新加坡稅收和中國(guó)相比（9篇）

【第1篇】新加坡稅收和中國(guó)相比

新加坡的稅收制度是使這個(gè)國(guó)家吸引眾多外國(guó)投資者和知名企業(yè)的最重要因素之一。除了誘人的企業(yè)稅率之外，還有許多更有利的稅收計(jì)劃和激勵(lì)措施。

新加坡的企業(yè)所得稅

新加坡采用屬地稅制。具體來(lái)說(shuō)，在這個(gè)國(guó)家成立的公司只對(duì)以下收入征稅

以新加坡為基礎(chǔ)的收入來(lái)源(產(chǎn)生于新加坡境內(nèi))

匯往新加坡的外國(guó)收入來(lái)源

企業(yè)稅率方面，1997年為26%，之后逐年下降，2023年達(dá)到17%，之后17%的統(tǒng)一稅率一直保持到現(xiàn)在。與其他國(guó)家相比，新加坡目前的稅率相對(duì)較低，是世界上最優(yōu)惠的稅收制度之一。

此外，新加坡的稅收制度是單層的。特別是，公司的營(yíng)業(yè)利潤(rùn)只征收一次稅，常駐公司向股東支付的股息不需要再繳納任何稅。新加坡還取消了資本利得稅。

新加坡的個(gè)人所得稅

任何在新加坡境內(nèi)賺取收入的個(gè)人都要在這個(gè)國(guó)家繳納個(gè)人稅。個(gè)人稅可能因人而異，取決于他們的居住身份。

新加坡納稅居民的個(gè)人所得稅

符合以下條件的個(gè)人即為新加坡稅務(wù)居民：

新加坡公民

新加坡永久居民

在新加坡居住不少于183天的外國(guó)人

新加坡對(duì)納稅居民的個(gè)人所得稅實(shí)行累進(jìn)稅率，從0%到22%。

新加坡非稅收居民的個(gè)人所得稅

如果一個(gè)人在新加坡停留的時(shí)間少于183天，則被視為非稅收居民，適用于非稅居民的稅率。

停留不超過(guò)60天，稅率為0%。但以下情況除外：

董事、非住宅專業(yè)人士和公共演藝人員，以及

在新加坡缺勤是新加坡工作要求的一部分的情況。

停留61-182天，稅率為15%或累進(jìn)稅率（0%-22%），以稅收較高的結(jié)果為準(zhǔn)。

至于董事、非住宅專業(yè)人士及非住宅公共演藝人員，稅率由15%至22%不等。個(gè)人也可以合法地利用稅收減免(減免、退稅、開(kāi)支和捐贈(zèng))來(lái)降低應(yīng)付稅款。

新加坡的商品和服務(wù)稅

商品和服務(wù)稅(gst)，又稱增值稅(vat)，是對(duì)進(jìn)口商品征收的消費(fèi)稅(由新加坡海關(guān)征收)，并對(duì)新加坡境內(nèi)提供的幾乎所有商品和服務(wù)征收。目前，商品及服務(wù)稅的稅率為7%，但預(yù)計(jì)未來(lái)幾年將升至9%。

盡管如此，仍有一些商品和服務(wù)是不需要繳納消費(fèi)稅的，具體如下：

商品

1.零稅率供應(yīng)品

出口貨物

2.豁免供應(yīng)品

住宅物業(yè)買(mǎi)賣(mài)及出租

投資貴金屬的進(jìn)口和本地供應(yīng)

3.消費(fèi)稅范圍之外的供應(yīng)

將貨物從海外銷(xiāo)售到另一個(gè)海外目的地

私人交易

在自由貿(mào)易區(qū)和零 gst 倉(cāng)庫(kù)內(nèi)銷(xiāo)售貨物

服務(wù)

1.零稅率供應(yīng)品

國(guó)際服務(wù)（根據(jù) gst 法案第 21(3) 條）

2.豁免供應(yīng)品

gst 法案第四附表中的金融服務(wù)

數(shù)字支付令牌

3.消費(fèi)稅范圍之外的供應(yīng)

將貨物從海外銷(xiāo)售到另一個(gè)海外目的地

私人交易

在自由貿(mào)易區(qū)和零 gst 倉(cāng)庫(kù)內(nèi)銷(xiāo)售貨物

gst 要求

有兩種情況：

如果企業(yè)在一個(gè)公歷年度的最后12個(gè)月的應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額超過(guò)100萬(wàn)美元，或在未來(lái)的任何時(shí)候，公司預(yù)計(jì)其未來(lái)12個(gè)月的收入將超過(guò)100萬(wàn)美元，則必須注冊(cè)商品及服務(wù)稅。

如應(yīng)稅營(yíng)業(yè)額不超過(guò)100萬(wàn)元，商戶可自愿登記參加商品及服務(wù)稅。

新加坡預(yù)扣稅

預(yù)扣稅是指從新加坡來(lái)源方支付給新加坡非稅收居民的款項(xiàng)中預(yù)扣的百分比。預(yù)扣的金額將被匯給政府用于納稅。對(duì)于新加坡的預(yù)扣稅，非居民包括個(gè)人和公司。

非居民個(gè)人（在新加坡停留時(shí)間少于183天）被分為三類，征收不同的稅率。

非居民董事：薪酬的22%

非居民的公共演藝人員：收入的15%

非居民專業(yè)人員：總收入的15%，或凈收入的22%

非居民公司（在新加坡控制和管理的公司）將根據(jù)不同的收入類型征收不同的預(yù)扣稅稅率：

與貸款和債務(wù)有關(guān)的利息、傭金或其他付款——15%

使用動(dòng)產(chǎn)的特許權(quán)使用費(fèi)或其他付款——10%

使用動(dòng)產(chǎn)的租金或其他付款——15%

使用科學(xué)、技術(shù)、工業(yè)或商業(yè)知識(shí)或信息付費(fèi)——10%

技術(shù)援助和服務(wù)費(fèi)——17%

管理費(fèi)——17%

雙重征稅協(xié)議

新加坡認(rèn)為，雙重征稅對(duì)新加坡自身的經(jīng)濟(jì)地位和世界貿(mào)易構(gòu)成了巨大的障礙。這導(dǎo)致新加坡與80多個(gè)國(guó)家簽署了避免雙重征稅(dta)協(xié)議。

其主要目的是防止收入來(lái)源從新加坡轉(zhuǎn)移到另一個(gè)國(guó)家時(shí)被征收兩次稅。此外，這些雙重稅收條約還為兩個(gè)簽署國(guó)提供適用于某些特定類型收入的減稅和優(yōu)惠稅率。

至于范圍，雙重征稅協(xié)定適用于兩個(gè)簽署國(guó)（稱為締約國(guó)）的居民，其中有新加坡。以下是一個(gè)典型的dta協(xié)議所涵蓋的主要收入類型：

不動(dòng)產(chǎn)的收入

商業(yè)利潤(rùn)

海運(yùn)及空運(yùn)

關(guān)聯(lián)企業(yè)

股息

感興趣

技術(shù)服務(wù)的版稅和費(fèi)用

資本利得

獨(dú)立的個(gè)人服務(wù)

依賴個(gè)人服務(wù)

養(yǎng)老金

政府服務(wù)

其他收入

締約國(guó)雙方居民均有資格享受《雙重避稅協(xié)定》規(guī)定的所有有利條款。

以上就是新加坡稅收的相關(guān)介紹，如果您還想了解更多詳情，歡迎一起溝通和交流。

【第2篇】中國(guó)居民投資新加坡稅收指南

泰王國(guó)（以下簡(jiǎn)稱泰國(guó)）處于東盟的中心位置，區(qū)位優(yōu)勢(shì)明顯，吸引外資政策優(yōu)惠，越來(lái)越多的中國(guó)企業(yè)正進(jìn)入泰國(guó)。近年來(lái)，兩國(guó)經(jīng)貿(mào)合作已進(jìn)入歷史最好時(shí)期，2023年中國(guó)已經(jīng)成為繼日本、新加坡之后泰國(guó)第三大投資來(lái)源國(guó)。為幫助赴泰國(guó)投資的企業(yè)和個(gè)人了解泰國(guó)的投資環(huán)境及稅收制度，本文對(duì)企業(yè)赴泰國(guó)投資注意事項(xiàng)、泰國(guó)的稅收制度以及中泰稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序這三大內(nèi)容進(jìn)行了概括性介紹，而泰國(guó)稅收征收管理制度、特別納稅調(diào)整政策以及在泰國(guó)投資可能存在的風(fēng)險(xiǎn)等內(nèi)容由于尚未搜集到相關(guān)資料，本文暫不涉及。

01 投資注意事項(xiàng)

總體來(lái)說(shuō)，泰國(guó)擁有較好的投資環(huán)境。其地理位置優(yōu)越，交通便利，基礎(chǔ)設(shè)施較為完善，是東南亞地區(qū)經(jīng)濟(jì)、金融中心和航空樞紐。然而，近幾年來(lái)，泰國(guó)政局持續(xù)動(dòng)蕩，各派政治斗爭(zhēng)較為激烈，對(duì)其投資環(huán)境帶來(lái)一定影響。因此，目前中國(guó)企業(yè)赴泰開(kāi)展投資合作須考慮政治風(fēng)險(xiǎn)因素，投資者須有心理和財(cái)力方面的充分準(zhǔn)備。泰國(guó)的投資市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)相當(dāng)激烈，其國(guó)情、政治制度和法律制度甚至辦事方式和效率與我國(guó)均有不同，并且赴泰國(guó)投資還需考慮人力資源使用問(wèn)題和環(huán)保問(wèn)題等因素，因此中國(guó)企業(yè)赴泰國(guó)投資前一定要全面了解投資市場(chǎng)。同時(shí)企業(yè)在開(kāi)展跨國(guó)經(jīng)營(yíng)時(shí)積極履行社會(huì)責(zé)任也具有十分重要的意義。

02 泰國(guó)稅收制度

泰國(guó)關(guān)于稅收的根本法律是《稅法典》?！抖惙ǖ洹酚诜饸v2481年（公歷1938年）由國(guó)王簽署頒發(fā)，國(guó)會(huì)法案通過(guò)后生效。這部稅法原本是各類稅法的匯編，現(xiàn)在僅是4種稅收的合集。第一種是所得稅，分別為個(gè)人所得稅和企業(yè)所得稅；第二種是增值稅；第三種是特別營(yíng)業(yè)稅；第四種是印花稅。上述4類稅收都在稅務(wù)廳的權(quán)力管轄范圍內(nèi)。泰國(guó)財(cái)政部有權(quán)修改《稅法典》條款，稅務(wù)廳負(fù)責(zé)依法實(shí)施征稅和管理職能。

1 直接稅

目前泰國(guó)的直接稅有3種，分別為個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅和石油天然氣企業(yè)所得稅。

01 企業(yè)所得稅

在泰國(guó)具有法人資格的公司都須依法納稅，納稅比例一般為凈利潤(rùn)的20%，每半年繳納一次?；?、聯(lián)合會(huì)和協(xié)會(huì)等則繳納凈收入的2%-10%，國(guó)際運(yùn)輸公司和航空業(yè)的稅收則為凈收入的3%。未注冊(cè)的外國(guó)公司或未在泰國(guó)注冊(cè)的公司只需按在泰國(guó)境內(nèi)取得的收入納稅。正常的業(yè)務(wù)開(kāi)銷(xiāo)按規(guī)定比例（5%-100%不等）計(jì)提的折舊費(fèi)，可從凈利潤(rùn)中扣除。

企業(yè)所得稅的征稅主體分為居民企業(yè)和非居民企業(yè)。

（1）居民企業(yè)

一般的公司和法人股份公司，企業(yè)所得稅的稅率為凈利潤(rùn)的20%。在規(guī)定情形下可降低凈利潤(rùn)所得稅的繳稅比例。

《稅法典》規(guī)定，有義務(wù)繳納企業(yè)所得稅的納稅人，根據(jù)不同情況，依據(jù)不同的課稅基數(shù)（包括四種：凈利潤(rùn)、扣除開(kāi)支前的收入、在泰國(guó)內(nèi)或從泰國(guó)獲得的收入和匯往國(guó)外的利潤(rùn)）來(lái)計(jì)算企業(yè)所得稅。

（2）非居民企業(yè)

由于未搜集到有關(guān)非居民企業(yè)所得稅較為完整的內(nèi)容，故其相關(guān)內(nèi)容主要參見(jiàn)居民企業(yè)中關(guān)于非居民企業(yè)的規(guī)定。

02個(gè)人所得稅

個(gè)人所得稅納稅年度為公歷年度。其征稅主體分為居民納稅人和非居民納稅人，泰國(guó)居民或非居民在泰國(guó)取得的合法收入或在泰國(guó)的資產(chǎn)，均須繳納個(gè)人所得稅，稅基為所有應(yīng)稅收入減去相關(guān)費(fèi)用后的余額，按從5%到35%的七級(jí)超額累進(jìn)稅率征收。

（1）居民納稅人

個(gè)人所得稅的稅率表如下：

個(gè)人所得稅稅率表

為了減輕稅收負(fù)擔(dān)，減去開(kāi)支后的應(yīng)納稅收入，還可以享受一定的減免稅優(yōu)惠。同時(shí)法律還規(guī)定了稅前扣除規(guī)則，部分個(gè)人所得可以在稅前根據(jù)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行扣除；2017 年稅收年度開(kāi)始，65 歲以下外國(guó)國(guó)民殘疾人可享受 19 萬(wàn)泰銖的個(gè)人所得稅抵免額。

法律規(guī)定納稅人有義務(wù)申報(bào)個(gè)人取得的法律規(guī)定的應(yīng)納稅收入。一般來(lái)說(shuō)，無(wú)論計(jì)算稅額后需要補(bǔ)充納稅與否，納稅人都要按稅務(wù)機(jī)關(guān)的規(guī)定，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)申報(bào)個(gè)人收入。法定申報(bào)應(yīng)納稅收入時(shí)間有2個(gè)，即“半年度個(gè)人所得稅”和“全年度個(gè)人所得稅”。個(gè)人所得稅納稅人需按納稅年度的凈收入（不包括法律規(guī)定的免征額或者免稅收入）來(lái)計(jì)算年終個(gè)人所得稅。

納稅義務(wù)人未按規(guī)定繳納稅款的法律責(zé)任主要有罰金、額外費(fèi)用和處罰三種。

（2）非居民納稅人

由于未搜集到有關(guān)非居民個(gè)人所得稅較為完整的內(nèi)容，故其相關(guān)內(nèi)容主要參見(jiàn)居民納稅人中關(guān)于非居民個(gè)人的內(nèi)容。

2 間接稅和其他稅種

間接稅和其他稅種有增值稅、特別營(yíng)業(yè)稅、預(yù)扣所得稅、印花稅、關(guān)稅、社會(huì)保險(xiǎn)稅、消費(fèi)稅、房地產(chǎn)稅、遺產(chǎn)稅（于公歷2023年11月5日起施行）。

01 增值稅

增值稅是一種在普通消費(fèi)基礎(chǔ)上征收的間接稅。增值稅自佛歷2535年（公歷1992年）1月1日起開(kāi)始實(shí)施征收，取代原有的商業(yè)稅。任何年?duì)I業(yè)額超過(guò)180萬(wàn)泰銖的個(gè)人或單位，只要在泰國(guó)銷(xiāo)售應(yīng)稅貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，都應(yīng)在泰國(guó)繳納增值稅。進(jìn)口商無(wú)論是否在泰國(guó)登記，都應(yīng)繳納增值稅，由海關(guān)在貨物進(jìn)口時(shí)代征。一般的增值稅必須按月繳納，在次月的15日之內(nèi)繳納，違反規(guī)定者在繳納稅費(fèi)的同時(shí)還要繳納罰金，包括查封拍賣(mài)財(cái)產(chǎn)以抵償稅費(fèi)，甚至受到刑事處罰。當(dāng)每個(gè)月的進(jìn)項(xiàng)稅大于銷(xiāo)項(xiàng)稅時(shí)，納稅人可以申請(qǐng)退稅或抵稅，在下個(gè)月可返還現(xiàn)金或抵稅。對(duì)零稅率貨物，納稅人可以享受退稅待遇。

增值稅的普通稅率為10%（不包括地方行政增值稅），但是目前法令宣布臨時(shí)減稅，將稅率從10%降至6.3%，加上地方行政稅收0.7%，合計(jì)為7%稅率，適用期限至2023年9月30日。

02 特別營(yíng)業(yè)稅

特別營(yíng)業(yè)稅是一項(xiàng)在消費(fèi)活動(dòng)中征收的間接稅，自1992年與增值稅一起開(kāi)始執(zhí)行。

特定業(yè)務(wù)的經(jīng)營(yíng)者有義務(wù)繳納特別營(yíng)業(yè)稅。為避免重復(fù)征稅，被納入特別營(yíng)業(yè)稅范圍的業(yè)務(wù)將不再征收增值稅。特別營(yíng)業(yè)稅每月征收一次，在次月的15日之前繳納。特別營(yíng)業(yè)稅的稅基和稅率根據(jù)業(yè)務(wù)的不同而不同，繳納特別營(yíng)業(yè)稅同時(shí)還須繳納特別營(yíng)業(yè)稅的10%作為城市維護(hù)稅或衛(wèi)生保健工作收入或府的收入。

根據(jù)一般原則，增值稅相關(guān)的罰金、增補(bǔ)款、懲罰的條例，也適用于特別營(yíng)業(yè)稅。

03 印花稅

印花稅是依據(jù)《稅法典》所征收的一種稅，按照印花稅條例，對(duì)28類憑證征稅。根據(jù)印花稅稅目及范圍的不同，征收稅額也不盡相同。繳納印花稅的方法，稱為“貼足印花稅票”，指的是“貼印花”、“蓋印花”和“現(xiàn)金繳納”。不在規(guī)定時(shí)間內(nèi)繳納印花稅，除了會(huì)受到強(qiáng)制納稅的處罰，以及會(huì)增加征稅額度外，甚至可能會(huì)受到刑事指控。

04 遺產(chǎn)稅

繼承人從被繼承人處繼承的每一筆遺產(chǎn)，無(wú)論是單次還是多次繼承，只要繼承的遺產(chǎn)在扣除遺留的債務(wù)后價(jià)值超過(guò)一億泰銖的，必須就超出的部分繳納遺產(chǎn)稅。遺產(chǎn)稅納稅義務(wù)人必須按繼承的遺產(chǎn)價(jià)值（需納稅部分）以10%的稅率繳納稅款，但若遺產(chǎn)繼承者為祖輩或后代，則減按5%的稅率計(jì)算繳納。

有義務(wù)納稅的繼承人需在繼承遺產(chǎn)之日（將遺產(chǎn)從被繼承人轉(zhuǎn)移到繼承人名下的日期）起150日內(nèi)向地方稅務(wù)局申報(bào)并繳納稅款。未在規(guī)定時(shí)間內(nèi)進(jìn)行申報(bào)的，須繳納應(yīng)納稅額1倍的罰款，申報(bào)不全或虛報(bào)的，再增加應(yīng)納稅額0.5倍的罰款，罰款可根據(jù)情況取消或降低。納稅人對(duì)評(píng)估部門(mén)的稅務(wù)評(píng)估結(jié)果有異議的，可在收到稅務(wù)評(píng)估之日起30日內(nèi)向國(guó)家規(guī)定的上訴委員會(huì)進(jìn)行上訴。

03 中泰稅收協(xié)定及相互協(xié)商程序

01 中泰稅收協(xié)定

1986年10月27日，我國(guó)政府與泰王國(guó)政府在曼谷簽訂了《中華人民共和國(guó)政府和泰王國(guó)政府關(guān)于對(duì)所得避免雙重征稅和防止偷漏稅的協(xié)定》（“中泰協(xié)定”）。根據(jù)中泰協(xié)定第二十八條的規(guī)定，中泰協(xié)定應(yīng)自1986年12月29日起生效，并于1987年1月1日起執(zhí)行。該協(xié)定對(duì)適用范圍、常設(shè)機(jī)構(gòu)的認(rèn)定、不同類型收入的稅收管轄、泰國(guó)稅收抵免政策以及無(wú)差別待遇原則等均有了詳細(xì)規(guī)定，但關(guān)于在泰國(guó)享受稅收協(xié)定待遇的手續(xù)的內(nèi)容暫無(wú)規(guī)定。

02 泰國(guó)稅收協(xié)定相互協(xié)商程序

該部分內(nèi)容僅對(duì)中泰協(xié)定的相互協(xié)商程序作出了概括性規(guī)定，而其他相互協(xié)商程序、稅收協(xié)定相互協(xié)商程序的法律依據(jù)、相互協(xié)商程序的適用、啟動(dòng)程序、相互協(xié)商的效率、泰國(guó)仲裁條款等內(nèi)容尚未搜集到相關(guān)資料。

【第3篇】中國(guó)新加坡稅收居民

從商業(yè)角度來(lái)說(shuō)，新加坡有個(gè)特別吸引人之處，那就是企業(yè)所得稅稅率是全世界最低之一。在新加坡經(jīng)營(yíng)公司，好處非常多：商業(yè)環(huán)優(yōu)、社會(huì)穩(wěn)定、經(jīng)濟(jì)開(kāi)放、科技技術(shù)先進(jìn)、資金自由等等，而且在新加坡經(jīng)營(yíng)公司的同時(shí)，全家還能拿新加坡身份，簡(jiǎn)直是不能再美好，那么對(duì)于新加坡稅種，您了解多少呢？

新加坡稅收體系和制度：

新加坡以屬地原則征稅，即任何人（包括公司和個(gè)人）在新加坡發(fā)生或來(lái)源于新加坡的收入或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，則都需要在新加坡納稅。

也就說(shuō)即使是發(fā)生于或來(lái)源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡收到，就需要在新加坡納稅款；如果收入來(lái)源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則不需在新加坡納稅。

新加坡目前主要稅種有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅等。

企業(yè)所得稅

在新加坡，企業(yè)所得稅采用單級(jí)地區(qū)統(tǒng)一稅率的企業(yè)所得稅制度。對(duì)于單級(jí)企業(yè)所得稅制度下的利益相關(guān)者對(duì)公司向其股東支付的股息不再征收新稅。此外，新加坡的資本收益不征稅（固定資產(chǎn)出售收益，資本交易外匯收益等都是資本收益的一些例子）

現(xiàn)行的企業(yè)所得稅稅率為17％，正常應(yīng)納稅收入的部分免稅額高達(dá)30萬(wàn)新元，具體如下：

第1萬(wàn)新元的正常應(yīng)納稅收入稅額豁免75％，下一個(gè)29萬(wàn)新元正常應(yīng)納稅收入稅額豁免50%。

因此，第一個(gè)30萬(wàn)新元正常應(yīng)納稅收入的實(shí)際稅率約為8％。超過(guò)30萬(wàn)元的應(yīng)納稅收入按17％的現(xiàn)行稅率全額納稅。

享有免稅計(jì)劃公司必須符合以下條件：

1. 公司在新加坡成立；

2. 公司的業(yè)務(wù)控制和管理必須是在新加坡行使；

3. 公司股東不超過(guò)20個(gè)；

4. 至少一個(gè)個(gè)人股東其股份持有不低于10% 。

個(gè)人所得稅

征稅對(duì)象：

一般來(lái)說(shuō)，新加坡的稅收居民包括：

（1）常住于新加坡的公民和永久居民；

（2）上一公歷年度內(nèi)在新加坡居留或工作183天或以上的個(gè)人（公司董事除外）在當(dāng)年被認(rèn)定為新加坡的稅收居民；

（3）連續(xù)3個(gè)公歷年度（不一定是3個(gè)完整的年度）受雇于新加坡的外國(guó)人被認(rèn)定為新加坡的稅收居民；

（4）從2007年1月1日起，在2個(gè)公歷年以內(nèi)，于新加坡連續(xù)工作至少183天的個(gè)人會(huì)被認(rèn)定為這兩個(gè)公歷年度的稅收居民（無(wú)論該個(gè)人在新加坡居留、工作的時(shí)間在任一年度內(nèi)是否少于183天）。

非居民的定義：在新加坡生活工作少于183天，或者是沒(méi)有就業(yè)準(zhǔn)證的公司董事。

消費(fèi)稅

在新加坡本地提供的商品及服務(wù)、及進(jìn)口貨物到新加坡產(chǎn)生的稅金。而在新加坡當(dāng)?shù)?，?duì)商品及服務(wù)產(chǎn)生消費(fèi)時(shí)，也需要繳納消費(fèi)稅，并且所有的商品、服務(wù)，都被列入應(yīng)納稅范疇，但金融服務(wù)、住宅房地產(chǎn)出售或出租業(yè)務(wù)可豁免消費(fèi)稅，目前新加坡實(shí)行的消費(fèi)稅稅率為7%。

不動(dòng)產(chǎn)稅

不動(dòng)產(chǎn)稅是對(duì)所有不動(dòng)產(chǎn)，如房子、建筑物和土地征收的一種稅，所有人都應(yīng)為所擁有的不動(dòng)產(chǎn)繳納不動(dòng)產(chǎn)稅。目前不動(dòng)產(chǎn)稅的稅率為10%，居住在自有住宅里的個(gè)人適用4%的減免稅率。

印花稅

征稅條件：

商業(yè)法律文件的簽訂需繳納印花稅，如與股份和不動(dòng)產(chǎn)業(yè)有關(guān)的文件。不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)、交換、抵押、信托、出租等；與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)予、信托、抵押等。

征稅時(shí)間：

在新加坡境內(nèi)簽署的文件，應(yīng)在文件簽署之日起 14日內(nèi)繳納印花稅；在新加坡境外簽署的文件，應(yīng)在新加坡收到文件的 30日內(nèi)繳納印花稅。

注冊(cè)新加坡公司條件

1.只要年滿 18 周歲的合法公民，都可申請(qǐng)成立新加坡私人有限責(zé)任公司；

2.新加坡私人有限責(zé)任公司的股東組成無(wú)任何限制，甚至可以全部為非新加坡人；

3.新加坡私人有限責(zé)任公司的董事會(huì)可以由一名或多名董事組成，但必須至少包括一名本地董事【本地董事指新加坡公民【singapore citizen】，新加坡永久居民【singapore p.r.】或持有新加坡創(chuàng)業(yè)準(zhǔn)證【entrepass】的外國(guó)企業(yè)家】；

新加坡公司獲得資料

1.公司商業(yè)注冊(cè)證書(shū)正本一份(certificate confirming incorporation of company)；

2.成立公告(notice of incorporation)；

3.公司股東證明文件(share certificate )；

4.公司信息資料 bizfile 一份注冊(cè)紙（顯示公司成立時(shí)間、注冊(cè)地址、注冊(cè)資本、繳足資本、董事、股東占股數(shù)、秘書(shū)等資料）；

5.掛名董事授權(quán)書(shū)(form 45)；

6.商業(yè)秘書(shū)授權(quán)文件（ consent to act as secretary）；

7.掛名地址授權(quán)文件（ registered office notice）；

8.第一次董事會(huì)決議（ directors’ resolution）；

9.公司章程 （ memorandum & articles） 2 份；

10.公司簽字印章 (company chop)；

11.鋼印(company seal)。

根據(jù)新加坡的經(jīng)濟(jì)，政府支出和其他稅收收入，計(jì)劃在2023年至2025年之間的某個(gè)時(shí)間將2％的利率從7％提高到9％。

【第4篇】新加坡稅收優(yōu)惠政策

大綱

1、新加坡的稅務(wù)原則是什么？

2、新加坡主要稅賦和稅率

3、新加坡的企業(yè)所得稅

4、新加坡企業(yè)所得稅豁免計(jì)劃

5、新加坡的個(gè)人所得稅

6、如何確認(rèn)自己是否被視為新加坡稅務(wù)居民：

7、新加坡的消費(fèi)稅

8、新加坡的不動(dòng)產(chǎn)稅

9、新加坡的印花稅

10、新加坡的稅務(wù)優(yōu)惠政策

1、新加坡的稅務(wù)原則是什么？

在稅務(wù)一般原則下，新加坡以屬地原則征稅。公司和個(gè)人在新加坡產(chǎn)生或來(lái)源于新加坡的收入，或在新加坡收到或視為在新加坡收到的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，需要在新加坡納稅。相應(yīng)地，如果收入來(lái)源于新加坡境外，并且不是在新加坡收到或視為收到，則無(wú)需在新加坡納稅。

2、新加坡主要稅賦和稅率

新加坡現(xiàn)行主要稅種有：企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅、消費(fèi)稅、不動(dòng)產(chǎn)稅、印花稅、車(chē)船稅等。此外還有預(yù)提稅，關(guān)稅、博彩稅以及引進(jìn)外國(guó)勞工的新加坡公司征收的勞工稅等等。2008年以前，新加坡還有遺產(chǎn)稅，政府在2008年2月15日之后取消了該稅。

其實(shí)新加坡最吸引投資者的是無(wú)資本利得稅，某知名火鍋企業(yè)老板通過(guò)新加坡及其海外投資架構(gòu)不僅拿到了新加坡公民，并且享受著各種低稅率的優(yōu)惠。

3、新加坡的企業(yè)所得稅

新加坡對(duì)內(nèi)外資企業(yè)實(shí)行統(tǒng)一的企業(yè)所得稅政策。新加坡企業(yè)所得稅普通稅率為17%。所有在新加坡投資的支出或利潤(rùn)都要繳納所得稅，除非是在所得稅法案中特別規(guī)定減免的。這些免除的收入包括股份和信托基金的紅利以及固定存款的利息。

無(wú)論是本地企業(yè)還是外國(guó)企業(yè)，都必須對(duì)在新加坡境內(nèi)取得的收入以及在新加坡收到的海外收入依法納稅。新加坡根據(jù)公司的控制和管理職能是否在新加坡，對(duì)納稅人分為居民公司和非居民公司兩類。

一般而言，居民公司與非居民公司的計(jì)稅基礎(chǔ)基本相似。

不過(guò)，居民公司可以享受下列稅收優(yōu)惠政策，但非居民公司卻無(wú)權(quán)享受：

居民公司有權(quán)享受新加坡與其他國(guó)家簽訂的避免雙重征稅協(xié)定(dta)中規(guī)定的優(yōu)惠待遇。

對(duì)居民公司從境外取得的股息、其海外分支機(jī)構(gòu)的利潤(rùn)以及來(lái)自境外的服務(wù)收入實(shí)行稅收減免。

新成立的居民公司可享受最長(zhǎng)三年的稅收減免。

預(yù)估企業(yè)所得稅呈報(bào)日期

在財(cái)政年度截至日期的三個(gè)月之內(nèi)呈報(bào)（假如財(cái)政年度截至2023年12月31號(hào)，預(yù)估企業(yè)稅應(yīng)該在2023年3月31號(hào)前呈報(bào)）

最終所得稅呈報(bào)日期

在每一個(gè)稅年的12月15號(hào)之前完成電子呈報(bào)（假設(shè)財(cái)政年度截至2023年12月31號(hào)，那本財(cái)政年度屬于2020稅務(wù)年度，最終稅需要在2023年12月15日之前完成電子呈報(bào)）

4、新加坡企業(yè)所得稅豁免計(jì)劃

新公司稅務(wù)豁免計(jì)劃

新成立的新加坡居民公司可享受最長(zhǎng)三年的稅收減免，應(yīng)稅收入豁免金額最高可達(dá)125,000新元。

從2020 稅務(wù)年度起，新成立的新加坡稅務(wù)居民公司首三年的應(yīng)稅收入中，

首100,000 新元的部分可獲得 75% 免稅，

100,001-200,000 新元的部分可獲得 50%的稅收減免。

已運(yùn)營(yíng)企業(yè)部分稅務(wù)豁免計(jì)劃

從2020納稅年開(kāi)始，對(duì)于已經(jīng)運(yùn)營(yíng)超過(guò)三年的企業(yè)，

應(yīng)稅收入中首 10,000 新元可享受 75%的所得稅減免，

之后的應(yīng)稅收入的 190,000 新元可享受 50%的所得稅減免。

稅金減免計(jì)劃

相較于納稅年度2019，納稅年度2020的企業(yè)所得稅折扣從20%提高到25%，扣稅上限也由10,000新元上調(diào)至15,000新元。

虧損抵前稅務(wù)補(bǔ)貼計(jì)劃

為協(xié)助企業(yè)應(yīng)對(duì)經(jīng)濟(jì)下滑所帶來(lái)的現(xiàn)金流問(wèn)題，政府在2023年財(cái)政預(yù)算案中推出了加強(qiáng)版的虧損抵前計(jì)劃，該計(jì)劃允許企業(yè)將2020納稅年度符合扣除資格的稅務(wù)虧損轉(zhuǎn)移可追溯到前三個(gè)納稅年度，從而得到稅務(wù)補(bǔ)貼。

這項(xiàng)減免計(jì)劃的最高限額為100,000新元。

5、新加坡的個(gè)人所得稅

應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額會(huì)因納稅對(duì)象(納稅居民或非納稅居民)和收入水平的不同而有所不同。新加坡實(shí)行累進(jìn)稅率制，除了個(gè)人所得稅減免之外，個(gè)人所得稅稅率保持在0 - 22%之間。

在一稅制的新加坡，股東分紅給到新加坡稅務(wù)居民，個(gè)人是不需要再納稅

反觀中國(guó)企業(yè)，廣義上拿到的稅后分紅已經(jīng)寥寥無(wú)幾。

▲稅務(wù)居民個(gè)稅對(duì)比 (新加坡vs國(guó)內(nèi))

6、如何確認(rèn)自己是否被視為新加坡稅務(wù)居民：

新定居在新加坡的新加坡永久居民(spr)；或者

一個(gè)公歷年內(nèi)在新居留183天以上(含183天)；或者

本人在新加坡已連續(xù)工作三年，即使第一年和第三年在新加坡居留少于183天。

對(duì)于就業(yè)時(shí)期橫跨兩個(gè)日歷年的外國(guó)雇員，設(shè)有一項(xiàng)特許準(zhǔn)則（通常稱“兩年行政特許”），該特許規(guī)定：如果外國(guó)雇員在新加坡停留或工作至少連續(xù)的183天（跨年度），將同時(shí)被認(rèn)定為兩個(gè)納稅年度的居民，即使每一年度在新加坡的時(shí)間都少于183天。

除此之外 ，在該估稅年度均被視為非納稅居民。

納稅居民必須就其在新加坡賺取的收入納稅，由于受雇于新加坡企業(yè)而在新加坡收到的來(lái)源于新加坡境外的收入也必須依法納稅。

值得一提的是，居民個(gè)人取得的海外收入無(wú)須納稅。

納稅居民有權(quán)就子女撫養(yǎng)費(fèi)、職業(yè)培訓(xùn)費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)以及公積金(cpf)繳款等事項(xiàng)享受個(gè)人所得稅減免。

如果非納稅居民在一個(gè)公歷年度內(nèi)在新加坡受雇累計(jì)不超過(guò)60天，可免繳個(gè)人所得稅，但在新加坡?lián)味?、演藝人員以及在新加坡進(jìn)修實(shí)習(xí)的非居民個(gè)人除外。非納稅居民只對(duì)其在新加坡境內(nèi)賺取的收入繳納所得稅，稅率為15%，或根據(jù)居民個(gè)人所得稅率繳稅，以較高者為準(zhǔn)，但不得申請(qǐng)個(gè)人所得稅減免。

個(gè)人所得稅的呈報(bào)日期是每年的3月1號(hào)到4月18號(hào)（每年呈報(bào)一次）

7、新加坡的消費(fèi)稅

新加坡的消費(fèi)稅，即貨物和勞務(wù)稅(goods and services tax),是對(duì)進(jìn)口貨物和所有在新提供貨物和勞務(wù)服務(wù)征收的一種稅，相當(dāng)于一些國(guó)家的增值稅，稅負(fù)由最終的消費(fèi)者負(fù)擔(dān)。

從事提供貨物和勞務(wù)服務(wù)且年應(yīng)稅商品及服務(wù)營(yíng)業(yè)額在100萬(wàn)新元以上的納稅人，應(yīng)進(jìn)行消費(fèi)稅的納稅登記。進(jìn)行了消費(fèi)稅登記的納稅人，其消費(fèi)稅應(yīng)納稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額減去購(gòu)進(jìn)貨物或服務(wù)支付的進(jìn)項(xiàng)稅額后的差額。當(dāng)然應(yīng)稅商品收入不到100萬(wàn)新元的公司也是可以自愿注冊(cè)消費(fèi)稅，稅務(wù)局會(huì)根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行審批。

從2023年1月1號(hào)開(kāi)始，新加坡對(duì)電子數(shù)字服務(wù)行業(yè)的消費(fèi)稅做了重大更改，凡是海外公司給新加坡公司或個(gè)人提供電子數(shù)字服務(wù)，或售賣(mài)數(shù)字產(chǎn)品（例如：數(shù)字應(yīng)用程序，數(shù)字音樂(lè)，數(shù)字電影，網(wǎng)絡(luò)課程）的營(yíng)業(yè)額超過(guò)10萬(wàn)新元并且全球收入超過(guò)100萬(wàn)新元，則需要在新加坡通過(guò)ovr(overseas vendor registration)去注冊(cè)gst，并且向個(gè)人或沒(méi)有注冊(cè)消費(fèi)稅的公司收取消費(fèi)稅。

自2007年7月1日之后，新加坡消費(fèi)稅的稅率為7%。住宅財(cái)產(chǎn)的銷(xiāo)售和出租以及大部分金融服務(wù)可免征消費(fèi)稅。出口貨物和服務(wù)的消費(fèi)稅稅率為零。新加坡在過(guò)去兩年的財(cái)政預(yù)算都提到了把消費(fèi)稅的稅率提高到9%，相信這是個(gè)循序漸進(jìn)的過(guò)程，我們?cè)谖磥?lái)的某一天就會(huì)看到超市或餐館的小票上面顯示的消費(fèi)稅率為9%。

新加坡還有一系列的消費(fèi)稅計(jì)劃，有許多方案可供使用以幫助納稅人減輕遵從gst 稅務(wù)管理的負(fù)擔(dān)，并改善現(xiàn)金流。這些方案包括：主要出口商計(jì)劃（mes）、特準(zhǔn)承包制造商和貿(mào)易商計(jì)劃（acmt）、特準(zhǔn)第三方物流計(jì)劃（3pl）、進(jìn)口消費(fèi)稅延期計(jì)劃（igds）、特準(zhǔn)海事顧客計(jì)劃（amcs）和專門(mén)倉(cāng)儲(chǔ)方案（sws）。amcs 和sws 自2011 年10 月1 日起生效。

消費(fèi)稅的呈報(bào)可以由公司選擇季度呈報(bào)或月度呈報(bào)，分別是在季度或月度結(jié)束后的一個(gè)月內(nèi)呈報(bào)（季度呈報(bào)2023年1月到3月的消費(fèi)稅，需要在2023年4月30號(hào)之前完成呈報(bào)。月度呈報(bào)2023年1月消費(fèi)稅，需要在2023年2月28日之前完成呈報(bào)。）

8、不動(dòng)產(chǎn)稅

不動(dòng)產(chǎn)稅是對(duì)所有不動(dòng)產(chǎn)如房子、建筑物和土地征收的一種稅。所有的不動(dòng)產(chǎn)所有人都應(yīng)為所擁有的不動(dòng)產(chǎn)繳納不動(dòng)產(chǎn)稅。不動(dòng)產(chǎn)稅按年繳納，每年一月份繳納全年的不動(dòng)產(chǎn)稅，納稅基數(shù)為不動(dòng)產(chǎn)的年值。不動(dòng)產(chǎn)的年值是根據(jù)不動(dòng)產(chǎn)的年租金收入估計(jì)的，估計(jì)的租金收入不包括出租的家具、裝置和服務(wù)費(fèi)。

不動(dòng)產(chǎn)出租、自用或空置適用同樣的基數(shù)。新加坡稅務(wù)局每年會(huì)對(duì)不動(dòng)產(chǎn)的年值進(jìn)行審閱，以確定是否需要修改。如果不動(dòng)產(chǎn)的年值發(fā)生變化，稅務(wù)局會(huì)通知納稅人。目前商業(yè)不動(dòng)產(chǎn)稅的稅率為10%。居住在自有住宅里的個(gè)人適用0%-16%的累進(jìn)制稅率，如果是用于出租的住宅為10%-20%的累進(jìn)制稅率。

9、印花稅

印花稅是對(duì)與不動(dòng)產(chǎn)和股份有關(guān)的書(shū)面文件征收的一種稅。與不動(dòng)產(chǎn)有關(guān)的文件包括不動(dòng)產(chǎn)的買(mǎi)賣(mài)、交換、抵押、信托、出租等；與股份有關(guān)的文件包括股份的派發(fā)、轉(zhuǎn)讓、贈(zèng)予、信托、抵押等。在新加坡境內(nèi)簽署的文件，應(yīng)在文件簽署之日起14日內(nèi)繳納印花稅；在新加坡境外簽署的文件，應(yīng)在新加坡收到文件的30日內(nèi)繳納印花稅。

不同類型的文件適用的稅率不同。印花稅支付方根據(jù)文件中的條款確定，如果文件中對(duì)此未加以明確，則根據(jù)以下原則確定納稅人：

10、稅務(wù)優(yōu)惠政策

新加坡政府對(duì)于外國(guó)投資者有很多優(yōu)惠政策，新加坡優(yōu)惠政策的主要依據(jù)是《公司所得稅法案》和《經(jīng)濟(jì)擴(kuò)展法案》(economic expansion incentives)以及每年政府財(cái)政預(yù)算案中涉及的一些優(yōu)惠政策。

新加坡采取的優(yōu)惠政策主要是為了鼓勵(lì)投資、出口、增加就業(yè)機(jī)會(huì)、鼓勵(lì)研發(fā)和高新技術(shù)產(chǎn)品的生產(chǎn)以及使整個(gè)經(jīng)濟(jì)更具有活力的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。如對(duì)涉及特殊產(chǎn)業(yè)和服務(wù)(如高技術(shù)、高附加值企業(yè))、大型跨國(guó)公司、研發(fā)機(jī)構(gòu)、區(qū)域總部、國(guó)際船運(yùn)以及出口企業(yè)等給予一定期限的減、免稅優(yōu)惠或資金扶持等。政府推出的各項(xiàng)優(yōu)惠政策，外資企業(yè)基本上可以和本土企業(yè)一樣享受。

新加坡經(jīng)濟(jì)發(fā)展局為鼓勵(lì)、引導(dǎo)企業(yè)投資先進(jìn)制造業(yè)和高端服務(wù)業(yè)、提升企業(yè)勞動(dòng)生產(chǎn)力，推出了先鋒計(jì)劃、投資加計(jì)扣除計(jì)劃、業(yè)務(wù)擴(kuò)展獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃、金融與資金管理中心稅收優(yōu)惠、特許權(quán)使用費(fèi)獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃、批準(zhǔn)的外國(guó)貸款計(jì)劃、收購(gòu)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的資產(chǎn)減值稅計(jì)劃、研發(fā)費(fèi)用分?jǐn)偟馁Y產(chǎn)減值稅計(jì)劃等稅收優(yōu)惠措施，以及企業(yè)研究獎(jiǎng)勵(lì)計(jì)劃和新技能資助計(jì)劃等財(cái)政補(bǔ)貼措施。

【第5篇】新加坡公司稅收政策

新加坡歡迎外資前來(lái)投資，為了吸引優(yōu)質(zhì)的外資投資者，在稅收政策上新加坡政府給了極大的優(yōu)惠。新加坡統(tǒng)一企業(yè)所得稅17%，對(duì)于新注冊(cè)公司，新加坡還有更多稅務(wù)豁免政策，使得實(shí)際申報(bào)稅率更加低。

可享受稅務(wù)豁免的公司

任何符合條件的新注冊(cè)的公司都有權(quán)享受前三年新創(chuàng)辦公司的每年的免稅待遇稅務(wù)評(píng)估。公司必須符合以下三個(gè)條件

1、公司必須在新加坡注冊(cè)成立；

2、公司必須是該評(píng)稅年度的新加坡居民企業(yè)；和

3、在該評(píng)稅年度期內(nèi)，公司的股東不得超過(guò)20名，其中：

（1）所有股東均為個(gè)人受益者，并以自己的名義直接持股；或者

（2）至少一名股東是持有至少10％普通股的個(gè)人股東。

新注冊(cè)的新加坡公司無(wú)法拿到稅務(wù)減免的優(yōu)惠：

1、公司的營(yíng)業(yè)范圍是投資控股；

2、公司的營(yíng)業(yè)范圍是開(kāi)發(fā)房地產(chǎn)來(lái)銷(xiāo)售，投資，或者銷(xiāo)售和投資。

新加坡公司免稅計(jì)劃

1、首10萬(wàn)新幣可納稅的收入，零稅收；

2、接下來(lái)的20萬(wàn)新幣可納稅的收入，只征收一半的稅，也就是8.5%的稅；

3、總共首30萬(wàn)新幣可納稅的收入， 有效稅率僅僅為5.7%；

4、高于300,001.00 新幣的部分，按照正常的稅率17%來(lái)算。

新加坡企業(yè)所得稅報(bào)稅表

form c-s – 簡(jiǎn)化版稅務(wù)申報(bào)表

為了簡(jiǎn)化小型企業(yè)的稅務(wù)申報(bào)程序，新加坡稅務(wù)局從2012估稅年開(kāi)始推出了form c-s報(bào)稅表– 一個(gè)簡(jiǎn)化至三頁(yè)的所得稅申報(bào)表，讓符合資格的小型企業(yè)向稅務(wù)局申報(bào)他們的收入。

簡(jiǎn)化版的form c-s只包括：

1、公司符合資格的聲明；

2、稅收調(diào)節(jié)的信息；以及

3、財(cái)務(wù)賬目的信息。

另外，符合form c-s資格的小公司無(wú)需提交任何證明文件，除非稅務(wù)局有特別要求。除了需要填寫(xiě)的表格欄目更少之外，小型企業(yè)也不需要提交財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)計(jì)算，因?yàn)榛镜亩悇?wù)和財(cái)務(wù)信息必須在form c-s中聲明。但是，一旦稅務(wù)局要求，公司則必須準(zhǔn)備這些財(cái)務(wù)報(bào)表和稅務(wù)計(jì)算并提交給稅務(wù)局。

符合申報(bào)form c-s的條件

從2017估稅年開(kāi)始，如果符合以下所有條件，公司將有資格提交form c-s：

1、公司必須在新加坡注冊(cè)成立；

2、公司的年收入必須是500萬(wàn)新幣或以下；

3、公司以17%的現(xiàn)行公司稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅收入；以及

4、公司在估稅年中沒(méi)有申請(qǐng)以下計(jì)劃或政策：

（1）該年度資本減免/損失的結(jié)轉(zhuǎn)；

（2）集體估稅扣稅制度；

（3）投資津貼；

（4）海外稅收抵免和從源扣繳稅款。

除了新注冊(cè)公司可享受稅務(wù)優(yōu)惠政策之外，新加坡公司在其第4個(gè)納稅評(píng)估年度以及所有其他公司將有權(quán)無(wú)限期享受部分免稅待遇。且每家新加坡公司都有資格獲得cit退稅。新加坡已與多個(gè)國(guó)家簽訂避免雙重稅收協(xié)定，可避免被雙重征稅。

【第6篇】新加坡公司稅收優(yōu)惠

近年，新加坡作為公司注冊(cè)地的后起之秀，備受內(nèi)地企業(yè)家和投資人士的關(guān)注。注冊(cè)新加坡公司和銀行賬戶，成為企業(yè)“走出去”的“標(biāo)配”。由此，新加坡的稅收政策，成為大家關(guān)注的重點(diǎn)之一。

新加坡合理稅務(wù)籌劃的意義

1 接受資本性質(zhì)收入而不是經(jīng)營(yíng)性質(zhì)收入，比如買(mǎi)公司的股份合算還是買(mǎi)公司的資產(chǎn)合算。

2 確保收入來(lái)源地不在新加坡，海外收入帶入新加坡在某些條件下是免稅的。

3 利用法定稅收減免的利益，一個(gè)典型的例子，給高級(jí)行政人員是實(shí)物收益而不是納入的薪酬待遇。

4 減少或避免浪費(fèi)可扣稅費(fèi)用，一個(gè)典型的例子是避免接收免稅股息收入的集團(tuán)控股公司中產(chǎn)生利息支出，因?yàn)檫@個(gè)利息支出是不可扣稅的，但是如果這個(gè)貸款是用來(lái)買(mǎi)設(shè)備，因?yàn)橘J款而產(chǎn)生的利息支出是可扣稅的。

5 申請(qǐng)現(xiàn)有的政府稅收優(yōu)惠。

2023年新加坡公司稅收優(yōu)惠政策

1. 新加坡的注冊(cè)企業(yè)能享受前三年20萬(wàn)的應(yīng)稅利潤(rùn)豁免，其對(duì)公司的所得稅稅率為17%，而利潤(rùn)豁免政策使得企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)會(huì)小于17%。

2. 新注冊(cè)的新加坡企業(yè)想要獲得前三年應(yīng)稅利潤(rùn)豁免需要滿足幾個(gè)條件，一是企業(yè)的股份中，至少有10%的股份為個(gè)人股；二是公司的管理或控制是新加坡納稅居民。

新加坡公司前三年豁免稅額具體規(guī)定

1. 企業(yè)從事經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)產(chǎn)生的首10萬(wàn)新幣可納稅的收入，稅率僅為4.25%；

2. 企業(yè)超出首10萬(wàn)新幣且小于等于10萬(wàn)新幣的可納稅收入，只征收一半的稅；

3. 企業(yè)利潤(rùn)超出上述20萬(wàn)新幣的部分，按照正常稅率17%進(jìn)行征收。

新加坡免稅收入政策

新加坡對(duì)海外股息、海外分支利潤(rùn)、海外服務(wù)費(fèi)實(shí)行免稅政策，但必須滿足以下條件：

1. 境外匯入已在新加坡境外繳納稅款；

2. 境外匯入款項(xiàng)的境外所得稅最高稅率大于等于15%；

3. 境外匯入款項(xiàng)屬于新加坡稅務(wù)居民的。

新加坡公司報(bào)稅的常見(jiàn)模式有以下三種

1. 零稅務(wù)申報(bào)：新加坡公司已開(kāi)立銀行賬戶，但未開(kāi)展任何經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，也必須提交未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表，進(jìn)行稅務(wù)申報(bào)。

2. 做賬后報(bào)稅：適用于已經(jīng)發(fā)生經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的小型公司，遞交報(bào)稅表時(shí)，還需出具未經(jīng)審計(jì)的財(cái)務(wù)報(bào)表。

3. 做賬審計(jì)后報(bào)稅：對(duì)不符合審計(jì)豁免的新加坡公司，必須對(duì)其財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行合乎要求的審計(jì)工作后，與稅務(wù)申報(bào)表一同遞交。

【第7篇】中國(guó)和新加坡稅收

香港作為亞洲老牌的離岸金融中心，憑借極低的稅率和自由的外匯收付兌換服務(wù)，在內(nèi)地客商中獲得了大量粉絲，小至創(chuàng)業(yè)人士，大至國(guó)資企業(yè)，都在香港注冊(cè)公司，進(jìn)行對(duì)外貿(mào)易或海外融資業(yè)務(wù)。而新加坡作為離岸金融中心中的新秀，同樣依靠低稅率和寬松的外匯管制吸引境外客商。但與香港不同，新加坡公司注冊(cè)時(shí)就進(jìn)行了一定程度的風(fēng)險(xiǎn)管控，使得新加坡公司的國(guó)際商譽(yù)要好于香港公司。而隨著新加坡公司逐漸走入內(nèi)地客商視野，對(duì)于如何選擇兩者，不少客商也犯了難。今天，通惠管理顧問(wèn)就從稅收特點(diǎn)的角度，為大家比較新加坡公司和香港公司的差異。

想要對(duì)二者進(jìn)行對(duì)比，首先需要對(duì)兩者的稅制特點(diǎn)進(jìn)行了解。香港作為老牌離岸金融中心，一直運(yùn)行低稅率、少稅種、嚴(yán)征管、易操作的稅制，且離岸所得匯回香港也不必繳納稅收。香港稅制以直接稅為主體，主要稅種為利得稅、薪俸稅、物業(yè)稅，輔以少量間接稅。香港公司注冊(cè)極為簡(jiǎn)單，且限制條件極少，加之香港發(fā)達(dá)的金融服務(wù)業(yè)，令不少人將香港視作避稅天堂。

而新加坡雖然被冠以離岸金融中心的名號(hào)，但其實(shí)行的稅制與其他離岸金融中心有部分不同，其中最顯著的，就是離岸所得匯回新加坡，需要向新加坡稅務(wù)局繳納相應(yīng)的所得稅。新加坡主要的稅種包括所得稅、個(gè)人所得稅、社會(huì)保障稅、房地產(chǎn)稅、勞工稅、增值稅等。且新加坡對(duì)于注冊(cè)的公司有較為嚴(yán)格的準(zhǔn)入程序，有效避免了不良資產(chǎn)對(duì)新加坡國(guó)際聲譽(yù)的侵蝕，因此大部分國(guó)家不會(huì)認(rèn)為新加坡公司涉及洗錢(qián)、避稅等違法活動(dòng)。

兩者之間更為詳盡的稅收情況對(duì)比，請(qǐng)見(jiàn)下表：

從以上幾點(diǎn)可以看出，新加坡作為獨(dú)立國(guó)家，在對(duì)外稅收協(xié)定的簽署上要優(yōu)于香港，但新加坡公司的稅收組成和稅制特點(diǎn)，更偏近于有實(shí)際經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的公司，并對(duì)這類公司給予了較大力度的扶持。而香港作為離岸金融服務(wù)業(yè)為主的金融中心，其稅制設(shè)計(jì)和征收范圍，都更能體現(xiàn)其定位。

因此，對(duì)于想要實(shí)際發(fā)展海外經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的客商來(lái)說(shuō)，選擇新加坡公司更為有利。但無(wú)論選擇香港公司還是新加坡公司，一家專業(yè)且有責(zé)任心的秘書(shū)服務(wù)提供商必不可少。而通惠管理顧問(wèn)專注個(gè)人、企業(yè)服務(wù)十余年。

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【第8篇】中國(guó)與新加坡稅收協(xié)定

新加坡和印度尼西亞兩國(guó)政府簽署了最新的避免雙重征稅協(xié)定

2023年2月4日，新加坡和印度尼西亞兩國(guó)政府簽署了最新的避免雙重征稅協(xié)定（dta），這是近五年的雙邊談判取得了成果，也是自1992年以來(lái)首次更新dta，協(xié)議在兩國(guó)批準(zhǔn)后將生效。關(guān)于協(xié)議中的最新與重點(diǎn)內(nèi)容，將為大家做相應(yīng)展示。

關(guān)于資本收益的新第13條

本次簽署的協(xié)議，最重要的更新之一是在更新的dta中引入了“第13條”規(guī)定，該條規(guī)定了對(duì)資本收益征稅。

資本收益目前不包括在現(xiàn)有dta的范圍內(nèi)。根據(jù)印尼的國(guó)內(nèi)稅法，新加坡居民從出售印尼資產(chǎn)中獲得資本收益時(shí)，應(yīng)按交易價(jià)值的5％繳納印尼資本收益稅。

新的第13條是dta的一個(gè)值得注意的補(bǔ)充。該法基本上規(guī)定，處置不動(dòng)產(chǎn)和動(dòng)產(chǎn)商業(yè)財(cái)產(chǎn)所產(chǎn)生的資本利得應(yīng)在該財(cái)產(chǎn)所在國(guó)征稅。另一方面，出售股票的資本收益將在出售股票的人的居住國(guó)征稅，但有某些例外情況。換句話說(shuō)，新加坡居民在某些情況下出售印尼股票將根據(jù)最新dta第13條免除印尼資本利得稅。

預(yù) 扣 稅

更新的dta引入了較低的第12條規(guī)定的特許權(quán)使用費(fèi)預(yù)提稅率。

特許權(quán)使用費(fèi)的最高預(yù)扣稅率將根據(jù)特許權(quán)使用費(fèi)收入的類型從現(xiàn)有的15％降低到新的10％或8％，具體如下：

（1）10％，用于文學(xué)，藝術(shù)或科學(xué)作品的使用或擁有版權(quán)的權(quán)利，包括電影膠片，用于廣播或電視廣播的電影或磁帶，任何專利，商標(biāo)，設(shè)計(jì)或模型，計(jì)劃，秘密公式或程序; 和

（2）8％，用于工業(yè)，商業(yè)或科學(xué)設(shè)備的使用或使用權(quán)，或用于有關(guān)工業(yè)，商業(yè)或科學(xué)經(jīng)驗(yàn)的信息。

例如：

純知識(shí)產(chǎn)權(quán)特許權(quán)使用費(fèi)（例如版權(quán)，專利，商標(biāo)許可）可能屬于上述（1）類別，最高預(yù)扣稅率為10％；設(shè)備租賃（例如飛機(jī)租賃）通常屬于上述（2）類別，因此，最高預(yù)提稅率為8％。

根據(jù)更新的dta，利息和股息的預(yù)提稅率通常保持不變。

新的反避稅規(guī)定

為了防止濫用條約利益，最新的dta還引入了反避稅條款，這些條款與多邊文書(shū)（mli）中對(duì)oecd模型的最新更新一致。

自2023年以來(lái)，經(jīng)合組織g20領(lǐng)導(dǎo)人已經(jīng)對(duì)對(duì)國(guó)際稅收規(guī)則進(jìn)行重大修改。其中beps項(xiàng)目旨在解決人為稅收計(jì)劃，包括濫用條約。2023年，引入了mli以修改現(xiàn)有的全球稅收條約網(wǎng)絡(luò)，以實(shí)施與條約相關(guān)的beps措施。新加坡和印度尼西亞是mli的簽署國(guó)，該國(guó)于2023年4月1日在新加坡生效，但尚未得到印度尼西亞的批準(zhǔn)。

不過(guò)，我們可以注意到更新的dta包含了mli的某些反避稅條款。

例如，dta的序言已根據(jù)mli進(jìn)行了修改，以闡明dta的目標(biāo)是消除雙重征稅，而不是用來(lái)當(dāng)做逃稅或避稅的手段。

總體而言，新的反避稅條款將更加強(qiáng)調(diào)要求條約利益的實(shí)質(zhì)性要求。

例如，可能要求使用新加坡控股實(shí)體在印度尼西亞投資的人，須在新加坡具有實(shí)質(zhì)性權(quán)益，才能索取條約利益，據(jù)說(shuō)這樣可以避免處罰反避稅條約。

經(jīng)濟(jì)實(shí)質(zhì)的概念對(duì)于新加坡和印度尼西亞而言都不是新事物。

根據(jù)新加坡現(xiàn)行稅法，必須首先從iras獲得居留證（cor）才能獲得條約優(yōu)惠。在這方面，只有當(dāng)申請(qǐng)人能夠證明該申請(qǐng)人在新加坡具有實(shí)質(zhì)地位時(shí)，iras才會(huì)授予cor。

同樣，自2023年以來(lái)，印度尼西亞通過(guò)一些稅收法規(guī)實(shí)施了實(shí)質(zhì)性概念，以解釋稅收協(xié)定濫用和實(shí)益擁有概念。

信息交流規(guī)定的修正案

最后，《稅收協(xié)定》中關(guān)于稅收目的信息交換（eoi）的第26條已與oecd模型和國(guó)際稅收動(dòng)態(tài)保持一致。這種變化符合全球透明化趨勢(shì)。

新加坡和印度尼西亞都批準(zhǔn)了2023年《稅收事項(xiàng)行政互助公約》和2023年的《自動(dòng)eoi國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)》，這些標(biāo)準(zhǔn)可根據(jù)要求自動(dòng)或自動(dòng)地促進(jìn)國(guó)家之間的eoi。鑒于這些事態(tài)發(fā)展，以前允許納稅人“隱瞞”其資產(chǎn)在海外的保密面紗已被解除，使稅務(wù)機(jī)關(guān)能夠獲得以前無(wú)法獲得的信息。

在確定是否可以交換信息時(shí)，第26條將采用經(jīng)合組織模式中“可預(yù)見(jiàn)相關(guān)性”的更廣泛標(biāo)準(zhǔn)，代替現(xiàn)有的“必要性”標(biāo)準(zhǔn)。第26條的范圍也將擴(kuò)大，以涵蓋與國(guó)內(nèi)法的行政管理或執(zhí)法有關(guān)的所有信息，而不僅僅是dta涵蓋的項(xiàng)目。更新的第二十六條也將限制締約國(guó)拒絕向締約國(guó)另一方提供可預(yù)見(jiàn)的有關(guān)信息的能力，除非滿足任何例外情況。

通用報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)（crs）

新加坡和印度尼西亞是《多邊主管當(dāng)局協(xié)議》（mcaa）的簽署國(guó)，該協(xié)議是用于實(shí)施《共同報(bào)告標(biāo)準(zhǔn)》（crs）的多邊框架協(xié)議。通過(guò)引入單一的全球標(biāo)準(zhǔn)，crs可以在100多個(gè)參與司法管轄區(qū)之間自動(dòng)交換金融帳戶信息，代表了全球信息交換的重要一步。

此后，新加坡和印度尼西亞根據(jù)crs mcaa激活了他們的關(guān)系，并于2023年9月根據(jù)crs進(jìn)行了首次信息交流。

上述變化可能會(huì)通過(guò)施加各種義務(wù)來(lái)遵守更新的dta和crs下新的信息交換規(guī)定，從而影響相關(guān)的行業(yè)參與者（例如銀行和專業(yè)受托人）。

總結(jié)

目前，新加坡自2023年以來(lái)一直是印尼最大的外國(guó)投資者。新加坡經(jīng)常被用作投資印尼的控股管轄區(qū)。因此，更新后的新加坡－印尼dta是令人歡迎的發(fā)展，它將吸引兩國(guó)之間的進(jìn)一步投資和貿(mào)易。

【第9篇】新加坡稅收制度簡(jiǎn)介

新加坡作為亞洲最大的金融中心，一直致力于打造全球財(cái)富管理中心。近幾年來(lái)，越來(lái)越多的高凈值人士在新加坡配置資產(chǎn)，設(shè)立信托架構(gòu)和辦公室，以達(dá)到合理規(guī)劃稅務(wù)，債務(wù)隔離風(fēng)險(xiǎn)的目的。例如海底撈張勇和他的妻子舒萍，就分別在新加坡設(shè)立了自己的家族信托；英國(guó)戴森家族不僅舉家遷至新加坡，還將公司總部設(shè)立在新加坡。

海底撈創(chuàng)始人張勇夫婦

英國(guó)戴森公司創(chuàng)始人詹姆斯·戴森（james dyson）

這些富豪都喜歡把家族辦公室設(shè)在新加坡，除了因?yàn)檫@里的生活水平很高，也因?yàn)檫@里稅種少、稅制單一、稅率低，同時(shí)與許多國(guó)家都簽訂了避免雙重稅收協(xié)定，還有一系列稅收優(yōu)惠政策。

新加坡稅制簡(jiǎn)介

新加坡按照屬地原則征稅，全國(guó)實(shí)行統(tǒng)一的稅收制度。任何公司和個(gè)人在新加坡發(fā)生或來(lái)源于新加坡的收入，或在新加坡取得的收入，都屬于新加坡的應(yīng)稅收入，須在新加坡納稅。也就是說(shuō)，即使是發(fā)生或來(lái)源于新加坡之外的收入，只要是在新加坡取得，就需要在新加坡納稅（有稅務(wù)豁免的除外，如股息、分公司利潤(rùn)、服務(wù)收入等）。

新加坡稅收政策的根本宗旨是保持稅率對(duì)企業(yè)和個(gè)人都具有競(jìng)爭(zhēng)力。保持企業(yè)稅率的競(jìng)爭(zhēng)力將有助于新加坡繼續(xù)吸引外資。新加坡政府主要的財(cái)政來(lái)源是稅收收入，因此稅收政策是新加坡財(cái)政政策不可分割的一部分。政府將稅收財(cái)政收入用于促進(jìn)實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)及社會(huì)發(fā)展目標(biāo)。

新加坡現(xiàn)行主要稅種有:個(gè)人所得稅、企業(yè)所得稅、消費(fèi)稅、房產(chǎn)稅、印花稅等。此外，還有關(guān)稅、博彩稅以及對(duì)引進(jìn)外國(guó)勞工的新加坡公司征收的勞工稅。

在征稅方面，新加坡稅務(wù)局對(duì)納稅人以直接評(píng)稅方式征稅，對(duì)向非居民納稅人支付款項(xiàng)的納稅人征收預(yù)提所得稅。對(duì)于不能直接評(píng)稅且支付稅款的非居民納稅人，無(wú)論其代理人是否收到收入，稅務(wù)局都可以按其代理人的名義對(duì)其進(jìn)行評(píng)估并征收稅款。新加坡稅務(wù)局有權(quán)指定非居民納稅人的代理人，并使其代理人對(duì)非居民企業(yè)或個(gè)人的納稅義務(wù)負(fù)責(zé)。

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