一般納稅人減免政策（16篇）

【第1篇】一般納稅人減免政策

一般納稅人企業(yè)，也符合小型微利企業(yè)標準，能享受六稅兩費優(yōu)惠嗎？

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“六稅兩費”是什么？

目前江蘇省就已明確在2023年1月1日至2024年12月31日期間，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照稅額的50%減征“六稅兩費”。

一般納稅人能享受“六稅兩費”減免嗎？

其實在3月1日，財政部和稅務總局就出臺了《財政部 稅務總局關于進一步實施小微企業(yè)“六稅兩費”減免政策的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第10號。

其中，財政部稅務總局從2023年1月1日起，對原來的“六稅兩費”的減征范圍進行了調整，最新范圍如下：

也就是說，如果想適用“六稅兩費”減免政策的小型微利企業(yè)，其判定標準就是以企業(yè)所得稅年度匯算清繳（以下簡稱匯算清繳）結果為準，只要把握住這一點，就能享受政策優(yōu)惠。

小規(guī)模轉為一般納稅人后“六稅兩費”減免如何適用？

其他常見問題

特別提醒

新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳后，按規(guī)定申報當月及之前的“六稅兩費”的，依據首次匯算清繳結果確定是否可申報享受減免優(yōu)惠。

新設立企業(yè)按規(guī)定辦理首次匯算清繳申報前，已按規(guī)定申報繳納“六稅兩費”的，不再根據首次匯算清繳結果進行更正。

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本文來源：稅務師顧姐、每日稅訊、會計聯(lián)興財稅，稅小課整理發(fā)布

聲明：本文僅供交流學習，版權歸屬原作者，若來源標注錯誤或侵犯到您的權益，煩請告知，我們將立即刪除，謝謝。

【第2篇】一般納稅人登記表丟失

有很多納稅人會因為發(fā)票丟失而被罰款，發(fā)票丟失了怎么辦？還有補救的辦法嗎？

辦法肯定是有的，不要著急，先來看幾個發(fā)票丟失的案例

發(fā)票丟失案例

下面是一些因為發(fā)票丟失而被處罰的例子

發(fā)票丟失的后果

1、納稅信用評價將被扣分

未按規(guī)定保管紙質發(fā)票并造成發(fā)票損毀、遺失的，扣3分。

政策依據：（國家稅務總局公告2023年第48號）附件《納稅信用評價指標和評價方式（試行）》

2、最高罰款三萬

丟失發(fā)票或者擅自損毀發(fā)票的，處1萬元以下的罰款；情節(jié)嚴重，處1萬元以上3萬元以下的罰款。

政策依據：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》（國務院令第587號）第三十六條規(guī)定，

很多納稅人因為各種原因丟失發(fā)票，想要解決發(fā)票丟失的問題，先要了解2023年發(fā)票丟失的新政策

前段時間，國家稅務總局發(fā)布了《關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》，《公告》中明確規(guī)定了發(fā)票丟失情形發(fā)生時的處理方法。

對發(fā)票不同聯(lián)次的處理方法

1.發(fā)票的聯(lián)次

第一聯(lián)：銷貨方作為銷售貨物的原始憑證的記賬聯(lián)

第二聯(lián)：購貨方用來扣稅的抵扣聯(lián)

第三聯(lián)：購貨方用來記賬的發(fā)票聯(lián)

2.同時丟失已開具專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)”

目前，若同時丟失已開具專用發(fā)票的發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)，不需要申請開具《丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單》

可憑加蓋銷售方發(fā)票專用章的相應發(fā)票記賬聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證.

3.丟失已開具專用發(fā)票的“發(fā)票聯(lián)”

可憑相應發(fā)票的抵扣聯(lián)復印件，作為記賬憑證。

4.丟失“抵扣聯(lián)”

可憑相應發(fā)票的發(fā)票聯(lián)復印件，作為增值稅進項稅額的抵扣憑證或退稅憑證

5.丟失發(fā)票“記賬聯(lián)”

可使用其他聯(lián)系人的復印件記賬，這時候需個人或原件單位在復印件上注上“與原件無誤，原件存于我處”等字樣，并由提供人簽名蓋章。

怎樣處理受票方丟失已開具的電子專票情形？

已開具的電子專票若被受票方丟失或銷毀，可以根據發(fā)票代碼、發(fā)票號碼、開票日期、開具金額（不含稅）等信息，在全國增值稅發(fā)票查驗平臺進行，查驗通過后，即下載電子專票。

若發(fā)票代碼等相關信息不確定，也可以向開票方重新索取電子專票。

1.無需登報申明遺失

自2023年7月24日起，不再提交發(fā)票丟失登報作廢聲明

政策依據：《國家稅務總局關于公布取消一批稅務證明事項以及廢止和修改部分規(guī)章規(guī)范性文件的決定》（國家稅務總局令第48號）附件1《取消的稅務證明事項目錄》第一條

2.無需開具“已報稅證明單”

當前稅務已經實現增值稅專用發(fā)票及機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票報稅信息的共享共用。

若丟失發(fā)票的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)，相應發(fā)票的其他基本聯(lián)次復印件，可作為增值稅進項稅額的抵扣憑證、退稅憑證或記賬憑證。無需開具”已報稅證明單”。

政策依據：《國家稅務總局關于增值稅發(fā)票綜合服務平臺等事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第1號）

3.仍需辦理發(fā)票掛失損毀報告

若發(fā)票丟失，應當在發(fā)現丟失當天書面報告稅務部門，填寫發(fā)票遺失、損毀報告。

政策依據：《中華人民共和國發(fā)票管理辦法實施細則》第三十一條規(guī)定

電子稅務局操作指南：

第一步 ：登錄電子稅務局，進入【我要辦稅】-【綜合信息報告】-【特定涉稅信息報告】-【發(fā)票遺失、毀損報告】-點擊【辦理】

第二步：點擊【新增】，依次填寫相關信息，據實填寫后，點擊【下一步】

第三步：上傳“附報資料”，最后點擊“提交”

丟失專用發(fā)票后進項怎么抵扣？

已開具的專用發(fā)票部分聯(lián)次丟失不影響納稅人在增值稅發(fā)票綜合服務平臺對其數據信息的勾選。

操作步驟如下：通過“首頁—抵扣勾選—發(fā)票抵扣勾選/發(fā)票批量抵扣勾選”路徑，按照稅款所屬期等查詢條件查詢到相應發(fā)票的電子信息，完成勾選、提交、確認等操作。

在申報期內需要使用“抵扣勾選統(tǒng)計”功能進行抵扣申請，并在抵扣申請?zhí)幚硗瓿珊髮Φ挚劢y(tǒng)計表進行簽名確認，完成簽名確認后填寫申報表進行申報即可。

發(fā)票丟失后果嚴重，教大家3招以防萬一

1. 規(guī)范發(fā)票交接的手續(xù)、流程，建立追責機制，財務部門建立《發(fā)票管理臺賬》

2.“發(fā)票開具申請單”上注明經手人和具體經手時間，完善發(fā)票開具審批流程

3.在合同條款中約定接收發(fā)票的人。

總結：不少納稅人因為發(fā)票丟失而被罰款，發(fā)票丟失后果嚴重，不僅會影響納稅信用評價，最高罰款可達3萬，了解2023年發(fā)票丟失新政策，解決發(fā)票丟失問題，減少不必要的罰款，何樂而不為呢？

有任何稅務疑問、知識產權等相關問題可在評論區(qū)討論或問我哦！

如果你喜歡這篇文章，歡迎評論、分享、收藏！更多精彩內容就在下一期~

▍ 聲明：

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【第3篇】一般納稅人費用發(fā)票都是哪幾種

認定標準

一般納稅人

一般納稅人是指，除特殊情形外，年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人。

tips

年應稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個月或四個季度的經營期內累計應征增值稅銷售額，包括納稅申報銷售額、稽查查補銷售額、納稅評估調整銷售額。

小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人是指，年應征增值稅銷售額500萬元及以下的納稅人。

tips

年應稅銷售額未超過規(guī)定標準的（現行為超過500萬元）納稅人，會計核算健全的，能夠提供準確稅務資料的，也可以申請為一般納稅人。

區(qū)別

計稅方式不同

一般納稅人

適用增值稅一般計稅方法。（一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。）

小規(guī)模納稅人

適用簡易計稅方法。

一般計稅方法的應納稅額

#指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。

#應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額

銷項稅額=不含稅銷售額×稅率

舉個栗子：

# 一般納稅人a #

2023年1月取得銷售貨物收入100萬元（不含稅），貨物適用稅率13%，

當月購進貨物80萬元（不含稅），貨物適用稅率13%，取得增值稅專用發(fā)票。

銷項稅額=100×13%=13萬元

進項稅額=80×13%=10.4萬元

應納稅額=13-10.4=2.6萬元

簡易計稅方法的應納稅額

#指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。

#應納稅額計算公式：

應納稅額=不含稅銷售額×征收率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

舉個栗子：

# 一般納稅人b #

2023年1月取得銷售貨物收入100萬元（不含稅），當月購進貨物80萬元（不含稅）。

應納稅額=100×3%=3萬元

稅率和征收率不同

一般納稅人

適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務可以按簡易計稅方法，簡易計稅方法適用征收率3%、5% 。

小規(guī)模納稅人

適用增值稅征收率3%、5%。

增值稅納稅期限不同

一般納稅人

以月為納稅期限，特殊情況除外。

小規(guī)模納稅人

可以選擇以1個月或1個季度為納稅期限。一經選定，一個會計年度內不得變更。

增值稅發(fā)票使用不同

一般納稅人

銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，可以自行開具增值稅普通發(fā)票和增值稅專用發(fā)票，一般按基本稅率開具，簡易計稅方法下按征收率開具。

小規(guī)模納稅人

銷售貨物、提供應稅勞務或服務等，一般只能自行開具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開具增值稅專用發(fā)票（銷售其取得的不動產除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務機關代開專用發(fā)票，只能按征收率開具。

賬務處理不同

一般納稅人

應當在“應交稅費”科目下設置應交增值稅、未交增值稅、預交增值稅、待抵扣進項稅額、待認證進項稅額、待轉銷項稅額、增值稅留抵稅額、簡易計稅、轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅等明細科目。

小規(guī)模納稅人

只需在“應交稅費”科目下設置“應交增值稅”明細科目，不需要設置上述專欄及除轉讓金融商品應交增值稅、代扣代交增值稅外的明細科目。

小規(guī)模納稅人購買物資、服務、無形資產或不動產，取得增值稅專用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應計入相關資產成本或費用，不通過“應交稅費—應交增值稅”科目核算。

小規(guī)模納稅人是否可轉為一般納稅人？

當然是可以的，主要有以下兩種方式：

一是自愿申請，只要滿足有固定場所和依法建賬這兩個前提條件，就可以自愿申請認定為一般納稅人。

二是被動申請，如果納稅人在連續(xù)的12個月內的銷售收入達到一定的標準（不同行業(yè)有所不同，幾十萬到數百萬不等），就必需去申請認定為一般納稅人。

那么一般納稅人可以轉為小規(guī)模納稅人嘛？

這個目前是不可以的。

注冊公司選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷售收入很快就會超過500萬元，建議直接認定為一般納稅人。如果估計公司月銷售額在15萬元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買方

如果購買方預計未來主要是大客戶，很可能他們不會接受3%征收率的增值稅專用發(fā)票（即使可以稅局代開專票，但很多大公司都需要13個點或者9個點的增值稅專用發(fā)票用來抵扣），這樣建議直接認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果公司成本費用構成取得增值稅專用發(fā)票占比高，進項稅額抵扣充分，通過測算估計增值稅稅負低于3% ，建議選擇認定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產行業(yè)。這類行業(yè)一般增值稅稅負較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

查看公司所在行業(yè)能否享受銷售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負返還，或者農產品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

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【第4篇】代辦外資企業(yè)一般納稅人注冊費用

不少小伙伴都知道注冊公司可以找代辦公司，那么我想在南寧注冊一家外資企業(yè)，也可以找代辦公司嗎？

南寧注冊外資企業(yè)是可以找代辦公司的，并且小金也建議你在注冊外資公司的時候，去找代辦公司進行代辦注冊。

相對于注冊內資公司來說，注冊外資企業(yè)是肯定會比較復雜的，自己去辦理無疑是非常費時費力的，與其這么費時費力，不如花點錢讓代辦公司進行代辦注冊，代辦公司給那么多人代辦注冊過了，經驗是肯定比較豐富的，要是遇上些什么難題，也是能夠輕松解決的。

如果你在注冊外資企業(yè)的時候還需要人幫你記賬報稅，那么找代辦公司不僅可以幫你代辦注冊，還能解決記賬報稅的事情。當然了，在找代辦公司的時候，一定要找專業(yè)正規(guī)的代辦公司，千萬不要找個人或者是不夠正規(guī)的代辦公司，不然到時候人家跑路了你可能都不知道！

最后，小金整理了注冊外資企業(yè)所需要的相關資料，接著往下看吧！

南寧辦理外資公司營業(yè)執(zhí)照所需資料

1. 企業(yè)名稱以及核名通知書；

2. 企業(yè)的經營范圍、公司注冊資金、公司注冊地址等信息；

3. 企業(yè)的章程；

4. 法定代表人以及股東的身份證及復印件；

5. 注冊資金以及股東出資的占股比例；

除了上述注冊公司的基本資料之外，還需要準備以下資料：

1. 法定代表人簽署的《外商投資企業(yè)設立登記申請書》；

2. 《預核準名稱投資人名錄表》；

3. 審批機關的批復和《外商投資企業(yè)批準證書》；

4. 外方投資者的銀行資信證明；

5. 涉及前置許可項目的，還應提交有關審批部門的批準文件；

6. 法律法規(guī)規(guī)定的其他材料。

以上就是南寧注冊外資企業(yè)可不可以找代辦公司的內容，已經閱讀完畢的你還有疑問的話，可以留言小金，小金在看到后的第一時間都會回復的！如果遇到財務、稅務、公司注冊、公司變更、公司注銷、商標注冊等方面的難題，咨詢小金哦！

內容來源于網絡，由金島企服小編收集整理，引用或轉載，請注明轉自金島企服。如有侵權，聯(lián)系，予以修正致歉。

【第5篇】一般納稅人小規(guī)模納稅人

摘要

越是熟悉的問題，有時候反而讓人摸不著頭腦。前幾天，有人突然問小博如何區(qū)分小規(guī)模納稅人和普通納稅人。小博針對這個問題重新整理，約著小伙伴們一起來學習。

內容

一、一般納稅人和小規(guī)模納稅人在稅收征管上有五個區(qū)別：

(1)增值稅專用發(fā)票(以下簡稱專用發(fā)票)的使用權不同。增值稅一般納稅人可以直接購買和使用專用發(fā)票。增值稅小規(guī)模納稅人可自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具增值稅發(fā)票。小規(guī)模納稅人不選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的，可以向主管稅務機關申請代開增值稅發(fā)票。

(2)應納稅額的計算方法不同。一般納稅人采用一般計稅方法計算應納稅額，即:應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。因此，一般納稅人可以憑合法的扣稅憑證抵扣進項稅額。而小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方法計算應納稅額，即按照銷售額和規(guī)定的征收率計算應納稅額。計算公式為：應納稅額=銷售額x征收率。小規(guī)模納稅人不得抵扣進項稅額。

(3)含稅銷售額的換算公式不同。一般納稅人的含稅銷售額(可采取簡易計稅方法按規(guī)定計算繳納增值稅的除外)折算為不含稅銷售額，折算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。小規(guī)模納稅人的含稅銷售額折算為不含稅銷售額，折算公式為：銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

(4)享受稅收優(yōu)惠待遇的不同待遇。只有屬于小規(guī)模納稅人的小微企業(yè)才能享受月銷售額15萬元以下(季度銷售額45萬元)的增值稅免稅，一般納稅人不能適用小微企業(yè)的起征點優(yōu)惠和免稅。

(5)納稅期限不同。小規(guī)模納稅人可以選擇一個月或者一個季度作為納稅期限，一般納稅人(金融業(yè)除外)納稅期限最長為一個月。

二、增值稅稅率不同。

一般納稅人增值稅稅率:

根據最新規(guī)定，現行增值稅稅率分別為13%、9%、6%和0%。

小規(guī)模納稅人增值稅征收率：

小規(guī)模納稅人增值稅稅率為3%或5%。優(yōu)惠期內，各省、自治區(qū)、直轄市增值稅小規(guī)模納稅人按3%的稅率適用應稅銷售收入，減按1%的稅率征收增值稅。對個人(包括個體工商戶和其他個人)出租房屋，按照5%減1.5%的征收率計算應納稅額。

政策依據:

《財政部 稅務總局關于延續(xù)實施應對疫情部分稅費優(yōu)惠政策的公告》(財政部 稅務總局公告2023年第7號)

《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》(財稅〔2016〕36號)

三、增值稅計算方法不同

(1)小規(guī)模納稅人從事應稅銷售時，實行根據銷售額和征收率計算應納稅額的簡易方法，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：

應納稅額=銷售額×征收率

(2)一般納稅人應納稅額為當期銷項稅額減去當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：

應納稅額=當期銷項稅-當期進項稅

符合條件的一般納稅人可以適用簡易計稅方法，其應納稅額的計算公式為：

應納稅額=銷售額×征收率

簡易計稅方法的銷售額不包括應納稅額。納稅人采用銷售額和應納稅額相結合的計價方式的，銷售額按照以下公式計算:銷售額=含稅銷售額÷(1+征收率)。

政策基礎：

《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》(中華人民共和國財政部、國家稅務總局令第50號)

總結

以上是小博整理的小規(guī)模納稅人與一般納稅人的區(qū)別。朋友們都已經清楚了嗎？

【第6篇】一般納稅人資料查詢

怎么查詢企業(yè)是不是一般納稅人？用公司稅號登記當地國稅局網站，看一下里面申報的一些資料或者查詢一下相關的文書信息就會知道是不是一般納稅人了。

哪里可以查詢一個公司是不是一般納稅人？

以青島為例，可撥打12366熱線。也可到稅務大廳咨詢，但應該會被要求寫出申請，加蓋公章等。要對方出示國稅稅務登記證當然可以，但對方可能不給也可能給你假的。

如何判斷自己公司是不是一般納稅人？

1、問公司會計

2、查看公司的稅務登記證

3、看營業(yè)執(zhí)照

如果是一般納稅人，應該要求對方開增值稅專用發(fā)票對嗎？

答：不能給對方開具增值稅專用發(fā)票，因為根據《增值稅專用發(fā)票管理辦法》、《增值稅暫行條例》規(guī)定：

納稅人銷售貨物或者應稅勞務，應開具增值稅專用發(fā)票。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：

（一）向消費者個人銷售貨物或者應稅勞務的；

（二）銷售貨物或者應稅勞務適用免稅規(guī)定的；

（三）小規(guī)模納稅人銷售貨物或者應稅勞務的。

如何區(qū)別一般納稅人企業(yè)與小規(guī)模企業(yè)？

1、使用的發(fā)票不同。一般納稅人不但可以收普通發(fā)票，更可以收增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人一般只能開具普通發(fā)票，不可以開具增值稅專用發(fā)票。

2、一般納稅人購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣，計算方法為銷項減進項。小規(guī)模納稅人即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣，計算方法為銷售額×征收率。

3、稅率不同。一般納稅人一般有三個稅率：6%、11%、17%，并且還可以抵扣增值稅專用發(fā)票。小規(guī)模納稅人稅率是3%，并且小規(guī)模納稅人不達到金額要求可以免稅。

4、它們繳稅金額的計算方法不同。一般納稅人是按“抵扣制”的方法來計算稅金的，也就是說，按銷項減進項后的余額來交稅。而小規(guī)模納稅人則是按照銷售收入/（1+使用稅率）得到的金額再乘于3%的稅率來交稅的。

5、它們的認定條件不同。如果從事生產或提供應稅勞務的，年銷售額達到50萬的可就必須要認定申請為一般納稅人，50萬以下仍舊可以是小規(guī)模。如果主要從事貨物批發(fā)零售的，年銷售額80萬以上必須要認定申請為一般納稅人，沒達到這個標準的則為小規(guī)模納稅人。

6、一般納稅人企業(yè)在稅務登記證副本上會蓋有一般納稅人的章，小規(guī)模納稅人則沒有。

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【第7篇】深圳一般納稅人資格查詢

練練平時查詢納稅人的綜合信息，都是通過深圳電子稅務局下面的【納稅人檔案】查詢，并且可以一鍵下載相關申報表。

7月是大申報期，練練昨天去查詢納稅人的申報信息時，我和以前一樣，照例在搜索框搜索【納稅人檔案】，然后提示此模塊很快要下架了，代替此功能的是【數字賬戶】模塊。

【數字賬戶】下面的賬戶概況很直觀地展示了納稅人的基本情況、本年數據，包括申報、開票、繳稅、優(yōu)惠情況。同時只要涉及納稅人相關的信息查詢、完稅證明的查詢，都可以直接在數字賬戶模塊處理，都比之前方便多了。

但是【數字賬戶】模塊沒有像之前【納稅人檔案】模塊中按日期查詢代開發(fā)票明細，除了增值稅申報表外，其他報表沒有看到一鍵下載。當然這兩個問題我準備下周向12366反映。

今天練練又發(fā)現深圳電子稅務局增加了一項【確稅式綜合申報】，點擊 申報提示為：【根據您單位本期的發(fā)票開具數據和財務報表申報數據，已為您生成申報表，請您核對數據是否正確。如數據有誤，請回單個稅種申報?！?/p>

練練理解為系統(tǒng)自動提取計算開票數據及稅款，并自動填入申報表，然后納稅人就可以提交申報，與一鍵0申報不同的是，這個申報是有開票數據的，但很可能不是通過稅控設備開出的發(fā)票，而是通過代開系統(tǒng)開出的各類發(fā)票，因為只有這種情況，電子稅務局系統(tǒng)無須同步稅控設備就可以直接清稅。

本文為原創(chuàng)，未經許可禁止轉載

vivian_lin 編輯于2023年7月2日，歡迎留言與轉發(fā)，感興趣的朋友也可以在后臺私信咨詢。

【第8篇】一般納稅人百萬版出售

在一個風和日麗的下午，張老板將公司的財務經理李先生叫到辦公室，和藹可親說：老李啊，我們公司需要資金開拓業(yè)務，現打算把 a區(qū)的廠房和辦公樓出售，還有廠房里機器和辦公樓里辦公設備也基本上不需要了，也處置賣掉吧，公司有一部奧迪車使用率偏低，也出售吧，您說說，咱們這一折騰，這些要怎么交增值稅？李經理一時懵了，只能賠笑道：張總，我先去查看一下這些資產，再來向您匯報吧。李經理回到自己辦公室，急忙將固定資產資料調出來查看。要出售的固定資產情況如下：a區(qū)廠房是企業(yè)自己建造，2023年4月建造完成投入使用，辦公樓是2023年8月外購的，奧迪車是2023年5月購買的，機器設備和辦公設備有些是2023年前購買，這么多種類資產購買時間又不同，如何計算繳納增值稅呢？李經理陷入沉思中。

各位財稅同仁伙伴們，在企業(yè)工作過程中，是否也遇到過像李經理處置固定資產的情況，面臨如何計算繳納增值的困惑呢？本文將結合上述例子對企業(yè)處置各種固定資產如何計算繳納增值稅，逐一講解。

一、一般納稅人企業(yè)出售自建房產如何繳納增值稅？

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅2023年36號）“附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定中（八）銷售不動產： 2.一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。4.一般納稅人銷售其2023年5月1日后自建的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報?！币?guī)定，上述例子廠房是2023年4月建造完成投入使用，則適用簡易計稅方法，假設該房產出售總價100萬元，應納增值稅=100萬/1.05*0.05=4.76萬元，不可以抵扣進項稅額。

二、一般納稅人企業(yè)出售外購房產如何繳納增值稅？

根據《財政部國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅2023年36號）“附件2：營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定中（八）銷售不動產：1.一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。3.一般納稅人銷售其2023年5月1日后取得（不含自建）的不動產，應適用一般計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額。納稅人應以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時的作價后的余額，按照5%的預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。”規(guī)定：上述例子辦公樓是 2023年8月外購的，適用一般計稅方法，假設辦公樓出售總價150萬元，增值稅銷項稅額=150/1.09*0.09=12.39萬元，可以抵扣進項稅額。

三、一般納稅人出售自用汽車如何繳納增值稅？

根據《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）“四、自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區(qū)分不同情形征收增值稅：（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅”規(guī)定，出售2023年后購入固定資產，可以采用一般計稅。

但是根據《中華人民共和國增值稅暫行條例》（國務院令第538號，以下簡稱條例）和《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》（財政部國家稅務總局令第50號，以下簡稱細則）的有關規(guī)定，購進房屋、建筑物及其構筑物，以及應征消費稅的摩托車、汽車、游艇并沒有從2023年起可以抵扣進項稅額，所以不能根據2023年前后購買時間點來判斷應征消費稅的汽車是采用簡易計稅還是一般計稅。

上述例子中奧迪車屬于應納消費稅的汽車。根據《關于在全國開展交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點稅收政策的通知》（財稅[2013]37號）“附件2：交通運輸業(yè)和部分現代服務業(yè)營業(yè)稅改征增值稅試點有關事項的規(guī)定”，原增值稅一般納稅人自用的應征消費稅的汽車準予從銷項稅額中抵扣，此政策自2023年8月1日起執(zhí)行。據此判斷，出售2023年8月份后購入應征消費稅的汽車采用一般計稅，出售2023年8月份之前購入應征消費稅的汽車采用簡易計稅。上述例子的奧迪汽車是2023年5月購買，現在出售可采用一般計稅，假設出售奧迪汽車的總價30萬元，增值稅銷項稅額=30萬/1.13*0.13=3.45萬元，可以抵扣進項稅額。

四、一般納稅人企業(yè)出售自用的機器設備和辦公設備如何繳納增值稅？

根據《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）“四、自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產（以下簡稱已使用過的固定資產），應區(qū)分不同情形征收增值稅：（一）銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進或者自制的固定資產，按照適用稅率征收增值稅，（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅”規(guī)定，上述例子，有些機器設備和辦公設備是2023年前購入，則出售時采用簡易計稅，出售2023年后購入機器設備和辦公設備采用一般計稅。

假設2023年前購入機器設備和辦公設備出售總價款50萬元，則應納增值稅額=50萬/1.03*0.02=0.97萬元，不可抵扣進項稅額?？吹酱颂幱嬎愎街?.03，0.02稅率，有些財稅同仁可能會覺得奇怪，為什么會有這兩個稅率呢？根據《財政部國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅[2008]170號）“（二）2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人，銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自制的固定資產，按照4%征收率減半征收增值稅”規(guī)定，簡易計稅可采用4%征收率減半征收即征收率為2%，再結合《財政部國家稅務總局關于簡并增值稅征收率政策的通知》（財稅[2014]57號）“一、《財政部國家稅務總局關于部分貨物適用增值稅低稅率和簡易辦法征收增值稅政策的通知》（財稅〔2009〕9號）第二條第（一）項和第（二）項中“按照簡易辦法依照4%征收率減半征收增值稅”調整為“按照簡易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅”規(guī)定理解，即可得出稅率0.03、0.02的由來。假設2023年后購入機器設備和辦公設備出售總價款80萬元，增值稅銷項稅額=80萬/1.13*0.13=9.20萬元，可以抵扣進項稅額。

通過上述講解，希望對各位財稅同仁伙伴們理解一般納稅人企業(yè)處置固定資產如何繳納增值稅有所幫助。

【第9篇】河南一般納稅人

跑不掉！河南一般納稅人核定征收及時來，核定稅率1%

河南園區(qū)實行總部經濟招商模式已經很多年了了，因政策原因前段時間部分園區(qū)暫停了對外招商引資政策，但現在大部分政策已經放寬，業(yè)務正常的企業(yè)已經可以入駐河南園區(qū)，這時候已經先后有幾批企業(yè)入駐了，獎勵比較及時，政策也穩(wěn)定下來了。

目前河南政策如下：

增值稅：獎勵企業(yè)30％ ~ 80％的地方留成，地方留成為50％；

企業(yè)所得稅：按企業(yè)所行業(yè)利潤率享受核定征收；

貿易行業(yè)核定企業(yè)利潤率4％，再按照25％繳納企業(yè)所得稅，核定后稅率1％；

建筑行業(yè)核定企業(yè)利潤率為8％ ，然后按照25％ 的企業(yè)所得稅，批準的稅率為2％ ；

服務行業(yè)核定企業(yè)利潤率10％，再按25％繳納企業(yè)所得稅，核定稅率2.5％。

增值稅咱們企業(yè)當月繳納稅費，次月獎勵就會打到公司對公賬戶上，例如：某某企業(yè)入駐在園區(qū)當月繳納了100萬的稅費，咱們企業(yè)次月就能領到最高40萬的獎勵，再比如說咱們企業(yè)年度利潤1000萬，本應繳納250萬的稅費，而通過入駐園區(qū)，通過分包業(yè)務給園區(qū)的企業(yè)，1000萬的利潤 我們只需要繳納不到30萬的稅費，也能合理合法解決咱們企業(yè)的稅負壓力！

入駐園區(qū)無需企業(yè)實體入駐，但實體的辦公地址是的，就比如某建筑公司需要減免稅收壓力，那么我們就可以在園區(qū)注冊一家建筑服務公司之類的，讓園區(qū)內的公司去承接主體公司的業(yè)務，那么主體公司的稅收就能轉移到園區(qū)的企業(yè)，這時候園區(qū)企業(yè)在繳納稅費咱們就能享受到獎勵政策了

除了河南園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策外，其他地區(qū)也同樣有稅收優(yōu)惠政策，在江蘇、重慶等地，企業(yè)可根據自身的綜合情況，綜合考慮所需的政策，最大限度地減少自己的稅收

【第10篇】一般納稅人每月繳稅

會計每個月需要申報哪些稅?

月報:增值稅、城建稅、教育費附加、印花稅個人所得稅

(每月15號之前完成)

季報:企業(yè)所得稅、財務報表(季度15號之前完成)

年報:年度財務報表營業(yè)執(zhí)照年檢(6月30號之前完成)企業(yè)所得稅匯算清繳(5月31號之前完成)

小規(guī)模納稅人:

區(qū)別于一般納稅人，月報的只有個人所得稅其他稅種均為季報

個體戶:

區(qū)別于公司、無需申報繳納企業(yè)所得而是需要申報生產經營所得的個人所得

【第11篇】一般納稅人怎么開專票

財政部 稅務總局2023年第13號文規(guī)定，自2023年3月1日至5月31日，除湖北省外，其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

但是對于一般納稅人來說，在銷項稅固定的前提下，就需要取得更多的進項稅才能少交增值稅或不交增值稅。

根據《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，納稅人發(fā)生應稅行為適用免稅、減稅規(guī)定的，可以按照規(guī)定放棄免稅、減稅，繳納增值稅。可以按適用稅率或者征收率開具專用發(fā)票。因此享受減按1%征收率征收增值稅優(yōu)惠的小規(guī)模納稅人，按政策可享受減按1%征收率開具專用發(fā)票，可以放棄減稅，開具3%征收率的專用發(fā)票。

因此一般納稅人可以要求小規(guī)模納稅企業(yè)開具3%的增值稅專票，可以獲得更多的進項稅抵扣，可以抵扣1%專票3倍的進項稅。

一般納稅人一般企業(yè)規(guī)模較大，可以利用自身采購規(guī)模優(yōu)勢，同小規(guī)模納稅人建立深度采購關系，使小規(guī)模企業(yè)供應商獲得的商業(yè)利益大于國家給予小規(guī)模納稅人減征1%的稅收優(yōu)惠！小規(guī)模納稅人愿意配合你放棄稅收優(yōu)惠，進行3%征收率的專票開具，以維護其自身對一般納稅人的良好供應關系。

【第12篇】一般納稅人簡易征收管理辦法

對于增值稅一般納稅人簡易計稅大家了解多少呢?哪些情形可以采用增值稅簡易計稅辦法?其政策依據和注意事項又有哪些？小編還收集了一些常見問題，趕快跟著小編來了解一下吧！

簡易征收項目涵蓋多個行業(yè)，具體范圍如下：

01、建筑服務

可以選擇簡易征收：

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，建筑業(yè)的下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

根據《國家稅務總局關于明確中外合作辦學等若干增值稅征管問題的公告》（國家稅務總局公告〔2023年〕42號）規(guī)定：一般納稅人銷售自產機器設備的同時提供安裝服務，應分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

一般納稅人銷售外購機器設備的同時提供安裝服務，如果已經按照兼營的有關規(guī)定，分別核算機器設備和安裝服務的銷售額，安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

必須選擇簡易征收：

根據《財政部 稅務總局關于建筑服務等營改增試點政策的通知》（財稅〔2017〕58號）規(guī)定：

一、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎、主體結構提供工程服務，建設單位自行采購全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預制構件的，適用簡易計稅方法計稅。

...

三、適用一般計稅方法計稅的項目預征率為2%，適用簡易計稅方法計稅的項目預征率為3%。

根據《國家稅務總局關于進一步明確營改增有關征管問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第11號）規(guī)定：一般納稅人銷售電梯的同時提供安裝服務，其安裝服務可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。

注意事項：

（1）一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，應以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計算應納稅額。納稅人應按照上述計稅方法在建筑服務發(fā)生地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（2）一般納稅人選擇簡易征收的可自行開具發(fā)票。

02、出售不動產

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去該項不動產購置原價或者取得不動產時作價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

（2）一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%的征收率計算應納稅額。

（3）房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，銷售自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇使用簡易計稅方法按照5%的征收率計稅。

注意事項：

（1）房地產開發(fā)企業(yè)采取預收款方式銷售所開發(fā)的房地產項目，在收到預收款時按照3%的預征率預繳增值稅。

（2）一般納稅人向其他個人銷售自行開發(fā)的房地產項目，不得開具增值稅專用發(fā)票。

03、物業(yè)管理服務中收取的自來水費

根據《國家稅務總局關于物業(yè)管理服務中收取的自來水水費增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第54號）規(guī)定：

提供物業(yè)管理服務的納稅人，向服務接受方收取的自來水水費，以扣除其對外支付的自來水水費后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅。

注意事項：

（1）該項政策中“扣除其對外支付的自來水水費”指的是扣除的僅僅是自來水水費，不包括其他污水處理費等費用。

（2）差額中“對外支付的自來水水費”需要獲取符合法律、行政法規(guī)和國家稅務總局規(guī)定的有效憑證。

（3）物業(yè)管理服務的納稅人可以向服務接受方全額開具增值稅專用發(fā)票。

04、不動產經營租賃

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定，下列情形可以選擇簡易征收：

（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額。

（2）公路經營企業(yè)中的一般納稅人收取試點前開工的高速公路的車輛通行費，可以選擇適用簡易計稅方法，減按3%的征收率計算應納稅額。

（3）個人出租住房，應按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額。

注意事項：

（1）一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產，與機構所在地不在同一縣(市)的，應按照5%的征收率在不動產所在地預繳稅款，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報。

（2）納稅人向其他個人出租不動產，不得開具或申請代開增值稅專用發(fā)票。

（3）其他個人出租，購買方或承租方不屬于其他個人的，納稅人繳納增值稅后，可以向不動產所在地主管稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票。

05、銷售使用過的固定資產

根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）規(guī)定和《財政部 國家稅務總局關于全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》（財稅〔2008〕170號）規(guī)定：

（1）一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點之日前取得的固定資產，依照3%征收率減按2%征收增值稅。

（2）一般納稅人銷售自己使用過2008年12月31前購進或自制的固定資產，依照3%征收率減按2%征收增值稅。

注意事項：

（1）一般納稅人銷售自己使用過的固定資產，應開具普通發(fā)票，不得開具增值稅專用發(fā)票。

（2）根據《國家稅務總局關于營業(yè)稅改征增值稅試點期間有關增值稅問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第90號）規(guī)定：納稅人銷售自己使用過的固定資產，適用簡易計稅辦法依照3%減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照3%的征收率繳納增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票。

06、勞務派遣

根據《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定：

一般納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照一般計稅方法計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

小規(guī)模納稅人提供勞務派遣服務，可以按照《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號）的有關規(guī)定，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照簡易計稅方法依3%的征收率計算繳納增值稅；也可以選擇差額納稅，以取得的全部價款和價外費用，扣除代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡易計稅方法依5%的征收率計算繳納增值稅。

選擇差額納稅的納稅人，向用工單位收取用于支付給勞務派遣員工工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金的費用，不得開具增值稅專用發(fā)票，可以開具普通發(fā)票。

07、轉讓土地使用權

根據《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定：納稅人轉讓2023年4月30日前取得的土地使用權，可以選擇適用簡易計稅方法，以取得的全部價款和價外費用減去取得該土地使用權的原價后的余額為銷售額，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

08、不動產融資租賃合同

一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

09、人力資源外包服務

一般納稅人提供人力資源外包服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。

10、其他可以選擇簡易計稅的情況

(按征收率3%)

（1）公共交通運輸服務

（2）電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務

（3）在2023年4月30日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動產租賃合同

（4）在2023年4月30日前取得的有形動產為標的物提供的經營租賃服務

（5）經認定的動漫企業(yè)為開發(fā)動漫產品提供的服務

（6）縣級及縣級以下小型水力發(fā)電單位生產的電力

（7）建筑用和生產建筑材料所用的砂、土、石料

（8）以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產的磚、瓦、石灰(不含粘土實心磚、瓦)

（9）用微生物、微生物代謝產物、動物毒素、人或動物的血液或組織制成的生物制品

（10）商品混凝土（僅限于以水泥為原料生產的水泥混凝土）

（11）寄售商店代銷寄售物品

（12）典當業(yè)銷售死當物品

（13）單采血漿站銷售非臨床用人體血液

（14）經國務院或國務院授權機關批準的免稅商店零售的免稅品

（15）藥品經營企業(yè)（取得食品、藥品監(jiān)督管理部門頒發(fā)的《藥品經營許可證》獲準從事生物制品經營的藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷售生物制品。獸用藥品經營企業(yè)（取得獸醫(yī)行政管理部門頒發(fā)的《獸藥經營許可證》，獲準從事獸用生物制品經營的獸用藥品批發(fā)和零售企業(yè)）銷售獸用生物制品。

（16）自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售抗癌藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

（17）自2023年5月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。

其它注意事項：

1.一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經選擇，36個月內不得變更。

2.適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額。

3.納稅人選擇簡易征收辦法計算繳納增值稅的需要到主管稅務機關辦理備案。

二、常見問題解答：

1.一般納稅人簡易計稅的公式？

答：根據《財政部 國家稅務總局關于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點的通知》（財稅〔2016〕36號） 附件1：《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》第三十四條規(guī)定：簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率 第三十五條 簡易計稅方法的銷售額不包括其應納稅額，納稅人采用銷售額和應納稅額合并定價方法的，按照下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）。

2.可以適用簡易計稅方法計稅的一般納稅人，在計算四項服務銷售額占比時，是否應包括簡易計稅方法的銷售額？

答：《財政部 稅務總局 海關總署關于深化增值稅改革有關政策的公告》（財政部 稅務總局 海關總署公告2023年第39號）第七條第（一）項規(guī)定：一般納稅人四項服務銷售額占全部銷售額的比重超過50%的，可以適用加計抵減政策。按照增值稅暫行條例和營改增試點實施辦法的規(guī)定，銷售額是指納稅人發(fā)生應稅行為取得的全部價款和價外費用，包括按照一般計稅方法計稅的銷售額和按照簡易計稅方法計稅的銷售額。因此，在計算四項服務銷售額占比時，納稅人選擇適用簡易計稅方法計稅的銷售額應包括在內。

3.增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應納稅額，其簡易計稅方法的應納稅額可以抵減加計抵減額嗎？

答：增值稅一般納稅人有簡易計稅方法的應納稅額，不可以從加計抵減額中抵減。加計抵減額只可以抵減一般計稅方法下的應納稅額。

4.國家稅務總局網站發(fā)布的《2019最新增值稅稅率表》中，關于一般納稅人“符合條件的不動產融資租賃”可以適用簡易計稅方法，具體是指什么條件？

答：《財政部 國家稅務總局關于進一步明確全面推開營改增試點有關勞務派遣服務、收費公路通行費抵扣等政策的通知》（財稅〔2016〕47號）規(guī)定，一般納稅人2023年4月30日前簽訂的不動產融資租賃合同，或以2023年4月30日前取得的不動產提供的融資租賃服務，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算繳納增值稅。《2019最新增值稅稅率表》中所稱“符合條件的一般納稅人”是指上述規(guī)定的情形。

5.《財政部 海關總署 稅務總局 藥監(jiān)局關于罕見病藥品增值稅政策的通知》（財稅〔2019〕24號）規(guī)定，自2023年3月1日起，增值稅一般納稅人生產銷售和批發(fā)、零售罕見病藥品，可選擇按照簡易辦法依照3%征收率計算繳納增值稅。納稅人經營多種罕見病藥品，在選擇簡易計稅時，是需要對多種藥品同時選擇簡易計稅，還是可以對其中某種罕見病藥品選擇簡易計稅？

答：為充分保障納稅人權益，使納稅人能根據自身經營情況作出最優(yōu)選擇，當納稅人同時經營多種罕見病藥品時，可以只對其中某一個或多個產品選擇簡易計稅。如某藥品企業(yè)同時生產a、b兩種罕見病藥品，經過計算，企業(yè)對a藥品選擇簡易計稅較為有利，但b藥品適用一般計稅辦法稅負更低，則企業(yè)可以僅對a藥品選擇簡易計稅。

繼續(xù)多多關注創(chuàng)業(yè)范，收獲更多財稅知識，如有工商注冊財稅方面問題，歡迎大家撥打熱線電話：13112839023~

【第13篇】一般納稅人納稅增值稅納稅申報

相信大家都知道，佛山的公司注冊下來是小規(guī)模，需要申請才能升級為一般納稅人的，有的是直接注冊，有的是后期業(yè)務上來以后才申請的，很多公司因為經營需要，從一開始都是注冊一般納稅人的，無論是什么公司，只要注冊好以后都要按時做賬報稅的哦，如果公司不按時繳納稅款后果很嚴重。金泉財稅為大家總結的一般納稅人納稅申報的操作流程，一般納稅人做賬的步驟跟小規(guī)模的是有所不同的，一起跟金泉財稅來研究一下吧！

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的一般納稅人稅率計算不盡相同，但是正常來講，所有公司的納稅流程在全國幾乎都是一致的。

一般納稅人納稅申報的操作流程：

1、抄稅報稅

通常來說公司都是按月進行報稅，從當月的月初就開始抄稅入，選擇抄稅處理，再選擇本期的資料，確認后發(fā).票抄稅辦理成功，一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增.值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。佛山一般納稅人可以通過稅控盤進行抄報稅處理，或者直接到辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數據。

2、打印銷項報表

企業(yè)完成抄稅后就要進行銷項報表清單的打印，先選擇發(fā)票資料查詢打印，再選擇發(fā)票種類、月份、所屬稅期，就可以打印銷項報表了。

3、報稅和納稅申報

一般納稅人需登錄網上申報軟件進行網上申報。我們可以通過稅務部門的網上納稅申報系統(tǒng)，將已經在主管稅務機關認證過的相關發(fā)票數據導入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數據，則需要手工錄入。在此之后，網上申報系統(tǒng)會生成納稅申報資料，我們需要將其導出并加以保存。需要注意的是，如果有稅款產生，則需要在網上申報系統(tǒng)里面進行繳款申請。

4、清卡

進入開票系統(tǒng)，點擊遠程抄報稅查看目前報稅的情況，系統(tǒng)會彈出報稅結果查詢；然后再進入遠程報稅進行清卡操作，點擊確定即可。一般納稅人每個月做賬的先做的就是要根據原始憑證登記記賬憑證。當公司每發(fā)生一筆業(yè)務就要根據記賬憑證登記明細賬。在做記賬憑證的時候，一定要有簽字權力的人，比如經理簽字后才開始做，月末的時候編制科目匯總表登記總賬。

一般納稅人做賬需要注意的問題：

1、以上除編制記賬憑證和登記明細賬之外，均在月末進行。

2、月末結現金，銀行賬，一定要賬證相符，賬實相符。每月月初根據銀行對賬單調銀行賬余額調節(jié)表，注意分析未達款項。月初報稅時注意時間，不要逾期報稅。另外，當月開出的發(fā)票當月入賬。每月分析往來的賬齡和金額，包括：應收，應付，其他應收。

以上就是一般納稅人納稅申報的操作流程的內容整理，希望對你有幫助。有哪里還需補充的歡迎大家留言，或者還有什么不明白的，需要一般納稅人記賬報稅服務的可以咨詢給佛山金泉財稅，交給專業(yè)靠譜的代理記賬公司來辦理，省心省事省錢，為你解決各種財稅方面的問題。

【第14篇】廣東一般納稅人查詢網

為了大家能夠輕松辦稅，小編在此整理了增值稅一般納稅人納稅申報的流程，認證、抄稅、申報、清卡4個步驟……通通都在這里，教您一步一步輕松掌握，快快分享給您身邊的朋友吧~

一、認證

認證方法有三種：

一是：辦稅服務廳的自助終端機或是前臺認證。

二是：通過網上認證系統(tǒng)進行手工認證。例如在廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)（也叫申報系統(tǒng)）、辦稅助手等軟件。

三是：納稅信用等級被評為a、b、c、m級的增值稅一般納稅人可以通過增值稅發(fā)票查詢平臺(也叫勾選平臺）進行認證。

下面我們重點了解一下第三種勾選平臺的認證

提前下載安裝配置好“增值稅發(fā)票選擇確認平臺”，插入稅控器，在框內輸入稅控設備密碼，點擊登錄

登陸后顯示當前勾選認證所屬期。點擊即可進入發(fā)票勾選模塊

輸入需要勾選發(fā)票的日期以及其他需要篩選的條件，點擊“查詢”，即可出現未勾選清單，將需要認證的發(fā)票勾選點擊“保存”，即可提交認證。

勾選完還需要在確認勾選模塊再確認一遍，勾選才算完成。

二、抄稅

使用稅控設備開票的增值稅一般納稅人，在申報前必須先進行抄稅。

（1）網絡正常的情況下，當月首次登陸開票軟件，系統(tǒng)會自動進行上報匯總，提示“抄稅成功”。

（2）如果無法自動抄稅，可手工操作抄報。

點擊“報稅處理—抄稅管理—網上抄報”，點擊發(fā)票同步，然后勾選界面顯示的所有發(fā)票種類，點擊“上報匯總”；

三、申報

自2023年1月申報期起，廣東企業(yè)電子申報管理系統(tǒng)已實現“一鍵申報”功能，實現增值稅一般納稅人進銷項數據自動獲取和報表自動生成。

下面我們介紹一下“一鍵申報”的步驟

（1）銷項發(fā)票采集

點擊“銷項發(fā)票管理”，如稅控設備已抄報，便直接點擊“一鍵獲取銷項發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務局的賬號密碼即可獲?。?/p>

如存在未開票收入，或開出的非稅控設備發(fā)票，則需要手工增加：

（2）進項發(fā)票采集

點擊“進項發(fā)票采集”，如已做完發(fā)票認證，便直接點擊“一鍵導入進項發(fā)票”，輸入廣東省電子稅務局的賬號密碼即可獲取。

（3）一鍵生成報表

點擊報表填寫，核實剛剛采集的銷項與進項的數額是否正確，正確便點擊“一鍵生成”：

檢查主表是否存在問題，如無問題可點擊保存；

點擊“報表列表”查看是否存在未填寫的附表，如有，進入填寫保存。

所有表格都已填寫完畢后點擊“審核”，彈出對話框中點擊“確定”將填寫好的報表上報發(fā)送；然后點擊“網上申報”，輸入廣東省電子稅務局的賬號密碼即可完成申報。

（4）清繳稅款

登錄廣東省電子稅務局，點擊“我要辦稅—稅費申報及繳納”，選擇申報月份，查看增值稅是否申報成功；

增值稅一般納稅人納稅申報的流程 小伙伴們，記得每月申報哦~

增值稅一般納稅人納稅申報的流程 小伙伴們，記得每月申報哦~

當月申報如有產生稅款，需繳納稅款：點擊“清繳稅款—查看稅款金額是否與申報表一致—立即繳款”

四、清卡、

（1）申報和清繳稅款完成后打開開票軟件，系統(tǒng)可進行一窗式比對完成自動清卡（反寫）工作，提示“設備已完成清卡操作”。（登錄系統(tǒng)過程中請保持電腦網絡暢通，否則會影響清卡）

（2）如果無法自動抄稅，可手工操作抄報。

點擊“報稅處理—抄稅管理—網上抄報”，點擊“反寫”，提示反寫監(jiān)控成功即可。

至此，增值稅一般納稅人的申報流程完成。

來源：橫琴稅務

【第15篇】一般納稅人進項抵扣

答：一般納稅人如果將采購的商品或勞務服務用于應稅項目，簡易征收或差額征收的專用發(fā)票也是可以抵扣的，如果用于非應稅項目是不可以抵扣的?？傊话慵{稅人取得的只要是專用發(fā)票，且用于應稅項目都是可以抵扣進項稅的。

問：平時一提到簡易征收和差額征收就說進項稅不能抵扣是怎么回事呢？

答：平時說的不能抵扣是針對開具簡易征收或差額征收發(fā)票的銷售方而言的，銷售方開具這些發(fā)票時，它取得的對應進項稅是不能抵扣的，因為它開出的銷項稅發(fā)票稅率低，直接按稅負率開出來的，也就是開出的發(fā)票實際已經考慮了你可能的進項稅抵扣問題。

哪些企業(yè)哪些場景會有簡易征收或差額征收可以選擇呢？簡易征收或差額征收是必須項還是可以選擇項？詳見下篇文章講述。

關注我，持續(xù)分享財稅干貨，也歡迎大家多交流，共同進步！

【第16篇】一般納稅人計稅公式

no.1 增值稅

1、一般納稅人

應納稅額=銷項稅額—進項稅

銷項稅額=銷售額×稅率

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

2、進口貨物

應納稅額=組成計稅價格×稅率

組成計稅價格=關稅完稅價格+關稅（+消費稅）

3、小規(guī)模納稅人

應納稅額=銷售額×征收率

銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率）

no.2 消費稅

1、一般情況：

應納稅額=銷售額×稅率

不含稅銷售額=含稅銷售額÷（1+增值稅稅率或征收率）

組成計稅價格=（成本+利潤）÷（1-消費稅率）

組成計稅價格=成本×（1+成本利潤率）÷（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（材料成本+加工費）÷（1-消費稅稅率）

組成計稅價格=（關稅完稅價格+關稅）÷（1-消費稅稅率）

2、從量計征

應納稅額=銷售數量×單位稅額

no.3 關稅

1、從價計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×單位完稅價×適用稅率

2、從量計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額

3、復合計征

應納稅額=應稅進口貨物數量×關稅單位稅額+應稅進口貨物數量×單位完稅價格×適用稅率

no.4 企業(yè)所得稅

應納稅所得額=收入總額-準予扣除項目金額

應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加額—納稅調整減少額

應納稅額=應納稅所得額×稅率

月預繳額=月應納稅所得額×25%

月應納稅所得額=上年應納稅所得額×1/12

no.5 其他稅收

1、城鎮(zhèn)土地使用稅

年應納稅額=計稅土地面積（平方米）×使用稅率

2、房產稅

年應納稅額=應稅房產原值×（1-扣除比例）×1.2%

或年應納稅額=租金收入×12%

3、資源稅

年應納稅額=課稅數量×單位稅額

4、土地增值稅

增值稅=轉讓房地產取得的收入—扣除項目

應納稅額=∑（每級距的土地增值額×適用稅率）

5、契稅

應納稅額計稅依據×稅率

二、應納稅額的計算公式

no.1 增值稅計算方法

1、直接計稅法

應納增值稅額：＝增值額×增值稅稅率

增值額＝工資＋利息＋租金＋利潤＋其他增值項目－貨物銷售額的全值－法定扣除項目購入貨物金額

2、間接計稅法

扣除稅額＝扣除項目的扣除金額×扣除稅率

（1）購進扣稅法

扣除稅額＝本期購入扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代繳的稅額

（2）實耗扣稅法

扣除稅額＝本期實際耗用扣除項目金額×扣除稅率＋已由受托方代收代交的稅額

一般納稅人應納增值稅額

一般納稅人應納增值稅額＝當期銷項稅額－當期進項稅額

◆銷項稅額＝銷售額×稅率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋稅率）

組成計稅價格＝成本×（1＋成本利潤率）

◆進項稅額

不得抵扣的進項稅額＝當月全部進項稅額×當月免稅項目銷售額、非應稅項目營業(yè)額合計/當月全部銷售額、營業(yè)額合計

小規(guī)模納稅人應納增值稅額

小規(guī)模納稅人應納增值稅額＝銷售額×征收率

銷售額＝含稅銷售額/（1＋征收率）

銷售額＝含稅收入（1＋增值稅征收率）

進口貨物應納增值稅額

進口貨物應納增值稅額＝組成計稅價格×稅率

組成計稅價格＝關稅免稅價格＋關稅＋消費稅

no.2 消費稅額

1、從價定率的計算

實行從價定率辦法計算的應納消費稅額＝銷售額×稅率

（1）應稅消費品的銷售額＝含增值稅的銷售額/(1＋增值稅稅率或征收率)

（2）組成計稅價格＝（成本＋利潤）/（1-消費稅率）

（3）組成計稅價格＝（材料成本＋加工費）/（1-消費稅率）

（4）組成計稅價格＝關稅完稅價格＋關稅＋應納消費稅稅額

（5）組成計稅價格＝（關稅完稅價格＋關稅）/（1-消費稅稅率）

2、從量定額的計算

實行從量定額辦法計算的應納消費稅額＝銷售數量×單位數額

no.3

企業(yè)所得稅額

應納稅額＝應納稅所得額×稅率

應納稅所得額＝收入總額－準予扣除項目金額

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝收入總額－成本、費用、損失

1、工業(yè)企業(yè)應納稅所得額公式

工業(yè)企業(yè)應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝產品銷售利潤＋其他業(yè)務利潤－管理費用－財務費用

產品銷售利潤＝產品銷售收入－產品銷售成本－產品銷售費用－產品銷售稅金及附加

其他業(yè)務利潤＝其他業(yè)務收入－其他業(yè)務成本－其他銷售稅金及附加

本期完工產品成本＝期初在產品自制半成品成本余額＋本期產品成本會計－期末在產品自制半成品成本余額

本期產品成本會計＝材料＋工資＋制造費用

2、商品流通企業(yè)應納稅所得額公式

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝主營業(yè)務利潤＋其他業(yè)務利潤－管理費用－財務費用－匯兌損失

主營業(yè)務利潤＝商品銷售利潤＋代購代銷收入

商品銷售利潤＝商品銷售凈額－商品銷售成本－經營費用－商品銷售稅金及附加

商品銷售凈額＝商品銷售收入－銷售折扣與折讓

3、飲服企業(yè)應納稅所得額公式

應納稅所得額＝利潤總額＋（－）稅收調整項目金額

利潤總額＝營業(yè)利潤＋投資收益＋營業(yè)外收入－營業(yè)外支出

營業(yè)利潤＝經營利潤＋附營業(yè)務收入－附營業(yè)務成本

經營利潤＝營業(yè)收入－營業(yè)成本－營業(yè)費用－稅金及附加

營業(yè)成本＝期初庫存材料、半成品產成（商）品盤存余額＋本期購進材料、商品金額金額－期末庫存材料、半成品、產成（商）品盤存余額

no.4 土地增值稅額

1、一般計算方法

應納稅總額＝∑各級距土地增值額×適用稅率

某級距土地增值額×適用稅率

土地增值率＝土地增值額×100%/扣除項目金額

土地增值額＝轉讓房地產收入－扣除項目金額

2、簡便計稅方法

（1）土地增值額未超過扣除項目金額金額50%的

應納稅額＝土地增值額×30%

（2）土地增值額超過扣除項目金額50%，未超過100%的

應納稅額＝土地增值額×40%－扣除項目金額×0.05

（3）土地增值額超過扣除項目金額100%、未超過200%的

應納稅額＝土地增值額×50%－扣除項目金額×0.15

（4）土地增值額超過項目金額200%

應納稅額＝土地增值額×60%－扣除項目金額×0.35

no.5 城市建設維護稅

應納城市維護建設稅額＝（產品銷售收入額＋營業(yè)收入額＋其他經營收入額）×地區(qū)適用稅率

應補交稅額=實際營業(yè)收入額×地區(qū)適用稅率－已納稅額

應退稅額＝已交稅額－核實后的應納稅額

no.6 資源稅額

應納稅額＝課稅數量×單位稅額

no.7 車船稅

1、乘人車、二輪摩托車、三輪摩托車、畜力車、人力車、自行車等車輛的年應納稅額的計算公式為：

年應納稅額＝車輛擁有量×適用的年稅額

2、年應納稅額=載貨汽車凈噸位×適用的年稅額

3、客貨兩用的車應納稅額的計算公式為：

年應納稅額=載人部分年應納稅額+載貨部分年應納稅額

載人部分年應納稅額=載人車適用年稅額×50%

載貨部分年應納稅額=載貨部分的凈噸位數×適用的年稅額

4、機動船應納稅額的計算公式：

機動船年應納稅額=機動船的凈噸位×適用的年稅額

5、非機動船應納稅額=非機動船的載重噸位×適用的年稅額

6、新購買的車輛按購期年內的余月數比例征收車船稅，其計算公式為：

新購買車船應納車船稅額=各種車船的噸位（或輛數）×購進起始月至征期終了的余月數/征期月數

補交本期漏報漏繳稅額=漏報漏繳車船稅的數量(或凈噸位、載重噸位)×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數

補交本期少交的稅款=[應繳車船稅的數量（或凈噸位、載重噸位）×適用稅額/按規(guī)定繳庫的次數]－已繳稅款

退還誤交的稅款＝已繳的誤交稅款

退還應計算錯誤而多交的稅款＝已入庫的稅款－重新核實后的應納稅額

房產稅額 年應納房產稅稅額＝房產評估值×稅率

月應納房產稅稅額=年應納房產稅額/12

季應納房產稅稅額=年應納房產稅額/4

no.8 土地使用稅額

年應納土地使用稅稅額=使用土地的平方米總數×每平方米土地年稅額

月或季應納土地使用稅稅額=年應納土地使用稅額/12（或）4

no.9 印花稅額

1、購銷合同應納印花稅的計算

應納稅額=購銷金額×3/10000

2、建設工程勘察設計合同應納印花稅的計算

應納稅額=收取的費用×5/10000

3、加工承攬合同應納印花稅的計算

應納稅額=加工及承攬收入×5/10000

4、建筑安裝工程承包合同應納印花稅的計算

應納稅額=承包金額×3/10000

5、財產租賃合同應納印花稅的計算

應納稅額=租賃金額×1/1000

6、倉儲保管合同應納印花稅的計算

應納稅額=倉儲保管費用×1/1000

7、借款合同應納印花稅的計算

應納稅額=借款金額×0.5／10000

8、 財產保險合同應納印花稅的計算

應納稅額=保險費收入×1/1000

9、產權轉移書據應納印花稅的計算

應納稅額=書據所載金額×5/10000

10、技術合同應納印花稅的計算

應納稅額=合同所載金額×3/10000

11、貨物運輸合同應納印花稅的計算

應納稅額=運輸費用×5/10000

12、營業(yè)賬簿應納印花稅的計算

（1）記載資金賬簿應納印花稅的計算公式為：

應納稅額=[實收資本＋資本公積賬戶本期增加額]×5/10000

（2）其他賬簿應納稅額的計算。其公式為：

應納稅額=賬簿數量×5

no.10 關稅

1、進口關稅應納稅額的計算。其公式為：

應納關稅稅額=完稅價格×進口稅率

完稅價格=離岸價格+運輸費、保險費等=國內批發(fā)價/（1+進口稅率+費用和利潤率（20%））

2、出口關稅應納稅額的計算。其公式為：

出口關稅應納稅額=完稅價格×出口稅率

完稅價格=離岸價格/（1+出口稅率）