最多也是最為復雜的。但是越復雜的政策,就越有籌劃的空間,今天就來講講納稅人的身份該如何選擇吧。
增值稅法將增值稅納稅人按會計核算水平和經(jīng)營規(guī)模分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人兩類納稅人,分別采取不同的登記管理辦法。
簡單來說,現(xiàn)行政策規(guī)定:小規(guī)模納稅人是指年應征增值稅銷售額在500萬元以下的企業(yè),一般納稅人是指財務核算健全且年應征增值稅銷售額在500萬元以上的企業(yè)。
看到這里,很多老板可能又要問了,既然增值稅法主要是按照銷售額來劃分納稅人身份,那為什么不將小規(guī)模納稅人之外的企業(yè)叫成“中規(guī)模納稅人”或者“大規(guī)模納稅人”呢?考慮到現(xiàn)階段的實際稅收情況,稅收主體大多是能夠進行進項稅抵扣的一般納稅人;而小規(guī)模納稅人由于應稅收入少,稅收優(yōu)惠多,一般構(gòu)不成大量的財政收入。那些具有抵扣條件的一般納稅人才是具有普遍性的納稅主體,因此將除小規(guī)模納稅人以外的其他納稅人統(tǒng)一稱作一般納稅人了。
配圖
下面我們來說說小規(guī)模納稅人和一般納稅人到底有什么不同,我們應該如何選擇?(以下內(nèi)容均是增值稅法中的簡單情形,由于篇幅有限,不考慮復雜情形和特殊業(yè)務)
稅額計算方法不同
小規(guī)模納稅人:應納增值稅額=不含稅銷售額 × 征收率
一般納稅人:應納增值稅額=不含稅銷售額*稅率-稅法規(guī)定可以抵扣的進項稅額
現(xiàn)行增值稅法在稅收實踐中采取的是“以票控稅”的方法,即一般納稅人可以進行進項抵扣,但必須是以取得的增值稅專用發(fā)票、海關(guān)專用繳款書或農(nóng)產(chǎn)品采購發(fā)票這類“專用”發(fā)票為抵扣依據(jù),取得普通發(fā)票的不準許抵扣進項稅額;小規(guī)模納稅人不允許抵扣,對其而言沒有進行稅額一說。注意了,即便是小規(guī)模納稅人取得了增值稅專用發(fā)票也不允許抵扣進項稅額(這是在實務中,很多老板咨詢我的問題之一,今天也算是統(tǒng)一做了解釋)。
舉個例子,a是小規(guī)模納稅人,b是一般納稅人,他們10月份的不含稅銷售額均為人民幣20萬元,并且都取得了對方開具的增值稅專用發(fā)票,發(fā)票注明的進項稅額為1.3萬元。本月,a應納增值稅額=20 × 3%(征收率)=0.6萬元,b應納增值稅額=20 × 13%(稅率)-1.3=1.3萬元。(只是個例子,并不代表所有情形下,小規(guī)模納稅人的應納增值稅額均小于一般納稅人,下面會繼續(xù)進行闡述。)
適用的稅率或征收率不同
小規(guī)模納稅人適用的征收率要比一般納稅人在一般計稅辦法下適用的稅率要低?,F(xiàn)行小規(guī)模納稅人的征收率有3%和5%兩檔;一般納稅人在一般計稅辦法下適用的稅率現(xiàn)階段有三檔,分別是13%,9%和6%。應當注意的是,選擇低稅率的小規(guī)模納稅人,雖然稅率低,并不意味著稅負低,這和銷售額與購進額的大小都有關(guān)系。
注:稅負=實際繳納的增值稅稅額÷不含稅銷售額
納稅申報周期不同
一般納稅人的納稅申報周期是以月為單位。
小規(guī)模納稅人可以選擇按月申報或者按季度申報,在實踐中,稅務局在認定稅種時,小規(guī)模納稅人大多都會選擇按季申報,一來小規(guī)模納稅人一般來說銷售收入少,享受的優(yōu)惠政策多,財政收入對其的依賴并不高;二來按季度申報能減輕企業(yè)的納稅操作頻率,提高財務工作效率。
總的來說,一般納稅人和小規(guī)模納稅人最主要的不同點就是以上三點了。接下來就來講講在實務中如何利用納稅人身份進行增值稅稅務籌劃吧。
配圖
首先,稅法和稅務規(guī)章制度及相關(guān)政策對于增值稅不同納稅身份的轉(zhuǎn)換是有嚴格限制的:
第一,小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人:年應稅銷售額超過規(guī)定標準(500萬元)的應當向主管稅務機關(guān)提出轉(zhuǎn)登記為一般納稅人(在金三征管系統(tǒng)下,一旦超過標準,稅務機關(guān)會收到警示提醒)。即使沒有超過規(guī)定標準,只要會計核算健全,能夠提供準確稅務資料的,也可以向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人資格登記,成為一般納稅人。
第二,一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人:這在修改500萬應稅標準前,是不允許一般轉(zhuǎn)小規(guī)模的,但是提高了500萬標準后,原來的一般納稅人可能達不到應稅標準了,這時候是允許一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模的納稅人的,但是按照現(xiàn)行政策,轉(zhuǎn)換日期只截止到2023年12月31日。
接下來,我們就通過例子的方式來說明下,小規(guī)模納稅人和一般納稅人在何種情況下應該做何種轉(zhuǎn)換。
乙公司作為一家小規(guī)模納稅人,當期不含稅銷售額為a,征收率為3%,則乙公司的應納增值額稅額=a × 3%。若乙公司為一般納稅人,適用稅率為13%,不含稅進項額為b,則乙公司的增值率為c=(a-b)÷a,增值稅為a×13%-b×13%即a×c×13%。
建立等式,a × 3%=a×c×13%,得出c=23.08%。
顯而易見,當增值率為23.08%時,小規(guī)模納稅人和一般納稅人繳納的增值稅相同,無需刻意選擇;當增值率>23.08%時,小規(guī)模納稅人的稅負要低于一般納稅人,這時應當繼續(xù)維持小規(guī)模納稅人的身份,若是一般納稅人的,應當在年底前轉(zhuǎn)換成小規(guī)模納稅人,稅負更低;當增值率<23.08%時,小規(guī)模納稅人的稅負要高于一般納稅人,這時顯然選擇一般納稅人更為“合算”,建議盡快健全會計核算制度,選擇登記為一般納稅人。(增值率也可理解為銷售業(yè)務的毛利率)
當然,以上的例子不具有全面性。正如前文所說,增值稅不同稅目所對應的稅率不同,23.08%的數(shù)據(jù)僅適用于銷售或進口貨物,以及提供加工、修理修配勞務的情形,顯然并不適用于所有行業(yè)。但是計算方法大同小異,大家可以按照實際情況自行計算。當然,這一比例的計算是需要以長期數(shù)據(jù)的統(tǒng)計為基礎的,僅僅因為某一期的增值率符合管理要求就去轉(zhuǎn)換身份,那是絕對不理智的。
對于絕大多數(shù)初創(chuàng)企業(yè)來說,我還是建議大家不要輕易將納稅身份轉(zhuǎn)為一般納稅人(特殊行業(yè)有要求除外),一般來說初創(chuàng)企業(yè)收入很低,業(yè)務來源很不穩(wěn)定,沒有固定的供應商,很難及時獲取專用發(fā)票,財務制度不健全,轉(zhuǎn)為一般納稅人反而會使成本增加。另一方面,國家有很多相應的稅務優(yōu)惠和扶持政策來幫助初創(chuàng)企業(yè)正常經(jīng)營,為了享受國家的紅利,繼續(xù)保持小規(guī)模納稅人的身份更為有利。
專業(yè)的事情要交給專業(yè)的人去做,才能最大程度的做到降本增效,建議老板們應當將財稅相關(guān)業(yè)務交給專業(yè)的財會人員去做,這樣才能用有限的資源創(chuàng)造最大的效益,不是嗎?
配圖
【第11篇】什么一般納稅人收入
情景一:我司為一家酒店經(jīng)營企業(yè),屬于小規(guī)模納稅人,本月因某兄弟單位經(jīng)營不善而出現(xiàn)資金短期情形,我司向?qū)Ψ教峁┝私杩?,由于金額很大,利息收入金額偏大,預計將會導致連續(xù) 12 個月的累計銷售額超過 500 萬元。請問,我司因偶然發(fā)生貸款服務取得利息收入導致的累計銷售額超過 500 萬元,我司是否需要轉(zhuǎn)為增值稅一般納稅人?
答:根據(jù)財稅[2016]36 號附件 1 第三條、財稅[2018]33 號第一條以及《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條規(guī)定,年應稅銷售額超過規(guī)定標準,即超過 500 萬元的,應當向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。其中,納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷售額,不計入 應稅行 為年應 稅銷售 額。由于貴司偶然發(fā)生的是貸款服務,故貴司取得的利息收入仍需要并入到年應稅銷售額當中。因此,因偶然發(fā)生的貸款服務取得的利息收入導致累計銷售額超過 500 萬元后,貴公司應當轉(zhuǎn)為增值稅一 般納稅 人。
相關(guān)規(guī)定:
《財政部、國家稅務總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅[2016]36 號)附件 1:《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》
第三條 納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。
應稅行為的年應征增值稅銷售額(以下稱應稅銷售額)超過財政部和國家稅務總局規(guī)定標準的納稅人為一般納稅人,未超過規(guī)定標準的納稅人為小規(guī)模納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準的其他個人不屬于一般納稅人。年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
《財政部 稅務總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》(財稅[2018]33 號)
一、增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額 500 萬元及以下。
《增值稅一般納稅人登記管理辦法》
第二條 增值稅納稅人(以下簡稱“納稅人”),年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準(以下簡稱“規(guī)定標準”)的,除本辦法第四條規(guī)定外,應當向主管稅務機關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱年應稅銷售額,是指納稅人在連續(xù)不超過 12 個月或四個季度的經(jīng)營期內(nèi)累計應征增值稅銷售額,包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調(diào)整銷售額。銷售服務、無形資產(chǎn)或者不動產(chǎn)(以下簡稱“應稅行為”)有扣除項目的納稅人,其應稅行為年應稅銷售額按未扣除之前的銷售額計算。納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)的銷 售額, 不計入 應稅行 為年應 稅銷售 額。
【第12篇】建筑業(yè)年收入為多少萬為一般納稅人
想要在上海注冊一家建筑公司,那么擺在我們面前的一定有一個選擇:選擇小規(guī)模納稅人還是一般納稅人。如果我們是剛剛踏入社會的創(chuàng)業(yè)者或畢業(yè)生,那么選擇二者中的哪一個可以讓我們在未來的經(jīng)營中有著更大的優(yōu)勢,可以獲得更大的發(fā)展呢?這時候,我們就要把這兩個概念拿出來進行對比,下面讓聯(lián)貝帶大家來看一看建筑業(yè)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
一、認定條件不同
1.主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的:年銷售額在100萬元以上的,可以認定為一般納稅人,100萬以下的為小規(guī)模;
2.主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人。
二、帳務處理上區(qū)別
1.在購買商品時,如果對方開具增值稅發(fā)票,兩者處理存在不同
一般納稅人處理為借庫存商品,應交稅金-應交增值稅(進項稅額),貸銀行存款等
小規(guī)模納稅人為借庫存商品等,貸銀行存款等,小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅。
2.在銷售商品時,采用的稅率不同
一般納稅人:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業(yè)務收入,應交稅金--應交增值稅(銷項稅額)
小規(guī)模納稅人:
借:銀行存款(或應收賬款)
貸:主營業(yè)務收入,應交稅金--應交增值稅
三、稅收管理規(guī)定的區(qū)別
1.一般納稅人:銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2.小規(guī)模納稅人:只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
四、稅率與征收率不同
1.一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物,還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
2.小規(guī)模納稅人:商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以為小規(guī)模按6%,(免稅的除外)。
通過兩個概念的三方面對比,建筑業(yè)小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別大家應該可以自行開始對比了。對于選擇小規(guī)?;蛘咭话慵{稅人來說,主要是稅收政策和稅率的不同。在選擇的同時,我們既要考慮建筑業(yè)企業(yè)未來的發(fā)展,也要考慮自己現(xiàn)有的條件和資本,進行總體的、慎重的選擇。ws
【第13篇】小規(guī)模收入多少成為一般納稅人
有個律師事務所的朋友8月份打電話問我:截止到8月他公司連續(xù)12個月的銷售額只有435萬,沒超過了500萬元,現(xiàn)在稅務局要他轉(zhuǎn)成一般納稅人,是不是稅務局搞錯了。
在與他會計溝時了解到:他們所2023年剛成立時,開了80萬左右現(xiàn)金收據(jù)給別人,當時未申報納稅,稅務局今年查到了并要他們在6月補交了稅款。我一聽,問題就出在這里,那80萬換算成不含稅收入加上435萬,是512.67萬元,已經(jīng)超過500萬元。
會計說那80萬是2023年的收入啊,6月補報時也是填寫的2023年的所屬期,不應算在這連續(xù)12個月當中啊。我告訴他:“稅法規(guī)定連續(xù)12個月的銷售額應包括稅務局稽查查補銷售額和納稅評估調(diào)整銷售額,且計入到查補稅款申報的當月銷售額,不計入稅款所屬期銷售額。說白了,他這筆補交稅款的銷售額要加到今年6月份。
小規(guī)模納稅人朋友:不要忽視這一點,不然稀里糊涂地轉(zhuǎn)成了一般納稅人還不知道為哪般。