【導(dǎo)語(yǔ)】小規(guī)模納稅人定額申報(bào)怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營(yíng)范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來(lái)寫,再結(jié)合自己經(jīng)營(yíng)的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人定額申報(bào),有簡(jiǎn)短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人定額申報(bào)
一、增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)
自2023年8月1日起,增值稅與城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加申報(bào)表整合,啟用《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》。
10月征期時(shí),按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人將第一次使用新的報(bào)表辦理增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)。
電子稅務(wù)局申報(bào)路徑
1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】
登錄電子稅務(wù)局后,點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)查賬征收適用。
2.【定期定額小規(guī)模納稅人】
登錄電子稅務(wù)局后,點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)--增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模核定/雙定戶適用)。
申報(bào)規(guī)則
填表順序:主表--附列資料(一)(非必填)--減免稅明細(xì)表--附列資料(二)--主表
(1)填寫并保存增值稅主表(填寫并保存附列資料(一),非必填);
(2)填寫并保存增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表;
(3)填寫并保存附列資料(二)中附加稅費(fèi)情況表;
(4)回到主表核實(shí)表單內(nèi)容無(wú)誤后保存進(jìn)行申報(bào)。
二、企業(yè)所得稅申報(bào)
財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)實(shí)現(xiàn)了多個(gè)稅種聯(lián)合申報(bào),包括企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)、城鎮(zhèn)土地使用稅、房產(chǎn)稅、車船稅、印花稅、耕地占用稅、契稅、土地增值稅、環(huán)境保護(hù)稅、煙葉稅、資源稅共十一個(gè)稅種。
【注意事項(xiàng)】目前財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)模塊,不適用于跨地區(qū)經(jīng)營(yíng)匯總納稅企業(yè)的總機(jī)構(gòu)、分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行填報(bào)。
申報(bào)路徑
1.原有路徑:登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--企業(yè)所得稅申報(bào)。(原有路徑仍可正常辦理申報(bào))
2.新路徑:登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--綜合申報(bào)--財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)。
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【申報(bào)提醒】在企業(yè)所得稅表單填寫界面,點(diǎn)擊右上方主附表樹可進(jìn)行《a200000 中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月(季)度預(yù)繳納稅申報(bào)表(a類)》、《a201020固定資產(chǎn)加速折舊(扣除)優(yōu)惠明細(xì)表》主附表的切換。主附表分別填寫并保存成功之后,點(diǎn)擊【返回】按鈕,回到財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)界面。
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在財(cái)產(chǎn)行為稅與企業(yè)所得稅綜合申報(bào)界面,選擇要申報(bào)的所屬期,勾選企業(yè)所得稅左邊勾選框--點(diǎn)擊【選擇未申報(bào)稅源】按鈕--確定稅源信息-點(diǎn)擊【下一步】跳轉(zhuǎn)申報(bào)界面--確認(rèn)數(shù)據(jù)無(wú)誤--點(diǎn)擊上方的【申報(bào)】按鈕即可。
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三、經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅申報(bào)
申報(bào)路徑
1.【查賬征收小規(guī)模納稅人】
(1)通過(guò)its系統(tǒng)網(wǎng)頁(yè)端進(jìn)行申報(bào)。
用法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人或被授權(quán)的辦稅人員個(gè)稅app賬號(hào)登錄its系統(tǒng)網(wǎng)頁(yè)端后點(diǎn)擊單位辦稅--經(jīng)營(yíng)所得。
如投資者自行申報(bào),登陸投資者自己的個(gè)稅app賬號(hào)后點(diǎn)擊我要辦稅--經(jīng)營(yíng)所得申報(bào)。
(2)被投資單位通過(guò)“自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端”代為辦理申報(bào),登陸自然人稅收管理系統(tǒng)扣繳客戶端后點(diǎn)擊左上方[經(jīng)營(yíng)所得]。
2.【定期定額小規(guī)模納稅人】
定期定額經(jīng)營(yíng)所得個(gè)人所得稅在電子稅務(wù)局辦理申報(bào),登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--定期定額戶申報(bào)--定期定額戶自行申報(bào)(個(gè)稅及附加)。
四、水利建設(shè)基金申報(bào)
自2023年1月1日起繼續(xù)征收水利建設(shè)基金。
2023年1月1日至2023年6月30日(所屬期)免征地方水利建設(shè)基金,2023年7月1日至2023年12月31日(所屬期)減半征收地方水利建設(shè)基金。
申報(bào)路徑
登錄電子稅務(wù)局后點(diǎn)擊我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納--非稅收入申報(bào)--非稅收入通用申報(bào)表(水土、人防、地方水庫(kù)、水利建設(shè)基金)模塊進(jìn)行水利建設(shè)基金的申報(bào)。
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【第2篇】小規(guī)模與一般納稅人的區(qū)別
我們知道,小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)即原本定義就不同,所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認(rèn)定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。
① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票,購(gòu)買貨物與一般納稅人相同,可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票,二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本,稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.
②應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金,即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金,工業(yè)6%,商業(yè)4%。
③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人,商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ,(免稅的除外)。
一、認(rèn)定條件:
1)主要從事生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)(特指加工、修理修配勞務(wù))的:年銷售額在100萬(wàn)元以上的,可以認(rèn)定為一般納稅人,100萬(wàn)以下的為小規(guī)模
2)主要從事貨物批發(fā)零售的:年銷售額180萬(wàn)以上的可以認(rèn)定為一般納稅人,180萬(wàn)以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定:
1)一般納稅人:銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)可以開具增值稅專用發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)可以作為當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅抵扣;計(jì)算方法為銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)。
2)小規(guī)模:只能使用普通發(fā)票;購(gòu)進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計(jì)算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率:
1)一般納稅人:基本稅率17%,稅法還列舉了5類適應(yīng)13%低稅率的貨物,還有幾項(xiàng)特殊業(yè)務(wù)按簡(jiǎn)易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應(yīng)稅勞務(wù)和貨物。
2)小規(guī)模:商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%
1、稅率不一樣,小規(guī)模6%或4%,一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的,小規(guī)模納稅人的進(jìn)項(xiàng)稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票,小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬(wàn)以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬(wàn)以下
適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%
小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票
小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn)后即可成為一般納稅人,而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同,應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同,稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人,防止觸犯法律。
【第3篇】小規(guī)模納稅人的稅率
小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么
稅率不同:小規(guī)模納稅人的稅率是銷售額的3%,進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不可以抵扣,發(fā)票種類 是增值稅普票;一般納稅人,一般的稅率是16%,進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以抵扣, 發(fā)票種類是增值稅專票。
他們中間最大的界限是:他們之間的界限(我就當(dāng)你說(shuō)的是小規(guī)模申一般納稅人的條件咯~)銷售行業(yè)年收入不超過(guò)500萬(wàn),服務(wù)行業(yè)不超過(guò)500萬(wàn)(超過(guò)這個(gè)界限稅局會(huì)自動(dòng)判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn),會(huì)被責(zé)令為一般納稅人,不,所以許多公司的股份的絕大部分比例由一個(gè)股東擁有,另外極小比例的股份由公司董事?lián)碛小?/p>
兩者主要的區(qū)別分類:1、計(jì)稅方法不同。2、稅率與征收率不同。3、 納稅申報(bào)期不同。
企業(yè)要想成為一般納稅人,需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門提出申請(qǐng),才能成為一 般納稅人。
而小規(guī)模,則不需要申請(qǐng),沒(méi)有提出申請(qǐng)一般納稅人的,就會(huì)默認(rèn)為小規(guī)模。一般納稅人增值稅稅率是13%、9%、6%,相對(duì)比較復(fù)雜;小規(guī)模納稅人征收率是3%。
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【第4篇】增值稅納稅申報(bào)表小規(guī)模納稅人附列資料
日前財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局發(fā)布通知實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策,對(duì)月銷售額10萬(wàn)元(季度30萬(wàn))以下(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅。
小規(guī)模納稅人如何享受免征增值稅優(yōu)惠政策?申報(bào)表如何填寫?
一
銷售貨物享受免稅
某按季申報(bào)的服裝企業(yè),小規(guī)模納稅人,2023年1-3月份銷售服裝取得不含稅收入25萬(wàn)元。
(一)分析:
1.該納稅人按季納稅,合計(jì)不含稅銷售收入25萬(wàn)元,未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn),可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。
2.該納稅人是企業(yè),免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。
(二)填表范例:
二
提供服務(wù)享受免稅
某按月申報(bào)的餐飲個(gè)體戶,小規(guī)模納稅人,2023年1月份提供餐飲服務(wù)取得不含稅收入10萬(wàn)元。
(一)分析:
1.該納稅人按月納稅,合計(jì)不含稅銷售收入10萬(wàn)元,未超過(guò)按月10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn),可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。
2.該納稅人是個(gè)體工商戶,免稅銷售額應(yīng)填入“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄。
(二)填表范例:
三
兼營(yíng)貨物銷售和服務(wù)享受免稅
某按季申報(bào)的企業(yè),小規(guī)模納稅人,2023年1-3月份提供加工勞務(wù)取得不含稅收入18萬(wàn)元,同時(shí)提供不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)不含稅收入10萬(wàn)元。
(一)分析:
1.該納稅人按季納稅,合計(jì)不含稅銷售收入18+10=28萬(wàn)元,未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn),可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。
2.該納稅人是企業(yè),免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。
(二)填表范例:
四
扣除銷售不動(dòng)產(chǎn)后享受免稅
某按月納稅的企業(yè),小規(guī)模納稅人,2023年1月份共實(shí)現(xiàn)不含稅收入15萬(wàn)元,其中提供咨詢服務(wù)8萬(wàn)元,在佛山市順德區(qū)銷售不動(dòng)產(chǎn)7萬(wàn)元。
(一)分析:
1.該納稅人按月納稅,合計(jì)不含稅銷售收入15萬(wàn)元,超過(guò)了10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn),但剔除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額8萬(wàn)元,未超過(guò)10萬(wàn)元,因此,8萬(wàn)元仍可以享受小規(guī)模納稅人免稅政策。
2.銷售不動(dòng)產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅,由于該納稅人在佛山市順德區(qū)實(shí)現(xiàn)的銷售額7萬(wàn)元,未超過(guò)10萬(wàn)元,不需預(yù)繳。
3.該納稅人是企業(yè),免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。
(二)填表范例:
五
兼營(yíng)服務(wù)和不動(dòng)產(chǎn)銷售不符合免稅
某按季納稅的企業(yè),小規(guī)模納稅人,2023年1-3月份共實(shí)現(xiàn)不含稅收入38萬(wàn)元,其中提供咨詢服務(wù)31萬(wàn)元(開具增值稅普通發(fā)票),在佛山市順德區(qū)銷售不動(dòng)產(chǎn)7萬(wàn)元。
(一)分析:
1.該納稅人按季納稅,合計(jì)不含稅銷售收入38萬(wàn)元,超過(guò)了30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn)。剔除銷售不動(dòng)產(chǎn)后的銷售額31萬(wàn)元,超過(guò)30萬(wàn)元,因此,31萬(wàn)元不符合享受小規(guī)模納稅人免稅政策,應(yīng)全額納稅。
2.銷售不動(dòng)產(chǎn)按現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅,由于該納稅人在佛山市順德區(qū)實(shí)現(xiàn)的銷售額7萬(wàn)元,未超過(guò)10萬(wàn)元,不需預(yù)繳。
3.提供服務(wù)的不含稅收入31萬(wàn),開具了增值稅普通發(fā)票,應(yīng)填入申報(bào)表服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)的“應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”這兩欄次。銷售不動(dòng)產(chǎn)7萬(wàn)元,應(yīng)填入應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)。
(二)填表范例:
六
差額征稅(免稅)
某小規(guī)模納稅人的保安公司,按月納稅,2023年1月份提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得全部含稅收入51.5萬(wàn)元,其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)41萬(wàn)元,選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。
(一)分析:
1.該納稅人按月納稅,差額后的不含稅銷售額(51.5-41)/(1+0.05)=10萬(wàn)元,未超過(guò)按月10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn),可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。
2.該納稅人選擇差額征稅,需填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》。
3.該納稅人是企業(yè),免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄,填寫差額后的銷售額。
(二)填表范例:
七
差額征稅(征稅)
某保安公司系小規(guī)模納稅人,按月納稅,2023年1月份提供勞務(wù)派遣服務(wù),取得全部含稅收入51.5萬(wàn)元,其中含代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金共計(jì)41萬(wàn)元,選擇差額征稅辦法并按規(guī)定開具了普通發(fā)票。同時(shí)企業(yè)發(fā)生培訓(xùn)服務(wù)不含稅收入5萬(wàn)元按規(guī)定開具了普通發(fā)票。
(一)分析:
1.該納稅人按月納稅,差額后的不含稅銷售額(51.5-41)/(1+0.05)+5=15萬(wàn)元,超過(guò)按月10萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn),不可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。
2.該納稅人選擇差額征稅,需填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》。
3.該納稅人是企業(yè),免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄,填寫差額后的銷售額。
(二)填表范例:
八
代開增值稅專用發(fā)票
某小規(guī)模納稅人的廣告公司,按季納稅,2023年1季度提供廣告服務(wù),自行開具增值稅普通發(fā)票價(jià)稅合計(jì)7.21萬(wàn)元,稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票上注明的不含稅收入20萬(wàn)元,預(yù)繳增值稅6000元。
(一)分析:
1.該納稅人按季納稅,合計(jì)不含稅銷售收入7.21/(1+3%)+20=27萬(wàn)元,未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn),可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。
2.該納稅人代開專用發(fā)票收入20萬(wàn)元不在免稅范圍內(nèi)。
3.該納稅人是企業(yè),免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。
(二)填表范例:
九
自開增值稅專用發(fā)票
某小規(guī)模納稅人的建筑企業(yè),按季納稅,2023年1季度在當(dāng)?shù)靥峁┙ㄖ?wù),自行開具增值稅專用發(fā)票不含稅收入25萬(wàn)元,開具增值稅普通發(fā)票不含稅收入3萬(wàn)元。
(一)分析:
1.該納稅人按季納稅,合計(jì)不含稅銷售收入25+3=28萬(wàn)元,未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn),可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。
2.該納稅人自開專用發(fā)票收入25萬(wàn)不在免稅范圍內(nèi)。
3.該納稅人是企業(yè),免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。
(二)填表范例:
十
不需跨區(qū)域預(yù)繳
某小規(guī)模納稅人的個(gè)體工商戶,按季申報(bào),出租在深圳的寫字樓(非住宅),2023年一季度取得不含稅收入30萬(wàn)元,自行開具普通發(fā)票。
(一)分析:
1.該納稅人按季納稅,合計(jì)不含稅銷售收入30萬(wàn)元,未超過(guò)按季30萬(wàn)元免稅標(biāo)準(zhǔn),可以享受小規(guī)模納稅人免稅優(yōu)惠。
2.不動(dòng)產(chǎn)所在地與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的,納稅人應(yīng)按規(guī)定在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款,由于該納稅人在深圳市實(shí)現(xiàn)的不含稅銷售收入30萬(wàn)元,未超過(guò)30萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn),無(wú)需預(yù)繳稅款。
3.該納稅人是個(gè)體工商戶,免稅銷售額應(yīng)填入“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”欄。
(二)填表范例:
十一
需要跨區(qū)域預(yù)繳
某小規(guī)模納稅人企業(yè),按月申報(bào),2023年1月在深圳市寶安區(qū)提供建筑服務(wù),取得收入70.6萬(wàn)元,其中支付分包款50萬(wàn),取得普通發(fā)票。
(一)分析:
1.納稅人跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù),應(yīng)在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅稅款,該納稅人按月納稅,在深圳市寶安區(qū)實(shí)現(xiàn)銷售額=(70.6-50)/(1+0.03)=20萬(wàn)元,超過(guò)10萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn),需要在深圳市寶安區(qū)預(yù)繳增值稅。
2.該納稅人合計(jì)差額后不含稅銷售額(70.6-50)/(1+0.03)=20萬(wàn)元,超過(guò)按月10萬(wàn)元小規(guī)模納稅人免稅標(biāo)準(zhǔn),應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
3.該納稅人差額征稅,需填寫《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》和《服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目清單》。
4.該納稅人是企業(yè),免稅銷售額應(yīng)填入“小微企業(yè)免稅銷售額”欄。
(二)填表范例:
1.預(yù)繳申報(bào)
2.納稅申報(bào)
注:本份案例僅對(duì)特殊事項(xiàng)的填列進(jìn)行了申報(bào)示例,其他未填寫部分應(yīng)按照現(xiàn)行申報(bào)要求進(jìn)行填列。
【第5篇】小規(guī)模納稅人收入
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未開票收入是什么?
顧名思義,未開票收入就是沒(méi)有開具發(fā)票的收入。
在企業(yè)實(shí)際經(jīng)營(yíng)中,取得未開票收入是因?yàn)殇N售金額很小且是對(duì)自然人的銷售,開發(fā)票沒(méi)有實(shí)際意義。
例如餐飲業(yè)的一般納稅人,客人大部分是散客,就餐后一般不會(huì)索要發(fā)票。這時(shí)取得的收入就是未開票收入。
未開票收入如何申報(bào)?
對(duì)一般納稅人而言:
假設(shè)某企業(yè)為一般納稅人,1月銷售貨物取得開票不含稅收入20萬(wàn),取得未開票不含稅收入1萬(wàn)元(稅率為16%)。該企業(yè)1月收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?
該企業(yè)應(yīng)填寫1月增值稅申報(bào)表附表(一)未開具發(fā)票欄次申報(bào)。
因此,該企業(yè)取得未開票收入的1月申報(bào)表填寫如下:
對(duì)小規(guī)模納稅人而言:
假設(shè)某企業(yè)為小規(guī)模納稅人,3月銷售貨物取得未開票不含稅收入為10萬(wàn)。該企業(yè)第一季度收入應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?
由于企業(yè)3月取得未開票收入,屬于第一季度取得的收入,因此第一季度申報(bào)增值稅時(shí)應(yīng)填寫增值稅申報(bào)表應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)欄次申報(bào)。
因此,該企業(yè)第一季度申報(bào)表填寫如下:
即只將取得的未開票收入金額填寫在第1欄次,第2、3欄次不填寫金額。
提醒:
由于之前的例子提到了納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,小編在這里整理了比較特殊的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間,各位可要記牢了,千萬(wàn)不要混淆時(shí)間節(jié)點(diǎn)啦!
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十九條規(guī)定:
增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間:
(一)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
(二)進(jìn)口貨物,為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天。
增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條規(guī)定:
條例第十九條第一款第(一)項(xiàng)規(guī)定的收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,按銷售結(jié)算方式的不同,具體為:
(一)采取直接收款方式銷售貨物,不論貨物是否發(fā)出,均為收到銷售款或者取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;
(二)采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物,為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天;
(三)采取賒銷和分期收款方式銷售貨物,為書面合同約定的收款日期的當(dāng)天,無(wú)書面合同的或者書面合同沒(méi)有約定收款日期的,為貨物發(fā)出的當(dāng)天;
(四)采取預(yù)收貨款方式銷售貨物,為貨物發(fā)出的當(dāng)天,但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過(guò)12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物,為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天;
(五)委托其他納稅人代銷貨物,為收到代銷單位的代銷清單或者收到全部或者部分貨款的當(dāng)天。未收到代銷清單及貨款的,為發(fā)出代銷貨物滿180天的當(dāng)天;
(六)銷售應(yīng)稅勞務(wù),為提供勞務(wù)同時(shí)收訖銷售款或者取得索取銷售款的憑據(jù)的當(dāng)天;
(七)納稅人發(fā)生本細(xì)則第四條第(三)項(xiàng)至第(八)項(xiàng)所列視同銷售貨物行為,為貨物移送的當(dāng)天。
《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間有關(guān)問(wèn)題的公告》規(guī)定:
納稅人生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中采取直接收款方式銷售貨物,已將貨物移送對(duì)方并暫估銷售收入入賬,但既未取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)也未開具銷售發(fā)票的,其增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為取得銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》第四十五條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于建筑服務(wù)等營(yíng)改增試點(diǎn)政策的通知》第二條規(guī)定:
增值稅納稅義務(wù)、扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為:
(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為并收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天;先開具發(fā)票的,為開具發(fā)票的當(dāng)天。
收訖銷售款項(xiàng),是指納稅人銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)過(guò)程中或者完成后收到款項(xiàng)。
取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天,是指書面合同確定的付款日期;未簽訂書面合同或者書面合同未確定付款日期的,為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
(二)納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。
(三)納稅人從事金融商品轉(zhuǎn)讓的,為金融商品所有權(quán)轉(zhuǎn)移的當(dāng)天。
(四)納稅人發(fā)生本辦法第十四條規(guī)定情形的,其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓完成的當(dāng)天或者不動(dòng)產(chǎn)權(quán)屬變更的當(dāng)天。
(五)增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。
來(lái)源:云南稅務(wù)、廈門稅務(wù)、武漢稅務(wù)、中國(guó)會(huì)計(jì)報(bào)
【第6篇】小規(guī)模納稅申報(bào)表
作為會(huì)計(jì)人員,納稅申報(bào)是每個(gè)月必不可少的,特別是剛工作不久的會(huì)計(jì)人,納稅申報(bào)是第一個(gè)要解決的問(wèn)題,但是做好納稅申報(bào)可不簡(jiǎn)單。
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【第7篇】小規(guī)模納稅人銷售額標(biāo)準(zhǔn)
小規(guī)模納稅人不能開具13%的增值稅發(fā)票,無(wú)論是增值稅專用發(fā)票還是增值稅普通發(fā)票小規(guī)模納稅人均不得開具13%稅率的發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人只能開具3%或5%征收率的增值稅普通發(fā)票或增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票可以申請(qǐng)自行開具,也可以申請(qǐng)到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。
增值稅一般納稅人適用的是增值稅稅率。企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為或進(jìn)口貨物,分別適用13%、9%、6%和零稅率,可以開具13%、9%、6%的增值稅專用發(fā)票或增值稅普通發(fā)票。按照稅法規(guī)定,企業(yè)銷售貨物、勞務(wù)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)或進(jìn)口貨物,除適用增值稅9%和6%稅率之外的納稅項(xiàng)目,均適用13%的增值稅稅率,并開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人適用的是征收率。增值稅征收率分別為3%和5%,小規(guī)模納稅人企業(yè)只能開具3%或5%的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票,無(wú)法開具增值稅稅率為13%稅率的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。
應(yīng)該說(shuō),一般納稅人企業(yè)向增值稅納稅人身份為增值稅小規(guī)模納稅人的企業(yè)索要13%的增值稅專用發(fā)票是不合理的,是不合理的要求,因?yàn)樾∫?guī)模納稅人企業(yè)是無(wú)法開具13%稅率的增值稅專用發(fā)票的;而如果小規(guī)模納稅人企業(yè),為購(gòu)買方提供了13%稅率的增值稅專用發(fā)票是違規(guī)違法的,是虛開增值稅發(fā)票的行為,對(duì)購(gòu)銷雙方來(lái)講風(fēng)險(xiǎn)很大。
小規(guī)模納稅人一般只能開具增值稅普通發(fā)票,不可以開具增值稅專用發(fā)票。而現(xiàn)實(shí)中,如果小規(guī)模納稅人向一般納稅人銷售貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù),購(gòu)貨方要求銷貨方提供增值稅專用發(fā)票時(shí),小規(guī)模納稅人企業(yè)可以自愿使用增值稅發(fā)票系統(tǒng)自行開具,或申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)可以為其代開增值稅專用發(fā)票。
選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人,稅務(wù)機(jī)關(guān)不再為企業(yè)代開增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人無(wú)論是自行開具還是申請(qǐng)稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票,只能開具的是3%或5%征收率的增值稅專用發(fā)票。
增值稅小規(guī)模納稅人開具的增值稅專用發(fā)票的銷售額需要計(jì)算繳納增值稅應(yīng)納稅額,并在規(guī)定的納稅申報(bào)期內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納。在填寫增值稅納稅申報(bào)表時(shí),應(yīng)當(dāng)將當(dāng)期開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,按照3%和5%的征收率,分別填寫在《增值稅納稅申報(bào)表》(小規(guī)模納稅人適用)第2欄和第5欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應(yīng)欄次中。
需要強(qiáng)調(diào)的是,增值稅小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票的銷售額,不享受免征增值稅的優(yōu)惠政策(月銷售額低于15萬(wàn)元,季度銷售額低于45萬(wàn)元免征增值稅)。
總之,增值稅小規(guī)模納稅人不能開具稅率為13%的增值稅專用發(fā)票或普通發(fā)票。小規(guī)模納稅人只能開具征收率3%或5%的發(fā)票,且一般為增值稅普通發(fā)票,如果購(gòu)買方需要開具增值稅專用發(fā)票,銷貨方可以自行開具或到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開。小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票需要計(jì)算繳納增值稅應(yīng)納稅額,并按期申報(bào),其開具增值稅專用發(fā)票的銷售額不享受免稅政策。
我是智融聊管理,歡迎持續(xù)關(guān)注財(cái)經(jīng)話題。
2023年5月14日
【第8篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)間
小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎是會(huì)計(jì)工作中的常見問(wèn)題,個(gè)人所得稅申報(bào)問(wèn)題一直以來(lái)很受大家關(guān)注,作為納稅人、扣繳義務(wù)人都應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限內(nèi)完成納稅申報(bào)義務(wù)。本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎做一個(gè)相關(guān)介紹,來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅是不是每月都要進(jìn)行申報(bào)?
答:小規(guī)模納稅人的個(gè)人所得稅是每月都要申報(bào)的。即使小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅是零,一樣需要申報(bào)。
小規(guī)模納稅人的增值稅、附加稅、企業(yè)所得稅及印花稅等,就是每季度申報(bào)一次。
小規(guī)模納稅人每月需要申報(bào)的稅種包括哪些?
小規(guī)模每月需要申報(bào)的稅種具體如下:
1、增值稅:按照銷售收入的3%進(jìn)行繳納。
2、教育費(fèi)附加稅:按照所繳納的增值稅的3%進(jìn)行繳納。
3、地方教育附加:按照所繳納的增值稅的1%進(jìn)行教案。
4、城建稅:如果納稅人所在地為市區(qū)的,應(yīng)當(dāng)按照7%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地為縣城、鎮(zhèn)的,應(yīng)當(dāng)按照5%的稅率繳納城建稅;如果納稅人所在地不在市區(qū)、縣城或者鎮(zhèn)的,應(yīng)當(dāng)按照1%的稅率繳納城建稅。
個(gè)人所得稅逾期申報(bào)怎么辦?
個(gè)人所得稅逾期申報(bào)時(shí),納稅人應(yīng)當(dāng)前往稅局前臺(tái)補(bǔ)申報(bào)和繳納滯納金,需攜帶資料包括:稅務(wù)登記證副本、經(jīng)辦人身份證明、蓋有公章的個(gè)人所得稅申報(bào)表。
按照相關(guān)規(guī)定可得:納稅人、扣繳義務(wù)人逾期申報(bào)個(gè)稅的,稅務(wù)機(jī)關(guān)除責(zé)令限期繳納之外,還要從滯納之日起,按日加收滯納款萬(wàn)分之五的滯納金。自2023年8月1日起,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具的繳稅憑證上的應(yīng)納稅額和滯納金若是在1元以下的,則應(yīng)納稅額和滯納金為零。
小規(guī)模納稅人怎么做零申報(bào)?
以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅每月都要申報(bào)嗎的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小規(guī)模納稅人個(gè)人所得稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家繼續(xù)關(guān)注!
來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:慕溪
【第9篇】小規(guī)模納稅人怎么網(wǎng)上報(bào)稅
手把手教你做小規(guī)模納稅人零申報(bào)報(bào)稅!以后不犯愁了
注意咯,納稅人在納稅申報(bào)所屬期內(nèi)應(yīng)稅收入、成本費(fèi)用基本為零的情況下才能零申報(bào)哦~一:登錄方法
湖北省納稅人可通過(guò)搜索湖北省稅務(wù)局網(wǎng)站首頁(yè)進(jìn)入;
用白色金稅盤或黑色稅控盤登錄(即數(shù)字證書登錄);
用ca報(bào)稅鑰匙進(jìn)行登錄(即數(shù)字證書登錄);
用戶注冊(cè)登錄;
短信驗(yàn)證登錄;
二:登錄頁(yè)面1.根據(jù)登錄方法1至3顯示的頁(yè)面
2.點(diǎn)擊右上角圖標(biāo)的“登錄”,彈出以下界面后,根據(jù)你登錄的選擇方式輸入相對(duì)應(yīng)的信息,數(shù)字證書登錄只需要填寫密碼及驗(yàn)證碼,用戶名登錄擇需要填寫“稅號(hào)或用戶名”、“密碼”、“登錄身份選擇”、“驗(yàn)證碼”,無(wú)論選擇哪一種方式進(jìn)行登錄,在輸入相對(duì)應(yīng)信息后點(diǎn)擊“登錄”即可;
3.登錄后的主界面里,右上角會(huì)顯示公司的名稱,點(diǎn)擊左邊常用功能里“我要申報(bào)”,系統(tǒng)會(huì)彈出“選擇稅款所屬期:某月或某季度”頁(yè)面,點(diǎn)擊“確認(rèn)”
三:申報(bào)頁(yè)面1.頁(yè)面的圈1至圈7有4種顏色,灰色圈表示未填寫,黃色圈表示已填寫,綠色圈表示已提交;該頁(yè)面底下六項(xiàng)顯示的強(qiáng)制檢測(cè)和非強(qiáng)制檢測(cè)點(diǎn),檢測(cè)結(jié)果全部通過(guò)的情況下,操作結(jié)果后面會(huì)顯示綠色“√”(強(qiáng)制檢測(cè)顯示不通過(guò)則要核查其原因,非強(qiáng)制檢測(cè)點(diǎn)納稅人根據(jù)自身情況完成相對(duì)應(yīng)的操作),擊“下一步”;
2.填寫財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表)點(diǎn)擊“下一步”,需要點(diǎn)擊兩次~
3.填寫增值稅(附列資料,增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表,小規(guī)模納稅人主表)點(diǎn)擊“下一步”,需要點(diǎn)擊三次~
4.填寫所得稅(所得稅申報(bào)主表、優(yōu)惠明細(xì)表、固定資產(chǎn)加速折舊扣除優(yōu)惠明細(xì)表)點(diǎn)擊“確定”,點(diǎn)擊“下一步”需要點(diǎn)擊四次;注意:所得稅申報(bào)主表里面需要填寫“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”該處不可以填寫0哦,附報(bào)信息里 “高新技術(shù)企業(yè)”“科技型中小型企業(yè)”“技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”根據(jù)納稅人自身情況進(jìn)行選擇“是”或“否”;
5.填寫附稅申報(bào)表,點(diǎn)擊“下一步”,
6.點(diǎn)擊“正式提交申報(bào)”輸入密碼,如果未申報(bào)狀態(tài)顯示“申報(bào)成功”,根據(jù)系統(tǒng)提醒信息,重新核查填寫的數(shù)據(jù),當(dāng)申報(bào)狀態(tài)顯示“申報(bào)成功”時(shí),一般就已經(jīng)完成了申報(bào)操作流程,納稅人可以繼續(xù)點(diǎn)擊“下一步”,扣款信息會(huì)顯示無(wú)需扣款字樣,點(diǎn)擊“下一步”在申報(bào)扣款信息里面可以查看到申報(bào)稅種、稅款所屬期、申報(bào)日期、申報(bào)結(jié)果等信息。
因?qū)儆诹闵陥?bào),所以納稅人在登錄后,點(diǎn)擊“我要申報(bào)”除了所得稅申報(bào)主表需要填寫“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”以及“高新技術(shù)企業(yè)”“科技型中小型企業(yè)”“技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”根據(jù)納稅人自身情況進(jìn)行選擇“是”或“否”;所有操作可以直接點(diǎn)擊“下一步”,除了所得稅申報(bào)主表需要填寫“從業(yè)人數(shù)”“資產(chǎn)總額”以及“高新技術(shù)企業(yè)”“科技型中小型企業(yè)”“技術(shù)入股遞延納稅事項(xiàng)”根據(jù)納稅人自身情況進(jìn)行選擇“是”或“否”;如果是去稅務(wù)局窗口辦理納稅申報(bào)業(yè)務(wù)擇需要填寫“納稅人識(shí)別號(hào)”、“稅款所屬時(shí)期”、“填表日期”(表格里面的數(shù)據(jù)全部填寫為0),最最后千萬(wàn)不要忘記蓋公章哦,否則你就白跑一趟啦~
【第10篇】小規(guī)模納稅人如何繳稅
很多老板在注冊(cè)公司的時(shí)候,最怕的就是今后的稅務(wù)問(wèn)題。
“我不注冊(cè)公司,我要注冊(cè)個(gè)體戶,個(gè)體戶不用交稅…”
“我不懂什么發(fā)票抵扣,聽說(shuō)以公司形態(tài)的話,稅局查的很嚴(yán)…”
各位老板,讓創(chuàng)客菌來(lái)跟你說(shuō),注冊(cè)公司和個(gè)體戶在稅收方面沒(méi)有什么本質(zhì)區(qū)別哦:你的銷售額不高的話,都不用繳稅;你不申請(qǐng)一般納稅人的話,也不需要研究什么增值稅抵扣鏈;至于稅局大檢查嘛,西瓜芝麻一把抓,都逃不掉!
凡是了解過(guò)一點(diǎn)兒稅務(wù)知識(shí)的創(chuàng)業(yè)者或多或少都聽說(shuō)過(guò)一個(gè)政策叫做:“月入三萬(wàn)可免稅”,這到底是啥意思?免的是什么稅?
首先,這是針對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人而言的,免的是增值稅。深圳市增值稅小規(guī)模納稅人的納稅期限為一個(gè)季度,所以準(zhǔn)確的說(shuō),是季入9萬(wàn)可免增值稅。
因此,上面擔(dān)心注冊(cè)公司要繳稅的老板們可以放心了。和個(gè)體戶一樣,只要你的季銷售額在9萬(wàn)元以下,你也不需要繳增值稅。
關(guān)于這一政策,創(chuàng)客菌有幾點(diǎn)要說(shuō):
1、享受此優(yōu)惠政策的企業(yè),必須是小規(guī)模納稅人,一般納稅人即使季銷售額也在9萬(wàn)元以下,也不得享受。
2、小規(guī)模納稅人代開或者自行開具的專用發(fā)票需算在免稅銷售額之內(nèi),但是其本身需要單獨(dú)繳納增值稅。
比如,創(chuàng)客菌的公司作為小規(guī)模納稅人,今年第一季度請(qǐng)稅局代開了2萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票,自行開具了5萬(wàn)元增值稅普通發(fā)票,那么算季度銷售額時(shí)候就是7萬(wàn)元,雖然不到9萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn),但是代開專票的2萬(wàn)元需要繳納增值稅,只有自開的5萬(wàn)元普通發(fā)票可以免稅。
如果創(chuàng)客菌這個(gè)季度還是代開了2萬(wàn)元專票,但是自開了8萬(wàn)元呢?這樣加起來(lái)總共是10萬(wàn),超過(guò)了9萬(wàn)元標(biāo)準(zhǔn),所有的開票額都必須繳納增值稅。
啊?所有的都必須開嗎?不是超過(guò)9的部分,也就是10萬(wàn)-9萬(wàn)=1萬(wàn) 要繳稅嗎?
當(dāng)然不是!
3、在此政策中,“免征”的意思不是“免征額”,而是起征點(diǎn)。
不知道啥是“起征點(diǎn)”?啥是“免征額”?
舉個(gè)例子,我國(guó)個(gè)人所得稅施行的就是“免征額”制度。比如工資個(gè)稅免征額是3500元。收入正好是3500或者不足3500,直接免征。如果收入是3,501元,則要把收入分為兩個(gè)部分,3,500元和1元。對(duì)其中3,500的部分“免征”,1元的部分征稅。
免征額的好處是所有納稅人都能受益。不過(guò),很遺憾,小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠采用的是“起征點(diǎn)”,而并非“免征額”。
也就是說(shuō),對(duì)“3萬(wàn)元(按季征收是9萬(wàn))以下的納稅人”免征,因此免征對(duì)象是特定的納稅人,如果不符合條件,比如3萬(wàn)以上(按季9萬(wàn)以上),那么所有的部分都要征稅,不存在一部分免征,只對(duì)超出部分征稅的情況。
這也就解釋了,為什么很多公司的開票額到了起征點(diǎn)附近,就作廢,到次月再重開…
啊?還可以有這種操作?
不行!這樣很容易就進(jìn)入稅局的重點(diǎn)監(jiān)控了!
4、小規(guī)模申報(bào)表中小微企業(yè)免稅銷售額和未達(dá)起征點(diǎn)銷售額不同,不要填錯(cuò)。
在小規(guī)模納稅人申報(bào)表中,有一項(xiàng)免稅銷售額可以填,那么應(yīng)該填第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”?還是第12欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”呢?
答案是第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”。
因?yàn)榈?1欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”是給個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫的。
5、是“銷售額”不是“開票額”
開票,企業(yè)要經(jīng)營(yíng)就會(huì)開票,先去稅務(wù)局申請(qǐng)發(fā)票回來(lái),然后通過(guò)增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng),按照合同上的金額開發(fā)票。
理論上,有銷售收入都必須開發(fā)票,所以你的開票額要等于銷售額,但是…毫無(wú)疑問(wèn),每個(gè)公司都有“不開票收入”,別說(shuō)你沒(méi)有!
注意這個(gè)免稅政策,人家說(shuō)得是“銷售額”可不是“開票額”。所以,一定要預(yù)留一些空間給“不開票收入”,否則稅局想找你麻煩也是很容易的,比如查查賬、看看進(jìn)庫(kù)出庫(kù)單、調(diào)一下銀行流水…
6、免征的只是增值稅,不一定能享受小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。
創(chuàng)客菌前幾天就遇到一個(gè)客戶,以前一直都按照小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策,按10%繳企業(yè)所得稅,這到了4月,一匯算清繳,系統(tǒng)顯示“您的企業(yè)不享受小型微利企業(yè)所得稅減半征稅的優(yōu)惠政策!”
也就意味著,不能按10%繳企業(yè)所得稅了,要繳25%!
這“平白無(wú)故”多繳15%,誰(shuí)也不高興,老板就問(wèn)了:“我是小規(guī)模納稅人,咋就不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策了呢?”
大哥,誰(shuí)跟你說(shuō)小規(guī)模納稅人一定能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策了?而且這“小微企業(yè)”也很多意思呢,增值稅、所得稅各不一樣。
增值稅呢上文創(chuàng)客菌已經(jīng)說(shuō)得很清楚了。但這絕對(duì)不代表能享受增值稅優(yōu)惠政策的就能享受所得稅優(yōu)惠政策。
因?yàn)樗枚悆?yōu)惠政策針對(duì)的是“小型微利企業(yè)”,是說(shuō)年所得額在50萬(wàn)以下的納稅人,按10%繳企業(yè)所得稅。這一標(biāo)準(zhǔn)和是不是小規(guī)模納稅人,有沒(méi)有享受小規(guī)模納稅人增值稅優(yōu)惠政策沒(méi)有關(guān)系。
也就是說(shuō),即使你的公司是小規(guī)模納稅人,但是年所得額在50萬(wàn)以上,也需要按25%繳所得稅,不能按10%繳納。(注意“所得額”和“銷售額”又不一樣了哦~)
現(xiàn)在各位搞懂了吧,一般經(jīng)營(yíng)的小企業(yè),要繳的稅是很少的~只要你的季銷售額在9萬(wàn)元以下,年所得額在50萬(wàn)以下,要繳的稅真的不多哦!
【第11篇】小規(guī)模納稅人進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣嗎
通常情形下,我們的小規(guī)模納稅人是開具增值稅普通發(fā)票的。這并不意味這,我們的小規(guī)模納稅人不可以開具增值稅專用發(fā)票了。小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開專票。那收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票是否可以抵扣?如果我們一般納稅人收到這種專票的話,是可以進(jìn)行抵扣的。
一般納稅人采用增值稅一般計(jì)稅方法,而小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。增值稅對(duì)小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易征收辦法,對(duì)小規(guī)模納稅人適用的稅率稱為征收率。
根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行對(duì)小規(guī)模納稅人的規(guī)定,小規(guī)模納稅人大部分自己只能開具增值稅普通發(fā)票,
一般是5%或3%的征收率。小規(guī)模納稅人沒(méi)有權(quán)利購(gòu)買增值稅專用發(fā)票及自行向購(gòu)貨方開具,如果必須向購(gòu)貨方開具增值稅專用發(fā)票的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代為開具,銷項(xiàng)稅率一般為3%。
對(duì)于一般納稅人而言,即使是從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)或者應(yīng)稅貨物,只要收到合理的增值稅專用發(fā)票,均可以抵扣聯(lián)進(jìn)行進(jìn)行稅額抵扣,所以一般納稅人在收到小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開的增值稅專用發(fā)票,大可消除疑慮,直接進(jìn)行抵扣。 對(duì)于小規(guī)模企業(yè)日常開具的增值稅普通發(fā)票,一律不能進(jìn)項(xiàng)抵扣。
增值稅普通發(fā)票只能作為經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)真實(shí)有效交易的憑據(jù),但是由于普通發(fā)票本身是用征收率和銷售額進(jìn)行核算,并非是增值稅率,其稅額本身不能構(gòu)成進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣。因此普通發(fā)票不能抵扣。
一般納稅人開的3%專票可以抵扣嗎?
一般納稅人開出的3%專票可以抵扣。按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;取得(開具)農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和11%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
發(fā)票作用:
1、增值稅 專用發(fā)票是商事憑證,由于實(shí)行憑發(fā)票購(gòu)進(jìn)稅款扣稅,購(gòu)貨方要向銷貨方支付增值稅,因此也是完稅憑證,起到銷貨方納稅義務(wù)和購(gòu)貨方進(jìn)項(xiàng)稅額的合法證明的作用。
2、-種貨物從最初生產(chǎn)到最終消費(fèi)之間的各個(gè)環(huán)節(jié)可以用增值稅專發(fā)票連接起來(lái),依據(jù)專用發(fā)票上注明的稅額,每個(gè)環(huán)節(jié)征稅,每個(gè)環(huán)節(jié)扣稅,讓稅款從上一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)傳遞到下一個(gè)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié),一直到把商品或勞務(wù)供應(yīng)給最終消費(fèi)者,這樣,各環(huán)節(jié)開具的增值稅專用發(fā)票上注明的應(yīng)納稅額之和,就是該商品或勞務(wù)的整體稅負(fù)。
因此,體現(xiàn)了增值稅普遍征收和公平稅負(fù)的特征。 收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票是否可以抵扣?通過(guò)上述的講解,相信大家都已經(jīng)知道收到小規(guī)模納稅人開具的3%的專票,我們一般納稅人是可以進(jìn)行認(rèn)證抵扣的。這一點(diǎn)大家不要有所顧慮,我們小規(guī)模納稅人是可以到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申請(qǐng)代開專票的,合法合規(guī)可以進(jìn)行抵扣操作。
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【第12篇】2023增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表下載
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政策回顧
?減按1%征收率征收增值稅
自2023年3月1日至12月31日,除湖北省外,其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人,適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
還有疑問(wèn)?詳情請(qǐng)戳↓
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?今年這些行業(yè)免征增值稅
自2023年1月1日至12月31日,對(duì)納稅人提供公共交通運(yùn)輸服務(wù)、生活服務(wù),以及為居民提供必需生活物資快遞收派服務(wù)取得的收入,免征增值稅。
?季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)免征增值稅
2023年1月1日至2023年12月31日,季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元(含本數(shù))的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅。
?小規(guī)模納稅人可自行開專票
自2023年2月1日起,全行業(yè)小規(guī)模納稅人可以自行增值稅專用發(fā)票。
發(fā)票怎么開
詳情請(qǐng)戳↓
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end
【第13篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人稅率
《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃,通過(guò)當(dāng)?shù)胤龀终?,幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收!
對(duì)于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策,大家應(yīng)該都知道,則是幾年4月開始實(shí)施,今年12月結(jié)束,只要是增值稅適用率為3%的企業(yè),都可以免征增值稅,那么就有小伙伴有疑問(wèn)了,如果是勞務(wù)派遣的企業(yè),可以享受該政策嗎?
我們都知道勞務(wù)派遣的企業(yè),如果是一般納稅人,按照一般計(jì)稅,增值稅稅率在6%;如果是采用差額納稅的,征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人,采用簡(jiǎn)易征收,那增值稅的征收率就是3%,采用差額納稅的話,在扣除了代用工單位支付的薪資后,以剩下的余額作為銷售額,征收率同樣是5%。
而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣企業(yè),之前是按照5%的差額納稅的,那當(dāng)這項(xiàng)智政策實(shí)施后,可以享受嗎?
事實(shí)上,以企業(yè)取得的全款價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額,是可以享受免征增值稅政策的,但是如果企業(yè)選擇差額納稅,那就同樣是按照簡(jiǎn)易計(jì)稅5%納稅。
除此之外,如果該小規(guī)模納稅人勞務(wù)公司,屬于一般納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶,那還可以申請(qǐng)享受核定的政策,主要是對(duì)企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅進(jìn)行核定。
具體核定的政策:核定企業(yè)個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅為0.5%-1.5%左右,同時(shí)還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策,企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。
總的來(lái)說(shuō)如果該勞務(wù)派遣公司,屬于小規(guī)模納稅人,增值稅的征收率也適用3%,那就是可以享受的,同時(shí)可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。
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【第14篇】小規(guī)模納稅人證明怎么開
上篇我們討論了開具工程款發(fā)票是否屬于民事案件的處理范圍問(wèn)題,今天我們要繼續(xù)討論另外兩個(gè)爭(zhēng)議問(wèn)題,感興趣的就接著往下看吧。
一、承包人未開具發(fā)票,發(fā)包人能以此為由拒付工程款嗎?
在工程款給付糾紛案件中,承包人向發(fā)包人提出工程款付款請(qǐng)求時(shí),發(fā)包人常以承包人未開具工程款發(fā)票作為抗辯理由,認(rèn)為因承包方未開具發(fā)票,所以有權(quán)拒付工程款。對(duì)于此類問(wèn)題,判決結(jié)果往往與合同具體條款約定密切相關(guān)。
序號(hào)
案號(hào)
法院認(rèn)定
1
(2020)最高法民終1310號(hào)
首先,該條并未明確約定將開具全部稅務(wù)發(fā)票作為支付工程款的條件。其次,從文義分析,該約定括號(hào)內(nèi)所稱應(yīng)開而未開的發(fā)票應(yīng)是指瑞泰公司已付工程款所對(duì)應(yīng)的發(fā)票,并不包含未付工程款對(duì)應(yīng)的發(fā)票。其三,在案涉建設(shè)工程施工合同中,開具發(fā)票是宏成公司的附隨義務(wù),支付工程款是瑞泰公司的主要義務(wù),瑞泰公司以宏成公司未履行開具發(fā)票義務(wù)作為不支付工程款的抗辯理由,沒(méi)有合同和法律依據(jù)。因此,瑞泰公司關(guān)于工程款支付條件未成就的上訴理由不能成立,本院不予支持。
2
(2021)最高法民申4526號(hào)
建設(shè)工程施工合同中,承包人的主要合同義務(wù)是對(duì)工程進(jìn)行施工并按時(shí)交付工程;發(fā)包人的主要合同義務(wù)是按時(shí)支付工程款。本案中,雙方雖對(duì)開具發(fā)票進(jìn)行了約定(提供竣工資料的時(shí)間未作明確約定),但相較于主要合同義務(wù),開具發(fā)票、提供竣工資料僅為附隨義務(wù),三聯(lián)公司以開具發(fā)票、提供竣工資料的附隨義務(wù)對(duì)抗支付工程款的主要義務(wù),有失公平。
3
(2020)最高法民終158號(hào)
關(guān)于世紀(jì)佳和公司主張中鐵建工集團(tuán)未開具發(fā)票,其有權(quán)拒付工程款的抗辯理由是否成立的問(wèn)題。開具工程款發(fā)票系中鐵建工集團(tuán)履行本案合同的附隨義務(wù),與世紀(jì)佳和公司支付工程款的主要義務(wù)相比,二者不具有對(duì)等關(guān)系,而且開具工程款發(fā)票亦非雙方當(dāng)事人約定的支付工程款的前提條件。因此,一審法院認(rèn)定世紀(jì)佳和公司以中鐵建工集團(tuán)未及時(shí)開具發(fā)票作為拒絕支付工程款的抗辯理由不能成立,并無(wú)不當(dāng)。
4
(2019)最高法民申2634號(hào)
雖然結(jié)算協(xié)議約定如鑫誠(chéng)公司未按約支付工程款,萬(wàn)城公司可按原分包合同執(zhí)行,鑫誠(chéng)公司首付款未按約支付協(xié)議無(wú)效,但該協(xié)議同時(shí)約定,萬(wàn)城公司申請(qǐng)付款時(shí)應(yīng)負(fù)責(zé)開具正規(guī)等額的發(fā)票,否則鑫誠(chéng)公司有權(quán)拒絕支付。原審未支持萬(wàn)城公司在未開具發(fā)票的情形下要求按照原分包合同執(zhí)行的主張,并無(wú)不當(dāng)。案涉協(xié)議明確賦予了鑫誠(chéng)公司在萬(wàn)城公司未開具發(fā)票的情形下有拒付工程款的權(quán)利,萬(wàn)城公司關(guān)于未開具發(fā)票不能成為鑫誠(chéng)公司拒付工程款理由的主張,本院不予支持。
小編總結(jié):上述1-3個(gè)案例中,因建設(shè)工程施工合同中未明確約定發(fā)包方在承包方未開具工程款的情況下有權(quán)拒付工程款,一般法院都會(huì)以“開具工程款發(fā)票系承包方的附隨義務(wù),支付工程款是發(fā)包方的主要義務(wù),二者不具有對(duì)等性”為由不采納發(fā)包方相關(guān)拒付工程款的抗辯理由。對(duì)此,最高人民法院民一庭在《民事審判指導(dǎo)與參考》中也明確指出,在一方違反約定沒(méi)有開具發(fā)票的情況下,另一方不能以此為由拒絕履行合同主要義務(wù)即支付工程價(jià)款。除非當(dāng)事人明確約定:一方不及時(shí)開具發(fā)票,另一方有權(quán)拒絕支付工程價(jià)款。可見,在這一關(guān)鍵問(wèn)題上,合同的約定對(duì)雙方抗辯理由是否成立同樣十分重要,承包方和發(fā)包方在訂立合同時(shí),要注意站在自身立場(chǎng),約定有利于維護(hù)自身權(quán)益的合同條款。
二、承包方未開具發(fā)票,發(fā)包方可以起訴要求賠償未開發(fā)票導(dǎo)致的損失嗎?
對(duì)于承包方未開具發(fā)票的情況,例如未開具增值稅專用發(fā)票的,可能導(dǎo)致發(fā)包方無(wú)法就增值稅專用發(fā)票上注明的稅額抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此產(chǎn)生損失。不過(guò),發(fā)包方需要對(duì)自己主張的損失請(qǐng)求承擔(dān)相應(yīng)的證明責(zé)任,才能獲得法院的支持。
1
(2018)吉24民終1176號(hào)
原告未向本院提交因被告未提供發(fā)票而多繳納相應(yīng)稅費(fèi)或被告代繳相應(yīng)稅費(fèi)的證據(jù),即原告主張的稅款損失并未實(shí)際發(fā)生。故原告主張被告賠償稅款損失,無(wú)事實(shí)及法律依據(jù),對(duì)原告的訴訟請(qǐng)求,本院不予支持。
2
(2018)渝民終135號(hào)
雖然江蘇金廈重慶分公司未向理文造紙公司提供案涉工程發(fā)票屬實(shí),但理文造紙公司舉示的證據(jù)尚不足以證明江蘇金廈重慶分公司未提供發(fā)票已造成了理文造紙公司的實(shí)際損失,故理文造紙公司的此項(xiàng)上訴請(qǐng)求本院不予支持。
3
(2018)蘇06民終2906號(hào)
《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定“小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為,實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。”陳銀華并未提供證據(jù)證明其為一般納稅人,故其取得增值稅發(fā)票后也無(wú)法抵扣稅款,其主張抵扣稅款損失亦不能成立。
4
(2021)遼02民終5068號(hào)
根據(jù)大連正安會(huì)計(jì)師事務(wù)所有限公司正安審[2020]51號(hào)鑒定報(bào)告,被告欠開發(fā)票額(含增值稅)90,391,420.28元,涉及增值稅損失金額13,104,206.77元。被告應(yīng)當(dāng)向原告公司承擔(dān)違約責(zé)任,賠償原告因被告未開具增值稅專用發(fā)票導(dǎo)致無(wú)法抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額而造成的相應(yīng)增值稅損失。
小編總結(jié):通過(guò)以上案例可以發(fā)現(xiàn),發(fā)包人主張賠償未開具發(fā)票的損失,需要有相應(yīng)證據(jù)證明損失已經(jīng)實(shí)際發(fā)生,例如審計(jì)報(bào)告、鑒定報(bào)告、完稅證明等證據(jù),否則可能因未證明損失不被法院支持相關(guān)主張。此外,小編還要提醒大家兩點(diǎn):
(1)對(duì)于增值稅進(jìn)項(xiàng)抵扣損失來(lái)說(shuō),首先要求付款方是享有進(jìn)行稅抵扣利益的一般納稅人,否則,根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條的規(guī)定,因小規(guī)模納稅人適用的是“銷售額×征收率”的方法計(jì)算增值稅,而不適用“銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額”的增值稅計(jì)算方法,所以小額納稅人是不享有進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的利益。那么,其主張稅金損失自然也不會(huì)成立(如上述案例3)。
(2)發(fā)包方應(yīng)注意證明相關(guān)進(jìn)行稅額已實(shí)際無(wú)法取得,否則。若法院認(rèn)為承包方具有開具增值稅發(fā)票的能力,而發(fā)包方在未請(qǐng)求開票的情況下直接主張賠償稅金損失的,也可能不被法院支持。
有關(guān)工程款發(fā)票問(wèn)題的分享就到這里啦,等小編處理的案件判決時(shí),再來(lái)與大家分享相關(guān)判決情況,歡迎關(guān)注~
作者 陳曉燕
責(zé)編 單琦
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我們的精神就是:如你所需,如聞?dòng)肋h(yuǎn)和你在一起。
【第15篇】小規(guī)模納稅人增值稅計(jì)算
當(dāng)我們執(zhí)照注冊(cè)下來(lái)后,在做稅務(wù)登記時(shí),稅務(wù)選擇納稅人會(huì)有兩種選擇,一種是小規(guī)模納稅人,另一種是一般納稅人
一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的選擇
納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷售額(以下稱應(yīng)稅銷售額)超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)(年應(yīng)稅銷售額標(biāo)準(zhǔn)為500萬(wàn)元)的納稅人為一般納稅人,未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人為小規(guī)模納稅人。
也就是說(shuō)年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元為小規(guī)模納稅人;年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬(wàn)元為一般納稅人
在現(xiàn)實(shí)稅務(wù)登記中, 我們根據(jù)經(jīng)營(yíng)需求及健全的會(huì)計(jì)制度來(lái)進(jìn)行選擇;假如:公司為道路運(yùn)輸企業(yè),為客戶提供貨物運(yùn)輸,在簽訂合同時(shí),客戶一定要開具9%稅率的專用發(fā)票,通過(guò)商議后此時(shí)我們可以選擇登記為一般納稅人,因?yàn)橹挥幸话慵{稅人才能開具9%的運(yùn)輸發(fā)票(這時(shí),我們一定要有健全的財(cái)務(wù)制度與專業(yè)財(cái)務(wù)人員)
二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人之間最本質(zhì)的區(qū)別是:
稅率不同: 小規(guī)模的稅率基本是3% ; 一般納稅人的稅率是按照不同行業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定的(13%、9%、6%不等)
他們中間最大的界限是: 他們之間的界限(當(dāng)你是小規(guī)模納稅升級(jí)為一般納稅人的條件) 銷售行業(yè)年收入不超過(guò)500萬(wàn),超過(guò)這個(gè)界限稅務(wù)局會(huì)自動(dòng)判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn),會(huì)被責(zé)令強(qiáng)制升級(jí)為一般納稅人
三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)惠政策的區(qū)別
小規(guī)模納稅人
1、對(duì)月銷售額15萬(wàn)元以下(含本數(shù)),季度45萬(wàn)元的增值稅小規(guī)模納稅人,免征增值稅(新政策:2023年4月1日-2023年12月31日,超過(guò)45萬(wàn)也免增值稅)。
2、獲得增值稅專票、普票,都不能夠抵扣增值稅
3、申報(bào)時(shí)間及方式不同:一般納稅人都是按月申報(bào);小規(guī)模納稅人按季申報(bào)。
一般納稅人
1、年不含稅收入>500萬(wàn); 適用稅率/征收率為13%、9%、6%;
2、稅額=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額; 發(fā)票領(lǐng)用:能領(lǐng)購(gòu)普票/專票,不論開普票還是開專票,稅率固定不變;
3、采購(gòu)入賬:采購(gòu)支付的貨款,取得專票計(jì)算進(jìn)項(xiàng)給予抵扣,取得普票全額進(jìn)采購(gòu)成本。
4、符合科技型中小企業(yè)認(rèn)定條件可以研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除
5、符合郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)按照可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的10%計(jì)算加計(jì)抵減額,生活服務(wù)按照準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的15%計(jì)算加計(jì)抵減額
6、高新技術(shù)企業(yè)減按15%稅率征收企業(yè)所得稅
四、企業(yè)所得稅優(yōu)惠
根據(jù)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)和個(gè)體工商戶所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 2023年第12號(hào))及《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的公告》(財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第13號(hào))規(guī)定,小微企業(yè)年度應(yīng)納稅所得額不超過(guò)100萬(wàn)的部分,減按12.5%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅率為:12.5%×20%=2.5%);年度應(yīng)納稅所得額超過(guò)100萬(wàn)不超過(guò)300萬(wàn)的部分,減按25%計(jì)入應(yīng)納稅所得額,按照20%稅率計(jì)算繳納企業(yè)所得稅(實(shí)際稅率為:25%×20%=5%)
【第16篇】小規(guī)模納稅定額申報(bào)
一、納稅零和零申報(bào)區(qū)別。納稅零,是指納稅人按照稅法規(guī)定進(jìn)行了納稅申報(bào),只是應(yīng)納稅額為零。應(yīng)納稅額為零,不一定是零申報(bào),如,增值稅一般納稅人當(dāng)月銷項(xiàng)稅額減去當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額后,出現(xiàn)了負(fù)數(shù),也就是說(shuō)有留抵稅額,他的應(yīng)該稅額為零,但不是零申報(bào)。
零申報(bào),是指納稅人同樣按照稅法規(guī)定進(jìn)行了申報(bào),但是申報(bào)表中所有數(shù)據(jù)為零,這是零申報(bào)。拿增值稅一般納稅人來(lái)說(shuō),就是沒(méi)有應(yīng)稅銷售額,沒(méi)有銷項(xiàng)稅額,同時(shí)也沒(méi)有進(jìn)項(xiàng)稅額,也沒(méi)有留抵稅額,這就是零申報(bào)。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō),就是當(dāng)月沒(méi)有收入,沒(méi)有代開發(fā)票,沒(méi)有預(yù)繳稅款,總之就是申報(bào)表為空。
二、沒(méi)納稅與納稅零、零申報(bào)區(qū)別。沒(méi)納稅形成的原因很多,其中包括納稅零和零申報(bào)形成的沒(méi)納稅。但是不僅如此還有其他情形,如沒(méi)有進(jìn)行納稅申報(bào),應(yīng)該納稅但是沒(méi)有申報(bào)納稅;如進(jìn)行了納稅申報(bào),但是因?yàn)闆](méi)有繳納應(yīng)納稅款,形成了欠稅,造成沒(méi)納稅;如個(gè)體定期定額戶,實(shí)行以繳代報(bào),不達(dá)起征點(diǎn),也不申報(bào),也沒(méi)納稅。
三、零申報(bào)與沒(méi)納稅、納稅零的區(qū)別。這是一個(gè)稅收概念的區(qū)別,零申報(bào)是指在申報(bào)后,形成的一種申報(bào)狀態(tài)。而沒(méi)納稅和納稅零,是申報(bào)之后繳納稅款的情形,納稅零,可以理解為沒(méi)有形成稅款,不需要繳稅;沒(méi)納稅,可以理解為沒(méi)有繳納稅款,但這種情形可能有稅款,也可能沒(méi)有稅款。
僅僅代表個(gè)人意見,僅供參考。