【導(dǎo)語】小規(guī)模納稅人銷售貨物會(huì)計(jì)分錄怎么寫好?很多注冊(cè)公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實(shí)際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人銷售貨物會(huì)計(jì)分錄,有簡短的也有豐富的,僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人銷售貨物會(huì)計(jì)分錄
《國家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》(國家稅務(wù)總局公告2023年第23號(hào))規(guī)定,僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的增值稅小規(guī)模納稅人不需填報(bào)明細(xì)表,即小規(guī)模納稅人當(dāng)期增值稅納稅申報(bào)表主表第9欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”和第13欄“本期應(yīng)納稅額減征額”“本期數(shù)”均無數(shù)據(jù)時(shí),不需填報(bào)明細(xì)表。
增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表的免稅銷售額:填寫納稅人免稅項(xiàng)目的銷售額。免稅銷售額按照有關(guān)規(guī)定允許從取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的,應(yīng)填寫扣除之前的銷售額。由于免稅銷售額是不含稅的銷售額,因此,此項(xiàng)不需要進(jìn)行不含稅的換算。
小規(guī)模企業(yè)在日常賬務(wù)處理時(shí)應(yīng)注意什么問題?
1、小規(guī)模企業(yè)與一般納稅人的最大區(qū)別,在于小規(guī)模企業(yè)購進(jìn)貨物或者服務(wù)時(shí)取得的發(fā)票不能抵減其銷售時(shí)應(yīng)繳的銷項(xiàng)稅金.其他的不同,無非是稅率不同,或者開具專用發(fā)票的方式而已(大部分小規(guī)模納稅人不能自行開具專用發(fā)票,目前僅在住宿業(yè)小規(guī)模企業(yè)進(jìn)行專用發(fā)票自行開具試點(diǎn)).
這就要求,小規(guī)模企業(yè)在日常核算中,必須嚴(yán)格遵守稅法的相關(guān)規(guī)定,嚴(yán)格掌控采購與銷售兩個(gè)環(huán)節(jié)的發(fā)票,做到'真票、真款、真貨'的'三真',而且,要保持'票流、資金流、物流'的'三流合一'.
2、小規(guī)模企業(yè)要嚴(yán)格核算企業(yè)所得稅,如果購進(jìn)貨物或者服務(wù)無法取得發(fā)票,為了不繳或者少繳企業(yè)所得稅,完全用費(fèi)用沖減收入,在檢查時(shí),將被視為假賬,需要進(jìn)行所得稅調(diào)整.同時(shí),因?yàn)闊o法取得上游企業(yè)的發(fā)票,造成上游企業(yè)的偷漏稅,也應(yīng)該接受處罰.小規(guī)模企業(yè)不是法外之地,企業(yè)主和財(cái)務(wù)人員一定要重視.
3、小規(guī)模企業(yè)所取得的和開出的發(fā)票,同樣納入了稅務(wù)機(jī)關(guān)金稅三期的大數(shù)據(jù)監(jiān)控中,因此,企業(yè)不僅要取得采購發(fā)票,而且要取得符合稅務(wù)機(jī)關(guān)開具要求的合格發(fā)票;開具發(fā)票,也要遵守發(fā)票開具規(guī)范要求,不能隨意隨性,譬如銷貨清單就應(yīng)該嚴(yán)格在稅控系統(tǒng)內(nèi)開具,而不是手寫清單或者脫離稅控系統(tǒng)單獨(dú)制作銷貨清單。
【第2篇】小規(guī)模納稅人季度申報(bào)時(shí)間
成都高新區(qū)政策申報(bào)
1
關(guān)于申報(bào)2023年度四川省小型微型
企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地、四川省中
小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)的通知
現(xiàn)將成都市經(jīng)濟(jì)和信息化局《關(guān)于開展2023年度四川省小型微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地申報(bào)工作的通知》《關(guān)于做好2023年度四川省中小企業(yè)公共服務(wù)示范平臺(tái)申報(bào)工作的通知》轉(zhuǎn)發(fā)你們。
一、申報(bào)時(shí)間
請(qǐng)符合申報(bào)條件的單位,于11月10日前將申報(bào)材料一式四份報(bào)送成都高新區(qū)發(fā)展改革局企業(yè)服務(wù)中心,同時(shí)將全部材料的電子文檔(含word及pdf)一并報(bào)送(聯(lián)系方式:胡老師 85339186)。
申報(bào)本年度省級(jí)平臺(tái)、基地請(qǐng)注意如下事項(xiàng):
1、本次申報(bào)還包括“在認(rèn)定有效期內(nèi)服務(wù)機(jī)構(gòu)和運(yùn)營機(jī)構(gòu)名稱發(fā)生變更的平臺(tái)基地”。
2、本次申報(bào)還包括“2023年運(yùn)營情況檢查中需整改的相關(guān)平臺(tái)、基地”,名單見(川經(jīng)信創(chuàng)服函〔2022〕368號(hào))附件1、(川經(jīng)信創(chuàng)服函〔2022〕229號(hào))附件1,名單內(nèi)的平臺(tái)、基地未申報(bào)或申報(bào)后未通過評(píng)審和核實(shí)等程序的,將取消省級(jí)稱號(hào)。
3、本次申報(bào)對(duì)《申請(qǐng)報(bào)告》進(jìn)行了細(xì)化,部分表格和數(shù)據(jù)進(jìn)行了修改,同時(shí)需要專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告,要求審計(jì)的內(nèi)容未體現(xiàn)在專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告中的,將認(rèn)定為不符合相關(guān)要求。
二、聯(lián)系方式
受理部門:成都高新區(qū)發(fā)展改革局
聯(lián)系電話:胡老師 028-85339186
(掃碼查看具體內(nèi)容及附件)
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關(guān)于組織開展2023年第四季度創(chuàng)
新型中小企業(yè)申報(bào)工作的通知
現(xiàn)將成都市經(jīng)濟(jì)和信息化局《關(guān)于組織開展2023年第四季度創(chuàng)新型中小企業(yè)申報(bào)工作的通知》轉(zhuǎn)發(fā)你們。
一、申報(bào)時(shí)間
按照通知要求,請(qǐng)符合條件的自愿申報(bào)企業(yè)按時(shí)完成線上申報(bào)并于2023年11月23日17:00時(shí)前將紙質(zhì)申報(bào)資料1份報(bào)送至高新區(qū)發(fā)展改革局企業(yè)服務(wù)中心,逾期不予受理。
二、聯(lián)系方式
受理部門:成都高新區(qū)發(fā)展改革局
地址:成都市天府大道北段18號(hào)高新國際廣場a座9樓
聯(lián)系電話:鐘老師 028-85170861
qq郵箱:879661017@qq.com
三、市經(jīng)信局申報(bào)通知及附件資料下載網(wǎng)址
http://cdjx.chengdu.gov.cn/cdsjxw/c132860/2022-11/03/content_a3169ff82c94444aabbe9ae7bc937d23.shtml
(掃碼查看具體內(nèi)容及附件)
來源:成都高新企業(yè)服務(wù)
【第3篇】1月大征期,小規(guī)模納稅人和一般納稅人抄報(bào)流程!附納稅申報(bào)手冊(cè)
1月大征期,小規(guī)模納稅人和一般納稅人以及個(gè)體工商戶都要進(jìn)行報(bào)稅!1月征期延長至1月16日!因?yàn)槭谴笳髌?,有的是季度申?bào),在此過程中,不少財(cái)務(wù)人員是對(duì)其中季度申報(bào)涉及的納稅申報(bào)表填寫不是很清楚。今天就在這里給各位財(cái)務(wù)人員匯總了季度申報(bào)表的填寫說明,以及一般納稅人和小規(guī)模納稅人抄報(bào)詳細(xì)流程,不清楚地可以看這下面的圖解流程進(jìn)行操作即可。
另外還給大家?guī)砹?,各種稅費(fèi)在電子稅務(wù)局上的詳細(xì)報(bào)稅流程手冊(cè),建議財(cái)務(wù)人員人手一份。
1月大征期延長至1月16日
一、增值稅小規(guī)模納稅人抄報(bào)流程
1.1小規(guī)模非季報(bào)月抄報(bào)稅流程
1.2小規(guī)模季報(bào)月抄報(bào)稅流程
二、增值稅一般納稅人抄報(bào)稅流程
三、小規(guī)模和一般納稅人金稅盤的抄報(bào)方法
四、稅務(wù)ukey抄報(bào)詳細(xì)圖解流程
五、稅控盤抄報(bào)詳細(xì)圖解流程六、各個(gè)稅費(fèi)在電子稅務(wù)局上的詳細(xì)申報(bào)流程手冊(cè)
七、季度申報(bào)表填寫說明
因?yàn)槭艿狡拗疲裉煺淼挠嘘P(guān)納稅申報(bào)的相關(guān)流程及申報(bào)表填寫,就先到這里了。對(duì)電子稅務(wù)局的操作不熟練的,上面也匯總有各個(gè)稅費(fèi)在電子稅務(wù)局上的操作詳細(xì)流程,對(duì)照著流程報(bào)稅不會(huì)出錯(cuò)。
【第4篇】小規(guī)模納稅人無票收入怎么報(bào)稅
一、小規(guī)模納稅人無票收入如何報(bào)稅?
小規(guī)模納稅人在沒票的情形下一樣是能開展報(bào)稅的,在申報(bào)單上邊就有一行是能填寫無票收入的,在這個(gè)無票收入上邊填完有關(guān)的內(nèi)容并照常進(jìn)行報(bào)稅就可以。
無票收入指的是不開稅票的收入,一般全是付款方不用稅票的前提下所形成的。針對(duì)這類收入應(yīng)當(dāng)跟開票的收入一樣來開展報(bào)稅,按常規(guī)的具體情況來開展關(guān)于繳稅的計(jì)算,記賬根據(jù)收款憑證,還要履行上面的規(guī)定。
二、關(guān)于小規(guī)模無票收入,賬務(wù)上的正確處理方式:
1、按每一筆的業(yè)務(wù)流程來開展進(jìn)賬,無票收入進(jìn)賬會(huì)直接依照借款上邊的額度來除以1.17記入到主要經(jīng)營的業(yè)務(wù)收入之中,然后乘以0.17記入應(yīng)交稅費(fèi)-增值稅-銷項(xiàng)稅額,這里是用一般納稅人為例。
2、無票收入在報(bào)稅的操作系統(tǒng)之中擁有專門的入錄窗口,因而無票報(bào)稅方式是合理合法靠譜的存在。
3、大家在做無票收入的進(jìn)賬前應(yīng)當(dāng)認(rèn)清另一方是否在將來需要稅票,假如確定需要稅票的話,就留到開稅票之后再做收入,那樣能防止調(diào)整。假如早已入賬且不用開票收入的話,可以先開展沖銷進(jìn)賬時(shí)的記賬憑證,再開票來開展再次進(jìn)賬,那樣成本費(fèi)無需處理,卻需要開展稅控系統(tǒng)的內(nèi)部調(diào)整,抵減無票收入來提升開票收入。
【第5篇】小規(guī)模納稅標(biāo)準(zhǔn)
小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入免征增值稅政策指引
一、適用對(duì)象
小規(guī)模納稅人
二、政策內(nèi)容
自2023年4月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
三、操作流程
(一)享受方式
納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫申報(bào)表即可享受優(yōu)惠。
(二)辦理渠道
可通過辦稅服務(wù)廳(場所)、電子稅務(wù)局辦理,具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。
(三)申報(bào)要求
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元,下同)的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
合計(jì)月銷售額超過15萬元的,免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
(四)發(fā)票管理
1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
2.小規(guī)模納稅人發(fā)生多項(xiàng)適用3%征收率的應(yīng)稅行為,可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營情況和下游企業(yè)抵扣要求,部分享受免稅政策,部分放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票。
3.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
開具紅字發(fā)票流程:開具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的,根據(jù)不同情況,由購買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》,銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過的信息表,在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開具紅字專用發(fā)票。若開具的是增值稅電子專用發(fā)票,按照《國家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第22號(hào))相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(五)相關(guān)規(guī)定
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2023年第7號(hào))第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。
四、相關(guān)文件
(一)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))
(二)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))
小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入免征增值稅熱點(diǎn)問答
(一)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))提到此政策是為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展,我作為個(gè)體工商戶能否享受此政策?
答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))的政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人,因此不區(qū)分企業(yè)或個(gè)體工商戶,屬于增值稅小規(guī)模納稅人、取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的,均可適用免征增值稅政策。
(二)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))提到“適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅”,我是建筑業(yè)的一般納稅人,能適用暫停預(yù)繳增值稅政策嗎?
答:不可以?!敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。上述政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為對(duì)應(yīng)的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。因此,如你公司為增值稅一般納稅人,應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅。
(三)2023年4月,我以個(gè)人名義向某公司提供了咨詢服務(wù),取得收入1萬元。我未辦理過稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記,請(qǐng)問到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開發(fā)票,我是否需要繳納增值稅?
答:不需要。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。
根據(jù)相關(guān)規(guī)定,您作為自然人,按照小規(guī)模納稅人納稅,2023年4月因提供咨詢服務(wù)取得的1萬元收入,適用3%的征收率,可以享受免征增值稅政策,可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開免稅普通發(fā)票。
(四)我公司是一家小型勞務(wù)派遣公司,屬于增值稅小規(guī)模納稅人,此前我公司選擇了5%差額繳納增值稅,請(qǐng)問,我公司可以適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策嗎?
答:《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開營改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))第一條規(guī)定,小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù),以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。
因此,自2023年4月1日至2023年12月31日,你公司可以選擇以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額,享受免征增值稅政策;也可以選擇差額納稅,以取得的全部價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用,扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額,按照簡易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。
(五)我公司是一家小型商貿(mào)企業(yè),屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年一季度取得適用3%征收率的銷售收入(不含稅,下同)60萬元,請(qǐng)問我公司應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算繳納一季度的增值稅款?
答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2023年第7號(hào))第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策,執(zhí)行期限延長至2023年3月31日。即,2023年1月1日至2023年3月31日,小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,減按1%征收率征收增值稅。
你公司一季度取得適用3%征收率的不含稅銷售額60萬元,超過季銷售額45萬元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn),不能享受免征增值稅政策,但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅,需要繳納的增值稅為:60萬元×1%=0.6萬元。
(六)我公司為從事服裝零售業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人,預(yù)計(jì)2023年4月份銷售貨物取得收入20萬元,同時(shí)銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入50萬元,請(qǐng)問我公司是否可以就取得的全部收入享受免征增值稅優(yōu)惠?
答:不能就全部收入免征增值稅。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。你公司銷售貨物取得的20萬元應(yīng)稅收入,適用3%征收率,可享受免征增值稅政策;銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的50萬元應(yīng)稅收入,適用5%的征收率,不適用免征增值稅政策,需要按照現(xiàn)行銷售不動(dòng)產(chǎn)的政策規(guī)定,計(jì)算繳納增值稅。
(七)我公司是一家小型建筑企業(yè),屬于按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年二季度預(yù)計(jì)取得建筑服務(wù)預(yù)收款20萬元,請(qǐng)問我公司是否需要就二季度取得的預(yù)收款預(yù)繳增值稅?
答:不需要?!敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用3%征收率,因此,你公司二季度取得的建筑服務(wù)預(yù)收款,無需預(yù)繳增值稅。
(八)我公司是一家注冊(cè)在北京的小型建筑企業(yè),屬于按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,主要在北京、河北兩地開展建筑施工業(yè)務(wù),年銷售收入不會(huì)超過500萬元,請(qǐng)問4月份開始我公司是否還需要在河北預(yù)繳增值稅?
答:不需要?!敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用3%征收率,因此,2023年4月1日至2023年12月31日期間,你公司跨區(qū)域提供建筑服務(wù),無需預(yù)繳增值稅。
(九)我公司屬于小規(guī)模納稅人,最近有一處廠房需要對(duì)外出售,該廠房的所在地與我公司機(jī)構(gòu)所在地不在同一個(gè)城市。請(qǐng)問,新政策出臺(tái)后,我公司出售該廠房是否仍需要預(yù)繳增值稅?
答:需要預(yù)繳增值稅。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)規(guī)定,小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%征收率。因此,你公司銷售與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的廠房,不適用2023年第15號(hào)公告的規(guī)定,需按現(xiàn)行規(guī)定在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅。
(十)我公司是一家住房租賃企業(yè),屬于增值稅小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問,小規(guī)模納稅人新政策出臺(tái)后,我公司出租位于省外城市的住房還需要預(yù)繳增值稅嗎?
答:需要預(yù)繳增值稅?!敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2023年第24號(hào))規(guī)定,住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房,按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的,減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
因此,你公司出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的住房,不適用2023年第15號(hào)公告的規(guī)定,你公司向個(gè)人出租位于省外城市的住房應(yīng)減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅;你公司向非個(gè)人出租位于省外城市的住房,應(yīng)按照5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。
(十一)我公司是一家從事房地產(chǎn)開發(fā)的增值稅小規(guī)模納稅人,采取預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,請(qǐng)問,我公司在4月份收到的預(yù)收款,是否需要按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅?
答:需要預(yù)繳增值稅?!敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
按照《營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)規(guī)定,房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人,銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目,適用5%征收率。因此,你公司不適用2023年第15號(hào)公告的規(guī)定,需按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅。
(十二)我公司是一家制造業(yè)小企業(yè),屬于增值稅小規(guī)模納稅人,全部銷售額為銷售貨物取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,按國家新出臺(tái)的規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。預(yù)計(jì)2023年4月份取得銷售額80萬元,其中30萬元銷售額,因下游企業(yè)抵扣的需求,要求我們開具專用發(fā)票,其他的50萬元銷售收入尚未開具發(fā)票。請(qǐng)問,我們可不可以部分放棄免稅,僅就開具專用發(fā)票的30萬元繳納增值稅?開具專用發(fā)票應(yīng)適用何種征收率?
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))明確,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。
如你公司選擇放棄免稅、對(duì)30萬元部分的應(yīng)稅銷售收入開具增值稅專用發(fā)票,應(yīng)當(dāng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票,并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅為:30萬元×3%=0.9萬元;其余的50萬元銷售收入,仍可以享受免征增值稅政策。
(十三)我公司是小規(guī)模納稅人,使用稅控設(shè)備開具發(fā)票,2023年4月取得銷售貨物收入30萬元,按規(guī)定可以享受2023年新出臺(tái)的免征增值稅優(yōu)惠政策,但客戶要求我公司開具普通發(fā)票用于入賬,請(qǐng)問我公司若要享受免稅政策,應(yīng)如何開具普通發(fā)票?
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))明確,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。
因此,你公司屬于小規(guī)模納稅人,取得銷售貨物收入適用3%的征收率,符合免征增值稅的條件,若你公司享受免稅政策,應(yīng)當(dāng)開具免稅普通發(fā)票。你公司升級(jí)增值稅發(fā)票開票軟件后,在開具普通發(fā)票時(shí),“稅率”欄次選擇“免稅”,不選擇3%、1%、0等征收率。
(十四)我公司是一家增值稅小規(guī)模納稅人,2023年適用3%征收率減按1%征收增值稅政策。有一筆納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年12月1日的收入,已經(jīng)按照1%征收率開具發(fā)票,但由于購買方名稱填寫錯(cuò)誤被購買方拒收,請(qǐng)問是否可以重新開票?
答:可以。《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入,納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前,已按3%或者1%征收率開具增值稅發(fā)票,發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票;開票有誤需要重新開具的,應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開具紅字發(fā)票,再重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
按照上述規(guī)定,你公司應(yīng)當(dāng)按照1%征收率開具紅字發(fā)票,再按照1%征收率重新開具正確的藍(lán)字發(fā)票。
(十五)我公司是一家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè),屬于增值稅一般納稅人,我公司購入農(nóng)產(chǎn)品的渠道中包括了一些當(dāng)?shù)氐男⌒土魍ㄆ髽I(yè)(屬于小規(guī)模納稅人)。出臺(tái)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策后,我公司需要計(jì)算抵扣購進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品,應(yīng)取得何種發(fā)票?
答:根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2023年第39號(hào))第二條規(guī)定,納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的,以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的,按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。
《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))明確,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。因此,你公司購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,取得小規(guī)模納稅人開具的3%征收率增值稅專用發(fā)票的,可按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(十六)我公司是批發(fā)摩托車的小規(guī)模納稅人,在適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策時(shí),應(yīng)當(dāng)如何開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票?
答:批發(fā)機(jī)動(dòng)車的小規(guī)模納稅人將車輛銷售給下游經(jīng)銷商時(shí),按照《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》(國家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào))的規(guī)定開具增值稅專用發(fā)票。
2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人在開具機(jī)動(dòng)車發(fā)票(增值稅專用發(fā)票)時(shí),可以選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票,也可以選擇放棄免稅、開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。如果選擇開具免稅的增值稅專用發(fā)票,則購買方不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;如果選擇放棄免稅、開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票,則銷售方需按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅,同時(shí)購買方可以正常抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。
(十七)我公司是零售摩托車的小規(guī)模納稅人,能否享受小規(guī)模納稅人免稅政策,應(yīng)如何開具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票?
答:《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定,自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅。
小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車,可以按上述規(guī)定享受免稅政策,并開具免稅的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,相應(yīng)地,購買方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開具3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票,則購買方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。
(十八)我公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年二季度預(yù)計(jì)銷售貨物收入40萬元左右,按國家新出臺(tái)的規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策,請(qǐng)問應(yīng)當(dāng)如何填寫申報(bào)表?
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
你公司二季度合計(jì)銷售額預(yù)計(jì)40萬元左右,未超過45萬元,在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),應(yīng)將免稅銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個(gè)體工商戶,應(yīng)填寫在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)。如果沒有其他免稅項(xiàng)目,無需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。
(十九)我公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人,2023年二季度預(yù)計(jì)銷售貨物收入60萬元,適用免征增值稅政策。請(qǐng)問我公司在二季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?
答:《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額超過45萬元)的,免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
你公司二季度合計(jì)銷售額超過45萬元,在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí),享受免征增值稅政策的全部銷售額填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次,同時(shí)在填寫《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí),準(zhǔn)確選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”,填寫對(duì)應(yīng)免稅銷售額等項(xiàng)目。
【第6篇】個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎
個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎?個(gè)體戶發(fā)生購銷行為要不要交印花稅?為什么說個(gè)體戶會(huì)越來越“吃香”?......日前關(guān)于個(gè)體工商戶的條例又有新規(guī)出臺(tái),不少粉絲經(jīng)常會(huì)問這塊的問題。今天就讓小博給大家詳細(xì)解答下這3個(gè)問題吧。
圖源:pexels
一、個(gè)體戶是小規(guī)模納稅人嗎?
先說結(jié)論,個(gè)體工商戶可以是小規(guī)模納稅人,也可以是一般納稅人。
現(xiàn)實(shí)工作中,個(gè)體戶設(shè)立登記時(shí),會(huì)默認(rèn)為增值稅小規(guī)模納稅人,但可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲋刀愐话慵{稅人資格,建立健全會(huì)計(jì)核算就可以辦理,不再需要其他輔助條件。
沒有主動(dòng)登記為一般納稅人身份的個(gè)體戶,年(連續(xù) 12 個(gè)自然月)不含稅銷售額超過 500 萬元的,主管稅務(wù)機(jī)關(guān)很可能強(qiáng)制要求納稅人(特指個(gè)體戶中的小規(guī)模納稅人)登記為一般納稅人。
二、個(gè)體戶發(fā)生購銷行為要不要交印花稅?
咱來看一下關(guān)于個(gè)體戶,發(fā)生的購銷行為到底要不要交印花稅?
在印花稅稅目表里,有說到“動(dòng)產(chǎn)買賣合同(不包括個(gè)人書立的動(dòng)產(chǎn)買賣合同)”,這個(gè)也挺為難的,10多個(gè)字,包括了好多層意思:但是不用著急,咱們一點(diǎn)點(diǎn)來看。
第一:個(gè)人是指誰
1、以前的印花稅暫行條例實(shí)施細(xì)則也只說了條例第一條所說的單位和個(gè)人,沒有直接說個(gè)體戶是不是個(gè)人。
2、增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則里面說明了:個(gè)人,是指個(gè)體工商戶和其他個(gè)人。
3、從《民法典》的角度,第二章自然人中的第四節(jié)講了“個(gè)體工商戶”這也就說明“個(gè)體工商戶屬于個(gè)人”。因此,讓你從另一個(gè)層面理解:“在這個(gè)印花稅的層面,個(gè)體工商戶交的是個(gè)人所得稅的,我們可以歸到個(gè)人里來”。
第二:材料是不是“動(dòng)產(chǎn)”
確實(shí)有不少同學(xué)問翅兒“材料是動(dòng)產(chǎn)嗎?” 來,咱們繼續(xù)看,到底什么是不動(dòng)產(chǎn)?
《民法典》第115條規(guī)定,物包括不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)。動(dòng)產(chǎn)與不動(dòng)產(chǎn)的劃分,是以物是否能夠移動(dòng)并且是否因移動(dòng)而損壞其價(jià)值作為劃分標(biāo)準(zhǔn)的。
動(dòng)產(chǎn)是指能夠移動(dòng)而不損害其價(jià)值或用途的物,不動(dòng)產(chǎn)則是指不能移動(dòng)或者若移動(dòng)則損害其價(jià)值或用途的物。
常見的不動(dòng)產(chǎn)包括土地(耕地、建筑用地、林地、草原、水面、荒山、荒地、灘涂等)、建筑物及構(gòu)筑物、林木、與不動(dòng)產(chǎn)尚未分離的出產(chǎn)物(如農(nóng)作物)。除不動(dòng)產(chǎn)以外的財(cái)產(chǎn)均是動(dòng)產(chǎn),如機(jī)器設(shè)備、車輛、動(dòng)物、生活日用品等?,F(xiàn)在你能明白了吧?不過還沒完哈,咱們接著看衍生的問題!
第三:沒有簽訂合同不用交?
來,咱們直接看文件——交不交不是只看有沒有簽訂合同。
所以:個(gè)體戶買材料不交印花稅!
三、為什么說個(gè)體戶會(huì)越來越“吃香”?
截至2023年8月,我國登記在冊(cè)的個(gè)體工商戶已達(dá)上億戶,占市場主體總量的三分之二,個(gè)體戶已成為重要的市場主體之一,也越來越受創(chuàng)業(yè)者的追捧。
與公司相比,個(gè)體戶的辦理注冊(cè)手續(xù)不要太簡單,經(jīng)營靈活方便。最重要的是,個(gè)體戶的稅負(fù)相對(duì)較低,享受國家稅收優(yōu)惠政策。
以下是個(gè)體戶的6大優(yōu)勢,也是個(gè)體戶“火了”的原因:
1、個(gè)體戶不用繳納25%的企業(yè)所得稅和20%的分紅個(gè)稅;
2、個(gè)體工商戶享受每年500w內(nèi)增值稅免稅額度;
3、個(gè)體戶注冊(cè)簡單,注冊(cè)周期短,一周內(nèi)基本可以完成工商和稅務(wù)登記;
4、個(gè)體戶不需要開公戶,可直接用個(gè)人卡收款;
5、開票范圍廣、不管是各種建筑材料還是咨詢費(fèi)技術(shù)服務(wù)費(fèi)等等都可以開票的,能夠幫助企業(yè)或者個(gè)人解決各種缺票的問題。
6、有些地方還能享受個(gè)稅核定征收,核定個(gè)稅率低,一般在1%左右(看行業(yè))
來源:文章由海南博宇會(huì)計(jì)綜合整理自網(wǎng)絡(luò),僅供參考,以實(shí)際咨詢?yōu)闇?zhǔn),如涉及侵權(quán)請(qǐng)聯(lián)系刪除。
【第7篇】小規(guī)模納稅人網(wǎng)上申報(bào)流程
小規(guī)模免稅新政出臺(tái)了。第一期已經(jīng)給大家做了解讀,詳細(xì)見:新政!制造業(yè)中小微企業(yè)緩繳稅費(fèi)政策再延長4個(gè)月。為了方便大家更好的學(xué)習(xí)實(shí)操,今天小諾從多方面舉例新政策下小規(guī)模納稅人的申報(bào)和賬務(wù)處理。
一、開票
1.享受免稅優(yōu)惠開具普通發(fā)票
增值稅小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的,應(yīng)按規(guī)定開具稅率欄次標(biāo)注“免稅”的普通發(fā)票。
2.開具增值稅專用發(fā)票規(guī)定
因購貨方要求開增值稅專用發(fā)票等原因,納稅人選擇放棄免稅并開具增值稅專用發(fā)票的,應(yīng)開具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。即開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票,需按規(guī)定繳納增值稅。
二、申報(bào)
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。
合計(jì)月銷售額超過15萬元的,免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。
三、入賬
1、每月取得銷售收入時(shí),按照稅法的規(guī)定計(jì)提應(yīng)交增值稅,并確認(rèn)應(yīng)交稅費(fèi)
借:應(yīng)收賬款等
貸:主營業(yè)務(wù)收入等
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅
說明:小規(guī)模納稅人“應(yīng)交稅費(fèi)”科目不區(qū)分進(jìn)項(xiàng)稅和銷項(xiàng)稅,通過“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目進(jìn)行核算。
同時(shí)計(jì)提相應(yīng)附加稅
借:稅金及附加
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加
2、季度申報(bào)時(shí),享受免征增值稅優(yōu)惠,將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益,轉(zhuǎn)至“其他收益”明細(xì)科目
借:應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅
貸:其他收益
說明:將有關(guān)應(yīng)交增值稅轉(zhuǎn)入當(dāng)期損益,不包括當(dāng)期自開或代開的增值稅專用發(fā)票計(jì)提的應(yīng)交增值稅,自開或代開的增值稅專用發(fā)票應(yīng)按規(guī)定繳納增值稅。
3、在季度末時(shí),享受免征增值稅優(yōu)惠,將季度內(nèi)計(jì)提的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加沖回做相反的會(huì)計(jì)分錄
借:稅金及附加(紅字)
貸:應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加(紅字)
應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交地方教育附加(紅字)
說明:沖回的城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加不包括當(dāng)期自開或代開增值稅專用發(fā)票計(jì)提的部分,自開或代開的增值稅專用發(fā)票計(jì)提的應(yīng)交附加稅費(fèi)需按照規(guī)定繳納。
【第8篇】小規(guī)模納稅人城建稅怎么算
根據(jù)財(cái)稅[2019]13號(hào),財(cái)政部、稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知:
由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
文件僅針對(duì)小規(guī)模納稅人,一般納稅人不予減免。
免交增值稅的小規(guī)模納稅人要交城建稅么?
小規(guī)模三萬以下增值稅減免了,那城建稅教育費(fèi)附加等也是不計(jì)提的,不用繳納。因?yàn)槌墙ǘ惤逃M(fèi)附加等附加稅的計(jì)稅基礎(chǔ)是繳納的增值稅和營業(yè)稅、消費(fèi)稅額,既然沒有了計(jì)稅基礎(chǔ),那么自然不需要繳納。
根據(jù)《關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務(wù)總局[2014]57號(hào))規(guī)定,增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人,月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元(含3萬元,下同)的,按照規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。
【第9篇】小規(guī)模納稅人的應(yīng)交稅費(fèi)
為深入落實(shí)黨中央、國務(wù)院實(shí)施新的組合式稅費(fèi)支持政策的決策部署,更加便利小微企業(yè)和個(gè)體工商戶及時(shí)了解適用稅費(fèi)優(yōu)惠政策,稅務(wù)總局針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策進(jìn)行了梳理,形成了針對(duì)小微企業(yè)和個(gè)體工商戶的稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引內(nèi)容。今天帶你了解:享受主體為小規(guī)模納稅人的稅費(fèi)優(yōu)惠政策有哪些↓
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年4月1日至2023年12月31日,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。
【享受條件】
1.適用于增值稅小規(guī)模納稅人。
2.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額超過15萬元,但扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的,其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
3.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人,以差額后的銷售額確定是否可以享受上述免征增值稅政策。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于明確增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅政策的公告》(2023年第11號(hào))
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2023年第5號(hào))
增值稅小規(guī)模納稅人階段性免征增值稅
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年4月1日至2023年12月31日,增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入,免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目,暫停預(yù)繳增值稅。
【享受條件】
增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入;增值稅小規(guī)模納稅人適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目。
【政策依據(jù)】
1.《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))
2.《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))
增值稅小規(guī)模納稅人減征地方“六稅兩費(fèi)”
【享受主體】
增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
自2023年1月1日至2024年12月31日,由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定,對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅(不含證券交易印花稅)、耕地占用稅和教育費(fèi)附加、地方教育附加。
增值稅小規(guī)模納稅人已依法享受資源稅、城市維護(hù)建設(shè)稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅、耕地占用稅、教育費(fèi)附加、地方教育附加其他優(yōu)惠政策的,可疊加享受此項(xiàng)優(yōu)惠政策。
【享受條件】
增值稅小規(guī)模納稅人按照各省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實(shí)際情況,以及宏觀調(diào)控需要確定的稅額幅度,享受稅收優(yōu)惠。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步實(shí)施小微企業(yè)“六稅兩費(fèi)”減免政策的公告》(2023年第10號(hào))
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)
【享受主體】
符合條件的增值稅小規(guī)模納稅人
【優(yōu)惠內(nèi)容】
增值稅小規(guī)模納稅人中月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的企業(yè)和非企業(yè)性單位提供的應(yīng)稅服務(wù),免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
【享受條件】
月銷售額不超過2萬元(按季納稅6萬元)的增值稅小規(guī)模納稅人,免征文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)。
【政策依據(jù)】
《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)文化事業(yè)建設(shè)費(fèi)政策及征收管理問題的通知》(財(cái)稅〔2016〕25號(hào))
摘自《小微企業(yè)、個(gè)體工商戶稅費(fèi)優(yōu)惠政策指引匯編》
【第10篇】勞務(wù)公司小規(guī)模納稅人稅率
《益稅捷》專注于稅務(wù)籌劃,通過當(dāng)?shù)胤龀终撸瑤椭髽I(yè)合法合理的節(jié)約稅收!
對(duì)于小規(guī)模納稅人增值稅免征的政策,大家應(yīng)該都知道,則是幾年4月開始實(shí)施,今年12月結(jié)束,只要是增值稅適用率為3%的企業(yè),都可以免征增值稅,那么就有小伙伴有疑問了,如果是勞務(wù)派遣的企業(yè),可以享受該政策嗎?
我們都知道勞務(wù)派遣的企業(yè),如果是一般納稅人,按照一般計(jì)稅,增值稅稅率在6%;如果是采用差額納稅的,征收率則是5%。如果是小規(guī)模納稅人,采用簡易征收,那增值稅的征收率就是3%,采用差額納稅的話,在扣除了代用工單位支付的薪資后,以剩下的余額作為銷售額,征收率同樣是5%。
而如果一家小規(guī)模納稅人的勞務(wù)派遣企業(yè),之前是按照5%的差額納稅的,那當(dāng)這項(xiàng)智政策實(shí)施后,可以享受嗎?
事實(shí)上,以企業(yè)取得的全款價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用作為銷售額,是可以享受免征增值稅政策的,但是如果企業(yè)選擇差額納稅,那就同樣是按照簡易計(jì)稅5%納稅。
除此之外,如果該小規(guī)模納稅人勞務(wù)公司,屬于一般納稅人的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)或是個(gè)體工商戶,那還可以申請(qǐng)享受核定的政策,主要是對(duì)企業(yè)的個(gè)人經(jīng)營所得稅進(jìn)行核定。
具體核定的政策:核定企業(yè)個(gè)人經(jīng)營所得稅為0.5%-1.5%左右,同時(shí)還可以疊加享受小規(guī)模納稅人的免征增值稅的政策,企業(yè)不需要繳納企業(yè)所得稅和分紅稅。
總的來說如果該勞務(wù)派遣公司,屬于小規(guī)模納稅人,增值稅的征收率也適用3%,那就是可以享受的,同時(shí)可疊加享受部分地方稅收優(yōu)惠政策。
版權(quán)公告:本文自《益稅捷》公眾號(hào)轉(zhuǎn)載,更多稅務(wù)知識(shí)可移步《益稅捷》詳細(xì)了解!
【第11篇】建筑業(yè)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)
2023年12月18日,國家稅務(wù)總局發(fā)布2023年45號(hào)公告--《關(guān)于增值稅發(fā)票管理若干事項(xiàng)的公告》,公告指出:自2023年2月1日起,月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)增值稅小規(guī)模納稅人(以下簡稱試點(diǎn)納稅人)發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,需要開具增值稅專用發(fā)票的,可以通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具。(有問題可以加高頓微信:gd20171114交流。)
文件發(fā)布后,很多文章迅速總結(jié)了已經(jīng)確定的可以自開專票的小規(guī)模納稅人的類型數(shù)量,目前基本有三種聲音:
第一種聲音:4類小規(guī)模納稅人,分別是1、住宿業(yè);2、建筑業(yè);3、咨詢鑒證業(yè);4、工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè);
第二種聲音:7類小規(guī)模納稅人,分別是1、住宿業(yè);2、建筑業(yè);3、咨詢鑒證業(yè);4、工業(yè);5、信息傳輸;6、軟件;7、信息技術(shù)服務(wù)業(yè);
第三種聲音:5類小規(guī)模納稅人,分別是1、住宿業(yè);2、建筑業(yè);3、咨詢鑒證業(yè);4、工業(yè);5信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)。
以上那種意見是正確的呢?
編者曾在《【喜報(bào)】小規(guī)模納稅人自開專票大家庭又添丁,此次還是多胞胎!》一文中認(rèn)為是5類納稅人,將“工業(yè)”視為一類,“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”歸為一類。
然而,這幾天再細(xì)細(xì)考慮,卻發(fā)現(xiàn)這個(gè)分類很不準(zhǔn)確。
在我國,工業(yè)屬于國民經(jīng)濟(jì)產(chǎn)業(yè)分類概念,第一產(chǎn)業(yè)指農(nóng)業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、漁業(yè)等;第二產(chǎn)業(yè)指工業(yè)(含礦業(yè)、制造業(yè)、自來水、電力、建筑業(yè)等);第三產(chǎn)業(yè)則指商業(yè)、服務(wù)業(yè)、郵電通訊業(yè)、金融保險(xiǎn)業(yè)及科研、文教、衛(wèi)生等行業(yè)。另外,現(xiàn)已出現(xiàn)第四產(chǎn)業(yè)的說法。
所謂第四產(chǎn)業(yè),即對(duì)傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)通常分為第一產(chǎn)業(yè)、第二產(chǎn)業(yè)、第三產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)上產(chǎn)生出來的某些新興產(chǎn)業(yè)的概括稱謂。主要包括:設(shè)計(jì)和生產(chǎn)電子、計(jì)算機(jī)軟件的部門,應(yīng)用微電腦、光導(dǎo)纖維、激光、遺傳工程等新技術(shù)部門,以及高度電子化和自動(dòng)化的產(chǎn)業(yè)部門等。
而信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)則屬于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類的概念,《國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類》于1984年首次發(fā)布,分別于1994年、2002年、2023年進(jìn)行修訂,最新的國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類規(guī)則將國民經(jīng)濟(jì)分為20個(gè)門類、97個(gè)大類、473個(gè)中類、1380個(gè)小類。而“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”屬于20個(gè)門類中的一類,具體包括以下大類:電信、廣播電視和衛(wèi)星傳輸服務(wù)、互聯(lián)網(wǎng)和相關(guān)服務(wù)、 軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)三大類別。
按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類,工業(yè)應(yīng)該囊括“采礦業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“建筑業(yè)”等四大行業(yè),因此不能將“工業(yè)”簡單描述為一個(gè)行業(yè),它是屬于產(chǎn)業(yè)概念。
45號(hào)公告將“工業(yè)”和“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)”這兩個(gè)按照不同統(tǒng)計(jì)分類標(biāo)準(zhǔn)劃分的類別并列出現(xiàn)在統(tǒng)一語言環(huán)境中進(jìn)行表述,是不是屬于關(guān)公戰(zhàn)秦瓊?
我們?cè)賮砜匆幌缕渌勺蚤_專票的小規(guī)模納稅人的分類標(biāo)準(zhǔn):
1、建筑業(yè);
2、住宿業(yè);
3、咨詢鑒證業(yè)。
從國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn)來看:
“建筑業(yè)”屬于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類20個(gè)門類中的一個(gè)類別,與“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”屬于統(tǒng)一級(jí)次的概念,但在產(chǎn)業(yè)概念上,屬于工業(yè);
“住宿業(yè)”屬于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類20個(gè)門類之一的“住宿和餐飲業(yè)”下的大類的概念,屬于細(xì)分類別,與“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”不屬于同一個(gè)級(jí)次的概念;
“咨詢鑒證業(yè)”屬于更加細(xì)分的類別,無論是“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”、還是“租賃和商務(wù)服務(wù)業(yè)”等門類中,都有“咨詢鑒證業(yè)”這一細(xì)分行業(yè)。因此“咨詢鑒證業(yè)”與其他幾個(gè)分類又不相同。
根據(jù)以上分析,可以看出,國家稅務(wù)總局陸續(xù)發(fā)布的小規(guī)模納稅人自開專票的類別劃分標(biāo)準(zhǔn)各不相同,特別是同一文件里也采用了不同的標(biāo)準(zhǔn),不知道是有意還是無意。
但是,無論是國家稅務(wù)總局是有意還是無意,我們?cè)谶M(jìn)行整理時(shí),都不能將其簡單的分類。譬如:
將“工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”劃為一類納稅人,絕對(duì)不正確;
將“工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”劃分為四類納稅人,屬于不了解國民經(jīng)濟(jì)分類標(biāo)準(zhǔn),不理解“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”的概念,屬于望文生義,極端錯(cuò)誤;
將“工業(yè)以及信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”劃分為二類納稅人,并與其他所謂的三類納稅人并列稱為五類納稅人,屬于不了解“工業(yè)”的概念,也不正確!
怎樣分類才是正確的?通過以上分析,按照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類標(biāo)準(zhǔn),似乎應(yīng)該是如下幾類小規(guī)模納稅人,目前可以申請(qǐng)自開專票:
1、“采礦業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“建筑業(yè)”四個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人,也就是45號(hào)文中的工業(yè)范疇的小規(guī)模納稅人,可以申請(qǐng)自開專票;
2、“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”這個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)自開專票;
3、“住宿和餐飲業(yè)”這個(gè)行業(yè)中從事住宿業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)自開專票;
4、國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)行業(yè)中從事“咨詢鑒證業(yè)”的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)自開專票。
也可以按照以下說法:
1、“采礦業(yè)”、“制造業(yè)”、“電力、熱力、燃?xì)饧八a(chǎn)和供應(yīng)業(yè)”、“建筑業(yè)”和“信息傳輸、軟件和信息技術(shù)服務(wù)業(yè)”這五個(gè)行業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)自開專票;
2、“住宿和餐飲業(yè)”這個(gè)行業(yè)中從事住宿業(yè)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)自開專票;
3、國民經(jīng)濟(jì)各個(gè)行業(yè)中從事“咨詢鑒證業(yè)”的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)自開專票。
如此描述,是不是更合理一些?
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【第12篇】小規(guī)模納稅人全年限額
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的區(qū)別:
一般納稅人開票稅點(diǎn)13%:
1、年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬元
2、能夠進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算
3、能夠按規(guī)定報(bào)送有關(guān)的稅務(wù)資料
4、一般納稅人的增值稅可以抵扣的,一般納稅人沒有免交增值稅的說法。
如果要做一般納稅人,就一定要拿成本票回來,如果沒有成本票的話,一般納稅人要交的稅是比小規(guī)模要多的
小規(guī)模開票稅點(diǎn)3%:
1、年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬元
2、不能正確核算銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額
3、不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料
4、進(jìn)項(xiàng)稅不能抵扣,金額全部計(jì)入成本
5、開增值稅專用發(fā)票納稅點(diǎn):增值稅是正常按3%來交
另外:
因?yàn)橐咔檎咝∫?guī)?,F(xiàn)在普通發(fā)票開多少都全免繳稅,專用發(fā)票增值稅是正常按3%來交,不能抵扣。一般納稅人稅率服務(wù)行業(yè)為6%,交通9%,銷售行業(yè)為13%,有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票(即供貨商提供的專票)可以進(jìn)行抵扣,沒有免稅額度。小規(guī)模可以直接申請(qǐng)為一般納稅人,若連續(xù)12個(gè)月銷售額超過500萬會(huì)被強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人。
公司沒有財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)的話,記賬報(bào)稅可以聯(lián)系小編喲!
【第13篇】小規(guī)模納稅人如何節(jié)稅
小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做?這些問題在會(huì)計(jì)實(shí)際工作中較為常見,對(duì)于小規(guī)模納稅人而言,掌握合理避稅方法技巧能夠減輕稅收負(fù)擔(dān),本文就針對(duì)小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧做一個(gè)相關(guān)介紹,來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!
小規(guī)模納稅人合理避稅方法有哪些?
1、對(duì)于所有的經(jīng)營開支都要求開具發(fā)票。這是比較基本、有效的節(jié)稅方法。
2、對(duì)于所有的人工費(fèi)用,都可以走工資薪金支出,靈活用工走勞務(wù)派遣。這樣一來,人員開支方面就可以進(jìn)行稅前扣除。
3、對(duì)于不好取得發(fā)票的小規(guī)模納稅人,可以前往稅務(wù)局申請(qǐng)核定征收所得稅。這樣即使在缺少費(fèi)用的情況下也不會(huì)多繳納所得稅。
4、沒有債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并且收入規(guī)模較小的小規(guī)模納稅人,可以通過注冊(cè)個(gè)體工商戶的方式合理避稅。企業(yè)所得稅無需繳納,增值稅及個(gè)人所得稅全部核定征收。
5、可以利用稅收減免政策,合理合法少交稅。
小規(guī)模納稅人合理避稅具體可以怎么做?
(一)企業(yè)所得稅方面合理避稅
1、可以在日常工作生活中多積累一些費(fèi)用票。例如復(fù)印紙、墨盒、洗滌用品等各種費(fèi)用發(fā)票。平時(shí)對(duì)于飯費(fèi)及禮品費(fèi)這類不能全額抵扣的費(fèi)用盡量避免;對(duì)于企業(yè)一些沒有正式發(fā)票只有一張收據(jù)的正常費(fèi)用支出,可以盡量減少。
2、對(duì)于工資方面,可以按照當(dāng)?shù)仄髽I(yè)所得稅的計(jì)稅標(biāo)準(zhǔn)編制工資表。若是領(lǐng)取工資人員是具有退休證的返聘人員,那就更好不過了,這樣就可以少按人數(shù)繳納殘疾人保障金。
(二)增值稅方面合理避稅
1、銷貨時(shí),對(duì)于收現(xiàn)和不要正式發(fā)票的業(yè)務(wù)可以采取回避態(tài)度,將其計(jì)入往來賬或者可以不入賬進(jìn)行處理。
2、進(jìn)貨時(shí),對(duì)于沒有正式發(fā)票的進(jìn)貨,即使買票的也要資金支出有相應(yīng)的發(fā)票,這樣一來就可以增大成本、減少毛利。
小規(guī)模納稅人實(shí)現(xiàn)合理避稅,這幾點(diǎn)尤其重要:
1、合理選擇納稅期限;
2、專用發(fā)票盡量少開;
3、對(duì)于發(fā)票開具時(shí)間要合理規(guī)劃。
稅收籌劃的目標(biāo)是什么?
1、稅收籌劃可以減輕稅收負(fù)擔(dān);
2、可以實(shí)現(xiàn)涉稅零風(fēng)險(xiǎn);
3、可以獲取資金時(shí)間價(jià)值,也可以提高自身經(jīng)濟(jì)利益。
電商企業(yè)如何做好稅務(wù)籌劃?
以上就是有關(guān)小規(guī)模納稅人合理避稅方法技巧是什么?具體怎么做的全部介紹,希望對(duì)大家有所幫助,會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)小規(guī)模納稅人合理避稅的內(nèi)容,請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!
來源于會(huì)計(jì)網(wǎng),責(zé)編:慕溪
【第14篇】小規(guī)模納稅人無票進(jìn)貨
關(guān)于進(jìn)項(xiàng)發(fā)票取得,很多小規(guī)模納稅人普遍認(rèn)為取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票也不允許抵扣,對(duì)自己沒有什么用,為了不麻煩也就不需要進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。
其實(shí),大錯(cuò)特錯(cuò)!
此前就有一家小規(guī)模商貿(mào)公司,為了節(jié)省成本,在熟人介紹下,低價(jià)從個(gè)人手中訂購了一批原材料,沒有辦法開票,雖然進(jìn)貨了,但是卻沒有任何證明材料。
殊不知這樣做對(duì)企業(yè)來說不僅有很大的風(fēng)險(xiǎn),甚至可能成為稅務(wù)局重點(diǎn)稽查的對(duì)象!
今天就以此商貿(mào)公司為例,帶大家一起看看有哪些風(fēng)險(xiǎn)~
商貿(mào)公司沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,入賬后會(huì)引起稅務(wù)稽查
我們都知道,發(fā)票在企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營中極其重要!不僅是交易的憑證,更是稅務(wù)機(jī)關(guān)控制稅款的重要依據(jù)。
沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,進(jìn)貨成本沒有憑證依據(jù),入賬后會(huì)有虛列成本費(fèi)用、偷逃稅的嫌疑,會(huì)引起稅務(wù)局的稽查。
商貿(mào)公司沒有取得進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,不能進(jìn)行稅前扣除,會(huì)有成本增加的風(fēng)險(xiǎn)
企業(yè)一般將購進(jìn)的費(fèi)用作為成本在稅前扣除,如果進(jìn)貨沒有依法取得憑證,勢必會(huì)造成所得稅沒有辦法稅前扣除的風(fēng)險(xiǎn)。
雖然此商貿(mào)公司屬于小規(guī)模納稅人,在進(jìn)貨時(shí)沒有取得發(fā)票,不涉及增值稅抵扣,但是在計(jì)算企業(yè)所得稅時(shí),沒有發(fā)票也就意味著沒有辦法入賬,同時(shí)也沒有辦法進(jìn)行稅前扣除,進(jìn)而導(dǎo)致企業(yè)經(jīng)營成本增加。
公司企業(yè)權(quán)益沒有辦法保障的風(fēng)險(xiǎn)
沒有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票,試想一下,未來一旦公司所購進(jìn)的材料出現(xiàn)質(zhì)量問題,在沒有任何憑證或者票據(jù)支撐的情況下,商家如果扯皮推諉,屆時(shí),自己的權(quán)益肯定很難得到保障,這對(duì)企業(yè)來說也是一種潛在的風(fēng)險(xiǎn)。
還可能會(huì)面臨罰款
根據(jù)發(fā)票管理辦法,應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票或者未按照規(guī)定應(yīng)當(dāng)開具而未開具發(fā)票,或者未按照規(guī)定的時(shí)限、順序、欄目,全部聯(lián)次一次性開具發(fā)票,或者未加蓋發(fā)票專用章的;由稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令改正,可以處1萬元以下的罰款;有違法所得的予以沒收。
總之,正常經(jīng)營生產(chǎn)小規(guī)模納稅人,在進(jìn)貨時(shí)一定要及時(shí)索要發(fā)票,合法合規(guī)地取得發(fā)票,也是對(duì)企業(yè)自身的重要保障。
如果大家還有不理解的地方,可以隨時(shí)咨詢廣源信得~
我們也會(huì)繼續(xù)為大家提供財(cái)政部門和稅務(wù)部門最新政策的解讀,讓大家及時(shí)了解國家的相關(guān)政策,助力大家做好相關(guān)工作~
【第15篇】小規(guī)模納稅人開負(fù)數(shù)票
【導(dǎo)讀】:小規(guī)模納稅人增值稅納稅申報(bào)實(shí)行季度申報(bào),申報(bào)時(shí)需要根據(jù)本季度開票收入進(jìn)行增值稅的填寫,如果小規(guī)模納稅人季度開票收入為負(fù)數(shù)的情況是直接填寫負(fù)數(shù)還是怎么填,下文小編整理資料來回答這個(gè)問題,希望可以幫助到大家.
2023年小規(guī)模納稅人季度開票收入為負(fù)數(shù)如何填寫申報(bào)表
答:
如果存在銷售收入是負(fù)數(shù)的情況,填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)時(shí),首先在對(duì)應(yīng)稅率的專用發(fā)票銷售額 中填寫負(fù)數(shù) (如果銷項(xiàng)負(fù)數(shù)發(fā)票為普票,填寫在開具其他發(fā)票銷售額里) ,然后在未開具發(fā)票銷售額里填寫相應(yīng)金額的正數(shù),使得該行銷售額合計(jì)數(shù)為0.這時(shí)增值稅納稅申報(bào)表附表(一)可以正常保存.
選擇手動(dòng)扣款的納稅人
1、按照正常流程進(jìn)行確認(rèn)申報(bào).
2、手工填寫一套增值稅納稅申報(bào)表(附表一正常填列即可,不需要再填寫未開票銷售額).
3、辦稅人員攜帶身份證件、營業(yè)執(zhí)照副本、公章以及剛填好的納稅申報(bào)表,去主管稅務(wù)局機(jī)關(guān)業(yè)務(wù)大廳辦理數(shù)據(jù)變更.
4、在業(yè)務(wù)大廳直接扣劃稅款或按正常流程扣劃稅款.
小規(guī)模納稅人增值稅申報(bào)表如何填寫?
《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》填寫說明
本表'貨物及勞務(wù)'與'服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)'各項(xiàng)目應(yīng)分別填寫.
(一)'稅款所屬期'是指納稅人申報(bào)的增值稅應(yīng)納稅額的所屬時(shí)間,應(yīng)填寫具體的起止年、月、日.
(二)'納稅人識(shí)別號(hào)'欄,填寫納稅人的稅務(wù)登記證件號(hào)碼.
(三)'納稅人名稱'欄,填寫納稅人名稱全稱.
(四)第1欄'應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)':填寫本期銷售貨物及勞務(wù)、發(fā)生應(yīng)稅行為適用3%征收率的不含稅銷售額,不包括應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額、銷售使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的不含稅銷售額、免稅銷售額、出口免稅銷售額、查補(bǔ)銷售額.
納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第8欄數(shù)據(jù)一致.
(五)第2欄'稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額':填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).
(六)第3欄'稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額':填寫稅控器具開具的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.
(七)第4欄'應(yīng)征增值稅不含稅銷售額(5%征收率)':填寫本期發(fā)生應(yīng)稅行為適用5%征收率的不含稅銷售額.
納稅人發(fā)生適用5%征收率應(yīng)稅行為且有扣除項(xiàng)目的,本欄填寫扣除后的不含稅銷售額,與當(dāng)期《增值稅納稅申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)附列資料》第16欄數(shù)據(jù)一致.
(八)第5欄'稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額':填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票銷售額合計(jì).
(九)第6欄'稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額':填寫稅控器具開具的發(fā)生應(yīng)稅行為的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.
(十)第7欄'銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額':填寫銷售自己使用過的固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn),下同)和銷售舊貨的不含稅銷售額,銷售額=含稅銷售額/(1+3%).
(十一)第8欄'稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額':填寫稅控器具開具的銷售自己使用過的固定資產(chǎn)和銷售舊貨的普通發(fā)票金額換算的不含稅銷售額.
(十二)第9欄'免稅銷售額':填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括出口免稅銷售額.
應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.
(十三)第10欄'小微企業(yè)免稅銷售額':填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.個(gè)體工商戶和其他個(gè)人不填寫本欄次.
(十四)第11欄'未達(dá)起征點(diǎn)銷售額':填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的免稅銷售額,不包括符合其他增值稅免稅政策的銷售額.本欄次由個(gè)體工商戶和其他個(gè)人填寫.
(十五)第12欄'其他免稅銷售額':填寫銷售免征增值稅的貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅行為的銷售額,不包括符合小微企業(yè)免征增值稅和未達(dá)起征點(diǎn)政策的免稅銷售額.
(十六)第13欄'出口免稅銷售額':填寫出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的銷售額.
應(yīng)稅行為有扣除項(xiàng)目的納稅人,填寫扣除之前的銷售額.
(十七)第14欄'稅控器具開具的普通發(fā)票銷售額':填寫稅控器具開具的出口免征增值稅貨物及勞務(wù)、出口免征增值稅應(yīng)稅行為的普通發(fā)票銷售額.
(十八)第15欄'本期應(yīng)納稅額':填寫本期按征收率計(jì)算繳納的應(yīng)納稅額.
(十九)第16欄'本期應(yīng)納稅額減征額':填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定減征的增值稅應(yīng)納稅額.包含可在增值稅應(yīng)納稅額中全額抵減的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備費(fèi)用以及技術(shù)維護(hù)費(fèi),可在增值稅應(yīng)納稅額中抵免的購置稅控收款機(jī)的增值稅稅額.
當(dāng)本期減征額小于或等于第15欄'本期應(yīng)納稅額'時(shí),按本期減征額實(shí)際填寫;當(dāng)本期減征額大于第15欄'本期應(yīng)納稅額'時(shí),按本期第15欄填寫,本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減.
(二十)第17欄'本期免稅額':填寫納稅人本期增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第9欄'免稅銷售額'和征收率計(jì)算.
(二十一)第18欄'小微企業(yè)免稅額':填寫符合小微企業(yè)免征增值稅政策的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第10欄'小微企業(yè)免稅銷售額'和征收率計(jì)算.
(二十二)第19欄'未達(dá)起征點(diǎn)免稅額':填寫個(gè)體工商戶和其他個(gè)人未達(dá)起征點(diǎn)(含支持小微企業(yè)免征增值稅政策)的增值稅免稅額,免稅額根據(jù)第11欄'未達(dá)起征點(diǎn)銷售額'和征收率計(jì)算.
(二十三)第21欄'本期預(yù)繳稅額':填寫納稅人本期預(yù)繳的增值稅額,但不包括查補(bǔ)繳納的增值稅額.
【第16篇】當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人
我是山東濟(jì)南一家小型建筑公司,在濟(jì)南和石家莊都有建筑項(xiàng)目,屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人。如果我公司2023年二季度銷售額超過了45萬元,但在石家莊的建筑項(xiàng)目銷售額未超過45萬元,是否需要在石家莊預(yù)繳增值稅?
答:根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅征管問題的公告》(2023年第5號(hào))規(guī)定,小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為,合計(jì)月銷售額未超過15萬元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的,季度銷售額未超過45萬元)的,免征增值稅。按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人,凡在預(yù)繳地實(shí)現(xiàn)的月銷售額未超過15萬元的,當(dāng)期無需預(yù)繳稅款。
因此,如果你公司2023年二季度銷售額超過45萬元,不能享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策;如果在建筑服務(wù)預(yù)繳地石家莊實(shí)現(xiàn)的銷售額未超過45萬元,則當(dāng)期無需在石家莊預(yù)繳增值稅。