【導語】小規(guī)模納稅人開專票的稅率怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人開專票的稅率，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人開專票的稅率
最近有一個小型制造業(yè)企業(yè)客戶通過微信問我：“我司是小規(guī)模公司，全部銷售收入來源都是銷售貨物取得，按國家新出臺的規(guī)定是可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。今年6月份，有筆銷售業(yè)務進款80萬，其中30萬給下游企業(yè)開具專票用作其企業(yè)抵扣，剩余50萬進款未開票。我們是否可以放棄部分免稅，按照已開具專票的30萬金額來繳納增值稅呢？我們繳稅的時候稅率應該是多少呢？”下面小編以上述公司為案例簡單闡述小規(guī)模公司在開具專票后該如何納稅。
國稅總局相關規(guī)定明確表明，小規(guī)模納稅人適用3%征收率及應稅銷售收入免征增值稅，應該開具增值稅普通發(fā)票；納稅人選擇放棄免稅并開具專票的，其專票稅點應為3%。
結(jié)合前文客戶公司實際情況：他們主動選擇放棄免稅權益，給下游企業(yè)開具了30萬銷售額的專票，就應該正常繳納增值稅，稅率就是開具的專票上面的稅點3%，結(jié)合發(fā)票稅點應繳納9000元稅款。至于未開票的50萬元的銷售業(yè)務進款，仍可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。
總而言之，小規(guī)模公司當符合免征增值稅政策條件下，未開具過增值稅專用發(fā)票就不用納稅；若開具了相應數(shù)額的專票，只需針對開票金額進行納稅，納稅額=專票金額*3%，剩余未開票部分仍可享受免責增值稅優(yōu)惠政策。
【第2篇】一般納稅人開普票稅率
問：“我公司是一般納稅人，近期一個客戶需要我公司開具增值稅普通發(fā)票，我公司可以開嗎？
答：一般納稅人可以開具增值稅普通發(fā)票，需要注意的是，一般納稅人開出普票的稅率和增值稅專票稅率是一樣的，需要繳納的稅款也是一樣的。
問：“一般納稅人經(jīng)常需要開具普票，是否有辦法降低稅率”。
答：無法直接降低稅率，但可以對公司業(yè)務進行拆分，將需要開具普票的業(yè)務拆分出來，成立一個獨立的小規(guī)模納稅人公司，從而降低公司稅負。
案例：某銷售建材公司為一般納稅人，年開具發(fā)票量約為200萬元。其中開出專票為120萬左右，開出普票80萬元左右。進項抵扣后，繳納的增值稅綜合稅率為8%，年需要繳納增值稅為16萬左右。通過對公司現(xiàn)有業(yè)務進行分拆，公司成立了一家小規(guī)模納稅人，針對開展普票的業(yè)務。
通過拆分后，其小規(guī)模納稅人月銷售低于10萬元，享受免征增值稅政策，每年節(jié)約稅費6.4萬元。
【第3篇】一般納稅人稅率13%
案例一：
一家蛋糕店屬于一般納稅人，現(xiàn)場制作蛋糕并直接銷售給消費者，12月份銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？
答復：
納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照餐飲服務繳納增值稅，增值稅適用稅率6%。
參考：
根據(jù)《國家稅務總局關于國內(nèi)旅客運輸服務進項稅抵扣等增值稅征管問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第31號)規(guī)定：
“十二、關于餐飲服務稅目適用
納稅人現(xiàn)場制作食品并直接銷售給消費者，按照‘餐飲服務’繳納增值稅?！?/p>
案例二：
一家餐飲酒店屬于一般納稅人，既有堂食也有外賣，12月份外賣銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6%？
答復：
提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。增值稅適用稅率6%。
參考：
《財政部 國家稅務總局關于明確金融 房地產(chǎn)開發(fā) 教育輔助服務等增值稅政策的通知》（財稅〔2016〕140號）第九條規(guī)定，提供餐飲服務的納稅人銷售的外賣食品，按照“餐飲服務”繳納增值稅。
案例三：
一家餐飲酒店屬于一般納稅人，餐飲服務的同時也銷售給顧客煙酒飲料，12月份銷售給顧客煙酒飲料的銷售額不含稅收入100萬元。
請問增值稅稅率為13%？9%？6%？
答復：
餐飲服務的同時也銷售給顧客煙酒飲料，屬于混合銷售，增值稅適用稅率6%。
參考：
廣州市國家稅務局餐飲住宿服務業(yè)問題解答（2016-05-20）：
問：以餐飲服務為主的納稅人，銷售餐飲服務的同時銷售煙酒，屬于哪種應稅行為？
答：屬于混合銷售行為，按餐飲服務繳納增值稅。
案例四：
一家民辦培訓學校屬于一般納稅人，提供教育服務的同時也銷售給學員教材，12月份銷售給學員教材的銷售額不含稅收入100萬元。請問增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？
答復：
提供教育服務的同時也銷售給學員教材，屬于混合銷售，增值稅一般計稅適用稅率6%。
參考：
《財政部、國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅[2016]36號，以下簡稱36號文）附件一第40條規(guī)定：“一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售?！?/p>
從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅。其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
案例五：
一家建筑施工公司屬于一般納稅人，提供建筑服務的同時也包含著工程所用的部分材料，12月份施工中材料的銷售額不含稅收入100萬元。請問這部分施工用的材料增值稅稅率為13%？9%？6% 3%？
答復：
提供建筑服務的同時也包含著工程所用的部分材料，增值稅一般計稅適用稅率9%。
參考：
《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（ 財稅〔2016〕36 號） 規(guī)定，一項銷售行為如果既涉及服務又涉及貨物，為混合銷售。從事貨物的生產(chǎn)、批發(fā)或者零售的單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售貨物繳納增值稅；其他單位和個體工商戶的混合銷售行為，按照銷售服務繳納增值稅。
因此，建筑安裝企業(yè)采購部分材料用于提供建筑服務的，如果屬于同一項銷售行為，應視同為混合銷售。建筑安裝企業(yè)混合銷售屬于“其他單位和個體工商戶”的混合銷售行為，應按照銷售建筑服務繳納增值稅，不需要分別納稅、分別開票。
【第4篇】小規(guī)模納稅人開票稅率
上季度開了房屋租賃費發(fā)票，5%的稅率，因為季度營業(yè)額沒有超過45萬元，納稅申報時居然也顯示免稅了，原來認為只有3%的稅率是免稅的。但網(wǎng)上申報時不通過，就到稅務大廳找稅務人員指導一下，原來是填寫的欄次和日常的不一樣。
我們現(xiàn)在小規(guī)模納稅人開普通發(fā)票是零稅率，開票的時候在稅率欄不能填0.要填寫“免稅”，但是這個免稅是只適用于3%的稅率的，如果我們小規(guī)模納稅人開的是5%稅率的發(fā)票，那么他就不能開免稅了，他必須按照5%的稅率來開。但是如果我們小規(guī)模納稅人的銷售收入一個季度，不超過45萬時，即使我們開的發(fā)票稅率是5%，我們也能享受到免稅。
大家請看下面這個增值稅納稅申報表。
這個5%的免稅申報是填在第九行，免稅銷售額里面，和12行，其他免稅銷售額，本期的免稅額是填在17行，另外大家還要注意，它的第九行和12行填寫的銷售額是含稅銷售額，
還有填在17行的免稅額，它自動產(chǎn)生的數(shù)據(jù)是3%的稅率算出來的數(shù)據(jù)，這個就要到稅務局大廳柜臺手工修正為5%的稅率
請大家為我點個贊，鼓勵一下
【第5篇】企業(yè)所得稅繳納稅率
《財稅小偵探》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！
我國稅法還是比較健全的，一般情況下，企業(yè)只要有了利潤，那就需要納稅，企業(yè)利潤越高，所繳納的稅收也就越高。如果是實際利潤高，那多納稅也不是不能接受，可如果是虛高利潤，那只會加重企業(yè)稅收負擔，想要長遠發(fā)展，企業(yè)不可忽視稅務規(guī)劃，這是最直接也最直觀的反映企業(yè)利潤的多少。稅收上得到了控制，企業(yè)的稅負壓力自然也就有所減輕，前提是要合理合法合規(guī)。
像正常的停工損失，企業(yè)可以計入營業(yè)外支出，根據(jù)相關規(guī)定，因自然災害造成的損失或停工產(chǎn)生的損失，可以按照營業(yè)外支出核算，還有企業(yè)應收入的包裝物品押金，也是可以按照營業(yè)外支出核算。這樣減輕稅負壓力雖然合理合法，但也要真實發(fā)生才行，最好的還是利用地方稅收優(yōu)惠政策，注冊成立新機構(gòu)、分支機構(gòu)去享受，分攤主體企業(yè)稅收負擔，減輕稅負壓力。
比如我們在稅收洼地成立一般納稅人有限公司，可以享受當?shù)刎斦o予的稅收扶持獎勵，可以得到增值稅和企業(yè)所得稅兩者地方留存部分50%~80%稅收返還，地方留存肯定不能低，屬于一級留存，可以有效緩解企業(yè)增值稅進項壓力，同樣解決利潤虛高問題。
在稅收洼地同樣可以成立小規(guī)模納稅人個人獨資企業(yè)、個體工商戶，申請核定征收，主體企業(yè)可以將一些不易取得相應發(fā)票的業(yè)務交由個獨企業(yè)、個體戶去完成，以此取得相應發(fā)票入賬，解決企業(yè)利潤虛高問題。核定后的個獨企業(yè)、個體戶不需要考慮成本，需要繳納的個人經(jīng)營所得稅的稅率也僅只有0.5%，一年500萬的營業(yè)額也只需要繳納3萬不到的經(jīng)營所得稅。
想了解更多稅收優(yōu)惠政策，請持續(xù)關注筆者動態(tài)，或關注《財稅小偵探》了解詳細內(nèi)容。
【第6篇】營改增后應納稅率
說到理財產(chǎn)品，大家一定很熟悉，而且目前社會上的理財產(chǎn)品也是品種繁多，有什么國債、股票、基金、銀行理財產(chǎn)品、信托類產(chǎn)品、貴金屬投資、p2p理財?shù)鹊龋灰阌虚e錢，總有適合你的理財產(chǎn)品或投資。
可你也知道，理財有風險，投資需謹慎，老板關心的是投資收益，而我們作為財務人員關心的卻是如何納稅？
今天昌堯講稅就來和你談談這營改增后，企業(yè)購買“國債”該如何納稅的問題，但愿能對你有的幫助。
實踐案例：
豐達公司是一家節(jié)能環(huán)保公司，2023年度公司經(jīng)營狀況較好，流動資金較多，為了提高資金利用效率，公司利用閑置資金投資多款理財產(chǎn)品，部分資金用于購買國債，部分資金用于投資股票和基金、購買銀行的理財產(chǎn)品、信托產(chǎn)品、貴金屬等等。
對于這些理財收益，公司財務人員認為，根據(jù)稅法規(guī)定應該不需要納稅，所以在2023年度，該公司未對理財產(chǎn)品收益繳納任何稅費，難道真的不需要納稅嗎？
案例一、如果豐達公司是從一級市場上購買國債并持有至到期，那么取得的利息收入，該如何納稅？
（一）增值稅
根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》財稅〔2016〕36號文附件3第一條第（十九）款第3項規(guī)定，國債、地方政府債利息收入免征增值稅
（二）企業(yè)所得稅
根據(jù)《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四章第二十六條第一款規(guī)定：國債利息收入為免稅收入?！蛾P于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第36號)進一步規(guī)定：企業(yè)從發(fā)行者直接投資購買的國債持有至到期，其從發(fā)行者取得的國債利息收入，全額免征企業(yè)所得稅。
案例二、如果豐達公司將從一級市上購買的國債在二級市場上進行買賣，那么取得的買賣收入，又該如何納稅？
（一）增值稅
根據(jù)財稅〔2016〕36號文附件2第一條第（三）款第3項規(guī)定，金融商品轉(zhuǎn)讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額，按金融服務繳納增值稅。一般納稅人按適用6%的稅率，小規(guī)模納稅人適用3%的稅率。
（二）企業(yè)所得稅
根據(jù)《關于企業(yè)國債投資業(yè)務企業(yè)所得稅處理問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第36號)規(guī)定：
企業(yè)到期前轉(zhuǎn)讓國債、或者從非發(fā)行者投資購買的國債，按公式(國債利息收入=國債金額×(適用年利率÷365)×持有天數(shù))計算國債利息收入，免征企業(yè)所得稅。企業(yè)轉(zhuǎn)讓或到期兌付國債取得的價款，減除其購買國債成本，并扣除其持有期間按照公式計算的國債利息收入以及交易過程中相關稅費后的余額，為企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債收益(損失)。 根據(jù)《企業(yè)所得稅法實施條例》第十六條規(guī)定，企業(yè)轉(zhuǎn)讓國債，應作為轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，其取得的收益(損失)應作為企業(yè)應納稅所得額計算納稅。企業(yè)在不同時間購買同一品種國債的，其轉(zhuǎn)讓時的成本計算方法，可在先進先出法、加權平均法、個別計價法中選用一種。
因此，企業(yè)購買國債取得的利息、轉(zhuǎn)上收益，需不需要繳稅，不能一概而論，怎么交？交多少？也不能簡單的理解，需要區(qū)分不同的情形、不同的市場。所以說，不要總以為購國債就是免稅的。
來源：中國稅務報
編輯：沐林財訊
【第7篇】小規(guī)模納稅人印花稅稅率
小規(guī)模企業(yè)印花稅計算方式：印花稅計算，根據(jù)所交印花稅稅種來確定。一般是萬分之三、萬分之五等。個別按數(shù)量計算。
1、按比例稅率計算應納稅額的方法是應納稅額=計稅金額×適用稅率。
2、按件定額計算應納稅額的方法是應納稅額=憑證數(shù)量×單位稅額。
【第8篇】一般納稅人稅率核定
對于納稅人的問題在近些年里面變的越加的受人關注。不斷有企業(yè)在這方面吃了大虧。所以就需要您經(jīng)常來了解相關的財稅信息了。那么我們下面就來一起看看一般納稅人可以核定征收嗎？
一般納稅人可以核定征收嗎？
一般納稅人是可以核定征收的，一般納稅人是指的增值稅稅種，而所得稅是不同的稅種，與是不是一般納稅人沒有關系，但是一般納稅人要求核算準確，如果核算不準確進項抵扣會有問題。核定征收的原因一般是企業(yè)不能準確核算所得稅進行的。
通常來說的一般納稅人士針對增值稅這個稅種，但是要求一般納稅人是需要進行核算查賬征收，但是根據(jù)核定征收和查賬征收兩者雖然有一定關聯(lián)，但是卻沒有相互影響。所以說呢，一般納稅人在符合核定征收的條件下是可以進行核定征收的。
核定征收的條件：
摘自：財政部，國家稅務總局制定的《關于個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)投資者征收個人所得稅的規(guī)定》
第七條有下列情形之一的，主管稅務機關應采取核定征收方式征收個人所得稅：
（一）企業(yè)依照國家有關規(guī)定應當設置但為設置賬本的；
（二）企業(yè)雖設置賬本，但是賬目混亂或者成本資料，收入憑證，費用憑證殘缺不全，難以查賬稅務；
（三）納稅人發(fā)生納稅義務，未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務機關責令限期申報，逾期仍不申報的。
第八條第七條所說核定征收方式，包括定額征收，核定應納稅所得率征收以及其他合理的征收方式。
一般納稅人可以核定嗎？
一般納稅人也可以核定，在一些經(jīng)濟開發(fā)區(qū)，不過像小編上面說的那樣，因為具備一些不合理性，所以是會有一定的風險，那是怎樣的風險呢？其實理解起來也很簡單，就是向上面說的，因為一般納稅人大都規(guī)模比較大，所以有可能會取消核定的資格的概率會更大。
如果是一定要辦理一般納稅人的核定征收，政策是如下：
（享受增值稅獎勵，所得稅的核定征收）
這種政策就很簡單，就是正常的注冊一個公司，但是有些地方是有稅收優(yōu)惠政策，會出臺一些獎勵政策，或者比較寬松的政策，就在當?shù)刈怨?，正常的?jīng)營，只是額外會享受一些獎勵政策，（無需實地辦公）比如咱們一個公司，一年的增值稅大概需要繳納200萬，企業(yè)所得稅也大概100萬左右。如果在正常，沒有政策的地方就硬生生的交了，但是如果在有政策的經(jīng)濟開發(fā)區(qū)享受財政獎勵。
所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤率的10%，算下來所得稅成本是票額的2.1%-3.5%
附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%
這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營無異。
一般應稅所得率表規(guī)定的執(zhí)行標準：
工業(yè)，交通運輸業(yè)，商業(yè)：5%-20%
建筑業(yè)，房地產(chǎn)開發(fā)業(yè)：7%-20%
飲食服務業(yè)：7%-25%
娛樂業(yè)：20%-40%
其他行業(yè)：10%-30%
企業(yè)經(jīng)營多業(yè)的，無論其經(jīng)營項目是否單獨核算，均應根據(jù)其主營項目確定其適用稅務應稅所得率。
第九條實行核定征收的投資者，不能享受個人所得稅的優(yōu)惠政策。
現(xiàn)在我們園區(qū)一般納稅人核定征收情況：
所得稅（核定征收）：核定行業(yè)利潤率的10%，算下來所得稅成本是票額的2.1%-3.5%
附加稅：附加稅依舊是增值稅的12%
這就是一般納稅人核定征收的稅率，到時候開具票按照行業(yè)正常稅率可開6%，9%，13%的專票，其他與正常公司經(jīng)營無異。
一般納稅人可以核定征收嗎？對于這個問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！
注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財稅顧問所述為準。
聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡
【第9篇】2023小規(guī)模納稅人增值稅稅率
小規(guī)模納稅人只能開具3%的增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票。
這個理解是錯誤的！
其實，小規(guī)模納稅人不一定都是適用3%征收率。
應該根據(jù)不同的業(yè)務類型來適用不同的征收率：
1、小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。
2、小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%的征收率征收增值稅。
3、小規(guī)模納稅人銷售、出租不動產(chǎn)的征收率為5%。
4、小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務等，可以選擇差額征收，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
政策1
根據(jù)《財政部?國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》(財稅〔2009〕9號)和《財政部 國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅〔2014〕57號）規(guī)定，自2023年7月1日起，納稅人銷售自己使用過的物品，按下列政策執(zhí)行：
1.一般納稅人銷售自己使用過的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十條規(guī)定不得抵扣且未抵扣進項稅額的固定資產(chǎn)，按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。
2.小規(guī)模納稅人（除其他個人外）銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，減按2%征收率征收增值稅。
政策2
國家稅務總局公告2023年第16號公告《納稅人提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法》第四條：小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
(一)單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)(不含個體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計算應納稅額。個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。
不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應按照上述計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管國稅機關申報納稅。
不動產(chǎn)所在地與機構(gòu)所在地在同一縣(市、區(qū))的，納稅人應向機構(gòu)所在地主管國稅機關申報納稅。
(二)其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申報納稅。
政策3
根據(jù)《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)增值稅征收管理暫行辦法>的公告》(國家稅務總局公告2023年第14號)第四條規(guī)定：“ 小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得的不動產(chǎn)，除個人轉(zhuǎn)讓其購買的住房外，按照以下規(guī)定繳納增值稅：
(一)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其取得(不含自建)的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或者取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
(二)小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓其自建的不動產(chǎn)，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。
除其他個人之外的小規(guī)模納稅人，應按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關預繳稅款，向機構(gòu)所在地主管稅務機關申報納稅;其他個人按照本條規(guī)定的計稅方法向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅?！?/p>
政策4
國家稅務總局2023年財稅第47號公告規(guī)定：
小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。
誤區(qū)2
能否開具17%、16%的發(fā)票
好多會計存在一個誤區(qū)：
納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人后不能開具一般納稅人適用稅率的專用發(fā)票。
這個理解是錯誤的！
18號公告明確規(guī)定，
“對于在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票。”
這是國家為防止由于納稅人身份轉(zhuǎn)換，造成下游無法取得足額的增值稅進項發(fā)票，給納稅人造成不必要的經(jīng)濟損失而規(guī)定的。為落實上述政策目的，18號公告規(guī)定：“轉(zhuǎn)登記納稅人可以繼續(xù)使用現(xiàn)有稅控設備開具增值稅發(fā)票，不需要繳銷稅控設備和增值稅發(fā)票?！?/p>
因此，轉(zhuǎn)登記納稅人雖然屬于小規(guī)模納稅人身份，但是在符合條件的前提下，仍然可以開具原本只有一般納稅人才可開具的17%、16%等稅率的增值稅專用發(fā)票。
政策
國家稅務總局公告2023年第18號《關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》：
七、轉(zhuǎn)登記納稅人在一般納稅人期間發(fā)生的增值稅應稅銷售行為，未開具增值稅發(fā)票需要補開的，應當按照原適用稅率或者征收率補開增值稅發(fā)票；發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形，需要開具紅字發(fā)票的，按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原藍字發(fā)票記載的內(nèi)容開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
轉(zhuǎn)登記納稅人發(fā)生上述行為，需要按照原適用稅率開具增值稅發(fā)票的，應當在互聯(lián)網(wǎng)連接狀態(tài)下開具。按照有關規(guī)定不使用網(wǎng)絡辦稅的特定納稅人，可以通過離線方式開具增值稅發(fā)票。
八、自轉(zhuǎn)登記日的下期起連續(xù)不超過12個月或者連續(xù)不超過4個季度的經(jīng)營期內(nèi)，轉(zhuǎn)登記納稅人應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當按照《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國家稅務總局令第43號）的有關規(guī)定，向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。
轉(zhuǎn)登記納稅人按規(guī)定再次登記為一般納稅人后，不得再轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。
九、一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前已按原適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照原適用稅率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。
一般納稅人在增值稅稅率調(diào)整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要補開增值稅發(fā)票的，應當按照原適用稅率補開。
增值稅發(fā)票稅控開票軟件稅率欄次默認顯示調(diào)整后稅率，一般納稅人發(fā)生上述行為可以手工選擇原適用稅率開具增值稅發(fā)票。
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【第10篇】一般納稅人什么稅6稅率
一般納稅人定義：一般納稅人是指年應征增值稅銷售額（以下簡稱年應稅銷售額，包括一個公歷年度內(nèi)的全部應稅銷售額）超過國務院財政、稅務主管部門規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。
同樣的一般納稅人在稅務上也會有很大壓力，商貿(mào)、加工、維修稅率13%，建筑、運輸、糧油稅率9%，現(xiàn)代、影視、傳媒稅率6%，面對高額稅率，企業(yè)都要尋找稅收優(yōu)惠洼地，解決企業(yè)的稅負壓力。一般納稅人作為中小型企業(yè)，利潤相對較小，高額的稅收壓力企業(yè)迫切需要解決。
一、一般納稅人可以享受園區(qū)哪些優(yōu)惠政策達到節(jié)稅呢？
1、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設立新的有限公司，正常的經(jīng)營，繳稅納稅就可以享受地方園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策了。
2、在稅收優(yōu)惠園區(qū)設立個人獨資企業(yè)，申請核定征收，核定后綜合稅負率0.5％-3.16％；
3、個體工商戶 綜合稅負1.5-2個點，核定個稅0.5-1個點，外加服務費，綜合稅負1.5-2個點。每年450萬開票額。只能開普票。
4、自然人打開，稅率1.5%-2.5%；
二、具體的稅收獎勵政策如下：
增值稅：獎勵企業(yè)地方留存的75％-90％
企業(yè)所得稅：獎勵企業(yè)地方留存的75％-90％
相當于企業(yè)可以得到總稅收的45％的獎勵
特大繳稅企業(yè)，一事一議。
綜上所述，一般納稅人解決自企業(yè)的稅務問題有很多，企業(yè)按照本身的問題選擇適合自己的稅收優(yōu)惠政策，降低企業(yè)稅負壓力，增加企業(yè)的利潤，合理合法合規(guī)的節(jié)稅！
版權聲明：本文轉(zhuǎn)自《實通稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《實通稅》詳細了解
【第11篇】企業(yè)所得稅的納稅稅率
2023年的這個企業(yè)所得稅有沒有什么變化，結(jié)合最新發(fā)布的政策依據(jù)，來對比一下在2023年前后這個所得稅有什么變化。
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首先在2023年之前應納稅所得額，也可以簡單理解為年利潤在100萬以內(nèi)的企業(yè)所得稅，稅率是2.5%。在2023年之后呢？年應納稅所得額如果在100萬以內(nèi)的話，稅率是5%。他的政策依據(jù)是國稅總局的2023年的6號文。3月26日，官方文件下來了，小微企業(yè)優(yōu)惠總算是塵埃落定。
為支持小微企業(yè)和個體工商戶的發(fā)展，文件內(nèi)容如下：
1. 對小微企業(yè)應納稅所得額不超過100萬元的部分呢？按照5%征收企業(yè)所得稅。
2. 對個體工商戶應納稅所得額不超過100萬元的部分，在現(xiàn)行優(yōu)惠的政策基礎上減半征收個人所得稅。
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3. 再次定義小型微利企業(yè)約定的335原則，就是要同時滿足聯(lián)營納稅所得額不超過300萬，從業(yè)人數(shù)不超過300人，資產(chǎn)總額不超過五千萬。
4. 執(zhí)行期限為2023年的1月1日至2024年的12月31日。
第二個檔位，年應納稅所得額在100萬至300萬的部分，在2023年之前，所得稅稅率是5%。2023年一月份之后呢，所得稅稅率還是5%，政策依據(jù)我們可以參考財稅總局2023年13號文，這個文件中講到年應納稅所得額在100萬至300萬的部分所得稅稅率。執(zhí)行的是5%政策，執(zhí)行的日期是2023年的1月1日至2024年的12月31日，也就是在2023年這個期間，可以繼續(xù)享受這個政策。
第三個檔位就是年應納稅所得額超過了300萬，所得稅稅率是25%。在2023年之后，也是保持在25%這個稅率不變
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那么這個就是2023年1月1日前后這個企業(yè)所得稅的這個變化。
以上就是2023年企業(yè)所得稅最新變化，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以評論區(qū)留言，我們在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢創(chuàng)融哦！
【第12篇】一般納稅人運費稅率是多少合適
導讀：一般納稅人促銷服務費稅率是多少?促銷服務費也是服務費里面的一種，這個關于一般納稅人和小規(guī)模納稅人的繳納方式是怎樣的呢？請看下文會計學堂小編為大家簡單介紹的內(nèi)容，歡迎點擊閱讀！
一般納稅人促銷服務費稅率是多少?
促銷服務費稅率,增值稅一般納稅人的是6%,增值稅小規(guī)模納稅人的是3%
促銷費入會計什么科目
促銷費是為了銷售而發(fā)生的費用,所以促銷費計入銷售費用.
一般納稅人可以開服務費專用發(fā)票嗎?稅率是多少?
營改增以后所有發(fā)票都在國稅,可以根據(jù)實際業(yè)務開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票.如果營業(yè)范圍內(nèi)有咨詢服務,可以開具增值稅專用發(fā)票,稅率6%.可以開,直接在稅控軟件上選擇相應的開票項目,稅率自己會出來.
什么叫促銷服務費
公司近期已付清該筆款項.
其實,銷售服務費在基金合同中是有明確規(guī)定,只是并沒有引起普通投資者的注意.譬如建信貨幣基金,在其基金合同中就很清楚地寫明了銷售服務費則是用于支付代銷機構(gòu)的傭金、基金的營銷費用以及基金份額持有人服務費等. 并不是所有的基金都要收取銷售服務費,基金要不要收銷售服務費要取決于基金合同.一般來說,銷售服務費主要是不收申購費的部分債券型基金和貨幣型基金.至于收取方式,基本是在基金資產(chǎn)中按日計提.通常是收取的比例是每年0.25%.由于基金合同中規(guī)定的不同,每只基金也不盡相同.
一般納稅人促銷服務費稅率是多少?該怎么記賬呢？上文為大家介紹了這個可以計入到銷售費用，且一般納稅人是開6%的稅率發(fā)票，更多會計實操問題，可以點擊窗口咨詢在線老師答疑！
【第13篇】一般納稅人建筑業(yè)稅率
建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收
01
①一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務；以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。
②一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務；全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
③一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務；合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目。
簡易計稅注意事項
①簡易計稅方法一旦選定，36個月內(nèi)不得變更。
②建筑企業(yè)的多個老項目可以部分選擇簡易計稅方法，部分選擇一般計稅方法。 例如：一個建筑企業(yè)有a、b兩個老項目，a項目適用簡易計稅方法并不影響b項目選擇一般計稅方法。
稅率：一般計稅方法：9%，簡易計稅方法 ：3%
簡易計稅計算方法方法及案例
①以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。
應納稅額=（全部價款和價外費用—支付的分包款）÷（1+3%）×3%
②案例
某建筑公司（一般納稅人）2023年9月10日以清包工方式承接了一項工程，工程于2023年8月21日完成，收到工程款220萬元，支付分包款50萬，收到購進材料取得的增值稅專用發(fā)票稅額8萬元，對改項目選擇簡易計稅，應繳納多少增值稅？
（220-50）÷（1+3% ）×3%=4.95萬元
建筑業(yè)用于簡易計稅方法計稅，進項稅額不能抵扣。
會計分錄
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①開出增值稅專用發(fā)票（假設為100萬，價稅合計）
借：應收賬款---aaa單位 100
貸：主營業(yè)務收入 97.08 （100/(1+3%）)
應交稅費——簡易計稅2.92
②收到工程款（前已開票100）
借：銀行存款 100
貸：應收賬款 100
③異地工程預繳增值稅（按簡易征收在工程地預繳）
借：應交稅費——簡易計稅
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
④采購材料，取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票
借：工程施工***項目（發(fā)票價稅合計金額）
貸：銀行存款（現(xiàn)金）、應付賬款
⑤支付分包工程款
借：工程施工--**項目（發(fā)票價稅合計金額）
貸：銀行存款（現(xiàn)金）、應付賬款
⑥實際繳納增值稅
借：應交稅費——簡易計稅
貸：銀行存款（現(xiàn)金）
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【第14篇】小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅稅率是一樣的嗎？
答：自2023年1月1日至2023年12月31日，對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅;
對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計入應納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。
也就是說：只要是符合小微企業(yè)，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅的稅率是一樣的，都是25%。
就是到2023年12月31號前。兩種模式的企業(yè)，企業(yè)所得所都是按20%交納，那個減按25%和50%是什么意思？
答：應納稅所得額不超過100萬 實際企業(yè)所得稅稅率是5%；超過100不超過300萬企業(yè)所得稅稅率10%。
比如說應納稅所得額是50萬，減按25%就是按照50萬*25%=12.5元；
納稅再乘以20%實際繳納企業(yè)所得稅2.5萬元；
所以實際的企業(yè)所得稅稅率是5%；
財稅問題一百問，百問百答，直擊要害，希望能幫到大家。
【第15篇】建筑業(yè)一般納稅人簡易征收稅率
概述
根據(jù)現(xiàn)行稅收政策，建筑施工企業(yè)一般納稅人可以選擇簡易計稅包括以下幾種情形
內(nèi)容
情況一
《財政部稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）第一條規(guī)定：建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構(gòu)件的，適用簡易計稅方法計稅。
地基與基礎、主體結(jié)構(gòu)的范圍，按照《建筑工程施工質(zhì)量驗收統(tǒng)一標準》(gb50300-2013)附錄b《建筑工程的分部工程、分項工程劃分》中的“地基與基礎”“主體結(jié)構(gòu)”分部工程的范圍執(zhí)行。
情況二
《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）第三條規(guī)定：《建筑工程施工許可證》未注明合同開工日期，但建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目，屬于財稅〔2016〕36號文件規(guī)定的可以選擇簡易計稅方法計稅的建筑工程老項目。
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）文件附件2第一條第七項第3點規(guī)定：一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
建筑工程老項目，是指：
(1)《建筑工程施工許可證》注明的合同開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目;
(2)未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目。
情況三
一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。
甲供工程，是指全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。
情況四
一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。
情況五
《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第42號）第六條規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經(jīng)按照兼營的有關規(guī)定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。
納稅人對安裝運行后的機器設備提供的維護保養(yǎng)服務，按照“其他現(xiàn)代服務”繳納增值稅。
情況六
《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第一條第三項規(guī)定：一般納稅人銷售自產(chǎn)的下列貨物，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅：
1.縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位，是指各類投資主體建設的裝機容量為5萬千瓦以下（含5萬千瓦）的小型水力發(fā)電單位。
2.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。
3.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（不含粘土實心磚、瓦）。
4.用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品。
5.自來水。
6.商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土）。
一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內(nèi)不得變更。
政策依據(jù)：
《財政部稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）
《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人跨縣（市、區(qū)）提供建筑服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第17號）
《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）
《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）
《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第42號）
案例/解析
一般來說，建筑施工企業(yè)增值稅一般納稅人應當適用一般計稅方法計稅，但稅收政策有特別規(guī)定的，也可以選擇簡易計稅方法計稅。（中稅答疑）
【第16篇】一般納稅人稅率2023
增值稅
一、增值稅的定義
增值稅是對銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人就其實現(xiàn)的增值額征收的一個稅種，有增值才征稅沒增值不交稅。
二、增值稅小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)分
1、認定條件區(qū)別：
（1）、小規(guī)模的認定標準為年增值稅銷售額500萬元及以下；
（2）、年增值稅銷售額500萬元以上會被責令為一般納稅人。
三、增值稅稅率
增值稅稅率根據(jù)其性質(zhì)和行業(yè)不同稅率也各不相同。
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人適用征收率，不論銷售貨物還是各服務行業(yè)征收率都為3%，（疫情期間為1％）且小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。
2、一般納稅人
（1）、銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物、 提供有形動產(chǎn)租賃服務，增值稅稅率為13%。
（2）、交通運輸、建筑、基礎電信服務等行業(yè)及農(nóng)產(chǎn)品等貨物的增值稅稅率為9%。
（3）、提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外）包括：研發(fā)和技術服務、信息技術服務、文化創(chuàng)意服務、物流輔助服務、鑒證咨詢服務等增值稅稅率為6%。
（4）、出口貨物、農(nóng)產(chǎn)品等特殊業(yè)務增值稅稅率0%。
（5）、選擇差額征收的勞務派遣公司增值稅稅率5%,。
四、增值稅的計算公式
1、小規(guī)模納稅人
應交增值稅額=不含稅銷售額×征收率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）
基本示例：
a公司為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年2月份銷售甲產(chǎn)品一批收到款項4800元，并開具了增值稅普通發(fā)票，問此貨款應該繳納的增值稅稅款為多少？
計算步驟：不含稅銷售額=4800÷（1+3%）=4660.19元
應繳納的增值稅=4660.19×3%=139.81元
2、一般納稅人
計算公式為：應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額
銷項稅額=不含稅銷售額×稅率
不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+稅率）
基本示例：
a公司2023年4月份提供軟件服務收到服務費101400元，并開具了增值稅專用發(fā)票，同月支付給b公司服務費100000元，取得增值稅專用發(fā)票，此增值稅專用發(fā)票已認證相符。問4月份a公司需要繳納的增值稅額為多少？
不含稅銷售額=101400÷（1+6%）=95660.38元
銷項稅額=95660.38×6%=5739.62元
進項稅額=100000÷（1+6%）×6%=5660.38元
應交增值稅額=5739.62-5660.38=79.24元
五、增值稅的納稅申報時間
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人增值稅一個季度申報一次，即每年的1、4、7、10月份15號前申（遇法定節(jié)假日一般會順延）。
2、一般納稅人
一般納稅人增值稅一個月申報一次，每月15號之前申報。（遇法定節(jié)假日一般會順延）。
六、增值稅的稅收優(yōu)惠政策
小規(guī)模納稅人合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。注意此優(yōu)惠政策所說的季度45萬元銷售額不包括小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的銷售額，也不包括增值稅一般納稅人。
增值稅附征
增值稅附征包括城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加。
一、增值稅附征的稅率
城市維護建設稅、教育費附加、地方教育附加不論是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人稅率都一樣，分別為7%、3%、2%。
現(xiàn)行城建稅根據(jù)納稅人所在地不同，設置了三檔差別比例稅率：納稅人所在地為市區(qū)的，稅率為7%；納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的，稅率為5%；納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或鎮(zhèn)的，稅率為1%
二、增值稅附征的計算公式
應交城市維護建設稅=增值稅稅額×7%（根據(jù)納稅人所在地不同定稅率）
應交教育費附加=增值稅稅額×3%
應交地方教育附加=增值稅稅額×2%
三、增值稅附征的納稅申報時間
1、小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人增值稅附征一個季度申報一次，即每年的1、4、7、10月份15號前申報。（遇法定節(jié)假日一般會順延）。
2、一般納稅人
一般納稅人增值稅附征一個月申報一次，每月15號之前申報。（遇法定節(jié)假日一般會順延）。
四、增值稅附征稅收優(yōu)惠政策
2023年1月1日開始對增值稅小規(guī)模納稅人減按50％征收城市維護建設稅、教育費附加和地方教育費附加。
企業(yè)所得稅
一、企業(yè)所得稅的定義
企業(yè)所得稅是指對中華人民共和國境內(nèi)的企業(yè)（居民企業(yè)及非居民企業(yè)）和其他取得收入的組織以其生產(chǎn)經(jīng)營所得為課稅對象所征收的一種所得稅。
二、企業(yè)所得稅的稅率
1、一般企業(yè)所得稅稅率為25%。
2、對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，減按12.5％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，對稅額再進行減半征收，相當于稅率為2.5％；對年應納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50％計入應納稅所得額，按20％的稅率繳納企業(yè)所得稅，相當于稅率為10％。
3、上述小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合年度應納稅所得額不超過300萬元、從業(yè)人數(shù)不超過300人、資產(chǎn)總額不超過5000萬元等三個條件的企業(yè)。
三、企業(yè)所得稅的計算公式
1、企業(yè)應納所得稅額=當期應納稅所得額*適用稅率
應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額
企業(yè)應納稅所得額的確定，是企業(yè)的收入總額減去成本、費用、損失以及準予扣除項目的金額。
舉例說明;a公司為小微企業(yè)，2023年應納稅所得額為250萬元，則該企業(yè)應繳納的企業(yè)所得稅為：
1、100萬元以下的部分，應納所得稅額=100×12.5%×20%=2.5萬元
2、超過100萬元但不超過300萬元的部分，應納所得稅額=150×50%×20%=15萬元
3、該企業(yè)共計需要繳納企業(yè)所得稅17.5萬元。
4、但若該企業(yè)2023年應納稅所得額為300.01萬元，則不適用小微企業(yè)優(yōu)惠政策，需要繳納的企業(yè)所得稅就是300.01萬元×25%=75.0025萬元。
四、企業(yè)所得稅納稅調(diào)整的扣除項目
1、職工福利費的扣除標準為工資薪金總額的14%，超過部分不得扣除，
2、業(yè)務招待費按照發(fā)生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售營業(yè)收入的5‰，
3、虧損彌補的扣除。納稅人發(fā)生的年度虧損，可以用下一年度的所得彌補，下一納稅年度的所得不足彌補的，可以逐年延續(xù)彌補，但最長不得超過5年。
印花稅
一、印花稅的定義
印花稅是對經(jīng)濟活動和經(jīng)濟交往中書立、領受具有法律效力的憑證的行為所征收的一種稅。
二、印花稅的稅率
常見的印花稅稅率表如下：
稅目
稅率
租賃合同
租金的千分之一
購銷合同
支付價款的萬分之三
產(chǎn)權轉(zhuǎn)移書據(jù)
支付價款的萬分之五
營業(yè)賬簿
實收資本（股本）、資本公積合計金額的萬分之二點五
三、印花稅的計算公式
應納數(shù)額=應納稅憑證記載的金額×適用稅率
應納稅額=應納稅憑證的件數(shù)×適用稅額標準
四、印花稅優(yōu)惠政策
對增值稅小規(guī)模納稅人減按50％征收印花稅（不含證券交易印花稅）。
個人所得稅
一、個人所得稅的定義
個人所得稅是國家對本國公民、居住在本國境內(nèi)的個人的所得和境外個人來源于本國的所得征收的一種所得稅。
二、個人所得稅的稅率
個人所得稅稅率表
級數(shù)
全年應納稅所得額
稅率（％）
速算扣除數(shù)
1
不超過36000元的部分
3
0
2
超過36000元至144000元的部分
10
2520
3
超過144000元至300000元的部分
20
16920
4
超過300000元至420000元的部分
25
31920
5
超過420000元至660000元的部分
30
52920
6
超過660000元至960000元的部分
35
85920
7
超過960000元的部分
45
181920
三、工資算個稅的扣除項
工資薪金算個稅時，有四類基本扣除項，包括：基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除。
1、基本減除費用，是最為基礎的一項扣除，對全員適用，可以扣除5000元/月的基本減除費用。
2、專項扣除，是指允許扣除的個人承擔的部分“三險一金”（基本養(yǎng)老保險、基本醫(yī)療保險、失業(yè)保險和住房公積金）。
3、專項附加扣除，專項附加扣除項目包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租賃、大病醫(yī)療、贍養(yǎng)老人等六項。
4、依法確定的其他扣除，是指除上述基本減除費用、專項扣除、專項附加扣除之外，由國務院決定以扣除方式減少納稅的其他優(yōu)惠政策規(guī)定。
四、六項專項附加扣除
1、住房貸款利息個稅專項附加扣除，納稅人本人或者配偶單獨或者共同使用商業(yè)銀行或者住房公積金個人住房貸款為本人或者其配偶購買中國境內(nèi)住房，發(fā)生的首套住房貸款利息支出，在實際發(fā)生貸款利息的年度，按照每月1000元的標準定額扣除，扣除期限最長不超過240個月。納稅人只能享受一次首套住房貸款的利息扣除。本條款所稱首套住房貸款是指購買住房享受首套住房貸款利率的住房貸款。即納稅人第一次用貸款購買住房的利息支出可以扣除。
2、住房租金個稅專項附加扣除，深圳每月可以扣除1500元，納稅人及其配偶在一個納稅年度內(nèi)不能同時分別享受住房貸款利息和住房租金專項附加扣除。
3、子女教育個稅專項附加扣除，納稅人的子女接受全日制學歷教育的相關支出，按照每個子女每月1000元的標準定額扣除。扣除計算時間為：學前教育階段，為子女年滿3周歲當月至小學入學前一月。學歷教育，為子女接受全日制學歷教育入學的當月至全日制學歷教育結(jié)束的當月。父母可以選擇由其中一方按扣除標準的100%扣除，也可以選擇由雙方分別按扣除標準的50%扣除，具體扣除方式在一個納稅年度內(nèi)不能變更。
4、贍養(yǎng)老人支出個稅專項附加扣除，納稅人為獨生子女的，按照每月2000元的標準定額扣除；納稅人為非獨生子女的，由其與兄弟姐妹分攤每月2000元的扣除額度，每人分攤的額度不能超過每月1000元?？梢杂少狆B(yǎng)人均攤或者約定分攤，也可以由被贍養(yǎng)人指定分攤。約定或者指定分攤的須簽訂書面分攤協(xié)議，指定分攤優(yōu)先于約定分攤。具體分攤方式和額度在一個納稅年度內(nèi)不能變更。被贍養(yǎng)人是指年滿60歲的父母，以及子女均已去世的年滿60歲的祖父母、外祖父母。贍養(yǎng)一位老人扣除標準2000元，兩位及以上也只能扣除2000元。
5、繼續(xù)教育個稅專項附加扣除，納稅人在中國境內(nèi)接受學歷（學位）繼續(xù)教育的支出，在學歷（學位）教育期間按照每月400元定額扣除。同一學歷（學位）繼續(xù)教育的扣除期限不能超過48個月。納稅人接受技能人員職業(yè)資格繼續(xù)教育、專業(yè)技術人員職業(yè)資格繼續(xù)教育的支出，在取得相關證書的當年，按照3600元定額扣除。
6、在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負擔（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過15000元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在80000元限額內(nèi)據(jù)實扣除。納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除；未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費用支出可以選擇由其父母一方扣除。
五、個人所得稅的計算公式
從2023年1月份開始，居民個人取得綜合所得，按年計算個人所得稅；扣繳義務人向居民個人支付工資、薪金所得時，需要按照“累計預扣法”計算預扣預繳稅款。具體方法為：
累計預扣預繳應納稅所得額=累計收入-累計免稅收入-累計減除費用-累計專項扣除-累計專項附加扣除-累計依法確定的其他扣除
本期應預扣預繳稅額=（累計預扣預繳應納稅所得額×預扣率-速算扣除數(shù))-累計減免稅額-累計已預扣預繳稅額。
舉例說明：
案例一：某職員2023年入職，2023年每月應發(fā)工資均為10000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為1500元，從1月起享受子女教育專項附加扣除1000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。以前三個月為例，應當按照以下方法計算預扣預繳稅額：
1月份：(10000-5000-1500-1000）×3%=75元；
2月份：(10000×2-5000×2-1500×2-1000×2）×3%-75=75元；
3月份：(10000×3-5000×3-1500×3-1000×3）×3%-75-75=75元；
案例二：某職員2023年入職，2023年每月應發(fā)工資均為30000元，每月減除費用5000元，“三險一金”等專項扣除為4500元，享受子女教育、贍養(yǎng)老人兩項專項附加扣除共計2000元，假設沒有減免收入及減免稅額等情況。以前三個月為例，應當按照以下方法計算各月應預扣預繳稅額：
1月份：(30000-5000-4500-2000）×3%=555元；
2月份：(30000×2-5000×2-4500×2-2000×2）×10%-2520-555=625元；
3月份：(30000×3-5000×3-4500×3-2000×3）×10%-2520-555-625=1850元；
消費稅
一、消費稅的定義
消費稅是以特定消費品為課稅對象所征收的一種稅。
二、消費稅的征稅范圍
現(xiàn)行消費稅的征收范圍主要包括：煙，酒，鞭炮，焰火，化妝品，成品油，貴重首飾及珠寶玉石，高爾夫球及球具，高檔手表，游艇，木制一次性筷子，實木地板，摩托車，小汽車，電池，涂料等稅目，有的稅目還進一步劃分若干子目。
三、消費稅的稅率表
消費稅部分稅目稅率表
序號
稅目
稅率
1
甲類卷煙（價格大于等于70）
56%加0.003元/支
2
乙類卷煙（價格小于70）
36%加0.003元/支
3
白酒
20%加0.5元/500克
4
高檔化妝品
15%
5
金銀首飾、鉑金首飾和鉆石及鉆石飾品
5%
6
其他貴重首飾和珠寶玉石
10%
7
鞭炮、焰火
15%
8
汽油
1.52元/升
9
柴油
1.2元/升
10
摩托車
根據(jù)氣缸容量3%-10%
11
乘坐用車
根據(jù)氣缸容量1%-40%
12
涂料
4%
13
電池
4%
14
高爾夫球及球具
10%
15
高檔手表
20%
16
游艇
10%
17
木制一次性筷子
5%
18
實木地板
5%
文化事業(yè)建設費
一、文化事業(yè)建設費的定義
文化事業(yè)建設費是國務院為進一步完善文化經(jīng)濟政策，拓展文化事業(yè)資金投入渠道而對廣告、娛樂行業(yè)開征的一種規(guī)費。廣告媒介單位和戶外廣告經(jīng)營單位，是指發(fā)布、播映、宣傳、展示戶外廣告和其他廣告的單位，以及從事廣告代理服務的單位。
二、文化事業(yè)建設費的計算
繳納文化事業(yè)建設費的單位（以下簡稱繳納義務人）應按照提供廣告服務取得的計費銷售額和3%的費率計算應繳費額，計算公式如下：
應繳費額=計費銷售額×3%
計費銷售額，為繳納義務人提供廣告服務取得的全部含稅價款和價外費用，減除支付給其他廣告公司或廣告發(fā)布者的含稅廣告發(fā)布費后的余額。
繳納義務人減除價款的，應當取得增值稅專用發(fā)票或國家稅務總局規(guī)定的其他合法有效憑證，否則，不得減除。
注意：計算文化事業(yè)建設費時所依據(jù)的銷售額是包含增值稅的含稅銷售額
三、文化事業(yè)建設費的優(yōu)惠政策
未達到增值稅起征點的繳納義務人，免征文化事業(yè)建設。
以上就是企業(yè)重要的幾個稅啦！最簡單明了詳細的了!小e很寵粉噠！
