怎么查企業(yè)是不是一般納稅人（3篇）

【第1篇】怎么查企業(yè)是不是一般納稅人

根據(jù)《增值稅暫行條例》及其實(shí)施細(xì)則的規(guī)定，增值稅納稅人分一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

增值稅納稅人分類(lèi)的基本依據(jù)是納稅人的會(huì)計(jì)核算是否健全或年應(yīng)稅銷(xiāo)售額。

一、認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

1.小規(guī)模納稅人

小規(guī)模納稅人，是指年銷(xiāo)售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的通知》（財(cái)稅[2018]33號(hào)）規(guī)定，自2023年5月1日起，統(tǒng)一增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，即增值稅小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)為年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額500萬(wàn)元及以下。

特殊規(guī)定

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人按小規(guī)模納稅人納稅；年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)但不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的單位和個(gè)體工商戶，以及非企業(yè)性單位、不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。

2.一般納稅人

根據(jù)《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)），增值稅納稅人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除按照政策規(guī)定選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的和年應(yīng)稅銷(xiāo)售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的其他個(gè)人外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

本辦法所稱年應(yīng)稅銷(xiāo)售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月或4個(gè)季度的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額，包括納稅申報(bào)銷(xiāo)售額（包括免稅銷(xiāo)售額和稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票銷(xiāo)售額）、稽查查補(bǔ)銷(xiāo)售額、納稅評(píng)估調(diào)整銷(xiāo)售額。

tips

年應(yīng)稅銷(xiāo)售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的（現(xiàn)行為超過(guò)500萬(wàn)元）納稅人，會(huì)計(jì)核算健全的，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，也可以申請(qǐng)為一般納稅人。

二、主要區(qū)別

1.計(jì)稅方式

①一般納稅人適用增值稅一般計(jì)稅方法。（一般納稅人發(fā)生財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選擇，36個(gè)月內(nèi)不得變更。）

②小規(guī)模納稅人適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法。

應(yīng)納稅額的計(jì)算

a.一般計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

#指當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。

#應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額-當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額

銷(xiāo)項(xiàng)稅額=不含稅銷(xiāo)售額×稅率

b.簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額

#指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

#應(yīng)納稅額計(jì)算公式：

應(yīng)納稅額=不含稅銷(xiāo)售額×征收率

不含稅銷(xiāo)售額=含稅銷(xiāo)售額÷（1+征收率）

2.適用稅率（征收率）

①一般納稅人適用增值稅稅率13%、9%、6%以及0四種，一些特殊業(yè)務(wù)可以按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法適用征收率3%、5% 。

②小規(guī)模納稅人適用增值稅征收率3%、5% 。

3.納稅期限

①一般納稅人以月為納稅期限，特殊情況除外。

②小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限。一經(jīng)選定，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

4.使用發(fā)票

（1）發(fā)票開(kāi)具

①一般納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，可以自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票和增值稅專(zhuān)用發(fā)票，一般按基本稅率開(kāi)具，簡(jiǎn)易計(jì)稅方法下按征收率開(kāi)具。

②小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或服務(wù)等，一般只能自行開(kāi)具增值稅普通發(fā)票，特定行業(yè)或情形可以自行開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票（銷(xiāo)售其取得的不動(dòng)產(chǎn)除外），不符合特定行業(yè)或情形需要去稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，只能按征收率開(kāi)具。

（2）發(fā)票取得

①一般納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，符合條件的，可以適用加計(jì)抵減政策。

②小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)貨物、應(yīng)稅勞務(wù)、服務(wù)等即使取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票也不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，不可以適用加計(jì)抵減政策。

5.賬務(wù)處理

①一般納稅人應(yīng)當(dāng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置應(yīng)交增值稅、未交增值稅、預(yù)交增值稅、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額、待認(rèn)證進(jìn)項(xiàng)稅額、待轉(zhuǎn)銷(xiāo)項(xiàng)稅額、增值稅留抵稅額、簡(jiǎn)易計(jì)稅、轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅等明細(xì)科目。

②小規(guī)模納稅人只需在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下設(shè)置“應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目，不需要設(shè)置上述專(zhuān)欄及除轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅、代扣代交增值稅外的明細(xì)科目。

小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)物資、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或不動(dòng)產(chǎn)，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，上面注明的增值稅額，應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本或費(fèi)用，不通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅”科目核算。

三、注冊(cè)公司是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人？

1.看規(guī)模

如果公司投資規(guī)模大，年銷(xiāo)售收入很快就會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，建議直接認(rèn)定為一般納稅人。如果估計(jì)公司月銷(xiāo)售額在15萬(wàn)元以下，建議選擇小規(guī)模納稅人，從2023年1月1日起，將享受增值稅免征政策。

2.看買(mǎi)方

如果購(gòu)買(mǎi)方預(yù)計(jì)未來(lái)主要是大客戶，很可能他們不會(huì)接受3%征收率的增值稅專(zhuān)用發(fā)票（即使可以稅局代開(kāi)專(zhuān)票，但很多大公司都需要13個(gè)點(diǎn)或者9個(gè)點(diǎn)的增值稅專(zhuān)用發(fā)票用來(lái)抵扣），這樣建議直接認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

3.看抵扣

如果公司成本費(fèi)用構(gòu)成取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票占比高，進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣充分，通過(guò)測(cè)算估計(jì)增值稅稅負(fù)低于3% ，建議選擇認(rèn)定為一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

4.看行業(yè)

如果公司是13%稅率的行業(yè)，且為輕資產(chǎn)行業(yè)。這類(lèi)行業(yè)一般增值稅稅負(fù)較高，建議選擇小規(guī)模納稅人，否則選擇一般納稅人。

5.看優(yōu)惠

查看公司所在行業(yè)能否享受銷(xiāo)售增值稅優(yōu)惠政策。比如軟件企業(yè)增值稅超稅負(fù)返還，或者農(nóng)產(chǎn)品等增值稅優(yōu)惠政策，如果能享受，建議選擇一般納稅人，否則選擇小規(guī)模納稅人。

【第2篇】如何查企業(yè)納稅申報(bào)信用等級(jí)

企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)中，涉及到辦稅事務(wù)時(shí)，無(wú)論是領(lǐng)用發(fā)票還是申請(qǐng)退稅，都需要考慮到企業(yè)納稅信用等級(jí)。

那么，企業(yè)納稅信用是什么呢？又是如何評(píng)級(jí)的呢？下面和大家一起分享下！

評(píng)價(jià)辦法

納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)納稅人的納稅信用信息按照《納稅信用管理辦法（試行）》和《納稅信用評(píng)價(jià)指標(biāo)和評(píng)價(jià)方式（試行）》，在一個(gè)納稅年度（指公歷年度，即1月1日-12月31日）內(nèi)的納稅信用狀況所開(kāi)展的采集、評(píng)價(jià)、確定、發(fā)布和應(yīng)用等活動(dòng)。

根據(jù)《納稅信用管理辦法（試行）》，納稅信用等級(jí)評(píng)價(jià)采取年度評(píng)價(jià)指標(biāo)得分和直接判級(jí)方式。納稅信用評(píng)價(jià)周期為一個(gè)納稅年度，目前納稅信用級(jí)別共有a、b、c、d、m五類(lèi)，以下為各等級(jí)一覽表：

每年1月啟動(dòng)上一年度納稅信用評(píng)價(jià)工作，4月確定評(píng)價(jià)結(jié)果，并在江蘇省電子稅務(wù)局提供查詢服務(wù)。納稅人可查詢本單位信用評(píng)價(jià)的詳細(xì)信息。

查詢方式

下面就以江蘇省電子稅務(wù)局上查詢信用等級(jí)為例：

登錄國(guó)家稅務(wù)總局—江蘇省電子稅務(wù)局一我要查詢一納稅信用評(píng)價(jià)結(jié)果查詢，在這里我們就可以看到自己?jiǎn)挝坏募{稅信用等級(jí)啦！

緊接著，我們來(lái)看下如何“納稅信用證明開(kāi)具”。同樣的，登錄國(guó)家稅務(wù)局總局江蘇省電子稅務(wù)局：我要辦稅-納稅信用-信用管理。

點(diǎn)擊納稅人信用證明開(kāi)具，進(jìn)入后，選擇年度，如選擇2023年后，點(diǎn)擊“申請(qǐng)出具”。

可以申請(qǐng)出具本單位2023年度納稅信用評(píng)價(jià)證明。

該功能不僅可以出具信用證明，更重要的是可以查詢到本單位的具體扣分事項(xiàng)哦。這樣也方便企業(yè)在后續(xù)經(jīng)營(yíng)中進(jìn)行改善和調(diào)整。

【第3篇】怎么查企業(yè)納稅情況

隨著社保入稅改革的不斷推進(jìn)，伴隨著近2年經(jīng)濟(jì)增速放緩，很多企業(yè)的用工模式也發(fā)生改變，用工方式變得多樣化，薪資涉稅問(wèn)題也成為稅務(wù)機(jī)關(guān)重點(diǎn)稽查的關(guān)鍵問(wèn)題，特別是伴隨著金稅四期的逐步上線運(yùn)行，工資避稅問(wèn)題也不再像之前一樣不能監(jiān)管。

薪資涉稅問(wèn)題到底有哪些特點(diǎn)，稅務(wù)機(jī)關(guān)又會(huì)如何監(jiān)察呢？

第一、虛列員工：人員信息不真實(shí)

這是很多企業(yè)常犯的錯(cuò)誤，主要表現(xiàn)為

1、個(gè)稅申報(bào)人數(shù)和社保申報(bào)人數(shù)不符，個(gè)稅申報(bào)金額和社保繳納基數(shù)不符；

2、不按實(shí)際在職人數(shù)進(jìn)行申報(bào)，隱藏人數(shù)；

3、虛列在職人數(shù)，對(duì)高收入人群進(jìn)行工資分拆，從而降低個(gè)稅和社保基數(shù)；

4、臨時(shí)用工人員、外包人員與在職人員混列，工資和勞務(wù)報(bào)酬混列；

第二、工資薪金所得不符合稅務(wù)要求

1、員工工資長(zhǎng)期低于5000；

2、個(gè)人所得稅申報(bào)的工資薪金和企業(yè)所得稅匯算清繳填報(bào)的工資薪金總額差距過(guò)大；

3、企業(yè)變相要求員工通過(guò)發(fā)票報(bào)銷(xiāo)方式?jīng)_抵工資；

4、發(fā)放的補(bǔ)貼、補(bǔ)助等不并入工資，不扣繳個(gè)稅；

第三、隨意變更稅目，不依法代扣代繳個(gè)稅

1、將勞務(wù)報(bào)酬所得轉(zhuǎn)化為工資薪金所得；

2、勞務(wù)報(bào)酬支出變更為工資薪金支出；

3、向股東分紅但是不扣繳個(gè)稅，或者變更分紅的列支科目；

4、通過(guò)現(xiàn)金或者個(gè)人賬戶向員工發(fā)放工資薪金的；

以上這些都是企業(yè)常常采取的不合規(guī)的方式來(lái)規(guī)避個(gè)稅或者社保；這樣看似降低了企業(yè)的稅負(fù)，也變相地降低了個(gè)人的稅負(fù)，但是，實(shí)際上卻極大的增加了企業(yè)的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，讓企業(yè)的各種不合規(guī)的行為直接、持續(xù)的暴露在稅務(wù)機(jī)關(guān)眼前。針對(duì)這些問(wèn)題，稅務(wù)機(jī)關(guān)又會(huì)采取什么樣的稽查方式呢？

一、審核工資支出憑證：

稅務(wù)機(jī)關(guān)一旦發(fā)覺(jué)企業(yè)可能存在著薪金涉稅問(wèn)題時(shí)，會(huì)第一時(shí)間檢查企業(yè)的賬簿，也就是財(cái)務(wù)憑證。通過(guò)仔細(xì)檢查企業(yè)的人員花名冊(cè)、考勤表、工資明細(xì)賬以及工資計(jì)算表、工資發(fā)放憑證等財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，同時(shí)，還會(huì)調(diào)取銀行流水、銀行代發(fā)工資卡信息等銀行數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，確定企業(yè)工資發(fā)放數(shù)據(jù)；

二、核查人員數(shù)量、薪酬標(biāo)準(zhǔn)差異：

稅務(wù)稽查人員可能會(huì)直接走訪企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所，了解企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)狀況和企業(yè)規(guī)模，直接在現(xiàn)場(chǎng)核實(shí)企業(yè)的從業(yè)職工數(shù)量，包括與企業(yè)所在行業(yè)的數(shù)據(jù)進(jìn)行比對(duì)，了解企業(yè)薪酬標(biāo)準(zhǔn)的差異。當(dāng)然，稅務(wù)稽查會(huì)重點(diǎn)核實(shí)工資長(zhǎng)期低于5000的人員規(guī)模和工作狀況，以此來(lái)確定實(shí)際薪酬標(biāo)準(zhǔn)；

三、檢查“賬務(wù)-實(shí)際”的差異

直接審查分析企業(yè)的“應(yīng)付職工薪酬”賬戶和實(shí)際支付工資總額是否對(duì)應(yīng)，特別是針對(duì)各種補(bǔ)貼、獎(jiǎng)金、提成數(shù)據(jù)的發(fā)放。并且，還會(huì)審查企業(yè)賬戶的現(xiàn)金流向包括法人賬戶的資金往來(lái)情況，通過(guò)檢查賬務(wù)和實(shí)際工資發(fā)放情況，來(lái)確定是否存在漏稅問(wèn)題；

四、三方數(shù)據(jù)聯(lián)合分析

金稅三期和金稅四期系統(tǒng)已經(jīng)能夠?qū)崿F(xiàn)稅務(wù)數(shù)據(jù)和銀行、社保社局的關(guān)聯(lián)。稅務(wù)稽查會(huì)直接核對(duì)企業(yè)工資表人員與社保申報(bào)人員數(shù)量、申報(bào)金額是否存在較大的差異，同時(shí)還會(huì)針對(duì)企業(yè)申報(bào)個(gè)稅人員的比例和收入進(jìn)行追查，了解企業(yè)的實(shí)際薪酬發(fā)放數(shù)據(jù)。

往往通過(guò)以上四個(gè)方法，稅務(wù)機(jī)關(guān)會(huì)很清楚地了解到企業(yè)的薪酬?duì)顩r和實(shí)際發(fā)生之間的差異，企業(yè)不合規(guī)的行為基本上是無(wú)所遁形。對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)，切記莫伸手，伸手必被抓！

技術(shù)的持續(xù)創(chuàng)新對(duì)稅務(wù)監(jiān)管來(lái)說(shuō)只會(huì)越來(lái)越嚴(yán)格、越來(lái)越細(xì)致，而對(duì)于企業(yè)來(lái)說(shuō)只有在合規(guī)的前提下，才能夠更好的享受各種稅收優(yōu)惠政策，真正做到降本增效。

近幾年，企業(yè)為了節(jié)省成本，用工環(huán)境也發(fā)生了很多改變，固定員工、兼職員工、臨時(shí)工、外包員工混用。這盡管降低了企業(yè)的運(yùn)用成本，但也給企業(yè)的薪資管理帶來(lái)了難度，不同用工模式的結(jié)算和稅務(wù)需要分別處理，稍不注意就會(huì)讓真實(shí)業(yè)務(wù)變成風(fēng)險(xiǎn)業(yè)務(wù)。益薪云平臺(tái)作為專(zhuān)業(yè)的靈活用工業(yè)務(wù)平臺(tái)，提供多個(gè)行業(yè)的用工解決方案，幫助兼職人員多拿錢(qián)，幫助企業(yè)降低成本，幫助稅務(wù)機(jī)關(guān)合規(guī)納稅。讓企業(yè)真正做到合規(guī)經(jīng)營(yíng)，永續(xù)發(fā)展！

益薪云財(cái)稅

“益薪云平臺(tái)“的會(huì)計(jì)師、稅務(wù)師，根據(jù)企業(yè)所處行業(yè)及區(qū)域，為企業(yè)提供專(zhuān)業(yè)的稅務(wù)咨詢及靈活用工服務(wù)。我們幫助企業(yè)在確保合規(guī)的前提下，做好每一步財(cái)務(wù)規(guī)劃，通過(guò)合規(guī)方式實(shí)現(xiàn)企業(yè)收入增長(zhǎng)，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，稅負(fù)最優(yōu)。

作為專(zhuān)業(yè)的財(cái)稅服務(wù)商，我們深知涉稅問(wèn)題會(huì)給企業(yè)帶來(lái)怎樣的風(fēng)險(xiǎn)，因此，益薪云平臺(tái)始終保持著謹(jǐn)慎的心態(tài)，精益求精，確保每一個(gè)方案、每一個(gè)計(jì)劃都合理、合規(guī)、合法。我們充分運(yùn)用我們?cè)谪?cái)稅行業(yè)的知識(shí)方法和實(shí)踐，為每一個(gè)客戶提供有價(jià)值的財(cái)稅服務(wù)！