【導語】小規(guī)模納稅人收入是含稅的嗎怎么寫好？很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范，實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難，我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫，再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可！以下是小編為大家收集的小規(guī)模納稅人收入是含稅的嗎，有簡短的也有豐富的，僅供參考。
【第1篇】小規(guī)模納稅人收入是含稅的嗎
導讀：小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎？免稅的銷售額對于新手來說可能是一個難題，但實際上這個問題涉及到的知識點都是每一位學習財務的人必須要掌握的基礎(chǔ)知識。下面小編會列舉一些資料供大家參考閱讀，希望感興趣的同學能從中提取一部分有用的信息。
小規(guī)模納稅人免稅銷售額含稅嗎?
答：計算繳納增值稅的時候,不包括免稅銷售額.
《國家稅務總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和增值稅有關(guān)問題的公告》(國家稅務總局公告2023年第57號)第一條規(guī)定:增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,月銷售額不超過3萬元的,規(guī)定免征增值稅.其中,以1個季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅納稅人,季度銷售額不超過9萬元的,規(guī)定免征增值稅.
免稅銷售額是指交稅的時候,計稅依據(jù)是銷售額減免稅銷售額,再乘以稅率.根據(jù)稅法的有關(guān)規(guī)定,題中'銷售額'均指還原后的'不含增值稅價格'.如果你企業(yè)有依照稅法規(guī)定免征增值稅的銷售收入的,應當填入'免稅銷售額'中;對于依照稅法規(guī)定應當交納增值稅的銷售收入,應當填入'應稅銷售額'中.
小微企業(yè)免稅銷售額 如何申報增值稅?
答：看是一般納稅人還是小規(guī)模納稅人,若公司是一般納稅人,要開具增值稅專用發(fā)票,那么報稅時有兩個步驟,第一步:抄稅,抄稅是指將資產(chǎn)負債表、利潤表、增值稅申報表、增值稅納稅申報表附列資料(本期進項稅額明細表、本期銷售情況明細表)等相關(guān)信息輸入安裝了稅控機的電腦里面.然后審核,上傳數(shù)據(jù)到u盤,最后將以上資料打印(別忘打印專用發(fā)票明細表和專用發(fā)票匯總表)第二步:去辦稅大廳報稅.
補充:增值稅是以商品(含應稅勞務)在流轉(zhuǎn)過程中產(chǎn)生的增值額作為計稅依據(jù)而征收的一種流轉(zhuǎn)稅.從計稅原理上說,增值稅是對商品生產(chǎn)、流通、勞務服務中多個環(huán)節(jié)的新增價值或商品的附加值征收的一種流轉(zhuǎn)稅.實行價外稅,也就是由消費者負擔,有增值才征稅沒增值不征稅.
【第2篇】小規(guī)模納稅人增值稅減免
今天財政部、稅務總局下發(fā)的小規(guī)模納稅人免征增值稅的稅收優(yōu)惠政策不可為不大，在持續(xù)兩年多的疫情期間，太多企業(yè)舉步維艱，倒閉的更不用說，在非必要不經(jīng)營的大環(huán)境政策下，企業(yè)經(jīng)營的不易，尤其是小企業(yè)、個體工商戶。
不過，從另外一個角度，也談談自己的看法:最近兩年國家對高收入人群尤其是明星藝人的稅收懲處大刀闊斧，不但增加了國家財政收入，另外也在盡量縮減貧富差距。
在針對高收入人群執(zhí)行嚴厲的稅收稽核政策之后，這種趨勢也會在企業(yè)中廣泛利用。國家在不斷推行企業(yè)優(yōu)惠政策能夠讓企業(yè)活下去的同時，也會加大企業(yè)納稅稽核比對，偷稅、漏稅現(xiàn)象會成為稅局關(guān)注的重點，不斷規(guī)范企業(yè)納稅合法化、合規(guī)化是以后的大趨勢。企業(yè)合法經(jīng)營，依法納稅，才是以后持續(xù)長久之路。
【第3篇】小規(guī)模納稅人認定
財務咨詢 高鵬燕
很多新設(shè)公司都會考慮到底是選擇一般納稅人還是小規(guī)模納稅人，本文就二者的區(qū)別進行具體的闡述，希望能對大家有所幫助。
一、認定條件不同
一般納稅人和小規(guī)模納稅人認定標準主要體現(xiàn)在經(jīng)營規(guī)模和會計核算健全程度兩個方面。
年應征增值稅銷售額500萬元及以下，會計核算健全且能夠提供準確稅務資料的，可以成為一般納稅人，會計核算不健全的則為小規(guī)模納稅人；若年應征增值稅銷售額超過500萬元，除以下特殊情況外，均應當向稅務機關(guān)申請辦理一般納稅人登記。
（一）年應稅銷售額超過規(guī)定標準的個體工商戶以外的其他個人（即自然人），不辦理一般納稅人登記；
（二）納稅人偶然發(fā)生的轉(zhuǎn)讓不動產(chǎn)、銷售無形資產(chǎn)的銷售額，不計入年應稅銷售額。比如某公司主營業(yè)務是生產(chǎn)出售家用電器，年銷售額為400萬，當年出售廠房設(shè)備賺150萬，如果是按照500萬銷售額的劃分標準來看，該公司應當認定為一般納稅人，但事實上出售廠房是偶然行為，取得的收入不計入應稅銷售額，因此無須申請辦理一般納稅人。
二、計稅方式不同
一般納稅人發(fā)生應稅銷售行為，采用一般計稅方法計算應納增值稅額；小規(guī)模納稅人采用簡易計稅方式計稅，一般納稅人發(fā)生特定應稅行為，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選定，36個月內(nèi)不得變更。
適用一般計稅方法的，其應納稅額為銷項稅額減去進項稅額，當銷項稅額小于當期進項稅額不足抵扣時，不足部分可以結(jié)轉(zhuǎn)到下期繼續(xù)抵扣；適用簡易計稅方式計稅的，按銷售額和征收率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額。
三、適用稅率不同
（一）一般納稅人
一般納稅人的稅率分別是13%、9%、6%，具體內(nèi)容如下。
應稅行為
增值稅稅率
銷售或進口貨物、加工修理修配勞務、有形動產(chǎn)租賃服務
13%
銷售交通運輸、郵政、基礎(chǔ)電信、建筑、不動產(chǎn)租賃服務，銷售不動產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)
銷售或進口下列貨物：
（1）糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽；
（2）自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、天然氣、石油液化氣、沼氣、居民用煤炭制品；
（3）圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物；
（4）飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)膜；
（5）國務院規(guī)定的其他貨物。
9%
銷售增值電信服務、金融服務、現(xiàn)代服務（租賃服務除外）、生活服務、無形資產(chǎn)
6%
出口貨物，境內(nèi)的單位或個人銷售的無形資產(chǎn)或國際運輸服務、航天運輸服務、向境外單位提供的完全在境外的消費的服務
零稅率
這里說的零稅率和免稅是兩個概念，以貨物為例，免稅只是貨物在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅，而零稅率對出口貨物除了在出口環(huán)節(jié)不征收增值稅外，還要對貨物出口前已經(jīng)繳納的增值稅進行退稅處理。
一般納稅人也可以選擇按照簡易計稅，適用3%或5%的征收率，不過簡易計稅項目不能抵扣進項，一般納稅人發(fā)生以下應稅行為時可按照簡易辦法計算繳納增值稅：
（1）銷售自產(chǎn)的建筑用砂、土、石料、商品混凝土等；
（2）建筑服務，以清包工方式提供建筑服務、為甲供工程提供的建筑服務、為建筑工程老項目提供的建筑服務；
（3）提供公共交通運輸服務、電影放映服務、倉儲服務、裝卸搬運服務、收派服務和文化體育服務的；
（4）銷售其2023年4月30日前取得或自建的不動產(chǎn)；
（5）寄售商店代銷物品、典當業(yè)銷售死當物品。
（二）小規(guī)模納稅人
小規(guī)模納稅人的征收稅率一般為3%，轉(zhuǎn)讓或出租（不含個人出租住房）其取得的不動產(chǎn)，按照5%的征收率征收增值稅。
小規(guī)模納稅人銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、銷售舊貨，減按2%征收率征收增值稅，這里說的舊貨是指進入二次流通的具有部分使用價值的貨物，但不包括自己使用過的物品。
目前的稅收政策：自2023年3月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅。
四、納稅申報
一般納稅人按月進行增值稅納稅申報，小規(guī)模納稅人可以選擇按月或按季度申報增值稅。
五、稅收優(yōu)惠政策
自2023年4月1日至2023年12月31日，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元）的，免征增值稅。發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過15萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅。
而一般納稅人的優(yōu)惠政策大多是對于某個行業(yè)或部分地區(qū)，比如一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按13%征收增值稅后，對其增值稅實際稅負超過3%的部分實行即征即退政策。
無論是一般納稅人，還是小規(guī)模納稅人，都各有其優(yōu)點所在，要根據(jù)各自具體情況選擇對公司更有利的納稅人身份，需要注意的是，一般情況下登記為一般納稅人之后，不得再轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人。
【第4篇】小規(guī)模納稅人增值稅普票稅率
就在1月9日，財政部和稅務總局發(fā)布了2023年小規(guī)模納稅人增值稅的最新政策，具體如下。
2023年小規(guī)模納稅人新政解讀：
1、專票或普票都按1%開票。
2、季度超過30萬，全部按1%征稅。
3、季度不超過30萬，專票部分1%征稅，普票部分減免。
執(zhí)行期：2023年1月1日-12月31日
這對于小規(guī)模納稅人來說，算是比較優(yōu)惠政策，但不涉及一般納稅人有限公司，如果是一般納稅人的有限公司，在不享受任何稅收優(yōu)惠扶持政策的情況下，需要繳納6%-13%的增值稅，企業(yè)的利潤超過300萬的部分需要繳納25%的企業(yè)所得稅，公司股東如果想要分紅還得繼續(xù)繳納20個點的個稅。綜合下來，基本上公司賺的利潤，一半都用于納稅了，這對于公司后期的發(fā)展（比如規(guī)模擴大、研發(fā)投入、員工福改善等）是非常不利的。
此時，作為公司的老板或財務人員，在享受不到全國統(tǒng)一稅收政策扶持的情況下，應該積極了解一些地方性的稅收優(yōu)惠政策，來幫助公司合理降低綜合稅負，而不是投機取巧去通過一些非法手段來偷稅漏稅（比如買發(fā)票、虛列工資等），通過這些違規(guī)手段來降低公司稅負這種行為在現(xiàn)如今金稅四期面前早晚都會被預警處理的。
個體戶核定征收政策
公司可以根據(jù)業(yè)務情況選擇在一些地方稅收優(yōu)惠園區(qū)設(shè)立個體戶、個人獨資企業(yè)承接部分業(yè)務，個體戶申請核定征收，目前重慶園區(qū)注冊的個體戶核定征收后綜合稅率低至1.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅0.5%），個體工商戶和個人獨資企業(yè)需要繳納的稅種是一樣的，都需要繳納增值稅，附加稅以及個人經(jīng)營所得稅，個體戶（或個人獨資企業(yè)）沒有企業(yè)所得稅，也沒有分紅個稅，完稅之后即可自由支配。
我們以一家注冊在重慶園區(qū)的個體戶一年開普票500萬為例，核定之后納稅明細如下：
增值稅（2023.1.1-2023.12.31稅率1%）：500萬/1.01*1%=4.95萬
附加稅：0.3萬
個人經(jīng)營所得稅：500萬/1.01*0.5%=2.47萬
納稅總計7.72萬，總稅率1.55%（個體工商戶無企業(yè)所得稅和分紅個稅，完稅之后即可供自由支配）
如果是注冊在重慶園區(qū)的個體戶每個季度開票都不超過30萬（普票），年開普票120萬以內(nèi)，增值稅和個人經(jīng)營所得稅全免。
增值稅（目前稅率1%）：0
個人經(jīng)營所得稅：0
納稅總計0，總稅率0
總結(jié)：顯而易見，在業(yè)務真實的前提下，核定征收的個體戶確實可以降低稅費
自然人代開優(yōu)惠政策
此外一些名下沒有公司的個人和公司發(fā)生業(yè)務需要提供發(fā)票的，可以通過稅局自然人代開，目前通過河南等地稅局代開，綜合稅率2.55%（增值稅1%，附加稅0.06%，個人經(jīng)營所得稅1.5%），有完稅憑證，個稅是按照個人經(jīng)營所得稅納稅，年底匯算不會影響自然人其他收入（工資薪金等收入），規(guī)避重復納稅風險，一般兩天左右即可代開完成，無需到場，線上提交資料即可辦理。
注意：以上無論是哪種方式，均要求業(yè)務必須真實，三流一致（合同、轉(zhuǎn)款、開票額）
總結(jié)：企業(yè)和個人應該積極了解稅收優(yōu)惠政策，合理合法降低自身稅負壓力。
【第5篇】小規(guī)模納稅人月申報表
編者按：4月征期已至，面對政策調(diào)整后的首個大征期，小規(guī)模納稅人該如何填報？遇到問題怎么辦？別擔心，這里列舉了6種常見情形的申報填寫案例，助您早日順利申報！
一、按月申報
某按月申報的小規(guī)模納稅人（企業(yè)），2023年1月銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額90000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人月銷售額未超過100000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報表填列方式如下：
增值稅納稅申報表（部分表樣）
（小規(guī)模納稅人適用）
二、按季申報
某按季申報的小規(guī)模納稅人（企業(yè)），2023年一季度銷售應稅貨物增值稅不含稅銷售額290000元（均自行開具增值稅普通發(fā)票）。由于該納稅人一季度的銷售額未超過300000元，該納稅人可享受小規(guī)模納稅人免征增值稅政策。申報表填列方式如下：
增值稅納稅申報表（部分表樣）
（小規(guī)模納稅人適用）
【第6篇】小規(guī)模與一般納稅人
（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅，相對稅負較低;
（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。
（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點：
1、繳納增值稅時，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后，應交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠遠低于3%;
2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因為增值稅一般納稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場，就得成為增值稅一般納稅人。
增值稅一般納稅人是什么意思
增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過財政部規(guī)定標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等（目前標準定為工業(yè)100萬元，商業(yè)為180萬元）。
增值稅小規(guī)模納稅人是指應稅銷售額達不到以上標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等。此外，從事貨物生產(chǎn)銷售以及從事貨物生產(chǎn)銷售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應稅銷售額達不到100萬元但在30萬元以上且財務核算健全的，也可向當?shù)刂鞴車悪C關(guān)申請認定為增值稅一般納稅人。
如何認定增值稅一般納稅人
增值稅一般納稅人的認定：年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準。一般納稅人應當向主管稅務機關(guān)辦理登記，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條
小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計算應納稅額。
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【第7篇】增值稅小規(guī)模納稅人
（一）增值稅一般納稅人銷售貨物可以自行開具17%增值稅專用發(fā)票，購進貨物可以取得17%或3%增值稅專用發(fā)票，在繳納增值稅時按照銷項稅額減進項稅額的差額進行納稅，相對稅負較低;
（二）而小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能夠委托稅務機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，購進貨物時取得的增值稅專用發(fā)票是不可以抵扣的，在繳納增值稅時按照銷售收入3%的簡易稅率計算納稅。
（三）增值稅小規(guī)模納稅人同增值稅一般納稅人相比，有以下兩弱點：
1、繳納增值稅時，增值稅小規(guī)模納稅人按照銷售收入乘以3%的簡易稅率計算納稅，而增值稅一般納稅人按照銷項稅額減進項稅額的方法計算納稅后，應交增值稅占銷售收入的比例一般要低于3%，有很多企業(yè)遠遠低于3%;
2、增值稅小規(guī)模納稅人在銷售貨物時只能委托稅務機關(guān)代開3%增值稅專用發(fā)票，這樣一來很多增值稅一般納稅人企業(yè)就不會選擇從增值稅小規(guī)模納稅人公司購貨，因為增值稅一般納稅人在購貨時由于不能從增值稅小規(guī)模納稅人那里取得17%的增值稅專用發(fā)票用于抵扣銷售稅款，所以就會取消同增值稅小規(guī)模納稅人業(yè)務往來，從而使得增值稅小規(guī)模納稅人失去很多增值稅一般納稅人客戶;因此，從企業(yè)的長遠發(fā)展來看，企業(yè)要想實現(xiàn)更大的發(fā)展，拓展更大的市場，就得成為增值稅一般納稅人。
增值稅一般納稅人是什么意思
增值稅一般納稅人是指年應稅銷售額超過財政部規(guī)定標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等（目前標準定為工業(yè)100萬元，商業(yè)為180萬元）。
增值稅小規(guī)模納稅人是指應稅銷售額達不到以上標準的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等。此外，從事貨物生產(chǎn)銷售以及從事貨物生產(chǎn)銷售為主的小規(guī)模納稅人，如果年應稅銷售額達不到100萬元但在30萬元以上且財務核算健全的，也可向當?shù)刂鞴車悪C關(guān)申請認定為增值稅一般納稅人。
如何認定增值稅一般納稅人
增值稅一般納稅人的認定：年應稅銷售額超過財政部、國家稅務總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準。一般納稅人應當向主管稅務機關(guān)辦理登記，納稅人兼營不同稅率的項目，應當分別核算不同稅率項目的銷售額。
《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十三條
小規(guī)模納稅人以外的納稅人應當向主管稅務機關(guān)辦理登記。具體登記辦法由國務院稅務主管部門制定。小規(guī)模納稅人會計核算健全，能夠提供準確稅務資料的，可以向主管稅務機關(guān)辦理登記，不作為小規(guī)模納稅人，依照本條例有關(guān)規(guī)定計算應納稅額。
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【第8篇】又升級了！一般納稅人勾選小規(guī)模期間的專票有風險
二哥稅稅念 ，作者二哥
最近增值稅綜合服務平臺（也就是我們平時說的勾選平臺）又升級了，系統(tǒng)會自動監(jiān)控一般納稅人勾選抵扣小規(guī)模納稅人期間取得的抵扣憑證，并給予風險提示。
為什么一般納稅人勾選小規(guī)模期間取得的抵扣平時會給予風險提示？
因為一般納稅人在小規(guī)模期間取得的抵扣憑證正常情況下是不能抵扣的。
01#
為什么不能抵扣？
二哥從原理上給大家分析一下。
能不能抵扣? 這個問題覺得難不倒大家。二哥的文章已經(jīng)說過多次。
能不能抵扣怎么判斷？
我給大家準備了一個流程圖：
按照以上流程順序判斷后，能否抵扣一下就知道了。
1、是不是一般納稅人？
如果不是一般納稅人，是小規(guī)模納稅人，當然沒有抵扣一說，小規(guī)模納稅人簡易計稅，不存在抵扣進項稅的說法。
但是這里的情況是，小規(guī)模納稅人期間的進項稅，轉(zhuǎn)為一般納稅人后能否抵扣，所以這里的身份已經(jīng)是一般納稅人了，是站在一般納稅人角度談抵扣問題，所以第一個判斷是可以通過的。
2、是否取得合法的抵扣憑證？
進入第二個判斷，合法的抵扣憑證有哪些呢？常見的就是專用發(fā)票，當然現(xiàn)在的抵扣憑證也是多樣的，不僅僅是專票，我們需要關(guān)注目前所有可以抵扣的憑證。
如下圖：
取得的增值稅專用發(fā)票，那自然是合法的抵扣憑證，那么第二個判斷通過。
我們進入第三個判斷。
3、是否符合稅法規(guī)定的不得抵扣的范圍？
我們是一般納稅人、也取得合法合規(guī)的抵扣憑證，是不是就都能抵扣了呢？
當然不是。
我們還要看購進這項商品或服務的用途。
稅法采取列舉方式明確了不得抵扣的情況。
增值稅暫行條例第十條規(guī)定，下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣：
（一）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn)；
（二）非正常損失的購進貨物，以及相關(guān)的勞務和交通運輸服務；
（三）非正常損失的在產(chǎn)品、產(chǎn)成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產(chǎn)）、勞務和交通運輸服務；
（四）國務院規(guī)定的其他項目。
當然，還有購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務也不得抵扣。
所以，到了關(guān)鍵的一個判斷點了，雖然你現(xiàn)階段是一般納稅人，也取得了合法的抵扣憑證，但是你的這個進項稅的用途是什么呢?
你是自己在小規(guī)模納稅人期間取得的進項稅，我是否可以懷疑你進項稅是用于簡易計稅的了呢？
因為小規(guī)模納稅人的增值稅計稅方式都是簡易計稅，也就是直接按銷售額乘以征收率計算增值稅，不是按照購進抵扣法。
所以如果你的進項稅是用于簡易計稅了，自然是肯定不能抵扣的。
但是小規(guī)模期間取得的就一定是用于簡易計稅了嗎？很顯然不一定，比如我小規(guī)模期間購進的貨物，但是一直沒賣出去，我變成了一般納稅人后，才賣，這個時候按一般計稅開13%的發(fā)票，但是你不讓我抵扣這個貨物的進項稅，合理嗎？
很顯然我覺得不合理，我虧大了，一頭按13交稅，另一頭13的進項稅又不抵扣，直接變成了成本，實際上是重復納稅了。
但是如果我讓你抵扣，萬一你這個貨物不是變成一般納稅人后才賣的，你之前就賣了，按照免稅開的發(fā)票，現(xiàn)在你又抵扣，這也不合理，你占了國家的便宜。
問題的關(guān)鍵就在于稅務局可能無法知道你這個貨物到底是用于簡易計稅了，還是一般計稅了。
因為不好判斷！所以正常情況下，一般納稅人在小規(guī)模期間獲得的專票，稅務局都是一刀切，是不允許抵扣的，如果你勾選了，會給予你風險提示。
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而目前只有一種情況，稅務局可以讓你抵扣，那就是很明確的自動你取得的這個進項稅沒有用于簡易計稅。
這種情況就是下面這樣
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于納稅人認定或登記為一般納稅人前進項稅額抵扣問題的公告》（國家稅務總局公告2023年第59號）規(guī)定，納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅的，其在此期間取得的增值稅扣稅憑證，可以在認定或登記為一般納稅人后抵扣進項稅額。
其實，你們看，這個條文的規(guī)定，其本質(zhì)是什么，本質(zhì)就是證明你小規(guī)模期間是沒有按簡易計稅繳納增值稅的，也就變相證明了你小規(guī)模期間取得的進項稅肯定是用于后期變成一般納稅人后一般計稅的，這種情況讓你抵扣自然人是符合原理的。
但是這個文件也是很嚴格的，要求的是納稅人自辦理稅務登記至認定或登記為一般納稅人期間，未取得生產(chǎn)經(jīng)營收入，未按照銷售額和征收率簡易計算應納稅額申報繳納增值稅。
這個條件的判斷很嚴苛，假如你小規(guī)模納稅人期間申報過一次增值稅，可能稅務局都以此條文來不讓你抵扣。
而實際上大部分小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)變?yōu)橐话慵{稅人都是銷售額達到標準后轉(zhuǎn)變的，所以這種情況下你肯定是無法抵扣的。
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所以，你如果有這種情況，你是小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人，你就要清楚這個事情，提前了解相關(guān)政策，做個提前的籌劃，比如小規(guī)模轉(zhuǎn)一般納稅人這種，是否應該有個提前的規(guī)劃？
我該處理的存貨是否及時處理一下。
比如能在小規(guī)模期間銷售的盡快銷售處理了，比如不能銷售的，要等到一般納稅人期間才能銷售的，進項票是否緩點開進來。
總之，如果你是銷售額達標轉(zhuǎn)的一般納稅人了，轉(zhuǎn)為一般納稅人后你還在勾選小規(guī)模期間的專票，這種情況基本是會要求你轉(zhuǎn)出的。
【第9篇】小規(guī)模納稅人稅務注銷
小編今天整理了小規(guī)模公司簡易注銷流程的相關(guān)介紹，希望對您有所幫助。
小規(guī)模公司簡易注銷流程
一、小規(guī)模公司簡易注銷流程
第一步：注銷公司國、地稅登記證;
第二步：到公司主管工商局辦理(公司注銷備案);
第三步：登報公告(登報45日后再去注銷公司);
第四步：登報45日后，再次到工商局辦理注銷申請;
第五步：到質(zhì)監(jiān)局注銷代碼證。
二、公司簡易注銷要多久
簡易注銷主要是指對規(guī)定類型的未開業(yè)、無債權(quán)債務的企業(yè)采取簡化現(xiàn)行注銷程序，免除企業(yè)的清算時限的規(guī)定，從而實現(xiàn)安全快速推出市場的制度。不滿足條件的公司仍舊只能走一般注銷流程。
簡易注銷公司的流程，采用的是網(wǎng)上進行登記申請的模式，申請發(fā)布成功之后，就需要進行為期45天的公示，如果公示期間無任何異議的話，之后公司就會宣布注銷掉了。
三、關(guān)于小規(guī)模公司注銷營業(yè)執(zhí)照的注意事項：
于小規(guī)模公司注銷營業(yè)執(zhí)照的注意事項主要是個人公司注銷注意事項包括：申請書與其它申請材料應當使用a4型紙。手工填寫申請書和簽字請使用黑色鋼筆或簽字筆，請勿使用圓珠筆等等。
【第10篇】小規(guī)模納稅人申報表如何填
10月份申報快結(jié)束了，你的申報完成沒有？各種情況的小規(guī)模納稅人如何填寫申報表？看完這下面幾個案例，你就懂了！
一 季度收入大于9萬元的小規(guī)模納稅人
案例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元，到稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務）上注明的不含額5萬元，預繳稅款0.15萬元。
案例分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務，均屬于銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于合計收入超過9萬元，因此不可享受小微企業(yè)免稅政策。
稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元
稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元
申報表填寫：根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當期申報表具體填列方法如下：
二 季度收入小于9萬元的小規(guī)模納稅人
案例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元，到稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務）上注明的不含額2萬元，預繳稅款0.06萬元。
案例分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務，屬于銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入，適用征收率為3%，由于雖合計收入未超過9萬元，但代開的增值稅專用發(fā)票不得享受小微企業(yè)政策，因此自開普通發(fā)票6.18萬元部分可以申報免稅收入，代開2萬元部分不可享受小微企業(yè)免稅政策。
稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元
稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=2萬元
申報表填寫：根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當期申報表具體填列方法如下：
三 混合經(jīng)營納稅人申報
案例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供生活服務自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計6.18萬元，到稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票（提供生活服務）上注明的不含額5萬元，預繳稅款0.15萬元；銷售商品取得價稅合計收入1.03萬元，未開具發(fā)票。
案例分析：在本案例中企業(yè)提供生活服務屬于銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入適用征收率為3%，銷售商品屬于貨物及勞務適用征收率為3%。
稅控器具開具普通發(fā)票不含稅收入=6.18/(1+3%)=6萬元
稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額=5萬元
企業(yè)取得未開票收入=1.03/(1+3%)=1萬元
由于銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入超過9萬元，銷售商品未超過9萬元，因此銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)不可享受小微企業(yè)免稅，銷售商品可享受免稅政策，在申報表中分別填列
申報表填寫：根據(jù)開具增值稅發(fā)票方式的不同，該納稅人當期申報表具體填列方法如下：
四 自行開具增值稅專用發(fā)票申報
案例：某納稅人為增值稅小規(guī)模納稅人，2023年一季度提供咨詢服務，自行開具增值稅普通發(fā)票價稅合計1.03萬元，自行開具增值稅專用發(fā)票上注明的不含額2萬元。
案例分析：該納稅人本季度取得3%征收率的銷售服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)收入合計3萬元。其中：
納稅人提供咨詢服務并自行開具增值稅專用發(fā)票的收入2萬元，不能享受小微企業(yè)優(yōu)惠政策，應填列在申報表第2欄“ 稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，該納稅人本期銷售服務增值稅應納稅額=2*3%=0.06萬元;
由于納稅人本月收入合計小于小微企業(yè)收入標準，因此該納稅人本期自行開具增值稅普通發(fā)票的不含稅收入1萬元可以享受免稅優(yōu)惠政策。本期銷售貨物免稅額=1*3%=0.03萬元。
申報表填寫：具體申報表填列方法如下：
溫馨提示：自開專票的小規(guī)模納稅人，申報方法、稅額計算以及小微政策享受方法均和代開專票一致，二者唯一區(qū)別是：代開專用發(fā)票時需要預繳稅款，并在申報表中“本期預繳稅款”欄次中填寫已預繳稅款額，而自開專用發(fā)票時不需要預繳，而是在申報時一并繳納。
五 差額征稅企業(yè)申報
案例：某小規(guī)模納稅人2023年第一季度提供勞務派遣服務，取得銷售含稅收入31.5萬元，開具普通發(fā)票。代用工單位支付給勞務派遣員工的工資、福利和為其辦理社會保險及住房公積金共計21萬元，并根據(jù)增值稅管理規(guī)定取得合法差額扣除憑證，適用征收率5%。
案例分析：
該納稅人本期允許差額扣除額=21萬元；
差額后含稅銷售額=31.5-21=10.5萬元；
本期增值稅應納稅額=[10.5/(1+5%)]*5%=0.5萬元。
申報表填寫：
具體填列方法如下：
(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人使用)附列資料》填寫：
(二)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》：
【第11篇】一般納稅人和小規(guī)模納稅人有什么區(qū)別
一般納稅人和小規(guī)模納稅人的具體區(qū)別：
(一)合理選擇一般納稅人與小規(guī)模納稅人
新辦納稅人在從事生產(chǎn)經(jīng)營時，可以根據(jù)預計未來12個月的生產(chǎn)經(jīng)營規(guī)模或?qū)嶋H生產(chǎn)經(jīng)營的需要，選擇辦理一般納稅人登記手續(xù)或者在銷售額超過標準前先按小規(guī)模納稅人納稅。根據(jù)18號公告第三條規(guī)定，年應稅銷售額超過規(guī)定標準的納稅人，符合有關(guān)政策規(guī)定選擇按小規(guī)模納稅人納稅的，應當向主管稅務機關(guān)提交書面說明。上述“規(guī)定標準”包括《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》和財政部、國家稅務總局在“營改增”試點中規(guī)定的銷售額標準。一般來說，是指工業(yè)企業(yè)年銷售額在50萬元以上、商業(yè)企業(yè)年銷售額在80萬元以上、現(xiàn)代服務業(yè)等“營改增”納稅人年銷售額在500萬元以上。上述“有關(guān)政策規(guī)定”主要指兩類情形，一是《中華人民共和國增值稅暫行條例實施細則》第二十九條規(guī)定，個體工商戶以外的其他個人必須按小規(guī)模納稅人納稅，“非企業(yè)性單位”和“不經(jīng)常發(fā)生應稅行為的企業(yè)”可選擇按小規(guī)模納稅人納稅;二是根據(jù)《營業(yè)稅改征增值稅試點實施辦法》(財稅【2013】106號)第三條規(guī)定，應稅服務年銷售額超過規(guī)定標準但不經(jīng)常提供應稅服務的單位和個體工商戶可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅。
(二)連續(xù)12個月營業(yè)額變化要關(guān)注身份轉(zhuǎn)換
如果納稅人開始是小規(guī)模納稅人，隨著市場的開拓，就要關(guān)注連續(xù)12個月的銷售額是否會達到上述銷售額的標準。如果預計下個月起，連續(xù)12個月的銷售額可能達到規(guī)定的銷售額標準，應及時辦理增值稅一般納稅人相關(guān)手續(xù)。稅法規(guī)定，納稅人年應稅銷售額超過規(guī)定標準應辦理一般納稅人資格登記手續(xù)而未辦理的，經(jīng)稅務機關(guān)下達稅務事項通知書后，逾期仍不辦理的，將按銷售額依照增值稅適用稅率計算應納稅額，不得抵扣進項稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。
(三)準確核算增值稅應納稅額
納稅人為小規(guī)模納稅人時，每個月對含稅銷售額根據(jù)3%的征收率計算“應交稅費——應交增值稅”即可。但如果轉(zhuǎn)換為一般納稅人，就發(fā)生了三個方面的變化：一是從使用普通發(fā)票變?yōu)樵鲋刀悓Ｓ冒l(fā)票，開具發(fā)票時需要價稅分離;二是使用的“會計科目”發(fā)生重大變化，從“應交稅費——應交增值稅”二級核算到“應交稅費——應交增值稅”的三級明細核算，涉及進項稅額、銷項稅額、進項稅額轉(zhuǎn)出、轉(zhuǎn)出未交增值稅等;三是納稅人從采購貨物到接受服務，都要有索取增值稅專用發(fā)票的意識，取得增值稅專用發(fā)票作為抵扣的憑證。
① 使用票不同。小規(guī)模納稅人銷售只能使用普通票,不能使用增值稅專用票，購買貨物與一般納稅人相同，可以收普通票也能收增值稅專用票，二者收取增值稅專用票后帳務處理不同.一般納稅人按價款部分入成本,稅款部分入'應交稅金--應交增值稅--進項稅額'帳戶;小規(guī)模納稅人則按全額進入成本.
② 應交稅金的計算方法不同。一般納稅人按'抵扣制'計算稅金,即按銷項減進項后的余額交稅.小規(guī)模納稅人按銷售收入除于(1+適用稅率)后的金額再乘稅率計算應交稅金，工業(yè)6%，商業(yè)3%。
③ 稅率不同，一般納稅人分為0稅率、13%稅率、17%稅率。小規(guī)模納稅人，按3%稅率 ，(免稅的除外)。
一、認定條件：
1)主要從事生產(chǎn)或提供應稅勞務(特指加工、修理修配勞務)的：年銷售額在50萬元以上的，可以認定為一般納稅人，50萬以下的為小規(guī)模;
2)主要從事貨物批發(fā)零售的：年銷售額80萬以上的可以認定為一般納稅人,80萬以下為小規(guī)模。工業(yè)企業(yè)年銷售額在50萬以下的,商品流通企業(yè)年銷售額在80萬以下的,屬于小規(guī)模納稅人;反之,為一般納稅人 。
二、稅收管理的規(guī)定：
1)一般納稅人：銷售貨物或提供應稅勞務可以開具增值稅專用票;購進貨物或應稅勞務可以作為當期進項稅抵扣;計算方法為銷項減進項。
2)小規(guī)模：只能使用普通票;購進貨物或應稅勞務即使取得了增值稅專用票也不能抵扣;計算方法為銷售額×征收率。
三、稅率與征收率：
1)一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物。
2)小規(guī)模：按3%征收率.
1 稅率不一樣，小規(guī)模3%，一般納稅人17%。
2 一般納稅人的進項稅是可以抵扣的，小規(guī)模納稅人的進項稅是不能夠抵扣的。
3 一般納稅人可以開增值稅專用票，小規(guī)模納稅人不能夠開增值稅專用票!
一般納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在50萬以上
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在80萬以上
適用稅率: 17%和13%(適用特殊)
小規(guī)模納稅人:生產(chǎn)性企業(yè)年銷售額在50萬以下
商業(yè)性企業(yè)年銷售額在80萬以下
適用稅率:3%
小規(guī)模不可以開具增值稅票
【第12篇】小規(guī)模納稅人租賃費稅率
答:機器設(shè)備租賃屬于有形動產(chǎn)租賃服務,小規(guī)模納稅人開具租賃發(fā)票稅率為3%.
考慮到小規(guī)模納稅人經(jīng)營規(guī)模小,且會計核算不健全,難以按增值稅稅率計稅和使用增值稅專用抵扣進項稅額,因此實行按銷售額與征收率計算應納稅額的建議辦法.自2023年7月1日起,小規(guī)模納稅人增值稅征收率一律調(diào)整為3%.
小規(guī)模納稅人(除其他個人外)銷售自己使用過的固定資產(chǎn),減按2%征收率征收增值稅.只能夠開具普通發(fā)票,不得由稅務機關(guān)代開增值稅專用發(fā)票.
根據(jù)國務院于2023年12月01日 頒布的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十二條中寫道:小規(guī)模納稅人增值稅征收率為3%,國務院另有規(guī)定的除外.
小規(guī)模納稅人應納稅額計算公式:應納稅額=銷售額×征收率
擴展資料:
小規(guī)模納稅人主要有三種征收方式:
1、查賬征收:稅務機關(guān)按照納稅人提供的賬表所反映的經(jīng)營情況,依照適用稅率計算繳納稅款的方式.這種方式一般適用于財務會計制度較為健全,能夠認真履行納稅義務的納稅單位.
2、查定征收:稅務機關(guān)根據(jù)納稅人的從業(yè)人員、生產(chǎn)設(shè)備、采用原材料等因素,對其產(chǎn)制的應稅產(chǎn)品查定核定產(chǎn)量、銷售額并據(jù)以征收稅款的方式.這種方式一般適用于賬冊不夠健全,但是能夠控制原材料或進銷貨的納稅單位.
3、定期定額征收:稅務機關(guān)通過典型調(diào)查、逐戶確定營業(yè)額和所得額并據(jù)以征稅的方式.這種方式一般適用于無完整考核依據(jù)的小型納稅單位.
小規(guī)模租賃稅率3還是5?
小規(guī)模納稅人出租房屋征收率是5%.一般納稅人出租其2023年4月30日前取得的不動產(chǎn),可以選擇適用簡易計稅方法,按照5%的征收率計算應納稅額.納稅人出租其2023年4月30日前取得的與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應按照上述計稅方法在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報.
一般納稅人出租其2023年5月1日后取得的、與機構(gòu)所在地不在同一縣(市)的不動產(chǎn),應按照3%的預征率在不動產(chǎn)所在地預繳稅款后,向機構(gòu)所在地主管稅務機關(guān)進行納稅申報.
小規(guī)模納稅人會計核算健全、能夠提供準確稅務資料的,可以向主管稅務機關(guān)申請一般納稅人資格認定,不作為小規(guī)模納稅人.
除國家稅務總局另有規(guī)定外,納稅人一經(jīng)認定為一般納稅人以后,不得轉(zhuǎn)為小規(guī)模納稅人.
【第13篇】小規(guī)模納稅人申請專用發(fā)票
目前，小規(guī)模納稅人自行開具增值稅專用發(fā)票的試點范圍，已涵蓋住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)三大行業(yè)。對于小規(guī)模納稅人自行開具專票的事項，我們匯集了一些大家可能感興趣的問題：
1. 哪些類型的小規(guī)模納稅人可以自行開具專用發(fā)票？
列入自開專票試點的住宿業(yè)、鑒證咨詢業(yè)和建筑業(yè)小規(guī)模納稅人，對于除銷售不動產(chǎn)以外的其他增值稅應稅行為，如需要開具增值稅專用發(fā)票，在滿足銷售規(guī)模的條件下，只能自行開具專票，不得申請稅務機關(guān)為其代開。
行業(yè)
執(zhí)行時間
規(guī)模
法規(guī)依據(jù)
業(yè)務類型
住宿業(yè)
2023年8月1日起試點；
11月4日開始全面實行。
月銷售額超過3萬元
（或季銷售額超過9萬元）
國家稅務局公告[2016]69號
除銷售不動產(chǎn)以外的增值稅應稅行為。
鑒證咨詢業(yè)
2023年3月1日起實行。
月銷售額超過3萬元
（或季銷售額超過9萬元）
國家稅務局公告[2017]4號
除銷售不動產(chǎn)以外的增值稅應稅行為。
建筑業(yè)
2023年6月1日起實行。
月銷售額超過3萬元
（或季銷售額超過9萬元）
國家稅務局公告[2017]11號
除銷售不動產(chǎn)以外的增值稅應稅行為。
2. 試點自開專票的小規(guī)模納稅人銷售不動產(chǎn)可以開專票嗎？
試點小規(guī)模納稅人銷售其取得的不動產(chǎn)，需要開具專票的，仍須向地稅機關(guān)申請代開，不得自行開具。需要注意的是，試點小規(guī)模納稅人出租不動產(chǎn)，需要開具專用發(fā)票的，自行開具，不需要向稅務機關(guān)申請代開。
3. 滿足文件規(guī)定條件的小規(guī)模企業(yè)就可以自行開具專票了嗎？
自行開具專票還需要滿足一個前提：申請安裝增值稅發(fā)票管理新系統(tǒng)。
4. 自行開具的專票怎么進行申報？
納稅人所開具的專用發(fā)票應繳納的稅款，應在規(guī)定的納稅申報期內(nèi)，向主管稅務機關(guān)申報納稅。在填寫增值稅納稅申報表時，應將當期開具專用發(fā)票的銷售額，按照3%和5%的征收率，分別填寫在《增值稅納稅申報表》（小規(guī)模納稅人適用）第2欄和第5欄“稅務機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”的“本期數(shù)”相應欄次中。
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【第14篇】小規(guī)模納稅人應交稅費
作者：小晟
疫情當下，國家為了緩解小規(guī)模納稅人的生存壓力，不斷出臺了相關(guān)的稅收優(yōu)惠政策，比如自2023年4月1日起截止到2023年12月31日期間，小規(guī)模納稅人享受免征增值稅的政策，自2023年1月1日至2024年12月31日，對增值稅小規(guī)模納稅人、小型微利企業(yè)和個體工商戶按照稅額的50%六稅兩費減征政策等等，連鎖服務行業(yè)的小規(guī)模納稅人需盡量充分享受這些優(yōu)惠政策，下面由小晟帶著大家一起梳理小規(guī)模納稅人的全套財稅處理。
01
小規(guī)模納稅人認定標準
根據(jù)財稅〔2018〕33號規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人標準為年應征增值稅銷售額500萬元及以下。
02
小規(guī)模納稅人開具發(fā)票
根據(jù)《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）明確，增值稅小規(guī)模納稅人適用3%征收率應稅銷售收入免征增值稅的，應按規(guī)定開具免稅普通發(fā)票；增值稅小規(guī)模納稅人可以放棄免稅政策并開具增值稅專用發(fā)票，應開具3%征收率的增值稅專用發(fā)票。
注：增值稅小規(guī)模納稅人開具免稅普通發(fā)票，稅率欄次選擇“免稅”，而不是“零稅率”。見下圖：
03
小規(guī)模納稅人納稅申報
針對增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報分為兩種情況，內(nèi)容如下：
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額未超過15萬元（以1個季度為1個納稅期的，季度銷售額未超過45萬元，下同）的，免征增值稅的銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“小微企業(yè)免稅銷售額”或者“未達起征點銷售額”相關(guān)欄次。
增值稅小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過15萬元的，免征增值稅的全部銷售額等項目應當填寫在《增值稅及附加稅費申報表（小規(guī)模納稅人適用）》“其他免稅銷售額”欄次及《增值稅減免稅申報明細表》對應欄次。
那么兩種情況的納稅申報表如何填寫呢？見下圖：
圖一：月銷售額未超過15萬元填寫
圖二：月銷售額超過15萬元填寫
圖三：月銷售額超過15萬元填寫
04
小規(guī)模納稅人賬務處理
根據(jù)財會[2016]22號 財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》小微企業(yè)在取得銷售收入時，應當按照稅法的規(guī)定計算應交增值稅，并確認為應交稅費，在達到增值稅制度規(guī)定的免征增值稅條件時，將有關(guān)應交增值稅轉(zhuǎn)入當期損益。小規(guī)模納稅人只需在“應交稅費”科目下設(shè)置“應交增值稅”明細科目，具體賬務處理如下：
銷售時：
借：銀行存款
貸：主營業(yè)務收入
應交稅費-應交增值稅
免稅：
借：應交稅費-應交增值稅
貸：其他收益/營業(yè)外收入
政策依據(jù)
財會[2016]22號 財政部關(guān)于印發(fā)《增值稅會計處理規(guī)定》
《國家稅務總局關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅等征收管理事項的公告》（國家稅務總局公告2023年第6號）
財政部稅務總局關(guān)于增值稅小規(guī)模納稅人免征增值稅的公告（財務部稅務總局公告2023年第15號）
財政部 稅務總局公告2023年第10號
【第15篇】小規(guī)模納稅人季度申報時間
成都高新區(qū)政策申報
1
關(guān)于申報2023年度四川省小型微型
企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地、四川省中
小企業(yè)公共服務示范平臺的通知
現(xiàn)將成都市經(jīng)濟和信息化局《關(guān)于開展2023年度四川省小型微型企業(yè)創(chuàng)業(yè)創(chuàng)新示范基地申報工作的通知》《關(guān)于做好2023年度四川省中小企業(yè)公共服務示范平臺申報工作的通知》轉(zhuǎn)發(fā)你們。
一、申報時間
請符合申報條件的單位，于11月10日前將申報材料一式四份報送成都高新區(qū)發(fā)展改革局企業(yè)服務中心，同時將全部材料的電子文檔（含word及pdf）一并報送（聯(lián)系方式：胡老師 85339186）。
申報本年度省級平臺、基地請注意如下事項：
1、本次申報還包括“在認定有效期內(nèi)服務機構(gòu)和運營機構(gòu)名稱發(fā)生變更的平臺基地”。
2、本次申報還包括“2023年運營情況檢查中需整改的相關(guān)平臺、基地”，名單見（川經(jīng)信創(chuàng)服函〔2022〕368號）附件1、（川經(jīng)信創(chuàng)服函〔2022〕229號）附件1，名單內(nèi)的平臺、基地未申報或申報后未通過評審和核實等程序的，將取消省級稱號。
3、本次申報對《申請報告》進行了細化，部分表格和數(shù)據(jù)進行了修改，同時需要專項審計報告，要求審計的內(nèi)容未體現(xiàn)在專項審計報告中的，將認定為不符合相關(guān)要求。
二、聯(lián)系方式
受理部門：成都高新區(qū)發(fā)展改革局
聯(lián)系電話：胡老師 028-85339186
（掃碼查看具體內(nèi)容及附件）
2
關(guān)于組織開展2023年第四季度創(chuàng)
新型中小企業(yè)申報工作的通知
現(xiàn)將成都市經(jīng)濟和信息化局《關(guān)于組織開展2023年第四季度創(chuàng)新型中小企業(yè)申報工作的通知》轉(zhuǎn)發(fā)你們。
一、申報時間
按照通知要求，請符合條件的自愿申報企業(yè)按時完成線上申報并于2023年11月23日17:00時前將紙質(zhì)申報資料1份報送至高新區(qū)發(fā)展改革局企業(yè)服務中心，逾期不予受理。
二、聯(lián)系方式
受理部門：成都高新區(qū)發(fā)展改革局
地址：成都市天府大道北段18號高新國際廣場a座9樓
聯(lián)系電話：鐘老師 028-85170861
qq郵箱：879661017@qq.com
三、市經(jīng)信局申報通知及附件資料下載網(wǎng)址
http://cdjx.chengdu.gov.cn/cdsjxw/c132860/2022-11/03/content_a3169ff82c94444aabbe9ae7bc937d23.shtml
（掃碼查看具體內(nèi)容及附件）
來源：成都高新企業(yè)服務
【第16篇】小規(guī)模納稅人和增值稅一樣的稅率
導讀：一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同？一般納稅人的基本稅率是17%，小規(guī)模適用統(tǒng)一的稅率為3%，文中已作出詳細的說明，更多內(nèi)容詳情請跟著小編一起來往下看看吧。
一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同?
1、一般納稅人：基本稅率17%，稅法還列舉了5類適應13%低稅率的貨物，還有幾項特殊業(yè)務按簡易辦法征收(參照小規(guī)模)。還有零稅率應稅勞務和貨物;營改增之后增加了6%(營改增服務業(yè))、11%(交通運輸業(yè))兩檔增值稅稅率，動產(chǎn)租賃營改增適用17%稅率。
2、小規(guī)模納稅人：統(tǒng)一適用3%增值稅征收率。
一般納稅人增值稅如何計算?
首先， 一般納稅人的應納增值稅額為當期銷項稅額減去稅法允許抵扣的當期通過認證的進項稅額(輔導期一般納稅人為上個月認證的通過交叉比對的進項稅額)。
計算公式：當期應納稅額=當期銷項稅額-當期進項稅額。
以下分別理解一下各項稅額的含義：
一、銷項稅額，一般納稅人的銷項稅額是納稅人銷售應稅貨物或者提供應稅勞務，按照營業(yè)收入金額或提供勞務的金額乘以適用的稅率計算出來并向購買方收取的增值稅額，其計算公式為： 銷項稅額=銷售額×稅率。這里的銷售額指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅銷售額計算不含稅銷售額：銷售額=含稅銷售額÷(1+稅率)。
二、進項稅額：進項稅額是指納稅人購進貨物或應稅勞務所支付或者承擔的增值稅稅額。其中購進貨物或應稅勞務包括外購(含進口)貨物或應稅勞務、以物易物換入貨物、抵償債務收入貨物、接受投資轉(zhuǎn)入的貨物、接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物以及在購銷貨物過程當中支付的運費。進項稅額=購入貨物或接受勞務金額×稅率。這里的購入貨物或接受勞務金額同樣指的是不含增值稅稅額的金額，用含稅購入貨物金額計算不含稅金額額：購進貨物或接受勞務金額=含稅購入金額或接受勞務金額÷(1+稅率)。
以上就是會計學堂小編整理的關(guān)于一般納稅人增值稅稅率和小規(guī)模有什么不同的全部內(nèi)容了，一般納稅人增值稅如何計算?文中已作出詳細的解答
