小規(guī)模納稅人稅務(wù)局代開專票稅率（4篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人稅務(wù)局代開專票稅率

導(dǎo)讀：小規(guī)模納稅人開票稅率這是每個財務(wù)人員都必須掌握的知識，希望大家不要死記硬背這些知識點，而是能夠正真理解并學(xué)會靈活運用，小編已經(jīng)把具體的相關(guān)內(nèi)容整理在下文供了，感興趣的朋友可以閱讀看看，相信你們一定能有所收獲。

小規(guī)模納稅人開票稅率

1、以前的稅率

小規(guī)模納稅人被劃分為工業(yè)和商業(yè)兩類，征收率分別為6%和4%。而實際上，這些小規(guī)模納稅人混業(yè)經(jīng)營的情況非常普遍，根本無法區(qū)分哪些是商業(yè)小規(guī)模納稅人，哪些是工業(yè)小規(guī)模納稅人。

2、現(xiàn)在的稅率

修訂后的增值稅條例對小規(guī)模納稅人不再設(shè)置工業(yè)和商業(yè)兩檔征收率，將小規(guī)模納稅人征收率統(tǒng)一降至3%。

小規(guī)模納稅人附加稅費是否可以按季度申報？

根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于合理簡并納稅人申報繳稅次數(shù)的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第6號）第一規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人繳納增值稅、消費稅、文化事業(yè)建設(shè)費，以及隨增值稅、消費稅附征的城市維護建設(shè)稅、教育費附加等稅費，原則上實行按季申報。納稅人要求不實行按季申報的，由主管稅務(wù)機關(guān)根據(jù)其應(yīng)納稅額大小核定納稅期限。

三類小規(guī)模納稅人不能申請代開專票

月銷售額超過3萬元(或季銷售額超過9萬元)的建筑業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和住宿業(yè)小規(guī)模納稅人這三類被納入“自行開具增值稅專用發(fā)票試點”范圍的小規(guī)模納稅人，國稅機關(guān)不再為其代開增值稅專用發(fā)票。

具體而言，住宿業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年11月4日起)提供住宿服務(wù)，鑒證咨詢業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年3月1日起)提供認證服務(wù)、鑒證服務(wù)、咨詢服務(wù)，建筑業(yè)小規(guī)模納稅人(2023年6月1日起)提供建筑服務(wù)，以及銷售貨物或發(fā)生其他增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，通過增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)自行開具，主管國稅機關(guān)不再為其代開。

上文為大家簡單介紹了小規(guī)模納稅人開票稅率，不管是企業(yè)還是個人都應(yīng)該誠實納稅哦，學(xué)習(xí)更多會計知識請繼續(xù)關(guān)注

【第2篇】營改增后個人去稅務(wù)局代開發(fā)票稅率

個人和公司發(fā)生了業(yè)務(wù)，公司需要個人提供發(fā)票，個人去稅局代開3%的普通發(fā)票（3月-5月降低稅率為1%）那么這個個人需要繳納的稅金是多少？公司還需要代扣代繳這個個人的所得稅嗎？

《中華人民共和國個人所得稅法》規(guī)定，需要繳納個人經(jīng)營所得稅的個人所得有9個項目：

1，工資，薪金所得。

2，勞務(wù)報酬所得。

3，稿酬所得

4，特許使用費所得

5，經(jīng)營所得

6，利息，股息，紅利所得

7，財產(chǎn)租賃所得

8，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得

9，偶然所得

然而國家稅務(wù)總局發(fā)布的2023年61號關(guān)于發(fā)布《個人所得稅扣繳申報管理辦理（試行）》實行個人所得稅全員全額扣繳的不包括上面的 經(jīng)營所得！

意思是如果不是屬于經(jīng)營所得的其他情況，都是需要企業(yè)幫助個人實行代扣代繳義務(wù)！由企業(yè)方直接代繳個人的所得稅。比如平時的工資，都是由企業(yè)代扣代繳的，但是其實企業(yè)在給個人支付，勞務(wù)報酬，稿酬所得，股息，利息，紅利所得，財產(chǎn)租賃所得，財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得的時候都應(yīng)該形式代扣義務(wù)，需要給這個自然人完稅。

那么現(xiàn)在問題來了，在實際發(fā)生了業(yè)務(wù)的時候，我們怎么去定義是不是發(fā)生經(jīng)營所得？企業(yè)到底給不給這個個人實行代扣義務(wù)呢？？？？

勞務(wù)報酬所得屬于：廣告，展覽，介紹服務(wù)，經(jīng)濟服務(wù)，影視，錄音，錄像，演出，書畫，審稿，翻譯，咨詢，會計，法律，代辦服務(wù)以及其他勞務(wù)取得的所得。

經(jīng)營所得是所得：

1，個人對企業(yè)，事業(yè)單位實行承包經(jīng)營，承租經(jīng)營及轉(zhuǎn)包，轉(zhuǎn)租取得的所得。

2，個人依法從事辦學(xué)，咨詢，醫(yī)療及其他有償服務(wù)產(chǎn)生的經(jīng)營所得

3，個體工商戶，個人獨資企業(yè)，有限合伙企業(yè)的個人在境內(nèi)取得的經(jīng)營所得收益。

4，個人從事其他生產(chǎn)，經(jīng)營活動取得的所得

其實還是比較模糊的，個人的判斷是很有局限性。那么我們就把這個事情交給稅務(wù)機關(guān)來判定，稅務(wù)機關(guān)在代開發(fā)票的時候會按照稅目代扣個稅，完稅憑證上面也會提現(xiàn)！

比如上述的發(fā)票就是劃入的個人經(jīng)營所得稅，由代開個人直接在稅務(wù)大廳完稅。企業(yè)拿到發(fā)票以后就可以直接入賬，不需要在承擔(dān)代扣義務(wù)。

經(jīng)營所得稅如果是個體工商戶或者個人獨資企業(yè)有限合伙企業(yè)發(fā)生的業(yè)務(wù)，是可以按照兩種形式，要么五級累進制，要么是稅局直接給的一個固定稅率計算，查賬征收。

然而個人去稅局代開，是有權(quán)利享受到核定征收的，（個人沒有健全的財務(wù)部門，代開的發(fā)票不能反應(yīng)企業(yè)的真實利潤，故而核定征收）由主稅務(wù)機關(guān)給予核定，核定的稅率在0.5%-2%。我們可以看到上述的小編當(dāng)?shù)氐亩惥执_的發(fā)票核定的就是0.5%個人經(jīng)營所得稅?。。?！

企業(yè)拿到發(fā)票的時候還需要注意，如果個人去稅局開出來的發(fā)票屬于勞務(wù)報酬，那么會出現(xiàn)個人預(yù)扣稅的情況（i56-b379-z735）

上述的發(fā)票其實稅局預(yù)收的個人所得稅，可以看到才繳納了87.38元的個人所得稅。企業(yè)收到這種發(fā)票的時候就應(yīng)該履行代扣代繳義務(wù)，按照勞務(wù)報酬的預(yù)扣率計算個人所得稅并申報??！后面稅務(wù)又出臺了政策，及個人在稅局代開發(fā)票屬于勞務(wù)報酬等，經(jīng)營所得除外的其他形式，稅務(wù)不在扣繳個人所得稅。由企業(yè)按照《個人所得稅扣繳申報管理辦法(試行)》的規(guī)定實行代扣代繳和全額申報。

【第3篇】個人到稅務(wù)局代開發(fā)票稅率

《二時稅》專注于園區(qū)招商、企業(yè)稅務(wù)籌劃，合理合規(guī)助力企業(yè)節(jié)稅！

個人現(xiàn)在一般什么情況下，需要代開發(fā)票呢？

現(xiàn)在社會發(fā)展迅速，互聯(lián)網(wǎng)普及，越來越多的人選擇在外面做一個自由職業(yè)者，用個人的名義來跟公司進行合作，給公司提供服務(wù)，公司按照約定金額支付給個人，但是通常會要求個人提供相應(yīng)的成本發(fā)票，但是由于個人名下是沒有企業(yè)的，所以如果需要開具發(fā)票的話，只能到當(dāng)?shù)囟悇?wù)局申請代開。

個人一般情況下，只能開具增值稅普通發(fā)票的，除了以下幾種特殊情況，個人可以申請代開發(fā)票。

1. 個人保險代理人，信用卡，證券經(jīng)紀人，旅游等行業(yè)的個人代理人。

2. 轉(zhuǎn)讓，出租不動產(chǎn)，購買方或者承租方不屬于其他個人的。

3. 中國境內(nèi)提供公路運輸和內(nèi)河貨物運輸，具備相關(guān)運輸資格并辦理了臨時稅務(wù)登記的。

除此之外，個人都只能開具增值稅普通發(fā)票。

個人在申請代開發(fā)票的時候，需要繳納增值稅，附加稅，個人經(jīng)營所得稅，增值稅和附加稅是在出票的時候，個人繳納，個稅一般由付款方公司進項代扣代繳，或者由自己申報繳納，個稅為20%-40%，稅負壓力是比較大的。

但是現(xiàn)在一些地方政府出臺了一些稅收優(yōu)惠政策，個人到優(yōu)惠園區(qū)享受政策，個稅核定稅率為0.5%-1.5%，那么開具100萬的發(fā)票，要比按照勞務(wù)報酬所得少繳納20多萬，能大幅度的降低個人的稅負壓力，1-3個工作日就能出票，出票就出示完稅證明。

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《二時稅》公眾號，更多稅收優(yōu)惠政策及稅務(wù)問題，可關(guān)注《二時稅》了解~

【第4篇】個人去稅務(wù)局代開發(fā)票稅率是多少

自然人怎么給企業(yè)出具發(fā)票？

個人在稅局進行臨時稅務(wù)登記，然后我們以個人的名義出具發(fā)票給企業(yè)，但是我們正常情況下在稅務(wù)大廳開出的發(fā)票備注欄里會有個人所得稅由支付方代扣代繳，都是按照20%——40%的勞務(wù)報酬進行代扣代繳，所以自身承擔(dān)的稅費是很高的！

我們這種情況可以在稅收優(yōu)惠地區(qū)去進行代開，稅收優(yōu)惠地區(qū)代開個稅核定為1.45%，在4月份之后針對個人在稅局出具普票增值稅免稅，只用繳納個人經(jīng)營所得稅。

稅收優(yōu)惠地區(qū)個人所得稅是按照經(jīng)營所得繳納個稅的，核定為1.45%,出具100萬的發(fā)票我們只需要繳納1.45萬的個人所得稅，我們在稅局開出發(fā)票的同時，同時也會出具完稅憑證，以此保證我們不用讓企業(yè)進行代扣代繳個稅，后期也不用進行匯算清繳。

個人稅務(wù)代開的優(yōu)勢如下：

①無需成立公司，非常方便快捷

②總體稅負率1.45%，后期無需繳納二次稅費

③代開流程非常方便，最快當(dāng)天出票

案例：王先生做了一筆居間業(yè)務(wù)，其中甲方需要支付給王先生費用150萬元，王先生為了減免稅費我們在園區(qū)進行代開發(fā)票，王先生直接遠程代開，150萬元免增值稅、附加稅，我們?nèi)康亩愗撀手恍枰U納150萬*1.45%=2.18萬。

王先生出具150萬的發(fā)票只需要繳納2.18萬的稅費，對于我們個人來講這部分業(yè)務(wù)還是能減免大部分稅費的，代開的品目也沒有限制！