無(wú)票收入怎么報(bào)稅（15篇）

【第1篇】無(wú)票收入怎么報(bào)稅

無(wú)票收入是否需要繳稅是財(cái)務(wù)工作中的常見(jiàn)問(wèn)題，無(wú)票收入指的是不開(kāi)票的收入，以收款單及履約證明等作為做賬依據(jù)。本文就針對(duì)無(wú)票收入是否需要繳稅做一個(gè)相關(guān)介紹，來(lái)跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一起了解下吧!

無(wú)票收入需要繳稅嗎?

答：無(wú)票收入是需要繳稅的。

無(wú)票收入指的是不開(kāi)票收入，一般是付款人不需要發(fā)票。繳稅一般是因?yàn)橛辛藨?yīng)稅收入才要繳稅，這個(gè)收入并不會(huì)因?yàn)椴婚_(kāi)發(fā)票就不存在了，也不是因?yàn)殚_(kāi)發(fā)票才繳稅。所以無(wú)論開(kāi)不開(kāi)發(fā)票，都不會(huì)影響應(yīng)稅收入的事實(shí)存在。所以對(duì)于不開(kāi)票收入，應(yīng)當(dāng)與開(kāi)票收入一樣進(jìn)行正常核算且繳稅。

無(wú)票收入如何核算?

答：無(wú)票收入的賬務(wù)處理上與正常的收入無(wú)差別，報(bào)稅環(huán)節(jié)無(wú)需做特殊處理。

會(huì)計(jì)上對(duì)于收入的認(rèn)定和稅務(wù)上是不一樣的，按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，收入的確認(rèn)包括了多項(xiàng)標(biāo)準(zhǔn)。比如主要的風(fēng)險(xiǎn)報(bào)酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移、能夠明確計(jì)量成本等。

稅務(wù)上則將是否移庫(kù)作為收入確認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)，稅務(wù)上的確認(rèn)涉及了增值稅、城建稅、教育附加等。

無(wú)票收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：庫(kù)存現(xiàn)金等科目

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

應(yīng)繳稅費(fèi)——增值稅——銷(xiāo)項(xiàng)稅

無(wú)票收入結(jié)轉(zhuǎn)成本如何做會(huì)計(jì)分錄?

確認(rèn)收入時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：銀行存款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額)

結(jié)轉(zhuǎn)成本的時(shí)：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本

貸：庫(kù)存商品

稅務(wù)認(rèn)定的無(wú)票收入的含義

無(wú)票收入指的是企業(yè)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為未開(kāi)具發(fā)票的不含增值稅收入。無(wú)票收入，只是形式上沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，但是收入確認(rèn)的實(shí)質(zhì)和其他類(lèi)型的收入是一樣的，必須符合收入確認(rèn)的條件。

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：慕溪

【第2篇】無(wú)票收入做多少合適

前幾天有朋友問(wèn)企業(yè)有無(wú)票收入，該如何申報(bào)增值稅。存在未開(kāi)票收入的企業(yè)最常見(jiàn)的是商超零售行業(yè)和餐飲企業(yè)，因?yàn)榇蟛糠窒M(fèi)對(duì)象是個(gè)人，很少有個(gè)人消費(fèi)者要發(fā)票。那么，無(wú)票收入該怎么做賬、增值稅申報(bào)呢，不妨通過(guò)一案例學(xué)習(xí)了解下。

a企業(yè)為商超零售行業(yè)的增值稅一般納稅人，主要銷(xiāo)售增值稅稅率為13%貨物，收款方式以現(xiàn)金為主。假如10月份銷(xiāo)售情況如下：開(kāi)票收入10萬(wàn)（不含稅，下同），未開(kāi)票收入100萬(wàn)。

根據(jù)以上描述，確定無(wú)票收入的分錄應(yīng)為：

借：庫(kù)存現(xiàn)金 113

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）13

在申報(bào)增值稅時(shí)，應(yīng)將未開(kāi)票收入對(duì)應(yīng)的金額填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）“本期銷(xiāo)售情況明細(xì)一表格，未開(kāi)票收入對(duì)應(yīng)填寫(xiě)在“未開(kāi)具發(fā)票”欄次里的銷(xiāo)售額、銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額，具體數(shù)據(jù)見(jiàn)表（一）。待各項(xiàng)數(shù)據(jù)正確填寫(xiě)完畢后，按照正常的申報(bào)程序申報(bào)扣款即可。

借著本案例再延伸一步。如果本月開(kāi)具了上月部分未開(kāi)具的發(fā)票，上月的增值稅也按照實(shí)際情況真實(shí)申報(bào)，那么又該如何申報(bào)增值稅呢。假如11月開(kāi)票收入25萬(wàn)，包含10月份應(yīng)開(kāi)未開(kāi)收入為5萬(wàn)，不開(kāi)票收入是100萬(wàn)。首先應(yīng)確認(rèn)本期收入為25-5+100=120萬(wàn)，填寫(xiě)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）為開(kāi)票收入應(yīng)為100-5=95萬(wàn)元

通過(guò)此案例我們學(xué)習(xí)了無(wú)票收入增值稅的如實(shí)申報(bào)方式，具體到每個(gè)企業(yè)要根據(jù)實(shí)際情況而定。如果提供現(xiàn)代服務(wù)的一般納稅人企業(yè)填寫(xiě)的欄次不一樣，同樣還需要填寫(xiě)“增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）”（服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì)）。大型商超企業(yè)如果不申報(bào)無(wú)票收入，那么在日益完善的金稅系統(tǒng)面前必將暴露出更大更多的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

【第3篇】小規(guī)模納稅人無(wú)票收入怎么報(bào)稅

一、小規(guī)模納稅人無(wú)票收入如何報(bào)稅?

小規(guī)模納稅人在沒(méi)票的情形下一樣是能開(kāi)展報(bào)稅的，在申報(bào)單上邊就有一行是能填寫(xiě)無(wú)票收入的，在這個(gè)無(wú)票收入上邊填完有關(guān)的內(nèi)容并照常進(jìn)行報(bào)稅就可以。

無(wú)票收入指的是不開(kāi)稅票的收入，一般全是付款方不用稅票的前提下所形成的。針對(duì)這類(lèi)收入應(yīng)當(dāng)跟開(kāi)票的收入一樣來(lái)開(kāi)展報(bào)稅，按常規(guī)的具體情況來(lái)開(kāi)展關(guān)于繳稅的計(jì)算，記賬根據(jù)收款憑證，還要履行上面的規(guī)定。

二、關(guān)于小規(guī)模無(wú)票收入，賬務(wù)上的正確處理方式：

1、按每一筆的業(yè)務(wù)流程來(lái)開(kāi)展進(jìn)賬，無(wú)票收入進(jìn)賬會(huì)直接依照借款上邊的額度來(lái)除以1.17記入到主要經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)收入之中，然后乘以0.17記入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷(xiāo)項(xiàng)稅額，這里是用一般納稅人為例。

2、無(wú)票收入在報(bào)稅的操作系統(tǒng)之中擁有專門(mén)的入錄窗口，因而無(wú)票報(bào)稅方式是合理合法靠譜的存在。

3、大家在做無(wú)票收入的進(jìn)賬前應(yīng)當(dāng)認(rèn)清另一方是否在將來(lái)需要稅票，假如確定需要稅票的話，就留到開(kāi)稅票之后再做收入，那樣能防止調(diào)整。假如早已入賬且不用開(kāi)票收入的話，可以先開(kāi)展沖銷(xiāo)進(jìn)賬時(shí)的記賬憑證，再開(kāi)票來(lái)開(kāi)展再次進(jìn)賬，那樣成本費(fèi)無(wú)需處理，卻需要開(kāi)展稅控系統(tǒng)的內(nèi)部調(diào)整，抵減無(wú)票收入來(lái)提升開(kāi)票收入。

【第4篇】無(wú)票銷(xiāo)售收入怎么申報(bào)

如果納稅人前期已通過(guò)增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷(xiāo)項(xiàng)情況明細(xì)）“未開(kāi)具發(fā)票”欄次填報(bào)了正數(shù)未開(kāi)票收入，在補(bǔ)開(kāi)發(fā)票月份，可將當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)具的藍(lán)字發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)在“未開(kāi)具發(fā)票”一欄填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)票銷(xiāo)售額。

例如：納稅人2023年1月份銷(xiāo)售貨物產(chǎn)生一筆未開(kāi)票收入50萬(wàn)元，申報(bào)1月屬期增值稅時(shí)已按照13%稅率申報(bào)繳稅。3月份應(yīng)購(gòu)買(mǎi)方要求，又針對(duì)上述未開(kāi)票收入補(bǔ)開(kāi)了50萬(wàn)元增值稅專用發(fā)票，那么納稅人在填寫(xiě)3月屬期增值稅申報(bào)表時(shí)，應(yīng)將當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票如實(shí)填報(bào)在增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷(xiāo)項(xiàng)情況明細(xì)）第1行第1列至第2列“開(kāi)具增值稅專用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次，同時(shí)，在該行第5列“未開(kāi)具發(fā)票”欄次填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)票銷(xiāo)售額50萬(wàn)元即可。

【第5篇】不開(kāi)票無(wú)票收入太多

金稅三期施行以來(lái)的企業(yè)在銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)等等這些會(huì)導(dǎo)致所有者權(quán)益增加的、與與所有者投入資本無(wú)關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益總流入都需要開(kāi)具發(fā)票。同時(shí)在發(fā)生費(fèi)用支出類(lèi)業(yè)務(wù)時(shí)需要收取發(fā)票。這樣會(huì)計(jì)在做賬過(guò)程中能達(dá)到賬證相符的目的。

但是在現(xiàn)實(shí)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中情況復(fù)雜多變，因此就出現(xiàn)了一些未開(kāi)票收入。

案情回放

廈門(mén)某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)了該公司2023年1-10月的未開(kāi)票收入共計(jì)3806.75萬(wàn)元。該公司辯稱：在銷(xiāo)售貨物時(shí)，有些客戶不能確定是否需要開(kāi)具發(fā)票，以防客戶在申報(bào)納稅后又提出補(bǔ)開(kāi)發(fā)票的要求，所以該公司在銷(xiāo)售當(dāng)月未開(kāi)具這部分的發(fā)票，也未確認(rèn)這部分的收入。該公司在2023年12月確定客戶不需要開(kāi)具發(fā)票后，再于2023年12月統(tǒng)一對(duì)這部分銷(xiāo)售收入作未開(kāi)票收入進(jìn)行申報(bào)。

稅務(wù)機(jī)關(guān)未認(rèn)定廈門(mén)某食品有限公司于2023年12月補(bǔ)充申報(bào)的共計(jì)3806.75萬(wàn)元未開(kāi)票收入為偷稅，廈門(mén)某食品有限公司還是為此繳納了51.9萬(wàn)元的滯納金。

因此，企業(yè)應(yīng)以增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間確認(rèn)實(shí)際收入并申報(bào)納稅，包括當(dāng)月應(yīng)確認(rèn)的未開(kāi)票收入。

下面我們就舉幾種例子，并看看會(huì)計(jì)如何做賬處理

上月無(wú)票收入這個(gè)月補(bǔ)開(kāi)了發(fā)票怎么做賬?

公司（一般納稅人企業(yè)）銷(xiāo)售一批商品，對(duì)外銷(xiāo)售的不含稅價(jià)值為200萬(wàn)。注：稅率為13%.

1、先做一筆沖銷(xiāo)上月無(wú)票收入的憑證。

(1)摘要寫(xiě)：上月無(wú)票收入，本月已開(kāi)票。

(2)會(huì)計(jì)分錄

借：現(xiàn)金/銀行存款等(紅字) 226萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 (紅字) 200萬(wàn)

應(yīng)交稅金--增值稅(紅字)26萬(wàn)

2、然后，根據(jù)開(kāi)具的發(fā)票入賬

借：現(xiàn)金/銀行存款等 226萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)

應(yīng)交稅金--增值稅 26萬(wàn)

注：納稅申報(bào)時(shí)，在表一中無(wú)票收入中填負(fù)數(shù)就行了。

將自產(chǎn)商品作為員工福利發(fā)放

公司（一般納稅人企業(yè)）將自產(chǎn)的商品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，成本為100萬(wàn)元，對(duì)外銷(xiāo)售的不含稅價(jià)值為200萬(wàn)。

1、發(fā)放員工福利視同銷(xiāo)售處理

借：應(yīng)付職工薪酬——非貨幣性福利 226萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(銷(xiāo)項(xiàng)稅額) 26萬(wàn)元

2、同時(shí)結(jié)轉(zhuǎn)相關(guān)成本：

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 100萬(wàn)元

貸：庫(kù)存商品 100萬(wàn)元

注：納稅申報(bào)時(shí)，不開(kāi)票的情況下作收入，也要進(jìn)行價(jià)稅分離，增值稅上應(yīng)做未開(kāi)票收入，計(jì)提13%銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

銷(xiāo)售商品未開(kāi)票

公司（一般納稅人企業(yè)）從事電商業(yè)務(wù)，對(duì)外銷(xiāo)售的不含稅價(jià)值為200萬(wàn)。注：稅率為13%.沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，全部屬于未開(kāi)票收入。

借：銀行存款 200萬(wàn)元

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 200萬(wàn)元

應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷(xiāo)項(xiàng)稅額）26萬(wàn)元

注：納稅申報(bào)時(shí)，不開(kāi)票的情況下作收入，也要進(jìn)行價(jià)稅分離，增值稅上應(yīng)做未開(kāi)票收入，計(jì)提13%銷(xiāo)項(xiàng)稅額。

對(duì)于企業(yè)發(fā)生的營(yíng)業(yè)收入，應(yīng)依法開(kāi)具發(fā)票。

1.《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十三條：對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

3.《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》第六十五條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【確認(rèn)收入，不開(kāi)發(fā)票，但如實(shí)申報(bào)納稅】，完全沒(méi)問(wèn)題，而且事后企業(yè)需要【補(bǔ)開(kāi)發(fā)票】時(shí)，稅局有義務(wù)給予支持。

【確認(rèn)收入，不開(kāi)發(fā)票，少申報(bào)或未申報(bào)甚至瞞報(bào)】，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)，以【偷 稅】 論處。

劉備在給他的兒子劉禪的遺詔《三國(guó)志》里面說(shuō)到，“勿以惡小而為之，勿以善小而不為”。其實(shí)在我們未開(kāi)票收入是否要納稅中也有體現(xiàn)，該做的都應(yīng)該按照法律法規(guī)一一做到，我們財(cái)務(wù)人才能走的更高更遠(yuǎn)，否則你以為不開(kāi)票的收入就不用納稅，遲早會(huì)將你拖下深淵。

【第6篇】小規(guī)模納稅人無(wú)票收入

正常的銷(xiāo)售情況下,發(fā)票有的人會(huì)開(kāi),有的不會(huì)開(kāi)。如果對(duì)方不開(kāi)的話,我們可以要求對(duì)方進(jìn)行開(kāi)具。個(gè)人無(wú)法自行開(kāi)具的話,是可以帶著有關(guān)資料到稅務(wù)部門(mén)進(jìn)行代開(kāi)發(fā)票的。

那小規(guī)模納稅人的未開(kāi)票收入如何入賬?關(guān)于小規(guī)模納稅人的未開(kāi)票收入的做賬說(shuō)明如下。

小規(guī)模納稅人的未開(kāi)票收入如何入賬?

小規(guī)模企業(yè)取得的收入未開(kāi)具發(fā)票的,也需要進(jìn)行賬務(wù)處理確認(rèn)收入,沒(méi)有發(fā)票做原始憑證,可用公司自制的銷(xiāo)售發(fā)貨單據(jù)做為原始憑證,收據(jù)一般用在收到款項(xiàng)時(shí)做為原始憑證,報(bào)稅時(shí)直接按入賬時(shí)拆分的增值稅銷(xiāo)項(xiàng)額申報(bào)即可。

借:銀行存款

貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(或產(chǎn)成品)。

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅 (未開(kāi)票收入/(1+征收率)*征收率

小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù),實(shí)行按照銷(xiāo)售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法,并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

其應(yīng)納稅額計(jì)算方式為:

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率

由于小規(guī)模納稅人在銷(xiāo)售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時(shí),一般只能開(kāi)具普通發(fā)票,取得的銷(xiāo)售收入均為含稅銷(xiāo)售額。所以在計(jì)算應(yīng)納稅額時(shí),必須將含稅銷(xiāo)售額換算為不含稅的銷(xiāo)售額后才能計(jì)算應(yīng)納稅額。

小規(guī)模納稅人無(wú)票收入怎么報(bào)稅?

一般來(lái)說(shuō),發(fā)生的正常銷(xiāo)售而客戶沒(méi)要發(fā)票,就視為無(wú)票銷(xiāo)售。無(wú)票銷(xiāo)售是正常的銷(xiāo)售,在很多小規(guī)模納稅人中普遍存在。例如便利店、餐飲、等個(gè)人消費(fèi)者較多的生活服務(wù)行業(yè)。它與有發(fā)票的銷(xiāo)售一樣處理,正常反映收入并計(jì)算銷(xiāo)售稅金。 如果小規(guī)模納稅人的申報(bào)表,不開(kāi)票的收入只填寫(xiě)到第一行(一)應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額和本期應(yīng)納稅納;如果銷(xiāo)售額不超3萬(wàn)元,填寫(xiě)(三)免稅銷(xiāo)售額其中'小微企業(yè)免稅銷(xiāo)售額'。以及'本期免稅額'其中小微企業(yè)免稅額'。

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【第7篇】無(wú)票收入先報(bào)稅在開(kāi)票

導(dǎo)讀：本文中會(huì)計(jì)學(xué)堂將重點(diǎn)為大家解析無(wú)票收入確認(rèn)后期需開(kāi)票怎么處理？對(duì)這個(gè)話題感興趣的朋友可以將以下內(nèi)容作為參考依據(jù)進(jìn)行閱讀理解。收入的確認(rèn)和發(fā)票的開(kāi)具都不復(fù)雜，大家不妨認(rèn)真閱讀全文，希望能夠得到一些啟發(fā)。

無(wú)票收入確認(rèn)后期需開(kāi)票怎么處理?

1、收入入賬不是按有票和無(wú)票入賬的,而是按每一筆業(yè)務(wù)入賬的.無(wú)票收入入賬直接按貨款金額除以1.17記入主營(yíng)業(yè)務(wù)收入,再乘0.17記入應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅--銷(xiāo)項(xiàng)稅.

2、無(wú)票收入的報(bào)稅在稅控系統(tǒng)中有專門(mén)的錄入窗口,這樣做是正規(guī)做法,稅局當(dāng)然歡迎,更談不上要去找你的麻煩了.

3、無(wú)票收入入賬前,應(yīng)確認(rèn)清楚,對(duì)方是否在今后會(huì)要發(fā)票,確認(rèn)需要發(fā)票的話可以留到開(kāi)票后再做收入,避免進(jìn)行調(diào)整.當(dāng)然,確實(shí)有已經(jīng)入賬的不需開(kāi)票收入后來(lái)需要開(kāi)票時(shí),可以先沖銷(xiāo)入賬時(shí)的記賬憑證,再開(kāi)票重做收入,成本不用處理.但是,稅控系統(tǒng)內(nèi)要做適當(dāng)調(diào)整,沖減無(wú)票收入,增加開(kāi)票收入.

直接確認(rèn)收入會(huì)計(jì)分錄怎么做?

答：一般是開(kāi)票后才確認(rèn)收入要好處理一些,先確認(rèn)收人后開(kāi)票分兩種,一種是開(kāi)普票,可以在發(fā)票的備注欄上注明是補(bǔ)開(kāi)某年某月某日的;開(kāi)好后將記賬聯(lián)附在先確認(rèn)收入的那張憑證后面作附件,在申報(bào)時(shí)正常申報(bào);第二種是開(kāi)專用發(fā)票,也要在發(fā)票的備注欄上注明是補(bǔ)開(kāi)某年某月某日的,將發(fā)票附在確認(rèn)收入憑證后面作附件,申報(bào)時(shí)要異常申報(bào).沒(méi)有差額最好不作賬務(wù)處理;有差額的還要調(diào)賬.

發(fā)貨時(shí):

借: 發(fā)出商品

貸:庫(kù)存商品

開(kāi)票時(shí):

借:應(yīng)收賬款

貸:收入

貸:應(yīng)交稅金(如果銷(xiāo)售該批商品的納稅義務(wù)尚未發(fā)生,則不做這筆處理,待納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)再做應(yīng)交增值稅處理)

結(jié)轉(zhuǎn)成本

借:銷(xiāo)售成本

貸:發(fā)出商品

【第8篇】無(wú)票收入如何補(bǔ)開(kāi)發(fā)票嗎

【問(wèn)題描述】

已報(bào)稅的未開(kāi)票收入在補(bǔ)開(kāi)發(fā)票時(shí)應(yīng)注意什么事項(xiàng)

我公司是一般納稅人，前期一筆銷(xiāo)售業(yè)務(wù)在當(dāng)時(shí)沒(méi)開(kāi)發(fā)票，但是當(dāng)月也做賬、報(bào)稅了

現(xiàn)在對(duì)方提出要補(bǔ)開(kāi)當(dāng)時(shí)的發(fā)票。補(bǔ)開(kāi)發(fā)票需要注意什么？

【答疑解惑】

如果前期已通過(guò)增值稅納稅申報(bào)表附列資料一（本期銷(xiāo)項(xiàng)情況明細(xì)）'未開(kāi)具發(fā)票'欄次填報(bào)了正數(shù)未開(kāi)票收入，在補(bǔ)開(kāi)發(fā)票月份，可將當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)具的藍(lán)字發(fā)票如實(shí)填報(bào)在對(duì)應(yīng)爛次，同時(shí)在'未開(kāi)具發(fā)票'一欄填報(bào)負(fù)數(shù)沖減當(dāng)期補(bǔ)開(kāi)票銷(xiāo)售額。做未開(kāi)票收入時(shí)需要保室有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證。

實(shí)務(wù)中，'未開(kāi)具發(fā)票'欄次填寫(xiě)負(fù)數(shù)已經(jīng)被列為申報(bào)比對(duì)異常項(xiàng)目，網(wǎng)上申報(bào)通常無(wú)法通過(guò)，一般要準(zhǔn)備資料去納稅大廳申報(bào)。準(zhǔn)備資料一般以當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)要求為準(zhǔn)，比如比對(duì)異常轉(zhuǎn)辦單（稅收管理員簽字確認(rèn)）、增值稅納稅申報(bào)表全套打印蓋章、未開(kāi)票收入明細(xì)清單（自己制作，體現(xiàn)出未開(kāi)票收入申報(bào)的來(lái)龍去脈，需蓋章）、金稅盤(pán)。

《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）》（稅總發(fā)（2017)124號(hào)）:

四、申報(bào)比對(duì)范圍及內(nèi)容（一）比對(duì)信息范圍

1．增值稅納稅申報(bào)表及其附列資料（以下簡(jiǎn)稱'申報(bào)表'）信息。2．增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人開(kāi)具的增值稅發(fā)票信息。

3．增值稅一般納稅人取得的進(jìn)項(xiàng)抵扣憑證信息。

4．納稅人稅款入庫(kù)信息。

5．增值稅優(yōu)惠備案信息。

6．申報(bào)比對(duì)所需的其他信息。（二）比對(duì)內(nèi)容

比對(duì)內(nèi)容包括表表比對(duì)、票表比對(duì)和表稅比對(duì)。表表比對(duì)是指申報(bào)表表內(nèi)、表間邏輯關(guān)系比對(duì)。票表比對(duì)是指各類(lèi)發(fā)票、憑證、備案資格等信息與申報(bào)表進(jìn)行比對(duì)。表稅比對(duì)是指納稅人當(dāng)期申報(bào)的應(yīng)納稅款與當(dāng)期的實(shí)際入庫(kù)稅款進(jìn)行比對(duì)。

【政策依據(jù)】

《增值稅納稅申報(bào)比對(duì)管理操作規(guī)程（試行）》（稅總發(fā)（2017)124號(hào)）第4條。

【第9篇】無(wú)票收入怎么報(bào)增值稅

未開(kāi)票收入，顧名思義就是沒(méi)有開(kāi)發(fā)票的收入。在實(shí)際銷(xiāo)售中，有的銷(xiāo)售金額很小，且是對(duì)自然人銷(xiāo)售的，很多都不開(kāi)發(fā)票（比如買(mǎi)包鹽）。

未開(kāi)票收入怎么申報(bào)？如何申報(bào)增值稅？后期補(bǔ)票又怎么申報(bào)？今天就一起來(lái)學(xué)習(xí)一下！

1

什么是未開(kāi)票收入？

一定要申報(bào)嗎？

部分納稅人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開(kāi)票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！

先來(lái)看看，什么是未開(kāi)票收入？

實(shí)務(wù)中存在，企業(yè)（一般納稅人，下同）向客戶（特別是個(gè)人）銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)，收取款項(xiàng)后，客戶沒(méi)有索要發(fā)票，按規(guī)定增值稅納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，應(yīng)在增值稅申報(bào)表中“未開(kāi)票收入”中填報(bào)。

未開(kāi)票收入可以不申報(bào)嗎？

不可以！

按照相關(guān)規(guī)定，增值稅申報(bào)收入包括開(kāi)票收入、未開(kāi)票收入、納稅評(píng)估收入、稽查查補(bǔ)收入等，因此只申報(bào)開(kāi)票收入既不合規(guī)，也不合法！

2

未開(kāi)票申報(bào)操作寶典

一、申報(bào)注意事項(xiàng)

根據(jù)稅法規(guī)定取得收入應(yīng)按照納稅義務(wù)時(shí)間來(lái)申報(bào)增值稅，當(dāng)達(dá)到納稅義務(wù)時(shí)間，就算沒(méi)有開(kāi)票也應(yīng)申報(bào)納稅。未開(kāi)票收入的申報(bào)，成都市國(guó)家稅務(wù)局在《關(guān)于增值稅納稅申報(bào)比對(duì)新規(guī)的最新溫馨提示》第五條對(duì)一般納稅人申報(bào)未開(kāi)票收入時(shí)需要注意事項(xiàng)如下：

1、發(fā)生未開(kāi)票納稅義務(wù)期間：申報(bào)增值稅仍然在“未開(kāi)票收入”欄填列正數(shù)銷(xiāo)售額即可，但需要保留有關(guān)的證據(jù)，如合同、收款記錄等，以備日后查證

2、如果對(duì)未開(kāi)票收入在日后開(kāi)具發(fā)票，則對(duì)開(kāi)具發(fā)票期間，申報(bào)增值稅在“未開(kāi)票收入”填列負(fù)數(shù)沖減，系統(tǒng)會(huì)啟動(dòng)異常比對(duì)處理程序，需要到大廳接受審核，并提交前期取得未開(kāi)票收入的記賬憑證、當(dāng)期開(kāi)具的發(fā)票等作為證明，申請(qǐng)正常申報(bào)和解鎖稅控設(shè)備。

二、具體通過(guò)案例，我們給您來(lái)演示如何填報(bào)！

在粉絲留言中，發(fā)現(xiàn)部分人認(rèn)為申報(bào)增值稅只填報(bào)開(kāi)票收入，其實(shí)這種理解是錯(cuò)誤的！這是為啥呢？我們先來(lái)看看申報(bào)表！

（以增值稅一般納稅人為例）

案例一：某一般納稅人a從事餐飲行業(yè)，因客人大部分是散客，就餐后一般沒(méi)有索要發(fā)票，6月取得的60萬(wàn)元不含稅銷(xiāo)售收入中，有40萬(wàn)元未開(kāi)具發(fā)票，那么a企業(yè)在申報(bào)增值稅時(shí)，這40萬(wàn)元應(yīng)該如何處理呢？

明確規(guī)定了銷(xiāo)售服務(wù)的增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷(xiāo)售款或者取得銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天，a企業(yè)收取餐費(fèi)的當(dāng)天就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，雖然客戶沒(méi)有索取發(fā)票，但是這部分收入屬于a企業(yè)的正常營(yíng)業(yè)收入，所以應(yīng)當(dāng)申報(bào)40萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

案例二：某納稅人b，將自產(chǎn)的食品作為節(jié)日福利發(fā)放給公司員工，未開(kāi)具發(fā)票，成本為50萬(wàn)元，對(duì)外銷(xiāo)售的不含稅價(jià)值為100萬(wàn)元，那么，b企業(yè)又應(yīng)該如何申報(bào)呢？

按照《增值稅暫行條例》相關(guān)規(guī)定，b企業(yè)的行為：將自產(chǎn)的貨物用于集體福利，符合視同銷(xiāo)售貨物情形，即使沒(méi)有開(kāi)具發(fā)票，也應(yīng)當(dāng)申報(bào)100萬(wàn)元的未開(kāi)票收入。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

案例三：某納稅人c是一家房產(chǎn)租賃企業(yè)，2023年與客戶簽訂一份不含稅總金額為280萬(wàn)元的租賃合同，并在合同中約定采用預(yù)收款方式支付，且年底集中開(kāi)票。2023年1月，c企業(yè)收到第一筆預(yù)收款140萬(wàn)元，7月，收到第二筆預(yù)收款140萬(wàn)元，對(duì)于這兩筆未開(kāi)票的預(yù)收款收入，c企業(yè)應(yīng)該如何申報(bào)呢？

對(duì)于納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天，c企業(yè)在1月、7月收到兩筆款項(xiàng)，則應(yīng)當(dāng)在此時(shí)間計(jì)算應(yīng)繳稅款，并在收款次月分別申報(bào)這兩筆收款，若沒(méi)有開(kāi)票就做未開(kāi)票收入申報(bào)。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

案例四：某納稅人d在接受稅務(wù)局檢查時(shí)，查補(bǔ)去年未申報(bào)的一筆不含稅20萬(wàn)元銷(xiāo)售收入，面對(duì)這筆納稅檢查調(diào)整收入，d企業(yè)應(yīng)該申報(bào)嗎？

根據(jù)增值稅相關(guān)規(guī)定，d企業(yè)除了申報(bào)開(kāi)票收入外，還應(yīng)申報(bào)稽查查補(bǔ)收入、納稅評(píng)估收入等各項(xiàng)收入，并繳納相應(yīng)增值稅，才能規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，持續(xù)健康地發(fā)展。

申報(bào)表應(yīng)這樣填！

3

即日起，未開(kāi)票收入都這樣處理！

稅局上門(mén)查，也不用怕！

對(duì)于未開(kāi)票收入企業(yè)會(huì)計(jì)該如何處理，我們先來(lái)看看相關(guān)規(guī)定：

1、票據(jù)規(guī)定：

企業(yè)發(fā)生的經(jīng)營(yíng)收入，應(yīng)依法按時(shí)開(kāi)具發(fā)票！根據(jù)《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》，納稅人銷(xiāo)售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2、處罰規(guī)定：

第六十三條：對(duì)納稅人偷稅的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金,并處不繳或者少繳的稅款百分之五十以上五倍以下的罰款;構(gòu)成犯罪的,依法追究刑事責(zé)任。

第六十五條：納稅人欠繳應(yīng)納稅款，采取轉(zhuǎn)移或者隱匿財(cái)產(chǎn)的手段，妨礙稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳欠繳的稅款、滯納金，并處欠繳稅款百分之五十以上五倍以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。

【第10篇】什么要做無(wú)票收入

我們客戶大部分是自然人，幾乎不要發(fā)票，是做無(wú)票收入還是直接開(kāi)票給個(gè)人更好？

答復(fù)

建議把發(fā)票開(kāi)出來(lái)，如實(shí)開(kāi)具，對(duì)于部分顧客不提供姓名全稱的，發(fā)票抬頭可以開(kāi)具“個(gè)人”，即便是客戶不要發(fā)票，你們開(kāi)了發(fā)票可以暫時(shí)替客戶保存一下，一旦有個(gè)別個(gè)人客戶想起來(lái)要發(fā)票了，可以隨時(shí)翻出來(lái)交還顧客。

提醒一

不開(kāi)發(fā)票，違法了《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》的規(guī)定。因此不管對(duì)方是否索要發(fā)票，企業(yè)發(fā)生了應(yīng)稅行為必須開(kāi)具。只要是你銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)了，就需要依法開(kāi)具發(fā)票，否則面臨罰款風(fēng)險(xiǎn)。

提醒二

由于你們進(jìn)項(xiàng)都有進(jìn)貨發(fā)票，若是銷(xiāo)售都不開(kāi)票而是做未開(kāi)票收入，在稅局的發(fā)票電子底賬系統(tǒng)中還是顯示有進(jìn)無(wú)銷(xiāo)，容易產(chǎn)生稅務(wù)預(yù)警評(píng)估的風(fēng)險(xiǎn)提示，因此為了規(guī)避類(lèi)似風(fēng)險(xiǎn)，建議如實(shí)開(kāi)票。電子底賬系統(tǒng)建立了及時(shí)、完整、準(zhǔn)確的發(fā)票電子底賬庫(kù)，即開(kāi)具發(fā)票信息庫(kù)，納稅人開(kāi)具的發(fā)票的全票面信息，包括漢字和數(shù)字內(nèi)容都會(huì)實(shí)時(shí)加密上傳，生成電子底賬庫(kù)。

提醒三

若是先做未開(kāi)票收入，以后若是有顧客重新想起來(lái)索取發(fā)票，你們公司還要先沖掉之前的未開(kāi)票收入，再重新補(bǔ)開(kāi)開(kāi)具發(fā)票，這樣納稅申報(bào)上也比較麻煩，有的納稅人平時(shí)還需要做好未開(kāi)票收入的明細(xì)臺(tái)賬，無(wú)形中增加會(huì)計(jì)工作量。

參考政策

1、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第九條規(guī)定，銷(xiāo)售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開(kāi)具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開(kāi)具發(fā)票。2、《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》第三十五條規(guī)定，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具而未開(kāi)具發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正，可以處1萬(wàn)元以下的罰款；有違法所得的予以沒(méi)收。

【第11篇】有限公司的無(wú)票收入

無(wú)票收入每家企業(yè)或多或少都會(huì)涉及，但你知道長(zhǎng)期有無(wú)票收入有何風(fēng)險(xiǎn)嗎？今天匯一家就帶大家一起看看無(wú)票收入的幾種情況！

一、長(zhǎng)期無(wú)票收入，不進(jìn)行申報(bào)的風(fēng)險(xiǎn)

1、若當(dāng)期銷(xiāo)售收入中存在無(wú)票收入，沒(méi)有記賬，也沒(méi)有進(jìn)行申報(bào)，企業(yè)需要繳納的增值稅減少，進(jìn)而可能導(dǎo)致企業(yè)增值稅稅負(fù)低于當(dāng)?shù)赝袠I(yè)平均值，那么金三系統(tǒng)就會(huì)出現(xiàn)增值稅稅負(fù)低的預(yù)警，出現(xiàn)異常引起關(guān)注，搞不好還要面對(duì)稅局核查。還有這種極端例子，企業(yè)為了偷逃稅款，都做無(wú)票收入，連續(xù)6個(gè)月以上都進(jìn)行增值稅零申報(bào)，不用多說(shuō)，追征、滯納金和罰款少不了。

2.若無(wú)票收入記了賬，企業(yè)所得稅申報(bào)表上有這筆收入數(shù)據(jù)，增值稅申報(bào)表上卻沒(méi)有申報(bào)，那么增值稅的銷(xiāo)售額和企業(yè)所得稅上的收入差距太大，也會(huì)引起稅局關(guān)注。

3.若會(huì)計(jì)賬上做了無(wú)票收入，企業(yè)所得稅和增值稅都沒(méi)有申報(bào)，金三系統(tǒng)也會(huì)出現(xiàn)預(yù)警，稅局會(huì)對(duì)企業(yè)提供的財(cái)務(wù)報(bào)表、增值稅納稅申報(bào)表、企業(yè)所得稅預(yù)繳申報(bào)表以及發(fā)票等信息進(jìn)行各項(xiàng)指標(biāo)的分析、比對(duì)。

此外，根據(jù)《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》 第六十二條規(guī)定，納稅人未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)和報(bào)送納稅資料的，或者扣繳義務(wù)人未按照規(guī)定的期限向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送代扣代繳、代收代繳稅款報(bào)告表和有關(guān)資料的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，可以處二千元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，可以處二千元以上一萬(wàn)元以下的罰款。

二、長(zhǎng)期無(wú)票收入，但是正常申報(bào)，是否存在稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)？

答案是肯定的，存在固定的購(gòu)買(mǎi)方，而且長(zhǎng)期存在無(wú)票收入，稅務(wù)會(huì)懷疑是不是還有隱匿的業(yè)務(wù)，可能會(huì)對(duì)進(jìn)項(xiàng)明細(xì)，庫(kù)存商品等進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，對(duì)公司的賬務(wù)流水、法人、負(fù)責(zé)人的個(gè)人賬戶流水進(jìn)行監(jiān)控；同時(shí)也會(huì)對(duì)下游單位是否有不實(shí)交易進(jìn)行核查。

有的小伙伴說(shuō)了，不是不開(kāi)具發(fā)票，客戶不要怎么辦？

對(duì)于有小型酒店、電商、小型商貿(mào)企業(yè)對(duì)應(yīng)的客戶有些是個(gè)人，難免會(huì)出現(xiàn)客戶不要發(fā)票的情形，但這不是不開(kāi)具發(fā)票的借口。

納稅人銷(xiāo)售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)，銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)等發(fā)生了應(yīng)稅銷(xiāo)售行為，需要開(kāi)具發(fā)票，可以把發(fā)票聯(lián)留存，什么時(shí)候客戶需要可以提供。

【注意】這種情況不要開(kāi)具增值稅專票，形成滯留票的風(fēng)險(xiǎn)

此外，不開(kāi)具發(fā)票還可能被處以1萬(wàn)元以下的罰款，讓企業(yè)蒙受額外的損失。因此，即使對(duì)方不要發(fā)票，也不能圖省事放棄開(kāi)票。

三、相關(guān)政策依據(jù)

《 國(guó)家稅務(wù)總局國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修改<中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法實(shí)施細(xì)則>的決定》 （國(guó)家稅務(wù)總局令第37號(hào)）第二十六條 填開(kāi)發(fā)票的單位和個(gè)人必須在發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)確認(rèn)營(yíng)業(yè)收入時(shí)開(kāi)具發(fā)票。未發(fā)生經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)一律不準(zhǔn)開(kāi)具發(fā)票。

《中華人民共和國(guó)發(fā)票管理辦法》（財(cái)政部令1993年第6號(hào)） 第三十六條 違反發(fā)票管理法規(guī)的行為包括：

（一）未按照法規(guī)印制發(fā)票或者生產(chǎn)發(fā)票防偽中專用品的；

（二）未按照法規(guī)領(lǐng)購(gòu)發(fā)票的；

（三）未按照法規(guī)開(kāi)具發(fā)票的；

（四）未按照法規(guī)取得發(fā)票的；

（五）未按照法規(guī)保管發(fā)票的；

（六）未按照法規(guī)接受稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查的。

對(duì)有前款所列行為之一的單位和個(gè)人，由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期改正，沒(méi)收非法所得，可以并處1萬(wàn)元以下的罰款。有前款所列兩種或者兩種以上行為的，可以分別處罰。

總之，企業(yè)根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)開(kāi)具了發(fā)票，及時(shí)進(jìn)行了納稅申報(bào)，數(shù)據(jù)真實(shí)，就會(huì)遠(yuǎn)離稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

以上只是代表匯一家個(gè)人觀點(diǎn)，如有疑問(wèn)歡迎來(lái)和匯一家一起探討哦！

【第12篇】發(fā)票作廢錯(cuò)了做無(wú)票收入

據(jù)小e知道，工作中總是會(huì)遇到這樣的發(fā)問(wèn)：發(fā)票作廢了怎么辦？發(fā)票作廢是不是扔了就行了？發(fā)票怎么會(huì)報(bào)廢呢？違規(guī)報(bào)廢發(fā)票有啥后果啊？通常納稅人發(fā)票作廢的條件是什么？

今天小e為大家?guī)?lái)發(fā)票蓋章的正確操作，以此為鑒，避免以后出現(xiàn)類(lèi)似問(wèn)題。

一、發(fā)票不是優(yōu)惠券，作廢后不是扔了就行了

1.作廢增值稅專用發(fā)票最主要的是在開(kāi)票體系里報(bào)廢，在發(fā)票填開(kāi)窗口里有個(gè)發(fā)票作廢一欄，單點(diǎn)需要報(bào)廢的發(fā)票，將其點(diǎn)成深色，再點(diǎn)擊下面的作廢按鈕，這張發(fā)票就在稅務(wù)體系里作廢了，這才叫實(shí)在的作廢，就可以不必上稅了。

然后再對(duì)紙質(zhì)發(fā)票作廢，這即是非有必要的了。假如單位有報(bào)廢章，蓋報(bào)廢章看起來(lái)規(guī)范點(diǎn)，假如單位沒(méi)有報(bào)廢章，就直接用筆寫(xiě)在發(fā)票上（發(fā)票自帶復(fù)寫(xiě)，每一張都報(bào)廢了），然后將作廢的三聯(lián)發(fā)票保管好（很主要，必定不能丟失），留單位備查。

2.作廢發(fā)票有必要是當(dāng)月的發(fā)票，假如跨月的發(fā)票，是不可能作廢的（金稅體系里是不認(rèn)可的），只能采取開(kāi)紅字的方法沖掉該發(fā)票。開(kāi)具紅字發(fā)票時(shí)需持回收的原發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批同意后才干進(jìn)行紅字發(fā)票打印。開(kāi)具的紅字發(fā)票不予交付受票人，與回收的原發(fā)票聯(lián)一同張貼，作廢、紅字發(fā)票驗(yàn)銷(xiāo)時(shí)，交稅務(wù)機(jī)關(guān)查看。

由以上可見(jiàn)，發(fā)票不是你想廢想廢就能廢，這是有一套完整的流程的，假如不按流程就事，作廢的不是發(fā)票，而是你。

二、那么，啥導(dǎo)致發(fā)票報(bào)廢的呢？

發(fā)票作廢的正常因素——

開(kāi)具過(guò)錯(cuò)

銷(xiāo)貨退回

出售折讓

效勞中止

發(fā)票作廢的非正常因素

歹意隱秘收入

歹意勾結(jié)，出售方違規(guī)報(bào)廢，接票方虛列本錢(qián)

涉嫌虛開(kāi)發(fā)票等

發(fā)票作廢的正常因素我們是對(duì)比好了解的，小編這兒側(cè)重給我們擺一擺發(fā)票作廢的非正常因素！

1.歹意隱秘收入

這本來(lái)是在生活中常見(jiàn)的情況，比如一家小規(guī)模公司當(dāng)月發(fā)票現(xiàn)已開(kāi)具了101000啦，為了不上稅，老板與顧客洽談將已開(kāi)具的票報(bào)廢，下月重開(kāi)，將當(dāng)月發(fā)票開(kāi)具金額降入100000以下，到達(dá)不上稅的意圖。

2.惡意勾結(jié)，出售方違規(guī)作廢，接票方虛列本錢(qián)

出售方與接票方在有實(shí)在業(yè)務(wù)的前提下歹意勾結(jié)，出售方將開(kāi)具的有些發(fā)票違規(guī)作廢（未回收發(fā)票聯(lián)），接票方將發(fā)票聯(lián)虛列本錢(qián)，到達(dá)偷稅意圖。

3.涉嫌虛開(kāi)發(fā)票

有些違法企業(yè)從事虛開(kāi)發(fā)票陰謀，但為了防止呈現(xiàn)稅收危險(xiǎn)疑點(diǎn)或許出售額、稅負(fù)反常波動(dòng)導(dǎo)致稅務(wù)機(jī)關(guān)置疑，將有些發(fā)票進(jìn)行作廢，以平銷(xiāo)、微利到達(dá)虛開(kāi)發(fā)票的意圖。

三、稅務(wù)機(jī)關(guān)的查辦方法

以下將發(fā)票作廢的非正常因素，看似獲利，本來(lái)算算賬，看看稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)方法，你會(huì)發(fā)現(xiàn)危險(xiǎn)>收益。暫且不說(shuō)上門(mén)查看的事項(xiàng)，只給你說(shuō)說(shuō)大數(shù)據(jù)下的監(jiān)控，你就理解你的做法是如此的不明智：

1.同一筆出售發(fā)票當(dāng)月作廢，次月重開(kāi)，而且在起征點(diǎn)范圍擺布必然歸入危險(xiǎn)掃描要點(diǎn)，記住是系統(tǒng)自動(dòng)提醒哦，還不是人為分析！

2.如今發(fā)票基本上歸入增值稅發(fā)票辦理新體系啦，知道比對(duì)么？不論你是一張還是兩張，你這邊作廢系統(tǒng)立刻就有提示！再發(fā)個(gè)協(xié)查函，你懂的！

3.還有你不可能知道稅負(fù)預(yù)警值是多少；第二你以為天衣無(wú)縫，成果漏洞百出，誰(shuí)給你的自傲不來(lái)查你；第三牽出蘿卜帶出泥，法網(wǎng)難逃，疏而不漏！

違規(guī)作廢發(fā)票承擔(dān)的結(jié)果

1、補(bǔ)繳稅款

2、加收滯納金

3、罰款

4、嚴(yán)重者移送司法機(jī)關(guān)

通常納稅人發(fā)票作廢條件：

通常納稅人在開(kāi)具專用發(fā)票當(dāng)月，發(fā)作銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等景象，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合作廢條件的，按作廢處理；

開(kāi)具時(shí)發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時(shí)報(bào)廢。符合作廢條件，是指一起具有以下景象：

1、收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超越出售方開(kāi)票當(dāng)月；

2、出售方未抄稅而且未記賬；

3、購(gòu)買(mǎi)方未認(rèn)證或許認(rèn)證結(jié)果為“納稅人識(shí)別號(hào)認(rèn)證不符”、“專用發(fā)票代碼、號(hào)碼認(rèn)證不符”。

蕓窗e財(cái)會(huì)，為千萬(wàn)財(cái)會(huì)人服務(wù)

轉(zhuǎn)自：搜狐

【第13篇】公司無(wú)票收入要不要交稅

稅局如何查無(wú)票收入？要如何避免？

無(wú)票收入是什么意思呢？其實(shí)就是，該企業(yè)發(fā)生了業(yè)務(wù)，但是應(yīng)稅的增值稅，沒(méi)有進(jìn)行開(kāi)具發(fā)票其中不包含增值稅的收入。

1）如果是屬于無(wú)票收入，那么要確定當(dāng)期間的收入，必須要驚醒稅務(wù)處理，應(yīng)及時(shí)的繳納相應(yīng)的稅款。無(wú)票的收入，入賬是有一個(gè)規(guī)定得算法的，按照貨款的金額除以1.17，在計(jì)入主要的營(yíng)業(yè)中的業(yè)務(wù)收入，再乘以0.17后計(jì)入應(yīng)繳納稅金減去應(yīng)繳納增值稅再減去銷(xiāo)項(xiàng)稅金，就可以了。

2）無(wú)票的收入，在進(jìn)行報(bào)稅的時(shí)候，是在專門(mén)的稅控系統(tǒng)中有錄入窗口的，這樣是最正規(guī)，最合理的做法。

3）無(wú)票的收入在進(jìn)行入賬前，應(yīng)該要在確定清楚，對(duì)方在在以后，會(huì)不會(huì)在主要發(fā)票，如果是確認(rèn)要發(fā)票的話，要發(fā)票的時(shí)候開(kāi)票在進(jìn)行入賬，這種做法是為了避免調(diào)整。還有，如果已經(jīng)有入賬的，則不需要后面在進(jìn)行開(kāi)發(fā)票時(shí)，該可以沖銷(xiāo)入賬時(shí)，成為記賬的憑證。要是再開(kāi)票，就在重新做收入。成本是不用處理的，但，稅務(wù)控的系統(tǒng)，是會(huì)要做適當(dāng)?shù)恼{(diào)整多的，減少無(wú)票受如，增加開(kāi)票的收入。

如有大額的無(wú)票收入，稅務(wù)局有關(guān)部門(mén)會(huì)查該企業(yè)嗎？

一有大額的無(wú)票收入，稅務(wù)局是會(huì)對(duì)該企業(yè)，進(jìn)行稽查的。假如，該企業(yè)已經(jīng)按照規(guī)定，進(jìn)行了這筆大額無(wú)票收入的納稅申報(bào)，該企業(yè)沒(méi)有違反法律法規(guī)，責(zé)就不用擔(dān)心，稅務(wù)局是不會(huì)進(jìn)行稽查的。但是如果要是沒(méi)有做，納稅申報(bào)，那么這筆無(wú)票收入就要進(jìn)行核查了，稅務(wù)局的對(duì)這些違規(guī)違法的方法，可是抓的很緊，一有違反規(guī)定，那么就逃不掉了。

發(fā)生真實(shí)的業(yè)務(wù)，獲得正規(guī)的發(fā)票，如果是要真的實(shí)在是沒(méi)辦法取得發(fā)票，那么就要提前的做好稅務(wù)籌劃。不要以為，沒(méi)有發(fā)票，這筆稅費(fèi)就消失不見(jiàn)了，就不用進(jìn)行繳納稅款了。切記，可以享受稅收?qǐng)@區(qū)的優(yōu)惠政策，合理合規(guī)合法的來(lái)解決納稅人的稅務(wù)問(wèn)題。

央媽出手：加強(qiáng)銀行賬戶管理

個(gè)人賬戶5萬(wàn)以上交易、20萬(wàn)以上轉(zhuǎn)賬注意了，可能受大額可疑監(jiān)控。

央行關(guān)于非銀支付機(jī)構(gòu)開(kāi)展大額交易報(bào)告的施行：

個(gè)人賬戶的大額交易及流水異常將接受央行監(jiān)控管理；這之中，不僅僅包括銀行賬戶收支情況、網(wǎng)絡(luò)銀行收支記錄，還將包括支付寶、微信支付等非銀支付機(jī)構(gòu)的記錄。

今天開(kāi)始，這4大稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)將劇增！

1、虛開(kāi)發(fā)票將清算

稅務(wù)已經(jīng)打造了最新稅收分類(lèi)編碼和納稅人識(shí)別號(hào)的大數(shù)據(jù)監(jiān)控機(jī)制，今年可能將有更多企業(yè)因?yàn)闅v史欠賬虛開(kāi)發(fā)票被識(shí)別出來(lái)！

2、高收入個(gè)人所得稅將面臨嚴(yán)格管控

今年中國(guó)將參與涉稅信息交換，高工資、多渠道、多類(lèi)型收入的將面臨嚴(yán)查！

3、股權(quán)轉(zhuǎn)讓稅務(wù)政策面臨變數(shù)！

之前中國(guó)各地?zé)峄鸪斓暮匣锘鸬谋芏愓呖赡芤謇?，甚至要改正。因?yàn)槟壳捌鋵?shí)股權(quán)轉(zhuǎn)讓這一塊個(gè)稅已經(jīng)明確了，有些地方執(zhí)行出現(xiàn)了偏差，必須清理和改正！

4、新業(yè)態(tài)征稅將有大進(jìn)展！

之前北京地稅查處的某直播平臺(tái)主播個(gè)稅巨額補(bǔ)稅案就是一個(gè)經(jīng)典案例，中國(guó)沒(méi)有業(yè)態(tài)不再稅務(wù)監(jiān)管范圍之外！目前稅務(wù)監(jiān)管沒(méi)有法外之地！

教你十個(gè)企業(yè)稅務(wù)籌劃的方法

第一：改變公司架構(gòu)

舉例：成立一家家族公司去控股你所有的業(yè)務(wù)公司，家族公司不用做任何業(yè)務(wù)，業(yè)務(wù)公司賺錢(qián)分紅給到家族公司，是不需要交企業(yè)所得稅的，家族公司再去投資其他產(chǎn)業(yè)或購(gòu)買(mǎi)你所需要的東西，如車(chē)子，房子，家具等都可以免稅。

另外，家族公司還可以作為“防火墻”，規(guī)避老板個(gè)人風(fēng)險(xiǎn)，即使業(yè)務(wù)公司出事，也只承擔(dān)x公司的注冊(cè)資本，【如注冊(cè)資本10萬(wàn)，就只承擔(dān)10萬(wàn)】

第二：改變供應(yīng)鏈

在業(yè)務(wù)公司與供應(yīng)商之間成立一家個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，原本是公司直接向供貨商進(jìn)貨，現(xiàn)在由個(gè)獨(dú)統(tǒng)一采購(gòu)后再賣(mài)給公司，做到“四流合一”，解決公司缺進(jìn)項(xiàng)發(fā)票的問(wèn)題。

另外，個(gè)獨(dú)核定后征收，綜合稅率只有5%。

第三：業(yè)務(wù)拆分

原本是賣(mài)空調(diào)產(chǎn)品的，現(xiàn)在改成賣(mài)空調(diào)+安裝空調(diào)服務(wù)，增值稅就能從13%變成6%。

第四：申請(qǐng)為高新企業(yè)。

第五：改變交易方式和地點(diǎn)。

第六：轉(zhuǎn)移利潤(rùn)。

第七：重組，合并與分立。

第八：利用稅收優(yōu)惠政策。

第九：改變經(jīng)營(yíng)方式。

第十：利用外部專家。

智慧的老板“節(jié)稅”，聰明的老板“避稅”，愚蠢的老板“偷稅”。

不懂財(cái)務(wù)的老板：

不是在“交稅”的路上，就是在“交罰款”的路上。

不是在“監(jiān)獄”的路上，就是去“監(jiān)獄”的路上。

中國(guó)國(guó)家稅收環(huán)境極其復(fù)雜，不管是老板還是個(gè)人，雖然不是財(cái)務(wù)，但一定要有財(cái)稅意識(shí)。

說(shuō)到稅收，除了個(gè)人之外，可以說(shuō)這也是所有企業(yè)需要考慮的一個(gè)大問(wèn)題。就連馬云和劉強(qiáng)東也在其中。否則，馬云怎么可能沒(méi)有工資，劉強(qiáng)東的年薪只有一元？

【第14篇】一般納稅人無(wú)票收入怎么報(bào)稅

許多企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)涉及到無(wú)票收入，很多人會(huì)很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無(wú)票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯(cuò)誤的。今天小編就聊聊這個(gè)無(wú)票收入。

無(wú)票收入就是不開(kāi)發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒(méi)要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無(wú)票收入不代表無(wú)需納稅申報(bào)。無(wú)票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計(jì)算銷(xiāo)售稅金。比如很多零售店，超市都并未開(kāi)發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢(qián)都是營(yíng)業(yè)收入，所以收入不是以有無(wú)開(kāi)票為依據(jù)，而是以有無(wú)款項(xiàng)進(jìn)賬為依據(jù)。

如果確定了一筆無(wú)票收入后又開(kāi)具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無(wú)票收入后再開(kāi)發(fā)票是否會(huì)重復(fù)納稅。

確認(rèn)無(wú)票收入后如果需要開(kāi)發(fā)票還是可以開(kāi)，但需要沖減之前的無(wú)票收入，不會(huì)造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無(wú)票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開(kāi)具發(fā)票做納稅收入，下月購(gòu)貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無(wú)票納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開(kāi)具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。

【第15篇】無(wú)票收入不報(bào)稅后果

許多企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中都會(huì)涉及到無(wú)票收入，很多人會(huì)很理所當(dāng)然地認(rèn)為只要企業(yè)收入都做無(wú)票收入就可以不用繳稅了。很顯然這是錯(cuò)誤的。今天小編就聊聊這個(gè)無(wú)票收入。

無(wú)票收入就是不開(kāi)發(fā)票的收入，通常是企業(yè)發(fā)生的正常交易后客戶沒(méi)要發(fā)票。企業(yè)發(fā)生無(wú)票收入不代表無(wú)需納稅申報(bào)。無(wú)票收入是正常的收入，需要與有發(fā)票的收入一樣處理，正常反映收入并計(jì)算銷(xiāo)售稅金。比如很多零售店，超市都并未開(kāi)發(fā)票，但他們收進(jìn)的錢(qián)都是營(yíng)業(yè)收入，所以收入不是以有無(wú)開(kāi)票為依據(jù)，而是以有無(wú)款項(xiàng)進(jìn)賬為依據(jù)。

如果確定了一筆無(wú)票收入后又開(kāi)具了發(fā)票要如何處理呢？確認(rèn)無(wú)票收入后再開(kāi)發(fā)票是否會(huì)重復(fù)納稅。

確認(rèn)無(wú)票收入后如果需要開(kāi)發(fā)票還是可以開(kāi)，但需要沖減之前的無(wú)票收入，不會(huì)造成重復(fù)納稅！若當(dāng)月存在無(wú)票收入，申報(bào)當(dāng)月可以暫按未開(kāi)具發(fā)票做納稅收入，下月購(gòu)貨方索取發(fā)票，那么在下月納稅申報(bào)時(shí)可將上月已做無(wú)票納稅收入，本次申報(bào)以負(fù)數(shù)填列；在開(kāi)具增值稅發(fā)票里填正數(shù)，一正一負(fù)不影響當(dāng)月的實(shí)際稅負(fù)等。