一般納稅人運輸費稅率（16篇）

【第1篇】一般納稅人運輸費稅率

什么叫稅負？

稅負就是企業(yè)稅收負擔的簡稱。也就是企業(yè)應交的稅金除以不含稅收入而得到的比例。

稅負有幾種？

稅負一般有增值稅稅負和所得稅稅負。

什么叫增值稅？

它就是在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人為其交易增值部分而繳納的稅款。（免稅項目除外）

增值稅征收計算

不含稅增值部分=不含稅售價-不含稅外購成本

應交增值稅=不含稅增值部分*稅率

工業(yè)的外購成本：材料成本、運輸費用、技術服務成本、固定資產.

商業(yè)的外購成本：進貨成本和運輸費用.

運輸業(yè)的外購成本：固定資產、油費和修車費.

其他服務業(yè)的外購成本：固定資產、發(fā)外承包的成本.

舉例：明月機械生產的 a 機械，生產成本構成是材料 100000 元，運輸費 2000 元，技術服務費 5000 元。a 機械的售價是 150000 元。（材料增值稅稅率 17%，運輸費稅率 11%，服務費稅率 6%）

a 機械增值稅部分={150000/1.17-(100000/1.17+2000/1.11+5000/1.06)}*0.17

={128205.13-(85470.09+1801.80+4716.98)}*0.17

=(128205.13-91988.87)*0.17=36216.26*0.17

=6156.76 元

舉例：天藍百貨購進平板電視一臺 20000 元,售價是 23000 元。

進出的稅率都是 17%平板電視增值部分

=(23000/1.17-20000/1.17)*0.17

=(19658.12-17094.02)*0.17=2564.1*0.17

=435.90

舉例：快速運輸公司代明月公司運輸貨物一批，收取運費 10000 元，這次運輸耗用了油費 5000元。

運輸服務的增值部分：

=10000/1.11*0.11-5000/1.17*0.17

=9009.01*0.11-4273.50*0.17

=990.99-726.50

=264.50 元

舉例：凌天科技公司為某企業(yè)提供了一項技術支持服務,收取了對方 50000 元的服務費,凌天公司為了這項服務購進了儀器一批 10000 元.

服務的增值部分

=(50000/1.06-10000/1.17)*0.06

=(47169.81-8547.01)*0.06

=2830.19-1452.99

=1377.20 元

根據前面的舉例的數據，我們可以得出四個行業(yè)的實際稅負是：

工業(yè)： 6156.76 元/128205.13*100%=4.8%

商業(yè)：435.9 元/19658.12=2.22%

運輸業(yè)：264.50/9009.01=2.94%

其他服務業(yè)： 1377.20 元/47169.81=2.92%

例子中四行業(yè)的標準稅負:

工業(yè):一般是 3%到 5%

商業(yè):一般是 0.7%到 1.5%

運輸業(yè):5%

其他服務業(yè)這個是新營改增行業(yè),而且包含的內容比較多,所以沒有統(tǒng)一稅負.

稅法上的應交增值稅是如何計算的？

我國目前對一般納稅人采用的一般計稅方法是國際上通行的購進扣稅法，即先按當期銷售額和適用的稅率計算出銷項稅額（這是對銷售全額的征稅），然后對當期購進項目向對方支付的稅款進行抵扣，從而間接計算出對當期增值部分的應納稅額。計算公式如下：

當期應納稅額=當期的銷項-（當期的進項+上期留抵）

舉例 5：明月公司，當月開出銷售發(fā)票不含稅金額 100 萬稅額 17 萬，當月購時材料不含稅金額 90 萬，稅額 15.3 萬元,當月的銷售成本 80萬,其中材料成本為 70 萬。算算當月應交增值稅有多少？

應交增值稅=17 萬-15.3 萬元

=1,7 萬元

實際當月銷售的商品要承擔的增值稅=17 萬-70 萬*0.17

=5.1 萬

稅務局如何監(jiān)督企業(yè)的納稅情況的？

因為企業(yè)是實行購進抵扣稅法納稅的，也就是企業(yè)有多少進項就可以抵減多少進項，它不是與企業(yè)的產品一一對應的，所以為了避免企業(yè)人為的操縱這個抵扣金額，稅務局會根據各行各業(yè)各地區(qū)制定了一個標準稅負，也就是企業(yè)可以抵扣的下限。

企業(yè)是不是一定不能低于標準稅負下限呢？

答案：不一定。

低于標準下限會有幾種情況：

1、新開業(yè)的企業(yè)，購進了大量庫存商品或原材料，但是銷售或生產還跟不上，這些的進項就會大于銷項。

2、工業(yè)企業(yè)購進大型的機器設備，它的進項金額過大，企業(yè)目前的銷售消化不了那么多進項，也會造成企業(yè)進項大于銷項。

3、企業(yè)產品出現滯銷，商品需要打折銷售或虧本銷售，這樣一來商品沒了增值，所以也會進項大于銷項。

4、還有一種很普遍的情況，就是企業(yè)銷項開出時間與進項回來時間不一致，造成進項暫時多于銷項。

前面三種情況，是屬實的，那我們就不需要擔心稅負偏低稅負局來查，但是第四種情況，我們平時就要控制好自己的稅負率，盡量不要低于標準稅負下限。

【第2篇】小規(guī)模納稅人租賃稅率

《財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第24號）（以下簡稱24號公告）今年10月1日就要施行，文件給了住房租賃企業(yè)許多顯性或隱性的優(yōu)惠政策，我之前還曾經寫過一篇文章專門分析了。那么對小規(guī)模納稅人有什么福利呢？

一、租賃新政對除個體戶外小規(guī)模納稅人享受增值稅優(yōu)惠的限制

我們先看看之前的政策，在國家稅務總局公告2023年第16號第四條規(guī)定， 對小規(guī)模納稅人的單位和個體工商戶出租不動產，按照5%的征收率計算應納稅額。但對個體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。一直以來許多人都覺得所有的小規(guī)模納稅人都能適用個體工商戶的待遇就好了，現在大家看新聞，經常會看到大標題有“小規(guī)模納稅人將按照5%的征收率減1.5%繳納增值稅”類似的表述，那么是否現在其他小規(guī)模納稅人出租住房可以享受和個體工商戶一樣的待遇了呢？

可能答案會讓許多人失望，我們先看24號公告第一條的規(guī)定：“住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅。”也就是說對于除個體戶外的小規(guī)模納稅人，如果希望享受住房租賃的增值稅減征優(yōu)惠，比個體戶還是多了兩個條件。

1、小規(guī)模納稅人必須是住房租賃企業(yè)，24號公告第四條明確：“本公告所稱住房租賃企業(yè)，是指按規(guī)定向住房城鄉(xiāng)建設部門進行開業(yè)報告或者備案的從事住房租賃經營業(yè)務的企業(yè)?！保匀绻髽I(yè)沒做備案是沒法享受優(yōu)惠的。

2、小規(guī)模納稅人必須是向個人出租住房，例如出租住房給企事業(yè)單位做宿舍是不可以享受優(yōu)惠的。

這兩條限制一出，可能許多小規(guī)模納稅人還是挺失望，但是我個人理解這是為了規(guī)范住房租賃市場，所以要求必須要有住房租賃業(yè)務的備案才可以享受優(yōu)惠，同時本來這也是為了解決個人住房問題出的一個政策，當然是要限定出租給個人。

二、租賃新政中對小規(guī)模納稅人房產稅的優(yōu)惠

我們再來看看24號公告里其他小規(guī)模納稅人可以用到的優(yōu)惠。保障性住房的優(yōu)惠一般還是適用于規(guī)模較大的企業(yè)，可能小規(guī)模納稅人也用不到。不過按文件的第二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人向個人、專業(yè)化規(guī)?；》孔赓U企業(yè)出租住房，還是可以減按4%的稅率征收房產稅，從12%一下降到4%，還是個利好的消息。

三、個人的疑問

其實從我個人來說，一直是有個疑問，為什么文件不規(guī)定住房租賃企業(yè)間互相租賃住房，也可以適用“按照5%的征收率減按1.5%計算繳納增值稅”的優(yōu)惠？反正最后目的都是給個人？難道是怕增加租賃流轉環(huán)節(jié)嗎？還有是不是可以理解為 “直接或間接向個人出租住房”都符合公告中規(guī)定的“向個人出租住房”的優(yōu)惠前提呢？還是有點小期待…

本文相關政策

《財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部關于完善住房租賃有關稅收政策的公告》（財政部 稅務總局 住房城鄉(xiāng)建設部公告2023年第24號）

《國家稅務總局關于發(fā)布<納稅人提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理暫行辦法>的公告》（國家稅務總局公告2023年第16號公告）第四條

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【第3篇】小規(guī)模納稅人開專票的稅率

最近有一個小型制造業(yè)企業(yè)客戶通過微信問我：“我司是小規(guī)模公司，全部銷售收入來源都是銷售貨物取得，按國家新出臺的規(guī)定是可以享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。今年6月份，有筆銷售業(yè)務進款80萬，其中30萬給下游企業(yè)開具專票用作其企業(yè)抵扣，剩余50萬進款未開票。我們是否可以放棄部分免稅，按照已開具專票的30萬金額來繳納增值稅呢？我們繳稅的時候稅率應該是多少呢？”下面小編以上述公司為案例簡單闡述小規(guī)模公司在開具專票后該如何納稅。

國稅總局相關規(guī)定明確表明，小規(guī)模納稅人適用3%征收率及應稅銷售收入免征增值稅，應該開具增值稅普通發(fā)票；納稅人選擇放棄免稅并開具專票的，其專票稅點應為3%。

結合前文客戶公司實際情況：他們主動選擇放棄免稅權益，給下游企業(yè)開具了30萬銷售額的專票，就應該正常繳納增值稅，稅率就是開具的專票上面的稅點3%，結合發(fā)票稅點應繳納9000元稅款。至于未開票的50萬元的銷售業(yè)務進款，仍可享受免征增值稅的優(yōu)惠政策。

總而言之，小規(guī)模公司當符合免征增值稅政策條件下，未開具過增值稅專用發(fā)票就不用納稅；若開具了相應數額的專票，只需針對開票金額進行納稅，納稅額=專票金額*3%，剩余未開票部分仍可享受免責增值稅優(yōu)惠政策。

【第4篇】一般納稅人企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率計算也是按照國家基數之間的關系比，是國家進行分析衡量的數據基礎，相當于是所有企業(yè)的核心，企業(yè)一般劃分為兩種類型企業(yè)。一、居民企業(yè)；二、非居民企業(yè)，稅率也不同。根據企業(yè)的不同類型。收費的稅率也不同，如下：

一、居民企業(yè)： 在成立里面成立餐飲或者工廠等相關的企業(yè)，只有有獲利行為，就需要繳納收費稅率為25%。

二、高新企業(yè)：一些企業(yè)在2023年到2023年初符合條件的第三方污染防治企業(yè)和高新技術企業(yè)；那么繳納企業(yè)所得稅稅率為15%。

三、非居民企業(yè)：中國未設立機構、場所的，有來自中國的非居民企業(yè)，雖然設立了機構、場所，但是沒有進行經營及獲利的話；那么需要繳納費率為20%，但根據實際情況將會減少10%。

四、小微企業(yè)：國家對小微企業(yè)的優(yōu)惠政策的相當之多，所以收費稅率較高，但是也在其他地方彌補了回來。小微企業(yè)企業(yè)所得稅收費稅率達到20%

上述四點我們了解到，高新技術企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例相當于其他三個是最低，為15%。有想法的老板可以考慮創(chuàng)辦高新技術企業(yè)。而對于大多數企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是他們繳納的主要稅負之一。但是如何進行合理避稅就是一個難題。要是還想了解這方面的類型問題。可以關注小編獲取更多關于企業(yè)稅率的詳細信息。

【第5篇】2023年增值稅稅率調整納稅義務發(fā)生時間

近日，國家稅屋總局出臺了《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》國家稅務總局公告2023年第6號，再次助力小微企業(yè)，為這部分企業(yè)發(fā)放了政策紅包。具體政策原文是：

“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

二、增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應按照對應征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

三、增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關欄次。

合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。

四、此前已按照《財政部?稅務總局關于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標準的通知》（財稅〔2018〕33號）第二條、《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》（2023年第4號）第五條、《國家稅務總局關于明確二手車經銷等若干增值稅征管問題的公告》（2023年第9號）第六條規(guī)定轉登記的納稅人，根據《國家稅務總局關于統(tǒng)一小規(guī)模納稅人標準等若干增值稅問題的公告》（2023年第18號）相關規(guī)定計入“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目核算、截至2023年3月31日的余額，在2023年度可分別計入固定資產、無形資產、投資資產、存貨等相關科目，按規(guī)定在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除，對此前已稅前扣除的折舊、攤銷不再調整；對無法劃分的部分，在2023年度可一次性在企業(yè)所得稅或個人所得稅稅前扣除。

五、已經使用金稅盤、稅控盤等稅控專用設備開具增值稅發(fā)票的小規(guī)模納稅人，可以繼續(xù)使用現有設備開具發(fā)票，也可以自愿向稅務機關免費換領稅務ukey開具發(fā)票。

六、本公告自2023年4月1日起施行?！?/p>

那么針對此次政策的出臺，延生出一個新的問題就是具體的納稅義務發(fā)生時間，不少讀者還是判斷不清楚，在此，專門進行解讀下。

增值稅納稅義務發(fā)生時間，正常應該是發(fā)票開的早的按開票時間算，收款收的早的按收款時間計算，收取銷售憑據早的按這個算，就是說那個早按那個考慮納稅義務發(fā)生時間。

有讀者有疑問，如果只收到貨物其他都沒有怎么算呢，這里其實國家稅務總局有過一個文件，根據《國家稅務總局關于增值稅納稅義務發(fā)生時間有關問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第40號）規(guī)定：“納稅人生產經營活動中采取直接收款方式銷售貨物，已將貨物移送對方并暫估銷售收入入賬，但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據也未開具銷售發(fā)票的，其增值稅納稅義務發(fā)生時間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據的當天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當天。

這個文件明確答復了，有貨物流沒有資金流和票據流不算納稅義務發(fā)生，除非有兩個其中一個發(fā)生就可以算是納稅義務發(fā)生了。

【第6篇】一般納稅人稅率表2023

、降低增值稅稅率

【政策要點】

【享受主體】

【享受條件】

【執(zhí)行時間】

【注意事項】

【政策依據】

二、調整農產口扣除率

【政策要點】

【享受主體】

【享受條件】

【執(zhí)行時間】

【注意事項】

【政策依據】

三、調整出口退稅率

【政策要點】

【適用對象】

【適用條件】

【執(zhí)行時間】

【注意事項】

【政策依據】

四、調整離境退稅率

【政策要點】

【適用對象】

【適用條件】

【執(zhí)行時間】

【注意事項】

【政策依據】

五、調整不動產進項稅抵扣期限

【政策要點】

【享受主體】

【享受條件】

【執(zhí)行時間】

【注意事項】

【政策依據】

六、擴大進項稅抵扣范圍

【政策要點】

【享受主體】

【享受條件】

【執(zhí)行時間】

【注意事項】

【政策依據】

七、特定行業(yè)進項稅加計抵減

【政策要點】

【享受主體】

【享受條件】

【執(zhí)行時間】

【注意事項】

【政策依據】

八、試行留抵退稅制度

【政策要點】

【享受主體】

【享受條件】

【執(zhí)行時間】

【注意事項】

【政策依據】

附錄--營改增以來增值稅改革歷程

2

具體內容

一、降低增值稅稅率

【政策要點】

增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調整為13%；原適用10%稅率的，稅率調整為9%。

【享受主體】

增值稅一般納稅人

【享受條件】

增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為、進口貨，原適用16%稅率，或原適用10%稅率的。

【執(zhí)行時間】

2023年4月1日起。

【注意事項】

1.將制造業(yè)等行業(yè)現行16%的稅率降至13%，將交通運輸業(yè)、建筑業(yè)等行業(yè)現行10%的稅率降至9%；保持6%一檔的稅率不變。

2.增值稅一般納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口下列貨物，稅率為9%：

——糧食等農產品、食用植物油、食用鹽；

——自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品；

——圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；

——飼料、化肥、農藥、農機、農膜；

——國務院規(guī)定的其他貨物。

3.增值稅一般納稅人銷售增值電信服務、金融服務、現代服務（租賃服務除外）、生活服務、無形資產（不含土地使用權），稅率為6%。

4.增值稅一般納稅人在增值稅稅率調整前已按原16%、10%適用稅率開具的增值稅發(fā)票，發(fā)現開票有誤需要重新開具的，先按照原適用稅率開具紅字發(fā)票后，再重新開具正確的藍字發(fā)票。

5.納稅人在增值稅稅率調整前未開具增值稅發(fā)票的增值稅應稅銷售行為，需要在4月1日之后補開增值稅發(fā)票的，可以按照原適用稅率補開。購買方取得銷售方補開的調整前稅率的增值稅專用發(fā)票，可以按照現行規(guī)定抵扣進項稅額。

納稅人在增值稅率調整之后補開原16%稅率的增值稅發(fā)票，在納稅申報時應當按照申報表調整前后的對應關系，將金額、稅額填入增值稅率調整之后稅款所屬期的《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”或第2行“13%稅率的服務、不動產、無形資產”的“開具增值稅專用發(fā)票”或“開具其他發(fā)票”相關列次。同時，由于原適用16%稅率的銷售額已經在前期按照未開具發(fā)票收入申報納稅，本期應當在《增值稅納稅申報表附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務”或第2行“13%稅率的服務、不動產、無形資產”的“未開具發(fā)票”相關列次填寫相應負數進行沖減。

【政策依據】

1.《財政部稅務總局海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部稅務總局海關總署公告2023年第39號）

2.《國家稅務總局關于深化增值稅改革有關事項的公告》(國家稅務總局公告2023年第14號)

3.《關于調整增值稅納稅申報有關事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第15號）

4.《財政部稅務總局關于簡并增值稅稅率有關政策的通知》（財稅〔2017〕37號）

5.《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》

【第7篇】物業(yè)小規(guī)模納稅人稅率

導讀：我們現在很多人都住在小區(qū)里，而小區(qū)里一般都會有一家物業(yè)管理公司對小區(qū)內的事情進行維護和修理。那么營改增后物業(yè)公司要交哪些稅呢？關于這個問題的答案，會計學堂小編在下文中整理了相關的內容，大家一起來了解一下吧。

營改增后物業(yè)公司要交哪些稅？

營業(yè)稅改為增值稅之后物業(yè)公司需要繳納增值稅等等

物業(yè)公司的小區(qū)停車費增值稅的稅率：

(一)根據財稅[2016]36號文件附件1《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》附：稅目解釋的規(guī)定，停車服務屬于一銷售服務/(六)現代服務/5租賃服務/經營性租賃服務、車輛停放服務按不動產租賃服務繳納增值稅。增值稅一般納稅人不動產租賃的適用稅率為11%。

物業(yè)公司代有關部門收取的水、電費、燃（煤）氣費等，營改增后增值稅的稅率：

根據財稅2016（36）號文《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十七條：銷售額，是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，財政部和國家稅務總局另有規(guī)定的除外。價外費用，是指價外收取的各種性質的收費，但不包括以下項目：

（1）代為收取并符合本辦法第十條規(guī)定的政府性基金或者行政事業(yè)性收費。

（2）以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項。

若上述代收款項，屬于上述兩個條件之一，則代收費用不應計入銷售額中計算繳納增值稅。若不符合以上兩個條件，則需要將該費用并入銷售額，一并征收增值稅。

營改增后物業(yè)公司可以申請退還繳納的營業(yè)稅嗎？

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，試點納稅人發(fā)生應稅行為，在納入營改增試點之日前已繳納營業(yè)稅，營改增試點后因發(fā)生退款減除營業(yè)額的，應當向原主管地稅機關申請退還已繳納的營業(yè)稅。

營改增后物業(yè)公司要交增值稅和企業(yè)所得稅等等，主要是對于物業(yè)公司的增值稅稅率的變動比較大，納稅人需要小心。在不同的學習階段完成不同的學習內容，大家想了解的關于問題“營改增后物業(yè)公司要交哪些稅？”就介紹到這里。

【第8篇】小規(guī)模納稅人的發(fā)票稅率是多少

納稅人類型有小規(guī)模納稅人和一般納稅人，那么小規(guī)模納稅人的征收率是多少呢？如果你對這部分內容不了解，那就和會計網一起來學習吧。

首先我們先來看看成為小規(guī)模納稅人的標準是什么？

增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。

小規(guī)模納稅人的征收率

小規(guī)模納稅人不應用增值稅稅率,應用增值稅征收率3%，白酒的消費稅稅率復合計稅,從價征收為20%，從量征收1000元/噸，增值稅和消費稅稅基相同，即增值稅應納稅額=銷售價格，*0.03，消費稅應納稅額=銷售價格*0.20+總噸數*1000，小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務，實行簡單辦法計算應納稅額，按照銷售額(不含稅)和規(guī)定的6%和4%計算應納稅額(現在為3%不區(qū)分工業(yè)商業(yè))，不得抵扣進項稅額、可以開具增值稅專用發(fā)票。

計算公式為：

應納稅額=銷售額×征收率

小規(guī)模納稅人銷售貨物或應稅勞務采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，可按下列公式計算銷售額,即把含稅銷售額換算為不含稅銷售額，銷售額=含稅銷售額/(1+征收率)

但是因為疫情的原因，小規(guī)模納稅人的征收率已經從3%下降到1%，這也是對小規(guī)模納稅人的一個幫扶，希望更多的小規(guī)模納稅人能夠度過難關。

以上就是有關小規(guī)模納稅人的征收率相關內容，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關的會計知識，請多多關注會計網！

來源于會計網，責編：哪吒

【第9篇】一般納稅人增值稅發(fā)票稅率

一般增值稅納稅人交哪些稅？

一般納稅人都需要交的稅種：

1、應納增值稅=當期銷項稅額-當期進項稅額；當期銷項稅額=當期不含稅銷售收入*16%；當期進項稅額=當期不含稅貨物及應稅勞務*16%（增值稅專用發(fā)票）；

2、應納城建稅=應納增值稅*7%（月報)；

3、應納教育費附加=應納增值稅*3%（月報)；

4、堤圍防護費：營業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報)；

5、所得稅=利潤總額*稅率為25%（季報)；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元。

從業(yè)人數不超過100人，資產總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數不超過80人，資產總額不超過1000萬元），營業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個人所得稅（月報)；實行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實行全員全額申報。

一般納稅人的 增值稅該怎么算

增值稅計稅方法的一般規(guī)定：

一、一般納稅人適用的計稅方法

當期應納增值稅稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

二、小規(guī)模納稅人適用的計稅方法

簡易計稅方法：

當期應納增值稅額=當期銷售額×征收率

【解釋】一般納稅人選擇簡易辦法計算繳納增值稅后，36個月內不得變更。

三、扣繳義務人適用的計稅方法

代扣代繳稅額

應扣繳稅額=接受方支付的價款÷(1+稅率)×稅率

看完上文，那么小編關于問題“一般增值稅納稅人交哪些稅”就介紹到這里。你掌握以上的會計內容了嗎？

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【第10篇】一般納稅人裝修稅率

建材公司，一般納稅人增值稅稅率為13%，參照近期幾家客戶公司合規(guī)的財務數據來看，增值稅稅負率在2-5%之間；小規(guī)模納稅人征收率目前是1%，小規(guī)模納稅人征收率就是稅負率。

財政部 稅務總局公告2023年第13號：自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

財政部 稅務總局公告2023年第7號：增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。

實務中，一些建材公司年應征增值稅銷售額低于500萬仍然選擇登記為一般納稅人，具體原因得從受票客戶群體分析。本文中我把客戶群體分為三個類型：合規(guī)一般納稅人b端、其他b端、c端。

第一類：合規(guī)一般納稅人b端。主要是裝修公司或房產開發(fā)公司。這一類公司需要進項稅額抵扣，因此采購建材時，進項稅額尤為重要。（實務中經常出現的做法是，開13%專票，客戶額外支付6%的稅費，那么客戶取得專票多花6元可以抵扣13元，從而獲益7元。此做法存在合規(guī)問題，僅用于說明b端客戶對專票的需求。）如果建材公司屬于小規(guī)模納稅人，則無法開具13%稅率的專票，可能就失去這一類型的客戶。

第二類：其他b端。不屬于第一類的b端，即便是一般納稅人，由于稅收不合規(guī)，能優(yōu)惠就行，無所謂開票；或者是小規(guī)模納稅人，專票不能抵扣。這一類型公司，客戶考慮的只是價格，你開的是13%稅率專票，還是1%稅率普票，對客戶沒有差別。

第三類：c端客戶。此類客戶，無所謂開的是13%稅率專票，還是1%稅率普票。一般做無票收入。

如果建材公司主要客戶屬于第一類，那么即便銷售規(guī)模符合小規(guī)模納稅人標準，稅負高于1%，仍然有必要登記為一般納稅人。

而一般納稅人針對于第二類、第三類的客戶，他們對于專票或普票沒有要求，我們應該如何進行增值稅稅收籌劃呢？

籌劃方案是：一般納稅人a公司，再注冊一家小規(guī)模納稅人b公司。第一類客戶由a公司開票；第二類、第三類由b公司開票（包括無票收入）。b公司依據銷售情況，向a公司進貨，a公司以較低的價格銷售給小規(guī)模納稅人。假定毛利率為50%，具體數據見下表：

如表中數據，實際客戶拿到手的發(fā)票，仍然是20,000元，由于案例以第二類、第三類客戶為例，普票與專票或者無票收入均無差別。而對于建材公司，稅負由1,300元，降為460元。

當然，此籌劃方案，仍然存在合規(guī)風險，還需注意其他操作細節(jié)。例如，a公司、b公司場地如何劃分？是否是關聯交易？b公司是包銷或代銷？b公司庫存情況等問題。需要考慮擬定詳細的業(yè)務合同，制定業(yè)務流程，使以上稅收籌劃業(yè)務，符合正常商業(yè)邏輯。

【第11篇】一般納稅人建筑業(yè)稅率

建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收

01

①一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務；以清包工方式提供建筑服務，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費、管理費或者其他費用的建筑服務。

②一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務；全部或部分設備、材料、動力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

③一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務；合同注明的開工日期在2023年4月30日前的建筑工程項目。

簡易計稅注意事項

①簡易計稅方法一旦選定，36個月內不得變更。

②建筑企業(yè)的多個老項目可以部分選擇簡易計稅方法，部分選擇一般計稅方法。 例如：一個建筑企業(yè)有a、b兩個老項目，a項目適用簡易計稅方法并不影響b項目選擇一般計稅方法。

稅率：一般計稅方法：9%，簡易計稅方法 ：3%

簡易計稅計算方法方法及案例

①以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額。

應納稅額=（全部價款和價外費用—支付的分包款）÷（1+3%）×3%

②案例

某建筑公司（一般納稅人）2023年9月10日以清包工方式承接了一項工程，工程于2023年8月21日完成，收到工程款220萬元，支付分包款50萬，收到購進材料取得的增值稅專用發(fā)票稅額8萬元，對改項目選擇簡易計稅，應繳納多少增值稅？

（220-50）÷（1+3% ）×3%=4.95萬元

建筑業(yè)用于簡易計稅方法計稅，進項稅額不能抵扣。

會計分錄

'

①開出增值稅專用發(fā)票（假設為100萬，價稅合計）

借：應收賬款---aaa單位 100

貸：主營業(yè)務收入 97.08 （100/(1+3%）)

應交稅費——簡易計稅2.92

②收到工程款（前已開票100）

借：銀行存款 100

貸：應收賬款 100

③異地工程預繳增值稅（按簡易征收在工程地預繳）

借：應交稅費——簡易計稅

貸：銀行存款（現金）

④采購材料，取得增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票

借：工程施工***項目（發(fā)票價稅合計金額）

貸：銀行存款（現金）、應付賬款

⑤支付分包工程款

借：工程施工--**項目（發(fā)票價稅合計金額）

貸：銀行存款（現金）、應付賬款

⑥實際繳納增值稅

借：應交稅費——簡易計稅

貸：銀行存款（現金）

'

【第12篇】一般納稅人建筑行業(yè)增值稅稅率是多少

建筑行業(yè)13%，9%，6%的增值稅稅率還沒搞清楚?難怪老板總說稅負高

建筑業(yè)企業(yè)所涉及到的增值稅稅率一直以來都是比較復雜的，因為不僅僅有建筑業(yè)本身的稅率，還涉及到上下游企業(yè)等整個產業(yè)鏈。同時，建筑業(yè)企業(yè)類型復雜，服務主體多樣化，提供的服務名目繁多，不認真加以區(qū)分，容易產生混淆。

在服務主體上，既有大型的建筑公司，也有小規(guī)模企業(yè)，這兩者一個是使用增值稅的9%稅率，另一個是使用3%的征收率;在服務項目上，既有建筑服務，也還可能涉及到其他的技術服務，還有些有形動產租賃的服務，這就可能涉及到9%，6%，13%等不同的稅率。

自從2023年進行“營改增”以來，增值稅的稅率發(fā)生了幾次變化，對建筑業(yè)也產生了相應的影響。因此，對于建筑業(yè)增值稅稅率的了解，我們先從增值稅的歷史沿革著手。

一、 增值稅稅率的變化及其對建筑業(yè)的影響

在2023年的5月1日，全面開展'營改增'試點，有著66年歷史的營業(yè)稅退出了歷史舞臺。建筑業(yè)也正式加入了'營改增'的大軍。

2023年5月1日，對建筑業(yè)的意義也很重大。建筑行業(yè)的適用稅率由原來的11%變?yōu)榱?0%。而與之相對應的，制造業(yè)企業(yè)的稅率從17%變?yōu)榱?6%。這就意味著，建筑業(yè)的稅率降低了，同時貨物采購的稅率，也隨之降低了。

2023年4月1日，在進一步深化增值稅改革的浪潮中，建筑業(yè)的稅率進一步由10%降為了9%。此時，制造業(yè)企業(yè)的稅率也由16%降為了13%，對建筑業(yè)的材料采購進項，也產生了一定的影響。

隨著減稅并檔的進一步推進，建筑業(yè)增值稅的稅率，還可能迎來新的變化。近年來，建筑業(yè)的銷項稅率不斷降低，但由于其他行業(yè)的稅率也發(fā)生了變化，對建筑業(yè)也產生了相應的影響。因此，分析建筑行業(yè)的稅率，我們不是孤立地只看建筑業(yè)本身，而是要結合上下游全產業(yè)鏈來進行全面的分析。

二、 建筑業(yè)涉及的增值稅稅率及征收率

9%的稅率

9%的稅率是建筑業(yè)一般納稅人采用一般計稅方法適用的稅率。這是由最開始的11%的稅率降檔而來。

適用的身份是一般納稅人。適用的業(yè)務是指建筑服務。包括各類建筑物、構筑物及其附屬設施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設備、設施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務活動。包括工程服務、安裝服務、修繕服務、裝飾服務和其他建筑服務。

納稅人在簽訂合同的時候，一定要看清服務范圍是否在以上之列。

3%征收率

3%是增值稅簡易計稅方法的征收率。適用于3%征收率的情形有兩種。

增值稅計稅方法

(1) 小規(guī)模納稅人提供建筑服務，那就是適用3%的征收率。

(2)一般納稅人在一些特殊的情形下，也可以適用3%的簡易計稅。

這些情形比較多，需要納稅人主動關注，是否符合相應的條件。一般這些項目對應的進項較少或者難以取得，所以適用或者選擇簡易征收也是對納稅人稅負的平衡。

一般納稅人適用簡易征收的情形

6%的稅率

一般來說在建筑服務當中可能還會涉及到一些輔助的服務，如果這些服務是屬于現代服務或者鑒證服務的類別，那么就會適用6%的稅率。所以在提供建筑服務的時候，要特別注意所涉及到的服務類別。

6%稅率適用項目

比如工程設計服務、文化創(chuàng)意服務、工程勘察勘探服務、研發(fā)和技術服務及咨詢服務等類現代服務行業(yè)，這些都是適用6%的稅率。

13%的稅率

13%的稅率是由之前17%的稅率降檔而來，這是傳統(tǒng)的增值稅中銷售貨物或提供應稅勞務對應的稅率。建筑服務當中可能會涉及到購進原材料，提供加工修理修配勞務或者有形動產租賃服務，都可能會涉及到這個稅率。

13%稅率適用項目

此外，還有一個比較特殊的情況，就是向建筑服務發(fā)生地主管稅務機關預繳稅款時，可能會用到2%的征收率。

三、從案例解析看建筑業(yè)稅收籌劃的方向

下面通過一個案例，來說說涉及到的這幾種稅率，并從案例當中，來看看建筑業(yè)的企業(yè)有哪些稅收籌劃的思路。

案例：老王有個建筑公司abc, 是一般納稅人企業(yè)。最近接到一個單子，1500萬的工程合同，需要自行采購材料。老王向一般納稅人x公司采購了主料、并租賃了設備，不含稅價格總共為500萬，向小規(guī)模納稅人y公司采購了輔料200萬。同時請w公司來做了一個工程設計，不含稅價為100萬。因此，老王的這些業(yè)務可能涉及到的增值稅稅率有：

一般納稅人的銷項稅：1500*9%=135萬

向一般納稅人采購的進項：500*13%=65萬

向小規(guī)模納稅人采購進項：200*3%=6萬

工程設計的進項：100*6%=6萬

增值稅=135-65-6-6=58萬

在此例當中，我們可以看到有建筑業(yè)一般納稅人的9%的稅率，銷售貨物一般納稅人13%的稅率，有形動產租賃13%的稅率，小規(guī)模納稅人3%的征收率，以及現代服務納稅人6%的稅率。

同時我們做進一步的細化分析：

1. 供應商的選擇

如果我們采購的輔料也是從一般納稅人那里獲得，而不是從小規(guī)模納稅人那里獲得的，那么我們的進項就會變?yōu)?00*13%=26萬，而不是6萬，足足可以多20萬的進項。

因此，在可以選擇的時候，一般納稅人的建筑業(yè)企業(yè)，需要進行上游供應鏈的管理，盡可能選取一般納稅人的供應商。如果碰到有些地區(qū)就地取材，只有小規(guī)模供應商的，那么可以在進行價格測算后，進行重新議價，盡可能獲取增值稅專用發(fā)票。

2.分清稅率，享受優(yōu)惠

由于建筑業(yè)企業(yè)采購的貨物或者勞務品種繁多，稅率各不相同。因此，該分開核算的要分開核算，不要混在一起。同時，要注意可以運用的稅收優(yōu)惠。比如，一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅，征收率3%。也就是貨物是按照13%，而提供的安裝勞務可以適用3%的征收率。因此，該分開的要按規(guī)定分開算，才能適用相應的優(yōu)惠政策。

現國內上海、重慶、湖北等地的稅收優(yōu)惠政策已經相當成熟，園區(qū)招商長期持續(xù)穩(wěn)定，它們對入園企業(yè)按一定比例進行稅收扶持，外地企業(yè)也可以享受，不受地域的限制。且園區(qū)招商采用總部經濟形式，不需要企業(yè)實體入駐園區(qū)，不改變主體公司現有的經營方式、經營地址，法人無需到達現場，工商注冊及稅務事宜皆有專人代辦，對于企業(yè)更加方便快捷。

比如一家外地的設計公司想要享受稅收政策，則可以先在園區(qū)內注冊(不用實體入駐)一家分公司，主公司通過業(yè)務分流的方式，一部分的業(yè)務利潤由園區(qū)內分公司進行繳納稅款，享受增值稅和企業(yè)所得稅的扶持政策。

有限公司(一般納稅人)：

對于有限公司，企業(yè)可采用成立新公司、分公司、子公司或者遷移的方式入駐園區(qū)，依據稅收的屬地原則，企業(yè)繳納的稅收會全部或者部分納入到注冊地的財政收入，當地的園區(qū)會對正常納稅的企業(yè)給予一定比例的財政扶持補貼。

增值稅以地方財政所得的40%-70%給予扶持

企業(yè)所得稅一地方財政所得的40%-70%給予扶持

個人獨資企業(yè)(小規(guī)模納稅人/一般納稅人)：

小編為大家介紹湖北和上海兩個園區(qū)政策。在湖北和上海園區(qū)成立個人獨資企業(yè)，以個人獨資企業(yè)承接業(yè)務對應享受園區(qū)稅收優(yōu)惠政策。稅收優(yōu)惠政策情況怎樣呢?

湖北園區(qū)：(營改增現代服務行業(yè))小規(guī)模納稅人的個人獨資企業(yè)，(生產經營所得)個人所得稅可以申請核定征收，個人所得稅稅率0.5%-2.1%;

上海園區(qū)：營改增現代服務行業(yè)和商貿行業(yè)都可以成立個人獨資企業(yè)/合伙企業(yè)，享受個稅核定征收政策。

服務行業(yè)個稅核定征收0.5%~3.1%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)

商貿行業(yè)個稅核定征收0.25%~1.75%(小規(guī)模納稅人&一般納稅人)

四、 總結

建筑業(yè)企業(yè)的增值稅稅率相對比較復雜。企業(yè)要搞清每個稅率和征收率所對應的項目，才能有的放矢。在實際的業(yè)務中，要注意供應商的選擇，稅率的劃分和簡易計稅的選擇。針對企業(yè)的自身情況，進行相關的稅收測算，采取針對性的措施，才能合理節(jié)稅。