外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算（16篇）

【第1篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅計算

問：外貿(mào)企業(yè)采購貨物出口后，退稅額如何計算？

答：

外貿(mào)企業(yè)實行“免退稅”的管理辦法?！懊狻?，是指出口環(huán)節(jié)不征收增值稅。“退”，是指退還其購進產(chǎn)品環(huán)節(jié)所繳納的增值稅。

計算公式：

其中，外貿(mào)企業(yè)出口委托加工修理修配貨物以外的貨物：

增值稅應退稅額=增值稅退（免）稅計稅依據(jù)×出口貨物退稅率

這里的“增值稅退（免）稅計稅依據(jù)”，就是外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額，或海關(guān)進口增值稅專用繳款書注明的完稅價格。

那么，如何得知出口貨物的退稅率？

1、離線版申報軟件操作

首先，進入出口退稅申報系統(tǒng)，點擊系統(tǒng)維護-代碼維護-海關(guān)商品碼。

【1】

然后，選擇“搜索”按鈕，點擊“添加條件”，在屬性里選擇“海關(guān)商品碼”，在“值”當中輸入報關(guān)單上的貨物對應的海關(guān)商品碼，點擊“確認”，就可以搜索到對應的商品碼及退稅率。

【2】

2、電子稅務局在線申報功能

如果是使用電子稅務局在線申報功能，需要查詢商品碼的退稅率情況，可以在登陸電子稅務局后，選擇“我要查詢”下“出口退稅信息查詢”模塊（具體每個地區(qū)的展示界面可能略有不同，以實際界面為準）。

【3】

然后，選擇“出口商品退稅率查詢”進行商品的退稅率查詢，查詢后余下的操作同離線版。

3、登錄“出口退稅咨詢網(wǎng)”，點擊“產(chǎn)品服務”中的“稅率查詢”，然后輸入你要查詢的商品碼或者商品名稱即可查詢。

【4】

【4】

【第2篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程

出口退稅影響著企業(yè)成本，直接關(guān)系到企業(yè)的切身利益，因此，及時、有效地做好出口退稅工作是至關(guān)重要的。外貿(mào)企業(yè)出口退稅流程一般包括以下幾個步驟。

1、發(fā)票退稅認證

申報出口退稅，必須先完成發(fā)票退稅認證。退稅認證在“增值稅發(fā)票綜合服務平臺”上操作。勾選發(fā)票時，必須在“退稅勾選”界面進行操作，千萬不要選錯界面。

需要注意的是，發(fā)票退稅認證后，并不代表可以立即申報退稅，需要稽核過程，一般在30-60天之間，具體可通過“電子稅務局”進行查詢。

2、出口退稅相關(guān)單據(jù)的整理與統(tǒng)計

申報出口退稅之前，必須將與出口業(yè)務相關(guān)的全套資料進行整理與統(tǒng)計，主要包括出口報關(guān)單、出口合同、采購合同、采購發(fā)票（發(fā)票抵扣聯(lián)）、出口匯率等。申報信息基本全部包含在上述資料中，雖然申報僅提交數(shù)字信息，但紙質(zhì)資料也必須規(guī)范留存與保管。

3、填寫出口退稅申報表

退稅發(fā)票稽核通過之后就可以正式申報退稅了。登錄“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件”，選擇申報期間，根據(jù)已經(jīng)整理與統(tǒng)計好的申報資料，按步驟填列申報信息。

需要注意的是，出口退稅每月僅可申報一次，因此，對于已經(jīng)具備申報條件的發(fā)票，盡量合并申報。

4、出口退稅申請

登錄“電子稅務局”，在出口退稅模塊中，將“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件”中填列的申報表導出并上傳。

首先，進行數(shù)據(jù)自檢，自檢結(jié)果會列出問題列表。需要更正的部分，必須回到“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件”中撤回申報表并進行修改，修改后再次導出并上傳，重復自檢，直至自檢通過。

自檢通過后，點擊“確認申報”，由系統(tǒng)后臺進行最終審核，企業(yè)跟蹤業(yè)務進度直至審核完成。

5、紙質(zhì)資料提交

沒有申請無紙化申報的企業(yè)還需要提交紙質(zhì)資料。企業(yè)在“外貿(mào)企業(yè)離線出口退稅申報軟件”中打印“出口明細申報表”與“進貨明細申報表”并簽字蓋章，與退稅發(fā)票抵扣聯(lián)一起提交至稅局大廳，由稅務專員現(xiàn)場審核。

6、收取出口退稅款項

退稅業(yè)務審核完成，一般兩周之內(nèi)就可收到退稅款項，企業(yè)注意查詢銀行賬戶信息。

最后提示幾點：

發(fā)票退稅認證要迅速。

注意退稅申報時限。一般當年的退稅發(fā)票最晚可延續(xù)到下一年的4月底進行申報，請密切留意稅局的相關(guān)提示。

【第3篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表

注：新離線系統(tǒng)，大白菜會計學堂作過案例演示與操作講解并上傳官網(wǎng)，可以訪問《新退稅教程4-2：外貿(mào)企業(yè)退稅辦法賬務與操作》第5節(jié)

本期將為您介紹第二期的內(nèi)容：外貿(mào)企業(yè)免退稅申報表變化。

一

申報表數(shù)量發(fā)生變化

現(xiàn)系統(tǒng)中，外貿(mào)企業(yè)進行免退稅申報時，有三張表是必須填寫的，分別是：《外貿(mào)企業(yè)出口退稅匯總表》（以下稱《匯總表》）、《外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表》（以下稱《出口明細表》）和《外貿(mào)企業(yè)出口退稅進貨明細申報表》（以下稱《進貨明細表》）。如果您申報數(shù)據(jù)存在換匯成本異常的情況，一般還需要填寫《出口情況說明表》。

新系統(tǒng)上線后，《匯總表》和《出口情況說明表》均被取消，您不再需要填寫。

二

申報表內(nèi)容發(fā)生變化

新系統(tǒng)上線后，外貿(mào)企業(yè)免退稅申報必須報送的《出口明細表》和《進貨明細表》部分項目進行了優(yōu)化調(diào)整，具體是：

（一）《出口明細表》

1.表頭變化，主要是新增“申報退稅額”，方便您能確認本次免退稅申報退稅額情況，詳見下圖。

2.表內(nèi)變化，主要是根據(jù)退稅額計算規(guī)則調(diào)整等情況將表內(nèi)項目由20項減少為14項，減輕您的填報負擔，詳見下圖。

3.表尾變化，主要是因為刪除現(xiàn)系統(tǒng)《匯總表》后，《匯總表》部分內(nèi)容需要保留，新系統(tǒng)將保留內(nèi)容增加到表尾，詳見下圖。

（二）《進貨明細表》

1.表頭變化(同《出口明細表》)

2.表內(nèi)變化，主要是新系統(tǒng)為優(yōu)化部分填報項目，刪除了2個項目，新增了2個項目，詳見下圖。

3.表尾變化（同《出口明細表》）

三

申報表填報規(guī)則發(fā)生變化

除了以上申報表內(nèi)容發(fā)生變化，新系統(tǒng)申報表部分項目填報規(guī)則也發(fā)生了變化，具體是：

（一）《出口明細表》

項目

現(xiàn)系統(tǒng)

新系統(tǒng)

申報批次

兩位，從01-99，如不足，可使用字母替代,如a1、a2

三位，從001-999

序號

最長四位，從0001-9999，如不足，可使用字母替代，如a001、a002

八位，從00000001 - 99999999

出口發(fā)票號

非必錄

必錄

出口貨物報關(guān)單號

可以同時填寫

不可同時填寫

代理出口貨物證明號

出口數(shù)量

可按實際出口數(shù)量或申報退稅數(shù)量填寫

按申報退稅數(shù)量填寫

申報商品

代碼

新系統(tǒng)本欄次只有一種情況需要填寫，即按財稅〔2014〕98號公告規(guī)定需使用特定商品代碼申報退稅的情況。不屬于此類情況的，無需填寫。

關(guān)聯(lián)號

詳見上期推送內(nèi)容（出口退稅新系統(tǒng)變化——外貿(mào)企業(yè)關(guān)聯(lián)號編寫規(guī)則）

（二）《進貨明細表》

申報批次、序號、關(guān)聯(lián)號填報規(guī)則變化同《出口明細表》。

（三）《出口明細表》和《進貨明細表》表間

新系統(tǒng)兩張明細表中，同一關(guān)聯(lián)號下，“出口商品代碼”、“商品名稱”、“計量單位”及“數(shù)量”必須一致。

本期主要內(nèi)容就是這些，請結(jié)合實際情況學習了解，相關(guān)內(nèi)容如有變化，請以實際情況為準。

來源：北京稅務出口退稅

【第4篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務處理

外貿(mào)企業(yè)代理出口退稅賬務處理

答：1、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定:出口貨物的銷售實現(xiàn)時間,不論是何種運輸方式(海、陸、空、郵),均以取得運單并向銀行辦理交單后,作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間.

2、外貿(mào)公司出口退稅(增值稅)核算:外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額,如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷,一律記入出口庫存賬,內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬.

(1)購進出口貨物時:

借:庫存出口商品

應交稅金-應交增值稅(進項稅金)

貸:銀行存款(應付賬款)

(2)貨物出口后,根據(jù)征稅率與退稅率的差率,計算征退稅差額及應收出口退稅額:

借:主營業(yè)務成本(征退稅差額)

應收出口退稅

貸:應交稅金-應交增值稅(進項稅轉(zhuǎn)出)

-應交增值稅(出口退稅)

(3)收到出口退稅款

借:銀行存款

貸:應收出口退稅

3、外貿(mào)公司出口退稅(消費稅)核算:外貿(mào)公司自營出口應稅消費品,應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務機關(guān)申請退還已納消費稅.

(1)貨物出口后計算應退稅款:

借:應收出口退稅(消費稅)

貸:主營業(yè)務成本

(2)收到退回的消費稅款時:

借:銀行存款

貸:應收出口退稅(消費稅)

代理出口貨品退(免)稅規(guī)則

代理出口貨品退(免)稅的核算，根據(jù)退稅稅款歸屬準則，應在代理出口貨品的托付方進行。1、托付方是出產(chǎn)企業(yè)的退(免)稅規(guī)則：若托付方是出產(chǎn)企業(yè)(不管出產(chǎn)企業(yè)是否具有進出口運營權(quán))，其托付代理出口貨品對比出產(chǎn)企業(yè)的自營出口貨品，別離不同狀況按“先征撤退”或“免、抵、退”方法核算退(免)稅款。若托付方歸于小規(guī)模納稅人，其托付代理出口的貨品，一概免征增值稅、消費稅，其進項稅額不予抵扣或退稅。2、托付方是有出口運營權(quán)的其他企業(yè)的退稅規(guī)則：根據(jù)現(xiàn)行政策規(guī)則，托付方是有出口運營權(quán)的其他企業(yè)，如外貿(mào)企業(yè)、工貿(mào)企業(yè)等，代理出口貨品的應退稅款，應根據(jù)該貨品增值稅專用發(fā)票的金額和相關(guān)退稅率核算斷定。

【第5篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅的操作明細流程

隨著國際貿(mào)易的發(fā)展，越來越多的國家生產(chǎn)的產(chǎn)品流入中國。為了嚴格控制這些產(chǎn)品，發(fā)展中國經(jīng)濟，我們通常稱之為關(guān)稅，只要進出口需要繳納稅款，但在繳納進出口稅后會有一定的退稅條件，那么如何申請出口退稅呢？

進出口退稅是政府對企業(yè)變相補貼的一種方式。在中國，出口貨物退稅政策一直存在，這足以表明國家大力支持出口。因此，有必要了解中國進出口退稅的退稅流程，以便更快地完成出口退稅流程，并處理相關(guān)事宜。節(jié)省時間和成本。以上是進出口退稅流程的全部內(nèi)容。希望你能通過閱讀以上內(nèi)容來更清楚地了解如何辦理進出口退稅。

為什么會有出口退稅

國家將出口貨物出口前在國內(nèi)生產(chǎn)、流通環(huán)節(jié)實際承擔的增值稅、消費稅，在貨物報關(guān)出口后退還給出口企業(yè)，使出口貨物以不含稅價格進入國際市場，避免國際雙重課稅。因為外國會對我們賣過去的商品征收增值稅和關(guān)稅，所以我們出口的時候稅負要為0，這樣即使被外國人征一道稅，也能公平的跟老外的商品競爭。

外貿(mào)企業(yè)申請進出口退稅所需資料

1.出口貨物退(免)稅申報表(5份)；

2.出口貨物報關(guān)單(出口退稅專用)；

3.出口收匯核銷單(出口退稅專用)；

4.銷售出口商品的發(fā)票；

5.增值稅專用發(fā)票和稅收繳款書（出口貨物專用）；

6.出口退稅貨物進貨憑證申報表；

7.出口退稅貨物退稅申報表；

8.增值稅專用發(fā)票認證結(jié)果通知和清單；

進出口退稅申請流程

外貿(mào)公司進出口退稅申報流程：

1、外貿(mào)公司進出口退稅申報系統(tǒng)和出口退稅網(wǎng)，安裝后根據(jù)服務器維護開展公司信息設定。

2、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進行出入口清單申請數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

3、獲得增值發(fā)票后在稅票開稅票時間30天內(nèi)，在“發(fā)票認證系統(tǒng)軟件”或稅務局開展發(fā)票信息驗證。

4、根據(jù)出口退稅系統(tǒng)軟件進行拿貨清單申請數(shù)據(jù)信息的入錄、審批。

5、根據(jù)系統(tǒng)軟件中“數(shù)據(jù)處理方法”的“拿貨出入口總數(shù)關(guān)系查驗”和“換匯成本查驗”后轉(zhuǎn)化成預申請數(shù)據(jù)信息。

6、在網(wǎng)上預申請和查看審批意見反饋。

7、在申報系統(tǒng)中入錄報關(guān)單證辦理備案數(shù)據(jù)信息。

8、審批根據(jù)后，開展宣布申請，把預申請數(shù)據(jù)信息確定到宣布申請數(shù)據(jù)信息中。

9、復印出入口清單申報單、拿貨清單申報單、進出口退稅申請明細表各2份；并轉(zhuǎn)化成出口退稅申請硬盤，硬盤中應當有12個文檔，并在轉(zhuǎn)化成好的出口退稅硬盤上寫上公司的名字和海關(guān)代碼。

10、提前準備出口退稅申請材料，到出口退稅科宣布申請出口退稅；（必須在出入口時間算起90天內(nèi)開展宣布申請）

對于有些產(chǎn)品來說，是沒有退稅補貼的，那么這些產(chǎn)品有些是通過離岸公司進行出口銷售，在回款結(jié)匯方面需要相應的工具進行解決，更多外貿(mào)收款結(jié)匯問題，

【第6篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

為了方便納稅人操作，提升退（免）稅申報效率，福建省稅務局對出口退（免）稅申報系統(tǒng)進行了調(diào)整升級。調(diào)整升級后的申報模塊和具體操作有了較大變化，但整個操作流程更加簡便清晰，提升了辦稅效率。以下外貿(mào)企業(yè)為例，闡述在電子稅務局新出口退（免）稅申報系統(tǒng)申報出口退稅的具體操作步驟。

首先，登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”模塊下的“出口退稅管理”，選擇“出口退稅管理”-“出口退（免）稅申報”-“出口貨物勞務免退稅申報”-“在線申報”，如下圖所示：

步驟一:智能配單

1、匯率管理。錄入報關(guān)單出口所在月份的匯率。如下圖所示：

2、出口貨物報關(guān)單的管理。可選擇報關(guān)單導入 （在電子口岸下載需通過客戶端工具解壓后導入），或者新建報關(guān)單，按紙質(zhì)或下載的報關(guān)單手工錄入。 *號部分為必錄項目，注意：法定單位和法定數(shù)量要與報關(guān)單上一致。如下圖所示：

3、報關(guān)單生成明細。選中要申報的報關(guān)單，選擇退稅申報。如下圖所示：

4、增值稅專用發(fā)票管理。選中對應的進貨發(fā)票，生成進貨明細。如下圖所示：

步驟二:明細數(shù)據(jù)采集

完成步驟一后，即可在“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”和“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”查看對應的明細。數(shù)據(jù)檢查通過即表示數(shù)據(jù)正常，報關(guān)單生成明細確認。

提示：出口貨物收匯申報表，四類企業(yè)需錄入，一至三類企業(yè)不要求。

步驟三:退稅申報

選擇“生成申報數(shù)據(jù)”--“數(shù)據(jù)自檢”--“正式申報”

先進行“數(shù)據(jù)自檢”，接收反饋信息進行疑點處理。審核通過后即可正式申報。如下圖所示：

【第7篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅所需資料

承接上期跟大家聊聊，企業(yè)出口退稅所需資質(zhì)及文件

企業(yè)出口退稅所需資質(zhì)及文件

首先，企業(yè)需辦理以下資質(zhì)：

（1）增值稅一般納稅人登記 并辦理 出口退（免）稅備案；

（2）進出口收發(fā)貨人備案 及申請開通 電子口岸；

（3）對外貿(mào)易經(jīng)營者備案；

（4）辦理外匯賬戶及外管局備案。

其次，辦理退稅必備文件：

（1）出口貨物報關(guān)單；

（2）外貿(mào)企業(yè)購進出口貨物取得的增值稅專用發(fā)票。

除此之外，還需將《外貿(mào)合同》、《內(nèi)銷合同》、收結(jié)匯憑證、提/運單等資料留存，以備稅務局核查。那么，《外貿(mào)合同》涉及的關(guān)鍵要素有哪些呢？歡迎小伙伴們留言互動。

【第8篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)

問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程？

答：出口企業(yè)在進行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務局出口退稅在線申報功能等途徑進行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊“產(chǎn)品服務”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。

【3】

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置信息”中進行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿(mào)企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)的時候，需要分別錄入出口明細和進貨明細，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設置

報關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當前計算機已有效連接電子口岸卡設備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”——“功能配置i”中進行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。

【7】

【報關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進入后，點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

【8】

登錄后，點擊報關(guān)單查詢下載，查詢時可以按報關(guān)單號查詢，也可以按照出口日期進行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設定區(qū)間為一個月內(nèi)。查詢后可以進行報關(guān)單的下載及打印。

【9】

（3）報關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關(guān)單明細數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應匯率”，需手工輸入?yún)R率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認

數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點擊“確定”按鈕，報關(guān)單數(shù)據(jù)會確認到退稅申報向?qū)У诙矫馔硕惷骷殧?shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認證發(fā)票下載后，進入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細數(shù)據(jù)采集”模塊，進行出口和進貨明細的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?，點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進行明細數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報

生成完申報數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數(shù)據(jù)進行上傳自檢、正式申報。

【21】

【22】

【23】

報表的打印

如需打印報表，我們選擇“退稅申報向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥蟊恚c擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應所屬期，批次，打印相應表單即可。

【24】

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【25】

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【26】

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【第9篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅條件

我們所有出口退稅的產(chǎn)品，如屬已征或應征產(chǎn)品稅.增值稅及特別消費稅的產(chǎn)品，除國家明文規(guī)定外，一律不退還。

一、出口產(chǎn)品，一般應具備3個條件。

1.屬產(chǎn)品稅.增值稅及特殊消費稅范圍的產(chǎn)品。

2.必須報關(guān)出境。我們說出口，也就是出口關(guān)。它是區(qū)分出口貨物是否為應稅貨物的主要標準之一，其出口報關(guān)單和出口銷售發(fā)票加蓋海關(guān)驗章為準。

3.必須進行出口銷售的財務工作。

一般說來，出口產(chǎn)品只有當以上3項同時具備時，才能退稅。對于退稅的產(chǎn)品，國家也有特別規(guī)定，特準某些產(chǎn)品將被視為出口產(chǎn)品的退稅。

二.適用于退稅的產(chǎn)品。

對于退稅的產(chǎn)品，國家也有特別規(guī)定，特準某些產(chǎn)品將被視為出口產(chǎn)品進行退稅。

1.外輪供應公司向外輪、遠洋貨輪、海員出售產(chǎn)品；

2.外部維修。維修和配飾業(yè)務中的零部件和原材料。

3.對外承包工程公司購買國內(nèi)企業(yè)生產(chǎn)的專供對外承包項目使用的機器設備和原料，運輸國外后憑承包單位的購貨發(fā)票.報關(guān)單.報關(guān)單辦理退稅；

4.國際投標：國產(chǎn)機電產(chǎn)品中標。

與此同時，國家還明確規(guī)定，少數(shù)出口產(chǎn)品即使具備上述3項條件，也不得給予退稅；

國家明令禁止退還的出口產(chǎn)品。

1.原油出口；

2.對外出口產(chǎn)品；

3.國家禁止出口產(chǎn)品；

4.出口商收購外商投資的產(chǎn)品出口業(yè)務；

5.來料加工、來料組裝的出口產(chǎn)品；

6.軍需工廠向軍方系統(tǒng)出售的出口品；

7.軍事系統(tǒng)出口企業(yè)范圍；

8.對鉆石加工企業(yè)直接出口或銷售使用原鉆或原鉆進行出口，用于出口；

9.齊魯.揚子.大慶三大乙烯工程產(chǎn)品；

10.不含稅產(chǎn)品；

11.個人在國內(nèi)購物.自帶出境商品暫不退稅。

四.出口退稅程序。

1.獲取有關(guān)證件和登記表的領(lǐng)取者應在30天內(nèi)辦理出口商品退稅登記，并取得主管機關(guān)核準經(jīng)營出口產(chǎn)品業(yè)務的文件和工商行政管理部門核發(fā)的工商登記證明。

2.在辦理退稅登記時，應在收到出口企業(yè)退稅登記表后，按照《登記表》及相關(guān)要求填寫，經(jīng)蓋公章、蓋章后，再與出口產(chǎn)品經(jīng)營權(quán)的批準文件、工商登記證明及其他證明材料一起提交稅務機關(guān)，稅收主管部門審核無誤后，可接受登記。

3.填寫出口退稅登記證稅務機關(guān)收到企業(yè)的正式申請，經(jīng)審核無誤并按規(guī)定程序核準后，核發(fā)給企業(yè)辦理出口退稅登記。

4.當企業(yè)經(jīng)營狀況發(fā)生變化或某些退稅政策改變時，出口退稅登記應根據(jù)實際需要更改或注銷退稅登記。

上述正是前海天盈財稅為大家分享在哪些條件下可以申請出口退稅，希望對大家有幫助。

在哪些條件下可以申請出口退稅？

【第10篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅

著各個企業(yè)開始走出口貿(mào)易，跨境電商，出口退稅成了會計人員提升自己的會計途徑。也不要把它想的很難，看完流程就知道出口退稅操作其實沒有那么復雜了。出口退稅涉及的查詢相符發(fā)票信息、出口退稅申報、出口退稅操作流程、所需資料以及出口退稅收匯核銷操作流程等等，有不清楚的下面是詳細的流程操作整理，希望給各位財務人員帶來幫助。

章節(jié)一：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報操作手冊

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)涉及的功能說明

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)上資格信息報告的操作流程

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)備案申報具體操作流程圖

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅業(yè)務的具體操作步驟帶圖解流程

章節(jié)二：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報實操手冊

上述有關(guān)外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的全部內(nèi)容，就先到這里了。對于出口退稅業(yè)務操作不理解的財務人員，詳細的操作流程整理了文檔，希望幫助大家進一步掌握出口退稅的操作。

【第11篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅分錄

出口退稅主要有兩種方式，一種是生產(chǎn)型出口企業(yè)實行“免、抵、退”稅，另外一種就是我們今天要討論的外貿(mào)企業(yè)自營出口的退稅。

一、外貿(mào)企業(yè)出口貨物的銷售實現(xiàn)時間的確定

出口貨物的銷售實現(xiàn)時間，不論是何種運輸方式（海、陸、空、郵），均以取得運單并向銀行辦理交單后，作為出口銷售收入的實現(xiàn)時間。

二、外貿(mào)公司出口退稅（增值稅）核算

外貿(mào)公司出口貨物必須單獨設賬核算購進金額和進項金額，如購進貨物當時不能確定用于出口或內(nèi)銷，一律記入出口庫存賬，內(nèi)銷時從出口庫存賬轉(zhuǎn)入內(nèi)銷庫存賬。

（一）購進出口貨物時，取得增值稅專用發(fā)票：

借：庫存出口商品

應交稅金—應交增值稅（進項稅金）

貸：應付賬款/銀行存款

（二）確認外銷貨物的銷售收入，根據(jù)外幣金額和選定匯率確定銷售額：

借：應收賬款等

貸：主營業(yè)務收入

（三）結(jié)轉(zhuǎn)成本：

借：主營業(yè)務成本

貸：庫存商品

（四）根據(jù)征稅率與退稅率的差率，將不可退的進項稅計入成本：

借：主營業(yè)務成本（征退稅差額）

貸：應交稅金—應交增值稅（進項稅轉(zhuǎn)出）

（五）貨物出口后，根據(jù)退稅率，計算應收出口退稅額：

借：應收出口退稅款（增值稅）

貸：應交稅金—應交增值稅（出口退稅）

（六）收到出口退稅款：

借：銀行存款

貸：應收出口退稅款（增值稅）

三、外貿(mào)公司出口退稅（消費稅）核算

外貿(mào)公司自營出口應稅消費品，應在應稅消費品報關(guān)出口后向主管退稅的稅務機關(guān)申請退還已納消費稅。

（1）貨物出口后計算應退消費稅款=出口金額*消費稅退稅率

借：應收出口退稅（消費稅）

貸：主營業(yè)務成本

（2）收到退回的消費稅款時

借：銀行存款

貸：應收出口退稅（消費稅）

例題：a外貿(mào)公司2023年5月向國外b公司出售日用化妝品一批，fob價格為20萬美元，退稅率為13%。采購成本為100萬元，取得增值稅專用發(fā)票，進項稅為17萬元，貨款已用銀行存款支付。采用即期匯率1美元＝6.5元人民幣，該化妝品的消費稅稅率為30％，申請退稅的單證齊全。

計算應退增值稅和消費稅并編制會計分錄：

應退增值稅稅額＝1000000×13％＝130000（元）

轉(zhuǎn)出增值稅額＝170000－130000＝40000（元）

應退消費稅稅額＝1000000×30％＝300000（元）

（1）購進貨物時

借：庫存商品 1000000

應交稅金──應交增值稅（進項稅額） 170000

貸：銀行存款 1170000

（2）出口銷售時

借：應收賬款 1300000

貸：主營業(yè)務收入——出口銷售收入 1300000

（3）結(jié)轉(zhuǎn)商品銷售成本

借：主營業(yè)務成本 1000000

貸：庫存商品 1000000

（4）進項稅額轉(zhuǎn)出

借：主營業(yè)務成本 40000

貸：應交稅金——應交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出） 40000

（5）計算出應收增值稅退稅款

借：應收出口退稅（增值稅） 130000

貸：應交稅金——應交增值稅（出口退稅） 130000

（6）收到增值稅退稅款時

借：銀行存款 130000

貸：應收出口退稅（增值稅） 130000

（7）計算出應收消費稅退稅款

借：應收出口退稅（消費稅） 300000

貸：主營業(yè)務成本 300000

（8）收到消費稅退稅款時

借：銀行存款 300000

貸：應收出口退稅（消費稅） 300000

【第12篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程

問：已經(jīng)做完出口退（免）稅備案，想要了解最新的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報流程？

答：出口企業(yè)在進行退稅申報時可以通過離線版出口退稅申報軟件、電子稅務局出口退稅在線申報功能等途徑進行申報，本次給大家介紹的是最新版的外貿(mào)企業(yè)離線版出口退稅申報流程。

一、系統(tǒng)的下載安裝

首先，登陸出口退稅咨詢網(wǎng)，點擊“產(chǎn)品服務”——“下載中心”，下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅離線版申報軟件。

【1】

【2】

下載后，安裝在電腦中。然后雙擊運行，運行后彈出登錄界面，登錄時默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。

【3】

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，然后點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。

【4】

如果下載安裝的時候填寫了錯誤的企業(yè)信息，可以在系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置信息”中進行修改。

【5】

二、數(shù)據(jù)的采集錄入

外貿(mào)企業(yè)在錄入申報數(shù)據(jù)的時候，需要分別錄入出口明細和進貨明細，錄入的方法分為外部采集和手工錄入。

（一）外部數(shù)據(jù)采集

1.出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設置

報關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，要檢查當前計算機已有效連接電子口岸卡設備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設備相符，需要在出口退稅申報軟件中的“系統(tǒng)維護”——“系統(tǒng)配置”——“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”——“功能配置i”中進行“ic卡號”和“ic卡密碼”的配置。

【6】

（2）報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。

【7】

【報關(guān)單數(shù)據(jù)如何下載？】

搜索網(wǎng)址e.chinaport.gov.cn/，進入后，點擊“出口退稅聯(lián)網(wǎng)稽查”。

【8】

登錄后，點擊報關(guān)單查詢下載，查詢時可以按報關(guān)單號查詢，也可以按照出口日期進行查詢，按照出口日期查詢時，出口日期可以設定區(qū)間為一個月內(nèi)。查詢后可以進行報關(guān)單的下載及打印。

【9】

（3）報關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關(guān)單明細數(shù)據(jù)。

【10】

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選需要申報的數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率為配置，請輸入相應匯率”，需手工輸入?yún)R率。

【11】

（5）數(shù)據(jù)確認

數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認”按鈕，輸入正確的所屬期和批次。

【12】

點擊“確定”按鈕，報關(guān)單數(shù)據(jù)會確認到退稅申報向?qū)У诙矫馔硕惷骷殧?shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”中，同時需要我們配置出口發(fā)票號。

【13】

增值稅專用發(fā)票信息采集

登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”——“出口退稅管理”，進入免退稅離線版申報的模塊，選擇“增值稅專用發(fā)票下載”，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。

【14】

【15】

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認證發(fā)票下載后，進入出口退稅離線版申報軟件中，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”——“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。

【16】

（二）手工明細數(shù)據(jù)采集

如果數(shù)據(jù)量比較少，可以直接采用手工采集，直接在第二步“免退稅明細數(shù)據(jù)采集”模塊，進行出口和進貨明細的采集錄入。

【17】

三、數(shù)據(jù)的生成

數(shù)據(jù)錄入完成后，在“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?，點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”。

【18】

【19】

系統(tǒng)會自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進行明細數(shù)據(jù)的修改。

【20】

數(shù)據(jù)上傳申報

生成完申報數(shù)據(jù)后，我們需要通過登錄電子稅務局，在出口退稅管理模塊，將生成的申報數(shù)據(jù)進行上傳自檢、正式申報。

【21】

【22】

【23】

報表的打印

如需打印報表，我們選擇“退稅申報向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥蟊?，點擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應所屬期，批次，打印相應表單即可。

【24】

【第13篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅賬務

很多會計很想接觸外貿(mào)行業(yè)的賬，薪資高，但是要求的實操能力也高呀！外貿(mào)的賬務相比其他行業(yè)的賬務難很多，想要勝任外貿(mào)會計，出口退稅賬務技能一本通，全面提高實操能力！一起來看看吧！

一、外貿(mào)企業(yè)申報出口退稅的一般流程

二、外貿(mào)企業(yè)退稅申報系統(tǒng)操作流程

1、下載最新版本的外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)

2、進行申報系統(tǒng)進行數(shù)據(jù)采集

3、免退稅申報數(shù)據(jù)檢查

4、確認免退稅明細數(shù)據(jù)

5、免退稅申報

6、打印報表

7、數(shù)據(jù)自檢

8、稅務機關(guān)審核（ 首次申報的企業(yè)，主管稅務機關(guān)會進行實地核查。首次申報審核通過后，可以根據(jù)實際情況申請無紙化）

三、外貿(mào)企業(yè)會計處理實務大匯總「完整詳細篇」

一、出口商品采購的核算

二、出口商品銷售的核算

四、外貿(mào)企業(yè)做賬實操

好了，篇幅有限，小編就不和大家一一展示了。

【第14篇】保姆級生產(chǎn)企業(yè)和外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報手冊，手把手教你退稅，贊

著各個企業(yè)開始走出口貿(mào)易，跨境電商，出口退稅成了會計人員提升自己的會計途徑。也不要把它想的很難，看完流程就知道出口退稅操作其實沒有那么復雜了。出口退稅涉及的查詢相符發(fā)票信息、出口退稅申報、出口退稅操作流程、所需資料以及出口退稅收匯核銷操作流程等等，有不清楚的下面是詳細的流程操作整理，希望給各位財務人員帶來幫助。

章節(jié)一：生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報操作手冊

一、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)涉及的功能說明

二、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)上資格信息報告的操作流程

三、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)備案申報具體操作流程圖

四、生產(chǎn)企業(yè)出口退稅系統(tǒng)退稅業(yè)務的具體操作步驟帶圖解流程

章節(jié)二：外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報實操手冊

上述有關(guān)外貿(mào)企業(yè)和生產(chǎn)企業(yè)出口退稅的全部內(nèi)容，就先到這里了。對于出口退稅業(yè)務操作不理解的財務人員，詳細的操作流程整理了文檔，希望幫助大家進一步掌握出口退稅的操作。

【第15篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅增值稅申報

新版出口退稅申報系統(tǒng)上線后

外貿(mào)企業(yè)出口退（免）稅申報

既可以使用電子稅務局在線版申報

也可以使用離線申報

今天我們來學習離線版操作流程

離線版正式申報流程

一、下載安裝

納稅人可登錄廈門市稅務局網(wǎng)站 -下載中心 - 軟件和操作手冊下載 - 出口退稅 - 出口退稅外貿(mào)企業(yè)離線申報系統(tǒng)，下載安裝最新版的出口退稅外貿(mào)企業(yè)離線申報系統(tǒng)。

二、系統(tǒng)啟動登錄

申報系統(tǒng)安裝好后，在windows桌面上找到快捷方式：“離線版外貿(mào)企業(yè)出口退稅申報系統(tǒng)”并雙擊運行。如圖：

運行后彈出登錄界面，登錄默認用戶名為小寫sa ，密碼為空，點擊“確認”按鈕。如圖：

登錄后即可進入“登記企業(yè)信息”界面，在此界面配置“企業(yè)海關(guān)代碼”、“社會信用代碼”、“納稅人識別號”和“企業(yè)名稱”的信息，或者通過“企業(yè)信息導入”按鈕，選擇備份數(shù)據(jù)來導入企業(yè)信息。然后點擊“確認”按鈕，即可進入系統(tǒng)。登錄所屬期應與納稅所屬期一致，格式：年+月（例：202008）。如圖：

三、外部數(shù)據(jù)采集

進行外部數(shù)據(jù)采集讀入出口報關(guān)單數(shù)據(jù)及增值稅專用發(fā)票信息，可實現(xiàn)后續(xù)明細數(shù)據(jù)采集時，輸入報關(guān)單號或增值稅專用發(fā)票號即可自動填入該憑證下的相關(guān)信息。

1.出口報關(guān)單數(shù)據(jù)采集

（1）參數(shù)設置

報關(guān)單數(shù)據(jù)在讀入前，檢查當前計算機已有效連接電子口岸卡設備，并且配置的電子口岸卡信息與連接的電子口岸卡設備相符，并且需在出口退稅申報系統(tǒng)中的“系統(tǒng)維護”→“系統(tǒng)配置”→“系統(tǒng)參數(shù)設置與修改”→“功能配置i”中“ic卡號”和“ic卡密碼”進行輸入后點擊“確認”按鈕。如圖：

（2）報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入

參數(shù)配置完成后，就可以將從電子口岸下載的出口報關(guān)單數(shù)據(jù)，讀入到出口退稅申報系統(tǒng)中，讀入過程中系統(tǒng)會自動對數(shù)據(jù)進行解密。點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)讀入”界面，點擊菜單“數(shù)據(jù)讀入”，選擇電子口岸出口報關(guān)單xml文件，讀入成功，提示讀入的數(shù)據(jù)條數(shù)。如圖：

（3）報關(guān)單數(shù)據(jù)處理

點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“出口報關(guān)單數(shù)據(jù)處理”，查看已讀入的報關(guān)單明細數(shù)據(jù)。如圖：

點擊“增加”按鈕，彈出數(shù)據(jù)采集頁面，可根據(jù)系統(tǒng)提示錄入關(guān)單數(shù)據(jù)，進行數(shù)據(jù)采集。

點擊“修改”按鈕，對數(shù)據(jù)進行修改。

點擊“刪除”按鈕，彈出刪除確認窗口，可以將已勾選的數(shù)據(jù)進行刪除。

點擊“搜索”按鈕可按輸入查詢條件進行數(shù)據(jù)篩選查看操作。如圖：

（4）數(shù)據(jù)檢查

勾選數(shù)據(jù)，點擊“數(shù)據(jù)檢查”按鈕，系統(tǒng)彈窗提示“存在以下匯率位配置，請輸入相應匯率”，需手工輸入?yún)R率。如圖：

（5）數(shù)據(jù)確認

數(shù)據(jù)檢查通過后，點擊“數(shù)據(jù)確認”按鈕，輸入正確的所屬期和批次，點擊“確定”按鈕，報關(guān)單數(shù)據(jù)確認到退稅申報向?qū)У诙矫馔硕惷骷殧?shù)據(jù)采集中的“外貿(mào)企業(yè)出口退稅出口明細申報表”中，同時配置出口發(fā)票號。如圖：

2.增值稅專用發(fā)票信息采集

（1）增值稅專用發(fā)票信息下載

用戶登錄電子稅務局，點擊“我要辦稅”→“出口退稅管理”→“網(wǎng)上服務中心”→“申報退稅”→“出口退（免）稅申報” → “增值稅專用發(fā)票下載”界面，在窗口中輸入要下載發(fā)票的開始日期和截止日期，然后點擊“查詢”系統(tǒng)進行篩選。如圖：

（2）增值稅專用發(fā)票信息讀入

認證發(fā)票下載后，用戶進入出口退稅申報系統(tǒng)中，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“增值稅發(fā)票信息處理”界面，點擊“數(shù)據(jù)讀入”按鈕，選擇下載的認證發(fā)票文件后點擊“打開”按鈕。如圖：

隨后，系統(tǒng)會彈出讀入發(fā)票張數(shù)的系統(tǒng)詢問窗口，然后點擊“確認”讀入。如圖：

確認無誤后，系統(tǒng)會提示發(fā)票讀入完成的窗口，發(fā)票讀入完畢。如圖：

最后，點擊“退稅申報向?qū)А薄巴獠繑?shù)據(jù)采集”→“增值稅發(fā)票信息處理”界面查詢讀入的數(shù)據(jù)。

點擊“增加”按鈕，彈出數(shù)據(jù)采集頁面，可根據(jù)系統(tǒng)提示錄入發(fā)票新，進行數(shù)據(jù)采集。

點擊“修改”按鈕，對數(shù)據(jù)進行修改。

點擊“刪除”按鈕，彈出刪除確認窗口，可以將已勾選的數(shù)據(jù)進行刪除。

點擊“搜索”按鈕可按輸入查詢條件進行數(shù)據(jù)篩選查看操作。如圖：

四、明細采集

出口/進貨明細申報表根據(jù)出口報關(guān)單/增值稅專用發(fā)票錄入明細數(shù)據(jù)，即退稅申報向?qū)У诙剑x擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡诙矫馔硕惷骷殧?shù)據(jù)采集，選擇“出口退稅出口明細申報表”/“出口退稅進貨明細申報表”，點擊“增加”按鈕，進行數(shù)據(jù)錄入。如圖：

點擊“修改”按鈕可對已經(jīng)錄入的數(shù)據(jù)進行修改調(diào)整。

點擊“刪除”按鈕可對錄入錯誤或者不需要的數(shù)據(jù)進行刪除。

點擊“序號重排”按鈕可對錄入數(shù)據(jù)進行重新排序。

點擊“搜索”按鈕可按輸入查詢條件進行數(shù)據(jù)篩選查看。如圖：

五、數(shù)據(jù)生成

選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?，點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕, 輸入正確的所屬期和批次，點擊“確認”按鈕。如圖：

系統(tǒng)自動進行免退稅數(shù)據(jù)檢查，若數(shù)據(jù)檢查無疑點，則不會出現(xiàn)彈窗提示，若數(shù)據(jù)檢查存在不可忽略的疑點，則彈窗提示檢查結(jié)果，需根據(jù)檢查結(jié)果進行明細數(shù)據(jù)的修改。如圖：

數(shù)據(jù)修改完成后重復操作“退稅申報向?qū)А钡谌缴沙隹谕耍猓┒惿陥?，點擊“生成出口退免稅申報數(shù)據(jù)”按鈕，至檢查結(jié)果通過后生成申報數(shù)據(jù)包，選擇文件存儲路徑，點擊“確定”按鈕。如圖：

六、數(shù)據(jù)正式申報

登錄廈門市電子稅務局，點擊我要辦稅 - 出口退稅管理 - 出口退（免）稅申報 - 出口貨物勞務免退稅申報 - 離線申報，進入正式申報界面將生成的退稅數(shù)據(jù)包xml文件上傳，等待稅務機關(guān)審核。正式申報分為“僅數(shù)據(jù)自檢”和“直接申報”兩種申報模式。

1.僅數(shù)據(jù)自檢

出口企業(yè)選擇僅數(shù)據(jù)自檢，會將出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)進行檢查，并將檢查結(jié)果以疑點的方式反饋于納稅人，而不會將申報數(shù)據(jù)傳遞至稅務機關(guān)出口退稅系統(tǒng)中。

出口企業(yè)可根據(jù)申報數(shù)據(jù)自檢結(jié)果，人工確認是否將本次自檢數(shù)據(jù)作為出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)傳遞至稅務機關(guān)出口退稅系統(tǒng)。

企業(yè)通過正式申報頁面，點擊“上傳”按鈕，選擇“僅數(shù)據(jù)自檢”，點擊“選擇文件”選擇要上傳的申報數(shù)據(jù)文件，并點擊“開始上傳”上傳申報數(shù)據(jù)。如圖：

頁面會自動跳轉(zhuǎn)到數(shù)據(jù)自檢界面，進行數(shù)據(jù)自檢。

2.直接申報

出口企業(yè)選擇直接申報，平臺會將出口退（免）稅申報數(shù)據(jù)直接傳遞至稅務機關(guān)出口退稅系統(tǒng)中，稅務機關(guān)出口退稅系統(tǒng)會將申報數(shù)據(jù)自動推送至受理環(huán)節(jié)進行審核。

審核如存在不可挑過疑點，稅務機關(guān)出口退稅系統(tǒng)會自動將審核流程作廢并提供疑點信息；如不存在不可挑過疑點申報數(shù)據(jù)會直接轉(zhuǎn)入受理崗，待稅局機關(guān)受理審核。平臺同時會將受理狀態(tài)、疑點信息等內(nèi)容實時的反饋給出口企業(yè)，提供查看狀態(tài)、疑點下載等操作。

企業(yè)通過免退申報正式申報頁面，點擊“上傳”按鈕，選擇“直接申報”，點擊“選擇文件”選擇要上傳的申報數(shù)據(jù)文件，并點擊“開始上傳”上傳申報數(shù)據(jù)。如圖：

企業(yè)可通過“反饋信息”、“審核狀態(tài)”、“操作”等欄查看受理狀態(tài)的實時信息，以及查看狀態(tài)、疑點下載等操作。如圖：

七、報表打印

選擇申報系統(tǒng)“退稅申報向?qū)А钡谒牟酱蛴〕隹谕耍猓┒惿陥蟊恚c擊“免退稅申報表”按鈕，選擇相應所屬期，批次，打印相應表單即可。如圖：

end

新版出口退稅操作系統(tǒng)專題回顧

1.

2.

3.

【第16篇】外貿(mào)企業(yè)出口退稅政策

政策q＆a

國務院新聞辦公室于4月28日舉行了國務院政策例行吹風會，介紹進一步加大出口退稅支持力度、助企紓困穩(wěn)外貿(mào)有關(guān)情況。一起來關(guān)注！

q1

q：紓困、退稅等方面

有什么新政策？

a：10部門于4月20日聯(lián)合制發(fā)了《關(guān)于進一步加大出口退稅支持力度 促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展的通知》，包括三方面15項措施，具體來講：

在聚焦政策紓困，著力減輕出口企業(yè)負擔方面，

《通知》明確3項支持政策：

·強化出口信用保險與出口退稅政策銜接，將保險賠款視同收匯予以辦理退稅；

·完善加工貿(mào)易出口退稅政策，對加工貿(mào)易企業(yè)因過去出口產(chǎn)品征退稅率不一致而無法抵扣的進項稅額，現(xiàn)在允許轉(zhuǎn)入進項稅額抵扣增值稅；

·挖掘離境退稅政策潛力，持續(xù)擴大政策覆蓋范圍，優(yōu)化退稅商店布局，大力推行便利措施。

在聚焦便捷退稅，著力提高資金流轉(zhuǎn)效率方面，

《通知》提出7項便利舉措：

·大力推廣出口業(yè)務“非接觸”辦理，做到出口退稅申報、審核、反饋全程網(wǎng)上辦；

·強化數(shù)據(jù)共享，進一步精簡出口退稅報送資料；

·積極推行出口退稅備案單證電子化，支持企業(yè)根據(jù)自身實際，靈活選擇數(shù)字化、影像化或者紙質(zhì)化的單證留存方式；

·持續(xù)提升出口退稅智能申報水平，推動實現(xiàn)報關(guān)單、發(fā)票信息“免填報”；

·提高出口退稅辦理質(zhì)效，2023年全國辦理正常退稅的平均時間壓縮至6個工作日內(nèi)；

·深化海關(guān)、稅務部門合作，提高出口貨物退運通關(guān)效率；

·優(yōu)化簡化出口退稅事項辦理流程，常態(tài)化推行實地核查“容缺辦理”、積極推動實現(xiàn)出口退稅證明全流程無紙化，有效提升退稅辦理質(zhì)效，加快出口企業(yè)資金周轉(zhuǎn)。

在聚焦優(yōu)化環(huán)境，著力促進外貿(mào)平穩(wěn)發(fā)展方面，

《通知》推出5項支持措施：

·豐富宣傳渠道及精準提醒內(nèi)容，引導企業(yè)提高出口業(yè)務辦理效率；

·支持跨境電商健康持續(xù)創(chuàng)新發(fā)展；

·簡化外貿(mào)綜合服務企業(yè)集中代辦退稅備案流程，為外貿(mào)綜合服務企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造便利條件；

·加強信用共享引導企業(yè)誠信經(jīng)營，對于已修復納稅信用的企業(yè)，允許重新評定出口退稅分類管理類別；

·強化部門協(xié)作并加大對虛開騙稅的聯(lián)合打擊力度，積極營造公平公正的營商環(huán)境。

q2

q：在通關(guān)便利化改革方面

有什么新舉措？

a：在便利申報方面，進一步完善“提前申報”“兩步申報”等改革措施，為企業(yè)提供適合不同企業(yè)的申報模式選擇。

在暢通物流方面，不斷完善“兩段準入”“目的地檢查”等舉措，方便企業(yè)從口岸快速提離貨物。同時，推進船邊“直提直裝”試點已經(jīng)覆蓋到全國具備條件的直屬海關(guān)。優(yōu)先在長三角、粵港澳大灣區(qū)等區(qū)域協(xié)同推進風險布控、貨物監(jiān)管和納稅企業(yè)管理跨關(guān)區(qū)協(xié)同管理，實現(xiàn)了報關(guān)單位備案的無紙化，“全程網(wǎng)辦”“全國通辦”，還推動高新技術(shù)產(chǎn)品的便捷通關(guān)和順勢監(jiān)管。

海關(guān)總署還指導各直屬海關(guān)根據(jù)不同的運輸方式、不同行業(yè)和產(chǎn)品特點采取措施，幫助企業(yè)解決進出口貨物通關(guān)過程當中的困難。比如，開通了重要民生物資進口“綠色通道”，為航空、集成電路、汽車制造等產(chǎn)業(yè)提供通關(guān)支持，保障關(guān)鍵零部件進出口，助力維護產(chǎn)業(yè)鏈和供應鏈的穩(wěn)定暢通。

q3

q：跨境電商進出口退換貨管理

有哪些便利舉措？

a：

2023年至今，已出臺多個公告，優(yōu)化跨境電商零售進出口商品的退貨流程。2023年9月，海關(guān)總署又發(fā)布實施了《關(guān)于全面推廣跨境電子商務零售進口退貨中心倉模式的公告》，進一步提升了退貨全流程監(jiān)管效能，解決退貨難的問題，降低企業(yè)經(jīng)營成本和時間成本，促進跨境電商進出口業(yè)務的健康發(fā)展。

這里講的“退貨中心倉”是指跨境電商企業(yè)在境內(nèi)的代理人或者他委托的海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)的倉儲企業(yè)，可以在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)設立專門用于存放跨境電商零售進口商品的退貨專用存儲地點，將退貨商品的接收和分揀等流程在海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域內(nèi)開展，為海淘退貨提供便利的通關(guān)服務。

q4

q：如何提升出口退稅辦理便利程度？

a：

今年推出了“三減、三加、三提速”的新舉措，進一步提高出口退稅辦理便利化水平。

所謂“三減”是指減資料、減事項、減紙質(zhì)證明。

·減資料就是以稅收大數(shù)據(jù)為依托，取消或調(diào)整出口退稅申報、證明開具等事項需要報送的多項紙質(zhì)資料。

·減事項就是出口退稅貨物無法收匯時不再要求事前申報，改為企業(yè)自行留存相關(guān)資料，以備核查。

·減紙質(zhì)證明就是將《代理出口貨物證明》等6類出口退稅證明的開具方式，由紙質(zhì)證明改為電子證明，企業(yè)辦理后續(xù)涉稅事項時，無需另行報送紙質(zhì)證明，改由稅務部門查驗電子證明信息。

所謂“三加”是指加力度、加方式、加便利服務。

·加力度就是加大出口業(yè)務“非接觸”辦理措施的推行力度，實行出口退稅申報、審核、反饋全程網(wǎng)上辦。

·加方式就是增加出口退稅備案單證留存?zhèn)洳榉绞?/strong>，支持企業(yè)根據(jù)自身實際，靈活選擇紙質(zhì)化、影像化、數(shù)字化方式留存?zhèn)浒竼巫C。

·加便利服務，就是增加出口退稅申報“免填報”項目，增加出口退稅辦理進度等提醒服務。

所謂“三提速”是指提速退稅辦理、提速退運通關(guān)、提速實地核查。

·提速退稅辦理就是通過落實落細各項出口退稅支持舉措，持續(xù)加快出口退稅進度。

·提速退運通關(guān)就是積極推動《出口貨物已補稅/未退稅證明》信息共享，在辦理出口貨物退運通關(guān)時，凡可查驗信息的，不再要求報送紙質(zhì)證明，加速退運通關(guān)。

·提速實地核查就是積極推行實地核查“容缺辦理”，提高集中代辦退稅實地核查效率。

q5

q：今年在幫助中小微外貿(mào)企業(yè)紓困方面有什么舉措？

a：

·加大信用保險支持，保障企業(yè)收匯安全。今年2月，商務部和中國出口信用保險公司聯(lián)合印發(fā)關(guān)于加大出口信用保險支持進一步穩(wěn)外貿(mào)工作的通知。將推動出口信用保險機構(gòu)進一步優(yōu)化出口信用保險承保和理賠條件，擴大對外貿(mào)企業(yè)特別是中小微企業(yè)覆蓋面。

·發(fā)揮專項資金作用，幫助企業(yè)拓展市場。將引導各地繼續(xù)發(fā)揮好外經(jīng)貿(mào)發(fā)展專項資金作用，完善公共服務體系，通過支持中小微企業(yè)參加線上線下展會，加快貿(mào)易數(shù)字化發(fā)展，聯(lián)通國內(nèi)外供銷渠道等。

·凝聚金融資源，拓寬企業(yè)融資渠道。指導各地商務系統(tǒng)繼續(xù)加強與金融機構(gòu)合作，通過搭建對接平臺、數(shù)據(jù)增信支持、建立綠色通道等多種方式，推動金融機構(gòu)按照市場化原則，進一步加大外貿(mào)信貸的投放力度，鼓勵銀行與出口信用保險機構(gòu)加強對接，擴大保單融資規(guī)模。

·優(yōu)化外匯服務，提升企業(yè)避險能力。去年以來，商務部會同相關(guān)部門舉辦線上培訓、編發(fā)匯率避險手冊，多措并舉幫助企業(yè)提升匯率風險管理能力，取得了積極成效。下一步，還將從推動完善避險產(chǎn)品服務、助力銀企對接、提升人民幣跨境結(jié)算便利性等方面，繼續(xù)推進相關(guān)工作。