一般納稅人年報(bào)時(shí)間（16篇）

【第1篇】一般納稅人年報(bào)時(shí)間

一、什么是工商年報(bào)

工商年報(bào)是工商部門組織開展的企業(yè)年度報(bào)告公示制度。

通過工商年報(bào)，可以讓社會(huì)公眾與合作伙伴了解企業(yè)的經(jīng)營情況，保證各方交易安全性；

而企業(yè)通過工商年報(bào)，可向外界展現(xiàn)企業(yè)的實(shí)力與誠信經(jīng)營的形象，利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。

二、需要做工商年報(bào)企業(yè)類型

需要進(jìn)行年報(bào)的企業(yè)即商事主體，包括在2023年1月1日之前注冊(cè)成立的正常經(jīng)營的有限公司、個(gè)體戶、農(nóng)民專業(yè)合作社、有限責(zé)任公司、合伙企業(yè)、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、集團(tuán)企業(yè)以及企業(yè)分支機(jī)構(gòu)，都要進(jìn)行2023年度的工商年報(bào)申報(bào)。

三、工商年報(bào)的時(shí)間

《企業(yè)信息公示暫行條例》（國務(wù)院令2023年第654號(hào)）第八條規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)于每年1月1日﹣6月30日，通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向工商行政管理部門報(bào)送上一年度報(bào)告，并向社會(huì)公示。

因疫情影響，個(gè)體工商戶年報(bào)的時(shí)間已通知延長(zhǎng)到12月31日之前申報(bào)即可，其他類型企業(yè)還是要按照原定時(shí)段申報(bào)完成。

四、工商年報(bào)具體內(nèi)容

1、基本信息：企業(yè)名稱、統(tǒng)一社會(huì)信用代碼、企業(yè)通信地址、郵政編碼、企業(yè)聯(lián)系電話、電子郵箱。

2、企業(yè)經(jīng)營狀態(tài)、企業(yè)主營業(yè)務(wù)活動(dòng)。

3、企業(yè)網(wǎng)站及從事網(wǎng)絡(luò)經(jīng)營的網(wǎng)店網(wǎng)址信息。

4、企業(yè)股東及出資信息。

5、企業(yè)股權(quán)變動(dòng)信息、企業(yè)投資信息、企業(yè)擔(dān)保信息。

6、企業(yè)資產(chǎn)狀況信息：資產(chǎn)總額、負(fù)債總額、所有者權(quán)益合計(jì)、營業(yè)總收入、主營業(yè)務(wù)收入、利潤(rùn)總額、凈利潤(rùn)、納稅總額。

7、企業(yè)從業(yè)人數(shù)、社保信息、特種設(shè)備信息、黨建信息等等。

上述就是企業(yè)工商年報(bào)需要提供的公示信息。企業(yè)必須對(duì)工商年報(bào)公示的內(nèi)容的真實(shí)性、合法性負(fù)責(zé)

五、逾期未申報(bào)會(huì)怎樣

1、企業(yè)未及時(shí)申報(bào)工商年報(bào)的，將被市場(chǎng)監(jiān)督管理局列入經(jīng)營異常名錄，在工商網(wǎng)站上提示企業(yè)異常并向社會(huì)公示；列入異常滿3年企業(yè)還未處理的，將被轉(zhuǎn)入嚴(yán)重違法失信企業(yè)名錄。

2、一旦進(jìn)入嚴(yán)重違法失信名錄的企業(yè)，會(huì)涉及到銀行賬戶凍結(jié)，并對(duì)項(xiàng)目招投標(biāo)、固定資產(chǎn)出讓、進(jìn)出口業(yè)務(wù)等方面予以限制或者禁止。

3、嚴(yán)重失信企業(yè)的法人及關(guān)聯(lián)人員，異常期間不得擔(dān)任其他企業(yè)的法人以及負(fù)責(zé)人，而且會(huì)影響個(gè)人信譽(yù)、限制出行，甚至子女就學(xué)都會(huì)受到限制。

4、放任不管的話，嚴(yán)重失信企業(yè)期限滿5年，會(huì)直接移出嚴(yán)重違法企業(yè)名單，轉(zhuǎn)入永久性黑名單（吊銷），結(jié)果將無法挽回。

六、填報(bào)流程

【第2篇】一般納稅人開普通發(fā)票稅率是多少

現(xiàn)在不管是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都可以自行開具增值稅專用發(fā)票了。對(duì)于企業(yè)來說，開具增值稅專票還是很方便的。雖然他們都可以開具增值稅專用發(fā)票，但是一般納稅人和小規(guī)模納稅人相比還是有本質(zhì)的區(qū)別的。

一般納稅人開普票與開專票的區(qū)別是什么？

一般納稅人開普票與開專票沒有區(qū)別。對(duì)于一般納稅人來說，不管是開普票還是開專票，都需要正常納稅。一般納稅人不管開專票還是普票，對(duì)于自己沒有影響。但是對(duì)于收票一方，卻有本質(zhì)的區(qū)別。

如果一般納稅人的收票方也是一般納稅人企業(yè)，那么開專票還是開普票會(huì)影響對(duì)方抵扣的問題。畢竟普通發(fā)票不能進(jìn)行勾選普票。

當(dāng)然，企業(yè)如果是小規(guī)模納稅人，對(duì)于他們來說開普票與開專票的區(qū)別還是很大。對(duì)于小規(guī)模納稅人來說，只要開具專票就需要繳納增值稅。如果小規(guī)模人開具的普通，并且還沒有超過季度45萬的起征點(diǎn)，是不需要繳納增值稅的。

一般納稅人與小規(guī)模企業(yè)相比的優(yōu)勢(shì)是什么？

對(duì)于一般納稅人來說，雖然不能享有小規(guī)模納稅人的免稅政策，但是一般納稅人的優(yōu)勢(shì)還是很明顯的。

一般納稅人企業(yè)具有的優(yōu)勢(shì)就是，可以抵扣增值稅的進(jìn)項(xiàng)稅額。在這樣的情況下，也導(dǎo)致一般納稅人企業(yè)的增值稅稅率雖然高于小規(guī)模納稅人的征稅率，但是實(shí)際稅負(fù)方面，反而是一般納稅人企業(yè)更低。

舉例說明

比方說，一般納稅人企業(yè)購進(jìn)產(chǎn)品的成本是660，進(jìn)項(xiàng)稅額是85.8（660*13%=85.8）。對(duì)外銷售的不含稅金額是780，銷項(xiàng)稅額是101.4（780*13%=101.4）。

一般納稅人需要繳納的增值稅=101.4-85.8=15.6。增值稅的稅負(fù)=15.6/780*100%=2%。

如果企業(yè)是小規(guī)模納稅人，由于小規(guī)模納稅人不存在抵扣的情況，所以它的稅負(fù)就是3%的征收率。

3%＞2%。

這里的差距還是很明顯的。這樣的結(jié)果，恐怕也是超出我們的想象了吧！一般納稅人的稅負(fù)竟然更低。

當(dāng)然，如果一般納稅人的利潤(rùn)率更高的話，增值稅的稅負(fù)也可能高于小規(guī)模納稅人。但是，實(shí)際的稅負(fù)率也會(huì)遠(yuǎn)低于13%的。

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【第3篇】一般納稅人企業(yè)所得稅稅率

企業(yè)所得稅稅率計(jì)算也是按照國家基數(shù)之間的關(guān)系比，是國家進(jìn)行分析衡量的數(shù)據(jù)基礎(chǔ)，相當(dāng)于是所有企業(yè)的核心，企業(yè)一般劃分為兩種類型企業(yè)。一、居民企業(yè)；二、非居民企業(yè)，稅率也不同。根據(jù)企業(yè)的不同類型。收費(fèi)的稅率也不同，如下：

一、居民企業(yè)： 在成立里面成立餐飲或者工廠等相關(guān)的企業(yè)，只有有獲利行為，就需要繳納收費(fèi)稅率為25%。

二、高新企業(yè)：一些企業(yè)在2023年到2023年初符合條件的第三方污染防治企業(yè)和高新技術(shù)企業(yè)；那么繳納企業(yè)所得稅稅率為15%。

三、非居民企業(yè)：中國未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，有來自中國的非居民企業(yè)，雖然設(shè)立了機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但是沒有進(jìn)行經(jīng)營及獲利的話；那么需要繳納費(fèi)率為20%，但根據(jù)實(shí)際情況將會(huì)減少10%。

四、小微企業(yè)：國家對(duì)小微企業(yè)的優(yōu)惠政策的相當(dāng)之多，所以收費(fèi)稅率較高，但是也在其他地方彌補(bǔ)了回來。小微企業(yè)企業(yè)所得稅收費(fèi)稅率達(dá)到20%

上述四點(diǎn)我們了解到，高新技術(shù)企業(yè)繳納企業(yè)所得稅的比例相當(dāng)于其他三個(gè)是最低，為15%。有想法的老板可以考慮創(chuàng)辦高新技術(shù)企業(yè)。而對(duì)于大多數(shù)企業(yè)來說，企業(yè)所得稅是他們繳納的主要稅負(fù)之一。但是如何進(jìn)行合理避稅就是一個(gè)難題。要是還想了解這方面的類型問題?？梢躁P(guān)注小編獲取更多關(guān)于企業(yè)稅率的詳細(xì)信息。

【第4篇】一般納稅人銷售固定資產(chǎn)

銷售自己使用過的固定資產(chǎn)是日常企業(yè)運(yùn)作中的常見事情，今天，小編就來和大家說一說銷售自己使用過的固定資產(chǎn)相關(guān)涉稅處理！

小規(guī)模納稅人的稅務(wù)處理

1、銷售額和應(yīng)納稅額確定

小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額*2%

也就是說，小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)可以享受增值稅3%征收率減按2%征收。

2、發(fā)票開具

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)管理問題的通知》（國稅函〔2009〕90號(hào)）：

“......（二）小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得由稅務(wù)機(jī)關(guān)代開增值稅專用發(fā)票?！?/p>

一般納稅人的稅務(wù)處理

1、稅收政策

根據(jù)《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于部分貨物適用增值稅低稅率和簡(jiǎn)易辦法征收增值稅政策的通知》（財(cái)稅〔2009〕9號(hào)）和《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率政策的通知》（財(cái)稅〔2014〕57號(hào)）的規(guī)定，一般納稅人銷售自己使用過的屬于不得抵扣且未抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。

一般納稅人銷售自己使用過的其他固定資產(chǎn)，按照《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全國增值稅轉(zhuǎn)型改革若干問題的通知》（財(cái)稅〔2008〕170號(hào)）第四條的規(guī)定執(zhí)行：“自2023年1月1日起，納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)（以下簡(jiǎn)稱已使用過的固定資產(chǎn)），應(yīng)區(qū)分不同情形征稅：

1.銷售自己使用過的2023年1月1日以后購進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅；

2.2008年12月31日以前未納入擴(kuò)大增值稅抵扣范圍試點(diǎn)的納稅人，銷售自己已使用過的2008年12月31日以前購入或自制的固定資產(chǎn)，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅。”

同時(shí)，根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)增值稅有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第1號(hào)），增值稅一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，屬于以下兩種情形的，可按簡(jiǎn)易辦法依3%減按2%征收增值稅：

“一、納稅人購進(jìn)或者自制固定資產(chǎn)時(shí)為小規(guī)模納稅人，認(rèn)定為一般納稅人后銷售該固定資產(chǎn)。二、增值稅一般納稅人發(fā)生按照簡(jiǎn)易辦法征收增值稅應(yīng)稅行為，銷售其按照規(guī)定不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的固定資產(chǎn)。”

此外，針對(duì)營改增試點(diǎn)納稅人，《財(cái)政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于全面推開營業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》（財(cái)稅〔2016〕36號(hào)）附件2第一條第（十四）項(xiàng)：銷售使用過的固定資產(chǎn)

“一般納稅人銷售自己使用過的、納入營改增試點(diǎn)之日前取得的固定資產(chǎn)，按照現(xiàn)行舊貨相關(guān)增值稅政策執(zhí)行。

使用過的固定資產(chǎn)，是指納稅人符合《試點(diǎn)實(shí)施辦法》第二十八條規(guī)定并根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)?！?/p>

2、銷售額和銷項(xiàng)稅額/應(yīng)納稅額確定

按照適用稅率征收增值稅，按下列公式確定銷售額和銷項(xiàng)稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+16%)

銷項(xiàng)稅額=銷售額*16%

按照簡(jiǎn)易辦法依照3%減按2%征收增值稅，按下列公式確定銷售額和應(yīng)納稅額：

銷售額=含稅銷售額 / (1+3%)

應(yīng)納稅額=銷售額*2%

3、發(fā)票開具

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于增值稅簡(jiǎn)易征收政策有關(guān)問題的通知》（國稅函〔2009〕90號(hào)）以及《國家稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅征收率有關(guān)問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第36號(hào)）的相關(guān)規(guī)定：

“一般納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，凡按規(guī)定適用按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，應(yīng)開具普通發(fā)票，不得開具專用發(fā)票?！?/p>

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于營業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)期間有關(guān)增值稅問題的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第90號(hào)）：

“納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)，適用簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率減按2%征收增值稅政策的，可以放棄減稅，按照簡(jiǎn)易辦法依照3%征收率繳納增值稅，并可以開具增值稅專用發(fā)票?！?/p>

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【第5篇】一般納稅人開普票可以抵扣嗎

根據(jù)財(cái)稅2016第36號(hào)附件一：

第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：

（一）用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購進(jìn)貨物、加工修理修配勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動(dòng)產(chǎn)。其中涉及的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、不動(dòng)產(chǎn)，僅指專用于上述項(xiàng)目的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)（不包括其他權(quán)益性無形資產(chǎn)）、不動(dòng)產(chǎn)。

納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)。

（二）非正常損失的購進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進(jìn)貨物（不包括固定資產(chǎn)）、加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

（四）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)，以及該不動(dòng)產(chǎn)所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

（五）非正常損失的不動(dòng)產(chǎn)在建工程所耗用的購進(jìn)貨物、設(shè)計(jì)服務(wù)和建筑服務(wù)。

納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，均屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。

（六）購進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)。

（七）財(cái)政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

注意：第六項(xiàng)購進(jìn)旅客運(yùn)輸服務(wù)在2023年頒布的最新政策規(guī)定，已經(jīng)可以抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅。

根據(jù)《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào))第六條規(guī)定，納稅人購進(jìn)國內(nèi)旅客運(yùn)輸服務(wù)，其進(jìn)項(xiàng)稅額允許從銷項(xiàng)稅額中抵扣。

（一）納稅人未取得增值稅專用發(fā)票的，暫按照以下規(guī)定確定進(jìn)項(xiàng)稅額：

1.取得增值稅電子普通發(fā)票的，為發(fā)票上注明的稅額；

2.取得注明旅客身份信息的航空運(yùn)輸電子客票行程單的，為按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

航空旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=（票價(jià)+燃油附加費(fèi)）÷（1+9%）×9%

3.取得注明旅客身份信息的鐵路車票的，為按照下列公式計(jì)算的進(jìn)項(xiàng)稅額：

鐵路旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+9%）×9%

4.取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票的，按照下列公式計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額：

公路、水路等其他旅客運(yùn)輸進(jìn)項(xiàng)稅額=票面金額÷（1+3%）×3%

綜上所述，一般納稅人取得增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣票據(jù)只要不屬于不得抵扣項(xiàng)目的，則公司可以納入增值稅進(jìn)項(xiàng)稅，并不能因?yàn)橐话慵{稅人只開普通發(fā)票就不能抵扣增值稅。

【第6篇】一般納稅人可抵扣票證有哪些

1，會(huì)計(jì)的6大基本要素是什么？

資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益、收入、費(fèi)用和利潤(rùn) 2，會(huì)計(jì)的3大報(bào)表是什么？

資產(chǎn)負(fù)債表，現(xiàn)金流量表，利潤(rùn)表（也稱為損益表） 3，權(quán)益性支出與資本性支出的差異是什么？

資本性支出：是用于購買或生產(chǎn)使用年限在一年以上的耐用品所需的支出，指企業(yè)單位發(fā)生、其效益及于兩個(gè)或兩個(gè)以上會(huì)計(jì)年度的各項(xiàng)支出，包括構(gòu)成固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、遞延資產(chǎn)的支出。

收益性支出：也叫期間費(fèi)用。是指企業(yè)單位在經(jīng)營過程中發(fā)生、其效益僅與本會(huì)計(jì)年度相關(guān)、因而由本年收益補(bǔ)償?shù)母黜?xiàng)支出。這些支出發(fā)生時(shí)，都應(yīng)記入當(dāng)年有關(guān)成本費(fèi)用科目。

區(qū)別：收益性支出不同于資本性支出，前者全部由當(dāng)年的營業(yè)收入補(bǔ)償，后者先記作資產(chǎn)，通過計(jì)提折舊或攤銷分年攤?cè)敫髂瓿杀举M(fèi)用。區(qū)分收益性支出和資本性支出，是為了正確計(jì)算各年損益和正確反映資產(chǎn)的價(jià)值。如把收益性支出作為資本性支出，結(jié)果是少計(jì)了當(dāng)期費(fèi)用，多計(jì)了資產(chǎn)價(jià)值，虛增利潤(rùn)；反之，則多計(jì)了當(dāng)期費(fèi)用，少計(jì)了資產(chǎn)價(jià)值，虛減利潤(rùn)

4，固定資產(chǎn)折舊采用的方法有哪些？ 分為兩類：直線法和加速折舊法

其中直線法包括：平均年限法和工作量法

加速折舊法包括：雙倍余額遞減法和年數(shù)總和法 5，固定資產(chǎn)賬面價(jià)值在什么情況下會(huì)出現(xiàn)負(fù)值？

什么情況下都不應(yīng)該出現(xiàn)負(fù)值，現(xiàn)在的準(zhǔn)則不允許負(fù)資產(chǎn)的存在，包括負(fù)商譽(yù)。 理論上固定資產(chǎn)超齡服役繼續(xù)計(jì)提折舊，或超價(jià)值計(jì)提減值準(zhǔn)備等都可能造成固定資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)值，但這樣做會(huì)使資產(chǎn)負(fù)債表上的資產(chǎn)總額減少，而實(shí)際上其他資產(chǎn)價(jià)值并沒有減少，會(huì)誤導(dǎo)信息使用者。所以所有資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)值時(shí)，最多在備查簿上予以記錄。

6，新會(huì)計(jì)準(zhǔn)則出臺(tái)后，對(duì)企業(yè)的影響有哪些？ (二)有利于提高企業(yè)的會(huì)計(jì)信息質(zhì)量 (三)有利于提高企業(yè)整體管理水平

7，企業(yè)所得稅的改革對(duì)國內(nèi)企業(yè)的影響是什么？ 企業(yè)所得稅稅率改革前，企業(yè)所得稅率是33%，新的<中華人民共和國所得稅法>規(guī)定一般企業(yè)所得稅的稅率為25%,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的，或者雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得的所得與其所設(shè)機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的，應(yīng)當(dāng)就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。稅率為20%. 符合條件的小型微利企業(yè)，減按20%的稅率征收企業(yè)所得稅。國家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15％的稅率征收企業(yè)所得稅。企業(yè)所得稅率的降低對(duì)國內(nèi)企業(yè)來說有一個(gè)很好的推動(dòng)作用，使得企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加公平和有利。納稅申報(bào)流程如下： 1、增值稅、消費(fèi)稅申報(bào)

納稅人本人或委托社會(huì)中介機(jī)構(gòu)到所在地國稅機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳納稅申報(bào)窗口辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)里須持下列資料：

(1)納稅申報(bào)表; (2)財(cái)務(wù)報(bào)表及說明資料;

增值稅一般納稅人還需提供：增值稅申請(qǐng)抵扣憑證，發(fā)票領(lǐng)、用、存月報(bào)表，增值稅銷項(xiàng)稅額和進(jìn)項(xiàng) 稅額明細(xì)表，國稅機(jī)關(guān)要求申報(bào)的其他資料。 2、營業(yè)稅申報(bào)

金融業(yè)營業(yè)稅納稅人在季度終了后十日內(nèi)辦理納稅申報(bào)，保險(xiǎn)業(yè)營業(yè)稅納稅人在月份終了后十日內(nèi)辦 理納稅申報(bào)，申報(bào)須持下列資料：

(1)營業(yè)稅申報(bào)表; (2)財(cái)務(wù)報(bào)表及說明資料; (3)其他要求申報(bào)的資料。 3、企業(yè)所得稅納稅申報(bào)

企業(yè)所得稅納稅人應(yīng)當(dāng)在月份或季度終了十五日內(nèi)申報(bào)預(yù)繳，年度終了四十五日內(nèi)進(jìn)行年度申報(bào)(匯 總納稅成員企業(yè)和單位在季度終了十五日內(nèi)或年度終了四十五日內(nèi)向所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送申報(bào)表)， 年度終了四個(gè)月匯算清繳。申報(bào)時(shí)必須持下列資料： a、季度預(yù)繳 (1)所得稅申報(bào)表;

(2)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明資料。 b、年度匯繳 (1)所得稅申報(bào)表; (2)所得稅申報(bào)表附表; (3)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表及說明資料; (4)其他資料。

5、逾期申報(bào)應(yīng)納稅款的處罰

納稅人未按規(guī)定的期限辦理納稅申報(bào)，或扣繳義務(wù)人未按規(guī)定的期限報(bào)送代扣代繳、代收代繳報(bào)告 表的，國稅機(jī)關(guān)除責(zé)令限期改正外，并可處以一定數(shù)額的罰金。 一般納稅人可抵扣票證有哪些?

只要是用于應(yīng)稅活動(dòng)取得的增值稅專用發(fā)票，公路鐵路運(yùn)輸發(fā)票，進(jìn)口增值稅繳款書都可以抵扣。另外購入的農(nóng)產(chǎn)品也可以抵扣

客戶扣款(已開具發(fā)票)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理?需要附哪些原始單據(jù) 年終獎(jiǎng)是如何計(jì)算繳納個(gè)人所得稅的

一般來說，年終獎(jiǎng)是/12 (如果高于起征點(diǎn)2000)來確定其稅率商數(shù)，根據(jù)個(gè)調(diào)稅稅率表 公式：全年一次性年終獎(jiǎng)*稅率-速算扣除數(shù) 如果低于起征點(diǎn)2000，由年終獎(jiǎng)/12 確定稅率 公式：(全年一次性年終獎(jiǎng)-2000)*稅率-速算扣除數(shù) 財(cái)政年報(bào)和匯算清繳報(bào)表口徑有什么差異

財(cái)政年報(bào)和匯算清繳報(bào)表是不同類的報(bào)表啊，財(cái)政年報(bào)一般就是財(cái)務(wù)報(bào)表(資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表)，而匯算清繳報(bào)表是指年度企業(yè)所得稅表。

公司購買裝修材料用來裝修租用的辦公用房，如何進(jìn)行會(huì)計(jì)處理

公司購買裝飾材料裝飾租用辦公室，這樣處理。購入材料時(shí)，借：在建工程，貸：現(xiàn)金(銀行存款);完工時(shí)，借：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用，貸：在建工程;在攤銷時(shí)，可一次攤銷，借：管理費(fèi)用-其他資產(chǎn)攤銷，貸：長(zhǎng)期待攤費(fèi)用。攤銷期應(yīng)當(dāng)?shù)扔谧赓U期。

公司開辦費(fèi)如何進(jìn)行會(huì)計(jì)核算?所得稅清交時(shí)如何進(jìn)行調(diào)整? 開辦費(fèi)計(jì)入“管理費(fèi)用—開辦費(fèi)”

開辦費(fèi)也是你公司為生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)生的，取得發(fā)票了就能正常稅前抵扣，無需調(diào)整!

沒有發(fā)票的話就不能稅前扣除了，就得相應(yīng)在調(diào)增會(huì)計(jì)利潤(rùn)。

8，企業(yè)應(yīng)該如何面對(duì)金融危機(jī)？ 一、加大力度，催收貨款。

二、減人增效，降低成本，保本經(jīng)營。 三、穩(wěn)定市場(chǎng)，站穩(wěn)腳跟。。 四、降低庫存，盤活資產(chǎn)。

9，面對(duì)金融風(fēng)暴，作為一名管理人員，集體減薪和裁員你會(huì)選擇哪一個(gè)？ 這個(gè)問題主管因素比較多。我的回答是：我會(huì)選擇集體減薪，原因是我認(rèn)為企業(yè)是一個(gè)集體，只有大家齊心協(xié)力，才能度過難關(guān)，企業(yè)發(fā)展的好，自然多得，既然企業(yè)現(xiàn)在處于危機(jī)之中，大家更應(yīng)該團(tuán)結(jié)在一起，待企業(yè)度過難關(guān)后，一起分享集體加薪的欣悅也不愧為一種優(yōu)秀的企業(yè)文化。 10，市場(chǎng)前景，加薪和升職，你更重視哪一個(gè)？

我選擇職業(yè)前景，我始終堅(jiān)信提高個(gè)人的專業(yè)素養(yǎng)和技能后，加薪和升職的機(jī)會(huì)只會(huì)多不會(huì)少。 11，賬務(wù)核算系統(tǒng)有哪幾種？ 1往來核算處理系統(tǒng) 2出納賬務(wù)處理系統(tǒng) 3進(jìn)銷存處理系統(tǒng) 4固定資產(chǎn)處理系統(tǒng) 5成本核算處理系統(tǒng) 6工資核算處理系統(tǒng)

7賬務(wù)處理系統(tǒng)：就是編制分錄，試算平衡，結(jié)賬，登記賬薄，編制報(bào)表的系統(tǒng) 12，對(duì)于成本控制你怎么看待？

對(duì)于專業(yè)從事內(nèi)控管理（內(nèi)部審計(jì)）工作的人員來說，掌握各個(gè)層次的成本控制方法，就可以比較透徹地了解企業(yè)運(yùn)營管理中的潛在風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)于提高內(nèi)部審計(jì)效率也將有重大幫助。也有助于向管理者提供更多有增值作用的管理建議。

從廣義的角度來看，成本控制是企業(yè)內(nèi)部控制的重要組成部分。但是，對(duì)于專業(yè)從事內(nèi)控管理或內(nèi)部審計(jì)的人員來說，充分掌握和透徹了解企業(yè)成本控制問題是做好內(nèi)控服務(wù)的重要條件。成本控制在企業(yè)運(yùn)營中的重要性無須討論，可以毫不夸張地說，現(xiàn)代企業(yè)管理管的就是成本。 13，費(fèi)用與支出的區(qū)別是什么？ 費(fèi)用和收入相對(duì)應(yīng)而存在，只有在經(jīng)濟(jì)利益很可能流出從而導(dǎo)致企業(yè)資產(chǎn)減少或者負(fù)債增加，且經(jīng)濟(jì)利益的流出額能夠可靠計(jì)量時(shí)才予以確認(rèn)，以工業(yè)企業(yè)為例，費(fèi)用分為生產(chǎn)成本和期間費(fèi)用兩類。它的特征是，會(huì)最終減少企業(yè)資源和企業(yè)所有者權(quán)益。

支出是事業(yè)單位為開展業(yè)務(wù)活動(dòng)和其他活動(dòng)所發(fā)生的各種資金耗費(fèi)。 （另外，費(fèi)用和成本的區(qū)別，成本是按一定對(duì)象所歸集的對(duì)象化了的費(fèi)用，它與一定種類和數(shù)量的產(chǎn)品相聯(lián)系。） 14，面對(duì)新人排擠問題，你怎么看待和解決？ 這個(gè)就很主觀了。我當(dāng)然說要搞好人際關(guān)系啦。

15，你會(huì)做假賬嗎？

“能力上可以做，但是法律和準(zhǔn)則不允許我那么做，所以我不會(huì)去做。”可以說知道合理避稅 16，怎么理解“坐支”？你認(rèn)為坐支合理嗎？

坐支是指企事業(yè)單位和機(jī)關(guān)團(tuán)體從本單位的現(xiàn)金收人中直接用于現(xiàn)金支出。當(dāng)然不合理。但是坐支也不是一律都禁止的。這些個(gè)例外大家也不用記住。 16，用友和金蝶軟件，你更傾向于那一款？

因?yàn)槲覀儗W(xué)習(xí)的是用友，我當(dāng)然傾向于用友，但是主考官告訴我，用友雖然很系統(tǒng)全面，但是難免不夠人性化，這點(diǎn)金蝶更易操作和適用。我也沒有用過金蝶，這個(gè)不予評(píng)價(jià)。說自己的有點(diǎn)就好了。不過別說太多，人家會(huì)說你太過自信，不夠謙虛。

【第7篇】一般納稅人繳稅

《稅壹點(diǎn)》專注于稅務(wù)籌劃，通過當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)政策，幫助企業(yè)合法減輕稅務(wù)負(fù)擔(dān)！

一般納稅人增值稅稅負(fù)高合理避稅方式有哪些？

最近幾年由于疫情的影響，由于小型企業(yè)經(jīng)營困難，國家陸續(xù)出臺(tái)了很多針對(duì)小規(guī)模納稅人的稅收優(yōu)惠政策！以幫扶小型企業(yè)順利渡過疫情難關(guān)！

以增值稅舉例進(jìn)行說明：在疫情的第二年，最先爆發(fā)疫情的湖北省，小規(guī)模納稅人直接免征增值稅及附加稅，然后全國范圍內(nèi)的小規(guī)模納稅人增值稅稅率從原先的：3% 降低至：1% 從今年四月一日企業(yè)，全國范圍內(nèi)的小規(guī)模納稅人開具普通發(fā)票的情況，直接免征增值稅及附加稅。

所以最近幾年對(duì)于小規(guī)模納稅人來講，陸陸續(xù)續(xù)有很多政策利好的政策可以申請(qǐng)享受！以節(jié)省稅金相關(guān)的支出。

相對(duì)于一般納稅人企業(yè)來講，最近幾年并沒有很多利好的政策出臺(tái)，但是由于疫情，對(duì)一般納稅人影響還是很大！沒有普惠性的稅收優(yōu)惠政策，一般納稅人企業(yè)其實(shí)可以通過享受地方性產(chǎn)業(yè)園區(qū)的稅收優(yōu)惠政策，來節(jié)省稅金的支出，開源節(jié)流，共渡難關(guān)！

以小編平臺(tái)對(duì)接的地方產(chǎn)業(yè)園區(qū)為例,在園區(qū)內(nèi)設(shè)立一般納稅人，不用實(shí)地辦公，不用到園區(qū)實(shí)際經(jīng)營，僅注冊(cè)到當(dāng)?shù)禺a(chǎn)業(yè)園區(qū)，即可享受高額的稅收獎(jiǎng)勵(lì)與扶持！

一、產(chǎn)業(yè)園區(qū)針對(duì)一般納稅人的高額稅收獎(jiǎng)勵(lì)返還

1、產(chǎn)業(yè)園區(qū)增值稅返還獎(jiǎng)勵(lì)：70%-90%

2、產(chǎn)業(yè)園區(qū)企業(yè)所得稅返還獎(jiǎng)勵(lì)：70%-90%

3、產(chǎn)業(yè)園區(qū)個(gè)人所得稅及分紅稅返還獎(jiǎng)勵(lì)：70%-90%

在產(chǎn)業(yè)園區(qū)當(dāng)月繳稅以后，次月即可兌現(xiàn)獎(jiǎng)勵(lì)到企業(yè)的基本賬戶，政策穩(wěn)定，兌現(xiàn)及時(shí)。

二、產(chǎn)業(yè)園區(qū)自然人代開政策，除了針對(duì)一般納稅人高額的獎(jiǎng)勵(lì)和扶持，一般納稅人企業(yè)真實(shí)支出費(fèi)用，無法取得合規(guī)匹配增值稅稅票的問題，以及一般納稅人企業(yè)利潤(rùn)虛高的相關(guān)問題，可以通過自然人代開合規(guī)的解決。不用設(shè)立組織形式，憑合同和個(gè)人身份信息即可申請(qǐng)代開，稅率低至：0.5% 整個(gè)申請(qǐng)辦理流程2-3個(gè)工作日，一票一完稅，方便快捷。

各種類型的相關(guān)發(fā)票，只要業(yè)務(wù)真實(shí)都可以申請(qǐng)代開。

一般納稅人企業(yè)，通過享受各種產(chǎn)業(yè)園區(qū)的產(chǎn)業(yè)扶持政策，在節(jié)約稅金支出的同時(shí)，并且能做到，合規(guī)、合理、合法。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《稅壹點(diǎn)》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步至《稅壹點(diǎn)》詳細(xì)了解

【第8篇】一般納稅人繳納增值稅會(huì)計(jì)分錄

計(jì)價(jià)增值稅稅款會(huì)計(jì)分錄是什么是會(huì)計(jì)工作中的常見問題，增值稅屬于價(jià)外稅，征收范圍十分廣泛。每年幾乎所有企業(yè)都要按時(shí)申報(bào)增值稅。本文就針對(duì)計(jì)價(jià)增值稅稅款做一個(gè)相關(guān)介紹，來跟隨會(huì)計(jì)網(wǎng)一同了解下吧!

計(jì)價(jià)增值稅稅款會(huì)計(jì)分錄

第一種：月底，如果進(jìn)項(xiàng)稅額大于銷項(xiàng)稅額，那么不進(jìn)行賬務(wù)處理，直接作為留抵稅額;

第二種：月底，如果銷項(xiàng)稅額大于進(jìn)項(xiàng)稅額，則做以下會(huì)計(jì)分錄：

(1)計(jì)算應(yīng)交增值稅：

銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額-以前留抵進(jìn)項(xiàng)稅額=本期應(yīng)交增值稅

(2)結(jié)轉(zhuǎn)：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——轉(zhuǎn)出未交增值稅

貸：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金

(3)繳納：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——未交稅金

貸：銀行存款

減免增值稅會(huì)計(jì)分錄怎么做?

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅——減免稅額

貸：營業(yè)外收入——減免稅額

實(shí)物折扣的增值稅是怎么處理的?

一般納稅人月末增值稅結(jié)轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)分錄怎么做?

1、一般納稅人上交增值稅的會(huì)計(jì)處理如下所示：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅(已交稅金)

貸：銀行存款

如果企業(yè)收到稅務(wù)機(jī)關(guān)退回多繳的增值稅時(shí)，則作相反的會(huì)計(jì)分錄。

2、月份終了，企業(yè)應(yīng)將當(dāng)日發(fā)生的應(yīng)交未交增值稅稅額自“應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅”科目轉(zhuǎn)入“未交增值稅”明細(xì)科目，具體會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅金——應(yīng)支增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)

貸：應(yīng)交稅金——未交增值稅

3、當(dāng)月上交上月應(yīng)交未交的增值稅時(shí)，會(huì)計(jì)分錄如下：

借：應(yīng)交稅全——未交增值稅

貸：銀行存款

增值稅介紹

增值稅屬于價(jià)外稅，是一種以商品(含應(yīng)稅勞務(wù))在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計(jì)稅依據(jù)而征收的流轉(zhuǎn)稅。有增值才征稅，沒增值不征稅。

增值稅有著不重復(fù)征稅，具備中性稅收的特征。稅收范圍比較廣泛，能夠平衡稅負(fù)，促進(jìn)公平競(jìng)爭(zhēng)。

增值稅征稅范圍包括四個(gè)環(huán)節(jié)，分別是貨物的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口。另外，加工和修理修配勞務(wù)也在增值稅征稅范圍內(nèi)。增值稅稅收類型包括生產(chǎn)型增值稅、收入型增值稅和消費(fèi)型增值稅。

以上就是關(guān)于計(jì)價(jià)增值稅稅款會(huì)計(jì)分錄是什么的全部介紹，希望對(duì)大家有所幫助。會(huì)計(jì)網(wǎng)后續(xù)也會(huì)更新更多有關(guān)增值稅的內(nèi)容，請(qǐng)大家持續(xù)關(guān)注!

來源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第9篇】怎么注冊(cè)一般納稅人

一般納稅人可以進(jìn)行抵扣，一般企業(yè)發(fā)展到一定程度的時(shí)候，一般納稅人的稅收政策就尤為的凸顯，那么申請(qǐng)一般納稅人的流程是什么？一起來看看吧。

一、如何成為一般納稅人，首先，我們要知道，成為一般納稅人需要滿足幾個(gè)條件：

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過由財(cái)政部和國家稅務(wù)總局所規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向有關(guān)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人的資格認(rèn)定；

2、年應(yīng)稅銷售額沒超過財(cái)政部喝國家稅務(wù)總局所規(guī)定的小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)跟新開業(yè)的納稅人，可以向當(dāng)?shù)氐臋C(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定；

3、并且符合以下要求：有固定的生產(chǎn)經(jīng)營場(chǎng)所；可以按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度所規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證的核算，能夠提供準(zhǔn)確的稅務(wù)資料。

二、申請(qǐng)一般納稅人需提供的資料

1、企業(yè)書面申請(qǐng)；

2、銀行基本賬戶開戶證明及企業(yè)全部銀行賬號(hào)復(fù)印件；

3、《增值稅一般納稅人申請(qǐng)認(rèn)定表》2份；

4、企業(yè)法人代表（負(fù)責(zé)人），財(cái)務(wù)人員、辦稅人身份證復(fù)印件；

5、房屋產(chǎn)權(quán)證明或房屋租賃合同復(fù)印件；

6、財(cái)務(wù)人員執(zhí)業(yè)資格證復(fù)印件；

7、總帳復(fù)印件；

8、企業(yè)章程復(fù)印件。

三、申請(qǐng)一般納稅人的流程

1、首先先到當(dāng)?shù)毓芾硭ɑ蛘呤嵌悇?wù)部門專門設(shè)立的“全程代理窗口”機(jī)構(gòu)）提出申請(qǐng)；

2、填表準(zhǔn)備資料，交回申請(qǐng)表發(fā)送單位；

3、管理上來人上門檢查，主要內(nèi)容是檢查帳薄設(shè)立情況、生產(chǎn)經(jīng)營能力等，檢查完后由檢查人員出報(bào)告，所里審批之后上報(bào)局流轉(zhuǎn)稅科審批；

4、經(jīng)審批同意后，發(fā)給企業(yè)批復(fù)和一般納稅人的證書（時(shí)間一般也是提出申請(qǐng)后15個(gè)工作日完成）。

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【第10篇】某酒廠為增值稅一般納稅人

參加2023年浙江注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試的考生如何在有限的時(shí)間里高效復(fù)習(xí)?每天堅(jiān)持做每日一練，穩(wěn)扎穩(wěn)打夯實(shí)基礎(chǔ)，突破解題難關(guān)。中公浙江小編為您整理了一份2023年浙江注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試每日一練匯總，趕快練起來吧。

1.【單選題】以下屬于消費(fèi)稅“其他酒”稅目的是( )。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.葡萄酒

b.果汁啤酒

c.調(diào)味料酒

d.食用酒精

2.【單選題】納稅人將金銀首飾與其他非金銀首飾組成成套消費(fèi)品銷售的，計(jì)算征收消費(fèi)稅的依據(jù)是( )。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.組成計(jì)稅價(jià)格

b.金銀首飾與其他非金銀首飾的銷售額合計(jì)

c.金銀首飾的銷售額

d.金銀首飾與其他非金銀首飾的購銷差額

3.【單選題】某酒廠(增值稅一般納稅人)2023年8月份生產(chǎn)一種新型的白酒，用于獎(jiǎng)勵(lì)職工0.8噸，已知該種白酒無同類產(chǎn)品出廠價(jià)，生產(chǎn)成本每噸40000元，成本利潤(rùn)率為10%，白酒消費(fèi)稅定額稅率為0.5元/500克，消費(fèi)稅比例稅率為20%。該酒廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )元。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.8600

b.8800

c.9600

d.9800

4.【單選題】某筷子生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2023年8月取得不含稅銷售額如下：銷售燙花木制筷子15萬元;銷售竹制筷子18萬元;銷售木制一次性筷子12萬元。另外沒收逾期未退還的木制一次性筷子包裝物押金0.23萬元，該押金于2023年5月收取，已知木制一次性筷子適用的消費(fèi)稅稅率為5%。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅( )萬元。(第三章 消費(fèi)稅法)

a.0.61

b.0.59

c.1.36

d.2.26

5.【單選題】某日化廠既生產(chǎn)高檔化妝品又生產(chǎn)護(hù)發(fā)品，為了擴(kuò)大銷路，該廠將高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組成禮品盒銷售，當(dāng)月直接銷售高檔化妝品取得收入9萬元，直接銷售護(hù)發(fā)品取得收入6.8萬元，銷售高檔化妝品和護(hù)發(fā)品組合的禮品盒取得收入12萬元，上述收入均不含增值稅。該廠當(dāng)月應(yīng)繳納的消費(fèi)稅為( )萬元。(高檔化妝品消稅稅率為15%)(第三章 消費(fèi)稅法)

a.3.15

b.4.17

c.1.35

d.2.25

1.【答案】a。

解析：選項(xiàng)b屬于啤酒稅目;選項(xiàng)cd不屬于消費(fèi)稅的征稅范圍。

2.【答案】b。

解析：金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)按銷售額全額征收消費(fèi)稅。

3.【答案】d。

解析：注意噸與斤的換算，1噸=1000公斤=2000斤，1斤=500克，從量稅=0.8×2000×0.5=800(元)，從價(jià)稅=[0.8×40000×(1+10%)+800]÷(1-20%)×20%=9000(元)，該酒廠當(dāng)月應(yīng)納消費(fèi)稅=800+9000=9800(元)。

4.【答案】a。

解析：木制一次性筷子屬于消費(fèi)稅征稅范圍，其逾期的包裝物押金也要計(jì)入銷售額計(jì)算消費(fèi)稅。但竹制和燙花木制非一次性的筷子不屬于消費(fèi)稅征稅范圍。該筷子生產(chǎn)企業(yè)應(yīng)納消費(fèi)稅=12×5%+0.23÷(1+13%)×5%=0.61(萬元)。

5.【答案】a。

解析：納稅人將應(yīng)稅消費(fèi)品與非應(yīng)稅消費(fèi)品組成成套消費(fèi)品銷售的，應(yīng)根據(jù)組合產(chǎn)品的銷售全額按應(yīng)稅消費(fèi)品適用稅率征稅。應(yīng)納消費(fèi)稅=(9+12)×l5%=3.15(萬元)。

歡迎關(guān)注

【第11篇】一般納稅人資格證明查詢

前段時(shí)間，某公司接受其他公司開具的6份增值稅普通發(fā)票，經(jīng)過核實(shí)，該6份增值稅普通發(fā)票無實(shí)際業(yè)務(wù)發(fā)生，屬于虛開發(fā)票，從而被稅務(wù)局罰款。

企業(yè)在日常經(jīng)營過程中一定要嚴(yán)禁虛開發(fā)票，否則后果很嚴(yán)重！

根據(jù)發(fā)票管理辦法，違反本辦法第二十二條第二款規(guī)定虛開發(fā)票的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)沒收違法所得，虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款；虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款；構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。非法代開發(fā)票的，依照前款規(guī)定處罰。

這些情況都算虛開發(fā)票：

虛假交易：沒有真實(shí)交易發(fā)生，卻開具發(fā)票，這是虛開發(fā)票

虛開品名：實(shí)務(wù)中用便于報(bào)銷的物品名稱代替不符合報(bào)銷要求的實(shí)物名稱（例如：賣的是廢紙紙箱，發(fā)票開的是鋼材；購買化妝品開列勞保用品）

虛假數(shù)量：賣了10個(gè)蘋果，發(fā)票開的是2個(gè)蘋果

虛假價(jià)格：賣的蘋果5元一斤，發(fā)票開的是7元一斤

虛假關(guān)系：東西賣給了甲，發(fā)票卻開給了乙；甲賣東西給乙，發(fā)票卻是丙開給乙

進(jìn)銷項(xiàng)品名嚴(yán)重背離：買進(jìn)廢紙，開票黃金

總之，發(fā)票上的銷貨方、購貨方、商品名稱、數(shù)量、單價(jià)、金額必須與實(shí)際經(jīng)營業(yè)務(wù)一致，有一處不一致，即為虛開。

針對(duì)虛開發(fā)票，企業(yè)應(yīng)該如何規(guī)避呢？

雖然有些企業(yè)會(huì)在無意中取得虛開發(fā)票，但是企業(yè)一定要有正確的觀念，意識(shí)到虛開發(fā)票的違法性，同時(shí)也要有一定的應(yīng)對(duì)舉措：

當(dāng)取得發(fā)票時(shí)，要仔細(xì)核對(duì)發(fā)票內(nèi)容，注意查看貨物內(nèi)容是否一致，重點(diǎn)核對(duì)實(shí)際購買的貨物品名、規(guī)格、數(shù)量、金額與對(duì)方開具的增值稅專用發(fā)票票面明細(xì)是否一致；必要的時(shí)候可以要求對(duì)方提供稅務(wù)登記證、一般納稅人資格證明等，查看購買貨物是否符合其經(jīng)營范圍等。此外，要關(guān)注貨物流情況，對(duì)供貨單位的經(jīng)營范圍、規(guī)模、資質(zhì)等都要有大致了解。

在轉(zhuǎn)賬的時(shí)候，盡量通過銀行賬戶轉(zhuǎn)賬匯款，企業(yè)應(yīng)注意對(duì)方提供的銀行賬戶是否與發(fā)票注明信息相符，若不一致應(yīng)暫緩支付，對(duì)購貨業(yè)務(wù)進(jìn)行進(jìn)一步審查。

要警惕違法從事虛開發(fā)票的“中間人”，拒絕誘惑，同時(shí)對(duì)供貨單位以及相關(guān)業(yè)務(wù)聯(lián)絡(luò)人員的實(shí)際情況進(jìn)行更細(xì)致的了解； 保留交易過程中業(yè)務(wù)員提供的各類資料憑證等，一旦該筆業(yè)務(wù)出現(xiàn)問題受到稅務(wù)機(jī)關(guān)甚至公安機(jī)關(guān)調(diào)查時(shí)，可及時(shí)提供相關(guān)證明線索。

除此之外，企業(yè)在收到發(fā)票時(shí)，要及時(shí)查驗(yàn)發(fā)票的真實(shí)有效性，增值稅專用發(fā)票可通過發(fā)票認(rèn)證或全國增值稅發(fā)票查驗(yàn)平臺(tái)辨認(rèn)真?zhèn)?，普通發(fā)票則可通過主管稅務(wù)機(jī)關(guān)的官方網(wǎng)站在網(wǎng)上查詢真?zhèn)巍?/p>

總之，每個(gè)納稅人都應(yīng)當(dāng)謹(jǐn)慎對(duì)待每一張發(fā)票，不可為眼前的蠅頭小利觸碰虛開發(fā)票的高壓線，以免給企業(yè)帶來更大的風(fēng)險(xiǎn)。

關(guān)于發(fā)票，如果你還有其他疑問可以隨時(shí)咨詢廣源信得~

我們也會(huì)繼續(xù)為大家提供最新的政策解讀和專業(yè)的財(cái)稅知識(shí)，讓大家能及時(shí)了解相關(guān)政策，助力大家做好日常財(cái)稅工作~

【第12篇】一般納稅人資質(zhì)

置信提到征稅人這個(gè)詞，大家都明白是什么意義，代表著什么。可是假如在前面加上“普通”兩個(gè)字，可能理解的人就比擬少了。那么，普通征稅人資歷是什么意義，能夠獲得什么益處?針對(duì)這一問題，小編整理了一些細(xì)致的材料，下面將為大家解答。

一、普通征稅人資歷是什么意義?

(一)普通征稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額(以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額)，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額)超越財(cái)政部規(guī)則的小范圍征稅人規(guī)范的企業(yè)和企業(yè)性單位。普通征稅人的特性是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額能夠抵扣銷項(xiàng)稅額。

(二)普通征稅人資歷認(rèn)證規(guī)范

1、增值稅征稅人，年應(yīng)稅銷售額超越財(cái)政部、國度稅務(wù)總局規(guī)則的小范圍征稅人規(guī)范的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通征稅人資歷認(rèn)定。

2、年應(yīng)稅銷售額未超越財(cái)政部、國度稅務(wù)總局規(guī)則的小范圍征稅人規(guī)范以及新開業(yè)的征稅人，能夠向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)普通征稅人資歷認(rèn)定。

需契合以下條件：有固定的消費(fèi)運(yùn)營場(chǎng)所;可以依照國度統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)則設(shè)置賬簿，依據(jù)合法、有效憑證核算，可以提供精確稅務(wù)材料。

二、普通征稅人，征稅的益處是什么?

(一)普通征稅人容易與普通征稅人洽談生意，通常大公司都是普通征稅人，因而生意能做得愈加大。

(二)普通征稅人的財(cái)務(wù)、稅務(wù)、管理請(qǐng)求標(biāo)準(zhǔn)，財(cái)務(wù)人員請(qǐng)求高，能夠減少運(yùn)營風(fēng)險(xiǎn)、涉稅風(fēng)險(xiǎn)。

(三)普通征稅人獲得增值稅進(jìn)項(xiàng)票能夠抵扣，稅負(fù)比擬合理，毛利低一點(diǎn)的生意也能夠做，因而生意也容易作大。

(四)能夠開具稅率為17%的增值稅發(fā)票，以供給客戶的需求;

(五)能夠享用出口退稅〈在國內(nèi)采購并獲得17%的進(jìn)項(xiàng)增值稅發(fā)票的，按13%退稅〉;

(六)能夠享用免，抵，退稅;

(七)免稅：出口免稅，免征增值稅。。

如果有需求的隨時(shí)歡迎咨詢我，小編這方面還是很了解的經(jīng)歷豐厚的專業(yè)人員組成，全程為您排憂解難，哪方面不懂都無需擔(dān)憂！一對(duì)一的貼心參謀，省去您的后顧之憂。

【第13篇】2023年增值稅納稅申報(bào)表一般納稅人

河南芒果財(cái)稅：增值稅一般納稅人納稅申報(bào)所需資料

一般納稅人進(jìn)行增值稅的納稅申報(bào)時(shí)，要填報(bào)哪些納稅申報(bào)資料呢？增值稅一般納稅人，在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)向主管國稅機(jī)關(guān)報(bào)送的納稅申報(bào)資料相對(duì)較多一些。具體來講，一般納稅人在進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)時(shí)，需要填報(bào)包括納稅申報(bào)表及其附列資料和納稅申報(bào)其他資料在內(nèi)的納稅申報(bào)資料，芒果財(cái)稅為你總結(jié)如下：

一、一般納稅人必須填報(bào)的納稅申報(bào)表及其附列資料：

1. 《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》。

(注：本表第13欄“上期留抵稅額”的“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”和第20欄“期末留抵稅額”的“一般項(xiàng)目”列“本年累計(jì)”欄次自2023年12月1日起停止使用，不再填報(bào)數(shù)據(jù))

2. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(一)》(本期銷售情況明細(xì)》。

3. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))。

增值稅一般納稅人支付道路、橋、閘通行費(fèi)，按照政策規(guī)定，以取得的通行費(fèi)發(fā)票(不含財(cái)政票據(jù))上注明的收費(fèi)金額計(jì)算的可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，填入《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(二)》(本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì))第8欄“其他”。

4. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(三)》(服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)扣除項(xiàng)目明細(xì))。

一般納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定可以從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的，需填報(bào)此表；其他情況不填寫該附列資料。

5. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(四)》(稅額抵減情況表)。

6. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料(五)》(不動(dòng)產(chǎn)分期抵扣計(jì)算表)。

7. 《固定資產(chǎn)(不含不動(dòng)產(chǎn))進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》。

8. 《本期抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額結(jié)構(gòu)明細(xì)表》(國家稅務(wù)總局2023年第27號(hào)公告調(diào)整)。

9. 《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

二、一般納稅人需要報(bào)送的其他納稅申報(bào)資料(具體報(bào)備要求由各省、自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市國家稅務(wù)局確定)分別有：

1. 已開具的稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票和普通發(fā)票存根聯(lián)。

2. 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的增值稅專用發(fā)票(含稅控機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票)抵扣聯(lián)。

3. 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書、購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得的普通發(fā)票的復(fù)印件。

4. 符合抵扣條件且在本期申報(bào)抵扣的稅收完稅憑證及其清單，書面合同、付款證明和境外單位的對(duì)賬單或者發(fā)票。

5. 已開具的農(nóng)產(chǎn)品收購憑證的存根聯(lián)或報(bào)查聯(lián)。

6. 納稅人銷售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)，在確定服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無形資產(chǎn)銷售額時(shí)，按照有關(guān)規(guī)定從取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除價(jià)款的合法憑證及其清單。

7. 主管稅務(wù)機(jī)關(guān)規(guī)定的其他資料。

另，如果你所在的企業(yè)系出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)，跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)的建筑企業(yè)或者預(yù)售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目的房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，按規(guī)定需要在不動(dòng)產(chǎn)所在地或項(xiàng)目所在地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款(還應(yīng)向機(jī)構(gòu)所在地主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅)，在預(yù)繳增值稅時(shí)需填寫《增值稅預(yù)繳稅款表》，而非《增值稅納稅申報(bào)表(一般納稅人適用)》等納稅申報(bào)資料。

其中，建筑企業(yè)跨縣(市、區(qū))提供建筑服務(wù)，在向建筑服務(wù)發(fā)生地主管國稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款時(shí)，需填報(bào)《增值稅預(yù)繳稅款表》，并相應(yīng)出示以下資料：與發(fā)包方簽訂的建筑合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)；與分包方簽訂的分包合同復(fù)印件(加蓋納稅人公章)；從分包方取得的發(fā)票復(fù)印件(加蓋納稅人公章)。

此外，如果你所在的企業(yè)，發(fā)生銷售以直接購買、接受捐贈(zèng)、接受投資入股、自建以及抵債等各種形式取得的不動(dòng)產(chǎn)的業(yè)務(wù)，應(yīng)在向不動(dòng)產(chǎn)所在地的主管地稅機(jī)關(guān)預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地的主管國稅機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。

【第14篇】一般納稅人普票和專票

今天碰到一個(gè)問題，就是有人認(rèn)為，一個(gè)一般納稅人取得普票和取得專票從企業(yè)總體支出上看是沒有影響的，意思是這個(gè)企業(yè)取得普票，它的純收入是銷售收入減去普票金額再減去銷項(xiàng)稅額，而取得專票是用銷售收入減去專票金額再減去應(yīng)交增值稅，這里面之所以認(rèn)為沒有影響是覺得普票是含稅，而專票不含稅，所以減除后的得數(shù)是一樣的。

我們這里暫且先不論增值稅是不進(jìn)入成本的，舉個(gè)例子說明。甲企業(yè)是一般納稅人，從乙小規(guī)模納稅人購進(jìn)貨物，不含稅價(jià)是100萬，如果乙開出的普票，則開票金額為100*（1+3%）=103萬元，甲銷售貨物，200萬元，則甲應(yīng)交增值稅26萬元，不考慮其他稅費(fèi)，則甲的凈收益為226-26-103=97萬元。如果乙開出的專票，則開票金額為100*（1+13%）=113萬元，甲應(yīng)交增值稅為13萬元，甲的凈收益為226-13-113=100萬元。這么一看，影響的其實(shí)就是拿到普票不能抵扣的稅款。

這里有一點(diǎn)需要注意，就是不含稅價(jià)是固定的。如果是含稅價(jià)固定，那專票和普票的差異就更大了，這同時(shí)也提醒我們簽訂合同要注意相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)。

【第15篇】上海市一般納稅人資格查詢

上海居住證積分達(dá)標(biāo)分值是120分，上海居住證積分對(duì)學(xué)歷有哪些要求？上海居住證積分對(duì)社保有哪些要求？上海居住證積分對(duì)職稱有哪些要求？快一起看下去吧！

上海居住證積分：學(xué)歷指標(biāo)

學(xué)歷也是上海居住證積分辦理時(shí)，經(jīng)常容易出錯(cuò)的地方，學(xué)歷如果出現(xiàn)以下情況，就不能用來辦理積分。

1、學(xué)歷證書是偽造的，不是原來學(xué)校所發(fā)放的。

2、用成人學(xué)歷積分，但是在學(xué)習(xí)階段工作地點(diǎn)和學(xué)習(xí)地點(diǎn)不一樣。

3、本科學(xué)歷的學(xué)習(xí)時(shí)間和專科的學(xué)習(xí)時(shí)間，有重合的情況。

4、沒有前置學(xué)歷，或者是前置學(xué)歷有缺失的，即大專的前置學(xué)歷應(yīng)該是高中/中專，但申請(qǐng)人沒有高中/中專這項(xiàng)檔案，只有大專。

5、在學(xué)信網(wǎng)上查不到學(xué)籍信息的學(xué)歷。

6、外省市的地方性院校學(xué)歷，只是在當(dāng)?shù)赜行А?/p>

7、黨校的學(xué)歷分為兩種：中央黨校和地方黨校的，并且只有中央黨校的學(xué)歷才能積分。

8、不在服役期間的軍自考學(xué)歷。

上海居住證積分：職稱指標(biāo)

1、 在外省市考取的職稱，并且沒有在上海通過職稱復(fù)評(píng)

2、在上海工作期間，考取的外地職稱

3、在上?？嫉穆毞Q，但是申請(qǐng)人的學(xué)歷不符合職稱對(duì)于學(xué)歷的要求。

4、工作崗位和職稱不匹配的情況

5、用中高級(jí)技術(shù)職務(wù)任職資格和一級(jí)、二級(jí)國家職業(yè)資格申請(qǐng)積分的；社保基數(shù)不滿足要求

6、聘任表及聘書等不符合要求的職稱。

7、考取職稱不屬于市人力資源社會(huì)保障局統(tǒng)一向社會(huì)公布專業(yè)技術(shù)類職業(yè)資格目錄、技能類國家職業(yè)資格目錄。

上海居住證積分：社保指標(biāo)

辦理上海居住證積分，社保的繳納情況很關(guān)鍵，出現(xiàn)下列這些負(fù)面情況會(huì)對(duì)積分辦理產(chǎn)生影響。

1、社保繳納基數(shù)和個(gè)稅不匹配。

2、社保和個(gè)稅、簽署勞動(dòng)合同的公司，不一致。

3、社保繳納的基數(shù)不對(duì)，低于積分方案要求的基數(shù)。

4、社保斷繳補(bǔ)繳造成累計(jì)時(shí)間不達(dá)標(biāo)

5、在上海和外地同時(shí)繳納社保。

上海居住證積分：減分指標(biāo)

1、申請(qǐng)積分時(shí)，提供虛假材料 每次-150分

持證人3年內(nèi)有提供身份、學(xué)歷、就業(yè)、職稱職業(yè)資格、婚姻、表彰獎(jiǎng)勵(lì)等方面虛假材料。

2、行政拘留記錄 每條-150

持證人5年內(nèi)有行政拘留記錄。

3、一般刑事犯罪記錄 每條-150分

持證人5年內(nèi)有一般刑事犯罪記錄。

減分指標(biāo)不但減的分值很高，而且還有年限要求，只要違反了一次，那么近幾年都是不可能積分達(dá)標(biāo)的了。

上海居住證積分：一票否決指標(biāo)

影響最大的負(fù)面情況那么一定是屬于上海居住證積分一票否決指標(biāo)

一票否決指標(biāo)只有簡(jiǎn)短的兩項(xiàng)規(guī)定：

1、不能有違反國家和上海市規(guī)定的計(jì)劃生育政策

2、不能有嚴(yán)重的刑事犯罪記錄

這兩項(xiàng)規(guī)定，只要違反了其中一項(xiàng)，就會(huì)失去辦理上海居住證積分的資格。這就是辦理積分最怕的情況，不怕積分不達(dá)標(biāo)，就怕積分達(dá)標(biāo)去沒資格辦理

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【第16篇】深圳一般納稅人做賬

深圳公司注冊(cè)好以后，未經(jīng)營，要年報(bào)和報(bào)稅嗎？很多人對(duì)于這個(gè)問題不是很清楚，有很多朋友的公司注冊(cè)好以后，就放在那，也不報(bào)稅和年報(bào)，對(duì)于這個(gè)問題，今天前海百科夏先生就為大家進(jìn)行一個(gè)全面的講解。

一、深圳公司注冊(cè)好以后，未經(jīng)營，要年報(bào)和報(bào)稅嗎

公司注冊(cè)完成后，需要立即進(jìn)行稅務(wù)報(bào)到，公司注冊(cè)完成后下月15號(hào)前，需要進(jìn)行首次記賬報(bào)稅，就算公司沒有運(yùn)營產(chǎn)生業(yè)務(wù)也需要零申報(bào)，如果暫時(shí)沒有自己的財(cái)務(wù)人員可以做賬報(bào)稅的話，可以委托我們進(jìn)行代理記賬，費(fèi)用的話，小規(guī)模企業(yè)和一般納稅人不一樣。

二、深圳公司沒有年報(bào)會(huì)產(chǎn)生哪些后果

1、目前工商年報(bào)的申報(bào)時(shí)間是注冊(cè)成立周年之日起2個(gè)月內(nèi)做好申報(bào)，假如公司沒有按時(shí)申報(bào)工商，就會(huì)成為工商重點(diǎn)檢查的對(duì)象，沒做公示的企業(yè)，工商會(huì)進(jìn)行行政處罰，并將企業(yè)列入經(jīng)營異常名錄，由于經(jīng)營異常名錄信息已被銀行等金融機(jī)構(gòu)作為貸款、保險(xiǎn)等商事活動(dòng)的參考依據(jù)。

企業(yè)被列入了經(jīng)營異常名錄，金融機(jī)構(gòu)就會(huì)不受理企業(yè)的銀行開戶、貸款等業(yè)務(wù)，假如3年沒交，就會(huì)變成嚴(yán)重違法失信企業(yè)了，這樣下來，公司法人和負(fù)責(zé)人會(huì)被列入黑名單并進(jìn)入個(gè)人信用不良記錄，影響以后再開公司和貸款等。

2、稅務(wù)需要在每年的5.31前在電子稅務(wù)局申報(bào)完成，因此公司的記賬報(bào)稅也很重要，假如沒有按時(shí)做，年報(bào)逾期的話，公司同樣會(huì)被列入經(jīng)營異常，那么就要進(jìn)行補(bǔ)報(bào)。有異常的，還要在補(bǔ)報(bào)好辦理異常移除。

公司注冊(cè)后，雖然還沒有經(jīng)營，也是需要記賬報(bào)稅和做零申報(bào)，如果暫時(shí)沒有自己的財(cái)務(wù)人員可以做賬報(bào)稅的話，可以委托代理機(jī)構(gòu)進(jìn)行代理記賬，費(fèi)用介紹如下：

三、深圳公司代理記賬的費(fèi)用多少

深圳公司代理記賬的費(fèi)用分為兩種，一種是一般納稅人費(fèi)用，一種是小規(guī)模納稅人費(fèi)用。一般納稅人公司代理記賬的費(fèi)用是500元/月，小規(guī)模納稅人公司代理記賬的費(fèi)用是2000-3000元/年。

四、深圳公司代理記賬的服務(wù)內(nèi)容

深圳公司代理記賬的服務(wù)內(nèi)容包括審核原始憑證；

填制會(huì)計(jì)憑證；

登記會(huì)計(jì)賬簿；

編制會(huì)計(jì)報(bào)表；

填制納稅申報(bào)表和各種稅費(fèi)繳款書；

納稅申報(bào)；

裝訂會(huì)計(jì)憑證；

財(cái)務(wù)政策傳遞；

日常電話答疑。

好了，以上就是深圳前海百科企業(yè)服務(wù)有限公司為大家介紹的深圳公司注冊(cè)好以后，未經(jīng)營，要年報(bào)和報(bào)稅嗎的所有內(nèi)容，希望大家看完之后能夠明白。想要委托我們代理記賬的深圳公司，可以聯(lián)系前海百科夏先生。