一般納稅人城建稅怎么算（16篇）

【第1篇】一般納稅人城建稅怎么算

《財政部 稅務總局關于城市維護建設稅計稅依據(jù)確定辦法等事項的公告》（財政部 稅務總局公告2023年第28號）規(guī)定：

（1）城市維護建設稅以納稅人依法實際繳納的增值稅、消費稅稅額（以下簡稱兩稅稅額）為計稅依據(jù)。

（2）依法實際繳納的兩稅稅額，是指納稅人依照增值稅、消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定計算的應當繳納的兩稅稅額（不含因進口貨物或境外單位和個人向境內(nèi)銷售勞務、服務、無形資產(chǎn)繳納的兩稅稅額），加上增值稅免抵稅額，扣除直接減免的兩稅稅額和期末留抵退稅退還的增值稅稅額后的金額。

（3）直接減免的兩稅稅額，是指依照增值稅、消費稅相關法律法規(guī)和稅收政策規(guī)定，直接減征或免征的兩稅稅額，不包括實行先征后返、先征后退、即征即退辦法退還的兩稅稅額。

案例 華建公司為增值稅一般納稅人，城建稅適用稅率為7%。2023年11月申報期，享受直接減免增值稅優(yōu)惠（不包含先征后退、即征即退）后申報繳納增值稅120萬元，10月已核準增值稅免抵稅額10萬元（公司涉及出口貨物），10月收到增值稅留抵退稅額6萬元，該企業(yè)11月應申報繳納的城建稅為：（120+10-6）×7%=8.68（萬元）

上述案例中，120萬元已經(jīng)“扣除直接減免的兩稅稅額”，所以在最后公式中就沒有再單獨計算扣除；“增值稅免抵稅額”主要是出口退稅企業(yè)會涉及到，一般企業(yè)不涉及。

【第2篇】一般納稅人專票稅率

1、普票和專票稅率不一樣，開普票的一般都是小規(guī)模納稅人統(tǒng)一稅率3%現(xiàn)階段下調(diào)到1%。專票根據(jù)行業(yè)不同從13%、9%、6%、0%不等。

2、專票雖然稅率會比較高，但一般納稅人的增值稅可以進行銷項抵扣的。

什么是銷項抵扣？首先進項就是你進項這個項目，銷項就是你銷售出去的項目。

比如說你進了一批冰墩墩，1w進來的1.2w賣出去那么你如果是一般納稅人，你的進項就是1w，你的上游給你開了專票，你再賣出去，你當然要給你下游開專票，那么你的增值稅應納稅額就是1.2w-1w等于2000在乘于你對應的增值稅率，也就是說增值部分才上稅，這個稅率高不高，懂得都懂~

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【第3篇】河北一般納稅人查詢網(wǎng)

唐山

據(jù)唐山熱力官方平臺消息，2023年9月1日，唐山市熱力集團按照2021-2023年度供熱期復工復產(chǎn)方案和一、二次網(wǎng)注水、冷運、升溫計劃，開始對一次管網(wǎng)和二次管網(wǎng)陸續(xù)分段注水。注水過程中，集團公司供熱保障部調(diào)度指揮中心密切與各熱源廠聯(lián)系，最大限度發(fā)揮各熱源廠的注水能力，把“民心工程”做好、做實、做細。

按計劃，注水工作將于10月10日完成，10月20日供熱管網(wǎng)具備升溫條件。在此，提醒廣大熱用戶密切關注市熱力集團關于小區(qū)庭院管網(wǎng)注水的通知，如發(fā)現(xiàn)問題，請及時撥打服務熱線2825685。

此外，熱力收費已經(jīng)開始

收費時間自9月1日起至12月15日止

交費指南收好↓↓↓

用戶編號查詢

1、您可通過關注“唐山熱力官方平臺-暖心服務-戶號查詢”獲?。?/p>

2、您可在上年度票據(jù)上查詢；

3、您可在以往電子交費記錄查詢；

4、您也可撥打0315-2820446進行人工查詢。

交費方式

1、唐山熱力微信公眾號、支付寶、微信錢包繳納熱費。

2、銀行電子渠道交費，您可以選擇以下銀行進行網(wǎng)上或柜面交納熱費。

3、收費廳交費，您可到唐山熱力集團任一收費廳交費。

唐山熱力2021-2023年度

收費廳（綜合服務廳）地址電話

發(fā)票獲取

您在繳費成功后，可憑交款憑證取得電子發(fā)票或紙質(zhì)發(fā)票。

1、電子發(fā)票獲取：您在選擇線上繳費成功后，根據(jù)收到的短信提示，可自行獲取打印電子發(fā)票，及時獲得，永久保存，免丟后患；您也可以在交費第二日開始的30天內(nèi)到附近任一服務廳打印電子發(fā)票。一旦電子發(fā)票開具后，不得重復獲取紙質(zhì)票據(jù)。

2、紙質(zhì)發(fā)票獲?。焊鶕?jù)交款憑證，到附近收費廳開具票據(jù)。

溫馨提示

1、錯峰交費得實惠，早交費，得驚喜。(詳情見銀行宣傳海報）

2、各熱力收費廳的服務時間：自9月1日起至12月15日止，服務時間為上午8:30-12:00，下午13:20-18:00。

3、網(wǎng)上交費適用對象：無陳欠熱費的直管居民熱用戶，暫不支持公建單位、底商、代收代繳區(qū)域的居民用戶。

4、公建單位和底商用戶，請按唐山熱力公司提供的《公建單位2021-2023年度熱費收繳通知單》指引交費；代收代繳區(qū)域居民用戶，需要到所在的物業(yè)公司交納熱費。

5、收費價格今冬不變，期間如遇市政府出臺新的熱費調(diào)價政策，執(zhí)行新的熱費收取標準。

6、本年度執(zhí)行熱費滯納金政策：按照《唐山市供熱管理辦法》第四十條規(guī)定，“當年12月31日之前未交清熱費的，供熱單位可自次年1月1日起按拖欠熱費總額每日加收2‰滯納金?！?/p>

7、2020-2021采暖季未用熱的居民用戶，本采暖季自動視為停供狀態(tài)，如居民用戶今冬不用熱，無需辦理報停手續(xù)；如居民用戶今冬用熱，需通過“唐山熱力官方平臺”辦理恢復供熱手續(xù)。

保定

保定市清苑區(qū)澤龍熱力有限公司2021-2023年度采暖季集中供熱取暖費收費通知

尊敬的熱用戶：

為保障采暖季正常取暖，緩解收費高峰為您的工作和生活帶來的不便，我公司開始收取2021-2023年度采暖季取暖費，具體收費事宜通知如下：

一、交費時間

2023年9月1日-11月14日

每日8:30-16:30

二、交費方式

1、現(xiàn)金或銀聯(lián)卡；2、手機銀行；3、微信；4、自助繳費機

三、交費地點

1、清苑公園辦公樓一樓西側供熱收費營業(yè)大廳

2、自助交費地點：

①中國銀行營業(yè)廳（穆斯林對面、老清中西側）

②陽光國際物業(yè)辦公樓、陽光新城物業(yè)辦公樓

四、手機交費流程

1、手機銀行：登錄“中國銀行手機銀行”點擊生活→生活繳費→取暖費→商戶選擇“保定清苑澤龍熱力”→輸入8位供熱卡號，核實交費信息無誤后輸入驗證碼即交費成功；

2、微信：打開微信→使用“掃一掃”掃取相應支付二維碼→輸入8位供熱卡號→核實交費信息→支付費用。

掃描下方二維碼即可交費

五、禮品贈送

凡在9月1日-10月1日交費的熱用戶（澤龍熱力公司未收費到戶的用戶和公建單位不享受本次贈送活動），贈送一桶1.8l魯花花生油或5l金龍魚調(diào)和油。網(wǎng)上交費可憑支付憑證領取禮品，超過10月1日未領取禮品將自動作廢。

六、注意事項

1、交費后，我公司將為您及時開閥，熱用戶無需刷卡開閥；

2、停熱用戶請于10月31日前到供熱收費營業(yè)大廳辦理停供手續(xù)，逾期視同供熱；

3、為了您和他人的健康，請您佩戴口罩進入營業(yè)廳并配合遵守現(xiàn)場疫情防控要求，疫情期間提倡微信交費。

七、咨詢電話

0312-8190000

保定市清苑區(qū)澤龍熱力有限公司

2023年9月1日

廊坊

廊坊市廣炎供熱服務明白紙

客服熱線 0316-2666777

一、不用暖報停須知

用戶若無用暖需求，須于每年9月30日前攜帶房本或購房合同原件到廣炎供熱營業(yè)廳現(xiàn)場辦理報停并簽訂《供暖停用協(xié)議》。已辦理報停的用戶需定期檢查家中用熱設施，若發(fā)現(xiàn)“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象需及時聯(lián)系物業(yè)專業(yè)維修人員或撥打廣炎供熱客服熱線0316-2666777進行報修。

二、供熱時間及管網(wǎng)注水時間

河北省法定供熱期為每年的11月15日至次年的3月15日。根據(jù)氣候變化，廣炎供熱將按照政府部門文件要求提前/延長供暖。廣炎供熱一般于每年9月陸續(xù)對所服務小區(qū)進行注水、打壓，并會提前通過廣炎供熱有限責任公司微信公眾號、小區(qū)物業(yè)等渠道發(fā)布注水、打壓通知，敬請關注。

三、怎樣繳費

（一）繳費前須知

1.未在營業(yè)廳進行過信息核對的用戶，須攜帶房本原件到營業(yè)廳進行信息核對，確認無誤后方可繳費；

2.用戶可通過廣炎供熱有限責任公司微信公眾號、微信生活繳費、中國農(nóng)業(yè)銀行app線上辦理繳費，或通過廊坊銀行柜臺/柜員機、廣炎供熱營業(yè)廳線下辦理繳費。

3.線上繳費用戶需正確填寫繳費卡號，用戶可通過以下方法自助查詢繳費卡號：微信搜索并關注“廊坊市廣炎供熱有限責任公司”公眾號→選擇在線服務→選擇查詢卡號→輸入需繳費房屋信息→查詢繳費卡號。若您仍有疑問，可致電廣炎供熱客服熱線0316-2666777進行咨詢。

（二）繳費操作

1.微信公眾號繳費：微信關注“廊坊市廣炎供熱有限責任公司”公眾號→在線服務→在線繳費→查詢繳費→填寫繳費卡號、繳費人手機號及驗證碼→點擊查詢→閱讀并同意《供/用熱合同》→確認繳費信息→立即繳費。

2.微信生活繳費：微信打開生活繳費小程序→選擇供暖費→選擇廣炎供熱→輸入繳費卡號→核對卡號無誤→確認繳費。

3.中國農(nóng)業(yè)銀行app繳費：手機下載中國農(nóng)業(yè)銀行app→登錄個人賬號→選擇生活繳費→選擇供暖費→選擇廣炎供熱→核對繳費項目、收費單位并輸入繳費卡號→確認繳費信息→立即繳費。

4.廊坊銀行繳費：用戶需前往廊坊銀行網(wǎng)點柜臺/柜員機辦理。

5.廣炎供熱營業(yè)廳繳費：用戶可前往廣炎供熱任一營業(yè)廳現(xiàn)場辦理繳費，營業(yè)廳支持銀聯(lián)刷卡繳費、現(xiàn)金繳費（由于結算需要，每天下午16：00以后不支持現(xiàn)金繳費）。

(三）開具發(fā)票

1.用戶完成繳費后，可打開廣炎供熱公眾號，選擇在線服務—繳費記錄，自助查看、下載電子發(fā)票；

2.電子發(fā)票抬頭默認為房主姓名，用戶若需更改姓名須憑紙質(zhì)或電子繳費憑證到廣炎供熱營業(yè)廳辦理；

3.一般納稅人若需開具專票，須持三證（一般納稅人資格證、營業(yè)執(zhí)照、開戶行許可證）原件及加蓋公章的復印件到廣炎供熱任一營業(yè)廳辦理。

（四）溫馨提示

用戶在購買二手房屋時，務必先查詢房屋有無欠費情況，并及時攜帶有效證件到廣炎供熱營業(yè)廳辦理客戶信息變更手續(xù)，避免產(chǎn)生糾紛或?qū)е轮匾畔o法及時送達。

四、營業(yè)廳設置

10月至來年3月營業(yè)時間：周一至周日8：00-17：30（中午無休）

4月至9月營業(yè)時間： 周一至周五 8：30-12：00；14：00-17：30

（具體營業(yè)時間見當年收費通知）

（輻射小區(qū)更新具體情況見當年收費通知）

五、暖氣不熱因素排查

（一）整個片區(qū)或小區(qū)暖氣都不熱

這可能是熱源、管網(wǎng)、換熱站故障或小區(qū)停水、停電造成的；還有可能是由于供熱區(qū)域內(nèi)管線老化，出現(xiàn)了腐蝕、泄露、堵塞等問題導致管網(wǎng)失水、水溫降低甚至管網(wǎng)整體無法正常運轉(zhuǎn)。有關工作人員在發(fā)現(xiàn)此類問題后一定會第一時間進行處理，請用戶耐心等待。

（二）室內(nèi)暖氣整體不熱、暖氣半截不熱或暖氣內(nèi)有水響聲

1.首先需確認暖井內(nèi)鎖閉閥、球閥，室內(nèi)分/集水器閥門、暖氣片閥門均已正常開啟。

2.暖氣內(nèi)可能有積氣，可利用合適工具旋轉(zhuǎn)排氣閥旋鈕進行手動排氣（一般逆時針旋轉(zhuǎn)為開啟，順時針旋轉(zhuǎn)為關閉），直到氣體完全排出且有水流出后，關閉排氣閥。排氣閥一般安裝在小背簍、分/集水器的右上方（掛暖系統(tǒng)則一般安裝在暖氣片的側面頂部）

3.排氣后觀察一段時間，若室溫仍無改善則考慮是否存在入戶過濾網(wǎng)堵塞的問題，用戶可聯(lián)系物業(yè)專業(yè)維修人員或撥打廣炎供熱客服熱線0316-2666777預約上門服務。

4.若采取以上措施后經(jīng)觀察仍無改善，且用戶地暖在2年之未進行過清洗，則不排除管路內(nèi)存在因陳年水垢或裝修殘留泥沙在管路內(nèi)壁堆積，導致流量減小、流速變慢、影響散熱的情況，用戶可考慮自行聯(lián)系專業(yè)人員清洗地暖或直接撥打廣炎供熱客服熱線0316-2666777預約地暖清洗服務。

（三）室內(nèi)個別暖氣經(jīng)過排氣操作后仍不熱（掛暖系統(tǒng)適用）

遇到這種情況，可先將入戶近端溫度較高的管路閥門關小，然后將溫度較低的管路閥門全部打開，待室內(nèi)所有暖氣片達到熱均衡后，再慢慢開啟原來過熱的暖氣片閥門，但注意該閥門不要全部開啟。通過這種方法可一定程度調(diào)節(jié)掛暖系統(tǒng)分支管路的流量、壓力平衡，以實現(xiàn)“分有余、補不足”，進而達到改善室溫的目的。

（四）衛(wèi)生間小背簍很熱，但地暖管路整體不熱（地暖系統(tǒng)適用）

遇到這種情況，可先將分/集水器處連接小背簍的管路關小，待地暖溫度有明顯改善后，再慢慢開啟小背簍所在管路，但注意該閥門不要全部開啟。通過這種方法可一定程度調(diào)節(jié)地暖各分支管路的流量、壓力平衡，以實現(xiàn)“分有余、補不足”，進而達到改善室溫的目的。

（五）暖氣整體是熱的，但室溫不達標

除管網(wǎng)運行情況、天氣狀況外，室溫還會不同程度地受到以下因素的影響。

1.建筑物保溫性能：建筑物是否節(jié)能將直接影響用戶的室溫（據(jù)統(tǒng)計，同等條件下，在不同建筑圍護結構情況下，室溫差距可達到4℃甚至以上）。

2.樓宇采暖率：入住率偏低的小區(qū)，采暖率也偏低，樓宇內(nèi)部采暖用戶少，“冷屋”、“冷墻”面積大，采暖用戶室內(nèi)熱量散失更大、散失速度更快。

3.用戶戶型：底層戶、頂層戶、把邊戶、風口戶、全陰面戶的戶型不利于采暖與保溫。

4.周邊鄰居用暖情況：用戶樓上、樓下、同層鄰居若未采暖，采暖用戶室內(nèi)熱量散失大、散失速度快。

5.用戶室內(nèi)裝修影響因素：

（1）室內(nèi)門窗封閉不嚴或窗口玻璃為大面積落地窗設計；

（2）封包陽臺等無采暖設施的空間，增加供暖面積且未安裝推拉門等隔斷設施；

（3）室內(nèi)木地板裝修（據(jù)統(tǒng)計，同等條件下，大理石、花崗巖、陶瓷磚熱阻系數(shù)一般為0.02㎡·k/w，木地板為0.10㎡·k/w）；

（4）使用大廂床、榻榻米或鋪設地毯、泡沫地墊等會阻礙散熱（據(jù)統(tǒng)計，同等條件下，暖氣受到較大面積遮蓋的房間與不受遮蓋的房間相比，室溫可相差3℃-5℃）。

六、暖氣漏水應急處置措施

用戶應立即關閉入戶球閥，并用水盆、水桶等器皿置于漏水點下方，控制漏水蔓延，同時，立即聯(lián)系物業(yè)專業(yè)維修人員或撥打廣炎供熱客服熱線0316-2666777進行報修。打電話時，應說明漏點發(fā)生的具體小區(qū)、樓號、單元號、樓層、門牌號及故障現(xiàn)象，以便維修人員能第一時間備足工具和必要配件，及時、高效地完成維修作業(yè)。

七、預約有償服務

用戶可致電廣炎供熱客服熱線0316-2666777進行咨詢、預約，服務內(nèi)容及指導價格詳見下表。

八、珍惜熱力資源，合法合規(guī)用暖

（一）暖氣中的熱水是經(jīng)過專業(yè)設備防腐處理過的軟化水，添加有化學藥劑，不可做為生活用水使用。此外，暖氣大量失水，需要重新補充大量冷水，必然導致供熱效果大幅下降。

（二）根據(jù)河北省住房和建設廳發(fā)布的《河北省供熱用熱辦法》第四十八條規(guī)定，熱用戶不得有下列行為:

1.在室內(nèi)供熱設施上安裝換熱裝置；

2.從供熱設施中取用供熱循環(huán)水；

3.未經(jīng)供熱單位同意，擅自改動供熱管道、增設散熱器或改變用熱性質(zhì)；

4.在供熱管道上安裝管道泵等改變供熱運行方式；

5.改動、破壞供熱計量及溫控設施；

6.擅自擴大用熱面積、改變房屋結構影響供熱效果；

7.其他妨礙供熱設施正常運行的行為。

熱用戶實施前款行為導致室溫達不到標準的，供熱單位不承擔責任。給其他熱用戶或者供熱單位造成損失的，依法承擔賠償責任。

九、舉報竊熱行為有獎勵

為有力打擊偷暖盜暖行為、維護廣大熱用戶的合法權益，若您在廣炎供熱服務區(qū)域內(nèi)發(fā)現(xiàn)偷暖盜暖行為，敬請撥打廣炎供熱稽查舉報專線0316-5295590或前往愛民西道169號廣炎供熱稽查科提供線索（我公司承諾對舉報內(nèi)容、舉報人信息嚴格保密），若經(jīng)查屬實，廣炎供熱將根據(jù)情節(jié)嚴重程度及涉及金額給予舉報人200至2000元的獎勵。

十、停暖后注意事項

供暖結束后，為避免暖氣管路內(nèi)部積氣，各供熱站一般會對管路進行帶壓保養(yǎng)，部分換熱站、二網(wǎng)管路及戶端供熱設施將處于滿水狀態(tài)。用戶切勿自行拆、改供熱設施。若遇家中需要裝修，請及時聯(lián)系專業(yè)人員上門指導、操作，避免因操作不當而造成不必要的損失。另外，由于此時管網(wǎng)整體水溫降低會發(fā)生熱脹冷縮，個別管路設施可能出現(xiàn)“跑、冒、滴、漏”現(xiàn)象，請您注意觀察，若發(fā)現(xiàn)異常，請及時聯(lián)系物業(yè)專業(yè)維修人員或撥打廣炎供熱客服熱線0316-2666777進行報修。

廊坊新奧燃氣供暖繳費通知

辛集

熱力全民線上繳費開始

一、提倡并鼓勵居民線上繳納采暖費，網(wǎng)上繳費好處多！好處多！好處多！

1、線上支付具有方便、快捷、高效、經(jīng)濟等優(yōu)勢，可以足不出戶就完成繳費。

2、線上繳費有利于信息的長久保存，隨時查找繳費記錄。

3、線上繳費不受時間及地點的限制，不用排隊，節(jié)省時間。

4、線上繳費更加安全，避免過多的人員接觸。

5、線上繳費避免攜帶大量現(xiàn)金，以防財產(chǎn)丟失。

二、繳費流程：

1、郵儲銀行微信端：

打開微信—點右下角“我”—支付—生活繳費—供暖費—選擇中電辛集熱力有限公司—輸入供熱繳費卡卡號—點擊下一步—立即繳費即可(務必核對信息后再繳費)

2、微信繳費流程：

微信關注公眾號—中電辛集熱力有限公司—業(yè)務辦理—供熱繳費—輸入供熱卡號—確認綁定—繳費(務必核對信息后再繳費)

微信掃碼關注公眾號

3、支付寶繳費流程：

支付寶首頁—生活繳費—暖氣費—中電辛集熱力有限公司—輸入用戶卡號—選擇我已閱讀并同意—下一步——立即繳費(務必核對信息后再繳費)

4、農(nóng)業(yè)銀行手機app繳費：

首頁生活繳費—供暖費—搜索中電辛集熱力有限公司—輸入戶主卡號—點擊下一步核對繳費信息后提交

三、收費時間

2023年9月1日——11月10日

四、報停業(yè)務辦理

關注中電辛集熱力有限公司公眾號—業(yè)務辦理—供暖報停—輸入供暖卡號—添加—核對信息無誤提交即可

停供手續(xù)辦理截至2023年10月15日

五、客服電話：0311-83228508

中電辛集熱力有限公司

2023年9月1日

來源：河北日報

【第4篇】一般納稅人進貨分錄

新手會計對于增值稅的賬務處理還是很局限，可能只知道一般納稅人進貨計進項，銷貨記銷項，對于免征增值稅、多交增值稅、未交增值稅、出口退稅等賬務處理一點都不了解。

而且一般納稅人和小規(guī)模納稅人的增值稅賬務處理區(qū)別很大。這些都是作為一名會計，必須知道的。

如果你還不知道，就趕緊和小編一起來學習吧！

一、增值稅會計分錄之小微企業(yè)

（一）關于小微企業(yè)免征增值稅的會計處理

（二）月末轉(zhuǎn)出多交增值稅和未交增值稅的賬務處理

一般納稅人增值稅會計分錄處理：

1、銷項<進項

2、銷項>進項

小規(guī)模納稅人增值稅會計分錄處理：

（三）繳納增值稅的賬務處理

......

由于篇幅有限，小編就不和大家一一展示了

想要完整資料的小伙伴看下方。

1.下方評論區(qū)留言：想要學習，并轉(zhuǎn)發(fā)收藏

2.點擊小編頭像，斯我回復“資料”二字即可哈！

【第5篇】一般納稅人能開普票嗎

一般納稅人開增值稅普票有沒有限制

可以的。

根據(jù)《增值稅暫行條例》及《增值稅暫行條例實施細則》規(guī)定，依據(jù)年銷售額將增值稅納稅人劃分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。

一般納稅人可開增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票;小規(guī)模納稅人只能開增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人有下列情形之一的，不得領購開具專用發(fā)票：

(一)會計核算不健全，不能向稅務機關準確提供增值稅銷項稅額、進項稅額、應納稅額數(shù)據(jù)及其他有關增值稅稅務資料的。 上列其他有關增值稅稅務資料的內(nèi)容，由省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市國家稅務局確定。

(二)有《稅收征管法》規(guī)定的稅收違法行為，拒不接受稅務機關處理的。

(三)有下列行為之一，經(jīng)稅務機關責令限期改正而仍未改正的：

1、虛開增值稅專用發(fā)票;

2、私自印制專用發(fā)票;

3、向稅務機關以外的單位和個人買取專用發(fā)票;

4、借用他人專用發(fā)票;

5、未按本規(guī)定第十一條開具專用發(fā)票;

6、未按規(guī)定保管專用發(fā)票和專用設備;

7、未按規(guī)定申請辦理防偽稅控系統(tǒng)變更發(fā)行;

8、未按規(guī)定接受稅務機關檢查。

有上列情形的，如已領購專用發(fā)票，主管稅務機關應暫扣其結存的專用發(fā)票和ic卡。

一般納稅人開具的普票稅率是多少

自2023年5月1日起一般納稅人開具的普票稅率是16%了，具體稅率如下：

一、納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為或者進口貨物，原適用17%和11%稅率的，稅率分別調(diào)整為16%、10%。

二、納稅人購進農(nóng)產(chǎn)品，原適用11%扣除率的，扣除率調(diào)整為10%。

三、納稅人購進用于生產(chǎn)銷售或委托加工16%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品，按照12%的扣除率計算進項稅額。

四、原適用17%稅率且出口退稅率為17%的出口貨物，出口退稅率調(diào)整至16%。原適用11%稅率且出口退稅率為11%的出口貨物、跨境應稅行為，出口退稅率調(diào)整至10%。

看過了一般納稅人開增值稅普票有沒有限制解析之后，企業(yè)如要開增值稅普票必須要找稅局代開，同理小規(guī)模企業(yè)要開增值稅專用發(fā)票的話，同樣要找稅局代開發(fā)票。具體開具增值稅發(fā)票的要求，可以通過會計學堂網(wǎng)進一步了解。

【第6篇】一般納稅人計算公式

一、在計算增值稅的時候一般納稅人采用當期購進扣稅法。（附圖）

1、銷項稅額：是發(fā)生應稅銷售行為時，按照銷售額與規(guī)定稅率計算收取的增值稅稅額。

2、進項稅額：是納稅人購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)、不動產(chǎn)所 支付或者負擔的增值稅額。

3、二者關系：銷售方收取的銷項稅額，就是購買方支付的進項稅額。

4、會計科目的設置：

二、銷售額的確定

1、銷售額：納稅人發(fā)生應稅銷售行為向購買方收取的 全部價款和價外費用，但是 不包括收取的銷項稅額。向購買方收取的價外收入，例如違約金、滯納金、賠償金、延期付款利息、包裝費、包裝物租金、運輸費、裝卸費等。會計上無論是否計入“營業(yè)收入”，都應并入計稅銷售額。

2、 銷售額中不包括：

a、 受托加工應征消費稅的消費品所代收代繳的消費稅；

b、 同時符合以下條件的代墊運輸費用：

①承運部門的運輸費用發(fā)票開具給購買方的；

②納稅人將該項發(fā)票轉(zhuǎn)交給購買方的。

c、 同時符合條件的代收政府性基金或者行政事業(yè)性收費；

d、 以委托方名義開具發(fā)票代委托方收取的款項；

e、 銷售貨物的同時代辦保險等而向購買方收取的 保險費，以及向購買方收取的代購買方繳納的 車輛購置稅、車輛牌照費。

3、含稅銷售額的換算：不含稅銷售額=含稅銷售額/（1+增值稅率）

三、通常個人在零售店購物、飯店吃放都不要發(fā)票，需要納稅？

需要納稅！ 無論零售店還是飯店是否開發(fā)票，都必須如實報稅，將實際收款額換算成不含稅銷售額在增值稅申報表中做無票申報增值稅，并申報企業(yè)所得稅或個人所得稅。----現(xiàn)在小規(guī)模納稅人、小微企業(yè)有增值稅、企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠，如實申報才能享受稅收優(yōu)惠、合法合規(guī)！

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【第7篇】震驚！一般納稅人也要交個人所得稅

一、什么是一般納稅人

在征收增值稅方面，有兩種納稅人身份，一個是增值稅一般納稅人，第二個就是增值小規(guī)模納稅人。

二、哪些人要交個人所得稅

個人所得稅是對個人取得應稅所得征收的一種所得稅。但是稅法上的個人可不是我們普遍認為的個人。稅法中個人包括個體工商戶和自然人。而自然人才是我們普遍認為的個人。

三、哪些一般納稅人要交個人所得稅

第一類是個體工商戶。個體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營活動取得的所得屬干“經(jīng)營所得”，納稅人取得經(jīng)營所得，按年計算個人所得稅，由納稅人在月度或者季度終了后15日內(nèi)向稅務機關報送納稅電報表，并預繳稅款;在取得所得的次年3月31日前辦理匯算清繳。即根據(jù)每年的生產(chǎn)經(jīng)營所得，適用五級超額累進稅率計算繳納“經(jīng)營所得”項目個人所得稅。

第二類是個人獨資企業(yè)。個人獨資企業(yè)的投資人按照經(jīng)營所得征收個人所得稅。

第三大類是合伙企業(yè)。合伙企業(yè)的個人合伙人來源于境內(nèi)的生產(chǎn)、經(jīng)營的所得。

第四大類是個人承包承租經(jīng)營的企事業(yè)單位。個人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，對其生產(chǎn)經(jīng)營所得征收個人所得稅。

四、特殊的一般納稅人

個體工商戶、個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)、個人承包承租經(jīng)營(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)的企事業(yè)單位，其自身也可能是增值稅一般納稅人。

因此，對于增值稅一般納稅人中的個體工商戶，個人獨資企業(yè)的投資人、合伙企業(yè)的個人合伙人、承包承租(轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租)企事業(yè)單位的經(jīng)營者個人，計算繳納“經(jīng)營所得”項目的個人所得稅，也就不足為奇了。

【第8篇】注冊一般納稅人

最近有老板想要注冊一家一般納稅人公司，但又不知道應該如何注冊，今天 企幫幫 小編為大家介紹一下 一般納稅人公司的注冊流程 ，希望可以幫助到老板們。

最近有老板想要注冊一家一般納稅人公司，但又不知道應該如何注冊，今天企幫幫小編為大家介紹一下一般納稅人公司的注冊流程，希望可以幫助到老板們。

一般納稅人公司注冊流程：

一、公司核名

注冊一般納稅人公司，需要事先準備5個以上的公司名稱，并在相應的核名網(wǎng)站上進行公司名稱預先查重，避免不必要的麻煩。如

二、注冊一般納稅人公司

注冊材料的準備和填寫是最容易出現(xiàn)問題的環(huán)節(jié)，因而，公司注冊材料的準備需引起注冊者足夠重視。通常情況下，一般納稅人公司注冊需準備的注冊材料具體包含： 公司法定代表人簽署的《公司設立登記申請書》;全體股東簽署的公司章程;法人股東資格證明或者自然人股東身份證及其復印件;董事、監(jiān)事和經(jīng)理的任職文件及身份證復印件;指定代表或委托代理人證明;代理人身份證及其復印件;辦公場所使用證明以及其他公司注冊所需材料等。

三、領取營業(yè)執(zhí)照

如果注冊者提交的一般納稅人公司注冊材料通過審核，就可以順利領取工商營業(yè)執(zhí)照。

四、印章刻制

在領取營業(yè)執(zhí)照后，注冊者還需攜帶相關材料到公安局指定地點進行刻章備案。至此，一般納稅人公司注冊基本完成。此后，注冊者還需及時進行銀行開戶、稅務報到等工作，辦理完畢，公司就可以進入正常運營階段了。

五、銀行開戶

目前大多數(shù)公司都會選擇四大行，優(yōu)點是網(wǎng)點多，缺點呢，需要收取年度的管理費用，新注冊的公司在開戶銀行的選擇時，要盡可能結合后期生產(chǎn)經(jīng)營的便利性考慮，因為開戶銀行選定后變更是非常麻煩的事情。

六、申請一般納稅人

所有公司剛注冊都是小規(guī)模納稅人，營業(yè)執(zhí)照出來后，需要在稅務局辦理一般納稅人認定資格才可以成為一般納稅人。成為一般納稅人有兩種途徑，一種是被動的，一種是主動成為一般納稅人，被動是指當您的公司滿足一般納稅人認定標準后，稅務局會強制將您的公司變成一般納稅人，不去辦理都不行。主動是指您可以向稅務局主動申請將您的公司轉(zhuǎn)為一般納稅人。

【第9篇】一般納稅人不想經(jīng)營了

公司不想經(jīng)營了，不知道該怎么辦？眾所周知，現(xiàn)在0元就可以注冊公司，但是一旦你不經(jīng)營了，想要注銷，比登天還難，不僅花錢多，而且還要很長時間，苦不堪言！

那么，這個不經(jīng)營到底該怎么處理呢？

如果，公司不想經(jīng)營了，有三種處理方法，注銷、零申報、轉(zhuǎn)讓。

01、注銷

如果近幾年內(nèi)不想創(chuàng)業(yè)，選擇注銷公司可能是最好的選擇！不會留下不良記錄，日后再開辦新公司比較方便。

注銷的流程是這樣的：工商局先備案 → 登報 → 國稅局申請注銷 → 地稅局申請注銷 → 工商局遞交注銷資料 →代碼注銷 → 銀行注銷。

如果，有以下這幾種情況的，不可以直接注銷

① 非正常戶

注銷公司的第一步就是稅務注銷，如果你被認定為“非正常戶”，那就別想直接注銷的事兒了，先把稅務異常處理好才行！

② 證照不齊

如果你營業(yè)執(zhí)照丟了，或是公司章找不到了，那也是很難注銷公司的，都得先補齊。

③不能提供憑證、賬本、報表的

由于注銷公司需要查賬本及最近三年的納稅申報表，所以從來沒有記過賬的公司也注銷不掉，想注銷的話，必須先補賬。

④ 有分支機構或子公司未注銷的

如果想注銷母公司，那么子公司或分公司都必須先完成注銷，否則母公司肯定是注銷不掉的。

注意：

1、整個公司注銷流程8個月到1年半左右的時間，其中注銷國稅得2-6個月，注銷地稅得2-4個月，登報得45天，注銷營業(yè)執(zhí)照2-4個月，注銷代碼1個月，注銷印章15天…

2、注銷需要花費一筆費用(需要做稅審報告)以及成立清算組，債權人公告、登記、發(fā)放員工工資，繳納應繳稅費辦理稅務注銷登記等；

3、注銷需要查賬，若公司賬務不規(guī)范，稅務局則會要求補稅金或者罰款；

4、若公司名下有一些域名，辦理注銷時，域名的所有權處理比較麻煩；

5、在認繳的份額內(nèi)承擔有限責任，若出資不到位的股份需要補交。

02零申報

零申報對于那些過段時間還想還開公司的人來說比較好，到時候就不用在注冊了，不過長期零申報是存在很大風險的。

企業(yè)可以零申報多久，其實也是沒有明文強制的規(guī)定，但是如果超過6個月或者長期零報稅，很有可能會引起稅務局的稽查，然后就會被列入重點的監(jiān)控對象中。被納入重點的監(jiān)控范圍內(nèi)后，會進行相關的納稅評估，如果評估發(fā)現(xiàn)隱瞞收入，虛開發(fā)票等行為的，則就要補繳稅款和滯納金。

還可能被稅務納入為走逃戶，各位老板如果納入走逃戶會很嚴重，會被納入重大的失信黑名單中并且對外公告，還會被評定為d級的納稅人，被評為d級納稅人，就得承擔d級納稅人的所有后果！

什么情況下能進行零申報？

● 零申報指企業(yè)納稅申報的所屬期內(nèi)沒有發(fā)生應稅收入，當期增值稅、企業(yè)

● 所得稅等真實申報數(shù)據(jù)全部為0，可以進行零申報

● 零申報并不僅僅指收入為零，增值稅小規(guī)模納稅人當期收入為0就可以零申報

● 增值稅一般納稅人如果當期沒有銷項稅額，且沒有進項稅額，才可以零申報

● 企業(yè)所得稅納稅人當期未經(jīng)營，收入、成本都為0才能零申報

03公司轉(zhuǎn)讓

除了上面兩種方法以外，還有一種，就是公司轉(zhuǎn)讓，不過在公司轉(zhuǎn)讓的時候一定要把公司的現(xiàn)狀都整清楚，比如工商、稅務、銀行、賬務都不能出現(xiàn)異常情況。一旦有你想想誰還敢買你的公司，那不是沒事找事嗎。

公司轉(zhuǎn)讓跟注銷對比時間確實比較短，正常情況下流程走完，大概也就10-15天左右，如果稅務辦理順利的話，甚至只需要一個星期就可以完成公司轉(zhuǎn)讓。

不過值得注意的是如果你的公司成立時間較短，那么轉(zhuǎn)讓的成功率也比較低。大部分收購企業(yè)的人，看中的因素就是企業(yè)的成立時間，因為成立時間越長口碑、品牌等無形資產(chǎn)也就越高。

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【第10篇】一般納稅人稅負率

一般納稅人控制稅負主要包括兩個方面：增值稅稅負的控制和所得稅稅負的控制。

稅負，是因國家征稅而造成的一種經(jīng)濟負擔。稅負是國家稅收對社會經(jīng)濟發(fā)生影響的結果，是國家稅收所反映的經(jīng)濟分配關系的一個表現(xiàn)方面。

稅負，也稱為稅收負擔率，是應交稅費與主營業(yè)務收入的比率。

（一）增值稅部負的涵義

增值稅，作為一種流轉(zhuǎn)稅，其稅負反映的是進項稅和銷項稅的差額與收入的占比。

增值稅稅負=（銷項稅-進項稅）/收入

=（收入*銷項稅率-收入*銷項稅率*x）/收入

=銷項稅率-銷項稅率*x

我們以13%的貨物銷售舉例：

1、當增值稅稅負=2%時，增值稅稅負率=銷項稅稅率-銷項稅稅率*x，即2%=13%-13%*x，可以求出 x=84.6%，該值表示，進項稅額占銷項稅額的比例為84.6%，也就是說，如果當月銷項稅額=10萬元，則需要進項稅額8.46萬元；

2、當增值稅稅負=3%時，增值稅稅負=銷項稅稅率-銷項稅稅率*x，即3%=13%-13%*x，可以求出 x=76.9%，該值表示，進項稅額占銷項稅額的比例為76.9%，也就是說，如果當月銷項稅額=10萬元，則需要進項稅額7.69萬元；

通過上述公式變形及計算舉例，大家可以根據(jù)自己所處行業(yè)自己試算，非常便捷，不用過于燒腦了！

3、那么上文中得出的84.6%和76.9%又能反映出其他什么問題呢？大家可以和我一起來思考！

（1）一般某行業(yè)的銷項稅稅率和進項稅稅率大致都是一樣的；

（2）稅率一致，稅額所對應的不含稅金額比例也就是一致的，如銷項稅額=10萬元，則不含稅金額=10/13%=76.9萬元；繼而可以計算出需要進項8.46萬元對應的不含稅金額=8.46/13%=65.1萬元；

（3）進項所對應金額大部分是計入主營業(yè)務成本的，銷項所對應金額為主營業(yè)務收入，成本/收入=65.1/76.9=84.6%；

（4）綜上，稅負=2%時，成本與收入的比例為84.6%，與進項稅額和銷項稅額比例一樣；

（5）同理，稅負=3%時，成本與收入的比例為76.9%，與進項稅額和銷項稅額比例一樣；

4、當月銷售收入和銷項稅額確定的情況下，行業(yè)稅負也是確定的數(shù)值，那么：進項稅額=銷項稅額*（銷項稅稅率-增值稅稅負率）/銷項稅率

假設，當月收入=80萬元，銷項稅額=80*13%=10.4萬元，行業(yè)稅負=2%

（收入、銷項稅額、行業(yè)稅負視為已知條件，求進項稅額）

那么：進項稅額=10.4*（13%-2%）/13%=8.8萬元

驗證：稅負率=（10.4-8.8）/80=2%

結論：增值稅稅負/增值稅稅率≈成本利潤率（毛利率）

（二）所得稅稅負的涵義

企業(yè)所得稅是對我國境內(nèi)的企業(yè)和其他取得收入的組織的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種所得稅。所得稅，其稅負反映的是所得稅與收入的占比。

所得稅稅負=所得稅/收入

=【（收入-成本）-費用】*所得稅稅率/收入

=（增值稅稅負/增值稅稅率-費用/收入）*所得稅稅率

我們還是以上文舉例：

1、當期收入80萬元，增值稅稅負2%，則當期成本=80*（1-2%/13%）=67.7萬元，

2、當期營業(yè)利潤=收入-成本=80-67.7=12.3萬元（營業(yè)利潤=80*2%/13%）

3、假設當期期間費用=5.3萬元，則當期利潤總額=營業(yè)利潤-期間費用=12.3-5.3=7萬元；

4、當期所得稅=利潤總額*所得稅稅率=7*25%=1.75萬元；

5、所得稅稅負=所得稅/收入=1.75/80=2.19%；

6、凈利潤率=凈利潤/收入=（利潤總額-所得稅）/收入

=（7-1.75）/80=6.56%

6、所得稅稅負=（增值稅稅負/增值稅稅率-費用/收入）*所得稅稅率

=（2%/13%-5.3/80）*25%=2.19%（驗證無誤）

結論：所得稅稅負≈（增值稅稅負/增值稅稅率-費用/收入）*所得稅稅率

所得稅稅負與增值稅稅負，增值稅稅率，費用率，所得稅稅率相關！

（一）在實務中，成本并不是全部由可抵扣的增值稅專用發(fā)票構成，還包括以下內(nèi)容：

（1）固定資產(chǎn)計提折舊，固定資產(chǎn)在購入時可以抵扣，因此可以作為進項稅的抵減項；

（2）增值稅普通發(fā)票或定額發(fā)票等計入制造費用發(fā)票，該項目不能作為進項稅的抵減項目；

（3）直接人工，工資費用可以計入成本，但是無法作為進項稅的抵減項目；

（二）增值稅稅負控制措施：

（1）增值稅稅負的控制，可以要求采購部門多采購能開具增值稅專用發(fā)票的廠家進行合作；

（2）公司可以與勞務公司合作，生產(chǎn)人員的工資開具增值稅專用發(fā)票；

（一）在實務中，期間費用也可以分為可抵扣進項稅的發(fā)票和“普通發(fā)票”兩項：

（1）銷售人員出差過路費、火車票等可抵扣進項稅的項目；

（2）管理費用中，商業(yè)保險開具專用發(fā)票、會計師事務所出具審計報告等可計入管理費用的項目，均可作為抵扣進項稅的項目；

（3）財務費用中，銀行開具手續(xù)費專用發(fā)票，可作為抵扣進項稅的項目；

（二）所得稅稅負控制措施：

（1）要求銷售人員出差，盡量開具增值稅專用發(fā)票；

（2）財務每月度、季度終了及時開具銀行手續(xù)費增值稅專用發(fā)票；

（3）日常發(fā)生的快遞費用、辦公費等，開具增值稅專用發(fā)票；

（4）公司可以與勞務公司合作，銷售和管理人員的工資開具增值稅專用發(fā)票。

稅負可以從側面反映一個企業(yè)經(jīng)營的全過程，在實務工作中，大家一定要熟練掌握，為企業(yè)創(chuàng)造更多的利潤！

【第11篇】一般納稅人的報稅流程

隨著國家稅收制度的不斷完善，企業(yè)納稅申報的辦理也愈發(fā)嚴格。無論身在小微企業(yè)，還是處在大型集團，納稅申報都是財務人員的日常工作之一。對于會計“老司機”而言，或許這是一件再簡單不過的事。但是對于初入職場的會計小白，可就不那么容易了。

納稅申報流程

雖然各行業(yè)和各地區(qū)的稅率計算不盡相同，但是正常來講，所有企業(yè)的納稅流程在全國幾乎都是一致的。納稅申報總體上分為三步：

1．抄稅報稅：一般情況下，抄稅日期為每月8日以前，增值稅報稅日期為10日以前，所得稅為15日以前。一般納稅人可以通過稅控盤進行抄報稅處理，或者直接到辦稅廳抄報，向稅務機關上傳上月開票數(shù)據(jù)。

2．納稅申報：一般納稅人需登錄網(wǎng)上申報軟件進行網(wǎng)上申報。我們可以通過稅務部門的網(wǎng)上納稅申報系統(tǒng)，將已經(jīng)在主管稅務機關認證過的相關發(fā)票數(shù)據(jù)導入系統(tǒng)。如果有其他扣稅憑證數(shù)據(jù)，則需要手工錄入。在此之后，網(wǎng)上申報系統(tǒng)會生成納稅申報資料，我們需要將其導出并加以保存。需要注意的是，如果有稅款產(chǎn)生，則需要在網(wǎng)上申報系統(tǒng)里面進行繳款申請。

3．清卡處理：在申報納稅成功后，一般納稅人企業(yè)需要進行最后的清卡處理步驟。這時一般納稅人報稅已處理成功。

納稅申報資料

進行納稅申報需要準備一些材料方可：

1．開具的稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票的存根聯(lián)；

2．符合抵扣條件且在本期申報抵扣的增值稅專用發(fā)票（含稅控機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票）的抵扣聯(lián)；

3．符合抵扣條件且在本期申報抵扣的海關進口增值稅專用繳款書、購進農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復印件；

4．符合抵扣條件且在本期申報抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對賬單或者發(fā)票；

5．已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報查聯(lián)；

6．納稅人銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時，按照有關規(guī)定從取得的全部價款和價外費用中扣除價款的合法憑證及其清單；

7．主管稅務機關規(guī)定的其他資料。

納稅申報表格

除了材料外，以下表格也需要準備：

1．《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》；

2．《增值稅預繳稅款表》；

3．《固定資產(chǎn)（不含不動產(chǎn)）進項稅額抵扣情況表》；

4．《本期抵扣進項稅額結構明細表》；

5．《營改增稅負分析測算明細表》；

6．《增值稅減免稅申報明細表》；

7．《增值稅納稅申報表附列資料（1-5）》。

所謂“難者不會，會者不難”，看似很復雜的工作，真正熟悉起來后就不會感覺那么乏力了。所以剛剛入行的伙伴，千萬不要因為一時的困難而選擇放棄，我們要學會不斷學習，才有進步的可能。因為會計工作本身就是個活到老，學到老的行業(yè)。

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【第12篇】一般納稅人印花稅怎么算

印花稅法，7月1日起執(zhí)行。算起來，還有10天的時間，現(xiàn)行的印花稅暫行條例就要退出歷史舞臺。雖然之前，我們給大家做過一些講解，但是有些人還是存在一些疑問。結合之前的文章，以及大家問得比較多的問題，我們今天給大家系統(tǒng)地講一下印花稅。

拿印花稅法和印花稅暫行條例進行詳細的對比，兩者至少有11個變化點，這些我們不再贅述，具體可看：印花稅，變了！7月1日起新規(guī)正式執(zhí)行，別交錯了稅！

大家比較關注的印花稅稅率問題，以及最新的稅率記憶口訣，大家可以參見：新印花稅，來了！7月1日起，這是最新最全的稅率表和記憶口訣！

然后我們進入本篇文章的正題，我們將從稅種定義、納稅義務人、稅目和稅率、計稅依據(jù)、應納稅額、免稅優(yōu)惠、納稅地點、扣繳義務人、納稅義務發(fā)生時間、計征方式等方面給大家全面講解印花稅。

1、什么是印花稅？

2、哪些人（行為）需要交印花稅？

至于扣繳義務人的情形，境內(nèi)有代理人的，代理人就是扣繳義務人，沒有代理人的，納稅人自行申報，證券交易的證券登記結算機構是扣繳義務人。

3、稅目和稅率都具體有哪些？

印花稅征收是采取列舉制，如果在列舉范圍內(nèi)沒有的，則就不用繳納印花稅。但也因此，印花稅稅目和稅率很是繁多，而且較之前有了很多變化，需要大家注意，別到時候交錯了稅。具體如下：

印花稅法有17個明細稅目，原來的權利、許可證照，營業(yè)賬簿中其他賬簿等稅目被刪除了，意味著7月1日以后，房產(chǎn)證、營業(yè)執(zhí)照、專利證等不用交印花稅了。

4、計稅依據(jù)是如何規(guī)定的？

相較之前，計稅依據(jù)進一步明確了，尤其關于增值稅稅款這塊，再也不用糾結了。實務中建議大家在合同中分開列明金額和所涉增值稅稅款。

5、應納稅額怎么計算？

6、哪些情形可以免征印花稅？

另外，非營利性醫(yī)療衛(wèi)生機構采購藥品或者衛(wèi)生材料書立的買賣合同也免征印花稅，上圖中漏掉了，特此標注。另外這里明確了個人與電子商務經(jīng)營者訂立的電子訂單免征印花稅，這也意味著電子訂單被明確屬于應稅憑證，非個人與電子商務經(jīng)營者訂立電子訂單，則需要繳納印花稅。

7、納稅地點有什么具體的規(guī)定嗎？

8、納稅期限是怎么規(guī)定的？

納稅人書立應稅憑證的當日為印花稅的納稅義務發(fā)生時間。

最后，印花稅雖然是個小稅種，但是涉稅風險卻一點也不小?？v觀每年稅務局公布的稅案里，總有那么幾個是因為印花稅出了問題，被查、被罰的。

常見的印花稅涉稅風險事項，諸如忘記申報印花稅，不申報印花稅，沒有按規(guī)定稅目稅率申報印花稅，申報印花稅的金額不對等等，都是一些考驗人的細心和耐心的東西。

一般大家多注意一些，就不會出現(xiàn)什么大問題的。但就怕不當回事，涉稅事宜處理得又不規(guī)范，稅務局通過印花稅的疑點牽扯出了其它涉稅問題，到時候就得不償失了。

【第13篇】新成立公司申請一般納稅人

這要結合公司的業(yè)務和發(fā)展規(guī)劃來說，重點考慮上游供應商和下游客戶的要求。

如果長期合作的供應商是一般納稅人，給你開的都是專票，這個時候如果是小規(guī)模納稅人則不能抵扣進項稅，那成本核算下來可能比一般納稅人還高，不劃算。

還有的客戶在篩選供貨商時也會要求對方是一般納稅人，尤其是招投標更為明顯，感覺比較有經(jīng)濟實力吧，特別是大企業(yè)對供貨商的選擇更加嚴苛。這些都會對新公司選擇什么樣的納稅人身份產(chǎn)生影響。

當然，小規(guī)模納稅人適用較低的征收率（最近還免增值稅），稅收優(yōu)惠政策也較多，總體稅負低很多。

以上都要納入整體考慮范疇，綜合評估作出有利選擇。一般情況下一開始成立公司都選擇的是小規(guī)模納稅人，等年銷售額超過500萬再申請轉(zhuǎn)登記為一般納稅人；但只要會計核算健，能準確核算進項、銷項和應納稅額，也可以在一開始申請登記為一般納稅人。

【第14篇】廣告業(yè)一般納稅人標準

1.廣告企業(yè)：指通過廣告策劃、設計、制作、發(fā)布、調(diào)查、效果評估等方式獲取利潤的企業(yè)。

2.廣告服務：指利用圖書、報紙、雜志、廣播、電視、電影、幻燈、路牌、招貼、櫥窗、霓虹燈、燈箱、互聯(lián)網(wǎng)等各種形式為客戶的商品、經(jīng)營服務項目、文體節(jié)目或者通告、聲明等委托事項進行宣傳和提供相關服務的業(yè)務活動。包括廣告代理和廣告的發(fā)布、播映、宣傳、展示等。

3.廣告業(yè)的劃分 廣告業(yè)按宣傳渠道可分為電視媒體、網(wǎng)絡媒體、廣告牌位、廣播媒體、紙質(zhì)媒體。

4.廣告業(yè)的特色稅費業(yè)務

廣告服務業(yè)屬于應稅服務范圍。提供現(xiàn)代服務業(yè)服務（有形動產(chǎn)租賃服務除外），廣告業(yè)屬一般納稅人稅率為6%。如果是小規(guī)模納稅人則為3%。

廣告業(yè)稅費中相對其他行業(yè)較特殊的地方是有文化事業(yè)建設費的申報。

4.1:廣告代理、發(fā)布、播映、宣傳、展示屬于“廣告服務”，稅率6%，繳納文化事業(yè)建設費，稅率3%；

4.2：廣告設計、策劃，屬于“設計服務”，稅率6%，不繳納文化事業(yè)建設費；

4.3：廣告牌制作，屬于“貨物銷售”，稅率13%，不繳納文化事業(yè)建設費；

4.4：視頻、音頻等制作，如果是廣告服務無法分割的一部分，按“廣告服務”對待；若是純粹的視頻、音頻等制作，沒有后續(xù)的發(fā)布等服務，根據(jù)具體情況判斷是“設計服務”還是“廣播影視服務”，稅率6%，不繳納文化事業(yè)建設費。

5.小規(guī)模納稅人稅收優(yōu)惠政策-2021

一、增值稅

財政部 稅務總局2023年第7號公告：財政部稅務總局公告2023年第13號規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長至2023年12月31日。其中，自2023年4月1日至2023年12月31日，湖北省增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預征率的預繳增值稅項目，減按1%預征率預繳增值稅。

湖北小規(guī)模納稅人：2021.01.01-2021.03.31 免征增值稅 2021.04.01-2021.12.31 適用3%征收率減按1%；

湖北省外小規(guī)模納稅人：2021.01.01-2021.12.31適用3%征收率減按1%；

財政部 稅務總局2023年第11號公告 自2023年4月1日至2023年12月31日，對月銷售額15萬元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

2021.01.01-2021.03.31專普票季度合計不超過30萬，普票免征增值稅；超過30萬按1%全額征收增值稅；

2021.04.01-2022.12.31專普票季度合計不超過45萬，普票免征增值稅；超過45萬按1%全額征收增值稅；

二、附加稅

財稅〔2019〕13號 第三條 由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，以及宏觀調(diào)控需要確定，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征資源稅、城市維護建設稅、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、印花稅（不含證券交易印花稅）、耕地占用稅和教育費附加、地方教育附加。

根據(jù)財稅[2016]12號文，月銷售額不超過10萬元(季度銷售額不超過30萬元)的繳納義務人，免征教育費附加、地方教育附加。

只要是小規(guī)模納稅人，如果需要繳納增值稅，那么城建稅、教育費附加和地方教育附加都是減半征收。今年4月1日起小規(guī)模納稅人季度免征增值稅的銷售額提高到45萬元，但是這個免稅額度對附加稅沒有變化，還是季度不超過30萬免征教育費附加及地方教育附加。

三、企業(yè)所得稅

財政部 稅務總局公告2023年第12號對小型微利企業(yè)年應納稅所得額不超過100萬元的部分，在《財政部稅務總局關于實施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》（財稅〔2019〕13號）第二條規(guī)定的優(yōu)惠政策基礎上，再減半征收企業(yè)所得稅。

6.廣告業(yè)收入業(yè)務核算廣告業(yè)收入包含許多業(yè)務，如廣告代理業(yè)務、廣告發(fā)布業(yè)務、廣告制作業(yè)務等。

7.廣告業(yè)成本核算廣告公司的制作成本主要包括制作費、發(fā)布費、勞務費、材料費、租賃費等。

【第15篇】怎么區(qū)分小規(guī)模和一般納稅人

我們知道，小規(guī)模納稅人與一般納稅人的認定標準即原本定義就不同，所以小規(guī)模納稅人和一般納稅人有哪些區(qū)別呢?我們下面分別從兩者認定條件、稅收管理、稅率與征收率等方面具體看看小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別。

① 使用發(fā)票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通發(fā)票,不能使用增值稅專用發(fā)票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通發(fā)票也能收增值稅專用發(fā)票，二者收取增值稅專用發(fā)票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.

②應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1 適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)4%。

③稅率不同。一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，商業(yè)企業(yè)按4%;工業(yè)企業(yè)按6% ，(免稅的除外)。

一、認定條件：

1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在100萬元以上的，可以認定為一般納稅人，100萬以下的為小規(guī)模

2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額180萬以上的可以認定為一般納稅人,180萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在100萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在180萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。

二、稅收管理的規(guī)定：

1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用發(fā)票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。

2)小規(guī)模：只能使用普通發(fā)票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用發(fā)票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。

三、稅率與征收率：

1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。

2)小規(guī)模：商業(yè)小規(guī)模按4%征收率;商業(yè)以小規(guī)模按6%

1、稅率不一樣，小規(guī)模6%或4%，一般納稅人17%。

2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。

3 一般納稅人可以開增值稅專用發(fā)票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用發(fā)票!

一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以上

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以上

適用稅率: 17%和13%(適用特殊)

小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在100萬以下

商業(yè)性企業(yè)年銷售額在180萬以下

適用稅率:生產(chǎn)性6%,商業(yè)性4%

小規(guī)模不可以開具增值稅發(fā)票

小規(guī)模納稅人在企業(yè)的銷售額達到一定標準后即可成為一般納稅人，而小規(guī)模納稅人和一般納稅人的區(qū)別主要在于使用的發(fā)票不同，應交稅金的計算方法不同，稅率也不同。因此納稅人一定要注意區(qū)分自己屬于哪種納稅人，防止觸犯法律。

【第16篇】一般納稅人簡易征收稅率

簡易征稅即是增值稅一般納稅人，因行業(yè)的特殊性，無法取得原材料或貨物的增值稅進項發(fā)票，所以按照進銷項的方法核算增值稅應納稅額后稅負過高，因此對特殊的行業(yè)采取按照簡易征收率征收增值稅。

簡易征稅

而這一納稅方法適用于建筑行業(yè)較多，建筑業(yè)的下列情形便可以選擇簡易征收。

（1）一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（2）一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

（3）一般納稅人為建筑工程老項目提供的建筑服務，可以選擇適用簡易計稅方法計稅。

除了建筑行業(yè)以外符合下列情形的也可以簡易征收：

01出售不動產(chǎn)

02 物業(yè)管理服務中收取的自來水費

03 不動產(chǎn)經(jīng)營租賃

04 銷售使用過的固定資產(chǎn)

05 勞務派遣

06 轉(zhuǎn)讓土地使用權

07 不動產(chǎn)融資租賃合同

09 人力資源外包服務

增值稅的計稅方法除了簡易計稅以外就是我們平時常見的一般計稅。兩者其實最主要的區(qū)別就是一般計稅方法有抵扣的過程，而簡易計稅方法沒有。

簡易計稅

1、適用范圍

一般納稅人提供應稅服務適用一般計稅方法計稅;而小規(guī)模納稅人提供應稅服務適用簡易計稅方法計稅。一般納稅人發(fā)生財政部和國家稅務總局規(guī)定的特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。

2、應納稅額

一般計稅方法的應納稅額，是指當期銷項稅額抵扣當期進項稅額后的余額。應納稅額計算公式：應納稅額=當期銷項稅額－當期進項稅額。銷項稅額，是指納稅人提供應稅服務按照銷售額和增值稅稅率計算的增值稅額。

銷項稅額計算公式：銷項稅額=銷售額×稅率。進項稅額，是指納稅人購進貨物或者接受加工修理修配勞務和應稅服務，支付或者負擔的增值稅稅額。

簡易計稅方法的應納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計算的增值稅額，不得抵扣進項稅額。應納稅額計算公式：應納稅額=銷售額×征收率。

3、稅率區(qū)別

簡易計稅辦法使用的稅率一般以3%較為常見，在營改增之后，某些行業(yè)存在5%的簡易征收率；一般計稅方法使用的稅率根據(jù)使用情形涉及17%、11%、6%等不同稅率。

4、是否抵扣

適用簡易計稅方法，不得抵扣進項稅額；采用一般計稅方法的通?？梢缘挚圻M項稅額。特別的：適用一般計稅方法的納稅人,兼營簡易計稅方法計稅項目而無法劃分不得抵扣的進項稅額，按照下列公式計算不得抵扣的進項稅額：

不得抵扣的進項稅額=當期無法劃分的全部進項稅額×當期簡易計稅方法計稅項目銷售額÷當期全部銷售額。主管稅務機關可以按照上述公式依據(jù)年度數(shù)據(jù)對不得抵扣的進項稅額進行清算。

5、是否開具專票

適用按3%簡易計稅辦法計算繳納增值稅的項目，除明文規(guī)定不得對外開具增值稅專用發(fā)票外，小規(guī)模納稅人可向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票；而采用一般計稅方法的一般納稅人通常可以開具增值稅專用發(fā)票。

總的來說簡易征稅與一般征稅的區(qū)別還是挺大的。希望以上這些對大家能夠有幫助。