小規(guī)模納稅人個(gè)稅怎么申報(bào)（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人個(gè)稅怎么申報(bào)

最近看了很多文章，感覺很多人對小規(guī)模季度申報(bào)的邏輯講得很零散，我現(xiàn)在根據(jù)自己的理解做一些總結(jié)。

4月1日至12月31日，執(zhí)行的政策是：增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅；適用3%稅率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。根據(jù)15號公告規(guī)定，可以享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的應(yīng)稅銷售收入，僅為納稅人取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入；對于納稅人取得的適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入，仍應(yīng)按照現(xiàn)行規(guī)定計(jì)算繳納增值稅。

①、3%稅率專票，按票面稅額交稅

②、3%稅率普票，不論是否超過45萬（季度），都開具免稅發(fā)票，不交稅

③、5%稅率專票，按票面稅額交稅

④、5%稅率普票，按票面稅額交稅。但申報(bào)時(shí)，如果當(dāng)季度銷售額小于45萬，可以享 受免稅。如果當(dāng)季度銷售額大于45萬，不可以享受免稅。

（小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，可以選擇差額納稅，以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。）以差額后的銷售額確定是否可以享受本公告規(guī)定的免征增值稅政策。我們可以看到，按現(xiàn)行45萬元的標(biāo)準(zhǔn)下該公司是不用繳納增值稅的。

總結(jié)：專票（3%，5%）不免，普票3%免，普票5%看情況。

在填報(bào)申報(bào)表的時(shí)候

月銷售額未超過15萬元（季度銷售額未超過45萬元）的，專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。專票納稅部分填寫相應(yīng)的征稅欄次。

月銷售額超過15萬元的（季度45萬），專票部分納稅，普通發(fā)票部分免稅。免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

【第2篇】小規(guī)模納稅人網(wǎng)上查詢

還有18天就2023年了，財(cái)務(wù)人員和老板們都很忙，其實(shí)稅務(wù)局一樣很忙！

那稅務(wù)局大大們忙什么呢？我們來看看。

有老板就納悶了，我做個(gè)小本生意的，還要嚴(yán)查我？

可別以為咱們是小規(guī)模，稅務(wù)局就不重視咱了，畢竟咱們占的比重大，年底了，大家都有指標(biāo)要完成的呀！

先來看看， 稅局查你小規(guī)模納稅人是有理有據(jù)的！

1.先從小規(guī)模享有的稅收優(yōu)惠政策說起

小規(guī)模納稅人企業(yè)，如果季度銷售額低于9萬元的話，可以免征增值稅。

可以說這是小規(guī)模納稅人的最大福利，但也是“有心人”最愛鉆的漏洞！

很多小企業(yè)就利用多余的免稅額給“需要發(fā)票”的企業(yè)虛開增值稅普通發(fā)票。這種瞄準(zhǔn)臨界點(diǎn)的，很多都涉嫌惡意串通開票，或虛開發(fā)票。

2.小微企業(yè)所得稅政策優(yōu)惠

今年國務(wù)院給小微企業(yè)放水了，應(yīng)納稅所得額不超過100萬的企業(yè)按10%征收所得稅，要知道一般企業(yè)是25%。

這里是有巨大稅率差的。也給不法分子留下了違法犯罪的空間！

3.營改增后，部分企業(yè)取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票困難，小規(guī)模企業(yè)成為“中轉(zhuǎn)站”

營改增之后，建安企業(yè)、勞務(wù)企業(yè)等都是因?yàn)槿〉眠M(jìn)項(xiàng)發(fā)票有難度，很多企業(yè)都是通過小規(guī)模企業(yè)給一般納稅人的企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票或者普通發(fā)票。

有以上情況的老板們，成功快車勸您可趕緊懸崖勒馬吧！你以為天衣無縫，其實(shí)難逃稅務(wù)局的火眼金睛！

金稅三期無死角，大數(shù)據(jù)分析分分鐘看透你！

自從金稅三期上線后，只要稅務(wù)局想查你，利用大數(shù)據(jù)進(jìn)行稅務(wù)分析，就能找出哪些企業(yè)有風(fēng)險(xiǎn)，一個(gè)查一個(gè)準(zhǔn)！

如果銷售額持續(xù)一年都是每季度都是9萬附近的話，那就很容易被稅務(wù)大數(shù)據(jù)查到。接著就是追查發(fā)票流向是否合理、開出的發(fā)票內(nèi)容是否恰當(dāng)，虛開發(fā)票幾乎是瞞不住的！

另外，別以為小規(guī)模企業(yè)千千萬，人家找你不容易，那您就小看金稅三期了，人家從海量的信息里找到高風(fēng)險(xiǎn)的你，還是比較容易的！

小規(guī)模企業(yè)不是法外之地，老板和財(cái)務(wù)們一定要重視

一起來看看，來自成功快車的提醒：

1. 一定不要抱僥幸心理，現(xiàn)在有這些中介公司會介紹營業(yè)額小的企業(yè)去虛開賺取開票費(fèi)，咱們可不能為了那么點(diǎn)“回報(bào)”，因小失大！

2. 必須嚴(yán)格把控采購與銷售的這兩個(gè)重要環(huán)節(jié)。不僅要積極取得合規(guī)的采購發(fā)票，還要按照稅務(wù)機(jī)關(guān)的要求開具合乎規(guī)定發(fā)票，不能隨意。

3. 至于企業(yè)所得稅，更要認(rèn)真核算，不能為了不繳或者少繳企業(yè)所得稅，完全用費(fèi)用沖減收入，如果再稅務(wù)抽查中被視為“假賬”，那就嚴(yán)重了！

【第3篇】小規(guī)模納稅人租賃費(fèi)稅率

答:機(jī)器設(shè)備租賃屬于有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),小規(guī)模納稅人開具租賃發(fā)票稅率為3%.

考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計(jì)核算不健全,難以按增值稅稅率計(jì)稅和使用增值稅專用抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額,因此實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的建議辦法.自2023年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.

小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.

根據(jù)國務(wù)院于2023年12月01日 頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條中寫道:小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務(wù)院另有規(guī)定的除外.

小規(guī)模納稅人應(yīng)納稅額計(jì)算公式:應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

擴(kuò)展資料:

小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:

1、查賬征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計(jì)算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財(cái)務(wù)會計(jì)制度較為健全,能夠認(rèn)真履行納稅義務(wù)的納稅單位.

2、查定征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應(yīng)稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進(jìn)銷貨的納稅單位.

3、定期定額征收:稅務(wù)機(jī)關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.

小規(guī)模租賃稅率3還是5?

小規(guī)模納稅人出租房屋征收率是5%.一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動(dòng)產(chǎn),可以選擇適用簡易計(jì)稅方法,按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額.納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動(dòng)產(chǎn),應(yīng)按照3%的預(yù)征率在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后,向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào).

小規(guī)模納稅人會計(jì)核算健全、能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定,不作為小規(guī)模納稅人.

除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.

【第4篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人稅率

《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)胤龀终?，幫助企業(yè)合法合理的節(jié)約稅收！

對于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策，大家應(yīng)該都知道，則是幾年4月開始實(shí)施，今年12月結(jié)束，只要是增值稅適用率為3%的企業(yè)，都可以免征增值稅，那么就有小伙伴有疑問了，如果是勞務(wù)派遣的企業(yè)，可以享受該政策嗎？

我們都知道勞務(wù)派遣的企業(yè)，如果是一般納稅人，按照一般計(jì)稅，增值稅稅率在6%；如果是采用差額納稅的，征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人，采用簡易征收，那增值稅的征收率就是3%，采用差額納稅的話，在扣除了代用工單位支付的薪資后，以剩下的余額作為銷售額，征收率同樣是5%。

而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣企業(yè)，之前是按照5%的差額納稅的，那當(dāng)這項(xiàng)智政策實(shí)施后，可以享受嗎？

事實(shí)上，以企業(yè)取得的全款價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額，是可以享受免征增值稅政策的，但是如果企業(yè)選擇差額納稅，那就同樣是按照簡易計(jì)稅5%納稅。

除此之外，如果該小規(guī)模納稅人勞務(wù)公司，屬于一般納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶，那還可以申請享受核定的政策，主要是對企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營所得稅進(jìn)行核定。

具體核定的政策：核定企業(yè)個(gè)人經(jīng)營所得稅為0.5%-1.5%左右，同時(shí)還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策，企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。

總的來說如果該勞務(wù)派遣公司，屬于小規(guī)模納稅人，增值稅的征收率也適用3%，那就是可以享受的，同時(shí)可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。

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【第5篇】小規(guī)模納稅人的稅率

小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別是什么

稅率不同：小規(guī)模納稅人的稅率是銷售額的3%，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票不可以抵扣，發(fā)票種類 是增值稅普票;一般納稅人，一般的稅率是16%，進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票可以抵扣， 發(fā)票種類是增值稅專票。

他們中間最大的界限是：他們之間的界限（我就當(dāng)你說的是小規(guī)模申一般納稅人的條件咯~）銷售行業(yè)年收入不超過500萬，服務(wù)行業(yè)不超過500萬（超過這個(gè)界限稅局會自動(dòng)判定為是一般納稅人的資格標(biāo)準(zhǔn)，會被責(zé)令為一般納稅人，不，所以許多公司的股份的絕大部分比例由一個(gè)股東擁有，另外極小比例的股份由公司董事?lián)碛小?/p>

兩者主要的區(qū)別分類：1、計(jì)稅方法不同。2、稅率與征收率不同。3、 納稅申報(bào)期不同。

企業(yè)要想成為一般納稅人，需要向當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門提出申請，才能成為一 般納稅人。

而小規(guī)模，則不需要申請，沒有提出申請一般納稅人的，就會默認(rèn)為小規(guī)模。一般納稅人增值稅稅率是13%、9%、6%，相對比較復(fù)雜；小規(guī)模納稅人征收率是3%。

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【第6篇】小規(guī)模納稅人免征增值稅賬務(wù)處理

小規(guī)模納稅人增值稅免稅后的開票和申報(bào)操作實(shí)務(wù)

根據(jù)財(cái)政部、稅務(wù)總局公告2023年第15號和國家稅務(wù)總局公告2023年第6號，增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅，這里要關(guān)注幾個(gè)要點(diǎn)：

1、免征增值稅的期限是2023年4月1日至2023年12月31日。

2、免征增值稅的范圍是適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，不再受月銷售額15萬（按季納稅的季銷售額45萬）限制，適用5%征收率的應(yīng)稅銷售收入不享受免征。

3、享受免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。如果要開具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票并且不能享受免稅。

一、發(fā)票怎么填開

1、享受免征增值稅開具普通發(fā)票，稅率欄要選擇“免稅”，稅額欄顯示為“***”，稅率不能直接選“0稅率”，填開后發(fā)票票面如下圖所示：

稅率欄如何自動(dòng)顯示“免稅”：

a、稅務(wù)ukey用戶可以進(jìn)入系統(tǒng)設(shè)定，在“自定義貨物與勞務(wù)編碼”中購選“是否使用優(yōu)惠政策”，優(yōu)惠政策類型選“免稅”，稅率選“0%”，稅率類型選擇”出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策“。

b、百旺稅控盤用戶可以進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置“，”增值稅類商品編碼“，進(jìn)入賦碼頁面，稅率選”0%”，政策選擇“出口免稅和其他免稅優(yōu)惠政策”。

c、航天金稅盤用戶可以進(jìn)入“系統(tǒng)設(shè)置“，“商品編碼”，點(diǎn)“增加”或“修改”，稅率選擇“免稅”，享受優(yōu)惠政策選擇“是”，優(yōu)惠政策類型選擇“免稅”。

2、如果放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

3、以前開的發(fā)票如何處理：增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，即原來開具的1%就開1%的紅字發(fā)票，原來開具的3%的就開3%的紅字發(fā)票；開票有誤需要重新開具的，應(yīng)按照對應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票，再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。

二、申報(bào)表怎么填寫

1、合計(jì)月銷售額未超過15萬元(按季納稅的，季度銷售額未超過45萬元)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”（個(gè)體工商戶填報(bào)）相關(guān)欄次。

2、合計(jì)月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對應(yīng)欄次。

三、寫在最后

1、依法納稅是義務(wù)，免稅是國家給的政策紅利，不能虛開發(fā)票。

2、連續(xù)12個(gè)月（按季納稅的連續(xù)四個(gè)季度）銷售額超500萬，要認(rèn)定為增值稅一般納稅人。

【第7篇】小規(guī)模納稅人沒有收入如何報(bào)稅

納稅人都是要按時(shí)做賬報(bào)稅的，有南寧的小伙伴問：我剛注冊了一個(gè)小規(guī)模納稅人公司，該怎么做賬報(bào)稅呢？

南寧小規(guī)模納稅人公司怎么做賬報(bào)稅，小金可以給你提兩個(gè)方法，第一個(gè)方法是招專業(yè)的會計(jì)進(jìn)公司，然后再給公司做賬報(bào)稅，第二個(gè)方法是找代賬公司給你們公司進(jìn)行做賬報(bào)稅。

關(guān)于第一個(gè)方法，有不少的公司都是會招會計(jì)進(jìn)行做賬報(bào)稅的，但是這個(gè)有好處也會有壞處，好處就不用我說了，壞處的話小金得說一下，如果招的會計(jì)不夠?qū)I(yè)或者是不夠穩(wěn)定，那么是很容易讓公司在稅務(wù)這一方面出現(xiàn)問題的，比如說漏稅、少繳稅等，一旦有漏稅少繳稅的問題出現(xiàn)，公司這里又不知道的話，嚴(yán)重的稅局可是會找上門的！

關(guān)于第二個(gè)方法，小金也是比較建議剛注冊的公司找代賬公司進(jìn)行做賬報(bào)稅比較好，因?yàn)閯傋缘墓驹谇捌诙际琴Y金不是很充裕的，招個(gè)會計(jì)就要3000元的一個(gè)月的工資，一年下來也得花個(gè)幾萬塊錢，但如果你是找代辦公司的話，就不一樣了，代辦公司給你做賬報(bào)稅，算下來一個(gè)月也就幾百塊錢，一年也就是會計(jì)一個(gè)月的工資。

并且找專業(yè)正規(guī)的代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅的話，肯定是有保障的，不用擔(dān)心公司在稅務(wù)方面會出現(xiàn)漏稅、少繳稅的情況，更不用擔(dān)心會計(jì)可能會突然離職造成的斷層，資料缺失。

綜上所述，小金建議南寧小規(guī)模納稅人在做賬報(bào)稅的時(shí)候，尤其是剛成立不久的公司，最好是找代辦公司進(jìn)行做賬報(bào)稅！

今天分享的內(nèi)容就到這里，已經(jīng)閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時(shí)間都會回復(fù)的！如果遇到財(cái)務(wù)、稅務(wù)、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標(biāo)注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

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【第8篇】小規(guī)模納稅人收入不超3萬

按月度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人，在月度終了后，銷售額沒有超過15萬，申報(bào)表怎么填寫呢？

這個(gè)月只開了增值稅普通發(fā)票怎么填寫申報(bào)表？

這個(gè)月既開具了增值稅普通發(fā)票也開具了增值稅專用發(fā)票申報(bào)表怎么填寫？

這個(gè)月沒有開具發(fā)票，但是我仍然有收入，怎么填寫申報(bào)表？

1.開具增值稅普通發(fā)票<15萬

增值稅普通發(fā)票<15萬

2.開具增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入<15萬元

增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入<15萬元

3.開具增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入+增值稅專用發(fā)票<15萬

增值稅普通發(fā)票+未開具發(fā)票收入+增值稅專用發(fā)票<15萬

以上是按月度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人申報(bào)表填報(bào)。同理，按季度納稅的增值稅小規(guī)模納稅人季度銷售額沒有超過45萬填寫方法同上圖。

參考文件：

國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第5號 2021-3-31

為貫徹落實(shí)全國兩會精神和中辦、國辦印發(fā)的《關(guān)于進(jìn)一步深化稅收征管改革的意見》，按照《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2023年第11號)的規(guī)定，現(xiàn)將有關(guān)征管問題公告如下：

一、小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同)的，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。

國家稅務(wù)總局公告2023年第5號

【第9篇】小規(guī)模納稅人工會經(jīng)費(fèi)

最近這段時(shí)間小知在網(wǎng)上看到很多關(guān)于小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)繼續(xù)返還的消息，一開始以為只是把經(jīng)費(fèi)返還時(shí)間延長到今年年底，后邊仔細(xì)一看這次的文件有很多地方都發(fā)生了變化。

這些變化有很大的影響，之前的標(biāo)準(zhǔn)是：

目前新的標(biāo)準(zhǔn)是月銷售額不超過15萬，季度銷售額不超過45萬的小規(guī)模納稅人。

這兩者有什么區(qū)別呢？給大家舉個(gè)例子

案例：投知界公司是做批發(fā)的，屬于批發(fā)行業(yè)，有25個(gè)員工，資產(chǎn)為1.8億，年?duì)I業(yè)收入1.9億，那么公司是屬于什么類型的企業(yè)呢？無論是在新口徑下還是舊口徑下，該公司都不符合返還工會經(jīng)費(fèi)的小微企

在舊口徑下該公司屬于中型企業(yè)。

在最新的工信部聯(lián)企業(yè)[2011]300號批發(fā)業(yè)標(biāo)準(zhǔn)是：

從業(yè)人員小于200人或營業(yè)收入低于40000萬元的為中小微型企業(yè)。

其中，從業(yè)人員有20人或大于20人，且營業(yè)收入高于5000萬元的為中型企業(yè)；

從業(yè)人員大于5人，且營業(yè)收入高于1000萬元的為小型企業(yè)；從業(yè)人員5人以下或營 業(yè)收入1000萬元以下的為微型企業(yè)。

光看文字有點(diǎn)亂，這樣來分析一下

首先，只有25個(gè)員工，營業(yè)收入1.9億，這兩者都沒有滿足大型企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)，所以屬于中小微企業(yè)。

其次，25個(gè)員工，營業(yè)收入1.9億，兩者都滿足中型企業(yè)人數(shù)20，營收5000萬的要求，所以投知界公司是中型企業(yè)。

最后，在新口徑下，收入1.9億，這已經(jīng)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過了月度15萬的標(biāo)準(zhǔn)，所以這不符合小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)。2023年小微企業(yè)工會經(jīng)費(fèi)返還的政策，大家要注意返還的標(biāo)準(zhǔn)是否有發(fā)生變化，這個(gè)很重要，沒看清標(biāo)準(zhǔn)變化就匆忙申請，可能會白忙活一場

工會經(jīng)費(fèi)熱點(diǎn)問題

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【第10篇】小規(guī)模納稅人怎么申報(bào)納稅

現(xiàn)在公司基本上都采用網(wǎng)上報(bào)稅，只要懂得在網(wǎng)上操作流程就可以完成納稅申報(bào)。小規(guī)模納稅人增值稅具體是如何申報(bào)以及需要注意的事項(xiàng)？

小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)流程：

1.登錄國家稅務(wù)總局**省電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊右上角的登錄；

2.輸入注冊信用代碼/納稅識別號和密碼；

3.點(diǎn)擊登錄，進(jìn)入首頁操作

小規(guī)模增值稅申報(bào)表設(shè)計(jì)比較簡單，主要有3張表：

1.增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）

填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）之前，必須了解申報(bào)表的以下填表說明：

第1欄：應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”，第1欄本期數(shù)>=第2欄+第3欄本期數(shù)

第2欄“稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額及自行開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額合計(jì)（一般系統(tǒng)自動(dòng)帶出）

第3欄：“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”：填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額。

第10欄：“小微企業(yè)免稅銷售額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次。

第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的免稅銷售額，不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額。本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫。

第12欄“其他免稅銷售額”：填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額，不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額。填寫該欄前應(yīng)先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)表》，該欄免稅銷售額應(yīng)為不含稅銷售額，與《增值稅減免稅申報(bào)表》中“免稅項(xiàng)目”第一欄合計(jì)相等。

第18欄“小微企業(yè)免稅額”：填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”和征收率計(jì)算。

第19欄“未達(dá)起征點(diǎn)免稅額”：填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)（含支持小微企業(yè)免征增值稅政策）的增值稅免稅額，免稅額根據(jù)第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”和征收率計(jì)算。

第21欄“本期預(yù)繳稅額”：填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額，但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額。

注意事項(xiàng)：1.如果你本季度開具普通發(fā)票不含稅銷售額不超過30萬，沒開專用發(fā)票，就填第10欄，

2.如果你本季度開具普通發(fā)票和專票不含稅銷售額合計(jì)不超過30萬，那專票不含稅銷售額填第2欄，普通發(fā)票不含稅銷售額填第10欄。

3.如果你本季度開具普通發(fā)票不含稅銷售額超過30萬，那就填第3欄；有開具專票就把專票不含稅銷售額部分填第2欄

2.增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料

本附列資料由屬于差額征稅的小規(guī)模納稅人填寫，如不是差額征稅的小規(guī)模納稅人就需點(diǎn)擊保存就可以。

例子：某公司是一家旅游企業(yè)，適用差額征稅的3%小規(guī)模納稅人，第一季度含稅銷售額為55萬，可扣除項(xiàng)目（如：餐費(fèi)、飛機(jī)票、門票等）為30萬，兩者之間的差額為25萬。

3.增值稅減免稅申報(bào)表

本表由享受增值稅減免稅優(yōu)惠政策的增值稅一般納稅人和小規(guī)模納稅人填寫。企業(yè)可根據(jù)自己符合的優(yōu)惠政策來選擇。常見的是增值稅稅控費(fèi)280元的抵減

【第11篇】小規(guī)模納稅人所得稅稅率是多少

小規(guī)模納稅人貨物稅率

小規(guī)模納稅人的法定征收率，按照3%的征收率計(jì)稅，減按2%的征收率征收。

計(jì)稅公式：銷售額=含稅銷售額/(1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額×2%

適用情況：

■ 小規(guī)模納稅人(除其他個(gè)人外，下同)銷售自己使用過的固定資產(chǎn)；

■ 小規(guī)模納稅人銷售舊貨。

所稱舊貨，是指進(jìn)入二次流通的具有部分使用價(jià)值的貨物(含舊汽車、舊摩托車和舊游艇)，但不包括自己使用過的物品。

營改增后，小規(guī)模納稅人稅率/征收率再也不是只有3%了，而是有兩種：3%和5%。

小規(guī)模納稅人的征收率為3%和5%(原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營業(yè)稅稅率為5%~20%)。

小規(guī)模納稅人實(shí)行按銷售額與征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，自2023年1月1日起，小規(guī)模納稅人增值稅征收率由過去的6%和4%一律調(diào)整為3%，不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率。

小規(guī)模納稅人應(yīng)交稅種及稅率

增值稅：稅率為銷售收入的3%

企業(yè)所得稅：一般為25%，具體得看稅務(wù)局怎么定，小規(guī)模很常見的為定額稅(固定的稅)

城建稅：應(yīng)納增值稅的7%

教育費(fèi)附加：應(yīng)納增值稅的3%

其他基金：如價(jià)格調(diào)控基金等也是按增值稅的比率計(jì)算(要繳的基金跟當(dāng)?shù)氐囟惥忠蟮挠嘘P(guān))

印花稅：簽合同(按合同額的比率計(jì)算)，另外每年初換賬本也得貼花，注冊資本的比率也得繳印花稅。具體比率問你們的稅管員

房產(chǎn)稅、土地使用稅

個(gè)人所得稅：超過起工資薪金起征點(diǎn)就得為職工代扣代繳申報(bào)個(gè)稅

【第12篇】小規(guī)模納稅人報(bào)稅資料

因?yàn)閷徟鞒痰牟粩鄡?yōu)化，小規(guī)模納稅人季報(bào)已經(jīng)成為普遍的納稅行為。但是，對于很多企業(yè)來說，如何在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交季報(bào)卻令人感到困難重重。

在這個(gè)過程中，正確的資料準(zhǔn)備和了解規(guī)定的審批流程是必不可少的。小規(guī)模納稅人季報(bào)的納稅人范圍相對較小，但其提交和審批流程卻和大規(guī)模納稅人的流程并無二致。

為了保證流程的規(guī)范與快捷，納稅人應(yīng)該提前準(zhǔn)備相關(guān)資料，例如：國稅和地稅的申報(bào)表、稅控盤和經(jīng)營活動(dòng)憑證等。此外，建議納稅人在申報(bào)前咨詢稅務(wù)機(jī)關(guān)的相關(guān)規(guī)定，以避免填報(bào)錯(cuò)誤信息。

納稅人需承擔(dān)明確的法律責(zé)任，同時(shí)也要面對可能的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)。出現(xiàn)問題后，就需要更長時(shí)間和更大的精力去解決。無論是在資料準(zhǔn)備，還是在流程中，都需要花費(fèi)相應(yīng)的時(shí)間和精力來保證正確性與合法性。

因此，我們應(yīng)該更加重視小規(guī)模納稅人季報(bào)的準(zhǔn)備和流程，遵守相應(yīng)的法律法規(guī)和納稅規(guī)定。在整個(gè)小規(guī)模納稅人季報(bào)流程中，資料準(zhǔn)備和審批流程是十分重要的。

通過正確的資料準(zhǔn)備和了解規(guī)定的審批流程，納稅人可以準(zhǔn)時(shí)上報(bào)相關(guān)信息，從而避免不必要的風(fēng)險(xiǎn)。因此，我們應(yīng)該更加關(guān)注并重視這個(gè)流程中的每一個(gè)細(xì)節(jié)。

篇幅有限，系統(tǒng)內(nèi)容就先展示到這里吧。

【第13篇】小規(guī)模納稅人城建稅

小規(guī)模納稅人免征增值稅，免征的部分不需要繳納城建稅、教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加。

月銷售額不超過3萬元（季度銷售額不超過9萬元的）增值稅小規(guī)模納稅人，申報(bào)時(shí)直接在申報(bào)表中填列相關(guān)數(shù)據(jù)，享受免稅優(yōu)惠。

若有兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)分別核算增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元（按季不超過9萬元）的免征增值稅；若未能分別核算的，不得享受小微免征增值稅政策。

免稅銷售額 增值稅小規(guī)模納稅人納稅期限為一個(gè)季度。以一個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人（含個(gè)體工商戶及臨時(shí)稅務(wù)登記中的個(gè)人，下同），季度銷售額不超過6萬元（含本數(shù)，下同）的暫免征收增值稅。

季度銷售額6萬元至9萬元的，自2023年10月1日至2023年12月31日，暫免征收增值稅。 增值稅小規(guī)模納稅人在季度中被認(rèn)定為增值稅一般納稅人的，在季度內(nèi)一般納稅人資格生效前月份仍為小規(guī)模納稅人，月銷售額不超過3萬元的，暫免征收增值稅。

小規(guī)模企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)是什么？

一、根據(jù)《增值稅暫行條例》及其《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》的規(guī)定，小規(guī)模的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1、從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，以及以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主，并兼營貨物批發(fā)或者零售的納稅人，年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱應(yīng)稅銷售額）在50萬元以下(含本數(shù)，下同)的；

“以從事貨物生產(chǎn)或者提供應(yīng)稅勞務(wù)為主”是指納稅人的年貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的銷售額占全年應(yīng)稅銷售額的比重在50%以上。

2、對上述規(guī)定以外的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在80萬元以下的。

3、年應(yīng)稅銷售額超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅。

4、非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)可選擇按小規(guī)模納稅人納稅。

二、營改增后的小規(guī)模納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

《關(guān)于北京等8省市營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)增值稅一般納稅人資格認(rèn)定有關(guān)事項(xiàng)的公告》國家稅務(wù)總局公告2023年第38號規(guī)定:試點(diǎn)實(shí)施前應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元的試點(diǎn)納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。

《關(guān)于營改增一般納稅人資格認(rèn)定及相關(guān)事項(xiàng)的通知》(深國稅函〔2012〕227號)規(guī)定:應(yīng)稅服務(wù)年銷售額未超過500萬元以及新開業(yè)的納稅人，符合條件的可于2023年10月22日前向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請一般納稅人資格認(rèn)定。申請人應(yīng)提供的資料如下:

1、《增值稅一般納稅人資格通用申請書》；

2、《稅務(wù)登記證》副本；

3、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；

4、會計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；

5、經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件；

6、國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

小規(guī)模納稅人免增值稅還需要計(jì)提城建稅嗎？整體上來說，對于小規(guī)模企業(yè)的納稅優(yōu)惠福利政策還是蠻多的，稅法規(guī)定小規(guī)模企業(yè)銷售額只要月度不超過3萬或季度不超過9萬的可以免征收增值稅，其中包含不繳納城建稅。所以說后期要是遇到了免征增值稅的問題都可以來會計(jì)學(xué)堂網(wǎng)進(jìn)行咨詢。

【第14篇】小規(guī)模公司怎么納稅申報(bào)

前期文章已為大家講述了關(guān)于【小規(guī)模納稅】的標(biāo)準(zhǔn)；本期為大家講講小規(guī)模納稅是如何進(jìn)行納稅申報(bào)的，那么你的公司屬于大規(guī)模還是小規(guī)模呢？何為小規(guī)模納稅申報(bào)？

【納稅申報(bào)】：指納稅人依據(jù)【稅法】所規(guī)定的條例內(nèi)容和期限，向【稅務(wù)機(jī)關(guān)】提交與納稅事項(xiàng)相關(guān)紙質(zhì)報(bào)告的法律行為，此行為屬于納稅人依法履行納稅義務(wù)并承擔(dān)法律責(zé)任的主要憑證，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅收管理信息的主要途徑和稅務(wù)管理的一項(xiàng)重要制度。關(guān)于此類納稅，我們花兩年時(shí)間整合了十多年工作經(jīng)驗(yàn)得出了一份《企業(yè)精準(zhǔn)稅務(wù)增值法寶》，評論666，我發(fā)你~

一、【小規(guī)模納稅人納稅申報(bào)】的步驟是：

1、首先進(jìn)入電子稅務(wù)局，點(diǎn)擊【稅費(fèi)申報(bào)及繳納】，進(jìn)入后，頁面上有一個(gè)【增值稅零申報(bào)】字樣，點(diǎn)擊【報(bào)表】就可以填寫了；

2、進(jìn)入到【增值稅申報(bào)表】后，表內(nèi)的數(shù)據(jù)都填為零，不屬于【零申報(bào)】的需要依據(jù)窗口提示的數(shù)據(jù)來進(jìn)行【零申報(bào)】；

3、納稅人進(jìn)行數(shù)字簽名，也可以輸入納稅人密碼；

4、輸入納稅人密碼后，仔細(xì)檢查日期和報(bào)表內(nèi)的零數(shù)據(jù)，核對仔細(xì)后即可點(diǎn)擊提交；

5、提交后，【納稅申報(bào)表零申報(bào)】就算申報(bào)成功了。

二、納稅人申報(bào)方式

1、直接申報(bào)：由納稅人或納稅人的【稅務(wù)代理人】到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)；

2、郵寄申報(bào)：由納稅人將【納稅申報(bào)表】以及相關(guān)的【納稅資料】通過郵寄的方式送達(dá)稅務(wù)機(jī)關(guān)，其工作人員會進(jìn)行領(lǐng)??；

3、電子申報(bào)：由納稅人將【納稅申報(bào)表】以及相關(guān)資料所羅列的信息在網(wǎng)上傳送給稅務(wù)機(jī)關(guān)。電子申報(bào)主要有【微機(jī)申報(bào)】、【專用報(bào)稅機(jī)申報(bào)】、【電話申報(bào)】的三種方式；

4、代理申報(bào)：【生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小或者是無申報(bào)能力】的納稅人可委托機(jī)構(gòu)代理，批準(zhǔn)后，具有稅務(wù)代理資格的【稅務(wù)代理機(jī)構(gòu)】在規(guī)定的申報(bào)期限內(nèi)進(jìn)行辦理納稅申報(bào)手續(xù)；

5、匯總申報(bào)：由國家稅務(wù)總局準(zhǔn)許【匯總繳納企業(yè)所得稅】的企業(yè),年終將由匯總企業(yè)逐級匯總(合并)申報(bào)。

以上就是關(guān)于小規(guī)模納稅人如何申報(bào)的內(nèi)容了，大家覺得難嗎？有多少老板是小規(guī)模納稅人？扣1.小編在這里提醒大家，及早，按時(shí)按量申報(bào)，只有好處。漏報(bào)的話可以找我咨詢呀！

點(diǎn)個(gè)關(guān)注，下期為大家更新更干貨~

【第15篇】小規(guī)模納稅人免稅額度

最近小規(guī)模企業(yè)增值稅免征的稅收優(yōu)惠政策吵得沸沸揚(yáng)揚(yáng)，大家都是掩飾不住的興奮，感覺小買賣都不需要交稅了一樣，尤其那些不懂稅法的同學(xué)，真以為年收入不超過500萬就不需要交稅呢。為了避免大家誤解，我來給大家講講這新政對稅收的影響。

第一、不是所有的小規(guī)模企業(yè)都免增值稅，千萬別理解錯(cuò)了。不動(dòng)產(chǎn)買賣、租賃，高速公路橋閘通行費(fèi)等，就不免稅；差額納稅的人力資源和勞務(wù)派遣服務(wù)等，也不享受免稅政策。

第二、小規(guī)模企業(yè)免增值稅僅限開具增值稅普通發(fā)票，不管是紙質(zhì)的還是電子的，只要是普票就免稅。

第三、小規(guī)模企業(yè)開專票不免稅，且只能開具3%的專票，這之前可以選擇開具1%的專用發(fā)票，4月1日后不再有1%這個(gè)選項(xiàng)了。為什么專票不免稅呢？因?yàn)槿绻舛愂芷狈竭€能抵稅，那國家反而會損失3%，免稅是該收的不收了，而不是還要額外貼補(bǔ)3%。

第四、并不是小規(guī)模企業(yè)免增值稅就不需要交稅了，如果企業(yè)產(chǎn)生所得，還要繳納企業(yè)所得稅，稅后未分配利潤分紅時(shí)自然人股東還要繳納20%的個(gè)人所得稅。

中國企業(yè)的稅收大體可以分四層:

第一層是增值稅，有交易就要繳納；

第二層是增值稅附征，即城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加和地方教育費(fèi)附加，只要產(chǎn)生增值稅就要繳納；

第三層是企業(yè)所得稅，只要企業(yè)產(chǎn)生應(yīng)納稅所得額，就要繳納。非法人制企業(yè)不需要繳納這個(gè)稅種，比如個(gè)體戶，個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)。

第四層是個(gè)人所得稅，企業(yè)分紅時(shí)自然人股東需要繳納。嚴(yán)格來講，個(gè)人所得稅的納稅主體已經(jīng)不是企業(yè)本身，企業(yè)只是需要在分配紅利時(shí)履行代扣代繳義務(wù)。

綜上，本次小規(guī)模企業(yè)的稅收優(yōu)惠是對第一層和第二層的優(yōu)惠，有盈利的企業(yè)還是需要繳納第三、四層稅。以上講解，如果對大家有幫助，請幫忙點(diǎn)個(gè)贊，想要學(xué)習(xí)更多財(cái)稅知識的老板歡迎關(guān)注我們的<唯思得財(cái)稅>官方號！

【第16篇】小規(guī)模納稅人如何繳納增值稅

一、月銷售額不超過15萬元/季銷售額不超過45萬元

適用情形：

（1）按月申報(bào)增值稅，則月不含稅銷售額（扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷售額）不超過15萬元；

（2）按季申報(bào)增值稅，則季不含稅銷售額（扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷售額）不超過45萬元；

1、未發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為

溫馨提示：增值稅申報(bào)表零申報(bào)即可。

例如:某企業(yè)2023年1季度未開具增值稅發(fā)票，也未發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為。則增值稅申報(bào)表如下：

2、開具了增值稅普通發(fā)票，但未開具過增值稅專用發(fā)票

例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅普通發(fā)票的金額是74600元，不含稅銷售額是73861.4元，且2023年1季度無不動(dòng)產(chǎn)銷售額，則2023年1季度免征增值稅。增值稅申報(bào)表如下：

3、全部開具增值稅專用發(fā)票

例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是74600元，不含稅銷售額是73861.4元，且2023年1季度無不動(dòng)產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=74600-73861.4=738.6元。

溫馨提示：增值稅屬于流轉(zhuǎn)稅；對于增值稅專用發(fā)票，只有小規(guī)模納稅人繳納了增值稅，一般納稅人收到增值稅專用發(fā)票時(shí)，進(jìn)項(xiàng)稅額才能抵扣。

增值稅申報(bào)表如下：

4、同時(shí)開具了增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票

例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是321227元，不含稅銷售額是318046.54元；開具增值稅普通發(fā)票的金額是95700元，不含稅銷售額是94752.48元；2023年1季度無不動(dòng)產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=321227-318046.54=3180.46元。

溫馨提示：只是針對開具的增值稅專用發(fā)票繳納增值稅。

增值稅申報(bào)表如下：

二、月銷售額超過15萬元/季銷售額超過45萬元

適用情形：

（1）按月申報(bào)增值稅，則對月不含稅銷售額（扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷售額）超過15萬元，全額繳納增值稅；（2）按季申報(bào)增值稅，則對季不含稅銷售額（扣除不動(dòng)產(chǎn)的銷售額）超過45萬元，全額繳納增值稅；

例如：某企業(yè)2023年1季度開具增值稅專用發(fā)票的金額是840000元，不含稅銷售額是831683.16元，且2023年1季度無不動(dòng)產(chǎn)銷售額，則2023年1季度繳納增值稅=840000-831683.16=8316.84元。增值稅申報(bào)表如下：