該納稅人是非正常戶（10篇）

【第1篇】該納稅人是非正常戶

不重視記賬？罰！

公司被列入“非正常戶”

后果多嚴重還全然不知？

近年來，我國中小微企業(yè)的數量逐漸增多。很多的中小微企業(yè)創(chuàng)業(yè)過程中，不可避免地要與工商、稅務打交道。部分創(chuàng)業(yè)者自身對財稅知識相當匱乏，沒有意識到記賬報稅的重要性，導致公司成為“非正常戶”。

有些是發(fā)現自己公司的國稅網站進不去了，信用網一查才知道公司的稅務被認定為非正常戶；有些公司是等到注銷的時候才被告知：公司是非正常戶，需解除后才能注銷……

不少人一下就懵了，公司怎么就被認定非正常戶了？問題來了，非正常戶到底是咋回事？

一.什么是非正常戶？

已辦理稅務登記的納稅人未按照規(guī)定的期限申報納稅，在稅務機關責令其限期改正后，逾期不改正的，稅務機關應當派員實地檢查，查無下落并且無法強制其履行納稅義務的，由檢查人員制作非正常戶認定書，存入納稅人檔案，稅務機關暫停其稅務登記證件、發(fā)票領購簿和發(fā)票的使用。

二.非正常戶認定的流程是什么？

三.企業(yè)為什么會被列為非正常戶？

按照稅收征管法第六十二條、第七十二條等規(guī)定，已辦理稅務登記的納稅人未按照規(guī)定的期限進行納稅申報，稅務機關責令限期改正；納稅人逾期不改正的，稅務機關可以收繳其發(fā)票或者停止向其發(fā)售發(fā)票。

四.被列入“非正常戶”會有什么后果？

1、稅務機關將暫停其稅務登記證、發(fā)票領購薄和發(fā)票的使用；（連發(fā)票都用不了，生意還怎么做呢?）

2、出口企業(yè)，辦不了出口退稅；

3、納稅信用等級被評為d級；

4、被列入非正常戶超過三個月的，稅務登記證書將失效；

5、不僅需要補繳稅款，還有滯納金及相應罰款；

6、向社會進行公示，影響企業(yè)形象；

7、相關責任人全國范圍內無法再成立其他新公司、無法辦理股權轉移；

8、工商、銀行等相關職能部門信息共享，一處失信，處處受限。

公司解非流程

導致公司被列入非正常戶的原因有哪些呢？應該怎么進行解除？

1、注冊地址存在問題

公司注冊地址存在問題，就會導致公司出現異常。一般來說，公司注冊地址存在的問題有：

1）注冊地址不真實，無法進行聯系；

2）工商人員上門核查，發(fā)現該地址沒有人在，或者是沒有這家公司；

3）無法提供相應的證明材料，證明該地址的真實性。

存在這些問題，就會導致公司地址異常。地址異常后，處理的方法為：

第一，變更新地址，然后申請解除。

第二，原地址解除，提供規(guī)定所需的證明材料，證明地址是沒有問題的，就可以解除。

2、納稅申報存在問題

公司注冊下來，要辦理稅務報到、核定稅種和納稅人類型，之后每個月就要按時納稅申報。如果納稅申報不及時，或者存在操作過程中出現狀況，就會導致公司稅務異常，比如：

1）企業(yè)的相關負責人在規(guī)定的日期中沒有進行納稅申報，也沒有申請延期申報；

2）企業(yè)的相關負責人進行了延期申報，但卻未繳納稅款或繳納稅額不足；

3）企業(yè)逾期未申報、拖欠稅款，以及企業(yè)虛開發(fā)票、發(fā)票不合規(guī)范、多繳了稅、進行虛假申報的，致使納稅人被列入風險納稅人；

4）法人、財務、辦稅人員，都是同一個人，致使企業(yè)的注冊地址被列入“高風險地址”。

納稅申報超時或者稅款繳納不足，就要進行補報、補繳。

3、未報送年報

公司注冊成立后，每年要報送工商年報和稅務年報，如果未按時報送，也會導致公司異常。

因為這個原因而異常的，處理的方法很簡單，只需要按規(guī)定進行補報，有滯納金或者罰款的，繳納罰款和滯納金，就可以解除異常。

特別提醒：如何避免非正常戶:

1、注冊了公司一定要記賬報稅哦，逾期不申報或是長期零申報都會被認定為非正常戶！

2、非正常戶不僅影響公司的正常經營，也影響老板及財務的個人信用！

3、除了按時報稅之外，公司經營地址也是工商稅務抽查的重點，如果出現換地址等情況，一定要及時做變更，否則也有可能因為“查無下落”被列為“非正常戶”！

4、若出現不可抗力或法律法規(guī)明確的其它事項，請及時同稅務機關取得聯系，按要求辦理延期申報。

在此，小編要提醒各位老板們，千萬不要忽視自己名下的公司！公司成立后要正常做賬報稅，不要讓公司進入非正常，已經被納入非正常戶的，歡迎隨時聯系財智財稅幫您排憂解難。

【第2篇】商業(yè)企業(yè)應該依法報稅納稅

你已經選擇了企業(yè)的法律形態(tài)，現在需要了解你的企業(yè)的法律環(huán)境和你要承擔的法律責任。所有企業(yè)主都要按照國家的法律開辦和經營企業(yè)，并承擔相關的法律責任。你的企業(yè)只有登記注冊，才能受國家法律保護。在開辦和經營企業(yè)的過程中，要遵守國家的稅法、企業(yè)法、勞動法、環(huán)境保護法等相關法律法規(guī)。

在這一步里你將學習作為一個企業(yè)主應具備的法律責任知識。你還將了解有關保險的知識，設法降低企業(yè)經營的風險。

一、法律和責任

國家為了使所有的公民和企業(yè)能在公平和諧的環(huán)境中競爭和發(fā)展，制定了各類法律法規(guī)。它們是規(guī)范公民和企業(yè)經濟行為的準則，具有權威性、強制性、公平性。依法辦事是公民和企業(yè)的責任。

作為一個想創(chuàng)辦企業(yè)的小企業(yè)主來說，你也許覺得法律太多了，弄不明白。其實，和你的企業(yè)有直接關系的法律只是其中的一部分。你不必了解有關法律的所有內容，只要求你知道哪些法律和哪些關鍵內容與新辦企業(yè)有關就夠了。最重要的是你作為企業(yè)主，要知道法律不僅對企業(yè)有約束的一面，也給你的企業(yè)以法律保護。遵紀守法的企業(yè)將贏得客戶的信任、供應商的合作、職工的信賴、政府的支持，甚至贏得克爭對手的尊重，為自己營造個良好的生存發(fā)展空間。

與企業(yè)相關的其他法律有會計法、稅收征收管理法、產品質量法、消費者權益保護法、反不正當競爭法、保險法境保護法等。

二、工商行政登記

辦新企業(yè)，首先得給它一個明確的法律地，如同辦理”戶口”根據中國法律規(guī)定，新辦企業(yè)必須經工商行政管理部門核準登記，發(fā)給營業(yè)執(zhí)照并獲得有關部門頒發(fā)的經營許可證(例如衛(wèi)生、環(huán)保、特種行業(yè)許可證等)。營業(yè)執(zhí)照是企業(yè)主依照法定程序申請的、規(guī)定企業(yè)經營范圍等內容的書面憑證。企業(yè)只有領取了營業(yè)執(zhí)照，才算有了“正式戶口”般的合法身份，才可以開展各項法定的經營業(yè)務。

三、依潔納稅

根據中國稅法的規(guī)定，所有企業(yè)都要依法報稅納稅。與企業(yè)和企業(yè)主有關的主要稅種

.增值稅、營業(yè)稅。

.企業(yè)所得稅。

.個人所得稅。

.消費稅。

.關稅。

.城市維護建設稅。

.教育費附加等。

社會經濟活動是一個連續(xù)運動的生生不息的過程：生產一流通一分配一消費。國家生產流通環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱流轉稅，對分配環(huán)節(jié)征收的稅種統(tǒng)稱所得稅。這是最基本兩個稅種。

注：個體工商戶、個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅。國家對個體工商戶，個人獨資企業(yè)和合伙企業(yè)的投資者，按5%~35%的超額累進稅率征收個人所得稅。

國家和地方還制定了一些稅收優(yōu)惠政策，例如：

.特殊商品(糧食、食用植物油、煤氣、沼氣、居民用煤制品、圖書、報紙、雜志、飼料、農藥、化肥、農機、農膜等)增值稅率為13%。

.老、少、邊、窮地區(qū)企業(yè)、高新技術企業(yè)可以根據情況減免稅收。

.下崗失業(yè)人員從事個體經營、合伙經營和組織起來就業(yè)的，或者企業(yè)吸納下崗失業(yè)人員和安置富余人員的，可以根據情況減免稅收。具體政策可以向當地勞動部門咨詢。

四、尊重職工的權益

企業(yè)競爭力的一個關鍵因素是員工的素質和積極性。在勞動力流動加快和競爭加劇的形勢下，優(yōu)秀的勞動者越來越成為勞動力市場上爭奪的重要資源。所以新開辦的企業(yè)一開始就要特別重視以下四個方面的問題：

1、訂立勞動合同

勞動合同是勞動者與企業(yè)簽訂的確立勞動關系、明確雙方權利和義務的協(xié)議。訂立勞動合同對雙方都產生約束，不僅保護勞動者的利益，也保護企業(yè)的利益，它是解決勞動爭議法律依據。所以絕對不能嫌麻煩，或者為了眼前的小利而設法逃避。

勞動合同的基本內容有：

.工作職責、定額、違約責任。

.工作時間。

.報酬(工資種類、基本工資、獎金、加班、特種工作補貼)。

·休息時間(周假、節(jié)假日、年假病假、事假、產假、婚喪假等)。

.社會保險、福利。

.合同的生效、解除、離職、開除。

一般各地都有統(tǒng)一的勞動合同文本，有關信息可以從當地勞動部門獲得。

2、勞動保護和安全

盡管創(chuàng)業(yè)初期資金緊張，企業(yè)應盡量創(chuàng)造良好的工作條件，防止工傷事故和職業(yè)病發(fā)生，搞好危險和有毒物品的使用和儲存，改善音、光、氣、溫、行、居等條件，以保證職工人身安全并提高他們的工作效率和積極性。

3、勞動報酬

企業(yè)定的工資不能低于本地區(qū)勞動部門規(guī)定的最低工資標準，而且必須按時以貨幣形發(fā)放給勞動者本人。有關最低工資標準的信息可以從當地勞動部門獲得。

4、社會保險

國家的社會保險法規(guī)要求企業(yè)和職工都要參加社會保險，按時足額繳納社會保險費使員工在年老、生病、因公傷殘、失業(yè)、生育的情況下得到補償或基本的保障。為職工辦理社會保險對企業(yè)來說是強制性的。

記?。阂粋€企業(yè)如果不能為員工提供起碼的社會保障，將很難吸引和留住管理和技術人才。企業(yè)主對此一定要高度重視。

目前我國的社會保險主要有：養(yǎng)老保險、醫(yī)療保險、失業(yè)保險、工傷保險和生育保險。辦理社會保險的具體程序和要求可到當地勞動社會保障部門進行咨詢 。

五、商業(yè)保險

經營一個企業(yè)總會有風險。各類企業(yè)的風險有差異，并非所有的企業(yè)風險都能投保。例如，產品需求下降這種企業(yè)最基本的風險，就只能由企業(yè)自己承擔；而另一些風險則可以通過辦保險來減少。

企業(yè)辦了保險，一旦發(fā)生了問題，員工和企業(yè)的利益可以得到可靠的經濟保障。有的企業(yè)主為了省錢而不上保險，其實是很失策的。如果一家企業(yè)(制造業(yè)、林業(yè)、商業(yè)等)沒上保險，其貴重設備被盜竊，或發(fā)生火災時，損失全由企業(yè)自己承擔。

企業(yè)的保險險種通常包括：

.資產保險一如機器、庫存貨物、車輛、廠房的防盜險、水險和火險；商品運輸險，特別是進出口商品的這類險種。

.人身保險一業(yè)主本人和員工的商業(yè)醫(yī)療保險、人身事故保險、人壽保險等。

你要根據自己企業(yè)的情況決定投保哪些險種。一般來講，從專為小企業(yè)提供法律事務咨詢的政府或非政府機構里都能得到有關保險的信息，你也可以從當地的保險公司那里得到報價。

記?。罕ｋU公司將設法出售他們的一攬子保險。最明智的辦法是比較核實各種渠道的信息，為你的新企業(yè)購買最適當的保險。

小結

作為一個業(yè)主，你將負有法律責任。企業(yè)的類型和法律形態(tài)將決定企業(yè)的形式和性質。法律責任包括納稅、遵守有關雇工的法規(guī)，獲得營業(yè)執(zhí)照和經營許可證，尊重消費者的權益，保護環(huán)境等。

你應該考慮將保險作為一種減少部分經營風險的手段，但不是所有的項目都可以保險。履行了業(yè)主的法律責任，你的企業(yè)將更加成功 。

【第3篇】小規(guī)模和一般納稅人到底應該怎么選擇

如何選擇

注冊好了一家公司，很多人在做稅務登記時，被難住了，到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人呢？

這直接影響著日后企業(yè)所要承擔的納稅金額，甚至會影響未來業(yè)務的發(fā)展。

簡單來說，公司投資規(guī)模大的話，年銷售額大于500萬就可以選擇一般納稅人，如果公司規(guī)模不大，且剛剛成立，建議選擇小規(guī)模納稅人，因為小規(guī)模納稅人可以享受增值稅免征政策。

有啥區(qū)別

二者有個最大的區(qū)別就是小規(guī)模納稅人只能開具增值稅普票，而一般納稅人還可以開具增值稅專用發(fā)票，增值稅進項的專票可以進行抵扣稅負。

所處行業(yè)

當然，具體選哪個還要看公司所處的行業(yè)。

增值稅稅負比較高的企業(yè)，建議選擇小規(guī)模納稅人。

還有的行業(yè)比如軟件企業(yè)，我國為了鼓勵扶持這些行業(yè)，增值稅超稅負，可以享受即征即退的優(yōu)惠政策，退稅優(yōu)惠最高可達到13%，如果所處行業(yè)使用這些優(yōu)惠政策，就可以選擇一般納稅人。

【第4篇】一般納稅人和小規(guī)模公司的區(qū)別，注冊時應該怎樣選擇？

一般納稅和小人規(guī)模的區(qū)別：

一、劃分標準及資格條件：

2023年5月1日起，連續(xù)不超過12個月或者四個季度的經營期限內應稅銷售額500萬元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人，超過這個界限稅局會自動判定為是一般納稅人的資格標準，會被責令為一般納稅人。年應稅銷售額不能達到規(guī)定標準但符合資格條件的也可以登記成為增值稅一般納稅人。目前規(guī)定一般納稅人的資格條件：會計核算健全，能夠提供稅務資料。（除另有規(guī)定外，已經登記為一般納稅人后，不得轉為小規(guī)模納稅人）

二、稅款計算方法不同：

對一般納稅人實行憑發(fā)票扣稅、計算扣稅、核定扣稅的計稅方法，取得的進項發(fā)票可以抵扣，當期的應納增值稅稅額=銷項稅額-進項稅額；對于小規(guī)模納稅人規(guī)定簡易的計稅方法和征收管理方法，當期的應納增值稅稅額=當期銷售額（不含增值稅）×征收率

三、適用稅率（征收率）不同：

一般納稅人適用的增值稅稅率是13%、9%、6%；小規(guī)模納稅人不適用稅率而適用征收率3%、5%

四、增值稅納稅期限不同：

一般納稅人以月為納稅期限，小規(guī)模納稅人可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限

五、近些年減稅降費進程中有很多稅收優(yōu)惠政策，兩者可以享受優(yōu)惠政策不同：例如

1. 小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；

一般納稅人只要開具發(fā)票不論專票還是普票都要按照銷項稅額減去進項稅額后的余額來計算繳納增值稅

2. 對于出口貨物的企業(yè)來說，小規(guī)模納稅人不能退稅只免稅，一般納稅人既可以享受出口環(huán)節(jié)免稅且退還以前納稅環(huán)節(jié)的已納稅款

后期公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？根據企業(yè)經營需要調整

1.看規(guī)模。

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在10萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果你的購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票，這樣建議直接認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣。

如果你的公司成本費用構成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)。

如果是16%稅率的行業(yè)，且為輕資產行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

看你所在行業(yè)能否銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

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【第5篇】小規(guī)模納稅人現在2023.1.1開普票應該開幾個點呢？有誰知道？

奇怪的現象發(fā)生了，至2023年小規(guī)模納稅人普票免增值稅政策至2023年底結束后，新的政策至今還沒有出來，政策出現了空檔期，你去稅局柜臺咨詢說他們也不知道，現在建議先按照3%開。本以為近兩年社保年底補錢的現象已經夠奇葩了，現在又出現了開票不知道開幾個點的現象。那么政策的穩(wěn)定性呢，政策的可預見性呢？這兩年作為財務人太難了，天天在跟企業(yè)老板解釋為什么這樣為什么那樣！

【第6篇】該納稅人為風險納稅人

財務人員和企業(yè)管理者都需要知道“金稅四期”的相關內容，現在金稅四期雖然還沒有正式上線，但是作為企業(yè)和財務管理者來說，我們應該首先要提前做好準備，提前排查好企業(yè)目前存在的涉稅風險點！這樣一來才能避免給企業(yè)造成不必要的財稅風險，排查風險項也是我們在做日常稅務籌劃時要處理的工作內容！

因此，今天趁著是周末時間就在這里給大家分享一下：金稅四期下150個涉稅風險點！包含了一般納稅人常見的80個涉稅風險點，小規(guī)模納稅人常見的70個涉稅風險點！下面是具體內容詳情，請財務人員各自對照自查企業(yè)是否存在相同的涉稅風險點，如果存在，盡早排除！

金稅四期下企業(yè)經營過程中常見的150個涉稅風險點匯總

第一部分：一般納稅人涉及的風險點（12個方面80個風險點）

第一方面：增值稅方面涉稅風險點匯總

第二方面：企業(yè)所得稅方面風險點匯總

第三方面：個人所得稅涉稅風險點匯總

第四方面：房產稅涉稅風險點匯總

第二部分：小規(guī)模稅人涉及的風險點（13個方面70個風險點）

上述的內容就到這里，希望能夠給大家財務工作有幫助。

【第7篇】為什么要繳稅？該如何正確納稅

很多老板問創(chuàng)客菌為什么要繳稅？繳什么稅？都誰要繳稅？

我為什么要繳稅？不是賺錢了才要繳稅的嗎？新成立的公司都要繳什么稅？

第一：關于稅種

稅種這個概念呢，通俗的說就是大家常問的都要繳什么稅？

我國現行的稅種還真不少，包括：增值稅、消費稅、企業(yè)所得稅、個人所得稅、資源稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、土地增值稅、房產稅、城市維護建設稅、車輛購置稅、車船稅、印花稅、契稅、耕地占用稅、煙葉稅、關稅、船舶噸稅、環(huán)保稅等。

如果發(fā)生了一項銷售行為或應稅服務，要繳的稅可能不只有一種，如企業(yè)銷售貨物，要繳增值稅和企業(yè)所得稅。如果企業(yè)出租房屋，則要繳增值稅、城市維護建設稅、房產稅、企業(yè)所得稅等。

因此在正常的生產經營中，你可能就會遇到各種各樣的稅要繳，這就是稅種的概念。

第二：納稅義務人

也就是常問的誰要繳稅？要繳的那個人就是納稅義務人。

是指負有納稅義務的單位和個人，也就是法人（機關法人、事業(yè)法人、企業(yè)法人和社團法人）和自然人。這里，創(chuàng)客菌要特別說明：納稅義務人并不是實際稅負人。

??？我都繳稅了，還不是實際稅負的承擔者嗎？

就問你一句，你是不是在計算售價的時候，除了成本還加了稅金，你會賠著本開發(fā)票給消費者嗎？當然不會。所以這么高的稅都是最下游的消費者承擔了。

除此之外，還有一個名詞叫做“代扣代繳義務人”，最常見的情況就是發(fā)工資，單位要幫員工代扣代繳個人所得稅。

第三：征收對象

納稅義務人和征收對象一樣嗎？

不一樣。納稅義務人比如你和你的公司，而征收對象是指你的這項服務或是你賣出去的這個東西或是你擁有的這個資產。

也就是按照我國稅法的規(guī)定，對什么可以征稅。

根據不同的征收對象，要分別繳納不同的稅種。如房產稅的征稅對象是房屋；消費稅的征稅對象是消費稅條例所列舉的應稅消費品，比如口紅等；印花稅的征稅對象是稅目稅率表中列舉的憑證和經財政部確定征稅的其他憑證征稅，所以并不是所有的合同都必須貼花。

對于老板們來說，常見的征收對象包括：

流轉額：如增值稅和消費稅

所得額：如企業(yè)所得稅和個人所得稅等

財產：如房產稅等

資源：如資源稅等

特定行為：如土地增值稅等

第四：計稅依據

也就是大家常問的，按什么量繳稅？這關系到要繳多少稅。

舉個例子，企業(yè)所得稅的應納稅額：就應該用應納稅所得額乘以適用稅率，因此計稅依據就是應納稅所得額。

再通俗點解釋就是：企業(yè)所得稅是針對所得額征收的，不是對全部銷售額，因此可以在收入中扣除各類成本支出，以最終所得繳稅。

再舉個例子，城鎮(zhèn)土地使用稅應納稅額：是用占用土地面積乘以每單位面積應納稅額，也就是以占用土地面積作為計稅依據，這叫做從量計征。

又或者，生產銷售化妝品應納消費稅的應納稅額：用化妝品的銷售收入乘以適用稅率，銷售收入直接作為計稅依據，這叫做從價計征。

第五：稅目

稅目這個詞看起來抽象，其實是對征收對象的具體化，創(chuàng)客菌舉個例子大家就一目了然了：

個人所得稅稅目：（1）工資、薪金所得；（2）個體工商戶的生產、經營所得；（3）對企事業(yè)單位的承包經營、承租經營所得；（4）勞務報酬所得；（5）稿酬所得；（6）特許權使用費所得；（7）利息、股息、紅利所得……

特別提醒：由于每個稅目的應納稅額都不同，所以算“應納稅額”之前，一定要分清楚具體稅目，這也是創(chuàng)客菌提到“稅目”這個概念的原因。

第六：稅率

這個大家都能理解，就是按“多少”繳稅，是指對征稅對象的征收比例或征收額度。

但是根據不同稅種，收稅的比例有不同，如企業(yè)所得稅（25%）、增值稅（16%、10%）、城建稅等。

而同一個稅種也可能有不同的稅率，如符合企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的小型微利企業(yè)，可按10%繳企業(yè)所得稅；符合要求的高新技術企業(yè)可按15%繳企業(yè)所得稅。

這里創(chuàng)客菌多提兩句：和“稅率”容易搞在一起的還有一種“征收率”，是針對小規(guī)模納稅人的，本質上和“稅率”區(qū)別不大，征收比率不同。

第七：納稅期限

這一條看似簡單，但創(chuàng)客菌卻不得不提。因為一旦超過納稅期限，就是稅務逾期，后果很嚴重哦！

每一個稅種的納稅期限不同，比如有些是應稅行為發(fā)生就得繳稅，有的則可以一個月或一個季度結算一次。

以最常簡單額增值稅來說，增值稅小規(guī)模納稅人每個季度后15日之前，而一般納稅人是次月15日之前。

各位老板一定要按照納稅期限按時申報繳納稅款，否則稅務逾期就會有不良記錄，還要交罰款和滯納金！

【第8篇】公司成立后，一般納稅人和小規(guī)模納稅人該如何選擇

公司成立后,很多老板們不清楚應該向稅務機關申請登記為一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人？其實，根據公司上下游的差異，規(guī)模和行業(yè)的不同，應該選擇不同的納稅人種類，合理降低稅務成本。

總體結論：稅務成本是決定選擇的關鍵因素，納稅人要考慮——小規(guī)模納稅人需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額、一般納稅人購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額，這兩者的金額和比例關系，合理選擇登記為一般納稅人或小規(guī)模納稅人。

一、什么是一般納稅人

1、能開什么樣的增值稅發(fā)票

被稅務機關核定為一般納稅人的經營實體（以下簡稱“企業(yè)”），企業(yè)取得稅控盤及稅控系統(tǒng)后，企業(yè)本身就可以對外開具增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票。

2、是否核算進項稅額

從上游供應商、服務商取得增值稅專用發(fā)票后，核算進項稅額；向下游客戶開具增值稅發(fā)票后，核算銷項稅額；按照銷項稅額和進項稅額的差額，向稅務機關繳納增值稅。

3、稅率

征稅項目不同相應的稅率也不相同：納稅人銷售或進口一般貨物、加工修理修配勞務、有形動產租賃服務稅率為13%；納稅人提供交通運輸、郵政、基礎電信、建筑、不動產租賃服務，銷售不動產，轉讓土地使用權，銷售或者進口特殊貨物，稅率為9%；納稅人銷售服務、無形資產稅率為6%。

本文的重點在于如何選擇不同的納稅人種類，對于具體某一個征稅項目適用什么樣的稅率，不作過多討論。下文征收率相同。

二、什么是小規(guī)模納稅人

1、能開什么樣的增值稅發(fā)票

被稅務機關核定為小規(guī)模納稅人的經營實體（以下簡稱“企業(yè)”），企業(yè)取得稅控盤及稅控系統(tǒng)后，企業(yè)本身只能開具增值稅普通發(fā)票，如需要開具增值稅專用發(fā)票，需到稅務機關申請，由稅務機關代開。

2、是否核算進項稅額

只能從上游供應商、服務商取得增值稅普通發(fā)票，小規(guī)模納稅人不核算進項稅額；向下游客戶開具發(fā)票后，按照開票金額繳納增值稅，不存在核減進項稅額；因稅務優(yōu)惠政策，在一定開票金額內，免交增值稅。

3、稅率（征收率）

因為小規(guī)模納稅人的增值稅不得核算和抵扣進項稅額，所以小規(guī)模納稅人的增值稅稅率稱為增值稅征收率。

征收率普遍為3%，特殊幾種項目為5%，其他幾種項目為2%。

三、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準

稅法明確說明了一般納稅人和小規(guī)模納稅人的劃分標準：會計核算水平和經營規(guī)模（年銷售額是否超過500萬元）。

1、總體規(guī)定——超過500萬元應該登記為一般納稅人

根據《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定，增值稅納稅人，年應稅銷售額超過500萬元的，除按規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的以外，應當向稅務機關登記為一般納稅人。

2、申請登記——未超過500萬元可申請登記為一般納稅人

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的納稅人，會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的, 可以向主管稅務機關辦理一般納稅人登記。

3、有沒有選擇？如何選擇？

既然年銷售額超過500萬元，就應該登記為一般納稅人，超過500萬元是否就沒有選擇？如果稅務成本很高，完全可以按照地域、業(yè)務等將總公司分拆為不同的子公司，這樣年銷售額就可大幅降低，并選擇成為小規(guī)模納稅人。

一般納稅人和小規(guī)模納稅人應該如何選擇的關鍵，就是哪一種納稅人的稅務成本更低！

四、稅務成本分析

分析中，一般納稅人稅率為13%，小規(guī)模納稅人征收率為3%，實際中如果為其他稅率，分析過程相同。

1、小規(guī)模納稅人稅務成本

小規(guī)模納稅人的增值稅額為：（總銷售額-免征增值稅銷售額）×3%（普遍適用的征收率）

備注：按照現行規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度 為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。

但小規(guī)模納稅人到稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票，需按發(fā)票所記載的稅款，全額繳納增值稅。大公司都要求自己的供應商提供增值稅專用發(fā)票，所以小規(guī)模納稅人要想與大公司展開合作，就需要代開專用發(fā)票。這樣，小規(guī)模納稅人的增值稅額為：

（總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關代開銷售額）×3%（普遍適用的征收率）+稅務機關代開銷售額×13%（增值稅稅率）

2、一般納稅人的稅務成本

一般納稅人的增值稅額為：總銷售額×13%-購進貨物或服務取得專用發(fā)票金額×13%

3、稅務成本的比較

（1）當總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關代開銷售額大于0時：

（總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關代開銷售額）×3%（普遍適用的征收率）+稅務機關代開銷售額×13%（增值稅稅率）=總銷售額×13%-購進貨物或服務取得專用發(fā)票金額×13%

無論小規(guī)模納稅人還是一般納稅人，總銷售額a和免征增值稅銷售額b為固定數據，變動數據是——需稅務機關代開銷售額x、購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額y

上述公式整理為：13%y+10%x = 10%a+3%b

y = {（a+0.3b）- x}÷1.3

x = a +0.3b -1.3y

案例1：

甲公司銷售額400萬元，小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額180萬元，如果甲公司為一般納稅人，則購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額250萬元，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，則需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額100萬元，甲公司作為兩種納稅人分別繳納多少增值稅，如何選擇？

作為一般納稅人應繳的增值稅：

400萬元×13% - 250萬元×13% = 19.5萬元

作為小規(guī)模納稅人應繳的增值稅：

（400 – 180 -100）×3% +100×13% = 16.6萬元

在購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額250萬元的前提下，當稅務機關代開專用發(fā)票銷售額達到129萬元時（400+0.3×180-1.3×250），兩種納稅人稅負相等；當稅務機關代開專用發(fā)票銷售額低于129萬元時，小

在需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額100萬元的前提下，當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額達到272.31萬元時（（400+0.3×180-100）÷1.3），兩種納稅人稅負相等；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額低于272.31萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較低；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額高于272.31萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較高。

（2）當總銷售額-免征增值稅銷售額-稅務機關代開銷售額小于0時：

稅務機關代開銷售額×13%（增值稅稅率）=總銷售額×13%-購進貨物或服務取得專用發(fā)票金額×13%

上述公式整理為：13%x = 13%a – 13%y

y = a – x

x = a - y

案例2：

甲公司銷售額400萬元，小規(guī)模納稅人免征增值稅銷售額180萬元，如果甲公司為一般納稅人，則購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額120萬元，如果甲公司為小規(guī)模納稅人，則需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額220萬元，甲公司作為兩種納稅人分別繳納多少增值稅，如何選擇？

作為一般納稅人應繳的增值稅：

400萬元×13% - 160萬元×13% = 31.2萬元

作為小規(guī)模納稅人應繳的增值稅：

220×13% = 28.6萬元

在購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額120萬元的前提下，當稅務機關代開專用發(fā)票銷售額達到280萬元時（400-120），兩種納稅人稅負相等；當稅務機關代開專用發(fā)票銷售額低于280萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較低；當稅務機關代開專用發(fā)票銷售額高于280萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較高。

在需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額220萬元的前提下，當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額達到180萬元時（400-220），兩種納稅人稅負相等；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額低于180萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較低；當購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額高于180萬元時，小規(guī)模納稅人稅負較高。

五、基本結論

1、小規(guī)模納稅人和一般納稅人的劃分標準是年銷售額是否超過500萬元，可通過拆分子公司的方式，解決銷售額對納稅人種類的要求；

2、選擇是否為小規(guī)模納稅人和一般納稅人，關鍵因素是，哪一種納稅人的稅務成本更低；

3、比較不同納稅人的稅務成本，主要根據——小規(guī)模納稅人需稅務機關代開專用發(fā)票銷售額x、一般納稅人購進貨物或服務可取得專用發(fā)票金額y；

4、需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y，呈線性負相關關系：需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y越高，小規(guī)模納稅人越不利；兩者的關系為x = a +0.3b -1.3y或x = a – y；

5、納稅人要根據自身業(yè)務實際情況，判斷需代開專用發(fā)票銷售額x和可取得專用發(fā)票額y的大概金額或比例，再根據上述關系式，選擇是否為一般納稅人或小規(guī)模納稅人；

6、可以同時成立兩家公司，一個公司為一般納稅人，另一家公司為小規(guī)模納稅人，將取得的進項專用發(fā)票放到一般納稅人，確需開具專用發(fā)票的業(yè)務由一般納稅人開具，但這樣稅務、財務風險較高，需財務人員具備很高的業(yè)務能力。

【第9篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人到底該如何確定

先看一個案例：

有一個做鞋子的企業(yè)，主要生產皮鞋加工。他的甲方下游是小個體戶，都是簡易征收。像這種情況下，這個企業(yè)肯定是小規(guī)模了。

好處：

因為第一：現在國家對小規(guī)模有好多的優(yōu)惠政策，本身它的 這個稅率就不高，3%個點，而且疫情期間只有1個點。

第二：每個月只要是把這個收入控制在15萬以下，還可以免增值稅附加稅也免了。

但是：小規(guī)模發(fā)展不長，其實一個企業(yè)想要發(fā)展壯大，還是要是一般納稅人，如果你的客戶也都做大了，你的客戶就會有要求了，比如說他要招標，如果你要是一個小規(guī)模，你根本進不了這個局。

所以，到底是選一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，要依據當前企業(yè)實際經營情況來斟酌考慮！

【第10篇】該用戶是風險納稅人

問題：怎么才能馬上看到這種文章呢？

答案：只需要點擊右上角“關注”即可。

一般來說，企業(yè)納稅都會存在一定的風險，但根據企業(yè)涉稅情況的不同，其面臨的涉稅風險有所不同，當涉稅風險難以控制時，就有很大可能成為風險納稅人。

風險納稅人什么意思？

一般來說，企業(yè)在稅收和法律法規(guī)這兩個方面出現了問題，導致企業(yè)發(fā)生交稅風險，就可能成為風險納稅人。

風險納稅人根據風險嚴重程度和誘因的不同，可以分為高風險、中風險、低風險以及無風險這四個等級，其中，高風險對企業(yè)造成的限制是最高的！

為什么會成為風險納稅人？

成為風險納稅人的原因有很多，但主要還是這幾個方面，了解原因才能對癥下藥，根據實際問題做出整頓！

一是票據異常，主要是與在異常經營名錄并走逃的企業(yè)存在稅票來往的情況，這里要注意走逃企業(yè)的定義，不清楚有該企業(yè)存在或是這家企業(yè)沒被稅務局查到，都屬于走逃企業(yè)。

二是盲目交稅，有些企業(yè)對財稅工作不上心，在交稅時盲目跟風，交稅不標準，出現少交稅或忘記交稅的情況，這都是造成風險納稅人的原因，比如企業(yè)的財務人員專業(yè)性不強，財務人員配置不夠，都是造成交稅不標準的原因。

三是碰觸法律法規(guī)，遵守法律法規(guī)是避稅的底線，可一旦公司以利益為重，不重視或存在僥幸心理，貿然挑戰(zhàn)法律權威的時候，就會給企業(yè)帶來極高的風險，也就成為了風險納稅人，后果只有損害企業(yè)的利益。

四是缺乏稅法知識，納稅是一個復雜的、龐大的體系，需要充足、專業(yè)的稅法知識作為依據，一旦知識匱乏，不能夠進行有效的納稅籌劃，給企業(yè)帶來的后果不是提升稅收成本就是減少企業(yè)的信譽等級。

當然，成為風險納稅人也有各方面的原因，作為企業(yè)的納稅人，一定要重視起來，根據目前的實際情況及時做出調整，否則不僅會影響企業(yè)的發(fā)展，嚴重的還要承擔法律責任。

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