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購入免稅農(nóng)產(chǎn)品是什么意思(5篇)

發(fā)布時間:2024-11-12 查看人數(shù):25

【導(dǎo)語】購入免稅農(nóng)產(chǎn)品是什么意思怎么寫好?很多注冊公司的朋友不知怎么寫才規(guī)范,實際上填寫公司經(jīng)營范圍并不難,我們可以參考優(yōu)秀的同行公司來寫,再結(jié)合自己經(jīng)營的產(chǎn)品做一下修改即可!以下是小編為大家收集的購入免稅農(nóng)產(chǎn)品是什么意思,有簡短的也有豐富的,僅供參考。

購入免稅農(nóng)產(chǎn)品是什么意思(5篇)

【第1篇】購入免稅農(nóng)產(chǎn)品是什么意思

綠洲財務(wù) 李露

新疆又到了瓜果飄香的時節(jié),各種和瓜果有關(guān)的財稅問題逐漸多了起來。

前兩天有個客戶咨詢說從農(nóng)戶那里收購了一些瓜果、枸杞出售,問我怎么開進(jìn)項發(fā)票,并且這些農(nóng)產(chǎn)品是不是免稅的?

銷售農(nóng)產(chǎn)品的農(nóng)戶可以到稅務(wù)局或者郵局代開發(fā)票,農(nóng)戶只要銷售的是自產(chǎn)自銷的干果、水果、蔬菜、牛羊肉、糧油、調(diào)料都是免稅的。當(dāng)然這只是一個籠統(tǒng)的答案,下面我就把稅法中的相關(guān)規(guī)定羅列給大家。

按照《中華人民共和國增值稅暫行條例》及其實施細(xì)則的規(guī)定,從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人自產(chǎn)自銷的初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品免征增值稅。在這個規(guī)定中,農(nóng)業(yè)是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)品;從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)是直接從事農(nóng)業(yè)的種植、收割、飼養(yǎng)、捕撈等;自產(chǎn)自銷是自己生產(chǎn),并且用于自己銷售的一種行為,而對于通過收購、生產(chǎn)并加工出售的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,則不在免稅的行列。同時,需要特別注意的是,免稅的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品必須是初級農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,即只是通過簡單的曬干、腌制、切片等粗略的方式制成的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品。

所以上面客戶問到的瓜果可以放到水果類,枸杞可以放到干果類,這樣農(nóng)戶去開的兩類產(chǎn)品的發(fā)票都是免稅的。如果是小規(guī)模納稅人在購入免稅農(nóng)產(chǎn)品時收到普票就可以了,不需要抵扣進(jìn)項稅額。一般納稅人從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品可按農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算進(jìn)項稅額

以上所說的都是免征增值稅。企業(yè)所得稅也有優(yōu)惠。企業(yè)從事下列項目的所得,減半征收企業(yè)所得稅:1.花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植;2.海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖。其他項目不享受減半征收的優(yōu)惠。

【第2篇】購入免稅農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)項稅

一、購入農(nóng)民自產(chǎn)初級農(nóng)產(chǎn)品

1、取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票:用于銷售或者直接使用,按票面金額9%抵扣進(jìn)項稅額。

2、取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票:1)用于連續(xù)生產(chǎn)一般產(chǎn)品:購入時按票面金額9%抵扣進(jìn)項稅額、生產(chǎn)領(lǐng)用時加抵1%進(jìn)項稅額;2)用于連續(xù)生產(chǎn)核定扣除范圍產(chǎn)品:按銷售產(chǎn)品稅率抵扣進(jìn)項稅額。

二、購入流通環(huán)節(jié)農(nóng)產(chǎn)品

1、免稅農(nóng)產(chǎn)品:219種蔬菜和6種鮮活肉蛋,取得的普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅額。

2、其他農(nóng)產(chǎn)品:1)一般納稅人:取得普通發(fā)票不得抵扣進(jìn)項稅額;取得專用發(fā)票按票面稅額抵扣。2)小規(guī)模納稅人:取得普通發(fā)票不得抵扣,取得專用發(fā)票,征3%抵9%。

【第3篇】購入免稅產(chǎn)品進(jìn)項稅

大家都知道,根據(jù)2023年36號文件:用于簡易計稅、免稅增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進(jìn)貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)和不動產(chǎn),不能抵扣進(jìn)項稅。但是最新一期的《國家稅務(wù)總局防控疫情稅收優(yōu)惠政策熱點問答(第九期)》里出現(xiàn)了一種特例:部分情況下,享受增值稅免稅項目的服務(wù)是可以抵扣進(jìn)項稅的。

這種特例其實就來源于由于這次疫情發(fā)布的稅收減免文件:

根據(jù)財稅2023年8號文件的規(guī)定,疫情期間,對提供公共交通運輸服務(wù)的納稅人實行免征增值稅的政策。所以符合條件的納稅人在取得收入時便開具了稅率為“免稅”的專用發(fā)票,同時也享受了稅收優(yōu)惠政策。不言而喻,對于在疫情期間,享受公共交通運輸服務(wù)的納稅人是不能抵扣進(jìn)項稅的。

可是問題來了:按照財稅2023年39號文件規(guī)定,對于一般納稅人而言,享受公共交通運輸服務(wù)的納稅人取得了注明旅客身份信息的國內(nèi)旅行發(fā)票時,是可以計算抵扣進(jìn)項稅的。

對于這類特殊情況,一個能抵扣進(jìn)項,一個不能抵扣,那到底是能抵還是不能抵呢?總局給出了統(tǒng)一答復(fù):

總局給出的答復(fù)是:13號公告里的“免稅”和“1%”稅率調(diào)整事項,不影響按照39號公告規(guī)定,憑取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票計算抵扣旅客運輸進(jìn)項稅額。

這下大家可以把心放肚子里了,即使符合疫情期間免征增值稅政策,納稅人憑取得注明旅客身份信息的發(fā)票也是可以計算抵扣進(jìn)項稅的。

解決了這個問題,相信大家還有下面這幾個疑問:

q1:如果取得滴滴開具的“免稅”電子發(fā)票,納稅人取得之后可以抵扣進(jìn)項稅嗎?

a1:不可以。按照財稅2023年39號文件,納稅人取得旅客運輸服務(wù)電子發(fā)票的,應(yīng)當(dāng)按照票面注明的稅額抵扣進(jìn)項稅,而滴滴開具的“免稅”電子發(fā)票票面稅率是“免稅”,稅額是“***”,所以無法抵扣進(jìn)項稅。

q2:疫情期間,取得減按1%稅率的小規(guī)模納稅人開具的發(fā)票,可以按照什么比率抵扣進(jìn)項稅?

a2:根據(jù)總局的回復(fù),13號公告規(guī)定的3%征收率相關(guān)調(diào)整事項,不影響按照39號公告規(guī)定,憑取得注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票計算抵扣旅客運輸進(jìn)項稅額。所以原來按照什么比率抵扣,現(xiàn)在就還按照什么比率。

例:甲客運公司是小規(guī)模納稅人,符合疫情期間增值稅減按1%的政策。乘客取得了注明身份信息的公共長途汽車票,拿回公司報銷。乘客所在公司為一般納稅人乙,所以乙可以抵扣的進(jìn)項稅為:票面金額/(1+3%)*3%。

q3:除此之外,還有什么情形在享受免稅政策的情況下,也可以抵扣進(jìn)項?

a3:一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品時可以抵扣。這種情況下,不僅可以正常抵扣,自2023年4月1日起,納稅人購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,按照10%(9%+1%)的扣除率計算進(jìn)項稅額。

【第4篇】購入免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣嗎

增值稅一般納稅人購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品,如何計算抵扣進(jìn)項稅額?抵扣的合法憑據(jù)是什么?下面我們就上述問題一一進(jìn)行分析:

一、哪些農(nóng)產(chǎn)品可以計算抵扣進(jìn)項稅?

增值稅一般納稅人購進(jìn)的屬于《中華人民共和國增值稅暫行條例》第十五條第(一)款“農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的自產(chǎn)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品”,可以計算抵扣進(jìn)項稅額。這里所稱農(nóng)業(yè),是指種植業(yè)、養(yǎng)殖業(yè)、林業(yè)、牧業(yè)、水產(chǎn)業(yè);農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者,包括從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人;農(nóng)產(chǎn)品,是指初級農(nóng)產(chǎn)品,具體范圍由財政部、國家稅務(wù)總局確定。實際操作中,具體項目可參照《財政部、國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)〈農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋〉的通知》(財稅字〔1995〕52號)。

增值稅一般納稅人向從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人購進(jìn)屬于其外購的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,或者是向其他單位和個人購進(jìn)的,屬于其外購農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)、加工后銷售的仍然屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品,也可以計算抵扣進(jìn)項稅額。

這里提醒大家?guī)c應(yīng)該注意的是:不要認(rèn)為只有從農(nóng)民手中取得的免稅農(nóng)產(chǎn)品才能抵扣進(jìn)項稅,不論從農(nóng)民手中購進(jìn)還是從從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品,只要屬于《農(nóng)業(yè)產(chǎn)品征稅范圍注釋》所列的農(nóng)業(yè)產(chǎn)品均可以計算抵扣進(jìn)項稅。

二、抵扣的合法憑據(jù)是什么?

根據(jù)2023年11月19日新修訂的《中華人民共和國增值稅暫行條例》第八條的規(guī)定,增值稅一般納稅人購進(jìn)農(nóng)產(chǎn)品取得農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票的,按照農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和11%的扣除率計算的進(jìn)項稅額進(jìn)行抵扣,其中,進(jìn)項稅額計算公式為:進(jìn)項稅額=買價×扣除率。

具體的抵扣憑證按出售方的單位性質(zhì)不同歸納如下:

1.出售方屬于一般納稅人的,憑出售方開具的增值稅專用發(fā)票抵扣;

2.出售方屬于農(nóng)業(yè)產(chǎn)品生產(chǎn)單位(包括農(nóng)民專業(yè)合作社)或小規(guī)模納稅人(包括個體經(jīng)營者)的,憑出售方開具的增值稅普通發(fā)票抵扣;

3.出售方是農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者個人的,憑收購企業(yè)自行開具的收購發(fā)票抵扣;

4.出售方是依法不需要辦理稅務(wù)登記的企事業(yè)單位和個人,偶然發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為,憑出售方所在地主管國稅機關(guān)開具的代開增值稅發(fā)票抵扣。

政策依據(jù):《浙江省國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)〈浙江省農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購業(yè)務(wù)增值稅管理辦法(試行) 〉的通知》(浙國稅流〔2006〕40號)第十二條。

這里需要說明的是:納稅人從批發(fā)、零售環(huán)節(jié)購進(jìn)適用免征增值稅政策的蔬菜、部分鮮活肉蛋而取得的普通發(fā)票,不得作為計算抵扣進(jìn)項稅額的憑證。

政策依據(jù):財政部稅務(wù)總局關(guān)于簡并增值稅稅率有關(guān)政策的通知(財稅〔2017〕37號)第二條第四款。

購進(jìn)免稅農(nóng)產(chǎn)品這些事兒大家聽明白了嗎?如有不妥之處歡迎大家批評指正,如果大家還有不同的見解歡迎奉獻(xiàn)一起分享!

財稅專家簡介:

邸曉欣,女,會計師,河北長河稅務(wù)師事務(wù)所有限公司項目經(jīng)理,畢業(yè)于河北財經(jīng)學(xué)院會計專業(yè),從事稅務(wù)代理、稅務(wù)籌劃、稅務(wù)咨詢工作二十余年,曾為多家大中型企業(yè)、上市公司提供財務(wù)、稅收、管理咨詢、稅務(wù)籌劃服務(wù),擔(dān)任多家大中型企業(yè)財稅顧問。

【第5篇】購入免稅農(nóng)產(chǎn)品抵扣進(jìn)項稅嗎

我們知道,如果是一般納稅人在抵扣進(jìn)項稅的時候多數(shù)情況下,是依據(jù)增值稅的專用發(fā)票,按照發(fā)票上的稅額來抵扣。

比如一般納稅人企業(yè)采購貨物時,通常情況下可以抵扣的稅率為13%,而很多農(nóng)產(chǎn)品適用的稅率為9%,這是因為這些農(nóng)產(chǎn)品基本上都屬于低稅率的產(chǎn)品。

在增值稅暫行條例中,對這些貨物所適用的稅率為低稅率:

1.糧食等農(nóng)產(chǎn)品、食用植物油、食用鹽;2.自來水、暖氣、冷氣、熱水、煤氣、石油液化氣、天然氣、二甲醚、沼氣、居民用煤炭制品;3.圖書、報紙、雜志、音像制品、電子出版物;4.飼料、化肥、農(nóng)藥、農(nóng)機、農(nóng)膜;5.國務(wù)院規(guī)定的其他貨物。

因此,一般納稅人的企業(yè)在采購農(nóng)產(chǎn)品時,可以抵扣進(jìn)項稅的稅率就是9%。

具體是哪些票據(jù)呢?

1、一般納稅人開具的專用發(fā)票

取得一般納稅人開具的增值稅專用發(fā)票,所抵扣的就是發(fā)票上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額。

這種情況下,企業(yè)所采購的上游單位一定是增值稅一般納稅人,同時,對方如果屬于可以享受農(nóng)產(chǎn)品銷售的免征增值稅的優(yōu)惠,必須要放棄免稅才可開具稅率為9%的專用發(fā)票。

2、海關(guān)進(jìn)口專用繳款書

企業(yè)從國外進(jìn)口農(nóng)產(chǎn)品,所取得的海關(guān)進(jìn)口增值稅專用繳款書上注明的增值稅額為進(jìn)項稅額。所抵扣的進(jìn)項稅額就是進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅額。

3、小規(guī)模納稅人開具的專用發(fā)票

企業(yè)如果從小規(guī)模納稅人那里采購農(nóng)產(chǎn)品,所取得的發(fā)票就是按照簡易計稅方法依照3%征收率的增值稅專用發(fā)票,此時以增值稅專用發(fā)票上注明的金額(不含稅)和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額。

由于目前小規(guī)模納稅人適用3%征收率的項目是可以享受免征增值稅的優(yōu)惠,因此企業(yè)想要抵扣進(jìn)項稅,需要該小規(guī)模納稅人放棄免稅,開具3%征收率的專用發(fā)票,當(dāng)然這種情況下,小規(guī)模納稅人是需要按照3%征收率來繳納增值稅,由于增值稅是間接稅的特點,這個稅款實際上也是由購買方來承擔(dān)的。

當(dāng)然了,按照3%交稅,按照9%來抵扣,對于采購方來說一定是劃算的。

需要提示的是,小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票是不可以計算抵扣進(jìn)項稅的。

4、農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票

這種農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票就是普通發(fā)票,常見的是增值稅電子普通發(fā)票,上面會寫著的免稅字樣,這是由于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者所銷售的自產(chǎn)自銷的農(nóng)產(chǎn)品屬于增值稅的免稅范圍。

企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項稅額為發(fā)票金額的9%,屬于計算抵扣的方式。

5、農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票

這類發(fā)票是極為特殊的,它是由購買方在向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者采購農(nóng)產(chǎn)品時自行開具,也稱為自開票,目前均以普通發(fā)票的形式存在,上面會寫收購字樣,常見的就是帶有收購字樣的農(nóng)產(chǎn)品增值稅電子普通發(fā)票。#農(nóng)產(chǎn)品

企業(yè)取得這類發(fā)票可以抵扣的進(jìn)項稅額為收購發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價和9%的扣除率計算進(jìn)項稅額,同樣屬于計算抵扣的方式。

6、加計抵扣

企業(yè)購進(jìn)用于生產(chǎn)或者委托加工13%稅率貨物的農(nóng)產(chǎn)品,可以在生產(chǎn)領(lǐng)用環(huán)節(jié)加計扣除1%。

也就是對農(nóng)產(chǎn)品進(jìn)行深加工了,在以上的幾種抵扣進(jìn)項稅之后,再多抵扣進(jìn)項稅的方式,這種計算抵扣則不需要發(fā)票,是直接計算抵扣,該進(jìn)項稅額需要從產(chǎn)品的成本中扣除。

為了更好地理解哪些屬于農(nóng)產(chǎn)品的深加工,我們要知道農(nóng)產(chǎn)品的初加工,在財稅【2008】149號中有詳細(xì)的列示,比如這些加工過程:清洗、分割、脫水、干燥、發(fā)酵、分級、包裝等,對農(nóng)產(chǎn)品的性狀沒有進(jìn)行改變。如果是深加工,比如,將肉做成了罐頭、將鴨蛋腌制了、將鮮奶做成了酸奶等。

最后需要提示的是:如果農(nóng)產(chǎn)品為核定扣除,則不再憑扣稅憑證直接抵扣增值稅進(jìn)項稅額。

購入免稅農(nóng)產(chǎn)品是什么意思(5篇)

綠洲財務(wù)李露新疆又到了瓜果飄香的時節(jié),各種和瓜果有關(guān)的財稅問題逐漸多了起來。前兩天有個客戶咨詢說從農(nóng)戶那里收購了一些瓜果、枸杞出售,問我怎么開進(jìn)項發(fā)票,并且這些農(nóng)產(chǎn)品…
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友情提示:

1、開購入公司不知怎么填寫經(jīng)營范圍,我們可以參考上面同行公司的范本填寫,填寫近期要經(jīng)營的和后期可能會經(jīng)營的!
2、填寫多個行業(yè)的業(yè)務(wù)時,經(jīng)營范圍中的第一項經(jīng)營項目為企業(yè)所屬行業(yè),稅局稽查時選案指標(biāo)經(jīng)常參考行業(yè)水平,排錯順序,會有損失。
3、準(zhǔn)備申請核定征收的新設(shè)企業(yè),應(yīng)避免經(jīng)營范圍中出現(xiàn)不允許核定征收的經(jīng)營范圍。

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