一般納稅人退稅流程（16篇）

【第1篇】一般納稅人退稅流程

出口退稅太難？一般在會(huì)計(jì)工作中，我們經(jīng)常會(huì)發(fā)現(xiàn)生產(chǎn)型企業(yè)是經(jīng)常會(huì)涉及到出口退稅的業(yè)務(wù)！對(duì)于出口退稅的賬務(wù)處理和出口退稅流程不清楚的，今天小編主要在這里匯總了：生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅的賬務(wù)處理及申報(bào)流程，不清楚的，下面是詳細(xì)的內(nèi)容！

完整版2023年生產(chǎn)企業(yè)出口退稅全流程（含賬務(wù)處理）

生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅涉及的主要內(nèi)容目錄詳情

第一章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)免抵退稅的相關(guān)政策規(guī)定和辦理出口退稅的條件

一、出口退稅的規(guī)定

二、出口退稅應(yīng)具備的條件

三、出口退稅額的計(jì)算公式

四、生產(chǎn)型企業(yè)自營(yíng)出口貨物出口退稅的基本內(nèi)容

五、生產(chǎn)企業(yè)會(huì)計(jì)辦理出口退稅的整體流程

第二章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)會(huì)計(jì)辦理免抵退稅的申報(bào)流程

出口退稅涉及申報(bào)表的填寫(xiě)

第三章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)出口退稅憑證管理相關(guān)規(guī)定和管理辦法

第四章節(jié)：生產(chǎn)型企業(yè)辦理出口退稅的會(huì)計(jì)核算方法

……受篇幅限制，生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的工作其實(shí)不是太難處理，大家按照賬務(wù)處理流程和申請(qǐng)出口退稅流程進(jìn)行處理即可！

【第2篇】一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)表

1、基本資格登記標(biāo)準(zhǔn)---銷(xiāo)售規(guī)模的金額標(biāo)準(zhǔn)

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額標(biāo)準(zhǔn)

2023年5月1日起，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元（含）以下的，為小規(guī)模納稅人，500以上為一般納稅人

年應(yīng)稅額是不含增值稅的銷(xiāo)售額

銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)有扣除項(xiàng)目的納稅人，其年應(yīng)稅銷(xiāo)售額按未扣除之前的銷(xiāo)售額計(jì)算

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額范圍

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額

“納稅申報(bào)銷(xiāo)售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，其中包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額

“稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月（或當(dāng)季）的銷(xiāo)售額，不計(jì)入稅款所屬期銷(xiāo)售額

納稅人偶然發(fā)生的銷(xiāo)售無(wú)形資產(chǎn)、轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的銷(xiāo)售額，不計(jì)入年應(yīng)稅銷(xiāo)售額

2、資格條件

能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可登記為增值稅一般納稅人。除國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，一經(jīng)登記為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

3、例外規(guī)定

年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元

一般情況，應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記

非企業(yè)單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，可選擇按小規(guī)模納稅人納稅

其他個(gè)人，只能作為小規(guī)模納稅人

年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元以下

一般情況，為小規(guī)模納稅人

會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的可以成為一般納稅人

【第3篇】一般納稅人如何辦理

無(wú)論你是不是在佛山注冊(cè)的公司，公司注冊(cè)成后，它都是屬于小規(guī)模公司。 它是不可以直接注冊(cè)成為一般納稅人企業(yè)，都是要升級(jí)為一般納稅人的。

小規(guī)模公司在連續(xù)滾動(dòng)的12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)，銷(xiāo)售金額超過(guò)500萬(wàn)，不含稅，稅務(wù)局將強(qiáng)制將小型企業(yè)升級(jí)為一般納稅人企業(yè)，很多想直接做成一般納稅人公司的，但又不知道如何操作，金泉財(cái)稅就為您整理了小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人的辦理流程和資料！

小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人的具體流程：①首先企業(yè)一定要先有銀行對(duì)公賬戶喔，如果沒(méi)有開(kāi)銀行對(duì)公賬戶，需要帶上公司全部資料前往銀行開(kāi)個(gè)對(duì)公戶先；②銀行存款賬戶報(bào)告?zhèn)浒福ňW(wǎng)上提交）：用法人/財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人/辦稅員的實(shí)名賬號(hào)登錄佛山電子稅務(wù)局→直接搜索欄搜索‘存款賬戶報(bào)告’比較快速方便（至此下面③④操作一樣）填好銀行信息后點(diǎn)擊下一步上傳照片，最后提交，需要等待稅務(wù)局審批，通過(guò)審批后方可進(jìn)行下一步操作；③一般納稅人申請(qǐng)（網(wǎng)上提交）：登錄電子稅務(wù)局直接搜索‘一般納稅人登記’，填好公司信息，然后點(diǎn)擊下一步最后提交，也是需要等待稅務(wù)局審批滴，不用著急；④票種核定申請(qǐng)（網(wǎng)上提交）：登錄電子稅務(wù)局搜索‘票種核定申請(qǐng)’，填寫(xiě)公司信息和需要申請(qǐng)的票種，增加一位或多位購(gòu)票員，最后提交等待審批（審批結(jié)果下來(lái)都會(huì)有一份稅務(wù)通知書(shū)，其中③④的通知書(shū)需要打印出來(lái)，可以登錄電子稅務(wù)局獲取）；⑤約號(hào)，經(jīng)辦人是誰(shuí)，就用誰(shuí)的實(shí)名賬號(hào)在手機(jī)公眾號(hào)上預(yù)約號(hào)，一共要兩個(gè)號(hào)：稅控管理號(hào)和發(fā)票供銷(xiāo)號(hào)，先是稅控管理，把所需資料交給稅局窗口人員，領(lǐng)取ukey（以前是稅控盤(pán)，現(xiàn)在是ukey），然后可以讓窗口人員幫忙申領(lǐng)發(fā)票；然后是到第二個(gè)號(hào)，發(fā)票供銷(xiāo)，是領(lǐng)取購(gòu)票本和購(gòu)買(mǎi)發(fā)票的，在上個(gè)窗口申領(lǐng)的發(fā)票，從這個(gè)窗口中領(lǐng)出來(lái)。至此，以上操作完成后，就完成一般納稅人的升級(jí)啦！

小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人的資料：①營(yíng)業(yè)執(zhí)照正/副本②企業(yè)公章③企業(yè)發(fā)票章④銀行對(duì)公開(kāi)戶許可證（銀行存款賬戶報(bào)告）⑤增值稅一般納稅人審批通知書(shū)（可登錄電子稅務(wù)局打印）⑥發(fā)票票種核定許可通知書(shū)（可登錄電子稅務(wù)局打?。呓?jīng)辦人身份證經(jīng)辦人如果不是法人或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人，需綁定該企業(yè)的辦稅人員才能前往稅務(wù)局辦理業(yè)務(wù)；另外最好是再打印一份經(jīng)辦人身份證復(fù)印件，各個(gè)稅局要求不同，有些地區(qū)稅局要求需要經(jīng)辦人身份證復(fù)印件，帶上以備不時(shí)之需。

以上就是，就是小規(guī)模申請(qǐng)一般納稅人的辦理流程和資料的相關(guān)內(nèi)容操作了，整個(gè)流程下來(lái)順利的話需要10個(gè)工作日左右，如果您對(duì)此有其他疑問(wèn)可咨詢(xún)金泉財(cái)稅在線客服。

【第4篇】一般納稅人資格證明怎么開(kāi)

【導(dǎo)讀】：讓對(duì)方開(kāi)票需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照嗎,小編認(rèn)為需要提供,因?yàn)橐跔I(yíng)業(yè)執(zhí)照和銀行開(kāi)戶許可證上看到公司全稱(chēng)、稅號(hào)、地址、開(kāi)戶銀行及銀行帳號(hào)等信息.很多會(huì)計(jì)朋友對(duì)此不清楚,那么跟著會(huì)計(jì)學(xué)堂小編一起來(lái)看看吧

讓對(duì)方開(kāi)票需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照嗎

根據(jù)2023年5月25號(hào)稅總發(fā)〔2016〕75號(hào)文件《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營(yíng)改增納稅服務(wù)工作的通知》第18條規(guī)定:增值稅納稅人購(gòu)買(mǎi)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn),索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票時(shí),須向銷(xiāo)售方提供購(gòu)買(mǎi)方名稱(chēng)(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開(kāi)戶行及賬號(hào)信息,不需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開(kāi)戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料.

要求供貨方開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票,首先是在真實(shí)的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)基礎(chǔ)上,有經(jīng)濟(jì)合同,有貨物交付、物權(quán)轉(zhuǎn)移的原始憑據(jù),有貨款支付的原始憑據(jù),其次是本單位具備一般納稅人資格,可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票.要求開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí),需要提供本單位的開(kāi)票資料,

需要對(duì)方提供:稅務(wù)登記號(hào):單位名稱(chēng):開(kāi)戶行及帳戶地址及電話目前,不需要提供一般納稅人資格證明了.

原來(lái)的規(guī)定是:《增值稅暫行條例》的規(guī)定,增值稅一般納稅人,可以開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票給小規(guī)模納稅人.

但是新修訂的國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于修訂《增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定》的通知國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)第十條 一般納稅人銷(xiāo)售貨物或者提供應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向購(gòu)買(mǎi)方開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.

商業(yè)企業(yè)一般納稅人零售的煙、酒、食品、服裝、鞋帽(不包括勞保專(zhuān)用部分)、化妝品等消費(fèi)品不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡(jiǎn)稱(chēng)小規(guī)模納稅人)需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的,可向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi).

銷(xiāo)售免稅貨物不得開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,法律、法規(guī)及國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

根據(jù)該規(guī)定,對(duì)向小規(guī)模納稅人可以開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票沒(méi)有限制性的規(guī)定,因此,在開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的時(shí)候,不需要對(duì)方提供一般納稅人資格證明.

專(zhuān)用發(fā)票必須按下列要求開(kāi)具:

1、字跡清楚.

2、不得涂改.如填寫(xiě)有誤,應(yīng)另行開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票,并在誤填的專(zhuān)用發(fā)票上注明'誤填作廢'四字.如專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具后因購(gòu)貨方不索取而成為廢票的,也應(yīng)按填寫(xiě)有誤辦理.

3、項(xiàng)目填寫(xiě)齊全.

4、票、物相符,票面金額與實(shí)際收取的金額相符.

5、各項(xiàng)目?jī)?nèi)容正確無(wú)誤.

6、全部聯(lián)次一次填開(kāi),上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額一致.

7、發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或發(fā)票專(zhuān)用章.

8、按照本規(guī)定第六條所規(guī)定的時(shí)限開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票.

讓對(duì)方開(kāi)票需要提供營(yíng)業(yè)執(zhí)照嗎,上文小編為大家整理案例,大家對(duì)應(yīng)案例去理解,本文由會(huì)計(jì)學(xué)堂整理,謝謝大家的閱讀!在實(shí)際操作下中遇到其他的問(wèn)題,都可以找我們會(huì)計(jì)學(xué)堂線上答疑老師哦!

【第5篇】一般納稅人增值稅申報(bào)表附表4

注 意

自2023年5月1日起一般納稅人申報(bào)增值稅時(shí)，無(wú)需填報(bào)這兩張?jiān)鲋刀惿陥?bào)附表：

1. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《附列資料（五）》）

2. 《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》

參考一

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）規(guī)定：

一、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》。

參考二

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）解讀：

（二）廢止部分申報(bào)表附列資料

一是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（以下簡(jiǎn)稱(chēng)《附列資料（五）》）。

二是廢止原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。

納稅人自2023年5月1日起無(wú)需填報(bào)上述兩張附表。

源于郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)，本文僅代表作者觀點(diǎn)，不代表稅問(wèn)，引用或轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明作者及公眾號(hào)。

【第6篇】醫(yī)院是一般納稅人嗎

政府機(jī)關(guān)是企業(yè)所得稅納稅人嗎？乍一看這問(wèn)題，你可能覺(jué)得，企業(yè)所得稅嗎，肯定企業(yè)才繳納的所得稅，政府機(jī)關(guān)又不是企業(yè)，交什么企業(yè)所得稅？

這么理解有道理，我最初也是這么理解的，可是看了企業(yè)所得稅法的規(guī)定，真沒(méi)有那么簡(jiǎn)單。

在中華人民共和國(guó)境內(nèi)，企業(yè)和其他取得收入的組織（統(tǒng)稱(chēng)企業(yè)）為企業(yè)所得稅的納稅人，包括依照中國(guó)法律、行政法規(guī)在中國(guó)境內(nèi)成立的企業(yè)、事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體以及其他取得收入的組織。

但看上面這規(guī)定，政府部門(mén)真的不是企業(yè)所得稅納稅人，但是事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、其他組織是。

那么為啥事業(yè)單位是，政府部門(mén)不是呢？

事業(yè)單位，比如公立學(xué)校、公立醫(yī)院，通常都是企業(yè)所得稅的納稅人身份，需要進(jìn)行納稅申報(bào)，在履行國(guó)家職能之外開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的所得（虧損），就屬于企業(yè)所得稅的應(yīng)稅事項(xiàng)了。那行政單位，比如稅務(wù)機(jī)關(guān)，其本身是國(guó)家行政機(jī)構(gòu)，不屬于企業(yè)的范疇，盡管有時(shí)會(huì)變賣(mài)一些廢舊物資等看似經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的收入，但由于其屬于預(yù)算管理的體制，已經(jīng)被納入國(guó)家財(cái)政的體系，再通過(guò)稅收“折騰”，沒(méi)有意義。

需要明確的是，政府機(jī)關(guān)不是企業(yè)所得稅納稅人，但不一定不是其他稅種納稅人，比如土地增值稅，如果政府機(jī)關(guān)賣(mài)房子，可能要繳納土地增值稅的

【第7篇】一般納稅人普票幾個(gè)點(diǎn)

一、開(kāi)票報(bào)稅有幾個(gè)點(diǎn)

1、增值稅:目前多為稅負(fù)率--應(yīng)交稅金占不含稅收入的比例.如果是銷(xiāo)項(xiàng)稅,一般納稅人17%,小規(guī)模的3%(營(yíng)業(yè)稅按含稅利潤(rùn)不同比例計(jì)算)

2、城建稅及附加:城建稅按應(yīng)交增值稅的7%;教育費(fèi)附加:應(yīng)交增值稅的3%;地方教育附加3%;水利建設(shè)基金1%

3、企業(yè)所得稅:一般按計(jì)稅利潤(rùn)25%,微利企業(yè)按20%

二、發(fā)票怎么報(bào)稅

不同發(fā)票報(bào)稅方法如下:

1、先填'附表一'(銷(xiāo)項(xiàng)稅申報(bào)表),在對(duì)應(yīng)的行列交叉的格子填入'金額'(營(yíng)改增的填'應(yīng)稅服務(wù)'列,其他填'應(yīng)稅產(chǎn)品和勞務(wù)'列),其'稅額'會(huì)自動(dòng)計(jì)算,如與手動(dòng)計(jì)算有不符(如相差幾分錢(qián)),請(qǐng)手動(dòng)調(diào)整為發(fā)票上對(duì)應(yīng)的稅額.然后保存或暫存.

2、再填'附表二'(進(jìn)項(xiàng)稅申報(bào)表),數(shù)據(jù)來(lái)源可以查看當(dāng)期的'進(jìn)項(xiàng)稅抵扣明細(xì)表',將發(fā)票份數(shù)、金額合計(jì)、稅額合計(jì)分別抄錄后,再次進(jìn)入填報(bào)界面,找到附表二(默認(rèn)跳出附表一),將抄錄的數(shù)據(jù)填在第1-3列(本期已認(rèn)證抵扣)中,使中間第二、第三兩個(gè)部分?jǐn)?shù)據(jù)為0.

3、如有航天信息的技術(shù)維護(hù)費(fèi)專(zhuān)用發(fā)票,該發(fā)票請(qǐng)不要認(rèn)證,填入附列資料三,以其價(jià)稅合計(jì)全額抵扣增值稅銷(xiāo)項(xiàng)稅.

4、一般納稅人增值稅計(jì)算方法:應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期已認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額-前期累計(jì)留抵稅額±納稅檢查調(diào)整額,一般來(lái)說(shuō),納稅檢查是非常事項(xiàng),極少發(fā)生,寫(xiě)在公式里僅為防止萬(wàn)一.

5、增值稅一般納稅人可以兼營(yíng)營(yíng)業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的,如果不能取得地稅發(fā)票自行開(kāi)具權(quán),須攜帶稅務(wù)登記證(2023年10月起新成立的'三證合一'的企業(yè)則攜帶營(yíng)業(yè)執(zhí)照)的副本、相關(guān)合同、代開(kāi)發(fā)票申請(qǐng)書(shū)(自己打一張)到地稅局窗口代理開(kāi)具.

6、?普票是增值稅一般納稅人和增值稅小規(guī)模納稅人都可以領(lǐng)購(gòu)的,其申報(bào)方式同通票,但是一般納稅人取得的普票不得抵扣增值稅.一般納稅人的普票根據(jù)行業(yè)不同,稅率與專(zhuān)票一致;小規(guī)模納稅人的普票一律使用3%征收率.普票與通票唯一的不同在于:通票只記載價(jià)稅合計(jì)金額,不記載不含稅價(jià)和增值稅額,且可以在通票上開(kāi)具地稅項(xiàng)目;普票上和專(zhuān)票一樣反映不含稅價(jià)、增值稅額、價(jià)稅合計(jì)三項(xiàng),且僅限于開(kāi)具增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目.發(fā)生地稅項(xiàng)目和小規(guī)模納稅人需要開(kāi)具專(zhuān)票的,和1、2一樣,準(zhǔn)備上述資料到窗口申請(qǐng)代理開(kāi)具.

7、地稅票需要插好ca盤(pán)(納稅申報(bào)的盤(pán))在界面上直接開(kāi)具,首次開(kāi)具前要確定該電腦已經(jīng)裝好'南開(kāi)之星'控件,不然發(fā)票會(huì)無(wú)法打印.地稅票保存后僅可立即打印,未曾立即打印或打印不成功的必須作廢重開(kāi),直到打印成功.其營(yíng)業(yè)稅率及計(jì)算申報(bào)方法已在1中提及,在此不再贅述.8、定額發(fā)票與通票一樣,判斷好行業(yè)后分類(lèi)匯總,如果行業(yè)屬于增值稅征管范圍則計(jì)算增值稅,如果行業(yè)屬于營(yíng)業(yè)稅征管范圍則計(jì)算營(yíng)業(yè)稅,一般而言增值稅一般納稅人不領(lǐng)購(gòu)定額發(fā)票,所以只需要分別計(jì)算增值稅額和營(yíng)業(yè)稅額就可以了.同樣的,定額發(fā)票享受減免稅政策.

9、海關(guān)完稅憑證同樣可以抵扣增值稅,可以將海關(guān)完稅憑證視同增值稅進(jìn)項(xiàng)稅發(fā)票.正常來(lái)講,能夠取得海關(guān)完稅憑證的都是增值稅一般納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人基本辦不了進(jìn)出口權(quán).

【第8篇】一般納稅人抄報(bào)方法and小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

金稅盤(pán)

1一般納稅人抄報(bào)方法

登錄系統(tǒng)抄稅-納稅申報(bào)-登錄系統(tǒng)清卡，這必須有先后順序，不能抄稅后直接清卡，具體方法如下：

①請(qǐng)您在計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，系統(tǒng)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總

②進(jìn)入北京市電子稅務(wù)局--我要辦稅--稅費(fèi)申報(bào)及繳納進(jìn)行納稅申報(bào)

③納稅申報(bào)成功后需再次登錄系統(tǒng)完成自動(dòng)清卡工作。登錄系統(tǒng)過(guò)程中請(qǐng)保持電腦網(wǎng)絡(luò)暢通，否則會(huì)影響清卡。

2小規(guī)模納稅人抄報(bào)方法

計(jì)算機(jī)連接互聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)下登陸開(kāi)票系統(tǒng)，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)抄稅，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作，此時(shí)說(shuō)明本月您已完成清卡工作。

如果您登錄開(kāi)票軟件未看到清卡成功的提示，可以點(diǎn)擊“上報(bào)匯總”模塊，會(huì)提示抄稅成功，請(qǐng)執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡，再點(diǎn)擊“遠(yuǎn)程清卡”，提示金稅設(shè)備已經(jīng)完成清卡操作。

3查詢(xún)清卡成功的方法

如果您忘記是否出現(xiàn)清卡成功的提示，沒(méi)關(guān)系，可以按照以下方法查詢(xún)清卡是否成功：

點(diǎn)擊“報(bào)稅處理-狀態(tài)查詢(xún)-增值稅專(zhuān)用發(fā)票及增值稅普通發(fā)票”

上次報(bào)稅日期：2023年02月01日00時(shí)00分

抄稅起始日期：2023年03月01日

報(bào)稅資料：無(wú)

此狀態(tài)說(shuō)明您2023年2月已經(jīng)完成清卡工作

4抄報(bào)清卡注意事項(xiàng)

①開(kāi)票軟件密碼登錄問(wèn)題

金稅盤(pán)初始用戶密碼：123456，初始證書(shū)口令：88888888

首次安裝登錄系統(tǒng)會(huì)提示需要修改

我們建議密碼使用a123456，證書(shū)口令修改為23456789

注意：證書(shū)口令修改后請(qǐng)牢記，避免其他損失!

如果您初次設(shè)置其他數(shù)字的密碼，未進(jìn)行記錄，再次登錄時(shí)忘記了，解決方法：

方法1：傳統(tǒng)方法：下載開(kāi)票軟件安裝程序，重新安裝，安裝時(shí)選擇完全安裝，密碼恢復(fù)初始的123456

方法2:航天金稅官網(wǎng)-下載中心-財(cái)稅助手，安裝后選擇密碼重置功能，可以重置開(kāi)票軟件的登錄密碼。

②問(wèn)題：已到鎖死期，不能抄稅

方法：1號(hào)-15號(hào)是每月抄報(bào)期(法定假自動(dòng)順延)，無(wú)論是否開(kāi)具發(fā)票，每月均必須按時(shí)完成清卡，如果已經(jīng)抄稅和申報(bào)，未在征期完成清卡，系統(tǒng)既提示：已到鎖死期。

建議實(shí)名辦稅人攜帶本人身份證、稅控設(shè)備(金稅盤(pán))、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本 、公章及納稅申報(bào)表去稅局大廳報(bào)稅清卡(具體攜帶資料以稅務(wù)要求為準(zhǔn))

③問(wèn)題：發(fā)票查詢(xún)中，發(fā)票報(bào)送狀態(tài)顯示：未報(bào)送

?計(jì)算機(jī)系統(tǒng)時(shí)鐘錯(cuò)誤

需要請(qǐng)務(wù)必保證電腦桌面右下方時(shí)鐘為北京時(shí)間

?電腦不能上網(wǎng)

需要請(qǐng)您保證電腦是聯(lián)網(wǎng)狀態(tài)，并且可以正常瀏覽網(wǎng)頁(yè)狀態(tài)。

?服務(wù)器地址輸入錯(cuò)誤

需要點(diǎn)擊 系統(tǒng)設(shè)置-系統(tǒng)參數(shù)設(shè)置-上傳設(shè)置，安全接入服務(wù)器地址https://tysl.bjtax.gov.cn并點(diǎn)擊“測(cè)試”，正常顯示“連接成功”

?需要將殺毒軟件和電腦管家退出后重新進(jìn)入軟件

?進(jìn)入控制面板，點(diǎn)擊【時(shí)鐘、區(qū)域和語(yǔ)言選項(xiàng)】，【區(qū)域和語(yǔ)言】，按照下圖更改時(shí)間格式，之后重新進(jìn)入開(kāi)票軟件嘗試測(cè)試。

?開(kāi)票軟件版本過(guò)低，需要登陸航天金稅官網(wǎng)下載中心， 下載最新版本安裝程序，進(jìn)行“升級(jí)安裝”，可在小智機(jī)器人輸入“升級(jí)安裝”查看具體解決方法。

④問(wèn)題：自動(dòng)升級(jí)時(shí)提示文件被篡改

登錄北京航天金稅官網(wǎng)-下載中心-增值稅發(fā)票稅控開(kāi)票軟件(金稅盤(pán)版v2.2.32.181028)，先將金稅盤(pán)插好，再運(yùn)行開(kāi)票軟件安裝程序，安裝過(guò)程中顯示的信息為默認(rèn)信息無(wú)需修改，安裝時(shí)選擇“升級(jí)安裝”，其他提示框均選下一步，最后完成。

溫 馨 提 示

金稅盤(pán)抄稅成功但未清卡可以正常開(kāi)票，抄稅前請(qǐng)確保電腦時(shí)鐘為北京時(shí)間，網(wǎng)絡(luò)是正常聯(lián)通狀態(tài)，避免測(cè)試失敗;本月小規(guī)模納稅人不需要納稅申報(bào)

稅控盤(pán)

1征期抄報(bào)方法

登錄開(kāi)票軟件會(huì)自動(dòng)上報(bào)匯總，申報(bào)納稅成功后再次打開(kāi)開(kāi)票軟件自動(dòng)反寫(xiě)。（注意：電腦聯(lián)網(wǎng)穩(wěn)定、服務(wù)器地址正確、測(cè)試連接成功）反寫(xiě)成功后開(kāi)票截止日期更新到2023年3月15日或（中旬）。

查看是否抄報(bào)成功方法如下圖：

如檢查未更新，請(qǐng)按照下面手工網(wǎng)上抄報(bào)流程操作。

2手動(dòng)網(wǎng)上抄報(bào)流程

第一步：點(diǎn)擊軟件模塊【報(bào)稅處理】-【網(wǎng)上抄報(bào)】-【上報(bào)匯總】；

第二步：提示成功后，到納稅申報(bào)處操作報(bào)表申報(bào)；

第三步：再回到【報(bào)稅處理】-【網(wǎng)上抄報(bào)】-點(diǎn)擊【反寫(xiě)】，提示反寫(xiě)成功即可。

文章來(lái)源：北京稅務(wù)

【第9篇】一般納稅人開(kāi)普票的稅率

現(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票了。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，開(kāi)具增值稅專(zhuān)票還是很方便的。雖然他們都可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比還是有本質(zhì)的區(qū)別的。

一般納稅人開(kāi)普票與開(kāi)專(zhuān)票的區(qū)別是什么？

一般納稅人開(kāi)普票與開(kāi)專(zhuān)票沒(méi)有區(qū)別。對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，不管是開(kāi)普票還是開(kāi)專(zhuān)票，都需要正常納稅。一般納稅人不管開(kāi)專(zhuān)票還是普票，對(duì)于自己沒(méi)有影響。但是對(duì)于收票一方，卻有本質(zhì)的區(qū)別。

如果一般納稅人的收票方也是一般納稅人企業(yè)，那么開(kāi)專(zhuān)票還是開(kāi)普票會(huì)影響對(duì)方抵扣的問(wèn)題。畢竟普通發(fā)票不能進(jìn)行勾選普票。

當(dāng)然，企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人，對(duì)于他們來(lái)說(shuō)開(kāi)普票與開(kāi)專(zhuān)票的區(qū)別還是很大。對(duì)于小規(guī)模納稅人來(lái)說(shuō)，只要開(kāi)具專(zhuān)票就需要繳納增值稅。如果小規(guī)模人開(kāi)具的普通，并且還沒(méi)有超過(guò)季度45萬(wàn)的起征點(diǎn)，是不需要繳納增值稅的。

一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)相比的優(yōu)勢(shì)是什么？

對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢(shì)還是很明顯的。

一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢(shì)就是，可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。在這樣的情況下，也導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實(shí)際稅負(fù)方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

舉例說(shuō)明

比方說(shuō)，一般納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)產(chǎn)品的成本是660，進(jìn)項(xiàng)稅額是85.8（660*13%=85.8）。對(duì)外銷(xiāo)售的不含稅金額是780，銷(xiāo)項(xiàng)稅額是101.4（780*13%=101.4）。

一般納稅人需要繳納的增值稅=101.4-85.8=15.6。增值稅的稅負(fù)=15.6/780*100%=2%。

如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，由于小規(guī)模納稅人不存在抵扣的情況，所以它的稅負(fù)就是3%的征收率。

3%＞2%。

這里的差距還是很明顯的。這樣的結(jié)果，恐怕也是超出我們的想象了吧！一般納稅人的稅負(fù)竟然更低。

當(dāng)然，如果一般納稅人的利潤(rùn)率更高的話，增值稅的稅負(fù)也可能高于小規(guī)模納稅人。但是，實(shí)際的稅負(fù)率也會(huì)遠(yuǎn)低于13%的。

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【第10篇】一般納稅人申報(bào)表

最新一般納稅人申報(bào)表填寫(xiě)，有流程，有案例！

政策指引

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)），對(duì)增值稅納稅申報(bào)表涉及政策變化的部分申報(bào)表附列資料進(jìn)行局部調(diào)整，同時(shí)廢止部分申報(bào)表附列資料。

自2023年5月1日起，一般納稅人在辦理納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)“一主表四附表”，既滿足降低增值稅稅率、加計(jì)抵減、不動(dòng)產(chǎn)一次性抵扣等政策實(shí)施的需要，也減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。

“一主表四附表”：

《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》?

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》?

以下材料不再需要填報(bào)：

《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》

《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》

填表指引

1

適用加計(jì)抵減政策的納稅人，怎么申報(bào)加計(jì)抵減額？

答：適用加計(jì)抵減政策的生產(chǎn)、生活服務(wù)業(yè)納稅人：

（1）當(dāng)期按照規(guī)定可計(jì)提、調(diào)減、抵減的加計(jì)抵減額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”相關(guān)欄次。

（2）以前稅款所屬期可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》“二、加計(jì)抵減情況”第2列“本期發(fā)生額”中。

（3）納稅人發(fā)生了進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出，按規(guī)定調(diào)減加計(jì)抵減額后，形成的可抵減額負(fù)數(shù)，應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》 “二、加計(jì)抵減情況”第4列“本期可抵減額”中，通過(guò)表中公式運(yùn)算，可抵減額負(fù)數(shù)計(jì)入當(dāng)期“期末余額”欄中。

2

不動(dòng)產(chǎn)實(shí)行一次性抵扣政策后，截至2023年3月稅款所屬期待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額，怎樣進(jìn)行申報(bào)？

答：按照規(guī)定，截至2023年3月稅款所屬期，《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》第6欄“期末待抵扣不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額”的期末余額，可以自2023年4月稅款所屬期結(jié)轉(zhuǎn)填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第9欄“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證上注明的金額和稅額。

3

納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額怎么申報(bào)？

答：納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)：

（1）取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》“（一）認(rèn)證相符的增值稅專(zhuān)用發(fā)票”對(duì)應(yīng)欄次中。

（2）取得增值稅電子普通發(fā)票或注明旅客身份信息的航空、鐵路等票據(jù)，按規(guī)定可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額，在申報(bào)時(shí)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》第8b欄“其他”中。

注意：第10欄“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：反映按規(guī)定本期購(gòu)進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)，所取得的扣稅憑證上注明或按規(guī)定計(jì)算的金額和稅額。

案例分析

【1】開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

【2】開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

【3】旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

【4】適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫(xiě)案例

【5】綜合申報(bào)表填寫(xiě)案例

填寫(xiě)案例1：開(kāi)具13%稅率發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月銷(xiāo)售一批貨物，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額100000元，稅額13000元；發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額50000元，稅額6500元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第一條規(guī)定“增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷(xiāo)售行為或者進(jìn)口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%”，企業(yè)銷(xiāo)售適用13%稅率應(yīng)稅貨物、服務(wù)，應(yīng)開(kāi)具13%稅率發(fā)票。

根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》（本期銷(xiāo)售情況明細(xì)，以下稱(chēng)《附列資料（一）》）中的第1欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，第2欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”調(diào)整為“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”的對(duì)應(yīng)欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=100000（元）

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=13000（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=50000（元）

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=6500（元）

本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=13000+6500=19500（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

填寫(xiě)案例2：開(kāi)具16%稅率紅字發(fā)票申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年6月發(fā)生2023年2月銷(xiāo)售的貨物退貨，開(kāi)具一張16%稅率的紅字增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額40000元，稅額6400元；銷(xiāo)售一批商品，開(kāi)具一張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額60000元，稅額7800元。

分析

根據(jù)15號(hào)公告第一條規(guī)定，原《附列資料（一）》中的第1欄項(xiàng)目名稱(chēng)由“16%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”調(diào)整為“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”，因此開(kāi)具的稅率為13%的增值稅專(zhuān)用發(fā)票列明的金額、稅額應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”的對(duì)應(yīng)欄次。根據(jù)15號(hào)公告第三條“本公告施行后，納稅人申報(bào)適用16%、10%等原增值稅稅率應(yīng)稅項(xiàng)目時(shí)，按照申報(bào)表調(diào)整前后的對(duì)應(yīng)關(guān)系，分別填寫(xiě)相關(guān)欄次”規(guī)定，因此該企業(yè)開(kāi)具的16%稅率紅字專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)填寫(xiě)在“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”欄次。

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=-40000+60000=20000（元）

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)（應(yīng)納）稅額”列=-6400+7800=1400（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

填寫(xiě)案例3：旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)。取得1份增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額20000元，稅額1800元；取得1份增值稅電子普通發(fā)票，金額8000元，稅額720元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2200元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票，票面金額合計(jì)2180元；取得15張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)5150元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第六條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。

取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即1800元；

取得增值稅電子普通發(fā)票的，可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即720元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2200+120）÷（1+9%）×9%=191.56（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的鐵路車(chē)票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%=2180÷（1+9%）×9%=180（元）

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=5150÷（1+3%）×3%=150（元）

1.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=20000（元）

本行“稅額”列=1800（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=22（份）

本行“金額”列=8000+（2200+120）÷（1+9%）+2180÷（1+9%）+5150÷（1+3%）=17128.44（元）

本行“稅額”列=720+191.56+180+150=1241.56（元），本行填寫(xiě)企業(yè)取得的除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=23（份）

本行“金額”列=20000+17128.44=37128.44

本行“稅額”列=1800+1241.56=3041.56（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

填寫(xiě)案例4：適用加計(jì)抵減政策申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)2023年3月20日成立，自2023年1月1日起登記為一般納稅人。在2023年4月至2023年12月小規(guī)模期間，僅提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷(xiāo)售額400000元，2023年1月至2023年3月一般納稅人期間，提供信息技術(shù)服務(wù)取得銷(xiāo)售額580000元，銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物取得銷(xiāo)售額200000元。企業(yè)2023年4月，發(fā)生銷(xiāo)項(xiàng)稅額50000元，取得一般計(jì)稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)稅額100000元。

分析

根據(jù)39號(hào)公告第七條第一項(xiàng)規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，允許生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%，抵減應(yīng)納稅額（以下稱(chēng)加計(jì)抵減政策）。

本公告所稱(chēng)生產(chǎn)、生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)（以下稱(chēng)四項(xiàng)服務(wù)）取得的銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額的比重超過(guò)50%的納稅人。四項(xiàng)服務(wù)的具體范圍按照《銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)注釋》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)印發(fā)）執(zhí)行。

2023年3月31日前設(shè)立的納稅人，自2023年4月至2023年3月期間的銷(xiāo)售額(經(jīng)營(yíng)期不滿12個(gè)月的，按照實(shí)際經(jīng)營(yíng)期的銷(xiāo)售額)符合上述規(guī)定條件的，自2023年4月1日起適用加計(jì)抵減政策。

該企業(yè)在2023年4月至2023年3月期間，提供現(xiàn)代服務(wù)取得銷(xiāo)售額占全部銷(xiāo)售額比重=（400000+580000）÷（400000+580000+200000）=83%，超過(guò)50%，適用加計(jì)抵減政策。需要注意的是，在計(jì)算銷(xiāo)售額比重時(shí)，應(yīng)包含小規(guī)模期間發(fā)生的銷(xiāo)售額。

1.情景一：如企業(yè)于2023年4月通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，確認(rèn)適用政策有效期為2023年4月1日至2023年12月31日。

企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=100000×10%=10000（元）

按照15號(hào)公告規(guī)定，企業(yè)計(jì)提的加計(jì)抵減額應(yīng)填寫(xiě)在《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》（稅額抵減情況表，以下稱(chēng)《附列資料（四）》）相關(guān)欄次。由于該企業(yè)2023年4月銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，本期應(yīng)納稅額為0，所以計(jì)提的加計(jì)抵減額不應(yīng)在本期抵減，應(yīng)填寫(xiě)在《附列資料（四）》第6行“期末余額”列，留待下期抵減。

（1）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

（2）該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

該企業(yè)2023年4月銷(xiāo)項(xiàng)稅額小于進(jìn)項(xiàng)稅額，應(yīng)納稅額為0元。

2.情景二：如企業(yè)于2023年6月通過(guò)電子稅務(wù)局（或前往辦稅服務(wù)廳）提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》，按照39號(hào)公告相關(guān)規(guī)定，適用政策有效期應(yīng)為2023年4月至2023年12月。企業(yè)2023年5月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為120000元，期末留抵稅額為0元，2023年6月取得的進(jìn)項(xiàng)稅額為80000元，2023年6月發(fā)生的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為160000元。

納稅人可計(jì)提但未計(jì)提的加計(jì)抵減額，可在確定適用加計(jì)抵減政策當(dāng)期一并計(jì)提。

（1）企業(yè)2023年6月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=（100000+120000+80000）×10%=30000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

（2）按照15號(hào)公告附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫(xiě)說(shuō)明的規(guī)定，適用加計(jì)抵減政策的納稅人，應(yīng)納稅額按以下公式填寫(xiě)：

本欄“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“一般項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”；

本欄“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷(xiāo)項(xiàng)稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-第18欄“實(shí)際抵扣稅額”“即征即退項(xiàng)目”列“本月數(shù)”-“實(shí)際抵減額”。

該企業(yè)2023年6月應(yīng)納稅額=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=160000-80000-30000=50000（元）

該企業(yè)2023年6月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

需注意主表第19行“應(yīng)納稅額”等于主表第11行-主表第18行-《附列資料（四）》第6行本期實(shí)際抵減額。

填寫(xiě)案例5：綜合申報(bào)表填寫(xiě)案例

某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年4月發(fā)生有形動(dòng)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)租賃業(yè)務(wù)，開(kāi)具4張13%稅率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票，金額合計(jì)1200000元，稅額合計(jì)156000元；銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物，開(kāi)具1張13%稅率的增值稅普通發(fā)票，金額80000元，稅額10400元。購(gòu)進(jìn)按規(guī)定允許抵扣的國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，取得1張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，金額50000元，稅額4500元；取得1張注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單，票價(jià)2000元，民航發(fā)展基金50元，燃油附加費(fèi)120元；取得5張注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票，票面金額合計(jì)2060元。購(gòu)進(jìn)一棟不動(dòng)產(chǎn)，取得1張?jiān)鲋刀悓?zhuān)用發(fā)票，金額1500000元，稅額135000元。企業(yè)2023年4月符合加計(jì)抵減政策，并已通過(guò)電子稅務(wù)局提交《適用加計(jì)抵減政策的聲明》。

分析

本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額=156000+10400=166400（元）

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即4500元；

取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%=（2000+120）÷（1+9%）×9%=175.05（元）

需要注意，民航發(fā)展基金不作為計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額的基數(shù)。

取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%=2060÷（1+3%）×3%=60（元）

購(gòu)進(jìn)國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額合計(jì)=4500+175.05+60=4735.05（元）

購(gòu)進(jìn)不動(dòng)產(chǎn)取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為發(fā)票上注明的稅額，即135000元；

本期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=4735.05+135000=139735.05（元）

企業(yè)2023年4月可計(jì)提的加計(jì)抵減額=139735.05×10%=13973.51（元）

本期應(yīng)納稅額=本期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-本期進(jìn)項(xiàng)稅額-本期實(shí)際抵減額=166400-139735.05-13973.51=12691.44（元）

1.《附列資料（一）》第1行“13%稅率的貨物及加工修理修配勞務(wù)”：

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=80000（元）

本行“開(kāi)具其他發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=10400（元）

《附列資料（一）》第2行“13%稅率的服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)”：

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)售額”列=1200000（元）

本行“開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票”“銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”列=156000（元）

本月銷(xiāo)項(xiàng)(應(yīng)納)稅額合計(jì)=156000+10400=166400（元）

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（一）》填報(bào)如下所示：

2.《附列資料（二）》第2行“其中：本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣”：

本行“份數(shù)”列=2（份）

本行“金額”列=50000+1500000=1550000（元）

本行“稅額”列=4500+135000=139500（元）

《附列資料（二）》第8b行“其他”：

本行“份數(shù)”列=6（份）

本行“金額”列=（2000+120）÷（1+9%）+2060÷（1+3%）=3944.95（元）

本行“稅額”列=175.05+60=235.05（元），本行填寫(xiě)企業(yè)取得的除增值稅專(zhuān)用發(fā)票以外的其他扣稅憑證允許抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第9行“（三）本期用于購(gòu)建不動(dòng)產(chǎn)的扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=1（份）

本行“金額”列=1500000（元）

本行“稅額”列=135000（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的不動(dòng)產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額。

《附列資料（二）》第10行“（四）本期用于抵扣的旅客運(yùn)輸服務(wù)扣稅憑證”：

本行“份數(shù)”列=7（份）

本行“金額”列=50000+3944.95=53944.95（元）

本行“稅額”列=4500+235.05=4735.05（元），本行填寫(xiě)企業(yè)本月允許抵扣的所有國(guó)內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)進(jìn)項(xiàng)稅額。

該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（二）》填報(bào)如下所示：

3.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）《附列資料（四）》填報(bào)如下所示：

4.該企業(yè)2023年4月（稅款所屬期）主表填報(bào)如下所示：

來(lái)源：北京稅務(wù) 廈門(mén)稅務(wù)，轉(zhuǎn)自品稅閣

【第11篇】收入多少算一般納稅人

1去稅務(wù)局辦理發(fā)票增加限額(不是增加發(fā)票數(shù)量)，需要帶什么？

執(zhí)照、發(fā)票領(lǐng)購(gòu)本、申請(qǐng)表等，具體請(qǐng)以當(dāng)?shù)囟惥忠鬄闇?zhǔn)。

2公司是銷(xiāo)售電腦的，利潤(rùn)也很低，為了提高銷(xiāo)售，公司進(jìn)了一批手機(jī)，準(zhǔn)備買(mǎi)電腦送手機(jī)，這個(gè)賬務(wù)怎么處理？

購(gòu)入的手機(jī)計(jì)入庫(kù)存商品，買(mǎi)電腦送手機(jī)，手機(jī)視同銷(xiāo)售。

3當(dāng)上個(gè)月個(gè)稅已經(jīng)交了，員工拿到手的錢(qián)卻是當(dāng)月的一半，那么下個(gè)月拿到手的是當(dāng)月和上個(gè)月的一半，那下個(gè)月的個(gè)稅是怎么扣除的呢？

可以去稅局申請(qǐng)更正申報(bào)表，并申請(qǐng)退稅。

4跨年固定資產(chǎn)發(fā)票能入賬嗎？入賬了分錄怎么做及納稅調(diào)整怎么做？

可以入賬，補(bǔ)提以前年度的折舊時(shí)，涉及到損益類(lèi)科目，用“以前年度損益調(diào)整”科目來(lái)替代它。

52023年凈資產(chǎn)是負(fù)數(shù)，其中負(fù)債中公司向股東借款有26萬(wàn)，需要把凈資產(chǎn)做成正數(shù)，如何調(diào)整比較合適呢？

如果一定要把虧損調(diào)為盈利的話，那把公司向股東借款的26萬(wàn)，當(dāng)作是股東投入公司的錢(qián)，計(jì)入資本公積，這樣就是所有者權(quán)益而不是負(fù)債了。

6老師，我公司是廣告裝飾有限公司的小規(guī)模納稅人，如果公司偶然得到一項(xiàng)超過(guò)50萬(wàn)的業(yè)務(wù)，比如100萬(wàn)，但根據(jù)以往的經(jīng)營(yíng)情況，這100萬(wàn)業(yè)務(wù)純屬偶然，一般都不會(huì)超過(guò)50萬(wàn)，這樣的話我公司是否可以向稅局申請(qǐng)不升為一般納稅人？

可以不自覺(jué)申請(qǐng)，等稅局要求轉(zhuǎn)再轉(zhuǎn)。

7我司是食品制造業(yè)，年收入2000萬(wàn)左右，之前政府強(qiáng)制稅負(fù)率，現(xiàn)不強(qiáng)制了，但進(jìn)項(xiàng)比銷(xiāo)項(xiàng)少很多，如何稅收籌劃，合理降低稅負(fù)率？

盡量想辦法拿進(jìn)項(xiàng)票，每個(gè)月可以把收入做少一點(diǎn)，能先做預(yù)收賬款的情況先做預(yù)收賬款，下期再確認(rèn)收入。

8增值稅普通發(fā)票若貨物單位開(kāi)成一批，發(fā)票的清單是稅控系統(tǒng)打印清單還是其他自制清單？

稅控機(jī)打印清單。

9客戶傭金直接從公司賬戶打給個(gè)人卡號(hào)可以嗎？

如果是公司之間業(yè)務(wù)，那要公戶對(duì)公戶，如果是公司對(duì)個(gè)人，那可以打個(gè)人私戶。

10普票開(kāi)票錯(cuò)誤，對(duì)方已入賬不退回，我這邊應(yīng)該怎么辦？

如果是可以入賬的那就入賬了，如果不能，那就要對(duì)方一定退回重開(kāi)。

11未確認(rèn)融資費(fèi)用是什么科目？新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則在負(fù)債類(lèi)，余額在借方，是備抵科目嗎？應(yīng)該長(zhǎng)期應(yīng)付款-未確認(rèn)融資嗎？在金蝶里放在資產(chǎn)類(lèi)的？

是負(fù)債類(lèi)，余額在借方是備抵科目，是長(zhǎng)期應(yīng)付款-未確認(rèn)融資，未確認(rèn)融資費(fèi)用在形式上具備了資產(chǎn)類(lèi)科目的外在特征,所以分錄形式與“資產(chǎn)類(lèi)”科目相仿。

以上答案僅供參考 有不正確之處歡迎大家討論 請(qǐng)?zhí)岢鲋刚?/p>

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【第12篇】一般納稅人怎么節(jié)稅

避稅即是指納稅人在法律允許的范圍之內(nèi)， 利用范圍內(nèi)的形式、手段及方法，減輕或避免賦稅的行為。大概有三種形式：合法型、非違法型、形式合法而內(nèi)容不合法。

企業(yè)如何合理避稅不僅是各位企業(yè)家關(guān)心的話題，國(guó)家也一直致力于減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)。一系列降負(fù)減稅的政策紅利下發(fā)，一方面是為了減少企業(yè)稅負(fù)降低企業(yè)運(yùn)營(yíng)成本從而增強(qiáng)企業(yè)國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力，一方面也是鼓勵(lì)企業(yè)認(rèn)真閱讀仔細(xì)鉆研稅務(wù)法規(guī)和政府文件，在不違法的大前提下結(jié)合自身實(shí)際情況選擇合理合法的避稅方案。

每個(gè)公民和企業(yè)都有依法納稅的義務(wù)，企業(yè)家在考慮企業(yè)如何合理避稅時(shí)必須明確合理避稅和偷漏稅是有區(qū)別的。

企業(yè)通過(guò)深研細(xì)讀國(guó)家優(yōu)惠稅收政策提煉出對(duì)自身有利的部分，在稅收政策和法律法規(guī)允許的前提下，對(duì)企業(yè)的運(yùn)營(yíng)和財(cái)務(wù)流動(dòng)提早做好布置，以達(dá)到成本降低稅費(fèi)節(jié)省利潤(rùn)提升的稅務(wù)籌劃方式才是合理避稅的正確方向，亦稱(chēng)合法節(jié)稅。

簡(jiǎn)要介紹下面兩個(gè)合理避稅最有效的方法：

第一、公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的任何費(fèi)用，盡可能要發(fā)票，這是避免少交稅的最直接也是最有效的方法。如果是一般納稅人企業(yè)，盡可能要增值稅專(zhuān)用發(fā)票，既可以抵增值稅又可以抵所得稅；如果是小規(guī)模企業(yè)就要增值稅普通發(fā)票，可以抵所得稅。

第二、合理利用稅收優(yōu)惠政策，比如季度應(yīng)納稅收入不足9萬(wàn)的小規(guī)模納稅人免稅，比如年應(yīng)納稅所得額不超過(guò)50萬(wàn)的小微企業(yè)所得稅減半征收并減按20%稅率，比如勞務(wù)派遣公司適用差額納稅，比如申請(qǐng)所得稅核定征收，比如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除，比如兼營(yíng)和混合銷(xiāo)售的合理利用，比如5月1日即將執(zhí)行的符合條件的集成電路企業(yè)所得稅5免3減半，等等這些稅收優(yōu)惠政策如果用得上，那就等于合理合法的少交稅了。

如果公司能做到以上二點(diǎn)，那在稅負(fù)上就能夠做到最小化了，下面小編還整理了一些關(guān)于一般納稅人企業(yè)如何合理避稅的內(nèi)容，僅供參考。

1、轉(zhuǎn)讓定價(jià)：即是經(jīng)過(guò)有相關(guān)的企業(yè)，并且達(dá)到整體最大上限的逃避納稅義務(wù)。對(duì)勞務(wù)、產(chǎn)品的交易不根據(jù)市場(chǎng)價(jià)格進(jìn)行，使得稅率高地區(qū)采用高進(jìn)低出，而在低稅率地區(qū)采用低進(jìn)高出，從而達(dá)到整體的避稅。在跨國(guó)企業(yè)中甚至還存在開(kāi)票公司這種形式。

2、企業(yè)存貨計(jì)價(jià)避稅：根據(jù)企業(yè)內(nèi)部具體的核算方法和存貨的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)，采用高轉(zhuǎn)成本，低轉(zhuǎn)利潤(rùn)的辦法。

3、折舊：采用稅法允許而對(duì)企業(yè)有利的折舊方法。

所得稅征收額和什么時(shí)候征收，與折舊費(fèi)用比率和提取期限息息相關(guān)。因此，公司可以選擇適當(dāng)?shù)恼叟f政策，達(dá)到節(jié)稅的目的。一是通過(guò)稅收延長(zhǎng)折舊時(shí)間差形成，例如假設(shè)一個(gè)企業(yè)的設(shè)備折舊和企業(yè)年度開(kāi)始獲利的時(shí)間相同，前兩年免稅，后三年減半，可從折舊期時(shí)間差延長(zhǎng)角度減輕稅收負(fù)擔(dān)達(dá)到節(jié)稅的目的。二是通過(guò)縮夭折舊年限的稅收產(chǎn)生的時(shí)間差。這種方法適用于成熟盈利的公司。

4、資產(chǎn)攤銷(xiāo)法：對(duì)無(wú)形資產(chǎn)、包裝物、低值易耗品、遞延資產(chǎn)、材料的攤銷(xiāo)最大的保持成本最大化，稅前利潤(rùn)最小化。

5、籌資租賃法：以支付租金的方法降低企業(yè)稅基與利潤(rùn)。

6、巧用稅收優(yōu)惠節(jié)稅：在每個(gè)國(guó)家頒布的稅收、稅收減免的規(guī)定中，企業(yè)都可以考慮國(guó)家給予的稅收優(yōu)惠政策，從納稅人的身份、地點(diǎn)、投資方向、行為等方面決定企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。我國(guó)有的園區(qū)為了吸引投資，會(huì)將地方所得稅回報(bào)給投資者，最高比例高達(dá)60%-70%。

7、信托手段：通過(guò)在稅收優(yōu)惠地區(qū)設(shè)置信托機(jī)構(gòu)，使得非優(yōu)惠地區(qū)的財(cái)產(chǎn)掛靠在優(yōu)惠地區(qū)的信托機(jī)構(gòu)名下，利用稅收優(yōu)惠政策避稅。

8、掛靠避稅：例如掛靠在科研、福利、教育、老少邊窮地區(qū)。

9、分?jǐn)傎M(fèi)用：企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用要按一定的方法攤?cè)氤杀?。費(fèi)用分?jǐn)偩褪侵钙髽I(yè)在保證費(fèi)用必要支出的前提下，想方設(shè)法從賬目找到平衡，使費(fèi)用攤?cè)氤杀緯r(shí)盡可能地最大攤?cè)?，從而?shí)現(xiàn)最大限度的避稅。

【第13篇】小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人流程

小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的條件要求包括小規(guī)模企業(yè)開(kāi)業(yè)滿一年，具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的出口企業(yè)等條件，小規(guī)模納稅人申請(qǐng)一般納稅人的流程是去稅務(wù)局等機(jī)構(gòu)提出申請(qǐng)，工作人員對(duì)公司情況檢查之后作出是否批準(zhǔn)的決定。 下面就給大家說(shuō)說(shuō)小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求及流程

一、小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人有什么條件要求

1、開(kāi)業(yè)滿一年的企業(yè)；

2、新辦企業(yè)自開(kāi)辦之日起三個(gè)月內(nèi)，在符合一定的條件時(shí)，可申請(qǐng)辦理一般納稅人認(rèn)定手續(xù)；

3、水電經(jīng)銷(xiāo)企業(yè)；

4、持有鹽業(yè)批發(fā)許可證并從事鹽業(yè)批發(fā)的企業(yè)；

5、具有進(jìn)出口經(jīng)營(yíng)權(quán)的出口企業(yè)；

6、企業(yè)總分支機(jī)構(gòu)不在同一縣，且實(shí)行統(tǒng)一核算，如總機(jī)構(gòu)已為增值稅一般納稅人，分支機(jī)構(gòu)也可申請(qǐng)辦理一般納稅人。

二、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別

1、使用發(fā)票不同。法律快車(chē)提醒您，小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專(zhuān)用發(fā)票，購(gòu)買(mǎi)貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專(zhuān)用發(fā)票，二者收取增值稅專(zhuān)用發(fā)票后帳務(wù)處理不同.一般納稅人按價(jià)款部分入成本，稅款部分入'應(yīng)交稅金--應(yīng)交增值稅--進(jìn)項(xiàng)稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進(jìn)入成本.

2、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計(jì)算稅金，即按銷(xiāo)項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷(xiāo)售收入除于（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

3.稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6%。

三、小規(guī)模納稅人申請(qǐng)一般納稅人的流程

1、首先到所在地的管理所（也可以是稅務(wù)局專(zhuān)門(mén)設(shè)立的“全程代理窗口”等機(jī)構(gòu)）提出申請(qǐng);

2、填表準(zhǔn)備資料，交回申請(qǐng)表發(fā)送單位;

3、等待管理所來(lái)人檢查，主要檢查帳薄設(shè)立情況、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力等，由檢查人員出報(bào)告，所里審批后上報(bào)局流轉(zhuǎn)稅科審批;

4、經(jīng)審批同意后，發(fā)給企業(yè)批復(fù)和一般納稅人的證書(shū)（時(shí)間一般也是提出申請(qǐng)后15個(gè)工作日完成）。

【第14篇】河南省一般納稅人查詢(xún)

11月24日，記者從河南省直住房公積金管理中心獲悉，按照鄭州市疫情防控總體要求，為全力做好疫情防控工作，切實(shí)保障人民群眾生命安全和身體健康，自2023年11月25日起，暫停全部實(shí)體服務(wù)大廳窗口及語(yǔ)音服務(wù)，恢復(fù)時(shí)間將另行通知。疫情防控期間，可通過(guò)線上渠道辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，現(xiàn)就有關(guān)事項(xiàng)通知如下：

一、單位業(yè)務(wù)

登錄河南政務(wù)服務(wù)網(wǎng)（https://www.hnzwfw.gov.cn/），選擇“法人登錄”方式辦理相關(guān)業(yè)務(wù)，辦理過(guò)程中存在疑難問(wèn)題，可通過(guò)微信網(wǎng)廳業(yè)務(wù)群溝通。

二、個(gè)人業(yè)務(wù)

（一）豫事辦app?？赏ㄟ^(guò)手機(jī)“應(yīng)用市場(chǎng)”下載安裝，安裝后可辦理業(yè)務(wù)、查詢(xún)信息。

（二）微信公眾號(hào)。通過(guò)“河南省直住房公積金”微信公眾號(hào)進(jìn)行賬戶綁定、信息查詢(xún)。

（三）支付寶。打開(kāi)支付寶搜索“豫事辦”，選擇公積金服務(wù)，可辦理業(yè)務(wù)、查詢(xún)信息。

（四）網(wǎng)站查詢(xún)。通過(guò)河南省直住房公積金官網(wǎng)，點(diǎn)擊“個(gè)人用戶”進(jìn)行登錄、查詢(xún)信息。（河南法制報(bào)記者 楊淑芳）⑦

【第15篇】一般納稅人電腦的稅率

導(dǎo)讀：近年來(lái)隨著我國(guó)營(yíng)改增政策的實(shí)施 ，給小規(guī)模的納稅人帶來(lái)了許多優(yōu)惠政策，不管是一般納稅人還是小規(guī)模納稅都需要合理交稅，那么，小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率是多少呢，今天整理了一下相關(guān)內(nèi)容為您答疑解惑，希望對(duì)您有所幫助。

小規(guī)模納稅人企業(yè)所得稅稅率

答：1、小規(guī)模納稅人統(tǒng)一按3%的征收率計(jì)征；對(duì)一些特定的一般納稅人，則適用6%、5%、4%、3%四檔征收率。

2、具體來(lái)說(shuō)，征收率為6%的項(xiàng)目包括自來(lái)水、小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力、部分建材產(chǎn)品和生物制品；征收率為5%的項(xiàng)目為中外合作開(kāi)采的原油、天然氣；征收率為4%的項(xiàng)目包括寄售、典當(dāng)和拍賣(mài)商品、銷(xiāo)售舊貨；征收率為3%的項(xiàng)目為公共交通運(yùn)輸?shù)葼I(yíng)改增個(gè)別應(yīng)稅服務(wù)。

3、《增值稅條例》第十二條規(guī)定，在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷(xiāo)售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及進(jìn)口貨物的小規(guī)模納稅人，一般是按照3%征收率計(jì)算繳納增值稅。例如：銷(xiāo)售貨物小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售電腦，適用3%征收率。

4、對(duì)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)的固定資產(chǎn)（動(dòng)產(chǎn)）以及銷(xiāo)售自己未使用過(guò)的舊貨，按照3%減按2%計(jì)算繳納增值稅。

5.營(yíng)業(yè)稅改征增值稅后，小規(guī)模納稅人的增值稅征收率同樣為3%，但財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外。例如:酒店住宿業(yè)小規(guī)模納稅人提供住宿，適用3%征收率。

小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策

1、提高個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。 2023年開(kāi)始，我國(guó)已有不少地區(qū)提高了個(gè)體工商戶的增值稅和營(yíng)業(yè)稅的起征點(diǎn)。北京、上海、江蘇及浙江的營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)為國(guó)家最高標(biāo)準(zhǔn)5000元/月。廣東省2008年1月1日起將全省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)統(tǒng)一調(diào)高至5000元，4萬(wàn)多個(gè)體戶和個(gè)人受惠，年稅收減免共7000多萬(wàn)元。河南省營(yíng)業(yè)稅起征點(diǎn)于今年4 月調(diào)至3000元，全省14萬(wàn)個(gè)體工商戶不再繳納營(yíng)業(yè)稅，每年將因此享受稅收優(yōu)惠約2.2億元，平均每戶每年受益將近1600元。

2、地方稅收優(yōu)惠政策 各個(gè)省市因吸引招商，也有相應(yīng)的稅收優(yōu)惠政策。以注冊(cè)上海公司為例，其對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策主要是返稅，即企業(yè)交納增值稅后，再把一部分增值稅返還給企業(yè)。上海各區(qū)及開(kāi)發(fā)區(qū)返稅優(yōu)惠政策有差異，一般返還給企業(yè)增值稅為實(shí)際交稅額的4-8%。

3、總體稅收優(yōu)惠 依據(jù)2023年開(kāi)始執(zhí)行的增值稅等各方面的稅收優(yōu)惠政策，200年將減少當(dāng)年增值稅收入約1200億元、城市維護(hù)建設(shè)稅收入約60億元、教育費(fèi)附加收入約36億元，增加企業(yè)所得稅約63億元。這些稅收增減相抵后，將減輕企業(yè)稅負(fù)共約1233億元。 一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅率 增值稅均實(shí)行比例稅率：絕大多數(shù)一般納稅人適用基本稅率、低稅率或零稅率;小規(guī)模納稅人和采用簡(jiǎn)易辦法征稅的一般納稅人，適用征收率。

【第16篇】不是一般納稅人

原創(chuàng)發(fā)布，禁止抄襲！

問(wèn)題1：

請(qǐng)問(wèn)，現(xiàn)在新個(gè)稅的版本要在哪里打印繳款憑證，我在廣東省電子稅務(wù)局上打印，但提示我回個(gè)稅系統(tǒng)打??？

回答：完稅證明打?。弘娮佣悇?wù)局進(jìn)去后，我要辦稅，事項(xiàng)辦理，然后點(diǎn)“證明”，就能選擇電子稅票（表格式）。小k提醒，自然人稅收管理系統(tǒng)有專(zhuān)門(mén)的個(gè)稅版本的哦。

問(wèn)題2：

請(qǐng)問(wèn)現(xiàn)在個(gè)稅用累計(jì)扣除是不是剛開(kāi)始交的稅比較多，后面就越少。

回答：不是的哦，是開(kāi)始少，后面越來(lái)越多的哦。

問(wèn)題3：

降稅后，原稅率進(jìn)賬票如何處理，需不需要在降稅前抵扣了？

回答：原取得的進(jìn)項(xiàng)票不受影響，還是可以進(jìn)行抵扣。

問(wèn)題4：

購(gòu)入固定資產(chǎn)已在申報(bào)表一次性抵減了季度的企業(yè)所得稅，但賬務(wù)上還是按月計(jì)提的。那做匯算清繳時(shí)是否要做納稅調(diào)增的？

回答：固定資產(chǎn)已經(jīng)一次性抵扣完的，在以后年度是需要作調(diào)整的哦。

問(wèn)題5：

如果查不到對(duì)方公司是一般納稅人，對(duì)方公司要求開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，可以開(kāi)給他嗎？

回答：你自己是可以開(kāi)的，但是對(duì)方如果不是一般納稅人，對(duì)方有滯留票風(fēng)險(xiǎn)。

問(wèn)題6：

如果員工拿兩份工資，在別的公司買(mǎi)社保發(fā)放工資，我司也給他發(fā)放工資，如何申報(bào)個(gè)稅啦？

回答：如果兩處都是工資薪金，就各自按申報(bào)，但專(zhuān)項(xiàng)附加扣除只能選擇其中一處扣除；或者一處是工資薪金，另一處是勞務(wù)報(bào)酬。

問(wèn)題7：

2023年3月23號(hào)簽的裝修裝飾合同，4月份開(kāi)票，適用老稅率10%，還是新稅率9%？

回答：要看你合同上注明的是開(kāi)那個(gè)稅率的發(fā)票哦，如果想按降稅后的稅率來(lái)開(kāi)具的話，只要收票方同意就可以了。

問(wèn)題8：

去年12月的發(fā)票已經(jīng)認(rèn)證抵扣和申報(bào)了，但是現(xiàn)在才發(fā)現(xiàn)沒(méi)有入賬，可以補(bǔ)入賬嗎？還是怎么處理比較好？

回答：這個(gè)賬務(wù)坑定要調(diào)得了，調(diào)到三月補(bǔ)購(gòu)進(jìn)然后增值稅明細(xì)賬和申報(bào)表一致才行。

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