【導(dǎo)語】產(chǎn)品退稅率怎么查怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的產(chǎn)品退稅率怎么查，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】產(chǎn)品退稅率怎么查
近期有很多出口企業(yè)，出口報關(guān)單產(chǎn)品退稅率為0的，比如說取消退稅的鋼材料產(chǎn)品，接到稅務(wù)電話，會告知企業(yè)存在零退稅的報關(guān)單，針對于此類業(yè)務(wù)企業(yè)遞交材料說明。
01
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正常此類報關(guān)單的處理方式
ⅰ解釋：
退稅率為0 特殊商品標(biāo)識為“1”，禁止出口或出口不退稅，應(yīng)征稅處理
政策依據(jù)：
1、【財政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署公告2023年第39號】第七條第（一）項規(guī)定：
適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，是指：1.出口企業(yè)出口或視同出口財政部和國家稅務(wù)總局根據(jù)國務(wù)院決定明確的取消出口退（免）稅的貨物 [不包括來料加工復(fù)出口貨物、中標(biāo)機電產(chǎn)品、列名原材料、輸入特殊區(qū)域的水電氣、海洋工程結(jié)構(gòu)物]。
2、國稅總局公告2023年第24號】第十二條規(guī)定：
十二、適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，出口企業(yè)或其他單位申報繳納增值稅，按內(nèi)銷貨物繳納增值稅的統(tǒng)一規(guī)定執(zhí)行。
ⅱ處理：可依據(jù)中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則第三十八條例，確定銷售并開具適用稅率（通常是13%）的普通發(fā)票后，按規(guī)定做視同內(nèi)銷的納稅申報。退稅系統(tǒng)無需錄入。
ⅲ稅額計算（一般貿(mào)易）：
銷項稅額=出口貨物離岸價除以（1+適用稅率）乘以適用稅率
02
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接到稅務(wù)電話后需遞交材料（以稅務(wù)的要求為準(zhǔn)）
1、情況說明：報關(guān)單內(nèi)容要素、是否退稅、收入是否按內(nèi)銷申報
2、兩票一單（進項票，外銷發(fā)票，報關(guān)單）復(fù)印件加蓋公章。
3、納稅申報當(dāng)月的增值稅申報表加蓋公章。
【第2篇】軟件產(chǎn)品退稅的城建稅
【關(guān)注】增值稅期末留抵退稅退還后，如何在城建稅的計稅依據(jù)中扣除？熱點問答來啦~
上海稅務(wù)2022-06-23 16:55
近期收到稅務(wù)部門退還增值稅期末留抵退稅的納稅人注意啦，期末留抵退稅退還增值稅后，如何在城建稅的計稅依據(jù)中扣除期末留抵退稅退還的增值稅稅額？什么時間開始抵減？申稅小微一文帶您了解相關(guān)操作。
問題1：增值稅期末留抵退稅抵減城建稅計稅依據(jù)從什么時間開始，當(dāng)期未抵減完的是否可以結(jié)轉(zhuǎn)抵減？
答：《國家稅務(wù)總局關(guān)于城市維護建設(shè)稅征收管理有關(guān)事項的公告》【國家稅務(wù)總局公告2023年第26號】：“納稅人自收到留抵退稅額之日起，應(yīng)當(dāng)在下一個納稅申報期從城建稅計稅依據(jù)中扣除。
留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。當(dāng)期未扣除完的余額，在以后納稅申報期按規(guī)定繼續(xù)扣除?！?/p>
※劃重點：留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除。
問題2：企業(yè)收到稅務(wù)部門核準(zhǔn)增值稅免抵稅額，對增值稅免抵稅額征收的城建稅，是否可以用增值稅留抵退稅額抵減城建稅的計稅依據(jù)？
答：可以，增值稅留抵退稅額抵減城建稅的計稅依據(jù)，包括增值稅免抵稅額。
問題3：企業(yè)申請的增值稅期末留抵退稅退還后，在哪里可查看到本企業(yè)可用于扣除的留抵退稅額的額度？
答：納稅人可通過《增值稅及附加稅費申報（一般納稅人適用）》內(nèi)的《附列資料五（附加稅費情況表）》內(nèi)查看。
如下圖：當(dāng)期新增可用于扣除的留抵退稅額、上期結(jié)存可用于扣除的留抵退稅額、結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額等欄次可查看企業(yè)可用于扣除的留抵退稅額。
問題4：企業(yè)本月如需使用留抵退稅額抵減城建稅計稅依據(jù)，怎么操作進行抵減？
答：系統(tǒng)會自動識別，抵減城建稅計稅依據(jù)。
如下圖：納稅人本月一般計稅應(yīng)補稅額為69367.31元，留抵退稅本期扣除額69367.31元，本期應(yīng)補（退）稅（費）額0元。（相應(yīng)的，結(jié)轉(zhuǎn)下期可用于扣除的留抵退稅額發(fā)生變動）
問題5：企業(yè)本月附表五內(nèi)可用于扣除的留抵退稅額大于0，但是申報后，未進行抵減城建稅計稅依據(jù)，需繳納城建稅？
答：此類問題常見于納稅人申報產(chǎn)生的增值稅稅額非一般計稅方法產(chǎn)生。如：系“簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額”，按政策規(guī)定：“留抵退稅額僅允許在按照增值稅一般計稅方法確定的城建稅計稅依據(jù)中扣除”，故未抵減。
如下圖：企業(yè)《增值稅及附加稅費申報表（一般納稅人適用）》內(nèi)銷項稅額為0，簡易計稅辦法計算的應(yīng)納稅額100,000.00元，故未抵減，需繳納城建稅及附加，且可用于扣除的留抵退稅額未變動。
the end
【第3篇】軟件產(chǎn)品退稅申請報告
一年一度的個稅匯算，，昨天正式開始啦！
有人收獲頗豐，幾百到幾千的退稅，甚至還有網(wǎng)友退稅高達上萬！這是國家在發(fā)年終獎??！
當(dāng)然，也有人不但沒得退稅，反而還要補稅，簡直整個人不開心了一下午。。。
一、2023年個稅匯繳新變化
1、個人可享受的稅前扣除部分，增加了“3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除”、“個人養(yǎng)老金”。
2、在第十一條“匯算服務(wù)”部分，進一步完善了預(yù)約辦稅制度，在維持預(yù)約辦稅起始時間（2月16日）基礎(chǔ)上，將預(yù)約結(jié)束時間延長至3月20日，為納稅人提供更優(yōu)的辦理體驗；
3、在第十一條“匯算服務(wù)”部分，新增了“對生活負擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅”的規(guī)定。
二、匯算主要內(nèi)容
2023年度終了后，居民個人（以下稱“納稅人”）需要匯總2023年1月1日至12月31日取得的工資薪金、勞務(wù)報酬、稿酬、特許權(quán)使用費等四項綜合所得的收入額，減除費用6萬元以及專項扣除、專項附加扣除、依法確定的其他扣除和符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈后，適用綜合所得個人所得稅稅率并減去速算扣除數(shù)，計算最終應(yīng)納稅額，再減去2023年已預(yù)繳稅額，得出應(yīng)退或應(yīng)補稅額，向稅務(wù)機關(guān)申報并辦理退稅或補稅。
三、無需辦理匯算的情形
納稅人在2023年已依法預(yù)繳個人所得稅且符合下列情形之一的，無需辦理匯算：
（一）匯算需補稅但綜合所得收入全年不超過12萬元的；
（二）匯算需補稅金額不超過400元的；
（三）已預(yù)繳稅額與匯算應(yīng)納稅額一致的；
（四）符合匯算退稅條件但不申請退稅的。
四、可享受的稅前扣除
下列在2023年發(fā)生的稅前扣除，納稅人可在匯算期間填報或補充扣除：
（一）納稅人及其配偶、未成年子女符合條件的大病醫(yī)療支出；
（二）符合條件的3歲以下嬰幼兒照護、子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或住房租金、贍養(yǎng)老人等專項附加扣除，以及減除費用、專項扣除、依法確定的其他扣除；
（三）符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈；
（四）符合條件的個人養(yǎng)老金扣除。
同時取得綜合所得和經(jīng)營所得的納稅人，可在綜合所得或經(jīng)營所得中申報減除費用6萬元、專項扣除、專項附加扣除以及依法確定的其他扣除，但不得重復(fù)申報減除。
五、手把手教你退稅
納稅人如需在3月1日至3月20日之間辦理年度匯算，可在2月16日至3月20日每天的6時至22時登錄手機個人所得稅app進行預(yù)約。
六、報稅這些怎么做能節(jié)稅？
① 年終獎選擇“單獨計稅”還是“合并計稅”，哪個能節(jié)稅？
張三收到一筆6萬的年終獎，在個稅app申報時，選擇“年終獎單獨計稅”，根據(jù)他的全年收入，他要補稅81元；若選擇“年終獎合并計稅”，則需補稅6000多元。
如何選擇？當(dāng)年終獎并入綜合所得后，應(yīng)納稅所得額超過36000元建議“單獨計稅”，否則建議“合并計稅”。
② 個人養(yǎng)老金
新增的稅前扣除項目，納稅人每年最多可以稅前扣除12000元。年綜合所得越高節(jié)稅越多，年收入10萬-20萬，當(dāng)年可節(jié)稅1200元；年收入 20萬-36萬，當(dāng)年可節(jié)稅2400元；年最高節(jié)稅 5400元。
關(guān)于個人養(yǎng)老金賬戶：年收入低于10萬不建議為了節(jié)稅去參與個人養(yǎng)老金賬戶，年收入20萬以上現(xiàn)金流充?？梢钥紤]，年入超過36萬的強烈建議開通個人養(yǎng)老金使用。
③新增了“3歲以下嬰幼兒照護專項附加扣除”，不要漏掉。
七、幾類人可獲得退稅
第一類，年度匯算時總收入不超過6萬元的。比如，有人第一個月收入8000元， 其他月份收入4000元，第一個月應(yīng)繳稅為90元。年度匯算時，其一年的總收入只有52000元，不到6萬元的起征點，無需納稅，于是可以退稅90元。
第二類，有可以稅前扣除的開支，但是平時沒申報扣除的。比如平時沒有申報子女教育專項扣除的，在年度匯算時申報了這項費用，可以退稅。
第三類，一年中就業(yè)中斷導(dǎo)致扣除數(shù)不充分的。比如有人在某公司8個月后辭職，辭職時工資1萬。月度預(yù)繳時，以10%稅點計稅。年度匯算時，因其年度收入只有8萬，僅需按4%稅率計稅，故可獲退稅。
第四類，自由職業(yè)人群。以自由職業(yè)的身份交了職工養(yǎng)老金和職工醫(yī)保。繳納的養(yǎng)老金和醫(yī)保是可以再稅前扣除的，但由于沒有單位為其交“五險一金“，在月度預(yù)繳時，只能按照月收入扣稅。年度匯算時，需要把交的養(yǎng)老金核醫(yī)?？鄢谑窃露阮A(yù)繳的稅就比年度匯算時多，因此產(chǎn)生退稅。
第五類，勞務(wù)報酬、稿酬太高，月度預(yù)繳稅率過高。有的人主要收入構(gòu)成部分是勞務(wù)報酬，單筆勞務(wù)報酬高，但數(shù)量不多。這種情況在年度匯算時可以退稅。
第六種，本來享受個稅優(yōu)惠，但在月度預(yù)扣時沒有申報享受的。比如，殘疾人享有稅收優(yōu)惠，但是平時沒有申報享受，于是可以享受退稅。
第七類，平時有為公益慈善事業(yè)捐贈，可以稅前扣除，但平時沒有在預(yù)扣預(yù)繳時申報的。
八、三類人可能要補稅
第一類，收入渠道不止一個的人群。比如有的人在兩家公司領(lǐng)取工資，每家公司的月薪都是8000元。月度預(yù)繳時，兩份收入分開計稅，該人的稅點為3%，每份收入繳納額為（8000-5000）x3%=90元，兩份收入應(yīng)繳額共計180元。年度匯算時，該人的兩份收入合并計稅， 一個月實際收入16000元，一年收入共計19.2萬元。按照這一收入的計稅標(biāo)準(zhǔn)，其稅點為10%，該人應(yīng)補繳10500元。
第二類，有副業(yè)的人群。有的人除了領(lǐng)工資，還借了其他的私活，因此會獲得一些勞務(wù)報酬、稿酬或者特許權(quán)使用費等。這些收入平時單獨計稅，小筆收入的稅率低，等到年度匯算的時候，加起來發(fā)現(xiàn)年收入很高，適用更高的個人所得稅率，于是平時征少了，最后也得補回去。
第三類，一年中有更換過工作單位的人。比如有人上半年度在a公司工作，后半年在b公司工作還是按最新累計，于是平時也征少了，年度核算時需要補稅 。
【第4篇】出口產(chǎn)品退稅率查詢
頭條
中國提高1464項產(chǎn)品出口退稅率
財政部、國家稅務(wù)總局17日發(fā)布公告稱，自2023年3月20日起，將瓷制衛(wèi)生器具、消毒劑等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。
官方公告地址：
http://www.chinatax.gov.cn/chinatax/n810341/n810755/c5146338/content.html
預(yù)警
出口到這些國家風(fēng)險急劇上升
受疫情蔓延，以及國際油價下跌等因素的影響，多國已處于高風(fēng)險狀態(tài)，請務(wù)必注意貨款安全。
歐洲已經(jīng)成為了疫情的“震中”，累計確診病例過千的國家包括意大利、西班牙、德國、法國、瑞士、英國、挪威、荷蘭等，多國宣布進入緊急狀態(tài)。據(jù)德國智庫zew于3月17日公布的數(shù)據(jù)，歐元區(qū)3月zew經(jīng)濟景氣指數(shù)為-49.5，為2023年12月以來最低水平，表明歐洲的經(jīng)濟情況已經(jīng)亮起了紅色警告信號燈。
此外，多國本幣出現(xiàn)匯率大跌的情況。包括俄羅斯盧布、馬來西亞令吉、印度盧比、伊朗里亞爾、南非蘭特、巴西雷亞爾、墨西哥比索。當(dāng)一國本幣大幅貶值時，進口成本將被抬高，部分進口商可能會為了逃避損失而選擇棄貨、拒收、拖延支付貨款，甚至不付款。
更多詳情請見 這里。
形勢
國家統(tǒng)計局發(fā)布前兩個月宏觀經(jīng)濟數(shù)據(jù)
3月16日，國家統(tǒng)計局發(fā)布今年前兩個月國民經(jīng)濟運行主要指標(biāo)數(shù)據(jù)。受新冠肺炎疫情影響，前兩個月我國工業(yè)生產(chǎn)下滑，服務(wù)業(yè)生產(chǎn)下降，市場銷售減少，固定資產(chǎn)投資降低。
對于國內(nèi)1-2月份“工業(yè)、投資和消費領(lǐng)域均出現(xiàn)了大幅下降，超出預(yù)期”的問題，國家統(tǒng)計局國民經(jīng)濟綜合統(tǒng)計司司長、新聞發(fā)言人毛盛勇16日表示，新冠肺炎疫情給經(jīng)濟運行帶來較大沖擊。但綜合看，疫情的影響是短期的、外在的，也是可控的。
韓國
對進口口罩限時實施零關(guān)稅
據(jù)韓聯(lián)社報道，韓國企劃財政部3月17日通過《關(guān)于適用關(guān)稅配額的規(guī)定》修訂案，決定針對進口口罩和口罩核心原材料暫停征收關(guān)稅，零關(guān)稅措施從本月18日起實施，截至6月30日。
阿根廷
對非電動三輪車作出反傾銷初裁
3月13日，阿根廷生產(chǎn)發(fā)展部公告稱，對原產(chǎn)于中國的非電動三輪車作出反傾銷初裁，對涉案產(chǎn)品征收離岸價24%的臨時反傾銷稅。涉案產(chǎn)品的南共市海關(guān)編碼為9503.00.10。決議自發(fā)布之日起生效，有效期為六個月。
尼日利亞
兩大港口嚴(yán)重擁堵
根據(jù)赫伯羅特近日的一份官方通知中，在尼日利亞apm terminals旗下的阿帕帕apapa碼頭的等待時間超過了30天，此外，而博洛雷(bollore)的坎廷tincan集裝箱碼頭也出現(xiàn)了超過3周的船只延誤。
近期出貨尼日利亞請注意。
英國
手機零售商dixons關(guān)閉531間店鋪
英國手機零售商carphone warehouse的母公司dixons carphone在3月17日宣布，將關(guān)閉531間獨立店鋪。盡管該公司稱40%的零售員工將被安排到其他崗位，但此舉預(yù)計仍將致使2900人失業(yè)。該公司的電話銷售將轉(zhuǎn)到線上，以及旗下更大的currys pcworld商店內(nèi)的carphone品牌下。
政策
上海推11條支持舉措穩(wěn)外貿(mào)
上海市商務(wù)委員會3月16日印發(fā)《關(guān)于應(yīng)對新冠肺炎疫情 支持外貿(mào)企業(yè)穩(wěn)定發(fā)展的政策措施》，從稅收、金融、海關(guān)等方面提出了11條支持舉措，以進一步發(fā)揮外貿(mào)企業(yè)在疫情防控中的作用，切實減輕疫情對外貿(mào)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營影響。
具體包括：支持企業(yè)妥善安排復(fù)工運營；加大對外貿(mào)企業(yè)的融資支持；優(yōu)化通關(guān)監(jiān)管服務(wù)；進一步發(fā)揮信用保險作用；支持企業(yè)調(diào)整境外參展計劃；支持企業(yè)開拓國際市場，等。
官方公告地址：
http://sww.sh.gov.cn/zxxxgk/247911.htm
延長受疫情影響的暫時進出境貨物期限
3月13日，海關(guān)總署公告稱，為支持幫助企業(yè)應(yīng)對新冠肺炎疫情影響，對已辦理過3次延期、受疫情影響無法按期復(fù)運進出境的暫時進出境貨物，主管地海關(guān)可憑暫時進出境貨物收發(fā)貨人、ata單證冊持證人的延期辦理材料，辦理不超過6個月的延期手續(xù)，可通過“互聯(lián)網(wǎng)+海關(guān)”一體化網(wǎng)上辦事平臺辦理延期。
商務(wù)部支持出口企業(yè)對外供應(yīng)口罩
3月12日，商務(wù)部召開網(wǎng)上例行新聞發(fā)布會。商務(wù)部外貿(mào)司司長李興乾明確表示，中國政府將繼續(xù)支持出口企業(yè)組織口罩等醫(yī)療物資對外供應(yīng)，為全球防疫作出應(yīng)有貢獻。
李興乾在3月5日的例行發(fā)布會上也坦言，口罩屬于自由貿(mào)易產(chǎn)品，中國政府未設(shè)置任何貿(mào)易管制措施。疫情發(fā)生以來，商務(wù)部作為對外貿(mào)易歸口管理部門，從未發(fā)布過有關(guān)口罩及其生產(chǎn)原材料出口的禁令，企業(yè)可以按照市場化原則開展相關(guān)貿(mào)易。
根據(jù)國家藥監(jiān)局公布信息，截至3月11日，全國共有醫(yī)用防護服醫(yī)療器械注冊證216張，因疫情防控應(yīng)急審批共新增加175張；共有相關(guān)生產(chǎn)企業(yè)184家，因此次新冠肺炎疫情防控應(yīng)急審批的企業(yè)新增了143家。我國防護服最大日產(chǎn)能力已達842000多套。
全國共有醫(yī)用防護口罩注冊證119張，因疫情防控應(yīng)急審批了66張；現(xiàn)在共有生產(chǎn)企業(yè)96家，因疫情防控急需，國家藥品監(jiān)督管理局應(yīng)急審批的企業(yè)新增了43家。據(jù)統(tǒng)計，醫(yī)用口罩最大日產(chǎn)能已經(jīng)超過180萬個。
出行
多國宣布關(guān)閉邊境
3月17日消息，歐盟成員國領(lǐng)導(dǎo)人已同意將暫時關(guān)閉歐盟邊境，為期30天。4月份的歐洲展會是不要想了。不僅如此，歐盟內(nèi)部各國之間也關(guān)閉了部分邊境。
加拿大3月16日宣布將對大多數(shù)非居民關(guān)閉邊境；
美國將與加拿大臨時關(guān)閉邊境，暫停非必要的往來；
俄羅斯從3月18日起至5月1日，暫時限制外國公民和無國籍人士入境；
澳大利亞3月20日起對所有非澳大利亞公民和非永久居民執(zhí)行旅行禁令；
新西蘭19日宣布關(guān)閉邊境；
馬來西亞從18日起禁止馬來西亞人離境及非馬來西亞人入境；
智利從18日起暫時關(guān)閉邊境；
哈薩克斯坦與烏茲別克斯坦15日關(guān)閉了邊境。
此外，一些國家的簽證政策也有調(diào)整：
美國從3月18日起在全球大部分國家停止提供簽證服務(wù)；
阿聯(lián)酋3月19日起暫停免簽落地簽政策；
印尼3月20日起將暫停所有國家免簽落地簽。
近期有出行計劃的朋友，務(wù)必隨時查詢目的國的入境管制政策。
另外請放心，目前關(guān)閉邊境的國家基本都有聲明，貨物運輸不受邊境管控措施影響。
廣交會
春季廣交會是否延期？商務(wù)部回應(yīng)
國務(wù)院聯(lián)防聯(lián)控機制3月13日舉行發(fā)布會，商務(wù)部外貿(mào)司司長李興乾就今年春季廣交會是否考慮延期問題給予回應(yīng)：廣交會是中國對外貿(mào)易和對外開放的重要平臺，是中國外貿(mào)的晴雨表和風(fēng)向標(biāo)。目前，第127屆廣交會的籌備工作正按計劃有序進行，商務(wù)部、廣東省將按照3月10日國務(wù)院常務(wù)會議精神，繼續(xù)做好準(zhǔn)備工作，助力企業(yè)拿訂單、拓市場，穩(wěn)住外貿(mào)基本盤。
廣州市人民政府官方網(wǎng)站13日也刊登消息稱，“廣交會按原計劃推進籌備”。文中介紹：今年的春季廣交會正將外防輸入、防控防疫作為工作重點。據(jù)稱，本屆廣交會防控防疫方案，會按照國家防控防疫的最高標(biāo)準(zhǔn)來做。參展商們除了配齊口罩、免洗洗手液、消毒酒精等各類防疫物品，多手段避免用餐、洽談人員聚集，還采用了釘釘、微信、公司內(nèi)部視頻網(wǎng)絡(luò)會議等多種形式聯(lián)絡(luò)新老客戶。往年廣交會期間客商熱門預(yù)訂的酒店，消毒殺菌嚴(yán)格防控、無接觸服務(wù)等已經(jīng)普及，大部分星級住宿型酒店都能為客商提供送餐到客房服務(wù)，還上線了安心住服務(wù)。
官網(wǎng)地址：
http://www.gd.gov.cn/gdywdt/ydylygd/content/post_2929925.html
而近日在網(wǎng)上流傳的參加廣交會“需要提前14天到廣州進行隔離”的消息有不準(zhǔn)確之處。
廣東的規(guī)定是：從3月19日零時起，廣東所有從國外入境來粵的中國籍旅客，以及在來粵之前14天內(nèi)，有韓國、意大利、伊朗、日本、德國、法國、美國、西班牙、英國、泰國、菲律賓、瑞士、瑞典、比利時、挪威、荷蘭、丹麥、奧地利、馬來西亞等19個國家旅居史的外國籍旅客，都要實施居家或集中隔離醫(yī)學(xué)觀察14天的防控措施。
此外，網(wǎng)絡(luò)流傳的廣交會推遲到5月15日舉辦的消息，目前沒有任何官方證實，請以廣交會官方通知為準(zhǔn)！
【第5篇】電子產(chǎn)品的出口退稅
一、問：出口已使用過的設(shè)備能退稅嗎？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）第七條:
出口企業(yè)和其他單位出口的在2008年12月31日以前購進的設(shè)備、2023年1月1日以后購進但按照有關(guān)規(guī)定不得抵扣進項稅額的設(shè)備、非增值稅納稅人購進的設(shè)備，以及營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點以前購進的設(shè)備，如果屬于未計算抵扣進項稅額的已使用過的設(shè)備，均實行增值稅免退稅辦法。
二、問：符合退稅條件的，應(yīng)如何申報退稅？
答：根據(jù)《國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)布<出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅管理辦法>的公告》（國家稅務(wù)總局公告2023年第24號）第七條：
出口企業(yè)和其他單位應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)單獨申報退稅。申報退稅時應(yīng)填報《出口已使用過的設(shè)備退稅申報表》，提供正式申報電子數(shù)據(jù)及下列資料：
1.出口貨物報關(guān)單；
2.委托出口的貨物，還應(yīng)提供受托方主管稅務(wù)機關(guān)簽發(fā)的代理出口貨物證明，以及代理出口協(xié)議；
3.增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）或海關(guān)進口增值稅專用繳款書；
5.《出口已使用過的設(shè)備折舊情況確認表》（見附件20）；
6.主管稅務(wù)機關(guān)要求提供的其他資料。
三、問：出口“已使用過的”設(shè)備，具體應(yīng)如何計算退稅額呢？
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第四條：
出口進項稅額未計算抵扣的已使用過的設(shè)備增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，按下列公式確定：
退（免）稅計稅依據(jù)=增值稅專用發(fā)票上的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格×已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值÷已使用過的設(shè)備原值
已使用過的設(shè)備固定資產(chǎn)凈值=已使用過的設(shè)備原值-已使用過的設(shè)備已提累計折舊
已使用過的設(shè)備，是指出口企業(yè)根據(jù)財務(wù)會計制度已經(jīng)計提折舊的固定資產(chǎn)。
舉例說明
某研究院2023年12月年購進一臺機器設(shè)備含稅價11.7萬元，購進時取得增值稅專用發(fā)票，該設(shè)備預(yù)計使用10年，2023年12月，該研究院將該設(shè)備出口，已知該設(shè)備的退稅率為13%，請問可以申請多少退稅？該舊設(shè)備的原值為11.7萬元。該舊設(shè)備已計提折舊=11.7×（2/10）=2.34
該舊設(shè)備凈值=11.7-2.34=9.36
該設(shè)備的退稅計稅依據(jù)=11.7/1.17×（9.36/11.7）=8
該設(shè)備應(yīng)退稅額=8×13%=1.04萬元
出口已使用設(shè)備申報如何在系統(tǒng)里面操作？
答：（一）離線版退稅申報系統(tǒng)操作步驟
步驟1：向?qū)?出口已使用設(shè)備-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報表”，點擊增加錄入；
【1】
步驟2：向?qū)?出口已使用設(shè)備-生成出口已使用設(shè)備申報-生成出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報”，填寫對應(yīng)所屬期生成數(shù)據(jù)；
【2】
生成后的數(shù)據(jù)進行上傳申報即可。
（二）在線版退稅申報系統(tǒng)操作步驟
步驟1：登陸電子稅務(wù)局-我要辦稅-出口退稅管理-出口退（免）稅申報-出口已使用過的設(shè)備退稅申報-在線申報-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報” ，點擊新建錄入數(shù)據(jù)信息；
步驟2：退稅申報-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報”-數(shù)據(jù)申報，點擊“生成申報數(shù)據(jù)”按鈕，輸入正確的所屬期，點擊“確認”按鈕，可生成申報數(shù)據(jù)；
步驟3：退稅申報-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報”-數(shù)據(jù)申報，勾選生成的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)自檢”按鈕。
步驟4：退稅申報-“出口已使用過的設(shè)備退稅申報”-數(shù)據(jù)申報，勾選數(shù)據(jù)，點擊“正式申報”按鈕，點擊“確認”按鈕，可將數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)為正式申報；
五、出口“已使用過的”設(shè)備，該設(shè)備購進時未取得增值稅專用發(fā)票，可以申請退稅嗎？
答：根據(jù)《財政部國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號）第六條：
購進時未取得增值稅專用發(fā)票、海關(guān)進口增值稅專用繳款書但其他相關(guān)單證齊全的已使用過的設(shè)備，適用免稅政策。
內(nèi)容參考：廣東稅務(wù)
【第6篇】怎樣查詢產(chǎn)品出口退稅率
財政部 稅務(wù)總局
關(guān)于提高部分產(chǎn)品出口退稅率的公告
財政部 稅務(wù)總局公告2023年第15號
現(xiàn)就提高部分產(chǎn)品出口退稅率有關(guān)事項公告如下:
一、將瓷制衛(wèi)生器具等1084項產(chǎn)品出口退稅率提高至13%；將植物生長調(diào)節(jié)劑等380項產(chǎn)品出口退稅率提高至9%。具體產(chǎn)品清單見附件。
二、本公告自2023年3月20日起實施。本公告所列貨物適用的出口退稅率，以出口貨物報關(guān)單上注明的出口日期界定。
附件：提高出口退稅率的產(chǎn)品清單（點擊文末“了解更多”下載附件）
財政部 稅務(wù)總局
2023年3月17日
【第7篇】出口產(chǎn)品退稅怎么查
出口退稅是出口貨物退稅的簡稱，出口退稅是指對出口貨物退還其在國內(nèi)生產(chǎn)和流通環(huán)節(jié)實際繳納的多種稅款，包括產(chǎn)品稅、增值稅、營業(yè)稅和特別消費稅。之所以會有出口退稅制度，主要是為了減輕出口產(chǎn)品的稅收負擔(dān)，在海外市場擁有更強的競爭力，達到擴大出口創(chuàng)匯的目的。 出口退稅的操作明細流程，一般貿(mào)易出口退稅
出口退稅的操作明細流程
一、免稅申報
在出口當(dāng)月，根據(jù)出口專用發(fā)票和核銷單號碼在電子口岸查詢報關(guān)單信息，然后根據(jù)查詢的報關(guān)單信息和出口專用發(fā)票在次月納稅申報期內(nèi)，在出口免抵退稅申報軟件中進行免稅錄入申報。
二、退稅申報
產(chǎn)品出口后，大約一個月左右，就能收到報關(guān)單等，收到后先在電子口岸進行出口退稅報送和出口收匯交單，并在“國稅局已接受”狀態(tài)下，才可在納稅申報期內(nèi)，在出口免抵退稅申報軟件中進行退稅申報，出口退稅申報過程：先預(yù)申報，并打印預(yù)申報回執(zhí)，再正式申報打印申報回執(zhí)。以上根據(jù)國稅要求附報紙質(zhì)資料。
每年國稅部門組織學(xué)習(xí)培訓(xùn)的，從7月1日起我們地區(qū)換新系統(tǒng)了，程序有可能有變化。
出口退稅申報期限
問題是：有一筆出口報關(guān)單上的出口日期是9/3號，最晚在什么時候能報退稅啊？很奇怪的是問國稅局的人他說最晚是1月15號前申報退稅，但不是90天內(nèi)要退稅結(jié)束嗎？到底應(yīng)該怎么算起？
答復(fù)：以出口報關(guān)單上'出口日期' 算起，90天之內(nèi)收齊單證，打印退稅申報表，送到你司所屬的退稅局。只要退稅局接收了單據(jù)，就可以等著收退稅款了。
如果單證收齊，信息齊全，預(yù)審無誤的情況下，申報手續(xù)很快。出口退稅大致程序是： 收齊單證 → 錄入退稅申報系統(tǒng) → 上傳預(yù)審信息到退稅局 → 收到預(yù)審反饋信息無誤 → 打印退稅正式申報表，拷u盤 → 帶上裝訂好的單證，退稅正式申報表，u盤 → 送到退稅局并被接收。
如果在出口日期后90天之內(nèi)由于某些原因不能按時申報退稅的，請?zhí)崆稗k理'退稅延期申報'備案。 如果延期備案成功，你就可以推遲申報時間。 各地的程序會有所不同， 具體還請問一下你司所屬的退稅局。
一般貿(mào)易出口退稅
現(xiàn)在出口退稅的納稅人分三種：一種是生產(chǎn)型企業(yè)，一種是外貿(mào)型企業(yè)，一種是小規(guī)模企業(yè)。
出口退稅有免抵退三種管理辦法，出口的貨物都是免征增值稅的，根據(jù)出口商品的鼓勵程度，退還部分或全部進項稅。生產(chǎn)型的企業(yè)由于有國內(nèi)銷售的部分，所以會產(chǎn)生銷項稅，當(dāng)進項稅大于銷項稅的時候，根據(jù)前期的期末留底做比較，取小來產(chǎn)生退稅。
外貿(mào)企業(yè)的話就是按商品的退稅率乘以增值稅發(fā)票上的稅額進行退稅。小規(guī)模企業(yè)是免稅的，即征3%退3%。
【第8篇】生產(chǎn)企業(yè)出口退稅外購產(chǎn)品
生產(chǎn)企業(yè)的“七步退稅法”
進料加工業(yè)務(wù)（國內(nèi)采購免稅料件）
第1步：計算免抵退稅不得免征和抵扣稅額的抵減額
第2步：剔稅——計算不得免征和抵扣稅額
第3步：抵稅——計算當(dāng)期應(yīng)納增值稅額
第4步：計算免抵退稅額抵減額
第5步：算尺度——計算免抵退稅額
第6步：比較確定應(yīng)退稅額
第7步：確定免抵稅額
【解釋】界定兩個概念：來料加工和進料加工
來料加工，是指外商提供原料、輔料等材料，你按他們的要求做，做完后產(chǎn)品給人家，你收加工費這種類型的活。來料加工的材料是免稅的，出口也是免稅的，所以不涉及出口退稅問題。
進料加工，“進口”材料后，按自己的要求生產(chǎn)加工，然后復(fù)出口。這種貿(mào)易類型的活既涉及進口料件，也涉及國內(nèi)采購料件，所以相對復(fù)雜。但是，這種貿(mào)易類型的進口的料件在繳納保證金后一般是先免增值稅進口的。由于是免稅進口，企業(yè)購進時沒有負擔(dān)進項稅，你把這部分材料加工成產(chǎn)品復(fù)出口的時候，免稅材料的進項稅就不能再退稅。（免稅來，轉(zhuǎn)一圈，免稅走，不涉及征稅，也不涉及退稅）
一般貿(mào)易
進料加工（或國內(nèi)免稅料件）
第1步：剔稅抵減額
第1步：剔稅
第2步：剔稅
第2步：抵稅
第3步：抵稅
第4步：免抵退稅額抵減額
第3步：算尺度
第5步：算尺度
第4步：比較確定應(yīng)退稅額
第6步：比較確定應(yīng)退稅額
第5步：確定免抵稅額
第7步：確定免抵稅額
【例題·計算問答題】某自營出口生產(chǎn)企業(yè)是增值稅一般納稅人，出口貨物的征稅稅率為17%，退稅稅率為13%。2023年10月有關(guān)經(jīng)營業(yè)務(wù)為：購原材料一批，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款200萬元，外購貨物準(zhǔn)予抵扣進項稅額34萬元通過認證。當(dāng)月進料加工免稅進口料件的組成計稅價格100萬元。上期末留抵稅款6萬元。本月內(nèi)銷貨物不含稅銷售額100萬元，收款117萬元存入銀行。本月出口貨物銷售額折合人民幣200萬元。
要求：計算該企業(yè)當(dāng)期的“免、抵、退”稅額。
【答案及解析】
（1）“免、抵、退”稅不得免征和抵扣稅額=200×（17%-13%）-100×（17%-13%）=100×（17%-13%）=4（萬元）
（2）當(dāng)期應(yīng)納稅額=100×17%-（34-4）-6=17-30-6=-19（萬元）
（3）出口貨物“免、抵、退”稅額=200×13%-100×13%=100×13%=13（萬元）
（4）應(yīng)退稅額=13（萬元）
（5）當(dāng)期免抵稅額=0（萬元）
（6）8月期末留抵結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣稅額為6（19-13）萬元。
【剔稅計算的兩種方法】
①采用“實耗法”的，當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當(dāng)期進料加工出口貨物耗用的進口料件的組成計稅價格。
計算公式：當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格=當(dāng)期進料加工出口貨物離岸價×外匯人民幣折合率×計劃分配率
計劃分配率=計劃進口總值÷計劃出口總值×100%
②采用“購進法”的，當(dāng)期進料加工保稅進口料件的組成計稅價格為當(dāng)期實際購進的進料加工進口料件的組成計稅價格
【案例】以某生產(chǎn)型出口企業(yè)為例，2023年1月在海關(guān)辦理進料加工貿(mào)易手冊，備案進口材料1000萬元，出口額2000萬元。2023年1月料件報關(guān)進口，1月實現(xiàn)出口500萬元，取得國內(nèi)進項稅額100萬元；2月實現(xiàn)出口1500萬元（均在當(dāng)月收齊所有單證），沒有國內(nèi)進項稅額。1、2月份內(nèi)銷銷售收入均為0，征稅率17%，退稅率13%。
購進法下免、抵、退稅計算：
1月份免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=（500-1000）×（17%-13%）=-20（0，故不得免征和抵扣稅額為0，免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額抵減額20可以留待下期繼續(xù)抵減免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額），應(yīng)納稅額=0-（100-0）=-100（萬元）；免抵退稅額為0；應(yīng)退稅款為0；期末留抵稅額為100萬元。
2月份免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=1500×（17%-13%）-20=40（萬元）；應(yīng)納稅額=0-（100-40）=-60（萬元）；免抵退稅額=（1500-500）×13%=130（萬元）；應(yīng)退稅款為60萬元；免抵稅額為70萬元。
實耗法下免、抵、退稅計算：
1月份出口耗用的進口料件=500×1000÷2000=250（萬元）；免抵退稅不得免征和抵扣稅=（500-250）×（17%-13%）=10（萬元）；應(yīng)納稅=0-（100-10）=-90（萬元）；免抵退稅額=（500-250）×13%=32.5（萬元）；應(yīng)退稅款=32.5（萬元）；免抵稅額=0；期末留抵稅=90-32.5=57.5（萬元）。
2月份出口耗用的進口料件=1500×1000÷2000=750（萬元）；免、抵、退稅不得免征和抵扣稅額=（1500-750）×（17%-13%）=30（萬元）；應(yīng)納稅額=0-（57.5-30）=-27.5（萬元）；免抵退稅額=（1500-750）×13%=97.5（萬元）；應(yīng)退稅款=27.5（萬元）；免抵稅額=97.5-27.5=70（萬元）。
【提示】根據(jù)國家稅務(wù)總局公告2023年第12號，自2023年7月1日起，生產(chǎn)企業(yè)進料加工免抵退稅計算中，采用“實耗法”計算進料加工出口貨物耗用的保稅進口料件金額，即按計劃分配率和出口貨物計算，購進法已經(jīng)過時，學(xué)員了解一下即可。
【例題】某自營出口的生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率17%，退稅率15%。
2023年11月和12月的生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：
（1）11月份：外購原材料、燃料取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款850萬元、增值稅額144.5萬元，材料、燃料已驗收入庫；外購動力取得增值稅專用發(fā)票，注明支付價款150萬元、增值稅額25.5萬元，其中20%用于企業(yè)食堂；以外購原材料80萬元委托某公司加工貨物，支付加工費取得增值稅專用發(fā)票，注明價款30萬元、增值稅額5.1萬元，支付貨物的運輸費用開具專票，稅額1.96萬元。內(nèi)銷貨物取得不含稅銷售額300萬元；出口銷售貨物取得銷售額500萬元。
（2）12月份：免稅進口料件—批，支付國外買價200萬元、運抵我國海關(guān)前的運輸費用、保管費和裝卸費用50萬元，該料件進口關(guān)稅稅率20%。國內(nèi)采購免稅材料120萬元，所有料件已驗收入庫；出口貨物銷售取得銷售額600萬元；內(nèi)銷貨物600件，開具普通發(fā)票，取得含稅銷售額140.4萬元；將與內(nèi)銷貨物相同的自產(chǎn)貨物200件用于對外贈送，貨物已移送。
要求：
（1）采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2023年11月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。
（2）采用“免、抵、退”法計算企業(yè)2023年12月份應(yīng)納（或應(yīng)退）的增值稅。
【答案及解析】
（1）11月份
①進項稅額：
進項稅額合計=144.5+25.5×80%+5.1+1.96=144.5+20.4+5.1+1.96=171.96（萬元）
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額=500×（17%-15%）=10（萬元）
③應(yīng)納稅額=300×17%-（171.96-10）=-110.96（萬元）
④出口貨物“免抵退”稅額=500×15%=75（萬元）
⑤應(yīng)退稅額=75（萬元）
⑥留抵下月抵扣稅額=110.96-75=35.96（萬元）。
（2）12月份
①免稅進口料件組成價=（200+50）×（1+20%）=300（萬元）
②免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=（300+120）×（17%-15%）=8.4（萬元）
③免抵退稅不得免征和抵扣稅額=600×（17%-15%）-8.4=3.6（萬元）
④應(yīng)納稅額=[140.4÷（1+17%）+140.4÷（1+17%）÷600×200]×17%+3.6-35.96=[120+40]×17%+3.6-35.96=-5.16（萬元）
⑤免抵退稅額抵減額=420×15%=63（萬元）
⑥出口貨物免抵退稅額=600×15%-63=27（萬元）
⑦應(yīng)退稅額=5.16（萬元）
當(dāng)期免抵稅額=27-5.16=21.84（萬元）。
“免抵退稅”小結(jié)
步驟
涉及項目
計算過程
剔稅
免抵退稅不得免
稅和抵扣稅額
a=離岸價×外匯牌價×（征稅率-退稅率）-免稅料件價×（征稅率-退稅率）
抵稅
當(dāng)期應(yīng)納稅額
b=當(dāng)期內(nèi)銷貨物銷項稅-（當(dāng)期進項稅-a）-上期留抵稅額
限額
免抵退稅額
c=離岸價×外匯牌價×退稅率-免稅料件價×退稅率
比較
應(yīng)退稅額
比較b和c中較小的，作為應(yīng)退稅額
擠出
確定免抵稅額
若應(yīng)退稅額為b，免抵稅額為c-b
若應(yīng)退稅額為c，免抵稅額為0
有財稅問題就問解稅寶，有財稅難題就找解稅寶！
【第9篇】軟件產(chǎn)品退稅備案
有企業(yè)問？現(xiàn)在推行電子化留存?zhèn)浒竼巫C，不用紙質(zhì)裝訂了，企業(yè)有erp系統(tǒng)，所需的資料系統(tǒng)內(nèi)都有，不關(guān)聯(lián)留存行嗎？
答案是：不行，必須關(guān)聯(lián)留存。岀口退稅備案單證，無論是紙質(zhì)裝訂歸檔，還是電子化關(guān)聯(lián)留存，其目的：一是以備稅務(wù)機關(guān)檢查。二是強化風(fēng)險內(nèi)控，合法合規(guī)經(jīng)營。
國家稅務(wù)總局推行出口退稅電子化留存?zhèn)浒竼巫C，其實質(zhì)內(nèi)容和要求沒有變化，只是由紙質(zhì)裝訂方式變?yōu)殡娮踊P(guān)聯(lián)方式。企業(yè)有erp系統(tǒng)并不能代替電子化留存?zhèn)浒竼巫C，仍然需要按所屬期關(guān)聯(lián)歸檔。
關(guān)于實現(xiàn)電子化備案單證的方法，企業(yè)可以在外貿(mào)erp中增加備案單證功能，也可以釆用第三方備案單證管理系統(tǒng)，還可通過 excel電子化關(guān)聯(lián)備案單證實現(xiàn)電子化留存。無論釆用哪些方法，電子化備案單證仍然需要在退稅正式申報后十五日內(nèi)完成。
按所屬期歸檔申報資料、電子化關(guān)聯(lián)備案單證的具體內(nèi)容：
一、退稅申報資料保存期限十年，歸檔資料包括：
（一）退稅申報表。根據(jù)在電子稅務(wù)局或單一窗口退稅模塊網(wǎng)上生成的申報數(shù)據(jù)，或者離線申報制作的申報數(shù)據(jù)，完成正式申報后要下載申報表。
（二）岀口報關(guān)單。從電子口岸下載導(dǎo)出“報關(guān)單出口退稅聯(lián) ”。
（三）增值稅進項發(fā)票。如是電子發(fā)票可下載導(dǎo)出。
（四）增值稅普通發(fā)票（出口發(fā)票）。
（五）代理證明等其它資料。
申報資料需要按所屬期制作封面，以出口報關(guān)單/代理證明號碼”為關(guān)聯(lián)號，按順序歸檔。
二、備案單證保存期限五年，內(nèi)容包括：
（一）出口貨物退（免）稅備案單證目錄表。
(二）外貿(mào)企業(yè)購貨合同、生產(chǎn)企業(yè)收購非自產(chǎn)貨物出口的購貨合同，包括一筆購銷合同下簽訂的補充合同等；出口合同（形式發(fā)票）。
（三）岀口貨物裝貨單（以通關(guān)無紙化放行通知書代替）。
（四）出口貨物運輸單據(jù)，包括：海運提單、航空運單、鐵路運單、貨物承運單據(jù)、郵政收據(jù)等承運人出具的貨物單據(jù)，以及出口企業(yè)承付運費的國內(nèi)運輸發(fā)票。
（五）稅務(wù)機關(guān)要求的其他資料。
備案單證也要以 “出口報關(guān)單/代理證明號碼”為關(guān)聯(lián)號，整理對應(yīng)的備案單證資料，并制作電子封面，按順序排列歸檔。
三、企業(yè)自定義資料。凡事能證明業(yè)務(wù)真實性的相關(guān)其他重要資料，建議一定要歸檔留存，在稅務(wù)檢查時，能夠提供更多證據(jù)，自證業(yè)務(wù)真實性。
總之，要認真落實出口退稅備案單證制度，做好電子化關(guān)聯(lián)留存?zhèn)浒竼巫C工作，用備案單證及自定義歸檔資料，充分證明岀口業(yè)務(wù)真實性，踏踏實實享受國家出口退稅優(yōu)惠政策。
【第10篇】電子產(chǎn)品進出口退稅
隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，越來越多的國家生產(chǎn)的產(chǎn)品流入中國。為了嚴(yán)格控制這些產(chǎn)品，發(fā)展中國經(jīng)濟，我們通常稱之為關(guān)稅，只要進出口需要繳納稅款，但在繳納進出口稅后會有一定的退稅條件，那么如何申請出口退稅呢？前海天盈財稅會為您解答。
一、出口退稅申請流程是什么？
1.送檢和領(lǐng)取相關(guān)證件登記表。
企業(yè)應(yīng)當(dāng)在30日內(nèi)辦理出口企業(yè)退稅登記，并取得相關(guān)部門批準(zhǔn)的出口產(chǎn)品業(yè)務(wù)文件和工商行政管理部門頒發(fā)的工商登記證。
2.申報和受理退稅登記。
企業(yè)收到出口企業(yè)退稅登記表后，即按登記表及相關(guān)要求填寫，加蓋企業(yè)公章及相關(guān)人員章后，連同出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)批準(zhǔn)文件.工商登記證等證明材料一并報送稅務(wù)機關(guān)，稅務(wù)機關(guān)審核后受理登記。
3.填寫出口退稅登記證。
稅務(wù)機關(guān)接到企業(yè)正式申請后，按照規(guī)定程序?qū)徍藷o誤后，核發(fā)給企業(yè)出口退稅登記證。
4.變更或注銷出口退稅登記。
根據(jù)實際需要，在企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或退稅政策發(fā)生變化時，應(yīng)變更或注銷退稅登記。
二、需要了解的是，外貿(mào)企業(yè)必須提供以下憑證資料才能申請進出口退稅：
1.出口貨物退(免)稅申報表(5份)；
2.出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；
3.出口收匯核銷單(出口退稅專用)；
4.銷售出口商品的發(fā)票；
5.增值稅專用發(fā)票和稅收繳款書（出口貨物專用）；
6.出口退稅貨物進貨憑證申報表；
7.出口退稅貨物退稅申報表；
8.增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果通知和清單；
進出口退稅是政府對企業(yè)變相補貼的一種方式。在中國，出口貨物退稅政策一直存在，這足以表明國家大力支持出口。因此，有必要了解中國進出口退稅的退稅流程，以便更快地完成出口退稅流程，并處理相關(guān)事宜。節(jié)省時間和成本。以上是進出口退稅流程的全部內(nèi)容。希望你能通過閱讀以上內(nèi)容來更清楚地了解如何辦理進出口退稅。
進出口退稅申請流程有哪些？
【第11篇】出口產(chǎn)品退稅限期
（一）生產(chǎn)企業(yè)
生產(chǎn)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報,還需辦理免抵退稅相關(guān)申報及消費稅免稅申報（屬于消費稅應(yīng)稅貨物的）。
企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日（以出口貨物報關(guān)單〈出口退稅專用〉上的出口日期為準(zhǔn)）次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理出口貨物增值稅免抵退稅及消費稅退稅。逾期的，企業(yè)不得申報免抵退稅。
（二）外貿(mào)企業(yè)
外貿(mào)企業(yè)出口并按會計規(guī)定做銷售的貨物，須在做銷售的次月進行增值稅納稅申報,將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅納稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。
企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至次年4月30日前的各增值稅納稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的，企業(yè)在增值稅納稅申報期以外的其他時間也可辦理免退稅申報。逾期的，企業(yè)不得申報免退稅。
一般情況來說，生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅的申報期限最遲是出口之日的次年4月15日前（遇節(jié)假日順延），舉例說明：出口日期是2023年6月6日，只要是在2023年4月15日前（遇節(jié)假日順延）進行出口退稅申報就不算超期申報，允許享受出口退稅政策。出口日期是2023年12月6日，最遲退稅申報時間也是在2023年4月15日前（遇節(jié)假日順延）。
【第12篇】各類產(chǎn)品出口退稅率查詢
出口退稅率調(diào)整了哪些？稅率調(diào)整之后，很多人都對出口退稅率有了疑問，出口退稅率要怎么適用呢？從4月1日起就要適用13%、9%的退稅率嗎，別急，現(xiàn)在小編為大家分析一下具體內(nèi)容。
在3月21日，財政部、稅務(wù)總局、海關(guān)總署聯(lián)合發(fā)布一則關(guān)于稅率的報告——《關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》，為進一步簡化稅制、完善出口退稅政策，對部分產(chǎn)品增值稅出口退稅率進行調(diào)整。
自2023年4月1日起，增值稅一般納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為或者進口貨物，原適用16%稅率的，稅率調(diào)整為13%;原適用10%稅率的，稅率調(diào)整為9%。
對于出口退稅率的調(diào)整，業(yè)內(nèi)人士表示，出口退稅率的調(diào)整將對部分大宗商品出口貿(mào)易產(chǎn)生利好影響。
一、有利于促進傳統(tǒng)大宗出口商品的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)優(yōu)化
二、有利于轉(zhuǎn)變外貿(mào)增長方式，減少貿(mào)易摩擦
三、有利于企業(yè)降低成本和增強風(fēng)險抵御能力
四、有利于提高產(chǎn)品的國際競爭力
納稅人請注意
出口退稅率的執(zhí)行時間及出口貨物勞務(wù)、發(fā)生跨境應(yīng)稅行為的時間按以下規(guī)定執(zhí)行：
①報關(guān)出口的貨物勞務(wù)(保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口除外)，以海關(guān)出口報關(guān)單上注明的出口日期為準(zhǔn);
②保稅區(qū)及經(jīng)保稅區(qū)出口的貨物，以貨物離境時海關(guān)出具的出境貨物備案清單上注明的出口日期為準(zhǔn);
③非報關(guān)出口的貨物勞務(wù)、跨境應(yīng)稅行為，以出口發(fā)票或普通發(fā)票的開具時間為準(zhǔn)。
來源：天天會計網(wǎng)
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【第13篇】軟件產(chǎn)品出口退稅編碼
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出口退稅審核關(guān)注商品目錄
序號
商品代碼
商品名稱
商品大類
類別編碼
1
8471709000
自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備的其他存儲部件
電子產(chǎn)品
01
2
8471800000
其他自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備的部件
電子產(chǎn)品
01
3
8473309000
品目8471所列其他機器零附件
電子產(chǎn)品
01
4
8525802200
非特種用途的單鏡頭反光型數(shù)字照相機
電子產(chǎn)品
01
5
8525802900
非特種用途的其他數(shù)字照相機〔單鏡頭反光型除外〕
電子產(chǎn)品
01
6
8525803300
非特種用途的家用型視頻攝錄一體機
電子產(chǎn)品
01
7
8525803900
非特種用途的其他視頻攝錄一體機〔非廣播級、非多用途〕
電子產(chǎn)品
01
8
9002113100
單反相機鏡頭
電子產(chǎn)品
01
9
9002113900
其他相機用鏡頭（單反相機除外）
電子產(chǎn)品
01
10
9504100000
電視電子游戲機〔指與電視接收機配套使用的〕
電子產(chǎn)品
01
11
9006109000
其他制版照相機
電子產(chǎn)品
01
12
9006400000
一次成像照相機
電子產(chǎn)品
01
13
9006510000
通過鏡頭取景的照相機〔單鏡頭反光式(slr),使用膠片寬度≤35mm〕
電子產(chǎn)品
01
14
9006521000
縮微照相機,使用縮微膠卷、膠片或其他縮微品〔使用膠片寬度＜35mm〕
電子產(chǎn)品
01
15
9006529000
使用膠片寬＜35mm的其他照相機
電子產(chǎn)品
01
16
9006530000
其他照相機〔使用膠片寬度為35mm〕
電子產(chǎn)品
01
17
9006599010
分幅相機〔記錄速率超過每秒225000幀〕
電子產(chǎn)品
01
18
9006599020
電子(或電子快門)分幅相機〔幀曝光時間為51納秒或更短〕
電子產(chǎn)品
01
19
9006599030
條紋相機〔書寫速度超過每微秒0. 5mm〕
電子產(chǎn)品
01
20
9006599040
電子條紋相機〔時間分辨率為51納秒或更小〕
電子產(chǎn)品
01
21
9006599090
使用膠片寬＞35mm的其他照相機
電子產(chǎn)品
01
22
9007110000
膠片寬＜16mm的攝影機〔包括雙8mm的〕
電子產(chǎn)品
01
23
9007191000
膠片寬度≥16mm的高速電影攝影機
電子產(chǎn)品
01
24
9007199000
膠片寬≥16mm的其他電影攝影機
電子產(chǎn)品
01
25
8517110010
無繩加密電話機
電子產(chǎn)品
01
26
8517110090
其他無繩電話機
電子產(chǎn)品
01
27
8517121011
gsm數(shù)字式手持無線電話整套散件
電子產(chǎn)品
01
28
8517121019
其他gsm數(shù)字式手持無線電話機
電子產(chǎn)品
01
29
8517121021
cdma數(shù)字式手持無線電話整套散件
電子產(chǎn)品
01
30
8517121029
其他cdma數(shù)字式手持無線電話機
電子產(chǎn)品
01
31
8517121090
其他手持式無線電話機〔包括車載式無線電話機〕
電子產(chǎn)品
01
32
8517122000
對講機〔用于蜂窩網(wǎng)絡(luò)或其他無線網(wǎng)絡(luò)的〕
電子產(chǎn)品
01
33
8517129000
其他用于蜂窩網(wǎng)絡(luò)或其他無線網(wǎng)絡(luò)的電話機
電子產(chǎn)品
01
34
8517180010
其他加密電話機
電子產(chǎn)品
01
35
8517180090
其他電話機
電子產(chǎn)品
01
36
8519812990
其他使用光學(xué)媒體的聲音錄制或重放設(shè)備
電子產(chǎn)品
01
37
8519813100
裝有聲音重放裝置的閃速存儲器型聲音錄制設(shè)備
電子產(chǎn)品
01
38
8519813900
其他使用半導(dǎo)體媒體的聲音錄制或重放設(shè)備
電子產(chǎn)品
01
39
8521101100
廣播級磁帶錄像機〔不論是否裝有高頻調(diào)諧放大器〕
電子產(chǎn)品
01
40
8521101900
其他磁帶型錄像機〔不論是否裝有高頻調(diào)諧放大器〕
電子產(chǎn)品
01
41
8521909001
光盤型廣播級錄像機
電子產(chǎn)品
01
42
8523211000
未錄制的磁條卡
電子產(chǎn)品
01
43
8523212000
已錄制的磁條卡
電子產(chǎn)品
01
44
8523291100
未錄制磁盤
電子產(chǎn)品
01
45
8523291900
已錄制磁盤
電子產(chǎn)品
01
46
8523292100
未錄制的寬度不超過4毫米的磁帶
電子產(chǎn)品
01
47
8523292200
未錄制的寬度超過4毫米,但不超過6.5毫米的磁帶
電子產(chǎn)品
01
48
8523292300
未錄制的寬度超過6.5毫米的磁帶
電子產(chǎn)品
01
49
8523292800
重放聲音或圖像信息的磁帶〔已錄制的錄音帶、錄像帶〕
電子產(chǎn)品
01
50
8523292900
已錄制的其他磁帶
電子產(chǎn)品
01
51
8523299000
其他磁性媒體
電子產(chǎn)品
01
52
8523401000
僅用于重放聲音信息的已錄制光盤
電子產(chǎn)品
01
53
8523402000
用于重放聲音、圖像以外信息的光學(xué)媒體〔品目8471所列機器用〕
電子產(chǎn)品
01
54
8523409100
其他未錄制光學(xué)媒體
電子產(chǎn)品
01
55
8523409900
其他光學(xué)媒體
電子產(chǎn)品
01
56
8523511000
未錄制的固態(tài)非易失性存儲器件(閃速存儲器)
電子產(chǎn)品
01
57
8523512000
已錄制的固態(tài)非易失性存儲器件(閃速存儲器)
電子產(chǎn)品
01
58
8523521000
未錄制的'智能卡'
電子產(chǎn)品
01
59
8523529000
其他“智能卡”
電子產(chǎn)品
01
60
8523591000
其他未錄制的半導(dǎo)體媒體
電子產(chǎn)品
01
61
8523592000
其他已錄制的半導(dǎo)體媒體
電子產(chǎn)品
01
62
8523801100
已錄制唱片
電子產(chǎn)品
01
63
8523801900
其他唱片
電子產(chǎn)品
01
64
8523802100
未錄制的品目8471所列機器用其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
65
8523802900
其他品目8471所列機器用其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
66
8523809100
未錄制的其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
67
8523809900
其他媒體〔磁性、光學(xué)或半導(dǎo)體媒體除外〕
電子產(chǎn)品
01
68
8471300000
便攜式自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備〔重量≤10千克,至少有一個中央處理器,鍵盤和顯示器組成〕
電子產(chǎn)品
06
69
8471492000
以系統(tǒng)形式報驗的小型計算機〔計算機指自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備〕
電子產(chǎn)品
06
70
8471504000
微型機的處理部件〔不論是否在同一機殼內(nèi)有一或兩存儲,輸入或輸出部件〕
電子產(chǎn)品
06
71
8471609000
計算機的其他輸入或輸出部件〔計算機指自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備〕
電子產(chǎn)品
06
72
8471701000
計算機硬盤驅(qū)動器〔計算機指自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備〕
電子產(chǎn)品
06
73
8473301000
大、中、小型計算機的零件〔包括大、中、小型機的中央處理部件的零件〕
電子產(chǎn)品
06
74
8542310010
用作處理器及控制器的加密集成電路〔不論是否帶有存儲器、轉(zhuǎn)換器、邏輯電路、放大器、時鐘及時序電路或其他電路〕
電子產(chǎn)品
06
75
8542310090
其他用作處理器及控制器的集成電路〔不論是否帶有存儲器、轉(zhuǎn)換器、邏輯電路、放大器、時鐘及時序電路或其他電路〕
電子產(chǎn)品
06
76
8542320000
用作存儲器的集成電路
電子產(chǎn)品
06
77
8542330000
用作放大器的集成電路
電子產(chǎn)品
06
78
8542390000
其他集成電路
電子產(chǎn)品
06
79
8542900000
其他集成電路及微電子組件零件
電子產(chǎn)品
06
80
8471419000
其他數(shù)據(jù)處理設(shè)備〔同一機殼內(nèi)至少一個cpu和一個輸入輸出部件;包括組合式〕
電子產(chǎn)品
06
81
8471709000
自動數(shù)據(jù)處理設(shè)備的其他存儲部件
電子產(chǎn)品
06
82
8471900090
未列名的磁性或光學(xué)閱讀器〔包括將數(shù)據(jù)以代碼形式轉(zhuǎn)錄的機器及處理這些數(shù)據(jù)的機器〕
電子產(chǎn)品
06
83
8504409990
其他未列名靜止式變流器
電子產(chǎn)品
06
84
8517623500
集線器
電子產(chǎn)品
06
85
8517623900
其他有線數(shù)字通信設(shè)備
電子產(chǎn)品
06
86
8517629900
其他接收、轉(zhuǎn)換并發(fā)送或再生音像或其他數(shù)據(jù)用的設(shè)備
電子產(chǎn)品
06
87
8518220000
多喇叭音箱
電子產(chǎn)品
06
88
8523511000
未錄制的固態(tài)非易失性存儲器件(閃速存儲器)
電子產(chǎn)品
06
89
8525801390
其他非特種用途電視攝像機及其他攝像組件〔其他攝像組件由非廣播級鏡頭+ccd/cmos+數(shù)字信號處理電路構(gòu)成〕
電子產(chǎn)品
06
90
8544421900
額定電壓≤80伏有接頭電導(dǎo)體
電子產(chǎn)品
06
91
8708299000
其他車身未列名零部件〔包括駕駛室的零件、附件〕
電子產(chǎn)品
06
92
8541402000
太陽能電池
電子產(chǎn)品
06
93
9101110000
機械指示式的貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
94
9101191000
光電顯示式的貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
95
9101199000
其他貴金屬電子手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
96
9101210090
其他自動上弦貴金屬機械手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
97
9101290090
其他非自動上弦貴金屬機械手表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
98
9101910000
貴金屬電子懷表及其他電子表〔表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
99
9101990000
貴金屬機械懷表及其他機械表〔指表殼用貴金屬或包貴金屬制成的〕
鐘表
03
100
9102110000
機械指示式的其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
101
9102120000
光電顯示式的其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
102
9102190000
其他電子手表〔貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
103
9102210090
其他自動上弦的機械手表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
104
9102290090
其他非自動上弦的機械手表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
105
9102910000
電力驅(qū)動的電子懷表及其他電子表〔手表除外,也不包括表殼用貴金屬或包貴金屬制成的表〕
鐘表
03
106
9102990000
其他機械懷表、秒表及其他表〔用貴金屬或包貴金屬制殼的除外〕
鐘表
03
107
9111200000
賤金屬制的表殼〔不論是否鍍金或鍍銀〕
鐘表
03
108
9108110000
已組裝的機械指示式完整電子表芯
鐘表
03
109
9108120000
已組裝的光電顯示式完整電子表芯
鐘表
03
110
9108190000
其他已組裝的完整電子表芯〔編號91081100和91081200除外〕
鐘表
03
111
9108200000
已組裝的自動上弦完整表芯
鐘表
03
112
9108901000
已組裝表面≤33.8mm機械完整表芯〔表面尺寸在33.8毫米及以下,非自動上弦〕
鐘表
03
113
9108909000
其他已組裝完整機械表芯〔表面尺寸超過33.8毫米,非自動上弦〕
鐘表
03
114
9109110000
已組裝的電子完整鬧鐘芯
鐘表
03
115
9109190000
已組裝的其他完整電子鐘芯〔電子鬧鐘芯除外〕
鐘表
03
116
9109900000
已組裝的完整機械鐘芯
鐘表
03
117
9110110000
未組裝的完整表機芯〔包括部分組裝〕
鐘表
03
118
9110120000
已組裝的不完整表機芯
鐘表
03
119
9110190000
未組裝的不完整表機芯
鐘表
03
120
9110901000
未組裝的完整的鐘機芯〔包括部分組裝〕
鐘表
03
121
9110909000
不完整的鐘機芯〔不論是否已組裝〕
鐘表
03
122
3303000000
香水及花露水
化妝品
02
123
3304100000
唇用化妝品
化妝品
02
124
3304200000
眼用化妝品
化妝品
02
125
3304300000
指(趾)甲化妝品
化妝品
02
126
3304990010
護膚品〔包括防曬油或曬黑油,但藥品除外〕
化妝品
02
127
3304990099
其他美容品或化妝品
化妝品
02
128
3305100090
其他洗發(fā)劑(香波)
化妝品
02
129
3305900000
其他護發(fā)品
化妝品
02
130
3307100000
剃須用制劑
化妝品
02
131
3307200000
人體除臭劑及止汗劑
化妝品
02
132
3307300000
香浴鹽及其他沐浴用制劑
化妝品
02
133
3307900000
其他編號未列名的芳香料制品〔包括化妝盥洗品〕
化妝品
02
134
9001300000
隱形眼鏡片
眼鏡
02
135
9001401000
玻璃制變色鏡片
眼鏡
02
136
9001409100
玻璃制太陽鏡片
眼鏡
02
137
9001409900
玻璃制其他眼鏡片〔變色鏡片、太陽鏡片除外〕
眼鏡
02
138
9001501000
非玻璃材料制變色鏡片
眼鏡
02
139
9001509100
非玻璃材料制太陽鏡片
眼鏡
02
140
9001509900
非玻璃材料制其他眼鏡片〔變色鏡片、太陽鏡片除外〕
眼鏡
02
141
9001901000
彩色濾光片
眼鏡
02
142
9003110000
塑料制眼鏡架
眼鏡
02
143
9003190090
其他非塑料材料制眼鏡架
眼鏡
02
144
9003900000
眼鏡架零件
眼鏡
02
145
9004100000
太陽鏡
眼鏡
02
146
9004901000
變色鏡
眼鏡
02
147
9004909000
其他眼鏡〔但太陽鏡,變色鏡除外〕
眼鏡
02
148
9005100000
雙筒望遠鏡
眼鏡
02
149
9005801000
天文望遠鏡及其他天文儀器
眼鏡
02
150
9005809000
其他光學(xué)望遠鏡〔包括單筒望遠鏡〕
眼鏡
02
#弗布克##職位#
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【第14篇】出口產(chǎn)品退稅的稅種有什么
1、問：我是一家外貿(mào)企業(yè)，屬于一般納稅人，采購了一批產(chǎn)品出口，對方開具了增值稅專用發(fā)票，我可以申請退稅嗎？
答：可以退稅的。對于沒有生產(chǎn)加工能力的外貿(mào)企業(yè)來說，增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)，為購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格（委托加工修理修配貨物除外）。這里還要注意采購時開具的增值稅專用發(fā)票上的商品名稱應(yīng)與出口報關(guān)單上的一致，并且計量單位也應(yīng)與報關(guān)單上的至少一個單位保持一致。
2、問：我是一家生產(chǎn)型出口企業(yè)，屬于一般納稅人，現(xiàn)在需要外購一批口罩進行出口，請問這種情況能申請退稅嗎？
答：根據(jù)《財政部 國家稅務(wù)總局關(guān)于出口貨物勞務(wù)增值稅和消費稅政策的通知》（財稅〔2012〕39號），生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物和視同自產(chǎn)貨物及對外提供加工修理修配勞務(wù)，以及列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物，免征增值稅，相應(yīng)的進項稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不包括適用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。
因此，如果該企業(yè)是列明企業(yè)出口的非自產(chǎn)貨物，是適用于免抵退稅辦法，可以申請退稅的。如果是非列明企業(yè)，則需要判斷是否為視同自產(chǎn)貨物。
那么，視同自產(chǎn)貨物的范圍是什么呢？
【1】
如果不符合視同自產(chǎn)貨物的范圍，則不能辦理免抵退稅。而根據(jù)財稅〔2012〕39號中的第六條適用增值稅免稅政策的出口貨物勞務(wù)規(guī)定，非列名生產(chǎn)企業(yè)出口的非視同自產(chǎn)貨物可以適用于免稅政策。
【第15篇】軟件產(chǎn)品退稅政策
自今年3月1號起，前往個人所得稅app就能辦理退稅。今年退稅力度加大，過了6月30號，就領(lǐng)不了退稅的錢了。這次跟往年相比，有哪些新變化，具體內(nèi)容是什么，怎么辦理更方便呢？下面詳細跟大家講下:
一、主要變化
1、新增了3歲以下嬰幼兒照護的專項附加扣除，和個人養(yǎng)老金的專項扣除。
個人養(yǎng)老金扣除是在去年國家推行大力的，是讓大家自愿參與繳費的個人養(yǎng)老金制度，如果你參與了，那這個錢是可以享受個稅扣除的。
2、新增了對生活負擔(dān)較重的納稅人優(yōu)先退稅的規(guī)定。也就是說如果您2023年度收入降幅特別大的話，那就給你優(yōu)先退稅。
二、具體這個能退多少錢？
計算公式是：應(yīng)退或應(yīng)補稅額=[（綜合所得收入額-60000元-“三險一金”等專項扣除-子女教育等專項附加扣除-依法確定的其他扣除-符合條件的公益慈善事業(yè)捐贈）×適用稅率-速算扣除數(shù)]-已預(yù)繳稅額
三、怎么辦理？
辦理時間：3月1號-6月30號
個人所得稅app上預(yù)約辦理時間。沒預(yù)約的在3月16號就可以辦理了。
1、預(yù)約流程
在辦稅頁點擊“綜合所得年度匯算申報預(yù)約”
點擊開始預(yù)約，選擇預(yù)約退稅的時間。
2、如果沒有預(yù)約怎么申報？
在首頁點擊“綜合所得年度匯算”
匯繳地選一家公司就好，系統(tǒng)會把數(shù)據(jù)收集進行匯算，顯示收入情況以及應(yīng)繳納的稅額。
然后點擊下一步，就可以看到能退多少錢了。
最后點擊提交申報，就可以等著領(lǐng)錢。
四、一招教你補稅變退稅
不過不是每個朋友都可以領(lǐng)到錢的，有的朋友發(fā)現(xiàn)自己的退稅是0，甚至還有補稅的。也不用擔(dān)心，教你兩招把補稅變退稅：
1、在首頁上點擊“專項附加扣除”填報，根據(jù)上面7個選項進行如實填報。
2、就是更改計稅方式。像很多朋友拿的是年終獎，我們直接退回到“申報”那里，點擊收入里的“工資薪金”，選擇：獎金計稅方式選擇，把年終獎這筆錢更改計稅方式為：單獨計稅。
這樣會少交不少錢甚至變成退稅，具體大家要根據(jù)實際情況來選擇。
五、如果操作完還是需要補稅，那一定要在6月30日之前給補上。
否則不僅要交滯納金還要上征信。如果你的年收入在12萬以下，或者補稅金額不超過400的，政策還是非常好的，直接不用補稅了。
學(xué)會了趕緊讓身邊的人也領(lǐng)錢吧。
【第16篇】生產(chǎn)企業(yè)企業(yè)外購產(chǎn)品出口中退稅
我國出口退稅主要實行兩種辦法：一是對外貿(mào)企業(yè)出口貨物實行免稅和退稅的辦法，即對出口貨物銷售環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物在前各個生產(chǎn)流通環(huán)節(jié)已繳納增值稅予以退稅；二是對生產(chǎn)企業(yè)自營或委托出口的貨物實行免、抵、退稅辦法，對出口貨物本道環(huán)節(jié)免征增值稅，對出口貨物所采購的原材料、包裝物等所含的增值稅允許抵減其內(nèi)銷貨物的應(yīng)繳稅款，對未抵減完的部分再予以退稅。
對于不同的企業(yè)有不同的依據(jù)和計算方法，現(xiàn)在讓我們分情況學(xué)習(xí)一下。
一、外貿(mào)企業(yè)
1．外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退增值稅稅額的依據(jù)及計算方法。
（1）對出口貨物單獨設(shè)立庫存帳和銷售帳記載的，應(yīng)依據(jù)購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票所列明的進項金額；對庫存和銷售均采用加權(quán)平均價核算的，可按適用不同退稅率的貨物分別確定：
退稅依據(jù)=出口貨物數(shù)量×加權(quán)平均進價。
應(yīng)退稅額=增值稅專用發(fā)票所列進項金額×退稅率或征收率（從一般納稅人購進出口貨物為退稅率，從小規(guī)模納稅人購進出口貨物為征收率）
（2）對出口企業(yè)委托生產(chǎn)企業(yè)加工收回后報關(guān)出口的，退稅依據(jù)為購買加工貨物的原材料、支付加工貨物的工繳費等專用發(fā)票所列明的進項金額。
原輔材料應(yīng)退稅額=購進原輔材料增值稅專用發(fā)票所列進項金額×原輔材料的退稅率
加工費應(yīng)退稅額=加工費發(fā)票所列金額×出口貨物的退稅率
合計應(yīng)退稅額=原輔材料應(yīng)退稅額+加工費應(yīng)退稅額
２．外貿(mào)企業(yè)出口貨物應(yīng)退消費稅的依據(jù)及計算方法。
凡屬于從價定率計征的貨物應(yīng)依外貿(mào)企業(yè)從工廠購進時征收消費稅的價格為依據(jù)；凡屬于從量定額計征的貨物應(yīng)依據(jù)購進和報關(guān)出口的數(shù)量為依據(jù)。
應(yīng)退消費稅稅款=出口貨物的工廠銷售額（出口數(shù)量）×稅率（單位稅額）
二、 生產(chǎn)企業(yè)
中華會計網(wǎng)校生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅“免、抵、退”稅額的計稅依據(jù)及計算方法
根據(jù)國稅發(fā)〔2002〕11號規(guī)定,生產(chǎn)企業(yè)出口貨物“免、抵、退稅額”應(yīng)根據(jù)出口貨物離岸價、出口貨物退稅率計算。出口貨物離岸價（fob）以出口發(fā)票上的離岸價為準(zhǔn)（委托代理出口的，出口發(fā)票可以是委托方開具的或受托方開具的），若以其他價格條件成交的，應(yīng)扣除按會計制度規(guī)定允許沖減出口銷售收入的運費、保險費、傭金等。若申報數(shù)與實際支付數(shù)有差額的，在下次申報退稅時調(diào)整（或年終清算時一并調(diào)整）。若出口發(fā)票不能如實反映離岸價，企業(yè)應(yīng)按實際離岸價申報“免、抵、退”稅，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)按照《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國增值稅暫行條例》等有關(guān)規(guī)定予以核定。
（1）當(dāng)期應(yīng)納稅額的計算
當(dāng)期應(yīng)納稅額=當(dāng)期內(nèi)銷貨物的銷項稅額－（當(dāng)期進項稅額－當(dāng)期免抵退稅不得免征和抵扣稅額）
（2）免抵退稅額的計算
免抵退稅額=出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×出口貨物退稅率－免抵退稅額抵減額
免抵退稅額抵減額=免稅購進原材料價格×出口貨物退稅率
免稅購進原材料包括國內(nèi)購進免稅原材料和進料加工免稅進口料件，其中進料加工免稅進口料件的價格為組成計稅價格。
進料加工免稅進口料件的組成計稅價格=貨物到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅
（3）當(dāng)期應(yīng)退稅額和當(dāng)期免抵稅額的計算
1．當(dāng)期期末留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期期末留抵稅額
當(dāng)期免抵稅額=當(dāng)期免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額
2．當(dāng)期期末留抵稅額>當(dāng)期免抵退稅額時，當(dāng)期應(yīng)退稅額=當(dāng)期免抵退稅額
當(dāng)期免抵稅額=0
“當(dāng)期期末留抵稅額”為當(dāng)期《增值稅納稅申報表》的“期末留抵稅額”。
3．免抵退稅不得免征和抵扣稅額的計算
免抵退稅不得免征和抵扣稅額=當(dāng)期出口貨物離岸價×外匯人民幣牌價×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）－免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額
免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額=免稅購進原材料價格×（出口貨物征稅稅率－出口貨物退稅率）。
新發(fā)生出口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)企業(yè)自發(fā)生首筆出口業(yè)務(wù)之日起12個月內(nèi)的出口業(yè)務(wù)，不計算當(dāng)期應(yīng)退稅額，當(dāng)期免抵稅額等于當(dāng)期免抵退稅額；未抵頂完的進項稅額，結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵扣，從第13個月開始按免抵退稅計算公式計算當(dāng)期應(yīng)退稅額。
三、出口退稅的會計處理
1．貨物出口并確認收入實現(xiàn)時，根據(jù)出口銷售額（fob價）做如下會計處理：
借：應(yīng)收賬款（或銀行存款等）
貸：主營業(yè)務(wù)收入（或其他業(yè)務(wù)收入等）
2．根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵退稅不予免征和抵扣稅額”做如下會計處理：
借：主營業(yè)務(wù)成本（或其他業(yè)務(wù)成本等）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）
中華會計網(wǎng)校3．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“應(yīng)退稅額”做如下會計處理：
借：其他應(yīng)收款——出口退稅
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
4．月末根據(jù)《生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表》中計算出的“免抵稅額”做如下會計處理：
借：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）
貸：應(yīng)交稅費-應(yīng)交增值稅（出口退稅）
5．收到退稅款時的會計處理
借：銀行存款
貸：其他應(yīng)收款出口退稅
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