一般納稅人暫估收入（16篇）

【第1篇】一般納稅人暫估收入

暫估收入一般都是還沒(méi)收到貨款做的暫時(shí)估計(jì)的收入，但是暫估收入的相關(guān)賬務(wù)處理你知道嗎？如果你對(duì)這部分內(nèi)容不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

暫估收入相關(guān)的會(huì)計(jì)分錄

1、預(yù)估收入時(shí)

借：應(yīng)收賬款---暫估收入

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額

2、次月沖回時(shí)

借：應(yīng)收賬款---暫估收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

貸：應(yīng)交稅費(fèi)----應(yīng)交增值稅---銷項(xiàng)稅額(負(fù)數(shù)或紅數(shù))

材料暫估的會(huì)計(jì)原則：

1、會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為依據(jù)，如實(shí)反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。材料已經(jīng)入庫(kù)，而材料的發(fā)票賬單由于種種原因不能同時(shí)到達(dá)或當(dāng)月不能及時(shí)到達(dá)，這些到庫(kù)材料應(yīng)該在本月底作會(huì)計(jì)處理，從而充分反映本月財(cái)務(wù)狀況

2、企業(yè)的會(huì)計(jì)核算應(yīng)當(dāng)及時(shí)進(jìn)行，不得提前或延后。材料暫估的發(fā)票賬單在到達(dá)時(shí)應(yīng)作相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理，充分反映材料暫估的實(shí)際金額

3、企業(yè)在進(jìn)行會(huì)計(jì)核算時(shí)，應(yīng)當(dāng)遵循謹(jǐn)慎性原則的要求，不得多計(jì)資產(chǎn)或收益、少計(jì)負(fù)債或費(fèi)用。材料暫估的會(huì)計(jì)處理應(yīng)在材料到達(dá)時(shí)和材料發(fā)票到達(dá)時(shí)分別作會(huì)計(jì)處理，企業(yè)資產(chǎn)和負(fù)債同時(shí)得到反映，通過(guò)“應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（材料）可以及時(shí)了解到企業(yè)當(dāng)時(shí)未達(dá)發(fā)票賬單金額，以便企業(yè)了解當(dāng)時(shí)的負(fù)債情況，及根據(jù)做材料暫估的入庫(kù)單據(jù)查明未達(dá)賬單的單位，了解發(fā)票賬單不能到達(dá)的原因，及時(shí)與對(duì)方單位進(jìn)行溝通。

以上就是有關(guān)暫估收入的相關(guān)會(huì)計(jì)處理，希望能夠幫助到大家，想了解更多相關(guān)的會(huì)計(jì)知識(shí)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：哪吒

【第2篇】甲企業(yè)屬于一般納稅人

增值稅視同銷售實(shí)務(wù)處理

視同銷售行為，是一種特殊的銷售行為，在稅收的角度為了計(jì)稅的需要將其“視同銷售”。以下分享幾種常見(jiàn)的視同銷售的賬務(wù)處理，希望對(duì)大家有所幫助！

什么是增值稅視同銷售？

單位或者個(gè)體工商戶的下列行為，視同銷售貨物：

將貨物交付其他單位或者個(gè)人代銷

銷售代銷貨物

設(shè)有兩個(gè)以上機(jī)構(gòu)并實(shí)行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個(gè)機(jī)構(gòu)移送其他機(jī)構(gòu)用于銷售，但相關(guān)機(jī)構(gòu)設(shè)在同一縣（市）的除外

將自產(chǎn)或者委托加工的貨物用于非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目

將自產(chǎn)、委托加工的貨物用于集體福利或者個(gè)人消費(fèi)

將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資，提供給其他單位或者個(gè)體工商戶

將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物分配給股東或者投資者

將自產(chǎn)、委托加工或者購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償贈(zèng)送其他單位或者個(gè)人。

下列情形視同銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)：

單位或者個(gè)體工商戶向其他單位或者個(gè)人無(wú)償提供服務(wù)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無(wú)償轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。

財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他情形。

增值稅視同銷售銷售額的確定

屬于應(yīng)征消費(fèi)稅的貨物，其組成計(jì)稅價(jià)格中應(yīng)加計(jì)消費(fèi)稅額。

公式中的成本是指：銷售自產(chǎn)貨物的為實(shí)際生產(chǎn)成本，銷售外購(gòu)貨物的為實(shí)際采購(gòu)成本。公式中的成本利潤(rùn)率由國(guó)家稅務(wù)總局確定。

【案例1】

甲公司是一般納稅人的生產(chǎn)企業(yè)，2023年2月將自有貨物向a公司投資，占有其30%股份，甲公司當(dāng)月同類貨物的含稅銷售價(jià)格為113萬(wàn)元，成本為80萬(wàn)元。

借：長(zhǎng)期股權(quán)投資-----a公司 113萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 100萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13萬(wàn)

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 80萬(wàn)

貸：庫(kù)存商品 80萬(wàn)

【案例2】

甲公司將自產(chǎn)的貨物耗用原材料1000萬(wàn)元，對(duì)外銷售價(jià)2000萬(wàn)元分配給股東張某，其成本是1000萬(wàn)元。

借：應(yīng)付股利 2260萬(wàn)

貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 2000萬(wàn)

應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 260萬(wàn)

結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)

借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 1000萬(wàn)

貸：庫(kù)存商品 1000萬(wàn)

【案例3】

丙公司是生產(chǎn)企業(yè)，增值稅一般納稅人。2023年2月購(gòu)進(jìn)商品一批，市場(chǎng)價(jià)格含增值稅為113萬(wàn)元，3月份某地發(fā)生自然災(zāi)害，該公司通過(guò)政府有關(guān)部門將該批商品全部捐贈(zèng)給災(zāi)區(qū)。

借：營(yíng)業(yè)外支出 113

貸：庫(kù)存商品 100

應(yīng)交稅費(fèi)-----應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 13

【案例4】

某制藥企業(yè)2023年1月份取得可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額130萬(wàn)元，當(dāng)月銷售貨物100萬(wàn)元，為抗擊疫情通過(guò)公益性社團(tuán)捐贈(zèng)藥品550萬(wàn)元，以上價(jià)格均為不含稅價(jià)格。

如果該企業(yè)放棄享受免稅政策：

1月份應(yīng)納稅額=（100+550）*13%-130=-45.5

當(dāng)月不需要繳稅，且留抵稅額45.5

如果捐贈(zèng)享受免稅政策：

則當(dāng)期可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額=［130/（100+550）］*100=20

當(dāng)期應(yīng)納稅額=100*13%-20=-7

同樣當(dāng)月不需要繳稅，但享受免稅政策讓企業(yè)留抵稅額只要7萬(wàn)元，將會(huì)減少以后各期可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

溫馨提示：企業(yè)可以結(jié)合自身情況選擇合理的稅務(wù)處理方式哦！

【第3篇】申請(qǐng)一般納稅人新規(guī)定

綜合保稅區(qū)是經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，設(shè)立在內(nèi)陸地區(qū)的具有保稅港區(qū)功能的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域，由海關(guān)參照有關(guān)規(guī)定對(duì)綜合保稅區(qū)進(jìn)行管理，執(zhí)行保稅港區(qū)的稅收和外匯政策，集保稅區(qū)、出口加工區(qū)、保稅物流區(qū)、港口的功能于一身，可以發(fā)展國(guó)際中轉(zhuǎn)、配送、采購(gòu)、轉(zhuǎn)口貿(mào)易和出口加工等業(yè)務(wù)。綜合保稅區(qū)是目前開(kāi)放程度最高、政策最優(yōu)惠、功能最齊全的特殊監(jiān)管區(qū)域。從今天起小編陸續(xù)為大家梳理綜合保稅區(qū)常用的基本政策。

綜合保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)增值稅一般納稅人資格政策：經(jīng)備案試點(diǎn)的區(qū)內(nèi)企業(yè)可自愿申請(qǐng)成為試點(diǎn)企業(yè)，并按規(guī)定辦理增值稅一般納稅人資格登記，自增值稅一般納稅人資格生效之日起，可享受進(jìn)口自用設(shè)備暫免進(jìn)口稅收后按內(nèi)外銷比例年度補(bǔ)繳稅款、內(nèi)銷貨物向稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅和消費(fèi)稅并按規(guī)定向海關(guān)繳納進(jìn)口稅收以及緩稅利息、外銷貨物適用出口退（免）稅政策、增值稅可按規(guī)定抵扣等具體政策。

“一般納稅人資格試點(diǎn)”案例：

1.基本情況：江蘇昆山綜合保稅區(qū)內(nèi)某公司主要從事數(shù)字投影儀、背投電視機(jī)、lcd電視、等離子電視等加工制造業(yè)務(wù)，為全球第2大投影儀制造商。主要原材料是液晶顯示屏、集成電路等，試點(diǎn)前，該企業(yè)成品全部外銷，原材料內(nèi)外采購(gòu)均有。

2.政策分析：近年來(lái)，海外投影機(jī)市場(chǎng)增長(zhǎng)放緩，同時(shí)國(guó)內(nèi)市場(chǎng)成為發(fā)展最快、潛力最大、前景最誘人的投影機(jī)市場(chǎng)之一。但投影機(jī)成品內(nèi)銷的關(guān)稅率高，稅收成本較高，影響產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力。如果通過(guò)在綜合保稅區(qū)外另設(shè)公司的方式開(kāi)拓國(guó)內(nèi)市場(chǎng)，又會(huì)導(dǎo)致投資和管理成本增加。該企業(yè)參與一般納稅人資格試點(diǎn)后，一是通過(guò)疊加增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣、國(guó)內(nèi)貨物入?yún)^(qū)無(wú)需報(bào)關(guān)、保稅貨物內(nèi)銷按入?yún)^(qū)狀態(tài)征稅、新增進(jìn)口設(shè)備按照內(nèi)外銷比例征稅等諸多利好政策，解決了“營(yíng)改增”后稅負(fù)不降反增問(wèn)題，充分緩解了資金壓力，有效實(shí)現(xiàn)降本增效；二是充分利用國(guó)內(nèi)外兩個(gè)市場(chǎng)優(yōu)勢(shì)，增加了營(yíng)業(yè)收入，增強(qiáng)了國(guó)際市場(chǎng)接單能力，提升了進(jìn)出口業(yè)績(jī)；三是可以直接開(kāi)具增值稅發(fā)票，減少了內(nèi)銷的中間環(huán)節(jié)，降低了企業(yè)的運(yùn)營(yíng)成本。

3.成效：2023年該企業(yè)保稅貨物進(jìn)口2.99億美元，出口2.95億美元，非保稅貨物入?yún)^(qū)2.34億元人民幣，出區(qū)2.59億元人民幣，開(kāi)具增值稅發(fā)票6.27億元人民幣，繳納增值稅0.81億元人民幣，內(nèi)銷征稅額0.67億元人民幣，進(jìn)項(xiàng)稅抵扣2.4億元人民幣。通過(guò)試點(diǎn)，賦予了綜合保稅區(qū)內(nèi)企業(yè)參與境內(nèi)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的“增值稅一般納稅人”的稅務(wù)身份，打通了關(guān)稅、國(guó)內(nèi)增值稅(流轉(zhuǎn)稅)的稅收管理鏈條，產(chǎn)業(yè)鏈由兩頭在外轉(zhuǎn)變?yōu)槟苓M(jìn)能出，企業(yè)能夠自由統(tǒng)籌國(guó)內(nèi)國(guó)外“兩種資源、兩個(gè)市場(chǎng)”。同時(shí)減少了企業(yè)內(nèi)銷環(huán)節(jié)關(guān)稅成本，縮短了內(nèi)銷交貨時(shí)間，提高產(chǎn)品競(jìng)爭(zhēng)力，助力企業(yè)生產(chǎn)加工、研發(fā)維修、進(jìn)出口分銷、轉(zhuǎn)口貿(mào)易、國(guó)際采購(gòu)配送等全方位發(fā)展。

【第4篇】某增值稅一般納稅人企業(yè)因火災(zāi)

一客戶后臺(tái)發(fā)來(lái)咨詢：a公司為顯示屏銷售商，從廠家采購(gòu)顯示屏商品回來(lái)銷售，廠家開(kāi)具增值稅專用發(fā)給a公司。有一天a企業(yè)倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)，導(dǎo)致顯示屏全部燒毀（無(wú)法正常銷售）。那么這些被燒毀商品的進(jìn)項(xiàng)稅是否可以抵扣呢？

首先我們看一下稅法的相關(guān)規(guī)定。根據(jù)財(cái)稅〔2016〕36號(hào)規(guī)定：“第二十七條 下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣：（二）非正常損失的購(gòu)進(jìn)貨物，以及相關(guān)的加工修理修配勞務(wù)和交通運(yùn)輸服務(wù)。

第二十八條 非正常損失，是指因管理不善造成貨物被盜、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)，以及因違反法律法規(guī)造成貨物或者不動(dòng)產(chǎn)被依法沒(méi)收、銷毀、拆除的情形。”

因此可以知道，非正常損失稅法是不允許抵扣的。那么為什么非正常損失不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅呢，這還得從增值稅抵扣鏈條來(lái)說(shuō)明?，F(xiàn)行我們?cè)鲋刀愐话阌?jì)稅方法采取購(gòu)進(jìn)抵扣法，進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣是以購(gòu)進(jìn)的產(chǎn)品能夠參與增值過(guò)程并產(chǎn)生銷項(xiàng)稅額為基礎(chǔ)的。

我們的日常生產(chǎn)過(guò)程中，總有些損耗是無(wú)法避免的，比如下腳料、殘次品什么的，這可以看成是生產(chǎn)增值過(guò)程中必不可少的一個(gè)環(huán)節(jié)，所以相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅是可以抵扣的。

但是有些非正常的損失，不是生產(chǎn)過(guò)程中必須的，是納稅人自身的原因造成的。這部分的損耗就沒(méi)有產(chǎn)生增值，所以相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅就不能繼續(xù)抵扣了。我們也可以理解為這部分的商品的最終價(jià)值是在本環(huán)節(jié)最終實(shí)現(xiàn)了，此時(shí)納稅人就是負(fù)稅人，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅就不再可以抵扣了。

按稅法規(guī)定,非正常損失部分貨物的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣,在會(huì)計(jì)處理上，應(yīng)作轉(zhuǎn)出處理，一般的會(huì)計(jì)分錄是：

借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢

貸:應(yīng)交稅費(fèi)--應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出)

待查明原因后

借：營(yíng)業(yè)外支出--非正常損失

貸：待處理財(cái)產(chǎn)損益將

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【第5篇】一般納稅人計(jì)稅方法

簡(jiǎn)易計(jì)稅辦法一般都是適用小規(guī)模納稅人的，那么一般納稅人在什么時(shí)候可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，如果你對(duì)這部分知識(shí)不了解，那就和會(huì)計(jì)網(wǎng)一起來(lái)學(xué)習(xí)吧。

一般納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅：

1、公共交通運(yùn)輸服務(wù)。

公共交通運(yùn)輸服務(wù)，包括輪客渡、公交客運(yùn)、地鐵、城市輕軌、出租車、長(zhǎng)途客運(yùn)、班車。

班車，是指按固定路線、固定時(shí)間運(yùn)營(yíng)并在固定站點(diǎn)停靠的運(yùn)送旅客的陸路運(yùn)輸服務(wù)。

2、經(jīng)認(rèn)定的動(dòng)漫企業(yè)為開(kāi)發(fā)動(dòng)漫產(chǎn)品提供的動(dòng)漫腳本編撰、形象設(shè)計(jì)、背景設(shè)計(jì)、動(dòng)畫設(shè)計(jì)、分鏡、動(dòng)畫制作、攝制、描線、上色、畫面合成、配音、配樂(lè)、音效合成、剪輯、字幕制作、壓縮轉(zhuǎn)碼(面向網(wǎng)絡(luò)動(dòng)漫、手機(jī)動(dòng)漫格式適配)服務(wù)，以及在境內(nèi)轉(zhuǎn)讓動(dòng)漫版權(quán)(包括動(dòng)漫品牌、形象或者內(nèi)容的授權(quán)及再授權(quán))。

動(dòng)漫企業(yè)和自主開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)動(dòng)漫產(chǎn)品的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)和認(rèn)定程序，按照《文化部 財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)，動(dòng)漫企業(yè)認(rèn)定管理辦法(試行)的通知》(文市發(fā)〔2008〕51號(hào))的規(guī)定執(zhí)行。

3、電影放映服務(wù)、倉(cāng)儲(chǔ)服務(wù)、裝卸搬運(yùn)服務(wù)、收派服務(wù)和文化體育服務(wù)。

4、以納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前取得的有形動(dòng)產(chǎn)為標(biāo)的物提供的經(jīng)營(yíng)租賃服務(wù)。

5、在納入營(yíng)改增試點(diǎn)之日前簽訂的尚未執(zhí)行完畢的有形動(dòng)產(chǎn)租賃合同。

6、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

以清包工方式提供建筑服務(wù)，是指施工方不采購(gòu)建筑工程所需的材料或只采購(gòu)輔助材料，并收取人工費(fèi)、管理費(fèi)或者其他費(fèi)用的建筑服務(wù)。

7、一般納稅人為甲供工程提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

甲供工程，是指全部或部分設(shè)備、材料、動(dòng)力由工程發(fā)包方自行采購(gòu)的建筑工程。

8、建筑工程總承包單位為房屋建筑的地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)提供工程服務(wù)，建設(shè)單位自行采購(gòu)全部或部分鋼材、混凝土、砌體材料、預(yù)制構(gòu)件的，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

地基與基礎(chǔ)、主體結(jié)構(gòu)的范圍，按照《建筑工程施工質(zhì)量驗(yàn)收統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)》(gb50300-2013)附錄b《建筑工程的分部工程、分項(xiàng)工程劃分》中的“地基與基礎(chǔ)”“主體結(jié)構(gòu)”分部工程的范圍執(zhí)行。

9.一般納稅人為建筑工程老項(xiàng)目提供的建筑服務(wù)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅。

建筑工程老項(xiàng)目，是指：

（1）《建筑工程施工許可證》注明的合同開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目；

（2）未取得《建筑工程施工許可證》的，建筑工程承包合同注明的開(kāi)工日期在2023年4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。

10、一般納稅人跨縣（市）提供建筑服務(wù)，選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅的，應(yīng)以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付的分包款后的余額為銷售額，按照3%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

11、一般納稅人銷售其2023年4月30日前取得（不含自建）的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用減去該項(xiàng)不動(dòng)產(chǎn)購(gòu)置原價(jià)或者取得不動(dòng)產(chǎn)時(shí)的作價(jià)后的余額為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

12、一般納稅人銷售其2023年4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法，以取得的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷售額，按照5%的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅方法在不動(dòng)產(chǎn)所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。

簡(jiǎn)易計(jì)稅法怎么計(jì)算？

簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的應(yīng)納稅額，是指按照銷售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額；應(yīng)交增值稅=不含稅銷售額*簡(jiǎn)易征收率（3%或5%），銷售額=含增值稅銷售額÷(1+征收率)。簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用對(duì)象，既包括小規(guī)模納稅人銷售貨物、提供應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅服務(wù)也包括一般納稅人的特殊銷售或提供特定應(yīng)稅服務(wù)。

以上就是有關(guān)一般納稅人簡(jiǎn)易計(jì)稅方法的適用情形以及計(jì)算的方式，希望能夠幫助到大家，想了解更多會(huì)計(jì)相關(guān)的知識(shí)點(diǎn)，請(qǐng)多多關(guān)注會(huì)計(jì)網(wǎng)！

來(lái)源于會(huì)計(jì)網(wǎng)，責(zé)編：小敏

【第6篇】一般納稅人增值稅申報(bào)表附表4

注 意

自2023年5月1日起一般納稅人申報(bào)增值稅時(shí)，無(wú)需填報(bào)這兩張?jiān)鲋刀惿陥?bào)附表：

1. 《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（以下簡(jiǎn)稱《附列資料（五）》）

2. 《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》

參考一

《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）規(guī)定：

一、根據(jù)國(guó)務(wù)院關(guān)于深化增值稅改革的決定，修訂并重新發(fā)布《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（一）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（四）》。

參考二

關(guān)于《國(guó)家稅務(wù)總局關(guān)于調(diào)整增值稅納稅申報(bào)有關(guān)事項(xiàng)的公告》（國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第15號(hào)）解讀：

（二）廢止部分申報(bào)表附列資料

一是廢止原《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（五）》（以下簡(jiǎn)稱《附列資料（五）》）。

二是廢止原《營(yíng)改增稅負(fù)分析測(cè)算明細(xì)表》。

納稅人自2023年5月1日起無(wú)需填報(bào)上述兩張附表。

源于郝老師說(shuō)會(huì)計(jì)，本文僅代表作者觀點(diǎn)，不代表稅問(wèn)，引用或轉(zhuǎn)載請(qǐng)注明作者及公眾號(hào)。

【第7篇】一般納稅人安裝費(fèi)稅率

答:建筑安裝工程成本亦稱'建筑產(chǎn)品成本'.建筑安裝企業(yè)為完成一定的建筑工程或設(shè)備安裝工程所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用支出.建筑安裝工程造價(jià)的主要組成部分.原包括三大項(xiàng)目費(fèi)用: (1) 直接費(fèi)用,指直接用于建筑安裝工程上的費(fèi)用,由人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)和其他直接費(fèi)用構(gòu)成.(2) 間接費(fèi)用,即施工管理費(fèi),指在組織管理施工過(guò)程中為工程服務(wù)所發(fā)生的各項(xiàng)共同費(fèi)用,包括工作人員工資、生產(chǎn)工人輔助工資、工資附加費(fèi)、辦公費(fèi)、差旅費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、職工教育費(fèi)、上級(jí)管理費(fèi)及其他費(fèi)用等12項(xiàng).(3) 獨(dú)立費(fèi),組織施工過(guò)程中,受環(huán)境條件影響發(fā)生的需單獨(dú)計(jì)算的一些費(fèi)用.其中屬于成本內(nèi)開(kāi)支的獨(dú)立費(fèi)用包括: 冬雨季施工增加費(fèi)、遠(yuǎn)征工程增加費(fèi)、夜間施工增加費(fèi)、不可預(yù)見(jiàn)費(fèi).

1985年3月以后,獨(dú)立費(fèi)的有關(guān)項(xiàng)目分別列入直接費(fèi)用、間接費(fèi)用中.工程成本分為預(yù)算成本和實(shí)際成本.預(yù)算成本是根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)的要求,按預(yù)算定額,材料價(jià)格及費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算的成本,它在建筑安裝工程開(kāi)始施工前編制;實(shí)際成本是建筑安裝工程竣工后按實(shí)際消耗和價(jià)格結(jié)算的成本.實(shí)際成本與預(yù)算成本對(duì)比,是建筑企業(yè)進(jìn)行經(jīng)濟(jì)核算的一種特殊形式.由于建筑安裝工程具有地點(diǎn)上的固定性和形體上的特殊性,故其成本缺乏可比性,不能象一般工業(yè)品那樣通過(guò)不同時(shí)期同種產(chǎn)品實(shí)際成本對(duì)比加以考核,而只能通過(guò)其實(shí)際成本與預(yù)算成本對(duì)比來(lái)考核.建筑工程實(shí)際成本低于同期預(yù)算成本的差額,叫工程成本降低額,成本降低額占預(yù)算成本的百分比,稱成本降低率.

一般納稅人安裝服務(wù)營(yíng)改增稅率

答:一般納稅人安裝服務(wù)營(yíng)改增稅率為11%.(建筑服務(wù),是指各類建筑物、構(gòu)筑物及其附屬設(shè)施的建造、修繕、裝飾,線路、管道、設(shè)備、設(shè)施等的安裝以及其他工程作業(yè)的業(yè)務(wù)活動(dòng).包括工程服務(wù)、安裝服務(wù)、修繕?lè)?wù)、裝飾服務(wù)和其他建筑服務(wù).)《財(cái)政部 國(guó)家稅務(wù)總局 關(guān)于全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)的通知》(財(cái)稅〔2016〕36號(hào)):附件1.《營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)施辦法》:

第十五條 增值稅稅率:

(一)納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為,除本條第(二)項(xiàng)、第(三)項(xiàng)、第(四)項(xiàng)規(guī)定外,稅率為6%.

(二)提供交通運(yùn)輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),銷售不動(dòng)產(chǎn),轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán),稅率為11%.

(三)提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù),稅率為17%.

(四)境內(nèi)單位和個(gè)人發(fā)生的跨境應(yīng)稅行為,稅率為零.具體范圍由財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另行規(guī)定.

第十六條 增值稅征收率為3%,財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外.

【第8篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別1.什么是小規(guī)模納稅人

1、小規(guī)模納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額≤500萬(wàn)元(2023年4月份修正);

2個(gè)不能：不能正確核算增值稅的三大對(duì)象(銷項(xiàng)、進(jìn)項(xiàng)和應(yīng)納稅額)

不能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料

2.什么是一般納稅人

2、一般納稅人：

1個(gè)標(biāo)準(zhǔn)：年應(yīng)征增值稅銷售額>500萬(wàn)元;

2個(gè)能夠：能進(jìn)行健全的會(huì)計(jì)核算;能按規(guī)定報(bào)送有關(guān)稅務(wù)資料。

小規(guī)模納稅人與個(gè)體工商戶是交叉關(guān)系的，有關(guān)聯(lián)，又有差別。小規(guī)模納稅人里有個(gè)體工商戶，個(gè)體工商戶里有小規(guī)模納稅人。

3.一般納稅人和小規(guī)模納稅人差異

1、認(rèn)定條件不同。小規(guī)模納稅人需要連續(xù)12個(gè)月的銷售額達(dá)到500萬(wàn)元及以上，才可以被認(rèn)定為一般納稅人。而一般納稅人對(duì)營(yíng)業(yè)額是沒(méi)有相關(guān)限制的。

2、計(jì)稅方式不同。一般納稅人發(fā)生應(yīng)稅銷售行為，采用一般計(jì)稅方法計(jì)算應(yīng)納增值稅額;小規(guī)模納稅人采用簡(jiǎn)易計(jì)稅方式計(jì)稅，一般納稅人發(fā)生特定應(yīng)稅行為，可以選擇適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅，但一經(jīng)選定，36個(gè)月內(nèi)不得變更。

3、適用稅率不同。一般納稅人的稅率按照不同行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)設(shè)定，分別是13%、9%、6%;小規(guī)模的稅率基本是3%(現(xiàn)行優(yōu)惠政策下小規(guī)模納稅人3%減按1%征收)。

4、發(fā)票權(quán)限不同。大部分小規(guī)模納稅人是不能開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的，除了一些特定行業(yè)可以開(kāi)具以外，其他都需到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。而一般納稅人是可以開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，無(wú)其他限制條件。

以上就是“一般納稅人和小規(guī)模納稅人的主要區(qū)別”的介紹，如您有更多問(wèn)題咨詢，歡迎聯(lián)系我們。

【第9篇】一般納稅人管理辦法

根據(jù)總局第43號(hào)令《增值稅一般納稅人登記管理辦法》的規(guī)定，對(duì)銷售額達(dá)標(biāo)未申請(qǐng)登記增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人進(jìn)行監(jiān)控和處理是基層稅務(wù)管理分局的一項(xiàng)職責(zé)，為規(guī)范此項(xiàng)業(yè)務(wù)的操作，筆者將政策規(guī)定進(jìn)行篩選和歸納，以便指引基層工作，降低執(zhí)法風(fēng)險(xiǎn)。

部分地市工作通知要求

一、查詢路徑

金三——查詢統(tǒng)計(jì)（核心征管）——認(rèn)定—— 銷售額達(dá)標(biāo)未申請(qǐng)登記增值稅一般納稅人的小規(guī)模納稅人清冊(cè)，處理狀態(tài)選擇“全選”，根據(jù)需要選擇“錄入日期起”。

金稅三期

查詢模塊

二、查詢時(shí)間：

建議指派專人按日（尤其是2、5、8、11四個(gè)月的3-12日）登錄上述路徑查詢達(dá)標(biāo)未申請(qǐng)清冊(cè)，對(duì)清冊(cè)中的納稅人逐戶進(jìn)行銷售額審核，對(duì)確屬銷售額達(dá)標(biāo)的小規(guī)模納稅人制作下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》。

三、《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》制作與下達(dá)

制作路徑：金三——管理服務(wù)——稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)制作

通知書(shū)制作模塊

注意事項(xiàng)：

事由： 應(yīng)辦理增值稅一般納稅人登記告知

依據(jù)：《增值稅一般納稅人登記管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第43號(hào)）

通知內(nèi)容：你（單位）年應(yīng)稅銷售額已超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后5日內(nèi)（申請(qǐng)辦理增值稅一般納稅人登記截止日期： 年 月 日）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)；逾期未辦理的，自通知時(shí)限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至辦理相關(guān)手續(xù)為止。

四、后續(xù)監(jiān)控

對(duì)收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后5日內(nèi)未向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)的小規(guī)模納稅人，采取以下措施：

制作《業(yè)務(wù)事項(xiàng)內(nèi)部通知書(shū)》通知大廳：

1、納稅期限由季調(diào)整為月；

2、調(diào)減增值稅普通發(fā)票用票量和最高開(kāi)票限額；

3、停止領(lǐng)用（含代開(kāi)）增值稅專用發(fā)票；

4、每月申報(bào)期內(nèi)（直至納稅人辦理一般納稅人手續(xù)為止）對(duì)其增值稅申報(bào)情況進(jìn)行審核，核實(shí)是否按銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，是否抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

五、案例解析

某企業(yè)2023年8月登記成立并立即從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)，按季納稅。2023年第三、四季度和2023年第一、二季度應(yīng)稅銷售額分別為120萬(wàn)元、150萬(wàn)元、180萬(wàn)元、200萬(wàn)元。該企業(yè)連續(xù)四個(gè)季度經(jīng)營(yíng)期銷售額為650萬(wàn)元，超過(guò)500萬(wàn)元，應(yīng)自2023年第二季度申報(bào)期結(jié)束后的7月16日至7月30日內(nèi)自行到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)在7月31日至8月4日的5日內(nèi)下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，要求其在5日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人相關(guān)手續(xù)。假設(shè)稅務(wù)機(jī)關(guān)8月3日下達(dá)《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，則納稅人應(yīng)在8月4日至8月8日的5日內(nèi)辦理一般納稅人登記手續(xù)。如果逾期未辦理，則從2023年9月份所屬期開(kāi)始，該企業(yè)應(yīng)按月申報(bào)納稅，并且按照銷售額和稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣，也不得領(lǐng)用專用發(fā)票。

附：相關(guān)政策要點(diǎn)

一、辦理一般納稅人登記的兩類納稅人

（一）超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

增值稅納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局明確規(guī)定的可選擇按小規(guī)模納稅人納稅的情形外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

（二）未超過(guò)小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人

年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，會(huì)計(jì)核算健全，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理一般納稅人登記。

會(huì)計(jì)核算健全，是指能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證進(jìn)行核算。

二、辦理一般納稅人登記的時(shí)限

納稅人在年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的月份（或季度）的所屬申報(bào)期結(jié)束后15日內(nèi)按照規(guī)定辦理一般納稅人登記手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定時(shí)限結(jié)束后5日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)；逾期仍不辦理的，次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

（一）《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》告知的事項(xiàng)

《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》中需告知納稅人的內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括：納稅人年應(yīng)稅銷售額已超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)，應(yīng)在收到《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》后5日內(nèi)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理增值稅一般納稅人登記手續(xù)；逾期未辦理的，自通知時(shí)限期滿的次月起按銷售額依照增值稅稅率計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，直至納稅人辦理相關(guān)手續(xù)為止。

（二）辦理期限的順延

上述期限的最后一日是法定休假日的，以休假日期滿的次日為期限的最后一日；在期限內(nèi)有連續(xù)3日以上（含3日）法定休假日的，按休假日天數(shù)順延。

三、一般納稅人的生效時(shí)間

一般納稅人生效之日，是指納稅人辦理登記的當(dāng)月1日或者次月1日，由納稅人在辦理登記手續(xù)時(shí)自行選擇。

【第10篇】達(dá)到一般納稅人

本文目錄

小規(guī)模企業(yè)超過(guò)多少營(yíng)業(yè)額將會(huì)變?yōu)橐话慵{稅人？

小規(guī)模納稅人超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該怎么納稅？

小規(guī)模企業(yè)超過(guò)多少營(yíng)業(yè)額將會(huì)變?yōu)橐话慵{稅人？

小規(guī)模企業(yè)超過(guò)多少營(yíng)業(yè)額將會(huì)變?yōu)橐话慵{稅人？

值稅試點(diǎn)地區(qū)，應(yīng)稅服務(wù)年銷售額達(dá)到500萬(wàn)元的，可以申請(qǐng)一般納稅人。

一般納稅人是指年應(yīng)征增值稅銷售額（以下簡(jiǎn)稱年應(yīng)稅銷售額，包括一個(gè)公歷年度內(nèi)的全部應(yīng)稅銷售額）超過(guò)財(cái)政部規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)和企業(yè)性單位。一般納稅人的特點(diǎn)是增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額可以抵扣銷項(xiàng)稅額。

要求：

1、增值稅納稅人，年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

2、年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

小規(guī)模納稅人超過(guò)一般納稅人標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)該怎么納稅？

根據(jù)國(guó)家稅務(wù)總局 《關(guān)于調(diào)整增值稅一般納稅人管理有關(guān)事項(xiàng)的公告 》國(guó)家稅務(wù)總局公告2023年第18號(hào) 規(guī)定：

一、增值稅一般納稅人采取登記制度，只要符合以下兩個(gè)條件，就可以登記為一般納稅人：

（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所；

（二）能夠按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，能夠提供準(zhǔn)確稅務(wù)資料。

二、納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)（以下簡(jiǎn)稱規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)），且符合有關(guān)政策規(guī)定，選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提交書(shū)面說(shuō)明。

標(biāo)準(zhǔn)為：制造企業(yè)，連續(xù)12個(gè)月 營(yíng)業(yè)額超過(guò)50萬(wàn)；商貿(mào)企業(yè)，連續(xù)12個(gè)月 超過(guò)80萬(wàn)；營(yíng)改增服務(wù)業(yè)，連續(xù)12個(gè)月超過(guò)500萬(wàn)。

三、納稅人年應(yīng)稅銷售額超過(guò)規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的，在申報(bào)期結(jié)束后20個(gè)工作日內(nèi)按照本公告規(guī)定辦理相關(guān)手續(xù)；未按規(guī)定時(shí)限辦理的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)在規(guī)定期限結(jié)束后10個(gè)工作日內(nèi)制作《稅務(wù)事項(xiàng)通知書(shū)》，告知納稅人應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理相關(guān)手續(xù)。

總結(jié)：

1、想成為一般納稅人的，只要符合條件，就能登記為一般納稅人。

2、不想成為一般納稅人的，超過(guò)標(biāo)準(zhǔn)，需提交按小規(guī)模納稅人簡(jiǎn)易征收的書(shū)面說(shuō)明給稅局。

【第11篇】轉(zhuǎn)為一般納稅人的壞處

小規(guī)模升成一般納稅人的條件：

生產(chǎn)企業(yè)連續(xù)12個(gè)月銷售額達(dá)到50萬(wàn)元就必須認(rèn)定為一般納稅人，商業(yè)企業(yè)連續(xù)12個(gè)月銷售額達(dá)到80萬(wàn)元就必須認(rèn)定為一般納稅人。比如你企業(yè)2023年8月份銷售額就達(dá)到規(guī)定了，那么就要在9月去稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)認(rèn)定一般納稅人，9份繳納17%的稅了。

1.根據(jù)《增值稅一般納稅人資格認(rèn)定管理辦法》（國(guó)家稅務(wù)總局令第22號(hào)）第三條

增值稅納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人），年應(yīng)稅銷售額超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的，除本辦法第五條規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

本辦法所稱年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。

第四條 年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人,可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格認(rèn)定。

那小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人的好處呢？

假設(shè)公司的采購(gòu)都有進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，銷售出去的客戶都要開(kāi)17%的發(fā)票，轉(zhuǎn)成一般納稅人的好處在于商品的毛利率。根據(jù)不含稅銷售額×毛利率×17%=不含稅銷售額×3%，可以得出毛利率為24%。

也就是說(shuō)當(dāng)公司的毛利率大于24%的時(shí)候，小規(guī)模納稅人更劃算，交更小的稅。

如果毛利率小于24%的時(shí)候，一般納稅人繳納的稅款更小。

注意事項(xiàng)：

如果公司沒(méi)有合理的進(jìn)項(xiàng)發(fā)票，轉(zhuǎn)為一般納稅人后的確是很不劃算的， 客人要開(kāi)出發(fā)票公司就得要交17%的金額給稅務(wù)局。

相關(guān)描述：

1、小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人要求都是一樣的，只有不同行業(yè)營(yíng)業(yè)額或銷售額上會(huì)有一些區(qū)別。2、就稅務(wù)部門來(lái)說(shuō)，希望一般企業(yè)成為一般納稅人，這樣標(biāo)志著企業(yè)更加規(guī)范，更易于管理。

3、一般的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)便具備認(rèn)定資格。

4、要向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)轉(zhuǎn)一般納稅人資格。

5、除了銷售額要符合條件外，還要有財(cái)務(wù)管理制度，發(fā)票單據(jù)管理制度，有保險(xiǎn)柜或鐵皮文件柜對(duì)發(fā)票進(jìn)行管理，必要時(shí)稅務(wù)部門會(huì)上門查驗(yàn)，賬務(wù)要規(guī)范、核算要符合稅法和會(huì)計(jì)準(zhǔn)則要求。

所以一般納稅人與小規(guī)模相比的優(yōu)缺點(diǎn)體現(xiàn)在以下方面：

1、可以購(gòu)買專用發(fā)票和普通發(fā)票（小規(guī)模納稅人只能買普通發(fā)票），這樣對(duì)于有要求專用發(fā)票的客戶就能順利成交，爭(zhēng)取更多的客戶；

2、一般納稅人應(yīng)交增值稅是按銷項(xiàng)-進(jìn)項(xiàng)計(jì)算的，也就是增值額*稅率，當(dāng)銷售微利商品時(shí)，應(yīng)交增值稅就比小規(guī)模納稅人會(huì)少很多。

3、一般納稅人由于門檻相對(duì)較高，是公司實(shí)力的一種體現(xiàn)，有利于進(jìn)駐上市公司及大型企業(yè)，對(duì)于今后整合整個(gè)市場(chǎng)供應(yīng)鏈以及相關(guān)上下企業(yè)較小規(guī)模納稅人更有優(yōu)勢(shì)，資源也會(huì)更加豐富。

主要缺點(diǎn)：1、當(dāng)你的商品毛利很高時(shí)，交的稅就會(huì)多；

2、納稅申報(bào)稍稍復(fù)雜一些。

【第12篇】一般納稅人核定征收

《企稅家》專注于稅務(wù)籌劃，您的貼身節(jié)稅專家，合規(guī)合法節(jié)稅！

答案是可以的，根據(jù)我國(guó)《企業(yè)所得稅核定征收辦法》中規(guī)定，只要企業(yè)滿足以下情況，都是可以核定征收企業(yè)所得稅的：

1、依照法律法規(guī)可以不用設(shè)置賬簿的；

2、不能提供賬簿的；

3、擅自銷毀或拒不提供賬簿的；

4、賬簿殘缺，難以查賬的

小編沒(méi)有把全部都列舉出來(lái)，上述的四種基本就囊括的全部情況，但是對(duì)于一般納稅人來(lái)說(shuō)，企業(yè)的賬簿完整，才能知道自己應(yīng)該繳納多少的增值稅、企業(yè)所得稅，才知道自己企業(yè)賺了多少錢，也因此，大部分企業(yè)都會(huì)做一本賬簿。

并且，如果企業(yè)可以享受核定征收，是可以優(yōu)惠很多稅收的，比如說(shuō)，本應(yīng)該繳納5-35%的個(gè)人經(jīng)營(yíng)所得稅，如果能享受核定征收，按照1%征收個(gè)稅，那么相對(duì)于節(jié)稅35倍。那么一般納稅人怎么才能申請(qǐng)核定征收呢？

其實(shí)，并不是所有地方都能申請(qǐng)核定征收的，只有在有稅收優(yōu)惠政策的園區(qū)內(nèi)，才能申請(qǐng)核定征收，小編所在平臺(tái)，是一個(gè)與全國(guó)園區(qū)都有合作的招商平臺(tái)，目前，有園區(qū)是可以做一般納稅人的核定征收的，它的本質(zhì)還是個(gè)人獨(dú)資企業(yè)，只是因?yàn)殚_(kāi)票量大于五百萬(wàn)，從小規(guī)模納稅人升成一般納稅人。

在園區(qū)內(nèi)設(shè)立這樣的個(gè)獨(dú)，月開(kāi)票量在500萬(wàn)，一年開(kāi)票量在6000萬(wàn)，個(gè)稅核定有兩種，服務(wù)類個(gè)獨(dú)核定個(gè)稅3.5%，貿(mào)易類個(gè)獨(dú)核定個(gè)稅1.75%，增值稅還可以享受園區(qū)內(nèi)的產(chǎn)業(yè)扶持，地方留存32.5%，園區(qū)獎(jiǎng)勵(lì)地方留存的15-25%，當(dāng)月納稅，次月獎(jiǎng)勵(lì)。

在園區(qū)內(nèi)除了可以辦理一般納稅人的核定征收，也有個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和個(gè)體工商戶的核定征收，個(gè)獨(dú)核定個(gè)稅在0.5-1%，個(gè)體戶核定個(gè)稅在0.25-0.5%，可以開(kāi)票500萬(wàn)，根據(jù)企業(yè)需要，選擇適合的園區(qū)政策。

以上方案僅供參考，如有疑問(wèn)或需要更加詳細(xì)的稅收優(yōu)惠政策，歡迎您的留言與私信！

版權(quán)聲明：本文轉(zhuǎn)自《企稅家》公眾號(hào)，更多稅收優(yōu)惠政策，可移步公眾號(hào)了解~

【第13篇】營(yíng)業(yè)額多少一般納稅人

我們公司的銷售額已經(jīng)超過(guò)了500萬(wàn)呢，是不是就得按照一般納稅人開(kāi)始交稅和開(kāi)票？

不是的，雖然500萬(wàn)是小規(guī)模轉(zhuǎn)為一般納稅人的標(biāo)準(zhǔn)，但是計(jì)稅時(shí)間不是卡著金額的時(shí)間點(diǎn)來(lái)轉(zhuǎn)化身份的。小規(guī)模納稅人連續(xù)12個(gè)月開(kāi)票超過(guò)五百萬(wàn)十五日內(nèi)辦理轉(zhuǎn)一般納稅人的手續(xù)，可以選擇當(dāng)月或者次月升級(jí)為一般納稅人。如果你選擇次月，那么本月無(wú)論你的銷售額達(dá)到多少，都是按照小規(guī)模納稅人征收率繳稅啊。

以下幾個(gè)方面問(wèn)題可以私信：

1、高管、企業(yè)股東、高薪員工、銷售提成、年終獎(jiǎng)金的個(gè)稅優(yōu)化；

2、公戶提現(xiàn)、無(wú)票支出多，缺進(jìn)項(xiàng)票導(dǎo)致利潤(rùn)虛高；

3、因?yàn)樯绫Ｈ攵?，?dǎo)致企業(yè)替員工繳納的部分過(guò)高，人力成本高；

4、企業(yè)外部勞務(wù)人員、兼職員工、臨時(shí)員工（群演、顧問(wèn)、專家、網(wǎng)紅、主播等）、臨時(shí)員工的薪資發(fā)放；

5、返傭費(fèi)、居間費(fèi)；

6、自然人代開(kāi)，個(gè)體戶核定等業(yè)務(wù)。

【第14篇】輔導(dǎo)期一般納稅人管理辦法

增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)人、納稅人納稅輔導(dǎo)期管理及一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

一 、增值稅的納稅人與扣繳義務(wù)人

1、增值稅的納稅義務(wù)人與扣繳義務(wù)人的基本規(guī)定：

增值稅的納稅義務(wù)人：凡在中華人民共和國(guó)境內(nèi)銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)、銷 售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，以及進(jìn)口貨物的單位和個(gè)人。

增值稅的扣繳義務(wù)人：境外的單位或個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的， 其應(yīng)納稅款以境內(nèi)代理人為扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以購(gòu)買方為增值稅扣繳義務(wù)人。

2、境內(nèi)的界定：

（1）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)（以下簡(jiǎn)稱境內(nèi)）銷售貨物或提供加工、修理修配勞務(wù)是指銷售貨物的起運(yùn)地或所在地在境內(nèi)；提供的應(yīng)稅勞務(wù)發(fā)生地在境內(nèi)。

（2）在境內(nèi)銷售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)，是指：

①服務(wù)（租賃不動(dòng)產(chǎn)除外）或者無(wú)形資產(chǎn)（自然資源使用權(quán)除外）的銷售方或者購(gòu)買方在境 內(nèi)；

②所銷售或者租賃的不動(dòng)產(chǎn)在境內(nèi)；

③所銷售自然資源使用權(quán)的自然資源在境內(nèi)。

二 、一般納稅人納稅輔導(dǎo)期管理

適用范圍：新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他一般納稅人。

納稅輔導(dǎo)期限：新認(rèn)定為一般納稅人的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為 3個(gè)月；其他一般納稅人實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的期限為 6 個(gè)月。

納稅輔導(dǎo)期進(jìn)項(xiàng)稅額的抵扣：輔導(dǎo)期納稅人取得的增值稅專用發(fā)票抵扣聯(lián)、海關(guān)進(jìn)口增值稅 專用繳款書(shū)以及運(yùn)輸費(fèi)用結(jié)算單據(jù)在交叉稽核比對(duì)無(wú)誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。

實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開(kāi)票限額不得超過(guò) 10 萬(wàn)元。

三 、一般納稅人和小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)

認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)

生產(chǎn)貨物或提供應(yīng)稅勞務(wù)，或

以其為主并兼營(yíng)批發(fā)和零售

批發(fā)或零售貨物

營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)

一般納稅人

年應(yīng)稅銷售額 50 萬(wàn)元以上

年應(yīng)稅銷售額 80

萬(wàn)元以上

年應(yīng)稅銷售額 500 萬(wàn)

元以上

小規(guī)模納稅人

50 萬(wàn)元以下（含）

80 萬(wàn)元以下（含）

500 萬(wàn)元以下（含）

【提示】（1）年應(yīng)稅銷售額，是指納稅人在連續(xù)不超過(guò) 12 個(gè)月的經(jīng)營(yíng)期內(nèi)累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括納稅申報(bào)銷售額，稽查查補(bǔ)銷售額，納稅評(píng)估調(diào)整銷售額，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)發(fā)票 銷售額和免稅銷售額，經(jīng)營(yíng)期，是指納稅人在存續(xù)期內(nèi)的連續(xù)經(jīng)營(yíng)期間，含未取得銷售收入 的月份。

（2）年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)以及新開(kāi)業(yè)的納稅人，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)一般納稅人資格登記。

下列納稅人不辦理一般納稅人資格登記：

①個(gè)體工商戶以外的其他個(gè)人。其他個(gè)人指自然人。

②選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的非企業(yè)性單位，非企業(yè)性單位是指行政單位、事業(yè)單位、軍 事單位、社會(huì)團(tuán)體和其他單位。

③選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為的企業(yè)。不經(jīng)常發(fā)生應(yīng)稅行為

自 2015 年 4 月 1 日起，增值稅一般納稅人資格實(shí)行登記制，登記事項(xiàng)由增值稅納稅人向起主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。

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