個人稅票稅率是多少（16篇）

【第1篇】個人稅票稅率是多少

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個人沒有進行稅務登記，名下沒有企業(yè)，沒有市場經(jīng)營主體，個人是不具備開具發(fā)票的資格的，個人就只能去稅務大廳臨時申請開票納稅。這就是我們常說的自然人代開。

自然人代開就是因為有的自由職業(yè)者會與企業(yè)之間發(fā)生業(yè)務往來，個人就在其中獲取相關的報酬。當個人獲取了相關的報酬之后，超過了個人免征范圍之內，個人是需要繳納個人所得稅的。而企業(yè)也會要求個人提供相應的成本發(fā)票，這時，個人就需要去當?shù)囟悇沾髲d申請納稅開票。

有的報酬只有幾百或者幾千塊，有的單位就直接私下轉賬了；但有的報酬幾十萬甚至到達了上百萬。這時，個人就需要開票納稅。個人臨時去稅務大廳申請代開，是按照跟勞務報酬所得稅的稅率進行征收的，稅率為20%—40%。個人的稅負壓力是比較大的。

但是個人可以享受一些地方性稅收優(yōu)惠政策，個人就可以享受自然人代開的稅收優(yōu)惠政策。個人在稅收優(yōu)惠園區(qū)申請代開，綜合稅率為1.73%—2.65%。個人代開100萬，根據(jù)開票品目以及園區(qū)的不同需要繳納1.73萬—2.65萬即可完稅。

在園區(qū)申請代開，不需要自然人到場，只需要提供相應的基本資料即可，同樣是在稅務大廳申請代開，園區(qū)內的可以享受一些稅收優(yōu)惠政策，因此稅率才這么低。代開出的發(fā)票還帶有相應的完稅證明，還不用擔心年底的匯算清繳的問題。提供相應的基本資料，一般1—3個工作日就可開出所需品目的發(fā)票。

【第2篇】個人開稅票能開幾次

小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標準以下，并且會計核算不健全，不能按規(guī)定報送有關稅務資料的增值稅納稅人。所稱會計核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項稅額、進項稅額和應納稅額。

2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

另外，小規(guī)模納稅人減按1%的政策，從出臺政策開始，經(jīng)過了幾次延緩，2023年出臺的財政部、稅務總局公告2021第7號將政策延續(xù)到了12月31日。

也就是說，到今年12月31日截止，小規(guī)模納稅人可以按照1%開票，請牢記，開1%，按1%交稅。

在我們的印象中，企業(yè)按1%繳稅，是屬于幫助企業(yè)減少稅費了，那為什么有些客戶反而不愿意要1%的發(fā)票，非要3%的發(fā)票呢？

這里3%的發(fā)票，應該指的是專票3%，因為專票可以抵扣，客戶想要多抵扣進項稅，就會出現(xiàn)索要3%專票的情況，而很多普票不存在抵扣。

很簡單的道理，比如同樣你收100塊錢。如果以前你開3%，客戶能抵扣2.91的進項稅，現(xiàn)在你開1%，客戶只能抵扣0.99的稅，也就是說在價格保持不變的情況下，當然是開3%對客戶劃算。

那可以開3%的專票不？

小規(guī)模納稅人可根據(jù)實際業(yè)務需要，逐筆選擇是否適用減免增值稅政策，給予小規(guī)模納稅人充分的自由選擇權，以靈活應對市場需要。具體到發(fā)票開具上，小規(guī)模納稅人可根據(jù)征免稅政策和購買方要求，自行選擇開具3%或1%征收率以及征收率欄標注為“免稅”的發(fā)票；開具增值稅專用發(fā)票的，需要就該筆業(yè)務按照發(fā)票上對應的征收率申報繳納增值稅；未開具專用發(fā)票且符合減免增值稅優(yōu)惠政策條件的，可以享受相應減免稅政策。

國家政策沒有規(guī)定不能開3%，因為3%減按1%的政策，本身就是限期優(yōu)惠政策，如果對方實在要你開3%專票，那你只有放棄優(yōu)惠了，開了3%的發(fā)票，就要按3%納稅。不過，從銷售方來考慮的話，還是建議大家，能不開盡量不開。

開了3%專票，是不是意味著放棄1%，所有其他業(yè)務都需要開3%？

比如我a客戶索要了3%專票，但是b客戶并不在意這個，我還可以按1%開嗎，還可以享受1%嗎？

可以享受1%政策，而且不影響你其他業(yè)務享受增值稅優(yōu)惠政策。

為了更好地服務小規(guī)模納稅人，稅務總局在官方答疑中體現(xiàn)了允許小規(guī)模納稅人根據(jù)不同銷售對象的需求分別選擇適用疫情期間減免或放棄減免。小規(guī)模納稅人開具專票放棄減免的，不影響其他業(yè)務免稅的享受，也不需要書面申明和報稅務機關備案。

通俗地說就是你開3%就按3%納稅，開1%就按1%納稅。

相關熱點問題

小規(guī)模增值稅的稅率

小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%或5%。自2023年4月1日至2023年12月31日，各省省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票嗎？

小規(guī)模納稅人可以取得增值稅專用發(fā)票，但是由于小規(guī)模納稅人采取簡易計稅方法，不能抵扣進項稅，所以小規(guī)模取得增值稅專用發(fā)票與取得普通發(fā)票的作用一樣。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅行為如何開具增值稅專用發(fā)票？

自2023年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人(其他個人除外)發(fā)生增值稅應稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具。選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人，稅務機關不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

小規(guī)模納稅人如何申請轉成一般納稅人？

納稅人辦理一般納稅人登記的程序如下：

(一)納稅人向主管稅務機關填報《增值稅一般納稅人登記表》，如實填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場所等信息，并提供稅務登記證件。

(二)納稅人填報內容與稅務登記信息一致的，主管稅務機關當場登記。

(三)納稅人填報內容與稅務登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務機關應當場告知納稅人需要補正的內容。

稅務登記證件，包括納稅人領取的由工商行政管理部門或者其他主管部門核發(fā)的加載法人和其他組織統(tǒng)一社會信用代碼的相關證件。

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【第3篇】個人出租房屋開增值稅票

具體案例：請問個人將非住房出租給企業(yè)用于辦公該如何繳納增值稅？

回答：一般情況按5%計算征收。

根據(jù)規(guī)定，其他個人出租其取得的不動產(chǎn)（不含住房），應按5%計算應納稅額。

然而，其他個人如果采取一次性收取租金的形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過 10 萬元的，免征增值稅。

同時，其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申請代開增值稅發(fā)票。

綜上，個人出租非住房一般情況下需要按照5%繳納增值稅，但是如果滿足一次性收取租金形式且在對應的租賃期內平均分攤后月租金收入不超過 10 萬元的，免征增值稅。如果需要開具發(fā)票的，可以去不動產(chǎn)所在地的稅務機關申請代開增值稅發(fā)票。

提醒：個人出租不動產(chǎn)，除了涉及上述的增值稅及其附加，還將涉及個稅、印花稅、房產(chǎn)稅等多個稅種的稅費。

參考來源：《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》、《國家稅務總局關于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關征管問題的公告》

【第4篇】個人獨資企業(yè)怎么辦稅票

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企業(yè)在經(jīng)營過程只要企業(yè)有業(yè)務往來，企業(yè)盈利都是需要承擔相應的納稅義務，但也會存在企業(yè)稅負壓力過高，綜合成本上升，盈利空間狹窄。 例如企業(yè)進銷項不匹配，其中可能是供應商的問題，導致企業(yè)無法取得相應的成本發(fā)票，利潤虛高，企業(yè)一旦利潤虛高就會導致企業(yè)所得稅稅負偏高，其中還會涉及分紅稅、企業(yè)高管員工工資等，這些都是企業(yè)必須繳納的稅費。以前在稅務系統(tǒng)還沒有聯(lián)網(wǎng)的時候，英航稅務也不是互通的，很多企業(yè)都是通過買賣發(fā)票來解決企業(yè)成本票欠缺，進行不足等問題，但是金稅四期也即將上線了企業(yè)這樣的行為就不要有了，在稅法上是違法的，一旦稅務稽查到可能會承擔刑事責任，不只是進行匯算清繳那么簡單?，F(xiàn)在員工社保和員工薪資不匹配等，企業(yè)大額公轉私，都會受到大數(shù)據(jù)的監(jiān)管，那么企業(yè)又該如何節(jié)稅呢？

企業(yè)如可以利用稅收洼地合理合法地享受稅收優(yōu)惠政策達到節(jié)稅的效果，企業(yè)成本票欠缺的問題可以利用稅收洼地的個人獨資企業(yè)核定征收來享受，節(jié)稅的效果高達90%， 核定征收是指由稅務機關根據(jù)納稅人情況，在正常生產(chǎn)經(jīng)營條件下，對其生產(chǎn)的應稅產(chǎn)品查實核定產(chǎn)量和銷售額，然后依照稅法規(guī)定的稅率征收稅款的征收方式，也就是因為納稅人的會計賬簿不健全，資料殘缺難以查賬，或者其他原因難以準確確定納稅人應納稅額時，由稅務機關采用合理的方法依法核定納稅人應納稅款的一種征收方式，簡稱核定征收。最開始這是對于企業(yè)的一種懲罰方式，后來逐漸演變成為企業(yè)的一種節(jié)稅方式，相信很多企業(yè)對個人獨資企業(yè)都了解。

企業(yè)一般有兩種核定征收方式，一是定期定額核定，就是直接核定個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅為1.5%，綜合稅率為2.56%，二是定期定率，是根據(jù)企業(yè)的開票量直接通過核定行業(yè)利潤率10%來計算應納稅所得額，再按照五級累進制來計算個人所得稅，稅率在0.5%-2.1%之間，企業(yè)綜合稅率不超過3.16%，個人獨資企業(yè)可以開具增值稅專用發(fā)票，還可以進行抵扣。個人獨資企業(yè)一般以服務業(yè)為主，多以咨詢、策劃、技術服務管理、營銷策劃等為主，將企業(yè)成本發(fā)票不足的企業(yè)，通過利潤轉移的形式到個人獨資企業(yè)，可以接受核定征收，企業(yè)完稅后，資金可以自由支配。

當然，企業(yè)進行稅務籌劃需要結合企業(yè)的實際情況而定，一定要順應企業(yè)的發(fā)展趨勢而定的，企業(yè)長久的發(fā)展才是最重要。

版權聲明：本文轉自《稅曉通》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可關注公眾號了解~

【第5篇】個人可開增值稅票嗎

個人增值稅起征點，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

一、增值稅起征點適用范圍

增值稅起征點，僅適用于個人。個人具體包括：小規(guī)模納稅人的個體工商戶和其他個人。并且需要特別注意的是，不適用于登記為一般納稅人的個體工商戶。

二、個人增值稅起征點的具體規(guī)定

增值稅起征點的幅度規(guī)定，一是銷售貨物的，為月銷售額5000-20000元；二是銷售應稅勞務的，為月銷售額5000-20000元；三是按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元。

同時應該注意到，未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額繳納增值稅。

舉例1：某熟食店個體戶，如果每月的銷售額20000元，則根據(jù)增值稅起征點的相關規(guī)定，每個月是不用繳納增值稅的。但是如果每月的銷售額為30000元的時候，就要按照30000元，全額征收增值稅了（我們暫時不考慮小規(guī)模納稅人的優(yōu)惠政策）。

增值稅起征點的調整由財政部和國家稅務總局規(guī)定。各地方省、自治區(qū)、直轄市財政廳（局）和稅務局應當在規(guī)定的幅度內，根據(jù)實際情況確定本地區(qū)適用的起征點。

三、個人增值稅注意事項

個人范圍中的，其他個人不能成為一般納稅人只能是小規(guī)模納稅人。個體工商戶一般為小規(guī)模納稅人，但是連續(xù)12個月銷售額超過500萬元的，可以選擇申請成為一般納稅人。

也就是說并不是所得有個人都是小規(guī)模納稅人，需要大家注意，個人≠小規(guī)模納稅人。

2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元，以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元的，免征增值稅的銷售額。

舉例2：承接例1，某熟食店個體戶，如果每月的銷售額為30000元的時候，已經(jīng)超過20000元的起征點了，理論上說，要全額征收增值稅了。但是如果該熟食店是增值稅小規(guī)模納稅人，那么，月銷售額未超過15萬元，依然不需要繳納增值稅。

【第6篇】個人增值稅票怎么開

個人能開增值稅專票嗎？

殘疾人就業(yè)保障金是為了保障殘疾人權益，由未按規(guī)定安排殘疾人就業(yè)的機關、團體、企業(yè)、事業(yè)單位和民辦非企業(yè)單位（以下簡稱用人單位）繳納的資金。

先明確一點，能開！但必須去稅局代開！

根據(jù)《財政部 國家稅務總局關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務暫行辦法》（財稅〔2016〕16號）第十一條規(guī)定：

小規(guī)模納稅人中的單位和個體工商戶出租不動產(chǎn)，不能自行開具增值稅發(fā)票的，可向不動產(chǎn)所在地主管國稅機關申請代開增值稅發(fā)票。

其他個人出租不動產(chǎn)，可向不動產(chǎn)所在地主管地稅機關申請代開增值稅發(fā)票。

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【第7篇】個人稅票稅率是多少錢

稅收優(yōu)惠政策《二十稅》為您解答

個人本身是不具備開票資格的，所以只能到稅務大廳申請代開發(fā)票，這就是所謂的自然人代開，但是平常也不需要代開發(fā)票，主要是一些個人平時會跟一些企業(yè)進行合作，產(chǎn)生業(yè)務來往，在獲取報酬之后，需要提供成本發(fā)票給到公司，那么個人就需要去代開發(fā)票。

如果一些金額比較小，幾百幾千元的，公司沒有要求，直接以現(xiàn)金或者微信支付寶就支付的，但是現(xiàn)在有一些業(yè)務可能達到幾百萬，上千萬，那么個人就需要去代開發(fā)票，按照個人勞務報酬所得來進行繳納個人所得稅，稅率為20%-40%，稅負壓力是比較大的。

但是現(xiàn)在一些地方政府出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，其中就有自然人代開政策，個人選擇到優(yōu)惠園區(qū)享受優(yōu)惠政策，按照個人經(jīng)營所得進行納稅， 把20%-40%的個人勞務報酬所得核定為個人經(jīng)營所得稅，稅率為0.5%-1.7%。

全程也不需要自然人親自到場的，只需要提供相關信息即可，也是在稅務大廳進行代開，每張發(fā)票也都會有稅務局出示的完稅證明，也不會進入綜合匯算清繳，一年可以代開500萬，三個工作日左右就能出票，但是個人需要保證業(yè)務的真實性，有三流合一，能大幅度的減輕個人的稅負壓力。

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【第8篇】個人代開增值稅票查詢

申請個人代開增值稅普通發(fā)票，不想奔波跑稅務局排隊?現(xiàn)在一臺手機就能解決問題啦!微信“移動辦稅”手機申請，教你快速簡便搞定全流程!

注意事項：為確保個人信息安全，企業(yè)用戶的辦稅人員和自然人用戶登錄移動電子稅務局系統(tǒng)需要先進行實名認證，方可使用系統(tǒng)。

以廣西為例：（1）搜索關注微信公眾號【廣西稅務12366】，關注后進入公眾號，依次選擇【辦一辦】->【移動辦稅】點擊進入移動辦稅系統(tǒng)。

（2）屏幕最下方選擇“辦稅”，進入“發(fā)票使用”界面，選擇“代開增值稅普通發(fā)票申請”。

（3）依項填寫代開發(fā)票信息，*為必填項。

（4）點擊 “保存申請”進入“確認發(fā)票信息”，核對稅費信息無誤后點擊“提交”。

（5）申請成功。可以點擊“查詢申請單”進行查詢，點擊“新建申請單”進行申請，點擊“代開繳款”進行繳款。

未在該平臺進行繳款可以到自助機進行繳款并開票，已在該平臺進行繳款，也可以在自助機進行開票。辦理相關業(yè)務請攜帶身份證。

【第9篇】個人領稅票用交稅嗎

個人從事兼職、設計創(chuàng)作、咨詢服務、知識產(chǎn)權授權、業(yè)務經(jīng)營等活動由于沒有獨立的法人或個體工商戶資格，無法為合作方開具增值稅發(fā)票，故個人可憑身份證等信息到稅務局申請代開增值稅發(fā)票。

代開發(fā)票通常有三種形式。

一：取得各類勞務收入，去稅務局代開增值稅普通發(fā)票(不能開具專票）稅率如下，開具一張五萬元的發(fā)票，需要繳納1.1萬元勞務稅，稅負率22%。

由有限公司打款至個人由公司代扣勞務報酬稅。

如上所說的稅率確實較高，像許多提供個人形象或著作權或咨詢服務的明星、作家、教授等年業(yè)務收入較高，許多成立工作室達到優(yōu)化稅負目的，如這篇文章介紹一直一起咨詢有限公司：2023年個人投資經(jīng)營這樣來提現(xiàn)節(jié)稅

個人代開勞務報酬發(fā)票適用稅率

二：取得租金收入，去稅務局代開增值稅普通發(fā)票或者專票

開具出租私房的普通發(fā)票，按照收入÷1.05×1.5%來計算應納稅款（如月租金收入超過10萬元或需要開具專用發(fā)票，額外支付增值稅，增值稅按照當前的小規(guī)模納稅人增值稅率來計算，目前是1%）

三：取得業(yè)務經(jīng)營收入

在沒有成立有限公司或個人獨資企業(yè)的情況下，且確實依法可無需辦理稅務登記的個人，可以選擇委托代征機構到稅務局代開增值稅普通發(fā)票（不可開具專用發(fā)票）

委托代征是指稅務機關根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》有利于稅收控管和方便納稅的要求，按照雙方自愿、簡便征收、強化管理、依法委托的原則和國家有關規(guī)定，委托有關單位和人員代征零星分散和異地繳納的稅收的行為。

故個人從事業(yè)務經(jīng)營后，合作方要求提供增值稅發(fā)票請款，可選擇委托代征機構代開增值稅普通發(fā)票，個人配合提供身份證及業(yè)務信息申報，實名驗證由代征機構開具增值稅普通發(fā)票、取得完稅證明。

其納稅方式與上文鏈接中的個人獨資企業(yè)是一致的（繳納增值稅及附加稅，以及個人生產(chǎn)經(jīng)營所得稅）

個人代開普通發(fā)票后取得的完稅證明

個人委托代開的增值稅普通發(fā)票

相關條例

【第10篇】個人按次納稅票起征點

個人提供了點咨詢服務，到稅務局辦稅服務廳申請代開普通發(fā)票「自然人除特定業(yè)務只能代開普通發(fā)票」，開票金額10000元。

需不需要交增值稅呢？

1

財稅2023年36號文規(guī)定，個人發(fā)生應稅行為的銷售額未達到增值稅起征點的，免征增值稅；達到起征點的，全額計算繳納增值稅，按期納稅的，為月銷售額5000-20000元（含本數(shù)）；按次納稅的，為每次（日）銷售額300-500元（含本數(shù)）。

按照《財政部 稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）的規(guī)定，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過10萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過30萬元，下同）的，免征增值稅。

政策是越看越喜歡，總覺得自己能免稅，為什么呢？36號文起征點個人有個2萬標準，13號文還有規(guī)定不超過10萬每月，不交增值稅。

這就給人一種感覺，免稅定了。

結果呢？

到稅務局后，辦稅服務廳的人員告知，這種勞務報酬屬于臨時代開行為，不得享受這個免稅政策。

只能比照每次(日)銷售額500元不足起征點免稅規(guī)定，不能享受月銷售額2萬元不足起征稅的免稅規(guī)定。

2

什么意思？也就是說，你是個人，自然人，不能按期納稅的，只能按次納稅，按次每次開票500以下才免稅。

如果要享受優(yōu)惠政策，應先去辦理稅務登記。

真是不公平啊，個體戶10萬都免稅，個人就1萬都要交稅？那你給我開20張吧，每次不超過500行不行？

不行，你是一個合同，一項業(yè)務，只能算一次，還有按成都市規(guī)定你一年開票次數(shù)不得超過3次。

毫無辦法，開票交稅吧。

后面又咨詢了很多其他省份的朋友，自然人代開發(fā)票在次數(shù)、金額方面都有不同的限制。

但是總的來說，自然人去代開發(fā)票，想按期享受免稅政策，那是沒什么可能的哈。要想免稅，可以，去注冊個個體戶或者公司。

3

這個事情結束后，又反轉過來思考一下國家稅務總局2023年28號文中的扣除憑證的問題。

28號文規(guī)定，對方為依法無需辦理稅務登記的單位或者從事小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人，其支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，收款憑證應載明收款單位名稱、個人姓名及身份證號、支出項目、收款金額等相關信息。

小額零星經(jīng)營業(yè)務的判斷標準是個人從事應稅項目經(jīng)營業(yè)務的銷售額不超過增值稅相關政策規(guī)定的起征點。

那么這里的起征點又是按次還是按期？

按照目前個人代開發(fā)票的政策，支付給個人的應稅業(yè)務款項金額取得發(fā)票作為稅前扣除憑證的標準是不是也應該按次來衡量了呢？

畢竟你去代開發(fā)票，超過500都要交增值稅，如果這里又可以按期不用發(fā)票，用內部自制憑證就能合法列支，那是否和代開發(fā)票的實踐產(chǎn)生了沖突？

如果有這種爭議存在，在日常經(jīng)營中按期來操作它就會存在被納稅調增的風險。

雖然，個人覺得既然小微企業(yè)標準都拉的那么高了，自然人零星開點發(fā)票就參照按期免稅得了，多好，但是畢竟實踐中確實它就是這樣。

這里面究竟稅務局如何考量的？是不是因為個人代開發(fā)票較為容易，如果放開，會有大量用不同人身份證去開虛開免稅發(fā)票用于企業(yè)列支可能性的考量？這個就不得而知了。

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最后總結兩點

1、個人代開發(fā)票，除了特殊情況（比如個人出租不動產(chǎn)），實踐中只能按次享受起征點免增值稅政策，也就是300-500每次。

2、28號文對小額零星經(jīng)營業(yè)務的個人的支出以稅務機關代開的發(fā)票或者收款憑證及內部憑證作為稅前扣除憑證，實踐中建議謹慎操作，也就是按次來看比較穩(wěn)妥?！高@里還有個點可以參考，那就是很多省份對于按次500以下的都不予代開發(fā)票了」

◆ 以上內容僅代表個人觀點，結論的得出也是結合現(xiàn)有了解的政策和實操，可能存在不同的操作案例或者觀點，僅供參考。

【第11篇】稅務局能開個人稅票嗎

近日，小編從網(wǎng)上看到這樣一個問題，個人能去稅務局代開增值稅專用發(fā)票嗎？今天小編就來給大家解答一下吧！

問：我是自然人，將商業(yè)房出租了，租金10.5萬元，客戶要求我提供增值稅專用發(fā)票，請問我能去稅務局代開增值稅專用發(fā)票嗎？

答 ：可以的。

政策依據(jù)：《財政部 國家稅務總局關于提供不動產(chǎn)經(jīng)營租賃服務暫行辦法》（財稅〔2016〕16號）第十一條

此外，其他個人出租不動產(chǎn)，應按照以下公式計算應納稅款：

因此，個人能去稅務局代開專票，在日常生活中，要按照對應的稅率或征收率計算繳納增值稅哦！

來源：稅務大講堂、梅松講稅

【第12篇】個人房屋租賃稅稅票

增值稅到底怎么征收？專票和普票收的稅費一樣多嗎？

減半征收的稅種有哪些？

免征的條件是什么？

個人出租房屋是一種非常常見的涉稅行為，很多公司都會涉及從個人手中租用房屋的經(jīng)營行為，并要求出租方個人開具增值稅普通發(fā)票或者專用發(fā)票，在辦稅服務廳經(jīng)常遇到前來申請代開房屋出租發(fā)票的納稅人，很多納稅人前來咨詢代開票需要交哪幾種稅以及稅種的稅率是多少，今天稅小皖就帶大家來梳理一下個人（不含個體戶）出租住房、非住房（其他房屋）需要交納幾個點的稅費，請各位包租婆、包租公認真學習呦~

出租住房

● 開具增值稅普通發(fā)票 ●

● 開具增值稅專用發(fā)票 ●

出租非住房

● 開具增值稅普通發(fā)票 ●

● 開具增值稅專用發(fā)票 ●

下面再問

大家詳細介紹各個稅種~

稅種類別

01、增值稅

在《中華人民共和國增值稅暫行條例》中規(guī)定，不動產(chǎn)租賃服務適用稅率是9%，房屋屬于不動產(chǎn)，但個人出租房屋的稅率不適用9%并且另有規(guī)定。

國家稅務總局公告2023年第16號：其他個人出租不動產(chǎn)(不含住房)，按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。其他個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額，向不動產(chǎn)所在地主管稅務機關申報納稅。

國家稅務總局公告2023年第4號：其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應的租賃期內平均分攤，分攤后的月租金收入未超過10萬元的，免征增值稅。

因此個人出租房屋的稅率不僅根據(jù)房屋性質劃分1.5%（住房）和5%（非住房）兩個檔次，還根據(jù)租金分攤是否超過10萬元的標準來確定是否免征增值稅（注意：如果要享受月租金10萬元以下免征增值稅的政策，只有開具普票可以免征增值稅，專票不免征）。

下圖是在稅務局代開的增值稅普通發(fā)票，房屋月租金4000元，未超過10萬元，免征增值稅，稅率、稅額欄次均為“***”。

下圖是在稅務局代開的增值稅專用發(fā)票，住房房屋月租金7萬元也未超過10萬元，但由于代開的是專票是不免征增值稅，住房稅率為1.5%。

應納稅額=70000÷（1+5%）×1.5%≈1000

壹

- 問答時間 -

近期由于疫情影響，國家出臺了一系列稅收優(yōu)惠政策，許多納稅人前來咨詢房屋出租增值稅能不能享受1%的減免？

答：根據(jù)財稅〔2020〕13號、24號：自2023年3月1日至12月31日，對湖北省增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，免征增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，暫停預繳增值稅。除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

由于個人出租房屋是5%的征收率，不是3%，因此不適用3%減按1%的優(yōu)惠政策。

02、城建稅和兩附加

城建稅沒有獨立的征稅對象，而是以納稅人實際繳納的增值稅、消費稅稅額之和為計稅依據(jù)，再乘以相應稅率來依法計征（市區(qū)7%、縣城和鎮(zhèn)5%、其他地區(qū)1%）；如果增值稅、消費稅免征，那么城建稅也免征。

教育的附加、地方教育費附加大多數(shù)情況是以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，再乘以相應稅率依法計征（教育費附加3%、地方教育費附加2%），但也存在繳納了增值稅也不收取兩附加的特殊情況，比如房屋分攤后的月租金≤10萬元并且要求開具專票，雖然增值稅沒有減免，但兩附加仍然享受減免優(yōu)惠。（財稅〔2016〕12號）

03、房產(chǎn)稅

房產(chǎn)稅是以房屋為征稅對象，按房屋的計稅余值或者租金收入為計稅依據(jù)，向產(chǎn)權所有人征收的一種財產(chǎn)稅。從租計征的法定稅率是12%。個人出租住房按4%的稅率征收房產(chǎn)稅，但是非住房是不享受優(yōu)惠的，比如廠房、辦公、商鋪的稅率仍按12%征收。

房產(chǎn)稅=不含增值稅收入×稅率

04、城鎮(zhèn)土地使用稅

城鎮(zhèn)土地使用稅是指國家在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)范圍內，對使用土地的單位和個人，以其實際占用的土地面積為計稅依據(jù)，按照規(guī)定的稅額計算征收的一種稅。

個人出租住房免征城鎮(zhèn)土地使用稅。（財稅〔2008〕24號）

對個人所有的自住房屋用地暫免征城鎮(zhèn)土地使用稅。個人所有住房房屋用地，是指個人所有的自身生活住房用地部分，不包括出租或者用于生產(chǎn)經(jīng)營占用的土地及院落用地。（ 皖地稅函〔2007〕632號）

那么非自住房屋就需要交納城鎮(zhèn)土地使用稅，具體按照單位土地面積稅額計算，各地每平方米年稅額略有差異。根據(jù)《安徽省城鎮(zhèn)土地使用稅實施辦法》的規(guī)定，每平方米年稅額額如下：

(一)大城市1.5元至30元;

(二)中等城市1.2元至24元;

(三)小城市0.9元至18元;

(四)縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)0.6元至12元。

05、印花稅

在中華人民共和國境內書立、領受《中華人民共和國印花稅暫行條例》所列舉憑證的單位和個人，都是印花稅的納稅人，應當按照條例的規(guī)定繳納印花稅。

對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。（財稅〔2008〕24號）

出租非住房簽訂的合同，屬于財產(chǎn)租賃合同，按照租金收入的0.1%貼花，應納稅額超過1角但不足1元的，按1元貼花。

印花稅=租賃合同的總金額×0.001

特別提醒：針對增值稅小規(guī)模納稅人減按50%征收資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加，執(zhí)行期限為2023年1月1日-2023年12月31日。（財稅法〔2019〕119號）

06、個人所得稅

個人出租房屋按財產(chǎn)租賃所得計算繳納個人所得稅。財產(chǎn)租賃所得，以一個月內取得的收入為一次。

每次（月）收入不超過4000元，減除費用800元，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用-800元）×稅率

每次（月）收入4000元以上，減除20%的費用，其余為應納稅所得額，應納個人所得稅=（不含稅收入-相關稅費（不含增值稅）-修繕費用）×（1-20%）×稅率

對個人出租住房取得所得減按10%的稅率征收，對個人出租非住房按照20%稅率征收。

備注：（1）修繕費用每月最高可扣除800元，不足800元的按實際修繕費用扣除，超過800元一次扣除不完的，準予在下一次繼續(xù)扣除，直至扣完為止。

（2）“城市維護建設稅+教育費附加+地方教育費附加+房產(chǎn)稅+印花稅+城鎮(zhèn)土地使用稅”統(tǒng)稱準予扣除的相關稅費，不含增值稅。

（3）個人將承租住房轉租取得的租金收入，取得轉租收入的個人向房屋出租方支付的租金，憑房屋租賃合同和合法支付憑據(jù)允許在計算個人所得稅時，從該項轉租收入中扣除。

案例分析

舉個栗子

假設小六在市區(qū)出租個人住房取得月租金收入6000元（一次性收?。?，申請代開增值稅普通發(fā)票，那么實際應繳納稅分別是：

1、增值稅=0，月租金不含稅收入=6000÷（1+5%）=5714.29,小于10萬元，免征增值稅

2、城建稅、教育費附加、地方教育費附加以納稅人實際繳納的增值稅稅額為計稅依據(jù)，增值稅免征，這些也免征。

3、房產(chǎn)稅=6000×4%×50%=120（元）

（根據(jù)財稅〔2016〕43號文第五條：免征增值稅的，確定計稅依據(jù)時，成交價格、租金收入、轉讓房地產(chǎn)取得收入不扣減增值稅額）

4、個人所得稅=（6000-120）×（1-20%）×10%=470.4（元）

假設小安在市區(qū)出租個人住房取得月租金收入12萬元（一次性收?。暾埓_增值稅普通發(fā)票，那么實際應繳納稅分別是：

1、月租金不含稅收入=120000÷（1+5%）=114285.71，收入大于10萬元，不享受免征政策，出租住房稅率1.5%

增值稅=114285.71×1.5%

=1714.29（元）

2、城建稅=1714.29×7%×50%=60（元）

3、教育費附加=1714.29×3%×50%=25.71（元）

4、地方教育費附=1714.29×2%×50%=17.14（元）

5、房產(chǎn)稅=（120000-1714.29）×4%×50%=2365.71(元）

6、個人所得稅=（120000-1714.29-60-25.71-17.14-2365.71）×（1-20%）×10%=9265.37（元）

又舉個栗子

還有個栗子

假設小徽在市區(qū)出租個人住房取得月租金收入6萬元（一次性收?。暾埓_增值稅專用發(fā)票，那么實際應繳納稅分別是：

1、出租住房稅率1.5%，增值稅=60000÷（1+5%）×1.5%=857.14（元）

2、城建稅=857.14×7%×50%=30（元）

3、由于月分攤租金不超過10萬元，免征教育費附加、地方教育費附加。

4、房產(chǎn)稅=（60000-857.14）×4%×50%=1182.86（元）

=1142.86（元）

5、個人所得稅=（60000-857.14-1182.86-30）×（1-20%）×10% =4634.4（元）

對個人出租、承租住房簽訂的租賃合同，免征印花稅。對個人出租住房，不區(qū)分用途，免征城鎮(zhèn)土地使用稅。由于三個案例納稅人出租的都是住房，根據(jù)上述政策，全部免征印花稅和城鎮(zhèn)土地使用稅。

注意哦

文中所稱的自然人，

不含個體工商戶！

【第13篇】個人開稅票稅率是多少

近年來，越來越多個人開始從事兼職或自由職業(yè)，公司和個人發(fā)生業(yè)務幾率大大增加，這也就產(chǎn)生了自然人代開的情況出現(xiàn)。自然人代開是指名下沒有公司企業(yè)的自然人，在和公司發(fā)生業(yè)務后，公司要求個人提供成相應發(fā)票來作為成本入賬。這種個人想要獲得發(fā)票的情況，這個人只有去當?shù)囟惥诌M行代開發(fā)票出來給到公司，但是一般情況下，個人到稅務代開都是按照勞務報酬20%的稅率，這20%個稅通常由付款方公司代扣代繳，對于自然人來說稅率實在太高了。

而在一些稅收優(yōu)惠園區(qū)，進行自然人代開稅率低至0.5%，不需要成立和注銷企業(yè)，并且有個人的完稅憑證，大大的減少個人稅收壓力。

目前通過河南、湖南、江蘇等地優(yōu)惠園區(qū)稅局代開，自然人的總稅率僅為0.5%-1.5%，按照個人經(jīng)營所得稅納稅，年底無需匯算到工資薪金和勞務報酬所得（不影響自然人其他合法收入），無需到場，線上提供資料即可代開，整個代開流程大概2天完成，方便快捷。

因此，并不是所有的自然人代開都是低稅率的，只有通過稅收優(yōu)惠園區(qū)代開才會享受到稅收優(yōu)惠政策。

自然人到稅務進行代開，必須是業(yè)務真實，三流一致資金流水、合同金額、開票金額一致。

自然人代開的優(yōu)勢

1、不需要辦理企業(yè)、個體戶，不涉及注銷2、資金不走第三方，直接由受票方支付給個人3、由稅務直接代開，加蓋公章，網(wǎng)上可查驗，一票一完稅，合理合法。

企業(yè)和個人可根據(jù)實際情況合理采用代開優(yōu)惠政策

【第14篇】增值稅票開給個人嗎

我一直覺得個人他是不能代開增值稅專用發(fā)票的，結果百度一下才，才發(fā)現(xiàn)只答對了一半，確實大部分情況下個人是不能代開增值稅專用發(fā)票發(fā)，但是有四種情況下是可以代開增值稅專用發(fā)票，我就說一下常見的兩種

一種是個人銷售不動產(chǎn)，對方不是個人的話，可以去代開增值稅專用發(fā)票但是至于需要繳納哪些稅金,稅務局說這個太復雜了

一種是個人出租不動產(chǎn)，這個我們經(jīng)常會碰到，就是房租發(fā)票，假如你公司有經(jīng)營，肯定會有房租支出 ,但是大多數(shù)房東多不愿意開具發(fā)票，今天終于知道原因了

個人代開房租發(fā)票，可以選擇代開普票還是增值稅專用發(fā)票，代開普票稅率也是百分之五 , 由于國家在2023年4月1日出來了一個政策，就是代開普票是免增值稅的,所以代開普票，增值稅和附加稅是免的，需要繳納個人所得稅東莞這邊是按百分之1.2，還有個房產(chǎn)稅是按百分之2，還有個土地使用稅、印花稅，土地使用稅是按面積除以容積率之后在除以12在乘以你租房的月份個數(shù),印花稅是按萬分之三,這個土地使用稅的話他會涉及到是住宅還是非住宅，有沒有產(chǎn)權之類的問題,我所說的是非住宅有產(chǎn)權的這個的算法.總稅金是達到三點五左右

個人代開房租發(fā)票是增值稅專用發(fā)票的話，那就需要繳納百分之五的增值稅還有附近稅,現(xiàn)在的話附加稅是可以減半征收，在加上房產(chǎn)稅，土地使用稅,印花稅,我算了一下總稅金是達到九個點左右

【第15篇】增值稅票個個人發(fā)票

公司與個人發(fā)生的業(yè)務往來，該怎么收取增值稅發(fā)票？

當公司支付給個人項目款后，個人如何提供增值稅發(fā)票？

《企稅家》專注于稅務籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

在公司與個人發(fā)生業(yè)務往來后，正常情況下，個人是無法給公司開具增值稅發(fā)票的，那么公司實際有這部分的支出，卻沒有增值稅發(fā)票抵扣，就會造成公司賬上利潤虛高，所繳納的增值稅以及企業(yè)所得稅增多。

少部分的業(yè)務支出公司還可以承擔，一旦金額過大，那么公司所繳納的稅費可是很大的，不僅僅是13%的增值稅，還有25%的企業(yè)所得稅。那么，針對個人與企業(yè)之間的無票支出業(yè)務，公司該怎么做，個人又應該怎么做。

針對這個問題，我們可以從個人出發(fā)。個人可以憑借業(yè)務合同以及企業(yè)的開票信息，在稅務局代開發(fā)票，并繳納個稅，按照20-40%的比例繳納，可能有的人就會說，這個和公司自己交稅也差不多啊。因此，我們可以選擇在一些有稅收優(yōu)惠政策的地方，由當?shù)囟悇站执_發(fā)票。

個人委托第三方，在地方稅務局代開發(fā)票，并完成納稅行為，個人所承擔的稅負整體在3.5%左右，出具個人的完稅憑證，并且，公司與個人都不用再另外的申報個稅，轉賬資金可直接正常使用。一人一年可以累計代開500萬的額度。

除了上述的這種方法，還可以設立個人獨資企業(yè)或者個體工商戶來對接業(yè)務，我們可以在一些有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內，在當?shù)卦O立企業(yè)，可以申請核定征收個稅，核定個稅在0.5-1%，企業(yè)可以開票450萬的增值稅發(fā)票。

因此，我們需要根據(jù)業(yè)務確定合適的方式解決問題。歡迎各位看官老爺在評論區(qū)留言。

以上方案僅供參考，如有疑問或需要更加詳細的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權聲明：本文轉自《企稅家》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號了解~

【第16篇】印花稅票個人可以買嗎

問：買賣合同是指動產(chǎn)買賣合同（不包括個人簽訂的動產(chǎn)買賣合同），請問，這里個人簽訂是指一方為個人，還是雙方均為個人？

寧波市稅務局（2022.11.17）答復：動產(chǎn)買賣合同，一方為個人的，該動產(chǎn)買賣合同就不屬于征稅范圍，雙方均不繳納印花稅。

筆者提示，不動產(chǎn)買賣屬于土地使用權、房屋等建筑物和構筑物等所有權轉讓書據(jù)，應該按照萬分之五繳納印花稅，不區(qū)分單位或個人。