小規(guī)模納稅人月收入超過(guò)3萬(wàn)（16篇）

【第1篇】小規(guī)模納稅人月收入超過(guò)3萬(wàn)

1常見(jiàn)錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，同時(shí)也免征企業(yè)所得稅。

【鮑老師解答】

小規(guī)模納稅人每個(gè)季度銷售額不到45萬(wàn)元，免征增值稅，但是不免征企業(yè)所得稅。

企業(yè)所得稅按照是否符合小微條件，符合條件，不超過(guò)100萬(wàn)元部分的所得稅征收率為2.5%，100到300萬(wàn)之間的按10%征收率繳納企業(yè)所得稅。當(dāng)然，超過(guò)300萬(wàn)應(yīng)納稅所得額的部分肯定是適用25%（高新企業(yè)除外）征收率。

2常見(jiàn)錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，免征的增值稅不需要做賬處理。

【鮑老師解答】

小規(guī)模季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，免征的增值稅需要做賬處理。

借：應(yīng)收賬款

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

免征增值稅的賬務(wù)處理：

借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅

貸：營(yíng)業(yè)外收入/其他收益—補(bǔ)貼收入

也就是說(shuō)，需要視同為企業(yè)取得的營(yíng)業(yè)外收入，如實(shí)依法繳納企業(yè)所得稅，其實(shí)不讓如此，諸如出口退稅、政府補(bǔ)貼等。都需要視同銷售，繳納企業(yè)所得稅的。

3常見(jiàn)錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，由于季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)，因此成本費(fèi)用不需要取得發(fā)票就可以如是稅前列支。這個(gè)是稅法和稅局允許的嗎？

【鮑老師解答】

日常發(fā)生的支出費(fèi)用仍應(yīng)依法取得合規(guī)票據(jù)，否則沒(méi)法稅前扣除，導(dǎo)致多繳納企業(yè)所得稅的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。按企業(yè)所得稅法的相關(guān)規(guī)定，沒(méi)有發(fā)票也必須取得其他合規(guī)票據(jù)，否則不能稅前列支，這個(gè)和是否為小微企業(yè)、是否享受增值稅減免無(wú)關(guān)。

但是可以提醒大家，沒(méi)有發(fā)票，并不是說(shuō)就一定不能稅前列支；其他合規(guī)依據(jù)，諸如，合同、備忘錄、協(xié)議、各種出入庫(kù)單、業(yè)務(wù)發(fā)生證明……等也可以作為稅前列支的依據(jù)。

就算憑票報(bào)銷，也不是說(shuō)只有一張發(fā)票就可以萬(wàn)事大吉，很多時(shí)候光有一張發(fā)票也是不足以證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的真實(shí)性和完整性的。

4常見(jiàn)錯(cuò)誤：

小規(guī)模季度銷售額不超過(guò)45萬(wàn)免征增值稅，45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，超過(guò)部分計(jì)算繳納增值稅。

【鮑老師解答】

增值稅小規(guī)模納稅人按季申報(bào)銷售貨物銷售額已超過(guò)45萬(wàn)元的，不能45萬(wàn)以內(nèi)部分免增值稅，需全額計(jì)算繳納銷售貨物的增值稅。

5常見(jiàn)錯(cuò)誤：

小微企業(yè)的增值稅一直是按1%征收么？

【鮑老師解答】

具體的稅收優(yōu)惠政策是有一個(gè)時(shí)間變化的，并不是一直都按1%的優(yōu)惠稅率或者免征增值稅。具體時(shí)間變化參考如下：

（1）2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，）的，免征增值稅。

（2）2023年4月1日-2023年12月31日，小規(guī)模納稅人3%減按1%。

即，2023年4月1日-2023年12月31日，適用3%征收率的小規(guī)模納稅人月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元（季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元，）的，可以選擇按1%繳納增值稅。

6常見(jiàn)錯(cuò)誤：

我們不符合小微條件，或者季度營(yíng)收超過(guò)45萬(wàn)，就不能享受免稅了么？

【鮑老師解答】

如果超過(guò)，并且金額不是很大，可以通過(guò)籌劃的方法，分開(kāi)享受。具體方法可能有差別，但是作為基本原則如下：

1、會(huì)計(jì)在平時(shí)做賬時(shí)或者納稅申報(bào)時(shí)，合理調(diào)整資產(chǎn)總額，使企業(yè)達(dá)到小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)。

2、如果一個(gè)公司人數(shù)或資產(chǎn)超過(guò)了小型微利企業(yè)的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)，可以考慮拆分公司，多注冊(cè)幾個(gè)公司開(kāi)展業(yè)務(wù)。

【第2篇】從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)

問(wèn)題：建筑施工企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的渠道中包括了一些當(dāng)?shù)氐男⌒土魍ㄆ髽I(yè)(屬于小規(guī)模納稅人)。出臺(tái)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策后，一般納稅人計(jì)算抵扣購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)取得何種發(fā)票?

解析：根據(jù)《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第二條、《財(cái)政部?稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))第二條、《財(cái)政部?稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2023年第39號(hào))第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額；納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第6號(hào))規(guī)定：“一、增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票?！?/p>

因此，一般納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的3%征收率增值稅專用發(fā)票的，可按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；如果從小規(guī)模納稅人取得的是免稅發(fā)票（普票），是不能按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。筆者建議，如果采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品用于一般計(jì)稅項(xiàng)目，購(gòu)買方可以適當(dāng)給與賣方“稅費(fèi)補(bǔ)貼”獲得3%的增值稅專票，從而獲得更多的進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣，從而降低采購(gòu)成本。

【第3篇】小規(guī)模納稅標(biāo)準(zhǔn)

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入免征增值稅政策指引

一、適用對(duì)象

小規(guī)模納稅人

二、政策內(nèi)容

自2023年4月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

三、操作流程

(一)享受方式

納稅人在增值稅納稅申報(bào)時(shí)按規(guī)定填寫(xiě)申報(bào)表即可享受優(yōu)惠。

(二)辦理渠道

可通過(guò)辦稅服務(wù)廳(場(chǎng)所)、電子稅務(wù)局辦理，具體地點(diǎn)和網(wǎng)址可從省(自治區(qū)、直轄市和計(jì)劃單列市)稅務(wù)局網(wǎng)站“納稅服務(wù)”欄目查詢。

(三)申報(bào)要求

增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元，下同)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

(四)發(fā)票管理

1.增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

2.小規(guī)模納稅人發(fā)生多項(xiàng)適用3%征收率的應(yīng)稅行為，可以根據(jù)實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況和下游企業(yè)抵扣要求，部分享受免稅政策，部分放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

3.增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

開(kāi)具紅字發(fā)票流程：開(kāi)具紙質(zhì)增值稅專用發(fā)票的，根據(jù)不同情況，由購(gòu)買方或者銷售方在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中填開(kāi)并上傳《開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》，銷售方憑稅務(wù)機(jī)關(guān)系統(tǒng)自動(dòng)校驗(yàn)通過(guò)的信息表，在增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)中以銷項(xiàng)負(fù)數(shù)開(kāi)具紅字專用發(fā)票。若開(kāi)具的是增值稅電子專用發(fā)票，按照《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于在新辦納稅人中實(shí)行增值稅專用發(fā)票電子化有關(guān)事項(xiàng)的公告》(2023年第22號(hào))相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

(五)相關(guān)規(guī)定

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2023年第7號(hào))第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。

四、相關(guān)文件

(一)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))

(二)《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))

小規(guī)模納稅人適用3%征收率銷售收入免征增值稅熱點(diǎn)問(wèn)答

(一)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))提到此政策是為進(jìn)一步支持小微企業(yè)發(fā)展，我作為個(gè)體工商戶能否享受此政策?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))的政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人，因此不區(qū)分企業(yè)或個(gè)體工商戶，屬于增值稅小規(guī)模納稅人、取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入的，均可適用免征增值稅政策。

(二)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))提到“適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅”，我是建筑業(yè)的一般納稅人，能適用暫停預(yù)繳增值稅政策嗎?

答：不可以。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。上述政策適用主體為增值稅小規(guī)模納稅人，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生適用3%征收率的應(yīng)稅行為對(duì)應(yīng)的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。因此，如你公司為增值稅一般納稅人，應(yīng)按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅。

(三)2023年4月，我以個(gè)人名義向某公司提供了咨詢服務(wù)，取得收入1萬(wàn)元。我未辦理過(guò)稅務(wù)登記或臨時(shí)稅務(wù)登記，請(qǐng)問(wèn)到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票，我是否需要繳納增值稅?

答：不需要。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

根據(jù)相關(guān)規(guī)定，您作為自然人，按照小規(guī)模納稅人納稅，2023年4月因提供咨詢服務(wù)取得的1萬(wàn)元收入，適用3%的征收率，可以享受免征增值稅政策，可到稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)免稅普通發(fā)票。

(四)我公司是一家小型勞務(wù)派遣公司，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，此前我公司選擇了5%差額繳納增值稅，請(qǐng)問(wèn)，我公司可以適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策嗎?

答：《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步明確全面推開(kāi)營(yíng)改增試點(diǎn)有關(guān)勞務(wù)派遣服務(wù)、收費(fèi)公路通行費(fèi)抵扣等政策的通知》(財(cái)稅〔2016〕47號(hào))第一條規(guī)定，小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依3%的征收率計(jì)算繳納增值稅;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

因此，自2023年4月1日至2023年12月31日，你公司可以選擇以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，享受免征增值稅政策;也可以選擇差額納稅，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除代用工單位支付給勞務(wù)派遣員工的工資、福利和為其辦理社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金后的余額為銷售額，按照簡(jiǎn)易計(jì)稅方法依5%的征收率計(jì)算繳納增值稅。

(五)我公司是一家小型商貿(mào)企業(yè)，屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度取得適用3%征收率的銷售收入(不含稅，下同)60萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司應(yīng)當(dāng)如何計(jì)算繳納一季度的增值稅款?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于延續(xù)實(shí)施應(yīng)對(duì)疫情部分稅費(fèi)優(yōu)惠政策的公告》(2023年第7號(hào))第一條規(guī)定的稅收優(yōu)惠政策，執(zhí)行期限延長(zhǎng)至2023年3月31日。即，2023年1月1日至2023年3月31日，小規(guī)模納稅人取得適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。

你公司一季度取得適用3%征收率的不含稅銷售額60萬(wàn)元，超過(guò)季銷售額45萬(wàn)元以下免征增值稅政策的標(biāo)準(zhǔn)，不能享受免征增值稅政策，但可以繼續(xù)減按1%征收率計(jì)算繳納增值稅，需要繳納的增值稅為：60萬(wàn)元×1%=0.6萬(wàn)元。

(六)我公司為從事服裝零售業(yè)務(wù)的增值稅小規(guī)模納稅人，預(yù)計(jì)2023年4月份銷售貨物取得收入20萬(wàn)元，同時(shí)銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入50萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司是否可以就取得的全部收入享受免征增值稅優(yōu)惠?

答：不能就全部收入免征增值稅?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。你公司銷售貨物取得的20萬(wàn)元應(yīng)稅收入，適用3%征收率，可享受免征增值稅政策;銷售不動(dòng)產(chǎn)取得的50萬(wàn)元應(yīng)稅收入，適用5%的征收率，不適用免征增值稅政策，需要按照現(xiàn)行銷售不動(dòng)產(chǎn)的政策規(guī)定，計(jì)算繳納增值稅。

(七)我公司是一家小型建筑企業(yè)，屬于按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預(yù)計(jì)取得建筑服務(wù)預(yù)收款20萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)我公司是否需要就二季度取得的預(yù)收款預(yù)繳增值稅?

答：不需要?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用3%征收率，因此，你公司二季度取得的建筑服務(wù)預(yù)收款，無(wú)需預(yù)繳增值稅。

(八)我公司是一家注冊(cè)在北京的小型建筑企業(yè)，屬于按季度申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，主要在北京、河北兩地開(kāi)展建筑施工業(yè)務(wù)，年銷售收入不會(huì)超過(guò)500萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)4月份開(kāi)始我公司是否還需要在河北預(yù)繳增值稅?

答：不需要?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。小規(guī)模納稅人提供建筑服務(wù)適用3%征收率，因此，2023年4月1日至2023年12月31日期間，你公司跨區(qū)域提供建筑服務(wù)，無(wú)需預(yù)繳增值稅。

(九)我公司屬于小規(guī)模納稅人，最近有一處廠房需要對(duì)外出售，該廠房的所在地與我公司機(jī)構(gòu)所在地不在同一個(gè)城市。請(qǐng)問(wèn)，新政策出臺(tái)后，我公司出售該廠房是否仍需要預(yù)繳增值稅?

答：需要預(yù)繳增值稅?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)規(guī)定，小規(guī)模納稅人銷售不動(dòng)產(chǎn)適用5%征收率。因此，你公司銷售與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的廠房，不適用2023年第15號(hào)公告的規(guī)定，需按現(xiàn)行規(guī)定在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳增值稅。

(十)我公司是一家住房租賃企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人。請(qǐng)問(wèn)，小規(guī)模納稅人新政策出臺(tái)后，我公司出租位于省外城市的住房還需要預(yù)繳增值稅嗎?

答：需要預(yù)繳增值稅?！敦?cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

按照《財(cái)政部 稅務(wù)總局 住房城鄉(xiāng)建設(shè)部關(guān)于完善住房租賃有關(guān)稅收政策的公告》(2023年第24號(hào))規(guī)定，住房租賃企業(yè)中的增值稅小規(guī)模納稅人向個(gè)人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計(jì)算繳納增值稅。住房租賃企業(yè)向個(gè)人出租住房適用上述簡(jiǎn)易計(jì)稅方法并進(jìn)行預(yù)繳的，減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

因此，你公司出租與機(jī)構(gòu)所在地不在同一縣(市、區(qū))的住房，不適用2023年第15號(hào)公告的規(guī)定，你公司向個(gè)人出租位于省外城市的住房應(yīng)減按1.5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅;你公司向非個(gè)人出租位于省外城市的住房，應(yīng)按照5%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

(十一)我公司是一家從事房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)的增值稅小規(guī)模納稅人，采取預(yù)收款方式銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，請(qǐng)問(wèn)，我公司在4月份收到的預(yù)收款，是否需要按照3%的預(yù)征率預(yù)繳增值稅?

答：需要預(yù)繳增值稅。《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅;適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，暫停預(yù)繳增值稅。

按照《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)附件2)規(guī)定，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)企業(yè)中的小規(guī)模納稅人，銷售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，適用5%征收率。因此，你公司不適用2023年第15號(hào)公告的規(guī)定，需按現(xiàn)行規(guī)定預(yù)繳增值稅。

(十二)我公司是一家制造業(yè)小企業(yè)，屬于增值稅小規(guī)模納稅人，全部銷售額為銷售貨物取得的適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，按國(guó)家新出臺(tái)的規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策。預(yù)計(jì)2023年4月份取得銷售額80萬(wàn)元，其中30萬(wàn)元銷售額，因下游企業(yè)抵扣的需求，要求我們開(kāi)具專用發(fā)票，其他的50萬(wàn)元銷售收入尚未開(kāi)具發(fā)票。請(qǐng)問(wèn)，我們可不可以部分放棄免稅，僅就開(kāi)具專用發(fā)票的30萬(wàn)元繳納增值稅?開(kāi)具專用發(fā)票應(yīng)適用何種征收率?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。

如你公司選擇放棄免稅、對(duì)30萬(wàn)元部分的應(yīng)稅銷售收入開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票，并按規(guī)定計(jì)算繳納增值稅為：30萬(wàn)元×3%=0.9萬(wàn)元;其余的50萬(wàn)元銷售收入，仍可以享受免征增值稅政策。

(十三)我公司是小規(guī)模納稅人，使用稅控設(shè)備開(kāi)具發(fā)票，2023年4月取得銷售貨物收入30萬(wàn)元，按規(guī)定可以享受2023年新出臺(tái)的免征增值稅優(yōu)惠政策，但客戶要求我公司開(kāi)具普通發(fā)票用于入賬，請(qǐng)問(wèn)我公司若要享受免稅政策，應(yīng)如何開(kāi)具普通發(fā)票?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。

因此，你公司屬于小規(guī)模納稅人，取得銷售貨物收入適用3%的征收率，符合免征增值稅的條件，若你公司享受免稅政策，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具免稅普通發(fā)票。你公司升級(jí)增值稅發(fā)票開(kāi)票軟件后，在開(kāi)具普通發(fā)票時(shí)，“稅率”欄次選擇“免稅”，不選擇3%、1%、0等征收率。

(十四)我公司是一家增值稅小規(guī)模納稅人，2023年適用3%征收率減按1%征收增值稅政策。有一筆納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年12月1日的收入，已經(jīng)按照1%征收率開(kāi)具發(fā)票，但由于購(gòu)買方名稱填寫(xiě)錯(cuò)誤被購(gòu)買方拒收，請(qǐng)問(wèn)是否可以重新開(kāi)票?

答：可以?！秶?guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應(yīng)稅銷售收入，納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間在2023年3月31日前，已按3%或者1%征收率開(kāi)具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開(kāi)具紅字發(fā)票的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票;開(kāi)票有誤需要重新開(kāi)具的，應(yīng)按照對(duì)應(yīng)征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

按照上述規(guī)定，你公司應(yīng)當(dāng)按照1%征收率開(kāi)具紅字發(fā)票，再按照1%征收率重新開(kāi)具正確的藍(lán)字發(fā)票。

(十五)我公司是一家農(nóng)產(chǎn)品加工企業(yè)，屬于增值稅一般納稅人，我公司購(gòu)入農(nóng)產(chǎn)品的渠道中包括了一些當(dāng)?shù)氐男⌒土魍ㄆ髽I(yè)(屬于小規(guī)模納稅人)。出臺(tái)小規(guī)模納稅人免征增值稅政策后，我公司需要計(jì)算抵扣購(gòu)進(jìn)的農(nóng)產(chǎn)品，應(yīng)取得何種發(fā)票?

答：根據(jù)《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于簡(jiǎn)并增值稅稅率有關(guān)政策的通知》(財(cái)稅〔2017〕37號(hào))第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅稅率的通知》(財(cái)稅〔2018〕32號(hào))第二條、《財(cái)政部 稅務(wù)總局 海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》(2023年第39號(hào))第二條規(guī)定，納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，從依照3%征收率計(jì)算繳納增值稅的小規(guī)模納稅人取得增值稅專用發(fā)票的，以增值稅專用發(fā)票上注明的金額和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額;納稅人購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的，按照10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應(yīng)稅銷售收入免征增值稅的，應(yīng)按規(guī)定開(kāi)具免稅普通發(fā)票。納稅人選擇放棄免稅并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，應(yīng)開(kāi)具征收率為3%的增值稅專用發(fā)票。因此，你公司購(gòu)進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品，取得小規(guī)模納稅人開(kāi)具的3%征收率增值稅專用發(fā)票的，可按上述規(guī)定計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(十六)我公司是批發(fā)摩托車的小規(guī)模納稅人，在適用小規(guī)模納稅人免征增值稅政策時(shí)，應(yīng)當(dāng)如何開(kāi)具機(jī)動(dòng)車發(fā)票?

答：批發(fā)機(jī)動(dòng)車的小規(guī)模納稅人將車輛銷售給下游經(jīng)銷商時(shí)，按照《機(jī)動(dòng)車發(fā)票使用辦法》(國(guó)家稅務(wù)總局 工業(yè)和信息化部 公安部公告2023年第23號(hào))的規(guī)定開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。

2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人在開(kāi)具機(jī)動(dòng)車發(fā)票(增值稅專用發(fā)票)時(shí)，可以選擇開(kāi)具免稅的增值稅專用發(fā)票，也可以選擇放棄免稅、開(kāi)具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。如果選擇開(kāi)具免稅的增值稅專用發(fā)票，則購(gòu)買方不能抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額;如果選擇放棄免稅、開(kāi)具3%征收率的增值稅專用發(fā)票，則銷售方需按照規(guī)定計(jì)算繳納增值稅，同時(shí)購(gòu)買方可以正常抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額。

(十七)我公司是零售摩托車的小規(guī)模納稅人，能否享受小規(guī)模納稅人免稅政策，應(yīng)如何開(kāi)具機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票?

答：《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于對(duì)增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告》(2023年第15號(hào))規(guī)定，自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，免征增值稅。

小規(guī)模納稅人零售機(jī)動(dòng)車，可以按上述規(guī)定享受免稅政策，并開(kāi)具免稅的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，相應(yīng)地，購(gòu)買方納稅人不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額;如納稅人選擇放棄免稅、開(kāi)具3%征收率的機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票，則購(gòu)買方可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

(十八)我公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預(yù)計(jì)銷售貨物收入40萬(wàn)元左右，按國(guó)家新出臺(tái)的規(guī)定可以享受免征增值稅優(yōu)惠政策，請(qǐng)問(wèn)應(yīng)當(dāng)如何填寫(xiě)申報(bào)表?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額未超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額未超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅的銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”相關(guān)欄次。

你公司二季度合計(jì)銷售額預(yù)計(jì)40萬(wàn)元左右，未超過(guò)45萬(wàn)元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，應(yīng)將免稅銷售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”(如為個(gè)體工商戶，應(yīng)填寫(xiě)在第11欄“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”)。如果沒(méi)有其他免稅項(xiàng)目，無(wú)需填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》。

(十九)我公司屬于按季申報(bào)的增值稅小規(guī)模納稅人，2023年二季度預(yù)計(jì)銷售貨物收入60萬(wàn)元，適用免征增值稅政策。請(qǐng)問(wèn)我公司在二季度應(yīng)當(dāng)如何申報(bào)?

答：《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項(xiàng)的公告》(2023年第6號(hào))規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計(jì)月銷售額超過(guò)15萬(wàn)元(以1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，季度銷售額超過(guò)45萬(wàn)元)的，免征增值稅的全部銷售額等項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》對(duì)應(yīng)欄次。

你公司二季度合計(jì)銷售額超過(guò)45萬(wàn)元，在辦理增值稅納稅申報(bào)時(shí)，享受免征增值稅政策的全部銷售額填寫(xiě)在《增值稅及附加稅費(fèi)申報(bào)表(小規(guī)模納稅人適用)》第12欄“其他免稅銷售額”欄次，同時(shí)在填寫(xiě)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》時(shí)，準(zhǔn)確選擇減免項(xiàng)目“小規(guī)模納稅人3%征收率銷售額免征增值稅”對(duì)應(yīng)的減免性質(zhì)代碼“01045308”，填寫(xiě)對(duì)應(yīng)免稅銷售額等項(xiàng)目。

【第4篇】小規(guī)模納稅人限額標(biāo)準(zhǔn)

1:小規(guī)模納稅人，征收率統(tǒng)一為3%。

2:小規(guī)模納稅人，自開(kāi)專票，代開(kāi)專票，自開(kāi)普票，征收率都是3%。

3:客戶要稅率6%發(fā)票，必須是一般納稅人才能開(kāi)出。如果企業(yè)目前是小規(guī)模，可以申請(qǐng)成為一般納稅人。（開(kāi)業(yè)時(shí)可以選擇小規(guī)模，后續(xù)經(jīng)營(yíng)可申請(qǐng)，或滿足銷售額標(biāo)準(zhǔn)稅局認(rèn)定）。

4:某企業(yè)為小規(guī)模納稅人；2023年11月由于銷售額超標(biāo)，重新登記為一般納稅人；2023年12月前連續(xù)12個(gè)月銷售額沒(méi)有超過(guò)500萬(wàn)元，則該納稅人可以在2023年12月申請(qǐng)?jiān)俅无D(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。如果該納稅人于2023年1月再次登記為一般納稅人，那么它就不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。

也就是如果一定要成為小規(guī)模納稅人，客戶開(kāi)票需要。后續(xù)滿足條件，根據(jù)最新政策，可以轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人。具體政策還沒(méi)出，具體以法律法規(guī)為準(zhǔn)。

公眾號(hào)：上海亨立注冊(cè)公司流程

一：增值稅【是商品服務(wù)在流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值部分的流轉(zhuǎn)稅】

稅務(wù)認(rèn)定為小規(guī)模納稅人：增值稅稅率為 3%（截止2023年12月31日為1%），根據(jù)稅

務(wù)總局規(guī)定，小規(guī)模納稅人增值稅不能抵扣，但月度開(kāi)具 3%增值稅普通發(fā)票 10 萬(wàn)元以內(nèi)

（截止2023年12月31日，月度15萬(wàn)普票額度免征增值稅），可免交 增值稅。

小規(guī)模納稅人申報(bào)增值稅原則上三個(gè)月/一次，具體以地稅核定為準(zhǔn)。

稅務(wù)認(rèn)定為一般納稅人：增值稅稅率因行業(yè)區(qū)分為 0%（特定出口）/6%(服務(wù)業(yè))/9%（物

流建筑業(yè)）/13%{銷售業(yè)}，一般納稅人增值稅額可根據(jù)成本專用發(fā)票的增值稅額進(jìn)行抵扣。

一般納稅人申報(bào)增值稅一個(gè)月/一次。

二：企業(yè)所得稅【是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)后所得稅，針對(duì)企業(yè)利潤(rùn)來(lái)征收】

針對(duì)小微企業(yè)的最新企業(yè)所得稅率如下（小微企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)：企業(yè)資產(chǎn)總額 5000 萬(wàn)元以

下·從業(yè)人數(shù) 300 人以下·應(yīng)納稅所得額 300 萬(wàn)元以下，截至 2021 年 12 月 31 號(hào)）

年應(yīng)納稅所得額（收入減去成本，即利潤(rùn)）100 萬(wàn)以內(nèi)，稅率為 5%（截止2023年12月31

日，企業(yè)所得稅稅率再減半征收為2.5%）

年應(yīng)納稅所得額 100 萬(wàn)——300 萬(wàn)之間的企業(yè)，稅率為 10%（其中 100 萬(wàn)部分按 5%計(jì)）

年應(yīng)納稅所得額 300 萬(wàn)以上，不屬于小微企業(yè)，稅率為 25%（特殊認(rèn)定類企業(yè)除外）

三：個(gè)人所得稅【工資薪金所得稅/ 公司股東分紅所得稅】

公司給員工繳納社保/發(fā)放工資，需要代扣代繳員工的個(gè)人所得稅稅率表如下，股東年

度分紅提現(xiàn)等個(gè)人所得稅適用于固定稅率 20%

【第5篇】小規(guī)模納稅人限額500萬(wàn)

目前，還沒(méi)有出有關(guān)小規(guī)模免征政策實(shí)施期限延期信息，按之前政策期限為2023年年底。各企業(yè)在優(yōu)先開(kāi)具普票外，同時(shí)也要關(guān)注以下幾點(diǎn)事項(xiàng)。

小規(guī)模企業(yè)免征增值稅

免征增值稅；增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，

在開(kāi)票時(shí)，開(kāi)票稅率欄，不選0稅率，直接選“免稅”

但在開(kāi)專票時(shí)，不得免稅，開(kāi)專票的稅率為3%

小規(guī)模納稅人開(kāi)普票一律免繳增值稅，同時(shí)有每季度45萬(wàn)以內(nèi)免稅額度。

企業(yè)所得稅是要正常繳納

符合小型微利企業(yè)的，應(yīng)納稅所得額100萬(wàn)以內(nèi)，稅負(fù)2.5%，100萬(wàn)~300萬(wàn)，稅負(fù)5%。

客戶要求開(kāi)具專票

在與客戶簽訂業(yè)務(wù)合同之前，你出售的商品是否是含稅價(jià)，不含稅，與客戶協(xié)商稅點(diǎn)事宜，稅務(wù)部門，不管這張發(fā)票的稅是哪方出，他們只收稅點(diǎn)金額。

風(fēng)險(xiǎn)警惕

切記，不要在月末或季末開(kāi)具大量的發(fā)票，且每張發(fā)票的金額與這張發(fā)票最大限額接近（如這張發(fā)票最高只能開(kāi)1萬(wàn)，你開(kāi)到9998元），同時(shí)不要大量作廢發(fā)票或異常作廢短時(shí)間內(nèi)開(kāi)票異常，并且法人或負(fù)責(zé)人年齡偏大或戶籍不在本地等等。

小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人

注意：如果小規(guī)模企業(yè)連續(xù)累計(jì)12個(gè)月開(kāi)票額不要超過(guò)500萬(wàn)（連續(xù)12個(gè)月，不是自然年度，而任何時(shí)期為起點(diǎn)連續(xù)12個(gè)月），如果超過(guò)，就會(huì)被強(qiáng)制轉(zhuǎn)為一般納稅人，不得再享受增值稅的免稅優(yōu)惠。

進(jìn)項(xiàng)抵扣

一般納稅人，可以進(jìn)行進(jìn)項(xiàng)抵扣銷項(xiàng)，所以你在與你的上游客戶時(shí)，需要他們提供發(fā)票，所以你的前提是能夠取得足夠的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票。只要賬務(wù)處理按照相關(guān)增值稅原理抵扣，則自身就不會(huì)繳納增值稅，只會(huì)影響教育費(fèi)附加，進(jìn)而影響所得稅。

作為小規(guī)模公司，你的票面的征收率為3%，如果一般納稅人與你合同，他們所抵扣的就相對(duì)較少，所以一般納稅人在與大公司是比小規(guī)模有優(yōu)勢(shì)些，當(dāng)然這個(gè)要看小規(guī)模公司面對(duì)的主要客戶群體是哪些。

【第6篇】小規(guī)模納稅人如何清卡

國(guó)慶節(jié)期已經(jīng)結(jié)束一段時(shí)間了，不知道會(huì)計(jì)朋友們這個(gè)月申報(bào)怎么樣了，再次提醒，10月份又是大征期，季報(bào)小規(guī)模納稅人（含個(gè)體戶）本月必須申報(bào)成功后才能清卡，具體操作看這里！

一定要按照正確的操作流程進(jìn)行

請(qǐng)先登錄開(kāi)票軟件，執(zhí)行上報(bào)匯總

登錄申報(bào)平臺(tái)進(jìn)行報(bào)表申報(bào)

登錄開(kāi)票系統(tǒng)執(zhí)行遠(yuǎn)程清卡

上報(bào)匯總

我們以金稅盤(pán)用戶為例

雙擊開(kāi)票軟件，然后進(jìn)行登陸，這時(shí)候，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)進(jìn)行上報(bào)匯總，并提示上報(bào)匯總已成功，點(diǎn)確認(rèn)，進(jìn)入開(kāi)票軟件，在開(kāi)票軟件右下角會(huì)出現(xiàn)如下提示

通過(guò)上圖，我們可以看到，上報(bào)匯總已完成，并提示進(jìn)行申報(bào)，申報(bào)成功以后才可以進(jìn)行清卡操作，而且要求必須在10月25日以前完成，否則將無(wú)法開(kāi)票。

我們通過(guò)開(kāi)票軟件的狀態(tài)查詢來(lái)看一下當(dāng)前的狀態(tài)

通過(guò)上圖，我們可以看出，鎖死日期是本月25號(hào)，報(bào)稅資料是“有”，這就要求我們必須在25號(hào)以前完成清卡操作，否則系統(tǒng)將會(huì)鎖死無(wú)法使用。

小規(guī)模增值稅申報(bào)流程

一、登錄電子稅務(wù)局（我們以山東為例，其他省市除了網(wǎng)址不一樣，操作基本類似）：https://etax.shandong.chinatax.gov.cn/ 打開(kāi)電子稅務(wù)局以后，點(diǎn)擊“我要辦稅”，然后點(diǎn)證書(shū)登陸

這時(shí)候，需要插入金稅盤(pán)，輸入金稅盤(pán)證書(shū)密碼，登錄即可！

登錄進(jìn)來(lái)以后，我們可以看到，在“我的待辦”下面，有兩項(xiàng)需要待辦的事情，我們今天主要是進(jìn)行增值稅申報(bào)，因此，在增值稅申報(bào)的后面，我們點(diǎn)一下“辦理”，即可打開(kāi)小規(guī)模增值稅申報(bào)表

我們找到第11欄，“未達(dá)起征點(diǎn)銷售額”，然后在本期數(shù)填上稅局給我們?cè)O(shè)定的季度定額。例如我上面這個(gè)，稅局設(shè)定的是季度6萬(wàn)，雖然我本季度開(kāi)票數(shù)據(jù)達(dá)不到6萬(wàn)，但是在本期數(shù)這地方，也要輸入定額60000。輸入以后，點(diǎn)下面的“保存”即可。

保存以后，左邊選擇增值稅申報(bào)表確認(rèn)申報(bào)，如下圖

點(diǎn)擊以后，右邊出來(lái)確認(rèn)提醒

我們點(diǎn)擊“確認(rèn)申報(bào)”即可完成小規(guī)模納稅人增值稅的申報(bào)工作。

確認(rèn)申報(bào)以后，我們返回主界面，就會(huì)看到，增值稅申報(bào)后面提示“申報(bào)成功”。

小規(guī)模納稅人清卡

小規(guī)模納稅人申報(bào)成功以后，我們可以關(guān)閉申報(bào)平臺(tái)，再次打開(kāi)開(kāi)票軟件，在登錄開(kāi)票軟件的時(shí)候，系統(tǒng)就會(huì)出現(xiàn)如下提示：

系統(tǒng)檢測(cè)到該納稅人已經(jīng)申報(bào)成功，會(huì)自動(dòng)完成清卡操作，點(diǎn)確認(rèn)，我們進(jìn)入開(kāi)票軟件，再次點(diǎn)擊狀態(tài)查詢，我們可以看到下圖

通過(guò)上圖，我們看到鎖死日期已經(jīng)變成了11月16日，報(bào)稅資料也變成了“無(wú)”，這就說(shuō)明開(kāi)票軟件已經(jīng)清卡成功。

有些定額征收的個(gè)體戶（一般定額在2萬(wàn)以內(nèi)），稅局可能會(huì)在后臺(tái)統(tǒng)一進(jìn)行申報(bào)，如果是這樣的，那么開(kāi)票軟件在第一次進(jìn)入開(kāi)票的時(shí)候，就會(huì)自動(dòng)抄稅清卡，無(wú)需再申報(bào)

還不會(huì)申報(bào)，我們給大家提供了全方位的財(cái)務(wù)一體化解決方案，大家可以識(shí)別下圖二維碼，全面了解！

來(lái)源：職業(yè)會(huì)計(jì)人，稅學(xué)。內(nèi)容僅供參考，不作為實(shí)際工作依據(jù)！

【第7篇】小規(guī)模納稅申報(bào)月份

國(guó)家稅務(wù)總局為了優(yōu)化辦事流程，減輕辦稅負(fù)擔(dān)，提高辦稅質(zhì)效，從今年的8月份開(kāi)始附加稅合并到增值稅納稅申報(bào)表中進(jìn)行申報(bào)。

然而小規(guī)模納稅人又屬于季報(bào)，所以我們?cè)诮酉聛?lái)的10月份報(bào)稅的時(shí)候就需要注意到他的變化。

10月1日起四個(gè)稅費(fèi)合并申報(bào)（增值稅，城市維護(hù)建設(shè)稅，教育費(fèi)附加，地方教育附加）申報(bào)中具體變化如下：

1、表名：增值稅申報(bào)表改為增值稅及附加稅申報(bào)表。

2、主表：主表下方增加了“三”

附加稅第23行

教育費(fèi)附加第24行

地方教育附加第25行

3、增加了附列資料“二”

附加稅費(fèi)情況表（數(shù)據(jù)是根據(jù)主表自動(dòng)生成的）不需要手動(dòng)填寫(xiě)。

注意：季度收入不超過(guò)45萬(wàn)是免征增值稅的但是不免企業(yè)所得稅的，專用發(fā)票開(kāi)多少就要按照多少金額乘以稅率交增值稅的，專用發(fā)票也會(huì)占用45萬(wàn)的免征額度。

【第8篇】小規(guī)模納稅人全套做賬

隨著經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，新設(shè)立的企業(yè)數(shù)量越來(lái)越多，其中占比最大的就是小規(guī)模企業(yè)，根據(jù)有關(guān)部門的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，全國(guó)小微企業(yè)的數(shù)量達(dá)到數(shù)百萬(wàn)戶，而對(duì)于廣大小規(guī)模企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，很多時(shí)候?qū)τ谄髽I(yè)設(shè)立，日常賬務(wù)處理，發(fā)票開(kāi)具，納稅申報(bào)的事項(xiàng)不太明白，在企業(yè)的日常經(jīng)營(yíng)中難免出現(xiàn)一些細(xì)節(jié)性錯(cuò)誤，可能會(huì)對(duì)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)造成嚴(yán)重影響。

今天給大家分享一套小規(guī)模企業(yè)從設(shè)立到日常賬務(wù)處理、發(fā)票開(kāi)具和認(rèn)證、納稅申報(bào)等的全套操作教程，讓你避免出錯(cuò)，文末有獲取方式。

小規(guī)模企業(yè)的設(shè)立

小規(guī)模企業(yè)的日常賬務(wù)處理

篇幅有限不全部展示

小規(guī)模企業(yè)的發(fā)票開(kāi)具

小規(guī)模企業(yè)納稅申報(bào)

篇幅有限不全部展示

……

文章篇幅有限，更多內(nèi)容合集已經(jīng)整理好，可以分享。

【第9篇】小規(guī)模納稅人季報(bào)

《財(cái)政部 稅務(wù)總局關(guān)于實(shí)施小微企業(yè)普惠性稅收減免政策的通知》規(guī)定，自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅政策有關(guān)征管問(wèn)題的公告》明確，按固定期限納稅的小規(guī)模納稅人可以選擇以1個(gè)月或1個(gè)季度為納稅期限，一經(jīng)選擇，一個(gè)會(huì)計(jì)年度內(nèi)不得變更。

那么，如果按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人選擇按季申報(bào)，會(huì)不會(huì)影響到享受免稅優(yōu)惠政策呢？國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng)林楓日前參加在線訪談時(shí)就相關(guān)問(wèn)題作出解答。

[ 網(wǎng)友54361e ]公司打算在3月份從按月申報(bào)改為按季申報(bào)，需要提供什么資料，對(duì)享受增值稅月銷售額10萬(wàn)元以下免稅政策有什么影響？

[ 國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng) 林楓 ]您公司可以直接向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更納稅期限，無(wú)需提供資料。如果在3月份申請(qǐng)從按月申報(bào)變更為按季申報(bào)，將從4月份的稅款所屬期生效，二季度（4-6月份）的納稅申報(bào)在7月申報(bào)期辦理。如果季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，繼續(xù)免征增值稅。但公司此次變更納稅期限后，至2023年12月31日不得再變更納稅期限。

需要注意的是，納稅人變更納稅期限（包括按月變更為按季或按季變更為按月）的實(shí)際申請(qǐng)時(shí)間不同，其變更后納稅期限的生效時(shí)間不同：如在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的，可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅；在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更納稅期限的，申請(qǐng)變更的當(dāng)季內(nèi)仍按變更前的納稅期限申報(bào)納稅，可自下季度起按變更后的納稅期限申報(bào)納稅。

如按月申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人，在季度第一個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅，可自申請(qǐng)變更的當(dāng)季起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)；如在季度第二、三個(gè)月內(nèi)申請(qǐng)變更為按季申報(bào)納稅的，在申請(qǐng)變更的當(dāng)季仍按月申報(bào)納稅，適用月銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)，可自下季度起按季申報(bào)納稅，適用季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的免稅標(biāo)準(zhǔn)。

[ 網(wǎng)友19685 ]您好，我是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，如果我一季度1月份收入11萬(wàn)元，2月份收入9萬(wàn)元，3月份收入9.5萬(wàn)元，請(qǐng)問(wèn)一季度需要繳納增值稅嗎？

[ 國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng) 林楓 ]按季納稅的小規(guī)模納稅人，如果季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元，當(dāng)季均可按規(guī)定享受免稅。按照您描述的1-3月的收入情況，一季度銷售額為29.5萬(wàn)元，未超過(guò)30萬(wàn)元，可以按規(guī)定享受免稅。

[ 網(wǎng)友19407 ]我是按季申報(bào)的小規(guī)模納稅人，一月份開(kāi)了23萬(wàn)多的票，二月三月過(guò)年回老家，沒(méi)開(kāi)店，到稅局辦理了停業(yè)登記，我能不能享受按季30萬(wàn)元免征增值稅政策啊？

[ 國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng) 林楓 ]按照政策規(guī)定，按季申報(bào)納稅的小規(guī)模納稅人，季度銷售額未超過(guò)30萬(wàn)元的，免征增值稅。所以，您如果一季度銷售額合計(jì)未超過(guò)30萬(wàn)元，是可以享受免征增值稅政策的。

[ 網(wǎng)友556s9d ]我們公司原來(lái)屬于按季納稅的小規(guī)模納稅人，從今年的3月1日起成為了一般納稅人，那么公司一季度的申報(bào)如何辦理，如何享受免稅政策？

[ 國(guó)家稅務(wù)總局貨物和勞務(wù)稅司副司長(zhǎng) 林楓 ]您公司需要在4月份征期內(nèi)辦理兩項(xiàng)申報(bào)業(yè)務(wù)：一是辦理3月稅款所屬期的一般納稅人申報(bào)；二是辦理1-2月稅款所屬期的小規(guī)模納稅人申報(bào)，小規(guī)模納稅人申報(bào)可以按季度銷售額不超過(guò)30萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)確定是否享受免稅政策。對(duì)于納稅人在季度中間由一般納稅人轉(zhuǎn)登記為小規(guī)模納稅人，或由小規(guī)模納稅人登記為一般納稅人，小規(guī)模納稅人納稅期限核定為按季的，納稅人對(duì)應(yīng)屬期申報(bào)銷售額均統(tǒng)一以30萬(wàn)元的標(biāo)準(zhǔn)來(lái)判斷是否享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。

來(lái)源：國(guó)家稅務(wù)總局

實(shí)習(xí)編輯：司壹聞

【第10篇】2023年小規(guī)模納稅人如何處理增值稅相關(guān)事宜

作為企業(yè)，增值稅一直是企業(yè)的主要稅種，也是政府的主要稅源。

這幾年，政府對(duì)于中小企業(yè)，給予了系列的優(yōu)惠政策。

2023年，財(cái)政部和國(guó)稅總局，將1號(hào)公告給了小規(guī)模納稅人，即“小規(guī)模納稅人減免增值稅等政策的公告”，后續(xù)又有相關(guān)的說(shuō)明和答復(fù)。

一、2023年度，小規(guī)模納稅人，一般是按季度進(jìn)行申報(bào)的，季度銷售額在30萬(wàn)以內(nèi)的免征增值稅，超過(guò)30萬(wàn)元的，全額減按1%征收率征收增值稅。（如果有不動(dòng)產(chǎn)銷售的，不動(dòng)產(chǎn)銷售額可以扣除）。

二、允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)（生活性服務(wù)業(yè)）納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%（10%）抵減應(yīng)納稅額。

三、普通發(fā)票，全部按1%稅率開(kāi)具。增值稅專用發(fā)票，可以開(kāi)具1%和3%的稅率，增值稅發(fā)票開(kāi)立的部分，按票面利率1%或者3%的稅率征收增值稅（也就是季度銷售額低于30萬(wàn)元的小規(guī)模納稅人，開(kāi)立專用發(fā)票，也是需要按票面利率征繳增值稅）。

四、通告之前已經(jīng)開(kāi)立的發(fā)票，如果普通發(fā)票，可以不再追回重開(kāi)，按上述原則進(jìn)行納稅處理。如果是已經(jīng)開(kāi)立增值稅專用發(fā)票，可以追回得開(kāi)，也可以按上述原則征繳增值稅即可。

參考：財(cái)稅2023年第1號(hào)公告，國(guó)稅2023年第1號(hào)公告等。

【第11篇】一般納稅人與小規(guī)模納稅人的區(qū)別

年銷售額超過(guò)500w的，必須登記為一般納稅人。

年銷售額低于500w的，或是新成立的企業(yè)，默認(rèn)登記為小規(guī)模納稅人。

這個(gè)500萬(wàn)標(biāo)準(zhǔn)是按連續(xù)12個(gè)月（或是四個(gè)季度）的銷售總額流動(dòng)計(jì)算的。

舉個(gè)例子

假如：從17年4月到18年3月份，銷售總額為400w，那么你還是小規(guī)模納稅人。

從17年5月到18年4月份，銷售總額為499w，那么你還是小規(guī)模納稅人。

從17年6月到18年5月份，銷售總額為501w，那么你變成了一般納稅人。

搞清楚了它們的定義！那除了定義不同，還有什么區(qū)別呢？

1、增值稅的稅率不同

小規(guī)模納稅人使用的征收率是3%，疫情期間優(yōu)惠到1%。

一般納稅人使用稅率正常的稅率有6%，9%，13%，不同的行業(yè)使用不同的稅率。

2、增值稅發(fā)票不同

小規(guī)模納稅人正常情況下，默認(rèn)只能開(kāi)增值稅普通發(fā)票。

一般納稅人增值稅普通和專用發(fā)票都可以開(kāi)

3、稅款計(jì)算不同

小規(guī)模納稅的稅款計(jì)算只要用銷售額*征收率即可。

一般納稅人的稅款計(jì)算是用銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

銷項(xiàng)稅額

進(jìn)項(xiàng)稅額

所以增值稅專用發(fā)票的進(jìn)項(xiàng)票是可以進(jìn)行抵扣的。

4、稅收優(yōu)惠政策不同

小規(guī)模納稅人一個(gè)季度銷售額在45w以內(nèi)免征增值稅。需要注意，這45w是包含了增值專用發(fā)票的，比方說(shuō)，一個(gè)季度你開(kāi)票額達(dá)到了46w，那你需要全額繳納增值稅，不是超額部分。

一般納稅人沒(méi)有這種優(yōu)惠政策。

5、申報(bào)周期不同

小規(guī)模納稅人默認(rèn)一個(gè)季度申報(bào)一次，每年的1，4，7，10月進(jìn)行申報(bào)。

額一般納稅人則每個(gè)月報(bào)稅一次。

【第12篇】小規(guī)模納稅人繳稅政策

小規(guī)模納稅人減免增值稅01執(zhí)行規(guī)定

01

允許生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)5%抵減應(yīng)納稅額。生產(chǎn)性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供郵政服務(wù)、電信服務(wù)、現(xiàn)代服務(wù)、生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

02

允許生活性服務(wù)業(yè)納稅人按照當(dāng)期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額加計(jì)10%抵減應(yīng)納稅額。生活性服務(wù)業(yè)納稅人，是指提供生活服務(wù)取得的銷售額占全部銷售額的比重超過(guò)50%的納稅人。

03

納稅人適用加計(jì)抵減政策的其他有關(guān)事項(xiàng)，按照《財(cái)政部稅務(wù)總局海關(guān)總署關(guān)于深化增值稅改革有關(guān)政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局海關(guān)總署公告2023年第39號(hào)）、《財(cái)政部稅務(wù)總局關(guān)于明確生活性服務(wù)業(yè)增值稅加計(jì)抵減政策的公告》（財(cái)政部 稅務(wù)總局公告2023年第87號(hào)）等有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。

02

優(yōu)惠政策

01

自2023年1月1日至2023年12月31日，對(duì)月銷售額10萬(wàn)元以下（含本數(shù)）的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅。

02

自2023年1月1日至2023年12月31日，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應(yīng)稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅；適用3%預(yù)征率的預(yù)繳增值稅項(xiàng)目，減按1%預(yù)征率預(yù)繳增值稅。

03

注意事項(xiàng)

01

小規(guī)模納稅人月度應(yīng)稅銷售額不超過(guò)10萬(wàn)元（針對(duì)按月申報(bào)），季度應(yīng)稅銷售額（針對(duì)按季度申報(bào)）不超過(guò)30萬(wàn)，免征增值稅，這里的銷售額，是指不含稅銷售額。偶然發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)銷售業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)的銷售額，可以扣除，即扣除本期發(fā)生的銷售不動(dòng)產(chǎn)銷售額后未超過(guò)10萬(wàn)元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)取得的銷售額，也可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

02

差額征稅的，以差額后的余額為銷售額，確定其是否可享受小規(guī)模納稅人免稅政策。

03

免稅額度內(nèi)，開(kāi)具普票免稅，開(kāi)具專票不免稅，開(kāi)具專票對(duì)應(yīng)的銷售額，正常納稅（開(kāi)具1%的專票），且開(kāi)具專票占用月度10萬(wàn)，或季度30萬(wàn)這個(gè)額度。

【第13篇】小規(guī)模納稅人稅率2023

疫情期間，小規(guī)模納稅人稅率調(diào)整減按1%征收增值稅，大家的疑問(wèn)就來(lái)了，季度內(nèi)既有3%，也有1%，作為會(huì)計(jì)，在申報(bào)的時(shí)候如何處理呢？

3d 角色與前面他-選擇概念的兩個(gè)箭頭

優(yōu)惠期限2023年3月1日至5月31日，跨了2個(gè)季度，1、2月的業(yè)務(wù)按以前政策，3月開(kāi)始執(zhí)行新政策,申報(bào)表如何填寫(xiě)？

舉個(gè)例子：

a商貿(mào)有限公司是小規(guī)模納稅人。2023年1月、2月開(kāi)具3%稅率專用發(fā)票6萬(wàn)元，開(kāi)具3%稅率普通發(fā)票12萬(wàn)元。3月開(kāi)具1%稅率專用發(fā)票10萬(wàn)元，開(kāi)具1%稅率普通發(fā)票3萬(wàn)元。上述金額均含稅。

政策規(guī)定報(bào)表填寫(xiě)規(guī)則：

《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》

《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》

敲黑板：

1、減按1%征收率征收增值稅的銷售額填寫(xiě)在 '應(yīng)征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）'相應(yīng)欄次；

2、對(duì)應(yīng)減征的增值稅應(yīng)納稅額按銷售額的2%計(jì)算填寫(xiě)在 '本期應(yīng)納稅額減征額'及《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》減稅項(xiàng)目相應(yīng)欄次。

3、截止至文章發(fā)出時(shí)申報(bào)系統(tǒng)未更新相關(guān)減稅代碼。

大家現(xiàn)在知道1%、3%同時(shí)存在兩種稅率怎么申報(bào)，還有什么問(wèn)題歡迎來(lái)聊聊！讓我們攜手對(duì)抗疫情~

【第14篇】小規(guī)模和一般納稅人的區(qū)別

1.稅率不同，小規(guī)模納稅人的稅率一般是3%，而一般納稅人的稅率有17%或11%；

2.稅收計(jì)算方式不同，小規(guī)模納稅人的應(yīng)納稅額=銷售額×征收率，一般納稅人的應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。

小規(guī)模納稅人發(fā)票額度是多少

小規(guī)模納稅人發(fā)票額度是500萬(wàn)。小規(guī)模納稅人是指年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會(huì)計(jì)核算不健全，不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料的增值稅納稅人。

所稱會(huì)計(jì)核算不健全是指不能正確核算增值稅的銷項(xiàng)稅額、進(jìn)項(xiàng)稅額和應(yīng)納稅額。小規(guī)模納稅人，如果月度銷售額不超過(guò)10萬(wàn)，季度不超過(guò)30萬(wàn)的，可以享受免征增值稅的優(yōu)惠。如果超過(guò)了，或者是開(kāi)具了增值稅專用發(fā)票，就不能享受這個(gè)額度了。

一般納稅人如何變更為小規(guī)模納稅人

一般納稅人變更為小規(guī)模納稅人的流程：

1.企業(yè)登錄電子稅務(wù)局，打開(kāi)一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人的申請(qǐng)頁(yè)面。

2.核實(shí)企業(yè)的納稅人基本信息，錄入轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人生效日期，點(diǎn)擊下一步。

3.系統(tǒng)生成一般納稅人轉(zhuǎn)登記小規(guī)模納稅人申請(qǐng)表，點(diǎn)擊提交。

4.提交成功，等待稅務(wù)機(jī)關(guān)審核通過(guò)即可。

惹上官司請(qǐng)律師有什么優(yōu)點(diǎn)？

能夠幫助你收集整理證據(jù)材料避免你被忽悠簽了一些不該簽的文件，更好地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)幫助你跟對(duì)方談判協(xié)商省時(shí)省力，只負(fù)責(zé)提供律師需要的材料即可準(zhǔn)備開(kāi)庭，引導(dǎo)法官將案件的判決走向有利于自己的方向

【第15篇】小規(guī)模差額納稅申報(bào)表

差額征稅是營(yíng)改增以后為了解決那些無(wú)法通過(guò)增值稅進(jìn)項(xiàng)發(fā)票抵扣來(lái)避免重復(fù)征稅的項(xiàng)目而采取的一種抵扣方法，那么，建筑業(yè)差額納稅，具體如何賬務(wù)處理和填寫(xiě)申報(bào)表呢？接下來(lái)一起學(xué)習(xí)建筑業(yè)熱播系列微課中專家精選的案例以及解讀。

【第16篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別1.什么是小規(guī)模納稅人

1、小規(guī)模納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元(2023年4月份修正);

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象(銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額)

不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

2.什么是一般納稅人

2、一般納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬(wàn)元;

2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算;能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人差異

1、認(rèn)定條件不同。小規(guī)模納稅人需要連續(xù)12個(gè)月的銷售額達(dá)到500萬(wàn)元及以上，才可以被認(rèn)定為一般納稅人。而一般納稅人對(duì)營(yíng)業(yè)額是沒(méi)有相關(guān)限制的。

2、計(jì)稅方式不同。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額;小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅，一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，分別是13%、9%、6%;小規(guī)模的稅率基本是3%(現(xiàn)行優(yōu)惠政策下小規(guī)模納稅人3%減按1%征收)。

4、發(fā)票權(quán)限不同。大部分小規(guī)模納稅人是不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，除了一些特定行業(yè)可以開(kāi)具以外，其他都需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。而一般納稅人是可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，無(wú)其他限制條件。

以上就是“一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別”的介紹，如您有更多問(wèn)題咨詢，歡迎聯(lián)系我們。