小規(guī)模納稅人可以收專票嗎（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人可以收專票嗎

小規(guī)模納稅人一般情況適用3％，但也有特殊業(yè)務(wù)適用3％減按2％、5％征收率情況（特殊了解一下就行）。小規(guī)模納稅人除一些特殊行業(yè)特殊情況外，一般都不可以自行開具增值稅專用發(fā)票，但可去稅務(wù)局申請代開專用發(fā)票。下面就可自行開具專用發(fā)票、特殊情況可自行開具專用發(fā)票以及去稅務(wù)局申請代開注意事項(xiàng)詳細(xì)說一下。

一、小規(guī)?？勺孕虚_具專用發(fā)票的幾種情況

住宿服務(wù)業(yè)、鑒證咨詢業(yè)、建筑服務(wù)業(yè)、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。

必要條件是:屬于推行小規(guī)模納稅人自開專用發(fā)票試點(diǎn)的行業(yè)范圍，小規(guī)模納稅人的月銷售額大于3萬元（按季納稅的，季度銷售額大于9萬元）。

二、特殊情況可自行開具專用發(fā)票

已經(jīng)核定專用發(fā)票的一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人的。

三、去稅務(wù)局申請代開注意事項(xiàng)

小規(guī)模納稅人可以享受月銷售額不超過3萬季度銷售額不超過9萬免征增值稅的優(yōu)惠政策，但是去稅務(wù)局代開增值稅專用發(fā)票所產(chǎn)生的稅額不在免費(fèi)范圍，且城建稅也需要繳納。

【第2篇】注冊小規(guī)模納稅人流程

注冊小規(guī)模公司需要哪些費(fèi)用?具體怎么操作?首先得需要知道你想注冊一個(gè)什么樣的公司，這里你既然沒有特別指出來那我就以最常見的有限公司且不涉及特殊經(jīng)營范圍為例。

注冊小規(guī)模公司需要哪些費(fèi)用?具體怎么操作

答：注冊一個(gè)普通的有限公司流程：

1、場地，首先需要找一個(gè)公司注冊場地，自己有當(dāng)然最好，如果沒有的話可以找代辦提供;

2、核名，場地確定后就可以到場地所屬工商局核名了，建議多想幾個(gè)名字，現(xiàn)在通俗好聽的名字基本過不了都重名了;

3、登記，核名通過拿到核名通知書后提交公司登記申請材料，這里的材料主要有：核名通知書、公司登記申請表、公司章程、股東會決議、房產(chǎn)證復(fù)印件、股東及法人身份證等規(guī)定的一些其他表格;

4、刻章，登記后一般等5個(gè)工作日就可以拿到執(zhí)照了，拿到執(zhí)照后就需要刻章，章有公章、法人私章、財(cái)務(wù)章、發(fā)票章、合同專用章等;

5、銀行開戶，開立銀行基本戶，把你手里的全套材料拿去就可以了;

6、稅務(wù)登記，現(xiàn)在雖然三證合一了，但是還是需要提交稅務(wù)登記材料的;

7、稅務(wù)報(bào)道，登記后稅務(wù)會告訴你公司所屬稅務(wù)所，然后你去該稅務(wù)所報(bào)道會給你分配專管員，法人最好帶上會計(jì)去，因?yàn)樯婕暗胶硕惙N等稅務(wù)相關(guān)的問題;

8、納稅申報(bào)，到這里您公司就可以正常經(jīng)營了，但是經(jīng)營期間一定要正常申報(bào)，否則后果很嚴(yán)重;

注冊公司需要多少錢?以下是小編總結(jié)的大概預(yù)算，每個(gè)行業(yè)都不一樣，僅供參考

場地費(fèi)用： 0 - 幾k

刻章費(fèi)用： 245/枚(公安備案)

銀行開戶費(fèi)用： 三五百

代理記賬費(fèi)用： 200起/月

好了，注冊小規(guī)模公司需要哪些費(fèi)用?具體怎么操作?現(xiàn)在小編整個(gè)注冊過程也給大家講了，具體哪些費(fèi)用的內(nèi)容可供給大家參考，如果有需要建立創(chuàng)辦新公司的小伙伴們可以立即行動(dòng)!需要會計(jì)方面答題可以咨詢我們的會計(jì)答疑!

【第3篇】小規(guī)模納稅人應(yīng)納增值稅

小規(guī)模納稅人之所以是小規(guī)模納稅人,正因?yàn)樗旧淼呢?cái)務(wù)制度不健全,所以在一些財(cái)稅操作上不能獨(dú)立完成,比如增值稅專用發(fā)票的開具,如有業(yè)務(wù)所需,小規(guī)模納稅人可以申請代開。那么,小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅呢?

小規(guī)模代開發(fā)票時(shí),應(yīng)該將開具發(fā)票的金額換算成不含稅的銷售額,計(jì)算公式如下: 1、應(yīng)稅銷售額=發(fā)票金額÷(1+3%) 2、應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%

掌上明租數(shù)字化機(jī)械租賃平臺，可以幫助施工企業(yè)合規(guī)合法取得機(jī)械租賃專用發(fā)票，數(shù)據(jù)真實(shí)，四流合一，符合國家金稅四期要求，規(guī)避稽查風(fēng)險(xiǎn)，有需要可以關(guān)注一下，省去工程機(jī)械老板們代開發(fā)票的困擾。

小規(guī)模納稅人開專票如何交稅?

1、如果小規(guī)模納稅人月銷售額(或季度應(yīng)稅銷售額),沒有超過免征增值稅規(guī)定的銷售額限額(月度申報(bào)的不超過15萬,季度申報(bào)的不超過45萬),則針對開具普票的部分,可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,而開具專票的部分需要按照發(fā)票上注明的稅額繳納增值稅。

2、如果小規(guī)模納稅人月度銷售額(或季度應(yīng)稅銷售額)超過增值稅免征增值稅對應(yīng)的銷售額限額,則不管是開具專票對應(yīng)的銷售額,還是開具普票對應(yīng)的銷售額以及未開票對應(yīng)的銷售額,均需要正常繳納增值稅,應(yīng)納稅額=不含稅銷售額×適用征收率。

3、特殊情況,本期發(fā)生銷售不動(dòng)產(chǎn)的行為。如果小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,則可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,但是針對開具專票對應(yīng)的銷售額依然需要繳納正常繳納增值稅。 小規(guī)模納稅人代開專票如何扣稅?應(yīng)納增值稅=發(fā)票金額÷(1+3%)×3%,這個(gè)計(jì)算公式對本題進(jìn)行了完美的解答,大家可要清楚記住哦。

【第4篇】小規(guī)模納稅人的好處

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。其中，“會計(jì)核算不健全”是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。

增值稅對小規(guī)模納稅人實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人 的標(biāo)準(zhǔn)具體如下：

（1）從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元以下的；

（2）對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

（3）年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

（4）非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)

小規(guī)模代賬有什么好處呢？

1、會計(jì)工作延續(xù)性好

小規(guī)模納稅人公司人員變動(dòng)大，會計(jì)人員更換頻繁，稍有不慎，就會導(dǎo)致企業(yè)賬務(wù)處理中斷。

而代理記賬公司的出發(fā)點(diǎn)就是為企業(yè)解決財(cái)務(wù)、稅務(wù)等方面的問題，有一個(gè)專門的團(tuán)隊(duì)為客戶服務(wù)，因此，即便出現(xiàn)人員變動(dòng)，也可以有效地避免因?yàn)槿藛T流動(dòng)而造成工作交接失誤、賬務(wù)處理混亂的情況。

2、可以確保工作高效完成

代理記賬公司一般都使用專門的財(cái)務(wù)軟件進(jìn)行賬務(wù)處理，并且，每一個(gè)代理記賬會計(jì)都熟悉各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)算方式，且賬務(wù)處理經(jīng)驗(yàn)豐富，對于各項(xiàng)記賬報(bào)稅的事務(wù)都比較了解，所以，相比于企業(yè)自己組建的團(tuán)隊(duì)更能高效的完成各項(xiàng)財(cái)務(wù)相關(guān)的事務(wù)，讓記賬報(bào)稅更加快速、高效完成。

3、可以節(jié)省企業(yè)成本

小規(guī)模納稅人招聘全職會計(jì)，每月支出至少需要3000元，而且還需要為員工繳納社保、公積金等一系列費(fèi)用。若組建會計(jì)團(tuán)隊(duì)，花費(fèi)就更高了。但小規(guī)模納稅人選擇代理記賬公司，每月代理記賬服務(wù)費(fèi)通常只需要200-300元，且無需考慮會計(jì)人員的招聘、管理、工資等等，因此能夠在一定程度上節(jié)省企業(yè)成本。

4、服務(wù)更全面、業(yè)務(wù)性更高

小規(guī)模納稅人的財(cái)務(wù)工作處理雖然簡單，但涉及的領(lǐng)域其實(shí)很寬廣，不僅是簡單的記賬、報(bào)稅工作，還會涉及到年檢、注冊變更等等，而代理記賬公司的經(jīng)驗(yàn)包含各行各業(yè)的業(yè)務(wù)，能夠找到完美的解決方案，并且提供全面的會計(jì)手續(xù)的委托、咨詢服務(wù)等

【第5篇】關(guān)于小規(guī)模納稅人怎么開票的思考

大家可以先看看這個(gè)思路的流程圖。

1、如果你不著急開票，比如你是小規(guī)模，你的客戶都是個(gè)人，別人都不要發(fā)票，或者說你給客戶說等一段時(shí)間給開票，客戶也答應(yīng)，你這就是屬于不著急的，那你不用糾結(jié)這個(gè)問題。

2、如果你著急開票，比如你是一家小規(guī)模酒店，客人這兩天離店，要發(fā)票，這個(gè)時(shí)候你必須給開，那這種就是需要考慮的。

2.1、如果客人要專票，那也不用糾結(jié)，你開專票就是3%，不管免稅政策是否延續(xù)，你開專票都是開3%，開了按3%交稅就行了，所以開專票的小規(guī)模不用糾結(jié)。

2.2、如果客人沒要求，那么這個(gè)時(shí)候就是最糾結(jié)的一種情況，也是大部人想要知道的情況，想知道的無非就是我是開免稅的發(fā)票，還是開3%的普通發(fā)票，其實(shí)就是糾結(jié)這個(gè)。

對于這種情況，沒法給你明確說到底是開免稅，還是開3%普通發(fā)票，只能給你分析一下不同情況下后續(xù)的發(fā)票處理和申報(bào)的事宜，方便你了解然后結(jié)合自己的情況做出一個(gè)判斷。

3、目前開免稅發(fā)票很多人說升級軟件就可以開出來，但是理論上確實(shí)目前政策不明確，免稅發(fā)票的理論依據(jù)不足，雖然如此，但是肯定是有很多朋友繼續(xù)在開免稅發(fā)票的(因?yàn)槲抑篮芏嗯笥言诮檀蠹疑壾浖^續(xù)開免稅）。

3.1、假設(shè)你繼續(xù)在開免稅發(fā)票，如果后續(xù)政策延續(xù)，那自然沒問題，而如果政策沒延續(xù)，那涉及換票、申報(bào)問題其實(shí)也不是那么難解決，能退票換票最好，不能作為銷售方按照征稅申報(bào)也不是無法實(shí)現(xiàn)的。

3.2、假設(shè)你開3%普通發(fā)票，如果后續(xù)政策沒延續(xù)，那自然沒問題，如果延續(xù)，那也存在換票、申報(bào)的問題，這個(gè)就是你需要考慮的，其實(shí)這個(gè)實(shí)操問題也不難解決，發(fā)票能收回重開的最好，無法收回的，3%發(fā)票按免稅申報(bào)也有實(shí)操案例

4、其實(shí)一直關(guān)注新政策的朋友、對這種問題都不會太驚訝，2023年初、2023年初我們在面臨3%減按1%政策是否延續(xù)的問題上都有過類似的糾結(jié)，到底是恢復(fù)開3%還是繼續(xù)開1%的問題，其實(shí)和今天這個(gè)問題又何其類似。

所以最后總結(jié)一下，如果你不著急開票，那就先不開，如果著急開票，對方要的專票，不用糾結(jié)直接開3%專票，如果對方/span>

如果稅務(wù)局無給你明確回復(fù)，那你就確實(shí)只有根據(jù)自己情況自行判斷了，自己判斷一下并做好不同情況下后續(xù)換票或者申報(bào)的思想準(zhǔn)備就行了。（如果是我，我個(gè)人是必須大膽的一類人，免稅開唄，大不了到時(shí)候政策不繼續(xù)，發(fā)票換不回來，我按我銷售額按征稅申報(bào)就行了嘛）

【第6篇】小規(guī)模納稅人所得稅計(jì)算方法

財(cái)務(wù)會計(jì)工作必備：各個(gè)稅種的計(jì)算公式，附最新18個(gè)稅種稅率表

財(cái)務(wù)工作中，各稅種的計(jì)算是避免不了的，下個(gè)月就是大征期了，小規(guī)模納稅人是季報(bào)！報(bào)稅前，會計(jì)人員是需要把應(yīng)交的稅費(fèi)計(jì)算出來的，并且做相關(guān)的記賬憑證，然后在電子稅務(wù)局上申報(bào)。新手會計(jì)頭次遇到報(bào)稅怎么辦呢？應(yīng)納稅額不會計(jì)算，也是無從下手呀！

新手會計(jì)或者是剛考初級會計(jì)考試的，下面匯總各個(gè)稅種的計(jì)算公式和最新18個(gè)稅種的稅率表，建議收藏備用吧！

各個(gè)稅種的計(jì)算公式大全

最新18個(gè)稅種稅率表

個(gè)人所得稅稅率表

企業(yè)所得稅對稅率表

……篇幅原因，就到這里了，有關(guān)各種稅的知識就先到這里了。做賬報(bào)稅是會計(jì)的基本工作內(nèi)容，還希望大家能夠掌握。

【第7篇】小規(guī)模納稅人地方稅費(fèi)

為深入落實(shí)黨中央、國務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署，更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策，稅務(wù)總局針對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理，形成了針對小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解：享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費(fèi)優(yōu)惠政策有哪些↓

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。

【享受條件】

1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》（2023年第11號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》（2023年第5號）

增值稅小規(guī)模納稅人

階段性免征增值稅

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。

【政策依據(jù)】

1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》（2023年第15號）

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》（2023年第6號）

增值稅小規(guī)模納稅人

減征地方“六稅兩費(fèi)”

【享受主體】

增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

自2023年1月1日至2024年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。

增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的，可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。

【享受條件】

增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度，享受稅收優(yōu)惠。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》（2023年第10號）

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)

【享受主體】

符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人

【優(yōu)惠內(nèi)容】

增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù)，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【享受條件】

月銷售額不超過2萬元（按季納稅6萬元）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。

【政策依據(jù)】

《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》（財(cái)稅〔2016〕25號）

來源 國家稅務(wù)總局官微

編輯 王瓊

流程編輯 劉偉利

【第8篇】小規(guī)模納稅人工會經(jīng)費(fèi)

最近這段時(shí)間小知在網(wǎng)上看到很多關(guān)于小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)繼續(xù)返還的消息，一開始以為只是把經(jīng)費(fèi)返還時(shí)間延長到今年年底，后邊仔細(xì)一看這次的文件有很多地方都發(fā)生了變化。

這些變化有很大的影響，之前的標(biāo)準(zhǔn)是：

目前新的標(biāo)準(zhǔn)是月銷售額不超過15萬，季度銷售額不超過45萬的小規(guī)模納稅人。

這兩者有什么區(qū)別呢？給大家舉個(gè)例子

案例：投知界公司是做批發(fā)的，屬于批發(fā)行業(yè)，有25個(gè)員工，資產(chǎn)為1.8億，年?duì)I業(yè)收入1.9億，那么公司是屬于什么類型的企業(yè)呢？無論是在新口徑下還是舊口徑下，該公司都不符合返還工會經(jīng)費(fèi)的小微企

在舊口徑下該公司屬于中型企業(yè)。

在最新的工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號批發(fā)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是：

從業(yè)人員小于200人或營業(yè)收入低于40000萬元的為中小微型企業(yè)。

其中，從業(yè)人員有20人或大于20人，且營業(yè)收入高于5000萬元的為中型企業(yè)；

從業(yè)人員大于5人，且營業(yè)收入高于1000萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員5人以下或營 業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。

光看文字有點(diǎn)亂，這樣來分析一下

首先，只有25個(gè)員工，營業(yè)收入1.9億，這兩者都沒有滿足大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，所以屬于中小微企業(yè)。

其次，25個(gè)員工，營業(yè)收入1.9億，兩者都滿足中型企業(yè)人數(shù)20，營收5000萬的要求，所以投知界公司是中型企業(yè)。

最后，在新口徑下，收入1.9億，這已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了月度15萬的標(biāo)準(zhǔn)，所以這不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2023年小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)返還的政策，大家要注意返還的標(biāo)準(zhǔn)是否有發(fā)生變化，這個(gè)很重要，沒看清標(biāo)準(zhǔn)變化就匆忙申請，可能會白忙活一場

工會經(jīng)費(fèi)熱點(diǎn)問題

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【第9篇】一般納稅人給小規(guī)模納稅人開票

業(yè)務(wù)是流程，財(cái)稅是結(jié)果，公司作為一個(gè)盈利賺錢的社會組織機(jī)構(gòu)，賺到錢后，公司最大的成本其實(shí)就是稅收，稅收乃是立國之本，所以依法納稅肯定是每個(gè)企業(yè)都應(yīng)該做的事情，公司賺的每一分錢都是需要納稅的，平均賺一份錢需要交納4厘的稅金，剩下6厘老板可以拿到手里了，那么針對這么高的稅收公司如何來做稅籌呢？

一家有限公司可能是沒法享受到那么多的稅收優(yōu)惠的，基本上就是大眾普惠政策，除開外就很少有其他的優(yōu)惠了，每一種公司類型的稅收優(yōu)惠是不同的，主要可以分為一般納稅人有限公司與小規(guī)模納稅人個(gè)體戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，注冊不同的公司類型就可以享受不同的優(yōu)惠。

一般納稅人有限公司目前來看最大的稅收優(yōu)惠主要還是返稅政策，即在一些稅收洼地園區(qū)內(nèi)注冊成立新的有限公司，或者是子公司，將主公司的一些業(yè)務(wù)分流給新的有限公司來承接，將稅收繳納在稅收洼地園區(qū)內(nèi)，那么就可以享受到地方財(cái)政的返稅，地方財(cái)政會根據(jù)公司的納稅情況來進(jìn)行返還，一般是在地方留存上增值稅與所得稅返還獎(jiǎng)勵(lì)30%-80%，先征稅后返還，多繳多返，當(dāng)月納稅，次月返還。

小規(guī)模納稅人個(gè)體戶與個(gè)人獨(dú)資企業(yè)主要是可以申請核定征收納稅，核定征收的稅收優(yōu)惠就是可以不需要進(jìn)項(xiàng)，成本票等，是根據(jù)企業(yè)的開票金額來繳納稅收，個(gè)稅核定是稅率也相對低很多，基本是0.6%-1.5%左右，綜合稅負(fù)還不到3%，開取100萬還不到3萬元的稅收。

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【第10篇】小規(guī)模納稅人征收方式

小規(guī)模納稅人的問題在近些年來變得越加的受人關(guān)注，不少企業(yè)人員都這些問題可謂是頭疼不已。那么小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？接下來就和我們釔財(cái)稅一起來看看吧！

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？

企業(yè)所得稅的得征收，需要看稅務(wù)局給你們公司核定的所得稅征收方式有關(guān)，一般有核定征收和查賬征收。核定征收的企業(yè)需要對企業(yè)季度銷售額的核定，即按照不含稅銷售額的一定比例征收所得稅。查賬征收則是根據(jù)企業(yè)賬面利潤來征收，即銷售收入減去成本費(fèi)用后的余額，如果余額是正數(shù)則要繳納企業(yè)所得稅，如果是負(fù)數(shù)則不需要繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收

按照《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定，應(yīng)納稅的所得稅額等于應(yīng)納稅所得額再乘以適用的稅率，這里的應(yīng)納稅所得稅額還可以減除稅收優(yōu)惠下的減免或者抵免后的剩下的稅額。而企業(yè)所得稅的稅率根據(jù)實(shí)際利潤額的不同，征收不同的稅率。比如說實(shí)際利潤額不超過10萬元時(shí)，是可以減按百分之十的稅率進(jìn)行繳納。

查賬征收，是按照“實(shí)際利潤額”依照適用稅率計(jì)算繳納，而實(shí)際利潤額=利潤總額-以前年度待彌補(bǔ)的虧損額-不征稅收入-免稅收入。其中：利潤總額=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-管理費(fèi)用-銷售費(fèi)用-財(cái)務(wù)費(fèi)用+其他業(yè)務(wù)利潤+營業(yè)外收支+投資收益。

因此，實(shí)際利潤額不是您所講的(1000-100)的概念，因?yàn)椋?00元不代表貴公司的實(shí)際營業(yè)成本、費(fèi)用和稅金(不含增值稅、企業(yè)所得稅)。

核定征收，是按照銷售(營業(yè))收入*核定所得率*適用稅率計(jì)算繳納。其中：銷售(營業(yè))收入包括：應(yīng)稅銷售額、其他業(yè)務(wù)收入和視同銷售額，核定所得率是主管稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)行業(yè)不同事前設(shè)置的，一般幅度在5%-30%之間，具體到貴公司應(yīng)當(dāng)根據(jù)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確定的所得率計(jì)算，適用稅率25%，核定征收不適用20%的稅率。

小規(guī)模納稅人的企業(yè)所得稅如何算?

小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額=銷售額×征收率.

第十九條小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅.

第三十四條簡易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額,是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額,不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額.應(yīng)納稅額計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

第三十五條簡易計(jì)稅方法的銷售額不包括其應(yīng)納稅額,納稅人采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價(jià)方法的,按照下列公式計(jì)算銷售額:

銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)

擴(kuò)展閱讀：

企業(yè)所得稅跟利潤有關(guān)，跟每月開多少票沒有關(guān)系。小規(guī)模納稅人在增值稅和企業(yè)所得稅上還是有很多優(yōu)惠政策的。（1）對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免增值稅。（2）對小型微利企業(yè)年應(yīng)納稅所得額不超過100萬元的部分，減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅；對年應(yīng)納稅所得額超過100萬元但不超過300萬元的部分，減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅怎么征收？對于這個(gè)問題我們就說到這里，希望對您有所幫助。多謝閱覽！

注意：本文所述內(nèi)容僅供參考，一切都以釔財(cái)稅顧問所述為準(zhǔn)。

聲明：本文圖片來源于網(wǎng)絡(luò)

【第11篇】小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅稅率

小規(guī)模納稅人不是“人”，他是由一個(gè)企業(yè)組成的，企業(yè)類型合并起來簡稱是小規(guī)模納稅人，所以小編希望大家不要搞混了。一般來說小規(guī)模獨(dú)資企業(yè)繳納的不是個(gè)人所得稅，而是繳納企業(yè)所得稅。很多人都不了解企業(yè)所得稅繳納比例，今天小編就給大家整理出一份詳細(xì)的資料，如果對您有幫助，點(diǎn)個(gè)關(guān)注支持支持。

一、核定稅率

經(jīng)小納稅人批準(zhǔn)征收的企業(yè)所得稅稅率為：應(yīng)繳納所得稅=總收入*稅收批準(zhǔn)的應(yīng)稅所得稅稅率*所得稅稅率，各行業(yè)5%至15%。第四條政策規(guī)定，由2023年開始實(shí)施，繳納稅務(wù)的政府機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)通過實(shí)地了解企業(yè)納稅人的日常條件，實(shí)行對該企業(yè)核定征收稅務(wù)。進(jìn)行核定應(yīng)稅所得稅稅率或者核定所得稅額。

二核定征收稅率明細(xì)講解

大多數(shù)小規(guī)模納稅人使用審計(jì)來征收企業(yè)所得稅。作為企業(yè)，有相應(yīng)的財(cái)務(wù)人員和健全的賬戶是基本要求。

對于企業(yè)所得稅的征收，應(yīng)將其作為應(yīng)稅所得額，包括每個(gè)納稅年度的總收入、成本、費(fèi)用、稅收和損失后的余額。例如，2023年某公司扣除上述費(fèi)用等稅收余額為120萬元，企業(yè)所得稅繳納方式如下：100*5%+20*10%=5+2=7萬元。

個(gè)人所得稅核定征收的比例基本上也就是這樣了，大家

不要想著逃稅、漏稅等騷操作，近期國家嚴(yán)查，如果還有不了解的話，可以聯(lián)系小編獲取更加詳細(xì)的資料。

【第12篇】小規(guī)模納稅人認(rèn)定

財(cái)務(wù)咨詢 高鵬燕

很多新設(shè)公司都會考慮到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，本文就二者的區(qū)別進(jìn)行具體的闡述，希望能對大家有所幫助。

一、認(rèn)定條件不同

一般納稅人和小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要體現(xiàn)在經(jīng)營規(guī)模和會計(jì)核算健全程度兩個(gè)方面。

年應(yīng)征增值稅銷售額500萬元及以下，會計(jì)核算健全且能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以成為一般納稅人，會計(jì)核算不健全的則為小規(guī)模納稅人；若年應(yīng)征增值稅銷售額超過500萬元，除以下特殊情況外，均應(yīng)當(dāng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理一般納稅人登記。

（一）年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人（即自然人），不辦理一般納稅人登記；

（二）納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的銷售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷售額。比如某公司主營業(yè)務(wù)是生產(chǎn)出售家用電器，年銷售額為400萬，當(dāng)年出售廠房設(shè)備賺150萬，如果是按照500萬銷售額的劃分標(biāo)準(zhǔn)來看，該公司應(yīng)當(dāng)認(rèn)定為一般納稅人，但事實(shí)上出售廠房是偶然行為，取得的收入不計(jì)入應(yīng)稅銷售額，因此無須申請辦理一般納稅人。

二、計(jì)稅方式不同

一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計(jì)稅方式計(jì)稅，一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

適用一般計(jì)稅方法的，其應(yīng)納稅額為銷項(xiàng)稅額減去進(jìn)項(xiàng)稅額，當(dāng)銷項(xiàng)稅額小于當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額不足抵扣時(shí)，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵扣；適用簡易計(jì)稅方式計(jì)稅的，按銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

三、適用稅率不同

（一）一般納稅人

一般納稅人的稅率分別是13%、9%、6%，具體內(nèi)容如下。

應(yīng)稅行為

增值稅稅率

銷售或進(jìn)口貨物、加工修理修配勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)

13%

銷售交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)

銷售或進(jìn)口下列貨物：

（1）糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；

（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、天然氣、石油液化氣、沼氣、居民用煤炭制品；

（3）圖書、報(bào)紙、雜志、音像制品、電子出版物；

（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜；

（5）國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

9%

銷售增值電信服務(wù)、金融服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)（租賃服務(wù)除外）、生活服務(wù)、無形資產(chǎn)

6%

出口貨物，境內(nèi)的單位或個(gè)人銷售的無形資產(chǎn)或國際運(yùn)輸服務(wù)、航天運(yùn)輸服務(wù)、向境外單位提供的完全在境外的消費(fèi)的服務(wù)

零稅率

這里說的零稅率和免稅是兩個(gè)概念，以貨物為例，免稅只是貨物在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，而零稅率對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅外，還要對貨物出口前已經(jīng)繳納的增值稅進(jìn)行退稅處理。

一般納稅人也可以選擇按照簡易計(jì)稅，適用3%或5%的征收率，不過簡易計(jì)稅項(xiàng)目不能抵扣進(jìn)項(xiàng)，一般納稅人發(fā)生以下應(yīng)稅行為時(shí)可按照簡易辦法計(jì)算繳納增值稅：

（1）銷售自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料、商品混凝土等；

（2）建筑服務(wù)，以清包工方式提供建筑服務(wù)、為甲供工程提供的建筑服務(wù)、為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)；

（3）提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、電影放映服務(wù)、倉儲服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)的；

（4）銷售其2023年4月30日前取得或自建的不動(dòng)產(chǎn)；

（5）寄售商店代銷物品、典當(dāng)業(yè)銷售死當(dāng)物品。

（二）小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人的征收稅率一般為3%，轉(zhuǎn)讓或出租（不含個(gè)人出租住房）其取得的不動(dòng)產(chǎn)，按照5%的征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、銷售舊貨，減按2%征收率征收增值稅，這里說的舊貨是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物，但不包括自己使用過的物品。

目前的稅收政策：自2023年3月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

四、納稅申報(bào)

一般納稅人按月進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季度申報(bào)增值稅。

五、稅收優(yōu)惠政策

自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元（以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

而一般納稅人的優(yōu)惠政策大多是對于某個(gè)行業(yè)或部分地區(qū)，比如一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%征收增值稅后，對其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過3%的部分實(shí)行即征即退政策。

無論是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都各有其優(yōu)點(diǎn)所在，要根據(jù)各自具體情況選擇對公司更有利的納稅人身份，需要注意的是，一般情況下登記為一般納稅人之后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

【第13篇】增值稅小規(guī)模納稅

一般納稅人是以企業(yè)增值稅的視角區(qū)別的

一般納稅人，指本年度主營業(yè)務(wù)收入不超過五百萬元，且即使財(cái)務(wù)核算完善都不變?yōu)橐话慵{稅人的一般納稅人。包含企業(yè)類型的企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)、個(gè)體戶和普通合伙人，及其不常常產(chǎn)生企業(yè)增值稅項(xiàng)目的別的企業(yè)。

以上列出的一般納稅人中，企業(yè)類型的企業(yè)必須交納公司所得稅，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙制企業(yè)、個(gè)體戶和普通合伙人交納個(gè)人所得稅，不交納公司所得稅。

有以下情況的一般納稅人企業(yè)核定征收公司所得稅：

一、無帳本或帳本異常的。例如，容許不設(shè)定帳本；理應(yīng)設(shè)定帳本但不設(shè)定；沒經(jīng)容許消毀帳本；帳本錯(cuò)亂。

二、異常繳稅或申請的。例如，不出示繳稅材料、沒有在規(guī)定的時(shí)間稅務(wù)申報(bào)、納稅申報(bào)稍低但無正規(guī)依據(jù)。

公司所得稅核定征收的方式

有核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率或是核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額二種。可以準(zhǔn)確計(jì)算出來/查證/依據(jù)科學(xué)合理方式明確一般納稅人收益或是成本費(fèi)的，選用核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率；別的，應(yīng)用核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。

一、核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率

可以明確或是依據(jù)科學(xué)合理的方式明確一般納稅人的收益或是成本費(fèi)的，核準(zhǔn)應(yīng)稅所得率。

這樣的情況下，先計(jì)算出來應(yīng)納稅額，應(yīng)納稅額=應(yīng)稅收入額×應(yīng)稅所得率=成本費(fèi)（費(fèi)用）支出額/（1-應(yīng)稅所得率）×應(yīng)稅所得率。下面的圖為各行業(yè)領(lǐng)域應(yīng)稅所得率：

再計(jì)算出來應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，應(yīng)繳企業(yè)所得稅額=以上的應(yīng)納稅額×適用所得稅率

此外，現(xiàn)階段執(zhí)行小型微利企業(yè)企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠政策執(zhí)行范疇，一樣持續(xù)適用核定征收公司所得稅的小型微利企業(yè)。假如該一般納稅人，滿足小微企業(yè)的前提條件的時(shí)候。

二、核準(zhǔn)應(yīng)繳企業(yè)所得稅額

收益或成本費(fèi)都無法明確，因此可以依據(jù)同行或相似行業(yè)領(lǐng)域生產(chǎn)經(jīng)營情況或企業(yè)產(chǎn)生的原材料、然料、驅(qū)動(dòng)力或別的科學(xué)合理方式等確定（應(yīng)繳稅所得的率也參照適用），計(jì)算出來企業(yè)的應(yīng)繳企業(yè)所得稅額。

在這些方式下，由稅務(wù)局給你們算好應(yīng)繳企業(yè)所得稅額，就不需要一般納稅人擔(dān)心了。

小規(guī)模納稅人，屬增值稅，規(guī)定年應(yīng)征增值稅銷售額在500萬元及以下的單位和個(gè)人。

增值稅小規(guī)模納稅人有3個(gè)明顯的特性：持續(xù)十二個(gè)月總計(jì)銷售總額不超過五百萬元、不可以精確測算企業(yè)增值稅進(jìn)項(xiàng)稅、增值稅適用簡單方法方式。形象化的分辨，小規(guī)模納稅人多是小微企業(yè)！依據(jù)小微企公司所得稅最新優(yōu)惠現(xiàn)行政策，小規(guī)模納稅人公司所得稅應(yīng)納稅額案例測算如下所示：

本年度應(yīng)納稅額不超過三百萬元這兒的三百萬元是個(gè)零界點(diǎn)，以三百萬元零界點(diǎn)可以把公司所得稅繳稅行為主體區(qū)分為3部分：a<=100萬; 100300萬元。ab歸屬于小微企業(yè)，c不屬于小微企業(yè)。

列1：貴州聚微財(cái)稅管理有限公司2023年全年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是288萬，企業(yè)所得稅計(jì)算：（分a/b兩部分計(jì)算）

解：⑴應(yīng)納稅所得額=100萬元+188萬元=288萬元

⑵企業(yè)所得稅=100萬元×5%+188萬元×10%=5萬元+18.8萬元=23.8萬元

⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=23.80萬元÷288萬元×100%=8.26%

例2：貴州聚微財(cái)稅管理有限公司2023年全年企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額是98萬，企業(yè)所得稅計(jì)算：

⑴應(yīng)納稅所得額=98萬元

⑵企業(yè)所得稅=98萬元×5%=4.90萬元

⑶企業(yè)所得稅綜合稅率=5%

小微企業(yè)企業(yè)所得稅誤解和容易出錯(cuò)的地方

例1的應(yīng)納稅額≠288×10%

年應(yīng)納所得額超過300萬元的小規(guī)模納稅人

企業(yè)所得稅=年應(yīng)納所得額×適用稅率。通常小規(guī)模納稅人適用稅率25％，高科技小規(guī)模納稅人15％等，具體以主管稅務(wù)機(jī)關(guān)核實(shí)為準(zhǔn)！

【第14篇】增值稅小規(guī)模納稅人

（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時(shí)按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的差額進(jìn)行納稅，相對稅負(fù)較低;

（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)只能夠委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進(jìn)貨物時(shí)取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時(shí)按照銷售收入3%的簡易稅率計(jì)算納稅。

（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點(diǎn)：

1、繳納增值稅時(shí)，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計(jì)算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項(xiàng)稅額減進(jìn)項(xiàng)稅額的方法計(jì)算納稅后，應(yīng)交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠(yuǎn)遠(yuǎn)低于3%;

2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時(shí)只能委托稅務(wù)機(jī)關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因?yàn)樵鲋刀愐话慵{稅人在購貨時(shí)由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務(wù)往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長遠(yuǎn)發(fā)展來看，企業(yè)要想實(shí)現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場，就得成為增值稅一般納稅人。

增值稅一般納稅人是什么意思

增值稅一般納稅人是指年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè)100萬元，商業(yè)為180萬元）。

增值稅小規(guī)模納稅人是指應(yīng)稅銷售額達(dá)不到以上標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個(gè)體工商戶等。此外，從事貨物生產(chǎn)銷售以及從事貨物生產(chǎn)銷售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應(yīng)稅銷售額達(dá)不到100萬元但在30萬元以上且財(cái)務(wù)核算健全的，也可向當(dāng)?shù)刂鞴車悪C(jī)關(guān)申請認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

如何認(rèn)定增值稅一般納稅人

增值稅一般納稅人的認(rèn)定：年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)。一般納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，納稅人兼營不同稅率的項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算不同稅率項(xiàng)目的銷售額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條

小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

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【第15篇】小規(guī)模和一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)小規(guī)模和一般納稅人如何認(rèn)定

小規(guī)模一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要包括貨物生產(chǎn)和提供勞務(wù)的納稅自然人、規(guī)模較小年度營業(yè)額在180萬以下的單位等，而增值稅一般納稅人的認(rèn)定在80萬以下即可。納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一、小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)主要有以下三個(gè)：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在100萬元以下的。

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的。年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的個(gè)人、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，視同小規(guī)模納稅人納稅。

3、自1998年7月1日起，凡年應(yīng)稅銷售額在180萬元以下的小規(guī)模商業(yè)企業(yè)，無論財(cái)務(wù)核算是否健全，一律不得認(rèn)定為一般納稅人，均應(yīng)按照小規(guī)模納稅人的規(guī)定征收增值稅。這里的商業(yè)企業(yè)是指從事貨物批發(fā)或零售的企業(yè)、企業(yè)性單位以及從事貨物批發(fā)或零售為主，并兼營貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的企業(yè)或企業(yè)性單位。

二、增值稅中一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

增值稅一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)：一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額超過財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。業(yè)滿一年的企業(yè)，一年增值稅銷售額達(dá)到或超過以下規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)：工業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在50萬元以上;商業(yè)企業(yè)年應(yīng)稅銷售額在80萬元以上。

三、一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人主要有兩個(gè)方式成立，一是通過注冊公司時(shí)選擇注冊公司類型為一般納稅人企業(yè)，二是通過年應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額超過某一限定后變更為一般納稅人，需要注意的是，成為一般納稅人后不能退回為小規(guī)模納稅人，而且當(dāng)應(yīng)稅服務(wù)營業(yè)額達(dá)到一定數(shù)額后會強(qiáng)制晉升為一般納稅人企業(yè)。

【第16篇】小規(guī)模增值稅納稅申報(bào)表怎么填

10月份小規(guī)模納稅人的第三季度增值稅申報(bào)開始了！小規(guī)模申報(bào)先預(yù)習(xí)一下！看完這下面幾個(gè)案例，你就懂了！

1、一般申報(bào)（非小微企業(yè)）

例1：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含額5萬元，預(yù)繳稅款0.15萬元。

分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)，均屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于合計(jì)收入超過9萬元，因此不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

2、一般申報(bào)(小微企業(yè))

例2：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含額2萬元，預(yù)繳稅款0.06萬元。

分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)，屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于雖合計(jì)收入未超過9萬元，但代開的增值稅專用發(fā)票不得享受小微企業(yè)政策，因此自開普通發(fā)票6.18萬元部分可以申報(bào)免稅收入，代開2萬元部分不可享受小微企業(yè)免稅政策。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=2萬元

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

3、混合經(jīng)營納稅人申報(bào)

例3：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務(wù)自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)6.18萬元，到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務(wù)）上注明的不含額5萬元，預(yù)繳稅款0.15萬元；銷售商品取得價(jià)稅合計(jì)收入1.03萬元，未開具發(fā)票。

分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務(wù)屬于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入適用征收率為3%，銷售商品屬于貨物及勞務(wù)適用征收率為3%。

稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元

稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元

企業(yè)取得未開票收入=1.03/(1+3%)=1萬元

由于銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入超過9萬元，銷售商品未超過9萬元，因此銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)不可享受小微企業(yè)免稅，銷售商品可享受免稅政策，在申報(bào)表中分別填列

根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當(dāng)期申報(bào)表具體填列方法如下：

4、自行開具增值稅專用發(fā)票申報(bào)

例4：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢服務(wù)，自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)1.03萬元，自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含額2萬元。

分析：該納稅人本季度取得3%征收率的銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入合計(jì)3萬元。其中：

納稅人提供咨詢服務(wù)并自行開具增值稅專用發(fā)票的收入2萬元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應(yīng)填列在申報(bào)表第2欄“ 稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務(wù)增值稅應(yīng)納稅額=2*3%=0.06萬元;

由于納稅人本月收入合計(jì)小于小微企業(yè)收入標(biāo)準(zhǔn)，因此該納稅人本期自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬元。

具體申報(bào)表填列方法如下：

溫馨提示：自開專票的小規(guī)模納稅人，申報(bào)方法、稅額計(jì)算以及小微政策享受方法均和代開專票一致，二者唯一區(qū)別是：代開專用發(fā)票時(shí)需要預(yù)繳稅款，并在申報(bào)表中“本期預(yù)繳稅款”欄次中填寫已預(yù)繳稅款額，而自開專用發(fā)票時(shí)不需要預(yù)繳，而是在申報(bào)時(shí)一并繳納。

5、差額征稅企業(yè)申報(bào)

例5：某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務(wù)派遣服務(wù)，取得銷售含稅收入31.5萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)21萬元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證，適用征收率5%。

分析：

該納稅人本期允許差額扣除額=21萬元;

差額后含稅銷售額=31.5-21=10.5萬元；

本期增值稅應(yīng)納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。

具體填列方法如下：

(一)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫：

(二)《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》：

來源：北京海淀稅務(wù)

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