【導(dǎo)語】定期定額納稅申報個稅怎么填怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的定期定額納稅申報個稅怎么填，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】定期定額納稅申報個稅怎么填
說到個體工商戶，相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等，依法經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記，以個人或家庭為單位從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，大多都屬于個體工商戶。
由于個體工商戶對債務(wù)負(fù)有無限責(zé)任，所以個體工商戶不具備法人資格。不過，由此就認(rèn)為個體工商戶就不用交稅，那就大錯特錯了。
01個體工商戶平時要交納哪些稅費？
1、增值稅小規(guī)模納稅人，月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。 注意：不需要交稅并不等于不需要申報。
2、稅金及附加城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。
3、個人所得稅《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》 （國家稅務(wù)總局令第35號）第四條規(guī)定：“ 個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個人所得稅
02個體工商戶稅費的征收方式
1、定期定額征
收即通過稅務(wù)機關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的營業(yè)額，來確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，以及符合條件的個獨企業(yè)和合伙企業(yè)。
2、核定征收率征收
即直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進(jìn)行征收，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。
針對個體工商戶，小編建議您進(jìn)入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費種認(rèn)定信息查看個稅核定情況。
a、若實際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營額時，以應(yīng)納經(jīng)營額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額；
b、若實際銷售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營額，以實際銷售額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額。
3、查賬征收
即自行申報繳納額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查賬核實后，再進(jìn)行多退少補。主要適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠如實核算應(yīng)納稅款的個體工商戶。
應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費用應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本-費用）*使用稅率-速算扣除數(shù)
成本是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。比如：購進(jìn)原材料的材料款，采購商品的進(jìn)貨款等。
費用是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。比如：經(jīng)營活動中產(chǎn)生的水電費、店鋪的租金、購買打包盒或袋的費用，印刷宣傳單的費用，交通費，招待供應(yīng)商餐費、煙、酒等（成本費用的扣除也是累計數(shù)）。
注意：從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品個體、農(nóng)村合作社、農(nóng)場都屬于免稅行業(yè)，都可以提供發(fā)票，無論是個體還是企業(yè)，不要為一時的節(jié)約成本、或怕麻煩而到無法提供正規(guī)發(fā)票采購、或不索取發(fā)票，從而放任白條收入入賬，導(dǎo)致最后付出更高代價，開具發(fā)票是義務(wù)，索取發(fā)票是權(quán)益。
03
個體工商戶申報流程
1、以山東省為例，打開瀏覽器（ie,360，搜狗均可）搜索“山東省電子稅務(wù)局”，選擇有官網(wǎng)字樣標(biāo)注的點擊進(jìn)入。
2、進(jìn)入官方頁面后，點擊“我要辦稅”。
（如果您是新辦企業(yè)申報用戶，要先完成企業(yè)信息注冊）
3、點擊“納稅申報注冊”。
按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊即可登入使用啦！
在山東省電子稅務(wù)局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。
進(jìn)入“我要查詢”界面，點擊個體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。
點擊“個體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面，其他不要選，輸入驗證碼點擊查詢。
以下圖為例輸入好驗證碼后點擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息，注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報表。（下圖所示可以看到實例單位定額核定是月定額5000，按季申報時銷售收入就是15000未達(dá)起征點收入）
點擊左邊菜單首欄返回上級字樣返回前一頁開始進(jìn)行本期申報，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項名稱選擇未申報事項點擊辦理進(jìn)行申報。
點擊后界面如下。
申報數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實收入填報原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領(lǐng)取定額發(fā)票時候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次，分情況進(jìn)行填寫。
①在稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳3%稅額后，應(yīng)將發(fā)票金額欄金額（注意是金額不是價稅合計的票面總額）填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。
填好第1行第2行后，在第21行會顯示出代開時預(yù)繳的稅款數(shù)，核對第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致，一致則無需再補繳稅款，22行本期應(yīng)補（退）稅款為0即可，填寫完后點擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報。
②代開了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價稅合計總額（票面總價÷1.03=應(yīng)填金額）或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達(dá)起征點欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000（5000*3個月），將15000填至11欄即可保存申報。
填寫完畢后把頁面拉到下方點擊保存申報，若報表有問題計算數(shù)字不對等也可以點刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。
4、在報表保存成功后點擊左邊菜單第四項確認(rèn)申報，確認(rèn)申報后申報成功即可。
5、報完增值稅之后再報定期定額，點擊左邊菜單返回上級字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁，在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。
搜索后頁面如下，點擊定期定額納稅人申報后的辦理按鈕進(jìn)入申報。
進(jìn)入后頁面如下，點擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報字樣。
6、點擊后頁面如圖，將納稅期限點擊按月申報后的下拉箭頭改成按季申報，再點擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報。
7、點擊下一步后頁面如下，將本期收入數(shù)（增值稅表上的數(shù)字）填入表內(nèi)應(yīng)稅項第一行，系統(tǒng)會自動計算出個人所得稅應(yīng)納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會自動計算出應(yīng)納稅額，如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報。
注意：個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費，教育費附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時2023年時還有一項優(yōu)惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項收入時可享受免征稅政策，在申報時選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。
注意：個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費，教育費附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時2023年時還有一項優(yōu)惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項收入時可享受免征稅政策，在申報時選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。
應(yīng)稅項填寫完畢之后將下拉條向右拉，繼續(xù)向后填寫。
下面舉例選一些減免性質(zhì)，以沒開票只領(lǐng)定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。
如果有代開專用發(fā)票并同時繳納了個人所得稅等稅金后可以如下方填寫，填寫完保存申報即可。
如果個體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會有數(shù)字，和只有定額的收入是一個申報模式，自行填報即可。保存申報確認(rèn)后關(guān)閉頁面即可。關(guān)閉后會跳轉(zhuǎn)主頁面，主頁面如下。
8、看我的待辦中的項目，狀態(tài)都為申報成功，這樣申報就完成啦！
本文來源：中稅云服務(wù)平臺。
【第2篇】小個體定期定額納稅申報表
2023年1月這個大征期已經(jīng)快要接近尾聲了，但是，作為會計的我們已經(jīng)快要瘋掉！這兩天稅務(wù)局人頭攢動，人滿為患，朋友圈、qq群不停閃動著來自納稅人各種申報問題：申報不成功，稅款繳納不了，清卡比對失敗等等，一到征期，我們會計人就要馬不停蹄的趕工作，這個月更甚，加之國地稅合并，新個稅法的實施，國地稅系統(tǒng)不穩(wěn)定，對于會計人來說，時間就是金錢！真心覺得時間不夠用，強烈希望稅務(wù)總局延期，延期！
這個月個體工商戶的定期定額為啥遲遲未扣，，這可急壞了個體業(yè)主和會計們，'我們個體工商戶上個月定額沒有扣款是什么原因？''我們也是個體工商戶，從系統(tǒng)里查不到定期定額申報成功了沒有？'今天去稅務(wù)局發(fā)現(xiàn)好多人都在咨詢這個問題。我也是因為這種情況去稅務(wù)局咨詢過兩次了，一般情況下，個體工商戶定期定額扣稅在10號以前都會從三方協(xié)議的對公賬戶或個人卡扣除的，這個月已到了14日，有的還沒有扣款，而有的收到扣款短信了，但是扣除的金額跟之前的定額稅額不一樣，而且是比之前少。你是不是也遇到同樣的情況了呢？根據(jù)我的分析，現(xiàn)在個稅改革，很有可能是稅務(wù)總局給咱們個體工商戶減免稅啦！
1.首先我們登錄電子稅務(wù)局，我要查詢--個體工商戶核定定額查詢
2.先來看一個月核定銷售額為33000的個體工商戶，原適用定額稅率0.4%。界面顯示：2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.4%，而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0.28%，稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖
3.
4. 再來看月核定銷售額為31000的個體工商戶，原適用定額稅率0.7%。界面顯示：2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.7%，而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0.49%，稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖
5. 4.再來看月核定銷售額為28000的個體工商戶，原適用定額稅率0.4%。界面顯示：2018-1-1至2018-9-30核定的定額稅率為0.4%，而2018-10-1至2018-12-31核定的定額稅率為0，稅額相應(yīng)的也有變化。如下圖
大家對比這三個個體工商戶的定額查詢狀態(tài)，發(fā)現(xiàn)了什么規(guī)律呢？
月核定銷售額3萬以上的稅率是原稅率的70%，月核定銷售額3萬以下的稅率為0，那就是免征啦！
基于這個分析，回到我們的定額扣稅問題，如果你的核定銷售額在3萬以下，那么這個月就不用交定額個稅啦，所以就會出現(xiàn)沒有扣稅的情況，如果你的核定銷售額在3萬以上，那么這個月你收到的扣稅短信顯示的金額比之前的定額少了30%，也就是這個原因啦！
最后溫馨提示大家，如果你確定扣稅了，那說明稅務(wù)局后臺已經(jīng)幫你申報了，如果你沒有扣稅，還是要到稅務(wù)局咨詢窗口咨詢一下，看這個月的定期定額申報表是否申報了，預(yù)期未申報可是有罰款和滯納金的哦！
以上觀點均是我本人分析得來，到底事實是不是如此，我們翹首以盼，期待著稅務(wù)局的優(yōu)惠政策的出臺哦！
【第3篇】個體工商戶定期定額納稅申報
定期定額個體工商戶該如何申報？今天主要是針對定期定額征收的情況，來給大家講講：
增值稅申報
個體工商戶一般實行定期定額征收管理，按月申報，每月定額在3萬以下的，銷售額超過定額的就要申報，不超過定額的不用申報。手工發(fā)票不含稅銷售額=開發(fā)票數(shù)額除以（1+3%），機打發(fā)票有的發(fā)票上就有不含稅銷售額。
具體申報規(guī)則如下：
注意：代開發(fā)票的銷售額要計算在總的銷售額以內(nèi)。
一、按月申報，月定額小于3萬，如定額為19900。
1、本月開手工發(fā)票20394，稅率0.03，則銷售額20394/1.03=19800，小于定額19900，該月不用申報。
2、如果開手工發(fā)票20600，則銷售額20600/1.03=20000，超過銷售額19900，要申報但不交增值稅。
3、如果開手工發(fā)票31930，則銷售額31930/1.03=31000，超過3萬，稅額31000*0.03=930元，申報并交增值稅930元。
二、按月申報，定額大于3萬，如定額為35000。
1、本月開手工發(fā)票0，則銷售額0，未超過銷售額，按定額35000征稅，稅額35000*0.03=1050元。
2、本月開手工發(fā)票37080，則銷售額37080/1.03=36000，按實際銷售額征稅，稅額36000*0.03=1080元。
按季度申報的也一樣計算。按季度申報，季度銷售額9萬以下的，要一個季度不超過定額，而不是每個月不超定額。所以單月銷售額可以超過3萬，總量不超過9萬就可以免交增值稅。
◆ 個體工商戶每年1月進(jìn)行一次上一年度的分月匯總申報，也不要忘了申報。
附加稅/水利建設(shè)基金申報
城建稅、教育費附加、地方教育費附加以當(dāng)期交納的增值稅為計稅依據(jù)，當(dāng)月交納增值稅為0，計稅依據(jù)為0，不交城建稅、教育費附加、地方教育費附加。
例：當(dāng)月不含稅銷售額400000，交納的增值稅為12000，則計稅依據(jù)為12000，城城建稅、教育費附加、地方教育費附加稅費率一般7%、3%、2%，則城建稅、教育費附加、地方教育費附加分別為12000*7%、12000*3%、12000*2%。
水利建設(shè)基金以不含稅銷售額為計稅依據(jù)，乘以費率，費率一般是萬分之九，所以當(dāng)月交納400000*0.0009=360。
生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅申報
應(yīng)納所得稅額的計算公式如下：
（1）應(yīng)納所得稅額＝應(yīng)納稅所得額×適用稅率
（2）應(yīng)納稅所得額＝收入總額×應(yīng)稅所得率＝成本費用支出額÷（1－應(yīng)稅所得率） × 應(yīng)稅所得率。
如果按照收入額核定征收，季度不含稅銷售額600000，應(yīng)稅所得率7%，稅率1.5%，則生產(chǎn)經(jīng)營個人所得稅=600000*0.07*0.015=630元。
印花稅申報
印花稅一般就是購銷合同，如果有簽訂購銷合同，以合同金額為依據(jù)，稅率萬分之三。必然當(dāng)月簽訂合同后，根據(jù)合同開發(fā)票60000，就可以交納印花稅：60000*0.0003=18元。也有的地方?jīng)]有核定印花稅，就不用交
【第4篇】定期定額征收納稅申報
【導(dǎo)讀】：個體工商戶生產(chǎn)經(jīng)營一般會計核算不健全，規(guī)模也不大，稅務(wù)機關(guān)對其的管理一般是采取定期定額征收方式。個體工商戶經(jīng)營額由于季節(jié)或其他原因，會發(fā)生大的變化，定期定額征收餐飲個體戶增值稅申報實務(wù)是什么？
定期定額征收餐飲個體戶增值稅申報實務(wù)
根據(jù)國家稅務(wù)總局《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（國家稅務(wù)總局令第16號，以下簡稱《辦法》）第十八條第二款規(guī)定，定期定額戶當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)在法律、行政法規(guī)規(guī)定的申報期限內(nèi)向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行申報并繳清稅款。具體幅度由省級稅務(wù)機關(guān)確定。按照《辦法》第十九條和《關(guān)于個體工商戶定期定額征收管理有關(guān)問題的通知》（國稅發(fā)〔2006〕183號）第十二條要求，定期定額戶的經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過或低于定額一定幅度的，應(yīng)當(dāng)提請稅務(wù)機關(guān)重新核定定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)按照規(guī)定重新核定定額。具體期限和幅度由省級稅務(wù)機關(guān)確定。按照《辦法》第二十條要求，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)檢查發(fā)現(xiàn)定期定額戶在以前定額執(zhí)行期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額，或者當(dāng)期發(fā)生的經(jīng)營額、所得額超過定額一定幅度而未向稅務(wù)機關(guān)進(jìn)行納稅申報及結(jié)清應(yīng)納稅款的，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)追繳稅款、加收滯納金，并按照法律、行政法規(guī)規(guī)定予以處理。其經(jīng)營額、所得額連續(xù)納稅期超過定額，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定重新核定其定額。
稅務(wù)機關(guān)核定定額程序：
（一）自行申報。定期定額戶要按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容向主管稅務(wù)機關(guān)申報，填寫有關(guān)申報文書。申報內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他申報項目。
本項所稱經(jīng)營額、所得額為預(yù)估數(shù)。
（二）核定定額。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況，參考典型調(diào)查結(jié)果，采取本辦法第七條規(guī)定的核定方法核定定額，并計算應(yīng)納稅額。
（三）定額公示。主管稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個工作日。
公示地點、范圍、形式應(yīng)當(dāng)按照便于定期定額戶及社會各界了解、監(jiān)督的原則，由主管稅務(wù)機關(guān)確定。
（四）上級核準(zhǔn)。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)公示意見結(jié)果修改定額，并將核定情況報經(jīng)縣以上稅務(wù)機關(guān)審核批準(zhǔn)后，填制《核定定額通知書》。
（五）下達(dá)定額。將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行。
（六）公布定額。主管稅務(wù)機關(guān)將最終確定的定額和應(yīng)納稅額情況在原公示范圍內(nèi)進(jìn)行公布
定期定額征收餐飲個體戶增值稅申報實務(wù)是什么？稅收實行定期定額征收管理的個體戶，如果當(dāng)月超定額要去國稅局窗口申報，如果定期定額戶因經(jīng)營地點偏遠(yuǎn)、繳納稅款數(shù)額較小，或者稅務(wù)機關(guān)征收稅款有困難的，稅務(wù)機關(guān)實行簡并征收，可以簡并征期的稅款征收時間內(nèi)直接在國家電子稅務(wù)局填寫“定期定額戶分月匯總申報”申報。
【第5篇】定期定額戶申報屬于納稅申報事項嗎
對于小規(guī)模納稅人的個體工商戶，為了簡化流程，降低個體工商戶的經(jīng)營成本，各省稅務(wù)局一般都在每年的3月份之前對其核定征收，也就是平常說的定稅。現(xiàn)在的定稅與國地稅合并之前原地稅局的定稅完全不同，現(xiàn)在定稅是定的應(yīng)稅所得率，而且對于增值稅、個人所得稅來說，當(dāng)定稅收入小于實際收入，按實際收入報稅，定稅收入大于實際收入，按定稅收入報稅，避免了納稅人利用稅收政策避稅，為了少繳稅款，進(jìn)行集中開票亂象。
一、核定征收的稅種
核定征收的稅種有六個，分別為增值稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加、水利基金和個人所得稅。
二、申報期
納稅人既可以選擇按月申報、也可以選擇按季申報。納稅人一般都是選擇按季申報，很少有選擇按月申報的。
三、申報及核查申報數(shù)據(jù)是否有誤
對于個體工商戶每個申報期省局后臺都會分批進(jìn)行自動申報，這種申報經(jīng)常有錯誤發(fā)生，要求納稅人對省局后臺代為申報的數(shù)據(jù)要核實，另外還得核實稅款是否被扣繳。核實內(nèi)容如下：
（一）增值稅收入是否正確，增值稅專票的開票收入和普票收入是否分開？因為對于月10萬以下或者季度30萬以下普票收入增值稅是享受免稅政策，但開的專票則是不享受減免政策的；
（二）個人所得稅、水利基金和增值稅的計稅收入是否一致，很多納稅人把個人所得稅、水利基金的計稅收入填成定稅收入，和增值稅的計稅收入不一致，造成錯誤，金三系統(tǒng)推送風(fēng)險后一旦被核實還要補稅及滯納金；
（三）申報的城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加、地方教育費附加計稅依據(jù)是否為實繳的增值稅，享受減免稅政策選擇是否正確。
核查申報是否正確，避免造成不必要的損失
【第6篇】地稅定期定額納稅申報
為防范涉稅風(fēng)險，近日，多地稅務(wù)局發(fā)布重要通知，要求個體工商戶調(diào)整稅款征收方式，從之前的定期定額征收變?yōu)椴橘~征收，并明確了完成時間，否則將受到稅務(wù)局的催促整改。
此前，江蘇省稅務(wù)局發(fā)布《關(guān)于下發(fā)“個體雙定戶大額超開”專項應(yīng)對任務(wù)的通知》，進(jìn)一步規(guī)范個體工商戶定期定額管理。
其中主要對兩項內(nèi)容作出調(diào)整。其一，關(guān)于“定額超過15萬元的個體工商戶”，新規(guī)指出，自2023年1月1日起，對于個體工商戶自行申請或主管稅務(wù)機關(guān)依職權(quán)調(diào)整使得定額超過15萬元的，不再采用定期定額征收方式；對于目前定額核定已經(jīng)超過15萬元的個體工商戶，將根據(jù)市局下發(fā)的數(shù)據(jù)（截止3月31日全市定額核定超過15萬元清冊），來審核確認(rèn)轄區(qū)內(nèi)定額核定超過15萬元的個體工商戶情況后，逐戶審核上述個體工商戶在2023年期間是否存在連續(xù)三個月及以上月份經(jīng)營額低于核定定額30%的情形，若存在，依納稅人申請可調(diào)整定額，調(diào)整后的定額參照連續(xù)月份經(jīng)營額之和的平均數(shù)；而若上述個體工商戶在調(diào)整定額后仍超過15萬元的，不再采用定期定額征收方式。
其二，對于“累計銷售額超過180萬元的個體工商戶”，新規(guī)指出，2023年1月1日起，對于已經(jīng)采用定期定額征收方式，一個納稅年度內(nèi)累計銷售額超過180萬元的個體工商戶，不再采用定期定額征收方式。
無獨有偶，不只是江蘇稅務(wù)局要求個體工商戶不再采用定期定額征收，國家稅務(wù)總局大慶市稅務(wù)局為了加強個體工商戶管理，規(guī)范稅收執(zhí)法行為，堵塞稅收征管漏洞，也要求自2023年4月1日起，對采取核定征收的月銷售額超10萬元的個體工商戶，實行查賬征收。對新辦個體工商戶符合規(guī)定范圍的，一律實行查賬征收。
此外，據(jù)新稅網(wǎng)查證、了解，包括山東、南充、海南等全國多地都對個體工商戶定期定額征收方式提出過明確要求，并相繼開展稅收專項檢查。有的地方還明確了將定期定額征收改為查賬征收的具體日期，以此積極推動此項“轉(zhuǎn)變”工作，實現(xiàn)“加強個體雙定戶稅收管理、強化個體稅源預(yù)警和監(jiān)控、提高個體稅收征管水平、嚴(yán)密防范和化解各類辦稅風(fēng)險”的最終目的。
那么，到底什么是定期定額征收，緣何此時多地稅務(wù)局大力推動定期定額征收向查賬征收的轉(zhuǎn)化呢？
其實，所謂定期定額征收，是指稅務(wù)機關(guān)依照有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、經(jīng)營時期、經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額進(jìn)行核定，并以此作為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額的一種征收方式。
定期定額征收這種稅款征收方式，此前一直是個體工商戶，尤其是規(guī)模更小的個體工商戶普遍采用和十分青睞的方式。這是因為，定期定額征收方式能給個體工商戶帶來兩大好處：一是，通常來說，個體工商戶由于規(guī)模較小，不具備完善的現(xiàn)代化企業(yè)管理制度，尤其是財務(wù)和賬目通常比較混亂，成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，在這種背景下，個體工商戶的收入總額和成本費用支出是不能準(zhǔn)確核算的，并導(dǎo)致后續(xù)的賬本很難準(zhǔn)確入賬和查賬。而定期定額征收模式對賬本的要求比較寬松，只需稅務(wù)機關(guān)對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍的應(yīng)納稅經(jīng)營額或所得額進(jìn)行核定，并以此作為計稅依據(jù)，確定應(yīng)稅額即可，免去了查賬征收下對資金流水細(xì)節(jié)、成本費用明細(xì)等許多環(huán)節(jié)和事項。因此，這種較為簡便的征稅模式，更加適合個體工商戶的納稅需求，也更加受到他們的歡迎。
二是定期定額征收模式下，個體工商戶可以享受更多的稅費優(yōu)惠。實行定期定額征收的個體工商戶,其增值稅、城建稅、教育費附加、個人所得稅均為主管稅務(wù)機關(guān)核定征收,不是按實際經(jīng)營的情況來繳納各項稅款。綜合來看，國稅的定額發(fā)票的綜合稅率是4.7%左右;地稅的定額發(fā)票綜合稅率在4.5%-25%左右，相比查賬征收而言，稅費優(yōu)惠力度更大更多。
因此，個體工商戶對于定期定額征收的方式是情有獨鐘的。而申請成為定期定額戶的程序也比較簡單，包括：首先自行申報。定期定額戶要按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的申報期限、申報內(nèi)容向主管稅務(wù)機關(guān)申報，填寫有關(guān)申報文書。申報內(nèi)容應(yīng)包括經(jīng)營行業(yè)、營業(yè)面積、雇傭人數(shù)和每月經(jīng)營額、所得額以及稅務(wù)機關(guān)需要的其他申報項目。其次核定定額。主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)定期定額戶自行申報情況，參考典型調(diào)查結(jié)果核定定額，并計算應(yīng)納稅額。最后定額公示。主管稅務(wù)機關(guān)將核定定額的初步結(jié)果進(jìn)行公示，公示期限為五個工作日，之后便能將《核定定額通知書》送達(dá)定期定額戶執(zhí)行，整個流程十分簡便。
在上述兩大利益和便利流程的吸引下，眾多個體工商戶紛紛申請成為定期定額征收戶，但是，由此也帶來了行業(yè)亂象，集中表現(xiàn)在，一是未達(dá)到起征點的個體雙定戶連續(xù)3個月達(dá)到起征點的，為了貪圖定期定額征收的便利，故意不向主管國稅機關(guān)申報，提請重新核定定額。
二是定期定額調(diào)整制度落實不到位，比如山東規(guī)定主管國稅機關(guān)應(yīng)建立定額定期調(diào)整制度，對個體雙定戶最長不超過6個月進(jìn)行一次定額調(diào)整，但實際上，許多個體工商戶并沒有按此時間要求來主動調(diào)整時間。
三是一些個體工商戶故意逃避納稅責(zé)任，除了故意壓低應(yīng)納稅額不交稅外，還有的個體工商戶借“銀行劃轉(zhuǎn)資金不暢”為由，故意拖延繳稅日期。按照規(guī)定，個體雙定戶是可以委托經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認(rèn)定的銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳事宜的。委托銀行或其他金融機構(gòu)辦理稅款劃繳的個體雙定戶，只需向主管國稅機關(guān)書面報告開戶銀行及賬號，然后在指定日期在其賬戶內(nèi)存入足量的存款即可。但是，一些個體工商戶在臨期前故意使其存款余額低于當(dāng)期應(yīng)納稅款，致使當(dāng)期稅款不能按期入庫，以此造成了行業(yè)亂象的出現(xiàn)。
而為了控制一系列亂象，全國多地不得不出臺新規(guī)，要求個體工商戶從定期定額征收的模式轉(zhuǎn)變?yōu)椴橘~征收，這是根據(jù)現(xiàn)實需要提出的新的現(xiàn)實轉(zhuǎn)變，有助于改變過去那種簡單粗放的“定稅定額”管理模式，推動個體工商戶走向規(guī)范化管理。
那么，調(diào)整征稅模式后，對于個體工商戶來說，最緊迫的任務(wù)是什么？那就是一定要學(xué)會“建賬管理”。
所謂“建賬”，是要求個體工商戶應(yīng)當(dāng)按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定，設(shè)置、使用和保管賬簿及憑證,并根據(jù)合法、有效憑證記賬核算?！敖ㄙ~”的目的是便于稅務(wù)機關(guān)對個體工商戶進(jìn)行納稅管理。
根據(jù)個體工商戶建賬管理有關(guān)規(guī)定，不同規(guī)模的個體工商戶具有不同的建賬要求，比如，注冊資金在20萬元以上的個體工商戶，同時，銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在40000元以上；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在60000元以上；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在80000元以上的個體工商戶，應(yīng)建立復(fù)式賬。而注冊資金在10萬元以上20萬元以下的個體工商戶，同時，銷售增值稅應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人或營業(yè)稅納稅人月銷售（營業(yè)）額在15000元至40000元；從事貨物生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額在30000元至60000元；從事貨物批發(fā)或零售的增值稅納稅人月銷售額在40000元至80000元的個體工商戶，應(yīng)建立簡易賬，并積極創(chuàng)造條件設(shè)置復(fù)式賬。
在具體的賬務(wù)操作上，設(shè)置復(fù)式賬的個體工商戶應(yīng)按《個體工商戶會計制度（試行）》的規(guī)定設(shè)置總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬, 進(jìn)行財務(wù)會計核算等；設(shè)置簡易賬的個體工商戶應(yīng)當(dāng)設(shè)置經(jīng)營收入賬、經(jīng)營費用賬、商品(材料)購進(jìn)賬、庫存商品(材料)盤點表和利潤表等。整體來看，建賬的程序和內(nèi)容比較復(fù)雜，對于財務(wù)會計的要求較強。鑒于個體工商戶通常缺乏完整的財務(wù)尤其是建賬能力，在這種情況下，個體工商戶可以考慮聘請有資質(zhì)的財會機構(gòu)和人員代為建賬和處理賬務(wù)。
可以預(yù)判，隨著金稅四期的推進(jìn)以及稅務(wù)大數(shù)據(jù)化管理，未來，查賬征收將成為更加普及的主流趨勢，此前行業(yè)中普遍存在的成本票缺失、賬目不清的情況將愈發(fā)受到嚴(yán)格控制，因此建議個體工商戶提前預(yù)判形勢，從“建賬”開始對自身財稅工作進(jìn)行規(guī)范化、合規(guī)化處理，以便更好地適應(yīng)稅款征收方式的巨大轉(zhuǎn)變。
【第7篇】納稅申報事項定期定額申報
業(yè)務(wù)介紹
增值稅小規(guī)模納稅人依照稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定，由稅務(wù)機關(guān)對小規(guī)模納稅人一定經(jīng)營時間核定其應(yīng)納稅收入或所得額和應(yīng)納稅額，分期征收稅款。
流程指引
進(jìn)入界面
1.登錄電子稅務(wù)局二期網(wǎng)站：
http://dzswj.szgs.gov.cn
2.根據(jù)未申報提醒，點擊“申報”按鈕進(jìn)行申報；
或點擊【功能導(dǎo)航】-【申報繳稅/報表報送】-【增值稅小規(guī)模納稅人申報】，即可進(jìn)入操作界面。
?填寫申報表
選擇定期定額的小規(guī)模納稅人，如未開具的增值稅發(fā)票，可直接點擊“下一步”。
如有，請注意區(qū)分【貨物及勞務(wù)】與【服務(wù)、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)】，請將代開的增值稅專用發(fā)票數(shù)額填寫在【稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額】，將自開或代開的增值稅普通發(fā)票數(shù)額填寫在【稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額】，將開具定額發(fā)票及未開具發(fā)票收入填寫在【開具其他發(fā)票及未開票銷售額】，如有免稅備案，請將免稅銷售額填寫在【其他免稅銷售額】，確認(rèn)無誤后，點擊“下一步”。
?
系統(tǒng)會自動計算出稅額，核對無誤后點擊“下一步”。
?
填寫減免稅申報明細(xì)
如有應(yīng)納稅額減征額，需要填寫減免稅明細(xì)表（若無可忽略此步）。
在下拉框中選擇減免性質(zhì)代碼及名稱，填寫期初余額、本期發(fā)生額、本期實際抵減稅額，本期應(yīng)抵減稅額和期末余額自動計算出。
在下拉框中選擇免稅性質(zhì)代碼名稱，填寫免征增值稅項目銷售額、免稅銷售額扣除項目本期實際扣除金額、免稅銷售額對應(yīng)的進(jìn)項稅額和免稅額，扣除后免稅銷售額自動計算出。
確認(rèn)無誤后，點擊“下一步”，生成報表。
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報表報送
報表生成后不可編輯，點擊發(fā)送，轉(zhuǎn)到完結(jié)界面，申報完成。
?
?
【第8篇】定期定額納稅申報表
若有恒，何必三更眠五更起;最無益，莫過一日曝十日寒。
----明代學(xué)者胡居仁
一、什么是定期定額戶？
定期定額戶指的是稅務(wù)機關(guān)依照法律、行政法規(guī)及《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》的規(guī)定，對個體工商戶在一定經(jīng)營地點、一定經(jīng)營時期、一定經(jīng)營范圍內(nèi)的應(yīng)納稅經(jīng)營額（包括經(jīng)營數(shù)量）或所得額進(jìn)行核定，并以此為計稅依據(jù)，確定其應(yīng)納稅額。定期定額戶主要是個體工商戶、個人獨資企業(yè)。
二、怎么填寫申報表？
（一）未達(dá)到起征點的定期定額戶申報
以湖南省為例，網(wǎng)上稅務(wù)局自動申報對未達(dá)到起征點的定期定額戶進(jìn)行申報。
（二）已達(dá)起征點-未達(dá)到核定銷售額的定期定額戶申報
舉例說明：某個體戶按季度定期定額120000元，開票收入67000元。填表如下圖：
注意事項：由于申報比對出新規(guī)，定期定額戶的申報表填寫也發(fā)生了相應(yīng)的變化，以前申報直接填寫核定銷售額即可，但是現(xiàn)在由于第三欄稅控設(shè)備開票數(shù)要求比對，因此需填寫第三欄，否則會提示票表比對不符。同時為確保稅額不變，需將核定銷售額填寫至第一欄。
（三）超過核定銷售額的定期定額戶申報
超過核定銷售額的定期定額戶申報參照的小規(guī)模納稅人申報。承上述例子：某個體戶按季度定期定額120000元，開普票收入150000元，稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專票20000元。
注意事項：定期定額戶在稅務(wù)機關(guān)代開的專票和自開的專票的銷售額填入第二欄。區(qū)別在于填寫稅務(wù)機關(guān)代開的專票銷售，需同時填寫第23欄本期預(yù)繳稅額。因為定期定額戶在稅務(wù)機關(guān)代開專票時已經(jīng)繳納的稅款。
【第9篇】定期定額納稅申報表怎么填
一、共性問題：
1、網(wǎng)上稅務(wù)局1.0車船稅代收代繳模板復(fù)制數(shù)據(jù)注意事項。
（1）、復(fù)制數(shù)據(jù)時注意，復(fù)制粘貼后要選擇【匹配目標(biāo)格式】。
（2）、建議使用office 軟件的exce2007版編輯打開。
2、網(wǎng)上稅務(wù)局聯(lián)合版代收代繳車船稅模板復(fù)制數(shù)據(jù)注意事項。
（1）、被代扣代繳納稅人是企業(yè)時，必須填寫“被代扣代繳、代收代繳納稅人識別號”。被代扣代繳納稅人是自然人時，必須填寫【被代扣代繳、代收代繳納稅人名稱】”、【身份證件類型】、【證件號碼】，不能填寫【被代扣代繳、代收代繳納稅人識別號】。
（2）、復(fù)制數(shù)據(jù)時還要注意：在模板中復(fù)制數(shù)據(jù)時，應(yīng)選擇【粘貼數(shù)值】不要將原表的格式一塊帶過來
（3）、自然人的姓名必須要和身份證號對應(yīng)，且填寫的身份證號要是真實唯一對應(yīng)，使用的身份證號位數(shù)應(yīng)為18位。
（4）、如果是外地納稅人或者機關(guān)納稅人沒有納稅識別號的，【被代扣代繳、代收代繳納稅人識別號】統(tǒng)一使用保險公司識別號碼。
（5）、發(fā)動機號碼中還有大寫字母e的后面，字母后面要加空格。
（6）、建議使用office 軟件的exce2007版編輯打開。
3、納稅人陸網(wǎng)上稅務(wù)局后，如何切換主管稅務(wù)機關(guān)？
登陸網(wǎng)上稅務(wù)局后，在網(wǎng)上稅務(wù)局右上角點擊“主管稅務(wù)機關(guān)”進(jìn)行切換，在主管稅務(wù)機關(guān)選擇界面切換。
4、報表下載之后打開為什么是空白的？
（1）建議使用ie9或以上版本的ie瀏覽器；使用360瀏覽器的用戶請切換成兼容模式。
（2）電腦上必須安裝了adobe reader dc 軟件，并且再打開報表pdf文件時用該軟件打開。
5、企業(yè)所得稅下載下來為什么文件大小是0k？
建議使用ie瀏覽器自帶的下載器進(jìn)行下載，不要使用迅雷等p2p下載軟件進(jìn)行下載，有可能會損壞文件，造成這種情況。如果排除了下載軟件的原因，另外一種原因就是服務(wù)器將數(shù)據(jù)文件轉(zhuǎn)換成pdf文件需要有一個過程，建議納稅人申報完成后，稍等一天再下載打印報表。
6、納稅人做了水資源稅稅費種認(rèn)定或者稅源采集，水資源稅申報表沒有帶出
水資源稅a表：當(dāng)納稅人有認(rèn)定信息，且水資源稅采集信息中取水行業(yè)選擇特種行業(yè)與其他時帶出a表（季報）。
水資源稅b表：當(dāng)納稅人有認(rèn)定信息，且水資源稅采集信息中取水行業(yè)為空、或者選擇農(nóng)業(yè)與城鎮(zhèn)公共用水時帶出b表（季報）。
7、納稅人做了環(huán)保稅稅費種認(rèn)定，環(huán)保稅申報表沒有帶出
環(huán)保稅帶出規(guī)則如下:
環(huán)保稅a表：只有有采集信息在按期應(yīng)申報中自動帶出，只有按季申報
環(huán)保稅b表：其他申報中所有納稅人都帶出環(huán)保稅b表（次報），當(dāng)納稅人采集信息抽樣測算方法選擇“是”時，自動帶出環(huán)保稅b表按季申報。
8、納稅人使用銀行端查詢繳款如何作廢重新發(fā)起?
納稅人需要在申報繳稅-申報錯誤更正-銀行端查詢繳款作廢”模塊對需要進(jìn)行作廢的銀行端繳款憑證進(jìn)行作廢，然后重新在“清繳稅款”模塊發(fā)起銀行端查詢繳款。
注意：社保費的銀行端查詢繳款作廢，需要納稅人到大廳窗口辦理。
9、納稅人有部分稅種申報完成后申報狀態(tài)依然為“填寫申報表”。
按期申報里申報狀態(tài)分為2種情況:
（1）對于可以重復(fù)申報的稅種，在申報完成之后狀態(tài)依然為“填寫申報表”，可以繼續(xù)申報；如工會經(jīng)費、殘疾人就業(yè)保障金等。
（2）對于一次性申報的稅種，在申報完成之后狀態(tài)會變?yōu)椤耙焉陥蟆?，不能繼續(xù)申報；如資源稅、增值稅等。
10、納稅人將申報作廢后，在申報的清冊中【申報日期】列仍然顯示申報時間。
申報日期是告訴納稅人有申報過的歷史操作記錄。關(guān)于申報數(shù)據(jù)是否存在，可以在【涉稅查詢】--【申報征收查詢】--【申報信息查詢】中確認(rèn)結(jié)果。
二、個性問題：
1、納稅人在網(wǎng)上稅務(wù)局申報增值稅小規(guī)模申報表，比對不通過。
檢查報表填寫的數(shù)字和稅控盤統(tǒng)計的發(fā)票數(shù)據(jù)是否一致。
2、自然人用手機號登陸時，提示該手機號存在多條注冊信息。
建議納稅人嘗試用注冊時的身份證號登陸。
3、納稅人反應(yīng)，在網(wǎng)上稅務(wù)局申報二季度企業(yè)所得稅時，提示“上期未申報”，經(jīng)核實金三系統(tǒng)發(fā)現(xiàn)，這部分納稅人在5月新增加了有效期起為2023年1月1日起的企業(yè)所得稅認(rèn)定信息，這個新增加的企業(yè)所得稅認(rèn)定滯后于一季度的企業(yè)所得稅的應(yīng)申報清冊，所以金三也沒有一季度的企業(yè)所得稅未申報信息，但是申報時會有未申報提醒。
問題處理建議如下：大廳進(jìn)行一季度企業(yè)所得稅申報，網(wǎng)上稅務(wù)局二季度企業(yè)所得稅申報即可。
4、納稅人為“雙定戶”，申報清冊界面既帶出來了定期定額申報表，又帶出附加稅的申報表。
問題處理建議如下：這是因為主管稅務(wù)機關(guān)在給納稅人認(rèn)定雙定戶的時候，沒有把所有的稅種征收方式認(rèn)定為定額征收。這種情況，需要納稅人聯(lián)系主管稅務(wù)機關(guān)再進(jìn)行其他稅種的定額核定。
5、國、地稅金稅三期系統(tǒng)均有企業(yè)所得稅認(rèn)定信息，登錄網(wǎng)上稅務(wù)局后，申報清冊中生成兩條企業(yè)所得稅申報信息。
問題處理建議如下：納稅人聯(lián)系國、地稅主管稅務(wù)局共同確定該納稅人企業(yè)所得稅主管機關(guān)，非主管稅務(wù)機關(guān)需通過問題平臺上報問題進(jìn)行處理，一是刪除該納稅人二季度或6月份的應(yīng)申報信息；二是修改該納稅人企業(yè)所得稅認(rèn)定期限，有效期修改至2023年12月31日。
【第10篇】個體定期定額納稅申報流程
有朋友留言想知道個體工商戶經(jīng)營所得如何匯算，包括申報表填寫。今天將個體工商戶所有申報流程也一并發(fā)了，希望能夠幫到你。
說到個體工商戶，相信大家都不陌生。街邊的小飯館、水果店、蛋糕店等等，依法經(jīng)工商行政管理部門核準(zhǔn)登記，以個人或家庭為單位從事生產(chǎn)經(jīng)營活動，大多都屬于個體工商戶。
由于個體工商戶對債務(wù)負(fù)有無限責(zé)任，所以個體工商戶不具備法人資格。不過，由此就認(rèn)為個體工商戶就不用交稅，那就大錯特錯了。
1
個體工商戶平時要交納哪些稅費？
1
增值稅
個體一般都是小規(guī)模納稅人（一般納稅人也有，不多），月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元）的，免征增值稅。
注意：不需要交稅并不等于不需要申報。
2
稅金及附加
城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加和地方教育費附加可以享受最高減征50%最新的優(yōu)惠政策。30萬以下免征增值稅和附加稅（稅局代開增值稅專票的除外）。
3
個人所得稅
《個體工商戶個人所得稅計稅辦法》 （國家稅務(wù)總局令第35號）第四條規(guī)定：“ 個體工商戶以業(yè)主為個人所得稅納稅義務(wù)人。”因此，個體工商戶不繳納企業(yè)所得稅，只用交納個人所得稅。
2
個體工商戶稅費的征收方式
1
定期定額征收
即通過稅務(wù)機關(guān)核定納稅人在一定經(jīng)營時期內(nèi)的營業(yè)額，來確定其應(yīng)納稅額。主要適用于生產(chǎn)、經(jīng)營規(guī)模小，達(dá)不到《個體工商戶建賬管理暫行辦法》規(guī)定設(shè)置賬簿標(biāo)準(zhǔn)的個體工商戶，以及符合條件的個獨企業(yè)和合伙企業(yè)。
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核定征收率征收
即直接根據(jù)納稅人的收入額，乘以核定的征收率進(jìn)行征收，具體征收率隨地區(qū)和行業(yè)不同而不同。
針對個體工商戶，建議你進(jìn)入電子稅務(wù)局—我的信息—稅費種認(rèn)定信息查看個稅核定情況。
1、若實際銷售額低于應(yīng)納稅經(jīng)營額時，以應(yīng)納經(jīng)營額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額；
2、若實際銷售額高于應(yīng)納稅經(jīng)營額，以實際銷售額和核定稅率為依據(jù)，得到應(yīng)納稅額。
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查賬征收
即自行申報繳納額，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)查賬核實后，再進(jìn)行多退少補。主要適用于賬簿、憑證、財務(wù)核算制度比較健全，能夠如實核算應(yīng)納稅款的個體工商戶。
應(yīng)納稅所得額=全年收入總額-成本-費用
應(yīng)納稅額=（全年收入總額-成本-費用）*適用稅率-速算扣除數(shù)
成本是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售成本、銷貨成本、業(yè)務(wù)支出以及其他耗費。比如：購進(jìn)原材料的材料款，采購商品的進(jìn)貨款等。
費用是指個體工商戶在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的銷售費用、管理費用和財務(wù)費用，已經(jīng)計入成本的有關(guān)費用除外。比如：經(jīng)營活動中產(chǎn)生的水電費、店鋪的租金、購買打包盒或袋的費用，印刷宣傳單的費用，交通費，招待供應(yīng)商餐費、煙、酒等（成本費用的扣除也是累計數(shù)）。
注意：從事農(nóng)產(chǎn)品生產(chǎn)銷售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品個體、農(nóng)村合作社、農(nóng)場都屬于免稅行業(yè)，都可以提供發(fā)票，無論是個體還是企業(yè)，不要為一時的節(jié)約成本、或怕麻煩而到無法提供正規(guī)發(fā)票采購、或不索取發(fā)票，從而放任白條收入入賬，導(dǎo)致最后付出更高代價，開具發(fā)票是義務(wù)，索取發(fā)票是權(quán)益。
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定期定額個體工商戶申報流程
1、以山東省為例，打開瀏覽器（ie,360，搜狗均可）搜索“山東省電子稅務(wù)局”，選擇有官網(wǎng)字樣標(biāo)注的點擊進(jìn)入。
2、進(jìn)入官方頁面后，點擊“我要辦稅”。
（如果你是新辦企業(yè)申報用戶，要先完成企業(yè)信息注冊）
3、點擊“納稅申報注冊”。
按下圖顯示的提示填寫單位信息完成注冊即可登入使用啦！
在山東省電子稅務(wù)局界面通過密碼模式輸入企業(yè)信息密碼進(jìn)行登錄。
進(jìn)入“我要查詢”界面，點擊個體工商戶核定信息查詢，先查好自己的定額信息。
點擊“個體工商戶核定信息查詢”進(jìn)入界面，其他不要選，輸入驗證碼點擊查詢。
以下圖為例輸入好驗證碼后點擊查詢已查詢出本單位所有定期定額信息，注意找到在有效期內(nèi)的增值稅月核定金額信息以備后面填寫申報表。（下圖所示可以看到實例單位定額核定是月定額5000，按季申報時銷售收入就是15000未達(dá)起征點收入）
點擊左邊菜單首欄返回上級字樣返回前一頁開始進(jìn)行本期申報，注意看下方我的待辦提示，根據(jù)下方事項名稱選擇未申報事項點擊辦理進(jìn)行申報。
點擊后界面如下。
申報數(shù)據(jù)填寫應(yīng)遵循據(jù)實收入填報原則，在開具專用發(fā)票，普通發(fā)票，領(lǐng)取定額發(fā)票時候應(yīng)分情況填寫至相應(yīng)欄次，分情況進(jìn)行填寫。
①在稅務(wù)機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票并預(yù)繳3%稅額后，應(yīng)將發(fā)票金額欄金額（注意是金額不是價稅合計的票面總額）填至金額欄第1行和第2行，數(shù)字一致。
填好第1行第2行后，在第21行會顯示出代開時預(yù)繳的稅款數(shù)，核對第20行和21行應(yīng)納稅款和預(yù)繳稅款數(shù)是否一致，一致則無需再補繳稅款，22行本期應(yīng)補（退）稅款為0即可，填寫完后點擊頁面下方保存按鈕保存成功后再確認(rèn)申報。
②代開了普通發(fā)票或只領(lǐng)了定額發(fā)票，就將代開的發(fā)票價稅合計總額（票面總價÷1.03=應(yīng)填金額）或領(lǐng)取的定額發(fā)票總額填寫至11欄未達(dá)起征點欄次，以截圖單位為例，月核定額5000所以季度定額為15000（5000*3個月），將15000填至11欄即可保存申報。
填寫完畢后把頁面拉到下方點擊保存申報，若報表有問題計算數(shù)字不對等也可以點刪除把所有數(shù)據(jù)全清空重新填寫。
4、在報表保存成功后點擊左邊菜單第四項確認(rèn)申報，確認(rèn)申報后申報成功即可。
5、報完增值稅之后再報定期定額，點擊左邊菜單返回上級字眼返回到電子稅務(wù)局進(jìn)入的首頁，在上端搜索欄內(nèi)輸入關(guān)鍵字“定期定額”進(jìn)行搜索。
搜索后頁面如下，點擊定期定額納稅人申報后的辦理按鈕進(jìn)入申報。
進(jìn)入后頁面如下，點擊左側(cè)菜單定期定額納稅人申報字樣。
6、點擊后頁面如圖，將納稅期限點擊按月申報后的下拉箭頭改成按季申報，再點擊頁面右上角下一步繼續(xù)申報。
7、點擊下一步后頁面如下，將本期收入數(shù)（增值稅表上的數(shù)字）填入表內(nèi)應(yīng)稅項第一行，系統(tǒng)會自動計算出個人所得稅應(yīng)納稅額，將本期繳納增值稅稅額數(shù)填至2、3、4、5行系統(tǒng)會自動計算出應(yīng)納稅額，如果只有定額沒有其他收入就以系統(tǒng)帶出數(shù)字為申報。
注意：個體工商戶和小微企業(yè)享受優(yōu)惠減免政策，城建稅及附加稅費，教育費附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項收入和印花稅均享受減半征收的優(yōu)惠政策，同時2023年時還有一項優(yōu)惠政策就是收入按月申報核算不超10萬或者按季申報核算不超30萬的納稅人在申報教育費附加，地方教育附加，水利建設(shè)專項收入時可享受免征稅政策，在申報時選擇相應(yīng)的減免性質(zhì)即可享受相應(yīng)的減免稅優(yōu)惠。
應(yīng)稅項填寫完畢之后將下拉條向右拉，繼續(xù)向后填寫。
下面舉例選一些減免性質(zhì)，以沒開票只領(lǐng)定額發(fā)票的收入為例可以這么選擇。
如果有代開專用發(fā)票并同時繳納了個人所得稅等稅金后可以如下方填寫，填寫完保存申報即可。
如果個體納稅人自開了專票那么本期已交稅款就不會有數(shù)字，和只有定額的收入是一個申報模式，自行填報即可。保存申報確認(rèn)后關(guān)閉頁面即可。關(guān)閉后會跳轉(zhuǎn)主頁面，主頁面如下。
8、看我的待辦中的項目，狀態(tài)都為申報成功，這樣申報就完成啦！
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（查賬征收）個體工商戶經(jīng)營所得匯算清繳申報流程
3-6月，我們一直在說個人綜合所得的匯算清繳問題。
其實，個人取得的兩類所得需要匯算，一個是經(jīng)營所得，一個是綜合所得，經(jīng)營所得只有實行查賬征收的才需要辦理匯算期清繳，用《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）進(jìn)行申報。每年3月31日之前進(jìn)行。
為助力個人所得稅匯算清繳，我們編寫了個人所得稅“經(jīng)營所得”匯算清繳案例（帶納稅申報表），期待對閱讀者有益。
【例】個體工商戶劉某，2023年取得營業(yè)收入196萬，營業(yè)成本112萬，稅金及附加8萬（包含已經(jīng)預(yù)繳的個人所得稅3萬）；
營業(yè)費用12.5萬（其中業(yè)務(wù)宣傳費5萬，其他營業(yè)費用7.5萬）；
管理費用22萬（其中業(yè)主劉某的工資薪金4.8萬，其他員工的工資薪金12.8萬，職工福利費1.2萬，業(yè)務(wù)招待費3萬，其他管理費用0.2萬）；
財務(wù)費用0.3萬；其他支出0.5萬，為行政性罰款支出。劉某除以上經(jīng)營所得外，未取得綜合所得。
2023年，劉某費用減除標(biāo)準(zhǔn)6萬元；專項扣除1.248萬（養(yǎng)老0.96萬，醫(yī)療0.288萬，）專項附加扣除3.6萬元（其中子女教育1.2萬，贍養(yǎng)老人1.2萬，住房貸款利息1.2萬）。
【解析】
經(jīng)營所得利潤總額=196-112-8-12.5-22-0.3-0.5=40.7萬。
職工福利費調(diào)整：
扣除限額=12.8×14%=1.792，實際發(fā)生額1.2萬，無需作納稅調(diào)整。
業(yè)務(wù)宣傳費調(diào)整：
扣除限額=196×15%=29.4，實際發(fā)生額5萬，無需作納稅調(diào)整。
業(yè)務(wù)招待費調(diào)整：
3×60%=1.8萬，196×5‰=0.98，調(diào)增=3-0.98=2.02萬。
不允許扣除的項目：
（1）業(yè)主工資4.8萬；
（2）行政性罰款支出0.5萬；
（3）個人所得稅3萬。
應(yīng)納稅所得額
=40.7+2.02+4.8+0.5+3-6-1.248-3.6=40.172萬；
應(yīng)納稅額
=40.172×30%-4.05=8.0016萬；
應(yīng)補繳稅額
=8.0016-3=5.0016萬。
個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（a表）》。
該表適用于查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，按稅法規(guī)定辦理個人所得稅預(yù)繳納稅申報。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（b表）。該表適用于查賬征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得的匯算清繳申報。
《個人所得稅經(jīng)營所得納稅申報表（c表）》。該表適用于個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資者、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)兩處及以上取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅的年度匯總納稅申報。
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（查賬征收）個體工商戶經(jīng)營所得季度申報流程
匯算用的是b表，a表是平時預(yù)繳用，那平時預(yù)繳如何申報呢？下面就以四川省的申報為例講解，一看就懂！a：經(jīng)營所得個人所得稅申報填哪張表？財姐：經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報（a表）。b：哪些人需要填這張表呀？財姐：查賬征收和核定征收的個體工商戶業(yè)主、個人獨資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)個人合伙人、承包承租經(jīng)營者個人以及其他從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動的個人在中國境內(nèi)取得經(jīng)營所得，辦理個人所得稅預(yù)繳納稅申報時，向稅務(wù)機關(guān)報送該表。c：合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，匯總填還是分別填？財姐：合伙企業(yè)有兩個或兩個以上自然人合伙人的，應(yīng)分別填報。a：對了，申報期限是多久呢？財姐：實行查賬征收的個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)辦理預(yù)繳納稅申報；實行核定征收的，納稅人應(yīng)在月度或者季度終了后15日內(nèi)辦理納稅申報。a：若既有綜合所得又有經(jīng)營所得，如何扣除呢？財姐：有綜合所得又有經(jīng)營所得，則投資者減除費用、專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除，只能在綜合所得中扣除。具體步驟怎么操作？那就看好啰！第一步進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺。自然人納稅人可以通過以下四種方式進(jìn)入自然人辦稅服務(wù)平臺（以四川省稅務(wù)局為例）：方式一輸入網(wǎng)址：https://its.sichuan.chinatax.gov.cn，直接進(jìn)入。方式二通過國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局（搜索國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局或輸入以下網(wǎng)址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）點擊“自然人稅收管理系統(tǒng)”即可進(jìn)入。方式三通過國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局（搜索國家稅務(wù)總局四川省稅務(wù)局或輸入以下網(wǎng)址：http://sichuan.chinatax.gov.cn/）進(jìn)入個人所得稅專區(qū)內(nèi)點擊“自然人辦稅服務(wù)平臺”按鈕直接進(jìn)入。方式四在電子稅務(wù)局首頁點擊【登錄】—【自然人辦稅服務(wù)平臺】按鈕即可進(jìn)入。
注意1：請不要選擇“自然人登錄”方式。注意2：已注冊的可使用個人所得稅app掃描二維碼或直接輸入賬號密碼登錄。如未進(jìn)行自然人身份注冊的需先注冊后登錄。注冊方法一：使用居民身份證，通過個人所得稅app“人臉識別認(rèn)證注冊”完成自然人身份注冊。注冊方法二：持身份證件到辦稅服務(wù)廳，獲取大廳注冊碼，打開自然人辦稅服務(wù)平臺或者個人所得稅app完成自然人身份注冊。
第二步
點擊【經(jīng)營所得個人所得稅月（季）度申報】（a表），選擇對應(yīng)需要申報的年份，錄入被投資單位統(tǒng)一社會信用代碼，相關(guān)信息自動帶出：
如果被投資單位類型是合伙企業(yè)則會帶出合伙人分配比例；征收方式（大類）分為“查賬征收”和“核定征收”；還需選擇征收方式（小類）哦~
第三步
根據(jù)不同的征收方式（小類），錄入相應(yīng)計稅信息：
第四步
選填減免稅額和稅收協(xié)定優(yōu)惠事項，若無則直接點擊【下一步】：
第五步
確認(rèn)申報信息后點擊【提交】：
如企業(yè)類型為合伙企業(yè)，則計算公式和明細(xì)自動帶出合伙企業(yè)合伙人分配比例，可在申報成功的頁面立即繳款或查看申報記錄。如果申報錯誤怎么辦？別擔(dān)心！納稅人辦理納稅申報后，發(fā)現(xiàn)申報表填寫的金額、所得項目等存在錯誤，可以通過“申報更正”功能進(jìn)行更正和作廢申報。
申報更正
用于已申報成功發(fā)現(xiàn)有誤的報表可進(jìn)行更正重新申報。
操作步驟：
點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】或【已完成】，選擇對應(yīng)申報項目點擊【查看】，需要更正則點擊【修改】，即可對報表信息進(jìn)行更正，再重新申報即可。
注意事項：
(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進(jìn)行經(jīng)營所得年度b表申報，則不允許更正a表；(2) a表已申報信息中存在稅款所屬期止大于當(dāng)前稅款所屬期止的申報記錄，則屬于后期已申報，存在后期已申報時，不允許更正；(3) 被投資單位信息不可修改。
申報作廢
用于已申報成功發(fā)現(xiàn)有誤的報表可進(jìn)行作廢，發(fā)生已開票或發(fā)生抵繳業(yè)務(wù)時，則無法作廢。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】或【已完成】，選擇對應(yīng)申報項目點擊【作廢】：
2．點擊【已作廢】，可查看已作廢成功的申報項目。
注意事項：
(1) 相同納稅人、相同被投資單位、相同年度已進(jìn)行經(jīng)營所得年度b表申報，則不允許作廢a表；(2) a表已申報信息中存在稅款所屬期止大于當(dāng)前稅款所屬期止的申報記錄，則屬于后期已申報，存在后期已申報時，不允許作廢。
怎么繳款呢？
納稅人在完成各個申報或更正申報后，生成應(yīng)補稅款時，通過繳款模塊完成稅款繳納。
有哪些繳款方式呢？
納稅人完成申報表提交后，可進(jìn)行稅款繳納操作，繳款方式分為三方協(xié)議繳稅、銀聯(lián)在線支付、銀行端憑證支付。
三方協(xié)議繳稅
適用于已簽訂三方協(xié)議的納稅人在繳款時進(jìn)行選擇。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】，選擇對應(yīng)申報項目進(jìn)行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關(guān)、收款國庫的申報可合并繳稅）：
2．支付方式選擇【三方協(xié)議繳款】，點擊【立即支付】：
3．確認(rèn)此次繳稅所使用的三方協(xié)議繳款賬戶，點擊【確定】發(fā)起扣款請求完成繳稅：
銀聯(lián)在線支付
未簽訂三方協(xié)議繳款的納稅人，可選擇銀聯(lián)在線支付完成繳款。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】，選擇對應(yīng)申報項目進(jìn)行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關(guān)、收款國庫的申報可合并繳稅）：
2．支付方式選擇【銀聯(lián)在線支付】，點擊【立即支付】：
3．選擇直接付款或者登錄付款，發(fā)起扣款請求完成繳稅。
銀行端憑證支付
納稅人在繳稅支付時可選擇銀行端憑證支付，在線生成銀行端繳稅憑證。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【未完成】，選擇對應(yīng)申報項目進(jìn)行繳稅，如有多條未繳款記錄可點擊【立即繳稅】（僅同一個稅款所屬機關(guān)、收款國庫的申報可合并繳稅）：
2．支付方式選擇【銀行端憑證支付】，點擊【立即支付】：
3．納稅人在線生成銀行端繳稅憑證后，可下載打印，持紙質(zhì)憑證前往可辦理業(yè)務(wù)的銀行窗口完成支付：
可以查詢已繳稅記錄嗎？
當(dāng)然可以！
操作步驟：
點擊【申報管理】-【已申報】-【已完成】，即可查看已繳稅情況。
還可以在線打印稅收完稅證明哦~
啥叫稅收完稅證明？
稅收完稅證明是稅務(wù)機關(guān)為證明納稅人已經(jīng)繳納稅款或者已經(jīng)退還納稅人稅款而開具的稅收票證。
操作步驟：
1．點擊【申報管理】-【已申報】-【已完成】，選擇對應(yīng)申報項目點擊【查看】：
2．選擇【繳稅記錄】后點擊【轉(zhuǎn)開完稅證明】，即可生成完稅證明，so easy~
【第11篇】定期定額繳納稅費申報核定表怎么填寫
個體戶是要定期定額繳稅的嗎？個體戶有哪幾種繳稅方式呢？如果你對這部分的內(nèi)容不了解，那就和會計網(wǎng)一起來學(xué)習(xí)吧。
個體戶定期定額繳稅是什么意思？
個體戶一般是繳定額稅，而且一般的個體工商戶也不是按照開發(fā)票的金額去繳稅，如果被稅務(wù)部門認(rèn)定為經(jīng)營額大的，或者自己去申請，也可以做一般納稅人，那樣子就是按照經(jīng)營額納稅了，稅的額度，是一家店經(jīng)營的行業(yè)、地區(qū)、坐落地段、面積大小等綜合定稅，只要是定額戶，不開發(fā)票也要交稅。
怎么對定期定額繳費個體戶進(jìn)行監(jiān)督？
主管稅務(wù)所應(yīng)當(dāng)將核定定額的初步結(jié)果在辦稅服務(wù)廳以公告形式進(jìn)行公示，還可以在街道、鄉(xiāng)鎮(zhèn)、集貿(mào)市場或通過稅務(wù)網(wǎng)站等形式公布，接受公眾的監(jiān)督。
定期定額稅有哪些特點？
定額稅的應(yīng)納稅額，按照應(yīng)稅產(chǎn)品的課稅數(shù)量和規(guī)定的單位稅額計算，稅率不受課稅對象價格升降變化的影響。價格提高，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)減輕；價格降低，稅額不變，則稅負(fù)相應(yīng)提高。因此，在價格變動的情況下，往往導(dǎo)致稅額的頻繁調(diào)整。
定額稅對于收入水平不同的納稅人是一種等量負(fù)擔(dān)政策，即稅額相等，實際稅率不等，收入越高，實際稅率越低。因此，根據(jù)合理負(fù)擔(dān)、適當(dāng)調(diào)節(jié)的稅收政策，定額稅是不合理的。
但是對那些價格穩(wěn)定，質(zhì)量和規(guī)格標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一的產(chǎn)品，應(yīng)盡量采用定額稅的形式，不僅因為定額稅計算簡便，更重要的在于：定額稅有利于企業(yè)改進(jìn)包裝，提高售價而稅額不增，避免了從價征稅的缺點；定額稅還有利于促進(jìn)企業(yè)提高產(chǎn)品內(nèi)在質(zhì)量。在優(yōu)質(zhì)優(yōu)價、劣質(zhì)劣價的情況下，稅額固定，優(yōu)質(zhì)優(yōu)價的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)輕，劣質(zhì)劣價的產(chǎn)品相應(yīng)稅負(fù)重
以上就是有關(guān)個體戶定期定額繳稅的一些知識點，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會計知識，請多多關(guān)注會計網(wǎng)！
來源于會計網(wǎng)，責(zé)編：小敏
