一般納稅人能否開普票（16篇）

【第1篇】一般納稅人能否開普票

經(jīng)常會遇到企業(yè)老板說，經(jīng)常有些商家開票都只開具增值稅普通發(fā)票，要求對方開具專票，都百般推脫，最后還是開具了普票，其實這種情況是很正常的，因為企業(yè)開具專票和普票還是有區(qū)別的。

特別是針對于小規(guī)模納稅人來說，區(qū)別可就大了，今年4月份起小規(guī)模納稅人的增值稅免征了，但如果企業(yè)開具專票依舊是需要繳納3%的增值稅，如果合作的商家是小規(guī)模，那肯定企業(yè)是不愿意開具專用發(fā)票的。

根據(jù)財政部 稅務總局公告2023年第15號規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅

所以企業(yè)如果想要增值稅專用發(fā)票，就必須得在合作之前，提前溝通好，開具增值稅專用發(fā)票，在合同中最好是注明一下。避免后期客戶不開具專票有麻煩，對方還不愿意開。

但其實如果企業(yè)是一般納稅人，開具專票普票都是要繳納增值稅，所以一般納稅人一般都是開具專票，因為專票普票都一樣，服務類的企業(yè)增值稅按照6%繳納，商貿(mào)類的企業(yè)增值稅按照13%繳納。

開票企業(yè)就需要繳稅，現(xiàn)在還是以票控稅，所以企業(yè)開多少票交多少稅，但企業(yè)在經(jīng)營過程中會遇到一些無法獲得票據(jù)的情況，這樣企業(yè)需要繳納的稅費也就增加了，企業(yè)針對企業(yè)的稅收壓力，國家每年都會有相應的政策來進行補貼。小編主要推薦一下地方性產(chǎn)業(yè)園區(qū)的獎勵補貼政策。

具體政策：

增值稅：地方留存比例為50%，在此基礎獎勵扶持企業(yè)75%-90%；

企業(yè)所得稅：地方留存比例為40%，在此基礎獎勵扶持企業(yè)75%-90%；

園區(qū)對企業(yè)的扶持獎勵及時，當月納稅，次月扶持企業(yè)；

企業(yè)通過享受獎勵補貼，能降低企業(yè)的稅收成本，增加了企業(yè)的現(xiàn)金流，也增加了企業(yè)的實際利潤，有利于企業(yè)擴大再生產(chǎn)經(jīng)營。

版權聲明：本文轉自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及節(jié)稅方案，可關注《稅曉通》了解~

【第2篇】個體經(jīng)營者是一般納稅人嗎

說起個體戶大家的第一印象就是路邊的飯館，水果攤之類的小店的，由于個體戶對賬務負無限責任，所以沒有法人資格，那么個體戶可以是一般納稅人嗎？針對相關問題聯(lián)貝小編帶來詳細的知識介紹，千萬不要錯過了！

個體戶可以是一般納稅人嗎：

第4條年應繳稅款總額不得超過財政部和國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人規(guī)定。開放納稅人可向主管稅務機關申請普通納稅人資格。

對于同時申請并符合下列情形的納稅人，主管稅務機關在辦理一般納稅人資格時，應當為其申請：

(1)已確定生產(chǎn)和制造的作業(yè)地點；

(2)可符合要求的統(tǒng)一企業(yè)會計制度應建立賬本，可依據(jù)合理、合理地支出憑單進行核算，并提供準確的納稅信息。

第5條下列納稅人申請一般納稅人資格證明：

(1)個體以外的個人；

(2)選擇由納稅人繳納小規(guī)模納稅人的獨立公司；

(3)作為小規(guī)模納稅人納稅人，選擇作為不經(jīng)常納稅的個人行為納稅人。

上述要求在很早以前就確定了，只要你達到了年銷售量的規(guī)定(工業(yè)生產(chǎn)50萬，商業(yè)服務80萬)，才能有穩(wěn)定的生產(chǎn)和經(jīng)營地；可以按照國家統(tǒng)一的企業(yè)會計制度設立賬本，并且合理合法地支出憑證財務會計能夠準確地提供稅金信息。然后，你可以向普通納稅人申請稅務機關。

【第3篇】一般納稅人開普票要交稅嗎

小微企業(yè)的福利來了，昨天財政部稅務總局發(fā)布了關于小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告：2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人免征3%增值稅！

圖為國家稅務局官網(wǎng)公告截圖

我們來解讀一下這個政策

小規(guī)模納稅人享受，一般納稅人不享受；

小規(guī)模納稅人開普票全免，專票不免！

開發(fā)票稅率欄是選“免稅”，不是0稅率！

征收率為5%的業(yè)務不免！例如不動產(chǎn)出租等!

只是增值稅享受減免，企業(yè)所得稅正常繳納！符合小型微利企業(yè)的，應納稅所得額100萬以內，稅負2.5%；100到300萬，稅負10%。

自然人代開發(fā)票可免增值稅，個人所得稅照章征收。

這對于小規(guī)模納稅人企業(yè)來說，是個大的利好。國家出這個新的政策，主要原因還是因為2023年疫情反復，對于很多企業(yè)來說，經(jīng)營或多或少都受到影響。希望在各種利好的幫持下，各行各業(yè)都能度過這個寒冬。

什么是增值稅？

簡言之就是在中國境內實現(xiàn)銷售、提供勞務以及發(fā)生應稅行為過程中針對增值額的部分征收的稅。

增值稅原理與特征

咱們舉例來理解，假設上圖中的廠家進、銷的稅率都是13%，它這筆業(yè)務需要交多少增值稅？

答案是它只需要交增值部分的稅款，即（200-100）*13%=13元，而不是200*13%=26元。同理，批發(fā)商，零售商也只需交增值部分的稅。而消費者則是最終的負稅人。

小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別？

什么是小規(guī)模納稅人，什么又是一般納稅人？兩者有什么區(qū)別？今天葉老師一起給大家普及這方面的知識！

小規(guī)模及一般納稅人的概念，主要源于增值稅。根據(jù)經(jīng)營規(guī)模及會計核算健全程度的不同，把增值稅納稅人劃分為小規(guī)模納稅人及一般納稅人。

小規(guī)模及一般納稅人的區(qū)別

我們要注意的點是，小規(guī)模納稅人采用的是簡易征收，對應的是征收率，因為屬于低稅率，不可以抵扣進項。一般納稅人根據(jù)企業(yè)類型分四個檔次的稅率，采用的是高稅率，可以抵扣進項稅。

好了，關于小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別就給大家講解到這里。小伙伴們想要了解財務哪方面的內容也可以在留言區(qū)給我留言。我們下次見~

【第4篇】一般納稅人農(nóng)產(chǎn)品稅率

一般納稅人稅率現(xiàn)在分3個檔次次 分別是基本稅率13%（納稅人銷售貨物、勞務、有形動產(chǎn)租賃服務或者進口貨物），較低稅率9%（納稅人銷售交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產(chǎn)租賃、銷售不動產(chǎn)，轉讓土地使用權），低稅率6%（納稅人銷售服務、無形資產(chǎn)、增值電信服務），還有一個特殊的就是零稅率（出口貨物、勞務或者境內單位和個人發(fā)生的跨境應稅行為）；這個就是咱們稅法上看到的我國一般納稅人增值稅稅率，基本稅率很好理解，但是較低稅率，低稅率，零稅率很多人就分不清了，今天給大家做了總結如下圖；

低較低稅率

糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用油、食用鹽

石油液化氣、

二甲醚

圖書

報紙

雜志

音像制品

電子出版物

飼料

化肥

農(nóng)藥

農(nóng)機、農(nóng)膜

基礎電信

天然氣

煤氣

自來水、熱水

冷氣、暖氣

居民用煤炭制品、沼氣

交通運輸

郵政

建筑、不動產(chǎn)租賃

低稅率

技術、商標、著作權商譽著作權、自然資源

金融服務

增值電信服務

研發(fā)和技術服務

信息技術服務

文化創(chuàng)意服務

物流輔助服務

鑒證咨詢服務

廣播影視服務

商務輔助服務

其他現(xiàn)代服務

文化體育服務

教育醫(yī)療服務

旅游娛樂服務

餐飲住宿服務

居民日常服務

其他生活服務

零稅率

國際運輸服務

航空運輸服務

向境外單位提供（研發(fā)服務，合同能源管理服務、設計服務、軟件服務、電路設計及測試服務、信息系統(tǒng)服務、業(yè)務流程管理服務、離岸服務外包業(yè)務）

境內單位和個人發(fā)生的與香港、澳門、臺灣有關的應稅行為

這些就是咱們常見的一些增值稅一般納稅人用到的稅率了，好好記下吧，以后增值稅率不迷茫

【第5篇】湖北省一般納稅人資格查詢

近日，人力資源和社會保障部在其門戶網(wǎng)站開設“職業(yè)資格和職業(yè)技能等級認定證書查詢”專欄，公布了20個專業(yè)技術人員職業(yè)資格證書查詢網(wǎng)站和技能人才評價證書全國聯(lián)網(wǎng)查詢系統(tǒng)。

廣大專業(yè)技術人才、技能人才可通過官方渠道查詢職業(yè)資格和職業(yè)技能等級證書，避免上當受騙。

前期，人力資源和社會保障部會同各地、各有關部門集中開展技術技能類“山寨證書”專項治理工作，清除了一批違法違規(guī)網(wǎng)頁和信息，查處了一批違規(guī)開展“山寨證書”發(fā)證活動的典型機構。

下一步，人力資源和社會保障部將建立技術技能類“山寨證書”治理長效機制，為技術技能人才評價營造公正清朗的良好環(huán)境。

查詢網(wǎng)址：http://www.mohrss.gov.cn/syrlzyhshbzb/ztzl/zyzghzyjndjrdcx/

來源：湖北發(fā)布、人力資源社會保障部微信、新華社

【第6篇】甲企業(yè)為增值稅一般納稅人

【導讀】：存貨有很多種，存貨是企業(yè)的一項重要資產(chǎn)之一，企業(yè)一定要重視存貨的計量和保管，那么存貨的計稅成本與會計成本的差異有哪些呢？下面是會計學堂的小編就此問題整理的相關財務資料，以供大家學習和參考。

存貨的計稅成本與會計成本的差異

存貨在發(fā)出用于生產(chǎn)產(chǎn)品、銷售或其他用途的過程中，由于會計成本和計稅成本的差異及存貨發(fā)出會計計價方法和稅務計價方法的不同，從而產(chǎn)生了存貨發(fā)出的會計成本和計稅成本的差異。1。由于存貨初始成本差異的存在，在存貨的使用流轉環(huán)節(jié)肯定也存在著會計和稅務的差異。

但是現(xiàn)行稅收政策尚無對該環(huán)節(jié)差異調整的具體規(guī)定，又因綜合調整法不符合相關稅法規(guī)定的配比原則，所以在具體操作過程中只能采取據(jù)實調整法進行處理。采取據(jù)實調整法時，企業(yè)在按會計制度對存貨進行核算確定入賬成本的同時，還應對存在差異的存貨按照計稅成本設置備查簿，對發(fā)出的存貨按照計稅成本進行納稅調整。

在會計處理的基礎上，加上差異額來確定所生產(chǎn)的產(chǎn)成品計稅成本（或結轉庫存商品的計稅成本），并以此確定該產(chǎn)品銷售成本，使隱含在存貨中的計稅成本得以實現(xiàn)。例：甲公司2004年向乙公司銷售一批產(chǎn)品，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為300萬元，增值稅稅額為51萬元。

存貨的范圍有哪些呢？

存貨的范圍與確認企業(yè)的存貨通常包括：原材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品、周轉材料、低值易耗品等。《企業(yè)所得稅法實施條例》對存貨的定義建立在會計規(guī)定的基礎上。因為新會計準則確認固定資產(chǎn)的標準與《實施條例》相同，所以會計與稅法確認存貨的范圍基本相同。

經(jīng)過本篇文章的詳細介紹關于問題“存貨的計稅成本與會計成本的差異”歡迎關注

【第7篇】一般納稅人可以給小規(guī)模開專票嗎

可以。

一般情況下，一般納稅人給小規(guī)模納稅人開具增值稅普通發(fā)票，不需要開具增值稅專用發(fā)票，因為小規(guī)模納稅人不能抵扣進項稅額，為其開具增值稅專用發(fā)票沒有意義，而且會在國稅的系統(tǒng)中形成滯留票，稅局可能會進行核查。

但是，稅法上并沒有規(guī)定不能給小規(guī)模納稅人開具增值稅專用發(fā)票。所以，如果小規(guī)模納稅人要求開具增值稅專用發(fā)票的，銷售方應當開具。

一般納稅人的認定標準

1.增值稅納稅人，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的，應當向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2.年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關申請小規(guī)模納稅人資格認定。

需符合以下條件：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確稅務資料。

【第8篇】某金店為增值稅一般納稅人

1、甲企業(yè)向乙企業(yè)購買了一批總價款100萬元的建筑材料，甲企業(yè)支付了60萬元，約定其余的40萬元在3個月內付清。后甲企業(yè)將一臺價值30萬元的施工設備交由乙企業(yè)代為保管。3個月后，幾經(jīng)催告，甲企業(yè)仍未支付乙企業(yè)40萬元貨款。則甲企業(yè)要求提取該設備時，乙企業(yè)可以將該設備留置以擔保貨款債權的實現(xiàn)。（）【判斷題】

a.正確

b.錯誤

正確答案:a

答案解析:選項a符合題意：盡管買賣建筑材料和保管設備屬于兩個不同的法律關系，但由于甲乙均為企業(yè)，乙企業(yè)可以行使留置權；選項b不符合題意。

2、下列選項中，屬于申請上市的基金必須符合的條件是（ ）?！締芜x題】

a.基金募集金額不低于3億元人民幣

b.基金持有人不少于2000人

c.基金合同期限為5年以上

d.基金管理人必須自有足夠的保證金

正確答案:c

答案解析:本題考核點是申請上市的基金必須符合的條件。申請上市的基金必須符合下列條件：（1）基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；（2）基金合同期限為5年以上；（3）基金募集金額不低于2億元人民幣；（4）基金持有人不少于1000人；（5）基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

3、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當事人對合同價款約定不明確，合同價款的確定規(guī)則為（ ）?！締芜x題】

a.按照訂立合同時履行地的市場價格履行

b.按照履行合同時履行地的市場價格履行

c.按照糾紛發(fā)生時履行地的市場價格履行

d.按照訂立合同時訂立地的市場價格履行

正確答案:a

答案解析:價款或者報酬不明確的，按照“訂立合同時履行地”的市場價格履行。

4、當事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內，向仲裁委員會所在地的基層人民法院申請撤銷仲裁裁決。（）【判斷題】

a.正確

b.錯誤

正確答案:b

答案解析:本題考核仲裁程序。選項b符合題意：當事人提出證據(jù)證明裁決有依法應撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個月內，向仲裁委員會所在地的中級人民法院申請撤銷裁決；選項a不符合題意。

5、根據(jù)個人獨資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。【多選題】

a.個人獨資企業(yè)不是獨立的民事主體，也不能獨立承擔民事責任

b.個人獨資企業(yè)分支機構的民事責任由個人獨資企業(yè)承擔

c.個人獨資企業(yè)的全部財產(chǎn)不足以清償?shù)狡趥鶆諘r，應當首先以投資人的個人財產(chǎn)清償，個人財產(chǎn)仍不足時，以投資人的家庭共有財產(chǎn)清償

d.個人獨資企業(yè)不具有法人資格

正確答案:b、d

答案解析:（1）選項a：個人獨資企業(yè)是獨立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動；（2）選項c：以個人財產(chǎn)出資設立的個人獨資企業(yè)，僅以個人財產(chǎn)對企業(yè)債務承擔無限責任。

6、一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，且該一人有限責任公司不能投資設立新的—人有限責任公司。（ ）【判斷題】

a.正確

b.錯誤

正確答案:a

答案解析:選項a符合題意：一個自然人只能投資設立一個一人有限責任公司，且該一人有限責任公司不能投資設立新的—人有限責任公司。選項b不符合題意。

7、某金店是增值稅的一般納稅人，2023年1月采取以舊換新方式銷售純金項鏈10條，每條新項鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元。【單選題】

a.6800

b.5200

c.2600

d.3200

正確答案:c

答案解析:選項c正確：銷項稅額=（4000-2000）×10×13%=2600（元）；選項abd錯誤。

8、票據(jù)承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（ ）【判斷題】

a.正確

b.錯誤

正確答案:a

答案解析:選項a正確：本題考核承兌的規(guī)定。付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視同拒絕承兌；選項b錯誤。

9、下列關于股份有限公司股份轉讓限制的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（）?！径噙x題】

a.公司發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內不得轉讓

b.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓

c.公司監(jiān)事離職后1年內，不得轉讓其所持有的本公司股份

d.公司經(jīng)理在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％

正確答案:a、b、d

答案解析:選項abd符合題意：本題考核股份轉讓限制的規(guī)定。公司董事、監(jiān)事、高級管理人員應當向公司申報所持有的本公司的股份及其變動情況，在任職期間每年轉讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內不得轉讓。上述人員離職后半年內，不得轉讓其所持有的本公司股份。選項c不符合題意。

10、甲、乙雙方簽訂了一份購銷合同，合同中既約定違約金，又約定定金的，一方違約時，守約方可以采取的追究違約責任的方式有（ ）?！径噙x題】

a.單獨適用定金條款

b.單獨適用違約金條款

c.同時適用違約金和定金條款

d.適用違約金或者定金條款

正確答案:a、b、d

答案解析:本題考核點是違約責任。在當事人一方違約時，對方可以選擇適用違約金條款或者定金條款，但兩者不能并用。

【第9篇】一般納稅人證明文件

【知舟京東入駐】“你好，我想咨詢一下京東入駐”這句話每天都會出現(xiàn)在小編的私信留言里面，很多商家想要開京東店鋪但是自己不會。

小編建議如果商家想要開通京東店鋪，最好是在提前就要了解清楚入駐規(guī)則及一個招商動態(tài)，例如對于公司的要求想注冊時間，注冊資金等，其次還需要考慮商標狀態(tài)、納稅人資質等。

如果商家自己沒有資源渠道查詢，或者是對于資質不齊全需要代辦等服務，都可以咨詢京東服務商知舟，幫助商家從準備資料到提交資料下店，再到后期店鋪運營幫助商家一路成長哦！

入駐公司的資質是否需要滿足一年時間？才成立的公司可以用不嗎？

京東服務商知舟表示：對于想要入駐京東的商家而言，公司入駐的年限，要去根據(jù)您所經(jīng)營的品類不同，可能有所差異，例如醫(yī)療保健類的入駐公司資質是需要滿足一年以上，而服飾內衣、美妝類目等則沒有這項規(guī)定，知舟建議商家最好仔細查詢品類所需資質或私信了解。

不是一般納稅人可以不可以入駐京東？

根據(jù)入駐規(guī)則來說是可以入駐京東店鋪的，小規(guī)模納稅人支持申請京東主站pop店及拼購店，但是像京東自營、惠采等店鋪就比必須為一般納稅人，但是不排除pop店部分類目要求為一般納稅人。

小規(guī)模納稅人可不可以申請京東專營店？

不論是小規(guī)模還是一般納稅人都是可以入駐京東的，可以申請旗艦店、專賣店、專營店、只有類目或是模式要求必須為一般納稅人的才需要提供一般納稅人證明，一般納稅人資格只有選擇fbp模式或手機、數(shù)碼、電腦辦公、圖書、家電類目的商家必須提供，無要求的可以不選擇一般納稅人哦。

總而言之，想要一次性成功入駐下店，除了資料需要準備齊全之外，還有一個入駐渠道能夠提升入駐成功率，通過服務商的渠道入駐成功率極高。

【第10篇】一般納稅人增值稅稅率

增值稅是我國的一個重要稅種，小規(guī)模公司就不多說了，正常是按照3%征收，從事不動產(chǎn)租賃的公司按照5%征收，但是疫情期間年度開票５００萬之內免征增值稅，但是僅僅針對開普通發(fā)票的情況，如果企業(yè)開增值稅專用發(fā)票還是要全額征收，并不享受免免征增值稅的政策，而且適用于５％稅率的行業(yè)也不能享受免稅政策。

簡單說完了小規(guī)模的增值稅稅率我們就來講一講一般納稅人公司的增值稅稅率，大家可能會有一個誤區(qū)，認為一般納稅人公司只有６％、９％和１３％三個稅率，并且服務業(yè)的統(tǒng)統(tǒng)為６％，生產(chǎn)銷售行業(yè)都是１３％，諸如交通運輸行業(yè)都是９％，真的是這樣的嗎？咱們數(shù)據(jù)說話：

看到了吧，一般納稅人不光有免稅的，還有０％的稅率。

銷售貨物的也有９％的稅率，服務業(yè)也有１３％和９％的稅率，所以行業(yè)和某一個稅率并不是絕對對應的，而是要具體情況具體分析。

所以，各位小伙伴，如果您也經(jīng)營一家一般納稅人公司，在開票時一定要注意，不要開錯了稅率，否則真的很麻煩。

【第11篇】江西省一般納稅人查詢

相信大家近幾天蹲守成績的心情

是這樣的

江西鄰省福建、湖南、廣西

省考筆試成績都已發(fā)布

同為聯(lián)考省份，江西再度闖進了決賽圈

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筆試成績公布后即可查詢

掃碼預約省考崗位查分系統(tǒng)！

不論成績出或不出

提前準備總是必要的

下面來看看歷年省考的筆試合格分數(shù)線吧

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01

2023年江西公務員考試筆試合格分數(shù)線

↓↓↓

關于綜合成績合成計算及排名

考試綜合成績總分為400分，考試各項單科成績均為100分。綜合成績計算方法如下：省市縣鄉(xiāng)綜合管理和行政執(zhí)法一般職位綜合成績=行政職業(yè)能力測驗成績+申論成績+面試成績×200%

財政金融類、會計與審計類職位綜合成績=行政職業(yè)能力測驗成績+申論成績+財經(jīng)管理專業(yè)筆試成績+面試成績

公安機關綜合管理和警務技術職位綜合成績=行政職業(yè)能力測驗成績+申論成績+面試成績×200%

公安機關執(zhí)法勤務職位綜合成績=行政職業(yè)能力測驗成績+申論成績+公安專業(yè)筆試成績+面試成績

省公安廳法醫(yī)病理職位綜合成績=行政職業(yè)能力測驗成績+申論成績+面試成績×140%+法醫(yī)病理職位專業(yè)能力測試成績×60%

省外辦外語職位綜合成績=行政職業(yè)能力測驗成績×50%+申論成績×50%+外語專業(yè)筆試成績+面試成績+外語專業(yè)口試成績

各單科成績和綜合成績均保留到小數(shù)點后兩位數(shù)字。按考試綜合成績進行排名。

綜合成績相同的，按面試成績(不含面試專業(yè)能力測試成績)進行排名；面試成績也相同的，依次按行政職業(yè)能力測驗、申論、專業(yè)科目筆試成績進行排名。

02

2023年江西公務員考試筆試合格分數(shù)線

【第12篇】2023一般納稅人新政策

有些小規(guī)模企業(yè)經(jīng)營的好好的，突然發(fā)現(xiàn)自己被強制轉成一般納稅人了？！為什么會這樣？

小規(guī)模與一般人的概念

為什么會強制轉變

企業(yè)強制轉為一般納稅人一般會是兩種情況：

1、連續(xù)12個月或在12個月期間營業(yè)額累計達到500萬以上。

2、12個月內累計銷售額達500萬的工業(yè)，且當月未申請為一般納稅人。

如果有這兩種情況的，稅局就會將企業(yè)強制轉為一般納稅人。

怎么主動轉為一般納稅人

如果企業(yè)有需求，怎么主動申請轉為一般人納稅人呢？滿足3個條件即可：

1、從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務為主，并兼營貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應征增值稅銷售額在100萬元以上的；

2、從事貨物批發(fā)或零售的納稅人，年應稅銷售額在180萬元以上的；

3、小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的，經(jīng)主管稅務機關批準，可以認定為一般納稅人，依照有關規(guī)定計算應納稅額。

小規(guī)模優(yōu)惠什么時候停止

根據(jù)國稅局的回復：

1.當小規(guī)模納稅人轉為一般納稅人之后，生效之日起就要按照一般納稅人的稅收政策。

2.如果逾期不辦理登記為一般納稅人的，次月起也不能再適用小規(guī)模的減征優(yōu)惠政策。

轉為一般后需要補稅？

分兩種情況來看：

1、如果在小規(guī)模期間有按時申報納稅，那么不用補繳。2、如果小規(guī)模期間有遺留的逾期未交，除了補繳稅款外，還有滯納金。

小規(guī)模與一般納稅人應繳的稅費科目也不相同，小規(guī)模的增值稅科目設置的比較簡單：已交稅金、應交稅金、未交增值稅、減免稅額。

而一般納稅人就比較復雜一些：應繳增值稅、預繳增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、未交增資稅、簡易計稅.....

一般納稅還能變回小規(guī)模嗎

不能！

2023年有個政策，引起了不少爭議：

將小規(guī)模納稅人標準統(tǒng)一至500萬元時，允許此前按照較低標準認定（登記）的一般納稅人，在2023年年底前自愿選擇轉登記為小規(guī)模納稅人。

但因為疫情的原因，該政策延期了！

一直到今年再也沒發(fā)布過新的延續(xù)政策，所以，不管是不是自愿轉成一般納稅人，一經(jīng)認定，都無法再轉登記為小規(guī)模納稅人。

【第13篇】某企業(yè)為增值稅一般納稅人

營改增一般納稅人一般賬務處理方法

（一）一般納稅人購進貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或接受應稅勞務，按照增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按照專用發(fā)票上記載的應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”等科目，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“應付票據(jù)”“銀行存款”等科目。購入貨物發(fā)生的退貨，作相反的會計分錄。

例1：a企業(yè)，增值稅一般納稅人。假設該企業(yè)從事提供應稅服務的業(yè)務， 2023年6月15日，取得增值稅專用發(fā)票一張，“金額”欄5000元，“稅率”欄為“11％”，“稅額”欄550元，款已付；企業(yè)應作的會計分錄為：

借：營業(yè)費用 5000

應交稅費——應交增值稅（進項稅額）550

貸：銀行存款 5550

（二）一般納稅人進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務，按照海關提供的海關進口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額或中華人民共和國稅收通用繳款書上注明的增值稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”科目，按照進口貨物或接受境外單位或者個人提供的應稅服務應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“固定資產(chǎn)”等科目，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“銀行存款”等科目。（目前，海關進口繳款書采用先比對后抵扣的管理方法）

例2-1：假設a企業(yè)2023年5月進口貨物，取得海關進口繳款書一份，金額為100萬元，稅額為17萬元。當月提交比對系統(tǒng)，則上述業(yè)務的會計處理為：

借：原材料 100

應交稅費——待抵扣進項稅額17

貸：銀行存款 117

收到稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單后：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 17

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 17

（三）輔導期納稅人處理。一般納稅人購進貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或接受應稅勞務，已經(jīng)取得的增值稅扣稅憑證，按稅法規(guī)定不符合抵扣條件，暫不予在本期申報抵扣的進項稅額（例如實施輔導期管理的納稅人），借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”科目，應計入采購成本的金額，借記“材料采購”、“在途物資”、“原材料”、“制造費用”、“管理費用”、“營業(yè)費用”、“固定資產(chǎn)”、“主營業(yè)務成本”、“其他業(yè)務成本”等科目，按照應付或實際支付的金額，貸記“應付賬款”“應付票據(jù)”“銀行存款”等科目。

納稅人收到稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單后，按稽核比對結果通知書及其明細清單注明的稽核相符、允許抵扣的進項稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額）”，貸記“應交稅費——待抵扣進項稅額”。經(jīng)核實不得抵扣的進項稅額，紅字借記“應交稅費——待抵扣進項稅額”，紅字貸記相關科目。

例2-2：假設a企業(yè)納入輔導期管理，則上述業(yè)務的會計處理為：

借：營業(yè)費用 5000

應交稅費——待抵扣進項稅額550

貸：銀行存款 5550

收到稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單后：

借：應交稅費——應交增值稅（進項稅額） 550

貸：應交稅費——待抵扣進項稅額 550

收到稅務機關告知的稽核比對結果通知書及其明細清單不得抵扣后：

借：應交稅費—待抵扣進項稅額 -550

貸：營業(yè)費用 -550

（四）一般納稅人銷售貨物、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)或提供應稅勞務，按照確認的收入和按規(guī)定收取的增值稅額，借記“應收賬款”、“應收票據(jù)”、“銀行存款”等科目，按照按規(guī)定收取的增值稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目，按確認的收入，貸記“主營業(yè)務收入”、“其他業(yè)務收入”等科目。發(fā)生的服務終止或折讓，作相反的會計分錄。

例3：2023年9月16日，a企業(yè)取得某項服務費收入106萬元，開具增值稅專用發(fā)票，銷售額100萬元，銷項稅額6萬元。企業(yè)應作的會計分錄為：

借：銀行存款 1060000

貸：主營業(yè)務收入 1000000

應交稅費——應交增值稅（銷項稅額） 60000

（五）視同銷售業(yè)務。一般納稅人發(fā)生《試點實施辦法》第十四條所規(guī)定情形，視同提供應稅服務應提取的銷項稅額，借記“營業(yè)外支出”“應付利潤”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目。

例4：從事工藝設計的a公司無償為b生產(chǎn)企業(yè)設計工藝流程，該設計服務的市場計稅價格為50000元，該批設計服務人工成本為30000元，適用的增值稅稅率為6%。

視同銷售計算的稅額=50000*6%=3000（元）

借：營業(yè)外支出 33000

貸：應交稅費-應交增值稅（銷項稅額）3000

應付職工薪酬 30000

（六）一般納稅人向境外單位提供適用零稅率的應稅服務，不計算營業(yè)收入應繳納的增值稅。憑有關單證向稅務機關申報辦理該項出口服務的免抵退稅。

1.按稅務機關批準的免抵稅額，借記“應交稅費——應交增值稅（出口抵減內銷應納稅額）”；按稅務機關批準的應退稅額，借記“其他應收款——增值稅”等科目；按計算的免抵退稅額，貸記“應交稅費——應交增值稅（出口退稅）”科目。

2.收到退回的稅款時，借記“銀行存款”科目，貸記“其他應收款——增值稅”科目。

3.辦理退稅后發(fā)生服務終止補交已退回稅款的，用紅字或負數(shù)登記。

依據(jù)財稅[2016]36號附件4第四條規(guī)定，“境內的單位和個人提供適用增值稅零稅率的服務或者無形資產(chǎn)，如果屬于適用簡易計稅方法的，實行免征增值稅辦法。如果屬于適用增值稅一般計稅方法的，生產(chǎn)企業(yè)實行免抵退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)外購服務或者無形資產(chǎn)出口實行免退稅辦法，外貿(mào)企業(yè)直接將服務或自行研發(fā)的無形資產(chǎn)出口，視同生產(chǎn)企業(yè)連同其出口貨物統(tǒng)一實行免抵退稅辦法。”

（七）發(fā)生《試點實施管理辦法》第二十七條第二款至第五款的情況，以及購進貨物、加工修理修配勞務、應稅服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)改變用途等原因，其進項稅額不得抵扣，應相應轉入有關科目，借記“待處理財產(chǎn)損溢”、“在建工程”“應付福利費”等科目，貸記“應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）”科目，屬于轉作待處理財產(chǎn)損失的部分，應與非正常損失的購進貨物、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品成本一并處理。

例7： b公司，2023年9月5日盤點庫存發(fā)現(xiàn)，由于管理不善，某產(chǎn)品盤虧10件，經(jīng)查屬于被盜。該產(chǎn)品賬面成本30萬元，其中耗用原材料成本20萬元。責令管理人員賠償5萬元，保險公司賠償10萬元，經(jīng)有關單位批準處理。a公司應做會計分錄如下：

1.發(fā)現(xiàn)盤虧：

借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢334000

貸：庫存商品 300000

應交稅費——應交增值稅(進項稅額轉出)34000

2.責任認定后取得保險款和責任賠償：

借：銀行存款（或其他應收款）150000

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 150000

3.批準處理：

借：營業(yè)外支出 184000

貸：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢 184000

一般納稅人提供適用簡易計稅方法應稅服務，發(fā)生《試點實施辦法》第十一條所規(guī)定情形視同提供應稅服務應繳納的增值稅額，借記“營業(yè)外支出”、“應付利潤”等科目，貸記“應交稅費——未交增值稅”科目。

例9:假設a企業(yè)下設一個出租車公司，出租車公司與該企業(yè)統(tǒng)一核算，經(jīng)批準匯總繳納增值稅，2023年8月31日，本月取得出租車收入50萬元（含稅銷售額）。企業(yè)應作的會計分錄為：

借：銀行存款 500000

貸：其他業(yè)務收入 485436.89

應交稅費——未交增值稅 14563.11

（十）納稅人銷售已使用固定資產(chǎn)應交增值稅的，其中小規(guī)模納稅人銷售已使用固定資產(chǎn)，及一般納稅人銷售已使用固定資產(chǎn)按照適用稅率征收增值稅的，應交增值稅的會計處理與銷售其他貨物的處理一樣，即小規(guī)模納稅人應通過“應交稅費-應交增值稅”科目核算，一般納稅人應通過“應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目核算。但若出售屬于按簡易辦法征收增值稅的已使用固定資產(chǎn)，其按簡易辦法計算出的應交增值稅，在會計處理上應將其直接計入“應交稅費——未交增值稅”科目，而不能計入 “應交稅費——應交增值稅（銷項稅額）”科目（注：此時會計處理和申報填寫有差異，申報要按政策規(guī)定先在申報表第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”填寫按3%計算的稅額，再計算出1%稅額填寫在第23欄“應納稅額減征額”）。

例10:a企業(yè)，2023年12月出售于2023年1月份購買的某設備（未抵扣設備進項稅額），該設備原值20萬元，已計提折舊5萬元，售價12萬元，適用17%的增值稅稅率。企業(yè)應作的會計分錄為：

1.出售設備轉入清理：

借：固定資產(chǎn)清理 150000

累計折舊 50000

貸：固定資產(chǎn) 200000

2.收到出售設備價款：

借：銀行存款 120000

貸：固定資產(chǎn)清理 120000

3.按3%征收率減按2%征收計算出應交增值稅元：

120000/(1+3%)*2%=2330.1

借：固定資產(chǎn)清理 2330.1

貸：應交稅費——未交增值稅 2330.1

4.結轉固定資產(chǎn)清理 ：

借：營業(yè)外支出 32330.1

貸：固定資產(chǎn)清理 32330.1

（十）月份終了，一般納稅人應將當月發(fā)生的應交未交增值稅額自“應交稅費──應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費──應交增值稅（轉出未交增值稅）”科目，貸記“應交稅費──未交增值稅”科目。將本月多交的增值稅自“應交稅費──應交增值稅”科目轉入“未交增值稅”明細科目，借記“應交稅費——未交增值稅”科目，貸記“應交稅費──應交增值稅（轉出多交增值稅）”科目。 （注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內轉回。）

當月上交上月應交未交的增值稅，借記“應交稅費──未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。

當月上交本月增值稅時，借記“應交稅費──應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“銀行存款”科目。

例11（不存在已交稅額的情況下）

1.假設c企業(yè)“應交稅費-應交增值稅”科目，銷項稅額為100萬元，進項稅額為80萬元，期末貸方余額20萬元，則企業(yè)應作的會計分錄為：

借：應交稅費-應交增值稅（轉出未交增值稅）20

貸：應交稅費-未交增值稅 20

下月征收期內繳納稅款時，會計處理如下：

借：應繳稅額-未交增值稅 20

貸： 銀行存款 20

2.假設c企業(yè)“應交稅費-應交增值稅”科目，銷項稅額為100萬元，進項稅額為110萬元，期末借方余額為10萬元，屬于尚未抵扣的增值稅。不需要進行業(yè)務處理。

例12：（存在已交稅金的情況下）某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年10月，銷售其2023年5月1日后自建的不動產(chǎn)，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額（1000萬元）計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后，向機構所在地主管國稅機關進行納稅申報。

在不動產(chǎn)所在地預繳稅款時：稅額=1000*5%=50(萬元)

借： 應繳稅額-應繳增值稅（已交稅金） 50

貸： 銀行存款 50

1.假設10月，該企業(yè)銷項稅額為150萬元，進項稅額20萬元，則當期“應繳稅額-應繳增值稅”貸方余額為80萬元（80=150-20-50），說明該企業(yè)10月應繳納的增值稅為80萬元。則企業(yè)應作的會計分錄為：

借： 應繳稅費-應繳增值稅（轉出未交增值稅） 80

貸：應繳稅費-未交增值稅 80

11月申報后繳稅的會計處理：

借 應繳稅額-未交增值稅 80

貸：銀行存款 80

2.假設10月，該企業(yè)銷項稅額為50萬元，進項稅額20萬元，則當期“應繳稅額-應繳增值稅”借方余額為20萬元（-20=50-20-50），則企業(yè)應作的會計分錄為：

借：應繳稅費-未交增值稅 20

貸：應繳稅費-應繳增值稅（轉出多交增值稅） 20

3.假設10月，該企業(yè)銷項稅額為10萬元，進項稅額80萬元，則此時“應繳稅額-應繳增值稅”借方余額為120萬元（-120=10-80-50），則企業(yè)應作的會計分錄為：

借：應繳稅費-未交增值稅 50

貸：應繳稅費-應繳增值稅（轉出多交增值稅） 50

注意：轉出多交增值稅只能在本期已交稅金范圍內轉回，此時能夠轉回的只有本期已交稅額50萬元，借方與貸方的差額70萬元屬于尚未抵扣的增值稅。

（十一） “應交稅費──應交增值稅”科目的期末借方余額，反映尚未抵扣的增值稅，一般不存在貸方余額

“應交稅費──未交增值稅”科目的期末借方余額，反映多交的增值稅；貸方余額，反映未交的增值稅。

例13：假設c企業(yè)“應交稅費-應交增值稅”科目期末借方余額為10000，本期“已交稅金”科目無發(fā)生額，則企業(yè)不需要作的會計分錄，其借方的余額作為下期期初的進項稅處理即可。

（十二）一般納稅人享受限額扣減增值稅優(yōu)惠政策的，按規(guī)定扣減的增值稅額，借記“應交稅費──未交增值稅”科目，貸記“營業(yè)外收入—政府補助”科目。

例14-1：假定a企業(yè)當年新招用持《就業(yè)失業(yè)登記證》人員5人，與其簽訂1年以上期限勞動合同并依法繳納社會保險費的，定額標準為每人每年4000元，則會計處理如下：

借：應交稅費──未交增值稅20000

貸：營業(yè)外收入—政府補助” 20000

（十三）享受即征即退增值稅稅收優(yōu)惠政策。這種稅收優(yōu)惠和政策都是在增值稅正常繳納之后的退庫，不影響增值稅計算抵扣鏈條的完整性。（即：銷售貨物時，可以按規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票等票據(jù)，正常計算銷項稅額；購買方也可以按規(guī)定予以抵扣）。

根據(jù)企業(yè)會計準則對政府補助的定義可知：即征即退的增值稅符合政府補助的定義，因此計入“營業(yè)外收入”。

例14-2：某企業(yè)當期“應繳稅額-應繳增值稅”科目貸方余額為20萬元，當月享受即征即退增值稅稅額為10萬元。

則當月計提應收的即征即退增值稅（10萬元）時，進行如下會計處理：

借：其他應收款-即征即退增值稅 10

貸：營業(yè)外收入-政府補助 10

次月申報期內繳納增值稅（20萬元）時，會計處理如下：

借：應繳稅費-未交增值稅 20

貸：銀行存款 20

收到增值稅返還時，會計處理如下：

借： 銀行存款 10

貸：其他應收款-即征即退增值稅 10

（十四）經(jīng)財政部和國家稅務總局批準可以視為一個納稅人合并納稅的：

1.分公司、子公司按照現(xiàn)行規(guī)定計算的在所在地繳納的增值稅，借記“其他應收款”“內部往來”等科目，貸記“應交稅費──未交增值稅”科目；上繳時，借記“應交稅費──未交增值稅”科目，貸記“銀行存款”科目。月初，分、子公司要將上月各自銷售額（或營業(yè)額）、進項稅額及應納稅額（包括增值稅、營業(yè)稅）通過傳遞單傳至總部。

2.公司總部收到各分公司、子公司的傳遞單后，按照傳遞單上注明的應納稅額，借記“應交稅費──應交增值稅（已交稅金）”科目，貸記“其他應付款”“內部往來”等科目；將全部收入?yún)R總后計算銷項稅額，減除匯總的全部進項稅額后形成總的增值稅應納稅額，再將各分公司、子公司匯總的應納稅額（包括增值稅、營業(yè)稅）作為已交稅金予以扣減后，形成總部的增值稅應納稅額。

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【第14篇】一般納稅人資質證明

自營入駐條件：1.公司成立2年，注冊資金200萬及以上2.商標r標3.一般納稅人資格證明4.相關行業(yè)資質（以上均為硬性條件）目前酒水、食品和生鮮等產(chǎn)品是可以開京東自營店的，但是是需要邀約制的，很多客戶不相信，自己入駐以后被駁回，公司主體直接被京東列入黑名單了，所以提交的商家還是需要謹慎

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【第15篇】一般納稅人的認定條件

有南寧的小伙伴問：只要小規(guī)模納稅人年銷售收入超過500萬，就會自動轉為一般納稅人，那么除此之外，什么樣的企業(yè)才需要申請一般納稅人呢？

在南寧，什么樣的企業(yè)需要申請一般納稅人？

第一，如果你的企業(yè)面對的客戶主要都是一般納稅人，那么建議你還是把企業(yè)申請為一般納稅人比較好。

第二，一般來說，進行招投標的企業(yè)大多都是一般納稅人，如果你需要進行招投標，那么最好把企業(yè)申請為一般納稅人。

第三，由于小規(guī)模納稅人和一般納稅人的稅制不同，在計算稅負上也有有所不同，因此，你可以預先預算比較增值稅的稅負的負擔，如果一般納稅人增值稅的稅負比小規(guī)模納稅人增值稅的稅負低，那么建議把企業(yè)申請為一般納稅人。

第四，在開增值稅專票方面，由于小規(guī)模納稅人無法自行開具專票，如果你想自行開具專票，那么最好把企業(yè)申請為一般納稅人。

那么企業(yè)申請一般納稅人需要具備什么條件呢？

1. 增值稅納稅人年應稅銷售額超過500萬的，應向主管稅務機關申請一般納稅人資格認定。

2. 年應稅銷售額未超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準以及新開業(yè)的納稅人，可以向主管稅務機關主動申請一般納稅人資格認定。

3. 企業(yè)申請一般納稅人資格認定，還需滿足：有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所；能夠按照國家統(tǒng)一的會計制度規(guī)定設置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準確的稅務資料。

以上就是在南寧什么樣的企業(yè)才需要申請一般納稅人的內容，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第16篇】一般納稅申報表怎么填寫

定了，季報4月20日截止！送你最新納稅申報表(a)類的填寫說明

時間過得真快，轉眼間2023年的第一個季度過完了。對于財務人員來說，4月份的小長假過完以后，就要開始投入納稅申報工作了，4月份是大征期，無論是小規(guī)模納稅人，還是一般企業(yè)，都是會做季度申報工作的。根據(jù)最新的文件規(guī)定，2023年企業(yè)所得稅預繳申報表有很大的變化，這樣一來不少人員在填寫申報表時會有諸多疑問，今日我主要分享的預繳申報表的填寫。

最新企業(yè)所得稅預繳申報表（a）類的填寫

（文末獲取電子版資料）

查賬征收和核定征收的企業(yè)納稅人填寫的申報表是不一樣的，今年核定征收的納稅人只要按照以前的規(guī)定來填寫b類申報表就可以了，沒有調整。對于查賬征收所得稅的納稅人企業(yè)要按照今年新調整的a類納稅申報表進行填寫。在填寫申報表時，對于企業(yè)所得稅基礎知識要鞏固一下，一些是新手會計人員可能不是很熟練。稅率，計算公式等等都要掌握，這樣才能迅速地填報。

一、企業(yè)所得稅概念、稅率、計算公式

（一）企業(yè)所得稅的概念

（二）企業(yè)所得稅的納稅人

（三）企業(yè)所得稅稅率

（四）企業(yè)所得稅計算公式

二、最新企業(yè)所得稅預繳申報表填寫解讀

（一）最新表單結構

a200000 中華人民共和國企業(yè)所得稅月（季）度預繳納稅申報表（a 類）

注意：營業(yè)成本是不含期間費用的。

第13行：減：減免所得稅額（13.1+13.2+…）

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a201020 資產(chǎn)加速折舊、攤銷(扣除)優(yōu)惠明細表

a202000 企業(yè)所得稅匯總納稅分支機構所得稅分配表

案例分析

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篇幅過長，不再一一展示了，需要參考學習的，可以分享。

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