一般納稅人賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄（16篇）

【第1篇】一般納稅人賬務(wù)處理會(huì)計(jì)分錄

情形一

會(huì)計(jì)人員隨意把股東打給公司的款項(xiàng)計(jì)入實(shí)收資本,但是工商信息并未變更實(shí)收資本,導(dǎo)致資產(chǎn)負(fù)債表中實(shí)收資本與工商信息的不一致。若是屬于股東把錢借給公司用:

借:銀行存款

貸:其他應(yīng)付款—股東

若是屬于股東把錢投給公司用但是不占股份:借:銀行存款

貸:資本公積

若是屬于股東把錢投給公司用而且占股份:借:銀行存款

貸:實(shí)收資本—股東情形二

企業(yè)日常購買的手套、工作服等,好多會(huì)計(jì)計(jì)入了福利費(fèi),這是錯(cuò)誤的,應(yīng)該屬于勞保費(fèi)。

賬務(wù)處理:

借:管理費(fèi)用—?jiǎng)趧?dòng)保護(hù)費(fèi)

貸:銀行存款

情形三

購買金稅盤可以抵減增值稅,抵減增值稅如何處理?好多會(huì)計(jì)人員拿不準(zhǔn)了。

賬務(wù)處理:

1、初次購買金稅盤以及支付服務(wù)費(fèi)的賬務(wù)處理:借:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

貸:銀行存款

2、一般納稅人全額抵減增值稅的分錄:

借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(減免稅款)

貸:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

3、小規(guī)模納稅人全額抵減增值稅的分錄:借:應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅

貸:管理費(fèi)用—辦公費(fèi)

情形四

年底我公司發(fā)放職工花生油,如何賬務(wù)處理?增值稅上到底是不是屬于視同銷售?這個(gè)地方始終拿不準(zhǔn)呢!

1、職工 福利發(fā)食用油開增值稅專用發(fā)票不能抵扣，食堂使用也不能抵扣。用于加工或銷售可以抵扣。

2、若是外購食品取得普票,由于不存在抵扣,因此發(fā)放福利也不用視同銷售。

【第2篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人優(yōu)勢(shì)區(qū)別在哪？納稅人類別

我們都知道增值稅納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，而這兩個(gè)說法其實(shí)是營改增之后的產(chǎn)物，以前的營業(yè)稅沒有這個(gè)區(qū)分。

按照稅務(wù)局最新的規(guī)定，所有行業(yè)的一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)，已經(jīng)統(tǒng)一了。

那么小編就講講一般納稅人和小規(guī)模納稅人有何區(qū)別？兩者各有什么優(yōu)勢(shì)？

一般納稅人vs小規(guī)模納稅人

1、小規(guī)模稅點(diǎn)低；一般納稅人稅點(diǎn)高，但可以做進(jìn)項(xiàng)稅抵扣。

2、小規(guī)模做賬簡單；一般納稅人做賬比較繁瑣。

3、小規(guī)模不能開增值稅專票，如果需要專票，只能稅局代開；一般納稅人可以開增值稅專票和普票。

4、使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票，不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務(wù)處理不同。

5、應(yīng)交稅金的計(jì)算方法不同。一般納稅人按“抵扣制”計(jì)算稅金，即按銷項(xiàng)減進(jìn)項(xiàng)后的余額交稅。小規(guī)模納稅人按銷售收入除以（1+適用稅率）后的金額再乘稅率計(jì)算應(yīng)交稅金，工業(yè)6％，商業(yè)4％。

6、稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%；工業(yè)企業(yè)按6% ，（免稅的除外）。

相關(guān)法律解析

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第一條 在中華人民共和國境內(nèi)銷售貨物或者加工、修理修配勞務(wù)(以下簡稱勞務(wù))，銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人，為增值稅的納稅人，應(yīng)當(dāng)依照本條例繳納增值稅。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條 小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%，國務(wù)院另有規(guī)定的除外。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條 小規(guī)模納稅人以外的納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務(wù)院稅務(wù)主管部門制定。小規(guī)模納稅人會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計(jì)算應(yīng)納稅額。

《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十一條 小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，實(shí)行按照銷售額和征收率計(jì)算應(yīng)納稅額的簡易辦法，并不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷售額×征收率

【第3篇】一般納稅人什么時(shí)候報(bào)稅

目前辦理一般納稅人公司的老板越來越多，你有了解過關(guān)于佛山一般納稅人記賬報(bào)稅的重要知識(shí)嗎，金泉財(cái)稅小編特意整理了相關(guān)知識(shí)，一起去了解一下吧！現(xiàn)如今，創(chuàng)業(yè)成為大部分人的選擇，但不少創(chuàng)業(yè)者不是很了解工商財(cái)稅的相關(guān)知識(shí)，認(rèn)為只要辦理一張營業(yè)執(zhí)照就萬事大吉了，其實(shí)不然，公司的維護(hù)工作同樣重要，比方說記賬報(bào)稅！

一般納稅人公司成立為什么一定要記賬報(bào)稅？

原因一：

根據(jù)規(guī)定，所有的公司在領(lǐng)取營業(yè)執(zhí)照后15天內(nèi)就要設(shè)置賬本。不論有沒有生意，有沒有賺錢，都要聘請(qǐng)專業(yè)的會(huì)計(jì)或找代賬公司，按照稅局規(guī)定做賬，并且每個(gè)月根據(jù)賬本向稅務(wù)局進(jìn)行申報(bào)，所以，記賬報(bào)稅是每一家企業(yè)必須要做的事情，個(gè)體戶也不例外！

原因二：

1、稅務(wù)需要。公司報(bào)稅是需要先做賬，然后向稅局上交財(cái)務(wù)報(bào)表才能報(bào)稅。

2、年報(bào)需要。公司成立滿周年后的兩個(gè)月內(nèi)要向市場(chǎng)監(jiān)管局提交年報(bào)，其中就包含公司的財(cái)務(wù)信息。

3、公司發(fā)展需要。一個(gè)公司的發(fā)展不外乎就是三種情況，越做越大、注銷、轉(zhuǎn)讓。不論是哪種情況，稅務(wù)都不能存在異常，否則別說想注銷，正常經(jīng)營、轉(zhuǎn)讓都難。

新成立的公司需要什么時(shí)候開始記賬報(bào)稅？

1、小規(guī)模納稅人

剛注冊(cè)成立的公司或個(gè)體戶都是小規(guī)模納稅人，小規(guī)模納稅人記賬報(bào)稅比較簡單，可以按月申報(bào)或按季度申報(bào)。如果是按月申報(bào)，那么就在下個(gè)月15號(hào)申報(bào)上個(gè)月的稅務(wù)；如果是按季度申報(bào)，那就根據(jù)企業(yè)成立的月份是在哪個(gè)季度，然后按照對(duì)于季度申報(bào)，通常一季度在四月份申報(bào)，二季度在7月份申報(bào)，三季度在4月份申報(bào)，四季度在次年的1月份申報(bào)。

2、一般納稅人

如果是選擇注冊(cè)成立為一般納稅人公司或者后期根據(jù)需要申請(qǐng)成為一般納稅人公司，那就需要按月度進(jìn)行申報(bào)，一般納稅人記賬報(bào)稅比小規(guī)模納稅人要麻煩許多。

3、核定征收或定期定額征收

除上述兩種情形外，在核定征收或定期定額征收范圍內(nèi)的企業(yè)，其納稅周期也存在著具體的不同。一般新注冊(cè)登記的企業(yè)都會(huì)給企業(yè)稅種核定通知單，按通知單上面執(zhí)行，有些稅種可能要求按季度申報(bào)，有些稅種可能要求按月度申報(bào)，稅種核定通知單上有注明有效期起。

4、零申報(bào)

即便公司沒有業(yè)務(wù)產(chǎn)生，沒有盈利，也是要進(jìn)行零申報(bào)操作的

以上就是關(guān)于佛山一般納稅人公司記賬報(bào)稅的重要知識(shí)，佛山一般納稅人做賬報(bào)稅找金泉財(cái)稅，在線獲取價(jià)格跟資料吧！

【第4篇】某金店為增值稅一般納稅人

1、甲企業(yè)向乙企業(yè)購買了一批總價(jià)款100萬元的建筑材料，甲企業(yè)支付了60萬元，約定其余的40萬元在3個(gè)月內(nèi)付清。后甲企業(yè)將一臺(tái)價(jià)值30萬元的施工設(shè)備交由乙企業(yè)代為保管。3個(gè)月后，幾經(jīng)催告，甲企業(yè)仍未支付乙企業(yè)40萬元貨款。則甲企業(yè)要求提取該設(shè)備時(shí)，乙企業(yè)可以將該設(shè)備留置以擔(dān)保貨款債權(quán)的實(shí)現(xiàn)。（）【判斷題】

a.正確

b.錯(cuò)誤

正確答案:a

答案解析:選項(xiàng)a符合題意：盡管買賣建筑材料和保管設(shè)備屬于兩個(gè)不同的法律關(guān)系，但由于甲乙均為企業(yè)，乙企業(yè)可以行使留置權(quán)；選項(xiàng)b不符合題意。

2、下列選項(xiàng)中，屬于申請(qǐng)上市的基金必須符合的條件是（ ）?！締芜x題】

a.基金募集金額不低于3億元人民幣

b.基金持有人不少于2000人

c.基金合同期限為5年以上

d.基金管理人必須自有足夠的保證金

正確答案:c

答案解析:本題考核點(diǎn)是申請(qǐng)上市的基金必須符合的條件。申請(qǐng)上市的基金必須符合下列條件：（1）基金的募集符合《證券投資基金法》的規(guī)定；（2）基金合同期限為5年以上；（3）基金募集金額不低于2億元人民幣；（4）基金持有人不少于1000人；（5）基金份額上市交易規(guī)則規(guī)定的其他條件。

3、根據(jù)合同法律制度的規(guī)定，當(dāng)事人對(duì)合同價(jià)款約定不明確，合同價(jià)款的確定規(guī)則為（ ）?！締芜x題】

a.按照訂立合同時(shí)履行地的市場(chǎng)價(jià)格履行

b.按照履行合同時(shí)履行地的市場(chǎng)價(jià)格履行

c.按照糾紛發(fā)生時(shí)履行地的市場(chǎng)價(jià)格履行

d.按照訂立合同時(shí)訂立地的市場(chǎng)價(jià)格履行

正確答案:a

答案解析:價(jià)款或者報(bào)酬不明確的，按照“訂立合同時(shí)履行地”的市場(chǎng)價(jià)格履行。

4、當(dāng)事人提出證據(jù)證明仲裁裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起1年內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的基層人民法院申請(qǐng)撤銷仲裁裁決。（）【判斷題】

a.正確

b.錯(cuò)誤

正確答案:b

答案解析:本題考核仲裁程序。選項(xiàng)b符合題意：當(dāng)事人提出證據(jù)證明裁決有依法應(yīng)撤銷情形的，可在收到裁決書之日起6個(gè)月內(nèi)，向仲裁委員會(huì)所在地的中級(jí)人民法院申請(qǐng)撤銷裁決；選項(xiàng)a不符合題意。

5、根據(jù)個(gè)人獨(dú)資企業(yè)法律制度的規(guī)定，下列表述中，正確的有（ ）。【多選題】

a.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不是獨(dú)立的民事主體，也不能獨(dú)立承擔(dān)民事責(zé)任

b.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)分支機(jī)構(gòu)的民事責(zé)任由個(gè)人獨(dú)資企業(yè)承擔(dān)

c.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的全部財(cái)產(chǎn)不足以清償?shù)狡趥鶆?wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)首先以投資人的個(gè)人財(cái)產(chǎn)清償，個(gè)人財(cái)產(chǎn)仍不足時(shí)，以投資人的家庭共有財(cái)產(chǎn)清償

d.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)不具有法人資格

正確答案:b、d

答案解析:（1）選項(xiàng)a：個(gè)人獨(dú)資企業(yè)是獨(dú)立的民事主體，可以自己的名義從事民事活動(dòng)；（2）選項(xiàng)c：以個(gè)人財(cái)產(chǎn)出資設(shè)立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，僅以個(gè)人財(cái)產(chǎn)對(duì)企業(yè)債務(wù)承擔(dān)無限責(zé)任。

6、一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，且該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的—人有限責(zé)任公司。（ ）【判斷題】

a.正確

b.錯(cuò)誤

正確答案:a

答案解析:選項(xiàng)a符合題意：一個(gè)自然人只能投資設(shè)立一個(gè)一人有限責(zé)任公司，且該一人有限責(zé)任公司不能投資設(shè)立新的—人有限責(zé)任公司。選項(xiàng)b不符合題意。

7、某金店是增值稅的一般納稅人，2023年1月采取以舊換新方式銷售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷售額為4000元，收購舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元?！締芜x題】

a.6800

b.5200

c.2600

d.3200

正確答案:c

答案解析:選項(xiàng)c正確：銷項(xiàng)稅額=（4000-2000）×10×13%=2600（元）；選項(xiàng)abd錯(cuò)誤。

8、票據(jù)承兌附有條件的，視為拒絕承兌。（ ）【判斷題】

a.正確

b.錯(cuò)誤

正確答案:a

答案解析:選項(xiàng)a正確：本題考核承兌的規(guī)定。付款人承兌匯票，不得附有條件；承兌附有條件的，視同拒絕承兌；選項(xiàng)b錯(cuò)誤。

9、下列關(guān)于股份有限公司股份轉(zhuǎn)讓限制的表述中，符合《公司法》規(guī)定的有（）?！径噙x題】

a.公司發(fā)起人持有的本公司股份，自公司成立之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

b.公司董事持有的本公司股份，自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓

c.公司監(jiān)事離職后1年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份

d.公司經(jīng)理在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％

正確答案:a、b、d

答案解析:選項(xiàng)abd符合題意：本題考核股份轉(zhuǎn)讓限制的規(guī)定。公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況，在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25％；所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi)，不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。選項(xiàng)c不符合題意。

10、甲、乙雙方簽訂了一份購銷合同，合同中既約定違約金，又約定定金的，一方違約時(shí)，守約方可以采取的追究違約責(zé)任的方式有（ ）。【多選題】

a.單獨(dú)適用定金條款

b.單獨(dú)適用違約金條款

c.同時(shí)適用違約金和定金條款

d.適用違約金或者定金條款

正確答案:a、b、d

答案解析:本題考核點(diǎn)是違約責(zé)任。在當(dāng)事人一方違約時(shí)，對(duì)方可以選擇適用違約金條款或者定金條款，但兩者不能并用。

【第5篇】一般納稅人季報(bào)怎么報(bào)

所得稅（月）季度預(yù)繳申報(bào)及核算問題

原創(chuàng) 安博士 安博士講財(cái)稅2021-07-12 04:00

收錄于話題#財(cái)稅知識(shí)110個(gè)內(nèi)容

6.30一過，上市公司的財(cái)務(wù)人員又開始忙碌半年報(bào)了，我在實(shí)務(wù)中發(fā)現(xiàn)很多會(huì)計(jì)人員對(duì)（月）季度預(yù)繳所得稅費(fèi)用以及遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債的稅會(huì)處理有問題，在此對(duì)常見的問題進(jìn)行梳理并做簡要的解釋。

一、存在的主要問題：

1.完全按照年度納稅申報(bào)表的調(diào)整事項(xiàng)對(duì)季度所得稅申報(bào)進(jìn)行調(diào)整。

季度預(yù)繳所得稅納稅申報(bào)時(shí)，納稅調(diào)整項(xiàng)目與年度匯算清繳申報(bào)相比，要簡練的多，對(duì)于一般企業(yè)來說，涉及到的納稅調(diào)整只包括為數(shù)較少的幾個(gè)項(xiàng)目，如不征稅收入、免稅收入等等。但不少企業(yè)的財(cái)務(wù)人員照搬年度匯算清繳納稅申報(bào)的方法，對(duì)招待費(fèi)、資產(chǎn)減值、職工薪酬等等進(jìn)行調(diào)整，調(diào)整項(xiàng)合計(jì)金額隨意放于某個(gè)項(xiàng)目之內(nèi)。造成多繳或少繳稅款，違反了稅法規(guī)定。

2.在確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)/負(fù)債時(shí)存在問題

不少財(cái)務(wù)人員對(duì)遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債科目的使用不清楚，照搬年度申報(bào)所得稅的方法，確認(rèn)不該確認(rèn)的遞延所得稅資產(chǎn)。比較突出的問題是，預(yù)繳所得稅計(jì)提的壞賬已經(jīng)減少了稅前利潤，企業(yè)也據(jù)此預(yù)繳了所得稅，并未對(duì)這類暫時(shí)性差異進(jìn)行納稅調(diào)增，不該確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)。當(dāng)然，其他納稅調(diào)整項(xiàng)目也存在此類問題，這會(huì)造成違反權(quán)責(zé)發(fā)生制的配比原則，重復(fù)計(jì)算此類差異，比如，計(jì)提壞賬時(shí)，預(yù)繳所得稅已經(jīng)少計(jì)提和繳納了當(dāng)期所得稅費(fèi)用，未納稅調(diào)增，卻確認(rèn)遞延所得稅資產(chǎn)，會(huì)出現(xiàn)貸方的所得稅費(fèi)用-遞延所得稅費(fèi)用，所得稅項(xiàng)下的當(dāng)期所得稅費(fèi)用和遞延所得稅費(fèi)用都是減少的。

二、解決方法

1.非上市公司或中小公司

此類公司對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求不那么嚴(yán)格，可以按照簡略的方法處理，即，按照（月）季度預(yù)繳所得稅申報(bào)表的項(xiàng)目依次填列，對(duì)與年度匯算清繳相比存在的差異不做調(diào)整，也不確認(rèn)對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)或負(fù)債，據(jù)此金額確認(rèn)當(dāng)期所得稅費(fèi)用。當(dāng)然如果前期確認(rèn)了可彌補(bǔ)虧損產(chǎn)生的遞延所得稅資產(chǎn)，本期盈利，彌補(bǔ)了部分前期可抵扣虧損，則對(duì)應(yīng)的遞延所得稅資產(chǎn)需要轉(zhuǎn)回。

2.上市公司或大型公司

此類公司對(duì)會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量要求較高，在公司財(cái)務(wù)情況較復(fù)雜的情況下，如果簡單按照上述1的方法，可能會(huì)造成較嚴(yán)重的不匹配現(xiàn)象。現(xiàn)舉兩個(gè)例子：①公司有對(duì)被投資方具有重要影響的長期股權(quán)投資，為了保證投資收益確認(rèn)的匹配性和各期報(bào)表可比，不至于年終一次性確認(rèn)過多投資收益，年中進(jìn)行了投資收益的確認(rèn)，這在所得稅年度匯算清繳可通過填報(bào)《投資收益納稅調(diào)整明細(xì)表》(a105030)進(jìn)行納稅調(diào)整，而在季度預(yù)繳所得稅時(shí)不能調(diào)整；②研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除在月（季）度預(yù)繳所得稅時(shí)不能加計(jì)扣除，年終才能加計(jì)扣除，這影響所得稅額也較大（從2023年1月1日起，企業(yè)10月份預(yù)繳申報(bào)當(dāng)年第3季度（按季預(yù)繳）或9月份（按月預(yù)繳）企業(yè)所得稅時(shí)，可以自行選擇就當(dāng)年上半年研發(fā)費(fèi)用享受加計(jì)扣除優(yōu)惠政策）。

上述各種預(yù)繳和匯算清繳納稅申報(bào)表的差異，導(dǎo)致年中預(yù)繳當(dāng)期所得稅與年終實(shí)際情況差異較大。合理的做法應(yīng)該是：①預(yù)繳所得稅金額是法定的金額，要嚴(yán)格按照預(yù)繳所得稅納稅申報(bào)表計(jì)算當(dāng)期應(yīng)該預(yù)繳的所得稅；②在計(jì)提當(dāng)期所得稅費(fèi)用時(shí)，完全按照匯算清繳的要求進(jìn)行調(diào)整，這個(gè)金額是影響利潤表的，是實(shí)際到年底應(yīng)該確認(rèn)的對(duì)應(yīng)到本會(huì)計(jì)期間的當(dāng)期所得稅，這時(shí)對(duì)各類暫時(shí)性差異計(jì)提遞延所得稅資產(chǎn)和負(fù)債，方法與年終無異。由于預(yù)繳所得稅申報(bào)表是稅法確定，利潤表所得稅是按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求核算，季度時(shí)預(yù)繳所得稅多于計(jì)提的所得稅的，會(huì)出現(xiàn)科目余額表應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅借方金額，報(bào)表可重分類至其他流動(dòng)資產(chǎn)，出現(xiàn)貸方應(yīng)交稅費(fèi)-企業(yè)所得稅的是按照匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的所得稅與預(yù)繳簡略算法的差，即按照匯算清繳標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算應(yīng)該年終補(bǔ)繳的部分。

這樣保證了稅務(wù)上嚴(yán)格按照稅法要求的金額預(yù)繳了企業(yè)所得稅，也保證了會(huì)計(jì)核算上所得稅費(fèi)用與利潤總額的配比關(guān)系。當(dāng)然這個(gè)方法也存在兩個(gè)瑕疵：一是對(duì)一個(gè)會(huì)計(jì)期間的當(dāng)期所得稅費(fèi)用需要按照預(yù)繳方法和年終匯算清繳方法做兩次計(jì)算；二是從利潤表的當(dāng)期所得稅費(fèi)用無法直觀的了解本會(huì)計(jì)期間實(shí)際繳納了多少企業(yè)所得稅，當(dāng)然利潤表也不是按照收付實(shí)現(xiàn)制編制，這個(gè)瑕疵應(yīng)該可以被理解。由于目前的年中和年末申報(bào)差異，難以有完美的方法，這可能是下一步稅務(wù)系統(tǒng)需要優(yōu)化的方面，目前看，可能在報(bào)表附注相應(yīng)位置進(jìn)行充分的信息披露是一個(gè)較為恰當(dāng)?shù)姆椒ā?/p>

【第6篇】怎么查詢一般納稅人

以上海為例：

一、查詢本市企業(yè)

1.登錄“上海稅務(wù)”網(wǎng)站(http://shanghai.chinatax.gov.cn)，點(diǎn)擊“我要查詢”。

2. 點(diǎn)擊“企業(yè)納稅人信息一戶式查詢”。

3.輸入納稅人名稱、稅號(hào)或統(tǒng)一碼和圖片驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“查詢”（不支持模糊字段查詢，需要輸入完整名稱或代碼）。

4.點(diǎn)擊右側(cè)箭頭，查看詳細(xì)信息。

5.在“登記信息”頁面顯示“一般納稅人資格狀態(tài)”，此外還有“非正常戶信息”、“未申報(bào)及欠稅信息”等企業(yè)相關(guān)涉稅信息。

如果要查詢的企業(yè)不是上海登記企業(yè)，則可以至企業(yè)所在省份的稅務(wù)局網(wǎng)站查詢，目前絕大多數(shù)地區(qū)都開通了網(wǎng)上查詢功能。

1.登錄“國家稅務(wù)總局12366納稅服務(wù)平臺(tái)”(https://12366.chinatax.gov.cn)，點(diǎn)擊“涉稅查詢——納稅人信息查詢”。

2.點(diǎn)擊所需查詢企業(yè)所在的的相應(yīng)省市。各省市具體操作步驟基本相同，一般根據(jù)企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼等進(jìn)行檢索。

3.以“云南省”為例，點(diǎn)擊“一般納稅人資格查詢”，輸入納稅人名稱、稅號(hào)或統(tǒng)一碼和驗(yàn)證碼，點(diǎn)擊“提交”。

政策依據(jù)

1.《國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步優(yōu)化營改增納稅服務(wù)工作的通知》(稅總發(fā)〔2016〕75號(hào))的規(guī)定：“增值稅納稅人購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅專用發(fā)票時(shí)，須向銷售方提供購買方名稱(不得為自然人)、納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，不需要提供營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、組織機(jī)構(gòu)代碼證、開戶許可證、增值稅一般納稅人登記表等相關(guān)證件或其他證明材料。個(gè)人消費(fèi)者購買貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，不需要向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)、地址電話、開戶行及賬號(hào)信息，也不需要提供相關(guān)證件或其他證明材料?！?/p>

2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅發(fā)票開具有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第16號(hào)）第一條規(guī)定：“自2023年7月1日起，購買方為企業(yè)的，索取增值稅普通發(fā)票時(shí)，應(yīng)向銷售方提供納稅人識(shí)別號(hào)或統(tǒng)一社會(huì)信用代碼?！?/p>

一般納稅人證明材料

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)）第八條規(guī)定，稅務(wù)機(jī)關(guān)反饋的《增值稅一般納稅人登記表》可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

【第7篇】如何辦理一般納稅人

納稅疑問：

請(qǐng)問一下老師，我公司已經(jīng)成立了快半年了，下一步為了業(yè)務(wù)經(jīng)營需要，想盡快成為增值稅一般納稅人類型，請(qǐng)問有哪幾種方式?

專家回復(fù)：

第一種是達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)成為一般納稅人：

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第四條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

提醒：

(1)這里的達(dá)到標(biāo)準(zhǔn)是指應(yīng)稅銷售額生產(chǎn)性企業(yè)年50萬元、商貿(mào)企業(yè)80萬元、營改增行業(yè)500萬元以上;

(2)本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額;

(3)所稱“納稅申報(bào)銷售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額。

第二種是納稅人主動(dòng)申請(qǐng)選擇成為一般納稅人：

年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的(小規(guī)模)納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

提醒：

本辦法所稱會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

政策參考：

(1)國家稅務(wù)總局令43號(hào)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》相關(guān)規(guī)定;

(2)國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)《關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》;

附件：

國家稅務(wù)總局

關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告

國家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào)

為了貫徹實(shí)施《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號(hào)，以下簡稱《辦法》)，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)公告如下：

一、《辦法》第二條所稱“經(jīng)營期”是指在納稅人存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營期間，含未取得銷售收入的月份或季度。

二、《辦法》第二條所稱“納稅申報(bào)銷售額”是指納稅人自行申報(bào)的全部應(yīng)征增值稅銷售額，其中包括免稅銷售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票銷售額?！盎椴檠a(bǔ)銷售額”和“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”計(jì)入查補(bǔ)稅款申報(bào)當(dāng)月(或當(dāng)季)的銷售額，不計(jì)入稅款所屬期銷售額。

三、《辦法》第四條第二項(xiàng)所稱的“其他個(gè)人”是指自然人。

四、《辦法》第六條第一項(xiàng)所稱的“固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所”信息是指填寫在《增值稅一般納稅人登記表》“生產(chǎn)經(jīng)營地址”欄次中的內(nèi)容。

五、《辦法》第六條第一項(xiàng)所稱的“稅務(wù)登記證件”，包括納稅人領(lǐng)取的由工商行政管理部門或者其他主管部門核發(fā)的加載法人和其他組織統(tǒng)一社會(huì)信用代碼的相關(guān)證件。

六、《辦法》第八條規(guī)定主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》中，需告知納稅人的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：納稅人年應(yīng)稅銷售額已超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)或者選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的手續(xù);逾期未辦理的，自通知時(shí)限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

七、納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)(以下稱“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)(以下稱“應(yīng)稅行為”)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，其中有一項(xiàng)銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)。

八、經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為證明納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

九、《辦法》中所規(guī)定期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日;在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上(含3日)法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

十、本公告自2023年2月1日起施行?！秶叶悇?wù)總局關(guān)于明確〈增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法〉若干條款處理意見的通知》(國稅函〔2010〕139號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于“三證合一”登記制度改革涉及增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第74號(hào))、《國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)稅收征收管理事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))第二條同時(shí)廢止。

特此公告。

國家稅務(wù)總局

2023年1月29日

解讀：

關(guān)于《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》的解讀

一、相關(guān)背景

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》(國家稅務(wù)總局令第43號(hào),以下簡稱《辦法》)已于近期發(fā)布，為明確相關(guān)執(zhí)行口徑，稅務(wù)總局制發(fā)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅一般納稅人登記管理若干事項(xiàng)的公告》(以下簡稱《公告》)。

二、《公告》的主要內(nèi)容

(一)明確了《辦法》中“經(jīng)營期”“納稅申報(bào)銷售額”“稽查查補(bǔ)銷售額”“納稅評(píng)估調(diào)整銷售額”“其他個(gè)人”“固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所”“稅務(wù)登記證件”的執(zhí)行口徑。

(二)明確了《辦法》中主管稅務(wù)機(jī)關(guān)制作的《稅務(wù)事項(xiàng)通知書》中，需告知納稅人的有關(guān)內(nèi)容。

(三)明確了納稅人兼有銷售貨物、提供加工修理修配勞務(wù)(以下稱“應(yīng)稅貨物及勞務(wù)”)和銷售服務(wù)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)(以下稱“應(yīng)稅行為”)的，應(yīng)稅貨物及勞務(wù)銷售額與應(yīng)稅行為銷售額分別計(jì)算，分別適用增值稅一般納稅人登記標(biāo)準(zhǔn)，其中有一項(xiàng)銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，就應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理增值稅一般納稅人登記相關(guān)手續(xù)。

(四)明確了經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核對(duì)后退還納稅人留存的《增值稅一般納稅人登記表》，可以作為納稅人成為增值稅一般納稅人的憑據(jù)。

高頓 成就你財(cái)稅職業(yè)夢(mèng)想！

來源：高頓財(cái)稅學(xué)院（id：gaoduncaishui），轉(zhuǎn)載于郝老師說會(huì)計(jì)（有問題可以加微信gd20171226交流）

【第8篇】一般納稅人發(fā)票認(rèn)證流程

本文目錄

公司應(yīng)如何辦理普通發(fā)票，申請(qǐng)需要什么資料？

對(duì)公賬戶一般戶開戶需要什么資料？

我想注冊(cè)一個(gè)水電專業(yè)作業(yè)公司，從事承接水電安裝的工程，請(qǐng)問怎么去注冊(cè)，需要那些材料？

公司應(yīng)如何辦理普通發(fā)票，申請(qǐng)需要什么資料？

您好。普通發(fā)票：納稅人因業(yè)務(wù)量變化等原因，對(duì)其使用的發(fā)票種類、數(shù)量、版本限額提出調(diào)整申請(qǐng)，稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)其提出的申請(qǐng)進(jìn)行受理審核、調(diào)查、審批，并根據(jù)審批結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。資料如下：

一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)《納稅人領(lǐng)購發(fā)票票種核定變更申請(qǐng)表》，1份二、納稅人應(yīng)提供資料1．發(fā)票領(lǐng)購簿2．經(jīng)辦人的身份證明增值稅專用發(fā)票：新認(rèn)定為增值稅一般納稅人的防偽稅控企業(yè)，可以在認(rèn)定的同時(shí)申請(qǐng)專用發(fā)票最高開票限額，防偽稅控企業(yè)已申請(qǐng)專用發(fā)票最高開票限額的，可以根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營實(shí)際情況的需要，提出變更最高開票限額的申請(qǐng)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)按照相關(guān)規(guī)定，對(duì)其申請(qǐng)受理、調(diào)查、許可。資料如下：

一、納稅人應(yīng)提供主表、份數(shù)1．《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表》，1份2．《增值稅防偽稅控發(fā)票領(lǐng)購及最高開票限額核定申請(qǐng)審批表》，3份四、納稅人應(yīng)提供資料1、書面申請(qǐng)報(bào)告；

2、發(fā)票專用章印模3、單筆銷售業(yè)務(wù)、單臺(tái)設(shè)備銷售合同及其復(fù)印件和履行合同的證明材料；

4、經(jīng)辦人身份證明。具體建議聯(lián)系主管稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)。

對(duì)公賬戶一般戶開戶需要什么資料？

對(duì)公賬戶一般戶開戶需要資料如下：

（一）營業(yè)執(zhí)照正本、副本（當(dāng)年新成立企業(yè)只需提供正本）；（二）組織機(jī)構(gòu)代碼證正本；（三）稅務(wù)登記證正本；（四）基本存款賬戶編號(hào)（如果企業(yè)的基本存款賬戶是在取消前開立的,則開立一般賬戶 時(shí)需提供基本存款賬戶開戶許可證）；（五）法定代表人或單位負(fù)責(zé)人身份證；上述資料需同時(shí)提供原件及a4紙復(fù)印件各一份，并提供單位預(yù)留簽章。（六）非法人代表本人辦理的，需提供經(jīng)辦人身份證及法人代表委托授權(quán)書，需加蓋單 位公章和法人簽字。（七）開戶證明 開戶證明視開戶原因來定：存款人因向銀行借款需要的，應(yīng)出具借款合同；存款 人因其他結(jié)算需要，應(yīng)出具有關(guān)證明。

擴(kuò)展資料：

公司對(duì)公帳戶分為四類：基本賬戶、一般賬戶、臨時(shí)賬戶及專用賬戶。 其中： 基本賬戶 一個(gè)公司只能開一個(gè)。 其他的 例如：一般賬戶，一個(gè)公司可以根據(jù)業(yè)務(wù)需要開立多個(gè)，沒有數(shù)量限制。

人民銀行的賬戶管理規(guī)定：一個(gè)企業(yè)只能開立一個(gè)基本賬戶，但是可以開立多個(gè)一般賬戶，如果另外還要開一個(gè)可以取款的賬戶，而且資金方有一定的專門用處，那么你可以在該行申請(qǐng)辦理一個(gè)專用賬戶也是可以取款的。

我想注冊(cè)一個(gè)水電專業(yè)作業(yè)公司，從事承接水電安裝的工程，請(qǐng)問怎么去注冊(cè)，需要那些材料？

開公司首先肯定是去辦理營業(yè)執(zhí)照。注冊(cè)水電專業(yè)作業(yè)公司需要的材料有：法定代表人、財(cái)務(wù)、監(jiān)事的身份證原件，有股東也要股東身份證，公司章程、經(jīng)營場(chǎng)所的地址證明文件（房產(chǎn)證復(fù)印件、購房合同或者租賃合同等，村委小區(qū)開的證明也可以），還有5-10個(gè)公司名稱等。

注冊(cè)公司的一般流程包括：

1、進(jìn)行公司名稱核名；

2、核名通過后申辦營業(yè)執(zhí)照；

3、拿到營業(yè)執(zhí)照后，去已經(jīng)備案的刻章點(diǎn)刻章；

4、到稅務(wù)部門備案登記；

5、到銀行開立基本戶。

在裝修時(shí)有些大型的水電改造工程是需要公司有一定的資質(zhì)的，你辦照的時(shí)候可以咨詢一下工商局或者住建委看要不要辦理。

【第9篇】一般納稅人稅票在哪里查詢

納稅人申請(qǐng)辦理一般納稅人的認(rèn)定，一般要經(jīng)過下列程序：1.提出申請(qǐng)報(bào)告；2.提供有關(guān)資料；3.主管國稅機(jī)關(guān)審核；4.填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》；5.審批；6.資格認(rèn)定。

一般納稅人

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額）超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)年應(yīng)稅銷售額未超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。本辦法所稱會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

不予認(rèn)定下列納稅人不辦理一般納稅人資格認(rèn)定：1．按照政策規(guī)定，選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的；2．年應(yīng)稅銷售額超過規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人。

認(rèn)定程序1．納稅人向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人登記表》（附，如實(shí)填寫固定生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所等信息，并提供稅務(wù)登記證件）；2．納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息一致的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)當(dāng)場(chǎng)登記；3．納稅人填報(bào)內(nèi)容與稅務(wù)登記信息不一致，或者不符合填列要求的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)場(chǎng)告知納稅人需要補(bǔ)正的內(nèi)容。

申請(qǐng)資料納稅人應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》，并提供下列資料：1．《稅務(wù)登記證》副本；2．財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3．會(huì)計(jì)人員的從業(yè)資格證明或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4．經(jīng)營場(chǎng)所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場(chǎng)地證明及其復(fù)印件；5．國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他有關(guān)資料。

特殊規(guī)定除國家稅務(wù)總局另有規(guī)定外，納稅人一經(jīng)認(rèn)定為一般納稅人后，不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以在一定期限內(nèi)對(duì)一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理。

納稅申報(bào)納稅人應(yīng)按月進(jìn)行納稅申報(bào)，申報(bào)期為次月1日起至15日止，遇最后一日為法定節(jié)假日的，順延1日；在每月1日至10日內(nèi)有連續(xù)3日以上法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

如何查詢企業(yè)資質(zhì)：

方式一：通過企查查-搜索企業(yè)名稱（以小米為例）--數(shù)據(jù)可能有延遲--僅做參考

方式二：到企業(yè)所在地方性稅務(wù)局官網(wǎng)-查詢

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編輯：sometime編制：2023年12月14日

【第10篇】貴州一般納稅人查詢

第一家，茅臺(tái)。說茅臺(tái)是國有企業(yè)基本上都沒有啥異議，但是從嚴(yán)格意義上來講，茅臺(tái)的國有企業(yè)說法還是有區(qū)別的。如，現(xiàn)在最熱火的飛天茅臺(tái)酒的生產(chǎn)主體實(shí)際上是上市公司茅臺(tái)股份。這個(gè)公司不能算是完全意義的國有企業(yè)，最多是國有資產(chǎn)為大股東的國有控股公司。而真正屬于國有企業(yè)的應(yīng)該是貴州茅臺(tái)集團(tuán)。

第二家，貴州筑春酒業(yè)。這個(gè)公司原來是貴州貴陽軍區(qū)酒廠，因?yàn)楸娝苤囊蛩?，成立了貴州武岳集團(tuán)，酒廠也搬遷到茅臺(tái)鎮(zhèn)。仍隸屬于貴州省國資委。也是正兒八經(jīng)的國有企業(yè)。

第三家，多彩貴州酒。這個(gè)品牌運(yùn)營的熱火朝天，據(jù)說是隸屬于貴州省委宣傳部旗下的多彩貴州文化產(chǎn)業(yè)控股集團(tuán)。具體是不是國企，不清楚。

第四家，貴州省酒集團(tuán)。這個(gè)公司也算是橫空出世，目前正處于招商推廣階段。據(jù)說屬于貴州省總工會(huì)。具體不了解。

第五家，貴州省釀集團(tuán)。這個(gè)酒廠名字和貴州省酒有一拼，一字之差，據(jù)說也是屬于貴州省內(nèi)某國有部門。不太清楚。

實(shí)際上，可能還有一家酒企應(yīng)該被列入國有企業(yè)。那就是貴州貴酒，雖然被遠(yuǎn)在江蘇的洋河收購，但是洋河卻是正兒八經(jīng)的國有企業(yè)。

至于貴州醇、青酒等，還有其他比較熱門的貴州醬酒品牌，屬于國有企業(yè)的應(yīng)該真是不多不多多乎哉了！

以上這些，純粹是憑印象，沒有查詢天眼查。如有不對(duì)，請(qǐng)勿噴！

【第11篇】一般納稅人可以開普通發(fā)票嗎

問：我司單位購進(jìn)貨物時(shí)收到廠家開具的專票，貨物銷售時(shí)，商家也是一般納稅人，我司可以開具普票嗎？還是只能開具專票呢？

答：根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于修改<中華人民共和國發(fā)票管理辦法>的決定》（中華人民共和國國務(wù)院令第587號(hào)）第十九條規(guī)定：“銷售商品、提供服務(wù)以及從事其他經(jīng)營活動(dòng)的單位和個(gè)人，對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)，收款方應(yīng)當(dāng)向付款方開具發(fā)票；特殊情況下，由付款方向收款方開具發(fā)票?！焙偷诙l規(guī)定：“開具發(fā)票應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目，全部聯(lián)次一次性如實(shí)開具，并加蓋發(fā)票專用章?！?/p>

另根據(jù)《國務(wù)院關(guān)于廢止<中華人民共和國營業(yè)稅暫行條例>和修改<中華人民共和國增值稅暫行條例>的決定》（國令第691號(hào)）第二十一條規(guī)定：“納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票，并在增值稅專用發(fā)票上分別注明銷售額和銷項(xiàng)稅額。屬于下列情形之一的，不得開具增值稅專用發(fā)票：(一)應(yīng)稅銷售行為的購買方為消費(fèi)者個(gè)人的;(二)發(fā)生應(yīng)稅銷售行為適用免稅規(guī)定的。”

因此，貴公司對(duì)外發(fā)生經(jīng)營業(yè)務(wù)收取款項(xiàng)應(yīng)當(dāng)向付款方如實(shí)開具發(fā)票，如不屬于上述不得開具增值稅專用發(fā)票情形的，應(yīng)當(dāng)向索取增值稅專用發(fā)票的購買方開具增值稅專用發(fā)票。

【第12篇】辦一般納稅人需要多久

風(fēng)險(xiǎn)納稅人首先需要去稅局找到所屬的管理員，確定被納入風(fēng)險(xiǎn)納稅人的原因，詢問解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人所需要提供的資料，按照要求提供相應(yīng)的資料后，再向稅局管理員提出解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人的申請(qǐng)。

一般情況有一下幾種：

1.因?yàn)檫M(jìn)項(xiàng)發(fā)票被列為風(fēng)險(xiǎn)納稅人的，需要將被監(jiān)控的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票做進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出后，向稅局申請(qǐng)解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

2.因?yàn)楣痉ㄈ嗣缕渌井惓＃瑢?dǎo)致關(guān)聯(lián)企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)納稅人的，需要先解除名下異常的公司，再向所屬稅局申請(qǐng)解除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

3.因?yàn)榈刂窡o法聯(lián)系，不在實(shí)際地址辦公導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)納稅人的，需要先做工商地址變更，再提供場(chǎng)地證明或者紅本租賃合同、產(chǎn)權(quán)證明（其中一種）、與房東簽訂的租賃合同、最近月份的房租水電費(fèi)發(fā)票，會(huì)有管理員下場(chǎng)地核實(shí)的可能，部分特殊情況的需要提供記賬憑證進(jìn)行檢查。待稅局核查通過后申請(qǐng)移除風(fēng)險(xiǎn)納稅人。

【第13篇】變一般納稅人所需資料

小規(guī)模納稅人與一般納稅人是否可以互轉(zhuǎn)？

1.小規(guī)模納稅人可以升級(jí)為一般納稅人，小規(guī)模納稅人滿足一般納稅人登記要求的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)辦理一般納稅人登記。若連續(xù)12個(gè)月(以1個(gè)月為1個(gè)納稅期)或者連續(xù)4個(gè)季度(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期)累計(jì)銷售額超過500萬元。也會(huì)被稅務(wù)局責(zé)令升級(jí)為一般納稅人。

2.一般納稅人無法轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人，目前暫時(shí)沒有關(guān)于一般納稅人轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人的新的政策出臺(tái)。所以不想升級(jí)為一般納稅人的企業(yè)，要避免達(dá)到成為一般納稅人企業(yè)的條件。

一、小規(guī)模納稅人升級(jí)一般納稅人所需資料：

1.營業(yè)執(zhí)照副本

2.公章

3.法人代表身份證

4.基本賬戶信息表

5.一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表等資料

二、小規(guī)模納稅人升級(jí)一般納稅人的流程：

1.企業(yè)應(yīng)提出書面申請(qǐng)報(bào)告，并提供有關(guān)證件、材料。

2.納稅人實(shí)際填寫好《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》以后，連同有關(guān)證件、資料報(bào)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核認(rèn)定。

3.主管稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)企業(yè)提交的申請(qǐng)報(bào)告和相關(guān)材料、證件進(jìn)行初審，不通過納稅人申請(qǐng)的，會(huì)把材料退回納稅人；同意納稅人申請(qǐng)的，即下發(fā)一份《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》。

主要經(jīng)營：

香港公司注冊(cè)、深圳公司注冊(cè)、國內(nèi)公司注冊(cè)、金融公司注冊(cè)！

催收?qǐng)?zhí)照、貸款代理、基金管理，資產(chǎn)管理，金融服務(wù)，不良資產(chǎn)處置，資產(chǎn)清算、法拍公司轉(zhuǎn)讓，公司收購轉(zhuǎn)讓！升級(jí)一般納稅人，記賬報(bào)稅，工商變更、驗(yàn)資實(shí)繳、審計(jì)會(huì)計(jì)等等

企業(yè)資質(zhì)備案辦理：

iso體系認(rèn)證、資質(zhì)認(rèn)證、icp、edi許可證申請(qǐng)

拍賣經(jīng)營許可證、道路運(yùn)輸許可證、食品經(jīng)營許可證、人力資源許可證、第二類醫(yī)療、第三類醫(yī)療、第一類醫(yī)療備案等相關(guān)資質(zhì)等等

【第14篇】增值稅一般納稅人管理辦法

概述

會(huì)計(jì)張問：請(qǐng)問申報(bào)增值稅時(shí)的銷售收入是否僅指開具增值稅發(fā)票的收入呀？

小編回答：不是哦！申報(bào)增值稅時(shí)的銷售收入，除了開具增值稅發(fā)票的收入，還包括未開票收入、視同銷售收入、預(yù)收的租金收入等。跟我一起來看一下吧！

內(nèi)容

未開票收入

《增值稅暫行條例》第十九條第一款規(guī)定，發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收訖銷售款項(xiàng)或者取得索取銷售款項(xiàng)憑據(jù)的當(dāng)天；先開具發(fā)票的，為開具發(fā)票的當(dāng)天。有些面向個(gè)人消費(fèi)者的企業(yè)，收取貨款后，客戶沒有索要發(fā)票，但企業(yè)收取貨款就應(yīng)當(dāng)承擔(dān)納稅義務(wù)，應(yīng)在增值稅申報(bào)表中“未開票收入”中填報(bào)。

視同銷售收入

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第四條規(guī)定，單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

（一）將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷；

（二）銷售代銷貨物；

（三）設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外；

（四）將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目；

（五）將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)；

（六）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶；

（七）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者；

（八）將自產(chǎn)、委托加工或者購進(jìn)的貨物無償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

企業(yè)發(fā)生上述視同銷售行為，例如將產(chǎn)品贈(zèng)送客戶，或者將產(chǎn)品作為福利發(fā)放給員工，都要按規(guī)定進(jìn)行視同銷售處理，同時(shí)在增值稅申報(bào)表“未開具發(fā)票收入”中填報(bào)。

預(yù)收款收入

《增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則》第三十八條第四項(xiàng)規(guī)定，采取預(yù)收貨款方式銷售貨物，為貨物發(fā)出的當(dāng)天，但生產(chǎn)銷售生產(chǎn)工期超過12個(gè)月的大型機(jī)械設(shè)備、船舶、飛機(jī)等貨物，為收到預(yù)收款或者書面合同約定的收款日期的當(dāng)天。

《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》第四十五條第二項(xiàng)規(guī)定，納稅人提供租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為收到預(yù)收款的當(dāng)天。

對(duì)于以上兩種預(yù)收款收入，納稅義務(wù)已經(jīng)發(fā)生，如果發(fā)票尚未開具，就應(yīng)該在增值稅申報(bào)表“未開票收入”中填報(bào)。

稽查查補(bǔ)收入、納稅評(píng)估收入

《增值稅一般納稅人登記管理辦法》第二條規(guī)定，本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過12個(gè)月或四個(gè)季度的經(jīng)營期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額、稽查查補(bǔ)銷售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷售額。因此，企業(yè)除了申報(bào)開票收入外，還應(yīng)申報(bào)稽查查補(bǔ)收入、納稅評(píng)估收入。在增值稅申報(bào)表附表一中有“納稅檢查調(diào)整”欄，企業(yè)被檢查后如需自行更正申報(bào)增值稅，可以在此欄中填列稽查查補(bǔ)收入。

總結(jié)

通過以上分析，納稅小伙伴是不是已經(jīng)明白了？大家一起來學(xué)習(xí)……（中稅答疑）

【第15篇】個(gè)體一般納稅人

關(guān)于小規(guī)模納稅人、一般納稅人、個(gè)體戶很多人都會(huì)把他們混為一談，分不清他們之間的區(qū)別與聯(lián)系。

接下來就由小編來為大家通俗地講一下他們之間的區(qū)別。建議收藏

定義的區(qū)分

一般納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額＞500萬元；

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象（銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)、應(yīng)納稅額）、不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元

2個(gè)可以：可以進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算、可以按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

個(gè)體工商戶

個(gè)體工商戶是指在法律允許的范圍內(nèi)，依法核準(zhǔn)登記，從事工商經(jīng)營活動(dòng)的自然人或者家庭。單個(gè)自然人申請(qǐng)個(gè)體經(jīng)營，應(yīng)當(dāng)是16周歲以上有勞動(dòng)能力的自然人。

注意：小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系，有關(guān)聯(lián)，也有差別。個(gè)體戶可以是小規(guī)模納稅人也可以是一般納稅人。但從所得稅的繳納來看，個(gè)體戶只有個(gè)人所得稅，不需要繳納企業(yè)所得稅。

四大區(qū)別點(diǎn)

稅率不同：

一般納稅人適用于：13%、9%、6%、0%幾檔稅率

小規(guī)模納稅人適用于：3%征收率

發(fā)票的使用不同：

一般納稅人：銷售貨物可以開具發(fā)票，購進(jìn)貨物可以開專票

小規(guī)模納稅人：購進(jìn)貨物不予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額

申報(bào)期不同：

一般納稅人：以月為納稅期申報(bào)納稅

小規(guī)模納稅人：以季度為納稅期申報(bào)納稅

計(jì)稅方法不同：

一般納稅人：一般計(jì)稅方法

小規(guī)模納稅人：簡易計(jì)稅方法

可否相互轉(zhuǎn)換

小規(guī)模、個(gè)體戶可轉(zhuǎn)為一般納稅人

一般納稅人目前不可以轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人

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個(gè)體戶火了！個(gè)體戶的相關(guān)事項(xiàng)及稅收政策

個(gè)體戶要記賬報(bào)稅，且和公司建立的賬簿一樣。

個(gè)體戶月收入15萬元以下可以免增值稅

個(gè)體戶每年6月必須年報(bào)，否則會(huì)被稅務(wù)稽查。

發(fā)生任何工商變更事項(xiàng)，都與普通公司一樣，必須去工商局備案！

個(gè)體戶的名稱中是不能有“公司”二字的。

個(gè)體戶是不能轉(zhuǎn)讓的！

個(gè)體戶可以享受地方財(cái)政補(bǔ)貼政策

（目前在我國西部大開發(fā)地區(qū)、少數(shù)民族地區(qū)、革命根據(jù)地都有國家大力支持地方政府相繼出臺(tái)的稅收優(yōu)惠政策，公司或個(gè)人在該地以注冊(cè)園區(qū)的方式，以個(gè)體戶的名義，進(jìn)行實(shí)際上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，可以享受地方的核定征收政策，個(gè)稅綜合稅率只需要3%即可完稅提現(xiàn)）

同時(shí)，還能享受地方財(cái)政補(bǔ)貼政策

園區(qū)對(duì)注冊(cè)企業(yè)獎(jiǎng)勵(lì)30%-80%

財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)給予40%~80%作為扶持津貼；

如果您有稅務(wù)籌劃方面的相關(guān)需求，歡迎留言評(píng)論、關(guān)注小編。小編也會(huì)不定時(shí)分享節(jié)稅、避稅干貨！

【第16篇】辦理一般納稅人的流程

當(dāng)前，伴隨著創(chuàng)業(yè)者創(chuàng)辦公司數(shù)量的日益增長，很多企業(yè)在對(duì)納稅人類型進(jìn)行選擇時(shí)，都想要成為一般納稅人?？梢哉f，成為一般納稅人，不僅有利于企業(yè)做大做強(qiáng)，同時(shí)還能夠在企業(yè)經(jīng)營運(yùn)轉(zhuǎn)過程中享受到一系列好處和優(yōu)惠稅收政策。那么，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，其申請(qǐng)條件和費(fèi)用究竟如何呢？下面我們來對(duì)其進(jìn)行簡單了解！

一、一般納稅人的優(yōu)勢(shì)及申請(qǐng)條件

可以說，在現(xiàn)實(shí)社會(huì)經(jīng)濟(jì)中，企業(yè)成為一般納稅人，對(duì)其經(jīng)營發(fā)展有著十分重要的意義。具體表現(xiàn)為：首先，幾乎所有的大公司都是一般納稅人，并且一般納稅人之間更容易產(chǎn)生交易和合作。其次，有關(guān)部門對(duì)于一般納稅人在財(cái)務(wù)處理方面的要求更為規(guī)范，對(duì)財(cái)務(wù)人員的要求也更為嚴(yán)格，因此，可以有效減少其經(jīng)營及涉稅風(fēng)險(xiǎn)。再次，由于國家有關(guān)部門對(duì)于企業(yè)成為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)要求較高，因此，有條件成為一般納稅人的企業(yè)，他們的實(shí)力往往都不弱，所以更容易引起客戶的好感。而且，一般納稅人在進(jìn)行記賬報(bào)稅時(shí)，還可以用取得的增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣銷項(xiàng)。因而能夠減少企業(yè)納稅支出，進(jìn)而節(jié)省下更多的經(jīng)營資金。

不過，雖然成為一般納稅人的好處諸多，但是一般納稅人資格的申請(qǐng)條件卻并不苛刻。概括起來，其只需滿足：（1）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所，即有公司、廠房等可以生產(chǎn)或者經(jīng)營的場(chǎng)地。（2）能夠按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，并根據(jù)合法、有效的憑證進(jìn)行核算。（3）能夠提供健全、準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。最后，隨著我國一般納稅人認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)的改變，企業(yè)年應(yīng)征增值稅銷售額如若超過五百元萬元，則必須提交一般納稅人申請(qǐng)，而如若年銷售額在該規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，則可以考慮成為小規(guī)模納稅人。

二、一般納稅人申請(qǐng)費(fèi)用

通常情況下，企業(yè)申請(qǐng)成為一般納稅人，其所需費(fèi)用主要包含以下兩個(gè)方面：

第一，申請(qǐng)過程中產(chǎn)生的費(fèi)用。一般而言，企業(yè)申請(qǐng)一般納稅人，稅務(wù)局往往是不會(huì)收費(fèi)的。但該步驟卻依然需要支付一定的花銷，主要為：一是打印各種材料產(chǎn)生的材料復(fù)印費(fèi)用，另一個(gè)是往來稅務(wù)部門所產(chǎn)生的交通費(fèi)用。但是，假如企業(yè)聘請(qǐng)了中介機(jī)構(gòu)去辦理，那么還需支付一定的中介費(fèi)用。

第二，申請(qǐng)之后產(chǎn)生的費(fèi)用。企業(yè)成為一般納稅人后，需要前往稅務(wù)部門購買發(fā)票。當(dāng)前，發(fā)票價(jià)格每張?jiān)谖迕揭辉g，企業(yè)的需求量大小決定了這筆費(fèi)用的具體支出。另外，購買防偽稅控機(jī)以及防偽稅控機(jī)每年的維修保養(yǎng)，也會(huì)產(chǎn)生一定的花銷，具體還需視公司規(guī)模而定。

綜上，進(jìn)行一般納稅人申請(qǐng)并不難，但是所需的審批時(shí)間卻不算短，并且需要多次去國稅局辦理。因此，有該方面服務(wù)需求的企業(yè)，便可以尋求專業(yè)財(cái)務(wù)代理公司（如慧算賬）進(jìn)行業(yè)務(wù)委托，進(jìn)而使得一般納稅人申請(qǐng)快速、高效完成！