一般納稅人社保的規(guī)定（16篇）

【第1篇】一般納稅人社保的規(guī)定

責(zé)編|宿爽

排版|唯石

來(lái)源|公眾號(hào)問(wèn)稅有道

分享|有技財(cái)務(wù)測(cè)評(píng) 有技財(cái)稅

【編者按】本期有技財(cái)稅整理了18個(gè)問(wèn)題及參考答案，涉及公積金開(kāi)戶(hù)的辦理流程、代繳社保、生育險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、工商年報(bào)截止時(shí)間、印花稅計(jì)稅依據(jù)、押金保證金政策等相關(guān)問(wèn)答。為了文章更加完整，“參考解答”在原解答的基礎(chǔ)上，做了部分延伸。

本期“含金量”比較高的問(wèn)答是：幫人代買(mǎi)社保沒(méi)有報(bào)個(gè)稅和發(fā)工資，可以這樣操作么？企業(yè)是一般納稅人，每個(gè)月為我交納社保，等我退休后每個(gè)月能領(lǐng)取多少（按最低基數(shù)繳納）？失業(yè)保險(xiǎn)怎么享受？

01.【問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)廠(chǎng)里買(mǎi)消防器材是入什么科目呢?（3群）

【參考解答】需要會(huì)計(jì)根據(jù)購(gòu)買(mǎi)的金額自己去衡量判斷。

第一種情況金額很大的滅火器可以計(jì)入“固定資產(chǎn)”科目，按期計(jì)提折舊。比如，大型煉油廠(chǎng)、化工廠(chǎng)使用的大型滅火器。

購(gòu)買(mǎi)時(shí)分錄是：借：固定資產(chǎn)-滅火器

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）

貸：銀行存款

計(jì)提折舊時(shí)，借：生產(chǎn)成本/制造費(fèi)用/管理費(fèi)用

貸：累計(jì)折舊

第二種情況，如果金額較大，可以進(jìn)周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品進(jìn)行攤銷(xiāo)，為加強(qiáng)低值易耗品管理，一般分兩步走，購(gòu)買(mǎi)時(shí)。

借：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品

貸：銀行存款

領(lǐng)用時(shí)，領(lǐng)用人簽收單據(jù)，一次攤銷(xiāo)

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-低值易耗品攤銷(xiāo)

貸：周轉(zhuǎn)材料-低值易耗品

第三種情況，金額比較小的，沒(méi)有特殊劃分，又一次領(lǐng)用完的，簡(jiǎn)化處理可以直接進(jìn)管理費(fèi)用或者制造費(fèi)用，二級(jí)科目要是有單設(shè)勞防用品，也可以放在勞防用品里

借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用-安全設(shè)備

貸：銀行存款

如果是還有其他部門(mén)領(lǐng)用滅火器，一般，基本生產(chǎn)車(chē)間一線(xiàn)領(lǐng)用的滅火器，計(jì)入“生產(chǎn)成本”；輔助生產(chǎn)車(chē)間領(lǐng)用的滅火器，計(jì)入“制造費(fèi)用”；車(chē)間管理部門(mén)領(lǐng)用的滅火器，計(jì)入“制造費(fèi)用”；廠(chǎng)部管理部門(mén)領(lǐng)用的滅火器，計(jì)入“管理費(fèi)用”。職工食堂、浴池等服務(wù)、福利部門(mén)領(lǐng)用的滅火器，記入“應(yīng)付職工薪酬--職工福利費(fèi)”。

02.【問(wèn)】幫人代買(mǎi)社保沒(méi)有報(bào)個(gè)稅和發(fā)工資，可以這樣操作么？（1群）

【參考解答】可以，但是要防范風(fēng)險(xiǎn)。

《勞動(dòng)法》、《社會(huì)保險(xiǎn)法》等法律明確規(guī)定用人單位必須給公司員工繳納社會(huì)保險(xiǎn)，并未禁止公司為非本公司員工代繳保險(xiǎn)。但是公司給非本單位人員代繳保險(xiǎn)的情況會(huì)導(dǎo)致該人員和公司之間存在表面的勞動(dòng)關(guān)系，這些人員就“有權(quán)”要求公司支付工資，甚至是支付經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金。在此種情況下，如果公司沒(méi)有相應(yīng)的防范措施，存在一定風(fēng)險(xiǎn)。建議在代繳社保前，雙方簽訂《委托代繳社保協(xié)議》，明文規(guī)定這是一種委托關(guān)系。該協(xié)議中應(yīng)規(guī)定：代繳社保的原因、方式、停保書(shū)面通知時(shí)間以及出現(xiàn)不到公司繳費(fèi)截止時(shí)間公司自動(dòng)為他停保的情形等。同時(shí)，要求被代繳人在簽訂該協(xié)議時(shí)需要公司的管理人在場(chǎng)。

03.【問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)公司公積金開(kāi)戶(hù)的辦理流程是怎樣的？（1群）

【參考解答】

1.在所在城市住房公積金管理中心的官方網(wǎng)站上進(jìn)行單位公積金網(wǎng)上登記，并且打印公積金官網(wǎng)生成的【預(yù)登記文件】。有的區(qū)在網(wǎng)上登記后還需要約號(hào)前往公積金中心。

2.前往指定公積金中心(通常是單位注冊(cè)地址所在區(qū)的公積金中心)現(xiàn)場(chǎng)辦理現(xiàn)場(chǎng)登記。登記完成后公積金中心會(huì)發(fā)放“單位住房公積金登記號(hào)”。部分城市在網(wǎng)上辦理公積金業(yè)務(wù)需要首先購(gòu)買(mǎi)企業(yè)公積金數(shù)字證書(shū)，多數(shù)城市這一證書(shū)不能與社保證書(shū)通用，因此如果需要的話(huà)，可在公積金中心現(xiàn)場(chǎng)辦理完登記后，購(gòu)買(mǎi)和激活數(shù)字證書(shū)。

3.如果需要通過(guò)銀行劃款的方式繳納每月公積金費(fèi)用，那么公積金登記完成后，需要拿著【公積金中心返還的表格、公章、法人章】前往開(kāi)戶(hù)銀行簽署公積金代扣協(xié)議(一般服務(wù)商業(yè)務(wù)不涉及客戶(hù)銀行，否則會(huì)多收服務(wù)費(fèi))。

04.【問(wèn)】失業(yè)保險(xiǎn)怎么享受？（1群）

【參考解答】失業(yè)金是累計(jì)計(jì)算的，從工作交失業(yè)保險(xiǎn)開(kāi)始至失業(yè)前累計(jì)計(jì)算，通常是交一年失業(yè)保險(xiǎn)拿2個(gè)月的失業(yè)金，如果你只交過(guò)一年的失業(yè)保險(xiǎn)，你可以領(lǐng)2個(gè)月的失業(yè)金，交2年你就可以拿4個(gè)月的失業(yè)金最長(zhǎng)不超過(guò)24個(gè)月，也就是2年時(shí)間。

05.【問(wèn)】企業(yè)是一般納稅人，每個(gè)月為我交納社保，等我退休后每個(gè)月能領(lǐng)取多少（按最低基數(shù)繳納）？（1群）

【參考解答】

這個(gè)現(xiàn)在不能告訴你退休拿多少，退休金是根據(jù)地方財(cái)政和政策變化的，個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶(hù)儲(chǔ)存額÷計(jì)發(fā)月數(shù)(計(jì)發(fā)月數(shù)根據(jù)退休年齡和當(dāng)時(shí)的人口平均壽命來(lái)確定。計(jì)發(fā)月數(shù)略等于(人口平均壽命-退休年齡)*12。目前50歲為195、55歲為170、60歲為139，不再統(tǒng)一是120了)

基礎(chǔ)養(yǎng)老金=(全省上年度在崗職工月平均工資+本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資)÷2×繳費(fèi)年限×1%=全省上年度在崗職工月平均工資(1+本人平均繳費(fèi)指數(shù))÷2×繳費(fèi)年限×1%

式中：本人指數(shù)化月平均繳費(fèi)工資=全省上年度在崗職工月平均工資×本人平均繳費(fèi)指數(shù).

養(yǎng)老金能領(lǐng)取多少，主要看個(gè)人繳費(fèi)年限長(zhǎng)短、個(gè)人繳費(fèi)基數(shù)高低和當(dāng)?shù)厣鐣?huì)平均工資。養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶(hù)養(yǎng)老金。

06.【問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)一下，工商年報(bào)什么時(shí)候什么時(shí)候截止？（2群）

【參考解答】年度的工商年報(bào)截止時(shí)間是6月30日前。逾期不報(bào)送年報(bào)的，將被列入經(jīng)營(yíng)異常名錄并向社會(huì)公示?？梢栽趪?guó)家企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)（www.gsxt.gov.cn）填報(bào)。

07.【問(wèn)】購(gòu)銷(xiāo)合同，報(bào)印花稅的時(shí)候，填的金額是含稅還是不含稅的？（2群）

【參考解答】看你合同怎么簽訂的。根據(jù)《中華人民共和國(guó)印花稅暫行條例》的有關(guān)規(guī)定，印花稅計(jì)稅依據(jù)以合同記載金額為計(jì)稅依據(jù)。若合同中只有不含稅金額，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)；若合同中既有不含稅金額又有增值稅金額，且分別記載的，以不含稅金額作為印花稅的計(jì)稅依據(jù);若合同所載金額中包含增值稅金額，但未分別記載的，以合同所載金額(即含稅金額)作為印花稅的計(jì)稅依據(jù)。

08.【問(wèn)】2023年旅游行業(yè)增值稅免稅嗎？（2群）

【參考解答】暫時(shí)免稅，沒(méi)下具體文件，除社保費(fèi)減免不再執(zhí)行外，疫情防控期間的其他減免稅政策大概率會(huì)繼續(xù)執(zhí)行。

09.【問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)一下，收到以前年度2023年退回的增值稅，會(huì)計(jì)分錄應(yīng)該怎么寫(xiě)呢？（2群）

【參考解答】多交、留抵退？具體什么情況？參考：需要看以前的賬是如何做的。如果一直掛賬多交，則本次直接沖回銷(xiāo)項(xiàng)稅額，使應(yīng)交增值稅科目平衡，或者沖回未交增值稅，使之平衡。如果以前已經(jīng)消化處理平衡了，則做為調(diào)整以前年度損益入賬即可。

10.【問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)一下，個(gè)人承擔(dān)的社保部分可以所得稅稅前扣除嗎？（2群）

【參考解答】不可以所得稅稅前扣除。這部分由發(fā)工資的代扣代繳

11.【問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)環(huán)保稅季度申報(bào)，怎么做賬呢？（2群）

【參考解答】進(jìn)管理費(fèi)用。

12.【問(wèn)】保證金和押金都是可以退還的嗎？（3群）

【參考解答】押金與保證金區(qū)別不大，主要用于口頭協(xié)議中對(duì)協(xié)議標(biāo)的物的一種價(jià)值保證，如果協(xié)議標(biāo)的物出現(xiàn)損失，將不再退還押金、保證金。

13.【問(wèn)】請(qǐng)教一下印花稅是零申報(bào)，我稅源采集了是0怎么申報(bào)?。浚?群）

【參考解答】空表保存，什么也不用填。

14.【問(wèn)】請(qǐng)教一下稅務(wù)技術(shù)服務(wù)費(fèi)280的，分錄如何做？（3群）

【參考解答】

企業(yè)支付防偽稅控開(kāi)票系統(tǒng)技術(shù)服務(wù)費(fèi)財(cái)務(wù)處理如下:

支付：

借:管理費(fèi)用

貸:庫(kù)存現(xiàn)金或銀行存款

實(shí)際抵減稅款：

借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅(減免稅額)

貸:營(yíng)業(yè)外收入

15.【問(wèn)】勞務(wù)派遣公司代發(fā)工資怎么做賬。差額的服務(wù)費(fèi)又要怎么入賬呢？（3群）

【參考解答】勞務(wù)派遣公司賬務(wù)處理怎么做?

（1）收到勞務(wù)費(fèi)，開(kāi)具發(fā)票

借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

（2）計(jì)提勞務(wù)派遣人員工資及企業(yè)承擔(dān)的社保、住房公積金

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)付職工薪酬—工資其他應(yīng)付款—社保(企業(yè)交納部分)其他應(yīng)付款—住房公積金(企業(yè)交納部分)

（3）支付派遣人員的工資

借：應(yīng)付職工薪酬—工資貸：庫(kù)存現(xiàn)金其他應(yīng)付款—社保等(個(gè)人承擔(dān)的社保和公積金)應(yīng)交稅費(fèi)—個(gè)人所得稅(可以扣減3500和個(gè)人社保)

（4）繳納社保和公積金

借：其他應(yīng)付款—社保等貸：銀行存款

（5）計(jì)提增值稅和附加稅費(fèi)(按差額計(jì)提，即勞務(wù)收入減去支付的勞務(wù)成本和社保)

借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—增值稅應(yīng)交稅費(fèi)—城建稅應(yīng)交稅費(fèi)—教育費(fèi)附加

（6）支付本企業(yè)人員工資和費(fèi)用

借：管理費(fèi)用—工資/辦公費(fèi)等貸：應(yīng)付職工薪酬—工資或庫(kù)存現(xiàn)金/銀行存款

（7）期末結(jié)轉(zhuǎn)

借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本管理費(fèi)用營(yíng)業(yè)稅金及附加

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)

16.【問(wèn)】三方協(xié)議登記維護(hù)的怎么操作？（3群）

【參考解答】通過(guò)電子稅務(wù)局錄入稅庫(kù)銀三方協(xié)議基本信息，提交稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，審核通過(guò)后可保存到金稅三期系統(tǒng)。錄入的三方協(xié)議信息可以在電子稅務(wù)局查詢(xún)。

第一步進(jìn)入三方協(xié)議登記維護(hù)模塊

進(jìn)入電子稅務(wù)局客戶(hù)端軟件，打開(kāi)【涉稅辦理】—【稅務(wù)登記】—【三方協(xié)議登記維護(hù)】，點(diǎn)擊“三方協(xié)議登記維護(hù)”，打開(kāi)三方協(xié)議登記維護(hù)表；

第二步操作三方協(xié)議登記維護(hù)

該模塊初始化后，如果納稅人沒(méi)有存款賬戶(hù)賬號(hào)報(bào)告信息，軟件會(huì)提示“請(qǐng)維護(hù)【存款賬戶(hù)賬號(hào)報(bào)告】模塊”，需到【涉稅辦理】—【稅務(wù)登記】—【存款賬戶(hù)賬號(hào)報(bào)告】模塊維護(hù)納稅人存款賬戶(hù)賬號(hào)等信息。

第三步保存三方協(xié)議信息

1）納稅人存在存款賬戶(hù)賬號(hào)報(bào)告信息但沒(méi)有維護(hù)三方協(xié)議信息選中數(shù)據(jù)行，點(diǎn)擊【生成三方協(xié)議號(hào)】按鈕，即從金稅三期核心系統(tǒng)獲取三方協(xié)議號(hào)，自動(dòng)賦值到當(dāng)前行的三方協(xié)議號(hào)處。

2）單擊（開(kāi)戶(hù)銀行所在行政區(qū)域、銀行行別、開(kāi)戶(hù)銀行（營(yíng)業(yè)網(wǎng)點(diǎn)）、繳款賬號(hào)名稱(chēng)、繳款賬號(hào)）任意列，彈出存款賬戶(hù)報(bào)告信息，選擇后自動(dòng)賦值到當(dāng)前數(shù)據(jù)行。

3）納稅人需要手動(dòng)輸入開(kāi)戶(hù)銀行所在區(qū)縣、清算銀行賬號(hào)、開(kāi)戶(hù)銀行行號(hào)、批扣標(biāo)志。

數(shù)據(jù)錄入完畢后，點(diǎn)擊【保存】按鈕，該條三方協(xié)議信息進(jìn)入電子稅務(wù)局稅務(wù)局端系統(tǒng)待審核。

17.【問(wèn)】原來(lái)的公司注銷(xiāo)了,另外新成立了公司,個(gè)稅要怎么解綁原來(lái)的然后跟新公司關(guān)聯(lián)起來(lái)？（3群）

【參考解答】電子稅務(wù)局里面，業(yè)務(wù)公司,原來(lái)的在系統(tǒng)里終止,新的公司里加進(jìn)去.

18.【問(wèn)】請(qǐng)問(wèn)大家生育險(xiǎn)要買(mǎi)多久才能享受？（1群）

【參考解答】

按規(guī)定不間斷、足額繳納生育保險(xiǎn)費(fèi)滿(mǎn)12個(gè)月后，可以享受。

近期熱文：

【第2篇】一般納稅人報(bào)稅怎么報(bào)

隨著各行業(yè)會(huì)計(jì)的蓬勃發(fā)展，國(guó)家稅收制度的不斷完善，對(duì)于納稅申報(bào)這項(xiàng)工作要求也愈發(fā)提高，在這種形勢(shì)下，無(wú)論大公司還是“小作坊”對(duì)于納稅申報(bào)操作的財(cái)務(wù)人員要求也不斷提高，當(dāng)然待遇也不會(huì)吝嗇。

所以說(shuō)納稅申報(bào)這項(xiàng)工作做好，升職加薪也不是說(shuō)說(shuō)而已，今天帶來(lái)了一般納稅人納稅申報(bào)流程（完整版），附納稅申報(bào)表及填寫(xiě)說(shuō)明，看看吧。

一般納稅人納稅申報(bào)流程

納稅申報(bào)所需資料

納稅申報(bào)表格匯總

其實(shí)，納稅工作說(shuō)難不難，只要認(rèn)真掌握相關(guān)流程步驟，都能做好納稅申報(bào)工作，篇幅有限，關(guān)于全套一般納稅人的申報(bào)表和填寫(xiě)說(shuō)明，可以通過(guò)下圖獲取。

【第3篇】個(gè)體戶(hù)可以申請(qǐng)一般納稅人嗎

對(duì)于創(chuàng)業(yè)者來(lái)說(shuō)有注冊(cè)公司或者個(gè)體戶(hù)等選擇，其中注冊(cè)公司雖然發(fā)展前景更好，但同時(shí)需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也更高，那么個(gè)體戶(hù)適合發(fā)展什么項(xiàng)目?應(yīng)該如何辦理呢？一起跟上海仲企了解吧！

一、什么前提下挑選申請(qǐng)注冊(cè)個(gè)體工商戶(hù)？

飲品店、餐館、小賣(mài)鋪、淘寶網(wǎng)、電子商務(wù)之類(lèi)的小商店,假如不考慮天貓商城和京東那樣的大互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái),也不會(huì)考慮到擴(kuò)大連鎖店的范圍的情形,可以選擇申請(qǐng)辦理個(gè)體工商戶(hù)。假如你準(zhǔn)備擴(kuò)大規(guī)模,或是要想開(kāi)展納稅籌劃,可以選擇公司注冊(cè)或者個(gè)人獨(dú)資。

二、個(gè)體戶(hù)營(yíng)業(yè)執(zhí)照怎么辦理？

1.最先對(duì)個(gè)體工商戶(hù)開(kāi)展備案，并填完名字申請(qǐng)表格，以使之個(gè)體戶(hù)的命名與要求相符合，企業(yè)核名合格后，能夠得到名字預(yù)準(zhǔn)許通知單。

2.在工商局開(kāi)展工商登記，并遞交《個(gè)體工商戶(hù)登記(備案)申請(qǐng)書(shū)》，上傳相對(duì)應(yīng)的材料。大約要一星期的時(shí)間段，假如審批合格，就能夠取得企業(yè)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本和復(fù)印。

到此，營(yíng)業(yè)執(zhí)照和個(gè)體戶(hù)備案進(jìn)行。

三、開(kāi)個(gè)體戶(hù)的優(yōu)點(diǎn)

1.個(gè)體戶(hù)可以不設(shè)立銀行帳戶(hù)，個(gè)體工商戶(hù)可以不設(shè)立銀行帳戶(hù)，反而是根據(jù)股民的本人銀行帳戶(hù)開(kāi)展資產(chǎn)的付款；與此同時(shí)企業(yè)應(yīng)創(chuàng)建單獨(dú)的銀行帳戶(hù)，并確保其資產(chǎn)的自覺(jué)性，不可以與股民的財(cái)產(chǎn)相搞混。

2.對(duì)個(gè)體戶(hù)的優(yōu)惠政策,個(gè)體工商戶(hù)還可以申請(qǐng)為一般納稅人。倘若一般納稅人,在月銷(xiāo)售額約為一百五十,000萬(wàn)余元(按一季度45萬(wàn))下列免增值稅。

【第4篇】一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅

一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法

(一) 應(yīng)納稅額計(jì)算公式

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，應(yīng)納稅額計(jì)算公式如同小規(guī)模納稅人的計(jì)算公式:

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額x征收率

(二) 適用3%征收率的范圍

1. 一般納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售下列貨物,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,增值稅征收率為3%。

(1)縣級(jí)及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力。小型水力發(fā)電單位,是指各類(lèi)投資主體建設(shè)的裝機(jī)容量為5萬(wàn)千瓦以下(含5萬(wàn)千瓦)的小型水力發(fā)電單位。

(2) 建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料。

(3) 以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰(不含粘土實(shí)心磚、瓦)。

(4) 商品混凝土(僅限于以水泥為原料生產(chǎn)的水泥混凝土)

(5) 用微生物、微生物代謝產(chǎn)物、動(dòng)物毒素、人或動(dòng)物的血液或組織制成的生物制品。

(6) 自來(lái)水。

(7) 售商店代銷(xiāo)寄售物品(包括居民個(gè)人寄售的物品在內(nèi))。

(8) 典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品。

(9) 生產(chǎn)銷(xiāo)售和批發(fā)、零售罕見(jiàn)病藥品及抗癌藥。上述第(1)項(xiàng)至第(6)項(xiàng)需為納稅人自產(chǎn)貨物。

2. 增值稅一般納稅人銷(xiāo)售下列服務(wù),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅,征收率為3%。

(1)公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

公共交通運(yùn)輸服務(wù),包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車(chē)、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車(chē)班車(chē),是指按固定路線(xiàn)、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)停靠的運(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。

(2提漫腳本編撰象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫(huà)設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫(huà)制作、攝制、描線(xiàn)、上色、畫(huà)面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù),以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。

動(dòng)漫企業(yè)和自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財(cái)政部》

國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)(動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行))的通知)(文市發(fā)(2008)51號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

(3) 電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

自2019 年1月1日至2023年12月31日,一般納稅人提供的城市電影放映服務(wù),可以按現(xiàn)行政策規(guī)定,選擇按照簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法計(jì)算繳納增值稅。

(4) 以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。

(5) 在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。

(6)提供物業(yè)管理服的納稅人,向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi)。

(7) 非企業(yè)性單位中的一般人納稅人提供的研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、鑒證咨詢(xún)服務(wù),以及銷(xiāo)售技術(shù)、著作權(quán)等無(wú)形資產(chǎn),提供技術(shù)轉(zhuǎn)讓、技術(shù)開(kāi)發(fā)和與之相關(guān)的技術(shù)咨詢(xún)、技術(shù)服務(wù)。

(8) 一般納稅人提供非學(xué)歷教育服務(wù)、教育輔助服務(wù)。

3. 增值稅一般納稅人提供的建筑服務(wù),可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額，征收率為3%。

(1) 一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料,并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

(2) 一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程,是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

(3) 一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù),應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額,安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

(4) 一般納稅人銷(xiāo)售外購(gòu)機(jī)器設(shè)備的同時(shí)提供安裝服務(wù)，如果已經(jīng)按照兼營(yíng)的有關(guān)規(guī)定,分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷(xiāo)售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

(5)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目,是指:

1《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2016 年 4 月30 日以前的建筑工程項(xiàng)目;

2未取得《建筑工程施工許可證》的建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2023年4月30 日以前的建筑工程項(xiàng)目。

（6）一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

（7）建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的,適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

4. 增值稅一般納稅人提供下列金融服務(wù)取得的收入,可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

(5)一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。建筑工程老項(xiàng)目,是指:

1(建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2023年4月30日以前的建筑工程項(xiàng)目;

2未取得《建筑工程施工許可證》的,建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2023年4月30日以前的建筑工程項(xiàng)目。

(5) 一般納稅人跨縣(市)提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷(xiāo)售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。

(6) 建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

5. 增值稅一般納稅人提供下列金融服務(wù)取得的收入,可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

(1) 村信用社村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司法人機(jī)構(gòu)在縣(縣級(jí)市、區(qū)、旗)及縣以下地區(qū)的農(nóng)村合作銀行和農(nóng)村商業(yè)銀行提供金融服務(wù)收人。

村鎮(zhèn)銀行,是指經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn)，由境內(nèi)外金融機(jī)構(gòu)、境內(nèi)非金融機(jī)構(gòu)企業(yè)法人、境內(nèi)自然人出資,在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的主要為當(dāng)?shù)剞r(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供金融服務(wù)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

農(nóng)村資金互助社,是指經(jīng)銀行業(yè)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),由鄉(xiāng)(鎮(zhèn))、行政村農(nóng)民和農(nóng)村小企業(yè)自愿入股組成,為社員提供存款、貸款、結(jié)算等業(yè)務(wù)的社區(qū)互助性銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

由銀行業(yè)機(jī)構(gòu)全資發(fā)起設(shè)立的貸款公司,是指經(jīng)中國(guó)銀行業(yè)監(jiān)督管理委員會(huì)依據(jù)有關(guān)法律、法規(guī)批準(zhǔn),由境內(nèi)商業(yè)銀行或農(nóng)村合作銀行在農(nóng)村地區(qū)設(shè)立的專(zhuān)門(mén)為縣域農(nóng)民、農(nóng)業(yè)和農(nóng)村經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供貸款服務(wù)的非銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)。

縣(縣級(jí)市、區(qū)、旗),不包括直轄市和地級(jí)市所轄城區(qū)。

(2) 對(duì)中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行納人“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革試點(diǎn)的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行和新疆生產(chǎn)建設(shè)兵團(tuán)分行下轄的縣域支行(也稱(chēng)縣事業(yè)部)，提供農(nóng)戶(hù)貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類(lèi)組織貸款取得的利息收入。

農(nóng)戶(hù)貸款,是指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放給農(nóng)戶(hù)的貸款但不包括按照規(guī)定免征增值稅的農(nóng)戶(hù)小額貸款。

(3) 自2023年7月1日至2023年12月31日,對(duì)中國(guó)郵政儲(chǔ)蓄銀行納人“三農(nóng)金融事業(yè)部”改革的各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市分行下轄的縣域支行，提供農(nóng)戶(hù)貸款、農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類(lèi)組織貸款取得的利息收入。

農(nóng)戶(hù),是指長(zhǎng)期(一年以上)居住在鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)的住戶(hù),還包括長(zhǎng)期居住在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的住戶(hù)和戶(hù)口不在本地而在本地居住一年以上的住戶(hù),國(guó)有農(nóng)場(chǎng)的職工和農(nóng)村個(gè)體工商戶(hù)。位于鄉(xiāng)鎮(zhèn)(不包括城關(guān)鎮(zhèn))行政管理區(qū)域內(nèi)和在城關(guān)鎮(zhèn)所轄行政村范圍內(nèi)的國(guó)有經(jīng)濟(jì)的機(jī)關(guān)、團(tuán)體、學(xué)校、企事業(yè)單位的集體戶(hù);有本地戶(hù)口,但舉家外出謀生一年以上的住戶(hù),無(wú)論是否保留承包耕地均不屬于農(nóng)戶(hù)。農(nóng)戶(hù)以戶(hù)為統(tǒng)計(jì)單位,既可以從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng),也可以從事非農(nóng)業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。農(nóng)戶(hù)貸款的判定應(yīng)以貸款發(fā)放時(shí)的借款人是否屬于農(nóng)戶(hù)為準(zhǔn)。

農(nóng)村企業(yè)和農(nóng)村各類(lèi)組織貸款,是指金融機(jī)構(gòu)發(fā)放給注冊(cè)在農(nóng)村地區(qū)的企業(yè)及各類(lèi)組織的貸款。

(4) 資管產(chǎn)品管理人運(yùn)營(yíng)資管產(chǎn)品過(guò)程中發(fā)生的增值稅應(yīng)稅行為,暫適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照 3% 征收率繳納增值稅。

(三) 適用5%征收率的范圍

1.一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)或經(jīng)營(yíng)租賃不動(dòng)產(chǎn)選擇簡(jiǎn)易方法計(jì)稅的,征收率為5%。

2. 一般納稅人2016 年4月30 日前簽訂的不動(dòng)產(chǎn)融資租賃合同,或以 2016 年4 月 30日前取得的不動(dòng)產(chǎn)提供的融資租賃服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的，按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

3. 房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)的一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目,選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的,征收率為5%。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人以圍填海方式取得土地并開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,圍填海工程《建筑工程施工許可證》或建筑工程承包合同注明的圍填海開(kāi)工日期在2023年4月30日前的,屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人購(gòu)入未完工的房地產(chǎn)老項(xiàng)目繼續(xù)開(kāi)發(fā)后，以自己名義立項(xiàng)銷(xiāo)售的不動(dòng)產(chǎn),屬于房地產(chǎn)老項(xiàng)目,可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

4. 納稅人轉(zhuǎn)讓2023年4月30日前取得的土地使用權(quán),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去取得該土地使用權(quán)的原價(jià)后的余額為銷(xiāo)售額,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

5. 一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，選擇按照差額計(jì)稅的,征收率為5%。

6. 一般納稅人提供人力資源外包服務(wù)，選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

7. 納稅人提供安全保護(hù)服務(wù)，選擇差額納稅的,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

8. 一般納稅人收取試點(diǎn)前開(kāi)工的一級(jí)公路、二級(jí)公路、橋、閘通行費(fèi),可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。試點(diǎn)前開(kāi)工,是指相關(guān)施工許可證注明的合同開(kāi)工日期在2023年4月30日前。

9自2023年1月1日起至2023年12月31日止納稅人生產(chǎn)銷(xiāo)售新支線(xiàn)飛機(jī)暫減挖5%征收增值稅。

(四) 適用預(yù)征率的范圍

1. 一般納稅人跨縣(市區(qū))提供建筑服務(wù)適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額，按照 2%的預(yù)征率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款;選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的,以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額,按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)預(yù)繳稅款。

2. 一般納稅人銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)按照5%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

3. 一般納稅人出租不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。4.房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的一般納稅人銷(xiāo)售房地產(chǎn)老項(xiàng)目,適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅的,按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款。

4. 房產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)采取預(yù)收款方式銷(xiāo)售所開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,在收到預(yù)收款時(shí)按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

(五) 計(jì)稅方式的特殊規(guī)定

1. 物業(yè)公司收取自來(lái)水費(fèi)的計(jì)稅規(guī)定

提供物業(yè)管理服務(wù)的納稅人，向服務(wù)接受方收取的自來(lái)水水費(fèi),以扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

“扣除其對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)”指的是扣除的僅僅是自來(lái)水水費(fèi),不包括其他污水處理費(fèi)等費(fèi)用。差額中“對(duì)外支付的自來(lái)水水費(fèi)”需要獲取符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的有效憑證。物業(yè)管理服務(wù)的納稅人可以向服務(wù)接受方全額開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。對(duì)屬干一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法征收增值稅不得抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的增值稅稅款。

一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后,36個(gè)月內(nèi)不得變更。

2. 銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)計(jì)稅規(guī)定

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問(wèn)題的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告 2015 年第 90 號(hào))規(guī)定,自2016 年2 月1日起,納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn),適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。

一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的除固定資產(chǎn)以外的物品,應(yīng)當(dāng)按照適用稅率征收增值稅。

3. 納稅人銷(xiāo)售舊貨的計(jì)稅規(guī)定

納稅人銷(xiāo)售舊貨,按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。舊貨,是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車(chē)、舊摩托車(chē)和舊游艇),但不包括自己使用過(guò)的物品。

納稅人適用按照簡(jiǎn)易辦法依3%征收率減按2%征收增值稅政策的，按下列公式確定銷(xiāo)售額和應(yīng)納稅額:

銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額x2%

4.一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)的計(jì)稅規(guī)定

一般納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷(xiāo)售額,按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依 5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人,向用工單位收取用于支付給勞務(wù)派遣員工工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的費(fèi)用,不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,可以開(kāi)具普通發(fā)票。

勞務(wù)派遣服務(wù),是指勞務(wù)派遣公司為了滿(mǎn)足用工單位對(duì)于各類(lèi)靈活用工的需求，將員工派遣至用工單位,接受用工單位管理并為其工作的服務(wù)。

【例2-4】某飯店為增值稅小規(guī)模納稅人,2023年12月在店內(nèi)提供餐飲服務(wù)，取得含增值稅收入20.6萬(wàn)元,提供外賣(mài)服務(wù),取得含增值稅收入 15.45 萬(wàn)元。計(jì)算該飯店12月應(yīng)納增值稅稅額。

該飯店在店內(nèi)提供餐飲服務(wù)收入和外賣(mài)服務(wù)收入均按照生活服務(wù)稅目繳納增值稅,增值稅征收率為3%。

即：

(1)12月取得的不含稅銷(xiāo)售額=(20.6+15.45)/(1+3%)=35(萬(wàn)元)

(2) 該飯店12月應(yīng)繳納增值稅稅額=35x3%=1.05(萬(wàn)元)

想要了解更多有關(guān)稅務(wù)知識(shí)以及園區(qū)政策，可持續(xù)關(guān)注訂閱號(hào)《木子談稅》!

【第5篇】營(yíng)改增后一般納稅人最新申報(bào)表

建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)等四大行業(yè)的一般納稅人，在納稅申報(bào)時(shí)應(yīng)注意以下事項(xiàng)：

(1)2023年5月1日新納入營(yíng)改增試點(diǎn)的一般納稅人，在5-7月免于發(fā)票認(rèn)證，自8月起按照納稅信用等級(jí)分別適用發(fā)票認(rèn)證規(guī)定。

www.lianbang.net.cn

(2)申報(bào)時(shí)注意核對(duì)《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》和《本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)》中的進(jìn)項(xiàng)稅額是否一致，以及存根聯(lián)明細(xì)與當(dāng)期開(kāi)票情況是否一致。

(3)財(cái)務(wù)報(bào)表要先于申報(bào)表點(diǎn)擊全申報(bào)，請(qǐng)注意財(cái)務(wù)報(bào)表和申報(bào)表之間相關(guān)數(shù)據(jù)的一致性。

(4)在提交全部附表和主表后需要點(diǎn)擊“全申報(bào)”，系統(tǒng)會(huì)對(duì)表內(nèi)、表間邏輯進(jìn)行自動(dòng)校驗(yàn)，校驗(yàn)不通過(guò)時(shí)產(chǎn)生相應(yīng)提示，需按照提示要求對(duì)報(bào)表進(jìn)行修正后重新提交。

財(cái)稅服務(wù)、北京代理記賬可以找聯(lián)邦創(chuàng)業(yè)，聯(lián)邦創(chuàng)業(yè)（www.lianbang.net.cn）為北京地區(qū)非上市公司提供股權(quán)服務(wù)（北京公司轉(zhuǎn)讓?zhuān)?、?chuàng)業(yè)服務(wù)（北京商標(biāo)注冊(cè)、知識(shí)產(chǎn)權(quán)、資質(zhì)代辦以及北京公司注冊(cè)）以及財(cái)稅服務(wù)（代理記賬、保險(xiǎn)經(jīng)紀(jì)、社保代理）等多樣化服務(wù)；在對(duì)接政府支持政策、業(yè)務(wù)辦理、資源協(xié)調(diào)以及政策應(yīng)變方面，都有著良好的客戶(hù)反饋。

【第6篇】一般納稅人租賃費(fèi)稅率

對(duì)很多企業(yè)來(lái)說(shuō)，開(kāi)業(yè)的第一步就要租賃辦公室或廠(chǎng)房，也有可能需要給員工租賃宿舍，這是就需要開(kāi)具租賃費(fèi)發(fā)票入賬，那么租賃費(fèi)都需要繳納哪些稅費(fèi)呢？

房屋租賃稅費(fèi)計(jì)算表（舉例）

增值稅及附加稅（城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方繳費(fèi)附加）

以月租金10萬(wàn)為界，10萬(wàn)以下免，10萬(wàn)以上住房5%減按1.5%征收，非住房按5%征收。

水利建設(shè)基金

自貿(mào)區(qū)等特殊區(qū)域0.03%，其他區(qū)域0.05%

個(gè)人所得稅

每次收入不足4000扣除800，超過(guò)4000扣除20%

房產(chǎn)稅

住房按月租金的4%，非住房按月租金的12%。

城鎮(zhèn)土地使用稅

每平方米年稅額標(biāo)準(zhǔn)具體規(guī)定如下：大城市1.5～30元;中等城市1.2～24元;小城市0.9～18元;縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6～12元。具體以各地方政府規(guī)定為準(zhǔn)。

房屋租賃分為住房和非住房，兩者適用的個(gè)人所得稅和房產(chǎn)稅等稅率不一樣。住房通常指住宅、公寓等，非住房通常是指商鋪、寫(xiě)字樓等，具體以房產(chǎn)證為準(zhǔn)。

【第7篇】一般納稅人一年的費(fèi)用

現(xiàn)在創(chuàng)業(yè)的熱情非常高，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始成立。在蘇州，每年都有許多公司成立，因此也就衍生出為企業(yè)服務(wù)的代理記賬行業(yè)。在企業(yè)本身招聘會(huì)計(jì)和代理記賬中，代理記賬的優(yōu)勢(shì)越來(lái)越突出，越來(lái)越多的企業(yè)開(kāi)始選擇代理記賬公司委托處理公司的財(cái)務(wù)工作，所以更多的企業(yè)開(kāi)始關(guān)注代理的價(jià)格，所以在蘇州代理記賬一年是多少？

一、蘇州代理記賬每年收費(fèi)多少？

實(shí)際上，代理記賬公司的每年收費(fèi)都不太一樣，對(duì)于企業(yè)的不同納稅人類(lèi)型和不同規(guī)模、經(jīng)營(yíng)的業(yè)務(wù)，以及所處的地區(qū)都會(huì)對(duì)代理記賬的收費(fèi)都有一定的影響，總的來(lái)說(shuō)，代理記賬收費(fèi)的價(jià)格一般都是在兩千元到一萬(wàn)元之間波動(dòng)， 當(dāng)然，大部分最高可能在6000元左右，收費(fèi)的多少取決于公司的情況。

二、影響代理記賬收費(fèi)的因素有哪些？

1、納稅人類(lèi)型

現(xiàn)在納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，一般納稅人相對(duì)高于小規(guī)模納稅人的會(huì)計(jì)要求，也更復(fù)雜，也會(huì)涉及一些增值稅扣除問(wèn)題。一般納稅人的頻率較高，需要每月納稅申報(bào)，小規(guī)模納稅人是季度的，所以一般納稅人的會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)更高，一般來(lái)說(shuō)，一般納稅人的會(huì)計(jì)費(fèi)用會(huì)遠(yuǎn)高于小規(guī)模納稅人。

2、企業(yè)規(guī)模

就企業(yè)規(guī)模而言，公司越大，自身的賬務(wù)、票據(jù)就越多。其次，需要核對(duì)的也會(huì)更多，就需要更多的納稅申報(bào)時(shí)間。因此，這類(lèi)企業(yè)的收費(fèi)會(huì)更貴。

以上是對(duì)蘇州代理記賬費(fèi)用的一些介紹。一般來(lái)說(shuō)，蘇州代理記賬的費(fèi)用一般在幾千元左右，然后根據(jù)公司的具體情況有不同的波動(dòng)，公司所在地區(qū)也可能有一定的影響。

【第8篇】申請(qǐng)一般納稅人

在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，由于企業(yè)發(fā)展的需要或成為普通納稅人的諸多優(yōu)勢(shì)，一些小型納稅人企業(yè)具有申請(qǐng)成為普通納稅人的吸引力。那么，企業(yè)如何申請(qǐng)成為一般納稅人呢？壹洽通小編將對(duì)此進(jìn)行介紹，供廣大企業(yè)參考。

一、為一般納稅人準(zhǔn)備申請(qǐng)所需的材料

這些材料主要包括：

(1)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證(如果已處理了'一份中的三份證書(shū)'和'一份中的五份證書(shū)'，則只能提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照)；

(2)一般納稅人的書(shū)面申請(qǐng)報(bào)告(由納稅人本人出具，說(shuō)明申請(qǐng)理由和履行義務(wù)的能力)；

(3)固定生產(chǎn)和管理場(chǎng)地(有些地區(qū)要求場(chǎng)地面積達(dá)到一定標(biāo)準(zhǔn))；

(4)房地產(chǎn)證書(shū)、房屋租賃協(xié)議、租賃發(fā)票(租賃期超過(guò)一年)；

(5)開(kāi)立銀行戶(hù)口證明書(shū)(開(kāi)戶(hù)許可證)；

(6)所有投資者(法人、股東)的身份證明、稅務(wù)組織者的身份證明、會(huì)計(jì)身份證明和會(huì)計(jì)證明；

(7)公司員工時(shí)間表和社會(huì)保障證書(shū)；

(8)公司章程、合同等；

(9)稅務(wù)機(jī)關(guān)要求的其他文件、材料。

二、掌握一般納稅人的具體操作流程

目前，企業(yè)申請(qǐng)成為普通納稅人，通常按照以下步驟進(jìn)行：

(1)根據(jù)國(guó)家稅務(wù)編號(hào)和密碼登錄國(guó)稅局官方網(wǎng)站，在'所有功能'模塊中，查找增值稅一般納稅人申請(qǐng)登記，填寫(xiě)公司基本信息，然后在線(xiàn)提交申請(qǐng)材料，5個(gè)工作日內(nèi)完成，不傳遞及時(shí)、解析和重新提交的理由。

(2)在收到一般納稅人的增值稅識(shí)別通知后，應(yīng)在網(wǎng)站上批準(zhǔn)票型。在發(fā)票模塊的票型審批欄中，增加發(fā)票類(lèi)型信息：增值稅通用發(fā)票、增值稅專(zhuān)用發(fā)票兩種(按需選擇)。為增加稅務(wù)人員的信息，需要對(duì)個(gè)人身份證和營(yíng)業(yè)執(zhí)照的正反兩面拍照上傳，最后確認(rèn)提交結(jié)果，并在3~20個(gè)工作日內(nèi)給出結(jié)果。

(3)經(jīng)票型審批后，企業(yè)稅務(wù)人員應(yīng)當(dāng)將營(yíng)業(yè)執(zhí)照、公章、發(fā)票印章、法人印章等帶到稅務(wù)局購(gòu)買(mǎi)白王稅號(hào)或空間信息稅牌，并在稅務(wù)管理窗口簽發(fā)。

(4)將上述文件和稅控面板放在收購(gòu)單窗口，也可以在網(wǎng)上申請(qǐng)發(fā)票。

(5)企業(yè)自身在稅務(wù)委員會(huì)的官方網(wǎng)站下載中心下載安裝發(fā)票軟件，輸入管理員、企業(yè)和客戶(hù)的相關(guān)信息，輸入商品代碼。發(fā)票可以開(kāi)具，發(fā)票可以打印。

以上是壹洽通小編對(duì)'如何申請(qǐng)成為一般納稅人'這一問(wèn)題的具體介紹。如果企業(yè)希望在營(yíng)業(yè)期間申請(qǐng)成為普通納稅人，可以對(duì)本文的內(nèi)容和操作過(guò)程有一個(gè)詳細(xì)的了解和把握！

【第9篇】一般納稅人抄報(bào)稅流程

7月17日之前（具體時(shí)間以當(dāng)?shù)囟惥忠?guī)定為準(zhǔn)）需要對(duì)上月所開(kāi)發(fā)票進(jìn)行抄報(bào)：

一般納稅人申報(bào)流程

增值稅專(zhuān)用發(fā)票抵扣認(rèn)證

對(duì)取得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證，在申報(bào)時(shí)用于抵扣稅款：

方法1：攜帶“增值稅專(zhuān)票”等可抵扣發(fā)票在上月底前到所屬辦稅服務(wù)廳自助機(jī)辦理或在網(wǎng)上掃描認(rèn)證。

方法2：a、b、c級(jí)企業(yè)，及新辦營(yíng)改增企業(yè)可以使用網(wǎng)上“增值稅發(fā)票選擇確認(rèn)平臺(tái)”在申報(bào)期內(nèi)完成發(fā)票勾選認(rèn)證確認(rèn)操作；

遠(yuǎn)程抄報(bào)稅

對(duì)已開(kāi)具的發(fā)票信息完成遠(yuǎn)程抄報(bào)稅，抄報(bào)流程如下：

新版軟件電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定，服務(wù)器地址正確的情況下登錄開(kāi)票軟件自動(dòng)上報(bào)匯總，登錄開(kāi)票軟件，點(diǎn)擊【報(bào)稅處理】-【抄稅管理】-【網(wǎng)上抄報(bào)】：

查看所有票種的開(kāi)票截止時(shí)間是否更新到2023年8月中旬：

如已更新，則軟件已經(jīng)自動(dòng)抄報(bào)和反寫(xiě)成功，無(wú)需再進(jìn)行手工操作。

如系統(tǒng)沒(méi)有自動(dòng)完成，請(qǐng)點(diǎn)擊模塊報(bào)稅處理--網(wǎng)上抄報(bào)--上報(bào)匯總（一般納稅人所有的票種都需要點(diǎn)擊一次）。

增值稅納稅申報(bào)

1、登錄國(guó)稅電子稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)；

2、填報(bào)報(bào)表；

3、繳納稅款。

開(kāi)票軟件反寫(xiě)或清卡

納稅申報(bào)成功之后，打開(kāi)開(kāi)票軟件，系統(tǒng)自動(dòng)反寫(xiě)，如果系統(tǒng)沒(méi)有反寫(xiě)，點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-網(wǎng)上抄報(bào)”，依次點(diǎn)擊“反寫(xiě)”，提示反寫(xiě)監(jiān)控成功即可。

注意：有稅控設(shè)備的企業(yè)請(qǐng)一定注意要抄報(bào)稅后再申報(bào)，否則無(wú)法正常清卡；另外如果稅控設(shè)備未抄報(bào)，過(guò)期無(wú)法抄報(bào)，將會(huì)影響您的開(kāi)票。

小規(guī)模納稅人申報(bào)流程

按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人在征期內(nèi)稅控設(shè)備需要聯(lián)網(wǎng)抄報(bào)稅，然后進(jìn)行申報(bào)；本月是小規(guī)模季報(bào)，抄報(bào)流程與一般納稅人一致，可按照上面流程操作。

小會(huì)的干貨分享完咯！關(guān)注公眾號(hào)會(huì)計(jì)學(xué)堂「微信號(hào)acc5com」，聽(tīng)小會(huì)用人話(huà)分享更多會(huì)計(jì)知識(shí)哈！

【第10篇】不是一般納稅人

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

問(wèn)題1：

請(qǐng)問(wèn)，現(xiàn)在新個(gè)稅的版本要在哪里打印繳款憑證，我在廣東省電子稅務(wù)局上打印，但提示我回個(gè)稅系統(tǒng)打?。?/strong>

回答：完稅證明打?。弘娮佣悇?wù)局進(jìn)去后，我要辦稅，事項(xiàng)辦理，然后點(diǎn)“證明”，就能選擇電子稅票（表格式）。小k提醒，自然人稅收管理系統(tǒng)有專(zhuān)門(mén)的個(gè)稅版本的哦。

問(wèn)題2：

請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在個(gè)稅用累計(jì)扣除是不是剛開(kāi)始交的稅比較多，后面就越少。

回答：不是的哦，是開(kāi)始少，后面越來(lái)越多的哦。

問(wèn)題3：

降稅后，原稅率進(jìn)賬票如何處理，需不需要在降稅前抵扣了？

回答：原取得的進(jìn)項(xiàng)票不受影響，還是可以進(jìn)行抵扣。

問(wèn)題4：

購(gòu)入固定資產(chǎn)已在申報(bào)表一次性抵減了季度的企業(yè)所得稅，但賬務(wù)上還是按月計(jì)提的。那做匯算清繳時(shí)是否要做納稅調(diào)增的？

回答：固定資產(chǎn)已經(jīng)一次性抵扣完的，在以后年度是需要作調(diào)整的哦。

問(wèn)題5：

如果查不到對(duì)方公司是一般納稅人，對(duì)方公司要求開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)給他嗎？

回答：你自己是可以開(kāi)的，但是對(duì)方如果不是一般納稅人，對(duì)方有滯留票風(fēng)險(xiǎn)。

問(wèn)題6：

如果員工拿兩份工資，在別的公司買(mǎi)社保發(fā)放工資，我司也給他發(fā)放工資，如何申報(bào)個(gè)稅啦？

回答：如果兩處都是工資薪金，就各自按申報(bào)，但專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只能選擇其中一處扣除；或者一處是工資薪金，另一處是勞務(wù)報(bào)酬。

問(wèn)題7：

2023年3月23號(hào)簽的裝修裝飾合同，4月份開(kāi)票，適用老稅率10%，還是新稅率9%？

回答：要看你合同上注明的是開(kāi)那個(gè)稅率的發(fā)票哦，如果想按降稅后的稅率來(lái)開(kāi)具的話(huà)，只要收票方同意就可以了。

問(wèn)題8：

去年12月的發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣和申報(bào)了，但是現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)沒(méi)有入賬，可以補(bǔ)入賬嗎？還是怎么處理比較好？

回答：這個(gè)賬務(wù)坑定要調(diào)得了，調(diào)到三月補(bǔ)購(gòu)進(jìn)然后增值稅明細(xì)賬和申報(bào)表一致才行。

以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>

【第11篇】營(yíng)改增一般納稅人提供咨詢(xún)服務(wù)稅率

導(dǎo)讀：不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，他們都是開(kāi)具勞務(wù)費(fèi)發(fā)票的，只不過(guò)在稅率上體現(xiàn)得不一樣。那么對(duì)于這些企業(yè)而言。營(yíng)改增后一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率怎么算?所以我們現(xiàn)在就來(lái)說(shuō)一說(shuō)一般納稅人的相關(guān)問(wèn)題。

營(yíng)改增后一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率怎么算

答：營(yíng)改增后，所謂的“勞務(wù)”(傳統(tǒng)勞務(wù)，不是營(yíng)改增中勞務(wù)概念)的增值稅適用稅率/征收率如下：

1、勞務(wù)派遣服務(wù)(含安保服務(wù))

一般計(jì)稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率6%;差額簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率5%;

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(適用小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

2、建筑業(yè)勞務(wù)一般計(jì)稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率11%;簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;主要看業(yè)務(wù)實(shí)質(zhì)，提供的“勞務(wù)”屬于財(cái)稅(2016)36號(hào)文件規(guī)定《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》中的建筑服務(wù)內(nèi)容，如純修繕勞務(wù)、安裝勞務(wù)。

3、其他以外的“勞務(wù)”(比如修理修配、咨詢(xún)勞務(wù)等)一般計(jì)稅方法(適用一般納稅人)：適用稅率17%/6%;簡(jiǎn)易計(jì)稅方法(適用一般納稅人和小規(guī)模納稅人)：適用征收率3%;

建筑勞務(wù)公司應(yīng)該交哪些稅?

計(jì)提稅金時(shí)：借：稅金及附加

管理費(fèi)用——印花稅

管理費(fèi)用——水利基金

貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅

——城建稅

——教育費(fèi)附加

其他應(yīng)交款——印花稅

——水利基金

營(yíng)改增后一般納稅人取得勞務(wù)費(fèi)發(fā)票稅率怎么算?具體的稅率以及包括了小規(guī)模納稅人的稅率的內(nèi)容，今天會(huì)計(jì)學(xué)堂就講到這個(gè)為止了，感謝大家的閱讀!