納稅人出口貨物稅率（16篇）

【第1篇】納稅人出口貨物稅率

先來看下各地對(duì)于出口發(fā)票開具的規(guī)定：

1. 四川省發(fā)布的四川省國(guó)家稅務(wù)局2023年第5號(hào)，其中對(duì)稅率的規(guī)定為“出口貨物及勞務(wù)服務(wù)使用退(免)稅或免稅政策的，出口企業(yè)在開局時(shí)選擇免稅開票選項(xiàng)。出口貨物及勞務(wù)服務(wù)適用增值稅征稅政策的，出口企業(yè)在開具時(shí)應(yīng)選擇適用稅率開具發(fā)票”；

2.廣東省發(fā)布的廣東省國(guó)家稅務(wù)局公告2023年第18號(hào)，其中對(duì)稅率的規(guī)定為“出口企業(yè)或其他單位（以下簡(jiǎn)稱出口企業(yè)）出口貨物或提供出口勞務(wù)、服務(wù)時(shí)，應(yīng)在增值稅發(fā)票系統(tǒng)升級(jí)版開具五聯(lián)版的增值稅普通發(fā)票，開具時(shí)選擇“免稅開票”選項(xiàng)”、“適用增值稅征稅政策的出口貨物或提供出口勞務(wù)、服務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。出口企業(yè)在開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，不得選擇“免稅開票”選項(xiàng)，應(yīng)選擇“適用稅率”開具發(fā)票”；

3.浙江省發(fā)布的浙江省國(guó)稅局公告2023年第10號(hào)，規(guī)定“對(duì)于適用增值稅退（免）稅政策、增值稅零稅率政策和免稅政策的出口貨物勞務(wù)或服務(wù)，出口企業(yè)開具增值稅普通發(fā)票時(shí)應(yīng)選擇“免稅開票”選項(xiàng)；對(duì)于適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)或服務(wù)，出口企業(yè)應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅，在開具增值稅普通發(fā)票時(shí)，不得選擇“免稅開票”選項(xiàng)，應(yīng)選擇“適用稅率”選項(xiàng)?！?/p>

另外還有濟(jì)寧國(guó)稅、張家港國(guó)稅、廈門國(guó)稅、南通國(guó)稅等對(duì)于出口企業(yè)開具普通反時(shí)都要求對(duì)執(zhí)行退(免)稅和免稅的業(yè)務(wù)選擇免稅。其他地區(qū)的規(guī)定不再一一列舉了。

根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定：納稅人出口貨物，稅率為零；境內(nèi)單位和個(gè)人跨境銷售國(guó)務(wù)院規(guī)定范圍內(nèi)的服務(wù)、無形資產(chǎn)，稅率為零。

再根據(jù)出口貨物勞務(wù)、銷售服務(wù)的退稅政策來看，出口貨物勞務(wù)、服務(wù)有三種退稅政策：退(免)稅、免稅、征稅。

因此，出口企業(yè)在開具出口發(fā)票時(shí)應(yīng)注意區(qū)分：

1、對(duì)于出口后享受退(免)稅的貨物勞務(wù)和服務(wù)應(yīng)在開具普通發(fā)票時(shí)稅率選擇“0%”（實(shí)操中，開具0%或免稅稅率是沒有區(qū)別的，但是對(duì)于執(zhí)行免抵退辦法的企業(yè)，如果普票稅率開具了免稅，在增值稅申報(bào)時(shí)其銷售額會(huì)采集到附表一第18、19欄的免稅銷售額欄次，應(yīng)手工調(diào)整到16、17欄的免抵退銷售額欄次)

2、對(duì)于不符合退(免)稅但符合免稅的，在開具發(fā)票時(shí)稅率應(yīng)選擇“免稅”；

3、對(duì)于即不符合退(免)稅也不符合免稅而需要征稅的貨物，在開具發(fā)票時(shí)直接選擇該貨物的適用稅率(小規(guī)模直接用征收率開具）。

4、在出口后開具發(fā)票時(shí)，如果還不確定是否享受退(免)稅、免稅的業(yè)務(wù)，可暫時(shí)按退(免)稅業(yè)務(wù)開具，等后續(xù)確定了不能退稅或免稅，而是需要視同內(nèi)銷征稅時(shí)，再行沖減原開具的0%或免稅稅率發(fā)票，再按適用稅率重新開具(或者無需重開，直接調(diào)整申報(bào))。

在實(shí)務(wù)操作中還是要以各地的規(guī)定為準(zhǔn)。

來源：王術(shù)芳

【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅稅率表2023

說到增值稅，不得不說是很多財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)都會(huì)“頭疼”的一件事情。增值稅涉及的稅目比較多，對(duì)應(yīng)的稅收政策還經(jīng)常變動(dòng)，這樣一來，很多財(cái)務(wù)人員在計(jì)算增值稅時(shí)會(huì)有些麻煩，稅率還老多記也不好記。今天過后就別再煩惱了！接下來是最新匯總的增值稅稅率表、征收率、扣除率、預(yù)征率表，也希望可以對(duì)日常的增值稅處理有幫助哦！

增值稅稅率和征收率表

下表中可以知道，現(xiàn)在的稅率就剩下13%、9%、6%、零稅率。

但是稅目比較多，大家可以分類來記憶。

增值稅稅率

1、一般納稅人增值稅稅率表

13%和9%易混淆的貨物和農(nóng)產(chǎn)品

2、小規(guī)模納稅人適用的增值稅征收率表

征收率，一共分為3%和5%。需要注意的是，截止到12月31日，減按1%征收率的政策就到期了。個(gè)體戶和其他個(gè)人出租住房適用5%減按1.5%的征收率。還有一種是3%減按2%的情況，銷售自己使用過的固定是適用這個(gè)情況。

增值稅小規(guī)模納稅人以及采用簡(jiǎn)易計(jì)稅的一般納稅人（見附件）計(jì)算稅款時(shí)使用征收率，目前增值稅征收率一共有4檔，0.5%，1%，3%和5%，一般是3%，除了財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的。

注意：一般納稅人（可選擇）適用簡(jiǎn)易計(jì)稅

（1）5%征收率的情況

（2）3%征收率減按2%征收的情況

3、增值稅預(yù)征率表

預(yù)征率有一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅。下面是詳細(xì)的預(yù)征率稅目和征收率表。

好了，以上有關(guān)“增值稅稅率、征收率、預(yù)征率及扣除率表”的內(nèi)容，就到這里結(jié)束了，上述的內(nèi)容希望可以為大家日常的增值稅處理工作有幫助。

【第3篇】小規(guī)模納稅人稅率開錯(cuò)

發(fā)票開具稅率錯(cuò)誤，受票方不愿意配合開具紅字發(fā)票該怎么辦？

如果發(fā)票開錯(cuò)稅率，對(duì)方已經(jīng)認(rèn)證抵扣了，但是不配合填開紅字發(fā)票怎么辦?

解答：

稅率開錯(cuò)了，意味著要么高了或低了。

除小規(guī)模納稅人在疫情期間開具專票可以在1%和3%之間選擇、以及一般計(jì)稅和簡(jiǎn)易計(jì)稅之間選擇外，其余的稅率錯(cuò)誤將導(dǎo)致開具的增值稅專用發(fā)票屬于不符規(guī)的發(fā)票，將無法作為增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣憑證和企業(yè)所得稅的稅前扣除憑證。比如，本來應(yīng)該是13%的貨物開具為9%，或相反等。

對(duì)于開票方認(rèn)為的稅率錯(cuò)誤，不一定是稅法的“不符規(guī)的發(fā)票”，接受方在有利的情況下當(dāng)然就不愿意配合開具紅字發(fā)票了，因?yàn)閷?duì)人家抵扣和稅前扣除是沒有影響的。

比如，一般納稅人如果是房屋出租，房屋本來是營(yíng)改增前（2023年5月1日）取得，按照稅法規(guī)定可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅按照征收率5%開具專票，也可以放棄簡(jiǎn)易計(jì)稅按照一般計(jì)稅開具9%的專票。如果出租方的開票人員對(duì)企業(yè)的情況不屬于，按照通常的做法就直接開具了9%的專票，人家承租方收到發(fā)票可以多抵扣，何樂而不為，肯定就高興地就接受并認(rèn)證抵扣了。出租方事后才發(fā)現(xiàn)，稅率錯(cuò)誤了，導(dǎo)致企業(yè)多繳稅，想讓承租方配合開具紅字發(fā)票，人家承租方當(dāng)然不愿意了。這種情況下，要想對(duì)方配合，只能是協(xié)調(diào)。

如果稅率錯(cuò)誤直接導(dǎo)致發(fā)票成了稅法上的“不符規(guī)的發(fā)票”，給接受方說清楚其中的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)方應(yīng)該是會(huì)配合開具紅字發(fā)票的。

【第4篇】小規(guī)模納稅人稅率政策

小規(guī)模納稅人2023年政策？報(bào)以下稅種：

1增值稅

小規(guī)模納稅人也需要繳納增值稅，其稅率為3%。（自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅）

2城建稅

城建稅的稅率，與所處的位置和省份有關(guān)。這里城建稅適用稅率指納稅人所在地市區(qū)的稅率為7%，在縣城、鎮(zhèn)、大中型工礦企業(yè)不在縣城、鎮(zhèn)的稅率為5%，不在市區(qū)、縣城、鎮(zhèn)的稅率為1%。

3教育附加費(fèi)

4地方教育費(fèi)附加

5水利建設(shè)基金

教育費(fèi)附加，地方教育費(fèi)附加，水利建設(shè)基金等計(jì)稅的基礎(chǔ)是增值稅，消費(fèi)稅等。計(jì)算金額也是依據(jù)這些稅種的金額乘以對(duì)應(yīng)稅率而得。也就是說，這些稅種與增值稅、消費(fèi)稅的稅率息息相關(guān)

6企業(yè)所得稅

一般為利潤(rùn)總額*25%，新所得稅法規(guī)定法定稅率為25%，但是，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)，也會(huì)有不同的稅率。例如：國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)為15%，小型微利企業(yè)為20%，非居民企業(yè)為20%相關(guān)工商稅務(wù)問題歡迎留言交流+關(guān)注

【第5篇】小規(guī)模納稅人增值稅發(fā)票稅率是多少

小規(guī)模納稅人增值稅稅率是3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

【法律依據(jù)】

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》第十一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡(jiǎn)易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=銷售額×征收率。

小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)由國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定。

第十二條規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國(guó)務(wù)院另有規(guī)定的除外。

第十三條規(guī)定，小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國(guó)務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。

小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

【第6篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率

就在1月9日，財(cái)政部和稅務(wù)總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。

2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：

1、專票或普票都按1%開票。

2、季度超過30萬，全部按1%征稅。

3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。

執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日

這對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤(rùn)超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個(gè)點(diǎn)的個(gè)稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤(rùn)，一半都用于納稅了，這對(duì)于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴(kuò)大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。

此時(shí)，作為公司的老板或財(cái)務(wù)人員，在享受不到全國(guó)統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應(yīng)該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負(fù)，而不是投機(jī)取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負(fù)這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會(huì)被預(yù)警處理的。

個(gè)體戶核定征收政策

公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個(gè)體戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承接部分業(yè)務(wù)，個(gè)體戶申請(qǐng)核定征收，目前重慶園區(qū)注冊(cè)的個(gè)體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅0.5%），個(gè)體工商戶和個(gè)人獨(dú)資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，個(gè)體戶（或個(gè)人獨(dú)資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個(gè)稅，完稅之后即可自由支配。

我們以一家注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細(xì)如下：

增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬

附加稅：0.3萬

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬

納稅總計(jì)7.72萬，總稅率1.55%（個(gè)體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個(gè)稅，完稅之后即可供自由支配）

如果是注冊(cè)在重慶園區(qū)的個(gè)體戶每個(gè)季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內(nèi)，增值稅和個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅全免。

增值稅（目前稅率1%）：0

個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅：0

納稅總計(jì)0，總稅率0

總結(jié)：顯而易見，在業(yè)務(wù)真實(shí)的前提下，核定征收的個(gè)體戶確實(shí)可以降低稅費(fèi)

自然人代開優(yōu)惠政策

此外一些名下沒有公司的個(gè)人和公司發(fā)生業(yè)務(wù)需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅1.5%），有完稅憑證，個(gè)稅是按照個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅納稅，年底匯算不會(huì)影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復(fù)納稅風(fēng)險(xiǎn)，一般兩天左右即可代開完成，無需到場(chǎng)，線上提交資料即可辦理。

注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務(wù)必須真實(shí)，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開票額）

總結(jié)：企業(yè)和個(gè)人應(yīng)該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負(fù)壓力。

【第7篇】一般納稅人安裝費(fèi)稅率

答:建筑安裝工程成本亦稱'建筑產(chǎn)品成本'.建筑安裝企業(yè)為完成一定的建筑工程或設(shè)備安裝工程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出.建筑安裝工程造價(jià)的主要組成部分.原包括三大項(xiàng)目費(fèi)用: (1) 直接費(fèi)用,指直接用于建筑安裝工程上的費(fèi)用,由人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)用構(gòu)成.(2) 間接費(fèi)用,即施工管理費(fèi),指在組織管理施工過程中為工程服務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)共同費(fèi)用,包括工作人員工資、生產(chǎn)工人輔助工資、工資附加費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、職工教育費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)及其他費(fèi)用等12項(xiàng).(3) 獨(dú)立費(fèi),組織施工過程中,受環(huán)境條件影響發(fā)生的需單獨(dú)計(jì)算的一些費(fèi)用.其中屬于成本內(nèi)開支的獨(dú)立費(fèi)用包括: 冬雨季施工增加費(fèi)、遠(yuǎn)征工程增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、不可預(yù)見費(fèi).

1985年3月以后,獨(dú)立費(fèi)的有關(guān)項(xiàng)目分別列入直接費(fèi)用、間接費(fèi)用中.工程成本分為預(yù)算成本和實(shí)際成本.預(yù)算成本是根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)的要求,按預(yù)算定額,材料價(jià)格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的成本,它在建筑安裝工程開始施工前編制;實(shí)際成本是建筑安裝工程竣工后按實(shí)際消耗和價(jià)格結(jié)算的成本.實(shí)際成本與預(yù)算成本對(duì)比,是建筑企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算的一種特殊形式.由于建筑安裝工程具有地點(diǎn)上的固定性和形體上的特殊性,故其成本缺乏可比性,不能象一般工業(yè)品那樣通過不同時(shí)期同種產(chǎn)品實(shí)際成本對(duì)比加以考核,而只能通過其實(shí)際成本與預(yù)算成本對(duì)比來考核.建筑工程實(shí)際成本低于同期預(yù)算成本的差額,叫工程成本降低額,成本降低額占預(yù)算成本的百分比,稱成本降低率.

一般納稅人安裝服務(wù)營(yíng)改增稅率

答:一般納稅人安裝服務(wù)營(yíng)改增稅率為11%.(建筑服務(wù),是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng).包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù).)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):附件1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:

第十五條 增值稅稅率:

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%.

(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.

(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.

(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零.具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定.

第十六條 增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

【第8篇】小規(guī)模納稅人服務(wù)費(fèi)稅率

【導(dǎo)讀】：建筑安裝企業(yè)是一個(gè)服務(wù)類型的企業(yè)，建筑安裝企業(yè)也可以分為要小規(guī)模納稅人和一般納稅人，小規(guī)模建筑安裝企業(yè)，不能開出增值稅專用發(fā)票，但是可以開出增值稅普通發(fā)票。本文將詳細(xì)介紹一下小規(guī)模納稅人安裝費(fèi)的稅率是多少。

小規(guī)模納稅人安裝費(fèi)的稅率是多少

答：小規(guī)模納稅人開安裝費(fèi)發(fā)票，適用3%的“征收率”。

一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購建筑工程所需的材料或只采購輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購的建筑工程。

一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

一般納稅人安裝費(fèi)稅率是多少

一般納稅人安裝費(fèi)的稅率是11%。

《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）：附件1《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》：

第十五條 增值稅稅率：

（一）納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為，除本條第（二）項(xiàng)、第（三）項(xiàng)、第（四）項(xiàng)規(guī)定外，稅率為6％。

（二）提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為11%。

（三）提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，稅率為17%。

（四）境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為，稅率為零。具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定。

建筑服務(wù)，是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾，線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕服務(wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù)。

我們?cè)敿?xì)介紹了小規(guī)模納稅人安裝費(fèi)的稅率是多少，也介紹了一般納稅人安裝費(fèi)稅率是多少。作為一名小規(guī)模安裝企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)，一定要搞清楚，小規(guī)模納稅人安裝費(fèi)的稅率是3% 。

【第9篇】小規(guī)模納稅人銷售貨物的稅率是多少

一、2023年小規(guī)模納稅人稅率多少？

2023年小規(guī)模納稅人稅率雖然目前還沒有明確的文件下達(dá)下來，但是已經(jīng)有不少人在在登錄開票軟件時(shí)，系統(tǒng)自動(dòng)彈出：“自2023年1月1日起，暫繼續(xù)執(zhí)行小規(guī)模納稅人增值稅按1%得優(yōu)惠政策。對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，暫減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅”。

因此2023年小規(guī)模納稅人稅率將還是以1%進(jìn)行征收，但有具體情況的話，大家可以咨詢當(dāng)?shù)囟悇?wù)局的工作人員。

二、小規(guī)模納稅人的一般稅率

小規(guī)模納稅人的一般稅率有兩種：3%和5%，原建筑業(yè)、文化體育業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為3%，金融業(yè)、銷售不動(dòng)產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%，娛樂業(yè)營(yíng)業(yè)稅稅率為5%-20%。

【第10篇】工程一般納稅人稅率

一、隱瞞收入

1.收取的陪標(biāo)費(fèi)、獎(jiǎng)勵(lì)金、罰款收入不轉(zhuǎn)收入。

2.向分包單位收取的管理費(fèi)直接沖減“工程施工”成本，未按規(guī)定計(jì)算增值稅。

3.處置邊角料收入未按規(guī)定計(jì)算增值稅（一般納稅人稅率應(yīng)為13%），但按處置固定資產(chǎn)處理，少繳增值稅。

二、多列成本

1.暫估原材料、工程物資、勞務(wù)成本在所得稅匯算前未取得發(fā)票未按規(guī)定進(jìn)行納稅調(diào)增。

2.大量的應(yīng)酬費(fèi)、公關(guān)費(fèi)變通成本費(fèi)用，使稅負(fù)變低。

3.按工程進(jìn)度預(yù)提的工程款、勞務(wù)成本在項(xiàng)目決算后多列支的沒有沖減成本費(fèi)用。

三、混淆一般計(jì)稅項(xiàng)目和簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，未按規(guī)定抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，項(xiàng)目歸屬錯(cuò)誤，進(jìn)項(xiàng)稅額人為調(diào)整。

四、將一般計(jì)稅項(xiàng)目改為簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，少交增值稅。

五、未按稅法規(guī)定確認(rèn)增值稅收入。企業(yè)以開票金額申報(bào)收入，未按照合同約定付款時(shí)間確認(rèn)收入，未按照工程完工進(jìn)度確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)。

六、企業(yè)之間資金拆借，不計(jì)或少計(jì)利息收入，涉及增值稅及所得稅風(fēng)險(xiǎn)。

七、未足額申報(bào)印花稅?？偘贤⒅骱贤及匆?guī)定計(jì)算印花稅，往往分包合同以及集團(tuán)內(nèi)部或總分機(jī)構(gòu)之間簽訂的合同漏交印花稅，零星采購合同、向個(gè)體戶購買的材料、向農(nóng)戶購買的農(nóng)產(chǎn)品漏交印花稅。

【第11篇】一般納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率

一、國(guó)家稅務(wù)總局2023年第18號(hào)，國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布《房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行辦法》的公告，第四條：

第四條 房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱一般納稅人）銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用一般計(jì)稅方法計(jì)稅，按照取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除當(dāng)期銷售房地產(chǎn)項(xiàng)目對(duì)應(yīng)的土地價(jià)款后的余額計(jì)算銷售額。銷售額的計(jì)算公式如下：

銷售額=（全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用-當(dāng)期允許扣除的土地價(jià)款）÷（1+11%）

（注：2023年4月1日起，銷售不動(dòng)產(chǎn)稅率降低至9%）

二、因土地成本可抵減收入，增值稅確認(rèn)收入的會(huì)計(jì)處理：

舉例，一般納稅人預(yù)售房產(chǎn)1000萬元（含增值稅），假設(shè)對(duì)應(yīng)允許扣除的土地成本為400萬元，則：

增值稅銷售收入=（1000-400）/（1+9%）=550.46萬元

銷項(xiàng)稅額=（1000-400）/（1+9%）*9%=49.54萬元

1、確認(rèn)收入

借：預(yù)收賬款 1000

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 917.43 （1000/1.09）

應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅） 82.57

2、土地成本抵減

借：應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額抵減）33.03

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 33.03 （400/1.09*0.09）

根據(jù)以上1和2，實(shí)際銷項(xiàng)稅額=82.57-33.03=49.54萬元

三、但是，土地增值稅清算收入與增值稅收入口徑不一致

增值稅銷售收入=（1000-400）/1.09=550.46萬元

土地增值稅清算收入=1000/1.09=917.43萬元

四、總結(jié)

1、房地產(chǎn)企業(yè)一般計(jì)稅方法下，增值稅計(jì)稅收入與土地增值稅清算收入并不相等，增值稅上土地價(jià)款對(duì)應(yīng)抵減的銷項(xiàng)稅額，在會(huì)計(jì)處理中，沖減了主營(yíng)業(yè)務(wù)成本。

2、對(duì)于簡(jiǎn)易計(jì)稅項(xiàng)目，無需考慮土地價(jià)款；一般計(jì)稅方法的，土地價(jià)款作為銷售收入的口扣除項(xiàng)。

3、企業(yè)應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款扣除的情況（增值稅），某項(xiàng)目某期扣除的土地價(jià)款，不得超過該項(xiàng)目該期應(yīng)當(dāng)分?jǐn)偟目煽鄢恋貎r(jià)款。

【第12篇】股權(quán)激勵(lì)如何納稅稅率

以上市公司股票期權(quán)為例。假設(shè)行權(quán)價(jià)5元，市價(jià)10元，2萬股。

1、行權(quán)時(shí)：按股票行權(quán)價(jià)低于市價(jià)的差額，按“工資薪金”所得計(jì)算繳納個(gè)人所得稅。在2023年12月31日前，不并入當(dāng)年綜合所得，全額單獨(dú)適用綜合所得稅率表（年度）。

應(yīng)納稅所得=（10-5）*20000=100000

適用稅率10%，速算扣除數(shù)2520，應(yīng)納稅=100000*0.1-2520=7480

2、持有股票期間的股息紅利：持股期限超過1年的，股息紅利所得暫免征收個(gè)人所得稅。持股期限在1個(gè)月以內(nèi)（含1個(gè)月）的，其股息紅利所得全額計(jì)入應(yīng)納稅所得額；持股期限在1個(gè)月以上至1年（含1年）的，暫減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額。

假設(shè)行權(quán)后，每股分紅1元，2萬股共分紅2萬元。如果持股超過一年，分紅的2萬元免征個(gè)所稅。

3、股票轉(zhuǎn)讓：個(gè)人轉(zhuǎn)讓上市公司股票取得的所得暫免征收個(gè)人所得稅。如果持股一年后，將2萬股以15元的價(jià)格賣出，取得30萬元，此時(shí)也是免征個(gè)所稅的。

4、上述條件下稅后凈所得=300000（賣出價(jià)）-100000（行權(quán)價(jià)）+20000（分紅）-7480（個(gè)所稅）=212520

5、如果不采用股權(quán)激勵(lì)，而是現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)22萬元。全年一次性獎(jiǎng)金在2023年12月31日前可選擇不并入當(dāng)年綜合所得，單獨(dú)適用綜合所得稅率表（月度）。適用稅率20%，速算扣除數(shù)1410，應(yīng)納稅=220000*0.2-1410=42590

稅后凈所得=220000-42590=177410

【第13篇】一般納稅人增值稅發(fā)票稅率

一般增值稅納稅人交哪些稅？

一般納稅人都需要交的稅種：

1、應(yīng)納增值稅=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額；當(dāng)期銷項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅銷售收入*16%；當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額=當(dāng)期不含稅貨物及應(yīng)稅勞務(wù)*16%（增值稅專用發(fā)票）；

2、應(yīng)納城建稅=應(yīng)納增值稅*7%（月報(bào))；

3、應(yīng)納教育費(fèi)附加=應(yīng)納增值稅*3%（月報(bào))；

4、堤圍防護(hù)費(fèi)：營(yíng)業(yè)收入*0.02%（有些地方不收）（月報(bào))；

5、所得稅=利潤(rùn)總額*稅率為25%（季報(bào))；（符合條件的小型微利企業(yè)所得稅稅率為20%，小型微利企業(yè)是指從事國(guó)家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的企業(yè)：工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元。

從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元），營(yíng)業(yè)稅一般稅率為5%。

6、個(gè)人所得稅（月報(bào))；實(shí)行代扣代繳，不管工資薪金是否超過2000元都要實(shí)行全員全額申報(bào)。

一般納稅人的 增值稅該怎么算

增值稅計(jì)稅方法的一般規(guī)定：

一、一般納稅人適用的計(jì)稅方法

當(dāng)期應(yīng)納增值稅稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

二、小規(guī)模納稅人適用的計(jì)稅方法

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法：

當(dāng)期應(yīng)納增值稅額=當(dāng)期銷售額×征收率

【解釋】一般納稅人選擇簡(jiǎn)易辦法計(jì)算繳納增值稅后，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

三、扣繳義務(wù)人適用的計(jì)稅方法

代扣代繳稅額

應(yīng)扣繳稅額=接受方支付的價(jià)款÷(1+稅率)×稅率

看完上文，那么小編關(guān)于問題“一般增值稅納稅人交哪些稅”就介紹到這里。你掌握以上的會(huì)計(jì)內(nèi)容了嗎？

在這里相信有許多想要學(xué)習(xí)會(huì)計(jì)的同學(xué)，大家可以關(guān)注小編頭條號(hào)，私信【學(xué)習(xí)】即可領(lǐng)取一整套系統(tǒng)的會(huì)計(jì)學(xué)習(xí)資料！還可以免費(fèi)試學(xué)課程15天！

【第14篇】一般納稅人勞務(wù)費(fèi)稅率

現(xiàn)代生活中，隨著科技進(jìn)步、網(wǎng)絡(luò)的普及，衍生出眾多自由職業(yè)工作者；他們憑借著自身的才能、專業(yè)性知識(shí)和一些資源，可以足不出戶，直接就在網(wǎng)上承接業(yè)務(wù)或者完成工作。

如一些相關(guān)領(lǐng)域的專業(yè)人士（房產(chǎn)經(jīng)紀(jì)人、財(cái)務(wù)顧問、工程居間人等），在房產(chǎn)交易中，幫助委托人與客戶更有效地完成交易；在期貨交易中，幫助客戶的資金盡可能地安全增值；在工程項(xiàng)目中，幫助企業(yè)輕松獲得分包業(yè)務(wù)。

那么，當(dāng)這些自由職業(yè)者向合作單位提供了媒介服務(wù)，該如何收取合理的報(bào)酬、給對(duì)方單位提供有效憑證、將自己的個(gè)稅負(fù)擔(dān)降到最低呢？

通常情況下，個(gè)人是沒有資格開具發(fā)票，只能夠去稅局大廳申請(qǐng)自然人代開的方式，按照個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬所得稅（20%-40%）繳納稅費(fèi)，由稅局出票給合作單位。但是，這樣稅費(fèi)負(fù)擔(dān)是比較大的，尤其是上萬的開票額（如100w的居間費(fèi)，就要100*（1-20%）*40%-7000=31.3w）。

另外，還有兩種享受稅收?qǐng)@區(qū)扶持政策的方式減稅降費(fèi)，希望有需要的朋友可以收藏！

一是到稅收優(yōu)惠園區(qū)稅局大廳，申請(qǐng)臨時(shí)稅務(wù)登記，然后以自然人代開的方式；可以享受園區(qū)個(gè)稅0.5%的核定征收政策，再加上今年的增值稅1%、附加稅0.06%，綜合稅率1.56%；收款方式直接由合作單位給個(gè)人轉(zhuǎn)私卡，然后由稅局直接出票給受票方單位；額度每人每年可開5000w,不過只能夠申請(qǐng)代開普票。

二是到稅收優(yōu)惠園區(qū)成立小規(guī)模個(gè)體工商戶、個(gè)獨(dú)的方式，也是享受核定征收政策，綜合稅率1.66%左右；收款方式可由合作單位公轉(zhuǎn)公、公轉(zhuǎn)私的方式；一家企業(yè)年開票額度不能超過500w,避免升級(jí)為一般納稅人，可開專票、普票。

注意，在享受以上稅收?qǐng)@區(qū)優(yōu)惠政策，合理、合規(guī)降低個(gè)稅負(fù)擔(dān)的同時(shí)，切記確保業(yè)務(wù)真實(shí)、三流一致。

【第15篇】一般納稅人維修費(fèi)稅率

疑問：

老師，我們公司從事餐飲酒店廚房設(shè)備保養(yǎng)的，請(qǐng)問開具13%維修費(fèi)發(fā)票還是6%保養(yǎng)費(fèi)？

答復(fù)：

從你的業(yè)務(wù)描述來看，你公司主要是從事酒店廚房設(shè)備的日常檢測(cè)、維護(hù)，使之干凈、整潔、運(yùn)行正常等業(yè)務(wù)，服務(wù)對(duì)象不屬于“損傷和喪失功能”的貨物，所以不應(yīng)屬于修理修配勞務(wù)，而應(yīng)屬于按照“其他現(xiàn)代服務(wù)”開具“保養(yǎng)費(fèi)”繳納增值稅，一般計(jì)稅應(yīng)適用6%的增值稅稅率。

注意：

修理修配，是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)，一般計(jì)稅應(yīng)適用13%的增值稅稅率。

參考一：

《中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例》規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

增值稅稅率：（四）納稅人提供加工、修理修配勞務(wù)（以下稱應(yīng)稅勞務(wù)），稅率為13%。

條例第一條所稱修理修配，是指受托對(duì)損傷和喪失功能的貨物進(jìn)行修復(fù)，使其恢復(fù)原狀和功能的業(yè)務(wù)。

參考二：

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于明確中外合作辦學(xué)等若干增值稅征管問題的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第42號(hào)）第六條規(guī)定：“納稅人對(duì)安裝運(yùn)行后的機(jī)器設(shè)備提供的維護(hù)保養(yǎng)服務(wù)，按照‘其他現(xiàn)代服務(wù)’繳納增值稅。”

文章來源于稅庫山東，感謝作者分享。我們對(duì)文中觀點(diǎn)保持中立，對(duì)所包含內(nèi)容的準(zhǔn)確性、可靠性不提供任何明示或暗示的保證，請(qǐng)僅作參考。我們尊重原創(chuàng)作者的成果，如有侵權(quán)，請(qǐng)聯(lián)系我們及時(shí)刪除。

【第16篇】小規(guī)模納稅人出租其取得的不動(dòng)產(chǎn)稅率

一、增值稅方面，根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局《納稅人提供不動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)增值稅征收管理暫行辦法》（公告2023年第16號(hào)）第四條規(guī)定，小規(guī)模納稅人出租不動(dòng)產(chǎn)，按照以下規(guī)定繳納增值稅： (1)單位和個(gè)體工商戶出租不動(dòng)產(chǎn)(不含個(gè)體工商戶出租住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。(2)個(gè)體工商戶出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額。(3)其他個(gè)人出租不動(dòng)產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。(4)其他個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算應(yīng)納稅額，向不動(dòng)產(chǎn)所在地主管地稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。 稅收優(yōu)惠：小規(guī)模納稅人月收入未超過15萬的，免征增值稅。另外，從2023年10月1日起，住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，按照5%征收率減按1.5%繳納增值稅 二、房產(chǎn)稅方面，用于出租的房產(chǎn)是按照不含增值稅的租金收入計(jì)征房產(chǎn)稅。根據(jù)《財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于營(yíng)改增后契稅、房產(chǎn)稅、土地增值稅、個(gè)人所得稅計(jì)稅依據(jù)問題的通知》(財(cái)稅[2016]43號(hào))規(guī)定，房產(chǎn)出租的，計(jì)征房產(chǎn)稅的租金收入不含增值稅。企業(yè)符合免征增值稅優(yōu)惠的，確定計(jì)稅依據(jù)時(shí)，成交價(jià)格、租金收入、轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)取得的收入不扣減增值稅額。 企業(yè)出租房屋，以房產(chǎn)租金收入為房產(chǎn)稅的計(jì)稅依據(jù)，稅率為12%，對(duì)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他組織按市場(chǎng)價(jià)格向個(gè)人出租用于居住的住房，減按4%的稅率征收房產(chǎn)稅。另外，現(xiàn)行政策規(guī)定，對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。因此，小規(guī)模納稅人非住房出租，應(yīng)當(dāng)按照6%繳納房產(chǎn)稅；住房出租應(yīng)當(dāng)按照2%繳納房產(chǎn)稅。