小規(guī)模怎么申請(qǐng)一般納稅人（4篇）

【第1篇】小規(guī)模怎么申請(qǐng)一般納稅人

什么是小規(guī)模納稅人？什么是一般納稅人？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

1、認(rèn)定條件不同。小規(guī)模納稅人需要連續(xù)12個(gè)月的銷售額達(dá)到500萬(wàn)元及以上，才可以被認(rèn)定為一般納稅人。而一般納稅人對(duì)營(yíng)業(yè)額是沒(méi)有相關(guān)限制的。

2、計(jì)稅方式不同。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額；小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅，一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，分別是13%、9%、6%；小規(guī)模的稅率基本是3%（現(xiàn)行優(yōu)惠政策下小規(guī)模納稅人3%減按1%征收）。

4、發(fā)票權(quán)限不同。大部分小規(guī)模納稅人是不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，除了一些特定行業(yè)可以開(kāi)具以外，其他都需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。而一般納稅人是可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，無(wú)其他限制條件。

【第2篇】小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人的條件

當(dāng)我們新成立的公司如果沒(méi)有申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人，那么就會(huì)被自動(dòng)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人，二者之間的區(qū)別主要集中在以下四個(gè)方面：

1.增值稅稅率

小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)核算制度不健全，無(wú)法正確核算增值稅的各種數(shù)據(jù)，因此，小規(guī)模納稅人的增值稅稅率一律調(diào)整為3%，而一般納稅人的增值稅稅率根據(jù)行業(yè)不同分為13%、9%、6%、0四檔。

2.計(jì)稅方式

二者的計(jì)稅方式也不同，一般納稅人的增值稅計(jì)稅公式為銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-減免稅額=應(yīng)納增值稅；小規(guī)模納稅人的增值稅計(jì)稅公式為收入×增值稅稅率（3%）。

另外，一般納稅人在增值稅方面很少有優(yōu)惠政策；小規(guī)模納稅人在2023年的新規(guī)下可以享受季度收入30萬(wàn)元以下免繳增值稅，季度收入大于30萬(wàn)元正常繳稅但附加稅減半征收的優(yōu)惠政策。

3.申報(bào)周期

一般納稅人須按月申報(bào)，增值稅要在特定的系統(tǒng)內(nèi)才能申報(bào)；小規(guī)模納稅人一般按季度申報(bào)，但也可以選擇按月申報(bào)，并且沒(méi)有要求在特定的系統(tǒng)內(nèi)申報(bào)。

4.所開(kāi)發(fā)票

一般納稅人既可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，也可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，受票方能抵扣6%～13%的進(jìn)項(xiàng)稅額；小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，但增值稅專用發(fā)票需要去稅務(wù)局開(kāi)，且受票方不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

創(chuàng)業(yè)者需要根據(jù)自己的客戶群體進(jìn)行衡量，很多大型企業(yè)會(huì)在合作時(shí)要求開(kāi)增值稅專用發(fā)票，可以為公司抵扣一部分稅額，但小規(guī)模納稅人無(wú)法實(shí)現(xiàn)這個(gè)要求。

需要注意的是，小規(guī)模納稅人在滿足一定條件后可以申請(qǐng)轉(zhuǎn)化為一般納稅人，但這種轉(zhuǎn)化是單向的。也就是說(shuō)，一般納稅人無(wú)法再轉(zhuǎn)回小規(guī)模納稅人，因此，創(chuàng)業(yè)者應(yīng)清楚企業(yè)的定位、內(nèi)部情況及客戶需求，以便做出合理的決定。

【第3篇】小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人條件2023

企稅家，專注園區(qū)招商，為企業(yè)保駕護(hù)航達(dá)到節(jié)稅目的！

很多企業(yè)投資者都搞不清楚一般納稅人和小規(guī)模納稅人到底有什么區(qū)別？?jī)烧吣懿荒茏杂赊D(zhuǎn)變呢？

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別

年應(yīng)征增值稅銷售額不同：小規(guī)模納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元；而一般納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬(wàn)元。

評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)不同：小規(guī)模納稅人不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額；不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料；而一般納稅人有完整的財(cái)務(wù)系統(tǒng)，能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算；能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

適用的增值稅稅率不同：小規(guī)模納稅人無(wú)論行業(yè)增值稅稅率為3%，（由于受疫情影響，2020-2023年的增值稅稅率為1%）；而一般納稅人會(huì)根據(jù)行業(yè)的不同，有0%（免繳增值稅的行業(yè)）、6%、9%、13%等稅率。

發(fā)票的用途有差距：小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具3%（1%）的增值稅專用發(fā)票，但是收到的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票不能抵扣稅額，而一般納稅人可以開(kāi)具相應(yīng)的增值稅發(fā)票，同時(shí)獲得的相應(yīng)的增值稅專用發(fā)票也可以抵扣稅額。

5、計(jì)稅方式不同：小規(guī)模納稅人按照銷售額乘以增值稅征收，采用的是簡(jiǎn)易計(jì)稅；而一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng)稅額的差額納稅，采用一般計(jì)稅方法。

2.小規(guī)模納稅人與一般納稅人能不能轉(zhuǎn)換呢？

1、小規(guī)模納稅人可以轉(zhuǎn)為一般納稅人

小規(guī)模納稅人只要滿足一般納稅人條件，就可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記。

2、一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

2023年12月31日前，一般納稅人可選擇轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果轉(zhuǎn)登記后，連續(xù)12個(gè)月或者4個(gè)季度的應(yīng)稅銷售額超過(guò)500萬(wàn)元的，則應(yīng)再次登記為一般納稅人且不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。但從2023年1月1日開(kāi)始，一般納稅人暫時(shí)不能轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

版權(quán)聲明：文章轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號(hào)，稅務(wù)籌劃需求請(qǐng)關(guān)注了解！

【第4篇】小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人

我們知道，增值稅一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人需要滿足的條件是：轉(zhuǎn)登記日前連續(xù)12個(gè)月（以1個(gè)月為1個(gè)納稅期）或者連續(xù)4個(gè)季度（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期）累計(jì)銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元。并且政策在2023年12月31日之前已經(jīng)執(zhí)行到期。

那么小規(guī)模納稅人和一般納稅人到底有什么區(qū)別？小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)登記為一般納稅人的情形又有哪些？一起來(lái)看看！

01

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

從資格認(rèn)定上：

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別主要體現(xiàn)在三方面，年應(yīng)稅銷售額指標(biāo)；是否能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算；是否能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

從稅款計(jì)算方式上：

小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算方式為：增值稅應(yīng)納稅額=銷售額*征收率；【小規(guī)模納稅人無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，供貨方一般不開(kāi)具專票】

一般納稅人：增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

從賬務(wù)處理方面：

以采購(gòu)原材料為例，小規(guī)模納稅人全額計(jì)入成本；一般納稅人按價(jià)款部分計(jì)入成本，稅款部分計(jì)入“應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額”。

02

小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)登記為一般納稅人的情形有哪些？

1.小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，達(dá)到一般納稅人的年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)500萬(wàn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

2.年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

政策依據(jù)：

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）

銷售額達(dá)500萬(wàn)應(yīng)當(dāng)?shù)怯洖橐话慵{稅人的，當(dāng)然，若會(huì)計(jì)核算健全，也可以主動(dòng)申請(qǐng)為一般納稅人?！皯?yīng)當(dāng)“與”可以”，是兩種不同的政策態(tài)度。

03

案例解析

假設(shè)小李的爸爸老李，其個(gè)體戶2023年建材銷售額為300萬(wàn)，另外在2023年底老李把自己名下的另一間商鋪賣了，獲得300萬(wàn)，2023年合計(jì)銷售額達(dá)到600萬(wàn)。此時(shí)，老李的個(gè)體戶到底要不要轉(zhuǎn)登記為一般納稅人呢？

注意：

納稅人偶然發(fā)生的銷售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入當(dāng)年的應(yīng)稅銷售額。也就是說(shuō)只能以300萬(wàn)的銷售額來(lái)判斷，則老李的個(gè)體戶沒(méi)達(dá)到一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)。

①如果老李的個(gè)體戶不能進(jìn)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算、也無(wú)法按規(guī)定報(bào)送稅務(wù)資料，那么老李則不用考慮小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)一般納稅人的問(wèn)題了，因?yàn)橐话慵{稅人認(rèn)定的3項(xiàng)指標(biāo)均不符合。

②如果老李的個(gè)體戶能進(jìn)行獨(dú)立的會(huì)計(jì)核算，此時(shí)老李可以選擇登記為一般納稅人，注意是選擇，不是強(qiáng)制要求哦！

政策依據(jù)：

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）第四條 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。